第一篇：建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

一、材料業(yè)務(wù)流程

1、申購：每月初，由各工程項目部根據(jù)施工進度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。

2、供應(yīng)商的選擇和評價：

材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽等條件編制供應(yīng)商名冊，對達(dá)到要求的供應(yīng)商評出相應(yīng)等級，優(yōu)先選擇高等級的供應(yīng)商，堅決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。

按材料供應(yīng)商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購等方式，向在冊供應(yīng)商進行詢價，按照同質(zhì)低價的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。

4、驗收：

供應(yīng)商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗收單上簽字，同時報經(jīng)各項目部材料員簽字確認(rèn)。

材料驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財務(wù)部入賬。

5、領(lǐng)用：

項目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施工不相符的材料。

領(lǐng)用時，應(yīng)由倉庫保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時應(yīng)報經(jīng)項目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，倉管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。

6、結(jié)存：每月月末（26日前），各項目部應(yīng)對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發(fā)存月報表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價、金額，經(jīng)盤點人員和倉管員簽字后于當(dāng)月29日前報送至公司財務(wù)部。

7、庫存管理：

材料倉庫應(yīng)按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。

材料倉庫應(yīng)建立庫存材料臺賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤點庫存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實際盤點數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以指出。

二、產(chǎn)值申報流程

1、確認(rèn)形象進度：每月月末由經(jīng)營部根據(jù)各在建工程的形象進度計算出完工百分比。

2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當(dāng)月完工產(chǎn)值。

3、申報產(chǎn)值：經(jīng)營部將各項目的當(dāng)月產(chǎn)值，報財務(wù)部入賬。

4、財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)單，作為當(dāng)月收入入賬，同時確認(rèn)各在建工程相應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。

三、報表編制、報送流程

1、結(jié)賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務(wù)處理完畢后，先對固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進行結(jié)賬，最后對總賬系統(tǒng)進行結(jié)賬。

2、報表編制：總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫財務(wù)分析。

3、分公司確認(rèn)：報表編制完成由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

4、上報：

每月5號下午5：00前，各分公司財務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團財務(wù)部合并報表會計處。

每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務(wù)部。

5、合并報表：

合并報表會計在收到各單位會計報表后，應(yīng)對其先行復(fù)核，勾稽關(guān)系不符的報表應(yīng)退回改正。

合并報表會計按照規(guī)定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8日下午5：00前上報至集團財務(wù)部經(jīng)理處。

6、財務(wù)分析：集團財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會計報表及各單位財務(wù)分析，撰寫集團財務(wù)分析，并于每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。

四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。

2、支付社會保險費：

劃出社保費用時，借：管理費用——員工保險（公司繳付部分）

其他應(yīng)收款——員工保險（個人繳付部分）

內(nèi)部往來——XX分公司（按全額）

貸：銀行存款

發(fā)放工資時，借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費金額）

貸：其他應(yīng)收款——員工保險（個人繳付部分）

銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）

3、交納稅金：

開具工程款發(fā)票時，在滬各分公司不做會計處理，上海辦事處作，借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

貸：工程結(jié)算收入——各項目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據(jù)時，借：應(yīng)交稅金——各稅種

其他應(yīng)交款——各費種

貸：銀行存款（或內(nèi)部往來——上海辦事處）

4、固定資產(chǎn)：收到購進單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時，借：固定資產(chǎn)——各部門

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

計提折舊時，借：管理費用——折舊費（管理部門用）

工程施工——項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）

貸：累計折舊

5、低值易耗品：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購進時，借：低值易耗品——具體名稱

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

領(lǐng)用時，借：工程施工——項目部——辦公用品等科目

管理費用——低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失

貸：低值易耗品——具體名稱

經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人）

營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）

貸：低值易耗品——具體名稱

營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）

自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工（或管理費用）

貸：低值易耗品——具體名稱

6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交公司財務(wù)部成本會計處——成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

7、臨時設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目——首次使用該臨時設(shè)施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本——第二次使用該臨時設(shè)施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目部成本。購進臨時設(shè)施時：借：臨時設(shè)施——具體臨時設(shè)施

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

進項目部成本時：借：工程施工——項目部——臨時設(shè)施攤銷

貸：臨時設(shè)施攤銷

8、計提無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進行攤銷。即：

借：工程施工（或管理費用）

貸：無形資產(chǎn)

9、計提工資、福利費：根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當(dāng)月應(yīng)計入成本、費用的工資和福利費金額——制作相關(guān)會計憑證。即：

借：管理費用——工資（或福利費）

工程施工——項目部——項目管理人員工資、點工工資、福利費

貸：應(yīng)付工資——管理人員、項目管理人員、點工工資

應(yīng)付福利費

10、確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報來當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單——總賬會計根據(jù)各項目產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各項目部的工程結(jié)算收入。即：

借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

貸：工程結(jié)算收入——各項目部

11、計提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項應(yīng)繳稅費的比率，分項目計算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項目部）

貸：應(yīng)交稅金（各稅種）

其他應(yīng)交款（各費種）

12、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會計將當(dāng)月應(yīng)計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本——總賬會計按項目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項目。即：

借：工程結(jié)算成本——各項目部

貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)

13、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，借：本年利潤

有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目

貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目

本年利潤

14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務(wù)部經(jīng)理審核。

15、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時查找原因進行處理。

16、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對總賬系統(tǒng)進行結(jié)賬。

17、數(shù)據(jù)備份：財務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定期進行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)。

五、費用報銷流程

1、填制費用報銷單：費用經(jīng)手人員填制費用報銷單，并將原始單據(jù)按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。

2、部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對部門所屬人員經(jīng)手的費用簽署意見，同意報銷的經(jīng)審核無誤后簽名。

3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規(guī)定。

4、財務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報銷費用票據(jù)是否真實、合法，是否符合財務(wù)制度規(guī)定。

5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據(jù)已報銷的原始憑證及時制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結(jié)。

六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。

其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實合法、金

額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。即，借：庫存材料（或工程施工）

貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商

2、分包工程單：經(jīng)營部開具分包工程單——成本會計根據(jù)分包工程單入賬。即，借：工程施工——各項目部——分包工程款

貸：應(yīng)付賬款——分包商

3、材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發(fā)存月報表——成本會計據(jù)以倒扎出庫存材料的數(shù)量金額，是賬面數(shù)與倉庫盤點數(shù)相符——其差額為當(dāng)月實際耗用數(shù)，計入成本。即：

借：工程施工——各項目部——材料費

貸：庫存材料——各倉庫——材料類別

4、項目部費用報銷單：按“費用報銷流程”辦理報銷手續(xù)——出納將已報銷的成本出納憑證交成本會計處——成本會計進行制單。

七、款項支付流程

1、提出支付申請：由供應(yīng)商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應(yīng)付賬款的應(yīng)提供發(fā)票。

2、業(yè)務(wù)部門簽署意見：屬于材料采購業(yè)務(wù)的應(yīng)由材料部材料員復(fù)核后報材料部經(jīng)理簽名同意；屬于費用性支出的應(yīng)由辦公室或其他使用部門負(fù)責(zé)人簽署意見。

3、公司總經(jīng)理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審查，并簽署審批意見。

4、財務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬支付款項是否已到付款時間，提供的發(fā)票是否真實合法，并根據(jù)資金計劃安排款項支付的時間。

5、辦理付款手續(xù)：請款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據(jù)付款。

八、工資計發(fā)流程

1、上報考勤：每月結(jié)束后第二個工作日，管理部門考勤表經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核后，各項目部考勤表經(jīng)分公司分管副總審核后，提交財務(wù)部總賬會計處。

2、計提工資：總賬會計按照經(jīng)審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規(guī)定的各類人員的工資計提標(biāo)準(zhǔn)計提工資、福利費，分別計入當(dāng)月相關(guān)成本和管理費用。

3、編制工資計算表：總賬會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點工工資表，同時根據(jù)人力資源部提供的社會保險費扣繳清單，扣發(fā)社會保險費個人負(fù)擔(dān)部分。

4、工資表復(fù)核：由財務(wù)部指定人員對工資計算表的出勤工日、工資標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)扣款項及計算正確性等內(nèi)容進行復(fù)核。

5、財務(wù)部經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批：經(jīng)審批后，點工工資即可發(fā)放。

6、編制打卡通知單：出納根據(jù)經(jīng)審批的工資表編制公司及項目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實發(fā)工資金額等內(nèi)容。

7、總經(jīng)理批準(zhǔn)發(fā)放：打卡通知單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，加蓋公司公章。

8、工資發(fā)放：以銀行打卡方式發(fā)放的工資，由出納根據(jù)已審批的打卡通知單開具支票，到銀行辦理打卡手續(xù)；以現(xiàn)金方式發(fā)放的點工工資，由出納到各項目部發(fā)放。

9、新員工工資發(fā)放：新員工（包括新入職和分公司間調(diào)動）辦理手續(xù)后，由人力資源部向財務(wù)部提交新員工工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；財務(wù)部總帳會計根據(jù)考勤表記載的新員工出勤工日，計發(fā)工資。

10、離職工資結(jié)算：人力資源部向財務(wù)部提交員工離職移交表，寫明工資結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、總出勤工日、應(yīng)扣發(fā)款項等內(nèi)容。財務(wù)部按照工資計發(fā)流程進行離職工資結(jié)算。

九、預(yù)算編制流程

1、制定預(yù)算指標(biāo)：在預(yù)算期開始前，由集團公司預(yù)算委員會制定預(yù)算指標(biāo)及相關(guān)的編制要求。

2、預(yù)算報表體系的設(shè)計與審定：集團公司財務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會制定的預(yù)算指標(biāo)，負(fù)責(zé)設(shè)計預(yù)算報表體系，經(jīng)報請預(yù)算委員會審定后下發(fā)各預(yù)算單位。

3、預(yù)算成員單位預(yù)算的編制：由各分公司相關(guān)職能部門編制相關(guān)業(yè)務(wù)表格，分公司財務(wù)部門匯總后，編制分公司預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報集團公司預(yù)算委員會辦公室。

4、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審核：預(yù)算委員會辦公室在收到各分公司的預(yù)算報表后，先交由集團材料部、集團經(jīng)營部對預(yù)算報表的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)進行審核。

5、匯總預(yù)算報表的編制：集團財務(wù)部根據(jù)經(jīng)集團相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核無誤后的各分公司報表，匯總編制集團總的預(yù)算報表，并上報預(yù)算委員會。

6、預(yù)算報表的審定與批準(zhǔn)：預(yù)算委員會對集團財務(wù)部上報的匯總預(yù)算報表進行審定、批準(zhǔn)。并交由集團財務(wù)部根據(jù)經(jīng)審定后的預(yù)算報表指標(biāo)起草相關(guān)文件，下達(dá)至各分公司。

第二篇：建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

說明：

1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團，管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。

2、本流程設(shè)計目的主要是讓財務(wù)部門相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作聯(lián)系。

3、本流程的設(shè)計依據(jù)是企業(yè)會計制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點，其他企業(yè)恐不具有參照意義。

XX建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

一、材料業(yè)務(wù)流程

1、申購：每月初，由各工程項目部根據(jù)施工進度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。

2、供應(yīng)商的選擇和評價：

材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽等條件編制供應(yīng)商名冊，對達(dá)到要求的供應(yīng)商評出相應(yīng)等級，優(yōu)先選擇高等級的供應(yīng)商，堅決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。按材料供應(yīng)商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購等方式，向在冊供應(yīng)商進行詢價，按照同質(zhì)低價的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。

4、驗收：

供應(yīng)商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗收單上簽字，同時報經(jīng)各項目部材料員簽字確認(rèn)。

材料驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財務(wù)部入賬。

5、領(lǐng)用：

項目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施工不相符的材料。

領(lǐng)用時，應(yīng)由倉庫保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時應(yīng)報經(jīng)項目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，倉管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。

6、結(jié)存：每月月末（26日前），各項目部應(yīng)對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發(fā)存月報表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價、金額，經(jīng)盤點人員和倉管員簽字后于當(dāng)月29日前報送至公司財務(wù)部。

7、庫存管理：

材料倉庫應(yīng)按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。

材料倉庫應(yīng)建立庫存材料臺賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤點庫存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實際盤點數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以指出。

二、產(chǎn)值申報流程

1、確認(rèn)形象進度：每月月末由經(jīng)營部根據(jù)各在建工程的形象進度計算出完工百分比。

2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當(dāng)月完工產(chǎn)值。

3、申報產(chǎn)值：經(jīng)營部將各項目的當(dāng)月產(chǎn)值，報財務(wù)部入賬。

4、財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)單，作為當(dāng)月收入入賬，同時確認(rèn)各在建工程相應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。

三、報表編制、報送流程

1、結(jié)賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務(wù)處理完畢后，先對固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進行結(jié)賬，最后對總賬系統(tǒng)進行結(jié)賬。

2、報表編制：總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫財務(wù)分析。

3、分公司確認(rèn)：報表編制完成由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

4、上報：

每月5號下午5：00前，各分公司財務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團財務(wù)部合并報表會計處。

每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務(wù)部。

5、合并報表：

合并報表會計在收到各單位會計報表后，應(yīng)對其先行復(fù)核，勾稽關(guān)系不符的報表應(yīng)退回改正。

合并報表會計按照規(guī)定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8日下午5：00前上報至集團財務(wù)部經(jīng)理處。

6、財務(wù)分析：集團財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會計報表及各單位財務(wù)分析，撰寫集團財務(wù)分析，并于每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。

四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。

2、支付社會保險費：

劃出社保費用時:借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險（公司繳付部分）其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）—員工保險（個人繳付部分）內(nèi)部往來—XX分公司（按全額）貸：銀行存款

發(fā)放工資時:借：應(yīng)付職工薪酬（按未扣除社保費等金額）

貸：其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）—員工保險（個人繳付部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）

3、交納稅金：

開具工程款發(fā)票時，在滬各分公司不做會計處理，上海辦事處作，借：應(yīng)收賬款—建設(shè)單位貸：工程結(jié)算—各項目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據(jù)時，借：應(yīng)交稅費——各稅種

貸：銀行存款（或內(nèi)部往來—上海辦事處）

4、固定資產(chǎn)：收到購進單據(jù)—在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理—資產(chǎn)增加—固定資產(chǎn)卡片”—在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證—月末計提折舊—與總賬系統(tǒng)核對無誤—對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時，借：固定資產(chǎn)—各部門

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）計提折舊時，借：管理費用—折舊費（管理部門用）

工程施工—項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）貸：累計折舊

5、低值易耗品：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購進時，借：低值易耗品—在庫—具體名稱貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）領(lǐng)用時，借：低值易耗品—在用—具體名稱貸：低值易耗品—在庫—具體名稱 攤銷時，借：工程施工—項目部—辦公用品等科目管理費用—低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品—攤銷—具體名稱

如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入原材料科目—月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交公司財務(wù)部成本會計處—成本會計根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

7、臨時設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目—首次使用該臨時設(shè)施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本—第二次使用該臨時設(shè)施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目部成本。購進臨時設(shè)施時：借：臨時設(shè)施—具體臨時設(shè)施貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

進項目部成本時：借：工程施工—項目部——臨時設(shè)施攤銷貸：臨時設(shè)施攤銷

8、計提工資、福利費：根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當(dāng)月應(yīng)計入成本、費用的工資和福利費金額—制作相關(guān)會計憑證。即： 借：管理費用—工資（或福利費）

工程施工—項目部—項目管理人員工資、點工工資、福利費

貸：應(yīng)付職工薪酬—管理人員、項目管理人員、臨時工工資、福利等

9、確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報來當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單——總賬會計根據(jù)各項目產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各項目部的工程結(jié)算收入。即： 與甲方確認(rèn)結(jié)算：

借：應(yīng)收賬款—建設(shè)單位貸：工程結(jié)算—各項目部 期末完工百分比確認(rèn)收入與毛利 借：主營業(yè)務(wù)成本

工程施工-合同毛利

貸：主營業(yè)務(wù)收入

10、計提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項應(yīng)繳稅費的比率，分項目計算出應(yīng)交稅費，即：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項目部）貸：應(yīng)交稅費（各稅種）

11、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，借：本年利潤

有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目本年利潤

12、完工項目工程施工與工程結(jié)算對沖 借：工程結(jié)算—各項目貸：工程施工—合同成本—合同毛利

13、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務(wù)部經(jīng)理審核。

14、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時查找原因進行處理。

15、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對總賬系統(tǒng)進行結(jié)賬。

16、數(shù)據(jù)備份：財務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定期進行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)。

五、費用報銷流程

1、填制費用報銷單：費用經(jīng)手人員填制費用報銷單，并將原始單據(jù)按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。

2、部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對部門所屬人員經(jīng)手的費用簽署意見，同意報銷的經(jīng)審核無誤后簽名。

3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規(guī)定。

4、財務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報銷費用票據(jù)是否真實、合法，是否符合財務(wù)制度規(guī)定。

5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據(jù)已報銷的原始憑證及時制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結(jié)。

六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。

其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。即，借：原材料（或工程施工）

貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商

2、分包工程單：經(jīng)營部開具分包工程單——成本會計根據(jù)分包工程單入賬。即，借：工程施工—各項目部——分包工程款貸：應(yīng)付賬款——分包商

3、材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發(fā)存月報表——成本會計據(jù)以倒扎出庫存材料的數(shù)量金額，是賬面數(shù)與倉庫盤點數(shù)相符——其差額為當(dāng)月實際耗用數(shù)，計入成本。即：

借：工程施工——各項目部——材料費貸：原材料——各倉庫——材料類別

4、項目部費用報銷單：按“費用報銷流程”辦理報銷手續(xù)——出納將已報銷的成本出納憑證交成本會計處——成本會計進行制單。

七、款項支付流程

1、提出支付申請：由供應(yīng)商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應(yīng)付賬款的應(yīng)提供發(fā)票。

2、業(yè)務(wù)部門簽署意見：屬于材料采購業(yè)務(wù)的應(yīng)由材料部材料員復(fù)核后報材料部經(jīng)理簽名同意；屬于費用性支出的應(yīng)由辦公室或其他使用部門負(fù)責(zé)人簽署意見。

3、公司總經(jīng)理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審查，并簽署審批意見。

4、財務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬支付款項是否已到付款時間，提供的發(fā)票是否真實合法，并根據(jù)資金計劃安排款項支付的時間。

5、辦理付款手續(xù)：請款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據(jù)付款。

八、工資計發(fā)流程

1、上報考勤：每月結(jié)束后第二個工作日，管理部門考勤表經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核后，各項目部考勤表經(jīng)分公司分管副總審核后，提交財務(wù)部總賬會計處。

2、計提工資：總賬會計按照經(jīng)審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規(guī)定的各類人員的工資計提標(biāo)準(zhǔn)計提工資、福利費，分別計入當(dāng)月相關(guān)成本和管理費用。

3、編制工資計算表：總賬會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點工工資表，同時根據(jù)人力資源部提供的社會保險費扣繳清單，扣發(fā)社會保險費個人負(fù)擔(dān)部分。

4、工資表復(fù)核：由財務(wù)部指定人員對工資計算表的出勤工日、工資標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)扣款項及計算正確性等內(nèi)容進行復(fù)核。

5、財務(wù)部經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批：經(jīng)審批后，點工工資即可發(fā)放。

6、編制打卡通知單：出納根據(jù)經(jīng)審批的工資表編制公司及項目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實發(fā)工資金額等內(nèi)容。

7、總經(jīng)理批準(zhǔn)發(fā)放：打卡通知單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，加蓋公司公章。

8、工資發(fā)放：以銀行打卡方式發(fā)放的工資，由出納根據(jù)已審批的打卡通知單開具支票，到銀行辦理打卡手續(xù)；以現(xiàn)金方式發(fā)放的點工工資，由出納到各項目部發(fā)放。

9、新員工工資發(fā)放：新員工（包括新入職和分公司間調(diào)動）辦理手續(xù)后，由人力資源部向財務(wù)部提交新員工工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；財務(wù)部總帳會計根據(jù)考勤表記載的新員工出勤工日，計發(fā)工資。

10、離職工資結(jié)算：人力資源部向財務(wù)部提交員工離職移交表，寫明工資結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、總出勤工日、應(yīng)扣發(fā)款項等內(nèi)容。財務(wù)部按照工資計發(fā)流程進行離職工資結(jié)算。

九、預(yù)算編制流程

1、制定預(yù)算指標(biāo)：在預(yù)算期開始前，由集團公司預(yù)算委員會制定預(yù)算指標(biāo)及相關(guān)的編制要求。

2、預(yù)算報表體系的設(shè)計與審定：集團公司財務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會制定的預(yù)算指標(biāo)，負(fù)責(zé)設(shè)計預(yù)算報表體系，經(jīng)報請預(yù)算委員會審定后下發(fā)各預(yù)算單位。

3、預(yù)算成員單位預(yù)算的編制：由各分公司相關(guān)職能部門編制相關(guān)業(yè)務(wù)表格，分公司財務(wù)部門匯總后，編制分公司預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報集團公司預(yù)算委員會辦公室。

4、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審核：預(yù)算委員會辦公室在收到各分公司的預(yù)算報表后，先交由集團材料部、集團經(jīng)營部對預(yù)算報表的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)進行審核。

5、匯總預(yù)算報表的編制：集團財務(wù)部根據(jù)經(jīng)集團相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核無誤后的各分公司報表，匯總編制集團總的預(yù)算報表，并上報預(yù)算委員會。

6、預(yù)算報表的審定與批準(zhǔn)：預(yù)算委員會對集團財務(wù)部上報的匯總預(yù)算報表進行審定、批準(zhǔn)。并交由集團財務(wù)部根據(jù)經(jīng)審定后的預(yù)算報表指標(biāo)起草相關(guān)文件，下達(dá)至各分公司。

第三篇：建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

一、材料業(yè)務(wù)流程

1、申購：每月初，由各工程項目部根據(jù)施工進度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。

2、供應(yīng)商的選擇和評價：

材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽等條件編制供應(yīng)商名冊，對達(dá)到要求的供應(yīng)商評出相應(yīng)等級，優(yōu)先選擇高等級的供應(yīng)商，堅決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。

按材料供應(yīng)商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購等方式，向在冊供應(yīng)商進行詢價，按照同質(zhì)低價的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。

4、驗收：

供應(yīng)商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗收單上簽字，同時報經(jīng)各項目部材料員簽字確認(rèn)。

材料驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財務(wù)部入賬。

5、領(lǐng)用：

項目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施工不相符的材料。

領(lǐng)用時，應(yīng)由倉庫保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時應(yīng)報經(jīng)項目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，倉管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。

6、結(jié)存：每月月末（26日前），各項目部應(yīng)對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發(fā)存月報表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價、金額，經(jīng)盤點人員和倉管員簽字后于當(dāng)月29日前報送至公司財務(wù)部。

7、庫存管理：

材料倉庫應(yīng)按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。

材料倉庫應(yīng)建立庫存材料臺賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤點庫存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實際盤點數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以指出。

2、費用報銷流程

1、填制費用報銷單：費用經(jīng)手人員填制費用報銷單，并將原始單據(jù)按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。

2、部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對部門所屬人員經(jīng)手的費用簽署意見，同意報銷的經(jīng)審核無誤后簽名。

3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規(guī)定。

4、財務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報銷費用票據(jù)是否真實、合法，是否符合財務(wù)制度規(guī)定。

5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費用報銷單記載一致、金額無誤的費用報銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據(jù)已報銷的原始憑證及時制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運用正確，憑證處理及時，賬實核對日清月結(jié)。

六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費用報銷單等。

其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實合法、金額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。即，借：庫存材料（或工程施工）

貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商

2、分包工程單：經(jīng)營部開具分包工程單——成本會計根據(jù)分包工程單入賬。即，借：工程施工——各項目部——分包工程款

貸：應(yīng)付賬款——分包商

3、材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發(fā)存月報表——成本會計據(jù)以倒扎出庫存材料的數(shù)量金額，是賬面數(shù)與倉庫盤點數(shù)相符——其差額為當(dāng)月實際耗用數(shù)，計入成本。即：

借：工程施工——各項目部——材料費

貸：庫存材料——各倉庫——材料類別

4、項目部費用報銷單：按“費用報銷流程”辦理報銷手續(xù)——出納將已報銷的成本出納憑證交成本會計處——成本會計進行制單。

七、款項支付流程

1、提出支付申請：由供應(yīng)商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應(yīng)付賬款的應(yīng)提供發(fā)票。

2、業(yè)務(wù)部門簽署意見：屬于材料采購業(yè)務(wù)的應(yīng)由材料部材料員復(fù)核后報材料部經(jīng)理簽名同意；屬于費用性支出的應(yīng)由辦公室或其他使用部門負(fù)責(zé)人簽署意見。

3、公司總經(jīng)理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審查，并簽署審批意見。

4、財務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬支付款項是否已到付款時間，提供的發(fā)票是否真實合法，并根據(jù)資金計劃安排款項支付的時間。

5、辦理付款手續(xù)：請款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據(jù)付款。

第四篇：XX建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程 2

XX建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

說明：

1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團，管理層次分為集團公司、分公司、項目部三級。

2、本流程設(shè)計目的主要是讓財務(wù)部門相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作聯(lián)系。

3、本流程的設(shè)計依據(jù)是企業(yè)會計制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部

分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點，其他企業(yè)恐不具有參照意義。

4、此文為我工作中的一點總結(jié)，錯漏之處歡迎各位視野網(wǎng)友砸磚。

XX建筑施工企業(yè)財務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

一、材料業(yè)務(wù)流程

1、申購：每月初，由各工程項目部根據(jù)施工進度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。

2、供應(yīng)商的選擇和評價：

材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽等條件編制供應(yīng)商名冊，對達(dá)到要求的供應(yīng)商評出相應(yīng)等級，優(yōu)先選擇高等級的供應(yīng)商，堅決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。按材料供應(yīng)商建立采購信息檔案，并對已驗收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識，保證各種材料的可追

溯性。

3、采購：材料部收到項目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購等

方式，向在冊供應(yīng)商進行詢價，按照同質(zhì)低價的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。

4、驗收：

供應(yīng)商送貨至項目部，項目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗收單上簽字，同時報經(jīng)各項目部材料員簽字確認(rèn)。材料驗收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為

結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財務(wù)部入賬。

5、領(lǐng)用：

項目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施

工不相符的材料。

領(lǐng)用時，應(yīng)由倉庫保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時應(yīng)報經(jīng)項目部負(fù)責(zé)人簽字

批準(zhǔn)后，倉管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。

6、結(jié)存：每月月末（26日前），各項目部應(yīng)對庫存的各種材料（暫時對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進行盤點，編制材料收發(fā)存月報表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價、金額，經(jīng)盤點

人員和倉管員簽字后于當(dāng)月29日前報送至公司財務(wù)部。

7、庫存管理：

材料倉庫應(yīng)按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無

損。

材料倉庫應(yīng)建立庫存材料臺賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時計算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤點庫存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實際盤點數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對各項目部庫存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定期地對各項目部庫存材料的管理進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時予以指出。

二、產(chǎn)值申報流程

1、確認(rèn)形象進度：每月月末由經(jīng)營部根據(jù)各在建工程的形象進度計算出完工百分比。

2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營部按各在建工程的總造價乘以完工百分比，計算出當(dāng)月完工產(chǎn)值。

3、申報產(chǎn)值：經(jīng)營部將各項目的當(dāng)月產(chǎn)值，報財務(wù)部入賬。

4、財務(wù)部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)單，作為當(dāng)月收入入賬，同時確認(rèn)各在建工程相

應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。

三、報表編制、報送流程

1、結(jié)賬：各單位總賬會計于每月末收入、成本、費用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務(wù)處理

完畢后，先對固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進行結(jié)賬，最后對總賬系統(tǒng)進行結(jié)賬。

2、報表編制：總賬會計按照集團公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫財務(wù)分析。

3、分公司確認(rèn)：報表編制完成由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

4、上報：

每月5號下午5：00前，各分公司財務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報表的電子

文件以電郵方式發(fā)至集團財務(wù)部合并報表會計處。

每月報表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團財務(wù)部。

5、合并報表：

合并報表會計在收到各單位會計報表后，應(yīng)對其先行復(fù)核，勾稽關(guān)系不符的報表應(yīng)退回改正。合并報表會計按照規(guī)定的模板編制集團合并會計報表，并于每月8日下午5：00前上報至集

團財務(wù)部經(jīng)理處。

6、財務(wù)分析：集團財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會計報表及各單位財務(wù)分析，撰寫集團財務(wù)分析，并于每月10日下午下班前報集團公司總會計師審核后上報集團董事會。

四、會計核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)

賬。

2、支付社會保險費：

劃出社保費用時，借：管理費用——員工保險（公司繳付部分）

其他應(yīng)收款——員工保險（個人繳付部分）

內(nèi)部往來——XX分公司（按全額）

貸：銀行存款

發(fā)放工資時，借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費金額）

貸：其他應(yīng)收款——員工保險（個人繳付部分）

銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）

3、交納稅金：

開具工程款發(fā)票時，在滬各分公司不做會計處理，上海辦事處作，借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

貸：工程結(jié)算收入——各項目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費金額開具的收據(jù)時，借：應(yīng)交稅金——各稅種

其他應(yīng)交款——各費種

貸：銀行存款（或內(nèi)部往來——上海辦事處）

4、固定資產(chǎn)：收到購進單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定

資產(chǎn)系統(tǒng)進行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時，借：固定資產(chǎn)——各部門

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

計提折舊時，借：管理費用——折舊費（管理部門用）

工程施工——項目部（生產(chǎn)用、項目部管理用）

貸：累計折舊

5、低值易耗品：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計入相關(guān)項目成本——另10%在該低值易耗品報廢時予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)

成本。

購進時，借：低值易耗品——具體名稱

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

領(lǐng)用時，借：工程施工——項目部——辦公用品等科目

管理費用——低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財產(chǎn)損失——待處理流動資產(chǎn)損失

貸：低值易耗品——具體名稱

經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人）

營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）

貸：低值易耗品——具體名稱

營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）

自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工（或管理費用）

貸：低值易耗品——具體名稱

6、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交公司財務(wù)部成本會計處——成本會計根據(jù)

月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項目部主要材料實際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

7、臨時設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時設(shè)施核算的，先計入臨時設(shè)施科目——首次使用該臨時設(shè)施的項目部按總造價的60%計入該項目部成本——第二次使用該臨時設(shè)施的項目部，按原總造價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設(shè)施而發(fā)生的成本計入該項目部成本。

購進臨時設(shè)施時：借：臨時設(shè)施——具體臨時設(shè)施

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

進項目部成本時：借：工程施工——項目部——臨時設(shè)施攤銷

貸：臨時設(shè)施攤銷

8、計提無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進

行攤銷。即：

借：工程施工（或管理費用）

貸：無形資產(chǎn)

9、計提工資、福利費：根據(jù)每月末人力資源部和各項目部報來的考勤記錄分部門分別計算出管理人員、點工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計算當(dāng)月應(yīng)計入

成本、費用的工資和福利費金額——制作相關(guān)會計憑證。即：

借：管理費用——工資（或福利費）

工程施工——項目部——項目管理人員工資、點工工資、福利費

貸：應(yīng)付工資——管理人員、項目管理人員、點工工資

應(yīng)付福利費

10、確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報來當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單——總賬會計根據(jù)各項目產(chǎn)值確

認(rèn)當(dāng)月各項目部的工程結(jié)算收入。即：

借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

貸：工程結(jié)算收入——各項目部

11、計提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項應(yīng)繳稅費的比率，分項

目計算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項目部）

貸：應(yīng)交稅金（各稅種）

其他應(yīng)交款（各費種）

12、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會計將當(dāng)月應(yīng)計入各項目部成本單據(jù)所載事項計入相關(guān)項目成本——總賬會計按項目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項目。即：

借：工程結(jié)算成本——各項目部

貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)

13、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動生成的憑證為，借：本年利潤

有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目

貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目

本年利潤

14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計審核，總賬會計制作的憑證由財務(wù)部經(jīng)理

審核。

15、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實數(shù)，編制現(xiàn)金盤點表和銀行余額調(diào)整表，如有

差異，應(yīng)及時查找原因進行處理。

16、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對

總賬系統(tǒng)進行結(jié)賬。

17、數(shù)據(jù)備份：財務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定期進行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員

負(fù)責(zé)。

五、費用報銷流程

1、填制費用報銷單：費用經(jīng)手人員填制費用報銷單，并將原始單據(jù)按費用類別匯總填列，粘貼附后，并在報銷單上簽名。

2、部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對部門所屬人員經(jīng)手的費用簽署意見，同意報銷的經(jīng)審核

無誤后簽名。

3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費用報銷憑證是否真實、是否符合公司費用列支規(guī)定。

4、財務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報銷費用票據(jù)是否真實、合法，是否符合財務(wù)制度規(guī)定。

5、出納予以報銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費用報銷單記載一致、金額無

誤的費用報銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據(jù)已報銷的原始憑證及時制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運用正

確，憑證處理及時，賬實核對日清月結(jié)。

六、成本列支流程：進入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項目部費

用報銷單等。

其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實合法、金

額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗收材料，開出收料單——項目部材料員簽字——成本會計入賬。

即，借：庫存材料（或工程施工）

貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商

2、分包工程單：經(jīng)營部開具分包工程單——成本會計根據(jù)分包工程單入賬。即，借：工程施工——各項目部——分包工程款

貸：應(yīng)付賬款——分包商

3、材料倒扎表：項目部材料員盤點庫存材料，編制材料收發(fā)存月報表——成本會計據(jù)以倒扎出庫存材料的數(shù)量金額，是賬面數(shù)與倉庫盤點數(shù)相符——其差額為當(dāng)月實際耗用數(shù)，計入

成本。即：

借：工程施工——各項目部——材料費

貸：庫存材料——各倉庫——材料類別

4、項目部費用報銷單：按“費用報銷流程”辦理報銷手續(xù)——出納將已報銷的成本出納憑

證交成本會計處——成本會計進行制單。

七、款項支付流程

1、提出支付申請：由供應(yīng)商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款

金額，屬于應(yīng)付賬款的應(yīng)提供發(fā)票。

2、業(yè)務(wù)部門簽署意見：屬于材料采購業(yè)務(wù)的應(yīng)由材料部材料員復(fù)核后報材料部經(jīng)理簽名同

意；屬于費用性支出的應(yīng)由辦公室或其他使用部門負(fù)責(zé)人簽署意見。

3、公司總經(jīng)理審批：主要對擬支付款項按合同約定是否到期，采購價格是否合理等進行審

查，并簽署審批意見。

4、財務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬支付款項是否已到付款時間，提供的發(fā)票是否真實合法，并根

據(jù)資金計劃安排款項支付的時間。

5、辦理付款手續(xù)：請款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具

票據(jù)付款。

八、工資計發(fā)流程

1、上報考勤：每月結(jié)束后第二個工作日，管理部門考勤表經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核后，各項

目部考勤表經(jīng)分公司分管副總審核后，提交財務(wù)部總賬會計處。

2、計提工資：總賬會計按照經(jīng)審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規(guī)定的各類人員的工資計提標(biāo)準(zhǔn)計提工資、福利費，分別計入當(dāng)月相關(guān)成本和管理費用。

3、編制工資計算表：總賬會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計按照經(jīng)審核的考勤表記載的點工出勤工日，分別編制公司管理人員、項目管理人員、點工工資表，同時根據(jù)人力資源部提供的社會保險費扣繳清單，扣發(fā)社會保險費個人負(fù)擔(dān)部分。

4、工資表復(fù)核：由財務(wù)部指定人員對工資計算表的出勤工日、工資標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)扣款項及計算

正確性等內(nèi)容進行復(fù)核。

5、財務(wù)部經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批：經(jīng)審批后，點工工資即可發(fā)放。

6、編制打卡通知單：出納根據(jù)經(jīng)審批的工資表編制公司及項目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實發(fā)工資金額等內(nèi)容。

7、總經(jīng)理批準(zhǔn)發(fā)放：打卡通知單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，加蓋公司公章。

8、工資發(fā)放：以銀行打卡方式發(fā)放的工資，由出納根據(jù)已審批的打卡通知單開具支票，到

銀行辦理打卡手續(xù)；以現(xiàn)金方式發(fā)放的點工工資，由出納到各項目部發(fā)放。

9、新員工工資發(fā)放：新員工（包括新入職和分公司間調(diào)動）辦理手續(xù)后，由人力資源部向財務(wù)部提交新員工工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；財務(wù)部總帳會計根據(jù)考勤表記載的新員工出勤工日，計發(fā)

工資。

10、離職工資結(jié)算：人力資源部向財務(wù)部提交員工離職移交表，寫明工資結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、總出勤

工日、應(yīng)扣發(fā)款項等內(nèi)容。財務(wù)部按照工資計發(fā)流程進行離職工資結(jié)算。

九、預(yù)算編制流程

1、制定預(yù)算指標(biāo)：在預(yù)算期開始前，由集團公司預(yù)算委員會制定預(yù)算指標(biāo)及相關(guān)的編制要

求。

2、預(yù)算報表體系的設(shè)計與審定：集團公司財務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會制定的預(yù)算指標(biāo)，負(fù)責(zé)設(shè)

計預(yù)算報表體系，經(jīng)報請預(yù)算委員會審定后下發(fā)各預(yù)算單位。

3、預(yù)算成員單位預(yù)算的編制：由各分公司相關(guān)職能部門編制相關(guān)業(yè)務(wù)表格，分公司財務(wù)部門匯總后，編制分公司預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報集團公司預(yù)算委員會辦公室。

4、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審核：預(yù)算委員會辦公室在收到各分公司的預(yù)算報表后，先交由集團材料部、集團經(jīng)營部對預(yù)算報表的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)進行審核。

5、匯總預(yù)算報表的編制：集團財務(wù)部根據(jù)經(jīng)集團相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核無誤后的各分公司報表，匯總編制集團總的預(yù)算報表，并上報預(yù)算委員會。

6、預(yù)算報表的審定與批準(zhǔn)：預(yù)算委員會對集團財務(wù)部上報的匯總預(yù)算報表進行審定、批準(zhǔn)。

并交由集團財務(wù)部根據(jù)經(jīng)審定后的預(yù)算報表指標(biāo)起草相關(guān)文件，下達(dá)至各分公司。

第五篇：建筑施工企業(yè)財務(wù)工作總結(jié)

建筑施工企業(yè)財務(wù)工作總結(jié)(精選多篇)目錄

正文第一篇：建筑施工企業(yè)工作總結(jié) 知天命，知項目管理

時光飛逝，轉(zhuǎn)眼間到**工作已經(jīng)快兩年了。在這兩年里，49歲的我在項目領(lǐng)導(dǎo)、同事們的關(guān)心與幫助下圓滿的完成了各項工作，在思想覺悟方面有了更進一步的提高，本的工作總結(jié)主要有以下幾項：

一、理論學(xué)習(xí)

在工作中，我非常擁護黨的政策和方針，每天都堅持看新聞聯(lián)播電視節(jié)目，關(guān)心和學(xué)習(xí)國家時事政治，把黨的政治思想和方針應(yīng)用于工程建設(shè)中，經(jīng)常和項目部人員進行研討。

二、工作態(tài)度

從到金江小區(qū)的第一天開始，我就下定決心對工作要勤勤懇懇、任勞任怨，有始有終。對于再苦再累的活計，我都堅持圓滿完成，并做出成效，不計較個人得失。在這一年里項目經(jīng)常加班加點，通宵達(dá)旦地?fù)尮て冢还茉诤L(fēng)中、烈日下，還是暴雨下，我都堅守在崗位上，指揮著一個個分部分項工程順利地完成，看著stu棟塔樓竣工完成，我心中感到無比地自豪和光榮，自己曾經(jīng)付出的無數(shù)艱辛和汗水，得到了領(lǐng)導(dǎo)的好評，我內(nèi)心也就心滿意足。

三、自我學(xué)習(xí)

在工作中，我不斷地學(xué)習(xí)文化知識和專業(yè)知識，努力提高自己的學(xué)識水平和專用能力。對于建筑行業(yè)的新規(guī)范、新標(biāo)準(zhǔn)，每一次一出臺，我力爭馬上對其進行認(rèn)真學(xué)習(xí)和研究，努力掌握新規(guī)范、新標(biāo)準(zhǔn)和新定額，把規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)用于工程建設(shè)中，不斷地總結(jié)經(jīng)驗和教訓(xùn)。每一個工程竣工驗收時，我都認(rèn)真作好工程驗收記錄，并整理成冊，存入自己的工程竣工驗收記錄檔案中，經(jīng)常分析和研究竣工驗收記錄，發(fā)現(xiàn)自己在工程修建中存在哪些問題，哪些方面值得提高，哪些方面值得繼續(xù)發(fā)揚。

四、項目管理體會

建筑項目管理工作是一個復(fù)雜多樣、變化多端的工作，管理的好壞，直接關(guān)系到項目的經(jīng)濟利益和社會效益。從事管理工作多年以來，我認(rèn)為項目管理就是一個統(tǒng)籌安排，合理利用，全面管理的系統(tǒng)。最大限度地管好安全生產(chǎn)，堅持“安全第一”的方針，確保工程質(zhì)量，堅持“質(zhì)量求生存”的原則，嚴(yán)把工程質(zhì)量關(guān)，力爭工程進度迅速，遵守施工合同，降低工程成本，在最短時間內(nèi)創(chuàng)造質(zhì)量最好、生產(chǎn)最安全、工程成本最低的工程項目。

建筑行業(yè)，是一項學(xué)問頗深，涉及知識面較廣的行業(yè)，可以說是“做到老、學(xué)到老”的行業(yè)在以后的工作中，我會更加努力地學(xué)習(xí)文化知識和專業(yè)知識，不斷地實踐，搞好本職工作，為社會多做一份貢獻。

20xx．12．29 第二篇：施工企業(yè)財務(wù)工作總結(jié) 施工企業(yè)財務(wù)工作總結(jié)

*、按照房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性聯(lián)合公司辦理要求對于研發(fā)成本、期間用度的管帳二級、三級明細(xì)科目舉行梳理,并對于明細(xì)科目作扼要申明,目的,一是同一核計口徑,包管數(shù)值歸集及闡發(fā)相比較先后的相符性二是為了便當(dāng)各責(zé)任單位責(zé)任人相識財務(wù)各數(shù)值的內(nèi)部實質(zhì)意義，施工企業(yè)財務(wù)工作總結(jié)。這項工作本月已完成,并經(jīng)姚總審查核定。今朝步入徹底體現(xiàn)實施階段。

*、對于外投資變動環(huán)境的闡發(fā),長、短時間投資的收益闡發(fā),投資布局的變動緣故原由闡發(fā),持久投資與所有者權(quán)益的比例闡發(fā)。

*、針對于外埠公司闊別集團公司,財務(wù)又自力設(shè)立核計機構(gòu),為增強集團公司對于外埠公司的辦理,包管核計的同一性、信息反饋的實時性,提出了與駐外埠公司財務(wù)工作接洽要求。**月份兒與寧波公司財務(wù)舉行交流,將財務(wù)核計要求、信息通報、對于外生產(chǎn)進度報表的報批步伐、刊在報紙上集團公司的生產(chǎn)進度報表都舉行了明確。

*、收益環(huán)境的闡發(fā),對于發(fā)賣收益預(yù)算執(zhí)行環(huán)境舉行闡發(fā),反該當(dāng)期的衡宇發(fā)賣與回款環(huán)境簽約環(huán)境闡發(fā)存有的數(shù)量資源的緣故原由、影響回款的因素其它收益的闡發(fā)。

管帳生產(chǎn)進度報表推出執(zhí)行*個月后,從管帳生產(chǎn)進度報表格局配置上看,生產(chǎn)進度報表格局配置照舊比力科學(xué),能比力清晰地反應(yīng)管帳的有關(guān)信息。但房地產(chǎn)行業(yè)的特殊性,發(fā)賣收益與結(jié)算利潤有1個時間上的差異,如許“損益明細(xì)及異動環(huán)境表”就沒有辦法周全反應(yīng)出損益環(huán)境,需要加多1個表增補別的需要加多反應(yīng)“財務(wù)用度”的生產(chǎn)進度報表。如許對于1個公司的財務(wù)狀態(tài)能較周全地反應(yīng)。已預(yù)設(shè)好“管帳生產(chǎn)進度報表(內(nèi))ⅳ《謀劃環(huán)境表》”以及“管帳生產(chǎn)進度報表(內(nèi))ⅴ《融資及融資成本環(huán)境表》”。

總之,本總以及財務(wù)職員在忙碌的工作中都體現(xiàn)出很似的起勁以及敬業(yè)。雖則做了許多工作,另有許多工作等候著咱們,咱們將接續(xù)挑戰(zhàn)下的工作。

①共同*置業(yè)公司做好第四批房子的來源的集中發(fā)賣收款工作共同山川置業(yè)公司做好凈水灣交給結(jié)算工作。

*、對于各公司舉行一次內(nèi)部審計,目的,是對于各公司謀劃狀態(tài)舉行一次周全地相識,為此后財務(wù)辦理做好根蒂根基工作。

*、共同方針責(zé)任制,對于財務(wù)內(nèi)部辦理生產(chǎn)進度報表的格局及其內(nèi)部實質(zhì)意義舉行再調(diào)解,目的,一是要符合財務(wù)辦理的要求二是要饜足責(zé)任單位責(zé)任人取值的要求及內(nèi)部查核的要求。財務(wù)內(nèi)部辦理生產(chǎn)進度報表已屢次調(diào)解修改,提議集團公司對于新調(diào)解的財務(wù)內(nèi)部辦理生產(chǎn)進度報表的格局及其內(nèi)部實質(zhì)意義舉行一次認(rèn)證,并于明確,作為一按期間內(nèi)相對不變的表式。

顛末調(diào)查研究、溝通、預(yù)設(shè),于****年**月推出《成本用度明細(xì)分類目次及申明》于****年**月**日推出《管帳生產(chǎn)進度報表辦理實行試試辦法》****年*月**日推出《管帳憑據(jù)辦理實行試試辦法》。

在質(zhì)料采集購買挑唆歷程中,咱們覺患上在質(zhì)料辦理的“采集購買---供貨---結(jié)算”3個環(huán)節(jié)中,咱們只掌握了兩端,對于供貨這一環(huán)節(jié)掌握不敷,質(zhì)料供應(yīng)均由廠家與動工單位交代,我方是不是介入驗收不清晰,因收貨單上無我方職員的驗收具名,這就沒有辦法掌握質(zhì)料現(xiàn)實參加的品位與數(shù)目。如*月份兒與動工單位查對于鋼材時發(fā)明同一份“供貨單”,動工單位供給的“收貨聯(lián)”與廠家供給的“結(jié)算聯(lián)”在鋼材等級上呈現(xiàn)差異,經(jīng)核實,是廠家供貨時未注明等級,發(fā)明后也未實時興小調(diào)停,只在“結(jié)算聯(lián)”長舉行了修改。提示咱們怎樣辦理好質(zhì)料“采集購買---供貨---結(jié)算”3個環(huán)節(jié),出格是供貨環(huán)節(jié)監(jiān)控辦理。

②為了做好白蕩海東苑產(chǎn)權(quán)延期辦理的賠付工作,持續(xù)**天派人到現(xiàn)場辦理賠付工作。

財務(wù)闡發(fā)工作已開展,但仍居于賬面上申明闡發(fā),闡發(fā)深度不敷。為提高財務(wù)闡發(fā)能力,把財務(wù)闡發(fā)歸入同樣平常工作中去。要求同樣平常做好財務(wù)闡發(fā)資料的網(wǎng)絡(luò),每1個月有在《管帳生產(chǎn)進度報表會簽單》對于財務(wù)首要環(huán)境舉行申明*月*月生產(chǎn)進度報表按季度對于財務(wù)狀態(tài)舉行扼要闡發(fā)申明*月份兒生產(chǎn)進度報表按公司謀劃對于財務(wù)狀態(tài)舉行闡發(fā)申明**月份兒生產(chǎn)進度報表按管帳舉行闡發(fā)申明。

哪位美意人幫幫忙,幫我找一份動工企業(yè)的財務(wù)年關(guān)工作總結(jié)?在此感激各人了!托付列位!*、固定資產(chǎn)變動環(huán)境的闡發(fā),添加、削減、損壞、報廢固定資產(chǎn)環(huán)境,固定資產(chǎn)的凈價值率,固定資產(chǎn)的布局環(huán)境,無缺環(huán)境等。

(二)審計工作

為了使財務(wù)職員能充分地熟悉“財務(wù)、合約辦理月勾當(dāng)”的重要性,財務(wù)總監(jiān)姚總親自給財務(wù)部員工作帶動,會上針對于財務(wù)職員自暴自棄、缺乏競爭意識以及危機感,看疑難題目、干工作缺乏前瞻性,舉行了逐一解析,同時提出財務(wù)部不是核計部,僅只做好核總算不敷的,辦理上不去,核計的再細(xì)也沒用,核總算根蒂根基,辦理是目的,以是,做好根蒂根基工作的同時要提高辦理意識,要求財務(wù)職員在思惟上要高度正視財務(wù)辦理。如對于每筆經(jīng)濟營業(yè)的核計,在思量核計要求的同時,還要思量該項營業(yè)對于公司的此刻以及未來在辦理上以及征稅收入政策上的影響疑難題目,此刻思量不充分,往后呈現(xiàn)忽略就難于填補，工作總結(jié)《施工企業(yè)財務(wù)工作總結(jié)》。針對于“財務(wù)、合約辦理月勾當(dāng)”舉行了工作安插。

按照浙地稅發(fā)**號文件《浙江省處所征稅收入工作局浙江省財務(wù)廳關(guān)于小我私人取患上差盤纏盤川津貼、誤餐補貼收益征收小我私人個人收稅疑難題目的報信》,從月份兒起頭在關(guān)餉核計長舉行相干調(diào)解,一是企業(yè)可在稅最前一列支二是員工可減緩稅賦。

(四)資金辦理

*、在管帳審查核定中,嚴(yán)酷按劃定辦事,一就是一,對于審查核定中發(fā)明的非原則疑難題目細(xì)心腸向經(jīng)辦職員申明,并奉告怎樣辦理相干手續(xù)息爭決疑難題目的辦法。

(*)各項指標(biāo)與去年同期相比較的增減程度比。*、委托浙江興合管帳拜某人做師傅務(wù)所對于集團公司增資的驗資工作,已取患上有用的驗資陳訴。

③按照山川人家二期交給需要,派人到現(xiàn)場辦理交給結(jié)算工作, 財務(wù)部分既然辦理部分又是辦事部分,在增強嚴(yán)酷辦理的同時又要做好熱忱辦事工作,這是兩種差別腳色的轉(zhuǎn)換,在嚴(yán)酷辦理的同時不掉笑顏,在熱忱辦事的同時不掉原則,這就是咱們工作的要求。

*、對于管帳生產(chǎn)進度報表舉行梳理、格局作響應(yīng)的調(diào)解,制訂了管帳生產(chǎn)進度報表辦理辦法。使管帳生產(chǎn)進度報表更趨于辦理的需要。(*)對于其它影響企業(yè)效益以及財務(wù)狀態(tài)較大的項目以及重大事務(wù)做出闡發(fā)申明。

*、*月份兒對于各公司財務(wù)狀態(tài)舉行了一次審計**月份兒對于客(本站推薦)旅分公司****年謀劃舉行了內(nèi)部審計對于投資企業(yè)彩虹城項目的****年管帳生產(chǎn)進度報表舉行復(fù)核*月份兒對于社區(qū)辦事公司****年謀劃環(huán)境自查工作舉行了安插,并舉行了財務(wù)審計。

運用征稅收入工作政策,向征稅收入工作構(gòu)造申請報告集團公司向下屬子公司計提辦理費的聲請,經(jīng)杭州市處所征稅收入工作局查抄審查核定于****年*月**日下文批復(fù)贊成杭州配置設(shè)備擺設(shè)集團有限公司對于杭州山川人家置業(yè)有限公司、杭州坤以及配置設(shè)備擺設(shè)有限公司等*戶企業(yè)按不跨越昔時發(fā)賣收益*%的比例提出取患上****總機構(gòu)辦理費。****年管帳決算中集團公司向山川人家置業(yè)公司提出取患了***.**萬元。

顛末財務(wù)合約辦理月勾當(dāng),財務(wù)部的辦理意識增強了,辦理能力總患上以提高,財務(wù)部從管帳核計向財務(wù)辦理邁出了要害的一步,但咱們的辦理程度離公司成長的需要另有很大的差距,需要咱們不停地完美以及提高。

(*)總結(jié)前一階段工作中的樂成經(jīng)驗。

*、山川置業(yè)公司一期交給結(jié)算后孕育發(fā)生了利潤,在舉行個人收稅申請報告的同時,辦理以去年的前一吃虧填補申請報告。為填補以去年的前一吃虧委托杭州天瑞征稅收入工作拜某人做師傅務(wù)所對于山川置業(yè)公司****年、****年及****年舉行了征稅收入工作審計(****年、****年已審計過),出據(jù)的審計成果符合公司好處,西湖區(qū)處所征稅收入工作征管局已對于山川置業(yè)公司前五年的吃虧舉行了核實。

**、辦法與提議

*、損益環(huán)境的闡發(fā),以損益表為主,對于盈利方針是不是完成舉行闡發(fā),對于收益、成本、用度、稅金的配比舉行闡發(fā),評價其謀劃勾當(dāng)?shù)目冃б约爸\劃布局,反應(yīng)主營營業(yè)與其它營業(yè)對于利潤的影響。

年頭,置業(yè)公司謀劃辦理標(biāo)準(zhǔn)樣式調(diào)解,財務(wù)工作并入財務(wù)部客旅分公司職員分流,財務(wù)工作又并入財務(wù)部新公司像雨后的春天的竹筍同樣不停地涌現(xiàn),管帳核計、財務(wù)辦理工作歸入財務(wù)部。**年*月份兒集團公司推出財務(wù)合約辦理月,財務(wù)部被推向了陣地前沿**年*月份兒集團公司現(xiàn)實預(yù)算辦理,財務(wù)部是赴湯蹈火的前鋒隊。公司內(nèi)部,要求辦理程度的不停地晉升,外部,征稅收入工作構(gòu)造對于房地產(chǎn)企業(yè)的重點查抄、征稅收入政策調(diào)解、國度金融政策的宏不雅調(diào)節(jié)控制,在這不服凡的一年里總以及財務(wù)職員任勞任怨、同心合利巴各項工作都扛下來了,底下總結(jié)一下一年來的工作。

路程經(jīng)過過程闡發(fā)對于所存在的疑難題目,提出處理完成辦法以及路子。某房地產(chǎn)公司財務(wù)工作年關(guān)工作總結(jié)

*、針對于預(yù)算中漏掉的,事業(yè)公司往往接納追加預(yù)算,但追加預(yù)算在審查核定步伐上又不完整。思量到預(yù)算的嚴(yán)峻性,原則上差別意追加,若有急件按特批步伐辦理。

(*)按照闡發(fā)聯(lián)合詳細(xì)環(huán)境,對于企業(yè)出產(chǎn)、謀劃提出合理化提議。

對于*月份兒管帳生產(chǎn)進度報表審查核定中發(fā)明存在的疑難題目,如:①@#￥公司的“用度明細(xì)表”明詳目次未按新劃定執(zhí)行,施用的仍然是老格局,發(fā)明后要求從頭調(diào)解體例②寧波公司未按新表體例,因為信息通報上的出了疑難題目,已報信任聽從*月份兒生產(chǎn)進度報表按新表式體例。對于這件事的反思,一項新工作的奉行,一是要責(zé)任人鼎力大舉宣傳并監(jiān)視執(zhí)行,二是執(zhí)行人足夠正視并自發(fā)執(zhí)行,只就象許一項新工作才氣有用地奉行。

(五)預(yù)算辦理

*、委托浙江興合管帳拜某人做師傅務(wù)所對于集團公司、山川置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運中間、集團歸并生產(chǎn)進度報表舉行管帳審計,審計的目的是為了融資的需要。已取患了集團公司、山川置業(yè)、@#￥置業(yè)、客運中間審計陳訴,審計陳訴出據(jù)的審計成果基本符合公司要求。集團歸并生產(chǎn)進度報表的管帳審計陳訴顛末蹉商獲患了有用的管帳審計陳訴。

*、當(dāng)真做好資金結(jié)算的日清月結(jié)工作,實時反應(yīng)資金的流向以及存有的數(shù)量環(huán)境,按照公司的資金需求量做好資金張羅工作。今朝房款收益較大,公司淤積資金較多,因為近期沒有較安全的投資項目,接續(xù)與銀行密符互助辦理協(xié)定存款營業(yè),路程經(jīng)過過程接納“報信存款”以及“協(xié)定存款”,提高公司存款資金升值率。

第三篇：20xx年施工企業(yè)財務(wù)工作總結(jié) 財務(wù)科xx年工作總結(jié)

09年里財務(wù)科在公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全體同志任勞任怨、齊心協(xié)力，以求真務(wù)實的工作作風(fēng)，較好地完成了各項工作任務(wù)，為公司的發(fā)展提供了優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，在平凡的工作中取得了一定的成績，科室的綜合工作能力相比08年又邁進了一步。回顧即將過去的這一年，我們的工作著重于公司的經(jīng)營方針、宗旨和效益目標(biāo)上，緊緊圍繞重點展開工作，緊跟公司各項工作部署，在核算、管理方面盡了應(yīng)盡的責(zé)任。為了總結(jié)經(jīng)驗，發(fā)揚成績，克服不足，現(xiàn)將20xx年的工作做如下簡要回顧和總結(jié)。

一、具體完成的工作：

1）高效率完成機關(guān)日常財務(wù)核算工作。我公司財務(wù)科已經(jīng)對日常工作流程熟練掌握，能做到條理清晰、帳實相符。從原始發(fā)票的取得到填制記帳憑證、從會計報表編制到憑證的裝訂和保存都達(dá)到正規(guī)化、標(biāo)準(zhǔn)化，各項指標(biāo)的控制和領(lǐng)導(dǎo)年新的考核都能做到全面、及時、準(zhǔn)確的反映。10年我們將繼續(xù)加強各項費用的控制，行使財務(wù)監(jiān)督職能，審核控制好各項開支，在財務(wù)核算工作中盡心盡職，認(rèn)真處理審核每一筆業(yè)務(wù)，為領(lǐng)導(dǎo)的經(jīng)營決策提供有用的信息。

2）統(tǒng)一管理專業(yè)分包項目的財務(wù)工作。專業(yè)分包項目的前期財務(wù)管理重點在于對項目資金的科學(xué)、有效的管理，對外要確保管理費的收取、民工工資的發(fā)放、擔(dān)保合同的履行、合同履約金的暫扣以及項目工資的實現(xiàn)；對內(nèi)要及時組織資金和辦理內(nèi)部結(jié)算，以服務(wù)的理念確保項目的正常運轉(zhuǎn)，后期財務(wù)管理的重點是組織配合項目勞保基金的返還工作。09年財務(wù)科在這一塊作了大量有效的工作，也得到了公司領(lǐng)導(dǎo)的肯定。

3）積極參與和配合公司市場開發(fā)工作。4）采取有力的措施加強應(yīng)收賬款的回收工作。

二、科室的日常管理工作

1）科室的工作紀(jì)律和工作態(tài)度較為嚴(yán)謹(jǐn)。從事的專業(yè)性質(zhì)要求我們必須有踏實負(fù)責(zé)的精神，經(jīng)手的事項必須真實準(zhǔn)確，不能有絲毫的馬虎主業(yè)技能，以求更好地為公司服務(wù)和更好的發(fā)展個人。，特別是對上對外的各種財務(wù)報表，不能有任何差錯。因此科室的所有成員在平時的工作學(xué)習(xí)中養(yǎng)成了踏實負(fù)責(zé)的精神。

2）我們科室的成員平時注重學(xué)習(xí)，通過學(xué)習(xí)來提高 3）積極參加集團開展的作風(fēng)整頓活動并取得長足的步。4）對領(lǐng)導(dǎo)臨時交辦的工作任務(wù)能及時有效地完成。

三、存在的問題和改進辦法

存在的問題一是有關(guān)制度和規(guī)定的執(zhí)行力度不夠；二是財務(wù)科的管理職能沒有充分的發(fā)揮。解決的辦法我們認(rèn)為首先要確定制度的實用性和可執(zhí)行性，如有問題，修改后堅決執(zhí)行到底，其次在條件允許的情況下，通過參與管理，參與公司的重大經(jīng)營決策，來充分發(fā)揮財務(wù)的管理職能，以求更好地為公司的發(fā)展獻計獻策。

四、20xx年工作目標(biāo)

20xx年財務(wù)科的工作就是緊緊圍繞公司的總體目標(biāo)，做好本職工作，在管理上加大力度，并做好與市場開發(fā)科、工程科的相互協(xié)作

五、結(jié)束語

新的一年意味著新的起點、新的機遇、新的挑戰(zhàn)，我們決心再接再厲，更上一層樓。20xx年我們將向財務(wù)精細(xì)化管理進軍，精細(xì)化財務(wù)管理需要“確保營運資金流轉(zhuǎn)順暢”、“確保管理效益”、“優(yōu)化財務(wù)管理手段”等，這樣，就足以對公司的財務(wù)管理做精做細(xì)。要以“細(xì)”為起點，做到細(xì)致入微，對每一崗位、部門的每一項具體的業(yè)務(wù)，都建立起一套相應(yīng)的核算辦法。并將財務(wù)管理的觸角延伸到公司的各個經(jīng)營領(lǐng)域，通過行使財務(wù)監(jiān)督職能，拓展財務(wù)管理與服務(wù)職能，實現(xiàn)財務(wù)管理“零”死角，挖掘財務(wù)活動的潛在價值。為公司的發(fā)展壯大之路做好墊腳石。

二〇一四年十二月三十日五公司公司財務(wù)科 第四篇：建筑施工企業(yè)財務(wù)管理 建筑施工企業(yè)財務(wù)管理淺析 一．引言

建筑施工企業(yè)是指城建房屋建筑物，道路橋梁及機械設(shè)備安裝等工程項目的企業(yè)，是我國經(jīng)濟支柱型產(chǎn)業(yè)，在啟動內(nèi)需，拉動國民經(jīng)濟增長等方面起著舉足輕重的作用。

隨著我國建筑行業(yè)法規(guī)、政策的變動，建筑施工企業(yè)的生存面臨一個全新的挑戰(zhàn)，要想在日益白熱化的市場競爭中立于不敗之地，就要加強財務(wù)基礎(chǔ)管理。本文根據(jù)建筑施工企業(yè)現(xiàn)狀列舉其在財務(wù)管理方面存在的問題，并加以剖析，提出一些解決對策，以加強建筑施工企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，提高建筑企業(yè)的經(jīng)濟效益，適應(yīng)日益多變的經(jīng)濟發(fā)展要求。

現(xiàn)代施工企業(yè)財務(wù)管理工作作為一項專業(yè)化的綜合管理活動，在整個企業(yè)管理中具有重要的職能作用，是企業(yè)管理的中心。強化企業(yè)財務(wù)管理，依據(jù)財務(wù)管理系統(tǒng)提供有用的財務(wù)信息是至關(guān)重要的。加強施工企業(yè)財務(wù)管理可以對施工企業(yè)資源進行優(yōu)化配置，有效盤活企業(yè)資金，保證企業(yè)資產(chǎn)的增值，實現(xiàn)最大收益。

二．建筑施工企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀

（一）資質(zhì)不健全。由于目前建筑市場管理混亂，無論個人或集體，還是有無資質(zhì)，都可以進行項目的招投標(biāo)及工程項目的施工（以中鐵九局靖宇至松江河鐵路工程為例，承建此橋的張維蘭等人的施工隊，是不具備鐵路隧橋的施工資質(zhì)、沒有路橋建設(shè)經(jīng)驗的農(nóng)民工）。再有就是掛靠有資質(zhì)的建筑勞務(wù)公司，然后繳納部分管理費就可以施工。一定程度上給施工管理帶來難度，無形中增大了稅務(wù)及審計風(fēng)險。

（二）成本核算不準(zhǔn)確。

由于現(xiàn)行企業(yè)具體施工管理單位是施工項目部，以至上下級單位成本控制監(jiān)管不到位，存在費用成本化或者成本費用化現(xiàn)象。前者不能正確扣除稅前項目，后者則不能準(zhǔn)確當(dāng)期利潤，造成企業(yè)稅前該扣除的項目未扣除或夸大了利潤，是企業(yè)收益流出。

（三）合同管理體系不健全，相關(guān)人員法律意識淡薄。目前，施工建設(shè)合同中大多數(shù)條款太過強調(diào)承包方的義務(wù)，對業(yè)主的制約條款偏少，特別是對業(yè)主違約、賠償、補償?shù)确矫婕s定不具體，缺少嚴(yán)格的法律約束和處罰條款。給施工單位的索賠工作造成諸多干擾因素，最終造成企業(yè)利益流失。

具體施工單位對外簽訂外購物資材料等合同時，缺少相關(guān)法律知識，部分協(xié)議條款一帶而過，給企業(yè)無形中埋下的一定的訴訟隱患和利潤外流的可能。一些下級建設(shè)項目不重視合同管理體系的建設(shè)，存在歸口管理、分級管理和授權(quán)管理，誰都可以簽合同，程序不明確，或有制度、手續(xù)不執(zhí)行，缺少必要的審查和評估步驟，缺少有效地監(jiān)督和控制。

項目管理缺乏法律專業(yè)人員，或缺少法律相關(guān)培訓(xùn)，簡單的將合同管理是為事務(wù)性工作交由一般人員辦理，一旦發(fā)生合同糾紛，缺少及時的法律援助。

（四）預(yù)算控制體系不健全，責(zé)任成本落實不到位。預(yù)算控制體系雖然建立，但預(yù)算實際執(zhí)行效果難以檢驗，僅為生產(chǎn)經(jīng)營計劃作為參考。預(yù)算的控制作用無法真正實現(xiàn)。

員工缺少成本意識，沒有建立與員工利益掛鉤的獎罰措施，單純的強調(diào)了企業(yè)經(jīng)營上的陳本控制。

三.施工企業(yè)加強財務(wù)管理的策略（—）強化管理外部勞務(wù)隊伍。

外部勞務(wù)隊伍是工程項目施工的力量的重要組成部分，直接影響項目的效益。對其應(yīng)進行多項慎重的考核，選擇管理水平高、技術(shù)力量強、人員素質(zhì)高、施工設(shè)備先進的分包隊伍。做到工程進度跟得上、工程質(zhì)量有保障，安全穩(wěn)定的進行施工生產(chǎn)，保證項目的正常平穩(wěn)。

第五篇：建筑施工企業(yè)財務(wù)管理 建筑施工企業(yè)財務(wù)管理 施工企業(yè)，由于大部分的技術(shù)已較為成熟，技術(shù)、設(shè)備上的競爭優(yōu)勢持續(xù)時間相對較短。要使企業(yè)能保持持續(xù)競爭優(yōu)勢的關(guān)鍵是加強企業(yè)管理，其中財務(wù)管理是重要一環(huán)。本文分析了建筑施工企業(yè)財務(wù)管理工作中存在的問題，提出了建筑施工企業(yè)財務(wù)管理工作的基本策略。

[關(guān)鍵詞]建筑企業(yè)；財務(wù)管理；基本策略

一、企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)涵及特點

財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，滲透到企業(yè)的各個領(lǐng)域、各個環(huán)節(jié)之中。財務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展，從某種意義上說，財務(wù)管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一個關(guān)鍵。然而，有些企業(yè)的財務(wù)管理則不盡人意。這些企業(yè)的財務(wù)管理存在兩個誤區(qū)：一是把財務(wù)管理簡單化，仿佛財務(wù)管理只是財務(wù)部門的事，忽視其整體管理職能；二是財務(wù)部門完全聽命于“老板”,忽視財務(wù)管理自身的規(guī)律性與相對的獨立性。

二、我國建筑企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

1.財會人員素質(zhì)差，職業(yè)道德水平低大部分施工單位存在會計核算工作不規(guī)范，內(nèi)部控制制度不嚴(yán)，財會人員理財觀念落后，工作中有章不遵，習(xí)慣于聽從領(lǐng)導(dǎo)的吩咐，財會人員對經(jīng)濟事項的真實性、合法性不進行監(jiān)督，領(lǐng)導(dǎo)批多少就支多少。更有甚者，法制觀念淡薄，無視國家財經(jīng)紀(jì)律，截留收入、擠列成本、亂借款、亂集資等時有發(fā)生。2.財務(wù)管理缺乏監(jiān)督財務(wù)管理需要制度作保證，而執(zhí)行力的薄弱已經(jīng)成為困擾眾多建筑企業(yè)財務(wù)管理的難題。主要原因在于財務(wù)管理意識的缺乏，從管理層到財務(wù)部，再到其他業(yè)務(wù)部門，導(dǎo)致有章不循、有法不依、有規(guī)不守、有責(zé)不負(fù)，年初無預(yù)算、開支無計劃、成本無控制、費用無限制、核算無規(guī)矩、掛賬不清理等現(xiàn)象，這是造成財務(wù)秩序混亂、建筑企業(yè)經(jīng)營質(zhì)量不高的根本原因。

3.職能部門權(quán)責(zé)不清每個企業(yè)都有自己的規(guī)章制度，企業(yè)的管理人員及各職能部門都制定了相應(yīng)的責(zé)任和義務(wù)，然而我國建筑企業(yè)中普遍存在有權(quán)無責(zé)或有責(zé)無權(quán)的現(xiàn)象。只行使權(quán)利，而不承擔(dān)責(zé)任，從而造成資產(chǎn)流失，對重大經(jīng)濟損失沒有建立責(zé)任追究制度，直接造成財務(wù)管理混亂。有些單位領(lǐng)導(dǎo)在承攬到工程后，沒有對合同深入理解，對財務(wù)知識一知半解，平時不看報表，心里裝著一本糊涂賬，對財務(wù)工作管而不理或理而不管，嚴(yán)重影響了企業(yè)的經(jīng)濟運行質(zhì)量。

4.一些重要財務(wù)管理領(lǐng)域不力，未能實行招標(biāo)選用和強化管理外部勞務(wù)隊伍目前我國建筑企業(yè)在預(yù)算管理、資金管理和成本控制等財務(wù)管理的重要領(lǐng)域還有很多需要改進的地方。比如資金管理方面，在不少企業(yè)賬面顯示的是利潤增加，應(yīng)該有一些家底了，資金周轉(zhuǎn)應(yīng)不成問題，然而事實并非如此。賬面上的錢是空的，有錢收不回來，想用用不上，長期拖欠形成呆壞賬，嚴(yán)重制約了企業(yè)的資金流動。外部勞務(wù)隊伍是工程項目施工力量的重要組成部分，直接影響項目的效益。大部分外部隊伍選擇不規(guī)范，表現(xiàn)在領(lǐng)導(dǎo)選擇隊伍、個人選擇隊伍，業(yè)務(wù)部門不敢管、一般人管不了，所選擇的分包隊伍管理水平低、技術(shù)力量弱、人員素質(zhì)差、施工設(shè)備落后，甚至是無營業(yè)執(zhí)照、無施工資質(zhì)、無技術(shù)力量、無管理經(jīng)驗的個體承包者，根本不具備施工能力。無技術(shù)、無資金、無設(shè)備的外部隊伍進場，再加上對外部隊伍的施工管理不規(guī)范，致使工程進度上不去、工程質(zhì)量無保障、安全隱患多，影響項目的正常進展，效益流失嚴(yán)重，損害企業(yè)信譽。

三、建筑企業(yè)財務(wù)管理策略

（一）樹立全新的財務(wù)管理理念，強化資金管理 1.理順財務(wù)關(guān)系、做到財務(wù)管理制度統(tǒng)一化施工企業(yè)應(yīng)從大局觀念出發(fā)。各施工項目部不再設(shè)立財務(wù)機構(gòu)，將財務(wù)全部收歸企業(yè)，實行財務(wù)一級核算管理體制。一是實行資金統(tǒng)一管理體制；二是實行財務(wù)統(tǒng)一核算制度；三是根據(jù)企業(yè)實際情況。制定統(tǒng)一的財務(wù)制度。

2.盤活存量資產(chǎn)，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資產(chǎn)整體效益施工企業(yè)建筑產(chǎn)品具有特殊性產(chǎn)品中材料費用占有較大比重如沒有科學(xué)的材料采購計劃，容易造成一方面貨幣資金嚴(yán)重短缺。

3.市場風(fēng)險觀念市場信息瞬息萬變，使得任何一個市場主體的利益具有不確定性。同時，市場經(jīng)濟條件下的建筑企業(yè)要自負(fù)盈虧，必須擴大業(yè)務(wù)量，降低成本。對額外的風(fēng)險需要有額外的收益進行補償，尤其是集團公司領(lǐng)導(dǎo)和財務(wù)人員更應(yīng)具有風(fēng)險觀念，合理投資，并加強對子公司的收入、成本、利潤的考核。

（二）完善財務(wù)預(yù)算管理財務(wù)預(yù)算管理要注意不同項目側(cè)重點不同。新建投資項目企業(yè)的財務(wù)預(yù)算，以投資預(yù)算為重點，包括投資項目的可行性分析、總預(yù)算、現(xiàn)金流出量的計劃、籌集預(yù)算計劃，在財務(wù)管理制度中確定預(yù)算控制辦法及決策程序。持續(xù)經(jīng)營企業(yè)的財務(wù)預(yù)算，以盈利為重點，包括銷售預(yù)算、銷售成本、費用預(yù)算、盈利目標(biāo)預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算。對費用預(yù)算的重點項目和各類損失要進行重點監(jiān)控。現(xiàn)金流量預(yù)算的重點是經(jīng)營性流入量和流出量，要確保資金回籠，提高資金的使用效率。清理企業(yè)的財務(wù)預(yù)算，以現(xiàn)金流量為重點，嚴(yán)格收支兩條線。為了有效控制費用，對被清理的企業(yè)要進行現(xiàn)金流量費用支出預(yù)算控制。

（三）提高資金使用效率我國施工企業(yè)經(jīng)過多年的發(fā)展，基本上都擁有若干施工項目部。但是由于施工生產(chǎn)周期長，流動程度大等特點，容易導(dǎo)致資金使用管理分散，加之一些工程項目資金到位情況不同，使資金協(xié)調(diào)運作比較困難。只有強化資金管理，加強資金運行監(jiān)控力度，保證資金合理安全使用是增強抵御風(fēng)險能力的必要措施。為此施工企業(yè)要建立資金核算制度，把好工程資金控制關(guān)。推行“收支兩條線”的財務(wù)管理制度，所有的收入都必須先打入施工企業(yè)開戶銀行，然后轉(zhuǎn)入其內(nèi)部銀行賬戶。然后由財務(wù)部門扣除應(yīng)交管理費、稅金以及代墊費用后視工程實際已完成工程量進度情況和資金使用計劃，分期分批撥付資金。這樣既保證了資金的集中調(diào)控又提高了資金的使用效率，保障了企業(yè)的經(jīng)濟利益。

（四）提高施工企業(yè)財務(wù)人員的綜合素質(zhì)施工企業(yè)要全面提升財務(wù)人員綜合素質(zhì)，經(jīng)常組織學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高財務(wù)人員專業(yè)技能，計算機操作及運用能力，適時進行知識的更新；鼓勵財務(wù)人員思考和創(chuàng)新，為其參與企業(yè)的經(jīng)營管理和決策創(chuàng)造條件；對財務(wù)人員進行

階段性考核，競爭上崗。施工企業(yè)通過以上途徑在提高財會人員素質(zhì)的同時，充分發(fā)揮財會部門的職能作用，促進財務(wù)管理部門效率的提高。

四、結(jié)束語

財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，是企業(yè)健康發(fā)展的重要保障，加強財務(wù)管理能有效增強企業(yè)的競爭力，為企業(yè)增效。企業(yè)應(yīng)充分重視財務(wù)管理的重要性，加強財務(wù)管理工作，把財務(wù)管理滲透到企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和組織管理的各個層面，由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)主管，建立起事前、事中、事后全方位的財務(wù)監(jiān)控體系。

建筑施工企業(yè)圍繞“盈利”這一目標(biāo)的財務(wù)管理工作是全面而廣泛的，施工企業(yè)財務(wù)管理也將以此為方向。盡快地完成管理模式的改變，為現(xiàn)代化企業(yè)的建立奠定良好的基礎(chǔ)。

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