第一篇：軟件開發(fā)企業(yè)財務管理辦法

軟件開發(fā)企業(yè)財務管理辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為貫徹執(zhí)行國家財政方針、政策、法規(guī)、制度，維護財經(jīng)紀律，加強企業(yè)內(nèi)部財務管理，規(guī)范財務行為，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)準則》、《金融企業(yè)財務規(guī)則》結(jié)合我公司實際情況，特制定本管理辦法。

第二條 本管理辦法是規(guī)范公司內(nèi)部財務活動的基本管理辦法，適用于公司所屬各單位。

第二章 成本費用管理

第三條 公司計劃財務部為本級費用的歸口管理部門，并在政策允許的范圍內(nèi)制定并實施本級費用支出標準。本級費用開支必須控制在標準以內(nèi)，超標準的部門不得報銷。本級費用支出標準由計劃財務部負責提出建議，并具體擬定相應管理規(guī)定經(jīng)公司領導審定后執(zhí)行。

第四條 公司費用開支必須嚴格執(zhí)行報批程序。發(fā)生的預算內(nèi)的經(jīng)費項目應由經(jīng)辦部門負責人或有權(quán)人簽字認可后，送計劃財務部對其合規(guī)性、合理性進行審核，審核通過后才可報銷。屬于超標準（或超預算）的財務支出項目，報公司領導批準。

第五條 成本費用開支必須在國家法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)，并符合財務制度的有關(guān)規(guī)定。計劃財務部不按規(guī)定標準和審批手續(xù)報銷，取消計劃財務部當月部門獎。不得將下列開支列入成本費用：

（一）購置和建造固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的支出。

（二）對外投資的支出和分配給投資者的利潤。

（三）應在營業(yè)外支出列支的公益救濟性及非公益救濟性捐贈、賠償金、違約金、罰款、滯納金及被沒收財物的損失。

（四）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種付費。

（五）國家規(guī)定不得列入成本、費用的其他支出。

第六條 財務收支審批人員必須嚴格遵守法律、法規(guī)、國家統(tǒng)一的財務會計制度及行內(nèi)有關(guān)規(guī)定，在職權(quán)范圍內(nèi)認真審核，對費用開支的內(nèi)容、人員、金額等的真實、合法、有效性負責。

第七條 費用報銷程序及要求

（一）原始憑證（發(fā)票單據(jù)）報銷程序：凡須報銷的部門（職工）必須嚴格按照行內(nèi)報銷工作程序辦理，未經(jīng)過正當?shù)膱箐N程序一律不予報銷。各部門需安排專人負責報銷，并對本部門的原始憑證進行初審。

（二）報銷的原始發(fā)票必須是由國家稅務部門或財政部門監(jiān)制的正規(guī)發(fā)票。發(fā)票上各個項目填寫完整，開具的發(fā)票名頭統(tǒng)一為“***公司”，發(fā)票上要蓋有收款單位的財務專用章，大小寫金額必須相符。購買材料的要附有明細清單。

（三）自制的原始憑證必須有經(jīng)辦人及部門負責人或指定人員的簽名或蓋章。

（四）原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的應由出據(jù)單位重開，不得在原始憑證上更改。

（五）從外單位取得的原始憑證丟失，應取得原開出單位蓋有單位公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等，由計劃財務部負責人和公司領導批準后，才能代作原始憑證。或取得原開出單位的發(fā)票復印件，并由原開出單位在復印件上加蓋公章，注明復印件與原件相符。

（六）要報銷的原始發(fā)票必須蓋有報銷專用章，由經(jīng)手人、驗收人及部門負責人簽章，并注明用途；需要履行審批權(quán)限的，由相關(guān)負責人及公司領導簽章。

（七）各種報銷單據(jù)，應按內(nèi)容分開粘貼，并按金額大小依次粘貼在《報銷憑證粘貼單》上（樣式見附件

1），不得用訂書訂等金屬物裝訂。

（八）報銷時間為星期一、三、四全天（具體安排見附件5），托保費、供養(yǎng)親屬醫(yī)藥費報銷時間為每季末10-25日。每月會計結(jié)帳、編制會計報表期間（當月28日-次月5日）停止報銷。各部門如遇非報銷日需有付款項目，需提前與計劃財務部預約，以避免因受理人員辦理其他業(yè)務而造成的時間沖突。

（九）單筆經(jīng)濟事項金額在500元及500元以上的一律通過轉(zhuǎn)賬支票或電匯方式支付，并在支票上填寫與發(fā)票名頭相符的單位名稱。如有超過3000元的大額現(xiàn)金報銷，需提前一天通知計劃財務部準備。

（十）當月發(fā)生的經(jīng)濟事項不能遲于次月末報銷；每年1月份起不再報銷上一年度的發(fā)票。

（十一）各種報銷費用必須與實際相符，嚴禁弄虛作假。如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并追究相關(guān)領導責任。

第八條 辦公用品、業(yè)務用品、勞保用品的申領及報銷程序

（一）公司辦公用品、業(yè)務用品、勞保用品由計劃財務部依據(jù)使用部門的需求統(tǒng)一購置。各部門指定專人統(tǒng)計本部門需用的用品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量等，于每月15日前上報辦公室匯總，計劃財務部按實際使用情況采購后，交由辦公室驗收并發(fā)放。

（二）臨時急需用的，必須經(jīng)行領導審批，辦公室核定購買或自行購買，經(jīng)辦公室驗收后憑購貨發(fā)票到計劃財務部報賬。

（三）發(fā)票的內(nèi)容不可以只寫“XX用品一批”，要寫上所購物品的具體名稱、計量單位、數(shù)量、單價、金額。如果發(fā)票寫不齊，要附上出售單位開出的發(fā)貨清單，并且要加蓋出售單位印章。

（四）購買實物的發(fā)票必須有驗收證明，必須經(jīng)過購買人以外的第三者核實以后，會計人員才能據(jù)以報銷付款。

1.需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由保管員按照采購計劃或供貨合同驗收后，在入庫驗收單上如實填寫實收數(shù)額，并簽名或蓋章，其中一聯(lián)交財務入賬。

2.不需要入庫的實物，由經(jīng)辦人在原始憑證簽名或蓋章后，交由實物保管人或使用人員進行驗收，并在原始憑證上簽名或蓋章。

第九條 差旅費報銷程序

（一）差旅費預借程序。省內(nèi)出差的人員，一律不預借差旅費。需預借差旅費的，先填寫出差審批單，由部門負責人簽署意見后到計劃財務部辦理；計劃財務部根據(jù)出差地點結(jié)合交通費、住宿費、伙食費審核預借金額；出差人員回本單位10日內(nèi)按規(guī)定報銷差旅費，歸還借款余額。

（二）出差交通費標準。公司領導出差乘坐飛機、火車、輪船按實報銷交通費；其他人員可乘火車硬臥、輪船三等艙位，按實報銷交通費；如特殊原因乘坐飛機，必須經(jīng)公司領導審批。工作人員借出差、療養(yǎng)之便繞道探親或辦私事，必須事先經(jīng)公司領導批準，其繞道的一切費用均由本人負擔。

（三）出差住宿費標準。工作人員出差住宿費按以下標準掌握：公司領導到一般地區(qū)出差，每人每天110元以內(nèi)，到特區(qū)出差每人每天150元以內(nèi)；其他人員出差，一般地區(qū)出差每人每天90元，到特區(qū)出差每人每天130元以內(nèi)；超過以上標準的由其本人負擔。住宿發(fā)票要寫明住宿日期、人數(shù)、天數(shù)、單價、金額等要素。

（四）出差伙食費補助標準。工作人員出差（含到基層學習）的伙食補助費，每人每天為：一般地區(qū)15元，特殊地區(qū)30元（按在特殊地區(qū)的實際住宿天數(shù)計發(fā)伙食補助費，在途期間按一般地區(qū)標準計發(fā)伙食補助費）。

（五）關(guān)于出發(fā)日和返回日天數(shù)、補助的計算：職工出差天數(shù)，以出發(fā)日和返回日車票或機票載明的時間為準。出發(fā)時間為12點以前的按1天計算，12點以后出發(fā)的按半天計算；返回時間12點以前的按半天計算，12點以后的按1天計算。

（六）對出差期間無住宿費發(fā)票，又無往返交通票據(jù)證明其出差時間的，不得報銷領取出差補助。

（七）參加由主辦方承擔住宿、市內(nèi)交通與生活費用的會議和由邀請方承擔費用的會議，不享受任何補助。

（八）差旅費須按要求認真填寫《職工差旅費報銷單》。（樣式見附件2）

（九）司機差旅費與其他出差人員分開報銷。

第十條 業(yè)務接待費、加班餐費報銷程序

（一）凡是需要接待或加班用餐的部門，應事先填寫接待（加班）用餐費用申請單（樣式見附件4），經(jīng)公司批準后方可去計劃財務部借款及報銷。如行長外出，由辦公室主任審批。如遇突發(fā)性的接待，來不及申請，可電話請示行長，事后盡快補辦手續(xù)。餐費應在十天之內(nèi)到計劃財務部報銷，沒有特殊原因，超過時間財務部可不予報銷。

（二）業(yè)務接待費和加班用餐標準：

1.上級或主管部門領導（含隨行人員）在我公司視察指導工作期間，由公司領導出面作陪，在迎送時各安

排一次宴請。宴請標準為每人100元（含酒水），其他時間安排工作餐，按每人每天100元標準（早餐20元，中、晚餐各40元）；其他單位領導（含隨行人員）在我公司考察指導工作期間，一般可安排一次宴請，宴請標準為每人90元（含酒水），由分管領導出面作陪（或?qū)诓块T負責人出面作陪，宴請標準為每人60元），其他時間安排工作餐，按每人每天50元標準（早餐10元，中、晚餐各20元）。

2.加班費用標準控制在每餐人均不超過15元。

（三）嚴格執(zhí)行接待費和加班用餐標準，除特殊情況外，只報銷規(guī)定部分，超過部分自理。

第十一條 車輛費用報銷程序

公司車輛由辦公室統(tǒng)籌負責，集中使用，統(tǒng)一管理，車輛的維修費、汽油費、路橋費、停車費、年審費、保險費等必須經(jīng)辦公室核準后，計劃財務部才予以報銷。

（一）維修費的報銷程序

1.車輛發(fā)生故障時必須由車管員安排送到指定的廠家進行修理。各車輛使用人原則上不得自行將車輛送廠維修(特殊情況需經(jīng)辦公室同意)。

2.車輛維修結(jié)算由車管員、辦公室負責人在發(fā)票背面驗收確認，公司領導審批后，到計劃財務部辦理報賬手續(xù)，其維修項目清單與費用報銷單一并粘貼存檔。

（二）汽油費的報銷程序

1.在市區(qū)內(nèi)，車輛必須到指定的油站加油，洗車、打蠟需到指定服務點，無特殊原因的，本市非指定地點的油料發(fā)票、洗車票等票據(jù)一律不予報銷。

2.市外汽油費(出差汽油費)的票據(jù)需經(jīng)車管員、辦公室負責人審核，并簽名確認后方可報銷。

（三）路橋停車費的報銷程序

過路過橋費、停車費的單據(jù)日期需和出差日期吻合，如發(fā)現(xiàn)節(jié)假日的路橋費、停車單據(jù)以及假票據(jù)等一律不予報銷。

（四）車輛規(guī)費(含車輛養(yǎng)路費、車船使用稅、保險、年審)的購買，由辦公室向公司領導請示同意后統(tǒng)一辦理。

第十二條 會議費用報銷程序

（一）會議分類：

一類會議：要求公司各級機構(gòu)領導參加的全局性、綜合性的工作會議。

二類會議：要求公司各級機構(gòu)領導參加的專業(yè)工作會議。

三類會議：要求公司各級機構(gòu)部門領導參加的各種小型業(yè)務會議。

四類會議：各種物資分配、訂貨會、產(chǎn)品（科技成果）驗收、鑒定、評審、交流會和小型調(diào)查研究會等。

（二）會議費的開支

會議費參照大連市人民政府規(guī)定的定額標準。一、二、三類會議費實行一次性核定，包干使用的辦法。四類會議，參加會議人員的住宿費，按差旅費的開支規(guī)定回原單位報銷，會場租金和會議公雜費，經(jīng)計劃財務部核定，由主辦部門掌握。

一類會議費用標準控制在每人每天180元以內(nèi)，二類會議費用標準控制在每人每天150元以內(nèi)。三類會議費用標準控制在每人每天120元以內(nèi)。

（三）會議費的報銷憑五單：公司會議申請表（填明時間、地點、出席人員、內(nèi)容、目的、費用標準等內(nèi)容，樣式見附件3）、會議通知、發(fā)票、費用清單、會議人員簽到表。

第十三條 出訪費用報銷程序

（一）出訪手續(xù)的辦理

1.由公司報批的出訪團組，相關(guān)主管部門應將出訪的任務、時間、派員單位或選派名額、費用來源（如由不同單位派員組團，應說明費用是否分攤），并附上邀請函電正本（出國培訓加附課程表）、合同等資料，報公司領導批準后，報辦公室。

2.參加培訓性質(zhì)的出訪團組，其人員須經(jīng)公司人力資源部外語和技術(shù)業(yè)務考核合格，按照“擇優(yōu)錄取”原則選派，凡未參加考核的人員，原則上不得辦理出訪手續(xù)。

3.申領“因公護照”出訪、申領“因私護照”執(zhí)行公務或旅游、探親的由辦公室主辦；

4.出訪人員的審查手續(xù)（包括政治態(tài)度、業(yè)務情況和安全、保衛(wèi)方面的審查），分別由人力資源部和辦公室負責。

5.出訪培訓人員與所在單位簽訂的“出國培訓人員協(xié)議或合同”由人力資源部負責。

6.出訪組團中涉及本單位以外人員時，不得直接提名參團出訪，特殊情況確需某人參團出訪時，可附件說明理由，由辦公室呈行領導審定。

7.職工出訪必須先報行長批準，才能出訪。原則上一年內(nèi)只安排一次，如屬第二次出訪，上報時要加以說明。

（二）出國人員的費用按以下辦法執(zhí)行：

1.出國人員要選擇經(jīng)濟合理的路線。所選航線有中國民航的應按規(guī)定乘民航班機，并盡可能購買往返機票。

2.局級以及相當于局級人員可乘坐飛機公務艙、輪船二等艙、火車軟臥，其他人員均乘坐飛機經(jīng)濟艙、輪船三等艙、火車硬臥。

3.出國人員在國外的伙食費和公雜費均按規(guī)定的標準發(fā)給個人包干使用。包干天數(shù)按離、抵我國國境之日計算。外方以現(xiàn)金或?qū)嵨镄问教峁┗锸迟M和公雜費接待我代表團組的，出國人員不再領取伙食費和公雜費。

4.出國人員在國外的住宿費，按規(guī)定的住宿費標準之內(nèi)予以報銷。

5.出國人員個人國外零用費，按離、抵我國國境之日計算，每人每次出國在10天以內(nèi)的，發(fā)給50美元；超過10天的，從第11天起，每人每天發(fā)給5美元。

6.出國人員回國報銷費用時，必須憑有效票據(jù)填報有團組負責人審核簽字的出訪費用報銷單。各種報銷憑證必須用中文注明開支內(nèi)容、日期、數(shù)量、金額等，并由經(jīng)辦人簽字。

7.因公臨時赴香港、澳門、臺灣地區(qū)的人員，亦按以上規(guī)定。

第十四條 通信費用報銷程序

公司所屬各部門負責人每月實行通信費用限額報銷，節(jié)約不補、超支自負的管理辦法。報賬人員須憑話費原始單據(jù)到辦公室核準確認后，再到計劃財務部辦理報銷手續(xù)。

（一）通信費標準：公司所屬各部門正職按每人每年2800元核定；副職按每人每年1800元核定。

（二）特殊崗位人員的通信費按一定數(shù)額補貼。

（三）確因工作需要，使用移動電話全年話費實際支出超過話費限額的，由本人寫出書面報告，交由公司領導審批，可據(jù)實報銷。

（四）通信費用按季報銷，報銷時間為季末次月的6－25日。

（五）公司領導話費憑話費發(fā)票據(jù)實報銷。

第十五條 教育經(jīng)費報銷程序

單位指派參加的業(yè)務培訓、學習，需憑培訓通知及發(fā)票，先到人力資源部簽字確認，再到計劃財務部報銷。第十六條 通勤費報銷程序

（一）市內(nèi)職工距工作單位二站以上的(不含二站)每人每月通勤費標準為120元。

（二）符合通勤費標準的開私家車通勤的員工，按上述標準憑油料發(fā)票，經(jīng)部門負責人簽批，辦公室審核后，按月到計劃財務部報銷。

（三）各部門配備公車或經(jīng)批準公車需開回家的人員不享受通勤費標準并上報計劃財務部單獨備案，工作崗位發(fā)生變動時調(diào)整。

（四）IC卡押金由職工個人交納。

第十七條 職工預借款程序

（一）職工因公事借款，必須填寫借款單，注明事由，經(jīng)部門負責人審批后方可到計劃財務部借款；超過5000元的，須由公司領導審批。職工不得向企業(yè)借款用于私人用途。預借款借支人須在公務完畢后5個工作內(nèi)到計劃財務部結(jié)清借款。

（二）實行定額備用金的借支人須每3個月結(jié)清一次。原則上借支人必須按規(guī)定時限及時結(jié)清備用金，前款不清后款不借。如遇特殊情況，須報請公司領導批準。

（三）每年12月31日前，除12月下旬借支外，其余所有個人借支的備用金都必須結(jié)清歸還。逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。

（四）借款單是財務賬務處理的依據(jù)之一，除當日借支當日歸還的以外，報銷費用時借款單不予退還；歸還多借備用金時，由出納開具收據(jù)給報銷者本人，借款單也不予歸還，收據(jù)須妥善保管備查。

第三章 職工福利管理

第十八條 公司職工基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險按大連市社保有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，職工基本醫(yī)療保險按照大連市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十九條 領取獨生子女優(yōu)待證的獨生子女父母，每月獨生子女保健費10元，從發(fā)證之日起至子女14周歲止，獨生子女保健費和獎勵費（一次性獎勵不低于200元）由夫妻雙方所在單位各負擔50％；獨生子女托兒費，男女方職工各報50％，報銷金額每月24元。

第二十條 計劃生育按國家計生政策規(guī)定執(zhí)行。女職工懷孕，在指定的醫(yī)療機構(gòu)檢查和分娩時，其檢查費、接生費、手續(xù)費、住院費、藥費等屬落實計劃生育措施的醫(yī)療費據(jù)實報銷。因公傷殘人員，經(jīng)人力資源部核準證實后，醫(yī)療費實報實銷。職工進行職業(yè)體檢的費用實報實銷。

第二十一條 凡符合國家計劃生育政策的女職工（包括正式職工、已簽定合同的聘用工），在產(chǎn)假期間照發(fā)其工資、基本獎金及工資性補貼，并享受原工作崗位上應有的福利待遇。

第四章 審批權(quán)限

第二十二條 具體開支審批權(quán)限如下：

（一）公司所屬各部門的預算內(nèi)開支，除公司集中購置的固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、業(yè)務單式及統(tǒng)一支付的“五險一金”、廣告費、宣傳費等外，單筆經(jīng)濟事項金額在500元以下的由各部門負責人簽字，計劃財務部直接報銷；招待費（含加班餐費）、出省的差旅費、通訊費及單筆經(jīng)濟事項金額在500元以上的，由各部門負責人簽字，計劃財務部負責人審核，主管領導簽批后報賬。

（二）公司所屬各部門的預算外開支，必須提前上報公司，經(jīng)董事會審批決定。

（三）固定資產(chǎn)購置必須經(jīng)公司領導簽批，金額在5萬元以上的必須報公司董事會審議決定。

（四）設備、房屋維修單項金額在5萬元以下的需經(jīng)主管領導簽批，單項金額在5萬元及5萬元以上金額的需經(jīng)公司董事會審議決定。

（五）確因工作急需乘坐出租車的，須經(jīng)主管領導同意并簽批方可報銷。

（六）會議費由各部門上報辦公室審核，經(jīng)主管領導簽批后方可報賬。

（七）訴訟費、公證費需經(jīng)辦公室核準簽字，主管領導簽批后報賬。

第五章 財務基礎工作

第二十三條 財務管理原始記錄的要求：

（一）真實、正確。各項原始記錄、票據(jù)的取得必須合法、真實，數(shù)字、文字記錄與被反映的客觀事實相符、填寫準確。

（二）及時。要按照規(guī)定的時限處理和填報原始記錄。

（三）完整。反映的資料內(nèi)容要全面、整齊，程序符合規(guī)定，相關(guān)部門和人員的簽名（印章）要齊全。

（四）清晰。填報的數(shù)字和文字要書寫清楚工整，不潦草，無涂改。

（五）統(tǒng)一。財務受理的原始記錄單位名稱原則上統(tǒng)一為“***公司”，不得以部門名稱或個人姓名填寫。第二十四條 會計核算應遵循權(quán)責發(fā)生制原則和配比原則，要嚴格按照規(guī)定的會計科目進行設置。第二十五條 記賬憑證的填制、裝訂要求

（一）記賬憑證必須附有原始憑證并注明所附原始憑證的張數(shù)。對于更正錯誤或調(diào)賬，也要附上更正說明，詳細說明原記賬憑證的分錄、編號，更正的原因等等；對涉及調(diào)整賬務的記賬憑證可以附上審計部門出具賬務調(diào)整處理單，經(jīng)計劃財務部負責人審批后作為附件，以便查賬時了解調(diào)賬原因。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以將該原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的編號。

（二）所附原始憑證張數(shù)的計算，一般以原始憑證的自然張數(shù)為準，與記賬憑證中的經(jīng)濟業(yè)務記錄有關(guān)的每一證據(jù)，都應當作為原始憑證的附件。如果記賬憑證中附有原始憑證匯總表的，則應該把所附的原始憑證匯總表的張數(shù)一起計入附件的張數(shù)之內(nèi)，由經(jīng)辦人員、部門領導簽名，經(jīng)計劃財務部負責人、公司領導審批后，由會計人員審核報賬。

（三）記賬憑證金額與原始憑證的金額必須相符，凡是列成本費用科目的記賬憑證必須附有相關(guān)發(fā)票。

（四）填制記賬憑證時，在對原始憑證審核無誤的基礎上，應將原始憑證歸類、整理，正確運用會計科目。凡是涉及銀行存款和現(xiàn)金增減變化的收付款業(yè)務的應填制收付款憑證，收付款業(yè)務不可以與轉(zhuǎn)賬業(yè)務填在同一張記賬憑證上。對已填制記賬憑證的原始憑證，應要加蓋“分行核銷”章戳。

（五）計提各項費用的轉(zhuǎn)賬憑證，如計提工資、職工福利費、工會經(jīng)費、教育經(jīng)費、勞動保險統(tǒng)籌金、各項稅金等轉(zhuǎn)賬憑證要附有計算依據(jù)。

（六）摘要與記賬憑證的內(nèi)容要一致。摘要要正確反映經(jīng)濟業(yè)務的主要內(nèi)容，表述簡短精練，應該讓閱讀人通過摘要就能了解該項經(jīng)濟業(yè)務性質(zhì)、特征。

（七）打印出來的記賬憑證上，應加蓋制單人員、記賬人員、復核人員和財務部負責人印章或簽字，以明確責任，復核人員不得與制證人員同為一人。

（八）記賬憑證裝訂前，要檢查記賬憑證附件是否齊全，憑證上有關(guān)人員的印章是否齊全，附件張數(shù)是否填寫正確，等等。

（九）記賬憑證應連同所附的原始憑證和原始憑證匯總表，以及貨幣資金收支日報表、銀行存款對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表(放在第一本憑證上面)，按照記賬憑證編碼順序（收付款憑證與轉(zhuǎn)賬憑證分開）折疊整齊，按期裝訂成冊并加蓋封面。裝訂憑證的厚度一般為3厘米，每本封面上要填寫單位名稱、年度、月份和起止日期、憑證種類、起止號碼、已裝訂成冊的憑證編號（包括本月第X冊憑證、共X冊），由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或蓋章，并由計劃財務部負責人和保管人在憑證封面簽章。

第二十六條 會計賬簿要求

（一）會計人員啟用賬簿時，應當在賬簿封面上填寫單位名稱、賬簿名稱及賬簿編號。在賬簿扉頁上應附上啟用表，啟用表的內(nèi)容要填寫齊全，包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人員和會計機構(gòu)負責人、會計主管人員姓名，并加蓋個人名章和單位公章，以及貼賬簿印花。

（二）會計人員應當按照規(guī)定定期結(jié)賬，在結(jié)賬前必須把本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬。對銀行已發(fā)生收支的款項，會計人員要督促經(jīng)辦人員限期報賬。電算化總賬和明細賬應當按月打印；發(fā)生收款和付款業(yè)務的，在輸入收款憑證和付款憑證并經(jīng)出納人員處理的當天，必須打印現(xiàn)金和銀行存款日記賬、收支日報表，并與出納的庫存現(xiàn)金核對無誤。每天業(yè)務較少，現(xiàn)金和銀行日記賬不能滿頁打印，可按旬打印。

（三）會計賬簿使用活頁式賬頁的應按賬戶順序編號，定期裝訂成冊。裝訂后再按實際使用的賬頁順序編定頁碼，另加科目目錄表，記明每個賬戶的名稱和頁次。在裝訂前要注意賬頁是否打印齊全，序號排列是否連續(xù)，在裝訂時要把同一賬戶的賬頁歸集在一起。

第六章 附則

第二十九條 本辦法根據(jù)相關(guān)財務管理辦法制定。如遇調(diào)整，執(zhí)行新標準。

第三十條 本辦法由計劃財務部負責解釋。

第三十一條 本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第二篇：軟件開發(fā)管理辦法

軟件開發(fā)管理辦法 軟件開發(fā) 1.1軟件開發(fā)流程

項目策劃系統(tǒng)需求分析系統(tǒng)設計編碼系統(tǒng)試運行用戶培訓軟件發(fā)布測試 1.2項目策劃

根據(jù)軟件開發(fā)計劃確定的項目或用戶提出的需求變更項目，組織進行項目前期策劃，確定項目實現(xiàn)目標、內(nèi)容、質(zhì)量要求、工期，下達《軟件開發(fā)任務書》或?qū)τ脩簟缎枨笞兏暾垺愤M行審核和任務安排，項目組接到任務后組織實施。項目組根據(jù)任務安排，編制《軟件開發(fā)計劃》。1.3系統(tǒng)需求分析

項目組根據(jù)項目內(nèi)容和目標，編制《需求調(diào)研計劃》和《需求調(diào)查表》，組織用戶參加的項目啟動會，討論通過《需求調(diào)研計劃》，用戶按《需求調(diào)查表》的內(nèi)容準備調(diào)研材料。開發(fā)項目組和用戶組成聯(lián)合項目組，共同推進項目的實施。

調(diào)研階段完成后形成《軟件需求規(guī)格說明書》，重點明確以下內(nèi)容：組織機構(gòu)、崗位職責、業(yè)務流程、所需的業(yè)務功能，業(yè)務功能和崗位的對應關(guān)系，業(yè)務功能處理的數(shù)據(jù)項，業(yè)務功能的詳細描述。

需求分析完成后，由內(nèi)部組織進行階段評審，填寫《階段評審記錄》。

組織召開需求確認會，《軟件需求規(guī)格說明書》由用戶審查通過后，填寫《用戶需求確認單》。

依據(jù)《軟件需求規(guī)格說明書》，編制《系統(tǒng)測試計劃》初稿。1.4系統(tǒng)設計

依據(jù)《軟件需求規(guī)格說明書》進行系統(tǒng)設計，形成《軟件設計說明書》，主要內(nèi)容包括軟件功能設計說明、數(shù)據(jù)庫設計說明、功能的數(shù)據(jù)處理說明（功能-數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)矩陣）、程序模塊設計說明（后期完善）等。

系統(tǒng)設計完成后，由內(nèi)部組織進行階段評審，填寫《階段評審記錄》。

依據(jù)《軟件設計說明書》，補充完善《軟件測試計劃》。1.5編碼 依據(jù)《軟件設計說明書》，遵守有關(guān)技術(shù)規(guī)范，在開發(fā)平臺上進行編碼，實現(xiàn)軟件功能。

編碼完成后，編寫《用戶操作手冊》，補充完善和修改《軟件設計說明書》，把編程過程中數(shù)據(jù)設計、功能設計的變動進行文檔修正，補充程序模塊設計說明，編制《軟件組件清單》、《數(shù)據(jù)對象清單》，修改完善《系統(tǒng)測試計劃》。1.6測試 項目組內(nèi)部組織完成單元測試。

編碼完成后，由內(nèi)部組織進行階段評審，填寫《階段評審記錄》。

項目組提出測試申請，提交軟件代碼和文檔，質(zhì)量管理組測試人員依據(jù)《需求規(guī)格說明書》、《軟件設計說明書》、《系統(tǒng)測試計劃》、《用戶操作手冊》等，準備好測試運行環(huán)境，組織進行測試，測試完畢，編制《軟件測試報告》，報告列出軟件存在BUG列表，項目組根據(jù)《軟件測試報告》對軟件進行完善，在完善過程中同步更新文檔，然后再次提交測試，直到《測試報告》中所列BUG關(guān)閉為止。1.7軟件發(fā)布

測試通過后，項目組提交軟件產(chǎn)品，質(zhì)量管理組配置管理員根據(jù)發(fā)布規(guī)范將上述內(nèi)容發(fā)布到運行服務器，并與項目組進行發(fā)布驗證，發(fā)布成功后，軟件由配置管理員進行統(tǒng)一的配置管理。1.8用戶培訓與系統(tǒng)試運行 項目組編制《用戶培訓計劃》，組織用戶進行系統(tǒng)培訓，培訓過

程中，填寫《用戶培訓登記表》。

培訓完成后，召開系統(tǒng)試運行協(xié)調(diào)會，配合用戶進行系統(tǒng)試運行。試運行正常后，用戶填寫《用戶試運行確認單》。

在培訓或試運行過程中用戶提出的需求變更，填寫《需求變更記錄》。

2、項目管理 2.1內(nèi)部周例會

每周項目組內(nèi)部召開例會1次，分析進度情況、存在的問題，確定下周工作計劃，可根據(jù)實際情況對計劃進行微調(diào)，編制《項目周報》。2.2用戶協(xié)調(diào)會 根據(jù)項目推進情況，不定期召開用戶協(xié)調(diào)會，解決項目實施過程中的問題，編制《會議紀要》。3 考核 3.1考核方式

考核分周考核、階段考核、項目考核。周考核是日常考核，每周一次；每個開發(fā)階段完成，進行階段考核；整個項目完成，進行項目考核。

考核采用百分制，根據(jù)得分情況分A、B、C三檔，得分90-100為A，得分80-89為B，得分80分以下為C。

項目綜合得分計算方法為：

周考核成績*30%+階段考核成績*30%+項目考核成績*40%。3.2周考核

依據(jù)《軟件開發(fā)計劃》的計劃進度和《項目周報》實際進度情況和質(zhì)量情況，對每個項目進行周考核。3.3階段考核

項目在需求分析、設計、編碼、測試階段完成后，根據(jù)內(nèi)部審查情況，對每個項目進行階段考核。3.4項目考核

根據(jù)項目最終完成情況對項目進行整體考核。

第三篇：施工企業(yè)財務管理辦法

施工企業(yè)財務管理辦法

為加強公司的財務管理，規(guī)范公司的財務行為，以利于更好為公司經(jīng)營決策提供支持和服務，特制定本辦法。一、一般管理

1、為了盡可能做到事前控制，促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)，公司必須實行全面預算管理，按時編制年、季、月度預算，以方便財務部門能及時做出相關(guān)的財務分析。

2、現(xiàn)金和銀行存款管理

1）現(xiàn)金出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得揶用現(xiàn)金和白條抵庫。公司財務部門及有關(guān)人員必須定期和不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。

2）銀行賬戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行賬戶只供本公司經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用。嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支，轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。

3）公司要嚴格控制銀行帳號的多頭開立，凡設立的銀行帳號必須按要求嚴格管理。

4）銀行賬戶印鑒的使用實行2章分章并用制，即財務章由出納保管，另外1枚由分管財務主管保管，不準1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

5）所有資金實行收支兩條線，統(tǒng)一由公司出納經(jīng)辦。

3.往來款項的管理：建立往來款項內(nèi)部管理報告制度，每季應對往來款項明細進行清理并進行賬齡分析。

4、固定資產(chǎn)的管理：必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)計價，必須嚴格審查，經(jīng)公司管理層集體討論通過后，報公司董事會批準，于決算時處理完畢。

5、收入的管理：每天的收入都要及時入賬，建立收入日報制度；

6、存貨的管理：存貨每個月盤點一次，做到帳實相符；

二、費用的管理

1． 費用的核算堅持權(quán)責發(fā)生制原則，當時發(fā)生的費用，無論其款項是否收付，都應計入當期費用（通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”除外）。

2． 雖在本期支付的費用，但應有后期負擔的均不能計入本期費用，可通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。

3． 正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，并粘貼費用報銷單。報銷單必須由報銷人，部門經(jīng)理，財務經(jīng)理，公司總經(jīng)理或財務分管領導簽名。4． 費用開支標準：

1）差旅費開支標準（含市內(nèi)出租車費）。2）業(yè)務招待費開支標準（含總經(jīng)理業(yè)務費用）。3）通訊費開支標準。

4）辦公費日常用品控制使用標準。

5． 管理人員薪酬管理： 管理人員薪酬管理包括公司在冊所有人員的

（一）職工工資、獎金、津貼和補貼；

（二）職工福利費；

（三）醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；

（四）住房公積金；

（五）工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；

（六）非貨幣性福利；

（七）因解除與職工的勞動關(guān)系給與的補償；

（八）其他與獲得職工提供的服務相關(guān)的支出。

三、項目成本的核算及款項支付

1、成本的歸集、審核由事業(yè)部會計完成，公司財務負責復核；

2、事業(yè)部會計必須認真審核每項費用是否合理，票據(jù)是否合法，附件是否完整，報銷手續(xù)是否符合公司規(guī)定；

3、會計憑證錄入的內(nèi)容必須完整，往來單位要是全稱，項目名稱要對應合同；

4、每周事業(yè)部的會計都要把原始憑證交到公司財務室復核，以便及時反映應付賬款，以不致于影響到正常的付款；

5、各項目的大宗材料的采購由材料部統(tǒng)一辦理，有貨到票未到的情況可按合同預估入賬；

6、所有款項的支出必須是先入賬再付款。由項目經(jīng)理填制付款申請表，事業(yè)部經(jīng)理審核，財務分管領導簽字同意，公司財務會計根據(jù)材料采購合同或勞務合同規(guī)定的付款條件結(jié)合賬面應付款及各事業(yè)部的用款額度付款；

7、項目部如有急需支付資金的特殊情況，由項目經(jīng)理辦理借款，事業(yè)部經(jīng)理審核，公司領導簽字同意，財務催促及時核銷；

四、項目備用金的領取

各項目部的備用金按外地10000元，本地5000元核定，特殊情況可說明情況由公司領導審批。

五、各項業(yè)務的簽字流程

1、項目成本報銷流程：報銷人填制報銷憑證-----項目經(jīng)理復核------事業(yè)部經(jīng)理復核-----工程管理部復核----財務經(jīng)理復核------財務分管副總復核-------事業(yè)部會計錄入憑證-----公司會計復核記賬。

2、付款流程：項目經(jīng)理申請------事業(yè)部經(jīng)理簽字-----財務分管副總審批------總經(jīng)理簽字----財務經(jīng)理執(zhí)行付款；

3、管理費用報銷流程：報銷人填制報銷憑證------事業(yè)部經(jīng)理復核----財務復核----財務分管副總審批------總經(jīng)理簽字；

4、項目部備用金申請流程：項目經(jīng)理申請-----事業(yè)部經(jīng)理復核-----工程管理部審核-----財務分管副總審批----總經(jīng)理簽字-----財務經(jīng)理簽字執(zhí)行付款；

5、工程前期投入資金計劃申請：項目經(jīng)理申請------事業(yè)部經(jīng)理復核------工程管理部審核-----財務分管副總審批--------總經(jīng)理審批-----財務經(jīng)理簽字執(zhí)行付款； 附：第5項須附上工程成本預算、資金計劃表、材料計劃表、用工計劃表、備用金計劃表。

第四篇：農(nóng)村商業(yè)銀行科技部軟件開發(fā)管理辦法

農(nóng)村商業(yè)銀行科技部軟件開發(fā)管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范軟件開發(fā)、調(diào)測及使用，保證項目各階段銜接順暢，提高項目決策程序的科學性，確保全轄計算機安全、穩(wěn)定運行，根據(jù)《江蘇農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司計算機管理制度》的有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用范圍為江蘇農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司以下簡稱本行。第三條 本辦法主要包括計算機系統(tǒng)項目的立項、開發(fā)、測試、驗收、運行和維護制度。

第四條 本辦法所稱項目，主要指應用開發(fā)類項目及優(yōu)化改造類項目，基礎設施類項目由省聯(lián)社負責。項目所屬的軟、硬件購置，應包含在項目之中。

第五條 項目費用是指項目實施過程中有關(guān)的全部費用，具體包括： 1.前期費用。指項目立項前用于可行性研究、論證的所有費用。2.開發(fā)費用。指項目開發(fā)階段發(fā)生的所有費用，包括：用于需求分析、技術(shù)實現(xiàn)、制度化、測試、試運行、驗收等費用。

3.推廣費用。指項目驗收后，項目推廣階段發(fā)生的所有費用。

4.維護費用。指項目推廣后，開發(fā)軟件的局部修改、優(yōu)化、維護的費用。5.軟、硬件購置費用。第六條 項目開發(fā)方式： 1.科技部門自主開發(fā)。2.與公司合作開發(fā)。

3.外包。包括項目整體外包、部分外包。

第二章 項目立項

第七條 項目審批的原則是：業(yè)務需要，能增強核心競爭能力，擴大市場份額，或能產(chǎn)生良好的經(jīng)濟效益。

第八條 項目立項的基本流程是：明確項目牽頭組，完成項目可行性研究，申請項目立項，立項審批。

第九條 項目立項的可行性研究前，由項目牽頭組根據(jù)業(yè)務部門的需求制訂可行性研究工作計劃。

可行性研究工作計劃批準后，項目牽頭組向總行申請前期費用，并納入預算，方可進行項目可行性研究。

可行性研究工作計劃涉及到聘請外部專家或咨詢公司，需支付專家或咨詢費用的，項目提出部門必須提交方案，報相關(guān)部門批準。

第十條 可行性研究工作須由業(yè)務需求部門和科技部門共同完成。需省聯(lián)社計算機中心提供技術(shù)支持的，必須在省聯(lián)社計算機中心的指導下，完成可行性研究工作。

第十一條 可行性研究的主要內(nèi)容包括： 1.項目提出部門編寫完整的《項目需求書》。2.項目牽頭組組織需求的評價分析。

3.技術(shù)開發(fā)部門提出可行的技術(shù)方案并進行比較分析，若由外部公司提供方案，則須由科技部門審核后簽署意見。

4.社會經(jīng)濟效益評價，不同實施方案的投入產(chǎn)出分析。5.項目實施中的風險及解決措施。

6.項目開發(fā)周期測算。制訂開發(fā)計劃，跨項目必須列出分計劃。7.費用預算。項目所需各項投入和支出計劃，以及測算方法和依據(jù)。第十二條 可行性研究工作完成后，由項目牽頭組組織專家論證。通過可行性論證的項目，可申請項目立項。項目立項、審批程序如下：

1.項目牽頭組提出立項申請。

2.科技部門負責對立項申請資料的完整性、前期工作的合規(guī)性、項目目標、《業(yè)務需求書》、技術(shù)方案的可行性、開發(fā)方式、項目預算以及其他重要事項進行審查，提出是否同意立項的建議。

3.總行決策機構(gòu)批準或否決立項。

4.除個性化中間業(yè)務外，所有科技項目必須上報省聯(lián)社審批。

5.由科技管理部門和項目牽頭組組織招標、簽約等商務活動。并組建項目開發(fā)小組（以下簡稱：項目組）

第三章 項目開發(fā)

第十三條 項目組正式成立后，進入項目開發(fā)階段。項目開發(fā)實行項目經(jīng)理負責制，項目組的成員必須專職參加項目開發(fā)。

第十四條 項目經(jīng)理采取指定、招聘等方式，由科技管理部門、項目牽頭組、監(jiān)察、人事部門共同審定。

項目經(jīng)理根據(jù)授權(quán)對項目組全權(quán)管理。具體包括：按照計算機軟件開發(fā)規(guī)范，實現(xiàn)項目目標業(yè)務需求；組織分析、設計、開發(fā)、測試、試運行；組織編寫有關(guān)技術(shù)手冊和操作手冊；組織技術(shù)培訓；配合項目牽頭組進行項目推廣；負責推廣過程中的技術(shù)支持。

應用開發(fā)類項目，應選配相關(guān)業(yè)務人員為項目副經(jīng)理，負責相關(guān)業(yè)務需求的解釋，把握業(yè)務需求實現(xiàn)的完整性和準確性；組織業(yè)務測試、業(yè)務培訓；組織編寫業(yè)務培訓教材；負責推廣過程中的業(yè)務支持；負責管理制度的起草工作；協(xié)調(diào)項目開發(fā)過程中發(fā)生的與業(yè)務相關(guān)的其他問題。

第十五條 項目牽頭組和科技管理部門應為項目經(jīng)理開展工作創(chuàng)造條件，幫助解決開發(fā)過程中的實際問題，并監(jiān)督檢查項目執(zhí)行情況。對于不稱職的項目經(jīng)理應報請領導及時撤換。重大項目由分管領導牽頭組織檢查，并負責協(xié)調(diào)項目開發(fā)中的重大事項。

第十六條 《業(yè)務需求書》是應用開發(fā)類項目的開發(fā)依據(jù)。《業(yè)務需求書》一經(jīng)確定，不得任意更改，確因業(yè)務發(fā)生調(diào)整需要變更的，由業(yè)務部門提供完整的需求變更說明，項目牽頭組負責人審查后簽字，提交項目組更改。變更導致增加的費用，按相關(guān)程序報批。

第十七條 項目牽頭組負責項目開發(fā)技術(shù)環(huán)境的落實。

第十八條 項目開發(fā)過程中的資料、文檔要按照科技檔案管理辦法進行整理歸檔，不得散失，個人不得占有。

第十九條 項目組要定期向項目牽頭組、科技管理部門報告項目實施情況，接受監(jiān)督和檢查。

第四章 項目的測試和驗收

第二十條 項目的綜合測試和試運行：

1.項目開發(fā)完成后，需求提出部門應會同項目組制定測試案例和綜合測試方案、提出測試申請。測試結(jié)束后出具《綜合測試 報告》。

2.綜合測試通過后，由項目組、項目牽頭組、試運行機構(gòu)共同組織項目的試運行。試運行穩(wěn)定后，由試運行單位出具《試運行報告》。試運行時間一般不少于 1 個月。

第二十一條 申請項目驗收必須提交完整的項目驗收資料，包括： 《驗收申請報告》《業(yè)務需求書》（應用開發(fā)類項目）、《項目需求說明書》（基礎設施類項目）、業(yè)務需求變更文件、《綜合測試報告》、《試運行報告》、《項目費用支出報告》（包括前期費用、開發(fā)費用和人員費用）以及項目技術(shù)開發(fā)階段有關(guān)文檔等資料。

第二十二條 成立項目驗收組。成員組成：主要由項目牽頭組、科技管理部門、財務部門以及其它相關(guān)部門人員參加，重大項目驗收須聘請部分外部專家

第二十三條 項目投產(chǎn)須審核項目是否具備以下基本條件： 1.有一定時間的穩(wěn)定試運行期并通過驗收。2.使用人員、運行人員經(jīng)過培訓。3.具有系統(tǒng)監(jiān)控、系統(tǒng)維護等手段。4.提供故障恢復手段。5.有資源使用分析報告。

6.具有運行投產(chǎn)的系統(tǒng)資源、環(huán)境及崗位人員的條件

第二十四條 牽頭部門負責項目資料和驗收結(jié)論的提交、審查、備案存檔工作。

第五章 項目推廣、維護

第二十五條 項目推廣階段工作包括業(yè)務培訓、軟件下發(fā)、安裝調(diào)試、上線運行、技術(shù)支持等。

第二十六條 項目推廣由項目牽頭組、科技管理部門、項目提出部門、項目組共同組織。項目牽頭組負責項目推廣的總體部署和總協(xié)調(diào)。

第二十七條 在項目推廣期間，項目組負責項目的技術(shù)支持，對程序運行中出現(xiàn)的問題進行修改、測試。

第二十八條 在項目維護期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的軟件問題或業(yè)務變化引發(fā)的需求變更，由應用部門和科技管理部門提出優(yōu)化、修改意見，雙方簽字認定后，項目經(jīng)理組 織人員進行修改、優(yōu)化，費用在維護費中列支，應規(guī)定項目維護期，重大項目維護期應不少于項目推廣后的一年時間。

第二十九條 項目維護期結(jié)束轉(zhuǎn)入日常運行的技術(shù)支持工作應落實相關(guān)門部門并指定專人負責。

第六章 項目費用管理

第三十條 項目費用管理的基本原則是：項目決算不突破預算，項目費用支出按財務授權(quán)管理規(guī)定和集中采購管理辦法執(zhí)行；項目費用支出，一律在本級財務核算。

第三十一條 項目維護期結(jié)束后，項目牽頭組應及時向財務部門申請辦理項目決算。決算的內(nèi)容包括：項目前期費用、開發(fā)費用、推廣費用、維護費用、借用人員費用和設備、軟件購置費用等。財務部門將決算報告報總行分管領導。

第三十二條 外包項目、合作開發(fā)項目由財務部門按合同約定的支付方式和金額，直接支付給公司，項目完成后，連同項目組發(fā)生的各項費用，由項目牽頭組按程序辦理決算。

第三十三條 費用在預算范圍內(nèi)的實報實銷，超預算的要提交情況說明，按相關(guān)程序報批。

第七章 項目外包和合作開發(fā)

第三十四條 有下列情況之一的可采取外包或合作開發(fā)方式： 1.外部公司具有明顯的技術(shù)優(yōu)勢和項目開發(fā)經(jīng)驗。2.能引進先進管理模式和產(chǎn)品。3.可顯著降低成本，或贏得競爭優(yōu)勢。4.開發(fā)力量不足。

第三十五條 項目前期研究階段應對項目開發(fā)方式進行評估，在立項申請報告中提出外包或合作開發(fā)建議。外包或合作公司的選擇按照《江蘇省農(nóng)村信用社采購管理暫行辦法》的規(guī)定執(zhí)行。

第三十六條 對外包項目，科技管理部門、項目牽頭組要委派指定專門人員參加項目設計、開發(fā)全過程，明確職責，確保項目按期交接。

第八章 軟件版本控制

第三十七條 軟件版本控制是指對軟件開發(fā)過程中所產(chǎn)生的各種形式的文檔、程序及其數(shù)據(jù)集合進行標識、分發(fā)、變更和保管的控制。

第三十八條 科技管理部門須制訂軟件版本管理辦法，由專人對項目組正式移交的各種軟件版本進行編號登記，歸檔管理，保證軟件版本的完整性、準確性和一致性，與公司合作開發(fā)或外包開發(fā)項目應在開發(fā)合同中明確項目成果及版權(quán)的歸屬。

第三十九條 在項目開發(fā)過程中對軟件版本的控制由項目組委派專人負責。項目驗收后，項目組應將最終的軟件版本正式移交給科技管理部門。

第四十條 投產(chǎn)后軟件版本的修改必須嚴格履行申請和審批程序。1.對于因業(yè)務變化或應用系統(tǒng)運行需要進行的軟件修改，應用部門或運行機構(gòu)必須提交經(jīng)其負責人簽字認可的書面申請。

2.申請經(jīng)科技管理部門負責人、分管領導批準后，由開發(fā)人員完成對軟件的修改，經(jīng)測試驗證和項目實施管理部門審核后，由軟件版本管理人員對軟件版本進行歸檔。

第四十一條 軟件版本的領用須進行嚴格控制。

1.領用人應提出書面申請，并報科技管理部門負責人簽字批準。2.軟件版本管理人員進行領用登記后，把軟件版本的備份交給領用人。第四十二條 未經(jīng)科技管理部門負責人同意，任何人不得對軟件版本以任何形式進行復制。

第九章 項目成果管理

第四十三條 項目推廣運行后，科技管理部門將組織有關(guān)部門對項目是否達到設計要求，產(chǎn)生的經(jīng)濟效益，軟件質(zhì)量、安全性、運行維護情況等跟蹤調(diào)查。

第四十四條 項目文檔必須完整、妥善保管。自行開發(fā)的項目文檔由項目組負責整理；外包的項目文檔由項目牽頭組督促承包單位負責整理。科技部門按《江蘇農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司科技檔案管理辦法》負責文檔的歸檔。

第四十五條 系統(tǒng)內(nèi)自行開發(fā)的項目版權(quán)屬開發(fā)單位所有。項目參加人員有義務維護版權(quán)所有者權(quán)益。對于竊取項目成果，泄露給外部公司或競爭對手的，6 按照相關(guān)規(guī)定予以處理，觸犯法律的，將追究法律責任。

第四十六條 項目的轉(zhuǎn)讓 在不影響項目安全使用的前提下轉(zhuǎn)讓項目的使用權(quán)，必須由科技管理部門報分管領導審批，并實行有償轉(zhuǎn)讓，合理收費。

第十章 附 則

第四十七條 本辦法由總行負責解釋和修訂。第四十八條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。

第五篇：企業(yè)財務分析管理制度(附預算管理辦法)（模版）

企業(yè)財務分析管理制度

第一條 目的

為全面反映公司經(jīng)濟活動情況，及時提供經(jīng)濟運行活動中的重要信息，增強內(nèi)部管理的時效性、針對性及對未來發(fā)展趨勢的預見性，全面提高公司經(jīng)濟效益，特制定本管理制度。

第二條

范圍

本制度規(guī)定了公司財務分析的評價指標、分析內(nèi)容、分析方法和程序，適用于集團公司財務分析工作。

第三條 財務報告評價指標

總結(jié)和評價公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務指標包括償債能力指標、營運能力指標、盈利能力指標。具體包括資產(chǎn)負債率、流動比率、速動比率、應收帳款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、資本金利潤率、銷售利稅率、成本費用利潤率、社會貢獻率等。

第四條 財務分析內(nèi)容 〈一〉資金分析

主要分析資金來源的構(gòu)成及其合理性，資金分布情況及各類資金占用的結(jié)構(gòu)比例，資金使用的效果及其合理性。通過資金分析著重指出資金在籌集、使用、管理等方面存在的問題和潛力，提出進一步改善資金管理的建議和措施，促使企業(yè)提高貨款回收率，壓縮資金占用，減少資金使用，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金收支平衡，以保證生產(chǎn)經(jīng)營及基建、技改、還貸任務的資金需要。

〈二〉 成本分析

主要分析成本計劃的完成情況及與上年平均可比單位成本的對比分析，剖析影響本期成本變動的因素及產(chǎn)品產(chǎn)量、材料消耗量、費

用支出額分別對成本升降的影響數(shù)額，揭示成本管理中的薄弱環(huán)節(jié)和存在的問題，提出降低成本的具體措施，以促使生產(chǎn)部門提高產(chǎn)品產(chǎn)量，降低材料消耗，壓縮制造費用。

〈三〉期間費用分析

主要通過管理費用、銷售費用、財務費用的本年計劃及上年同期對比分析，剖析影響本期期間費用與計劃、與上年同期相比而變動的因素，分析各項費用支出的合理性，揭示費用支出中存在的問題，提出壓縮各項費用支出的具體措施。

〈四〉 銷售收入分析

主要通過銷售收入與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響本期銷售收入增減的因素，分析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售結(jié)構(gòu)分別對銷售額的影響，揭示銷售工作中存在的問題，找出潛力，提出增加銷售收入的具體措施。

〈五〉利潤分析

主要通過本期利潤完成情況與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析銷售數(shù)量、銷售價格、銷售稅金、銷售成本、銷售結(jié)構(gòu)、期間費用、營業(yè)外收支等因素對本期利潤的影響，分析影響利潤變動的主、客觀因素，揭示經(jīng)濟運行活動中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟效益的途徑，提出增加利潤的具體措施。

〈六〉 財務狀況分析

主要是通過償債能力指標、盈利能力指標與本年計劃及上年同期的對比分析，剖析影響各財務指標增減變動的原因，揭示經(jīng)濟運行活動中存在的問題，尋找提高經(jīng)濟效益的途徑。

第五條 財務分析的職責

〈一〉 財務分析由各財務部負責編制，于次月5日前報財務部。〈二〉 財務部負責集團公司的財務分析，于次月8日前報分管

領導，經(jīng)簽批后報總經(jīng)理及相關(guān)領導。

第六條 財務分析的方法和程序

〈一〉財務分析的方法主要有對比分析法、比率分析法、連環(huán)替代法、差額分析法和定基替代法等。實際在進行分析時，應根據(jù)不同的分析內(nèi)容合理選用不同的分析方法。

〈二〉 財務分析要遵循以下程序：

1.明確分析目的，廣泛收集資料，全面掌握情況;

2.通過采用指標對比分析等定量分析法，找出差異，計算出各因素的影響程度;

3.分析經(jīng)濟活動中存在的矛盾，抓住關(guān)鍵問題;4.綜合評價，提出改進措施。第七條 編寫財務分析報告的要求：

〈一〉 堅持從實際出發(fā)，注重事物的聯(lián)系，用全面地、發(fā)展地觀點看待問題。

〈二〉 定量分析與定性分析相結(jié)合，堅持定量分析為主;〈三〉 分析內(nèi)容要簡明扼要，突出重點;〈四〉 觀點正確，證據(jù)充分，用數(shù)據(jù)說明;〈五〉 綜合評價，提出改進措施;〈六〉 財務分析報告要編報及時。第八條 對財務分析中發(fā)現(xiàn)的問題

財務部應下發(fā)書面整改通知，明確整改目標、整改時限，并抄報公司分管領導。在要求的整改期限內(nèi)，逐月對各部門的整改情況進行考核、監(jiān)督，并提出獎罰意見。

第九條 附則

本制度由財務部起草并歸口管理。

附： 財務分析暫行提綱 〈一〉主要指標完成情況 1.產(chǎn)量 2.產(chǎn)值

① 九0年不變價 ② 現(xiàn)行價 ③工業(yè)增加值 3.銷售收入 4.利稅 ①利潤 ② 稅金 5.銷售回款 ① 內(nèi)貿(mào)回款 1)配套市場 2)維修市場 ②外貿(mào)回款 6.出口交貨值 7.二項資金占用 ① 應收帳款占用 ② 產(chǎn)成品占用

〈二〉主要財務狀況分析 1.盈利能力

①銷售利潤率：(利潤總額/銷售收入)*100%

②成本費用利潤率：(利潤總額/成本費用總額)*100% 2.償債能力指標

① 資產(chǎn)負債率：(負債總額/資產(chǎn)總額)*100%

② 流動比率：(流動資產(chǎn)/流動負債)*100% ③速動比率：(流動資產(chǎn)-存貨)/流動負債 ④利息支付倍數(shù)：稅息前利潤/利息費用 3.營運能力指標

①應收帳款周轉(zhuǎn)率：(銷售收入/平均應收帳款)*100% ②存貨周轉(zhuǎn)率：(銷售成本/平均存貨)*100% 4.上市指標

① 每股收益：稅后利潤/股本總數(shù) ② 凈資產(chǎn)收益率：凈利潤/平均股東權(quán)益

③ 銷售毛利率：(銷售收入-銷售成本)/銷售收入*100% ④ 銷售凈凈利率：(凈利潤/銷售收入)*100% 〈三〉資金收支分析 〈四〉成本費用分析 〈五〉存在的問題及建設

財務預算管理辦法

(一)總則

第一條 為適應現(xiàn)代化企業(yè)制度要求，建立、健全企業(yè)內(nèi)部約束與激勵機制，推動集團公司實施全面預算管理，根據(jù)財政部《關(guān)于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》，結(jié)合公司實際，制定本辦法。

第二條 預算是企業(yè)為長期規(guī)劃而對未來經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其目標做出的預期安排，是規(guī)范企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動和提高經(jīng)濟效益的重要手段。

預算管理是利用預算確定和實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的過程，包括預算編制、預算實施過程的監(jiān)督和控制、預算調(diào)整、預算執(zhí)行結(jié)果的分析、評價與報告、以及預算考核等環(huán)節(jié)。

第三條 預算編制應遵循以下原則

〈一〉 企業(yè)的一切財務收支活動都必須納入預算管理;〈二〉 按排各項支出要以取得最大經(jīng)濟效益為目的，確保資產(chǎn)保值增值;

〈三〉 預算要量入為出，效益優(yōu)先，以現(xiàn)金流為基礎，以收定支，資金自求平衡;

〈四〉 預算編制應與企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合;〈五〉 科學決策，嚴格管理，嚴格監(jiān)督，嚴格考核。

預算組織機構(gòu)

第四條 為加強預算的管理工作，集團公司及其所屬預算執(zhí)行單位都要建立健全預算管理組織，集團公司成立預算委員會，各子公司成立預算領導小組，預算委員會(預算領導小組)下設預算辦公室，負責日常工作。

集團公司預算委員會由總裁、副總裁以及財務、銷售、管理等有

關(guān)部門負責人組成，總裁任主任，分管財務的副總?cè)胃敝魅危A算辦公室設在財務部，財務部總監(jiān)任辦公室主任。

各子公司預算領導小組由經(jīng)理、副經(jīng)理、財務總監(jiān)及財務、企業(yè)管理、供應、生產(chǎn)、銷售等有關(guān)部門負責人組成，經(jīng)理任組長，財務總監(jiān)任副組長;預算辦公室設在其財務部，財務部長任辦公室主任。

第五條 預算委員會(預算領導小組)的職責

〈一〉 領導和檢查企業(yè)(單位)的預算管理工作，制定預算管理制度，保證預算工作組織落實、制度健全、責任明確;

〈二〉 確定企業(yè)預算的編制原則、生產(chǎn)經(jīng)營及發(fā)展目標，制定和調(diào)整經(jīng)營政策;

〈三〉 組織編制本級預算，審批所屬單位預算;

〈四〉 研究制定實現(xiàn)預算目標的措施，落實責任部門和責任人;〈五〉 組織開展經(jīng)濟活動分析，定期檢查和考核預算執(zhí)行情況，針對預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，確保預算目標的實現(xiàn);

〈六〉 審議批準預算調(diào)整方案;

第六條 預算委員會(預算領導小組)會議制度

預算委員會(預算領導小組)一般每季度召開一次預算工作會議，聽取預算執(zhí)行情況報告，分析預算執(zhí)行中存在的問題，明確完成預算目標采取的措施，確保預算的正常運行。

如遇超過預算收支總額或重大項目需做預算調(diào)整的，由預算委員會主任(組長)召集，可隨時召開預算委員會(預算領導小組)工作會議。

第七條 預算辦公室的主要職責

〈一〉 傳達預算的編制方針、程序，具體指導預算草案的編制;〈二〉根據(jù)預算編制方針，對各單位編制的預算草案進行初步審查、協(xié)調(diào)、平衡，匯總后，編制預算草案，報預算委員會(預算領導小組)審查;

〈三〉 為所在單位及所屬單位的預算管理提供咨詢;〈四〉 監(jiān)督、控制所在單位及所屬單位的預算執(zhí)行情況;〈五〉 編制預算執(zhí)行報告和預算差異分析報告，提交預算委員會(預算領導小組)審議;

〈六〉 遇有特殊情況，向預算委員會(預算領導小組)提出預算修改建議;

〈七〉 協(xié)助預算委員會(預算領導小組)協(xié)調(diào)、處理預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的問題。

(三)預算編制

第八條 預算的內(nèi)容主要包括：損益預算、投資預算、負債預算、現(xiàn)金流量預算、專項支出預算等。

〈一〉 損益預算是以貨幣為單位，全面反映預算期內(nèi)經(jīng)營成果的預算。具體包括：

1.收入預算，包括主管業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入、補貼收入、投資收益等預算;

2.成本預算，包括直接材料、直接人工、制造費用等預算;3.期間費用預算，包括營業(yè)費用、管理費用、財務費用預算;〈二〉 投資預算是反映預算期內(nèi)投資總量、投資結(jié)構(gòu)、投資來源情況的預算。

〈三〉 負債預算是按照債權(quán)人、幣種反映預算期內(nèi)各種負債的數(shù)量化、期末余額變化情況的預算。

〈四〉 現(xiàn)金流量預算是反映預算期內(nèi)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入流出情況的預算。

〈五〉 專項支出預算是在建工程所編制的預算。第九條 預算編制的依據(jù)

〈一〉 國家宏觀經(jīng)濟形勢及有關(guān)方針政策、法律法規(guī);

〈二〉 集團公司下達的指令性和指導性計劃指標;〈三〉 產(chǎn)品、原材料的市場價格預測及浮動水平預測;〈四〉 企業(yè)中長期的總體發(fā)展計劃;〈五〉 建設計劃及各種資源配置計劃;〈六〉 內(nèi)部產(chǎn)品、勞務結(jié)算價格;〈七〉 關(guān)聯(lián)交易結(jié)算價格;〈八〉 上年預算的完成情況。第十條 預算的編制程序

編制預算一般應按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。

〈一〉 下達預算編制的通知

集團公司每年下達編報預算的通知，通知內(nèi)容包括編制預算的范圍、預算編制的原則、預算編制的依據(jù)、集團公司考核指標、財務管理指標的確定原則、預算上報時間等。

〈二〉 預算編制的程序 1.下達預算指標

集團公司預算辦公室制定各項預算指標，報集團公司預算委員會審議通過后，下達給各預算執(zhí)行單位。

2.編制、上報預算

預算執(zhí)行單位根據(jù)集團公司預算辦公室下達的預算編制通知要求和規(guī)定的預算指標，編制本單位預算報表，并上報集團公司預算辦公室。

3.預算審查

集團公司預算辦公室對預算執(zhí)行單位上報的預算報表進行審查，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調(diào)整意見，并反饋給有關(guān)預算執(zhí)行單位予以修正。

4.審議批準

集團公司預算辦公室根據(jù)預算執(zhí)行單位調(diào)整后的預算，編制出集團公司預算草案，報集團公司預算委員會審議。對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務預算目標的事項，應當責成有關(guān)預算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在此基礎上，集團公司預算辦公室正式編制集團公司預算，報集團公司預算委員會審批。

5.下達執(zhí)行

預算執(zhí)行單位的預算經(jīng)審議通過后，由集團公司預算委員會下達各預算執(zhí)行單位執(zhí)行。

第十一條 預算編制的方法

企業(yè)預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等辦法進行編制。

〈一〉 固定預算是根據(jù)預算期內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平編制的預算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預算項目。

〈二〉彈性預算是在按照成本(費用)習性分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關(guān)系編制的計算，一般適用于與預算執(zhí)行單位業(yè)務量有關(guān)的成本(費用)、利潤等預算項目。

〈三〉 滾動預算是隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行同步調(diào)整的預算，一般適用于季度預算的編制。

〈四〉零基預算是對預算收支以零為基點，對預算期內(nèi)各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預算，一般適用于經(jīng)費單位預算或不經(jīng)常發(fā)生的以及預算編制基礎變化較大的預算項目，如對外投資、對外捐贈等。

〈五〉概率預算是對具有不確定性的預算項目，估計其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計算出期望值據(jù)以編制 的預算，一般適用于難以預測變動趨勢的預算項目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務等。

(四)預算執(zhí)行與控制

第十二條 企業(yè)預算一經(jīng)批復下來，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到各單位、各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全員、全過程、全要素的預算執(zhí)行責任體系。

第十三條 企業(yè)應當將預算作為預算期內(nèi)組織、調(diào)整各項經(jīng)營活動的基本依據(jù)，將預算細分為月度和季度預算，以分期預算控制確保預算目標的實現(xiàn)。

第十四條 企業(yè)應當強化現(xiàn)金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內(nèi)的資金撥付，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，遵照《資金授權(quán)管理辦法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行;對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。

第十五條 企業(yè)應當加強工程項目投資預算的管理，審查各項投資計劃，嚴格控制各項資金的使用，定期對各項投資的執(zhí)行情況進行跟蹤了解，對于項目投資計劃中發(fā)生的超預算等重大事項，建設單位或項目負責人應查明原因，提出整改意見，上報集團公司預算辦公室和預算委員會審議。

第十六條 企業(yè)應當根據(jù)債務人的信譽程度，把債務人分為好、中、差三個標準，根據(jù)不同的標準，制定各項收款計劃和獎懲制度，按照“誰經(jīng)辦、誰負責、誰清欠”的原則，及時催收并把收款情況定期匯報。

第十七條 企業(yè)應當建立預算報告制度，要求各預算執(zhí)行單位定期報告預算的執(zhí)行情況，對于預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，預算委員會(預算領導小組)和預算辦公室應

當責成有關(guān)預算執(zhí)行單位查找原因，提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。

第十八條 企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行單位、預算委員會(預算領導小組)提供預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及對企業(yè)預算目標的影響等財務信息，促使企業(yè)完成預算目標。

(五)預算調(diào)整

第十九條 正式下達執(zhí)行的預算，一般不予調(diào)整。當某一項或幾項因素向著不利方向變化，影響預算指標的實現(xiàn)時，應首先挖掘其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補。只有當預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使預算的編制基礎不成立，或者將導致預算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差時，方可申請調(diào)整預算。

第二十條 各單位應當建立內(nèi)部彈性預算機制，對于不影響預算目標的產(chǎn)品或勞務結(jié)構(gòu)、成本項目、用工結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、機構(gòu)改革等調(diào)整，可以按照內(nèi)部授權(quán)批準制度執(zhí)行，鼓勵預算執(zhí)行單位及時采取有效的經(jīng)營管理對策，保證預算目標的實現(xiàn)。

第二十一條 調(diào)整預算應當由預算執(zhí)行單位向上一級預算領導小組提出書面申請，說明預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對預算執(zhí)行造成的影響程度，提出預算執(zhí)行的調(diào)整幅度。

第二十二條 按照分級管理的原則，有權(quán)下達預算的管理機構(gòu)在職能和調(diào)控范圍內(nèi)負責對下屬執(zhí)行單位的預算進行調(diào)整。即：二級單位的預算調(diào)整權(quán)屬于管理集團公司預算委員會，三級單位的預算調(diào)整權(quán)屬于二級單位預算領導小組。

第二十三條 預算辦公室應當對預算執(zhí)行單位的預算調(diào)整報告進行審核分析，編制預算調(diào)整方案，提交預算委員會(預算領導小組)審議批準，然后下達執(zhí)行。

第二十四條 對于預算執(zhí)行單位提出的預算調(diào)整事項，各單位在進行調(diào)整決策時，一般應遵循以下原則：

〈一〉 預算調(diào)整事項應當是預算執(zhí)行單位無力承擔的預算外事項;

〈二〉 預算調(diào)整方案應當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化;

〈三〉 預算調(diào)整重點應當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

(六)預算分析與考核

第二十五條 預算分析是通過對企業(yè)的有關(guān)財務數(shù)據(jù)進行匯總、計算、對比，反映和評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。通過預算分析，可以查明企業(yè)經(jīng)營活動的內(nèi)在聯(lián)系，考核企業(yè)的工作業(yè)績。

第二十六條 預算分析可以采用比率分析法、比較分析法、因素分析法。

比率分析法是通過計算相關(guān)項目之間的比率，借以分析和評價企業(yè)財務狀況及生產(chǎn)經(jīng)營管理中存在的問題的方法。

比較分析法是通過同一指標的實際發(fā)生額與預算額進行對比，從而分析差異的一種方法。

因素分析法是確定影響預算指標的各因素對預算影響程度的一種分析法。利用因素分析法，一方面可以全面分析各個因素對某一個預算指標的影響，也可以單獨尋求某一個因素對該預算指標的影響。

第二十七條 建立預算分析考核制度，預算委員會(預算領導小組)應定期召開預算分析會議，全面掌握預算的執(zhí)行情況，充分、客觀地分析預算偏差產(chǎn)生的原因，提出相應的解決措施或建議，以糾正預算執(zhí)行中的偏差，確保預算指標的完成。

第二十八條預算辦公室及預算執(zhí)行單位應當充分收集有關(guān)財務、業(yè)務、市場、技術(shù)、政策、法律等方面的有關(guān)信息資料，通過預算分

析，充分反映預算執(zhí)行單位的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢及其存在的潛力。

針對預算執(zhí)行偏差，預算辦公室及預算執(zhí)行單位應當充分、客觀地分析差異產(chǎn)生的原因，提出相應的解決措施或建議，并提交預算委員會(預算領導小組)決議。

第二十九條預算委員會(預算領導小組)應當定期組織預算審計，糾正預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，維護預算管理的嚴肅性。

預算審計可以全面審計，或者抽樣審計。在特殊情況下，企業(yè)也可以組織不定期的專項審計。

審計工作結(jié)束后，企業(yè)內(nèi)部審計機構(gòu)應當形成審計報告，直接提交預算委員會，作為預算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務考核的一項重要參考。

第三十條會計終了，預算辦公室應當向預算委員會(領導小組)報告預算執(zhí)行情況，并依據(jù)預算完成情況和預算審計情況對預算執(zhí)行單位進行考核。

第三十一條 預算考核的內(nèi)容包括：集團公司考核指標、財務管理指標、效績評價指標。

第三十二條 嚴格考核預算執(zhí)行結(jié)果，堅決落實經(jīng)營考核政策，實現(xiàn)目標預算的“嚴考核、硬兌現(xiàn)”。

第三十三條各預算執(zhí)行單位上報的預算執(zhí)行報告，應經(jīng)本單位負責人按照內(nèi)部議事規(guī)范審議通過，作為考核的基本依據(jù)。并由管理局經(jīng)營責任指標考核委員會綜合考核，發(fā)布考核公報，按照經(jīng)營考核辦法兌現(xiàn)。各二級單位按經(jīng)營指標完成情況對三級單位領導班子及職工進行兌現(xiàn)。

第三十四條預算執(zhí)行考核是企業(yè)評價的主要內(nèi)容，應當結(jié)合內(nèi)部經(jīng)濟責任制和局效績評價體系進行考核，與預算執(zhí)行單位負責人 的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考。

(七)附則

第三十五條 本辦法由集團公司財務部負責解釋。第三十六條 本辦法自下發(fā)之日起施行