第一篇：中國農業銀行理財業務風險分類管理辦法

附件：

中國農業銀行理財業務風險分類管理辦法（試行）

第一章

總 則

第一條 為提高理財業務風險識別、計量和控制水平，根據中國銀行業監督管理委員會有關理財業務的監管規定和《中國農業銀行理財業務管理辦法》，結合本行實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱理財業務風險分類是指按照一定的標準和流程，對理財產品風險、外部合作機構綜合實力和客戶風險進行評估，據此對理財業務進行風險分類，并在經營管理中加以運用的過程。

第三條 本辦法適用于代客交易業務和《中國農業銀行理財業務管理辦法》中定義的綜合理財服務，其中綜合理財服務包括自主理財業務和代銷理財業務兩類。

第四條 理財業務風險分類的目標：

（一）準確分類。真實、全面揭示理財業務的風險程度，準確認定其風險分類。

（二）產品控制。對理財產品實施分類管理，對于不同風險等級理財產品采取有針對性的風險控制、審查審批和推廣銷售措施。

（三）明確準入。為外部合作機構準入提供依據，合作機構的經營績效、管理水平和理財能力應與產品風險等級相適應。

（四）分層銷售。對客戶實行分層管理，產品銷售中客戶風險承受度應與產品風險等級相適應。

第五條 理財業務風險分類應堅持如下原則：

（一）真實性原則。應真實客觀地反映理財產品風險等級、外部合作機構理財綜合水平和客戶風險承受能力。

（二）全面性原則。對適用本辦法的所有理財產品均應在審批前進行風險分類，所有外部合作機構在與本行合作開展理財業務前均應進行風險評價，原則上所有購買本行理財產品或通過本行代理交易的客戶均應在銷售前進行風險評估。

（三）及時性原則。應及時、動態對理財業務風險分類標準和結果進行重檢和調整。

第二章

概念釋義

第六條 綜合理財服務是指本行在向客戶提供理財顧問服務的基礎上，接受客戶的委托或授權，按照與客戶事先約定的投融資計劃和方式進行投融資和資產管理的業務活動。根據業務運作方式的不同，分為自主理財業務和代銷理財業務兩類。

（一）自主理財業務：本行作為投資管理人，接受投資者的委托和授權，按照事先約定，自主對投資者資金或資產進行交易、投資、配置和管理的業務。

（二）代銷理財業務：產品由本行之外的機構研發、設計、投資、管理和維護，本行僅作為代理銷售人向客戶銷售前述產品的業務。

第七條 代客交易業務是指本行以平等的交易對手身份為客戶提供匯率、利率、信用、股票、股指、商品等基礎產品及其衍生產品的交易業務。

第八條 根據銀行是否承擔保本責任，理財產品分為保本理財產品和非保本理財產品。

（一）保本理財產品：本行按照約定條件向客戶承諾保證本金支付及/或支付固定收益或最低收益的理財產品。

（二）非保本理財產品：本行根據約定條件和實際投資收益情況向客戶支付收益，并不保證客戶本金安全的理財產品。

第九條 根據風險從高至低，理財產品風險評級分為高風險、中高風險、中等風險、中低風險和低風險五個等級。

（一）高風險：投資標的價值潛在波動幅度較高，存在較大損失可能。

（二）中高風險：投資標的價值可能存在一定波動，存在一定的損失可能。

（三）中等風險：投資標的價值波動幅度較低，存在較小損失可能。

（四）中低風險：產品本金可實現保障，但收益存在一定波動；對于不交付本金的代客交易產品，其以套期保值為目的。

（五）低風險：產品除本金可實現保障外，還有一定的收益保證；對于不交付本金的代客交易產品，其以買入保護為目的。

第三章 第一節

第十條 產品風險評級包括以下內容：

方法和標準 產品風險評級

（一）根據產品投資標的、期限、募集金額等因素，確定理財產品基礎風險等級。基礎風險等級是指根據產品發生損失的可能性和大小確定的風險水平。

（二）在產品基礎風險等級基礎上，考慮風險的實際承擔者，確定銀行承擔的風險等級和客戶承擔的風險等級。

第十一條 產品的基礎風險等級評定分為以下兩個步驟：

（一）根據關鍵風險因素，初步確定基礎風險等級；

（二）對其他可能對產品風險產生影響的重要風險因素進行識別和分析，根據影響情況適當對基礎風險等級進行調整。具體評價標準參見附件1《產品基礎風險等級評定表》。

調整原則為：依據“事項描述”判斷是否需要對基礎風險等級進行調整，并根據“調整標準”進行調整，同一“事項類別”一般只需進行一次等級調整。如產品的風險等級需同時調增或調降，可相互抵銷。產品風險等級調增事項不限于附件所列，對于附件中未列出的、從事理財產品研發運作和管理的總行部門和一級分行（以下簡稱“理財產品研發運作部門（分行）”）或風險管理部門認為需要調增風險等級的事項，可直接對產品風險等級進行調整。

第十二條 銀行和客戶承擔的風險等級評定。在確定產品基礎風險等級的基礎上，根據理財業務運作方式和客戶獲取收益方式的不同，評估銀行和客戶承擔的風險等級。

第十三條 自主理財業務中銀行和客戶承擔風險等級的評定。

該類理財業務中，非保本產品的風險主要由客戶承擔，本行主要承擔聲譽風險及合規風險，客戶承擔的風險等級等于基礎風險等級，銀行承擔的風險等級為基礎風險等級降低2個風險等級，最低降至低風險。保本產品的風險主要由本行承擔，客戶承擔的風險等級為低風險或中低風險，銀行承擔的風險等級等于基礎風險等級。

第十四條 代銷理財業務中銀行和客戶承擔風險等級的評定。

該類理財業務的風險主要由客戶承擔，客戶承擔的風險等級等于基礎風險等級。本行不承擔該類產品的信用風險和市場風險，僅承擔聲譽風險，銀行承擔的風險等級為基礎風險等級降低3 3 個風險等級，最低降至低風險。

第十五條 代客交易業務中銀行和客戶承擔風險等級的評定。

該類業務的風險主要由客戶承擔，客戶承擔的風險等級等于基礎風險等級；本行僅承擔交易對手違約風險，銀行承擔的風險等級依據客戶和交易平盤對手中信用評級低者評定，具體原則如下：

（一）交易對手符合以下條件之一的，銀行承擔的風險等級為低風險：

1、本行評級在AAA級（含）以上；

2、標準普爾/穆迪/惠譽評級為AA-/Aa3/AA-級（含）以上；

3、國內機構評級在AAA級（含）以上。

（二）交易對手符合以下條件之一的，銀行承擔的風險等級為中低風險：

1、本行評級在AA級（含）以上，AAA級以下；

2、標準普爾/穆迪/惠譽評級為BBB-/Baa3/BBB-級（含）以上，AA-/Aa3/AA-級以下；

3、國內機構評級在AA-級（含）以上，AAA級以下。

（三）交易對手符合以下條件之一的，銀行承擔的風險等級為中等風險：

1、本行評級在A級（含）以上，AA級以下；

2、標準普爾/穆迪/惠譽評級為B-/B3/B-級（含）以上，BBB-/Baa3/BBB-級以下；

3、國內機構評級在A-級（含）以上，AA-級以下。

（四）交易對手符合以下條件之一的，銀行承擔的風險等級為中高或高風險：

1、本行評級在A級以下；

2、標準普爾/穆迪/惠譽評級為B-/B3/B-級以下；

3、國內機構評級在A-級以下。

（五）對于過去兩年內曾與本行開展理財業務，且發生過以下情形的，如本行以其為交易對手，銀行承擔的風險等級均為高風險：

1、客戶不愿承擔理財損失，要求本行通過各種方式對其虧損進行補償的；

2、與本行進行衍生品交易，不能按照約定按期足額繳納保證金的；

3、與本行進行衍生品交易，因產品虧損，將交易展期兩次（含）以上的，或不愿承擔支付義 4 務或平盤損失，造成本行部分或全額墊款的；

4、理財業務中，客戶不能按照約定履行義務的其他情形。

（六）如客戶按照規定足額繳納保證金并能夠實現逐日盯市的，銀行承擔的風險等級為低風險。

第十六條 未納入本辦法的產品風險評級標準的確定。由理財產品研發運作部門（分行）提供產品說明書，對產品結構、投資標的等情況進行說明，對產品預期收益進行測算，并全面揭示產品風險，總行風險管理部門依據產品部門提供的產品說明書，確定該類產品的風險評估標準，會簽相關部門后，報請總行有權審批人審批后執行。

第二節

外部合作機構風險評價

第十七條 目前本行理財業務合作機構有信托公司、保險公司、基金公司和證券公司四類。本行與外部機構主要通過以下兩種方式進行合作：

（一）代銷方式：本行代理銷售外部機構的產品，該類產品不使用本行品牌，本行僅作為產品銷售渠道，以收取手續費為目的。

（二）合作開發方式：本行與外部機構合作研發理財產品，這類產品通常冠以本行品牌。該類方式主要包括兩種情況，一是產品募集資金的運用主要由外部合作機構負責，本行參與資金的投資和管理；二是外部合作機構僅提供業務平臺，本行實際負責資金的運用和管理。

第十八條 針對理財業務特點，對外部合作機構的風險評價主要包括三方面內容：

（一）合作機構財務狀況和經營績效；

（二）合作機構綜合管理水平；

（三）合作機構理財能力和與本行合作情況。

基金公司采用托管業務管理部門設計的《中國農業銀行托管業務部基金管理公司評價體系》進行風險評價。其他外部合作機構的第（一）、（二）項依據金融機構打分卡評級衡量，第（三）項作為打分卡評級結果的調整項。

第十九條 對合作機構理財能力和與本行合作情況進行分析時，應包括以下內容：第三方對機構的評級、在本行托管資產情況等。具體調整原則如下：

（一）信托公司。根據具有公信力的第三方機構定期發布的信托公司理財能力排名，排名在前十位的可加5分；過去兩年內信托公司有重大違規記錄的減2分。

（二）保險公司。對于在本行托管資產余額排名前五位的可加5分；市場規模排名前五位的可加2分；過去兩年內保險公司有重大違規記錄的減2分。

（三）基金公司。對于在本行托管資產余額排名前五位的可加5分；過去兩年內基金公司有重大違規記錄的減2分。

（四）證券公司。對于在本行托管資產余額排名前五位的可加5分；過去兩年內證券公司有重大違規記錄的減2分。

第三節

客戶風險評估

第二十條 理財產品購買者和通過本行代理交易的客戶分為個人客戶和對公客戶，在向客戶推介產品時應從客戶的財務狀況、投資交易目的、投資經驗、風險偏好、投資預期等方面對客戶進行風險評估。

第二十一條

個人客戶的風險評估側重于風險承受度和投資經驗評估。

（一）風險承受度評估。根據個人客戶的年齡、資產凈值、風險偏好、投資風格和目的等對客戶的實際風險承受能力進行分層。

（二）投資經驗評估。根據個人客戶既往投資標的、投資期限等情況，將客戶分為有投資經驗客戶和無投資經驗客戶兩類，各類標準如下：

1、有投資經驗客戶：該類客戶曾投資于股票、股票型基金、外匯及其衍生品、投資于股票/股指的非保本理財產品、或與利率、匯率、股票、股指、信用、商品等掛鉤的非保本結構性理財產品，且累計投資期限在兩年以上。

2、無投資經驗客戶：未投資于上述產品，或投資期限不滿兩年的客戶。

個人客戶的風險評估采用問卷打分方式（附件2）進行定量測評，根據評分結果從高至低，將個人客戶分為激進型、進取型、穩健型、謹慎型和保守型五類。

第二十二條

對公客戶的風險評估區分衍生交易業務和非衍生交易業務。非衍生交易業務（包括綜合理財服務和代客基礎產品交易）側重于對公客戶風險偏好和風險承受能力評估，衍生 6 交易業務側重于對公客戶履約能力和履約意愿評估。均采用問卷打分方式（非衍生交易業務使用附件3，衍生交易業務使用附件4）進行定量測評，根據評分結果從高至低，將對公客戶分為激進型、進取型、穩健型、謹慎型和保守型五類。

第四章

分類流程

第二十三條

產品風險評級流程。根據產品風險評級時點不同，產品風險評級分為產品風險初評和產品風險重估兩類。

第二十四條

產品風險初評是在產品正式發售前，確定產品風險等級。基本流程為：理財產品研發運作部門（分行）評估產品風險等級，并將相關材料報送同級風險管理部門，同級風險管理部門對產品風險等級進行認定。

理財產品研發運作部門（分行）應在評級完成后的2個工作日內，將相關材料報送同級風險管理部門。風險管理部門需在取得完備資料的3個工作日內完成認定工作。

第二十五條

產品風險重估是對尚未到期理財產品的風險等級進行評估。基本流程為：理財產品研發運作部門（分行）對產品風險等級進行重估，如產品風險等級與最近一次評估結果不同，理財產品研發運作部門（分行）需對調整理由和結果進行說明，并將相關材料報送同級風險管理部門，同級風險管理部門對產品風險等級重估結果進行認定。如產品風險等級未發生變化，理財產品研發運作部門（分行）將產品重估結果報同級風險管理部門備案。

理財產品研發運作部門（分行）應在產品風險重估完成后的2個工作日內，將相關材料報送同級風險管理部門。風險管理部門需在取得完備資料的3個工作日內完成認定工作。

第二十六條

外部合作機構風險評價流程。根據外部合作機構風險評價方式不同，外部合作機構風險評價分為集中評價和單個評價。

第二十七條

外部合作機構風險集中評價是指機構業務管理部門、托管業務管理部門每年一次集中對相關合作機構的風險情況進行評價。基本流程為：機構業務管理部門集中對外部合作機構進行風險評價，擬定各類產品可合作的機構名單，經總行市場風險管理委員會審議后，報有權審批人審批。托管業務管理部門集中對基金公司進行風險評價，將評價結果向總行市場風險管理委員會報告。第二十八條

外部合作機構風險單個評價是指對于未納入每年一次集中評價，或外部合作機構發生重大變化需對原有評價進行調整的機構進行風險評價。基本流程為：機構業務管理部門、托管業務管理部門對單個外部合作機構進行風險評價，并提出各類產品合作意見，會簽風險管理部門、金融市場管理部門后，報有權審批人審批。

第二十九條

客戶風險評估流程。個人客戶或對公客戶填寫客戶風險評估表，客戶經理根據客戶填寫情況計算得分，確定客戶類型，客戶和客戶經理對風險評估結果進行簽字確認，并由所在機構的理財業務負責人或經其授權的業務主管人員審核。

第五章

管理職責

第三十條 風險管理部門負責制定理財業務風險分類標準，并根據市場變化及時對分類標準進行調整；對理財產品研發運作部門（分行）做出的產品風險評級進行認定。

第三十一條

理財產品研發運作部門（分行）負責對產品的風險進行識別和分析，按照本辦法規定的方法、標準和流程對產品風險等級進行初評和重估。

第三十二條

機構業務管理部門負責信托公司、證券公司和保險公司的風險評價，托管業務管理部門負責基金公司的風險評價。

第三十三條

個人金融業務管理部門負責牽頭組織銷售人員對個人客戶風險承受度和投資經驗進行評估；對公客戶部門負責牽頭組織客戶經理對對公客戶購買理財產品和開展代客交易業務的合規性和其履約能力及意愿進行評估。

第六章

管理要求

第三十四條

產品的審批。在劃分理財產品審批權限時，應綜合考慮產品基礎風險等級和銀行承擔的風險等級。理財產品需先完成風險等級的評估和認定，再報請有權審批人審批。

第三十五條

理財產品的準入。禁止銷售下列產品：

（一）除代銷理財產品和股權類理財產品外，本行不能獨立對理財產品的收益率進行測算的理財產品；

（二）除代客交易外，預期收益為零或負值的理財產品；

（三）監管部門明確要求托管，但本行不能實施托管的資產管理業務。

第三十六條

外部合作機構的選擇。除基金代銷業務外，應根據理財客戶承擔的風險等級，選擇合適的外部合作機構，對于中高和高風險理財產品應提高外部合作機構的選擇標準。具體準入標準為：

（一）對于客戶承擔的風險等級為低和中低的理財產品，在代銷方式下，外部合作機構風險評估在同類機構中的排名為前80%（含）；在合作開發方式下，外部合作機構風險評估在同類機構中的排名為前60%（含）。

（二）對于客戶承擔的風險等級為中等的理財產品，在代銷方式下，外部合作機構風險評估在同類機構中的排名為前60%（含）；在合作開發方式下，外部合作機構風險評估在同類機構中的排名為前40%（含）。

（三）對于客戶承擔的風險等級為中高和高的理財產品，在代銷方式下，外部合作機構風險評估在同類機構中的排名為前40%（含）；在合作開發方式下，外部合作機構風險評估在同類機構中的排名為前20%（含）。

外部合作機構不符合上述準入標準，如確有必要，需報請總行行長審批。對于采用第十七條中合作開發方式下的第二種情況開展合作的外部機構，可適當降低其選擇標準。

第三十七條

客戶風險評估范圍。所有個人客戶在購買我行理財產品前，均需按照辦法要求填寫評估問卷，進行風險評估。對于擬于我行開展非代客衍生交易業務的對公客戶，如其擬購買理財產品的客戶承擔風險等級為低和中低，可免風險評估，如其擬購買產品的客戶承擔風險等級為中等、中高和高，則必須填寫評估問卷，進行風險評估。對于擬與我行開展代客衍生交易的對公客戶，無論產品風險等級高低，均需填寫評估問卷，進行風險評估。

第三十八條

客戶的選擇。

（一）針對個人客戶的銷售原則：綜合考慮個人客戶的風險承受能力和投資經驗提供與其相適應的產品。具體原則如下：

1、對于保守型客戶，僅可主動向其推銷客戶承擔低風險的產品；

2、對于謹慎型客戶，可主動向其推銷客戶承擔中低風險和低風險的產品；

3、對于穩健型客戶，可主動向其推銷客戶承擔中等風險、中低風險和低風險的產品；

4、對于進取型客戶，可主動向其推銷客戶承擔中高風險、中等風險、中低風險和低風險的產品；

5、對于激進型客戶，可主動向其推銷所有類型的產品。

（二）針對對公客戶的銷售原則：

1、產品銷售要與對公客戶風險評估結果相適應，針對各類型客戶可主動推銷的產品與個人客戶的銷售原則保持一致。

2、理財產品銷售前要重點審查對公客戶購買理財產品的合規性，主要包括以下幾個方面：（1）對公客戶是否符合國家有關規定，具備購買理財產品的主體資格；（2）對公客戶主要負責人是否已經完全理解了理財產品的相關條款和風險；（3）理財協議的簽署人員是否具備有效的授權；（4）需要由對公客戶聲明或確認的其他事項。

3、擬與本行開展衍生交易業務的對公客戶應具有真實需求背景，本行銷售人員應取得對公客戶提供的聲明、確認函等能夠證明其真實需求背景的書面材料。此外，要根據客戶在本行的信用等級評定結果，要求其支付相應保證金。

第三十九條

理財產品研發運作部門（分行）應在產品說明書（或理財計劃書）等法律文本中明確注明客戶承擔的風險等級和適用客戶群體，制定產品宣傳口徑和產品信息揭示要點。

第四十條 本行不得主動向客戶推薦超出其風險承受能力的產品，對于客戶主動提出并堅持購買的，本行在進行風險揭示后，書面列明本行的意見、客戶的意愿和其他的必要說明事項，雙方簽字認可。

第四十一條

除基金代銷業務外，理財產品銷售人員應當面對客戶進行風險評估，不得通過網絡或電話等渠道進行。對于基金產品，銷售人員可采用當面、信函、網絡或對已有的客戶信息進行分析等方式對基金投資人的風險承受能力進行調查。

第四十二條

理財業務風險分類的動態調整。相關部門應根據職責分工，密切跟蹤理財產品和外部合作機構的變化，對業務風險分類進行動態調整。

（一）產品風險評級。產品風險的分類標準每年至少應有一次全面的重檢和評價，此外，如市場環境、業務運作模式等重要因素發生重大變化，應及時對產品風險分類標準進行必要調整，10 并根據新的標準對所有相關的尚未到期產品風險進行重估。

尚未到期產品至少每季度進行一次風險重估，要加強對中高和高風險理財產品的跟蹤評價，及時采取有效措施控制和緩釋風險，提高信息披露的質量和頻率。如產品風險等級發生變化，產品研發運作部門需對客戶及時進行風險提示和公告，并積極進行妥善處理。

（二）外部合作機構風險評價。相關部門每年至少應開展一次對外部合作機構的全面風險評估，并對合作機構進行跟蹤評價。如合作機構發生可能對其業務經營、管理能力等產生重大影響的事項，應及時對其風險進行重估，并制訂相應的風險處置預案。

（三）客戶風險評估。客戶評估問卷每年至少應有一次全面的重檢和評價，此外，如監管要求、市場環境等重要因素發生變化，應及時對客戶評估問卷進行必要調整。相關部門應逐步建立客戶跟蹤評估制度，定期對客戶風險進行重新評估。

第七章

附

則

第四十三條

本辦法由總行負責解釋、修訂。

第四十四條

本辦法自2010年1月1日起實行，試行期兩年。

附件：1.產品基礎風險等級評定表

2.個人投資者風險承受能力評估問卷

3.對公客戶風險類型評估問卷（非衍生交易類）

4.衍生交易客戶背景調查問卷

第二篇：中國農業銀行集團客戶授信業務風險管理辦法

附件1：

中國農業銀行集團客戶授信業務風險管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強集團客戶管理，有效防范和控制集團客戶授信業務風險，根據中國銀行業監督管理委員會《商業銀行集團客戶授信業務風險管理指引》以及農業銀行有關制度規定，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱集團客戶是指具有以下特征的企事業法人（包括除商業銀行外的其他金融機構）：

（一）在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的。

（二）共同被第三方企事業法人所控制的。

（三）主要投資者個人、關鍵管理人員或與其近親屬(包括三代以內直系親屬關系和二代以內旁系親屬關系)共同直接控制或間接控制的。

（四）存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤，我行認為應視同集團客戶進行授信業務風險管理的。

對于符合以上特征，且有兩個（含）以上成員客戶在農業銀行辦理信貸業務的或實行統貸統還融資模式的集團客戶，均應納入本辦法管理。

第三條 集團客戶授信業務風險是指由于對集團客戶多頭授信、過度授信、關聯擔保或集團客戶經營不善，以及通過關聯交易、資產重組等手段在內部關聯方之間不按公允價格轉移資產或利潤等情況，導致我行不能按時收回信用本息或帶來其他損失的可能性。

第四條 農業銀行集團客戶授信業務風險管理應遵循以下原則：

（一）統一管理原則。集團客戶管理應以集團為單位進行。對于符合集團客戶標準，且集團成員或關聯企業在農業銀行已有存量信用及擬發生信貸業務往來的，均應納入本辦法管理。

（二）風險管理原則。集團客戶管理要注重風險管理和額度控管。集團成員客戶授信額度不得超過其自身風險承受能力，各單個客戶授信額度之和不得超過集團整體授信額度，且對集團客戶整體授信不得超過農業銀行的風險承受能力。

（三）合規管理原則。集團客戶管理要明確部門和崗位職責，合規盡職。

第五條 集團客戶按成員地域分布劃分為跨區域集團客戶和轄區內集團客戶兩類。

（一）跨區域集團客戶，是指在農業銀行跨兩家（含）以上二級分行及以上機構的集團客戶（含跨國集團客戶）。

（二）轄區內集團客戶，是指集團成員全部分布在一家二級分行轄區內的集團客戶。

第六條 本《辦法》所稱管理行，是指牽頭組織集團客戶授信業務風險管理的總行、一級分行或二級分行，管理行原則上為集團客戶成員所在地分（支）行的共同上級行，也可由共同上級行指定。

管理行對于直接管理的集團客戶負責識別認定、授信業務以及整體貸后管理等各環節的管理；對于非直接管理的跨區域集團客戶僅負責識別認定及牽頭授信額度的核定管理。

第七條 本《辦法》所稱經辦行，是指集團客戶成員所在地且與集團成員有信貸關系或擬發生信貸關系的分（支）行。經辦行原則上為管理行的下一級行或同級行。

第二章 集團客戶的管理機構與職責

第八條 集團客戶由管理行、經辦行的客戶部門、信貸管理部門、授信執行部門和風險管理部門（或具有信貸管理、授信執行和風險管理等管理職責的部門）共同管理。

第九條 管理行的確定

（一）總行為農業銀行授信總額10億元（不含）以上且跨一級分行集團客戶的管理行。

（二）一級分行原則上為農業銀行授信總額2億元（不含）以上轄內跨二級分行集團客戶的管理行。對尚未納入總行管理范圍的跨一級分行集團客戶由總行相關客戶部門指定一家一級分行作為該集團客戶的管理行。

（三）二級分行為轄區內集團客戶的管理行。對尚未納入一級分行管理范圍的跨區域集團客戶均應納入二級分行管理范圍，由一級分行相關客戶部門指定轄內一家二級分行作為該集團客戶的管理行。

第十條

對農業銀行授信總額在10億元（含）以下的跨一級分行集團客戶和一級分行轄內農業銀行授信總額2億元（含）以下跨二級分行的集團客戶，管理行可由總行和一級分行相應客戶部門按照以下原則，在同級經辦行中確定，并發文公布。

（一）集團本部（控股公司、母公司或總公司）所在地的經辦行。

（二）所轄集團客戶成員信用份額相對較大的經辦行。第十一條

客戶部門主要職責：

（一）負責跨區域集團客戶識別的發起與認定，并按規定確定管理行和經辦行。識別認定的相關信息資料由認定行負責保管。

（二）負責本級行管理集團客戶（或成員企業，下同）授信業務的調查評估和貸后管理。管理行對非直接管理的跨區域集團客戶僅負責牽頭集團客戶授信額度核定業務，并承擔授信調查責任。

（三）負責本級行管理集團客戶授信情況及動態信息的搜集、整理和發布。集團本部或核心企業所在地經辦行有義務主動搜集集團本部或核心企業的動態信息，并及時通報管理行和其他經辦行。

（四）負責本級行管理集團客戶重大風險的預警、處臵和化解。

（五）負責信貸管理系統（以下簡稱CMS）集團成員業務信息的更新和維護。

第十二條

信貸管理部門主要職責：

（一）負責集團客戶信貸制度的制定與完善。

（二）協助客戶部門進行集團客戶識別與認定。

（三）負責集團客戶信貸業務的審查。

（四）協助客戶部門做好集團客戶的風險預警和處臵。第十三條

授信執行部門主要職責：

（一）負責集團客戶的用信監控，限制性條款的落實，擔保有效性的檢查。

（二）組織集團客戶貸后監管、風險預警以及風險管理措施的督導，并對潛在風險客戶進行信貸退出管理。

（三）負責集團客戶在線監控和檢查，對發現的重大問題進行現場核查。

（四）負責按照集團客戶標準和相關部門提供的集團客戶風險信息，建立CMS集團客戶信息交流平臺。

第十四條 風險管理部門主要職責：

（一）負責建立和落實集團客戶風險報告程序。

（二）負責集團客戶整體風險的識別、計量，全行集團客戶綜合評估以及風險集中度管理，并向外部監管部門報送。

（三）負責集團客戶資產風險分類。

（四）協助相關部門做好集團客戶風險控制。第十五條 對于實施多元化經營，經營業務涉及農業銀行多個客戶部門的集團客戶，管理行應確定一個客戶部門作為集團客戶的主管客戶部門，其他相關客戶部門均為協辦客戶部門。管理行主管客戶部門負責牽頭組織集團客戶識別認定及相關風險管理工作，協辦客戶部門負責搜集移交相關集團成員客戶資料。主管客戶部門可按照以下原則確定：

（一）以集團客戶主業對應的客戶部門作為主管客戶部門。

（二）以客戶在農業銀行業務量最大的行業對應的客戶部門作為主管客戶部門。

（三）擬拓展客戶按照營銷計劃的主要業務歸屬確定主管客戶部門。

第三章 集團客戶的分類、識別和認定

第十六條 根據集團客戶關聯關系及組織緊密程度，農業銀行將集團客戶分為以下四種類型：

（一）第一類型集團客戶：是指集團成員關聯關系為股權控制且能夠取得集團合并會計報表的集團客戶。

（二）第二類型集團客戶：是指由若干分公司或子公司組成，財務實行統一管理、統一核算的總分制集團客戶或財務管理高度集中，實行統貸統還融資模式，集團子公司及其他分支機構均無對外獨立融資權的集團客戶。

（三）第三類型集團客戶：是指雖存在股權控制或關系人控制，但沒有或無法取得集團合并會計報表的集團客戶。

（四）第四類型集團客戶：是指存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤，農業銀行認為應視同集團客戶進行授信業務風險管理的集團客戶。

第十七條 集團客戶識別和認定應按照實質重于形式的要求，根據集團客戶組織結構特點，主要識別控制或股權關系、關系人關系以及其他關聯關系等。

第十八條

集團客戶識別主要收集的材料包括集團組織架構圖或股權結構圖、各成員客戶關聯關系、集團客戶和主要成員基本信息、集團會計報表合并范圍及集團審計報告、集團高級管理人員情況等。

第十九條

各級行客戶部門應當充分利用各種信息來源，包括但不限于集團客戶自身、監管機構、政府部門、中介征信機構、互聯網、媒體等內外部信息渠道，調查與集團授信相關的客戶及其關聯方信息，在此基礎上，確認集團客戶各成員名單。

第二十條

識別集團客戶關聯關系時應重點關注：

（一）注冊資金來源，股權分布，股權占比及變更頻次。

（二）通過間接持股方式形成的關聯關系，以及通過非股權投資方式形成的隱性關聯關系。

（三）客戶凈資產10％以上的變動情況。

（四）客戶對外融資、大額資金流向、應收（付）賬款情況。

（五）客戶主要投資者、關鍵管理人員及其近親屬個人的信貸記錄。

（六）非公允關聯交易。

第二十一條

對于存在兩個或兩個以上參股股東的客戶，可以按以下原則確定應歸屬的集團：

（一）納入合并會計報表的股東所屬的集團客戶。

（二）股權占比最高的股東所屬的集團客戶。

（三）在農業銀行信用余額占比最高的股東所屬的集團客戶。

（四）最先納入統一管理的股東所屬集團客戶。

第二十二條 集團客戶的認定采取“自上而下”與“自下而上”相結合的方式進行。總行客戶部門負責跨一級分行集團客戶的認定，一級分行客戶部門負責轄內跨二級分行集團客戶的認定。總、分行客戶部門定期組織開展認定工作。經辦行辦理具體信貸業務時，發現需納入集團客戶管理的，應及時上報上級行主管客戶部門，申請進行識別認定（對于第四類集團客戶，經辦行隨時發現，隨時上報，上級行主管客戶部門及時認定），上級行客戶部門應及時認定、確定主辦行并通知相關經辦行。

第二十三條 集團客戶認定包括初始認定和動態調整（詳見附件1-1）。初始認定主要是對全轄范圍內所有存量客戶的全面認定和對新形成的集團客戶的認定。動態調整主要是對成員有增減變化的存量及新增集團客戶名單進行重新認定。各級行客戶部門對于集團客戶初始認定和動態調整的相關信息均要及時錄入CMS。

第二十四條 總、分行主管客戶部門及時在相關客戶信息管理系統中公布已識別集團客戶名單及變化情況等信息。各相關分行在向集團客戶及其成員企業提供授信及貸后管理等工作中，應以總、分行公布的相關信息作為重要參考。

第四章 集團客戶的授信管理 第二十五條

建立集團客戶整體評價機制。集團客戶整體評價（評價方式及內容詳見附件1-2）由管理行主管客戶部門統一組織，可結合授信額度核定工作一并進行，也可單獨進行整體評價。整體評價作為全面掌握集團客戶的價值及風險狀況、確定授信額度及授信方式、制定金融產品組合等信貸決策的重要依據。

第二十六條

根據集團客戶的類型，將集團客戶授信分為“整體授信、分配額度”、“整體授信、統一使用”、“整體授信、批量審批”以及“統一授信，集中管控”四種管理模式。

（一）“整體授信、分配額度”是指利用集團合并會計報表和集團成員各自會計報表分別測算集團整體和成員的授信理論值，根據集團整體風險狀況和承貸能力，核定集團客戶整體授信額度，同時對集團客戶成員進行授信額度分配，并由其分別承貸承還的授信模式。第一類型集團客戶原則上采用此模式核定授信。

（二）“整體授信、統一使用”是指利用集團本部會計報表（或合并會計報表）測算集團整體授信理論值，根據集團整體風險狀況和承貸能力核定集團客戶整體授信額度，并由集團本部或總公司統一承貸承還的授信模式。第二類型集團客戶原則上采取此模式核定授信。

（三）“整體授信、批量審批”是指利用集團成員各自會計報表分別測算集團成員的授信理論值，根據集團整體風險狀況和集團各成員自身風險承受能力，核定集團整體授信額度并對集團客戶成員進行額度分配，由各成員分別承貸承還的授信模式。第三類型集團客戶原則上采取此模式核定授信。

（四）“統一授信，集中管控”是指在利用集團成員各自會計報表分別測算轄內集團成員的授信理論值，核定集團成員各自授信額度的基礎上，匯總確定集團整體授信額度的授信模式。第四類型集團客戶原則上采取此模式核定授信。

第二十七條 集團客戶授信流程。

（一）轄區內集團客戶授信按照審批權限，按法人客戶信貸業務基本規程及信貸業務審批等相關管理辦法規定的法人客戶授信業務流程辦理。

（二）管理行直接管理的跨區域集團客戶授信業務流程。對采取“整體授信、統一使用”、“整體授信、分配額度”和“整體授信、批量審批”授信管理模式的集團客戶，由管理行主管客戶部門直接調查（或與各經辦行客戶部門聯合調查），并對集團整體授信出具調查報告，提出風險控制措施，合理匡算集團客戶的授信需求，確定貸后管理方案。同級行信貸管理部門審查（或初審后直接或逐級報有權審批行信貸管理部門審查）、有權審批人直接審批或經貸審會（或合議會議）審議后有權審批人審批。

管理行直接管理的跨區域集團客戶原則上不采用“統一授信，集中管控”的授信管理模式。

（三）管理行非直接管理的跨區域集團客戶授信業務流程。對采取“整體授信、統一使用”、“整體授信、分配額度”和“整體授信、批量審批”授信管理模式的集團客戶，由管理行主管客戶部門組織調查，出具整體授信調查報告，擬定授信方案,同級行信貸管理部門審查（或初審后直接或逐級報有權審批行信貸管理部門審查）、有權審批人直接審批或經貸審會（或合議會議）審議后有權審批人審批。

對采取“統一授信，集中管控”授信管理模式的集團客戶，由經辦行按單一法人客戶的授信審批權限和流程核定轄內集團成員授信額度后，將已審批授信方案報管理行主管客戶部門，由其匯總確定集團整體授信額度（匯總的額度不受管理行授信審批權限的限制），并報上級行客戶部門備案。

（四）管理行和經辦行為同級行的集團客戶授信業務流程。由管理行商各經辦行擬定集團整體授信額度和分配方案后，經辦行在分配額度內，根據本辦法相關規定確定轄內集團成員客戶的授信模式并按照單一法人客戶授信審批權限和流程核定授信額度。經辦行授信審批權限內的由經辦行對轄內集團成員核定授信，轄內集團成員授信總額超經辦行授信審批權限的，報經有權審批行審批。各經辦行將授信方案審批結果報管理行主管客戶部門，由其匯總確定集團整體授信額度（匯總的額度不受管理行授信審批權限的限制）。

第二十八條 集團客戶成員授信額度的具體核定方法按《中國農業銀行法人客戶授信管理辦法》相關規定執行。

第二十九條 對采取“整體授信、分配額度”以及“整體授信、批量審批”授信模式的，測算集團整體授信額度時，客戶部門應對已經發現的集團內部存在控制及共同控制關系成員之間享有的權益份額（含交叉持股、相互持股部分）進行有效剔除。

第三十條 授信額度調劑。集團客戶管理行客戶部門負責受理、調查集團客戶（含管理行直接管理和非直接管理一定額度的跨區域集團客戶）的授信額度調劑業務。具體業務執行法人客戶信貸業務基本規程及信貸業務審批等相關管理辦法規定的法人客戶變更信貸審批方案業務流程。

第三十一條 授信額度調整。集團客戶授信額度調整由需增加授信額度的成員客戶經辦行受理并組織相關材料，將新增授信的客戶材料逐級或直接上報原集團客戶授信審批行審批，超原審批行授信審批權限的，上報有權審批行審批，有權審批行批復時相應增加集團整體授信額度并通知集團客戶管理行。

管理行認為有必要的，可重新組織對集團客戶的整體授信。第三十二條 授信限額管理。授信限額管理是指對于總行直接管理客戶且能夠掌握集團整體財務信息的，集團整體或本部已列入總行授權書中確定的優勢行業重點客戶或當年總行頒布為可直接認定為AAA級以上(含)信用等級的行業性大客戶以及標準普爾(或穆迪、惠譽)等國際評級機構認定為A級以上(含)且被《財富》雜志最新評選為世界500強企業的在華控股子公司，總行可在通盤考慮集團客戶總體需求的基礎上，根據集團合并報表預先核定客戶最高綜合授信額度，預留客戶授信額度或切分至一級分行，有具體信用需求時再單獨核定集團成員客戶的授信額度。這類集團客戶的整體授信額度（即授信限額）核定業務由總行主管客戶部門發起并調查，按“整體授信、分配額度”授信管理模式預先核定；集團成員客戶授信額度具體核定時，按集團客戶授信額度調劑業務流程辦理。

對于不符合上述條件，但同業競爭激烈且能提供集團合并會計報表的其他集團客戶，由總行客戶部門提出并報經總行行長批準后，也可參照本條款實施授信限額管理。

第三十三條 存量續授信。對于存在以下情形之一的集團客戶，辦理存量續授信時，若由總行客戶部門牽頭組織授信的集團客戶，按《總行本部信貸審批體制改革實施意見》中的“一般信貸業務”審批流程辦理。管理行為一級分行及以下機構的，可由集團客戶管理行按照《中國農業銀行法人客戶授信管理辦法》存量續授信流程審批授信額度并組織報備。

（一）集團整體及成員企業均符合存量續授信條件的；

（二）集團核心成員、授信總額占比超過70％的成員符合單一法人客戶存量續授信條件，其他部分成員不完全符合存量續授信條件，但在貸后管理中均未發現風險預警信號的。

對上述

（二）中不完全符合存量續授信條件的成員企業，報備批復時應下達相應管理要求；對不符合存量續授信報備條件或報備反饋意見要求重新審核的，應按程序報有權審批行審批。

第三十四條 授信管理要求。

（一）授信額度核定以按核定與動態調整相結合。集團整體授信有效期內授信額度調劑或調整的，調劑或調整授信額度有效期不得超過原核定集團整體授信有效期。

（二）集團客戶管理行主管客戶部門及經辦行原則上應在集團授信額度有效期到期前三個月開始新集團授信額度核定的材料收集和調查工作，有權審批行相關部門要按照限時辦結制度有關要求完成授信額度的核定工作。

（三）集團授信額度到期后，對于總行和一級分行直接管理的優質客戶，管理行主管客戶部門已受理或已開展授信調查，且初步調查表明集團客戶未發生重大不良變化的，或因客戶收購、兼并等重組或經審計的財務信息尚未披露等特殊原因，未能及時核定新授信額度的，可在報經原授信審批行批準的情況下，適當延長原集團客戶授信額度的有效期，延期原則上不超過三個月，最多不超過六個月。在授信條件具備的情況下，有關行要抓緊組織材料，及時報批。

第五章 集團客戶的擔保管理

第三十五條

在核定集團客戶整體授信額度時,由集團內關聯企業提供的保證擔保原則上不得超過農業銀行擬核定集團客戶整體授信額度的30％。對于已超過30％的,除落實有效抵、質押擔保外原則上不再對該集團客戶增加新的授信額度,并要逐步壓縮保證擔保占比,增加有效抵、質押擔保或非關聯企業擔保比重,將集團客戶內部關聯保證擔保額度控制在集團客戶整體授信額度的30％之內。

第三十六條

在核定集團客戶整體授信額度時，對總行授權書中確定的優勢行業重點客戶、當年總行頒布的可直接認定為AAA級以上(含)信用等級的行業性大客戶以及標準普爾(或穆迪、惠譽)等國際評級機構認定為A級以上(含)且被《財富》雜志最新評選為世界500強企業的在華控股子公司為本集團內部關聯企業提供保證擔保的,可不計算在內部關聯保證擔保額度之內。

第三十七條

對符合信用貸款條件或經總行批準可以信用方式用信的集團客戶，為降低授信風險而要求追加集團保證擔保的，可以不受集團內關聯擔保30％的限制。

集團客戶成員企業核定授信額度時，對于同一筆用信中同時存在多種擔保方式的，在測算關聯擔保比例時抵押、質押部分可以從關聯擔保額度中剔除。

第三十八條

當集團客戶內部關聯保證擔保額度超過其在各家金融機構用信總額的30％時,應視風險狀況發出預警信號。

第三十九條

對于省級（含直轄市、計劃單列市）、省會城市、上GDP在1000億元以上的地級城市本級政府依法成立的政府投融資平臺，此類集團內關聯企業提供的保證擔保占農業銀行擬核定集團整體授信額度可放寬到50％，上述其他控制指標亦可放寬到50％。

第六章 集團客戶的貸后管理

第四十條 集團客戶授信額度內信貸業務操作按照農業銀行單項信貸業務品種及其他相關規定執行。

第四十一條 集團客戶除按農業銀行貸后管理相關規定完成日常的貸后管理工作外，還應針對集團客戶的關聯性風險、集中性風險等風險特征（集團客戶關聯性、集中性風險預警信號參見附件1-3），研究制定有針對性的貸后管理方案，明確管理內容和管理重點，對集團客戶實施切實有效的貸后管理。

第四十二條

制定貸后管理方案。集團客戶貸后管理方案由管理行牽頭制定。其內容應包括：客戶基本情況、貸后潛在的主要風險以及化解風險的措施等。經辦行根據有權審批行審批要求和已制定的貸后管理要求進行貸后管理，并作為評價經辦行貸后管理是否盡職的依據。

第四十三條

集團客戶信貸業務發生后，經辦行應按照貸后管理的有關要求，對集團成員進行定期、不定期的現場檢查和非現場檢查，對所有風險因素進行持續監測。貸后重點檢查內容包括：信貸資金流向、客戶經營情況、財務狀況、關聯交易、擔保風險等。根據檢查發現的風險事項，結合需要可適當擴大集團客戶貸后管理范圍。

第四十四條

充分利用CMS和人民銀行企業（個人）征信等系統管理集團客戶信息，構建信息交流平臺。為掌握集團客戶內部關聯關系、識別認定及業務查詢等提供有效的信息支持，各級行客戶經理均應及時、準確錄入集團客戶各項信貸業務數據，確保錄入CMS的信息資料與真實情況相符。

第四十五條

建立風險監管機制。風險經理要按規定通過CMS在線監測和現場檢查相結合的方式，對客戶風險狀況和客戶經理貸后管理盡職情況進行監控和風險預警，必要時也可延伸到客戶進行現場檢查，深入了解客戶風險狀況。同時對客戶部門及時提供業務指導和信息支持，共同做好風險監管工作。

第四十六條

建立集團客戶風險報告制度。按照集團客戶風險影響程度、對信貸資產安全危害大小和預計形成損失等因素，將所有風險進行分級管理，并按照風險程度采取差異化的報告和處臵方式。風險信號預警、處臵的具體要求參照農業銀行貸后管理相關制度執行。總行風險管理部每年對全行集團客戶授信風險作一次綜合評估，并向銀監會提交相關風險評估報告。

第四十七條

建立集團客戶信息發布制度。根據集團客戶貸后監測的具體情況，每半年或不定期收集、整理集團客戶最新信息，并形成集團客戶動態簡報，并及時發布。

第四十八條

建立聯席協調會議制度。管理行定期組織集團客戶聯席協調會議，及時通報集團客戶經營、投資、資金往來、授信、用信等情況，綜合評價集團客戶整體風險狀況，制定、調整信貸政策和風險防范措施。

第七章 特別規定

第四十九條

具備集團客戶特征，但存在以下特殊情況之一的集團客戶，可不納入本辦法管理范圍：

（一）控制方為政府機構或其下屬投資管理類公司的集團客戶，如果控制方與被控制方不存在關聯交易，可不將控制方和被控制方作為同一集團客戶管理。

（二）集團成員在農業銀行信用50％以上已形成不良，或已全部移交資產處臵部門的。

（三）只有一家成員與農業銀行有信貸關系的(實行統貸統還融資模式的集團客戶除外)。

（四）農業銀行僅提供低風險信貸業務的。第五十條 嚴格集團客戶授信集中度管理。集團客戶授信總額不得超過農業銀行資本余額的15％，集團客戶單一成員授信總額不得超過農業銀行資本余額的10％。當集團客戶授信需求超過農業銀行風險承受能力時，應采取組織銀團貸款、聯合貸款和貸款轉讓等方式分散風險。

第五十一條 對及時、有效完成集團客戶認定、授信額度核定等環節工作且產生可量化效益的機構、部門及個人，上級行可進行表彰獎勵。相關人員因條件所限或難以合理預測的不可抗拒因素出現集團客戶認定及管理不到位的問題，若信貸工作人員嚴格按制度規定辦理業務，勤勉盡職，無道德風險，可視情況減輕或免除責任。

第五十二條

對有依據可確認為工作失職或反饋信息滯后，或違反集團客戶管理有關規定的機構、部門及個人，上級行應要求其限期整改，并按農業銀行違反信貸管理的有關規定處理。

對于違反限時工作制度或其他集團客戶信貸業務工作要求并造成不利影響的分、支行，上級行可視情況同時采取停止其上報業務的審批、上收其信貸業務審批權限等懲罰措施。

第八章 附 則

第五十三條

境外分行參照本辦法執行。

第五十四條

本辦法由中國農業銀行總行負責解釋和修訂。第五十五條

本辦法自2009年4月1日起施行。原《中國農業銀行集團性客戶風險管理暫行辦法》（農銀發?2005?186號）同時廢止。

附件：1-

1、集團客戶識別認定

2、集團客戶整體評價方式及內容 1-

3、集團客戶關聯性、集中性風險預警信號

第三篇：中國農業銀行審計業務管理辦法

中國農業銀行審計業務管理辦法

（目 錄）

第一章 總則

第二章 審計對象和依據 第三章 審計方式和方法 第四章 審計業務一般規定 第五章 審計業務范圍 第六章 審計業務質量控制 第七章 附則

第一章 總則

第一條 為加強中國農業銀行（以下簡稱“本行”）內部審計監督，規范審計業務管理，明確審計業務范圍，根據銀監會《銀行

—1 — 業金融機構內部審計指引》和《中國農業銀行股份有限公司內部審計章程》（以下簡稱《審計章程》）等有關制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計業務，是本行審計機構以風險為導向，對全行經營管理、經營行為和經營績效，以及其他經濟活動進行審計監督和評價的活動。

第三條 本辦法是審計機構開展各項審計業務應遵循的基本規范和總體要求，旨在規范審計業務，防范審計風險，保證審計業務質量，提高審計業務效率。

第四條 審計機構開展審計業務應堅持“獨立客觀、風險導向、注重效益”的原則。

（一）獨立客觀。開展審計業務應獨立于被審計單位，不受本行其他部門和個人干涉，審計發現和審計結論實事求是，客觀公證。

（二）風險導向。開展審計業務應充分借鑒各項監督成果，在風險評估的基礎上確定審計對象，以揭示風險并提出化解風險的措施和建議為出發點，合理安排審計對象和頻率。

（三）注重效益。開展審計業務應以促進被審計單位改善管理、增加效益為目的，提升審計價值；采用系統化和規范化的審計方法，改進審計技術，促進成果共享，降低審計成本。

第五條 本辦法適用于總行審計局及其審計分局開展的各類審計業務。

第二章 審計對象和依據

第六條 審計機構開展審計業務的對象為本行境內外各級機構，以及其他依照《審計章程》和有關制度應接受審計的單位和個人。

—2 — 第七條 審計機構開展審計業務，應涵蓋本行經營管理、經營行為和經營績效的全過程，主要審計事項包括但不限于：

（一）貫徹執行國家法律法規、金融方針政策、監管部門規章情況。

（二）執行董事會決議及經營方針、發展戰略、經營計劃、發展目標以及各項規章制度情況。

（三）內部控制體系的健全性、合理性和有效性。

（四）公司治理組織結構的完整性、組織功能的健全性和組織效率的能動性。

（五）風險管理狀況及風險識別、計量、監測和控制的適用性和有效性。

（六）各管理部門實施合規管理、監督評價、問題整改、信息交流和溝通的及時性和有效性。

（七）各項會計記錄、財務報告和其他管理信息的真實性、準確性和可靠性。

（八）各項財務預算、績效管理的執行情況和效果。

（九）各項資產的管理、營運、處置情況和效果。

（十）信息系統的規劃設計、風險管理、開發運行和管理維護情況。

（十一）按照本行相關制度辦法的規定，重要崗位負責人的經濟責任履行情況。

（十二）內外部監管檢查和審計監督發現問題整改情況。

（十三）本行其他規章制度中明確的審計事項。

（十四）董事會及審計委員會安排的其他審計事項。第八條 審計機構開展審計業務的主要依據包括：

（一）國家法律法規、金融方針政策、宏觀調控政策。

—3 —

（二）外部監管規章、政策和制度。

（三）本行公司章程、審計章程和各項規章制度。

（四）本行業務發展規劃、經營方針、經營計劃、經營目標。

（五）其他審計依據。

第三章 審計方式和方法

第九條 審計機構開展審計業務可采取以下方式:現場審計與非現場審計、定期審計與不定期審計、預告審計與突擊審計、全面審計與專項審計以及審計調查等。

第十條 審計機構開展審計業務常用的審計方法主要有順查法、逆查法、詳查法、抽查法等；審計技術一般包括檢查、監盤、觀察、查詢、函證、計算和分析性復核等；審計取證可輔以訪談、錄音、錄像、拍照或復印等手段。

第十一條 審計機構應根據審計業務的重要程度、難易程度，及被審計單位的風險管控水平、業務經營特點選擇適當的審計方式和方法。上述審計方式、方法可以交叉或并列使用。

第十二條 審計機構在開展審計業務時，應充分利用計算機輔助審計技術，進行非現場審計分析，幫助確定審計重點和范圍，提高審計質量和效率。

第四章 審計業務一般規定

第十三條 審計機構應根據董事會戰略目標、中長期審計發展規劃，結合本行風險管理要求、內控管理的薄弱環節等制定審計業務計劃并組織實施。

第十四條 審計機構開展審計業務，應結合不同類別審計業務的特點，圍繞其業務經營的風險性、效益性、真實性和合規性等進

—4 — 行審計，并對其內部控制的健全性、合理性和有效性進行評價，提出改進經營管理的意見和建議。

第十五條 審計機構開展審計業務，應嚴格按照《中國農業銀行審計項目管理辦法》及相應審計規范所確定的項目流程和操作程序進行，落實各環節質量控制措施。

第十六條 審計機構開展審計業務，應在風險評估的基礎上確定審計業務范圍和頻率，確保審計頻率和程度與其業務性質、復雜程度、風險狀況和管理水平相一致。對新開發的產品和新開辦的業務，可適當擴大審計范圍或增加審計頻率。

第十七條 審計機構開展審計業務，應確定審計重要性水平，評估審計事項的風險狀況，并根據風險狀況實施相應審計程序，促使審計風險控制在可接受范圍內。

第十八條 審計機構開展審計業務，應合理選取審計樣本，并可根據審計業務開展情況不斷調整樣本量, 確保抽樣結果具有較高的置信度和可操作性。

第十九條 審計人員在實施審計業務時，應根據不同審計事項采取適當的審計取證方法，確保審計證據充分可靠并與審計事項緊密相關。

第二十條 審計機構開展審計業務，應對被審計單位可能出現舞弊、差錯或管理漏洞等重大風險事項保持警惕和關注，做好與被審計單位的溝通工作，出現重大分歧應妥善處理。

第二十一條 審計機構完成審計事項后，應撰寫審計項目報告，并按規定的路徑、方式和時間向董事會及其審計委員會、監事會和高級管理層報告，并抄送相關方。

—5 — 第二十二條 審計機構應建立審計業務檔案管理制度，及時將與審計事項有關的各類資料進行整理、立卷和歸檔，并按規定保管和使用。電子檔案應充分借助審計管理系統加強管理。

第二十三條 審計機構開展審計業務，應結合審計事項的特點，科學合理調配審計資源，充分發揮審計資源的產出效能，防止審計資源閑置浪費，確保審計資源與審計業務需求相匹配。

第五章 審計業務范圍

第二十四條 審計機構開展的審計業務主要包括但不限于：信貸業務審計、財會業務審計、中間業務審計、國際業務審計、IT審計、經濟責任審計、經營管理審計、經營績效審計、內控評價再監督等。開展其他業務審計應參照本辦法相關規定執行。

第二十五條 信貸業務審計。圍繞安全性、流動性和效益性的原則，對本行信貸業務（含“三農”信貸業務，下同）的發展戰略、內部控制、風險管理和效益狀況進行審計和評價。主要審計范圍包括但不限于：

（一）一般法人信貸業務。主要審計法人客戶一般固定資產貸款及流動資金貸款業務，重點關注準入調查、風險審查、用信管理和貸后管理情況。

（二）房地產信貸業務。主要審計商品房開發項目貸款、經營性物業貸款、城市土地開發貸款及高校房地產貸款等房地產類信貸業務，重點關注房地產貸款項目的合法性、用信管理和擔保管理等情況。

（三）個人信貸業務。主要審計個人生產經營類信貸業務及個人消費類信貸業務，重點關注準入調查、擔保管理和貸款資金的使用。

—6 —

（四）商業匯票業務。主要審計商業承兌匯票貼現業務、銀行承兌匯票承兌及貼現業務，重點關注商業匯票及客戶貿易背景的真實性。

（五）表內其他信貸業務。主要審計項目融資、銀團貸款、小企業貸款等其他信貸業務，重點關注貸款風險管理政策和控制措施的執行情況。

（六）表外其他信貸業務。主要審計國內保函、貸款承諾函等表外信貸業務，重點關注表外信貸業務的或有負債風險。

第二十六條 財會業務審計。圍繞本行財會管理目標，對資金籌集、資產營運、價格管理、會計信息及財務風險控制等財務和會計管理活動進行審計和評價。主要審計范圍包括但不限于：

（一）流動性資產管理情況。主要審計現金、銀行存款、存放中央銀行款項、存放及拆放同業款項等業務，重點關注業務的真實性和效益性等。

（二）非信貸資產管理情況。主要審計固定資產、抵債資產、閑置資產、無形資產、低值易耗品等非信貸資產，重點關注資產的購建、接收、管理和處置過程中的風險狀況、折舊、減值情況及大額資產采購過程的真實性及合規性。

（三）各項收入項目管理情況。主要審計各項利息收入、金融機構往來收入、中間業務收入等，重點關注收入的準確性和合規性等。

（四）各項支出項目管理情況。主要審計各項利息支出、金融機構往來支出、手續費支出等，重點關注支出的真實性和合規性等。

（五）費用管理情況。主要審計業務管理費用、人員費用、固定資產折舊支出等，重點關注費用管理的控制情況和有效性等。

—7 —

（六）投資收益與營業外收支情況。主要審計投資收益、營業外收入與支出等，重點關注投資項目的風險與收益，以及營業外收支的合規合法性等。

（七）資產減值準備支出情況。主要審計資產減值準備計提與處理情況，重點關注減值準備支出的準確性和合理性。

（八）會計核算情況。主要審計確認、計量、記錄、報告會計核算環節，重點關注會計信息的真實性和完整性。

第二十七條 中間業務審計。圍繞中間戰略規劃和經營目標，對中間業務的風險控制、經營效益、及業務管理情況進行審計和評價。主要審計范圍包括但不限于：

（一）信用卡業務。主要審計貸記卡、準貸記卡及銀行卡商戶收單等業務，重點關注申請資料的真實性，以及利用虛假資料申辦銀行卡和信用卡消費的風險狀況等。

（二）電子銀行業務。主要審計網上銀行、電話銀行、手機銀行和電子商務等業務，重點關注準入審核程序的合規性、網絡環境的安全性以及業務經營的風險狀況等。

（三）投資銀行業務。主要審計理財顧問、票據融資和債券發行等業務，重點關注業務開展核準審批的合規合法性、經營風險的控制狀況以及經營效益的真實性等。

（四）代理業務。主要審計代理保險、代銷基金和代理金融機構等業務，重點關注代理業務的合規合法性以及手續費收入的真實性和準確性等。

（五）代客理財業務。主要審計代客理財產品、個人理財顧問等業務，重點關注理財程序和協議雙方的權益履行的風險提示和風險評估等。

—8 —

（六）托管業務。主要審計基金托管、保險資產托管和企業年金等業務，重點關注托管資產業務經營狀況以及風險和效益等。

（七）其他中間業務。主要審計代收代付、擔保承諾、保管箱和委托存貸款等業務，重點關注業務的合規合法性和手續費入賬及使用情況等。

第二十八條 國際業務審計。圍繞國際業務經營戰略，對國際業務的市場準入和退出、適用國際慣例、經營效益、內部控制和風險管理等情況進行審計和評價。主要審計范圍包括但不限于：

（一）外匯資金管理。主要審計外匯資金調撥、外匯資金拆借與上存、外匯系統內資金管理和外匯營運資金管理等，重點關注資金的使用效率、資金的流動性和安全性風險管理等。

（二）國際結算。主要審計外匯匯款、托收和信用證等業務，重點關注其適用國際慣例情況和國際結算糾紛等。

（三）國際貿易融資。主要審計減免保證金開證、進出口押匯、進口代付、打包貸款和福費廷等業務，重點關注客戶準入、第一還款來源及擔保措施的落實情況、物權憑證的控制情況及融資項下貿易回款情況等。

（四）結售匯。主要審計即期結售匯、遠期結售匯、人民幣與外幣掉期等業務，重點關注匯率的執行情況和風險敞口的管理情況。

（五）涉外保函／備用信用證。主要審計涉外保函、備用信用證等業務，重點關注第一還款來源和擔保落實情況及國際慣例的適用性等。

（六）外匯交易。主要審計即期外匯買賣、遠期外匯買賣、掉期外匯買賣和擇期外匯買賣等業務，重點關注匯率的執行情況和風險敞口的管理情況。

—9 — 第二十九條 IT審計。圍繞信息科技戰略目標，對本行信息科技的資產保護、數據完整、資源有效利用以及組織目標完成情況進行審計和評價。主要審計范圍包括但不限于：

（一）信息科技治理。主要審計IT戰略規劃、組織架構、工作機制、制度建設和資源配置及利用等，重點關注組織架構和工作機制的合理性及資源配置的效率性等。

（二）信息科技風險管理。主要審計IT風險管理策略以及IT風險識別、計量、監測和控制等，重點關注風險策略的一致性、完整性和有效性等。

（三）信息安全管理。主要審計IT網絡安全、訪問控制、軟件安全、數據安全、日志管理、終端設備及移動介質管理、安全事件管理和檔案管理等，重點關注環境、數據和軟硬件的安全性等。

（四）信息系統開發測試。主要審計IT開發的計劃與組織、獲取與實施、交付與支持、項目變更和后評價與成果管理等，重點關注信息系統開發測試管理的科學性和合理性等。

（五）信息系統運行維護。主要審計IT運行環境、運行保障、生產變更和服務水平等，重點關注信息系統運行維護的安全性、適當性和有效性等。

（六）業務連續性與備份管理。主要審計IT業務連續性規劃及備份管理情況，重點關注災備措施的完整性、可操作性，以及數據備份的有效性與可用性等。

（七）外包管理。主要審計IT外包準備、外包實施和外包應急等，重點關注外包服務的合理性、效率性和安全性等。

第三十條 經濟責任審計。圍繞高級管理人員任職期間的經濟責任和職責履行情況，重點對被審計單位業務經營管理和被審計人的個人決策行為進行審計和評價，關注其經營管理、風險控制和履— — 職能力等。主要審計對象包括：一級分行（含境外機構，下同）、總行本部部門（含直屬機構，下同）的高級管理人員和擬提拔為一級分行和總行本部部門的高級管理人員，以及其他需要審計的重要崗位人員。主要審計范圍包括但不限于：

（一）經營戰略和管理決策情況。主要審計任職期間的經營理念和發展戰略、采取的管理手段和控制措施以及取得的效果，重點關注其經營理念的前瞻性和管理決策實施的效果等。

（二）業務經營發展狀況。主要審計任職期間分管業務的經濟效益、計劃完成、結構優化、市場拓展等方面的發展和變化情況，重點關注其經濟效益的真實性和市場拓展情況等。

（三）業務風險控制與內控管理。主要審計任職期間分管業務合法合規及風險管理狀況，重點關注主要風險控制指標的發展變化情況、內控評價結果及變化趨勢、內外部檢查結果及整改情況、案件事故的管控情況和歷史遺留問題處理情況等。

（四）重大決策事項。主要審計直接決策或參與決策的重大事項，重點關注其真實性、合法性、風險性和效益性等。重大決策事項主要包括：重大信貸事項、重大財務事項、重大資金運作事項、重大業務拓展事項、重大人事任免事項、其他對全行業務發展和風險控制具有重大影響的決策事項等。

（五）其他事項。即董事會或上級行要求審計的其他內容。第三十一條 經營管理審計。圍繞商業銀行經營管理目標，對被審計單位各項管理機能的健全性和有效性進行審計和評價。主要審計范圍包括但不限于：

（一）戰略管理。主要審計戰略目標制定和選擇、戰略目標層次劃分和實施情況，重點關注其科學性和可行性等。— —

（二）決策管理。主要審計決策體系、決策過程和決策執行情況，重點關注決策體系的科學性和完整性、決策過程的規范性、決策資料的充分性和決策執行情況及其效果等。

（三）組織管理。主要審計內部機構設置情況，重點關注各機構之間的分工和職責劃分情況，橫向與縱向溝通的及時性、暢通性等。

（四）權限管理。主要審計權限管理建設、權限劃分、授權及轉授權制度的執行情況，重點關注各層級權限劃分的科學性和合理性、授權及轉授權制度的執行情況及各項審批程序的規范性等。

（五）計劃管理。主要審計計劃制定、計劃執行和計劃調整程序等情況。重點關注計劃制定依據的合理性和可行性，計劃執行的監督情況，計劃執行中出現不確定性因素的處理情況等。

（六）內控管理。主要審計內控體系建設情況、各項制度執行情況及內控評價等級情況，重點關注內控體系的有效性和各項制度執行情況等。

（七）激勵機制。主要審計績效考評體系，重點關注績效考評體系的健全性、有效性和管理人員對員工取得的成就給予評價、獎懲的公正性、合理性等。

（八）風險管理。主要審計市場風險、信用風險和操作風險，重點關注風險管理機制的健全性及風險識別、評估和風險預警防范、控制措施的有效性等。

（九）人力資源管理。主要審計用人制度、人員培訓、人員結構等情況，重點關注其科學性和合理性等。

（十）管理者素質。主要審計經營管理者的知識結構、決策能力、組織能力、協調能力、管理風格等，重點關注其決策能力、管理風格及潛在道德風險等。— —

（十一）管理效果。主要審計利潤實現狀況、市場競爭力狀況、等級行水平、內控評價等級、發案率等，重點關注利潤實現的真實性和有效性等。

第三十二條 經營績效審計。圍繞商業銀行經營績效管理目標，對被審計單位業務經營的經濟性、效率性和效果性進行審計和評價。主要審計范圍包括但不限于：

（一）經濟性。主要審計經營活動獲得一定數量的產品和成果時所耗費的資源狀況，重點關注成本節約的水平、程度及資源使用的合理性。

（二）效率性。主要審計經營活動投入資源與產出成果之間的對比關系，重點關注經營管理活動的效率。

（三）效果性。主要審計經營活動實際取得成果與預期取得成果對比關系，重點關注既定目標的實現程度及經營活動產生的影響。

（四）管理過程及措施。主要審計影響經營效益的關鍵環節，重點關注被審計單位成本控制、經濟資本管理、風險撥備、存貸款定價和中間業務發展策略等。

（五）考評體系。主要審計考評體系的指標設置、計量方法和考核結果的利用情況等，重點關注績效考核體系的健全性、指標設置的科學性、權重分配的合理性、計量方法的便捷性、考核結果及利用的客觀公正性等。

第三十三條 內控評價再監督。圍繞內部控制管理目標，對內控評價的全過程獨立開展調查、測試、分析、評估的監督活動。主要監督范圍包括但不限于：

（一）評價體系。主要審計內部控制評價體系的建設情況，重點關注評價體系的科學性、可行性，以及對業務拓展、合規管理、風險控制均衡發展的引導作用等。— —

（二）評價辦法。主要審計評價內容、評價標準和評價指標等情況，重點關注評價內容的規范性、評價標準的科學性和指標設置的合理性等。

（三）評價過程。主要審計評價工作的科學性、有效性和可行性，重點關注評價組織和檢查方法的有效性和適當性、以及評價計分過程的規范性等。

（四）評價結果。主要審計重要控制評價點的原評價結果與重新評價結果之間的偏離度，重點關注評價結果的偏離度及其原因。

第三十四條 審計機構應按照風險導向原則，結合董事會戰略目標和全行中心工作，追蹤本行業務發展的方向和趨勢，結合不同時期的經營特點，開展其他業務審計。

第六章 審計業務質量控制

第三十五條 審計機構應按照全面質量控制要求，建立健全審計質量組織控制、制度控制和信息反饋控制體系，加強審計業務質量監督，提高審計業務質量。

（一）組織控制。主要是指審計機構應設立審計業務質量監督崗，組織協調審計質量控制活動，推動審計質量管理工作，對審計業務質量進行日常監督、定期評價和責任評估。

（二）制度控制。主要是指審計機構應建立審計質量控制制度，規范審計業務各環節質量標準，明確各環節的質量控制措施，保證審計質量標準得以實現。

（三）信息反饋控制。主要是指審計機構應通過采用審計回訪、審計業務抽查、審計質量考評等措施，定期收集和分析審計業務質量問題和關鍵控制點，加強審計質量控制。— — 第三十六條 審計機構開展審計業務，應嚴格執行審計項目質量控制的相關措施，建立和實施分級負責、多級復核和內部督導等質量控制措施。

（一）分級負責。是指對審計業務質量實行分級負責制，將質量責任落實到每個審計環節，明確不同環節的職責和責任，強化主要環節和關鍵點的控制，落實分級負責的檢查制度。

（二）多級復核。是指對審計業務質量實行多級復核制，明確審計機構、審計項目組，以及審計組長、主審和審計人員的復核內容和要求，確保對審計過程、審計事實、審計證據、審計結論和審計報告的多層級復核。

（三）內部督導。是指審計機構在實施審計業務的全過程中應對審計人員進行監督和指導，明確審計業務督導內容和責任，特別是對重大或敏感審計事項應進行直接督導，減少審計人員的專業判斷風險。

第三十七條 審計機構應對審計人員進行持續教育和培訓，重點培訓與審計業務有關的金融法律法規、審計業務知識、審計技術與方法等，鼓勵審計人員取得相關職業資格，以保證審計人員的專業勝任能力。

第三十八條 開展特殊事項的審計，可聘請具有專門技能、知識和經驗的業務專家或外部專業人員，參與審計業務工作，提供審計業務咨詢、知識經驗和專業技術支持等，從而提高審計質量。

第三十九條 審計機構應建立審計業務質量激勵機制，定期不定期組織開展審計業務質量評比，對審計機構和審計人員的履職盡責情況進行監督、考核和評價，獎優罰劣。— — 第四十條 審計機構應按照審計質量控制的有關制度，對違反審計程序或審計質量控制要求而造成重大審計風險的，依據相關規章制度追究有關人員責任。

第七章 附則

第四十一條 本辦法由中國農業銀行總行（審計局）制定并負責解釋、修訂。

第四十二條 本辦法自印發之日起執行。此前印發的有關辦法、規定與本辦法不一致的，遵照本辦法執行。— —

第四篇：業務風險管理辦法

業務風險管理辦法

（修訂）

第一章 總 則

第一條 為加強典當業務的管理，有效防范典當業務風險，根據商務部、公安部聯合頒布的《典當管理辦法》以及國家有關法律、法規、規章，特制定本辦法。

第二條 本辦法所稱典當業務包括：動產、權利質押融資、不動產抵押融資、限額內絕當物品的變賣、折價處理、鑒定評估及咨詢、商務部批準的其他業務等。

第三條 本辦法所稱典當業務風險是指：

（1）合規風險：違規放款，收當國家禁止物品、惡意收贓等，導致公司被行政處罰甚至被取締的可能性；

（2）市場風險：因市場因素變化導致抵押物不足值或無法處置，給公司帶來損失的可能性；

（3）法律風險：因客戶主體資質不合法、合同簽署錯誤、合同文本缺失、合同內容不合法或不嚴密等法律問題給公司帶來損失的可能性；

（4）客戶風險：客戶多頭抵（質）押、客戶經營不善、客戶惡意騙貸不還等情況，導致公司不能按時收回典當本金及利費，給公司帶來損失的可能性；

（5）操作風險：在典當業務操作過程中，由于疏忽、大意等過失使收集的資料不真實，盡職調查的情況不客觀或不全面，放款條件沒有落實到位，以及抵質押物處置難以到位而導致可能使公司在贖當、回款等方面造成損失的可能性；

（6）道德風險：公司內部員工與外界人員勾結，有意高估當物、超額發放當金，違規免除抵押、質押條件，發放人情信用貸款，暗拿回扣、傭金，套取息費，套取公司資金或資產，給公司帶來損失的可能性；

（7）其他給公司帶來損失的風險。

第四條 公司對客戶典當風險控制要實現以下目標

（一）嚴格遵守國家有關法律法規和行業監管規章，自覺形成守法經營、規范運作的經營方針和經營理念；

（二）確保自身發展戰略和經營目標的全面實施；

（三）有利于查錯防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證典當業務穩健運行。

（四）出現風險后，及時、有效地化解風險，將損失減少至最小。

第五條 公司對客戶典當風險控制要遵循以下原則

（一）擇優選擇原則。對客戶典當時，應注意對主體的選擇，選擇有實質資產的企業、有穩定現金流的項目作為主體。

（二）統一管理原則。對客戶典當實行統一管理，集中對客戶典當業務進行風險控制。

（三）重要管理原則：對大額客戶與小額客戶在當后（放款后）實行差別管理，對大額客戶當后應加強對借款人的財務、經營、現金流、資金挪用情況、項目情況的跟綜監測，實行重點控制。

（四）風險分散原則。典當客戶分散和當物品種分布多樣化，應根據典當業務風險大小和自身風險承擔能力，合理確定對客戶的總體典當額度，防止過度集中風險。

（五）風險轉移原則。對重大、價值高的當物，事先投保。

（六）風險補償原則。公司按稅后利潤一定比例計提風險準備基金。

（七）風險預警原則。通過收集、分析客戶的相關信息、通過對客戶的監控，及時預警風險，并采取相應措施。

第六條 為了加強典當業務風險的管理，提高識別、防范、控制和處理風險的能力，公司對典當業務管理實行項目ABA+法務主管 制度，由業務部門指定兩名項目經理分別為業務主辦人（以下簡稱業務A角）、業務協辦人（以下簡稱 業務B角），同時由風險控制部指派項目風險經理（以下簡稱風控A角）及法務主管，一并負責項目運作和管理。

（一）業務A角作為業務主辦人，負責向客戶宣講公司業務政策；負責組織收集、審查客戶的有關資料，進行組織盡職調查，并撰寫《盡職調查報告》；負責和風控A角一起落實審批條件；負責項目法律文本的擬定、送交法務主管審查、組織客戶面簽；貸款發放后履行貸后跟蹤管理職責，及時發現風險預警信號并采取相應措施；積極主動配合項目風控A角、法務主管進行項目的風險控制和管理工作，并承擔相應的責任。

（二）業務B角作為業務協辦人，負責全程協助業務A角開展業務相關工作，并在業務A角不能履職時接替業務A角崗位職責；原則上需參與盡職調查，并參與撰寫《盡職調查報告》。

（三）風控A角和業務A角、業務B角一起參與項目的盡職調查；負責審查《盡職調查報告》的真實性、客觀性和完整性；負責出具專門的《風險調查報告》，建議項目是否上報風險評審小組；對典當項目放款條件的落實和執行進行監督，參與貸后跟蹤管理；負責典當項目后期風險管理。

（四）法務主管和業務A角、業務B角、風控A角一起參與項目的盡職調查；負責審查《盡職調查報告》相關內容的合法性；負責在《風險調查報告》中填寫法律評估意見；負責確定項目的法律文本體系；負責審核業務A角擬定的項目法律文本，并出具審核意見；根據需要參與法律文本的面簽；參與貸后跟蹤管理，并負責對風險項目提供法務支持，以及逾期項目的非訴訟追償；組織做好進入訴訟追償項目的相關法律文本的制作，協助外聘律師和法律顧問做好訴訟項目的追償工作，負責訴訟項目法律案卷的整理和存檔。

（五）典當項目管理中業務A、B角，風控A角以及法務主管一旦確定，便對典當項目實行終身負責制，直到項目完結。

第二章 典當業務受理審查

第七條 業務部是典當業務受理審查的責任部門，風控部與業務部同時開展業務調查，加強風險的事前識別，稽核業務A角、B角的盡職調查行為。

第八條 業務部在接受客戶典當申請后，應在三天內指定業務A角、業務B角開展盡職調查，客觀、及時地對已與公司發生典當業務或擬發生典當業務的客戶的情況進行調查、評估。風控部也應同時指定項目風控A角及法務主管參與業務調查，履行風控和稽核職責。任何人不能提前介入業務調查及風險評估。

所有業務外勤事項，均實行雙人辦理，所有簽字、蓋章必須雙人面簽并核對原件。

第九條 如多個客戶之間存在關聯關系，則在典當業務調查、審查和典后管理不良資產處置等環節應以整體來審查、評估業務風險。

1、詳細列明客戶的名稱、客戶之間的關系、以往典當業務發生詳細情況；

2、對重要關聯方也應對其償債能力、盈利能力和現金流與項目情況進行調查和了解，對關聯方之間的擔保人能力和資金被挪用至其他關聯方的可能性進行評價；

3、應收集、調查所有重要關聯方的貸款信息，了解整體負債情況，進行整體現金流分析。

關聯企業是指具有以下特征的企事業法人對象（公司客戶）和個私業主及生意人等（個人客戶）：

（一）在股權上或者經營決策上直接或間接控制其他企事業法人或被其他企事業法人控制的（如母公司與子公司之間）；

（二）共同被第三方企事業法人所控制的（如受同一母公司控制的子公司之間）；

（三）主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員（包括三代以內直系親屬關系和二代以內旁系親屬關系）共同直接控制或間接控制的；

（四）存在其他關聯關系，可能不按公允價格原則轉移資產和利潤的。

第十條 業務部門在前期調查中應注重考察同一客戶及其關聯企業在財信控股集團內部的貸款總額。

第十一條 若客戶的情況和項目情況發生重大變化，包括重大資產受損、擬提供擔保等可導致重大或有負債的情況、法人代表或其他高級管理人員離職事項、涉訴事項、盈利出現重大不穩定情況、現金流結構和現金流量出現異常的情況，項目超計劃、預算投資的情況等，業務部門應及時進行了解、調查并及時向主管領導匯報。

第十二條 業務經辦人員應區分不同類型的業務，根據《業務操作規程》進行客戶調查，并形成書面調查報告。業務部門負責人對業務員調查的情況進行檢查、監督，發現未如實反映的，應責成業務員限期進行調整并將其納入《績效考核管理辦法》進行考核。

第五篇：中國農業銀行保險代理業務管理辦法(試行)

中國農業銀行保險代理業務管理辦法(試行)

第一章 總則

第一條 為規范中國農業銀行保險代理業務的管理，促進保險兼業代理業務的發展，根據《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國保險法》、《保險兼業代理管理暫行辦法》、《商業銀行中間業務暫行規定》等有關法律法規，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱保險代理業務是指中國農業銀行各級機構（以下簡稱代理機構）接受保險人的委托，向保險人收取代理手續費，并在保險人授權范圍內代其辦理的保險業務。

第三條 本辦法適用于中國農業銀行各級機構對保險代理業務的管理。

第二章 機構、職能及人員

第四條 中國農業銀行總行設保險代理部，中國農業銀行保險代理部是保險代理業務的歸口管理部門。

第五條 一級分行及二級分行應設立專門保險代理部門，縣級支行可根據保險代理業務的發展情況設立保險代理部門，不設保險代理部門的縣級支行必須設專人負責保險代理工作。

第六條 中國農業銀行保險代理部的主要職能為：

（一）負責制定全行保險代理業務的發展規劃、計劃并組織實施；

（二）負責制定保險代理業務管理辦法和業務操作規程；組織中高層管理人員的業務培訓；指導、協調、監督、考核全系統保險代理業務經營；

（三）負責組織市場調查，研究客戶需求，選擇合作伙伴，同保險公司總部簽訂銀保合作協議書；制定保險代理業務營銷方案，統一管理代理手續費比例；制定新產品研發、試點、推廣計劃并組織實施；

（四）直接營銷大宗產壽險保險代理業務，跟蹤管理總行通過的信貸項目的保險代理業務，組織總行固定財產及團體壽險的投保。

第七條 一級分行保險代理部門的職能：

（一）根據上級行保險代理部門下達的保險代理業務計劃，分解目標任務，組織計劃實施，并按期完成轄內保險代理業務的統計分析和上報工作；

（二）與保險公司共同開發保險代理業務產品，并及時向總行保險代理部門報批；

（三）推行信貸項目抵押擔保和保險雙單作業，向客戶推薦同我行有代理關系的保險公司；

（四）制定本行業務培訓計劃并組織實施。

第八條 二級分行及縣支行保險代理部門的職能由上級行制定。

第九條 各級保險代理部門的專職人員應以現在從事保險代理業務的人員為主，同時吸納系統內取得保險代理資格證書的人員進入保險代理部；財會、計算機等專業人才應從行內有關部門調劑解決；必要時保險代理部門高級管理人員可從社會招聘。

第十條 各級保險代理部門的人員管理應借鑒保險公司用人機制，按條件選配具備相應學歷、年富力強、具有較強業務公關能力的人員，實行競聘上崗。對從業人員通過簽訂目標任務責任書，以崗定酬，績效掛鉤，實行收入能升能降、人員能進能出的管理機制。

第三章 資格管理

第十一條 一級分行及以下各級機構必須經上級行授權，并取得當地保險監督機構核發的《保險兼業代理許可證》，與保險公司在當地分支機構簽訂《保險兼業代理合同書》，持有保險公司簽發的《保險兼業代理委托書》，方可開展保險代理業務。

第十二條 申請辦理《保險兼業代理許可證》，應提供下列材料：

（一）保險兼業代理人資格申報表（一式三份）；

（二）工商營業執照副本復印件；

（三）《組織機構代碼證》復印件；

（四）保險兼業代理人資格申報電腦數據盤；

（五）被代理保險公司《經營保險業務許可證》復印件；

（六）中國保監會要求的其他材料。

第十三條 代理機構的《保險兼業代理許可證》應由被代理保險公司負責向當地保險監管部門申請辦理，許可證有效期三年；代理機構必須在有效期滿前兩個月內申請辦理換證事宜。

第十四條 與保險公司當地分支機構簽訂的《保險兼業代理合同書》應包括的主要內容：

（一）合同雙方的名稱；

（二）代理權限范圍；

（三）代理地域范圍；

（四）代理期限；

（五）代理險種；

（六）保險費劃繳方式和期限；

（七）代理手續費支付標準和方式；

（八）違約責任；

（九）爭議處理。

第十五條 《保險兼業代理合同書》的代理期限為一年，且應以合同訂立時持有的《保險兼業代理許可證》有效期為限。

第十六條 《保險兼業代理委托書》的內容以各級行與當地被代理保險公司簽訂的《保險兼業代理合同書》的委托內容為準。

第十七條 代理機構必須將《保險兼業代理許可證》和《保險兼業代理委托書》放置于營業場所明顯位置，以備監督管理部門查驗。

第四章 代理業務范圍

第十八條 代理收取保險費。包括代收個人代理人、保戶直接到網點柜臺繳納的保險費；通過保戶指定的儲蓄賬戶或銀行卡賬戶代扣保險費；通過電話銀行、網上銀行等代收保險費；其他約定的方式。

第十九條 代理支付保險金。通過柜臺支付、銀行轉賬等方式代付保險金等相關項目支出。

第二十條 代理銷售財產保險業務。包括企事業單位及個人的財產損失保險、責任保險、信用保險等業務。

第二十一條 代理銷售人身保險業務。包括人壽保險、意外傷害保險、健康保險等業務。第二十二條 勘查理賠業務。各代理機構經辦的保險兼業代理業務保險標的出險后，各代理機構應協助保險公司進行勘查理賠工作，或直接辦理經保險公司授權的保險勘查理賠工作。

第二十三條 經雙方確認的其他代理業務。

第二十四條 代理機構必須嚴格按照《保險兼業代理合同書》的約定，在保險公司授權的范圍內以被代理保險公司的名義辦理保險代理業務。

第五章 柜臺業務管理

第二十五條 保險代理業務經辦人員（以下簡稱經辦人）應及時、主動為客戶提供保險宣傳資料，對有保險需求的客戶詳細講解保險條款內容，協助客戶確定需要的投保范圍并為其制定保險計劃。

第二十六條 經辦人應指導投保人正確、完整、如實地填寫投保單。經辦人不得代投保人填寫投保單。

第二十七條 經辦人對客戶填寫的投保單應認真審核以下事項：

（一）投保人姓名，出生日期，家庭住所及郵政編碼，身份證號；

（二）被保險人姓名，出生日期，家庭住所以及同投保人的關系；

（三）受益人同投保人的關系及其他事項；

（四）投保人購買的險種，保險期限，投保份數，繳費方式，投保金額，保險費支付方式等。

第二十八條 在確認投保單填寫無誤后，由投保人繳納保險費，代理機構出具保費收據。保險費必須由投保人自愿繳納，代理機構不得強行代扣保險費。

第二十九條 對由保險公司出具保單的業務，代理機構將客戶投保書及保費收據交被代理保險公司核保后，應由保險公司向投保人出具正式保單或由代理機構轉交。

對經保監會同意，并與保險公司簽訂了由代理機構出具保單協議的業務，代理機構在收取保費后，可直接向投保人出具保單。

第三十條 在保險單到期前一個月，通知投保人或被保險人辦理續保手續。

第六章 單證管理

第三十一條 代理機構使用的單證必須是被代理保險公司統一印制的專用保險單證。第三十二條 保險單、批單、保費收據和無賠款退費憑證等屬于重要保險單證，必須按總行重要憑證管理的有關規定由專人領用、專人保管、專柜存放；重要保險單證要嚴格按照流水號的順序使用，不得跳號、空號，作廢單證要加蓋作廢章并妥善保管，對遺失的單證要及時通知被代理保險公司，由雙方協商處理。

第三十三條 保險單使用后，要按照使用、作廢、遺失等用途及時填寫銷號單銷號。第三十四條 代理機構對已出售的有效單證、作廢單證、保險單銷號單和單證回收統計表一同交回被代理保險公司。

第七章 結算與統計管理

第三十五條 代理機構必須嚴格按照與被代理保險公司約定的劃款方式及期限與保險公司結算保費。結算保費時，應分險種按保單號碼順序填寫保費結算清單。

第三十六條 按照約定的費率、方式、期限與保險公司結算代理手續費；代理機構出單的續期保費的費率必須按約定比率收取。

第三十七條 代理手續費的支付方式由代理機構與被代理保險公司商定，不得用保費抵扣代理手續費。代理手續費必須按照規定以轉賬的方式進入經營大賬。

第三十八條 代理機構應按被代理保險公司分險種分別建立代理業務明細臺賬，臺賬應逐筆列明保單流水號、代理險種、保險金額、保費、代理手續費比率等內容。

第三十九條 各省分行對其代理的保險業務，應嚴格按照總行規定的要求準確填報《保險代理業務統計表》，并及時上報總行保險代理部。

第八章 財務管理

第四十條 保險代理部門宜采取部門模擬核算的財務收支管理模式，條件成熟時實行獨立核算管理模式。

第四十一條 保險代理部門應以部門責任預算為核算內容，匯集、利用相關財務會計的核算資料，通過內部模擬核算，綜合反映、考核各級保險代理部門的經營效益。

第四十二條 各級行根據上級行保險代理部門下達的保險代理計劃任務要求，制定相應的利潤計劃及費用開支指標，根據任務完成情況和各級行制定的個人和經營單位獎勵辦法，年底考核兌現。

第九章 附則

第四十三條 本辦法由中國農業銀行總行制定、解釋和修改。各省分行應根據本辦法制定保險代理業務操作辦法和實施細則。

第四十四條 本辦法自發布之日起施行，原《中國農業銀行代理保險業務管理辦法》同時廢止。