第一篇：公司資金使用審批程序

公司資金使用審批程序

1、總則

為進一步完善資金管理，嚴格執行財務制度，依據公司規范化管理實施大綱，對于資金使用的審批特定本程序。

2、采購材料用款

（1）物資部統一對外結算的材料款，由物資部根據月度施工生產用料計劃、結合內部結算資金和財會部核定的往來資金定額，編制（閱讀材料采購用款計劃表），每月30日前上報財會部。財會部依據以收定支、誰收款誰先用、優先組織材料供應的原則審簽撥付資金，由物資供應分公司統籌安排。加工訂貨的預付款，物資供應分公司向財會部提供加工訂貨合同，財會部依據建設單位付款情況撥付資金。（2）公司所屬單位自行采購、自行結算的材料，非供應分公司統一結算的材料，付款單位提供收據、點驗單、必要的經濟合同，經物資管理部領導審批后由財會部審簽付款。

（3）自行采購勞保用品的結算，付款單位提供收據、點驗單，經施工管理部負責勞保用品管理的責任人審批后，財會部審簽后付款。

3、設備購置、大修及租賃款項

（1）設備購置：內部銀行根據公司辦公會批準的年度設備購置計劃安排資金，分項實施。每次設備購置前由設備管理部門提出報告，由公司分管領導和總會計師審批。購置計劃之外的設備，須經公司經理審批。（2）設備大修：因設備狀況及施工生產需要而大修設備的費用，必須由設備管理部門提出年度大修計劃，經理辦公會批注。每次大修經公司總會計師審批后，由內部銀行按審批意見支付。大修費在1萬元以上應由經理審批。

（3）日常中小型維修購置配件的結算，付款單位提供收據點驗單，經設備管理部領導審簽后付款。

（4）公司所屬單位自購不組固定資產的中小型機具，使用單位提出書面申請，經設備管理部和總會計師審批后支付，1萬元以上的設備應由經理審批。

（5）管理用車輛租賃，根據公司施工生產需要，由租車單位提出報告，經公司設備管理部、行政管理部同意，并經分管領導審批后，由行政管理部小車隊簽訂有效租賃合同，并通過內部銀行按合同支付。

（6）施工生產用機械租賃，因施工生產需要租賃的施工機械、運輸設備由承租單位寫出書面申請，經設備管理部和施工管理部門批準簽訂有關協議，財會部根據相關協議和機械設備使用單，經設備管理部門簽認后據實支付。

4、工資及勞務費開支

（1）職工工資：由經營管理部門依據工資、獎金提取辦法提出各單位工資、獎金，提取數額經分管領導審批后，財會部依據各單位存款及收款情況核發。

（2）兌現獎：超額盈利的兌現獎，經營部門根據審計報告計算兌 現額，及時上報辦公會審批，由財務部門掛賬反映，財會部依據工程款收取情況核發。

（3）工期獎：項目經理部收取的工程獎在財務成果不虧損的情況下按規定上交公司60%用于集體福利，單位留用部分上報經營部門核報經理批準后財會部核發。項目經理部虧損不準發放工期獎。（4）工程質量獎：由質量管理部門根據工程質量獎罰辦法，寫出書面申請，經總工程師、總會計師、經理審批后，由財會部核發。（5）公司職能部門依據公司管理辦法，對公司所屬單位獎罰，實行以罰定獎、專款專用，寫出書面申請報告，經分管業務部門的公司領導和總會計師審批，5000元以上報請公司經理審批，財會部依據審批報告及獎罰通知單劃撥。

（6）外包勞務費：財會部依據經濟合同，分包工程款（預）結算賬單，經施工、質量、經營、勞務、財務管理部門簽認后支付。

5、管理性費用開支審批程序

（1）業務招待費：各單位（部門）確因生產經營需要需招待工程甲方、監理單位、質量管理單位、市有關職能管理部門的人員，由單位歸口業務人員出具書面報告，寫明招待事務情況，單位（部門）主管領導在書面報告上簽批。基層單位申請招待費支票，依據審批權限。機關部室借取招待費支票，要求報請公司分管業務部門的公司領導審批。一次招待金額在2000元以內的，由財會部領導審批。2000~3000元之間的需報請公司總會計師批準，重大經營活動，3000元以上或需到城區以外的費用，必須報請公司經理批準。（2）辦公用品：因生產管理需要，一次支付金額在1000元以內的開支單位提出計劃，由財會部審核。1000元以上開支，由單位提出計劃和報告，經總會計師審批。10000元以上購置大型辦公用品時，由單位提出詳細報告，經經理審批后，內部銀行按照審批的意見支付。（3）出差：因生產經營管理需要的出差人員，由單位，或個人，提出申請報告，經公司相關業務部門領導同意后，報公司主管領導審批。乘飛機的，須經公司主管領導批準，財會部門按規定的標準報銷，凡超規定報銷的，需由經理批示。

6、專項費用開支

（1）職工教育經費：日常職工教育經費開支，由人事管理部門領導審批到外培訓或學習的有關人員，個人寫出書面申請，經系統領導同意報分管職工教育的公司領導和總會計師審批，同時必須嚴格控制。

（2）黨委宣傳費、團費：由部門寫出書面申請，經分管部門的公司領導和總會計師審批。

（3）工會經費：由工會按有關規定審批

（4）勞務管理費：由部門寫出書面申請，報分管勞務部門的公司領導審批。

（5）科技獎勵、竣工圖編制的獎勵，由部門寫出書面申請，報總工會、總會、經理審批。

（6）檢驗試驗費，由總工、總會審批。

7、其他費用 （1）投資、借款：公司因經營需要投資和借款項目的支出，需相關協議、合同、可行性報告及公司辦公會議決定的相關文件，經公司法人代表審批后支付。

（2）投標保函、中標：由分管投標工作的公司領導和總會計師審批。

（3）福利費、住院費及門診費用支付按公司規定執行。困難救濟按工會文件及審批執行。集體福利項目需開支時，由主辦部門寫出報告，5萬元以內經總會計師審批，5~10萬元報經理審批，10萬元以上由公司辦公會議決定。

（4）內部貸款：根據內部銀行貸款的有關規定，由貸款單位提出申請經總會計師審批后，內部銀行按照有關貸款手續辦理貸款業務。

附錄

現場資金使用情況表 附表10-12 序

第二篇：資金申請及審批程序

財務制度-----資金申請及審批制度天津申冠體育投資管理有限公司

財 務 制 度

（征求意見稿）

財務部制度

借款是指尚未取得正式發票需要支付的各種款項。因工作需要且

借款金額超過RMB500元方可從公司借款，借款申請人填寫“借款

申請單”→遞交所屬部門經理審批→遞交綜管部審批→遞交財務部審

批→遞交總經理審批→財務領取借款。

1.根據借款目的不同，詳細填寫借款申請單中的申請事項

① 出差借款，須同時遞交經有關負責人批準后的“出差申請單”，財務審核后退還借款收據；

② 交際費（飯費）借款，須寫明目的、客戶名、本公司參加人員

名單；

③ 采購借款，須寫明供應商詳細名稱、所購物品，后附比價單；

④ 所有的預付款應以借款的形式支付，并后附合同、協議的復印

件，付款后應取得收款方的統一收據；

⑤ 現金借款金額原則不得超過1000元，超過1000元的款項必須

用支票、電匯結算。（不包括業務招待費）

⑥ 原則上所借現金超過RMB1000元，應提前一天通知財務；特殊

情況財務部視資金情況安排當天付款；

2.借款申請人在財務部領取借款時，要在“借款申請單”上注明日

期、金額、姓名。

3.現金借款必須在7個工作日內結算；支票、電匯借款必須在10個

工作日內結算；出差借款在出差結束回到公司后7個工作日內結

算。

4.為加強資金管理，及時收回借款，借款人應按照預定還款日期及

時到財務部辦理報銷還款手續，財務部應嚴格堅持“前帳不清，后帳不借”的原則，對逾期不報帳多次催款不還的借款人，財務

部有權從借款人工資收入中扣還借款。

5.所有借款人員在每年末12月8日前必須辦理歸還錢款手續，因工

作業務需要繼續借款的于次年1月第三個星期四重新辦理借款手

續。長期備用金的借用及前帳未清的再次借款，必須經總經理審

批。

第三項 結算制度

各部門的費用、采購到貨、付款在規定的時間取得正式發票后方

可結算，流程如下：填寫“結算單”→遞交所屬部門經理審批→遞交

綜管部審批→遞交財務部審批→遞交總經理審批→遞交財務結算。

各部門申請結算須根據實際情況，詳細填寫“結算單”，闡明申

請結算的內容以及其他需要說明的事項。

（1）“結算單” 應后附有效、齊全的費用發票，或其他需要補

充的資料如：合同、協議、報價單、比價單、請購單、入庫

單、稅單等資料的原件或復印件，財務部審核這些附件符合要求后才能支付款項或結算；

（2）財務統一報銷時間原則上定為每周二、每周四，請按此安排

提前作好申請手續；

（3）為掌握資金運轉情況和合理安排資金，提高工作效率，對供

應商的結算付款定為每月的15日（遇休息日順延），原則上

采用電匯方式統一支付。供應商指提供修理、動力、辦公用

品等供應商；如供應商資料變更，應立即書面通知財務部；

（4）有關現金的使用范圍：各部門申請費用時，財務部原則上是

以支票、電匯形式支付，除卻一些零星的支出（金額在RMB1000元以下的費用）或借支的差旅費。對于金額較大，而且需以現金支付的，必須符合以下條件之一者為準：

? 收款單位是私人或小型個體單位，本身沒有對公的帳

戶。

? 個人預先墊付并在本制度規定使用范圍內的費用

如屬上述情況之一者，在填寫“結算單”、“借款單”時應注

明清楚，經審批同意后方可支付現金。

第四項 單據填寫、粘貼規范

一、填寫規范：

公司目前使用的單據有“借款申請單”、“結算單”、二種。

每種單據在填寫、審批時必須使用鋼筆或簽字筆填寫、審批，禁

止使用圓珠筆填寫、審批單據。每種單據應當填寫齊全、清晰，金額大小寫一致。原則上不得涂改和使用修正液、帶涂改。

供應商提供的發票應有我公司全稱，日期、內容齊全、印鑒

清晰金額大小寫一致；

1． 其他普通發票、定額發票、國家規定可以收據替代發票的也應當具備齊全的抬頭、內容、金額、印鑒等項目；

2． 結算單右上角須寫明“后附單據x張數”,如無請填寫“0”

張。

二、粘貼規范：

1． 各種須粘貼單據應當粘貼在“粘貼單票”上面，緊依左側

整齊粘貼；

3． 粘貼順序按票面日期順序粘貼；

4． 結算單后附票據順序：借款收據?發票?交貨明細?入庫單?

合同協議?其他資料。

本制度于2013年月日實行，原公司各種借款、結算、報銷

等有關制度、辦法、要求、通知、注意事項同日停止執行。

制定：財務部

審批：

本制度的最終解釋權屬于財務部，綜合管理部為本制度的常規解釋部門。

第三篇：資金使用審批制度

資金使用審批制度

企業應當對資金使用建立嚴格的審批制度，明確審批人對資金業務的審批方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理資金業務的職責范圍和工作要求。對于審批人超越授權范圍審批的資金業務，經辦人有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門報告。未經授權的部門和人員一律不得辦理資金業務或直接接觸現金。

(一)審批方式

1．“一支筆”審批。適用于日常資金使用的審批。

2．集體決策審批。對于重要的資金支付業務，應當實行集體決策和審批。如企業的投資決策，由于金額較大、期限較長，應進行項目的可行性研究，并采取集體決策和審批。

(二)支付程序

1．支付申請。單位有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，并填制相應的統一印制的申請表格或自制表格，表格中應注明用款人、款項的用途、本次支取金額、費用預算總額、支付方式(現金或銀行結算)等內容，并附有效經濟合同或相關證明。

2．支付審批。審批人根據其職責、權限和相應程序對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付，審批人應當拒絕批準或令其按規定改正后重新審批。對于仍做業務執行用途的經濟合同原件或相關證明文件，可在審批后以復制件代替原件作為審批的依據。

3．支付復核。復核人應當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付申請的批準程序是否正確、手續及相關單證是否齊備、金額計算是否準確、支付方式是否妥當等。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續。對經復核有誤的支付申請，復核人有權要求審批人重新進行審批。出納人員不得辦理未經復核的支付申請或復核人不同意的支付申請。

4．辦理支付。出納人員應當根據經審批、復核無誤的支付申請，按《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》的相關規定辦理貨幣資金支付手續，對于違反上述規定的要求，出納人員有權拒絕辦理。出納人員可根據本單位的職責分工及時登記現金和銀行存款出納簿或日記賬冊。

第四篇：海域使用審批程序

l、申請

海域使用申請人申請的用海活動是持續使用特定海域3個月以上的排他性用海活動。但是根據海域法第52條規定，雖然使用特定海域不足3個月，但可能對國防安全、海上交通安全和其他用海活動造成重大影響的 排他性用海活動，如3個月以下的油氣勘探、教學科研、季節性旅游、海上搶險救助及建設項目施工階段的臨時用海活動等，也需要提交臨時海域使用申請。

海域使用申請者應當向縣級以上海洋行政主管部門就用海事宜進行咨詢，并在初步咨詢的基礎上領取國家統一格式的海域使用申請表。其中，重大建設項目需要使用海域的，建設單位應當在立項申請前提出海域使用申請，經預審同意后，方可按規定程序提交立項申請。

申請時，應當提交的材料包括海域使用申請書、申請海域的坐標圖和資信證明材料等。

2、受理

海域使用申請應當由海洋行政主管部門統一受理，其他任何單位和個人都不得違法受理海域使用申請（如個別地區海域使用申請由鄉鎮負責，或成立經營性的海域開發公司負責受理）；

兩級受理制度：國家海洋局和縣級海洋行政主管部門

特殊情況受理：未設海洋行政主管部門的，由上一級海洋行政主管部門受理；跨行政區域的海域使用申請，由共同的上一級海洋行政主管部門受理。

3、初審

? 是否符合海洋功能區劃和海域使用規劃；

? 通過初始海籍調查（權屬核查和海籍測量）工作，了解該海域是否已經設置了海域使用權，海域的界址和面積是否清楚準確，是否存在海域使用糾紛及協調處理情況，是否有弄虛作假的問題等。必要時應當進行公示。? 凡符合初審條件的項目用海，受理機關根據初審后的《海域使用申請書》，按照用海類型（作業方式）分別填寫《海域使用審批呈報表》。

4、審查

? 核實下級海洋部門的初審或審查意見，再次確認是否符合海洋功能區劃和海域使用規劃；

? 從上一級國民經濟和社會發展計劃及有關中長期規劃；確認該海域是否計劃設置更重要的開發利用方式

? 不論審查機關是否同意批準該項目用海，審查機關均須按時上報。

5、審核

? 通知申請者開展海域使用論證工作；

? 審核海域使用論證報告材料；

? 協調與有關部門或地方的關系；

? 工作時間不包括海域使用論證工作時間。

? 對不予批準的，由審核機關書面通知海域使用申請者，并說明原因。

6、報批

審核機關呈報同級人民政府審批項目用海時，應報送以下材料：

《海域使用審批呈報表》；

? 海域使用論證報告及其評審結論；

? 其他有關的材料。

7、批準 ? 只有政府有批準海域使用申請的權力；

? 海洋行政主管部門應當向政府申請取得海域使用審批專用章；

? 審核機關負責向海域使用申請者送達《海域使用權批準通知書》；

? 《海域使用權批準通知書》應當抄送受理機關和審查機關。

8、繳金

海域使用金包括海域使用權出讓金、海域使用權轉讓金和海域租金。海域使用權出讓金是指國家以海域所有者的身份將某一固定海域的使用權在一定時限內讓與海域使用者，并向海域使用者征繳的海域使用權出讓價款，以及海域使用權期滿，海域使用者因續期使用海域而繳納的海域使用權出讓價款；海域使用權轉讓金是指海域使用權人經依法批準后，將海域使用權再轉讓給其他單位和個人，而按規定比例向國家繳納的海域使用權增值價款；海域租金是海域使用者將其所獲得的海域使用權出租給其他使用者時，就其所獲得的租金收入按規定比例向國家繳納的價款。

海域使用權出讓金可以按照規定一次繳納或者按逐年繳納。填海（包括圍海造地）。臨時用海項目海域使用權出讓金必須一次繳清。依法轉讓海域使用權的，必須一次繳清海域使用權出讓金和海域使用權轉讓金；海域使用金一次繳清的，必須在辦理海域使用權登記發證前繳清；按年繳納的，第一年應在登記發證前繳納，自第二年起，在海域使用審查時繳納；逾期不繳的，除令其限期繳納外，每逾期一天，應收取應繳納海域使用金總額3‰的滯納金。

海域使用金征收管理主要使用海域使用金專用收據，由海域行政主管部門代征代收或由海域使用者到指定的銀行辦理繳款手續，確保海域使用金足額收繳入庫。

9、登記 經國務院或地方人民政府批準使用海域的，海域使用申請人持《海域使用權批準通知書》和海域使用金繳付憑證，在規定的時問內，到批準用海人民政府的海洋行政主管部門辦理初始登記手續。

10、發證

海域使用權登記表是確認海域使用權及其他相關權利的法律依據；《海域使用權證書》應當根據海域使用權登記表的內容進行填寫，是海域使用權人持有的法律憑證。兩者出現不一至時，以登記表為準。

印制海域使用權證書的費用應當包含在行政管理費用中，因此頒發海域使用權證書時不得收取海域使用權證書的工本費。

海域使用申請人自登記之日起，領取海域使用權證書，取得海域使用權。

11、公告

為保護海域使用權人的合法權益，海域使用權除進行登記造冊外，還應當向社會公告。

12、核查

經審批的用海工程項目竣工后，審核機關要在投入使用前，對工程建設情況進行核查。對不按規定使用海域的，擅自改變海域用途的，責令限期改正，沒收違法所得，并處非法改變海域用途的期間內該海域面積應繳納的海域使用金五倍以上十五倍以下的罰款；對拒不改正的，由頒發海域使用權證書的人民政府注銷海域使用權證書，收回海域使用權。

13、年審

已批準使用的項目用海，應接受審核機關的審查；并按規定辦理年審手續。逐年繳納海域使用金的，應當在審核機關規定的期限內；接受審查。一次性繳納或者分次繳納海域使用金的，應當在審核機關指定的期限內接受審查

第五篇：資金申請及報銷審批程序

借款及報銷審批程序

(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）*預計出差天數”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。

(三)其他臨時借款，如購置款、業務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。

(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。

(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。

(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。

(二)屬非生產經營性的各項費用，500元以內的按第六條第一款執行，超過1000元的報總經理批準。

如經費開支審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在期間行使相應的審批權力。資金、現金、費用管理

一、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

二、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬套現。

三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

四、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

五、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

六、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。

七、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面余款與實際庫存額相符，銀行存款余款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

八、因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠。非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

九、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

十、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

十一、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

十二、未經董事會批準，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

二十、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任。

所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。二

十一、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公柜、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十二、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。現金管理

1.現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理親筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續。

2.出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

3.有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資。

4.企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額（三天零用量），當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。5.企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。6.現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。