第一篇：糧食加工企業會計分錄

糧食加工企業會計分錄

在新增值稅條例下糧食加工企業進項稅金的取得主要來源于以下兩方面：第一，企業購買原材料支付的進項稅金以及對加工過程中耗用的燃料、動力、包裝物和低值易耗品等支付的進項稅金；第二，購置固定資產支付的進項稅金。企業購置固定資產取得的進項稅金允許在銷項稅金中抵扣，是生產型增值稅向消費型增值轉型的主要變化之一。那么，增值稅轉型后的糧食加工企業如何對進項稅金進行準確核算，筆者僅從這個角度對相關進項稅業務的處理作如下分析。

案

例：

某糧食加工企業主要從事糧食加工業務，主產品成品糧為增值稅應稅產品，副產品用于飼料（符合國家增值稅備案類免稅條件）免征增值稅。

一、2009年1月份發生如下業務。

1、購進糧食10000噸，其中，購自糧食企業8000噸，采購成本1280萬元，取得進項稅金166.4萬元（增值稅專用發票）；購自小規模納稅人2000噸，采購成本340萬元，取得普通銷售發票。本月發生糧食加工過程中耗用的燃料、動力、包裝物和低值易耗品、機物料等材料成本290萬元，取得進項稅金49.30萬元。

2、本月加工糧食25000噸，其中，自營加工糧食10000噸，接受其他企業委托加工糧食15000噸。產出成品糧食7750噸，副產品2240噸，總出品率99.9%（不包括接受委托加工的糧食）。

3、本月購進生產加工用設備620萬元，取得進項稅105.4萬元。

4、本月產品全部銷售完畢，實現銷售收入2300萬元，其中：成品糧食銷售1770萬元，副產品銷售290萬元，收取加工費240萬元。

二、2009年1月份由于管理不善使庫存商品糧食霉爛變質80噸，商品成本13.92萬元，其中，直接人工費占商品成本0.52%，制造費用折舊（不含設備）占商品成本1.14%。

三、2009年7月，該企業根據市場需要增加了飼料（符合國家增值稅備案類免稅條件）加工項目，并將2009年1月份購進的已抵扣進項稅的價值260萬元的設備改用于飼料加工，該設備已計提折舊14.41萬元。

會計分錄：

一、2009年1月份

1、根據《增值稅暫行條例》第八條第三款規定：購進農產品，除取得增值稅專用發票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發票或者銷售發票上注明的農產品買價和13%的扣除率計算的進項稅額。

進項稅額計算公式：進項稅額＝買價×扣除率

①購自糧食企業8000噸

借

原材料——糧食（8000噸）1280萬元

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）166.4萬元

貸

銀行存款

1446.4萬元

②購自小規模納稅人2000噸

借

原材料——糧食（2000噸）295.8萬元

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）44.2萬元

貸

庫存現金

340萬元

③耗用的燃料、動力、包裝物和低值易耗品、機物料等材料

借

生產成本（制造費用）

290萬元

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）49.3萬元

貸

銀行存款

339.3萬元

2、本月加工糧食25000噸，其中：自營加工糧食10000噸，接受其他企業委托加工糧食15000噸。受托加工量占整體加工量的比例為： 15000噸÷25000噸×100%＝60%

糧食加工過程中耗用的燃料、動力、包裝物和低值易耗品、機物料等材料成本290萬元，取得進項稅金49.30萬元。應該由受托加工糧食負擔的并在加工費銷項稅金中抵扣的燃料、動力、包裝物和低值易耗品、機物料等材料的進項稅金為：

49.30萬元×60%＝29.58萬元

3、根據《增值稅暫行條例》第十條第一款的規定，用于免征增值稅項目的購進貨物進項稅金不得從銷項稅額中抵扣。同時，《增值稅暫行條例實施細則》第二十一條又作了特別規定：條例第十條第（一）項所稱購進貨物，不包括既用于增值稅應稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產。所以，本月購進的生產加工設備既用于增值稅應稅項目（成品糧食）也用于非增值稅應稅項目（副產品）取得的進項稅金可全額抵扣。

借

固定資產

620萬元

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）105.4萬元

貸

銀行存款

725.4萬元

4、根據《增值稅暫行條例實施細則》第二十六條規定：一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務而無法劃分不得抵扣的進項稅額的，按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額＝當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計

①本月不得抵扣的進項稅額＝[166.4萬元+44.2萬元+（49.30萬元－29.58萬元）]×290萬元÷（1770+290）萬元＝32.42萬元

借

原材料——糧食

32.42萬元

貸

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

32.42萬元

②自購原料加工銷售收入

借

銀行存款

2290.1萬元

貸

主營業務收入——成品糧食

1770萬元

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

230.1萬元

主營業務收入——副產品

290萬元

③受托加工收入

借

銀行存款

280.8萬元

貸

主營業務收入——加工費

240萬元

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

40.8萬元

二、根據《增值稅暫行條例實施細則》第二十四條規定：條例第十條第（二）項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。計算出剔除不能取得進項稅金的工資、固定資產（不動產）折舊后的物耗率＝[商品成本13.92萬元－直接人工費（13.92萬元×0.52%）－折舊（13.92萬元×1.14%）] ÷ 商品成本13.92萬元×100%＝98.35%

平均增值稅扣除率＝[（1280萬元×13%）+295.8萬元÷（1－13%）×13%+（290萬元×17%）]÷（1280萬元+295.8萬元+290萬元）×100%＝13.93%

商品損失應轉出進項額＝13.92萬元×98.35%×13.93%＝1.91萬元

①發生庫存商品損失

借

待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

15.83萬元

貸

庫存商品——產成品（糧食）

13.92萬元

應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

1.91萬元

②期末結賬處理

借

營業外支出——財產損失

15.83萬元

貸

待處理財產損溢——待處理流動資產損溢

15.83萬元

三、2009年7月份，根據財稅[2008]170號《關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》文件規定：納稅人已抵扣進項稅額的固定資產發生條例第十條

（一）至

（三）項所列情形的，應在當月按下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額＝固定資產凈值×適用稅率。

2009年1月份購進的已抵扣進項稅的設備凈值245.59（260萬元－14.41萬元）萬元。

不得抵扣的進項稅額＝245.59萬元×17%＝41.75萬元

借

固定資產

41.75萬元

貸

應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅額轉出）

41.75萬元

糧食加工企業兼營免稅項目或者非增值稅應稅勞務時的兩種類型的進項稅金取得，雖然同樣用于條例第十條所列舉項目的，但進項稅業務處理不一樣：

第二篇：糧食加工企業規章制度

糧食加工企業規章制度

員 工 須 知 工貿公司是一家從事進出口貿易的糧食加工企業，堅持誠信與服務的經營理念、品質與成長的經營目標、和諧與進取的企業精神，為了維護公司正常生產工作秩序，保障員工生命安全健康，避免勞動爭議，進入公司員工須知如下：

一、員工是公司的合作伙伴，須了解公司特點、認同公司文化和制度。

二、牢記安全第一。注意自我保護，不違章，不傷害自己，不傷害他人，不被他人傷害。新進入公司的員工首先在辦公室登記，并經過安全教育后方可上崗試用。

三、員工必須服從工作安排。公司根據需要和員工個人情況調整工作崗位，員工必須服從，否則，未到新崗位報到上班期間，作曠工處理。

四、及時簽訂勞動合同。新進入公司員工試用期30天內，應主動與公司簽訂勞動合同，除非公司原因拒絕簽訂勞動合同，否則出現勞動爭議與公司無關。

五、試用期內員工上班不足一周的不予結算工資；試用期滿，員工辭職需提前30天書面報告，未經部門領導批準或未辦手續自動離崗者，不予結算工資。公司出資培訓人員辭職，按培訓協議扣回其未滿服務期培訓費用。

六、從業期間，請注重職業操守，講誠信，保護公司商業秘密不受侵害。

七、遵章守紀是員工對自己的愛護。嚴禁遲到、早退。遲到一次罰款20元，早退一次罰款50元。遲到、早退30分鐘以上者，作曠工一次處理。

八、嚴格管理是公司對員工的關愛。嚴禁班前、班中飲酒，發現酒后作業，馬上將其撤離崗位，并作曠工處理。給公司造成損失者雙倍賠償。

九、上班前注意休息。上班期間嚴禁睡崗，睡崗者每人次罰款50元，睡崗一月內兩次，全年3次者作違紀解除勞動合同處理。

十、按程序辦事。員工請假須辦理請假手續；員工工傷需到指定醫庫房物資管理工作規范

一、工作目的： 加強庫房物資規范管理，保證內部物流暢通、為公司經營計劃順利實施，滿足生產需求，提供基礎保障。

二、工作范圍： 本規范適用于公司原材料庫、車間在制品、成品庫和綜合庫(含：工具、輔料、備件等)的管理。

三、工作職責：

1、生產技術責任人：車間在制品管理，在廠物資的質量檢驗、驗收和質量監督檢查。

2、行政及財務：原材料庫、綜合庫和成品庫的管理、進、出廠物資的稽查。

四、工作基本要求：

1、廠區、庫內物品，應按區域，整齊擺放，合理有序、方便生產；每發生一次進、出事項，應立即按進、出單據，據實填寫，登記記賬。

2、所有物資出、入庫必須憑有效單據(入庫單、出庫單、發貨通知單、領用單、報廢單)，方可處理。

3、認真把好入庫關，切實做到三不收： 1）、無入庫單手續不收； 2）、實物件號、名稱、數量與入庫單件號、名稱、數量不符不收； 3）、件號名稱、數量、零部件外觀質量不符合要求不收。

4、認真把好出庫關，切實做到三不發： 1）、無發貨通知單或出庫單不發； 2）、成品外觀質量不符合要求不發； 3）、外包裝不牢固不發。

5、車間、庫房要保持整潔，業務無關人員不準進入，認真做好” 三防”工作(防火、防盜、防破壞)。

五、每季度庫管員盤存物品一次，對盈虧、損壞等要分析原因，提出預防和糾措施，并及時匯報。每年末盤存庫房物品一次，由行政、財務、庫管員參加。

六、倉管員工作調動時，必須辦理移交手續，由財務領導進行監交，表上簽名，只有當結交手續辦妥之后，才能離廠。未按本規定辦理物資人、出庫手續而造成物資短缺、規格或質量不符合要求的和賬實不符，庫管員應承擔由此引起的經濟損失，財務應負領導責任。

七、公司根據需要，臨時下達的其它工作規定。產品質量管理目標 產品質量是企業的立足之本，同時也是衡量企業核心競爭力的重要標尺之一。強化產品質量標準，嚴格執行，狠抓落實，實現產品質量目標是企業發展的頭等大事，工作中的重中之重，為此特別制訂產品安全質量管理目標如下：

一、保質量，超標準，創品牌，贏市場，為恒遠。

二、嚴格執行產品質量管理方案體系，履行產品品控程序，優 化檢驗方法。堅決保證產品出廠合格率達到100％;堅決保證產品出廠優級品率達到或超過96％;堅決保證出廠產品的顧客好評率達到或超過98％;堅決杜絕生產加工產品質量安全事故發生,確保食品安全！

三、以產品質量安全為原則,以產品質量達標為依據,對生產的 原料、輔料、材料以及各道工序的半成品，乃至成品，必須從嚴跟蹤檢驗，堅決杜絕不合格原料、輔料、材料入廠；堅決杜絕不合格產品出廠。

四、各班組人員和檢驗人員須及時做好水份等相關的產品各項指標參數檢測；保證產品的色澤，口味等各項指標達到要求。生產和檢驗人員必須從嚴要求，一絲不茍，認真負責，并及時填寫檢驗記錄，發現問題立即處理并上報。

五、企業內部嚴格要求，嚴格遵守產品質量檢測、監督各項程序，高標準、高強度地做好自檢工作，堅決做到事前防微杜漸，事中及時處理，事后自察自律，為生產的每一批產品負責。

六、在堅決維護《食品安全法》和各項政令的前提下，真正做到管理嚴謹，生產嚴格，質檢嚴肅，質量嚴把，堅決保證出廠、出口食品的質量安全！安全生產管理制度

一、公司的安全生產工作貫徹“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，實行“管生產必須管安全”的原則，生產要服從安全的需要，實現安全生產和文明生產。

二、對在安全生產方面有突出貢獻的單位和個人，給予獎勵，對違反安全生產制度和操作規程造成事故的責任者，給予處罰。

三、制定各級人員安全生產責任制，員工在各自的工作崗位上切實履行各自的安全生產職責。

四、執行新員工安全教育、特種作業人員持證上崗教育和經常性的日常安全教育。

五、電氣設備和線路必須符合國家有關標準。

六、生產場所布局合理，保持清潔、整齊。

七、加強對外來施工隊單位的管理。

八、嚴格進行事故的調查分析和處理。

九、及時發現不安全的行為及潛在的安全隱患，監督各項安全生產規章制度的實施，制止違章指揮、違章作業，對違章操作、違章指揮者進行處罰。

十、抓安全生產，堅持“誰主管、誰負責”和“分級管理、分線負責”的原則。

十一、履行多層動員，基層為主的安全檢查模式，即公司檢查、部門（車間）檢查、班組檢查。車間庫房消防安全管理制度

1、合理配備消防器材設置，消防設施是貫徹“預防為主、防消結合”方針的前提和必要條件，配置一定要是適量、適用、合理。

2、所配備的消防器材要做到定人保管、定點放置，定期檢查，始終保持良好備用狀態，發現人為的損壞、挪用，按其價格值20﹪予以處理,空瓶未及時上報進行更換的給予10元/瓶處罰。

3、消防器材由生產車間統一管理，各類器材更換、維修經生產車間驗收相符，質量可靠后方可使用，并要有準確的臺賬。

4、需更換的消防器材，必須以舊更新，到期需要更換的滅火器由生產車間統一管理。

5、庫房內要保持干凈整潔，貨物擺放有序，對散落的原糧、產品、雜物等易燃物質應該及時消除。

6、庫房內不得架設臨時電纜，因工作需要時，必須經車間負責人同意，并在限期內及時拆除。

7、庫房內嚴禁煙火，嚴禁使用電熱器具取暖，嚴禁私接各類用電設備。

8、庫房內不得存放易燃易爆物品。

9、倉庫管理人員每天下班前，必須進行防火安全檢查，確認無事故隱患，關好門窗，切斷電源，方可離開。

10、工作人員會正確使用消防器材和撲救火災的基本方法，對配備器材必須妥善保管。班組安全活動管理制度 為使班組安全活動更為有效，真正達到員工自我教育、自我管理的目的，使班組安全活動制度化，特制定本制度。

一、班組安全活動的形式與內容：

1、班前會、班后會：布置、總結本班安全工作；傳達公司、部門（車間）的安全工作要求；督促員工遵守安全管理制度和安全操作規程。

2、班組安全活動日：白班班組每周一次，倒班班組每半月一次。主要內容：學習安全生產文件、安全管理制度、安全操作規程及安全技術知識；總結一周（半月）的安全生產情況，提出進一步搞好安全工作的對策和措施；進行事故案例教育，分析、討論事故原因和防御措施，舉一反三，吸取教訓；組織進行生產異常情況緊急處理能力的培訓和演練，開展防火、防爆、防事故和自我保護能力的訓練；進行安全技術學習和考試；進行安全討論，提出安全管理和隱患整改的建議。

二、由班組安全員按時做好班組安全活動記錄。

三、公司和部門（車間）定期對班組安全活動及記錄進行檢查。不合要求者，按公司《安全生產獎罰制度》進行考核。

四、公司、部門（車間）領導定期參加班組安全活動。班組長崗位職責制度

1、負責本班組的組織建設與管理工作，并領導本班組員工按規 定完成即定計劃任務。

2、負責根據公司領導要求的時間和任務量制訂出合理有效的執行方案，狠抓落實，責任到人。未完成計劃班組長承擔主要責任，所屬班組負全責。

3、負責對本班組成員的職業技能培訓，監督對設備的正常使用，清查保養工作，定期對班組成員進行安全教育。保證警鐘長鳴，提前發現異常情況及時解決問題，保證生產順利進行，堅決防止工傷和重大事故發生。

4、負責協調本班組成員理順關系打造一支和諧，高效的一流團隊，經常了解班組成員的思想動態，及時發現隱患并予以解決。

5、對本班組生產產品的質量，數量，工廢數量負責并監督員工及時將工料分類，分區存放。

6、主動學習優化工作方法，提高生產效益，降低生產成本，激勵創新，提高員工積極性和主觀能動性。

7、嚴格遵守各項規章制度，從嚴塑造團隊，管理團隊，整頓團隊保證安全文明生產，時刻注意企業和自身形象。

8、負責按時交接班，做好交接記錄。

9、認真完成領導交辦的其他任務。辦公室崗位職責制度

1、在總經理的領導下，負責公司辦公室的全面工作。

2、負責落實辦公室各項工作，密切聯系、積極協調各部門的工作關系；溝通內外聯系，保證上情下達和下情上報。

3、負責有關重要會議的組織，協調對外交往、接待工作。

4、負責機構人員編制、工資、人事、檔案、保險、培訓、福利等多項檔案、文件的起草發布及存檔管理工作。

5、負責組織管理人事、勞資統計、勞動紀律、勞動保障等有關管理制度的擬定、修改、補充、實施和考核評比工作。

6、負責公司后勤管理工作及車輛個調配、使用。

7、完成總經理交辦的其它任務。財務管理制度

1、在總經理直接領導下，會計負責公司的財務政策和財務管理制度的實施和運轉。

2、負責組織經濟核算工作，組織編制和審核會計統計報表并上報主管部門，按上級規定時限及時組織編制財務預算和結算。

3、加強財務管理，搞好會計核算，正確、工整、及時、完整地記賬、算賬、按期報賬、按、季度、月度編制和執行財務計劃。

4、負責與財政、稅務、金融等部門的溝通聯系，協助總經理處理好與這些部門的關系，及時掌握財、稅動向，為總經理當家理財、把關和經營參謀。

5、遵守、維護國家法律和財政紀律。嚴格控制開支，嚴格落實物資審批權限、費用報銷制度，一律實行總經理簽字制，未經總經理批準生產費用自行承擔。

6、督促有關人員重視應急賬款的催收工作，加快資金回籠。

7、負責審查各項開支，密切與各部門聯系，研究并掌握成本和費用水平。

8、完成總經理交給的其它任務。廠 區 衛 生 管 理 制 度

1、廠區內一律不得隨意亂丟垃圾和各種廢棄物。

2、廠區內所有車輛必須停放在指定區域內，排列整齊有序。

3、廠區路面每天早上由門衛負責清掃，其他時間有雜物時隨時清掃，確保地面無積水，無積雪、無雜物、無垃圾。

4、廠區綠化帶定時清掃，確保綠化帶內無垃圾，并視情況對綠化植株進行維護。

5、廠區內飼養的禽畜，應妥善管理，做到定時定量飼喂飲水并清理圈內衛生，做到地面無殘余食料，無糞便，圈內無異味。

6、廠區內嚴禁大小便，隨地吐痰等不文明行為。

7、外來施工人員在廠區內施工時，所用物料須堆放整齊，施工中產生的廢料、垃圾當天施工完畢后須徹底清理完畢，遺留積存應妥善處理。

8、廠區內所有人員須時刻注意保持環境衛生，努力營造整潔、舒適、優美的綠色廠區。

9、雨雪天氣公司管理人員及車間生產人員在不影響生產的前提下有義務參加清掃等勞動。責任人：門衛人員 全體人員 車 間 衛 生 管 理 制 度 為了營造干凈、整潔、舒適的工作環境，保障食品安全生產，特制訂本制度。

1、各班組長負責對車間轄區進行劃分，形成若干片區，合理分配給各班組成員，班組長帶領、指揮本班組成員對車間內進行日常整理清潔。由相關領導對各班組進行檢查評比。

2、工作時落地原料必須及時清掃，妥善處理，未用原料、輔料及時清理，堆放整齊，使用后的工具要歸位存放。

3、不得將與生產無關的個人物品帶入車間，嚴禁在車間內用餐，吸煙，吃零食，隨地吐痰。

4、設備、線路要及時清潔，做到目視表面無油漬，污漬等異物。

5、工具等按指定地點擺放整齊，并標注分類標簽以明示，做到隨用隨取，同時要保持清潔。

6、車間內所有設備表面、臺面，墻面、地面、天花板、應定時清掃，保持清潔。

7、車間內通風、照明等設施要定期清潔維護。

8、車間內外責任區要定時清掃，做到無煙蒂、紙屑等垃圾。

9、工作中產生的垃圾必須妥善安置，下班前將垃圾清理出車間。

10、每班生產結束后，必須將生產設備、工具、臺面、地面等進行維護清掃。車間內不得堆放廢棄物。生產過程中，在確保安全生產的前提下不間斷隨時整理打掃，保持環境整潔。

11、各班組長在交班前對車間環境衛生進行檢查，檢查合格后，所在班組人員方可離開。責任人：當班生產人員 保管人員 電焊機安全操作規程

1、使用前，檢查并確認初、次級線接線正確，輸入電壓符合電焊機的銘牌規定，接通電源后，嚴禁接觸初級線路的帶電部位。

2、次級抽頭連接銅板應壓緊，接線柱應有墊圈。合閘前，應詳細檢查接線螺帽、螺栓及其它部件并確認齊全、無松動或損壞。

3、多臺電焊機集中使用時，應分接在三相電源網絡上，使用三相負荷平衡，多臺電焊機的接地裝置應分別由接地處引接，不得串接。

4、移動電焊機時，應切斷電源，不得用拖拉電纜的方法移動電焊機，當焊接中突然停電時，應立即切斷電源。

5、室外作業，電焊機應放在避雨、通風的地方。

6、焊接時，不允許用鐵板搭鐵代替電焊機的搭鐵。

7、電焊機的外殼必須有良好的接零或接地保護，其電源的裝拆應由電工進行，電焊機的一次與二次繞組之間、繞組與鐵芯之間、繞組(引線)與外殼之間，絕緣電阻不得低于0.5歐。

8、電焊機應放在通風和防雨的地方，焊接場地不準堆放易燃易爆物品。

9、交流電焊機一次電源線長度不得大于5米，電焊機二次線電纜長度不得大于30米。

10、焊鉗和把線必須絕緣良好、連接固定，更換焊條應戴手套，在潮濕地點工作，應站在絕緣膠板或木板上面。

11、嚴禁在帶壓力的容器或管道上施焊，焊接帶電的設備必須切斷電源。

12、焊接貯存過易燃易爆有毒物品的容器或管道，必須先清理干凈，并將所有孔、口打開。

13、在金屬容器內施焊時，必須可靠接地、通風良好，并應有專人監護，嚴禁在容器內輸入氧氣。

14、焊接預熱工件時，應有石棉布或擋板等隔熱措施。

15、必須按規定穿戴好勞動防護用品。電子定量包裝稱安全操作規程

1、操作員應對此設備各項屬性、工作原理及其操作注意事項做到心中有數。

2、開機前應檢查設備外觀電源線路，潤滑狀況等，確保設備及其周圍無異常情況時準備開機。

3、開通電源，確保三聯體表壓不低于0.6Mpa，設備試運轉期間觀察示數是否相符。

4、根據不同品種的物料進行參數調整，避免誤差。根據內控標準和合理偏差量調整目標值、落差值、喂料速度和示空值等參數。

5、針對粉塵積聚會出現影響繼電器吸合計數；致使一些按鈕、觸點反應不靈敏；進入軸承端使之失效等問題，故而及時對設備進行防電處理，定期清掃，增加軸承端密閉。

6、設備運轉期間如有異常響聲等情況應立即切斷電源，等待設備完全停止時進行檢修維護。

7、關機前停止喂料，待設備完成既定任務后方可切斷電源。

8、及時做好當班記錄。管束烘干安全操作規程

1、開機前檢查主傳動液力偶合器、減速機、鏈輪或齒輪、軸及軸承、各輔機軸承、傳動皮帶安裝調整及潤滑是否異常。

2、確保安全，打開操作開關，啟動轉子，檢查各傳動部件運轉是否正常。

3、排風、排水應保持正常。

4、因事故原因需緊急停機時，首先停止喂料，連續排風待物料卸空機身冷卻后方可停排風機和烘干機，如發生突然停電被迫停機時，必須切斷電源，待物料冷卻后，人員才能離開。

5、有緊固件松動，有強烈振動和竄動，電機有異常響聲和異常高溫應立即停機，找專業人員檢修。職工獎懲制度 為維護公司勞動紀律和各項制度，保障公司工作的正常進行，激勵職工的敬業精神，特制定本制度。

一、職工有下列情形之一者，予以罰款處理。

1、在崗期間不穿工作制服者，衣冠不整者，不講究個人衛生者罰款50元。

2、在車間、庫房等禁止煙火處，擅自吸煙動火者，罰款50元；如造成損失，賠償公司經濟損失，直至追究其刑事責任。

3、在庫房、車間隨意吐痰者，吐痰者清理干凈，罰款50元。

4、登高作業應由當班班組人員協助，如不采取安全措施，罰款100元。

5、無故遲到早退者，半小時以內，罰款50元；半小時以上作曠工半天處理。

6、曠工者、未經批準擅自缺勤者，一天罰款200元。

7、不服從工作安排、消極怠工者，罰款200元。

8、在廠區、車間、庫房亂拋垃圾雜物者，罰款50元。

9、生產時不注意產品質量，產品碼放時不按規范擺放，裝車時不按要求碼放的，造成嚴重后果者，責任人賠償公司經濟損失，班組長罰款100元。

10、不遵守操作規程違章作業者罰款100元。

11、不按規定交接班，給予過錯一方班組長罰款200元。注：以上所有罰款歸班組集體所有，用于獎勵表現優異者（下列獎勵制度）和本班組員工福利，賬目公開，公司不干涉。

二、職工有下列情形之一者，予以除名。

1、拒不聽從班組長指揮監督，與班組長發生沖突者。

2、在公司內酗酒滋事造成惡劣影響者。

3、在公司內聚眾賭博。

4、故意毀壞公物。

5、聚眾鬧事妨害正常工作秩序者。

6、違反勞動合同或公司管理規定，情節嚴重者。

7、對同事施以暴力或有重大侮辱威脅行為者。

8、嚴重違反各種安全制度，導致重大人身或設備事故者。

9、連續曠工3天或一年內累計曠工10天以上者。

10、盜竊同事或公司財物者。

11、經公檢法部門給予拘留、勞教、判刑處理者。

三、獎勵

1、積極提出合理化建議，并被采納者，酌情給予獎勵。

2、滿工滿勤者，獎勵50元。

3、舉報違反制度的不文明行為者，如情況屬實獎勵其50元。交 接 班 制 度

1、提前15分鐘到崗位接班。

2、當班的員工必須在崗交班，如超規定交接班時間，仍無人交接班，作未交接班對待。

3、交接班必須做到六交六接。六交：交本班生產情況，交生產記錄，交生產工具，交發現問題，交設備運轉情況，交文明生產； 六接：接上班情況，接生產記錄和原始數據，接生產工具是否完好，接遺留問題確認責任，接看管設備是否正常，接現場衛生是否符合要求。

4、各生產崗位設生產原始記錄本，交接者按六交要求填寫清楚，接班檢查無問題，在交接班記錄上簽字后，交班者才能下班。

5、如發現設備出問題，質量出事故，閥門按鈕開啟不當，產品數量不符，工具損壞丟失等情況，一律檢查交接班記錄，用文字說話，分清責任，未寫明而又接班者，一律由接班者負責。

6、崗位分管的消防器材、安全設施交接清楚。

7、遇問題爭執不下影響交接班，應找交接班班長共同協商解決。

8、在崗位上交班或無人接班者，作早退或遲到論處。糧食安全檢查制度

1、配備專職或者兼職糧食安全管理員，負責日常糧食安全監督檢查。

2、糧食安全管理人員應每天檢查各部門、各崗位的衛生狀況和崗位責任制的執行情況，并作好登記。

3、每日組織一次衛生檢查，經理每月組織考核糧食安全管理人員工作。

4、每次檢查，都必須有記錄。

5、發現問題，應及時跟蹤改正，責任到人。

6、檢查內容應包括糧食儲存、銷售過程；各種防護設施設備，生產設備、倉儲設施衛生和周圍環境衛生。

7、對損壞的衛生設施、設備、工具應有維修記錄，確保正常運轉。

8、各類檢查記錄必須完整、齊全，并存檔。糧食倉庫衛生崗位責任制

一、糧食貯存方法： 常溫貯存，貯存基本要求：

1、清潔衛生；

2、通風干燥；

3、無鼠害。

二、糧食貯存庫的衛生要求：

1、門窗、四壁完整，不漏雨，地面用不滲水無毒材料鋪成。

2、庫內保持通風、干燥，避免陽光直射。

3、要安裝紗門、紗窗，擋鼠板，保證無蠅、無鼠、無昆蟲。

三、糧食貯存的衛生管理：

1、建立入庫、出庫糧食登記制度。按入庫時間先后分類存放，先進先出。

2、糧食要分開存放，按品種種類，進庫日期，存放日期分類。

3、存放的糧食應與墻壁，地面保持一定的距離。離地20CM —30CM，離墻30CM，貨架之間有距離，中間留有通道。

4、建立庫存糧食定期檢查制度，掌握糧食的保質期，防止發生霉爛。

5、倉庫要定期打掃。

6、糧食貯存庫內不得存放有毒有害物品。

7、糧食貯存庫內不得存放腐敗變質有異味潮濕的物品。糧食從業人員個人衛生制度 保持良好的個人衛生習慣是每一位員工個人素質和個人修養的重要標尺，也是對自己、他人和企業的尊重！

1、從業人員每年應當進行健康檢查，取得健康證明后方可參加工作。

2、勤洗澡、勤洗手、勤剪指甲。

3、勤洗衣服、被，勤換工作服，進入操作間須戴發帽，頭發必須全部帶入帽內。

4、定期理發，不留長胡須。

5、平日不染紅指甲，上班不戴戒指，手表，手鐲。

6、便后堅持洗手消毒。

7、工作時嚴禁吸煙。

8、禁止隨地吐痰。

9、不準用工作服擦汗，擦餐具或擦鼻涕。

10、不準對著糧食咳嗽或打噴嚏。

11、抹布專用，經常搓洗，消毒。

12、自覺遵守衛生制度。糧食從業人員健康管理制度

一、糧食經營者建立并執行從業人員健康管理制度。患有痢疾、傷寒、病毒性肝炎等消化道傳染病的人員，以及患有活動性肺結核、化膿性或者滲出性皮膚病等有礙食品安全的疾病的人員，不得從事接觸入口食品的工作。

二、糧食經營人員每年進行健康檢查，取得健康證明后參加工作。

三、應當建立健全本單位的糧食安全管理制度，加強對職工食品安全知識的培訓。

四、從業人員體檢合格證明應隨身攜帶，以備檢查。

五、從業人員健康檢查合格證不得涂改、外借、過期、筆跡不清無效。

六、從業人員須具備較好的個人衛生習慣。門衛崗位責任制度 為維護公司資源安全，確保外來人員、車輛、物資等出入安全有序，保持廠區及廠區周圍干凈整潔，總體提高公司形象，特制訂本合同如下：

1、門衛人員須有高度的責任感和事業心，忠于職守，嚴格管理，熱情服務，遵守崗位時間，按時交接班。

2、堅守崗位，不得擅自離崗、脫崗，在崗內不許喝酒，不做與工作無關的事情，不得隨意請人代班，如有事須提前請假。

3、負責對進出廠區的所有物品檢查登記。未經許可，廠內物品一律不得帶出廠區。

4、負責對進出廠區的各種車輛及進出時間進行登記，保證進出車輛平穩有序，合理停放。

5、來人來訪應主動詢問，熱情大方，以禮相待。遇到問題或突發情況要冷靜果斷，隨機應變，妥善處理，并及時上報，必要時及時報警。

6、無人（車）出入時，要在確保安全的前提下對廠區內外的環境進行巡視，保持廠區內外的環境整潔；發現異常情況或潛在的隱患，應及時處理并上報。

7、夜間值班更要提高警惕，嚴格執行巡查任務。

8、負責接收和分發信件、包裹、報刊、雜志等物品，要求準確及時，妥善保管，防止丟失或損壞并呈送有關部門和人員不得延誤。

9、嚴守公司秘密，努力維護公司的利益和尊嚴。

10、認真完成領導交辦的其他工作任務。氣焊(割)安全操作規程

1、氧氣瓶與乙炔瓶的距離不少于5米，并且與明火的距離不少于10米，如達不到10米，應采取隔離措施。

2、禁止用易產生火花的工具開啟氧氣瓶和乙炔瓶閥門。

3、氣瓶、管道凍結時嚴禁用火烤或用工具敲擊凍塊；氧氣瓶或管道要用40度的溫水溶化。

4、焊接場地應備有相應的消防器材，露天作業時，應防止陽光直射在氧氣瓶或乙炔瓶上。

5、工作完畢或離開現場時，要擰上氣瓶的安全帽，收拾現場，把氣瓶放在指定的地點。

6、通透焊嘴應用銅絲或竹簽，禁止用鐵絲。

7、點火時，急速開啟焊炬或割炬閥門，用氧吹風；檢查噴嘴的出口，不得對準臉部試風，無風時不得使用。

8、射吸式焊炬或割炬，點火時應先微微開啟焊炬或割炬上的乙炔閥，然后在明火上點燃，當發現冒黑煙時，立即打開氧氣手輪調節火焰。

9、使用乙炔切割機時，應先放乙炔氣，再放氧氣引火。

10、熄滅火焰時，焊炬應先關乙炔閥，割炬應先關切割氧，再關乙炔和預熱氧氣閥門，當發生回火時，若膠管或回火防止器上出現噴火，應迅速關閉焊炬上的氧氣閥和乙炔閥，再關上一級氧氣閥和乙炔閥，并采取滅火措施。

11、使用過程中，如發現氣體通路或閥門有漏氣現象，應立即停止工作。

12、氣管通過人行通道時，應加罩蓋，并注意與電氣線路保持安全距離。清選機安全操作規程

1、根據加工不同種類產品，調整適合產品的篩片大小。

2、啟動機器前，檢查機器外觀，線路，潤滑等情況，確保該 設備及其周圍無異常情況后方可啟動總電源。

3、開機試運轉，依次啟動輸送帶→提升機→風機→振動篩等開關，讓所有設備運行5分鐘，檢查設備運轉是否正常。

4、確認設備運轉正常后，喂入原料。此時應對所加工的產品進行初檢，當產品質量不符合要求時，應調整風機的進風量大小后，再次檢查產品；當所清選的產品，清選不凈時，可調整風擋板的大小。調整標準以噴出的碎料無完整的產品為標準，嚴格執行，多次檢驗直至達標方可。

5、設備作業過程中在確保安全的前提下應經常檢查各部螺栓，如有松動應及時停機緊固。

6、及時清除篩面雜物。設備作業時發現堵塞或其它異常情況應立即停機，確認切斷電源，設備停止運轉，方可進行清理檢查工作。

7、停止機器時須按次序依次停止輸送帶→振動篩→提升機→風機。

8、該設備操作員應嚴格執行此規程，如有違反其本人對其行為負責，所在班組班組長負連帶責任。設備巡回檢查及維護保養制度

一、各區域的檢修人員負責本區域設備的巡回檢查和維護保養，由于巡回檢查不到位、維護保養不及時，導致設備不能正常運轉、損壞或影響生產的，追究相關檢修人員的責任。

二、巡回檢查的內容：

1、設備、附件是否齊全完好；

2、設備是否正常運轉(超溫、超壓、振動等)；

3、運轉設備潤滑是否正常；

4、設備、閥門、管道是否泄漏；

5、現場是否有檢修時遺留的物件。

三、巡回檢查必須做到：

1、眼到：仔細觀察各項檢查內容；

2、耳到：傾聽、對比設備運轉有無異響；

3、手到：觸摸運轉設備軸承部位的溫度是否正常；

4、口到：與操作人員溝通，了解設備運轉情況。

四、巡回檢查及維護保養人員的責任：

1、及時處理檢查中發現的問題；

2、檢查維護好備用設備；

3、加注好運轉設備的潤滑油；

4、需停車處理的設備故障，及時與當班班組長、車間主任聯系進行處理；

5、危及生產安全的設備隱患，逐級報告及時整改；暫不能整改的，由相關人員采取防范措施，并制定出整改計劃，報請上一級領導批準。食堂衛生管理制度

1、確保餐廳整潔明亮，餐桌上，座椅上、地面上無灰塵、污水、油漬，雜物。臺、地面要經常保持干燥，整潔。

2、餐廳要設有門簾，窗簾，紗窗等防蠅、防蟲、防塵設施。

3、餐廳要經常通風，餐廳周邊無雜物，垃圾，餐廳外圍排水溝無污物、無污水、無垃圾、無異味保持餐廳外整潔干凈。

4、餐廳窗戶要經常擦拭，保證其無灰塵，無痕跡，清潔明亮。

5、餐具要消毒，清洗，風干后放入指定地點存放。

6、廚房工作人員在上班時間一律穿工作服，戴工作帽。未經許可，非廚房操作人員禁止進入廚房操作間。

7、采購人員注意把好質量關，嚴防食物中毒和病從口入。

8、廚房工作人員須有良好的個人衛生習慣，并定期體檢。責任人：廚房操作人員 脫殼機安全操作規程

1、啟動設備前須檢查該設備外觀、電源、線路、潤滑及各零部件是否正常。

2、確保設備正常及其周圍無異常情況時開機運轉，開機須按照先后依次開啟：吸殼風機→提升機→振動篩→磨盤電機。

3、啟動設備后，試運行5分鐘，在此過程中觀察設備有無異常聲響，設備運轉時是否正常。

4、確認設備運轉正常后，方可均勻地喂入原料。

5、喂入原料時應觀察喂入原料的粒型和顆粒大小并時刻觀察破碎率高低，根據情況來調整磨盤的松緊，直至達標為止。

6、原料干濕程度要適宜，嚴格控制破碎率及雜物，不能因此影響產品質量。

7、設備運轉期間應經常檢查各部零件是否運轉正常，發現異常情況須停機，確保切斷電源，設備停止運轉時，方可對設備進行維護檢修。

8、停止機器是須按照先后依次關閉：喂料提升機→磨盤電機→振動篩→風機。

9、該設備操作員應嚴格執行此規程，如有違反其本人對其行為負責。所在班組班組長負連帶責任。現金出納崗位職責

1、嚴格執行公司財務制度。

2、熟悉和掌握公司貨幣資金管理辦法。

3、熟悉和掌握銀行各項支付手續的規定和程序。

4、現金收支業務要符合審批程序，對領款單、報銷單、借款單按規定提付現金。

5、銀行存款收支業務按規定辦理轉賬、匯款等業務，定期收取銀行收付憑證及對賬單。

6、根據審核人員審核無誤的原始憑證和記賬辦理收付業務，收付款后要在記帳憑證上蓋章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

7、根據已辦理完畢的收付款憑證，現金要月清月結。現金日記賬和銀行日記賬的帳面余額要同實際的余額核對相符，發現差錯要及時查找原因，并及時報告領導。

8、定期對原始憑證進行匯總、整理、分類；定期傳給會計記賬，并填制傳遞交接單；定期主動與會計對賬。

9、每月結賬前主動與會計對賬，及時準確記好帳，有權拒絕不合理開支。

10、妥善保管好庫存現金，庫存現金不得超過規定限額，不得以“白條”抵作現金，更不得私自挪用、外借現金。

11、妥善保管好各類用章、支票、憑證等，經常檢查金柜是否處于良好工作狀態。

12、認真完成總經理交予的其他任務。移動式皮帶運輸機安全操作規程

1、啟動前，輪子用三角木楔住或用制動器剎住；嚴禁非作業人員啟動皮帶。

2、運轉部分、膠帶搭扣和承載裝置必須完好，防護設施必須齊全，調整皮帶的張緊度到合適的程度。

3、空載啟動，等運轉正常后方可入料，禁止先入料后開車，入料時必須勻速有序；

4、數臺皮帶運輸機串聯運行時，應從卸料端開始啟動，全部正常運轉后，方可入料；停止入料，等皮帶上存料卸盡后方可停車；

5、皮帶作業范圍，非作業人員嚴禁靠近；皮帶運輸機上禁止行人和乘人；運轉中不準人員從皮帶下面鉆過或從皮帶上面跨過；

6、皮帶跑偏時，必須停車修理、調整、保養，不得勉強運行，以免磨損皮帶和增加負荷；

7、皮帶打滑時，嚴禁用手去拉動皮帶，皮帶上的異物清理，必須先停車，不準在運行中進行清理作業。

8、皮帶升降，嚴禁超高，大風時不得進行升降作業；皮帶移動，必須在側面緩慢推拉。工作結束，升降至備用狀態。設備維修安全操作規程

1、設備維修前，必須了解該設備的特性、結構、用途及物料性能（是否易燃、易爆、有毒、有腐蝕性等），并熟悉周圍環境，作好維修前的準備。

2、維修人員必須按規定穿戴好相應的防護用品和必要的應急 藥品。

3、設備檢修必須經操作人員同意；必要時需經班組長或車間負責人同意。

4、設備維修必須確認停車、切電加掛“設備檢修，禁止操作”警示牌，必須確認該設備已經由操作人員安全交出，并且切斷有關物料的進出口閥門，必要時插盲板有效隔離，并經班組長同意。

5、設備內作業時必須有專人在設備外監護，監護人員必須堅守現場，保持警惕。

6、保持設備內空氣流通，通風良好，必要時安裝軸流風機強制通風，不許向設備內充氧氣或富氧空氣。

7、作業時應加強定時監測，情況異常時要立即停止作業，并馬上撤離人員，經過處理合格后方可繼續作業。

8、使用手持式電動工具，必須配備漏電保護器；臨時用電線路應按規定架設和拆除，并保持絕緣良好。

9、設備內作業時，不得拋擲材料、工具以及其他物品，作業時要有防止落物的措施。

10、多工種、多層次交叉作業時，要避免相互之間造成傷害。

11、高處作業必須系好安全帶，落實好防墜落的安全措施。

12、設備內作業完畢，應認真檢查設備內外，清理好現場，做到“工完、料凈、場地清”。確認無問題后方可封閉設備，進行調試。

13、設備維修完畢，由維修人員進行試車檢驗，確認檢修完好后，通報班組長和操作員。

14、維修人員中止檢修離開現場，必須告知操作員和班組長，以免錯誤操作。

15、大型設備或重要設備維修必須做好維修記錄。裝卸作業安全操作規程

1、工作前檢查裝卸地點及道路狀況，清除周圍障礙物，保證在安全的環境下工作；

2、裝卸物品必須用跳板搭橋時，應選用強度質量好的跳板，并裝置牢固；

3、使用機械﹑工器具時，必須遵守相應的安全操作規程，若有損壞，應修好后才能使用，嚴禁帶病運行；

4、在進行隨車裝卸﹑起重作業時，應遵守相應的安全操作規程和規定；

5、人力裝卸時應做到： 1）、輕拿輕放,禁止亂摔亂砸； 2）、多人同時裝卸貨物時,要協同作業,統一指揮,防止砸傷手腳； 3)、在采用滾卷法搬運貨物時,重物可能滾下的地方不得有人； 4)、在裝卸易燃易爆物品時,嚴禁隨身攜帶火種及作業時吸煙； 5)、在裝卸成堆物品時,要防止貨物倒塌傷人； 6)、裝車后應牢固封車,卸車后物件應堆放整齊； 7)、裝卸重物,要均衡用力,不可用力過猛,嚴防腰部扭傷。

6、裝卸貨物時應注意： 1)、超長物件應捆綁兩個點，且要牢固可靠； 2)、卸車后應按規格型號分別堆放，堆放要穩當，防止下滑或傾倒。

7、使用移動式皮帶運輸機時，須遵守《移動式皮帶運輸機安全操作規程》。總經理崗位職責 為真正體現公司和諧、高效、務實、創新的企業精神，保證公司各項政令暢通，紀律嚴明，工作規范，各盡其責，特制訂本崗位責任制。

一、認真貫徹執行黨和國家的政策、方針、法令，接受上級主管部門的檢查指導。

二、主持公司全面工作，制定公司的發展規劃，負責組織實施公司、季度、月度經營計劃，組織指揮全體員工全面完成各項任務指標。

三、決定組織體制和人事編制，決定管理層及各職能部門所有員工的任免、調整、報酬、獎懲，建立健全公司統一、有序、高效的組織體系和工作體系。

四、主持召開公司辦公會議，協商決定經營中的重大問題。

五、根據生產經營需要，有權聘請專、兼職的法律、財務、技術等顧問并決定薪酬。

六、審查批準季度計劃內的經營、投資、改造、增資項目和資金貸款、使用、擔保的可行性報告。

七、制定和組織實施公司多項管理制度，負責領導和協調各部門工作，有權對各部門工作隨時詢問和檢查。

八、努力學習，勇于創新，積極加強對員工的思想意識的提高，整體提升員工素質，打造一支作風優良、紀律嚴明、訓練有素，適應“和諧務實高效創新”的員工隊伍。

九、堅持民主集中，發揮“領導一班人”作用，實施對各部門主管德、能、勤、績、廉考核，充分發揮員工的主觀能動性和創造性。

十、加強企業文化建設，搞好社會公共關系，樹立良好社會形象。

第三篇：施工企業主要會計分錄

施工企業會計科目

1、施工企業會計科目的劃分 流動資產：

貨幣資金：有現金、銀行存款、其他貨幣資金 短期投資 應收票據 應收帳款 壞帳準備 預付帳款 其他應收款 存貨 待攤費用

待處理流動資產凈損失 一年內到期的長期債券投資 其他流動資產 長期投資 固定資產： 固定資產原價 累計折舊 固定資產清理 工程施工 在建工程

待處理固定資產凈損失 無形資產 遞延資產 其他遞延資產 遞延稅款借項 負債： 短期借款 應付票據 應付帳款 預收帳款 其他應付款 應付職工薪酬 應付福利費 未交稅金 未付利潤 其他未交款 預提費用 待扣稅金

一年內到期的長期負債其他流動負債 長期借款 應付債券 長期應付款

其他長期負債

其中：住房周傳金

遞延稅款貸項 所有者權益： 實收資本

資本公積

盈余公積

其中：公益金 未分配利潤 成本類科目： 工程施工

人工費、材料費、機械使用費、其他費用 間接費 工程結算收入

以上很多科目你要根據你們企業特點判斷你有沒有相應業務，有的話建賬，沒有了就不用建那個科目

2、再說說涉及的稅種：

營業稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業所得稅。

沒 有 增 值 稅。此 外 按 地 方 的 政 策 還 有 印 花 稅、水 利 基 金 等，另 還 要 代 扣 代 繳 個人所得稅。

稅率執行優惠政策稅率，營業稅為工程造價的3% 城 市 維 護 建 設 稅 為 營 業稅的7% 教育費附加為營業稅的3% 印花稅按當地稅務局要求走，水利基金金萬分之八，企業所得稅以應稅所得的25%

3、建筑施工企業財務會計核算的科目和其他工業企業沒什么大的差別。和 其他類型企業比較而言，主要區別是核算成本時用“工程施工”和“間接費”。工程施工下分幾個二級分類

人工費（核算一線工人工資、津貼、伙食、補助，但不包括保險，保險在間 接費里核算）；

材料費（構成工程實體的材料耗用，其中包括工程照明的電費、路面硬化養 護的水電費）；

機械費（主要是外用電梯、砼輸送泵、大型推土機、壓路機、兩頭忙、蛤蟆 夯等，包括給這些機械的加油機維修養護費）；

其他直接費（不能區分開以上三種費用的支出，但是構成工程實體的支出，例如：土方的二次搬運費、材料的保管費等）； 以上是工程施工中的直接費部分

間接費（只要是一線管理人員的工資、一線管理人員及施工人員的保險、現場辦公費、五板一圖、文明施工、消防、臨時設施等等）

直接費加上間接費就是工程項目的成本

再加上上交企業的企業管理費、上繳工程利潤、上繳稅金就組成了工程總 成本。對應的是工程結算收入。發生的成本

借：工程施工—人工費（材料費、機械費、其他直接費）

貸：銀行存款

開出工程款時確認主營業務收入，借：銀行存款

貸：主營業務收入—工程結算收入 同時結轉工程施工

借：主營業務成本---工程結算成本

貸：工程施工—人工費

材料費 機械費

月末結轉損益

借：本年利潤

貸：主營業務成本—工程結算成本

借：主營業務收入—工程結算收入

貸：本年利潤

注：按照形象進度結轉工程施工，稍有盈利或略有盈利就可以。

工程施工借方余額為未完施工，表示暫時沒有相應收入的成本。

如果工程施工全部結轉，則余額為零。工程施工余額不可能在貸方。

（一）工程施工

相當于生產企業的“生產成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目。

1、工程施工——合同成本

核算工程合同成本，在合同成本下，設置以下明細科目：

（1）人工費（項目/部門核算）

（2）材料費（項目/部門核算）

（3）機械使用費（項目/部門核算）

（4）其他直接費（項目/部門核算）

（5）分包成本（項目/部門核算）

（6）間接費用

間接費用下設下列明細科目：

管理人員工資（項目/部門核算）

職工福利費（項目/部門核算）

固定資產使用費（項目/部門核算）

低值易耗品攤銷（項目/部門核算）

辦公費（項目/部門核算）

差旅費（項目/部門核算）

財產保險費（項目/部門核算）

工程保修費（項目/部門核算）

排污費（項目/部門核算）

勞動保護費（項目/部門核算）

檢驗試驗費（項目/部門核算）

外單位管理費（項目/部門核算）

材料整理及零星運費（項目/部門核算）

材料物資盤虧及毀損（項目/部門核算）

取暖費（項目/部門核算）

其他費用（項目/部門核算）

2、工程施工——毛利

核算工程毛利，具體的設置根據企業需要選擇，不一定非要設置這些會計科目。特別是間接費用，有些不需要的可以不予以設置。

（二）機械作業

該科目主要是針對建筑企業有單獨的設備管理部門為各項目提供設備發生的費

用及內部結算的臺班的核算。相當于制造待業的“輔助生產成本”科目。有條件的單位，可以針對本公司的設備設置單機核算，準確核算每臺大型或者主要設備每個臺班的耗用成本。

通常情況下，應當設置以下明細科目： 工資及附加（部門/設備核算）

燃料及動力（部門/設備核算）

折舊費（部門/設備核算）

配件及修理費（部門/設備核算）

間接費用（部門/設備核算）

（三）應收賬款

1、應收工程款（往來單位核算）核算根據工程進度報表或者結算的應收賬款

2、應收銷貨款（往來單位核算）核算施工企業應收產品銷售貨款

3、應收質保金（往來單位核算）根據合同及結算業主暫扣的工程質保金，最 好設置有到期日。

（四）應付賬款

1、應付購貨款（往來單位核算）核算應付購貨款、設備款等。

2、應付分包款（往來單位核算）核算應付分包工程款

3、暫估應付款（往來單位核算）核算暫估入賬的款項（包括材料暫估入賬及 分包工程款的暫估入賬）。

4、應付質保金（往來單位核算）核算應付分包單位的質保金，最好設置有到 期日。

（五）工程結算（往來單位/項目核算）

核算根據業主進度報表簽證資料或者工程結算的款項。

（六）主營業務收入（手工賬可不用以下明細科目，只需按項目設置明細科目即可）

1、目標成本

目標成本下設置以下明細科目：（1）人工費（項目/部門核算）（2）材料費（項目/部門核算）（3）機械使用費（項目/部門核算）（4）其他直接費（項目/部門核算）（5）間接費用（項目/部門核算）

2、稅金（項目/部門核算）

3、勞動保護費（項目/部門核算）

4、公司管理費（項目/部門核算）

5、公司利潤（項目/部門核算）

其他會計科目的設置基本與其他行業的科目設置相差不大。

施工企業主要會計分錄

1、購買材料，借：原材料

貸：銀行存款或應付賬款

2、領用時，借：工程施工--合同成本---材料安裝

貸：原材料。

3、工程在建時，都是

借：工程施工---合同成本

貸：原材料等相關科目。

工程結算：一般是指根據合同或發票入賬時，借：銀行存款/應收賬款 貸：工程結算。

工程完工時結轉收入成本，同時計算出工程施工毛利，分錄： 借：主營業務成本

工程施工--合同毛利

貸：主營業務收入 同時，結算工程，分錄： 借：工程結算

貸：工程施工--合同毛利

工程施工---合同成本

結轉完后，工程施工，與工程結算應無余額。若有余額，期末填報時差額列入存貨項。

計提工資：如果是施工人員工資，計提時，分錄：

借：工程施工---合同成本--間接費用---工資

貸：應付職工薪酬——工資計提數 若是管理人員工資，計提時分錄：

借：管理費用

貸：應付職工薪酬 管理費用，使用時分錄：

借：管理費用

貸：銀行存款。

第四篇：建筑企業會計分錄

建筑企業會計分錄

一、應收、預收、結算、結轉等業務處理

1、預收發包方工程款或備料款

借：銀行存款

貸：預收帳款（預收工程款）

借：庫存材料

貸：預收帳款（預收工程款）或應付帳款（備料款）

2、與發包單位結算應收的工程款時，確認收入

借：應收帳款或銀行存款、現金

貸：工程結算收入（或主營業務收入）

3、收到工程結算價款

借：現金或銀行存款、預收帳款（預收工程款）

貸：應收賬款、應收票據

4、工程結算時，以預收的工程款和備料款抵扣應收工程款

借：預收帳款

貸：應收帳款（應收工程款）

5、以現金或銀行存款支付工程支出

借：工程施工（直接材料、直接人工、機械施工）自營工程，可根據需要自行設立成本項目，如：工資、福利、折舊、材料等等）

借：工程結算成本（轉包、分包工程時）

貸：現金或銀行存款

6、企業銷售商品、材料、供應勞務等應向購貨單位收取的帳款

借：應收帳款或銀行存款、現金

貸：其他業務收入

7、發生的應付分包單位工程款、接受供應單位提供勞務而發生的應付未付款或已付款項，應根據供應單位或分包單位的發票帳單

借：工程結算成本（轉包、分包）、工程施工（自營）

貸：應付帳款或銀行存款、現金

8、應付分包單位工程價款（作為自行完成工作量的分包工程）

借：工程施工

貸：應付帳款

9、應付分包單位工程價款（不作為本單位完成工作量的分包工程）

借：工程結算成本

貸：應付帳款

10、結轉工程成本

（作為自行完成工作量的）

借：主營業務成本（自營工程）

貸：工程施工

11、確認工程結算收入：每月末經營部報來當月產值確認單——總賬會計根據各項目產值確認當月各項目部的工程結算收入。即：

借：應收賬款——建設單位

貸：工程結算收入——各項目部

12、領用物資

a、本單位、管理部門、專項工程領用的材料

借：工程施工輔助生產管理費用等

貸：庫存商品

b、撥付給分包單位抵作備料款的材料

借：預付帳款等

貸：庫存材料、工程施工或工程結算成本

二、成本和費用——生產費用

1、月份終了，企業應將本月應付工資按職工的工作部門和服務對象進行分配

借：輔助生產

貸：應付工資

2、生產過程中發生的各種材料費用

借：工程施工

貸：庫存商品等

3、按規定提取福利費

4、計提固定資產折舊

借：工程施工、輔助生產

貸：應付福利費

貸：累計折舊

5、應付分包單位工程價款（作為自行完成工作量的分工程）

借：工程施工

貸：應付帳款、發生的各種其他直接費用

借：工程施工

貸：銀行存款、應付帳款等、發生的各種施工間接費用

借：輔助生產

貸：銀行存款、應付帳款等

8、歸集施工成本

借：工程施工

貸：輔助生產、結轉施工成本

借：主營業務成本

貸：工程施工（自營）

轉包、分包工程的成本直接用“工程結算成本”科目處理。或者在“工程施工”下設“工程施工（自營）”和工程施工（分包）二個二級科目，工程完工時或按完工百分比法計算結轉到主營業務成本科目中去。

三、計提營業稅和預繳企業所得稅

1、借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

借：應交稅金——應交所得稅

貸：銀行存款

2、計提流轉稅金：根據每月末經營部報來的產值確認單，按照各項應繳稅費的比率，分項目計算出應交稅金和其他應交款，即：

借：主營業務稅金及附加（各項目部）

貸： 應交稅金-營業稅：（工程結算收入*3%）

應交稅金-城建稅(營業稅*7%)

其他應交款-教育費附加(營業稅*7%)

其他應交款-地方教育費附加(營業稅*3%)

其他應交款-水利基金（工程結算收入*0.06%）

其他應交款-印花稅（工程結算收入*0.03%）

四、利潤

月終，將“工程結算收入（或主營業務收入）”“其他業務收入”“營業外收入”等科目的余額轉入“本年利潤”科目的貸方

月終，將“工程結算稅金及附加”、“工程結算成本”、“管理費用”、“財務費用”、“其他業務支出”、“營業外支出”科目余額，轉入“本年利潤”科目的借方

1、工程收入結轉

月終，將“工程結算收入（或主營業務收入）”科目余額全部轉入“本年利潤”科目。

借：工程結算收入（或主營業務收入）

借：其他業務收入

借：營業外收入

貸：本年利潤

2、工程成本結轉

借：本年利潤

貸：工程結算成本（轉包、分包工程）

貸：主營業務成本（自營工程）

貸：主營業務稅金及附加（各項目部）

貸：管理費用

貸：財務費用

貸：其他業務支出

貸：營業外支出

五、利潤分配

終了，結轉全年利潤時，借：本年利潤（贏利時）

貸：利潤分配

結轉所得稅

借：利潤分配

貸：所得稅

六、外包工程成本處理★★★

1、嚴格要求承包方在領工程款時提供在稅務機關購買的正規收款收據，否則不能進入工程結算成本抵減應納稅所得額，如果進了成本，要在所得稅申報時作納稅調整。

2、如果承包方不能提供正規的收款收據，補救措施是：把該項工程應當作自營工程處理，即：收集與工程有關的各項支出的合法票據，記“主營業務成本”。

3、轉包、分包工程必須要在施工前與承包方簽定工程分包或轉包合同。

4、在支付承包人工程款時，應代扣代繳營業稅、城建稅、教育費附加等稅費，否則由貴公司承擔補稅責任。

第五篇：糧食加工崗位責任制

化驗員崗位責任制

一、嚴格執行工藝檢測制度，認真掌握工藝測定指標。

二、做到現場檢驗，嚴格執行操作規程。

三、及時填寫當時的測定記錄。

四、認真執行產品管理制度，按照檢驗室各人員職責條例的規定，負責產品的全面質量分析工作。

五、做好各項檢驗工作，不斷提高檢測水平，全面開展好全項目檢驗，努力學習有關化學分析檢驗方面的專業知識。

六、在進行檢驗分析時，嚴格按照儀器的操作規程進行檢驗，符合儀器的使用要求，注意保護儀器。

七、在對客戶化驗定等時，工作要認真、合格，不徇私情。

成品包裝操作的崗位職責

一、上崗前，要搞好個人衛生，不穿工作服不許上崗，工作服要干凈整齊，不許化妝，上崗后要堅守崗位，精力集中，嚴格按操作規程操作本崗位所有機電設備，確保安全生產。

二、生產工作中不準喝酒，吸煙。

三、在生產過程中，認真看護好本崗位的機電設備，定期注油，經常清理設備上的灰塵及污垢。細心觀察設備運轉情況，出現異常聲音、氣味、高溫及“跑、冒、滴、漏”等情況及時檢查維護，并按設備保養制度，搞好定期維護和保養，保持設備完好，確保設備良好、安全運轉。

四、要按本崗位工藝流程要求，把好質量關，熱情掌握并合理控制流量，并做到品種不混、質量不差，填好標簽，特別是落地料不許進入包裝。

五、隨時清理落地糧，減少原料損失。

六、每班生產結束后，要按保管員要求入庫，做到品種擺放有序。對本崗位的設備、作業現場進行徹底清理和清數，并作好每班的交接工作。

七、對工作不認真、不按要求進行工作，每班罰款50—100元。

生產現場管理制度

一、基本任務：工作管理、流程管理和現場管理

二、總目標：環境整潔、紀律嚴明、設備完好、信息準確、物流有序、生產安全。

三、領導要明確責任，有計劃。

四、領導是生產現場管理的必要條件，如有明確的企業領導負責，有具體人牽頭機構，責任明確，有計劃、有條件、有考核記錄等處理等是稿好生產現場管理的根本保證。

五、根據各方面的要求，調整好生產結構，設置車間輔助工程和服務部門。

六、合理布置或調整生產設備，以縮短運輸時間與運輸量，從而降低成本。

七、操作專用設備、運輸傳送裝置需安全，使負荷系數不能超載運行。

八、定崗、定員，制定崗位責任制，按照有關標準對人、機、物、信息等進行管理，重點設備及工裝檢具進行嚴格控制。

九、突出一個重點，強化處置合理，要協調好人、機、料、清、理五要求之間的關系，實現系統的功能優化組合。

安全、防火制度

一、操作工每天在開機前，要檢查設備是否正常，通過“看、聽、觸”來判斷情況，嚴格遵守操作規程，不準喝酒，不準穿大衣上崗，設備運行時，不許離崗，不許打磕睡，確保設備安全，人員安全及產品的安全。

二、操作工應愛護設備，經常保持工作面整齊，清潔，定期清理，發現故障，立即處理，不許推給下一班，確保機器正常運行。

三、要定期檢查電器線路是否安全，是否存在隱患。

四、工作人員上崗時不準吸煙，不許打鬧。

五、車間重點部位要放消防器材，對消防器材要定期檢查。

六、各班組長是安全防火責任人。

七、認真交接班時，必須做到產品堆放整齊，數量準確，標記明確（品種、規格）不得有隱患虛報行為，哪班出現問題，哪班負責。

八、庫房、車間、雜物要及時處理，不得推拉，要做到庫房、車間干凈整齊。

員工管理制度

一、全體員工要樹立以廠為家，敬業愛崗的思想，努力做好領導分配的各項工作。

二、員工要團結協作，互相幫助，在生產中遇到疑難問題要互相援助。

三、愛護本公司的一切物品及設備，要按操作規程進行生產，必須上班必須穿工作服，服裝要干凈整潔，不喝酒、不說臟話，要禮貌。

四、在不同工作崗位，要按照崗位職責來約束自己，認真細致，準確無誤完成本職工作。

五、在做好本職工作的同時，做好安全、防火、衛生工作，確保安全生產，確保工作面干凈整潔。

六、遵守作息時間，不遲到，不早退，有事請假，不許不告而別。

七、工作中不離崗，不玩忽職守，沒事不要去辦公室影響辦公，如有事到辦公室要敲門。

八、對公司、對同志無利的事不做，無利的話不說。員工要對公司忠誠，保守公司一切機密，個人利益服從集體利益，一切以公司利益為重，業務時間要學習業務知識，努力提高自己的業務能力，員工不許在廠內干私活，更不準挪用或拿走廠內物品，違者罰款或解雇。

九、員工在工作期間，因工作不認真，造成損失，根據情節進行處罰。

設備管理制度

一、貫徹執行國家有關方針、政策，綜合本公司情況，制定設備管理方案，組織實施并強化設備管理手段。

二、設備的使用員工、負責設備使用過程的日常管理，通過“看、聽、觸”等發現設備對設備及時定期維護、經常保養，規范操作、安全生產。

三、定人和定機管理，設備使用貫徹定人定機原則，建立定人定機管理制度，非本機責任操作人員，未經批準不得上機操作。

四、設備運行中，嚴格控制跑、冒、滴、漏現象，粉塵濃度，有毒物質濃度，有害物質濃度，噪音指標，并在安全技監部門指導下，進行定期整改。

質量管理制度

1、加強全員質量意識教育，建立車間班組長、到崗位工作質量管理體系，定崗定位建立質量責任制。

2、原料在投入加工前必須進行檢驗，不合格原料不準進入生產線，上道工序產品質量不合格，不準進入下道工序。

3、對質量檢驗要求：

①質量檢驗員要負責稻谷采購入庫前質量把關，對每班生產出庫稻谷檢驗水分、出糙率、爆腰率、雜質等項全面檢驗一次，填好檢驗單，不合格稻谷不收購，不進車間。進入生產線后產品質量不合格，不允許也生產車間。

②質量員按規定的時間對儲存的原料和產成品進行檢測，發現質量有變化，及時提出處理辦法，防止更大損失。

③質檢員對車間生產過程中產品質量每三十分鐘感觀檢驗一次。按合格產品規定的標準，對每班生產產品進行兩次實測檢驗，將檢驗單及時報生產副經理。

④質量員負責包裝物入庫前按合同要求的質量檢查驗收，不合格堅決退回。

⑤把好成品包裝這一最后質量關，不合格產品不準打包。質檢員要隨時檢驗打包質量。包裝貸的封口、縫口質量，小包裝二氧化碳氣充氣真空程度等，發現問題及時解決。

⑥產品銷售出庫前必須進行檢驗貼上質量合格標簽，否則不準出售。

⑦質檢員失誤、漏檢、數字不準或營私舞弊，一經發現嚴肅處理。

門衛（出入門）制度

1、公司員工一律憑《入門證》入廠，外來人員須登記，經允許后，方能進廠。

2、騎自行車、各種機動車、畜力車必須停車，接受門衛人員檢查。

3、各種物資出門必須出示出門證、發貨票，經檢驗無誤后，方可放行，下班以后，物資一律不準出門，必須時須經總值班簽字后方可放行。

4、除因工作需要外，非本廠員工不準進入廠區，一經發現，嚴肅處理。對不聽勸阻，無理取鬧，辱罵、毆打門衛人員者，要進行罰款，情節嚴重的按《治安管理條例》處罰。

5、監督安全防火、防盜工作，發現緊急情況，要立即報告，嚴格控制院內吸煙，對吸煙者勸說無效者，要進行嚴懲。

6、搞好廠區衛生，廠坪經常打掃，保持廠區干凈，整潔，并保管好院內一切物品。

火警：119

盜警：110