第一篇：審計局中介監(jiān)管經(jīng)驗交流材料

審計局中介監(jiān)管經(jīng)驗交流材料

一、整治審計力氣，效果分明

近兩年，我局在市委、市當(dāng)局的剛強(qiáng)指導(dǎo)下，經(jīng)過不時地起勁和探究，在整治審計力氣方面獲得了嚴(yán)重打破，市當(dāng)局出臺了文件，審計機(jī)關(guān)可以依法應(yīng)用社會審計中介機(jī)構(gòu)參加當(dāng)局投資項目工程造價審計，20xx年，我局經(jīng)過公開招招標(biāo)，組織了不少中介機(jī)構(gòu)參加災(zāi)后恢復(fù)重建工程造價審計和嚴(yán)重投資項目標(biāo)跟蹤審計，效果非常分明：一是拓展了投資審計的掩蓋面；二是緩解了投資審計專業(yè)力氣缺乏的矛盾；三是促進(jìn)了投資審計技能伎倆的進(jìn)步；四是加快了投資審計轉(zhuǎn)型的節(jié)拍。

二、應(yīng)用中介力氣存在的負(fù)面影響不容無視

國度審計署《當(dāng)局投資項目審計治理方法》規(guī)則：“審計機(jī)關(guān)施行當(dāng)局投資審計，遇有審計力氣缺乏或許相關(guān)專業(yè)常識局限等狀況時，可依據(jù)有關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算狀況，延聘具有法定資歷的注冊管帳師或許其他具有與審計事項相關(guān)專業(yè)常識的人員參與審計。審計機(jī)關(guān)應(yīng)對審計后果的真實性、正當(dāng)性擔(dān)任?！睂徲嫏C(jī)關(guān)應(yīng)用中介力氣參加當(dāng)局投資審計契合科學(xué)開展觀要求，也有著明白的律例根據(jù)，但理論中呈現(xiàn)的一些毛病使審計風(fēng)險分明添加，是不容逃避的客觀實際。

（一）執(zhí)業(yè)本質(zhì)良莠不齊，約束機(jī)制無能為力。

社會中介審計機(jī)構(gòu)是市場經(jīng)濟(jì)開展到必然階段的產(chǎn)品，社會審計和國度審計的理念是完全紛歧樣的，其社會經(jīng)濟(jì)定位決議了其參加投資審計的基本目標(biāo)和主觀目的是獲取經(jīng)濟(jì)好處，他的首要本能機(jī)能是供應(yīng)效勞，參加當(dāng)局投資審計任務(wù)以監(jiān)視者身份呈現(xiàn)，當(dāng)其經(jīng)濟(jì)好處與審計機(jī)關(guān)的要求相抵觸時，因好處的驅(qū)動，很難盲目地堅持其立場準(zhǔn)確、振振有詞，局部中介機(jī)構(gòu)往往要將各自的經(jīng)濟(jì)好處放在第一位；中介參審人員絕大局部都能遵守職業(yè)品德，但也有很少數(shù)人員思維本質(zhì)較差,如:“唯利是圖”，與施工單元搞幕后買賣，蒙蔽甚至“結(jié)合”建立單元構(gòu)成好處一起體，一起騙取當(dāng)局建立資金；“有奶就是娘”，誰給的錢多就幫誰措辭，甚至一切的益處都沾，“原告、被告”都幫，極力為施工、建立單元申辯擺脫，一起抵擋審計機(jī)關(guān)的監(jiān)視反??；“瞞天過?！保蛑鴮徲嫏C(jī)關(guān)招牌，暗里做著某些小我買賣，向被審單元提出過火要求，甚至“吃、拿、卡、要”，影響了審計形象……上述景象雖然是很少數(shù)，但時有發(fā)作，風(fēng)險性極大，因社會中介執(zhí)業(yè)本質(zhì)良莠不齊，為審計質(zhì)量埋下了平安隱患。

審計機(jī)關(guān)對社會中介機(jī)構(gòu)的行為既無法用行政伎倆來標(biāo)準(zhǔn)，也不克不及經(jīng)過經(jīng)濟(jì)合同來維系和制約，對其治理首要靠行業(yè)自律，由于兩邊之間在治理體系體例上不存在從屬關(guān)系，還，因?qū)徲嫿?jīng)費(fèi)等緣由，審計合同由中介與業(yè)主簽署，審計機(jī)關(guān)充其量擔(dān)任“鑒證”人物，審計機(jī)關(guān)對中介機(jī)構(gòu)的治理伎倆短少應(yīng)有力度。其次，中介機(jī)構(gòu)對其從業(yè)人員的治理僅靠經(jīng)濟(jì)伎倆，特殊是少量中介機(jī)構(gòu)對從業(yè)人員接納“松懈型”治理形式，將審計義務(wù)承包給小我，他們中不少人是“游擊隊員”，雖然也是優(yōu)異的工程預(yù)算人員，但對國度審計知之甚少，看問題的角度、處置問題的力度大受影響，加上中介內(nèi)部“三級復(fù)核”根本上是流于方式，審計質(zhì)量的節(jié)制顯得無能為力。

（二）專業(yè)觀念淡化，功利思維有膨脹的趨向。

因為中介力氣的加盟，當(dāng)局投資審計任務(wù)中一些火燒眉毛的問題獲得臨時處理，誘使少量審計機(jī)關(guān)僅集中精神去應(yīng)對面前其他事務(wù)，而放松了投資審計專業(yè)人才的培育和儲藏，淡化了對投資審計人員專業(yè)常識的要求，使單個審計人員發(fā)生“錯覺”，以為審計機(jī)關(guān)的投資審計任務(wù)可以“寄生”于中介機(jī)構(gòu)的工程價款審核之上，當(dāng)局投資審計人員紛歧定要懂得工程預(yù)算等專業(yè)常識，殊不知，審計機(jī)關(guān)假如沒有人懂得工程預(yù)算專業(yè)常識，就損失了對中介機(jī)構(gòu)審計后果的復(fù)核才能，實踐上是將當(dāng)局投資建立項目標(biāo)審計監(jiān)視權(quán)拱手相讓了，很能夠呈現(xiàn)“被人拐賣了還幫著數(shù)錢”的悲苦場面。專業(yè)觀念的淡化甚至?xí)ぐl(fā)不盡職的結(jié)果。為了急于表現(xiàn)投資審計的本能機(jī)能效果，一方面盲目擴(kuò)張審計數(shù)目，另一方面過火側(cè)重經(jīng)濟(jì)好處。不從實踐動身量入為出、搞地毯式鋪大攤子的景象時有發(fā)作，有的底層審計機(jī)關(guān)每年應(yīng)用中介機(jī)構(gòu)完成幾十項投資審計義務(wù)，審計后果尤其是工程價款結(jié)算根本上是由中介機(jī)構(gòu)“一錘定音”，審計機(jī)關(guān)無力把握其精確水平；有的審計人員將審計收繳看作評價審計效果的獨(dú)

一、最終目的，遺忘了審計的職責(zé)，輕責(zé)任厚利益，為了使人家“就范”，凡間應(yīng)用中介力氣緊緊抓住被審單元“小辮子”，作為收繳會談的籌碼，經(jīng)由一番還價討價達(dá)到默契，罰人家一筆“零錢”了事，甚至收繳了人家錢連項目都找禁絕。功利思維膨脹，真正受損的往往照樣當(dāng)局資金。

三、若何增強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管

針對應(yīng)用中介機(jī)構(gòu)能夠存在的負(fù)面影響和投資審計任務(wù)的實踐，建議從以下幾方面增強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管：

（一）應(yīng)用中介力氣必需恰當(dāng)、適度、有用

“任其事必圖其效，欲責(zé)其效，必盡其方?！蔽覀儜?yīng)用中介力氣的初志是愈加有用地包管當(dāng)局投資項目工程造價的真實、精確性，促進(jìn)當(dāng)局性資金運(yùn)用的平安、高效，為了到達(dá)幻想的結(jié)果，起首應(yīng)該做

一、整治審計力氣，效果分明

近兩年，我局在市委、市當(dāng)局的剛強(qiáng)指導(dǎo)下，經(jīng)過不時地起勁和探究，在整治審計力氣方面獲得了嚴(yán)重打破，市當(dāng)局出臺了文件，審計機(jī)關(guān)可以依法應(yīng)用社會審計中介機(jī)構(gòu)參加當(dāng)局投資項目工程造價審計，20xx年，我局經(jīng)過公開招招標(biāo)，組織了不少中介機(jī)構(gòu)參加災(zāi)后恢復(fù)重建工程造價審計和嚴(yán)重投資項目標(biāo)跟蹤審計，效果非常分明：一是拓展了投資審計的掩蓋面；二是緩解了投資審計專業(yè)力氣缺乏的矛盾；三是促進(jìn)了投資審計技能伎倆的進(jìn)步；四是加快了投資審計轉(zhuǎn)型的節(jié)拍。

二、應(yīng)用中介力氣存在的負(fù)面影響不容無視

國度審計署《當(dāng)局投資項目審計治理方法》規(guī)則：“審計機(jī)關(guān)施行當(dāng)局投資審計，遇有審計力氣缺乏或許相關(guān)專業(yè)常識局限等狀況時，可依據(jù)有關(guān)經(jīng)費(fèi)預(yù)算狀況，延聘具有法定資歷的注冊管帳師或許其他具有與審計事項相關(guān)專業(yè)常識的人員參與審計。審計機(jī)關(guān)應(yīng)對審計后果的真實性、正當(dāng)性擔(dān)任?！睂徲嫏C(jī)關(guān)應(yīng)用中介力氣參加當(dāng)局投資審計契合科學(xué)開展觀要求，也有著明白的律例根據(jù)，但理論中呈現(xiàn)的一些毛病使審計風(fēng)險分明添加，是不容逃避的客觀實際。

（一）執(zhí)業(yè)本質(zhì)良莠不齊，約束機(jī)制無能為力。

社會中介審計機(jī)構(gòu)是市場經(jīng)濟(jì)開展到必然階段的產(chǎn)品，社會審計和國度審計的理念是完全紛歧樣的，其社會經(jīng)濟(jì)定位決議了其參加投資審計的基本目標(biāo)和主觀目的是獲取經(jīng)濟(jì)好處，他的首要本能機(jī)能是供應(yīng)效勞，參加當(dāng)局投資審計任務(wù)以監(jiān)視者身份呈現(xiàn)，當(dāng)其經(jīng)濟(jì)好處與審計機(jī)關(guān)的要求相抵觸時，因好處的驅(qū)動，很難盲目地堅持其立場準(zhǔn)確、振振有詞，局部中介機(jī)構(gòu)往往要將各自的經(jīng)濟(jì)好處放在第一位；中介參審人員絕大局部都能遵守職業(yè)品德，但也有很少數(shù)人員思維本質(zhì)較差,如:“唯利是圖”，與施工單元搞幕后買賣，蒙蔽甚至“結(jié)合”建立單元構(gòu)成好處一起體，一起騙取當(dāng)局建立資金；“有奶就是娘”，誰給的錢多就幫誰措辭，甚至一切的益處都沾，“原告、被告”都幫，極力為施工、建立單元申辯擺脫，一起抵擋審計機(jī)關(guān)的監(jiān)視反??；“瞞天過?！保蛑鴮徲嫏C(jī)關(guān)招牌，暗里做著某些小我買賣，向被審單元提出過火要求，甚至“吃、拿、卡、要”，影響了審計形象……上述景象雖然是很少數(shù)，但時有發(fā)作，風(fēng)險性極大，因社會中介執(zhí)業(yè)本質(zhì)良莠不齊，為審計質(zhì)量埋下了平安隱患。

審計機(jī)關(guān)對社會中介機(jī)構(gòu)的行為既無法用行政伎倆來標(biāo)準(zhǔn)，也不克不及經(jīng)過經(jīng)濟(jì)合同來維系和制約，對其治理首要靠行業(yè)自律，由于兩邊之間在治理體系體例上不存在從屬關(guān)系，還，因?qū)徲嫿?jīng)費(fèi)等緣由，審計合同由中介與業(yè)主簽署，審計機(jī)關(guān)充其量擔(dān)任“鑒證”人物，審計機(jī)關(guān)對中介機(jī)構(gòu)的治理伎倆短少應(yīng)有力度。其次，中介機(jī)構(gòu)對其從業(yè)人員的治理僅靠經(jīng)濟(jì)伎倆，特殊是少量中介機(jī)構(gòu)對從業(yè)人員接納“松懈型”治理形式，將審計義務(wù)承包給小我，他們中不少人是“游擊隊員”，雖然也是優(yōu)異的工程預(yù)算人員，但對國度審計知之甚少，看問題的角度、處置問題的力度大受影響，加上中介內(nèi)部“三級復(fù)核”根本上是流于方式，審計質(zhì)量的節(jié)制顯得無能為力。

（二）專業(yè)觀念淡化，功利思維有膨脹的趨向。

因為中介力氣的加盟，當(dāng)局投資審計任務(wù)中一些火燒眉毛的問題獲得臨時處理，誘使少量審計機(jī)關(guān)僅集中精神去應(yīng)對面前其他事務(wù)，而放松了投資審計專業(yè)人才的培育和儲藏，淡化了對投資審計人員專業(yè)常識的要求，使單個審計人員發(fā)生“錯覺”，以為審計機(jī)關(guān)的投資審計任務(wù)可以“寄生”于中介機(jī)構(gòu)的工程價款審核之上，當(dāng)局投資審計人員紛歧定要懂得工程預(yù)算等專業(yè)常識，殊不知，審計機(jī)關(guān)假如沒有人懂得工程預(yù)算專業(yè)常識，就損失了對中介機(jī)構(gòu)審計后果的復(fù)核才能，實踐上是將當(dāng)局投資建立項目標(biāo)審計監(jiān)視權(quán)拱手相讓了，很能夠呈現(xiàn)“被人拐賣了還幫著數(shù)錢”的悲苦場面。專業(yè)觀念的淡化甚至?xí)ぐl(fā)不盡職的結(jié)果。為了急于表現(xiàn)投資審計的本能機(jī)能效果，一方面盲目擴(kuò)張審計數(shù)目，另一方面過火側(cè)重經(jīng)濟(jì)好處。不從實踐動身量入為出、搞地毯式鋪大攤子的景象時有發(fā)作，有的底層審計機(jī)關(guān)每年應(yīng)用中介機(jī)構(gòu)完成幾十項投資審計義務(wù)，審計后果尤其是工程價款結(jié)算根本上是由中介機(jī)構(gòu)“一錘定音”，審計機(jī)關(guān)無力把握其精確水平；有的審計人員將審計收繳看作評價審計效果的獨(dú)

一、最終目的，遺忘了審計的職責(zé)，輕責(zé)任厚利益，為了使人家“就范”，凡間應(yīng)用中介力氣緊緊抓住被審單元“小辮子”，作為收繳會談的籌碼，經(jīng)由一番還價討價達(dá)到默契，罰人家一筆“零錢”了事，甚至收繳了人家錢連項目都找禁絕。功利思維膨脹，真正受損的往往照樣當(dāng)局資金。

三、若何增強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管

針對應(yīng)用中介機(jī)構(gòu)能夠存在的負(fù)面影響和投資審計任務(wù)的實踐，建議從以下幾方面增強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管：

（一）應(yīng)用中介力氣必需恰當(dāng)、適度、有用

“任其事必圖其效，欲責(zé)其效，必盡其方?！蔽覀儜?yīng)用中介力氣的初志是愈加有用地包管當(dāng)局投資項目工程造價的真實、精確性，促進(jìn)當(dāng)局性資金運(yùn)用的平安、高效，為了到達(dá)幻想的結(jié)果，起首應(yīng)該做 好如下幾個方面的任務(wù)：

1、選聘的中介要恰當(dāng)

選聘及格的中介力氣參加當(dāng)局投資審計任務(wù)，是確保審計質(zhì)量的主要前提之一，應(yīng)在方法、規(guī)范、地區(qū)等方面掌握好標(biāo)準(zhǔn)，穩(wěn)重選聘中介機(jī)構(gòu)。第一，方法辦法要妥當(dāng)：普通狀況下倡導(dǎo)采用招招標(biāo)方法，但有時受審計本錢、審計工夫、審計內(nèi)容等要素制約，也可采用“貨比三家”的方法，不論采用什么方法，都要從實踐動身，公開、公道、公平的準(zhǔn)則，仔細(xì)考量中介機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)程度、效勞認(rèn)識等綜合要素。第二，天資規(guī)劃要適中:中介機(jī)構(gòu)的天資和規(guī)劃應(yīng)契合要求，應(yīng)具有完成審計義務(wù)的實力，有承當(dāng)審計質(zhì)量風(fēng)險的責(zé)任才能，但并非規(guī)劃越大越優(yōu)、天資越高越好，有時“店大欺客”，不注重被托付的項目，甚至將其“轉(zhuǎn)包”，天資再高也“白費(fèi)”。第三，地區(qū)表里要對等：中介機(jī)構(gòu)應(yīng)不分地區(qū)，天公地道，盲目“排外”或“媚外”不成取，過火“拒內(nèi)”或“護(hù)內(nèi)”均不宜。外來的中介能夠社會關(guān)系相對簡略，任務(wù)受攪擾少，但并非一切的“外來僧人會念佛”，特殊是“兩端在外”的項目（即施工、審計單元都是外埠的，僅建立資金源自當(dāng)?shù)禺?dāng)局），假如趕上外來的“歪嘴僧人”或“冒牌掛靠僧人”，與“噴鼻客”糾葛起來會愈加毫無所懼，“崽賣爺田不肉痛”，哪有“真經(jīng)”可念？相關(guān)部分治理難度很大;當(dāng)?shù)刂薪闄C(jī)構(gòu)能夠遭到的社會情面關(guān)系攪擾相對較大，但其在當(dāng)?shù)刈宰N，“跑了僧人跑不了廟”，不會“只做一錘子生意”，不敢過火“猖獗”，便于相關(guān)部分治理。總之，應(yīng)依據(jù)審計項目標(biāo)詳細(xì)特點(diǎn)，選聘恰當(dāng)?shù)闹薪椤?/p>

2、托付的內(nèi)容要適度

將當(dāng)局投資審計的局部任務(wù)內(nèi)容托付社會中介力氣去完成，是當(dāng)前狀況下進(jìn)步審計效勞效能的辦法之一，但托付的局限、內(nèi)容、項目數(shù)目必然要適度。起首，托付的局限要有選擇性，社會審計與國度審計比擬，審計廣度、力度、深度都存在比擬大的局限性，行為標(biāo)準(zhǔn)和任務(wù)要求有良多分歧點(diǎn)，并非一切的審計內(nèi)容都合適由中介機(jī)構(gòu)承當(dāng)，如：觸及社會安寧連合的敏感問題、國度財經(jīng)律例的執(zhí)行問題、對微觀共性問題的查詢等就不宜托付中介完成；其次，托付的內(nèi)容要有需要性，當(dāng)局投資審計凡間包羅建立順序、價款結(jié)算、財政核算等內(nèi)容，個中“價款結(jié)算”審計是我們的弱項，恰好是中介的強(qiáng)項，應(yīng)該托付中介完成，假如將悉數(shù)內(nèi)容均托付中介，完全無此需要；還，托付的數(shù)目要有可控性，當(dāng)局投資項目多，審計義務(wù)重，但仍應(yīng)承受審計方案的節(jié)制，若不按方案不加節(jié)制，將當(dāng)局投資的一切項目“盡收囊中”，再悉數(shù)托付相關(guān)中介機(jī)構(gòu)去干，基本無精神去監(jiān)管審計質(zhì)量，儼然成了個不稱職的“包領(lǐng)班”，干好干壞無力干預(yù)，“到時不虧死你才怪”！

3、接納的辦法要有用

因為中介機(jī)構(gòu)任務(wù)方法、任務(wù)目標(biāo)及人員本質(zhì)等方面的分歧，為使他們的審計行為愈加標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)步審計質(zhì)量，國度審計機(jī)關(guān)必然要積極爭奪相關(guān)部分的支撐，接納卓有成效的治理辦法。起首，必需有“人”，裝備思維本質(zhì)過硬的專業(yè)界行。假如專業(yè)程度低下，硬充熟行“忽悠”他人，人家基本不賣賬，談不上有什么結(jié)果；假如派非投資專業(yè)的審計人員去監(jiān)管，那只能是外行監(jiān)視熟行，一定更沒有什么結(jié)果。所以，審計機(jī)關(guān)必需裝備一支投資審計專業(yè)的復(fù)核團(tuán)隊。第二，必需有“規(guī)”，樹立系統(tǒng)的規(guī)章準(zhǔn)則。審計署制訂了當(dāng)局投資審計治理方法，市當(dāng)局也連系當(dāng)?shù)貙嵺`出臺了與之相順應(yīng)的當(dāng)?shù)匦砸?guī)章，我們應(yīng)該在這些律例的框架內(nèi)，明白規(guī)則中介機(jī)構(gòu)的權(quán)、責(zé)、利，使投資審計方面的規(guī)章準(zhǔn)則構(gòu)成一個完好的系統(tǒng)，以準(zhǔn)則管人管事，才干進(jìn)步效能。第三，必需有“招”，健全科學(xué)的監(jiān)管機(jī)制。應(yīng)編制科學(xué)的審計方案，一致組織、指點(diǎn)當(dāng)局投資審計任務(wù)的全方位、全進(jìn)程，讓分歧的專業(yè)、分歧的中介機(jī)構(gòu)構(gòu)成有機(jī)全體，在審計機(jī)關(guān)的主導(dǎo)下充沛發(fā)揚(yáng)各自效果;對中介審計質(zhì)量要有動態(tài)審核機(jī)制，優(yōu)勝劣汰，獎優(yōu)罰劣，關(guān)于審計質(zhì)量存在問題的，不克不及“傷其十指”，也要集中精神“斷其一指”，構(gòu)成“威懾”態(tài)勢，仔細(xì)貫徹市指導(dǎo)指示精力：對不擔(dān)任任的中介機(jī)構(gòu)果斷列入“黑名單”，起勁培養(yǎng)諾言、本質(zhì)俱優(yōu)的中介機(jī)構(gòu)，協(xié)助他們做大做強(qiáng)。第四，必需有“錢”，供應(yīng)不變的經(jīng)費(fèi)保證渠道。我市當(dāng)前處理中介機(jī)構(gòu)審計費(fèi)用的做法是在建立本錢列支。只要處理了審計經(jīng)費(fèi)，徹底割斷中介機(jī)構(gòu)與被審單元之間的經(jīng)濟(jì)聯(lián)絡(luò)，審計機(jī)關(guān)的治理伎倆才干真正湊效。

（二）積極履行中介機(jī)構(gòu)承諾準(zhǔn)則

中介機(jī)構(gòu)承受審計機(jī)關(guān)的托付，參加當(dāng)局投資項目工程造價審計時，按審計機(jī)關(guān)的要求，該當(dāng)與審計機(jī)關(guān)簽署中介機(jī)構(gòu)審計執(zhí)業(yè)承諾書，承諾書的內(nèi)容至少該當(dāng)包羅兩個方面，一是審計質(zhì)量責(zé)任承諾，二是廉政審計責(zé)任承諾。這種承諾又必需分為兩個條理的，一是受托中介機(jī)構(gòu)給審計機(jī)關(guān)的承諾，二是直接參加審計的工程技能人員給審計機(jī)關(guān)的承諾。

（三）進(jìn)一步增強(qiáng)復(fù)核與指點(diǎn)的力度

審計機(jī)關(guān)對受托參加當(dāng)局投資項目工程造價審計的中介機(jī)構(gòu)，要合理組織專業(yè)的審計復(fù)核人員，對其施行的審計營業(yè)進(jìn)行按期和不按期的復(fù)核和指點(diǎn)，對主要、重點(diǎn)項

目還該當(dāng)進(jìn)行現(xiàn)場復(fù)核。需要時也可以組織中介機(jī)構(gòu)參加當(dāng)局投資項目工程造價審計的人員進(jìn)行營業(yè)培訓(xùn)，著重提拔審計執(zhí)業(yè)才能和職業(yè)品德程度，起勁進(jìn)步審計質(zhì)量，降低審計風(fēng)險。

理論曾經(jīng)充沛證實，應(yīng)用社會中介審計力氣參加當(dāng)局投資項目審計的任務(wù)機(jī)制，有著十分明顯的長處，但也存在不少急待完美之處，我們既不克不及思想發(fā)燒，也不成剖腹藏珠，必需以科學(xué)開展觀為指點(diǎn)，客觀剖析，仔細(xì)看待，理性整治，才干趨利避害，進(jìn)步審計法律才能，確保當(dāng)局投資審計任務(wù)的可繼續(xù)、安康開展

第二篇：審計局機(jī)關(guān)效能建設(shè)經(jīng)驗交流材料

從某種意義上說，機(jī)關(guān)效能是反映機(jī)關(guān)辦事效率、辦事效果、辦事效益的綜合性指標(biāo)。審計機(jī)關(guān)作為政府綜合執(zhí)法部門，要實現(xiàn)效率最高、效果最優(yōu)、效益最好的工作目標(biāo)，必須緊扣“五個一”來推進(jìn)機(jī)關(guān)效能建設(shè)。

一、一個基礎(chǔ)：以轉(zhuǎn)變思想觀念為基礎(chǔ)

古人云：“不先審天下之勢而欲應(yīng)天下之務(wù)，難矣?！辈徽J(rèn)真分析機(jī)關(guān)內(nèi)部情況，從思想觀念上

實現(xiàn)根本性的轉(zhuǎn)變，就難真正提出機(jī)關(guān)效能建設(shè)的有效措施。思想觀念的轉(zhuǎn)變是效能建設(shè)的基礎(chǔ)。

“官本思想”要轉(zhuǎn)為“民本思想”，真正做到立黨為公，執(zhí)政為民。黨的宗旨是全心全意為人民服務(wù)，“三個代表”重要思想的本質(zhì)是立黨為公、執(zhí)政為民。審計機(jī)關(guān)工作人員要牢固樹立“公仆”意識和“群眾”觀念，深刻體認(rèn)到手中的權(quán)力、職能是人民賦予的，變“官本位”為“民本位”，真正實現(xiàn)胡錦濤總書記提出的“權(quán)為民所用、情為民所系、利為民所謀”的思想，為人民做貢獻(xiàn)，為群眾謀利益。

“監(jiān)督思維”要轉(zhuǎn)變?yōu)椤胺?wù)思維”。要進(jìn)一步端正“監(jiān)督”與“服務(wù)”的關(guān)系，立足監(jiān)督，著眼服務(wù)，以查錯糾弊為手段，以促進(jìn)建章立制、規(guī)范管理、促進(jìn)發(fā)展為目的。微觀上要深刻查證和深入分析被審計單位存在的問題及產(chǎn)生問題的原因，系統(tǒng)、全面地提出解決問題的辦法，幫助、促進(jìn)被審計單位改進(jìn)工作，增強(qiáng)發(fā)展的后勁和潛力；宏觀上，要將審計發(fā)現(xiàn)的問題和情況納入制度的框架加以分析，提出完善政策制度的意見和建議，為經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供更深層次的服務(wù)。只有這樣，才算找準(zhǔn)了審計工作的切入點(diǎn)和著眼點(diǎn)，才能真正發(fā)揮好審計監(jiān)督預(yù)防、發(fā)現(xiàn)、抵御的“免疫系統(tǒng)”功能作用。

“隨意行政”要轉(zhuǎn)變?yōu)椤耙婪ㄐ姓?，真正做到?guī)范執(zhí)法。在具體的審計過程中，仍存在“人情執(zhí)法”、“長官意志執(zhí)法”等“隨意行政”行為，嚴(yán)重影響到審計的客觀、公正，影響到審計的效率和效果。審計機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格按照審計法律、法規(guī)、準(zhǔn)則行事，將依法行政貫穿于審計實施、審計處理、提出審計意見建議的全過程，逐步克服和消除審計過程的隨意性，變“隨意行政”為“依法行政”。

二、一個關(guān)鍵：以制度建設(shè)為關(guān)鍵

“不以規(guī)矩，不能成方圓；不以六律，不能正五音?！?因此，制度的建設(shè)、落實是機(jī)關(guān)效能建設(shè)的關(guān)鍵。

要完善決策制度，杜絕決策的隨意性。要堅持決策的民主、科學(xué)；要通過制度的完善落實，真正做到重大事項通過黨組會議、辦公會議、審計業(yè)務(wù)會議來研究決定，將審計機(jī)關(guān)的重大事項納入規(guī)范化決策制度范疇，保證用制度管人、管權(quán)、管事。決策制度的建立和落實，將有效保證決策過程的公開透明，同時也提高了辦事效率。

要細(xì)化權(quán)力約束制度，防止權(quán)力變?yōu)樯贁?shù)人謀私的工具。為正確把握和運(yùn)用好《憲法》和《審計法》賦予的審計監(jiān)督權(quán)，真正做到依法行政，審計機(jī)關(guān)要堅持細(xì)化審計權(quán)力運(yùn)行制度，主要從約束審計權(quán)利運(yùn)行、強(qiáng)化內(nèi)部管理著手，以健全的規(guī)章制度約束、規(guī)范審計行為。從審計項目管理、審計質(zhì)量保障、審計責(zé)任追究方面，制訂規(guī)章、細(xì)化程序、明確操作，進(jìn)一步培養(yǎng)嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、求真務(wù)實的工作作風(fēng)，真正做到審計過程的“依法、程序、質(zhì)量、文明”。

要細(xì)化內(nèi)部管理制度，強(qiáng)化對機(jī)關(guān)資金、物資和人員的管理，做到內(nèi)部管理目標(biāo)明確，有章可循，確保“管好人，用好物”。機(jī)關(guān)內(nèi)部管理主要涉及“人、財、物”管理，對人的管理著重完善人事管理規(guī)章制度，保證干部晉升、任用有章可循，做到公平、公開、公正。對財物管理要推行效益考核，提高財物的使用效率。完善機(jī)關(guān)日常事務(wù)的管理制度，促進(jìn)機(jī)關(guān)內(nèi)部管理工作的規(guī)范化、制度化，有利于提高機(jī)關(guān)工作效率，也有利于提高機(jī)關(guān)工作的效果和效益。

要完善責(zé)任和績效考核制度，建立權(quán)責(zé)到位的考評機(jī)制。監(jiān)督是審計機(jī)關(guān)的職責(zé)，機(jī)關(guān)及其工作人員的工作績效將直接影響和決定審計機(jī)關(guān)的監(jiān)督職責(zé)是否到位，服務(wù)職能是否體現(xiàn)。審計機(jī)關(guān)要把責(zé)任落實到日常的工作中，將科室和個人的工作職責(zé)加以明確、進(jìn)行細(xì)化，從德、能、勤、績、廉等方面進(jìn)行考核，對照考核指標(biāo)，客觀評價職責(zé)和工作成效，進(jìn)行考核。

三、一個重點(diǎn)：以實施審計監(jiān)督為重點(diǎn)

要通過審計監(jiān)督，通過發(fā)現(xiàn)查處違紀(jì)違規(guī)問題，提出預(yù)防、抵御的意見建議，特別是提出進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范管理的意見和建議，促進(jìn)被審計單位機(jī)關(guān)效能的不斷提高。

我市審計機(jī)關(guān)在實施審計監(jiān)督過程中，結(jié)合我市實際，將審計工作“二十字方針”的原則要求，具體化為“三個高度關(guān)注”，即高度關(guān)注事關(guān)全局的重大問題、高度關(guān)注事關(guān)人民群眾切身利益的實際問題、高度關(guān)注經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中嚴(yán)重違法違紀(jì)問題，在保證全面審計的基礎(chǔ)上，突出了審計重點(diǎn)。通過對重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重點(diǎn)工程建設(shè)等的審計監(jiān)督，查處了違紀(jì)違規(guī)問題，震懾了犯罪；促進(jìn)了被審計單位規(guī)范和改進(jìn)管理，促進(jìn)規(guī)范了領(lǐng)導(dǎo)干部“陽光行政”，提高了機(jī)關(guān)效能。據(jù)統(tǒng)計，2006年1月至2009年6月，我局通過審

第三篇：房地產(chǎn)中介迎監(jiān)管風(fēng)暴

房地產(chǎn)中介迎監(jiān)管風(fēng)暴

伴隨互聯(lián)網(wǎng)的興起，2016年的房價瘋漲創(chuàng)近七年新高，商品房全國成交均價同比增長10.1%，部分城市更是漲幅高達(dá)20%。

新興元素的加入和房產(chǎn)過熱也讓傳統(tǒng)的中介行業(yè)出現(xiàn)新的變化。以房天下、樂居為代表的老牌互聯(lián)網(wǎng)電商平臺和以愛屋吉屋、房多多等新興互聯(lián)網(wǎng)中介為主形成了一股新老較勁的勢力；由中原地產(chǎn)、鏈家、我愛我家等為主構(gòu)成的傳統(tǒng)門店中介和以顧問策劃及代理營銷為主的如世聯(lián)行、易居中國、合富輝煌等也蘊(yùn)含著不小的力量，這四大幫派將房產(chǎn)銷售產(chǎn)業(yè)鏈緊緊鏈接，并將一切相關(guān)業(yè)務(wù)如新房交易、二手房交易、租賃、海外房產(chǎn)、金融、裝修、資產(chǎn)管理等收入囊中，諸多競爭行業(yè)的加入使得房地產(chǎn)的中介蛋糕越來越難分，這也就導(dǎo)致行業(yè)缺乏監(jiān)管，各種弊病顯露無疑。

縱觀市場，房地產(chǎn)中介的各類違法違規(guī)行為屢見不鮮。為了提高成單率，編造散布謠言、慫恿賣家抬高價格、發(fā)布虛假信息、賺取房源差價、挪用交易資金、違規(guī)開展金融業(yè)務(wù)、違規(guī)代理銷售、造證明材料規(guī)避限貸限購政策、無證銷售、惡意炒作、加價出售、違規(guī)搭售、一房兩賣、無照經(jīng)營等誤導(dǎo)市場預(yù)期，中介刺激房地產(chǎn)交易、推高房價的手段頻頻讓本就脆弱的市場一度陷入混亂。

而亂象叢生除了利欲熏心外，還有法律制度不完善，懲罰力度不嚴(yán)厲，執(zhí)行監(jiān)管不到位的原因。因此，針對這種情況，2016年5月，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部確定，在年內(nèi)開展一次專門針對房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)的大規(guī)模專項整頓治理行動。3個月后，住建部、國家發(fā)改委、央行等七部門聯(lián)合印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)房地產(chǎn)中介管理促進(jìn)行業(yè)健康發(fā)展的意見》（下稱《意見》），被稱為我國史上最嚴(yán)房地產(chǎn)中介管理新規(guī)。該《意見》從房源信息、交易過程、中介服務(wù)收費(fèi)等角度全面規(guī)范了房地產(chǎn)中介服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)、范圍等，將集中“圍剿”市場中頻繁出現(xiàn)的提供虛假信息、收費(fèi)不透明等問題。

今年3月29日，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部要求各地持續(xù)整頓房地產(chǎn)市場秩序，重點(diǎn)整治房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)壟斷房源，操縱市場價格等三類違法違規(guī)行為。

3月17日，北京市住建委網(wǎng)站發(fā)布信息稱，北京房地產(chǎn)中介市場執(zhí)法行動持續(xù)開展中。3月22日，在“3?17”新政實施后的第5天，北京市住建委曾對138個房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)門店進(jìn)行了檢查。

4月11日，北京市住建委、北京市工商局、北京市網(wǎng)信辦三個部門聯(lián)合約談了15家發(fā)布房源信息的網(wǎng)站，包括鏈家網(wǎng)、我愛我家網(wǎng)、房天下網(wǎng)、愛屋吉屋網(wǎng)、家園網(wǎng)、新浪樂居網(wǎng)、搜狐焦點(diǎn)房地產(chǎn)網(wǎng)、騰訊房產(chǎn)網(wǎng)、網(wǎng)易房產(chǎn)網(wǎng)、趕集網(wǎng)、安居客、58同城、房多多、侃家網(wǎng)、好屋中國網(wǎng)，并對其網(wǎng)站發(fā)布的虛假房源信息、違規(guī)代理房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)等違法違規(guī)行為提出規(guī)范，要求各網(wǎng)站要自查整改，而北京也將于近日開展執(zhí)法檢查，住建部門依法查處房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)公司發(fā)布虛假房源的行為，工商部門將查處涉及虛假宣傳的行為，網(wǎng)絡(luò)管理部門依法查處違反上述要求的網(wǎng)站。通過一系列的措施實行對中介和房企進(jìn)行管制，不僅能增加震懾力，還會對其他市場參與主體的規(guī)范經(jīng)營起到促進(jìn)作用，進(jìn)而營造出更加公平的競爭環(huán)境和發(fā)展空間。

北京的示范效應(yīng)，火速在全國范圍內(nèi)引發(fā)跟進(jìn)。3月25日上海市公布了《關(guān)于進(jìn)一步完善本市住房市場體系和保障體系促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展的若干意見》，要求加強(qiáng)對房產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)的監(jiān)管，重點(diǎn)查處捂盤惜售、炒作房價、虛假廣告、誘騙消費(fèi)者交易等違法違規(guī)行為。同時，深圳市發(fā)布《關(guān)于完善住房保障體系促進(jìn)房地產(chǎn)市場平穩(wěn)健康發(fā)展的意見》中也提到，堅決依法打擊和查處虛假“日光盤” “捂盤惜售” “陰陽合同”等違法違規(guī)行為，規(guī)范中介機(jī)構(gòu)和從業(yè)人員經(jīng)營行為。此外，杭州、廈門、長沙等城市也紛紛整治、抽查房產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)。房地產(chǎn)中介迎來監(jiān)管風(fēng)暴。

毋庸置疑，規(guī)范房地產(chǎn)中介市場秩序非常必要，特別是?σ恍┓康夭?中介機(jī)構(gòu)的違法違規(guī)行為的重拳打擊，有利于引導(dǎo)整個行業(yè)規(guī)范發(fā)展。在對房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)的管理方面，可以建立從業(yè)人員資格認(rèn)證制度，提升從業(yè)人員素質(zhì)，規(guī)范中介機(jī)構(gòu)的運(yùn)營水平。未來還可成立第三方監(jiān)管平臺，使買賣雙方的交易過程更加公開化、透明化，能夠更加切實保護(hù)消費(fèi)者的合法權(quán)益，促進(jìn)房地產(chǎn)市場的平穩(wěn)健康發(fā)展。

在種種制約和重拳打擊下，房地產(chǎn)市場的未來有望呈現(xiàn)整個行業(yè)規(guī)范化，從業(yè)人員素質(zhì)提高化，中介機(jī)構(gòu)運(yùn)營水平規(guī)范化的健康穩(wěn)定發(fā)展的新面貌，這不僅是市場所希望看到的，更是行業(yè)健康發(fā)展的根基。

作者系本刊記者

第四篇：房產(chǎn)中介監(jiān)管之國外經(jīng)驗借鑒

房產(chǎn)中介監(jiān)管之國外經(jīng)驗借鑒

伴隨著房地產(chǎn)市場的過熱，房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)的各類違法違規(guī)行為屢見不鮮。某些中介機(jī)構(gòu)通過編造散布謠言、發(fā)布虛假信息、賺取房源差價、挪用交易資金、違規(guī)開展金融業(yè)務(wù)、違規(guī)代理銷售、無照經(jīng)營等誤導(dǎo)市場預(yù)期，引起了市場的波動。

近日，針對此類違法違規(guī)中介機(jī)構(gòu)，住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部在整頓規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)銷售中介行為電視電話會議上，通報了近期各地查處的30家違法違規(guī)房地產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)和開發(fā)企業(yè)，其中北京存房房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)有限公司，上海弘錦房地產(chǎn)經(jīng)紀(jì)事務(wù)所等均有上榜。

住建部要求各地重點(diǎn)整治房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)的三類違法違規(guī)行為：一是壟斷房源，操縱市場價格；二是造謠生事，誤導(dǎo)市場預(yù)期；三是提供虛假證明，擾亂市場秩序。同時，要求各地配合金融主管部門繼續(xù)嚴(yán)肅查處“首付貸”和其他資金違規(guī)進(jìn)入房地產(chǎn)市場的行為。

這些違法違規(guī)中介機(jī)構(gòu)所受到的處罰視情節(jié)輕重不盡相同，其中包括限期整改、暫停網(wǎng)簽、處以罰款等行政處罰。針對對情節(jié)嚴(yán)重的，要在整改期內(nèi)暫停中介機(jī)構(gòu)所有門店的業(yè)務(wù)辦理。在此基礎(chǔ)上，住建部還將部分違法違規(guī)的中介機(jī)構(gòu)公開曝光，列入嚴(yán)重失信企業(yè)“黑名單”，性質(zhì)惡劣的要依法清出市場，構(gòu)成犯罪的，要移送有關(guān)部門依法追究刑事責(zé)任。

那么，其他國家的房產(chǎn)中介有怎樣的行業(yè)規(guī)范，是否也存在著類似的亂象，政府部門又是如何對中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的呢？

德國：房價較平穩(wěn)，中介亂象少

德國人比較重視實體經(jīng)濟(jì)，房地產(chǎn)在國民經(jīng)濟(jì)中的比重很小，某種程度上講，德國的房地產(chǎn)是為實體經(jīng)濟(jì)和社會穩(wěn)定服務(wù)的。德國歷屆政府將住房看作是民生的基本保障，通過各種法律以及稅務(wù)措施來壓縮房產(chǎn)的炒作空間，讓房子始終保持其居住的本質(zhì)，不是用來發(fā)展經(jīng)濟(jì)，更不是用來炒作盈利的。

德國相關(guān)法律對房屋出租和租住都做了細(xì)致的規(guī)定，尤其是房客的權(quán)益能夠得到較好的保障，所以60%以上的人都是租房住，而不是買房。德國對于自住房只征收土地稅，根據(jù)各州情況不同，稅率在3%-5%之間，房主每年都要繳納土地稅，用于出售或者出租等商用目的的房產(chǎn)，不但要征收不動產(chǎn)稅，而且還有15%的盈利所得稅，對于購買十年內(nèi)再次出售的房產(chǎn)還要征收25%的資本稅，在很大程度上壓縮了炒房行為。

德國的房產(chǎn)中介機(jī)構(gòu)有相對統(tǒng)一的行業(yè)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，主要服務(wù)內(nèi)容是接受賣方和買方的委托并促成交易。中介人員要陪同客戶一起去察看房產(chǎn)，參與房地產(chǎn)的購買、公證過程，并要繳納土地稅、公證費(fèi)以及交易額3%左右的中介費(fèi)。房子在購買之后，除了每年要繳納土地稅之外，還要支付污水排放費(fèi)、街道清掃費(fèi)、垃圾清運(yùn)費(fèi)等，所以很多人干脆就租房住，省去很多的麻煩。

澳大利亞：有規(guī)范行業(yè)的法規(guī)，但仍存在小部分違規(guī)行為

在房產(chǎn)中介的管理問題上，澳大利亞有專門的代售房產(chǎn)和商業(yè)中介法規(guī)，這一法規(guī)從總體上規(guī)范了房產(chǎn)中介的行為，使絕大部分的中介在房產(chǎn)銷售時，遵循相關(guān)法令，但是一小部分的中介也存在違規(guī)問題。比如為了促進(jìn)銷售，一些中介會惡意壓低房屋的報價，宣傳價格甚至比房屋價格便宜數(shù)十萬元的低報價，能夠吸引更多購房者。之后告訴房主，這一較低的價格已經(jīng)是房屋價值的極限，從而實現(xiàn)快速銷售，或在有較大量的意向購房者之后，迅速提高房價，這些惡意壓低房價的行為在澳大利亞是不被允許的。

此外，澳大利亞房產(chǎn)的海外銷售中，中介問題頗為嚴(yán)重。在一些境外房產(chǎn)推介會上，由于信息不對稱，被誤導(dǎo)的海外購房者經(jīng)常會在不知情的情況下違規(guī)購買澳大利亞房產(chǎn)，甚至有一些房產(chǎn)中介會無中生有地將房產(chǎn)和移民直接掛上鉤，這是根本不存在的騙局。澳大利亞各州的公平交易廳是打擊違規(guī)房產(chǎn)中介的主要職權(quán)部門，因此公平交易廳的工作人員會在周末舉行對違規(guī)中介整治的突擊行動，但這些整治并不能解決全部問題。

日本：讓中介規(guī)范運(yùn)營有門道

同樣由于相關(guān)法律比較完善以及執(zhí)行得力，日本房地產(chǎn)中介運(yùn)營整體來說規(guī)范有序，哄抬房價、合同造假現(xiàn)象非常罕見。日本法律對中介的約束非常細(xì)致且嚴(yán)格，行業(yè)協(xié)會執(zhí)行力強(qiáng)，違法違規(guī)成本很高，所以房地產(chǎn)中介不敢以身試法。

在日本開設(shè)房地產(chǎn)中介公司必須具備3個條件：一是以前從事別的行業(yè)的公司新增房地產(chǎn)中介業(yè)務(wù)的，其申請開始房地產(chǎn)中介業(yè)務(wù)之前的本業(yè)結(jié)算必須是盈利的。二是要聘請擁有國家資格的房地產(chǎn)交易專員，在公司全職工作。三是房地產(chǎn)中介必須拿出1000萬日元（1元人民幣約合16日元）營業(yè)保證金，保證金由當(dāng)?shù)胤▌?wù)局管理，中介一旦出現(xiàn)詐騙等違法違規(guī)行為，使客戶蒙受損失，法務(wù)局就拿保證金直接賠給客戶，之后再走法律程序。

日本房地產(chǎn)中介公司的所有合同按規(guī)定需保留10年，一旦合同出現(xiàn)錯誤，房屋出現(xiàn)瑕疵，中介都有不可逃避的責(zé)任。當(dāng)事員工要負(fù)責(zé)不說，領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人對在任期內(nèi)任何員工所簽的任何一份合同也都要負(fù)責(zé)。即使出現(xiàn)問題時前任負(fù)責(zé)人已經(jīng)卸任，也得承擔(dān)賠償責(zé)任，甚至中止合同，把錢退還買主。

行業(yè)協(xié)會執(zhí)行力強(qiáng)，也是日本房地產(chǎn)中介運(yùn)營比較規(guī)范的重要原因。在日本不管干什么行業(yè)，一般都有行業(yè)管理，而行業(yè)管理基本上依靠行業(yè)協(xié)會。做房地產(chǎn)有不動產(chǎn)協(xié)會，中介公司都要加入?yún)f(xié)會。

英國：清晰流程助解決消費(fèi)者與中介糾紛

總體而言，盡管沒有一個明確的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，但相對完善的市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則和法規(guī)還是使英國的房地產(chǎn)中介行業(yè)健康地運(yùn)行。房地產(chǎn)中介大多數(shù)情況下無法鉆空子，消費(fèi)者在發(fā)現(xiàn)自己利益受損時，可以通過向公司和行業(yè)協(xié)會投訴或者向法院起訴要求判決等方式維護(hù)其合法權(quán)益。

英國買房人、賣房人如果與中介產(chǎn)生爭執(zhí)，通常的解決流程如下：消費(fèi)者首先可以向地產(chǎn)中介公司投訴，如果不能解決，再向監(jiān)察專員投訴，如果監(jiān)察專員仍然解決不了問題，消費(fèi)者還可以向行業(yè)協(xié)會投訴。消費(fèi)者也可以尋求仲裁或到法庭起訴，仲裁和法院判決是房地產(chǎn)領(lǐng)域具有強(qiáng)制執(zhí)行力的僅有的兩個渠道。

盡管如此，當(dāng)前英國房地產(chǎn)中介市場仍然存在監(jiān)管不足的現(xiàn)狀，有業(yè)內(nèi)人士呼吁進(jìn)一步加強(qiáng)監(jiān)管，但被政府以影響市場競爭和消費(fèi)者的理由拒絕了。英國政府認(rèn)為，如果所有的中介商都需要政府監(jiān)管并核發(fā)執(zhí)照，就可能導(dǎo)致交易手續(xù)費(fèi)用提高，最終使消費(fèi)者權(quán)益受損，得不償失。

美國：房地產(chǎn)“炒不起來”的根源

美國房子之所以“炒不起來”，是因為相關(guān)稅費(fèi)制度設(shè)計給一般投資者的炒房沖動戴上了“緊箍咒”。

事實上，“炒房”這個概念在美國不適用。美國房地產(chǎn)市場商業(yè)化歷史悠久，法律齊全。次貸危機(jī)過去10年了，美國房地產(chǎn)市場已基本回歸理性，即便是在紐約這樣繁華的大都市，房價每年的平均漲幅也是有限的。算算地產(chǎn)稅、管理費(fèi)、保險費(fèi)、修繕維護(hù)費(fèi)和資本所得稅等成本，靠“炒房子”在短期內(nèi)賺大錢幾乎是不可能的事。

在房價上漲幅度有限的情況下，減去上述種種成本，在美國投資地產(chǎn)要在短期內(nèi)盈利幾乎不可能。雖然也有不少美國人買房做投資，但大都做?L線出租，他們首先關(guān)心的不是房價能漲多少，而是房子價值是否抗跌，更加注重房子的地理位置和交通便利等便于出租的因素。相比之下，投資房地產(chǎn)，遠(yuǎn)沒有投資股票、基金、債券更有吸引力。

作者系本刊記者

第五篇：縣審計局投資審計經(jīng)驗交流材料

***縣審計局

投資審計經(jīng)驗交流材料

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)，各位同仁：

近年來，按照投資審計“三個轉(zhuǎn)變”的要求，***縣審計局積極創(chuàng)新投資審計新理念、思路、方法和要求，現(xiàn)將投資審計做法交流如下：

一、主要做法及成效

（一）對單個政府投資項目進(jìn)行全過程監(jiān)督

將投資額度大、參建單位多、社會關(guān)注度高納入審計計劃的單個項目作為審計對象，通過開展竣工（結(jié)）決算審計及跟蹤審計的方式，實現(xiàn)對政府投資項目立項審批、征地拆遷、環(huán)境保護(hù)、招標(biāo)投標(biāo)、物資采購、建設(shè)進(jìn)度、投資控制、資金使用、運(yùn)營績效等全過程有關(guān)情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

2021，我局將******建設(shè)項目等*個跟蹤審計項目納入審計計劃。目前，項目有序推進(jìn)。

（二）對政府投資項目分行業(yè)進(jìn)行專項監(jiān)督

將一個行業(yè)多個同類政府投資項目或不同行業(yè)各類政府投資項目的某相同階段、某相同環(huán)節(jié)作為審計對象，開展專項審計調(diào)查，通過分層縱向?qū)Ρ?、分類橫向?qū)Ρ鹊姆绞?，對審計結(jié)果進(jìn)行綜合分析，實現(xiàn)不同行業(yè)、不同領(lǐng)域政府投資項目的規(guī)范管理。

2020，我局開展的*****專項審計調(diào)查，全面梳理****個項目移送紀(jì)檢部門依法處理。為建設(shè)單位在履職盡責(zé)、制度建設(shè)、依法依規(guī)、現(xiàn)場管理、資金管理等方面存在的問題，提出整改的措施和辦法，促進(jìn)政府投資建設(shè)項目管理能力和水平的普遍性提升。

二、工作亮點(diǎn)

（一）規(guī)范工作流程。

制定***縣審計局關(guān)于印發(fā)《社會中介機(jī)構(gòu)受托開展政府投資建設(shè)項目審計工作制度》的通知（西審發(fā)〔2021〕9），***縣審計局關(guān)于印發(fā)《***縣審計局受托中介機(jī)構(gòu)參與政府投資建設(shè)項目審計考核制度（試行）》的通知（西審發(fā)〔2021〕10）明確審計職責(zé)、權(quán)限、內(nèi)容、程序及責(zé)任追究，形成規(guī)范性操作辦法。細(xì)化了政府投資審計內(nèi)容，規(guī)范了聘請社會中介考核規(guī)程，突出了審計角色的定位和轉(zhuǎn)變。局內(nèi)部制定《***縣政府投資項目竣工結(jié)（決）算審計操作流程》《***縣重大公共投資項目跟蹤審計操作規(guī)程（試行）》等簡潔高效的審計規(guī)程及審計流程圖，強(qiáng)化分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)股室負(fù)責(zé)人、法規(guī)審理部門對審計項目的規(guī)范化管理和全面把控。

（二）嚴(yán)把審計質(zhì)量。

一是不論是單個政府投資項目還是分行業(yè)進(jìn)行專項監(jiān)督的項目，***縣審計局始終堅持“三級復(fù)核”制。初審中介內(nèi)部三級復(fù)核；初審結(jié)束后，安排局內(nèi)專業(yè)造價工程師復(fù)核，完成后再由縣審計局法規(guī)股復(fù)核的三級復(fù)核制度。審計局復(fù)核堅持配合人員、投資股長（中心主任）、分管領(lǐng)導(dǎo)三級復(fù)核制度。二是爭議難點(diǎn)問題專家討論制度。針對投資審計轉(zhuǎn)型后，政府投資項目審計監(jiān)督過程中遇到的爭議難點(diǎn)問題進(jìn)行專家審議研究。三是重大問題集體會商制度。項目在審計過程中，遇到的重大問題事項，要經(jīng)過投資股（中心）討論形成意見，再經(jīng)審計業(yè)務(wù)會討論。

四是向市審計局投資科及省審計廳投資處征求業(yè)務(wù)指導(dǎo)，對審計質(zhì)量層層把關(guān)。

（三）突出成果運(yùn)用。

以服務(wù)和保障高質(zhì)量發(fā)展為導(dǎo)向，突出政府投資建設(shè)項目審計成果運(yùn)用。提煉單個項目審計結(jié)論形成審計信息，總結(jié)重大項目推進(jìn)情況相關(guān)數(shù)據(jù)、普遍性問題及突出問題等形成審計專報，不定期向區(qū)政府報告。兼顧微觀和宏觀層面提出審計建議，為黨委政府投資提供決策參考。2021，形成審計專報得到縣主要領(lǐng)導(dǎo)簽批*條，審計信息*條。

（四）強(qiáng)化整改落實。

堅持“邊審計、邊整改、邊規(guī)范、邊提高”的原則，落實常態(tài)化審計監(jiān)督要求，加強(qiáng)與被審計單位的溝通聯(lián)系，提煉出對規(guī)范項目管理和治理投資領(lǐng)域有指導(dǎo)性和可操作性的審計建議，通過印發(fā)審計整改函，督促被審計單位立審立改、完善制度、強(qiáng)化自律。逐步建立健全黨委總攬、人大監(jiān)督、政府督辦、職能部門分工協(xié)作、被審計單位具體執(zhí)行的審計整改工作機(jī)制，提升審計整改“后半篇文章”質(zhì)量，不斷提高審計工作質(zhì)效，維護(hù)審計權(quán)威性和公信力。

三、下一步打算

（一）擬對政府投資項目全域進(jìn)行全覆蓋常態(tài)化標(biāo)準(zhǔn)化監(jiān)督。

擬嘗試與縣發(fā)改部門協(xié)作，通過現(xiàn)場稽查和大數(shù)據(jù)審計手段，定期采集政府投資重大項目在立項審批、招標(biāo)投標(biāo)、建設(shè)實施、竣工驗收各階段有關(guān)政策、決策、進(jìn)度、資金、績效、履職等內(nèi)容數(shù)據(jù)，深入挖掘并進(jìn)行關(guān)聯(lián)分析，反映問題、預(yù)警風(fēng)險，實現(xiàn)對政府投資重大項目的全域全覆蓋常態(tài)化標(biāo)準(zhǔn)化監(jiān)督。

（二）在打造優(yōu)質(zhì)審計項目上下狠功夫。

一是未雨綢繆謀劃項目。凡事“預(yù)則立，不預(yù)則廢”，在年初制定審計項目計劃時，就應(yīng)對所有項目進(jìn)行全面分析，科學(xué)研判，鎖定1至2個項目作為優(yōu)秀項目目標(biāo)。二是用評選標(biāo)準(zhǔn)貫穿項目。組織全體審計人員認(rèn)真學(xué)習(xí)優(yōu)秀審計項目評選辦法，筑牢意識，把評選標(biāo)準(zhǔn)貫穿至每一個審計項目，從審計組長到審計人員，做到人人掌握，爛熟于心。正所謂掌握標(biāo)準(zhǔn)，有的放矢。項目實施過程中，嚴(yán)格對照標(biāo)準(zhǔn)，查漏補(bǔ)缺，優(yōu)化完善，整體提升。三是用實施方案統(tǒng)領(lǐng)項目。充分進(jìn)行審前調(diào)查研究，緊盯審計目標(biāo)，找準(zhǔn)審計重點(diǎn)，精準(zhǔn)編制審計實施方案。堅決做到實施方案在項目中一以貫之。四是堅持“三級復(fù)核”控制項目質(zhì)量。層層把關(guān)，及時發(fā)現(xiàn)問題，解決困難。四是用整改成果充實項目。項目審得優(yōu)，被審單位整改得好，才算完美收官。因此，要在審計決定整改落實時限內(nèi)及時跟蹤督促被審計單位的落實情況。要加強(qiáng)協(xié)作配合，與紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、組織部門、巡視機(jī)構(gòu)、公安機(jī)關(guān)、政府督查部門建立協(xié)調(diào)配合機(jī)制，形成整改合力。要采取反復(fù)協(xié)調(diào)、定期審計回訪等方式方法，以誠懇的態(tài)度推動整改，并及時收集審計整改的臺賬資料和問題線索的查處結(jié)果等。

交流匯報完畢，敬請各位領(lǐng)導(dǎo)、同仁指正。

***縣審計局

2021年11月11日