第一篇：基本建設項目工程量簽證存在的問題及對策[精選]

基本建設項目工程量簽證存在的問題及對策

近幾年，我們在開展基本建設項目審計工作中，發現報審資料中工程量簽證資料普遍存在：一是簽證材料價格高于市場指導價，二是簽證虛假隱蔽工程量，三是對涉及承重及基礎加深的設計變更簽證不符合有關規定等現象。對此，審計時應認真分析，立足現有審計方法，采取相關措施，把工程量簽證的真實性、合規性作為審計重點，去偽存真，力爭使基建審計工作上臺階，出水平。

一、工程量簽證存在的主要問題及原因

審計時，針對政府投資項目特點，注重審計調查，了解掌握建設項目的基本情況，客觀公正，實事求是，通過分析原因，虛假工程量簽證主要有以下幾個方面：

一是價格波動埋下虛高簽證隱患

由于受市場經濟及供求關系的影響，建筑材料價格市場波動大，材料價格制約工程造價，制約投資效益。建設項目從立項到批復，從招投標到建設期，從竣工驗收到投入使用，少則幾個月，多則好幾年，材料價格受市場供求關系的影響，處于動態變化之中。為此，個別建設單位與施工單位達成某種默契，簽訂虛高材料價格簽證，達到套取項目資金之目的。另外，因項目實施單位或部門，對如何控制投資成本缺乏經驗，一旦施工單位要求簽訂材料價格簽證時，沒有進行必要的市場調查便簽證等。

二是利益驅動埋下虛假簽證隱患

由于建設項目的高利益、高回報，滋生了腐敗溫床，在竣工決算審計過程中，因缺乏前期相關資料，核實工程量的主要依據是甲乙雙方工程量簽證單，可能因建設方、監理方與施工方串通一氣，不可避免地搞一些虛假隱蔽工程量簽證，達到騙取建設資金之目的。首先，在隱蔽工程上作文章，工程量都看不見，卻說的清，編造虛假建設內容，虛列建設成本。其次，就是在單項工程上做文章，打埋伏，諸如場地平整、土方工程等，甲乙雙方出于共同的目的，編造建設內容而形成簽證。

三是職責不清埋下虛假簽證隱患

為了加強對建筑活動的監督管理，維護建筑市場秩序，保證建筑工程的質量和安全，促進建筑業健康發展，《建筑法》明確界定了建設、設計、勘察、施工、監理等單位的權限與職責，規定了建設項目的基本程序。由于基層單位組織實施建設項目過程中，對如何履行建設程序缺乏經驗，未向有權部門申請辦理有關事項，而是混淆視聽，委托監理單位負責處理。首先，對涉及承重結構的基礎加深、結構變化等簽證內容，未經原設計單位批準，由建設單位、施工單位、監理單位共同簽證，導致了簽證資料缺乏合規性。其次，在建設期間隨意調整建設內容，提高建設標準，擴大開支范圍，既埋下安全隱患，又降低了資金使用效率等，導致批復的概算內容形同虛設，隨意調整建設內容，從而形成調整建設內容的簽證資料。

二、審定簽證工程量應采取的對策及建議

審計時，針對存在虛假工程量簽證的可能性，重點把握簽證資料的真實性、合規性，采取必要措施，甄別虛假簽證，核實工程量，合理確定工程造價，達到控制投資成本，提高資金使用效率。應采取以下措施：

一是加大對簽證材料價格真實性、合規性的審計力度

建筑材料價格的高低直接影響投資成本，影響資金使用效率，在項目審計過程中發現材料價格簽證價高出市場指導價，或者一些特殊材料無市場指導價等情況，為了甄別簽證材料價格的真實性與合規性，杜絕虛假材料價格簽證，或偷工減料，以次充好騙取建設資金的行為。首先根據省市造價管理部門的規定，請施工單位出示購貨原始憑證，由建設單位簽證后，報市造價管理部門進行備案再進入決算。其次，若是建設單位指定材料，請建設單位提供材料價格的相關依據，與監理工程師施工現場材料驗收記錄核對。避免由建設單位、施工單位、審計組三方議定價格進入決算的形式，議定方式難免摻雜人為因素，使不合理的簽證合理化，不合法的價格合法化，必將影響工程造價的客觀與真實，埋下審計風險。

二是加大對工程量簽證內容真實性、合規性的審計力度

在竣工決算審計過程中，核實工程量的依據是甲乙雙方提供的工程量簽證單，對此，通過分析對比，重點關注工程量增減變化的真實性、合法性，關注市場價格變化趨勢，關注建設項目的形象進度等，嚴格定額標準，從源頭上遏制投資項目結算中高套定額、高估冒算、虛列成本等突出問題。限于基層審計機關審計方法單

一、手段落后、力量不足等實際，為確保簽證內容真實合規，審計人員應深入現場，采取觀察、測量、審圖等方法，逐項核實工程量，彌補了審計方法單

一、手段落后的不足，只有把現場核對工作做深做細，對簽證工程量“去偽存真”，將“水份”擠到合理程度，才能有效化解審計風險，做到客觀公正。

三是加大對工程量簽證資料真實性、合規性的審計力度

在竣工決算審計時，要加大對建設單位提供資料完整性審查力度，堅決杜絕違反建設項目程序的現象。首先，發現涉及承重及結構的工程量簽證單，審查簽證內容是否符合《建筑法》第四十九條“涉及建筑主體和承重結構變動的裝修工程，建設單位應當在施工前委托原設計單位或者具有相應資質條件的設計單位提出設計方案；沒有設計方案的，不得施工”的規定，簽證資料必須經原設計單位出具。其次，對建設期調整建設內容的簽證，審查是否符合《建筑法》第五十八條“建筑施工企業必須按照工程設計圖紙和施工技術標準施工，不得偷工減料。工程設計的修改由原設計單位負責，建筑施工企業不得擅自修改工程設計”的規定，是否經建設單位集體討論并報原審批部門批準等，有無擅自提高建設標準，擴大開支范圍的現象。再次，對所有簽證資料是否履行了必要的手續，是否經建設、施工、監理單位共同簽證等，杜絕施工單位單獨出具的現象。

第二篇：施工現場簽證存在的問題及對策

一、引言

長期以來，如何合理有效地控制工程造價，使有限的資金創造出更多、更大的效益，一直是值得關注的問題。合理有效地控制工程造價，貫穿于投資決策階段、設計階段、建設項目發包階段和建設項目的實施階段。工程建設的各個階段造價控制各有其特點，在工程建設的全過程中，所起的作用和重要程度也有所不同。從投資決策階段至招投

標階段，由于工程設計已經完成，工程總投資已初見端倪。但此時工程投資主要是一個量化的投資額，真正的投資卻主要是發生在施工階段。施工現場簽證是工程建設在施工期間的各種因素和條件發生變化情況的真實記錄和證實。也是承、發包雙方承包合同以外的工程質量變化的實際情況記錄的簽證。它是計算預算外費用的原始依據，是建設工程施工階段造價管理的主要組成部分。現場簽證的正確與否，直接影響到工程造價。由于現代建設工程投資規模較大，技術含量不斷提高，建設周期長，設備材料型號規格多、價格變化快，工程合同不可能對整個施工期間可能出現的情況作出完整的預見和約定。此外，在實施過程中，由于主客觀條件的變化也會給整個施工過程帶來不確定的因素。因此，在整個施工過程中都會發生現場簽證而最終以價格的形式體現在工程結算中。筆者多年來審核了許多類型工程的結算，并參與了多個工程全過程造價跟蹤控制，總結發現了現場簽證中存在的一些問題，拋磚引玉，僅供參考。

二、施工現場簽證存在的主要問題

1、現場簽證人員對造價管理控制意識淡薄。現場業主代表不重視現場簽證，缺乏造價管理控制意識，有的對簽證工作既不負責任也不認真，未經核實就隨意簽證，往往因簽證內容與實際不符而造成不必要的經濟損失。如多孔板樓面細石混凝土找平層的厚度設計一般為40mm，可簽證竟為80mm；道路基層明明只有15cm碎石墊層，簽證卻變層35cm三渣基層；少量的變更和附加一點零星用工，其簽證人工卻被幾倍地擴大，明顯失實。許多簽證方式不規范、內容不詳盡、手續不完備，且多由承包方擬稿，業主現場代表簽上“同意”、“屬實”等字，沒有附圖與詳細資料，工程數量無從核實，定額子目無從確定。

2．現場簽證人員不熟悉招標文件和施工合同，對定額費用組成缺乏了解。有的內容已經包括在定額工作內容中，簽證認可就使得重復計價。如挖濕土定額中已經包括抽水臺班，但仍有簽證認可抽水臺班多少；有的工作內容明明是包干范圍內的工作內容，施工單位遞上簽證單，簽證人員一看該工作量確實發生了，提筆便簽，他哪里知道這是對中標承包價中已包括內容的重復簽證。

3．對設計缺乏有效約束。有的圖紙節點設計不夠詳細，做法說明不夠全面，設計過于粗糙，局部用料計算不合理，設計環節經濟控制深度文秘雜燴網不夠，難以進行多方案論證。設計管理力度不夠，存在大量先施工，后出聯系單現象，資料中反映設計人員僅作簽名，無相關意見。另外，設計過分考慮了建筑物整體外觀形式的美觀，未考慮整個工程的造價情況，因此給簽證工作帶來很大的麻煩，施工單位提出許多問題，只考慮用料越來越好，未考慮成本核算。

4．簽證日期與實際不符。施工現場簽證的含義就是在施工中現場發生合同以外的工程費用，雙方代表當時就在工程現場根據實際發生進行測定、描述、辦理簽證手續，作為工程結算的計費依據。所以要求現場簽證必須及時，但是有的負www.責簽證人員不負責任，當時不辦理，口頭答應，事后回憶補辦，甚至在審計過程中還在辦簽證手續。這樣只能導致現場發生的具體情況回憶不清，補寫的簽證單與實際發生的條件不符，數據不準，待結算或審計過程中雙方代表經常互相爭吵扯皮。此外，這種回憶錄式的簽證，其準確程度不言而喻，再加上市場價格是隨時波動的；有些承包商故意在簽證日期上做文章，以獲得不合理的利潤。

5．監理單位對建材驗收時不夠認真。部分材料驗收質保書、合格證、規格、型號不一致，監理單位驗收時不夠認真。例如，某工程需大量鋪貼淺棕灰花崗巖板材，經業主、設計反復比對決定用安徽產岳西紅花崗巖板，并確定包干價，而施工單位在施工過程中用其他板材替代，盡管顏色相近，但價格卻比原來的便宜很多，而現場業主代表及監理人員仍按岳西紅板材予以簽證確認，誤差數十萬元。

6．負責簽證的雙方代表，經常不是雙方法人授權的，或超出授權范圍簽證。一個內容業主單位多頭簽證，張三簽，李四也簽，這容易給某些圖謀不軌的承包商鉆空子，與合同示范本規定的只有業主現場代表才有權簽證不符，往往會產生不合理簽證。還有一些雖然內容完整，條理清楚，但雙方代表簽字蓋章不全，手續不完整亦屬于合法性不足的簽證。

7．簽證不合理，濫用點工。如拆除項目明明可

第三篇：工程量簽證單

工程量簽證單

日期：

****年**月**日

編號：

工程名稱

項目名稱

施工單位

簽證內容：

建設單位

監理單位

施工單位

負責人：

（公章）

****年**月**日

負責人：

（公章）

****年**月**日

負責人：

（公章）

****年**月**日

第四篇：淺論工程量清單招標控制價存在的問題及對策

淺論工程量清單招標控制價存在的問題及對策

摘 要：為有利于客觀、合理的評審投標報價，避免哄抬物價造成國有資產流失，應針對工程量清單招標控制價計價活動中存在的問題，加強監督管理，切實采取有效的措施，以促進工程建設招投標工作更加規范、有序、健康的發展。關鍵詞：招標控制價；存在問題；對策

工程招投標活動，不僅是業主選擇一個信譽良好的施工企業的過程，同時也是尋求一個各方均能接受的工程“合理價格”的尋價過程。由于實行工程量清單招標后，標底保密這一法律規定已不能起到有效遏制哄抬標價的作用，有的地區和部門已經發生了在招標項目上所有投標人的報價均高于標底的現象，致使中標人的中標價高于招標人的預算，對招標工程的項目業主帶來了困擾。因此，為有利于客觀、合理的評審投標報價和避免哄抬物價，招標人應編制招標控制價，作為招標人能夠接受的最高交易價格。這在一定程度上起到了遏制投標人投標報價過高及超概算或超預算高價中標的作用，建設項目的成本得到有效控制，得到了市場主體各方的充分肯定。但是在招標控制價的實施過程中，也出現了一些問題。為促進工程建設招投標工作更加規范、有序、健康發展，應強化對招標控制價計價活動的監督管理，采取切實有效的措施，以免造成國有資產流失。

一、工程量清單招標控制價的產生過程

1.在市場經濟時代，先進技術層出不窮，施工工藝多種多樣，價格相去甚遠，為防止哄抬工程價格，指明競爭方向，實現公平競爭，招標人統一工程項目清單，依據常規施工工藝，設置標底，通過招標選擇合理低價的中標單位。但設標底招標的弊端有：設標底時易發生泄露標底及暗箱操作的現象，失去招標的公平公正性；現在編制的標底價是預算價，科學合理性差，較難考慮施工方案、技術措施對造價的影響,容易與市場造價水平脫節；標底在評標過程的特殊地位使標底價成為左右工程造價的杠桿。不合理的標底會使合理的投標報價在評標中顯得不合理。

2.將標底作為衡量投標人報價的基準，導致投標人盡力地去迎合標底,往往招投標過程反映的不是投標人實力的競爭,而是投標人編制預算文件能力的競爭,或者各種合法或非法的“投標策略”的競爭，致使建筑招投標市場出現不公平競爭。隨著其弊端不斷顯現，部分工程實現無標底招標，但無標底招標的弊端有：容易出現圍標串標現象，各投標人哄抬價格，給招標人帶來投資失控的風險；容易出現低價中標后偷工減料，不顧工程質量，以此來降低工程成本，或先低價中標，后高額索賠等不良后果；評標時，招標人對投標人的報價沒有參考依據和評判標準。

3.為促進工程建設招投標工作更加規范、有序、健康發展，2008《清單計價規范》設立了工程量清單招標控制價。招標控制價不同于通常所說的標底，兩者最本質的區別在于根據《中華人民共和國招標投標法》規定標底必須保密，而《清單計價規范》規定招標控制價應在招標時公布；其次，標底是一個預算價，是招標人對招標工程的預計價格；而招標控制價是社會平均先進水平的體現，其編制依據是“清單計價規范”、各種計價定額和計價辦法、市場價格、工程造價管理機構發布的工程造價信息等。招標控制價是2008版《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500-2008）的新增術語，在工程采用招標發包的過程中，由招標人根據國家或省級、行業及建設主管部門發布的有關計價規定，按設計施工圖紙計算的工程造價，其作用是招標人用于對招標工程發包的最高限價。招標控制價的優點有：可有效控制投資，防止惡性哄抬報價帶來的投資風險；提高了透明度，避免了暗箱操作、尋租等違法活動的產生；可使各投標人自主報價、公平競爭,符合市場規律，投標人自主報價,不受標底的左右；既設置了控制上限又盡量地減少了業主對評標基準價的影響。但是在招標控制價的實施過程中，也出現了一些問題。

二、實行工程量清單招標控制價出現的問題分析

1.圖紙設計質量問題影響工程量清單招標控制價的編制。工程量清單控制價編制的重要依據是工程圖紙，因此工程圖紙設計的正確性、完整性直接影響到工程量清單控制價編制的準確性。但有時設計單位由于主觀或客觀的原因，比如設計人員的業務水平問題，導致圖紙設計不合理或不全面，甚至出現設計錯誤，或者由于建設單位急于工程開工，導致設計單位草草設計了之，設計深度不夠，根據這種圖紙編制出的工程量清單控制價勢必出現錯誤或漏項較多，從而不可避免地影響招標控制價的準確性。

2.工程量清單招標控制價的編制質量問題。工程量清單招標控制價的編制是一項非常重要的基礎工作，其質量高低，直接影響到建設項目的投資、投標人的投標報價、施工過程中的管理、資金撥付以及最后的工程結算。工程量清單招標控制價由招標人編制，是《清單規范》賦予招標人的責任，當其不能編制時可委托具有相應資質的工程造價咨詢單位編制，工程造價咨詢單位不得同時接受招標人和投標人對同一工程的招標控制價和投標報價的編制。由于諸多方面的原因，不管是招標人還是工程造價咨詢單位編制的工程量清單招標控制價質量均不太高。普遍存在清單范圍不明確、項目特征描述不清、工程量計算不準、漏項嚴重以及與《清單規范》的計算規則不相吻合的現象。并且常常出僅公布招標控制價總價，不公布招標控制價各組成部分的詳細內容。工程量清單質量問題的存在，客觀上給下一步的工作帶來非常大的麻煩，相關各方均站在各自的立場對工程量清單予以不同的理解，協調起來非常困難。3.招標文件中部分工程量清單計價條款存在的問題。根據國家的相關規定，工程量清單招標控制價是招標文件的組成部分，其計價規定及投標報價的編制也應遵循國家相關規定。但招標文件中卻有常常有這樣的規定:“招標文件所發的招標控制價為本工程的最高限價，所附工程量清單僅供參考，投標人須根據招標人提供的施工圖紙和技術規范要求自行核實工程量后進行報價，本工程實行總價包干。”顯然這樣的規定違反了清單計價規范和有關法規，是有失公平的。這種規避招標人編制工程量清單及招標控制價不準確的責任，將風險轉嫁給投標人的現象，給下一步工程項目的合同談判、質量控制、進度控制、投資控制、協調等等，都會帶來一系列問題。建筑產品的形成，是施工企業和業主共同努力、協調配合、互利互惠的結果。整個履約過程中，只顧自己利益，忽視對方利益，勢必引起對方的抵觸情緒，處理不好，不僅投標人遭受重大損失，招標人同樣不可避免地蒙受重大損失，對整個工程的建設來說是非常不利的。

4.招標人公布的工程量清單招標控制價過低或過高問題。清單計價規范明確規定招標控制價應在招標文件中公布，不應上調或下浮，但是有的招標人公布的招標控制價過低，隨意下浮，公開的最高限價遠遠低于市場平均價，沒有充分考慮到市場供求狀況和合同實施過程中可能發生的風險因素等情況，施工單位的利潤空間被大幅度壓縮，對工程質量和安全生產都產生了一定影響。還可能出現無人投標情況，因為按此價投標將無利可圖，不按此投標又成為無效投標，結果使招標人有時不得不修改招標控制價進行二次招標。還有部分項目招標人公布的招標控制價過高，且最高限價大大高于市場平均價，因為最高限價大大高于市場平均價，就預示著按此價投標，中標后利潤很豐厚，而且只要投標不超過最高都是有效投標，這樣就可能誘導投標人圍繞這個最高限價串標圍標。以上情況的出現對招投標工作均產生極為不利的影響。

三、做好工程量清單招標控制價監督管理的對策

針對以上存在的問題，必須從以下方面做好工程量清單招標控制價監督管理工作： 1.工程量清單招標控制價編制依據要科學規范。勘察設計文件是工程建設必須遵循的文件，也是編制工程量清單的關鍵。必須加強建設工程勘察設計質量的監督與管理，加強圖紙會審，提高工程設計質量。使項目工程圖紙內的問題在設計階段得以解決，為編制好工程量清單招標控制價打好基礎，減少因圖紙的錯、漏、缺等現象而產生的計價失誤，也避免建設方在開工后不必要的改動以及可能因此而產生的糾紛。招標控制價的編制應遵循客觀、公正的原則，按照勘察、設計文件、有關的標準、規范及相關資料，工程量清單計價規范的要求，合理反映擬建工程項目市場價格水平。在編制招標控制價時，消耗量水平、人工工資單價、有關費用標準按國家或省建設行政主管部門頒發的計價依據和計價辦法執行，材料價格按工程造價管理機構發布的市場指導價取定，措施項目費用按工程所在地常用的施工技術和施工方案計取。

2.工程量清單招標控制價應嚴格進行備案。實行工程量清單計價招標的房屋建筑和市政工程，招標人應在發布招標控制價前將招標控制價有關材料報送工程所在地造價管理機構備案。備案資料主要包括招標文件中有關工程計價條款、工程量清單、招標控制價成果文件等。工程造價管理機構對報送的招標控制價資料主要應從以下幾方面進行審查：工程量清單和招標控制價是否由具有編制能力的招標人或受其委托的具有相應資質的工程造價咨詢單位編制；工程量清單和招標控制價編制單位公章、造價專業人員簽字及印章是否齊全；工程量清單和招標控制價是否符合《建設工程工程量清單計價規范》（GB50500-2008）和工程造價計價的有關規定等。審查機構應將將審定的招標控制價和審查意見回復招標人，招標人應將上述審查情況送工程招標投標監督管理機構。

3.嚴格使用工程量清單招標控制價不得上調或下浮。招標控制價的性質和作用決定了招標控制價不同于標底，無需保密。為體現招標的公開、公平和公正性，防止招標人有意抬高或壓低工程造價，給投標人以錯誤的信息，招標人編制的招標控制價應在招標文件中載明，不得對編制的招標控制價上調或下浮，更不得隨意改動。投標人的投標報價高于招標控制價時，其投標應予以拒絕并作廢標處理。招標控制價應由具備編制能力的招標人，或其委托的具有相應資質的工程造價咨詢企業、招標代理機構負責編制，以單獨的造價成果文件形式出具，公布的招標控制價應當包括招標控制總價、各分部分項工程的合計費用以及必要的說明，并應由招標人在招標文件中公布等。

4.加強招標控制價監督檢查認真處理招標控制價投訴。對已公布的招標控制價投標人經自行復核后，認為其未按國家標準《建設工程工程量清單計價規范》和工程造價計價依據的規定編制的，可在開標前5日內向工程所在地招投標監管機構投訴。招投標監管機構收到投訴材料后，應及時會同工程造價管理機構對投訴進行處理，對招標控制價組織復核，發現確有錯誤的，應責成招標人修改。復核確認招標控制價誤差范圍在±3%以內（含±3%）的，原招標控制價有效；誤差范圍在±3%以外的，招標控制價應以復核確認的為準。各級建設行政主管部門要加強對招標控制價的指導、監督、檢查，認真執行有關工程計價和工程量清單招標的相關規定和工作程序，對在招標控制價編制過程中有違規行為的責任人，要依法查處。對查實違規編制招標控制價的中介服務機構和編制人員，應按照有關規定進行處理，并作為不良行為予以記錄和公示，并由其承擔由此產生的法律和經濟責任。

第五篇：基本建設項目管理存在的問題及建議

基本建設項目管理存在的問題及建議

凌冰:2010中州十大名師 實戰派人力資源管理專家

NLP企業管理人員教練技術培訓 打造高績效學習型團隊

高績效團隊建設與管理技能培訓 高績效團隊建設與管理技能提升培訓

基本建設項目程序復雜，投資大，建設時間長，涉及部門多，國家規定多，到處是“機關”，容易出問題；干基建的油水大，查基建的風險高。本文為此提出加強建設項目管理的幾點建議，旨在全球金融危機背景下，對我國新一輪基本建設項目管理方面有所啟示和幫助。

一、基本建設項目管理存在的主要問題

1、立項審批及內部控制方面

（1）違規立項。如個別應由國務院或部委總部審批的項目，直接由省級管轄單位審批立項，有的建設項目未經上級單位審批擅自在地方立項。

（2）規模控制不力，超面積、超投資、超標準的問題仍然存在，部分初步設計或初步設計變更未經審批，隨意增加變更工程項目。

（3）部分項目立項時間較長，建設工期失控，個別建設項目在上級行立項批復之前先行施工，由于資金不能及時到位或工程監督管理不善，項目一拖再拖，成為“馬拉松”工程。

（4）部分建設單位建設項目管理機制不健全，職責未落實，未成立基本建設領導小組，沒有配備專職基建財務會計和懂基建工程的管理人員，有的甚至基建會計、出納一人兼，重大決策沒有相關的會議記錄、基建檔案資料不全，內部控制薄弱，管理不規范。

2、基建財務管理方面

（1）少數基建項目資金來源運用不合規。有的建設單位擠占公用經費和行政事業經費列支基建工程費用，或虛列費用支出將資金轉入基建賬戶，未經批準使用其他項目結余資金、使用借款墊付基建款等；有些單位則挪用基建資金購置非建設用固定資產，如汽車、空調或個人住宅商品房，列支汽車修理費或其他與基建無關的費用。

（2）部分單位基建財務核算體系不健全，支付工程款審核把關不嚴格。如：違規使用現金支付大額工程款、支付工程款無發票、無合同或工程進度報告支付工程款、未按合同（協議）約定支付工程款、未督促供應商及時繳納履約保證金、基建資金未做到專戶存儲、多頭開戶、白條入賬、憑證無審簽、記賬憑證無附件或附件不全、重要支付憑證和財務印章管理不嚴格等；有的施工單位利用建設單位對建設工程預算、結算知識了解甚少的管理漏洞，采用高套定額，多計材料、設備價格和數量，設計變更減少不做調整，重復計算工程量，編制虛假預算和結算等手段，高估冒算工程造價，致使建設資金流失。

3、基建項目招投標采購管理方面

按照《中華人民共和國采購法》、《招標投標法》等有關法規，基建項目的勘察、設計、施工、監理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須實行集中采購管理，在采購金額達到一定標準后，應采用招標采購方式。但實際工作中部分建設單位未將基建工程，貨物或服務項目未納入建設單位集中采購管理，采購方式、操作程序不合規，分散采購，應招標項目未招標。還有一些建設單位招標活動不規范、不嚴謹的問題比較普遍，如在投標單位數量不夠的情況下未重新組織招標，評標前與中標單位進行實質性談判，招標標底不準，隱性市場存在舞弊；對代理招標單位、投標單位資質、評標人員資格審查不嚴格等。

4、合同及工程管理方面

（1）建設項目合同管理不規范。建設工程合同，作為承包人進行工程建設、發包人支付價款的經濟合同，是明確雙方權利和義務的經濟契約。一些采購合同簽訂不及時、不合理，有的單位未按中標結果簽訂采購合同，有些則簽訂追加采購的補充合同金額超過10%的規定比例逃避再次招標，個別單位邊施工邊簽合同或先施工后簽合同，還有的根本就未簽合同或協議；一些合同（協議）簽訂不嚴謹，合同條款漏洞太多，對許多可能發生的情況未作充分的估計；對簽訂合同的主體資格審查不嚴，合同的條款之間、不同的合同文件之間規定和要求相互矛盾或不相一致，合同條款殘缺不全，維權意識差，造成經濟糾紛；一些單位未嚴格執行合同條款，個別單位終止合同卻未簽訂解除協議，嚴重影響了建設單位的利益，有的甚至造成了基建資金的損失浪費。

（2）工程日常監督管理松懈。部分建設項目監理、質檢部門與建設單位基建現場管理人員監督檢查不到位，造成工程肢解發包、轉包等問題發生，施工合同單位與現場實際施工單位不符，施工單位串通監理或質檢部門，偷工減料，以次充好，部分工程項目驗收不嚴格，個別工程項目存在質量隱患，反映出部分建設單位未有效督促監理單位履行約定職責。

5、置換、代建基建項目問題較多

基建置換一般是將舊的房產通過資產評估進行處置，用取得資金建設新的項目，但在多起不良資產處置案件中，資產評估、拍賣、處置變成家族生意，低價折讓出售國有資產，徇私舞弊，造成置換黑洞。“代建制”項目往往為個別開發商從權力主體手中獲得，采購人不通過信息披露直接將手中的項目委托給信得過的代建單位，也存在“權力租金”的交易，其可控性較差、不確定因素多，有些開發商資金實力不足可能會造成半拉子工程、建設單位自身的權益難以保障，存在一定風險。

二、問題產生的原因分析

1、主客觀原因導致建設規模超標

一是受當地政府行政干預（如城市規劃規定層高、外部裝飾等）、基建工期長、建材漲價及配套項目要求提高等因素影響，直接加大了建設成本。二是建設單位追求“標桿”、“形象”工程，想方設法爭取項目和資金，互相攀比，規模能大則大，標準能高則高，“三超”問題比較普遍，存在法不責眾的心理。

2、內控不力和基建管理能力欠缺，導致風險隱患增加

一是部分建設單位建設項目管理人員內控意識不強，責任和風險防范意識淡薄，基建領導小組、集中采購領導小組、基建辦和會計部門的管理職責不明確，基建管理一手硬一手軟，上項目、跑批文、要資金積極主動，財務核算、工程管理和監督檢查等相對松懈，導致基建管理不規范、部分環節失控。二是缺乏建設項目管理專業人才，建設項目管理能力嚴重不適應項目建設發展的需要。基建工作相對復雜，法規政策性強、涉及領域廣，在工程開工前臨時抽調的基建管理和財務人員對基本建設程序和相關法律法規不了解，缺乏工程技術、工程建設的專業知識和財務管理經驗，難以做到建設項目管理的科學化和財務管理的規范化，在招投標、合同簽訂、工程管理、資產置換等過程中，一旦考慮不周、決策不慎、操作不當就會陷入被動和糾紛，導致個別工程出現質量問題和風險隱患。三是基建監督檢查及處罰力度不夠，造成問題屢查屢犯。

3、基建管理制度不完善，導致操作出現偏差。

一是資產置換、委托代建等制度空缺。如在對以置換、代建方式修建營業辦公用房項目的管理上，目前沒有相關的法規制度，特別是對置換資金的控制管理上缺乏可操作性的制度、辦法，造成置換代建項目建設缺乏主動控制權，操作出現失誤，維權意識淡薄；個別建設單位決策管理不當，尤其是對置換投資方式和委托建設方式的復雜性估計不足，缺乏管理經驗，操作具有隨意性，致使工程進度慢、問題多、隱患大。二是個別基建法規要求不明確、不一致，操作性不強。目前基本建設項目管理法規很多，有國務院、國家部委制定的，也有地方制定的，實際工作中，由于基建法規太多和有些規定不明確、不一致導致執行過程中的盲目隨意和無所適從，一些建設單位未將《采購法》、《招標投標法》與《工程項目招標范圍和規模規定》等有關規定結合執行，不論合同估價金額，對勘察、設計、監理等服務項目都招標，對大部分設備、材料等均采取詢價方式采購，致使招投標采購管理不規范。

三、加強基本建設項目管理的建議

1、加強立項和基建內控管理，有效控制建設規模。

一是嚴格落實立項審批程序和標準，從源頭上對總規模控制。建議基建項目立項應在進行了全面調查摸底及有效論證的基礎上，根據機構、人員、業務量、房屋類固定資產的新舊程度等客觀因素和實際需要，確定審批新建、擴建、改造房屋類固定資產的建設項目。立項批復時要針對單個建設項目的具體情況盡可能一次核準總規模，減少多次追加批復，避免“上級批一塊”、“地方政府給一塊”、“建設單位超一塊”等多頭立項、分頭審批導致普遍超投資、超規模問題的發生。另外要加強工期控制，上級管理機構在批復初步設計方案時，可大致界定工程竣工時間，讓建設單位有緊迫感，避免因工期延長導致的成本增加。二是加強建設項目管理人員培訓工作，確保建設單位建設項目管理人員及相關管理人員熟悉國家有關法律法規和基建管理專業知識和工作程序，增強相關人員的責任意識、維權意識、大局意識和執行法規制度自律意識，進一步提高建設項目管理水平。

2、制定和完善相關制度辦法，彌補建設項目制度上的管理空擋

一是制定以資產置換方式興建辦公樓及附屬設施的相關制度規定。根據基建過程中用舊辦公樓置換新辦公樓、建設用地或建設資金的實際情況，應盡快制定和明確項目申報、資產評估、置換資金管理等方面的管理辦法和操作程序。二是研究制定“代建制”建設項目管理辦法。建議在調查研究的基礎上，分析“代建制”的利弊和風險，通過試點和總結經驗，制定有關基建委托代建建設項目管理辦法，確定“代建制”的實現方式、工作程序和風險控制重點。三是修訂完善有關基建管理辦法。建議基建上級主管機構應及時制定或修訂基建管理辦法，并結合實際制定建設項目管理操作手冊或指南，增強基建工作的規范性和可操作性。

3、加強基建財務管理，規范采購行為和工程管理，提高基建管理水平

重視基建會計人員配備和會計基礎工作，健全財務管理核算體系，切實加強基本建設資金管理；嚴格執行國家有關招投標法規和采購管理辦法，基建項目按規定實行集中采購管理，做到采購方式確定恰當、采購程序合規合法，對達到規定標準的采購必須實施招標；加強基建合同管理，認真落實合同審核制度，確保合同的完整、嚴謹，預防爭議或不必要的法律糾紛。

4、建立健全基建工程“全過程管理監督”制約機制，加大指導和審計監督檢查和處罰力度

一是對基建工作的指導、檢查和審計監督應實行“全過程管理監督”，貫穿于基建項目立項、開工建設到竣工等各個階段，并對工程招投標、合同簽訂、設計變更、隱蔽工程驗收、暫定材料認價、竣工決算等環節進行重點監督審計，早介入、早審計可以使監督關口前移，改變那種找到了管理漏洞，但問題已無法糾正；查出了損失浪費，但資金已無法挽回的被動局面。通過事前、事中、事后的全過程審計監督與評價，有效控制防范風險，減少或避免違規問題和損失浪費問題的發生，確保工程質量。二是健全基建項目監督機制，加大違規問題查處力度，嚴格按照制度規定對違規建設項目進行處罰和通報，對有關責任人進行責任追究，確保基建工作依法合規。

6、組建基建管理專業團隊

建議把承擔過基建工作熟悉具體業務的同志集中起來（或聘請個別中介機構專家參與），對建設單位提供基建管理全過程的專業咨詢和指導，并實施對建設項目監督和檢查，提出改進建設項目管理的意見和建議。專業團隊的日常辦事機構可設在上級管轄機構，加強系統內直屬單位基建管理和指導工作，充分發揮專業團隊的積極作用。

7、研究和探索適合實際情況的基本建設項目管理模式

在基建實際中發現，有的建設單位突破基建項目自己組織建造的傳統做法，為解決基建管理人員和經驗不足的矛盾，在征得有關部門同意的情況下，采取了置換委托建設、定向購置等方式進行基本建設。隨著基本建設模式的發展和實踐，委托代建、定向購置等建設方式不失為一種新的嘗試。因此，建議對有關單位委托建設和整體購置營業辦公用房的做法進行調查研究和分析論證，研究、探索基本建設項目管理的新方法。

與其他重復性運行或操作的工作不同，項目管理具有一次性、獨特性、目標的確定性、活動的整體性、組織的臨時性和開放性、成果的不可挽回性等屬性，因此，要確保項目的成功，獲得讓所有項目相關者滿意的效果，項目經理除了需要清晰地把握項目流程外，更要具備優秀的信息管理、溝通管理、沖突管理、風險管理、質量管理和集成管理等能力。

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