第一篇：企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程案例分析

背景：

民企，生產(chǎn)型實(shí)業(yè)，10年歷史，400多員工，年產(chǎn)值1.5-2億，客戶400多家，主材單一，老板自己采購，配件較少，供應(yīng)商不多。

據(jù)說老板從2年前開始下決心規(guī)范和完善財(cái)務(wù)部門，計(jì)劃用5年的時(shí)間建立一個(gè)規(guī)范的財(cái)務(wù)部門，也就是從2年前開始招聘財(cái)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人，在我之前已經(jīng)來了三人，走了三人，俺是這個(gè)位置2年內(nèi)的第四任，上任之前空缺2月多。

經(jīng)過2年的建設(shè)，我到任時(shí)的情況是，財(cái)務(wù)部配置4名人員，1人出納，2人負(fù)責(zé)往來并負(fù)責(zé)T3憑證錄入，1人負(fù)責(zé)納稅申報(bào)。功能基本上就是：往來核算，款項(xiàng)收入，納稅申報(bào)。所以其在公司的地位也不言而喻。

企業(yè)有ERP軟件（但該軟件沒有財(cái)務(wù)核算的內(nèi)容），目前的使用限于：

1.營銷開單，財(cái)務(wù)部根據(jù)系統(tǒng)來統(tǒng)計(jì)應(yīng)收和記錄收款，這部分?jǐn)?shù)據(jù)基本準(zhǔn)確及時(shí)，但是應(yīng)收的余額巨大，存在大量多年呆賬。

2.存貨收發(fā)存有在使用，但是存貨收發(fā)業(yè)務(wù)錄入不完整，有一部分，沒一部分，數(shù)據(jù)根本不準(zhǔn)確，有數(shù)量沒有金額，有金額沒有數(shù)量，數(shù)量負(fù)數(shù)等一大片。

財(cái)務(wù)核算用T3，只是使用總賬模塊，錄入憑證，而且是先手工填寫憑證，然后再照搬錄入T3，錄入不是為了報(bào)表，只是為了和ERP中的往來余額比較，確認(rèn)無誤。上報(bào)老板的利潤表計(jì)算方式為當(dāng)月銷售額作為收入，減去成本費(fèi)用，包括兩大部分：一是當(dāng)月發(fā)生的工資、水電費(fèi)用，其二是當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)料金額（而且根本就沒有完整準(zhǔn)確的收發(fā)存數(shù)據(jù)）。

也就是說，財(cái)務(wù)部的功能就是核對應(yīng)收應(yīng)付，收款付款，應(yīng)付納稅申報(bào)，其他功能一概沒有，并且是沒有地位，沒有話語權(quán)。

這樣的環(huán)境該如何開展工作呢？

回答：

甲：我認(rèn)為

1、根據(jù)自己現(xiàn)階段對財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的了解，寫個(gè)財(cái)務(wù)情況工作匯報(bào)

2、再去了解老板對你的期望和要求

3、和老板溝通財(cái)務(wù)現(xiàn)狀，根據(jù)現(xiàn)狀提出現(xiàn)階段要做的具體工作，在一定時(shí)間內(nèi)達(dá)到什么樣的目標(biāo)，要求老板給予什么樣的支持

4、具體財(cái)務(wù)工作方面：

i 應(yīng)收款數(shù)據(jù)基本準(zhǔn)確，那么按照賬齡做好一年、三年等階段性的賬齡分析，如何根據(jù)輕重緩急催款——給老板看，這個(gè)比較容易出成績

ii 存貨數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，改進(jìn)措施有：重新設(shè)計(jì)單據(jù)和流程，給予相關(guān)人員培訓(xùn)，嚴(yán)格按照流程走，為以后打基礎(chǔ)；根據(jù)工作情況盤點(diǎn)存貨，以保證以后存貨收發(fā)的準(zhǔn)確性。iii 記賬情況如果都理順了，那么用兩到三個(gè)月時(shí)間甩賬，爭取只用電腦記賬，這之前做好財(cái)務(wù)部門各個(gè)崗位的培訓(xùn)工作。這些工作都做完了，你的成績一目了然。

打好了基礎(chǔ)，以后就可以按部就班的把財(cái)務(wù)部工作一步步走上正規(guī)。

至于給老板的利潤表，要根據(jù)正規(guī)報(bào)表提供，比較重要的項(xiàng)目要作以標(biāo)注。不知道這樣做是否讓你有了思路，也請大家評判哈

乙：這位兄弟，我?guī)湍惴治鱿拢磳Ψ瘢?/p>

在來這公司前，你與老板未有一個(gè)清晰的一致方向，你倆都未深諳對方，導(dǎo)致你在工作中，往往未能切中要害，本身對企業(yè)、行業(yè)、乃至本身財(cái)務(wù)專業(yè)也未有一套，身在旋渦中而心不知，大麻煩啊~呵呵

策略：

你應(yīng)該停在會計(jì)主管的層次，不管你認(rèn)同否，你現(xiàn)在描述的及要完成的，就是打好基礎(chǔ)：核算

做好核算，在現(xiàn)代化企業(yè)對財(cái)務(wù)的要求來說，離不開ERP系統(tǒng)的深入了解（上線），包括用友T/U系列、金蝶EAS/集團(tuán)版、Oracle/SAP。而實(shí)現(xiàn)以上，也離不開對業(yè)務(wù)流程的特點(diǎn)進(jìn)行梳理及掌握

以上說的是較理想的財(cái)務(wù)核算目標(biāo)，做好了才能衍生出財(cái)務(wù)分析、提供信息，決算千里 方案：

1，溝通：還是溝通，對企業(yè)由上而下有深層次的認(rèn)識，與老板對話

2，財(cái)務(wù)軟件：收集到你要上線的東西，盡可能摒棄T系列，尤其是那T3（害人不淺的東西），銀子手緊可以試用上T6（有條件可以上U8）

3，核算：財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)對接，從效率與功能上，向財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性邁進(jìn)

至于如何做到，那是個(gè)人功力問題了，是能解決你說的問題，如有其他，再討論吧 題外話：

亂世總會出英雄，加油，小伙子

實(shí)踐：給老板寫工作報(bào)告，下面是內(nèi)容。

尊敬的總經(jīng)理： 您好！

首先，感謝您，感謝**給了我這樣一個(gè)機(jī)會，能有幸加入感謝**公司，成為**人。這里有著良好的平臺和廣大的空間，機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存。我將全力以赴，分階段，逐步建立、規(guī)范和完善公司的會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理體系，引領(lǐng)財(cái)務(wù)部門發(fā)揮應(yīng)有的職能，為**公司的宏圖偉業(yè)添磚加瓦，以盡我的綿薄之力。敬請總經(jīng)理今后對我和財(cái)務(wù)部門的工作，多多加以監(jiān)督和指導(dǎo)。同時(shí)，在這里就我入職（10月19日）10天以來的工作情況向您做階段性總結(jié)匯報(bào)，敬請您指正、督導(dǎo)。

這段時(shí)間主要的工作就是：了解現(xiàn)狀、分析情況、思考方案；同時(shí)對部門日常賬務(wù)處理加以引導(dǎo)。具體如下：

一、了解現(xiàn)狀和分析情況

1、公司背景：公司屬于注塑行業(yè)，是生產(chǎn)型實(shí)體企業(yè)，集研發(fā)、生產(chǎn)、銷售一體，10年發(fā)展歷程，400人，產(chǎn)值1.5億，發(fā)展速度較快，位居**地區(qū)行業(yè)龍頭，從貼牌加工走向自創(chuàng)品牌，市場營銷立足本地、輻射全國、走向國際。目前，各中心全面引進(jìn)負(fù)責(zé)人，提升管理水平，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。

2、部門現(xiàn)狀：

（1）架構(gòu)及職能：人員配置4人，其中，出納1人，稅務(wù)1人，應(yīng)收2人（兼T3憑證錄入）。功能就是：往來核算，款項(xiàng)收付，納稅申報(bào)。其他諸如成本核算、費(fèi)用控制、財(cái)務(wù)分析、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制，納稅籌劃、決策支持、資本運(yùn)作等職能一概沒有。

（2）信息系統(tǒng)及使用情況：企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)各自使用不同的信息系統(tǒng)，業(yè)務(wù)是一信ERP系統(tǒng)、財(cái)務(wù)是用友T3系統(tǒng)，沒有辦法實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化真正意義上的ERP信息化管理。

ERP系統(tǒng)與財(cái)務(wù)相關(guān)的使用情況限于：A、營銷開單，財(cái)務(wù)部根據(jù)系統(tǒng)來統(tǒng)計(jì)應(yīng)收和記錄收款，這部分?jǐn)?shù)據(jù)基本準(zhǔn)確及時(shí)，但是沒有辦法進(jìn)行賬齡和呆賬風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理。B、存貨收發(fā)存錄入，在用，但談不上管理。首先是倉庫人員同時(shí)保管實(shí)物和負(fù)責(zé)登錄收發(fā)存，后續(xù)沒有審核人員，如同出納同時(shí)保管現(xiàn)金和登記會計(jì)賬，而沒有他人監(jiān)管，賬實(shí)相符的勾稽管理虛設(shè)。其次，流程不清、手續(xù)不全、證據(jù)不足。

T3財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的使用狀況：只是使用總賬模塊，錄入憑證，而且是先手工填寫憑證，然后再照搬錄入T3，錄入不是為了報(bào)表，只是為了和ERP中的往來余額比較。完全喪失信息系統(tǒng)的意義，還重復(fù)工作。

（3）會計(jì)核算方法：上報(bào)老板的利潤表計(jì)算方式為 當(dāng)月銷售額作為收入，減去成本費(fèi)用，包括兩大部分：一是當(dāng)月發(fā)生的工資、水電費(fèi)、折舊、利息等期間用，其二是當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)料金額（沒有完整收發(fā)資料）。

（4）制度與流程：沒有完整規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)傳遞流程。

（5）部門協(xié)作：由于沒有規(guī)范的制度和流程，部門協(xié)作權(quán)責(zé)不清。費(fèi)用支出的審核職能，變成費(fèi)用支出經(jīng)辦人的代理；無法協(xié)作物控利用ERP系統(tǒng)對存貨收發(fā)存進(jìn)行監(jiān)控。

二、工作思路與計(jì)劃及協(xié)助需求

1、工作開展思路：不管如何定位財(cái)務(wù)部門的職能和責(zé)任，會計(jì)核算都是最基礎(chǔ)和最重要的。財(cái)務(wù)部門首先要把賬算準(zhǔn)了、算全面了，有了基礎(chǔ)數(shù)據(jù)作為依據(jù)，才談得上后續(xù)的財(cái)務(wù)分析、成本控制、財(cái)務(wù)管理。所以，接下來的階段最重要的事情是：建立成本核算體系，對生產(chǎn)成本進(jìn)行全面核算。

最緊急的事情是：成本核算人員的配置，成本核算是會計(jì)核算中工作量最大，內(nèi)容最復(fù)雜的部分，其量和質(zhì)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過目前核算的內(nèi)容，所以在現(xiàn)有財(cái)務(wù)部內(nèi)部人員工作調(diào)整的基礎(chǔ)上需要新增加一個(gè)人的編制。

2、工作計(jì)劃與協(xié)助需求

（1）全面了解生產(chǎn)工藝，計(jì)劃11月份用1個(gè)月時(shí)間全面了解和學(xué)習(xí)生產(chǎn)工藝流程，為建立成本核算打基礎(chǔ)。從10月29日，已經(jīng)開始跟隨生產(chǎn)部門相關(guān)人員深入車間。

（2）在了解工藝的基礎(chǔ)上，12月份開始和生產(chǎn)部門探討、制定針對生產(chǎn)過程中相關(guān)生產(chǎn)成本數(shù)據(jù)的歸集方法和傳遞流程。

以上兩點(diǎn)需要生產(chǎn)部門相關(guān)人員的支持和協(xié)助。

（3）資產(chǎn)不能充分利用就是浪費(fèi)。協(xié)作物控部門充分利用ERP系統(tǒng)對存貨收發(fā)存進(jìn)行管理，為歸集成本核算材料數(shù)據(jù)奠定基礎(chǔ)。已經(jīng)匯報(bào)行政張經(jīng)理要求ERP維護(hù)人員11月4日前，到廠協(xié)作指導(dǎo)操作。

（4）11月份開始充分利用T3財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，逐步摒棄手工編制憑證，直接利用T3系統(tǒng)編制、打印憑證，避免重復(fù)工作，提高效率，爭取12月份開始完全利用系統(tǒng)來處理憑證和報(bào)表。

以上加強(qiáng)對信息系統(tǒng)的使用，需要物控部門組織相關(guān)人員進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)，同時(shí)需要相應(yīng)添置打印機(jī)以及購買專用紙。（5）申請擴(kuò)充財(cái)務(wù)部人員編制，增加1人，到崗之后對財(cái)務(wù)內(nèi)部分工重新調(diào)整。

以上需要行政部門的支持和協(xié)助。

以上5點(diǎn)是初步階段的工作計(jì)劃，也是進(jìn)行全面會計(jì)核算的前提和基礎(chǔ)，爭取2012年12月全部準(zhǔn)備就緒，2013年1月份開始試行，并逐步改進(jìn)完善。在全面核算基礎(chǔ)扎實(shí)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確完整的前提下，才有可能進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)部門的職能，進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能（成本費(fèi)用控制、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與控制，資金、設(shè)備、存貨使用效率管理，預(yù)算管理、稅務(wù)籌劃，資金成本、資本收益率分析等），為公司決策提供數(shù)據(jù)支持。

以上就是入職這段時(shí)間的工作報(bào)告敬請總經(jīng)理指正和督導(dǎo)！

大家評價(jià)：

甲：有思想、有計(jì)劃、有邏輯、有實(shí)干，我用這四詞來描繪你。感覺你的報(bào)告是用心寫了，還在滴血呢...可是不是缺乏一個(gè)主題、重心呢？

問題我提出5個(gè)：

1，有了解現(xiàn)狀，可是沒列出問題所在

2，沒有問題所在，容易出來‘到處是火星’的感覺 3，你需要的幫忙，到底是什么？

4，東西說得再好，里面是空洞的，那是皇帝的新衣？我們要畫龍，就要點(diǎn)睛 5，你的總經(jīng)理，不是你的財(cái)務(wù)總監(jiān)！這點(diǎn)尤其重要，請反思 提示：

財(cái)務(wù)需要管理，管理需要財(cái)務(wù)。比喻像跳板，一旦一邊偏重，人就會容易失重心，容易倒下...乙：主要的問題還是在于前期基礎(chǔ)建設(shè)不好，重點(diǎn)需要做的是內(nèi)控流程的梳理和財(cái)務(wù)核算流程的梳理。從哪個(gè)切入點(diǎn)入手，需要現(xiàn)場判斷，這個(gè)只有你知道。你的敘述不全且有點(diǎn)亂。

但至少有一點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)可以告訴你：現(xiàn)在老板最著急的是哪方面的問題，作為新入職的人，你必須首先解決這方面的問題，不管在你的工作計(jì)劃中是排在第幾位，都要放到第一位來首先解決。

丙：如果方便可以查一下如何履新這個(gè)話題，會對你有幫助喲。個(gè)人看法：公司有目前現(xiàn)狀，且能正常運(yùn)轉(zhuǎn)，一定與其他部門的聯(lián)系很重要。深入了解公司的授權(quán)、資金流轉(zhuǎn)、生產(chǎn)經(jīng)營的全過程，各部門決策的方式。從財(cái)務(wù)單據(jù)的簽字及附件上可以總結(jié)出些許痕跡。還有，各高層或中層的關(guān)系情況，個(gè)人特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部人員的特點(diǎn)，最起碼觀察一個(gè)月后，才能提方案（除非老板讓你寫）。了解老板招你來的真正意圖，能給你的支持等，先靜觀，后發(fā)表言論，才能一擊即中，站穩(wěn)腳跟。沉住氣，多思考現(xiàn)象背后的原因，對將來的工作開展及執(zhí)行效果是最好的鋪墊。

丁：在和老板、財(cái)務(wù)員工，還有其他同事的談話中了解目前情況，給老板的報(bào)告要簡明扼要，不要用過多的專業(yè)術(shù)語。把目前最緊急的問題列出來，要通俗易懂。比如存在的最重要的三個(gè)問題。他雖然不懂會計(jì)，但是存在的問題他心里肯定會有個(gè)大致的輪廓。你要根據(jù)目前狀態(tài)提出你的解決方案，和解決問題遇到的難處以及你需要的支持。這一切都要實(shí)打?qū)嵚涞氐摹Ｋ詧?bào)告不要那么長，簡明扼要，切中要害最為重要。

第二篇：企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程

企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程

(一)資產(chǎn)審計(jì)

1.貨幣資金審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)貨幣資金余額的存在性、完整性、收付業(yè)務(wù)的合法性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

調(diào)查了解貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)——→查驗(yàn)簽發(fā)支票登記簿與簽發(fā)支票存根——→抽驗(yàn)資金收付款憑證——→核實(shí)收入貨幣資金收款收據(jù)——→檢查日記賬，抽查銀行存款調(diào)節(jié)表與庫存現(xiàn)金盤點(diǎn)表——→檢查不相容職務(wù)劃分情況——→檢查貨幣資金收付憑證管理——→評價(jià)貨幣資金內(nèi)部控制系統(tǒng)，企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程。

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①庫存現(xiàn)金審查

首先出納員將現(xiàn)金全部放入保險(xiǎn)柜暫作封存，要求出納員將全部憑證入賬，結(jié)出當(dāng)日現(xiàn)金日記賬余額，填寫“現(xiàn)金出納報(bào)告書”。在會計(jì)主管人員和內(nèi)審人員在場的情況下清點(diǎn)現(xiàn)金，并作記錄。填制“庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表”，該表由出納員、會計(jì)人員共同簽字，作為審計(jì)工作底稿。庫存現(xiàn)金清點(diǎn)表應(yīng)反映實(shí)際庫存現(xiàn)金清點(diǎn)數(shù)，當(dāng)日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)，賬實(shí)是否相符。即有無溢缺。

②現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的審查

抽查現(xiàn)金日記賬記錄，至少抽查1至2個(gè)月的現(xiàn)金日記賬，審查原始憑證。

③銀行存款的審查

審核銀行存款日記賬記錄，核證銀行存款收支的截止日期，抽查銀行存款的賬面余額。

2.存貨審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)存貨的存在性、完整性、所有權(quán)歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、采購與銷售的合法性、分類的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

調(diào)查了解企業(yè)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)——→抽查部分采購業(yè)務(wù)文件，追蹤其業(yè)務(wù)系統(tǒng)——→抽查部分存貨出庫業(yè)務(wù)，追蹤其業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)——→審查存貨管理制度——→抽查盤點(diǎn)記錄——→評價(jià)存貨內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①材料的審查

材料采購的審查：審查訂貨合同——→審查材料的驗(yàn)收入庫情況——→審查材料采購成本，查看采購成本的構(gòu)成項(xiàng)目是否正確，采購費(fèi)用分配比例是否合理，采購成本是否合法、正確。采購成本的計(jì)算方法是否正確——→審查在途材料——→審查材料采購的賬務(wù)處理

②庫存材料審查

盤點(diǎn)庫存材料，時(shí)間安排在結(jié)賬日或接近結(jié)賬日

③材料出庫的審查

對生產(chǎn)領(lǐng)用材料應(yīng)核實(shí)生產(chǎn)計(jì)劃，核查發(fā)出材料的計(jì)價(jià)，揭露弄虛作假的行為

3.應(yīng)收賬款審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

①證實(shí)應(yīng)收款項(xiàng)的存在性、正確性、銷售退回、折讓與折扣的合法性、截止日期的正確性、壞賬損失的真實(shí)性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

調(diào)查了解并描述應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)——→檢查不相容職責(zé)的劃分——→驗(yàn)證期末余額的合理性——→抽查客戶賬齡分析表——→審查銷貨折扣與收款的合理性——→審核壞賬損失的賬簿記錄及相應(yīng)的手續(xù)——→評價(jià)應(yīng)收款項(xiàng)內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①應(yīng)收賬款的審查

取得應(yīng)收款明細(xì)表——→發(fā)出詢證應(yīng)收賬款——→分析詢證函及應(yīng)收賬款余額——→取得或編制應(yīng)收賬款賬齡分析表，確定應(yīng)收賬款的可實(shí)現(xiàn)價(jià)值——→審查壞賬準(zhǔn)備金的提取與使用

②應(yīng)收票據(jù)的審查

取得應(yīng)收票據(jù)分析表——→清點(diǎn)庫存應(yīng)收票據(jù)——→詢證應(yīng)收票據(jù)——→對應(yīng)收票據(jù)發(fā)生和收回的審查——→對票據(jù)貼現(xiàn)的審查——→分析評價(jià)應(yīng)收票據(jù)的可兌現(xiàn)程度

4.固定資產(chǎn)審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

①證實(shí)固定資產(chǎn)的存在性、完整性、分類的正確性、所有權(quán)的歸屬、計(jì)價(jià)的正確性、折舊方法的選用及其計(jì)算的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)測試

深入了解固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的新增手續(xù)——→驗(yàn)證固定資產(chǎn)的退廢手續(xù)——→抽驗(yàn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收報(bào)告——→檢查固定資產(chǎn)賬、卡的設(shè)置情況——→評價(jià)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制系統(tǒng)

(2)實(shí)質(zhì)性審查

①固定資產(chǎn)入賬價(jià)值的審查

②固定資產(chǎn)增加與減少的審查

③固定資產(chǎn)折舊的審查

④固定資產(chǎn)結(jié)存的審查

⑤在建工程審查

(二)、收入、成本與費(fèi)用審計(jì)

1.主營業(yè)務(wù)收入審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性、分類的合理性、賬務(wù)處理的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試

了解并描述內(nèi)部控制系統(tǒng)——→測試銷售計(jì)劃——→審查銷貨合同——→檢查崗位職責(zé)的執(zhí)行——→測試銷貨制度的執(zhí)行——→評價(jià)主營業(yè)務(wù)收入的內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①分析檢查主營業(yè)務(wù)收入的變動(dòng)趨勢——→將企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入與該計(jì)劃數(shù)對比了解計(jì)劃完成程度，與上相比了解其變動(dòng)趨勢，工作總結(jié)《企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程》。根據(jù)存在的異常現(xiàn)象進(jìn)一步確定審查范圍，以查明有無故意隱瞞或虛增利潤的現(xiàn)象。

②驗(yàn)證主營業(yè)務(wù)收入的真實(shí)性——→索取產(chǎn)品出庫單存根、銷貨發(fā)票副本和有關(guān)明細(xì)賬，相互核對——→審閱一定數(shù)量的產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單、銷貨發(fā)票副本、結(jié)算憑證、有關(guān)明細(xì)賬，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營和結(jié)算方式，確定銷售收入的實(shí)現(xiàn)

③核查主營業(yè)務(wù)收入會計(jì)處理的正確性。發(fā)票和銷貨合同的審查——→審查發(fā)票和銷貨合同，采取重點(diǎn)抽查。審查銷售收入計(jì)算是否正確——→審查根據(jù)結(jié)算方式選用不同的方法與相關(guān)賬戶進(jìn)行對比，查明收入的入賬金額是否正確。核實(shí)主營業(yè)務(wù)收入的截止期——→一般可對決算日前后一周有關(guān)收入的記錄進(jìn)行檢查、核實(shí)，核對有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單及其他單據(jù)，確認(rèn)收入截止期是否正確無誤

④銷售退回、折讓及折扣的審查

銷貨退回的審查——→銷貨退回的合理性——→退回批準(zhǔn)手續(xù)的性——→退回賬務(wù)處理的正確性。

折扣和折讓的審查——→折扣和折讓的合理性——→折扣和折讓沖減當(dāng)期銷售收入，進(jìn)而影響利潤，因此折扣和折讓應(yīng)符合公司有關(guān)規(guī)定，發(fā)現(xiàn)異常情況應(yīng)重點(diǎn)審查。折扣和折讓的真實(shí)性——→折扣和折讓必須經(jīng)過銷售部門負(fù)責(zé)人的批準(zhǔn)，按規(guī)定程序例行手續(xù)。

2.產(chǎn)品成本審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)成本形成的真實(shí)性、合規(guī)性、成本會計(jì)處理的正確性、計(jì)算的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試

調(diào)查了解并描述產(chǎn)品成本的內(nèi)部控制系統(tǒng)——→審查產(chǎn)品成本計(jì)劃——→審查產(chǎn)品成本管理責(zé)任制的執(zhí)行——→審查成本基礎(chǔ)工作——→評價(jià)產(chǎn)品成本內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

①產(chǎn)品成本開支范圍合規(guī)性的審查

②直接材料費(fèi)的審查

直接材料耗用量的審查——→直接材料計(jì)價(jià)的審查——→直接材料費(fèi)用分配的審查

③直接人工費(fèi)的審查

審查直接人工費(fèi)的真實(shí)性——→審查工資結(jié)算的正確性——→審查工資分配的正確性——→審查職工福利費(fèi)計(jì)提及分配的正確性——→審查直接人工費(fèi)賬務(wù)處理的正確性

④制造費(fèi)用的真實(shí)性

審查制造費(fèi)用的真實(shí)性——→審查制造費(fèi)用項(xiàng)目的合規(guī)性——→審查制造費(fèi)用會計(jì)處理的正確性

⑤輔助生產(chǎn)費(fèi)用的審查

審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集——→審查輔助生產(chǎn)費(fèi)用的分配

⑥在產(chǎn)品成本的審查

審查在產(chǎn)品結(jié)存量——→審查在產(chǎn)品的計(jì)價(jià)方法

⑦產(chǎn)成品成本的審查

審查產(chǎn)成品數(shù)量——→審查產(chǎn)品成本的計(jì)算

3.費(fèi)用審計(jì)

(1)審計(jì)目標(biāo)

證實(shí)費(fèi)用分類的合規(guī)性、正確性、開支的合理性、賬務(wù)處理的正確性

(2)內(nèi)部控制系統(tǒng)的測試

了解并描述費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)——→索取并審查費(fèi)用計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行情況——→抽取有關(guān)憑證、檢查費(fèi)用審批手續(xù)——→檢查費(fèi)用賬戶的設(shè)置、登記及憑證保管——→評價(jià)費(fèi)用內(nèi)部控制系統(tǒng)

(3)實(shí)質(zhì)性審查

分析主要費(fèi)用的變動(dòng)趨勢——→審查費(fèi)用開支的真實(shí)性與合規(guī)性——→核查期間費(fèi)用的截止日期——→審查費(fèi)用會計(jì)處理的正確性.

第三篇：建筑企業(yè)財(cái)務(wù)工作流程

篇一：建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團(tuán)，管理層次分為集團(tuán)公司、分公司、項(xiàng)目部三級。

2、本流程設(shè)計(jì)目的主要是讓財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作聯(lián)系。

3、本流程的設(shè)計(jì)依據(jù)是企業(yè)會計(jì)制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點(diǎn)，其他企業(yè)恐不具有參照意義。

4、此文為我工作中的一點(diǎn)總結(jié)，錯(cuò)漏之處歡迎各位視野網(wǎng)友砸磚。

xx建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

一、材料業(yè)務(wù)流程

1、申購：每月初，由各工程項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn)度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。

2、供應(yīng)商的選擇和評價(jià)：

材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽(yù)等條件編制供應(yīng)商名冊，對達(dá)到要求的供應(yīng)商評出相應(yīng)等級，優(yōu)先選擇高等級的供應(yīng)商，堅(jiān)決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。

按材料供應(yīng)商建立采購信息檔案，并對已驗(yàn)收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項(xiàng)目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購等方式，向在冊供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)，按照同質(zhì)低價(jià)的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。

4、驗(yàn)收：

供應(yīng)商送貨至項(xiàng)目部，項(xiàng)目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字，同時(shí)報(bào)經(jīng)各項(xiàng)目部材料員簽字確認(rèn)。材料驗(yàn)收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財(cái)務(wù)部入賬。

5、領(lǐng)用： 項(xiàng)目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進(jìn)度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施工不相符的材料。

領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)由倉庫保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，倉管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。

6、結(jié)存：每月月末（26日前），各項(xiàng)目部應(yīng)對庫存的各種材料（暫時(shí)對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進(jìn)行盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價(jià)、金額，經(jīng)盤點(diǎn)人員和倉管員簽字后于當(dāng)月29日前報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部。

7、庫存管理：

材料倉庫應(yīng)按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。

材料倉庫應(yīng)建立庫存材料臺賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時(shí)計(jì)算

出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤點(diǎn)庫存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實(shí)相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對各項(xiàng)目部庫存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定期地對各項(xiàng)目部庫存材料的管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)予以指出。

二、產(chǎn)值申報(bào)流程

1、確認(rèn)形象進(jìn)度：每月月末由經(jīng)營部根據(jù)各在建工程的形象進(jìn)度計(jì)算出完工百分比。

2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營部按各在建工程的總造價(jià)乘以完工百分比，計(jì)算出當(dāng)月完工產(chǎn)值。

3、申報(bào)產(chǎn)值：經(jīng)營部將各項(xiàng)目的當(dāng)月產(chǎn)值，報(bào)財(cái)務(wù)部入賬。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)單，作為當(dāng)月收入入賬，同時(shí)確認(rèn)各在建工程相應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。

1、結(jié)賬：各單位總賬會計(jì)于每月末收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務(wù)處理完畢后，先對固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬，最后對總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

2、報(bào)表編制：總賬會計(jì)按照集團(tuán)公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫財(cái)務(wù)分析。

3、分公司確認(rèn)：報(bào)表編制完成由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

4、上報(bào)：

每月5號下午5：00前，各分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報(bào)表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部合并報(bào)表會計(jì)處。每月報(bào)表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

5、合并報(bào)表：

合并報(bào)表會計(jì)在收到各單位會計(jì)報(bào)表后，應(yīng)對其先行復(fù)核，勾稽關(guān)系不符的報(bào)表應(yīng)退回改正。

合并報(bào)表會計(jì)按照規(guī)定的模板編制集團(tuán)合并會計(jì)報(bào)表，并于每月8日下午5：00前上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處。

6、財(cái)務(wù)分析：集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會計(jì)報(bào)表及各單位財(cái)務(wù)分析，撰寫集團(tuán)財(cái)務(wù)分析，并于每月10日下午下班前報(bào)集團(tuán)公司總會計(jì)師審核后上報(bào)集團(tuán)董事會。

四、會計(jì)核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。

2、支付社會保險(xiǎn)費(fèi)：

劃出社保費(fèi)用時(shí)，借：管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)（公司繳付部分）其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）內(nèi)部往來——xx分公司（按全額）

貸：銀行存款 發(fā)放工資時(shí)，借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額）

貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）

3、交納稅金：

在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開具的收據(jù)時(shí)，借：應(yīng)交稅金——各稅種 其他應(yīng)交款——各費(fèi)種

4、固定資產(chǎn)：收到購進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計(jì)提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn)——各部門 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）計(jì)提折舊時(shí)，借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理部門用）

工程施工——項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）貸：累計(jì)折舊

5、低值易耗品：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品——具體名稱 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

領(lǐng)用時(shí)，借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目 管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷 貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 貸：低值易耗品——具體名稱 經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人）營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）貸：低值易耗品——具體名稱

營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）

自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余額，借：工程施工（或管理費(fèi)用）

貸：低值易耗品——具體名稱

6、庫存材料：項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫存材料科目——月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成本會計(jì)處——成本會計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

7、臨時(shí)設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目——首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部按總造價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目部成本——第二次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部，按原總造價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目部成本。購進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷 貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷

8、計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即： 借：工程施工（或管理費(fèi)用）貸：無形資產(chǎn)

9、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額——制作相關(guān)會計(jì)憑證。即：

借：管理費(fèi)用——工資（或福利費(fèi)）

工程施工——項(xiàng)目部——項(xiàng)目管理人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi) 貸：應(yīng)付工資——管理人員、項(xiàng)目管理人員、點(diǎn)工工資 應(yīng)付福利費(fèi)

10、確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報(bào)來當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單——總賬會計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各項(xiàng)目部的工程結(jié)算收入。即： 借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位 貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目部

11、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報(bào)來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即： 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部）貸：應(yīng)交稅金（各稅種）其他應(yīng)交款（各費(fèi)種）

12、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬會計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項(xiàng)目。即：

借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部 貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)

13、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，借：本年利潤

有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目 貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目 本年利潤

14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計(jì)審核，總賬會計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

15、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。

16、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

17、數(shù)據(jù)備份：財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定期進(jìn)行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)。

五、費(fèi)用報(bào)銷流程

1、填制費(fèi)用報(bào)銷單：費(fèi)用經(jīng)手人員填制費(fèi)用報(bào)銷單，并將原始單據(jù)按費(fèi)用類別匯總填列，粘貼附后，并在報(bào)銷單上簽名。

2、部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對部門所屬人員經(jīng)手的費(fèi)用簽署意見，同意報(bào)銷的經(jīng)審核無誤后簽名。

3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費(fèi)用報(bào)銷憑證是否真實(shí)、是否符合公司費(fèi)用列支規(guī)定。

4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)是否真實(shí)、合法，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。

5、出納予以報(bào)銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費(fèi)用報(bào)銷單記載一致、金額無誤的費(fèi)用報(bào)銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據(jù)已報(bào)銷的原始憑證及時(shí)制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運(yùn)用正確，憑證處理及時(shí)，賬實(shí)核對日清月結(jié)。

六、成本列支流程：進(jìn)入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷單等。其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法、金額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗(yàn)收材料，開出收料單——項(xiàng)目部材料員簽字——成本會計(jì)入賬。即，借：庫存材料（或工程施工）貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商

2、分包工程單：經(jīng)營部開具分包工程單——成本會計(jì)根據(jù)分包工程單入賬。即?和管理費(fèi)用。

3、編制工資計(jì)算表：總賬會計(jì)按照經(jīng)審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計(jì)按照經(jīng)審核的考勤表記載的點(diǎn)工出勤工日，分別編制公司管理人員、項(xiàng)目管理人員、點(diǎn)工工資表，同時(shí)根據(jù)人力資源部提供的社會保險(xiǎn)費(fèi)扣繳清單，扣發(fā)社會保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分。

4、工資表復(fù)核：由財(cái)務(wù)部指定人員對工資計(jì)算表的出勤工日、工資標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)扣款項(xiàng)及計(jì)算正確性等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。

5、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批：經(jīng)審批后，點(diǎn)工工資即可發(fā)放。

6、編制打卡通知單：出納根據(jù)經(jīng)審批的工資表編制公司及項(xiàng)目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實(shí)發(fā)工資金額等內(nèi)容。

7、總經(jīng)理批準(zhǔn)發(fā)放：打卡通知單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，加蓋公司公章。

8、工資發(fā)放：以銀行打卡方式發(fā)放的工資，由出納根據(jù)已審批的打卡通知單開具支票，到銀行辦理打卡手續(xù)；以現(xiàn)金方式發(fā)放的點(diǎn)工工資，由出納到各項(xiàng)目部發(fā)放。

9、新員工工資發(fā)放：新員工（包括新入職和分公司間調(diào)動(dòng)）辦理手續(xù)后，由人 篇二：施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理流程

一、項(xiàng)目投標(biāo)階段

1、項(xiàng)目報(bào)名→經(jīng)營部提出借款申請（需提供招標(biāo)公告）→經(jīng)營部主管簽字→經(jīng)營部負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗付款（報(bào)名費(fèi)及招標(biāo)文件資料費(fèi)等）

2、項(xiàng)目投標(biāo)→經(jīng)營部提出付款申請（提供招標(biāo)文件付款資料需在開標(biāo)時(shí)間前五個(gè)工作日）→經(jīng)營部主管簽字→經(jīng)營部負(fù)責(zé)人簽字→財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗銀行下賬/電匯→經(jīng)營部借支進(jìn)賬單原件→開標(biāo)后退回財(cái)務(wù)部（投標(biāo)保證金繳納）

3、項(xiàng)目部未中標(biāo)→退投標(biāo)保證金→經(jīng)營部提出申請開出收據(jù)和退回保證金需提供的財(cái)務(wù)資料→保證金退回公司賬戶→經(jīng)營部主管簽字確認(rèn)→經(jīng)營部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)

二、項(xiàng)目實(shí)施階段

1、履約保證金繳納→工程部確認(rèn)施工現(xiàn)場具備施工條件→經(jīng)營部提出付款申請（需提供招標(biāo)文件、中標(biāo)通知書或合同）→經(jīng)營部主管簽字→經(jīng)營部負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗銀行下賬或電匯→經(jīng)營部到對業(yè)主方開收據(jù)→進(jìn)賬單及業(yè)主收據(jù)原件交回財(cái)務(wù)（簽訂合同后三日內(nèi)留存一份回財(cái)務(wù)部）

2、外經(jīng)證辦理→經(jīng)營部提出申請（提供合同）→財(cái)務(wù)部到公司主管稅務(wù)局辦理外出許可→財(cái)務(wù)部到項(xiàng)目部當(dāng)?shù)剞k理稅務(wù)登記/臨時(shí)稅務(wù)登記證→第三聯(lián)留存財(cái)務(wù)部

3、工程款收取①→外區(qū)工程→到項(xiàng)目所在地稅務(wù)管理部門開票后發(fā)票聯(lián)返公司蓋發(fā)票專用章交業(yè)主，稅票和發(fā)票記賬聯(lián)原件留存財(cái)務(wù)部記賬→工程款入賬

工程款收取②→本區(qū)工程→公司開具收據(jù)或發(fā)票→工程款入賬

4、項(xiàng)目部工程款撥付①→材料款采購部→采購部提出付款申請→采購部經(jīng)理簽字→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)材料到場簽字→財(cái)務(wù)部審核材料發(fā)票→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗支付（對公賬戶轉(zhuǎn)賬）

項(xiàng)目部工程款撥付②→勞務(wù)費(fèi)工程部→項(xiàng)目部提出付款申請→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)→工程部負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)部審核發(fā)票或民工工資表（工資表請民工自己簽字并付有效身份證復(fù)印件）→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗支付（星期二支付）

項(xiàng)目部工程款撥付③→機(jī)械租賃費(fèi)工程部→項(xiàng)目部提出付款申請→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)→工程部負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)部根據(jù)租賃合同審核油料發(fā)票及機(jī)上工人工資表（工資表請機(jī)上工人自己簽字并付身份證復(fù)印件）→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗支付（星期三支付）

項(xiàng)目部工程款撥付④→檢測費(fèi)等間接費(fèi)用→項(xiàng)目部提出付款申請→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)→工程部負(fù)責(zé)人審核簽字→財(cái)務(wù)部審核發(fā)票→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗支付

5、項(xiàng)目部借款→經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)人審批同意后填寫借款單→項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字→工程部經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗辦理借款

6、工程完工→持該工程稅票及發(fā)票復(fù)印件到工程所在地地稅管理部門注銷臨時(shí)稅務(wù)登記

三、費(fèi)用報(bào)銷

按財(cái)務(wù)部要求粘貼票據(jù)、填寫報(bào)銷單→部門主管簽字→分管負(fù)責(zé)人簽字→出納審核票據(jù)→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理審批簽字→出納崗支付

篇三：建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

說明：

1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團(tuán)，管理層次分為集團(tuán)公司、分公司、項(xiàng)目部三級。

2、本流程設(shè)計(jì)目的主要是讓財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作聯(lián)系。

3、本流程的設(shè)計(jì)依據(jù)是企業(yè)會計(jì)制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點(diǎn)，其他企業(yè)恐不具有參照意義。

xx建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

一、材料業(yè)務(wù)流程

1、申購：每月初，由各工程項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn)度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。

2、供應(yīng)商的選擇和評價(jià)：

材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽(yù)等條件編制供應(yīng)商名冊，對達(dá)到要求的供應(yīng)商評出相應(yīng)等級，優(yōu)先選擇高等級的供應(yīng)商，堅(jiān)決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。按材料供應(yīng)商建立采購信息檔案，并對已驗(yàn)收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項(xiàng)目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購等方式，向在冊供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)，按照同質(zhì)低價(jià)的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。

4、驗(yàn)收：

供應(yīng)商送貨至項(xiàng)目部，項(xiàng)目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字，同時(shí)報(bào)經(jīng)各項(xiàng)目部材料員簽字確認(rèn)。材料驗(yàn)收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財(cái)務(wù)部入賬。

5、領(lǐng)用：

項(xiàng)目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進(jìn)度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施工不相符的材料。

領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)由倉庫保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，倉管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。

6、結(jié)存：每月月末（26日前），各項(xiàng)目部應(yīng)對庫存的各種材料（暫時(shí)對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進(jìn)行盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價(jià)、金額，經(jīng)盤點(diǎn)人員和倉管員簽字后于當(dāng)月29日前報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部。

7、庫存管理：

材料倉庫應(yīng)按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好

無損。

材料倉庫應(yīng)建立庫存材料臺賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時(shí)計(jì)算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤點(diǎn)庫存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實(shí)相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對各項(xiàng)目部庫存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定期地對各項(xiàng)目部庫存材料的管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)予以指出。

二、產(chǎn)值申報(bào)流程

1、確認(rèn)形象進(jìn)度：每月月末由經(jīng)營部根據(jù)各在建工程的形象進(jìn)度計(jì)算出完工百分比。

2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營部按各在建工程的總造價(jià)乘以完工百分比，計(jì)算出當(dāng)月完工產(chǎn)值。

3、申報(bào)產(chǎn)值：經(jīng)營部將各項(xiàng)目的當(dāng)月產(chǎn)值，報(bào)財(cái)務(wù)部入賬。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)單，作為當(dāng)月收入入賬，同時(shí)確認(rèn)各在建工程相應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。

三、報(bào)表編制、報(bào)送流程

1、結(jié)賬：各單位總賬會計(jì)于每月末收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務(wù)處理完畢后，先對固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬，最后對總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

2、報(bào)表編制：總賬會計(jì)按照集團(tuán)公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫財(cái)務(wù)分析。

3、分公司確認(rèn)：報(bào)表編制完成由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

4、上報(bào)：

每月5號下午5：00前，各分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報(bào)表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部合并報(bào)表會計(jì)處。

每月報(bào)表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

5、合并報(bào)表：

合并報(bào)表會計(jì)在收到各單位會計(jì)報(bào)表后，應(yīng)對其先行復(fù)核，勾稽關(guān)系不符的報(bào)表應(yīng)退回改正。

合并報(bào)表會計(jì)按照規(guī)定的模板編制集團(tuán)合并會計(jì)報(bào)表，并于每月8日下午5：00前上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處。

6、財(cái)務(wù)分析：集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會計(jì)報(bào)表及各單位財(cái)務(wù)分析，撰寫集團(tuán)財(cái)務(wù)分析，并于每月10日下午下班前報(bào)集團(tuán)公司總會計(jì)師審核后上報(bào)集團(tuán)董事會。

四、會計(jì)核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。

2、支付社會保險(xiǎn)費(fèi)：

劃出社保費(fèi)用時(shí):借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險(xiǎn)（公司繳付部分）

其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）內(nèi)部往來—xx分公司（按全額）貸：銀行存款

發(fā)放工資時(shí): 借：應(yīng)付職工薪酬（按未扣除社保費(fèi)等金額）

貸：其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）

3、交納稅金：

貸：工程結(jié)算—各項(xiàng)目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開具的收據(jù)時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——各稅種

4、固定資產(chǎn)：收到購進(jìn)單據(jù)—在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理—資產(chǎn)增加—固定資產(chǎn)卡片”—在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證—月末計(jì)提折舊—與總賬系統(tǒng)核對無誤—對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn)—各部門

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）計(jì)提折舊時(shí)，借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)（管理部門用）

工程施工—項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）貸：累計(jì)折舊

5、低值易耗品：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品—在庫—具體名稱

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）領(lǐng)用時(shí)，借：低值易耗品—在用—具體名稱

貸：低值易耗品—在庫—具體名稱攤銷時(shí)，借：工程施工—項(xiàng)目部—辦公用品等科目 管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品—攤銷—具體名稱 如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，6、庫存材料：項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入原材料科目—月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成本會計(jì)處—成本會計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

7、臨時(shí)設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目—首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部按總造價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目部成本—第二次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部，按原總造價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目部成本。

購進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施—具體臨時(shí)設(shè)施

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工—項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷 貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷

8、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額—制作相關(guān)會計(jì)憑證。即： 借：管理費(fèi)用—工資（或福利費(fèi)）

工程施工—項(xiàng)目部—項(xiàng)目管理人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬—管理人員、項(xiàng)目管理人員、臨時(shí)工工資、福利等

9、確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報(bào)來當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單——總賬會計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各項(xiàng)目部的工程結(jié)算收入。即： 與甲方確認(rèn)結(jié)算：

借：應(yīng)收賬款—建設(shè)單位

貸：工程結(jié)算—各項(xiàng)目部 期末完工百分比確認(rèn)收入與毛利 借：主營業(yè)務(wù)成本

工程施工-合同毛利 貸：主營業(yè)務(wù)收入

10、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報(bào)來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅費(fèi)，即：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部）貸：應(yīng)交稅費(fèi)（各稅種）

11、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，借：本年利潤

有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目 貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目

本年利潤

12、完工項(xiàng)目工程施工與工程結(jié)算對沖 借：工程結(jié)算—各項(xiàng)目

貸：工程施工—合同成本 —合同毛利

13、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計(jì)審核，總賬會計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

14、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。

15、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

16、數(shù)據(jù)備份：財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定期進(jìn)行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)。

五、費(fèi)用報(bào)銷流程

1、填制費(fèi)用報(bào)銷單：費(fèi)用經(jīng)手人員填制費(fèi)用報(bào)銷單，并將原始單據(jù)按費(fèi)用類別匯總填列，粘貼附后，并在報(bào)銷單上簽名。

2、部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對部門所屬人員經(jīng)手的費(fèi)用簽署意見，同意報(bào)銷的經(jīng)審核無誤后簽名。

3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費(fèi)用報(bào)銷憑證是否真實(shí)、是否符合公司費(fèi)用列支規(guī)定。

4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)是否真實(shí)、合法，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。

5、出納予以報(bào)銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費(fèi)用報(bào)銷單記載一致、金額無誤的費(fèi)用報(bào)銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據(jù)已報(bào)銷的原始憑證及時(shí)制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運(yùn)用正確，憑證處理及時(shí)，賬實(shí)核對日清月結(jié)。

六、成本列支流程：進(jìn)入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷單等。

其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法、金額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗(yàn)收材料，開出收料單——項(xiàng)目部材料員簽字——成本會計(jì)入賬。即，借：原材料（或工程施工）

貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商

2、分包工程單：經(jīng)營部開具分包工程單——成本會計(jì)根據(jù)分包工程單入賬。即，篇四：建筑公司工作流程

工作流程

1、合理化建議流程：

2、會議流程：

3、費(fèi)用報(bào)銷流程：

4、集團(tuán)卡申請流程：

5、檔案借閱流程：

6、辦公用品申報(bào)流程：

7、網(wǎng)絡(luò)、通訊管理流程：

8、印章使用管理流程：

9、招聘流程：

10、人才錄用流程:

11、入職流程

12、轉(zhuǎn)正流程

13、離職流程：

14、培訓(xùn)流程:

15、合同管理流程：

16、成本管理流程：

1理流程：

17、結(jié)算付款流程：

18、資產(chǎn)維修流程：

19、采購流程：

1程：）后勤辦公成本管）后勤辦公采購流 2）項(xiàng)目采購流程：

篇五：建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團(tuán)，管理層次分為集團(tuán)公司、分公司、項(xiàng)目部三級。

2、本流程設(shè)計(jì)目的主要是讓財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作聯(lián)系。

3、本流程的設(shè)計(jì)依據(jù)是企業(yè)會計(jì)制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點(diǎn)，其他企業(yè)恐不具有參照意義。

xx建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

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一、材料業(yè)務(wù)流程

1、申購：每月初，由各工程項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn)度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。

2、供應(yīng)商的選擇和評價(jià)：

材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽(yù)等條件編制供應(yīng)商名冊，對達(dá)到要求的供應(yīng)商評出相應(yīng)等級，優(yōu)先選擇高等級的供應(yīng)商，堅(jiān)決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。

按材料供應(yīng)商建立采購信息檔案，并對已驗(yàn)收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項(xiàng)目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購等方式，向在冊供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)，按照同質(zhì)低價(jià)的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。

4、驗(yàn)收：

供應(yīng)商送貨至項(xiàng)目部，項(xiàng)目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字，同時(shí)報(bào)經(jīng)各項(xiàng)目部材料員簽字確認(rèn)。

材料驗(yàn)收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財(cái)務(wù)部入賬。

5、領(lǐng)用：

項(xiàng)目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進(jìn)度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施工不相符的材料。

領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)由倉庫保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，倉管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。.6、結(jié)存：每月月末（26日前），各項(xiàng)目部應(yīng)對庫存的各種材料（暫時(shí)對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進(jìn)行盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價(jià)、金額，經(jīng)盤點(diǎn)人員和倉管員簽字后于當(dāng)月29日前報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部。

7、庫存管理：

材料倉庫應(yīng)按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。

材料倉庫應(yīng)建立庫存材料臺賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時(shí)計(jì)算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤點(diǎn)庫存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實(shí)相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對各項(xiàng)目部庫存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定期地對各項(xiàng)目部庫存材料的管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)予以指出。

二、產(chǎn)值申報(bào)流程

1、確認(rèn)形象進(jìn)度：每月月末由經(jīng)營部根據(jù)各在建工程的形象進(jìn)度計(jì)算出完工百分比。

2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營部按各在建工程的總造價(jià)乘以完工百分比，計(jì)算出當(dāng)月完工產(chǎn)值。

3、申報(bào)產(chǎn)值：經(jīng)營部將各項(xiàng)目的當(dāng)月產(chǎn)值，報(bào)財(cái)務(wù)部入賬。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)單，作為當(dāng)月收入入賬，同時(shí)確認(rèn)各在建工程相應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。

三、報(bào)表編制、報(bào)送流程

1、結(jié)賬：各單位總賬會計(jì)于每月末收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務(wù)處理完畢后，先對固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬，最后對總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

2、報(bào)表編制：總賬會計(jì)按照集團(tuán)公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫財(cái)務(wù)分析。

3、分公司確認(rèn)：報(bào)表編制完成由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

4、上報(bào)：

每月5號下午5：00前，各分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報(bào)表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部合并報(bào)表會計(jì)處。

每月報(bào)表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

5、合并報(bào)表：

合并報(bào)表會計(jì)在收到各單位會計(jì)報(bào)表后，應(yīng)對其先行復(fù)核，勾稽關(guān)系不符的報(bào)表應(yīng)退回改正。

合并報(bào)表會計(jì)按照規(guī)定的模板編制集團(tuán)合并會計(jì)報(bào)表，并于每月8日下午5：00前上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處。

6、財(cái)務(wù)分析：集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會計(jì)報(bào)表及各單位財(cái)務(wù)分析，撰寫集團(tuán)財(cái)務(wù)分析，并于每月10日下午下班前報(bào)集團(tuán)公司總會計(jì)師審核后上報(bào)集團(tuán)董事會。

四、會計(jì)核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。

2、支付社會保險(xiǎn)費(fèi)：

劃出社保費(fèi)用時(shí):借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險(xiǎn)（公司繳付部分）

其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分)內(nèi)部往來—xx分公司（按全額）

貸：銀行存款

發(fā)放工資時(shí): 借：應(yīng)付職工薪酬（按未扣除社保費(fèi)等金額）

貸：其他應(yīng)收款（或應(yīng)付款）—員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）

銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）

3、交納稅金：

借：應(yīng)收賬款—建設(shè)單位

貸：工程結(jié)算—各項(xiàng)目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開具的收據(jù)時(shí)，借：應(yīng)交稅費(fèi)——各稅種

4、固定資產(chǎn)：收到購進(jìn)單據(jù)—在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理—資產(chǎn)增加—固定資產(chǎn)卡片”—在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證—月末計(jì)提折舊—與總賬系統(tǒng)核對無誤—對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn)—各部門

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

計(jì)提折舊時(shí)，借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)（管理部門用）

工程施工—項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）

貸：累計(jì)折舊

5、低值易耗品：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品—在庫—具體名稱

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

領(lǐng)用時(shí)，借：低值易耗品—在用—具體名稱

貸：低值易耗品—在庫—具體名稱

攤銷時(shí)，借：工程施工—項(xiàng)目部—辦公用品等科目

管理費(fèi)用—低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品—攤銷—具體名稱

如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，6、庫存材料：項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入原材料科目—月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成本會計(jì)處—成本會計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

7、臨時(shí)設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目—首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部按總造價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目部成本—第二次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部，按原總造價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目部成本。

購進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施—具體臨時(shí)設(shè)施

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工—項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷

貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷

8、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額—制作相關(guān)會計(jì)憑證。即： 借：管理費(fèi)用—工資（或福利費(fèi)）

工程施工—項(xiàng)目部—項(xiàng)目管理人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬—管理人員、項(xiàng)目管理人員、臨時(shí)工工資、福利等

9、確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報(bào)來當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單——總賬會計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各項(xiàng)目部的工程結(jié)算收入。

第四篇：企業(yè)財(cái)務(wù)分析

《企業(yè)財(cái)務(wù)分析》著重于全面、系統(tǒng)地講述企業(yè)財(cái)務(wù)分析的基本理論與方法，書中闡述財(cái)務(wù)報(bào)表分析、本量利分析、杠桿分析、資本分析和EVA分析，涵蓋了財(cái)務(wù)分析學(xué)科的各個(gè)重要領(lǐng)域，并努力做到理論聯(lián)系實(shí)際。財(cái)務(wù)分析站在財(cái)務(wù)與會計(jì)學(xué)的高端，擁有良好的應(yīng)用與發(fā)展前景。《企業(yè)財(cái)務(wù)分析》講授的分析方法用于企業(yè)內(nèi)部基于真實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)制作財(cái)務(wù)分析報(bào)告，這是讀者首先應(yīng)當(dāng)明了的。財(cái)務(wù)學(xué)理論的著作文獻(xiàn)汗牛充棟，在這浩繁的理論中，作者傾力搭建一道財(cái)務(wù)分析理論與實(shí)踐更緊密聯(lián)系的橋梁，力圖使之能夠讓讀者在實(shí)踐中輕車熟路地應(yīng)用。《企業(yè)財(cái)務(wù)分析》的價(jià)值，取決于能夠給讀者帶來多少領(lǐng)悟、啟迪。現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營是圍繞著企業(yè)價(jià)值增值——股東財(cái)富增值這一理財(cái)目標(biāo)展開的，通過企業(yè)人力資源、財(cái)務(wù)資源及物資資源的高效配置及其盈利性的制造、服務(wù)、市場交易活動(dòng)，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值與股東財(cái)富的最大化。因此，企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，而管理的關(guān)鍵在于決策，財(cái)務(wù)分析則是財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)，只有在透徹的財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上才能做出財(cái)務(wù)管理的最優(yōu)決策，財(cái)務(wù)分析便顯得尤其重要。財(cái)務(wù)分析是一門新興的交叉學(xué)科，它吸收了現(xiàn)代微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論與方法，是財(cái)務(wù)學(xué)與微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的有機(jī)結(jié)

第五篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)流程

XX建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

說明：

1、企業(yè)性質(zhì)為建筑施工企業(yè)集團(tuán)，管理層次分為集團(tuán)公司、分公司、項(xiàng)目部三級。

2、本流程設(shè)計(jì)目的主要是讓財(cái)務(wù)部門相關(guān)人員了解本崗位工作內(nèi)容以及與相關(guān)業(yè)務(wù)部門的工作聯(lián)系。

3、本流程的設(shè)計(jì)依據(jù)是企業(yè)會計(jì)制度、公司內(nèi)部相關(guān)制度及規(guī)定，其中涉及稅金交納的部分內(nèi)容，具有該企業(yè)的特點(diǎn)，其他企業(yè)恐不具有參照意義。

4、此文為我工作中的一點(diǎn)總結(jié)，錯(cuò)漏之處歡迎各位視野網(wǎng)友砸磚。

XX建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)及相關(guān)業(yè)務(wù)流程

一、材料業(yè)務(wù)流程

1、申購：每月初，由各工程項(xiàng)目部根據(jù)施工進(jìn)度估算每月需耗用的材料品種、規(guī)格、數(shù)量，向公司材料部提出申請。

2、供應(yīng)商的選擇和評價(jià)：

材料部根據(jù)供應(yīng)商的資質(zhì)、供應(yīng)能力、信譽(yù)等條件編制供應(yīng)商名冊，對達(dá)到要求的供應(yīng)商評出相應(yīng)等級，優(yōu)先選擇高等級的供應(yīng)商，堅(jiān)決杜絕不合格的供應(yīng)商參加投標(biāo)和供貨。

按材料供應(yīng)商建立采購信息檔案，并對已驗(yàn)收的材料做好相應(yīng)的標(biāo)識，保證各種材料的可追溯性。

3、采購：材料部收到項(xiàng)目部提出的材料申請后，按照交易額的大小采取招標(biāo)、直接采購等方式，向在冊供應(yīng)商進(jìn)行詢價(jià)，按照同質(zhì)低價(jià)的原則決定供貨商和供貨數(shù)量。

4、驗(yàn)收：

供應(yīng)商送貨至項(xiàng)目部，項(xiàng)目部材料保管員按照提出申請的材料品種、規(guī)格、質(zhì)量、數(shù)量逐一核對無誤后，辦理入庫手續(xù)并在驗(yàn)收單上簽字，同時(shí)報(bào)經(jīng)各項(xiàng)目部材料員簽字確認(rèn)。

材料驗(yàn)收單一式三聯(lián)，一聯(lián)留材料保管員處作為登記倉庫材料賬的依據(jù)，一聯(lián)交供應(yīng)商作為結(jié)賬憑據(jù)，一聯(lián)送公司財(cái)務(wù)部入賬。

5、領(lǐng)用：

項(xiàng)目部各班組，應(yīng)嚴(yán)格按照相應(yīng)施工進(jìn)度的材料需用量領(lǐng)用，不得集中領(lǐng)用或領(lǐng)用與當(dāng)前施工不相符的材料。

領(lǐng)用時(shí)，應(yīng)由倉庫保管員填制領(lǐng)料單，由領(lǐng)用班組簽字，同時(shí)應(yīng)報(bào)經(jīng)項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)后，倉管員按領(lǐng)料單上的品名、規(guī)格、數(shù)量發(fā)料。

6、結(jié)存：每月月末（26日前），各項(xiàng)目部應(yīng)對庫存的各種材料（暫時(shí)對鋼筋、鋼材、水泥三種材料）進(jìn)行盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表，填清結(jié)存材料的數(shù)量、單價(jià)、金額，經(jīng)盤點(diǎn)人員和倉管員簽字后于當(dāng)月29日前報(bào)送至公司財(cái)務(wù)部。

7、庫存管理：

材料倉庫應(yīng)按照庫存材料的品種、屬性分別采取有效的保管措施，以保證庫存物資的完好無損。

材料倉庫應(yīng)建立庫存材料臺賬，嚴(yán)格按收料單、領(lǐng)料單登記，月末及時(shí)計(jì)算出各種材料的賬面結(jié)存數(shù)，定期盤點(diǎn)庫存。如有差額，應(yīng)即使查找原因，并按實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)調(diào)整賬面數(shù)，做到賬實(shí)相符。

8、廢舊物資的處理：

9、檢查與督導(dǎo)：公司材料部對各項(xiàng)目部庫存材料的使用、管理負(fù)有檢查、督導(dǎo)的責(zé)任。材料部應(yīng)定期不定

期地對各項(xiàng)目部庫存材料的管理進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)予以指出。

二、產(chǎn)值申報(bào)流程

1、確認(rèn)形象進(jìn)度：每月月末由經(jīng)營部根據(jù)各在建工程的形象進(jìn)度計(jì)算出完工百分比。

2、確認(rèn)當(dāng)月產(chǎn)值：經(jīng)營部按各在建工程的總造價(jià)乘以完工百分比，計(jì)算出當(dāng)月完工產(chǎn)值。

3、申報(bào)產(chǎn)值：經(jīng)營部將各項(xiàng)目的當(dāng)月產(chǎn)值，報(bào)財(cái)務(wù)部入賬。

4、財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)營部經(jīng)理簽字的產(chǎn)值確認(rèn)單，作為當(dāng)月收入入賬，同時(shí)確認(rèn)各在建工程相應(yīng)建設(shè)單位的應(yīng)收賬款。

三、報(bào)表編制、報(bào)送流程

1、結(jié)賬：各單位總賬會計(jì)于每月末收入、成本、費(fèi)用、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等相關(guān)業(yè)務(wù)處理完畢后，先對固定資產(chǎn)、工資等相關(guān)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬，最后對總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

2、報(bào)表編制：總賬會計(jì)按照集團(tuán)公司的要求，按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表等9表及按季撰寫財(cái)務(wù)分析。

3、分公司確認(rèn)：報(bào)表編制完成由分公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后，報(bào)至分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。

4、上報(bào)：

每月5號下午5：00前，各分公司財(cái)務(wù)部應(yīng)將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后的上月報(bào)表的電子文件以電郵方式發(fā)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部合并報(bào)表會計(jì)處。

每月報(bào)表的正式文本以郵寄方式按月或按季度寄至集團(tuán)財(cái)務(wù)部。

5、合并報(bào)表：

合并報(bào)表會計(jì)在收到各單位會計(jì)報(bào)表后，應(yīng)對其先行復(fù)核，勾稽關(guān)系不符的報(bào)表應(yīng)退回改正。

合并報(bào)表會計(jì)按照規(guī)定的模板編制集團(tuán)合并會計(jì)報(bào)表，并于每月8日下午5：00前上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理處。

6、財(cái)務(wù)分析：集團(tuán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)合并會計(jì)報(bào)表及各單位財(cái)務(wù)分析，撰寫集團(tuán)財(cái)務(wù)分析，并于每月10日下午下班前報(bào)集團(tuán)公司總會計(jì)師審核后上報(bào)集團(tuán)董事會。

四、會計(jì)核算（出納、成本、總賬、固定資產(chǎn)）流程

1、基本流程：憑證制單——憑證審核——記賬——對賬——其他系統(tǒng)結(jié)賬——總賬系統(tǒng)結(jié)賬。

2、支付社會保險(xiǎn)費(fèi)：

劃出社保費(fèi)用時(shí)，借：管理費(fèi)用——員工保險(xiǎn)（公司繳付部分）

其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）

內(nèi)部往來——XX分公司（按全額）

貸：銀行存款

發(fā)放工資時(shí)，借：應(yīng)付工資（按未扣除社保費(fèi)金額）

貸：其他應(yīng)收款——員工保險(xiǎn)（個(gè)人繳付部分）

銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）

3、交納稅金：

開具工程款發(fā)票時(shí)，在滬各分公司不做會計(jì)處理，上海辦事處作，借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目

在滬分公司收到辦事處按已交稅費(fèi)金額開具的收據(jù)時(shí)，借：應(yīng)交稅金——各稅種

其他應(yīng)交款——各費(fèi)種

貸：銀行存款（或內(nèi)部往來——上海辦事處）

4、固定資產(chǎn)：收到購進(jìn)單據(jù)——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)“日常處理——資產(chǎn)增加——固定資產(chǎn)卡片”——在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中生成憑證——月末計(jì)提折舊——與總賬系統(tǒng)核對無誤——對固定資產(chǎn)系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

固定資產(chǎn)增加時(shí)，借：固定資產(chǎn)——各部門

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

計(jì)提折舊時(shí)，借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi)（管理部門用）

工程施工——項(xiàng)目部（生產(chǎn)用、項(xiàng)目部管理用）

貸：累計(jì)折舊

5、低值易耗品：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為低值易耗品核算的，先計(jì)入低值易耗品科目——按九一攤銷法攤銷90%計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——另10%在該低值易耗品報(bào)廢時(shí)予以核銷，轉(zhuǎn)入相關(guān)成本。

購進(jìn)時(shí)，借：低值易耗品——具體名稱

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

領(lǐng)用時(shí)，借：工程施工——項(xiàng)目部——辦公用品等科目

管理費(fèi)用——低值易耗品攤銷

貸：低值易耗品——具體名稱

如有人為遺失或損壞，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財(cái)產(chǎn)損失——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

貸：低值易耗品——具體名稱

經(jīng)研究決定處理辦法后，借：現(xiàn)金（或其他應(yīng)收款——相關(guān)責(zé)任人）

營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）

貸：低值易耗品——具體名稱

營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）

自然報(bào)廢時(shí)，按其10%余額，借：工程施工（或管理費(fèi)用）

貸：低值易耗品——具體名稱

6、庫存材料：項(xiàng)目部購進(jìn)主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時(shí)，計(jì)入庫存材料科目——月末項(xiàng)目部進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，編制材料收發(fā)存月報(bào)表送交公司財(cái)務(wù)部成本會計(jì)處——成本會計(jì)根據(jù)月末結(jié)存數(shù)，倒扎出各項(xiàng)目部主要材料實(shí)際使用量及金額，作為當(dāng)月成本。

7、臨時(shí)設(shè)施：對按相關(guān)規(guī)定應(yīng)作為臨時(shí)設(shè)施核算的，先計(jì)入臨時(shí)設(shè)施科目——首次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部按總造價(jià)的60%計(jì)入該項(xiàng)目部成本——第二次使用該臨時(shí)設(shè)施的項(xiàng)目部，按原總造價(jià)的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時(shí)設(shè)施而發(fā)生的成本計(jì)入該項(xiàng)目部成本。

購進(jìn)臨時(shí)設(shè)施時(shí)：借：臨時(shí)設(shè)施——具體臨時(shí)設(shè)施

貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）

進(jìn)項(xiàng)目部成本時(shí)：借：工程施工——項(xiàng)目部——臨時(shí)設(shè)施攤銷

貸：臨時(shí)設(shè)施攤銷

8、計(jì)提無形資產(chǎn)攤銷：根據(jù)自制的計(jì)算表，在規(guī)定的使用年限內(nèi)對賬面的無形資產(chǎn)平均進(jìn)行攤銷。即： 借：工程施工（或管理費(fèi)用）

貸：無形資產(chǎn)

9、計(jì)提工資、福利費(fèi)：根據(jù)每月末人力資源部和各項(xiàng)目部報(bào)來的考勤記錄分部門分別計(jì)算出管理人員、點(diǎn)工的當(dāng)月出勤總工日——按照規(guī)定的日工資率分部門分人員計(jì)算當(dāng)月應(yīng)計(jì)入成本、費(fèi)用的工資和福利費(fèi)金額——制作相關(guān)會計(jì)憑證。即：

借：管理費(fèi)用——工資（或福利費(fèi)）

工程施工——項(xiàng)目部——項(xiàng)目管理人員工資、點(diǎn)工工資、福利費(fèi)

貸：應(yīng)付工資——管理人員、項(xiàng)目管理人員、點(diǎn)工工資

應(yīng)付福利費(fèi)

10、確認(rèn)工程結(jié)算收入：每月末經(jīng)營部報(bào)來當(dāng)月產(chǎn)值確認(rèn)單——總賬會計(jì)根據(jù)各項(xiàng)目產(chǎn)值確認(rèn)當(dāng)月各項(xiàng)目部的工程結(jié)算收入。即：

借：應(yīng)收賬款——建設(shè)單位

貸：工程結(jié)算收入——各項(xiàng)目部

11、計(jì)提流轉(zhuǎn)稅金：根據(jù)每月末經(jīng)營部報(bào)來的產(chǎn)值確認(rèn)單，按照各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi)的比率，分項(xiàng)目計(jì)算出應(yīng)交稅金和其他應(yīng)交款，即：

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加（各項(xiàng)目部）

貸：應(yīng)交稅金（各稅種）

其他應(yīng)交款（各費(fèi)種）

12、成本結(jié)轉(zhuǎn)：月末前，成本會計(jì)將當(dāng)月應(yīng)計(jì)入各項(xiàng)目部成本單據(jù)所載事項(xiàng)計(jì)入相關(guān)項(xiàng)目成本——總賬會計(jì)按項(xiàng)目部將當(dāng)月所有成本發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)至工程結(jié)算成本科目的對應(yīng)項(xiàng)目。即：

借：工程結(jié)算成本——各項(xiàng)目部

貸：工程施工——工程結(jié)轉(zhuǎn)

13、結(jié)轉(zhuǎn)損益：按當(dāng)月所有損益類科目的發(fā)生進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，自動(dòng)生成的憑證為，借：本年利潤

有貸方發(fā)生額的各明細(xì)科目

貸：有借方發(fā)生額的各明細(xì)科目

本年利潤

14、憑證審核：出納、成本制作的憑證由總賬會計(jì)審核，總賬會計(jì)制作的憑證由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核。

15、在月末結(jié)賬日核對現(xiàn)金、銀行存款的賬實(shí)數(shù)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表和銀行余額調(diào)整表，如有差異，應(yīng)及時(shí)查找原因進(jìn)行處理。

16、記賬與結(jié)賬：憑證經(jīng)審核后進(jìn)行記賬，在記賬、對賬無誤以及其他系統(tǒng)均已結(jié)賬后，對總賬系統(tǒng)進(jìn)行結(jié)賬。

17、數(shù)據(jù)備份：財(cái)務(wù)軟件中的數(shù)據(jù)應(yīng)按公司規(guī)定定期進(jìn)行備份，備份工作由公司網(wǎng)絡(luò)管理員負(fù)責(zé)。

五、費(fèi)用報(bào)銷流程

1、填制費(fèi)用報(bào)銷單：費(fèi)用經(jīng)手人員填制費(fèi)用報(bào)銷單，并將原始單據(jù)按費(fèi)用類別匯總填列，粘貼附后，并在報(bào)銷單上簽名。

2、部門負(fù)責(zé)人審核：部門負(fù)責(zé)人對部門所屬人員經(jīng)手的費(fèi)用簽署意見，同意報(bào)銷的經(jīng)審核無誤后簽名。

3、公司總經(jīng)理審批：主要審查費(fèi)用報(bào)銷憑證是否真實(shí)、是否符合公司費(fèi)用列支規(guī)定。

4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬報(bào)銷費(fèi)用票據(jù)是否真實(shí)、合法，是否符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定。

5、出納予以報(bào)銷：出納只能接受審批手續(xù)齊全、原始票據(jù)和費(fèi)用報(bào)銷單記載一致、金額無誤的費(fèi)用報(bào)銷憑證。

6、制作出納憑證：出納根據(jù)已報(bào)銷的原始憑證及時(shí)制作現(xiàn)金、銀行憑證，做到科目運(yùn)用正確，憑證處理及時(shí)，賬實(shí)核對日清月結(jié)。

六、成本列支流程：進(jìn)入成本的原始憑證分為收料單、分包工程單、材料倒扎表、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷單等。其基本流程為：收到成本原始憑證——檢查審批手續(xù)是否齊全、原始憑證是否真實(shí)合法、金額是否正確——入賬。

1、收料單：倉庫保管員驗(yàn)收材料，開出收料單——項(xiàng)目部材料員簽字——成本會計(jì)入賬。即，借：庫存材料（或工程施工）

貸：應(yīng)付賬款——供應(yīng)商

2、分包工程單：經(jīng)營部開具分包工程單——成本會計(jì)根據(jù)分包工程單入賬。即，借：工程施工——各項(xiàng)目部——分包工程款

貸：應(yīng)付賬款——分包商

3、材料倒扎表：項(xiàng)目部材料員盤點(diǎn)庫存材料，編制材料收發(fā)存月報(bào)表——成本會計(jì)據(jù)以倒扎出庫存材料的數(shù)量金額，是賬面數(shù)與倉庫盤點(diǎn)數(shù)相符——其差額為當(dāng)月實(shí)際耗用數(shù)，計(jì)入成本。即：

借：工程施工——各項(xiàng)目部——材料費(fèi)

貸：庫存材料——各倉庫——材料類別

4、項(xiàng)目部費(fèi)用報(bào)銷單：按“費(fèi)用報(bào)銷流程”辦理報(bào)銷手續(xù)——出納將已報(bào)銷的成本出納憑證交成本會計(jì)處——成本會計(jì)進(jìn)行制單。

七、款項(xiàng)支付流程

1、提出支付申請：由供應(yīng)商或請款部門填寫付款申請單，寫明請款事由、收款單位、付款金額，屬于應(yīng)付賬款的應(yīng)提供發(fā)票。

2、業(yè)務(wù)部門簽署意見：屬于材料采購業(yè)務(wù)的應(yīng)由材料部材料員復(fù)核后報(bào)材料部經(jīng)理簽名同意；屬于費(fèi)用性支出的應(yīng)由辦公室或其他使用部門負(fù)責(zé)人簽署意見。

3、公司總經(jīng)理審批：主要對擬支付款項(xiàng)按合同約定是否到期，采購價(jià)格是否合理等進(jìn)行審查，并簽署審批意見。

4、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核：審核擬支付款項(xiàng)是否已到付款時(shí)間，提供的發(fā)票是否真實(shí)合法，并根據(jù)資金計(jì)劃安排款項(xiàng)支付的時(shí)間。

5、辦理付款手續(xù)：請款人向出納提交審批手續(xù)齊備的付款申請，出納按照已審批金額開具票據(jù)付款。

八、工資計(jì)發(fā)流程

1、上報(bào)考勤：每月結(jié)束后第二個(gè)工作日，管理部門考勤表經(jīng)人力資源部經(jīng)理審核后，各項(xiàng)目部考勤表經(jīng)分公司分管副總審核后，提交財(cái)務(wù)部總賬會計(jì)處。

2、計(jì)提工資：總賬會計(jì)按照經(jīng)審核的考勤表上記載的出勤工日，和公司規(guī)定的各類人員的工資計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提工資、福利費(fèi)，分別計(jì)入當(dāng)月相關(guān)成本和管理費(fèi)用。

3、編制工資計(jì)算表：總賬會計(jì)按照經(jīng)審核的考勤表記載的管理人員出勤工日，成本會計(jì)按照經(jīng)審核的考勤表記載的點(diǎn)工出勤工日，分別編制公司管理人員、項(xiàng)目管理人員、點(diǎn)工工資表，同時(shí)根據(jù)人力資源部提供的社會保險(xiǎn)費(fèi)扣繳清單，扣發(fā)社會保險(xiǎn)費(fèi)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分。

4、工資表復(fù)核：由財(cái)務(wù)部指定人員對工資計(jì)算表的出勤工日、工資標(biāo)準(zhǔn)、應(yīng)扣款項(xiàng)及計(jì)算正確性等內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核。

5、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核和總經(jīng)理審批：經(jīng)審批后，點(diǎn)工工資即可發(fā)放。

6、編制打卡通知單：出納根據(jù)經(jīng)審批的工資表編制公司及項(xiàng)目管理人員銀行打卡通知單，寫明持卡員工姓名、身份證編號、實(shí)發(fā)工資金額等內(nèi)容。

7、總經(jīng)理批準(zhǔn)發(fā)放：打卡通知單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，加蓋公司公章。

8、工資發(fā)放：以銀行打卡方式發(fā)放的工資，由出納根據(jù)已審批的打卡通知單開具支票，到銀行辦理打卡手續(xù)；以現(xiàn)金方式發(fā)放的點(diǎn)工工資，由出納到各項(xiàng)目部發(fā)放。

9、新員工工資發(fā)放：新員工（包括新入職和分公司間調(diào)動(dòng)）辦理手續(xù)后，由人力資源部向財(cái)務(wù)部提交新員工工資發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)；財(cái)務(wù)部總帳會計(jì)根據(jù)考勤表記載的新員工出勤工日，計(jì)發(fā)工資。

10、離職工資結(jié)算：人力資源部向財(cái)務(wù)部提交員工離職移交表，寫明工資結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)、總出勤工日、應(yīng)扣發(fā)款項(xiàng)等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部按照工資計(jì)發(fā)流程進(jìn)行離職工資結(jié)算。

九、預(yù)算編制流程

1、制定預(yù)算指標(biāo)：在預(yù)算期開始前，由集團(tuán)公司預(yù)算委員會制定預(yù)算指標(biāo)及相關(guān)的編制要求。

2、預(yù)算報(bào)表體系的設(shè)計(jì)與審定：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算委員會制定的預(yù)算指標(biāo)，負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)預(yù)算報(bào)表體系，經(jīng)報(bào)請預(yù)算委員會審定后下發(fā)各預(yù)算單位。

3、預(yù)算成員單位預(yù)算的編制：由各分公司相關(guān)職能部門編制相關(guān)業(yè)務(wù)表格，分公司財(cái)務(wù)部門匯總后，編制分公司預(yù)算，經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算委員會辦公室。

4、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審核：預(yù)算委員會辦公室在收到各分公司的預(yù)算報(bào)表后，先交由集團(tuán)材料部、集團(tuán)經(jīng)營部對預(yù)算報(bào)表的相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)及指標(biāo)進(jìn)行審核。

5、匯總預(yù)算報(bào)表的編制：集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)集團(tuán)相關(guān)業(yè)務(wù)部門審核無誤后的各分公司報(bào)表，匯總編制集團(tuán)總的預(yù)算報(bào)表，并上報(bào)預(yù)算委員會。

6、預(yù)算報(bào)表的審定與批準(zhǔn)：預(yù)算委員會對集團(tuán)財(cái)務(wù)部上報(bào)的匯總預(yù)算報(bào)表進(jìn)行審定、批準(zhǔn)。并交由集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)經(jīng)審定后的預(yù)算報(bào)表指標(biāo)起草相關(guān)文件，下達(dá)至各分公司