第一篇：房地產開發(fā)企業(yè)財務管理制度

房 地產開發(fā)有限財 務 管 理 制 度

公司

一、財務管理的任務

（一）、籌集管理資金

為了保證公司經營的需要，想方設法籌集資金，合理運用資金，充分發(fā)揮資金的使用效能，加快資金周轉，尤其是提高自有資金的收益率。是房地產公司財務管理的主要任務。

房地產公司的經營特點是前期資金投入大，回收周期長。在資金使用上，除了產品開發(fā)的物化成本外，還有較高的籌資成本和資金使用成本，隨著國家政策的調整以及市場物價的提高，這些成本呈上升之勢。因此，對各項支出的統(tǒng)籌安排、分別輕重緩急、嚴格控制、注意節(jié)約、防止浪費。既是會計人員的責任，也是的財務管理的重大課題。

(二)搞好經濟核算

通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低籌資、占資及開發(fā)成本，不斷降低消耗，增加積累，是提高投資效益和經濟效益的重要途徑。

(三)發(fā)揮財務監(jiān)督的作用，維護財經紀律

公司的經營、管理、服務，必須依據國家的方針、政策和財經法規(guī)以及財務計劃，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配符合企業(yè)利益最大化原則。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，并向投資者分配利潤。

二、財務會計管理制度

財務管理制度是公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規(guī)范化、標準化的一系列具體規(guī)定。可分為以下幾類制度：

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)采用借貸復式記賬法，會計科目和核算方法以企業(yè)會計制度為依據，結合本公司的核算體制，設置各類賬簿和二級核算單位；

(2)原始憑證是記賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須審批手續(xù)完備、合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，盡可能減少白條報賬，不得有涂改。一切原始憑證經審核無誤后，才能填制記賬憑證，據以記賬；

(3)會計應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯誤應根據性質，采用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按法規(guī)規(guī)定辦理，一般不得少于十年；

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現金收據、發(fā)貨票據等，動用時由領用人辦理領用手續(xù)。對誤寫的收據或作廢的支票，應注銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規(guī)定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；

(2)做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放保險箱內，確保安全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規(guī)定的限額。

①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”；

②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

(三)費用報銷制度

1、為了加強現金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項現金報銷擬定以下制度：

(1)差旅費報銷制度(詳見具體制度，下同)；(2)業(yè)務招待費報銷制度：(3)銷售費用報銷制度；（4）工程物資支出報銷制度

2、費用報銷程序

根據目前公司的機構設置，費用報銷程序暫定如下:報銷單據填好后，交會計部經理復核，由會計部經理簽字后交財務總監(jiān)審批，再由財務總監(jiān)交有關部門簽批。金額在500元以下，由部門負責人簽批，500元以上1000元以下由主管副總簽批，1000元以上由總經理簽批。

3、工程款支付管理制度

工程款支付不單是財務部門的事，與工程預算部門、施工現場管理部門息息相關，關系到保證工程施工進度、工程質

量等方面的全局。

（1）每個項目開工以后，工程預算部門應當為財務部門提供項目的形象工程進度表，包括項目進度和時間進度的工程量及工作量；

（2）根據施工合同和工程進度審批撥款，每月的工程進度表都應當有現場本公司甲方代表和技術負責人的簽字，其中一聯(lián)附在工程款申請單后。

（3）按照審批程序由會計部經理核實總進度，總付款，應扣款等數據后，再由財務總監(jiān)審核簽批，技術負責人復核工程量并簽批后，最后由總經理簽批。(四)財務成本核算管理制度

1、開發(fā)成本的分類

按成本開發(fā)的對象進行分類，開發(fā)成本應當分為四類：（1）、土地開發(fā)成本（2）、房屋開發(fā)成本（3）、配套設施開發(fā)成本（4）、代建工程開發(fā)成本

這些開發(fā)成本的分類是根據產品開發(fā)的不同階段的重點內容來確定的，會計核算中也應當分門別類進行賬戶設置。

2、開發(fā)成本的核算單位

根據開發(fā)成本的不同類別，應當設置不同級次的賬戶，（1）土地開發(fā)成本，由公司財務部按項目設置二級賬，按支出的明細設置三級賬戶；

（2）房屋開發(fā)成本，由公司財務部按項目設置二級明細帳，由項目部單獨進行明細核算，項目部按照房屋棟號設置二級核算賬戶，按照支出明細設置三級明細賬戶；

（3）配套設施開發(fā)成本，由公司財務部按項目設置二級明細帳，由項目部單獨進行明細核算，項目部按照公用建筑、綠化工程、道路、停車場等明細項目設置二級核算賬戶，按照支出明細設置三級明細賬戶；

（4）、代建工程開發(fā)成本，由公司財務部按項目設置二級明細帳，由項目部單獨進行明細核算，項目部按照代建的具體項目設置二級核算賬戶，按照支出明細設置三級明細賬戶；

（5）各類開發(fā)成本中，發(fā)生的間接費用一般應按照消耗定額

進行攤銷，但無定額或特殊情況下也可用平方米數量、人工工資、使用金額等標準進行攤銷；

（6）開發(fā)產品過程中發(fā)生的管理費用、財務費用、預備費用等期間費用，一般由公司進行核算，必要時也可按一定標準在項目間進行攤銷。

（五）業(yè)務收入的管理制度

1、收入的類別

按銷售對象確定收入類別，應分為：（1）土地及場地轉讓收入（2）商品房銷售收入（3）配套設施銷售收入（4）代建工程結算收入（5）出租產品租金收入

2、業(yè)務收入統(tǒng)一由公司財務部核算，其他分支機構及項目開發(fā)部無權自行決定出讓或出租公司產品，在公司授權委托的前提下，下屬單位才能代收部分收入，并應及時解交公司財務部。

（六）往來賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證經營正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款，催收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，由主管會計列出清單，列明欠款金額、欠款時間、欠款原因等內容上報財務總監(jiān)。財會人員不能解決的事項應及時向領導反映。(七)固定資產管理制度

1、固定資產的范圍和分類

(1)凡購入單價在2000元以上，其使用時間在一年以上的資產，均列為固定資產；

(2)單價不滿2000元的資產，而使用時間在一年以上的大批量同類資產，也列為固定資產；

(3)固定資產分為房屋及建筑物，車輛、機械設備，辦公家具及電器設備，等四大類。3.固定資產的賬務處理

(1)固定資產實行分級管理，物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡；

(2)購入、自制和饋贈的固定資產，一律開具驗收單，并填 8

寫登記卡，標明編號；

(3)固定資產領用時應填寫領用單，并由使用人在登記卡上簽名，表明其設備由其保管使用；調離崗位時應將物品繳回，并注銷賬卡；

(4)固定資產的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經財產管理部門審核后，按批準權限逐級審批，方可核銷；(5)固定資金調撥，應嚴格按規(guī)定辦理。調撥時，先由部門填寫調撥申請單，經雙方部門領導和上級主管部門簽章后有效，使用部門不得自行處理。

4.固定資產的管理職能

(1)固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理，辦理固定資產的購置、驗收、領發(fā)、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，并及時調整賬目；

(2)為保證固定資產賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調整賬、卡。

(八)存貨管理制度

1、工程物資采購制度

工程材料采購成本是構成房地產開發(fā)企業(yè)產品的主要支出之一，關系到產品的質量和企業(yè)的效益，也是最容易產生舞弊的環(huán)節(jié)，在開發(fā)商供應主要材料的前提下，管好材料采購工作是提高經濟效益的重要途徑。因此，嚴格的采購制度是避免出現“質次價高”的首要保證。

（1）工程支出實行月計劃制度，凡是下月需支付的工程材料、人工工資、機械臺班其他大項支出，都應當在上月根據工程進度和經營狀況作出資金使用計劃，此計劃由工程預算部門、總經辦等部門負責；經總經理辦公會批準后，在當月25日前報財務總監(jiān)；

（2）工程物資采購支出實行購前詢價制度，下月工程物資采購計劃確定后，由總經理指定人員負責詢價，詢價按照貨比三家的原則，從質量、價格、服務三個方面確定供貨商家；（3）工程物資采購以后，實行嚴格的驗收制度，尤其是大宗工程物資，要按科學的方法計算其數量。發(fā)現數量短少，任何人不得擅自入庫；

（4）長期使用的、量大的工程物資，盡可能實行合同采購方式，有利于保證產品質量，供貨及時，結算方式規(guī)范。

（5）其他物品的采購管理制度

除了上述工程物資的采購以外，公司內關系到產品開發(fā)的各項間接支出，也應當納入計劃和合同管理，（九）會計報表制度

會計報表是反映經營狀況，財務收支執(zhí)行情況的重要手段，其書面報告是領導和上級主管部門了解公司財務狀況和經營業(yè)績的重要信息來源，也是編制以后年度資金預算、收支計劃的重要依據。對報表編制的要求如下：

1、保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續(xù)完備；

2、根據管理和對外報送的要求，設計能夠滿足經營管理需要的報表格式；

3、對年度結算報表，應附有報表附注及分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。

三、財務管理的機構及職責(一)財務部門機構的設置

公司的財務會計與其他行業(yè)的機構設置也大致相同，只是工作內容和方法有行業(yè)的特點。根據公司的具體情況、資質等級及規(guī)模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設置下列

人員：財務總監(jiān)、會計部經理、記賬會計、出納員。(二)財會人員的崗位職責

1、財務總監(jiān)

（1）直接對公司董事會負責，日常工作在總經理領導下進行；(2)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，寫出財務會計分析報告，送總經理審閱；

（3）為公司決策提供經濟依據和備選方案，當好企業(yè)負責人的經營管理參謀；

（4）負責對外與經濟有關的行業(yè)管理、銀行、稅務等部門聯(lián)系，處理好與財務相關的各單位之間的關系，樹立良好的企業(yè)社會形象；

(5)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費；

(6)合理有效地經營管理好企業(yè)的金融資產，為企業(yè)創(chuàng)造利潤；

(7)根據行業(yè)的具體特點、依據財會管理有關法規(guī)、政策、文件，制定財會管理的內控制度和操作流程；

(8)組織擬定各項費用標準的預算方案，送企業(yè)領導、業(yè)主委員會和相關主管部門審核、修定；

(9)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益

2、會計部經理

(1)向財務總監(jiān)負責，具體管理公司的會計核算工作；(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作；

(3)檢查銀行、庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符；

(4)檢查、監(jiān)督公司各項收入的及時收繳，保證企業(yè)資金的正常運轉；

（5）審核每月收支憑證，核對總賬，明細帳。更正記賬錯誤；

（6）每月、每季按時做好各種會計報表和報表附注；及時報給財務總監(jiān)。

(7)負責檢查、審核各經營管理部門及下屬分支機構的收支賬目，向財務總監(jiān)及時匯報工作情況；

(8)指導、管理其他會計和出納員的業(yè)務工作（9）完成財務總監(jiān)交辦的其他工作。

3.出納員

（1）遵守公司員工守則和財務管理制度；

（2）嚴格執(zhí)行各項報賬制度，對未經審批程序的單據，不得給予報銷和支出貨幣資金

（3）管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價證券、銀行支票等；

（4）及時追收企業(yè)各種應收款項，保護企業(yè)利益不受損失；（5）編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作；

（6）及時辦理各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款余額與銀行對賬單核對相符，并交會計記賬；（7）完成會計部經理交辦的其他工作。

第二篇：某房地產開發(fā)企業(yè)財務管理制度

財務管理制度

屬公司財務部崗位設置和分工情況需報公司財務部備案。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。公司將職業(yè)道德修養(yǎng)和專業(yè)勝任能力作為選拔和聘用財務人員的重要標準，切實加強財務人員培訓和后續(xù)專業(yè)教育，不斷提升財務人員素質。

第三章 全面預算管理

第十一條 公司實行全面預算管理，建立和完善全面預算管理體制。公司應設立全面預算管理機構，組織開展預算編制、審核和下達、預算執(zhí)行與控制、預算調整，建立預算管理責任制,開展預算分析與評價等工作。

第十二條 公司建立和完善預算編制工作制度，明確編制依據、編制程序、編制方法等內容，確保預算編制依據合理、程序適當、方法科學，避免預算指標過高或過低。

第十三條 公司根據發(fā)展戰(zhàn)略和經營計劃，綜合考慮預算期內經濟政策、市場環(huán)境等因素，提出預算指導意見，按照上下結合、分級編制、逐級匯總的程序，形成全面預算草案，并提交董事會審批。以經批準的預算作為組織、協(xié)調各項開發(fā)經營活動的基本依據，將預算細分為季度、月度預算，通過實施分期預算控制，實現預算目標。

第十四條 公司要加強對預算執(zhí)行的管理，明確預算指標分解方式、預算執(zhí)行審批權限和要求，組織各項開發(fā)經營活動和投融資活動，嚴格按預算執(zhí)行和控制。通過預算執(zhí)行情況分析，落實預算執(zhí)行責任。

第十五條 公司應逐步建立預算執(zhí)行考核制度，對各預算執(zhí)行單位和管理者進行評價和考核。

第四章 會計核算和財務報告

第十六條 公司會計核算實行“四統(tǒng)一”，即：統(tǒng)一會計政策和會計估計，統(tǒng)一會計科目，統(tǒng)一會計科目代碼，統(tǒng)一會計核算軟件，以保證財務報告編制工作的順利開展，確保財務報告數據的真實完整。

第十七條 總部制定會計核算制度，統(tǒng)一現金及現金等價物、應收賬款、存貨、長期股權投資、投資性房地產、固定資產及累計折舊、在建工程、租賃、無形資產、借款費用、或有事項、收入確認、所得稅、政府補助、職工薪酬、關聯(lián)方披露、企業(yè)合并及合并財務報表等主要會計政策和會計估計，公司應予嚴格執(zhí)行。

第十八條 公司使用總部制定的標準會計科目、會計科目代碼、會計科目使用范圍和賬務處理辦法。第十九條 總部制定相關會計核算管理制度，在程序上確保會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料規(guī)范管理，以便及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息，公司應予嚴格執(zhí)行。

第二十條 各所屬公司要按照規(guī)定向公司報送月份、財務會計報告等資料，不得在報送的財務會計報告等材料上作虛假記載或者隱瞞重要事實。公司對外提供的財務會計報告，必須經過總部財務管理部認可的會計師事務所審計。

第二十一條 公司財務部應嚴格按會計法的相關規(guī)定管理會計檔案，保證會計檔案的安全與完整，保守公司機密，為經營管理活動提供證據。

第五章 資金籌集

第二十二條 公司可以通過權益籌資（資本金）、債務籌資（銀行借款，行業(yè)內借款）和經上級主管部門批準的其他融資渠道籌集公司項目開發(fā)、拓展和生產經營所需資金，并按規(guī)定履行董事會、股東大會的審批手續(xù)，審批重點關注籌資用途的可行性和相應的償債能力。不得依據未經論證、批準的方案開展籌資活動。資金的籌措要根據公司發(fā)展和項目需要進行，為項目進展提供資金支持，保證建設資金及時足額到位。融資渠道主要依靠行業(yè)內主業(yè)的資金支持。

第二十三條 公司籌集資金應考慮資本結構優(yōu)化，明確籌資目的和資金需求量，綜合權衡籌資成本與回報，對籌資潛在風險作出充分估計，并由總部統(tǒng)一制訂公司的權益籌資和債務籌資計劃。由于市場環(huán)境變化等確需改變資金用途的，應當履行相應的審批程序。嚴禁擅自改變資金用途。

第二十四條 公司的權益籌資只接受有明晰產權的出資，投資者的出資方式應當符合有關法律、法規(guī)的規(guī)定，公司原則上不接受債權出資。公司接受投資者非貨幣資產方式出資時，應當進行評估，并符合法律、行政法規(guī)規(guī)定的比例。公司根據有關法律以及出資協(xié)議或章程按時接受投資者投入的資本。

第二十五條 公司以銀行借款方式籌資，要考慮期限結構和資金成本，規(guī)避償債風險，專款專用，不得更改用途，按規(guī)定核算并依法接受監(jiān)督，按時足額償還本息，建立并保持良好公司信用，保證持續(xù)的融資能力。

第二十六條 對外籌資一律由總部辦理，未經總部批準，一律不得自行向金融機構或其他企業(yè)借入資金，也不得自行拆借資金或變相拆借資金。

第二十七條 公司應誠信履行合同，合理利用供應商信用，不惡意占用供應商資金，充分考慮商業(yè)信用的資金成本。

第六章 資產運營

第二十八條 公司應根據風險與收益均衡、資產占用形態(tài)與資本結構配比等原則和經營需要，確定合理的資產結構并實施資產結構動態(tài)管理。公司應當根據資產的性質和特點，在保證公司正常生產經營的前提下，合理規(guī)劃各類資產的資金占用水平，優(yōu)化資源配置，提高資產質量和資金使用效率。第二十九條 充分發(fā)揮全面預算管理在資金綜合平衡中的作用，嚴格按照預算要求組織協(xié)調資金調度，確保資金及時收付，實現資金的合理占用和營運良性循環(huán)。嚴禁資金體外循環(huán)，切實防范資金營運中的風險。取得的資金收入應當及時入賬，不得賬外設賬。

第三十條 為強化收支監(jiān)管、加速資金周轉，降低資金使用成本，提高資金利用率，總部對資金實行集中管理，統(tǒng)一規(guī)范銀行賬戶的開立和撤銷。公司銀行賬戶的開立和撤銷，必須上報總部審批；公司的各項收入，應通過結算賬戶及時存入總部結算戶；公司的各項業(yè)務支出，根據其資金計劃由總部分期將資金劃撥到所屬企業(yè)，以辦理對外付款；其中向具有獨立法人資格的所屬企業(yè)的資金撥付，應通過銀行委托貸款方式辦理。

第三十一條 公司貨幣資金支付必須嚴格按照公司資金使用權責手冊規(guī)定的審批權限進行，必須嚴格執(zhí)行。除國家規(guī)定可以用現金支付的業(yè)務以外，必須通過銀行賬戶辦理結算。

第三十二條 為合理調度資金，財務部應編報月度資金計劃，定期召開資金調度會，確定資金計劃和

短期融資額度，提高資金使用效果。

第三十三條 公司財務部應合理規(guī)劃存量資金規(guī)模，既要保證建設資金需求，同時降低無效資金占用，在總部授權范圍內可對短期存量資金進行無風險的理財規(guī)劃。

第三十四條 公司要加強應收賬款管理，建立收款責任制。評估客戶信用風險，跟蹤客戶履約情況，落實收賬責任，要定期對應收賬款進行賬齡分析，對超過一定期限仍未收到的應收賬款應逐級上報，減少壞賬損失。銷控部門，應按時排查，夯實賬內外債權。

第三十五條 加強存貨管理，明確存貨歸口管理部門，規(guī)范存貨采購審批、執(zhí)行、驗收、付款、入庫、領用程序，定期組織存貨盤點，保證資產安全。盤點清查中發(fā)現的存貨盤盈、盤虧、毀損、閑置以及需要報廢的存貨，應當查明原因、落實并追究責任，按照規(guī)定權限批準后處置。對在建工程、土地、已建成的房屋、地下車庫、商業(yè)資產、酒店等內容，進行定期評估，有效地保證存貨的價值被合理的計量。

第三十六條 加強采購付款的管理，完善付款流程，嚴格審核采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等相關內容，嚴格審查采購發(fā)票的真實性、合法性和有效性，定期與供應商核對往來款項。重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發(fā)現異常時及時采取措施，避免出現資金損失和信用受損。第三十七條 公司財務部應配合合約部、設計部、工程部和成本核算部對項目動態(tài)成本進行監(jiān)控。第三十八條 公司財務部對已銷售開發(fā)產品根據配比原則計算應結轉的銷售成本，從對應的開發(fā)產品轉入銷售成本。對未銷售的開發(fā)產品應定期與銷售部門清查核對。對計劃長期持有的出租物業(yè)應及時結轉投資性房地產。

第三十九條 固定資產實行實物管理和價值管理相分離的原則，綜合部負責實物管理，建立實物管理臺帳；財務部負責價值管理，建立固定資產明細賬。各使用部門負責固定資產合理有效的使用與日常維護。

第七章 收入及成本費用管理

第四十條 公司的銷售業(yè)務由銷售部統(tǒng)一歸口辦理，具體包括制定銷售計劃、簽訂銷售合同和催收客戶款項等，銷售收入或預售收入由財務部統(tǒng)一收取。

第四十一條 財務部應當參與項目評審，從財務可行性角度出具評審意見。財務分管領導應當參與項目決策。項目成本通過議標、招投標、合同會簽、合同簽訂流程等環(huán)節(jié)，保證項目的資金支出在預算控制范圍內并與合同相符。按照公司內部控制的要求，財務人員應當參與重要合同談判。

第四十二條 公司各項費用支出實行預算管理制度，對在預算范圍內的支出由經辦部門履行相關審批程序進行控制，以自我控制為主，遵循“先算后花，先算后干”的原則。

第八章 投資管理

第四十三條 公司不得從事任何形式的委托理財、期貨、期權、外匯買賣、證券以及其它金融衍生工具等高風險投資業(yè)務。

第四十四條 根據投資目標和規(guī)劃，合理安排資金投放結構，科學確定投資項目，擬訂投資方案，重點關注投資項目的收益和風險。加強對投資方案的可行性研究，重點對投資目標、規(guī)模、方式、資

金來源、風險與收益等做出客觀評價。

第四十五條 按照規(guī)定的權限和程序對投資項目進行決策審批，重點審查投資方案是否可行、是否符合公司投資戰(zhàn)略目標和規(guī)劃、是否具有相應的資金能力、投入資金能否按時收回、預期收益能否實現，以及投資和并購風險是否可控等。

第四十六條 公司對外投資設立所屬公司時，應按照中國煙草總公司要求辦理必要的審批手續(xù)。要與其他投資者簽訂書面合同并妥善保管投資合同或協(xié)議、出資證明等資料，依據合同或章程支付投資款項，明確公司投資權益，實施財務監(jiān)督，強化對外投資項目的日常監(jiān)管，提高投資效益。第四十七條 未經總部批準，不得對外進行股權投資。

第九章 風險管理和內部控制

第四十八條 本著從實際出發(fā)、務求實效的原則，以對重大風險、重大事件的管理和重要流程的內部控制為重點，開展全面風險管理工作。通過收集風險管理信息、進行風險評估、制定風險管理策略、提出和實施風險管理解決方案、對風險管理的監(jiān)督和改進等流程管理，防范公司所潛在或存在的政策風險、投資風險、經濟合同風險、產品市場風險、債務風險、擔保風險等。

第四十九條 公司應建立健全財務內部控制制度，明確相關人員的管理權限和職責，按照風險與收益均衡、權責對等、不相容職務分離等原則，控制企業(yè)風險。

第五十條 公司應根據合同審批管理制度的要求，明確銷售及折扣、供應商及施工單位選擇、施工進度款結算等重要業(yè)務環(huán)節(jié)的審批權限，實行財務監(jiān)控。

第五十一條 嚴禁對系統(tǒng)外企業(yè)和個人擔保，同時加強對系統(tǒng)內擔保行為的監(jiān)管，建立擔保決策程序和責任制度，明確擔保原則、擔保標準、擔保條件、擔保責任等相關內容，加強對擔保合同訂立的管理，及時了解和掌握被擔保人的經營和財務狀況，規(guī)避潛在風險。

第五十二條 公司應制定內部控制評價辦法，明確評價的原則、內容、程序、方法和報告形式等，圍繞內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督等要素，有序開展內部控制有效性的全面評價工作。

第十章 利潤分配

第五十三條 公司在考慮整體資本結構優(yōu)化的基礎上制訂留存收益政策和方案，說明留存收益的用途以及對投資者利益的影響，兼顧投資者近期和長遠利益，報股東大會批準后實施。

第五十四條 公司實現的凈利潤，按照以下程序分配：

1、彌補超過所得稅稅前利潤彌補期限、按規(guī)定可用稅后利潤彌補的虧損。

2、按照稅后凈利潤扣除前項之后的10%計提法定盈余公積金，法定盈余公積金累計額達到注冊資本50%以上時，可以不再提取。

3、根據股東大會的決定提取任意盈余公積金。

4、根據股東大會的決定向投資者分配利潤。

第十一章 項目清算

第五十五條 項目竣工后，應當依據國家法律法規(guī)的規(guī)定及時組織項目決算、財務及稅務清算。第五十六條 項目完結、銷售全面結束后，由總部財務管理部組織對項目的總體情況，包括收入、支出及損益等情況進行全面清查，應形成資產的需及時辦理資產入賬及移交手續(xù)，后續(xù)未盡事宜應辦理好交接手續(xù)，并根據清查情況形成清算報告。清算報告經總部審計部門審計確認后，方可辦理項目終止手續(xù)。

第五十七條 公司經營期限屆滿、終止經營的，或者經投資者決議解散的，要按照相關法律、法規(guī)及公司章程的規(guī)定實施清算。

第十二章 附則

第五十八條 本制度由公司財務部負責解釋，經公司董事會審議通過后施行。

第三篇：房地產開發(fā)企業(yè)財務工作總結

房地產開發(fā)企業(yè)財務工作總結(精選

多篇)

房地產開發(fā)企業(yè)如何做好房地產財務分析

房地產財務分析是以財務報表和其它輔助資料為依據，依靠財務人員的經驗，采用一定的統(tǒng)計方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現在的經營成果、財務狀況和現金流動情況，對企業(yè)的有關經濟活動作出評價和預測。

房地產財務分析是以財務報表和其它輔助資料為依據，依靠財務人員的經驗，采用一定的統(tǒng)計方法，系統(tǒng)分析和評價企業(yè)過去和現在的經營成果、財務狀況和現金流動情況，對企業(yè)的有關經濟活動作出評價和預測，以便于經營

者正確地把握企業(yè)的經濟決策的一種內部管理行為。

隨著我國市場經濟體制的確立和現代企業(yè)制度的完善，財務分析更加成為企業(yè)一項重要的管理活動。尤其房地產行業(yè)，隨著國家相關規(guī)章制度的健全以及宏觀調控的加強、金融機構對房地產開發(fā)項目貸款門檻的提高，土地招、拍、掛政策的實施，都給天津市場本不豐厚的利潤回報，帶來更大的成本壓力。在這種形式下，如何通過做好房地產開發(fā)企業(yè)的財務分析來增強企業(yè)競爭優(yōu)勢這一問題就顯得尤其必要。

一、傳統(tǒng)財務分析的主要內容及其局限性

傳統(tǒng)財務分析的目的是尋找企業(yè)內部管理缺陷，而現代財務分析更重視從宏觀角度來把握企業(yè)的經營運行。分析一個企業(yè)通常是企業(yè)償債能力、營運能力、盈利能力三方面進行的。如根據資產負債表項目的年初、年末余額變化趨勢情況分析資產及負債總額的變化幅

度及原因，并進一步分析資產負債率、流動比率、速動比率，根據利潤及利潤分配表業(yè)務收入的增減趨勢分析其變化原因，針對收入成本結構分析，將不同報表結合起來分析凈資產收益率、總資產報酬率、銷售利潤率、成本費用利潤率、投資回報率等。

從以上分析指標不難看出，企業(yè)傳統(tǒng)的財務分析更側重于經濟現象的微觀分析，缺乏從企業(yè)資本運營的角度來進行財務分析；側重于單一財務信息的分析，忽視了與相關經營信息的結合分析；側重于經濟事項的事后分析，缺少有效的前瞻性分析，財務分析的適時性和快速反應能力滯后，缺少對企業(yè)風險防范和發(fā)展?jié)摿Φ姆治觯粋戎赜谪攧罩笜说撵o態(tài)分析，忽略了企業(yè)經營的動態(tài)性，財務指標分析缺少可比性，企業(yè)之間的橫向比較缺乏，經營者難以了解相關分析指標在行業(yè)中的地位，絕對指標與相對指標分析被割裂，過分重視相對指標而忽視絕對指標的分析。另一方面，財

務人員受業(yè)務知識單一限制，缺少業(yè)務經營方面的知識和技能，也影響了自己的觀察力和分析力。

財務分析需要向企業(yè)的經營管理層提供大量的、經常性的財務信息，為提高和改善企業(yè)的經營管理服務。但由于傳統(tǒng)財務分析的以上局限性，其分析內容不能最大限度地滿足企業(yè)管理層的需求，使用價值大打折扣。因此，從管理層的角度出發(fā)，進一步關注財務分析的結

果，注重財務分析的綜合性和整體性。

二、房地產開發(fā)企業(yè)財務分析的完善及應重點分析的內容

在現代企業(yè)制度下，企業(yè)財務分析指標不應再局限于靜態(tài)的單一指標分析，作為新興行業(yè)的房地產開發(fā)企業(yè)更應從整體上動態(tài)地分析企業(yè)的盈利能力、資產運營能力、開拓市場、創(chuàng)造市場和把握市場的能力。因此，房地產開發(fā)企業(yè)財務分析需要在傳統(tǒng)財務分析的

基礎上完善和補充以下分析內容：

1、整體分析與專項分析相結合

在單項指標分析的基礎上，將各指標形成一套完整體系，相互配合使用，進行綜合分析與評價，強化對企業(yè)經濟運行的整體性分析，以掌握企業(yè)整體財務狀況和效益。同時要針對管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)加強專題分析，如企業(yè)潛虧分析，專項成本分析，利潤增長點分析，投資項目可行性分析，投資項目效益與可行性報告差異分析，內控制度成本效益分析等，在分析中注意把握點和面的關系，避免分析的片面性。

2、加強房地產開發(fā)企業(yè)現金流量情況的分析

在企業(yè)經營環(huán)境日趨復雜的背景下，現金流量信息越來越受到企業(yè)管理層的重視，許多企業(yè)發(fā)生財務危機不是因為缺乏盈利能力，而是因為現金的短缺造成企業(yè)信用的喪失。作為從事資本密集型的房地產業(yè)的企業(yè)來說，由于房地產開發(fā)項目對資金高度依賴，在進行

財務分析時，更應從以“利潤”為中心轉向以“現金流量”為中心。分析營運資本投資和利息支付前的經營活動現金流量，檢查企業(yè)是否能通過其經營活動產生足夠的現金流量；分析營業(yè)資本投資后，利息支付前的經營活動現金流量，評價企業(yè)的營業(yè)資本管理是否有效率；分析營業(yè)資本投資后，利息支付前的經營活動現金流量，評價企業(yè)是否能夠滿足其利息支付義務；分析外部融資活動之后的現金凈流量，用于評價企業(yè)的籌資政策。利用這些指標的逐年變化的信息，將為我們評價企業(yè)現金流量的動態(tài)穩(wěn)定性、提供許多有價值的信息。由于現金流量信息揭示了企業(yè)經營活動現金凈流量與凈收益之間的差別，因此對這些差別及其原因進行分析，有助于評價企業(yè)盈利的質量。

3、加強成本控制分析

在進行成本分析時要注重分析以下幾個方面：

一是通過深入分析工程項目預算

值與決算值差異，正確評價企業(yè)目標成本的執(zhí)行效果，提高企業(yè)和員工講求經濟效益的積極性；二是揭示成本升降的原因，及時查明

影響成本高低的各種因素及其原因，進一步提高企業(yè)成本管理水平；三是尋求進一步降低成本的途經和方法。

4、加強房地產開發(fā)企業(yè)之間的橫向指標對比分析

如果房地產財務分析thldl.org.cn僅局限于本企業(yè)內部，不與其它企業(yè)進行對比，就談不上“知己知彼”，不知道與同行業(yè)其它企業(yè)相比較的差距或優(yōu)勢，這種比較也不是一個或幾個財務指標的比較，而是企業(yè)之間財務狀況的綜合比較。通過分析企業(yè)可以明確企業(yè)在行業(yè)中的位置，使企業(yè)的管理層對自己的經營決策進行適當定位，在競爭中找到自己的發(fā)展空間。

實際上房地產開發(fā)企業(yè)的房地產財務分析可以不受傳統(tǒng)房地產財務分析模式的約束，不應局限于具體的分析模

式及財務周期，計算機技術的運用也為財務分析模式的建立和財務數據的深度開發(fā)創(chuàng)造了條件。管理層更重視對財務分析結果的評價，并利用評價的結果來指導企業(yè)的經營活動，我們應圍繞企業(yè)的經營管理捕捉管理層最關心的熱點問題，適時的進行各種定期的和專題的財務分析。既可利用財務信息，也可利用業(yè)務信息結合判斷與估計，體現財務分析的實時化和快速反應。在現代企業(yè)制度下的財務分析應該更多的從經營者的角度出發(fā)，著重強調在利用財務分析發(fā)現企業(yè)存在問題的同時進一步通過財務分析來判斷企業(yè)資本運營效果，以便作出正確的決策調整，提高企業(yè)資本運營效率，增強企業(yè)的財富，從而達到股東財富最大化的目的。

第四篇：企業(yè)財務管理制度

糧食收儲庫財務管理制度

為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合我單位的具體情況，制定本制度。

財務管理工作必須在加強控制和搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。

一、財務人員管理

1、財務負責人，主持企業(yè)財務工作，領導財務人員完成各項會計業(yè)務工作。

2、搞好會計核算，及時、準確、完整地核算企業(yè)的經營成果，按時編制會計報表和財務分析報告。

3、監(jiān)督、檢查資金使用，特別是糧食收購資金，應保證“封閉運行”原則，嚴禁挪作它用，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

4、負責處理好財政、銀行、稅務、審計等部門關系，為公司創(chuàng)造良好的財務環(huán)境。

5、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款，拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向企業(yè)領導報告。

二、資金管理

1、庫存現金限額不得超過農發(fā)行核定的庫存限額。

2、財會人員辦理匯款、轉帳支付等付出款項，一律憑付款審批單 辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

3、職工因公出差借款，必須經企業(yè)負責人審批后方可借支，出差回公司后在一周之內結清往來。并且在原借款未還清前，不得再借。

4、一切現金往來，必須收付有憑據，嚴禁口說為憑，嚴禁私設小金庫。

5、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權且拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連接賠償責任。

三、票證、印章管理

1、公司領回的稅務發(fā)票、銀行空白支票、收款收據等必須由專人保管，嚴禁代開、虛開發(fā)票。

2、留存銀行的印鑒應由專人保管，且不能與票證管理者同為一人。

四、費用管理

1、公司所有的費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，要有經手人、證明人的簽字，經企業(yè)負責人審批后方能報銷付款。

2、公司的日常費用開支由企業(yè)負責人審批后報銷；超過3000元（含3000元）的支出必須經企業(yè)班子討論通過后方可報銷；超過20000元的支出項目，必須書面向糧食局提出請示，經糧食局批復同意后，方可開支。

3、接待工作必須堅持既熱情周到又不鋪張浪費的原則。接待費用全年控制在3萬元以內，具體招待項目為：業(yè)務招待、會議招待以及接待各項檢查。內部不允許產生招待費。原則上不準簽單，每項（次）

接待完成后，一律現金結帳。接待標準視具體情況而定，原則上不超過市有關部門的相關規(guī)定。

4、差旅費的管理。因公出差到省外的，伙食費每人每天100元，出差到省城及地級城市的，伙食費每人每天80元，出差到市內的,伙食費每人每天20元。車船費憑發(fā)票據實報銷，出差住宿在三星級以內，住宿費按正式發(fā)票結算。

5、郵電（上網）通訊費管理。嚴禁用辦公電話打私人長途，嚴禁上班時間玩游戲或瀏覽與工作業(yè)務無關的信息。個人通訊費用補貼按照職務和公司班子集體討論確定的標準，每月發(fā)給個人包干使用。

6、小車出租管理。外出聯(lián)系業(yè)務需要小車出租的，由辦公室核實用車情況后據實報銷。公司全年小車出租費用控制在2萬元以內。

7、借款利息管理。單位借款及職工崗位金的利息按年利率1%計算，特殊情況另做處理。

8、運輸費管理。運輸費用30公里以上按每公里每噸1元以內的標準結算。30公里以內按雙方協(xié)商價結算。

9、裝卸及雜費的管理。統(tǒng)包上車費按每噸30元、下車費按每噸10元、上堆按每噸10元、打圍按每噸20元、雜工按每天80元結算。

10、包裝費管理。包裝費由收貨人簽收，副經理審核，經理審批入賬。包裝的領用由收貨人開票，領用人簽字，經理審批后報銷。

11、保管費管理。保管費用控制在保管糧食每萬公斤每年50元內。包括藥品熏蒸、電費、平整糧面、密閉及雜工等方面，超出標準的由保管員全額承擔。

五、工資及福利管理

職工工資分基本工資和績效工資兩部分，基本工資包括基礎工資、職務津貼、電話費補助等方面。基礎工資按每人每月1000元；職務津貼按經理每月300元，副經理每人每月200元；電話費補助經理每月300元，副經理每月200元，科長每月80元，由副經理核準每月考勤，財務科編制發(fā)放表，經理簽字確認后交財務科發(fā)放。績效工資包括節(jié)假日補助、延時加班補助及工作餐補助等方面，節(jié)假日補助按國家法定假日每天補助90元；延時加班按每小時10元補助；工作餐補助按每天15元發(fā)放。

由單位依照勞動法為職工買五險一金。

六、收購、銷售的管理

收購糧食時由驗質員、過磅員開檢斤單，收貨員簽字，開票員制單后付款員方能付款。

銷售糧食時由業(yè)務經理根據購銷合同開銷售通知單，出納人員收款簽章后交保管員發(fā)貨。做到先款后貨，杜絕賒銷。

七、本制度從二〇一二年三月一日起執(zhí)行。

二〇一二年三月一日

第五篇：企業(yè)財務管理制度

財務管理制度范本

第一章 總 則

第一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。

(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。

(三)積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。

第四條 公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。 第二章 財務部門各個工作崗位職責

第五條 財務經理負責組織本公司的下列財務工作：

(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

(四)組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

(六)分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

(七)承辦公司領導交辦的其他工作。 第六條 會計的主要工作職責是：(一)負責公司各項費用報賬工作。

(二)按照公司財務制度的規(guī)定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。

(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。(四)負責處理公司的各項稅務工作。(五)根據公司的要求，匯總編制統(tǒng)計報表。

(六)按規(guī)定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。(八)完成總經理或財務經理交付的其他工作。 第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執(zhí)行現金管理制度，每天盤點現金，做好現金的日清日結工作。(二)嚴格執(zhí)行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現金。(三)建立健全現金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現金日記賬。(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。(六)配合會計做好各種帳務處理。

(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。 第三章 財務工作管理

第八條 會計自一月一日起至十二月三十一日止。

第九條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

第十條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。 第十一條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

第十二條 財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理。

會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審核后報公司總經理。

第十三條 財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十四條 財務工作人員發(fā)現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。 財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十五條 財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

第十六條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。 財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經理監(jiān)交。 第四章 支票管理

第十七條 支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

第十八條 支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。

第十九條 支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。第二十條 對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現金借款手續(xù)，并按現金借款管理規(guī)定執(zhí)行。

第二十一條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯(lián)簽字。總經理外出應授權被授權人代簽，同意后可先付款后補簽。 第五章 現金管理

第二十二條 公司可以在下列范圍內使用現金：(一)職員工資、津貼、獎金；(二)個人勞務報酬；

(三)出差人員必須攜帶的差旅費；(四)結算起點以下的零星支出；(五)總經理批準的其他開支。

前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。

第二十三條 除本規(guī)定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現金。

第二十四條 公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現金。 第二十五條 日常零星開支所需庫存現金限額為10000元。超額部分應存入銀行。第二十六條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經理和總經理批準后提取。

第二十七條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第二十八條 符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現金。

第二十九條 發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

第三十條 工資由財務人員依據行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

第三十一條 差旅費由會計審核并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。第三十二條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十三條 出納人員應當建立健全現金、銀行存款帳目，逐筆記載現金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。 第六章

會計檔案管理

第三十四條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。

第三十五條 會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第三十六條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。

第三十七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。 第七章 處罰辦法

第三十八條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告并進行相應的經濟處罰。

(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的；(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的；(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

(五)未經批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；(六)違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

第三十九條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；(二)不服從公司工作安排的；

(三)泄露公司業(yè)務信息和財務信息的；

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；

(六)個人能力原因，在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。 第八章 附 則

(一)會計核算基礎工作規(guī)范

(二)借款及各項費用開支標準審批程序

第四十四條 本規(guī)定由公司財務部負責解釋。 第四十五條 本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。

附則

一、會計核算基礎工作規(guī)定

第一條 充分體現會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。

第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。

第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。

第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：

(一)根據審核后的原始憑證填制記帳憑證；

(二)根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；

(三)根據記帳憑證匯總登記總分類帳；

(四)根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳；

(五)根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；

(六)月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。

記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。

記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。 第五條 記帳規(guī)則：

(一)記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。

(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。

(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。

(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。

(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。

(七)記帳的文字和數字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。

(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：

1.記帳前發(fā)現記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數字差錯，應在錯誤的全部數字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數字寫在應記的欄或行內。

2.記帳后發(fā)現記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

3.報出會計報表后發(fā)現記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據。

(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：

1.經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出； 2.經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；

3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；

4.其它必須沖銷原記數字的事項。

(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”

(十一)月、季、末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數字上端和下端均劃單紅線，在年結數字下端劃雙紅線。總結的數字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在余額下端劃雙紅線。

(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數額相加總和同該科目的總帳數額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。

(十三)更換新帳時，需要結轉新的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。

第六條 結帳、對帳：

(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：

1.在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。

2.本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。

3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。

(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：

1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。

2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現金、銀行存款二級帳與出納的現金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。

3.帳實核對分兩類：第一類現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。

附則

二、借款和各項費用開支標準及審批程序

第一條 為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。

第二條 借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。

(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。

第三條 出差開支標準及報銷審批(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：

1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。

2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。

3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。

4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。

5.公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。 6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。

7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。

8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發(fā)。

(三)出差補助

按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。

(四)出差市內短途交通費 按附表中相應人均標準，憑票據據實報銷。

(五)其他雜費

如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據報銷。

(六)車船票

按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據核準報銷。

(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。

(八)根據出差人員事先理好的報銷單據，先由會計對單據全面審核，同時按出差天數填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。

(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。

(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。

(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。

(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。

(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。

(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。

(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。第四條 業(yè)務招待費標準及審批

(一)因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。(二)業(yè)務招待費報銷單據必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。

(三)超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。

(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。

第五條 第六條 其他費用開支標準及審批

(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。

(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準。

第十條 本規(guī)定解釋權在公司財務部。