第一篇：完善我國中小企業(yè)信用體系研究

完善我國中小企業(yè)信用體系研究

中國電子商務(wù)研究中心

摘要：中小企業(yè)在我國經(jīng)濟發(fā)展中起到重要的作用，做好中小企業(yè)信用體系建設(shè)的工作，能夠幫助中小企業(yè)解決融資困難等關(guān)鍵問題。通過對我國中小企業(yè)信用體系建設(shè)的現(xiàn)狀分析，揭示了中小企業(yè)信用體系在企業(yè)自身信用缺失、法律政策、信用擔(dān)保體系、信用評價體系及銀行等方面存在若干問題，在借鑒國外信用體系建設(shè)經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，針對性地在思想觀念、立法、政策建設(shè)、信息擔(dān)保體系建設(shè)、信用評價體系建設(shè)、獎懲制度建設(shè)，金融機構(gòu)及企業(yè)自身等方面提出對策。

1中小企業(yè)信用體系存在的問題

1.1中小企業(yè)自身的信用缺失問題

主要表現(xiàn)在：假冒偽劣、違約、欠款賴賬、逃債、逃稅、騙稅、惡意透支問題嚴(yán)重。其產(chǎn)生的原因是多方面的，宏觀上的原因是我國沒有能夠把傳統(tǒng)的信用文化融合到現(xiàn)代市場經(jīng)濟中來，西方的信用文化與我國傳統(tǒng)信用文化沖突與整合中，以“講信用為榮，不講信用為恥”的信用道德評價和約束機制沒有廣泛樹立。微觀上的原因主要是由于中小企業(yè)的自身因素導(dǎo)致的：首先，中小企業(yè)規(guī)模小，抗風(fēng)險能力較弱，往往無法達(dá)到銀行所要求的貸款擔(dān)保條件。其次企業(yè)本身在技術(shù)、管理和人才上通常并無特殊優(yōu)勢，經(jīng)營效益不高，企業(yè)的信用水平也就難以提高。再次，營運能力較低。流動資金周轉(zhuǎn)慢表明企業(yè)資產(chǎn)的使用效率低，降低了企業(yè)的盈利能力，導(dǎo)致了我國中小企業(yè)整體信用水平不高。最后，發(fā)展能力與發(fā)展?jié)摿^差。主要表現(xiàn)在中小企業(yè)凈資產(chǎn)增長速度較慢和中小企業(yè)研究開發(fā)水平較低，創(chuàng)新能力不高。

1.2政策、法律方面存在的問題

(1)政策層面上表現(xiàn)為政策支持力度不夠。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)很難得到國家或省級政府在資金、項目上的扶持。調(diào)查顯示：具有國家扶持項目的中小企業(yè)僅有7.3%，具有省級扶持項目的10.5%，說明中小企業(yè)得到政府扶持的力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。

(2)法律層面上，中小企業(yè)信用法律體系中的核心性法律還沒有制定。如目前我國除《擔(dān)保法》和新近實施的《中小企業(yè)促進法》以外，尚沒有與中小企業(yè)信用擔(dān)保相配套的法律規(guī)范。關(guān)于專業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的市場準(zhǔn)入與退出，擔(dān)保人員從業(yè)資格，信用擔(dān)保機構(gòu)財務(wù)及內(nèi)控制度，擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍和種類等問題尚無明確法律規(guī)定。而且《擔(dān)保法》中的一些內(nèi)容也與信用擔(dān)保的實際相沖突或不適合，如《擔(dān)保法》中規(guī)定，保證方式有一般保證和連帶保證兩種，但商業(yè)銀行尚無一例外地要求擔(dān)保機構(gòu)必須承擔(dān)連帶保證責(zé)任，從而使擔(dān)保機構(gòu)完全處于被動地位。此外，對于擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險保證金的提取比例等也尚無明確規(guī)定，這些都不利于擔(dān)保機構(gòu)的穩(wěn)健發(fā)展。國家發(fā)布的有關(guān)中小企業(yè)信用擔(dān)保的管理辦法，也主要針對政策性擔(dān)保機構(gòu)，適用范圍比較窄。還有在征信數(shù)據(jù)的開放和使用等方面沒有明確的法律規(guī)定。

1.3中小企業(yè)信用擔(dān)保體系存在的問題

(1)擔(dān)保機構(gòu)規(guī)模和數(shù)量有限、管理體制不統(tǒng)一。目前我國擔(dān)保機構(gòu)的90%以上是由政府出資的政策性擔(dān)保機構(gòu)，它是中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的主要支柱。受地方政府財力限制，各地?fù)?dān)保機構(gòu)普遍規(guī)模過小。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，90.9%的信用擔(dān)保機構(gòu)的資金規(guī)模在3000萬以下，與中小企業(yè)實際貸款擔(dān)保要求差距較大。在數(shù)量上擔(dān)保機構(gòu)分布也有限，信用擔(dān)保機構(gòu)為中小企業(yè)融資服務(wù)提供擔(dān)保的戶數(shù)僅為中小企業(yè)總數(shù)的13%左右。另外，各地?fù)?dān)保機構(gòu)的主管部門不統(tǒng)一，有的是政府，更多的是相關(guān)部門如經(jīng)貿(mào)委、財政局、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)局、工商聯(lián)等。各機構(gòu)的章程、擔(dān)保辦法和管理體制也各不相同，從而影響了其運營的規(guī)范性。

(2)缺乏資金補償機制。政策性擔(dān)保機構(gòu)不以盈利為主要目標(biāo)，收取的擔(dān)保費用很低，政府出資往往又是一次性的，因此在規(guī)模不大的狀況下，缺乏后續(xù)資金注入及補償機制。現(xiàn)有的商業(yè)性擔(dān)保機構(gòu)資本實力也較弱，同樣缺乏資金補償機制，使其承保能力弱、經(jīng)營風(fēng)險增加。

(3)缺乏風(fēng)險分散機制。目前擔(dān)保機構(gòu)的實力過小，基于中小企業(yè)的現(xiàn)實條件往往又不能要求其提供反擔(dān)保，因此許多銀行都將中小企業(yè)的貸款風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了擔(dān)保機構(gòu)，這樣信用擔(dān)保機構(gòu)匯集了中小企業(yè)的市場風(fēng)險和信用風(fēng)險以及銀行轉(zhuǎn)嫁的大部分甚至全額信貸風(fēng)險，資料顯示，金融機構(gòu)不與擔(dān)保機構(gòu)共同分擔(dān)風(fēng)險的在60%以上，共同分擔(dān)下的分擔(dān)比例也只有1：9到2：8。而國際上擔(dān)保機構(gòu)一般承擔(dān)部分擔(dān)保責(zé)任的比例一般為70%—80%，其余部分由協(xié)作銀行承擔(dān)。相比于所承擔(dān)的巨額風(fēng)險，擔(dān)保機構(gòu)所獲得的收益僅靠所取得的微薄保費收入。

(4)擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍狹窄。表現(xiàn)為品種單一，期限過短。據(jù)調(diào)查，有近55%的信用擔(dān)保機構(gòu)對企業(yè)只提供流動資金貸款擔(dān)保，既提供流動資金信用擔(dān)保又提供其他形式信用擔(dān)保的機構(gòu)不到40%，且多數(shù)擔(dān)保機構(gòu)為中小企業(yè)提供的擔(dān)保期限為3個月到半年，最長不超過一年，使中小企業(yè)的中長期資金需求仍然得不到滿足。而從國際上擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保信用期限看，多數(shù)國家都對中小企業(yè)的長期銀行貸款提供擔(dān)保，擔(dān)保期限較長，一般都在2年以上，最長的是美國長達(dá)17年，擔(dān)保品種也很豐富。

(5)擔(dān)保機構(gòu)內(nèi)部管理滯后。由于尚沒有建立擔(dān)保從業(yè)資格準(zhǔn)入制度和失信懲罰制度，不少擔(dān)保機構(gòu)專業(yè)人員很少。從內(nèi)部管理來看.很多擔(dān)保機構(gòu)缺乏規(guī)范的擔(dān)保保證金制度、集體審核制度、風(fēng)險內(nèi)控制度、代償制度和債務(wù)追償制度等，顯然，這樣一種管理架構(gòu)是很難控制經(jīng)營風(fēng)險和道德風(fēng)險的。

1.4信用評價體系發(fā)展滯后

我國的信用評價業(yè)市場化程度很低，行業(yè)整體水平不高，市場規(guī)模很小，經(jīng)營分散，業(yè)務(wù)量相對較少。到目前為止，還沒有真正形成一套較全面、客觀、公正且操作性強的中小企業(yè)信用評價體系，導(dǎo)致了企業(yè)的信用狀況得不到科學(xué)、合理地評估。表現(xiàn)為：

(1)制度欠缺。資信評級的運作制度、資信評級機構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍、信息披露與保守商業(yè)秘密關(guān)系、如何對資信評級結(jié)果進行跟蹤等都沒有正式的制度。

(2)缺乏一套完整的、統(tǒng)一的社會信用評級指標(biāo)體系，目前大多數(shù)的企業(yè)信用評價機構(gòu)受業(yè)務(wù)范圍、地域技術(shù)、資金及人員素質(zhì)等各種因素的制約，信用等級劃分不一，其評價資料難以實現(xiàn)社會共享，其獨立性和公正性也難以得到社會的認(rèn)可。而且信用評估都是對中小企業(yè)某一方面進行的，如銀行對企業(yè)信貸信用進行評估，稅務(wù)對企業(yè)納稅信用進行評估，工商部門對企業(yè)合同信用進行評估，質(zhì)量監(jiān)督部門對企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量信用進行評估等等，并不能完整全面地反映中小企業(yè)信用整體水平。

(3)未建立有效統(tǒng)一的信用誠信平臺。評價主體無法獲得全面的企業(yè)信息，這就導(dǎo)致其評價結(jié)果難以準(zhǔn)確反映企業(yè)信用的真實情況。

(4)信用評價的透明度不夠。目前，我國征信數(shù)據(jù)的開放與使用還沒有明確的法律規(guī)定。政府的工商、稅務(wù)、統(tǒng)計、公安、人事等有關(guān)部門所掌握的可公開的企業(yè)信用資料沒有向社會開放，這無疑增大了信用中介服務(wù)機構(gòu)在征信過程中獲取企業(yè)信用信息的難度，降低了企業(yè)信用評估的作用。

由于中小企業(yè)自身管理不規(guī)范，對外信息公開少，這決定了信用建立與識別有特殊的困難，因此小企業(yè)難以在短期內(nèi)通過自身經(jīng)營活動迅速建立相應(yīng)的信用制度，需要通過社會信用評價體系形成信用識別與傳導(dǎo)機制，因此對于中小企業(yè)而言，信用評價體系的完善意義非常重要。

1.5銀行方面存在的問題

信息不對稱是銀行對中小企業(yè)貸款管理面臨的最大難題。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)由于信息披露不規(guī)范，并且由于經(jīng)營時間短，信譽積累不足，缺乏品牌及信用歷史所能發(fā)揮的間接傳遞信號的作用，造成信息不對稱現(xiàn)象比較嚴(yán)重。其結(jié)果之一就是銀行對中小企業(yè)產(chǎn)生的不信任，并在銀企雙方的借貸市場中產(chǎn)生逆向選擇，銀行被迫放棄這塊市場；另外的結(jié)果就是產(chǎn)生借款合同簽訂之后的道德風(fēng)險。

2完善中小企業(yè)信用體系的對策

2.1培養(yǎng)市場主體的信用理念

與法制起到的約束力不同，信用是內(nèi)在的倫理關(guān)系，是最有效地調(diào)節(jié)市場主體之間關(guān)系的社會道德規(guī)范和價值取向。我們可以創(chuàng)造良好的信用輿論環(huán)境，即把講誠信作為公民道德教育的重要內(nèi)容，通過各種宣傳輿論工具，采用靈活多樣的教育方式，大力宣傳信用道德在對推進社會進步、維護良好人際關(guān)系的重要意義。其次要充分發(fā)揮各種媒體的輿論監(jiān)督作用，表揚宣傳重合同守信用的先進企業(yè)事跡，并對這些守信企業(yè)在企業(yè)年檢、商標(biāo)、廣告、信息、貸款服務(wù)等方面給予鼓勵和支持。同時加大力度鞭撻假冒偽劣的欺騙行為和惡意毀約、逃廢債務(wù)等不守信的行為，從而形成講信用的內(nèi)在動力。

2.2加強中小企業(yè)信用立法

用法律對誠信行為進行規(guī)范，是西方發(fā)達(dá)國家信用交易和信用管理行業(yè)得以健康發(fā)展的根本保證。如美國在非銀行相關(guān)法案中規(guī)范中小企業(yè)信用管理的立法共有16項，如公平信用報告法、公平債務(wù)催收作業(yè)法、平等信用機會法、公平信用結(jié)賬法、誠實租借法等，構(gòu)成了信用管理體系正常運轉(zhuǎn)的法律環(huán)境。所以我國應(yīng)加快構(gòu)建對中小企業(yè)信用體系的基本法律框架。

(1)強化中小企業(yè)信用行為立法。主要應(yīng)做好以下工作：①盡快修訂現(xiàn)行法律法規(guī)，如《民法通則》、《合同法》等，充實關(guān)于債權(quán)管理、逃廢債務(wù)處罰等有關(guān)信用的內(nèi)容。②強化銀行方面、非銀行方面的立法，規(guī)范商業(yè)信用和消費者信用行為的立法，規(guī)范商業(yè)授信行為立法等。在立法過程中，應(yīng)特別考慮要建立和完善失信懲罰機制，以法律形式明確失信的法律邊界是什么，失信到什么程度將給予何種制裁。③增強法律的統(tǒng)一性，盡量避免不同法律法規(guī)對同一違法行為有不同的定性與處罰。

(2)強化中小企業(yè)信用評價立法。盡快規(guī)范中小企業(yè)信用評價機構(gòu)的法律地位，在市場準(zhǔn)入和經(jīng)營行為監(jiān)督方面確定必要的規(guī)范，使信用征信公司和資信評價公司等機構(gòu)得到健康快速的發(fā)展。

(3)強化中小企業(yè)信用信息立法。要盡快制定《中小企業(yè)信用信息法》，為商業(yè)化的社會征信機構(gòu)開展中小企業(yè)信用信息的搜集、保存、評估、咨詢等業(yè)務(wù)提供基本的法律依據(jù)。通過此立法，一是明確信用信息的征集范圍、征集渠道和公示程度，逐步形成信用開放和公平享用、使用信息的環(huán)境；二是以法律的形式規(guī)范征信數(shù)據(jù)的收集、公開、使用、披露以及商業(yè)機密和國家機密的保護等。

(4)強化中小企業(yè)信用擔(dān)保立法。首先應(yīng)完善《擔(dān)保法》，將擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保責(zé)任予以剝離單獨規(guī)定，其次應(yīng)盡快出臺《中小企業(yè)信用擔(dān)保管理暫行辦法》，并規(guī)范信用擔(dān)保機構(gòu)的準(zhǔn)入、退出及內(nèi)控制度，明確信用擔(dān)保機構(gòu)的行業(yè)定位及職能。

2.3建立有效的分類監(jiān)管和激勵懲戒機制

分類監(jiān)管就是對守信企業(yè)實行信譽服務(wù)和指導(dǎo)扶持為主，對警示企業(yè)實行規(guī)范管理為主、對失信企業(yè)實行強化監(jiān)督為主的管理政策。如浙江省工商局于2004年在全省推行對工商企業(yè)按照信用等級來實現(xiàn)分類監(jiān)管：對守信企業(yè)給以信用積累、信用示范，對失信企業(yè)給予信用警示、信用披露，對違信企業(yè)給予信用限制直至啟動逐出機制，起到很好的信用管理作用。西方發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗提醒我們，信用經(jīng)濟不是僅有道德軟約束就可以形成的，還需要社會制度的硬約束，尤其少不了失信懲戒機制。因此在完善懲戒機制方面，應(yīng)將企業(yè)信用監(jiān)管評價的資料在規(guī)定的程序下予以公布；還可將企業(yè)信用與經(jīng)營者個人信用相結(jié)合；也可以實行市場退出制度，對那些不遵守行業(yè)操守、自身就不守信用的企業(yè)，出現(xiàn)失信行為要承擔(dān)責(zé)任。在完善市場激勵和行政激勵機制方面，一是制定行政措施為守信企業(yè)提供更多的市場機會，如在政府采購和工程招標(biāo)中，向守信企業(yè)傾斜。二是制定行政措施給予守信企業(yè)更多的經(jīng)營便利。

2.4建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系

除了前已訴及的信用擔(dān)保立法問題，還需解決好以下三個問題：一是盡快建立和完善信用擔(dān)保機構(gòu)的資本金補充機制，通過多種途徑、多種手段解決中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)規(guī)模小、擔(dān)保能力不足的問題。可以將對中小業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的資金補充和損失補償列入國家和各級政府的預(yù)算，每年根據(jù)有關(guān)規(guī)定定期撥付。二是組建中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險基金，用以彌補信用擔(dān)保機構(gòu)的擔(dān)保損失。三是建立科學(xué)的擔(dān)保風(fēng)險內(nèi)部控制制度。如在擔(dān)保合同中設(shè)定完善的限制性契約，限定資金用途，也可以向被擔(dān)保企業(yè)派駐財務(wù)總監(jiān)來監(jiān)控企業(yè)財務(wù)或定期了解企業(yè)經(jīng)營管理和財務(wù)狀況，還可以建立風(fēng)險保證金和壞帳準(zhǔn)備金制度，風(fēng)險保證金比例由擔(dān)保機構(gòu)在信用評估的基礎(chǔ)上，按照貸款擔(dān)保期限和風(fēng)險等級等因素與被擔(dān)保企業(yè)協(xié)商約定，同時擔(dān)保機構(gòu)從經(jīng)營收入中按一定比例提取壞賬準(zhǔn)備金，用于沖抵擔(dān)保發(fā)生的經(jīng)營虧損、代償支出和彌補擔(dān)保呆賬損失。

2.5完善信用評價體系

首先應(yīng)確立企業(yè)信用征信制度。從發(fā)達(dá)國家征信制度形成的過程看，主要有兩種模式：一種是以歐洲為代表的以政府和中央銀行為主導(dǎo)的模式，一種是以美國為代表的依靠市場經(jīng)濟法則和運作機制的模式。根據(jù)我國正處于向市場經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌的具體國情，我國宜采用以政府或中央銀行為主導(dǎo)，建立公共的企業(yè)信用征信機構(gòu)的模式。在設(shè)計中小企業(yè)信用評價體系時，不僅要高度重視資產(chǎn)負(fù)債率、資金周轉(zhuǎn)率和凈資產(chǎn)收益率等財務(wù)分析指標(biāo)，也要充分考慮企業(yè)的發(fā)展能力、成長性、創(chuàng)新性和誠實經(jīng)營行為，更要考慮企業(yè)的外部環(huán)境支持，如社會經(jīng)濟狀況、企業(yè)的行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、資金人力資源的獲取難易程度等。最后還要建立完善的企業(yè)信用查詢系統(tǒng)，提供企業(yè)信用數(shù)據(jù)統(tǒng)一檢索平臺，逐步實現(xiàn)企業(yè)信用信息查詢、交流和共享的社會化。

綜上，可在政府相關(guān)部門主要是工商行政管理部門的牽頭下建立中小企業(yè)信用信息網(wǎng)站，集成信用征信、信用評估、企業(yè)查詢、信用動態(tài)、政策法規(guī)、服務(wù)中心、公告和投訴等功能，以實現(xiàn)資源共享和綜合利用，實現(xiàn)企業(yè)信用信息披露規(guī)范化、制度化。

2.6不斷完善金融機構(gòu)建設(shè)

首先在完善金融信貸體系方面，建立適合中小企業(yè)的授信體制、政策和程序，還要完善信貸管理機制，減少對中小企業(yè)申請貸款的管理層次和簡化審批程序，允許基層行在核定的額度內(nèi)自主審查發(fā)放貸款。對有市場、信譽好、效益高的中小企業(yè)適當(dāng)放寬貸款條件。其次應(yīng)加強中小企業(yè)金融服務(wù)品種創(chuàng)新，積極推出適合中小企業(yè)的信貸品種，可考慮在國有商業(yè)銀行設(shè)立專門的中小企業(yè)貸款部門，開發(fā)中小企業(yè)在各個金融服務(wù)領(lǐng)域的需求，滿足不同層次中小企業(yè)的金融服務(wù)需要。

2.7加強中小企業(yè)信用的自身建設(shè)

中小企業(yè)自身信用建設(shè)的目的是為證明中小企業(yè)資信情況，并通過制度來規(guī)范中小企業(yè)信用活動當(dāng)事人的信用行為，提高守約意識。

(1)培育和提高企業(yè)職業(yè)經(jīng)理人階層的整體素質(zhì)。企業(yè)的管理和控制要由經(jīng)理人來做。因此，從一定意義上來講，企業(yè)信用就是經(jīng)理人的信用。一位出色的職業(yè)經(jīng)理人應(yīng)當(dāng)是對投資者、對員工、對社會公眾負(fù)責(zé)任的社會活動家和示范者，例如通過建立良好的消費者與企業(yè)的關(guān)系，積極進行環(huán)境保護，以及成為社區(qū)公益活動的倡導(dǎo)者和參與者等途徑贏得更多的社會信任，取得更好的經(jīng)濟效益。

(2)將信用理念滲透到企業(yè)文化建設(shè)中。強化企業(yè)信用理念就必須把企業(yè)對自身、對公眾、對社會負(fù)責(zé)的精神體現(xiàn)到生產(chǎn)、流通、消費、分配等各個環(huán)節(jié)中去，把企業(yè)的文化現(xiàn)象、信用道德滲透到產(chǎn)品的質(zhì)量、設(shè)計、造型、裝演、商標(biāo)、包裝、廣告、營銷和服務(wù)等全過程的各個環(huán)節(jié)之中，并在上下之間、員工之間產(chǎn)生一種自覺珍惜企業(yè)品牌信用的默契。

(3)制定企業(yè)內(nèi)部信用管理規(guī)范，提高企業(yè)管理水平。可考慮從以下兩方面引導(dǎo)企業(yè)加強信用管理：一是引導(dǎo)企業(yè)加強自我信用控制能力，防范企業(yè)自身可能出現(xiàn)償債能力不足、不履約等情況的發(fā)生。建議通過引導(dǎo)企業(yè)建立客戶資信管理制度、內(nèi)部授信制度和應(yīng)收賬款管理制度和回收機制等，提升企業(yè)的信用管理水平；二是提高信用風(fēng)險防范能力。企業(yè)的信用風(fēng)險存在于經(jīng)營交易的全過程之中，從客戶開發(fā)、合同簽訂、貨物發(fā)運直到貨款回收，企業(yè)隨時都可能出現(xiàn)信用風(fēng)險，所以在各環(huán)節(jié)都應(yīng)加強企業(yè)信用管理，避免信用風(fēng)險的產(chǎn)生。

第二篇：我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的法律研究

我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的法律研究

發(fā)布時間：2011-7-19信息來源：中國論文下載中心 作者：柴讓措

[摘 要] 信用擔(dān)保是解決中小企業(yè)融資難的一種有效手段。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系己初具規(guī)模,但尚不健全。本文從我國中小企業(yè)信用擔(dān)保實踐模式入手,指出了在建設(shè)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系中存在的運行及立法方面的問題。針對這些問題,從法律視角給予了對策分析,提出了中小企業(yè)信用擔(dān)保單行立法的構(gòu)想,提出了完善我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的思路和對策。

[關(guān)鍵詞] 中小企業(yè) 信用擔(dān)保 法律

中小企業(yè)作為一個整體,在社會經(jīng)濟發(fā)展過程中具有重要的地位和作用,但是融資困難成為了制約中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸,而擔(dān)保困難又是瓶頸中的瓶頸。我國自20世紀(jì)90年代以來開始了對信用擔(dān)保、特別是中小企業(yè)信用擔(dān)保實踐的探索。擔(dān)保制度的產(chǎn)生是經(jīng)濟與法律互動的結(jié)果,然而由于法律制度的缺失及不完善阻礙了我國信用擔(dān)保體系的持續(xù)發(fā)展。完善信用擔(dān)保的相關(guān)法律法規(guī),是擔(dān)保活動得以健康開展的保證。

一、我國中小企業(yè)擔(dān)保試點的實踐模式

按照國務(wù)院辦公廳國辦發(fā)[2000]59號的基本要求和《關(guān)于鼓勵和促進中小企業(yè)發(fā)展的若干政策意見》的基本框架,我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)建設(shè)的實踐模式,歸納起來包括政策性擔(dān)保、互助性擔(dān)保和商業(yè)性擔(dān)保等三種具體模式。

1.政策性擔(dān)保。中小企業(yè)政策性擔(dān)保機構(gòu)是社會化的中小企業(yè)發(fā)展促進體系的重要組成部分,也是建立政府促進中小企業(yè)發(fā)展的政策體系的重要基礎(chǔ),是探索市場經(jīng)濟體制和經(jīng)濟全球化形勢下政府扶持中小企業(yè)發(fā)展的通行做法。在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系中,中小企業(yè)政策性擔(dān)保機構(gòu)是核心,為政府間接支持中小企業(yè)發(fā)展的政策性扶持機構(gòu),屬非金融機構(gòu),不得從事金融業(yè)務(wù)和財政信用,不以盈利為主要目的,設(shè)立具有法人實體資格的獨立擔(dān)保機構(gòu)(企業(yè)法人、事業(yè)法人、社團法人),實行市場化公開運作,接受政府機構(gòu)的監(jiān)管。中小企業(yè)政策性擔(dān)保機構(gòu)的資金來源有政府預(yù)算撥付、國有土地及資產(chǎn)劃撥、民間投資和社會募集等資本金以及政府信用擔(dān)保基金、再擔(dān)保準(zhǔn)備金、會員風(fēng)險保證金、國內(nèi)外捐贈等。

2.互助性擔(dān)保。中小企業(yè)互助性擔(dān)保機構(gòu)分布在我國城鄉(xiāng)社區(qū),以中小企業(yè)為服務(wù)對象,從事中小企業(yè)直接擔(dān)保業(yè)務(wù),是中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的基礎(chǔ)。中小企業(yè)互助性擔(dān)保機構(gòu)是中小企業(yè)為緩解自身貸款難而自發(fā)組建的擔(dān)保機構(gòu),它以自我出資、自我服務(wù)、獨立法人、自擔(dān)風(fēng)險、不以盈利為主要目的和主要特征。中小企業(yè)互助性擔(dān)保機構(gòu)依據(jù)國家規(guī)定和協(xié)議約定可以享受中小企業(yè)政策性擔(dān)保機構(gòu)提供的再擔(dān)保服務(wù)和風(fēng)險分擔(dān)。從未來發(fā)展情況看,互助性擔(dān)保機構(gòu)將有三個特點:一是每個擔(dān)保機構(gòu)的規(guī)模相對較小;二是與區(qū)縣級同業(yè)公會密切結(jié)合;三是通過向政策性擔(dān)保機構(gòu)申請再擔(dān)保來分散風(fēng)險。

3.商業(yè)性擔(dān)保。中小企業(yè)商業(yè)性擔(dān)保機構(gòu)起步較早,但是由于擔(dān)保風(fēng)險與擔(dān)保收益不成比例,所以,除個別幾個具有政府背景的國有商業(yè)性擔(dān)保公司之外,其他商業(yè)性擔(dān)保公司發(fā)展比較緩慢。商業(yè)性擔(dān)保公司以獨立法人、商業(yè)化運作、以盈利為目的和同時兼營投資等其他商業(yè)業(yè)務(wù)為特征,從事的中小企業(yè)直接擔(dān)保業(yè)務(wù)只是其業(yè)務(wù)之一。中小企業(yè)商業(yè)性擔(dān)保機構(gòu)依據(jù)國家規(guī)定和協(xié)議約定可以享受中小企業(yè)政策性擔(dān)保機構(gòu)提供的再擔(dān)保服務(wù)和風(fēng)險分擔(dān)。

二、我國中小企業(yè)信用擔(dān)保運行中存在的問題

1.法律地位、行業(yè)屬性不明確

我國很多地方都已認(rèn)識到組建擔(dān)保機構(gòu)的必要性,并且有很多地方已經(jīng)組建了擔(dān)保機構(gòu),但由于我國對此尚未建立相應(yīng)的法律法規(guī),擔(dān)保機構(gòu)的行業(yè)屬性難以認(rèn)定,法律地位得不到確立。因此,擔(dān)保機構(gòu)在社會經(jīng)濟生活中的重要性和作用難以被人們認(rèn)識。如有的地方把擔(dān)保機構(gòu)當(dāng)作是政府部門的一個派出機構(gòu),有的地方把它當(dāng)作僅僅是銀行的一種擴展業(yè)務(wù)的手段等等,而真正需要擔(dān)保的中小企業(yè)對它們也很少真正的了解。而多數(shù)銀行又將信用擔(dān)保機構(gòu)作為一般保證人看待,不大認(rèn)可專業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的信譽。

2.缺乏專門的法律規(guī)范

擔(dān)保行業(yè)是公認(rèn)的高風(fēng)險行業(yè),如風(fēng)險控制不力、經(jīng)營不善,完全可能會發(fā)生資不抵債的現(xiàn)象而導(dǎo)致破產(chǎn),從而危及銀行資產(chǎn)質(zhì)量,影響金融環(huán)境的穩(wěn)定。目前國內(nèi)還沒有一部專門的法律、法規(guī)規(guī)范和保護中小企業(yè)擔(dān)保行業(yè),現(xiàn)行的規(guī)范基本上是國家各有關(guān)部門出臺的部門規(guī)章和地方政府根據(jù)有關(guān)政策自行制定的地方性法規(guī)。

3.《擔(dān)保法》保護力度不夠

《擔(dān)保法》的出臺,使擔(dān)保業(yè)務(wù)的開展有了法律依據(jù)。中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的運作,在細(xì)節(jié)上有別于其他行業(yè)。就信用擔(dān)保活動來講,到目前為止,只有《擔(dān)保法》及最高人民法院的司法解釋作為信用擔(dān)保活動的一般規(guī)范,但《擔(dān)保法》及其司法解釋只是擔(dān)保行為法,組織機構(gòu)、運作方式、經(jīng)營范圍、行業(yè)監(jiān)管、法律責(zé)任等組織法內(nèi)容不作規(guī)定,造成信用擔(dān)保機構(gòu)身份模糊,中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的主體資格、業(yè)務(wù)規(guī)則、監(jiān)督管理、財務(wù)制度等內(nèi)容,仍由政策調(diào)整或企業(yè)自我規(guī)范。《擔(dān)保法》的滯后性表現(xiàn)日益突出,其對擔(dān)保行業(yè)的保護力度明顯跟不上擔(dān)保體系的迅速發(fā)展。另外全國人大常委會制定的《中小企業(yè)促進法》其中有關(guān)于中小企業(yè)信用擔(dān)保的內(nèi)容規(guī)定也極其的簡略,僅具有指導(dǎo)的意義難以有效的操作。

4.配套法律法規(guī)矛盾突出

目前,國家對擔(dān)保行業(yè)的主管部門還沒有做出明確規(guī)定,事實上圍繞著對擔(dān)保機構(gòu)的管理并行著三個主要部門,即國家經(jīng)貿(mào)委、財政部和中國人民銀行。國家經(jīng)貿(mào)委中小司主管中小企業(yè),對承擔(dān)信用中介服務(wù)的擔(dān)保機構(gòu)極為重視,將其作為主要部分來抓,制定了一系列擔(dān)保行業(yè)規(guī)范。財政部是擔(dān)保機構(gòu)資金來源和財政扶持政策的制定者,也是擔(dān)保機構(gòu)主管部門之一。中國人民銀行出于執(zhí)行國家產(chǎn)業(yè)政策、維護金融債權(quán)的安全考慮,也在制定規(guī)范擔(dān)保機構(gòu)資信管理、風(fēng)險控制等方面的制度。三方管理部門紛紛從各自角度制定擔(dān)保行業(yè)的管理制度。混亂的法規(guī),擔(dān)保行業(yè)主管部門的模糊,導(dǎo)致信用擔(dān)保機構(gòu)的法律地位不明確,處于多頭管理和放任自流的矛盾之中。因各自角度和利益目標(biāo)的不同,管理部門之間的磨擦、責(zé)任推托現(xiàn)象在所難免,這些均不利于形成完整、規(guī)范、超越部門利益的行業(yè)準(zhǔn)則。

三、完善我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的法律對策

1.設(shè)立全國性的統(tǒng)一的監(jiān)管機構(gòu)

世界上許多發(fā)達(dá)國家對于中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)有完善的監(jiān)管制度。而我國以省市設(shè)立由經(jīng)貿(mào)委會同財政、人民銀行、工商行政管理及商業(yè)銀行等部門組成的中小企業(yè)信用擔(dān)保監(jiān)管委員會,負(fù)責(zé)對轄區(qū)內(nèi)中小企業(yè)擔(dān)保、再擔(dān)保業(yè)務(wù)和機構(gòu)的監(jiān)督管理,但卻來對該監(jiān)督管理委員會的職責(zé)、權(quán)限范圍、監(jiān)管程序做具體規(guī)定,難以真正起到監(jiān)管作用。

鑒于我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)監(jiān)管混亂的現(xiàn)狀,參考國外立法經(jīng)驗,我國可以適時在中央單獨設(shè)立或者在中央部門內(nèi)部單獨設(shè)立一個全國性的監(jiān)督管理機關(guān),對中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)進行統(tǒng)一監(jiān)管,避免多頭管理,同時可以授權(quán)財政部門進行單項財務(wù)監(jiān)督。

2.建立擔(dān)保資金補償法律制度

擔(dān)保行業(yè)是高風(fēng)險行業(yè),具有政策性非金融機構(gòu)性質(zhì)的信譽擔(dān)保機構(gòu)只靠收取少量擔(dān)保費,根本無力維持擔(dān)保機構(gòu)的生存和發(fā)展。如果沒有穩(wěn)定的資金注入機制,其規(guī)模將日益萎縮。我國要建立健全中小企業(yè)信用擔(dān)保體系,也必須有良好的資金補償法律制度。中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)具備充足的資金實力和較高的識別防范風(fēng)險能力是與銀行合作的基礎(chǔ)。

3.建立科學(xué)的風(fēng)險內(nèi)部控制法律體系

世界各國信用擔(dān)保法為了防止風(fēng)險的發(fā)生,對信用擔(dān)保機構(gòu)在從事?lián)I(yè)務(wù)時,規(guī)定了一系列的風(fēng)險內(nèi)部控制法律制度。

我國應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身的實際情況,借鑒國外經(jīng)驗,盡快建立一套科學(xué)的擔(dān)保風(fēng)險內(nèi)部控制法律制度。首先,應(yīng)建立完善的信用調(diào)查法律制度,對審請擔(dān)保企業(yè)的資格條件進行嚴(yán)格的審查。應(yīng)當(dāng)在國家產(chǎn)業(yè)政策基礎(chǔ)上通過調(diào)查審核對申請擔(dān)保企業(yè)進行資信評級,對申請擔(dān)保企業(yè)的基礎(chǔ)素質(zhì)、經(jīng)營狀況、競爭優(yōu)勢、信譽狀況、發(fā)展前景、財務(wù)結(jié)構(gòu)與盈利能力,以及現(xiàn)金流量的定性和定量分析,然后根據(jù)評級結(jié)果選擇給予擔(dān)保的企業(yè)。其次,建立在保項目風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)。主要是以貸款銀行建立的貸款風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)為基礎(chǔ),對受保企業(yè)銀行賬戶的變化、財務(wù)狀況、人事變動及經(jīng)營管理等方面進行跟蹤監(jiān)測,及時發(fā)現(xiàn)并處理風(fēng)險。為避免受保企業(yè)濫用貸款擔(dān)保資金,可向其內(nèi)部派駐財務(wù)監(jiān)管人員,對其日常資金使用情況進行監(jiān)督。

4.健全與協(xié)作銀行共擔(dān)風(fēng)險的法律體系

中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)的建立是為了分散銀行風(fēng)險,然而銀行對中小企業(yè)擴大融資也應(yīng)有義不容辭的責(zé)任。銀行是開展中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)務(wù)的載體,加強中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)與銀行的協(xié)作和配合是搞好中小企業(yè)信用擔(dān)保工作的重要環(huán)節(jié)。為了避免中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)進行全額擔(dān)保,一方面國家要有相應(yīng)政策規(guī)定商業(yè)銀行應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險;另一方面也有待于資本市場的發(fā)育。隨著金融體制改革的深化,資本市場由賣方市場向買方市場轉(zhuǎn)化,銀行間的競爭加劇,擔(dān)保機構(gòu)與協(xié)作銀行共擔(dān)風(fēng)險才可以真正確立。而且隨著擔(dān)保主動權(quán)的逐步增加,商業(yè)銀行在風(fēng)險分擔(dān)、放大倍數(shù)和業(yè)務(wù)開展上會積極與信用擔(dān)保機構(gòu)合作,信用擔(dān)保機構(gòu)在協(xié)作銀行的選擇上則可以擴大自主性,擇優(yōu)合作。

5.完善再擔(dān)保法律

按照國家法律的規(guī)定,將已承保的擔(dān)保風(fēng)險按照一定的比例再次擔(dān)保,以分散和轉(zhuǎn)移已擔(dān)保的風(fēng)險,同時將已收取的擔(dān)保費按照再擔(dān)保的比例支付給再擔(dān)保機構(gòu),由再擔(dān)保機構(gòu)來承擔(dān)這部分風(fēng)險,如果發(fā)生賠付,則由再擔(dān)保機構(gòu)按照與擔(dān)保機構(gòu)約定的方式和承擔(dān)再保險的比例予以賠

償。再擔(dān)保是信用擔(dān)保體系中分散和轉(zhuǎn)移信用擔(dān)保機構(gòu)擔(dān)保風(fēng)險、提升擔(dān)保機構(gòu)信用、擴大擔(dān)保資源總量的重要保障方式。面對高風(fēng)險性的擔(dān)保行業(yè),僅有擔(dān)保機構(gòu)的存在,其防范和規(guī)避風(fēng)險的能力還是有一定限度的。因此,各發(fā)達(dá)國家都建立了完善的再擔(dān)保體系。

我國的再擔(dān)保機構(gòu)以省市為基礎(chǔ)、國家為保障進行組建,以轄區(qū)內(nèi)信用擔(dān)保機構(gòu)為擔(dān)保對象,開展再擔(dān)保業(yè)務(wù)。然而由于我國中小企業(yè)信用擔(dān)保機構(gòu)出資分散、資本金數(shù)量偏小、操作不夠規(guī)范和信用再擔(dān)保機構(gòu)還處于試點階段的實際情況,政府應(yīng)加大組建再擔(dān)保機構(gòu)的工作力度,逐步完善我國再擔(dān)保體系,并適時建立全國性中小企業(yè)信用再擔(dān)保機構(gòu),以進一步轉(zhuǎn)移分散各級再擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險。同時,應(yīng)在有關(guān)法律中明確規(guī)定擔(dān)保機構(gòu)與再擔(dān)保機構(gòu)之間的責(zé)任分擔(dān)比例。總之,中小企業(yè)信用擔(dān)保是一個專業(yè)性極強的高風(fēng)險行業(yè),各種錯綜復(fù)雜因素的相互作用和影響,決定了其在運作過程中必然要面臨多種風(fēng)險。這些風(fēng)險不僅會影響我國擔(dān)保機構(gòu)的融資擔(dān)保能力,甚至?xí)＜靶庞脫?dān)保業(yè)的生存和發(fā)展。

我國的中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)起步較晚,抵抗風(fēng)險能力較弱,因此,正確認(rèn)識中小企業(yè)信用擔(dān)保業(yè)在發(fā)展過程中存在的主要問題和缺陷,并探索構(gòu)建中小企業(yè)信用擔(dān)保風(fēng)險控制法律制度,對完善我國信用擔(dān)保體系具有十分重要的意義。

筆者認(rèn)為,改善我國中小企業(yè)信用擔(dān)保狀況不僅要依靠完善的法律制度,而且還要注重于中小企業(yè)社會文化以及人文觀念的培養(yǎng),但這是一個長期、艱難、曲折的過程。就現(xiàn)階段而言,我國信用擔(dān)保體系的發(fā)展已經(jīng)處于一個非常重要的歷史時期,加強對中小企業(yè)信用擔(dān)保的立法和制度研究以及完善擔(dān)保行業(yè)的配套法律體系是必需的首要目標(biāo)。只有在構(gòu)建全社會信用擔(dān)保體系的法律環(huán)境下,才可以保證我國中小企業(yè)信用擔(dān)保的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

[1]陳乃醒:中小企業(yè)信用擔(dān)保[M].天津:南開大學(xué)出版社,2004:264～273

[2]金 玲 楊艷軍:我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系持續(xù)發(fā)展研究[J].中南工業(yè)大學(xué)學(xué)

報,2001(7)

[3]吳興國:我國中小企業(yè)信用擔(dān)保法律體系之構(gòu)建[J].中國發(fā)展,2005(2)

[4]楊紹杰 商秀娟 王 野:我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系中存在的問題及對策[J].冶金經(jīng)濟與管理,2002(3

第三篇：中小企業(yè)信用評級體系構(gòu)建研究

龍源期刊網(wǎng) http://.cn

中小企業(yè)信用評級體系構(gòu)建研究

作者：袁吉偉

來源：《財會通訊》2008年第09期

我國中小企業(yè)在促進科技創(chuàng)新、社會就業(yè)、經(jīng)濟發(fā)展等方面發(fā)揮著重大的作用，然而，融資難逐步成為阻礙其進一步成長的重要因素。除了股權(quán)融資難、信用擔(dān)保體系不健全、企業(yè)自身管理不規(guī)范等原因，金融機構(gòu)與企業(yè)之間的信息不對稱也是制約中小企業(yè)外部融資的重要因素。較高程度的信息不對稱將增加信用風(fēng)險管理難度和交易成本，降低金融機構(gòu)對中小企業(yè)授信的積極性。信用評級可有效降低信息不對稱程度，為銀行提供信貸決策的外部依據(jù)和參考，有利于銀行降低相關(guān)成本，提高工作效率，是解決融資難問題的重要途徑。這就有必要借鑒國外經(jīng)驗，結(jié)合我國國情，建立適合我國中小企業(yè)實際情況的信用評級體系。

第四篇：論文-中小企業(yè)信用體系建設(shè)研究

商業(yè)大學(xué)本科生

學(xué) 年 論 文

中小企業(yè)信用體系建設(shè)研究

Paper of the credit system construction in Small and medium enterprises

導(dǎo)教師評語：

成 績

指導(dǎo)教師簽字

****年**月**日

目 錄

內(nèi)容摘要．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 1 引言．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 2 企業(yè)信用體系的不足．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4 4 2.1中小企業(yè)對外信息不透明．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 4 2.2企業(yè)不注重管理人才的培養(yǎng)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5 2.3企業(yè)管理不規(guī)范．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 5 2.4發(fā)展能力和潛力較差．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 3 中小企業(yè)自身信用體系建設(shè)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 6 3.1建立合理的信用管理組織機構(gòu)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 6 3.2健全信用管理制度．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 6 3.3制定企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范提高企業(yè)管理水平．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 7 3.4培育和提高企業(yè)職業(yè)經(jīng)理人階層的整體素質(zhì)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 7 3.5提高中小企業(yè)發(fā)展能力．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 7 3.6將信用理念滲透到企業(yè)文化建設(shè)中．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 7 4 結(jié)論及建議．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 參考文獻(xiàn)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．． 9

摘要：中小企業(yè)一直存在著融資難、借貸難、自有資金缺乏等問題，而這些問題都源自與企業(yè)內(nèi)部信用體系的不完善與不重視所造成。中小企業(yè)對外部信息的不公開化導(dǎo)致其難以取信于各金融機構(gòu)和社會公眾，自身又不夠重視信用管理人才的培養(yǎng)，發(fā)展?jié)摿εc營運能力較差等因素導(dǎo)致其企業(yè)信用的不足。中小企業(yè)是我國經(jīng)濟發(fā)展的生力軍,構(gòu)建我國特色中小企業(yè)信用管理體系是保障其健康發(fā)展的前提。加強中小企業(yè)內(nèi)部信用文化、信用制度建設(shè),促進中小企業(yè)創(chuàng)新,依靠政府制定有關(guān)法律法規(guī)、統(tǒng)一協(xié)調(diào)管理 ,我國特色的中小企業(yè)信用管理體系才能構(gòu)筑起來,我國才能由中小企業(yè)大國轉(zhuǎn)變成為中小企業(yè)強國。

關(guān)鍵詞：信用、信用管理意識、盈利、風(fēng)險、發(fā)展、企業(yè)文化

1引言

2009年，中國中小企業(yè)創(chuàng)造的最終產(chǎn)品和服務(wù)價值相當(dāng)于國內(nèi)生產(chǎn)總值的60%左右，繳稅額為國家稅收總額的50%左右，提供了近80%的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位。然而，中小企業(yè)所獲得的金融資源與其在國民經(jīng)濟和社會發(fā)展中的地位作用卻是極不相稱的。而這恰恰是信用體系的不完善所引發(fā)的系列問題。直接體現(xiàn)在中小企業(yè)獲得的信貸支持少；直接融資渠道窄；自有資金的缺乏。

企業(yè)信用對于企業(yè)自身的生產(chǎn)和發(fā)展是至關(guān)重要的。一個企業(yè)的生存與發(fā)展離不開信用。如果沒有信用，企業(yè)的生產(chǎn)活動只能在自有資金狹小的范圍內(nèi)進行和維持，就不可能吸納社會資金使企業(yè)規(guī)模迅速擴大，就不能形成社會化大生產(chǎn)的規(guī)模和能力，因此企業(yè)的信用就是企業(yè)生產(chǎn)和發(fā)展的命脈。企業(yè)信用是一種重要的資產(chǎn)。物質(zhì)資本，人力資本，信用資本是知識經(jīng)濟時代的三大主要資本。物質(zhì)資本和人力資本的凝聚需要信用資本的支持，但是與物質(zhì)和人力資本相比，信用資本的地位和作用顯然未引起社會和企業(yè)的重視。而有些企業(yè)的不守信行為在某種情況下所放大，導(dǎo)致中小企業(yè)在社會中的生存與發(fā)展遇到嚴(yán)重的挑戰(zhàn)。企業(yè)信用體系的不足

2.1 中小企業(yè)對外信息不透明

這形成了與金融機構(gòu)的信息不對稱，往往無法達(dá)到銀行等金融機構(gòu)所要求的貸款擔(dān)保條件。信息不對稱是銀行對中小企業(yè)貸款管理面臨的最大難題。與大企業(yè)相比，中小企業(yè)由于信息披露不規(guī)范，并且由于經(jīng)營時間短，信譽積累不足，缺乏品牌及信用歷史所能發(fā)揮的間接傳遞信號的作用，造成信息不對稱現(xiàn)象比較嚴(yán)重。其結(jié)果之一就是銀行對中小企業(yè)產(chǎn)生的不信任，并在銀企雙方的借貸市場中產(chǎn)生逆向選擇，銀行被迫放棄這塊市場；另外的結(jié)果就是產(chǎn)生借款合同簽訂之后的道德風(fēng)險。這是來自企業(yè)對信用體系建設(shè)的重要性認(rèn)識不夠。企業(yè)比較注重生產(chǎn)經(jīng)營和利潤情況，對企業(yè)的信息錄入不大關(guān)心，只要能辦個貸款卡貸到款就行，尤其是與銀行無信貸往來關(guān)系的企業(yè)重視不夠，拒絕提供企業(yè)信用信息，阻礙了企業(yè)信用體系建設(shè)進程。

2.2 企業(yè)不注重信用管理人才的培養(yǎng)

管理效率不高，企業(yè)的信用水平也就難以提高。一些中小企業(yè)由于不了解信息化和專業(yè)人才在幫助企業(yè)提高管理效益方面的作用，所以，對信息化的投入和專業(yè)人才的培養(yǎng)上有顧慮。專業(yè)人才缺乏、資金投入不足、價格與技術(shù)的穩(wěn)定性和安全性也是導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營效益與效率難以提高的關(guān)鍵因素。

一般來說,企業(yè)主和企業(yè)員工的文化素質(zhì)往往與企業(yè)管理(含企業(yè)信用管理)水平呈正比。以1999年為例,若把投資總額在1000萬元以下者視為中小企業(yè),把投資總額在1000萬元以上者視為大中型企業(yè),其企業(yè)主文化程度結(jié)構(gòu)見圖：

表一：1999年底不同投資規(guī)模企業(yè)主文化程度分布圖

圖表來源：茂名學(xué)院學(xué)報

很顯然,我國中小企業(yè)業(yè)主大學(xué)以下文化比例(60%41%);中小企業(yè)業(yè)主大學(xué)以上文化比例(33%75%)。另據(jù)統(tǒng)計,全國大企業(yè)每百名職工中擁有大專以上學(xué)歷的人員為10.46人,鄉(xiāng)及鄉(xiāng)以上中小企業(yè)僅有2.96人,相當(dāng)于大企業(yè)平均水平的28%,許多中小企業(yè)甚至沒有具有專業(yè)技術(shù)職稱的技術(shù)人員。中小企業(yè)業(yè)主及中小企業(yè)職工隊伍素質(zhì)較低直接影響中小企業(yè)的信用意識和信用行為,往往表現(xiàn)為信用認(rèn)識膚淺、信用建設(shè)軟弱、守信意志不堅、失信沖動強烈等方面。2.3經(jīng)營管理不規(guī)范

與具有完整的規(guī)章制度進行規(guī)范管理的大企業(yè)相比，中小企業(yè)的經(jīng)營模式和管理在許多方面都是不規(guī)范的。在企業(yè)戰(zhàn)略管理方面，意識模糊，產(chǎn)業(yè)低度化、分散化。中小企業(yè)只注重生產(chǎn)技術(shù)層面的管理，往往是哪個項目賺錢就干哪一行，一味地追求利潤最大化，甚至違反商業(yè)道德和法律規(guī)范牟取不正當(dāng)?shù)睦麧櫋Ｔ谄髽I(yè)財務(wù)

管理方面，中小企業(yè)不像大型企業(yè)那樣具有嚴(yán)格、完備的財務(wù)制度。2.4發(fā)展能力與發(fā)展?jié)摿^差

在企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)方面，技術(shù)落后、缺乏創(chuàng)新能力。在企業(yè)市場營銷方面，營銷手段比較單一，沒有明確的營銷戰(zhàn)略，導(dǎo)致中小企業(yè)凈資產(chǎn)增長速度較慢和中小企業(yè)研究開發(fā)水平較低，制約了企業(yè)的發(fā)展前景。中小企業(yè)自身信用體系的建設(shè)

針對上述信用體系的不足，我們可以采取下列方案來優(yōu)化、解決。3.1 建立合理的信用管理組織機構(gòu)

企業(yè)信用風(fēng)險管理是一項專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強的工作，須由特定的部門或組織才能完成。完善的信用管理需要企業(yè)在整個經(jīng)營管理過程中對信用進行事前控制、事中控制、事后控制，需要專業(yè)人員從事大量的調(diào)查、分析、專業(yè)化的管理和控制。因此，企業(yè)應(yīng)建立一個在總經(jīng)理或董事會直接領(lǐng)導(dǎo)下的獨立信用管理部門，有效地協(xié)調(diào)企業(yè)的銷售目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)，在企業(yè)內(nèi)部形成一個科學(xué)的制約機制。應(yīng)將信用管理的職責(zé)在信用、銷售、財務(wù)、采購等各業(yè)務(wù)部門之間進行科學(xué)合理地分工，并進行及時有效地溝通配合。3.2 健全企業(yè)信用管理制度

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身特點，建立一套完善合理的信用管理制度，應(yīng)包括信用管理機構(gòu)職責(zé)及工作制度、企業(yè)員工誠信教育管理制度、客戶資信管理制度、應(yīng)收賬款回收制度、合同管理制度、合同信用檔案管理制度等，并強化措施，抓好落實。完善企業(yè)在賒銷、賒購、投資、擔(dān)保等各項經(jīng)營活動中的信用管理流程和技術(shù)手段，保持應(yīng)收和應(yīng)付賬款的最合理持有，保障應(yīng)收賬款及時足額回收，保障投資、擔(dān)保等業(yè)務(wù)的安全性，通過資信調(diào)查，收集客戶的各種信用信息與數(shù)據(jù)，加以綜合處理、判斷，對客戶的信用質(zhì)量作出評價，權(quán)衡信用銷售的風(fēng)險與收益，制定恰當(dāng)?shù)男庞脹Q策，并對產(chǎn)生的應(yīng)收賬款進行跟蹤管理。其目的是對各種規(guī)模的企業(yè)，在力求達(dá)到銷售最大化的同時，將信用風(fēng)險降到最低。還應(yīng)根據(jù)環(huán)境的變化和實施的情況，6

及時進行修訂完善。

3.3 制定企業(yè)內(nèi)部信用管理規(guī)范，提高企業(yè)管理水平

可考慮從以下兩方面引導(dǎo)企業(yè)加強信用管理：一是引導(dǎo)企業(yè)加強自我信用控制能力，防范企業(yè)自身可能出現(xiàn)償債能力不足、不履約等情況的發(fā)生。建議通過引導(dǎo)企業(yè)建立客戶資信管理制度、內(nèi)部授信制度和應(yīng)收賬款管理制度和回收機制等，提升企業(yè)的信用管理水平；二是提高信用風(fēng)險防范能力。企業(yè)的信用風(fēng)險存在于經(jīng)營交易的全過程之中，從客戶開發(fā)、合同簽訂、貨物發(fā)運直到貨款回收，企業(yè)隨時都可能出現(xiàn)信用風(fēng)險，所以在各環(huán)節(jié)都應(yīng)加強企業(yè)信用管理，避免信用風(fēng)險的產(chǎn)生 3.4 培育和提高企業(yè)職業(yè)經(jīng)理人階層的整體素質(zhì)

企業(yè)的管理和控制要由經(jīng)理人來做。因此，從一定意義上來講，企業(yè)信用就是經(jīng)理人的信用。一位出色的職業(yè)經(jīng)理人應(yīng)當(dāng)是對投資者、對員工、對社會公眾負(fù)責(zé)任的社會活動家和示范者，例如通過建立良好的消費者與企業(yè)的關(guān)系，積極進行環(huán)境保護，以及成為社區(qū)公益活動的倡導(dǎo)者和參與者等途徑贏得更多的社會信任，取得更好的經(jīng)濟效益。加強中小企業(yè)內(nèi)部信用教育和信用管理制度、文化的建設(shè)。思想是行為的先導(dǎo),中小企業(yè)良好信用行為的前提應(yīng)是全體員工良好的信用意識和信用思想,而良好信用意識與思想不能期待員工自發(fā)產(chǎn)生,它一方面需要持續(xù)不斷的信用教育,通過信用教育,變社會對企業(yè)的信用要求為員工內(nèi)在的信用意識和信用觀念,從而自律行為;另一方面則需要完善的信用制度和建立一種以“守信為榮,失信為恥”企業(yè)信用文化,通過制度的“剛性”和文化的“柔性”約束,來規(guī)范企業(yè)信用行為。3.5 提高中小企業(yè)的發(fā)展能力需要中小企業(yè)的不斷創(chuàng)新

一是注意國家的產(chǎn)業(yè)導(dǎo)向，注重以質(zhì)量求生存、圖發(fā)展，加快企業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。二是依據(jù)國家實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的要求，中小企業(yè)要按照循環(huán)經(jīng)濟和持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)，選擇適合自己的發(fā)展方向。三是進一步提高經(jīng)濟效益。四是注重勞動密集型產(chǎn)業(yè)，選擇適合自己發(fā)展的方向。國家這幾年十分關(guān)心和支持服務(wù)業(yè)發(fā)展，目的是提供更多的就業(yè)崗位和容量。所以中小企業(yè)在發(fā)展過程中，可以選擇就業(yè)容量大的產(chǎn)業(yè)，爭取國家相關(guān)政策的支持。五是在創(chuàng)新上再下工夫。中小企業(yè)是創(chuàng)新的主體，要在技術(shù)創(chuàng)新、產(chǎn)品創(chuàng)新、機制創(chuàng)新方面發(fā)揮更大作用，讓更多的新成果在中小企業(yè)出 7

現(xiàn)，使更多的中小企業(yè)做出更大的創(chuàng)新文章。把眾多有創(chuàng)意，有思想、有才華、有能力人的智慧轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力。

3.6 將信用理念滲透到企業(yè)文化建設(shè)中

強化企業(yè)信用理念就必須把企業(yè)對自身、對公眾、對社會負(fù)責(zé)的精神體現(xiàn)到生產(chǎn)、流通、消費、分配等各個環(huán)節(jié)中去，把企業(yè)的文化現(xiàn)象、信用道德滲透到產(chǎn)品的質(zhì)量、設(shè)計、造型、裝演、商標(biāo)、包裝、廣告、營銷和服務(wù)等全過程的各個環(huán)節(jié)之中，并在上下之間、員工之間產(chǎn)生一種自覺珍惜企業(yè)品牌信用的默契。

中小企業(yè)的信用體系自身建設(shè)應(yīng)從經(jīng)營，管理，人才培養(yǎng)，創(chuàng)新發(fā)展，企業(yè)文化建設(shè)等各方面著手，這樣才能在社會中樹立良好的信用和企業(yè)形象，為企業(yè)融資發(fā)展創(chuàng)造條件。結(jié)論及建議

加快中小企業(yè)的信用體系建設(shè)不僅僅需要企業(yè)自身的內(nèi)部控制與調(diào)節(jié)，也需要政府和社會的配合。政府應(yīng)該鼓勵并培養(yǎng)市場主體的信用理念；加強中小企業(yè)信用行為、評價、信息、擔(dān)保立法；建立有效的分類監(jiān)管和激勵懲戒機制；建立和完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系；完善信用評價體系；不斷完善金融機構(gòu)建設(shè)。只有中小企業(yè)與政府相互配合、協(xié)調(diào)，才能不斷完善發(fā)展中小企業(yè)的信用體系建設(shè)，使中小企業(yè)在信貸支持少、融資渠道窄、自有資金的缺乏等問題上得到緩解，才能不斷發(fā)展壯大，形成社會化大生產(chǎn)的規(guī)模和能力，使其在國民經(jīng)濟中發(fā)揮更大的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]林均月.企業(yè)與消費者信用管理[M]。上海財經(jīng)大學(xué)出版社，2005 [2]吳晶妹.信用管理概論[M]。上海財經(jīng)出版社，2005 8

[3]中國電子商務(wù)研究中心.《完善我國中小企業(yè)信用體系研究》，2010 [4]呂國勝．《中小企業(yè)研究》．上海：上海財經(jīng)大學(xué)出版社，2000年，P15-18 [5]石軍偉.民營中小企業(yè)制度創(chuàng)新:一個基于企業(yè)家的解釋[J].財經(jīng)研究,2002,(10).[6] 陳艷平,高娟小.企業(yè)貸款融資的現(xiàn)狀分析及其支持體系構(gòu)建[J];價值工程 2004年 第05期 [7] 趙國沛.銀行體系解決中小企業(yè)融資難的不足——基于不確定情況下風(fēng)險收益對稱的分析[N] ,南方經(jīng)濟 2005年 第06期

[8] 趙淑華.科技型中小企業(yè)融資狀況分析與信用保障體系建設(shè)構(gòu)想[J/OL], 中國科技論壇;2005年 第04期

[9] 楊碩.我國中小企業(yè)融資困境分析及融資體系研究[D].河海大學(xué);2007年 碩士論文 [10] 張韶華,丁桑.中小企業(yè)融資信用擔(dān)保體系的分析[N].魅力中國 2007年 第08期 [11] 張其仔.企業(yè)信用管理[M ].北京:對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué)出版社, 2002 [12] 陳曉紅,黎璞.分工演化與關(guān)系型融資:中小企業(yè)融資問題的新理論解釋[ J ].管理評論, 2003(5): 17-22.[13] 孫育紅.對我國企業(yè)信用缺失的幾點思考[ J].當(dāng)代經(jīng)濟研究, 2002,(5)[14]劉瑞.信用建設(shè)與中小企業(yè)信用體系的完善[J].西安金融，2004,（10）

[15] 國務(wù)院課題組.加快推進我國社會信用體系建設(shè)[N].中國經(jīng)濟時報, 2004-01-09 9

第五篇：論中小企業(yè)信用體系的建立及完善

論中小企業(yè)信用體系的建立及完善

大慶職業(yè)學(xué)院工商管理系楊雪梅163255

摘要：本文對我國中小企業(yè)信用危機的原因進行了分析，從內(nèi)部和外部兩個方面著手，對建立和完善中小企業(yè)的信用體系提出了一些建議。

關(guān)鍵詞：信用體系；中小企業(yè)；融資；擔(dān)保

目前我國中小企業(yè)的生存和發(fā)展陷入諸如資金短缺、技術(shù)落后等困境之中，尤其是信用形象問題日漸突出，使企業(yè)舉步維艱。

一、造成中小企業(yè)信用危機的原因分析

中小企業(yè)出現(xiàn)的信用缺失問題既有外在制度體系的原因，也有內(nèi)在信用管理問題。

（一）造成企業(yè)信用狀況惡化的內(nèi)部原因

1．信用基礎(chǔ)薄弱，產(chǎn)權(quán)改革不到位。中小企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰，從而決定了企業(yè)的意識包括信用意識，企業(yè)的行為包括履約行為的無約束性和不確定性。

2．許多企業(yè)沒有建立完善的客戶系統(tǒng)評估制度。中小企業(yè)在交易前不重視信用評價，缺乏一個完整的信用跟蹤記錄鏈，因而在交易糾紛等方面有著隱患，給自身造成巨大損失。

3．沒有合理地確定信用限度。中小企業(yè)不顧客戶信用情況的差異，對所有客戶采取統(tǒng)一的信用限度標(biāo)準(zhǔn)，從而增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險，加大交易成本。

（二）造成企業(yè)信用狀況惡化的外部原因

1．經(jīng)濟體制的影響。我國處在市場經(jīng)濟發(fā)育不完全的轉(zhuǎn)型期，尚未建立與經(jīng)濟體制改革相適應(yīng)的完善的市場體制及信用管理體制。

2．政府職能轉(zhuǎn)變不到位。一些地方政府及部門思想理念方向不正確，沒有真正成為規(guī)則的制定者和監(jiān)督者，導(dǎo)致角色錯位，由政府行為的不規(guī)范造成企業(yè)信用的不規(guī)范。

3．現(xiàn)行法律法規(guī)對失信行為約束乏力，法制建設(shè)不到位。信用法制的不健全使經(jīng)濟行為缺乏剛性約束，中小企業(yè)違約不講信用的利益驅(qū)動導(dǎo)致其信用機制形成惡性循環(huán)。

4．中小企業(yè)的信用支持體系發(fā)育不良。

（1）中小企業(yè)資信調(diào)查發(fā)育程度低。目前我國中小企業(yè)征信制度沒有納入國家信用管理體系建設(shè)的系統(tǒng)工程，缺乏權(quán)威性、規(guī)范性、專業(yè)性和技術(shù)性。

（2）中小企業(yè)信用評估體系發(fā)育不健全。我國現(xiàn)在缺乏專門的權(quán)威性的信用評級機構(gòu)，只是由一些規(guī)模很小的會計師或?qū)徲嫀熓聞?wù)所按照執(zhí)業(yè)要求部分的承擔(dān)信用評級職能，有時還會產(chǎn)生評信機構(gòu)不守信的現(xiàn)象。

（3）中小企業(yè)的信用擔(dān)保體系成長緩慢。我國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的發(fā)育程度比較低。信用擔(dān)保公司資本金規(guī)模小、政府扶持力度弱、與銀行及企業(yè)溝通不夠，加之擔(dān)保收費過高等問題，使其運作步履維艱。

（4）中小企業(yè)信用服務(wù)工具體系發(fā)育不完善。除傳統(tǒng)的貸款融資外，商業(yè)票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、個人支票等信用工具開發(fā)的很少，通過發(fā)行股票、債券以及借助產(chǎn)業(yè)投資基金或

創(chuàng)業(yè)投資基金等信用工具助其發(fā)展的路子也不廣，步子也不大。

二、建立和完善中小企業(yè)信用體系的途徑及建議

（一）充分發(fā)揮政府在中小企業(yè)信用體系中的作用

1．規(guī)劃指導(dǎo)作用。進一步完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系和工商、銀行等部門信用信息數(shù)據(jù)庫，加快培育社會化信用體系，建立信用風(fēng)險防范、信息披露和監(jiān)督管理系統(tǒng)，分步推進征信業(yè)的發(fā)展。

2．協(xié)調(diào)推動作用。加強政府內(nèi)部協(xié)調(diào)，促進企業(yè)信息在政府部門之間、政府與社會之間進行合理傳遞，通過市場機制對企業(yè)信用行為進行有效的激勵和約束。

3．規(guī)范監(jiān)管作用。盡快頒布相關(guān)政策性文件和地方性規(guī)章，實行中介機構(gòu)的市場準(zhǔn)入制度，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會、同業(yè)公會自律作用，切實加強對信用中介機構(gòu)的培育、規(guī)范和監(jiān)管。

（二）加快中小企業(yè)信用體系的法制建設(shè)

政府應(yīng)盡快出臺有關(guān)企業(yè)信用制度的法規(guī)，對企業(yè)信息的收集、使用、評估等做出明確的法律責(zé)任規(guī)定。加強商業(yè)信用和信托關(guān)系規(guī)范的法律約束力。同時，應(yīng)從民法、經(jīng)濟法、行政法和刑法上加強對失信行為的懲治力度，切實維護法律的權(quán)威。

（三）加速中小企業(yè)服務(wù)、支持、監(jiān)督體系的建設(shè)

1．建立和完善中小企業(yè)的資信調(diào)查體系

進一步發(fā)展商業(yè)化運作的企業(yè)征信公司，發(fā)揮行業(yè)協(xié)會等相關(guān)中介組織在資信調(diào)查和信息咨詢方面的作用，從而形成以人民銀行信貸登記咨詢?yōu)檩o助的中小企業(yè)資信調(diào)查體系。

2．建立和完善中小企業(yè)的信用評估體系

一方面，要抓緊組建權(quán)威性企業(yè)信用等級評定機構(gòu)，規(guī)范會計師、審計師事務(wù)所的信用評估行為；另一方面，要建立一套信用評級和確定企業(yè)信用類別的理論或方法，形成科學(xué)、統(tǒng)一的信用評估指標(biāo)體系。

3．以“一體兩翼三層”為框架，加快建立完備的信用擔(dān)保體系

在繼續(xù)抓好單個擔(dān)保機構(gòu)建設(shè)的同時，應(yīng)有計劃、有重點的加快整個信用擔(dān)保體系的建設(shè)，促成各類擔(dān)保機構(gòu)的分工與協(xié)作，不斷健全風(fēng)險分散機制，提高擔(dān)保機構(gòu)的抗風(fēng)險能力。

4．建立和完善中小企業(yè)的信用服務(wù)工具體系

適當(dāng)降低中小企業(yè)商業(yè)票據(jù)承兌、貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的門檻；積極發(fā)展中小企業(yè)的信用證、出口押匯、個人支票等信用服務(wù)工具；引進商業(yè)信用保險和國際保理業(yè)務(wù)；擴大中小企業(yè)股票發(fā)行的額度；設(shè)立中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)投資基金或創(chuàng)業(yè)投資基金；打破中小企業(yè)債券市場的封閉狀態(tài)，取消額度限制，并適當(dāng)放寬利率管制以增加中小企業(yè)債券的吸引力。

5．建立中小企業(yè)信息庫

將分散在銀行、工商機構(gòu)的企業(yè)信息進行收集和整理，使之成為一個便于各方順利檢索的中小企業(yè)信息數(shù)據(jù)庫。通過規(guī)范運作，確保數(shù)據(jù)征集的真實性和準(zhǔn)確性。規(guī)定法律責(zé)任，明確信用信息的范圍，尊重企業(yè)的商業(yè)秘密。

6．激勵約束并舉，完善社會監(jiān)督

金融、經(jīng)貿(mào)、財政、稅務(wù)、工商等有關(guān)部門，要加強協(xié)調(diào)，通力合作，充分利用網(wǎng)絡(luò)等先進技術(shù)和工具，信息互通、資源共享，在法律框架內(nèi)，形成監(jiān)督合力。

（四）加強中小企業(yè)自身建設(shè)

1．深化產(chǎn)權(quán)制度改革，建立現(xiàn)代企業(yè)制度

中小企業(yè)要盡快建立現(xiàn)代企業(yè)制度，抓住機遇，通過聯(lián)合、改組、兼并等多種形式，進行資產(chǎn)整合，深化產(chǎn)權(quán)制度改革。

2．增強企業(yè)信用管理能力

（1）中小企業(yè)要遵循誠實信用、公平競爭的原則，依法開展生產(chǎn)經(jīng)營活動，自覺接受工商行政管理等有關(guān)部門的監(jiān)督管理。

（2）中小企業(yè)要依法建賬，確保會計資料真實完整。要嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定進行會計核算，禁止一切弄虛作假的行為發(fā)生。

（3）中小企業(yè)要加強財務(wù)管理，建立財務(wù)預(yù)決算制度。中小企業(yè)按照國家統(tǒng)一的財務(wù)制度建立內(nèi)部財務(wù)管理辦法。要以現(xiàn)金流量為重點，對生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)實施預(yù)算管理，保證按期如數(shù)償還銀行貸款，樹立在銀行等金融機構(gòu)中的良好信用形象。

3．建立客戶信用考核與評估體系，確定合理的信用限度

企業(yè)應(yīng)健全客戶信息數(shù)據(jù)庫，對客戶的經(jīng)營能力與績效、商業(yè)行為和信譽兩個方面進行評估。定期對客戶的經(jīng)營能力和績效考評，評出信用等級，不同級別對應(yīng)不同的資信等級。

4．增強信用意識

信用意識是一種資源意識。企業(yè)可通過銀行信貸、客戶賒銷等多種方式，創(chuàng)造遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于自身現(xiàn)金規(guī)模的經(jīng)營規(guī)模；信用意識是一種商機意識。企業(yè)加強信用管理，可增強識別、評估和規(guī)避客戶信用風(fēng)險的能力，獲得更大的信用融資和交易機會；加強員工的信用意識，讓每個員工都意識到信用好壞對企業(yè)有著生死存亡的意義，從而提升企業(yè)整體的信用意識水平。

總之，中小企業(yè)社會信用體系的構(gòu)建是一個復(fù)雜的系統(tǒng)工程，應(yīng)該從政治、經(jīng)濟、法律、道德、市場等諸多方面考慮，保證社會經(jīng)濟持續(xù)健康快速發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1] 肖文海，夏敏仁.論中小企業(yè)信用制度建設(shè)中政府的作用.經(jīng)濟理論與實踐，2003

（3）:57-59

[2] 貝洪俊，鄭長娟.中小企業(yè)融資與信用體系的建設(shè).金融問題研究，2003（6）:87-89

[3]肖靜.關(guān)于加強我國中小企業(yè)信用管理的思考.經(jīng)濟與管理，2003（6）:47-49

作者簡介：楊雪梅 女 大學(xué)本科 工作于大慶職業(yè)學(xué)院工商管理系 從事會計理論與實務(wù)教學(xué)工作。