第一篇：內控管理測試卷

北京市首屆企業內部控制知識大賽（第一賽程）試題

一、單項選擇題(本題型共50小題，每小題只有一個正確答案，每小題1分，共50分)

1．全面性原則中內部控制應該貫穿決策、執行和（）全過程，覆蓋企業及其所屬單位的各種業務和事項。A.控制 B.監督 C.審核 D.管理

2．制衡性原則要求內部控制應當在治理結構、機構設置及權責分配、業務流程等方面形成相互制約、相互監督，同時兼顧（）。A.經營成果 B.員工滿意度 C.運營效率 D.社會成本

3．企業應當運用信息技術加強內部控制，建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除()。A.政府干預 B.管理層因素 C.人為操作因素 D.個人因素

4． 企業應當建立內部控制實施的激勵約束機制，將各責任單位和全體員工實施內部控制的情況納入（），促進內部控制的有效實施。A.績效考評體系 B.業績評估體系 C.資產評估體系 D.員工評價體系

5．企業應當加強內部審計工作，保證內部審計機構設置、人員配備和工作的（）。A.獨立性 B.專業性 C.針對性 D.前瞻性

6．企業開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，確定相應的（）。A.風險承受度 B.風險程度 C.風險級別 D.風險來源

7．（）要求企業全面系統地分析、梳理業務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制。A.不相容職務分離控制 B.授權審批控制 C.會計系統控制 D.績效考核控制

8．企業對于重大的業務和事項，應當實行（）制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。A.集體決策審批 B.聯簽

C.集體決策審批或聯簽 D.集體決策審批并聯簽

9．（）對股東大會負責，依法行使企業的經營決策權，可按照股東大會的有關決議，設立戰略、審計、提名、薪酬與考核等專門委員會。A.董事會 B.監事會 C.股東大會 D.經理層

10．企業的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業務等，應當按照規定的權限和程序實行（）。A.集體決策審批或者聯簽制度 B.經理人單獨進行決策

C.經理人靈活改變集體決策意見 D.企業自行確定具體標準

11．企業應當根據（）制定戰略規劃，明確發展的階段性和發展程度，確定每個發展階段的具體目標、工作任務和實施路徑。A.發展目標 B.市場需求 C.行業狀況 D.宏觀經濟政策

12．（）是指企業在對現實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學預測的基礎上，制定并實施的長遠發展目標與戰略規劃。A.發展戰略 B.組織架構 C.戰略規劃 D.發展目標 13．（）可能導致法律訴訟或企業聲譽受損。A.人力資源缺乏或過剩

B.人力資源激勵約束制度不合理 C.人力資源開發機制不健全 D.人力資源退出機制不當

14．企業確定選聘人員后，應當依法簽訂（），建立勞動用工關系。A.勞動合同 B.雇傭協議 C.雇傭合同 D.勞動協議

15．企業進行安全生產，應當貫徹（）的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度。A.預防為主 B.防治結合 C.安全第一 D.以人為本

16．企業應當重視生態保護，加大對環保工作的人力、物力、財力的投入和技術支持，不斷改進工藝流程，降低能耗和污染物排放水平，實現（）。A.安全生產 B.科學生產 C.清潔生產 D.高效生產

17.為避免企業文化建設流于形式，企業應當建立（）。A.企業文化評估制度 B.內部控制制度 C.內部審計制度 D.內部監督

18．企業文化是指企業在生產經營實踐中逐步形成的、為整體團隊所認同并遵守的價值觀、經營理念和企業精神，以及在此基礎上形成的（）的總稱。A.道德準則

B.世界觀、人生觀、價值觀 C.行為規范 D.規章制度

19．企業在對籌資方案進行審批過程中，應重點關注籌資用途的可行性和（）。A.相應的償債能力 B.利率風險 C.籌資成本 D.流動性風險

20．股利分配方案應當經過（）批準，并按規定履行披露義務。A.股東大會 B.董事會

C.監事會 D.管理層

21.關于采購付款的管理，下列說法錯誤的是（）。

A.為了完善付款流程，應明確付款審核人的責任和權力，嚴格審核采購預算、合同、相關單據憑證、審批程序等相關內容，審核無誤后按照合同規定及時辦理付款

B.企業在付款過程中，應當嚴格審查采購發票的真實性、合法性和有效性。發現虛假發票的，應查明原因，及時報告處理

C.企業應當重視采購付款的過程控制和跟蹤管理，發現異常情況的，應當先付款后查明異常發生的原因

D.企業應當合理選擇付款方式，并嚴格遵循合同規定，防范付款方式不當帶來的法律風險，保證資金安全

22.以下關于預付賬款和定金的管理，應用指引中沒有提到的是（）。A.對大額或長期的預付款項定期進行追蹤核查 B.考慮預付賬款收款方是否為關聯方及其影響

C.綜合分析預付賬款的期限、占用款項的合理性、不可收回風險 D.發現有疑問的預付款項，應當及時采取措施

23．外購存貨的驗收，應當重點關注的是（）。

A.存貨來源、質量狀況、實際價值是否符合有關合同或協議的約定 B.是否委托具有檢驗資質的機構或聘請外部專家協助驗收 C.產品質量

D.合同、發票等原始單據與存貨的數量、質量、規格等核對一致

24．關于無形資產管理，下列說法中錯誤的是（）。

A.企業應當加強對商譽、品牌、商標、專利、專有技術、土地使用權等無形資產的管理，統一制定無形資產管理辦法，落實無形資產管理責任制，促進無形資產有效利用，充分發揮無形資產對提升企業核心競爭力的作用 B.企業應當全面梳理外購、自行開發以及其他方式取得的各類無形資產的權屬關系，加強無形資產權益保護，防范侵權行為和法律風險 C.企業應當定期對專利、專有技術等無形資產的先進性進行評估，淘汰落后技術，加大研發投入，促進技術更新換代，不斷提升自主創新能力，努力做到核心技術處于同行業領先水平D.企業應當重視品牌建設，加強商譽管理，通過提供高質量產品和優質服務等多種方式，不斷打造和培育主業品牌，切實維護和提升企業品牌的社會認可度。

25.為了促進銷售目標實現，不斷提高市場占有率，下列說法中不正確的是（）。A.應當加強市場調查，合理確定定價機制和信用方式 B.根據市場變化及時調整銷售策略

C.運用銷售折扣、銷售折讓、信用銷售、代銷和廣告宣傳等多種策略和營銷方式 D.在客戶發生信用風險的情況下，滿足客戶的延長付款期限需求

26.關于企業應當完善客戶服務制度，下列說法中正確的是（）。A.增加服務人員的數量，滿足客戶的所有要求 B.減少服務人員的數量，不滿足客戶額外要求 C.加強客戶服務和跟蹤，提升客戶滿意度和忠誠度，不斷改進產品質量和服務水平

D.減少客戶服務和跟蹤，提升客戶滿意度和忠誠度，不斷改進產品質量和服務水平

27．關于企業研發活動應關注的風險，研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致（）。A.研發成本過高 B.企業利益受損

C.創新不足或資源浪費 D.舞弊或研發失敗

28．研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致（）。A.研發成本過高 B.企業利益受損

C.創新不足或資源浪費 D.舞弊或研發失敗

29.關于企業建立和完善工程項目各項管理制度，下列說法中錯誤的是（）。A.規范工程立項、招標、造價、建設、驗收等環節的工作流程 B.明確相關部門和崗位的職責權限，做到可行性研究與決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與審計等不相容職務相互分離

C.重視履行社會責任，切實做到經濟效益與社會效益、短期利益與長遠利益、自身發展與社會發展相互協調

D.強化工程建設全過程的監控，確保工程項目的質量、進度和資金安全

30.關于工程物資采購的說法，下列說法中錯誤的是（）。A.由承包單位采購工程物資的，企業應當加強監督，確保工程物資采購符合設計標準和合同要求

B.重大設備和大宗材料的采購可以不根據有關招標采購的規定執行

C.企業自行采購工程物資的，應當按照《企業內部控制應用指引第7號——采購業務》等相關指引的規定，組織工程物資采購、驗收和付款 D.企業可以自行采購工程物資，也可以由承包單位采購

31.擔保合同履行過程中，如果被擔保人出現異常情況，正確的做法是（）。A.及時終止擔保關系 B.加強對被擔保人的監測 C.及時報告，妥善處理 D.辦理擔保變更

32.判斷擔保申請人的償債能力應當重點關注兩個方面：一是企業整體的資信狀況；二是（）。

A.是否面臨法律訴訟且可能承擔較大賠償責任 B.擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產狀況

C.擔保申請人用于擔保和第三方擔保的資產的權利歸屬 D.擔保項目的預期運營情況

33.為防范業務外包風險，企業應當避免的業務外包是（）。A.重大業務 B.核心業務

C.研發業務 D.資信調查業務

34.業務外包流程的首要環節是（）。A.選擇承包方

B.制定業務外包實施方案 C.簽訂業務外包合同 D.調查評估業務外包風險

35.企業在編制財務報告前，對資產減值損失、公允價值計量等涉及重大判斷和估計時，財會部門應定期進行溝通的部門是（）。A.生產部門 B.銷售部門

C.資產管理部門 D.計劃部門

36.下列措施中，不屬于財務報告編制階段管控措施的是（）。A.企業財務報告列示的資產、負債、所有者權益金額應當真實可靠 B.及時溝通需要專業判斷的重大會計事項并確定相應會計處理 C.調整有關賬項，合理確定本期應計的收入和應計的費用 D.企業應保留審核記錄，建立責任追究制度

37.企業預算管理工作機構一般設在（）。A.預算管理委員會 B.生產計劃部門 C.經營管理部門 D.財會部門

38.可能導致預算目標缺乏準確性、合理性和可行性的原因是（）。A.預算編制以財務部門為主，業務部門參與度較低 B.預算編制所依據的相關信息不足 C.預算指標分解與業績考核體系不匹配

D.預算編制程序不規范，橫向、縱向信息溝通不暢

39.合同登記管理制度應體現()。A.合同的科學化管理 B.合同的標準化管理 C.合同的全過程封閉管理 D.合同的全過程動態管理

40.企業對外發生經濟行為，應當訂立書面合同，除()外。A.口頭約定方式 B.即時結清方式 C.上級批準

D.特殊經濟行為

41.企業設計內部報告指標體系時，應當關注()。A.成本費用預算的執行情況 B.收入預算的執行情況 C.利潤預算的執行情況

D.市場環境、政策變化等外部信息

42.下列措施中有助于企業準確識別和系統分析企業生產經營活動中的內外部風險的是（）。

A.獲取市場環境、政策變化等外部信息 B.采取科學的風險控制方法 C.構建全面的風險評價指標

D.有效利用內部報告進行風險評估

43.如果企業系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致（）。A.無法利用信息技術實施有效控制 B.信息泄漏或毀損，系統無法正常運行 C.造成信息孤島或重復建設 D.企業經營管理效率低下

44.為了確保信息系統在功能、性能、控制要求和安全性等方面符合開發需求，對開發完成的信息系統進行驗收測試的機構是（）。A.開發單位 B.指定的專門機構

C.委托的專業機構 D.獨立于開發單位的專業機構

45.在完成內部控制審計工作后，如果企業拒絕提供或以其他不當理由回避書面聲明，注冊會計師可能采取的行動中不包括的是（）。A.解除業務約定

B.評價企業拒絕提供書面聲明產生的影響 C.出具無法表示意見的內部控制審計報告 D.出具帶強調事項段的內部控制審計報告

46.注冊會計師在完成內部控制審計工作后，應當出具內部控制審計報告。下列審計意見類型中，通常不會出具的是（）。A.無保留意見 B.保留意見 C.否定意見

D.無法表示意見

47．對企業內部控制進行評價的責任主體是（）。A.股東大會或類似權力機構 B.董事會或類似權力機構 C.監事會或類似權力機構 D.管理層

48.下列關于內部控制缺陷的提法中，不正確的是（）。A.內部控制的缺陷包括設計缺陷和運行缺陷 B.企業對內部控制缺陷的認定，應當以日常監督和專項監督為基礎，結合年度內部控制評價，由內部控制評價部門進行綜合分析后提出認定意見，按照規定的權限和程序進行審核后予以最終認定

C.內部控制缺陷按其嚴重程度分為重大缺陷和一般缺陷 D.內部控制的重大缺陷可能導致企業嚴重偏離控制目標

49．單位負責人應當（）會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。A.理解 B.支持 C.保證 D.指導

50．（）對違反《會計法》和國家統一的會計制度規定的行為，有權檢舉。A.任何單位和個人 B.國有企業

C.國有資產占控股地位的企業 D.國有資產占主導地位的企業

二、多項選擇題(本題型共50小題，每小題均有多個正確答案，每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。每小題2分，共100分)1．企業建立與實施內部控制，應當遵循下列原則（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應性原則 E.成本效益原則

2．企業開展風險評估，應當準確識別與實現控制目標相關的內部風險和外部風險，企業識別內部風險，應當關注下列因素（）。

A.董事、監事、經理及其他高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素

B.組織機構、經營方式、資產管理、業務流程等管理因素 C.研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素 D.財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素 E.營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素

3．財產保護控制要求企業建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取（）等措施，確保財產安全。A.財產記錄 B.實物保管 C.定期盤點 D.外審監督 E.賬實核對

4．企業應當對收集的各種內部信息和外部信息進行合理篩選、核對、整合，提高信息的有用性，企業可以通過（）等渠道，獲取內部信息。A.財務會計資料 B.經營管理資料 C.調研報告 D.專項信息 E.辦公網絡

5．企業應當建立反舞弊機制，堅持懲防并舉、重在預防的原則，企業至少應當將下列（）情形作為反舞弊工作的重點。

A.未經授權或者采取其他不法方式侵占、挪用企業資產，牟取不當利益 B.在財務會計報告和信息披露方面存在的虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏等 C.董事、監事、經理及其他高級管理人員濫用職權 D.相關機構或人員串通舞弊

E.召開董事會總有相關董事和獨立董事缺席大會

6．企業應當結合內部監督情況，定期對內部控制的有效性進行自我評價，出具內部控制自我評價報告，內部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業根據（）等自行確定。A.經營業務調整 B.經營環境變化 C.業務發展狀況 D.實際風險水平E.預算執行情況

7.根據企業內部控制基本規范，以下說法正確的有（）。A.為企業內部控制提供咨詢的會計師事務所，可以同時為同一企業提供內部控制審計服務

B.大中型企業應當設置總會計師，設置總會計師的企業，不得設置與其職權重疊的副職

C.企業應當嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產

D.績效考評制度要求將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗等的唯一依據

E.企業應當建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制

8．授權審批控制要求企業明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任，企業應當編制常規授權的權限指引，規范特別授權的（），嚴格控制特別權限。A.范圍 B.權限 C.程序 D.責任 E.懲罰

9.企業應當根據國家有關法律法規的規定，明確（）的職責權限、任職條件、議事規則和工作程序，確保決策、執行和監督相互分離，形成制衡。A.董事會 B.監事會 C.股東大會 D.經理層 E.高級管理人員

10.企業在確定職權和崗位分工過程中，應當體現不相容職務相互分離的要求，不相容職務通常包括（）。

A.可行性研究與決策審批 B.決策審批與執行

C.執行與監督檢查 D.重要人事任免及大額資金支付 E.薪酬與考核

11．企業制定與實施發展戰略至少應當關注下列風險（）。A.缺乏明確的發展戰略 B.發展戰略實施不到位

C.發展戰略過于保守

D.發展戰略因主觀原因頻繁變動 E.發展戰略過于激進 12．企業在制定發展目標過程中，應當綜合考慮（）和自身優勢與劣勢等影響因素。

A.宏觀經濟政策 B.國內外市場需求變化

C.技術發展趨勢 D.行業及競爭對手狀況 E.可利用資源水平

13．企業人力資源管理應當關注下列風險()。

A.人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發機制不健全 B.人力資源激勵約束制度不合理 C.人力資源退出機制不當 D.關鍵崗位人員管理不完善 E.員工權益保護不夠

14．企業應當制定（）定期輪崗制度。A.所有員工

B.各級管理人員 C.關鍵崗位員工 D.監事會 E.董事會

15．企業應當重視履行社會責任，切實做到（）相互協調，實現企業與員工、企業與社會、企業與環境的健康和諧發展。A.經濟效益與社會效益 B.短期利益與長遠利益 C.自身發展與社會發展 D.環境安全與經濟發展 E.員工利益與企業利益

16．企業應當重視國家產業結構相關政策，特別關注產業結構調整的發展要求，加快高新技術開發和傳統產業改造，切實轉變發展方式，實現（）。A.低投入 B.低消耗 C.高產量 D.低排放 E.高效率

17.加強企業文化建設應關注的風險包括：（）。A.缺乏積極向上的企業文化

B.缺乏開拓創新、團隊協作和風險意識 C.缺乏誠實守信的經營理念

D.忽視企業間的文化差異和理念沖突 E.未建立企業文化建設部門

18.企業文化評估應當重點關注下列哪些方面（）。A.董事、監事、經理和其他高級管理人員的責任履行情況 B.全體員工對企業核心價值觀的認同感 C.企業品牌的社會影響力 D.員工對企業未來發展的信心

E.參與企業并購重組各方文化的融合度

19.為確保資金安全和有效運行，企業可采取的措施有（）。A.科學確定投融資目標和規劃

B.完善嚴格的資金授權、批準、審驗等相關管理制度 C.加強資金活動的集中歸口管理

D.明確籌資、投資、營運等各環節的職責權限和崗位分離要求 E.定期或不定期檢查和評價資金活動情況，落實責任追究制度

20.銀行借款或發行債券，應當重點關注（）、償還能力和流動性風險等。A.市場風險 B.利率風險 C.政策風險 D.籌資成本 E.經濟形勢

21.企業采購業務的風險包括（）。

A.采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損 B.采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫存短缺或積壓，可能導致企業生產停滯或資源浪費

C.資金調度不合理、營運不暢，可能導致企業陷入財務困境或資金冗余

D.供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐

E.存貨積壓或短缺，可能導致流動資金占用過量、存貨價值貶損或生產中斷

22.關于采購過程中選擇采購方式，下列說法正確的有（）。A.一般物資或勞務等的采購可以采用招標的方式并簽訂合同協議 B.一般物資或勞務等的采購可以采用詢價的方式并簽訂合同協議 C.一般物資或勞務等的采購可以采用定向采購的方式并簽訂合同協議 D.大宗采購應當采用招標方式

E.小額零星物資或勞務等的采購可以采用定向采購的方式

23．《企業內部控制應用指引第8號——資產管理》中資產管理包含下列哪些資產（）。

A.貨幣資金 B.存貨

C.長期股權投資 D.固定資產 E.無形資產

24．企業應當規范固定資產抵押管理，確定固定資產抵押程序和審批權限，以下程序正確的有（）。A.應由相關部門提出申請 B.經企業授權部門或人員批準 C.經管理層批準

D.由資產管理部門辦理抵押手續 E.由財務部門辦理抵押手續

25.企業為確保實現銷售目標，應當采取的措施有（）。

A.結合實際情況，全面梳理銷售業務流程，完善銷售業務相關管理制度

B.確定適當的銷售政策和策略，明確銷售、發貨、收款等環節的職責和審批權限 C.按照規定的權限和程序辦理銷售業務

D.定期檢查分析銷售過程中的薄弱環節，采取有效控制措施

E.重視人力資源建設，根據發展戰略，滿足銷售人員的每一個目標

26.對銷售流程的控制，下列說法正確的有（）。

A.企業銷售部門應當按照經批準的銷售合同開具相關銷售通知

B.發貨和倉儲部門應當對銷售通知進行審核，嚴格按照所列項目組織發貨，確保貨物的安全發運

C.對特殊客戶，可以不進行審核發貨

D.企業應當加強銷售退回管理，分析銷售退回原因，及時妥善處理 E.企業應當嚴格按照發票管理規定開具銷售發票。嚴禁開具虛假發票

27．企業開展研發活動至少應當關注的風險有（）。

A．研究項目未經科學論證或論證不充分，可能導致創新不足或資源浪費

B．研發人員配備不合理或研發過程管理不善，可能導致研發成本過高、舞弊或研發失敗

C．研究成果轉化應用不足、保護措施不力，可能導致企業利益受損 D．研發計劃制定不足，可能導致研發成本過高或研發失敗 E．研發相關資源的隨意使用，可能導致研發成本過高

28．企業與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定（）。A.研究成果歸屬 B.離職條件

C.離職移交程序 D.離職后保密義務

E.離職后競業限制年限及違約責任

29.項目建議書的主要內容應包括（）。A.項目的必要性和依據 B.產品方案、擬建規模 C.投資估算、資金籌措 D.項目進度安排、經濟效果和社會效益的估計 E.建設地點、環境影響的初步評價

30.關于工程變更的說法，下列說法中錯誤的有（）。A.企業應當嚴格控制工程變更，確需變更的，應當按照規定的權限和程序進行審批

B.企業應當禁止工程變更

C.重大的項目變更應當按照項目決策和概預算控制的有關程序和要求重新履行審批手續

D.重大的項目變更可以不按照項目決策和概預算控制的有關程序和要求重新履行審批手續

E.工程變更等原因造成價款支付方式及金額發生變動的，應當提供完整的書面文件和其他相關資料，并對工程變更價款的支付進行嚴格審核

31.企業財會部門要積極配合擔保經辦部門防范擔保業務風險，應當在以下哪些方面持續關注被擔保人（）。A.財務狀況 B.經營成果

C.現金流量 D.經營策略

E.擔保合同的履行情況

32.下列屬于擔保業務中審批環節的風險控制措施的有（）。A.建立和完善擔保授權審批制度

B.建立和完善重大擔保業務的集體決策審批制度 C.委派具備勝任能力的專業人員開展調查和評估 D.對擔保項目經營前景和盈利能力進行合理預測 E.從嚴辦理擔保變更審批

33.企業制定業務外包實施方案除了應結合確定的業務外包范圍外，其主要根據有（）。

A.發展戰略規劃 B.年度生產經營計劃 C.業務外包合同 D.業務外包管理制度 E.承包方的選擇

34.為了嚴格控制業務外包成本，合理確定外包價格，應綜合考慮企業內外部因素，對業務外包的下列指標進行測算分析（）。A.人工成本 B.營銷成本 C.業務費用 D.業務收入 E.人力資源

35.企業財務報告列示的資產、負債、所有者權益金額應當真實可靠。不得隨意變更或改變、調整的有（）。A.各項資產計價方法

B.費用的確認標準或計量方法 C.成本的確認標準或計量方法 D.利潤的計算方法 E.利潤的分配方法

36.企業負責人應對財務報告的下列方面負責（）。A.導向性 B.真實性 C.可比性 D.完整性 E.系統性

37.下列屬于預算管理委員會的主要負責有（）。A.擬定預算目標和預算政策

B.制定預算管理的具體措施和辦法

C.協助企業負責人負責企業全面預算管理工作的組織領導 D.組織編制、平衡預算草案 E.督促完成預算目標

38.對于企業已經批準下達的預算，下列表述中正確的有()。A.保持穩定，不得隨意調整

B.隨市場環境等因素的變化隨時調整

C.無論市場環境等因素發生怎樣的變化均不許調整 D.各預算執行單位根據執行情況進行適當調整

E.由于客觀因素導致預算執行發生重大差異確需調整的，應履行嚴格的審批程序

39.企業應當對合同文本進行嚴格審核，并重點關注下列內容（）。A.合同的主體的財務狀況 B.合同的內容和形式是否標準

C.合同的主體、內容和形式是否合法 D.合同內容是否符合企業的經濟利益

E.合同權利和義務、違約責任和爭議解決條款是否明確

40.下列措施中屬于合同談判管控措施的有（）。A.關注合同核心內容、條款和關鍵細節 B.加強保密工作，建立嚴格的責任追究制度

C.審查被調查對象的身份證件、法人登記證書、資質證明等證明原件 D.對被調查對象進行現場調查

E.按照規定的權限和程序與對方當事人簽署合同 41.企業應當定期對內部報告的形成和使用進行全面評估，重點關注內部報告的（）。A.完整性 B.準確性 C.及時性 D.安全性 E.有效性

42.在設計內部報告指標體系時，企業應當根據內部各“信息用戶”的需求選擇信息指標，以滿足下列需要（）。A.戰略規劃 B.經營決策 C.業績考核 D.價值評估 E.風險評估

43.企業應當建立信息系統變更管理流程，但信息系統操作人員不得（）。A.擅自進行系統軟件的刪除、修改等操作 B.擅自接觸關鍵信息設備

C.擅自升級、改變系統軟件版本 D.擅自改變軟件系統環境配置

E.擅自解決系統運行中存在的問題

44.為了防范利用計算機舞弊和犯罪，企業信息系統不相容職務涉及的人員一般可以分為（）。A.企業負責人員 B.系統開發建設人員 C.財務負責人員

D.系統管理和維護人員 E.系統操作使用人員

45.在計劃內部控制審計工作時，下列做法中正確的有（）。

A.內部控制的特定領域存在重大缺陷的風險越高，表明該領域內部控制不可靠，注冊會計師應給予該領域的審計關注就越少

B.注冊會計師應當以風險評估為基礎，確定重要賬戶、列報及其相關認定，選擇擬測試的控制

C.注冊會計師需要評估企業內部控制的自我評價，判斷是否利用企業內部審計人員等的工作以及利用的程度，以減少可能本應由注冊會計師執行的工作 D.與某項控制相關的風險越高，可利用他人工作的程度就越低，注冊會計師就需要更多地對該項控制親自進行測試

E.注冊會計師即使利用了企業內部審計人員的工作，也應對發表的審計意見獨立承擔責任

46.在實施階段，注冊會計師應當運用自上而下的方法選擇擬測試的控制。下列 各項中，屬于實施階段應做的工作有（）。A.注冊會計師對企業層面控制的評價

B.關注信息系統對內部控制及風險評估的影響 C.測試控制運行的有效性 D.確定重要性水平

E.測試控制設計的有效性

47.企業實施內部控制評價至少應遵循的原則有（）。A.全面性 B.及時性 C.重要性 D.謹慎性 E.客觀性

48.內部控制評價工作組應當對被評價單位進行現場測試，可以綜合運用的方法有（）。

A.個別訪談法 B.函證法

C.實地查驗法 D.調查問卷法 E.專題討論法

49．按會計法的有關規定，下列各部門中屬于對會計工作進行外部監督的有（）。

A.財政部門 B.稅務部門 C.審計部門

D.證券監管部門 E.保險監管部門

50．各單位必須依照有關法律、行政法規的規定，接受有關監督檢查部門依法實施的監督檢查，如實提供（），不得拒絕、隱匿、謊報。A.會計憑證 B.會計帳簿

C.財務會計報告 D.其他會計資料

E.與會計有關的情況

附：北京市首屆企業內部控制知識大賽（第一賽程）試題答題卡

第二篇：內控管理

X銀監局：

收到《X銀監局監管通報》（豫銀監通股字[X]1號）后，分行領導高度重視，對照《公司法》、《證券法》等有關法律法規以及《XXX章程》（“《XX銀行X分行公司章程》”）等內部規章制度的規定，李興智行長就對監管通報所指出的問題，責成相關支行和分行管理部門逐條對照，詳細說明情況進行認真落實整改，并通知分行各業務部門要在全行進行橫向拉網式全面檢查和縱向的系統自身深度自查，對于檢查出的問題要嚴肅處理，絕不遷就姑息任何形成的違規行為，并將認真組織有關部門現場檢查整改落實。現將治理專項活動的主要工作及整改情況報告如下：

一、解放思想強管理，科學謀劃抓機遇。

X年，是我國發展進程中極不平凡的一年。我們戰勝了罕見的低溫雨雪冰凍災害和汶川特大地震災害，譜寫了感天動地的英雄凱歌，給我們子孫后代留下了寶貴的精神財富。我們成功舉辦了北京第29屆奧運會和北京X年殘奧會，實現了中華民族的百年夢想。我們圓滿完成了神舟七號載人航天飛行，實現了空間技術發展具有里程碑意義的重大跨越。我們克服國際經濟環境重大變化的不利影響，加強和改善宏觀調控，保持了經濟社會發展的良好勢頭。X年，在XXX總行的正確領導和地方政府的關心指導下，在各兄弟部門的大力支持配合下，我們始終堅持“XXXX中心工作，在服務中發展銀行信貸事業”、堅持解放思想強管理，科學謀化抓機遇，認真落實李興智行長在X年分行工作會和李忠錄副行長在X年全行信貸工作會議上的講話精神，搶抓機遇，謀求發展；調整思路，優化結構；強化管理，防范風險。為X年各項工作再創新高而奮斗。在信貸工作上，要求嚴控風險，搶抓機遇。繼續穩定和優化存量信貸資產，積極培育和發展優質授信客戶。X年我們信貸工作，要緊緊把握宏觀經濟金融形勢的變化，密切關注授信企業的生產經營狀況，嚴控不良率，認真做好存量信貸資產的經營工作；牢牢抓住國家“擴內需，保增長”的投資拉動經濟增長的契機，培育和發展一批優質授信客戶；進一步強化客戶經理培訓和隊伍建設工作，切實完善客戶經理的進入和退出機制。以“為民解憂”為要事，以“適應形勢”為主題，以“求真務實”為要求，以“開拓創新”為動力，以“群眾滿意”為標準，以“自身建設”為手段，在“新”字上做文章，在“實”字上下功夫，在“嚴”字上抓管理；牢固樹立“以民為本，以情為民，以苦為榮，以助為樂，以實為上，以德為政”的工作宗旨，奮發努力,拼搏進取,為分行的各項業務工作取得了新進展而努力奮斗，為著眼于落實科學發展觀和構建和諧社會做出積極貢獻。

二、并于貸款增長乏力，市場份額持續縮小的問題。

內部因素：X年-X年，XX銀行當時業務發展良好，市場份額占比較大。X年-X年XX銀行引進國際戰略投資者進行資產重組，業務發展受到很大影響，失去了部分原有的市場；X年重組成功后，與戰略投資者的磨合有一個過程，業務發展一般；X年上半年，受國家宏觀調控政策影響，貸款有所萎縮；X年下半年，貸款環境有所改善，我行貸款總體規模上升很快。

外部因素：X年X省股份制商業銀行只有交通銀行、XX銀行、中信銀行、光大銀行4家，XX銀行當時業務發展良好，市場份額占比較大。后來隨著上海浦發銀行、招商銀行、興業銀行、民生銀行等4家股份制銀行入駐X，整個市場得到進一步細分，再加上后入駐的幾家商業銀行貸款規模增幅很快，造成前幾家股份制商業銀行的貸款規模在整個市場的占比進一步縮小。

三、關于個人住房按揭貸款風險不容忽視的問題。

截至X年年末，我行個貸余額14.3億元，較年初下降0.72億元，累計發放貸款10.65億元，累計收回貸款11.37億元，不良貸款余額1.01億元，較年初下降不良貸款0.04億元,全年累計收回不良貸款0.41億元，通過訴訟收回現金0.14億元。針對X年住房按揭新增不良貸款0.27億元的現狀，分析新增不良貸款形成的原因,我行采取了以下有效措施:

（一）對無實質風險的按揭逾期加大催收力度，利用電話催收，上門催收和律師函等方式，僅今年兩個月已收回不良貸款260萬元(含分類上調)，及時化解信貸風險。

（二）對因樓盤不能按時交房,引起借款人出現斷供的不良貸款,通過催收尚不能歸還貸款的借款人，及時對借款人提起訴訟，運用法律手段收回貸款，目前已有多戶在商議還款事項。

（三）繼續執行對重點戶、大戶的督辦制度、律師月度溝通制度，及時掌握案件進度并制定清收方案，推動案件的清收盤活進程。

四、關于小企業貸款依然偏低、加強小企業授信工作落實的問題。根據豫銀監局通股字（X）1號監管通報，結合我行客戶群結構中，中小企業占比較低的現狀，XX銀行X分行X年將以發展中小企業為重點工作，具體工作計劃如下：

（一）成立以營銷、服務中小企業為職責的中小企業銀行部。

（二）三月份將在全省全面推廣XX銀行總行為中小企業量身定做的“好融通”產品，該產品非常適合中小企業的融資需求。

（三）擬在洛陽、平頂山、焦作、南陽等市設立中小企業銀行部駐洛陽、平頂山、焦作、南陽辦事處，每處配備相應的客戶經理和結算人員，專職為當地中小企業提供融資、結算服務。

（四）計劃全年向全省中小企業授信10億元，著力改善中小企業融資難問題。

五、關于理財產品風險顯現的問題。

截至X年2月28日，我分行尚存理財產品2類，涉及客戶634戶，存量6538.7萬元。其中“薪+薪4號B款”出現浮虧，涉及客戶311戶，存量3233.9萬元。截至2月23日該產品平均凈值已達到0.9078，較08年2月29日平均凈值0.7914增加了0.1164。自08年四季度以來我行進一步完善各項理財業務管理制度和規范，增強貫徹力度，建立了投訴機制和突發事件應急體系，印發了《關于X分行建立理財產品投訴風險重大事項報告制度的通知》、《關于成立X分行理財產品風險事件應急處理小組的通知》、《X分行證券基金代銷業務危機應急處理方案（試行）》、《關于做好客戶維護及防范投訴風險的緊急通知》、《“薪+薪4號B款”理財產品風險應急預案》、《關于下發〈XX銀行X分行理財業務操作管理規程（暫行）〉的通知》等一系列文件，并及時監督執行情況，能夠對各類投訴事件進行快速反應和及時處理。

加強了營銷人員的業務培訓，提高了理財隊伍的專業素質，08年X分行又有27人取得AFP資格認證，使我行持有AFP認證資格的理財人員達到了56人。

細化了產品售后服務，對現有全部理財客戶造冊登記，細分類型，分類落實到我行專職理財人員名下專人進行回訪和一對一維護服務，及時掌握客戶的心理動態，有效地控制了風險，減少投訴，獲得了客戶的認可。

六、關于表外業務拉動明顯，存款穩定性有待加強問題。

（一）為了防范市場風險、操作風險和政策性風險，我分行已經加強了對表外業務的風險控制，在分行信貸管理部實行表外業務總額度控制，對各經營單位分配額度，月末、季末考核，同時對表外業務進行專人審核審批，嚴格把關，嚴格控制，保證表外業務的真實性、有效性、合規性。

（二）在防范風險，控制規模的前提下，分行管理部加強指導作用，鼓勵各經營單位資產結構合理調整，在業績考核中均衡調配，鼓勵結算資金的留存和流轉，從而監控企業資金流向，以期了解企業的真實經營情況，在防范市場風險的同時，對企業的信用風險有所控制，對“做存款”現象，堅決予以杜絕，一旦查出，嚴懲不怠。

七、加強個人信貸管理，尤其是個人住房按揭貸款管理，保證各項措施落實到位的問題。

（一）健全個貸管理制度，規范操作流程。

自X年，總、分行相繼出臺了《關于進一步規范和優化個人信貸業務流程的通知》、《關于進一步規范消費信貸管理的緊急通知》、《關于X分行個人信貸業務檔案管理辦法》、《廣發X分行個人信貸業務貸后管理實施細則》、《XX銀行X分行二手房按揭款實施細則》、《關于個貸引入律師見證及中介服務的通知》及《X分行關于個貸訴訟若干問題的規定》等相關文件，進一步完善了我行零售貸款的管理制度，規范了零售貸款業務操作，有效防范了相關風險。一代論文網： www.tmdps.cn

（二）利用征信信息，降低違約風險。

在審查、審批環節，充分利用個人征信系統，對信息記錄差、有潛在風險的申請人堅決拒絕辦理個人住房按揭貸款，有效地規避了潛在風險，防范惡意騙貸情況的發生。

（三）加大清收力度，化解存量風險。

1、強化個貸逾期的催收力度，對催收無果的借款人及時提起訴訟，及早化解風險。

2、對抵質押物的足值狀況要求支行進行全面自查，分行對不良貸款的抵質押物的足值狀況進行重點抽查，防范抵押物市場價值波動帶來的風險。

3、強化支行與律師的溝通，要求支行對律師及不良客戶施加壓力，緊盯案件進展，想方設法以最快的速度化解風險；

4、對重點戶、大戶實行督辦制度，及時掌握案件進度并制定清收方案，以推動案件的清收盤活進程。

（四）加強不良責任認定與處罰。X年我行已將零售貸款業務納入業績考核系統，同個人收入掛鉤，強化了考核和不良責任的認定與處罰。

（五）建立個貸管理系統。

根據總行全行集中式個人業務管理系統上線工作的安排，2月份我行個貸業務已全部上線，目前該系統正在試運行中，該系統的上線將會是我行的貸后管理水平再上一個新臺階。

八、高度重視個人理財業務，加大宣傳和正確引導，維護金融秩序安定的問題。

分行每日發布理財咨詢，每周將產品收益情況以電話或短信的形式告知客戶，讓客戶做到心中有數。

X分行嚴格執行監管部門和總行的規章制度，在目前市場態勢不明朗的情況下，嚴格要求營銷人員按規銷售，杜絕不當營銷和錯誤營銷。

在今后的業務發展中，我行將加強個人理財業務的管理水平和制度的執行力，進一步提高理財人員的業務素質，在新發產品上注重正確宣傳引導，做好客戶溝通和服務，嚴格控制風險。

九、改善單一的存款增長模式，保證各項業務持續穩步增長。

我行一直鼓勵儲蓄存款的營銷力度，在政策、人力、資源上予以傾斜，從而改善存款結構，科學調配資產負債結構比例，提高我行在市場中的競爭力。

我行X年的發展將以銀監局監管建議為主導：抓機遇，謀求發展；調整思路，優化結構；強化管理，防范風險。

一、端正經營指導思想，把科學發展觀貫徹落實到本行經理工作中，正確處理規模擴張與風險防范，業務拓展與風險控制，短期利益和長期利益的關系，將利潤最在化建立在風險可控和管理水平不斷提高的基礎上。

二、在業務發展過程中，要保持依法合規的經營意識，嚴格制行國家政策、法律法規和外部監管制度，規范執行每一項規章制度和操作流程，嚴防各類操作風險的發生，分行領導班子和分行管理部門要徹實履行起管理職責，加大對操作環節規范管理的監督和檢查指導。

三、加強完善激勵約束機制，建立科學的業績考核體系，調整和優化資產負債結構。

四、要定期化、制度化、發現問題，立即采取措施，制定相應的檢查監督制約機制，嚴格制行違規違紀責任追究制度，杜絕經營管理人員為了經營業績違規經營的現象，保證各項制度落實到期實處，堅決禁止不符合規章制度的各種做法。

十、基于內部控制環境的國有商業銀行公司治理機制再造

1、組織再造：建立科學的委托代理關系

我國國有商業銀行實行的是一級法人制度下的層層授權式的經營體制，從而形成了較長的委托代理鏈條。一方面所有者很難對各級機構乃至各級經理人員進行有效監督約束；另一方面造成信息傳遞遲緩、扭曲、監督效率降低、導致代理成本過高。公司化改造之后的國有商業銀行將成為由國家資本、若干戰略出資人和眾多中小股東共同組成股份有限公司，通過組織再造，建立科學的委托代理關系，明確所有者、經營者的權、責、利并形成有效互動。由股東組成的股東大會是銀行真正的最高權力機構；董事會作為股東大會的常設機構，擁有決策權，對重大方針政策進行決策；銀行的高層經理人則由董事會聘任、負責日常的經營管理。在執行層面上，通過組織再造，力求各崗位管理人員和雇員各有其位、各司其職，建立扁平化組織結構和科學的委托代理關系，控制道德風險和降低代理成本。

2、制度再造：導入風險——利益分配機制 公司治理的核心是導入風險——利益分配機制，對企業為誰服務，由誰控制，風險和利益如何在各利益集團中分配等一系列問題進行制度安排。按照委托——代理理論，代理人不僅有著自己的利益，而且具有風險規避傾向。因此，在企業合約體中，經營者與所有者在利益函數方面往往是不一致的。因此必須建立起風險與收益的平衡機制，讓所有者和經營者雙方都承擔企業經營的風險，在利益與風險的約束和平衡下，努力工作，創造價值。具體而言，對國有商業銀行經營者來說，努力工作可以得到附加收入，提高經營者個人在社會市場上的聲譽；對所有者來說，努力工作，不僅可以不斷提高公司未來現金流折現價值，而且可以得到當期的現金流收益。

3、文化再造：構建良好的公司治理文化

盡管國有商業銀行已經制定了一系列規章制度并開始有意識地培育自身的企業文化，但單純靠規章制度的“硬約束”是遠遠不夠的，國有商業銀行必須根據現代企業制度的要求對文化建設進行重新定位，從借鑒和發展的角度，完善公司治理結構，建立由上至下的公司治理文化，形成“軟約束”。公司治理文化是股東、董事、監事、經理人員、重要員工等公司利益相關者及其代表，在參與公司治理過程中逐步形成的有關公司治理的理念、目標、哲學、道德倫理、行為規范等及其治理實踐。培育良好的國有商業銀行公司治理文化，構建一種公正合規、誠實守信、廉潔正直、提倡良好的職業道德的企業文化，成為國有銀行加快發展的重要任務。

十一、基于外部控制環境的國有商業銀行公司治理機制再造

1、市場環境再造：建立和完善資本市場激勵約束機制

國有商業銀行通過股份制改造并最終發行上市，其經營發展的狀況就能夠通過資本市場有效地反映出來。市場價值的變化會對商業銀行產生很大的壓力，促使商業銀行加強經營管理和風險控制，改善公司治理績效。一方面，資本市場的強制性信息披露機制、法人治理要求等對國有商業銀行的法人治理產生很大的促進作用。另一方面，國有商業銀行外部市場環境再造有賴于資本市場的完善，要建立和完善資本市場激勵約束機制，建立起更加靈活地進入和退出機制。

2、法律環境再造：規范風險防范和利益保障體系

公司治理涉及諸多法律問題，必須由國家通過法律加以規范，從這個意義上說，公司治理水平高低取決于國家法律法規的質量。對國有商業銀行而言，法律環境的再造包括三個層面：一是明確國有商業銀行公司治理必須遵循的法律法規守則，以及董事和經理人員必須承擔的法律責任；二是在符合法律法規框架下制定公司政策，確保經營者在良好的公司治理結構下開展經營；三是加快制定保障中小股東利益的法規。此外，還可以建立健全刑事訴訟機制和民事賠償機制，提高商業銀行的違規成本。

3、監管環境再造：實現以風險為基礎的審慎監管

商業銀行的金融監管包括本國央行監管和國際監管，它構成商業銀行外部公司治理的核心。當前，隨著金融國際化和國際金融市場的一體化，國際化銀行的監管以及銀行業監管的國際協調已經成為一種客觀要求。根據巴塞爾委員會提出的原則，商業銀行必須在股份制改造和構建科學的公司治理機制的同時，強化監管約束。目前我國銀監會監管工作重心已經由合規性監管向風險監管轉移，以提高銀行審慎監管的有效性，這將有助于確保國有商業銀行安全、穩健、高效運行，提高防范和化解金融風險的能力。

十二、我們商業銀行內部控制還存在一些迫切需要解決的重大問題。近年來，通過商業銀行自身的努力，中國商業銀行內部控制制度建設和執行情況已有了較大的改善。內控優先意識明顯增強，內控環境得到改善，尚未出現大面積違規的現象；按照內部控制原則和防范風險的要求，商業銀行調整和完善組織結構，明確職責，新建和修改了大量的業務規章制度和操作流程，目前大多數商業銀行均建立了資產負債比例控制和風險管理制度、貸款質量五級分類制度和審慎的會計制度，風險控制措施逐步完善；管理信息系統不斷升級，信息容量不斷增大，支持了商業銀行風險管理的需求；銀行普遍建立了相對獨立的統一管理、下查一級的內部稽核體系，內部審計的獨立性不斷增強，對規章制度合理性和經營活動合規性的反饋、糾正機制正在形成。

一是銀行公司法人治理結構有待進一步完善。近年來，銀行公司法人治理結構雖發生了很大變化，但與真正市場化的貨幣金融企業相比仍相差甚遠，主要表現在符合現代銀行制度要求的公司法人治理結構尚未完全確立，與之相適應的自我約束和自我發展機制也需要進一步完善。股份制商業銀行雖初步建立了現代銀行制度的基本框架，但卻不同程度地存在著公司治理架構不健全、決策執行體系構造不合理、監督機制有效性不足等問題。所有這些，都在一定程度上限制了銀行內部控制的有效運行。

二是銀行內控文化尚未得到真正的建立。內部控制是一個需要董事會、高級管理層和各級工作人員共同努力才能實現的過程。隨著銀行監管力度的加大和商業銀行的改革與發展，銀行內部人員的風險意識得到了增強。但內控文化并未在銀行從上到下真正形成，特別是基層機構的部分工作人員還未充分認識到內控和風險管理的內涵。這些都將增大銀行發現和防止失誤的難度，加大出現違規行為的可能性。

三是控制分散與控制不足并存。控制分散表現為規章制度數量龐大，但分散于各類文件中，缺少整合：控制不足表現為有的控制制度尚未建立或尚不健全，管理部門之間的銜接不充分。

四是部分基層機構內控制度執行情況不容樂, 觀，有章不循、違規操作的現象依然存在。

五是銀行分支機構內控制度的檢查、評價不足。內部控制不僅要求銀行機構建立內部控制政策與程序，還要檢查內部控制政策與程序是否得到了遵守。目前一些銀行內部審計不足，對內部控制的檢查頻率和深度不能與銀行機構的風險程度相適應，這在一定程度上影響了內部控制作用的效力。經審計的財務報告與本行參照國際財務報告準則編制的X年第XX季度報告相比較，資產負債表和損益表沒有差異，現金流量表個別項目進行了重分類。經審計的財務報告對于本行參照國際財務報告準則編制的X年第XX季度報告（未經審計），就本集團現金流量表分項進行了重分類：本行X年XX月份派發XX年末期股息的現金流出人民幣XX億元，從現金流量表內經營活動現金流量中的“其它經營負債”重分類到籌資活動現金流量中的“支付股息”。對于本行參照中國會計準則編制的X年第XX季度報告（未經審計），本行現金流量表分項進行相同的重分類：本行X年XX月份派發XX年末期股息的現金流出人民幣XX億元，從現金流量表內經營活動現金流量中的“收到的其它與經營活動有關的現金”重分類到籌資活動現金流量中的“分配股利、利潤或償付利息支付的現金”。此重分類對本行的資產、負債、利潤、現金及現金等價物沒有影響。業務發展是我們工作的核心目標，但是一定要認識到，我們的經營業績和業務發展必須以有效的風險控制為前提，沒有扎實有效的內部控制和管理基礎就不能實現健康持續的發展，監管當局是在指導、支持和幫助我們的工作，這絕不是突擊性、額外的、被動的工作，而是我們健全內控提高競爭力，實現健康的內在要求，是長期日常的重要性。

六、進一步加強內控管理的措施和安排

1、提高思想認識，形成抓好內控管理工作為全行第一要務的共識。一是提高內控管理在金融業務中的促進推動作用認識，理順業務發展與內控管理關系；二是提高內控管理對防范金融風險認識，努力杜絕違規操作而引起的金融風險；三是提高對存在問題的整改認識，在整改中規范操作行為；四是提高對制度建設、制度執行認識，在制度建設上完善自我，在制度執行中制約自我。

2、嚴抓制度落實到位，堵塞管理漏洞，有章有循，有法不依，內控制度落實不到位，是內控機制乏力的重要原因之一，因此，我們把落實各項內控制度擺上議事日程，一是要落實責任使內控制度的每條每款都有責任人、實施人，確保制度落實不留空白，責任明確不模糊。二是要加強考核評價，落實審核工作，發現問題及時通報，及時整改，獎優罰劣，大力力營造執行規章制度光榮，違反規章制度可恥的良好氛圍，并通過考核評價意見反饋等方式落實整改意見，使之整改一次，提高一次。

3、抓好監督檢查到位，促進內控機制不斷完善。一是要加強審核監督，尤其是要加強對權力的審核監督。完善主責任人審計制度和評價考核機制，二是加強會計檢查輔導工作，促進會計基本制度的執行和落實。三是實行干部交流和重要崗位輪換制度，在保持相對穩定的情況下，加強對干部和重要崗位的橫向交流，按照中層干部和重要崗位的任職期限，進行這期交流和崗位輪換。四是實行強制休假和臨時換班實現相互監督，進行賬賬、賬表，賬實、賬款、內外賬的核對，達到及時發現問題的目的。五是完善職工代表大會等各種民主制度，充分發揮民主監督的作用。

4、充分發揮合規部門再監督作用。合規部門對監管中存在問題抓好職能部門督辦工作，對已整改的問題進行不定期再監督，并統一登記問題臺賬，真正把整改工作落實到位。合規部門不定期對營業機構和職能部門內控管理工作組織檢查督導，保障全行內控管理工作健康運轉。

5、通過分行內控綜合評價，正視內控管理中存在問題，今后將進一步加強員工規章制度學習，加大員工業務操作方面培訓力度，強化內控制度貫徹執行，不斷提高全行員工綜合業務素質，不斷提高員工對操作風險的防范意識。對存在問題在整改的前提下舉一反三，引以為鑒，在學習上教育員工，在制度上制約員工，進一步提高我行整體內控管理水平，把操作風險降到最低限度。

第三篇：內控管理工作總結

內控管理工作總結

內控管理工作總結一

健全和完善內控管理制度，是農業銀行實現穩健經營、提高經營效益、防范化解風險、確保安全發展的需要。近幾年來，我行在內控管理建設中，進行了積極有效的探索，對增強我行業務競爭能力，提高經營管理水平發揮了積極的作用，取得了一些成績，20xx年內控綜合評價首次被評為一類行。但是我們也應清醒地認識我行內控管理在執行和落實上還存在一些薄弱環節和突出的問題，制約著全行工作質量的提升。現就我行當前和今后一段時期內控管理工作談幾點設想。

一、完善內控主體建設

建立內控機制。要積極培育符合我行實際的內部控制文化，使內控意識和內控文化滲透到每一位員工思想深處，使內控成為每位員工的自覺行為。熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內控要點，及時發現問題和風險，把這些作為加強內控建設的重要任務。

完善風險識別和評估體系。要認真借鑒同業的先進經驗，積極運用現代科技手段，逐步建立覆蓋所有業務風險的監控、評價和預警系統。重視貸款風險集中度及關聯企業授信監測和風險提示，重視早期預警，認真執行風險提示制度。

樹立正確的業務發展觀。要在追求盈利性的同時，重視安全性和流動性，在追求業務高速發展同時，更重視風險防范和內控建設。

建立內控信息聯絡機制。要建立完善內部管理信息系統，為內控的設計、執行、反饋提供信息保障。建立內控管理部門信息聯絡和定期聯系機制，及時、真實、完整地傳遞監管意圖、交流信息、溝通問題。

重視對管理人員的監管。要加強對管理層、決策層的監督控制，解決“控下不控上”的不合理現象。把內控文化建設納入高管人員的管理，實行內控問責制，促使其轉變觀念，發揮模范帶頭作用。

二、強化內控責任落實

加強組織領導。建立內控組織機構，成立了以行長為組長、分管行長為副組長、各部門負責人為成員的內控管理工作領導小組，明確職責和目標，形成由行長負責抓、分管領導具體抓、部門配合抓，層層抓落實的組織架構，負責全面組織協調、具體組織實施、擬定有關制度、內控措施評估和提交工作建設，切實加強組織領導，扎實采取有效措施，為開展內控管理工作奠定堅實基礎。

建立例會制度。全行要加強學習，熟練掌握各項規章制度，做到有章可循，定期進行風險排查和案件分析;要晨鐘暮鼓地強化防范意識，大事敲鐘，小事敲鼓，沒事敲木魚，做到警鐘長鳴。要深刻吸取反面典型的沉痛教訓，未雨綢繆地完善預防措施;要加強制度建設，不斷完善內控管理制度，各部門要充分發揮指導、監督作用。

強化部門自律監管。業務主管部門要實施“一崗雙責”、發揮再監管作用，要強化授權管理，認真履行崗位職責，確保監督不流于形式;同時各業務主管部門制定確實可行的自律監管檢查實施方案，堅持自律監管與自查自糾相結合、常規檢查與專項檢查相結合，確保監管檢查到位，不走過場，不留監管盲點;監察部門要對業務部門進行再監管，使監管真正落到實處，不斷提升有效監管水平。

落實防控措施。在日常經營管理中，要注重對風險點的防范，全行員工都應切記“隱患險于明露，防范勝于補牢，責任重于泰山”。各業務部門要真正把各項防范工作落到實處，組織“飛行隊”加強內控管理工作檢查力度，做到邊檢查、邊通報、邊整改、邊處理。具體做到以下幾點：一是指定專門專人負責各項規章制度的具體落實、實施;二是對上級行的各項制度認真組織學習并及時下達貫徹;三是針對檢查存在的薄弱環節、重點部位和業務開拓中存在的問題，制定配套的措施和實施細則;四是對以前規章制度的執行情況進行綜合考核，確定重點監控部位，進行重點檢查;五是配備專職監管進行檢查輔導，檢查輔導執行規章制度中存在的問題和漏洞，及時反饋信息。六是抓好整改落實。對各類檢查中發現的存在問題要抓好后續跟蹤檢查，認真分析問題產生的根源，做到查找重點，對癥下藥，強力整治。對整改不到位進行補缺補漏，做到正視問題，認真對待，逐條落實，確保規范;對能整改的，當場予以整改;對既成事實不能整改的從中吸取教訓，有效防范，嚴防“邊改邊犯”、“改后再犯”的現象;確保整改工作取得一定成效。七是嚴格追究責任。要真正提高內控制度的執行力，就要強化責任追究，完善懲誡問責制度，對存在問題整改不到位、有章不循、屢禁不止的責任人要從嚴處理，建立“違章責任登記制度”，實行嚴格懲誡。監察部門要加大執法監察力度，強化監督檢查，按照責任到位、追究到位、懲誡到位、整改到位的原則嚴肅對違法違紀人員的查處。

三、強化各種規章制度的執行力

強化檢查。要重視檢查制度落實情況的重要性，不要等上級布置時來抓檢查，或發生案件后進行檢查，而是應該要做到常規性檢查，把執行力作為各級管理人員的首要職責，各業務主管部門要定期制訂檢查方案，事后的檢查結果要書面報告行領導，以此作為考核職能部室工作質量的主要依據。一要提高檢查頻率。安全保衛、信貸、會計、科技、員工行為檢查或考評等要訂出規劃，規定多少時間必須檢查一次。二要確保檢查質量。檢查之前要有檢查提綱，包括內容、要求、檢查人員組成、目的要求等，檢查之后要有書面總結。三要突出風險點檢查。全面檢查是需要的，但更重要的是應找準風險點，多搞一些突擊性的、專題性的、帶有苗頭性的、針對性的檢查。

嚴格問責。重獎之下必有勇夫，而重罰之下，必將使違規者付出昂貴的代價，使之不敢違規。其內容主要有：業務主管部門有無按規定組織本專業制度執行情況進行檢查，其方案和檢查質量結果，問題的整改情況的落實情況如何;檢查組人員有無做和事佬情況，有無該查而不查，有無應發現而未發現，有無發現了未作報告、未要求其進行整改等情況。通過問責，對制度執行不到位的，要提出批評。如造成損失的，則視其損失情況進行責任追究。同時，對制度執行有力的同志要及時進行表彰以弘揚正氣。

實施倒查。實踐表明各類問題大多暴露在基層，在操作人員，但往往根在各級管理層，在于管理層管理不力，制度執行力不強。所以，執行力的實施內容應加上實施嚴格的責任倒查制度，建立檢查人員對檢查事實要負事實責任，以提高檢查人員的責任心和檢查質量;各業務主管部門未加強管理、未按規定組織各類檢查、未及時組織整改，而延誤時機造成損失的要倒查其責任。

定期輪崗。輪崗工作是銀監會和上級行業管理部門的要求，是案件專項治理的強制性要求，是防范各類風險暴露和各種陳年老帳的有效途經，也是鍛煉人才、培養復合型人員的有效途經。由于我行員工無論何種崗位，都有一定的職權，所以輪崗應該是全員的輪崗，但關鍵崗位的輪崗尤其必要。輪崗除了暴露問題外，也能約束有關人員違規的不良心態的產生。信貸人員的輪崗，可以是管片管戶的輪崗，也可以是跨網點輪崗。

四、強化合規管理

增強合規意識。合規管理是商業銀行一項核心的風險管理活動，是為適應股份制改革和現代商業銀行公司治理的需要。目前，我行內控管理還存在諸多薄弱環節，迫切需要增強合規意識，實施合規管理，有利于確立我行風險管理核心。開展合規管理是員工增強自我保護意識和能力的需要。全面增強合規管理，以有效識別、防范和化解風險為目的，避免因不遵循法律、規則和準則而可能遭受法律制裁，監管處罰，重大財務損失風險和聲譽損失風險，確保各項業務穩健發展。

加強合規評價。只有加強合規評價，才能及時發現各級行執行合規管理的好壞。合規評價的內容主要由組織合規、權限合規、制度合規、監督合規和安全合規五個方面組成。組織合規主要評價崗位責任制度、學習制度、報告制度、休假制度、回避制度等。權限合規主要評價執行上級權限管理規定、授權制度、各崗位權限。制度合規主要評價嚴格執行各項規章制度、依法合規經營、合規操作。監督合規主要評價各級領導履行檢查制度、主管人員落實檢查制度情況。安全合規主要評價經營安全的結果，防止各類案件的發生。

提升合規管理水平。強化規章制度的學習和執行，正確運用規章制度和合規操作。構建合規管理平臺，把制度執行落實到操作層面，將合規風險發生的概率降到最低。加強對制度和操作合規性的監督和再監督，主要是對各業務主管部門及人員進行自查、檢查、督促是否執行各項制度的落實，監督保障部門及人員應強化再監督管理職能。建立存在問題的整改機制、重視違規問題的后續檢查，突出抓好存在問題的整改。建立部門合規協作機制，強化部門之間的協調配合與互動，確保合規管理的效率與質量。

五、改進內控激勵和考評制度

實現激勵與風險約束的平衡。內部控制是對內部各職能部門及工作人員的業務活動進行風險監控、制度管理和相互制約的方法和措施。內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。建立科學的激勵與約束機制的重點應該是以建立薪酬與經營績效和個人業績相聯系的機制為原則，建立科學合理的分層面績效評價體系的基礎上，對工作人員實行與其業績相掛鉤的多維激勵機制。

實現激勵方式多樣化。激勵供給方式要克服過去單一的物質激勵，而是要采取物質激勵和精神激勵相結合。為全體員工提供各種必要的保障。物質激勵是除績效工資，獎金外，還包括各種補貼、假期、培訓機會、辦公、生活等方面的福利。精神激勵是要將農行在業務經營管理凝聚的企業理念轉化為全行員工的共同價值觀和精神家園，讓個人的成長與農行的發展生死相依，讓每個員工樂在其中。

實現激勵考核以積分結果為重要依據。推行全員違規積分考核制度，根據《中國農業銀行員工違返規章制度處理辦法》、《中國農業銀行審計處罰處理暫行辦法》以及總行關于案件防范工作指引等有關制度規定制定，對單位、部門或員工違反各種規章制度，但不足以按照其他各種處理辦法進行處理的輕微違規行為進行積分。在積分對象上從柜臺人員，擴大到營業網點負責人、會計主管、客戶經理等各崗位人員，使每一項次違規違章都留下痕跡。在一年的積分考核周期內，根據不同類別人員不同的總積分標準，分別給予相應的處理。

六、提高整體風險防控能力

加強對領導干部合規經營意識和能力的培訓。每年都要制定合規教育學習活動方案，采取自學和集中學習相結合的方式，有計劃、有步驟地學習有關法律、法規，學習金融政策和各項規章制度，學習合規手冊和行為準則，認真剖析農行乃至整個金融系統的典型案件，向領導干部灌輸主動合規、合規創造效益的理念。

開展合規宣講教育，提高廣大員工合規經營和防范案件能力。強化規章制度培訓學習，是員工熟悉政策、規章制度，正確運用規章制度和合規操作的前提，把法規和準則作為合規的依據，讓廣大員工自覺遵守和執行，才能從源頭上防范合規風險。學習的內容為各個時期的政策、法規學習和培訓，使員工懂得自己在工作中“有所為，有所不為”，增強員工的合規操作意識，嚴格操作程序，堅決克服“大錯不犯，小錯不斷”的違規行為，防止案件的發生。

創新培訓方式，提高針對性和效果。培訓方式要克服過去一言堂的老方式，要采取靈活多樣的培訓方式。首先針對不同的內容采取不同的培訓方式。其次，要針對不同的對象采取不同的方式。再次，要針對不同的時期采取不同的方式，從而提高培訓效果。

七、創造良好的內控環境

堅持正確價值引導，加強員工政治思想工作。思想政治工作是一切工作的生命線。任何時期都要注重員工的政治思想工作。要加強對員工的世界觀、人生觀、價值觀的教育，堅持不懈地進行安全形勢教育、典型案例教育、規章制度教育，通過多種形式和方法切實抓好風險教育工作，提高全行員工的安全防范意識和遵紀守法觀念，做到警鐘長鳴。

加強改革政策的銜接和配套，從根本上保障員工基本權益。各級行要增強員工的親和力和凝聚力，要關心員、愛護員工，時刻把員工的困難和冷暖掛在心頭，了解他的想法，傾聽他的呼聲，掌握他們處境，全心全意解決員工工作、生活、學習等方面的實際困難。針對當前農行改革、機制轉化中存在的一些矛盾和問題，要深入實際調查研究，及時了解員工的思想動向和行為排查，做到及時化解各種矛盾。

大力倡導新的用人觀，激發員工積極性和能動性。人是生產力中最活躍的因素，任何事情都是通過人做的。因此，要充分認識選人用人的重要性，要做到尊重人、培養人、使用人相結合。各級領導要做到尊重知識、尊重人才，只有這樣，才能留得住人才，通過搭建舞臺，不間斷的有效培訓，開發員工的智慧和精神諸能，使之最大限度地釋放能量，實現其價值。更要合理使用人才，要大力推行能上能下的管理人員聘任制度、雙向選擇的崗位競爭制度、人盡其才的內部交流制度。從根本上穩定人才，激發員工的積極性和能動性。

加強領導班子建設，提高隊伍整體執行力。各級行領導班子既是制度的制定者，又是執行者，既要授權，又要承擔授權產生的責任，是提高系統制度執行力的重要角色。因此，領導班子要通過營造良好的執行文化、身體力行地執行制度，提高下屬的執行力，獎勵優秀的執行者，嚴格監督制度執行等措施，提高領導者執行力。特別是要形成有章可循的制度管人的組織體系，增加內部管理的公平性、公開性，使管理職能化、制度化，從而全面提高隊伍整體執行力。

加強內控文化建設，構建和諧風險防控環境。企業文化是企業在長期的生產經營過程中形成的，為全體員工接受、認同與信守的經營理念，行為規范，企業形象、價值觀念和社會責任等具有企業特色的精神財富的總和。要積極培育符合農行實際的內控文化，讓風險意識和內控文化滲透到每一位員工的思想深處，使內控成為每位員工的自覺行動，熟悉自身崗位工作的職責要求，理解和掌握內控要點，及時、努力發現問題和風險，確保各項業務的健康發展。

內控管理工作總結二

XXXx年以來，結合個人金融業務特點，我部著重在相關業務品種的業務流程整合，相關制度建設，業務和政策學習等地方加強了管理，并召開了主任辦公會和部門全體會議，就相關內控工作做出了部署。現將我部近期內控

工作報告如下：

一)XXX業務。我部對信用卡業務開展了檢查，客戶檔案，密碼信封，庫存XXX及成品XXX的帳實相符。

二)加強了內控合規建設。對內控合規員開展了調整和落實，根據個人金融部現實情況，規定==副主任牽頭，==等幾位同志為個人金融部的內控合規員。并計劃部門內每季度召開一次案件形勢分析會，強化全轄風險及自身風險的認識。此外規定合規員在每季度的案件形勢分析會上提出建設性意見，在會議上評估。

三)強調業務學習和規章制度學習的重要性。每月至少部署2天時間開展部門全體員工集中學習業務知識，政策法規和規章制度，營造良好的學習氛圍。加強對員工的思想教育工作，培養員工正確的人生觀，價值觀和道德觀。

四)對外圍系統的柜員開展全面清理。因近期全轄業務人員變動較大，為加強內控，我部對全轄信用卡系統和零售信貸系統的操作和管理柜員及時開展了清理和更新，并將清理和更新情況登記備案。近日，工商銀行臨沂分行為進一步提升全行的內控管理水平，保持各項業務的健康持續發展，采取三項措施，強化全行的內控管理工作。

1，加強內控精細規范化管理。在認真總結經驗，查找工作不足和內控管理漏洞的基礎上，由內控合規部牽頭制定了《臨沂分行加強內控精細規范管理的實施方案》，并在全行進行實施。方案要求全行內控管理工作必須從基礎工作做起，并嚴格按照上級行的內控管理，操作規范標準，細化控制管理環節，規范監督檢查程序，完善內控管理中發現問題的整改，處罰措施，力求做好內控管理的每一項工作，實現科學管理目標。依此方案各專業部室結合自身實際也制定了內控精細規范管理的工作計劃。

2，加大對市行部室內控管理考核掛鉤的力度。為了強化市行部室落實內控管理職責，從今年起，把上級行及外部監管部門的各類檢查發現的問題及整改情況，以倒扣分方式計入各部室經營績效考評得分。考核時，根據發現問題的性質嚴重程度將問題分為一般問題，較嚴重問題，嚴重問題，重大違規問題四個層次及檢查發現問題整改率進行考核，按項目分別統計，累計扣分。

3，加大對信貸業務，銀行卡業務，電子銀行等重點業務的檢查力度，進一步規范操作程序，特別是力求信貸業務管理工作有一個新的突破，全面扭轉管理粗放的被動局面，提高風險防控能力，并實現全年無案件，無事故的總體目標，確保信貸業務和其他各項業務全面，健康，穩定，持續發展

第四篇：內控-資產管理

內控——資產管理 與固定投資預算的編制崗位不相容的崗位是（）。固定資產投資預算的審批

固定資產驗收

固定資產處置

固定資產采購

判斷題（共1題）企業應當建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。（）錯誤

正確

單項選擇題（共5題）存貨的保管于下列哪項職務是不相容的（）。存貨的請購

存貨的采購

存貨的驗收

存貨的會計記錄 與固定投資預算的編制崗位不相容的崗位是（）。固定資產處置

固定資產驗收

固定資產采購

固定資產投資預算的審批對于重大的無形資產處置，企業應當怎樣確定處置價格（）。無形資產管理部門確定

隨便處置

委托具有資質的中介機構進行資產評估

同購買者商議 固定資產非正常報廢不需要做的是（）。追查非正常報廢責任人

估計出售價值

提出報廢申請

注明報廢理由 參與固定資產投資決策，分析、評價各種投資方案的部門是（）。固定資產主管部門

財務部門

固定資產使用部門

固定資產操作者

判斷題（共5題）企業采購需求應當與企業生產經營計劃相適應，具有必要性和經濟性。（）錯誤

正確 7 企業應區分無形資產不同的處置方式，采取相應控制措施。（）錯誤

正確 企業可以采用招標等方式確定保險人，降低資產損失風險，防范資產投保舞弊。（）正確

錯誤 無形資產的攤銷方法已經確定，不得隨意變更。（）正確

錯誤 經辦人在職責范圍內，可以違背審批人的批準意見辦理固定資產業務。（）錯誤

正確

第8號——資產管理

單項選擇題

1、無形資產處置的負責部門是（獨立于無形資產管理部門和使用部門以外的其他部門）。

2、與無形資產投資預算編制不相容的崗位是（無形資產投資預算的審批）。

3、存貨的保管于下列哪項職務是不相容的（存貨的會計記錄）。

4、存貨積壓或短缺，可能導致的風險不包括（缺乏競爭力）。

5、與固定投資預算的編制崗位不相容的崗位是（固定資產投資預算的審批）。

6、企業通過進一步加工取得的存貨在控制成本時主要考慮的因素是（加工成本）。

7、對于重大的無形資產處置，企業應當怎樣確定處置價格（委托具有資質的中介機構進行資產評估）

8、存貨的保管于下列哪項職務是不相容的（存貨的會計記錄）

9、參與固定資產投資決策，分析、評價各種投資方案的部門是（財務部門）。

10、固定資產非正常報廢不需要做的是（追查非正常報廢責任人）。

11、存貨歸口分級管理的主要部門是（財務管理部門）。判斷題

1、企業采購需求應當與企業生產經營計劃相適應，具有必要性和經濟性。（正確）

2、企業可以采用招標等方式確定保險人，降低資產損失風險，防范資產投保舞弊。（正確）

3、存貨跌價準備應當按照單個存貨項目計提。（正確）

4、企業不應當限制未經授權人員直接接觸技術資料等無形資產。（錯誤）。

5、無形資產的攤銷方法已經確定，不得隨意變更。（正確）

6、經辦人在職責范圍內，可以違背審批人的批準意見辦理固定資產業務。（錯誤）

7、存貨的請購與審批可以由同一人擔任。（錯誤）

8、企業應區分無形資產不同的處置方式，采取相應控制措施。（正確）

9、企業不應當限制未經授權人員直接接觸技術資料等無形資產。（錯誤）

10、企業應當建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量、質量等符合使用要求。（正確）固定資產的處置控制是對固定資產退出企業經營活動過程的控制。（正確）

第五篇：采購內控管理

項目工程采購內控管理現況

一、制定材料采購計劃

1、項目部及成本預算部根據標后預算，合同價款結合工程實際需要 進場一周后、兩周內編制該項目總體采購計劃。

2、項目部按照總采購計劃結合現場施工進度，詳細、全面分解“月計劃”以及10天一個周“詢計劃”。

3、零星采購計劃要總體控制，月度不超5次，特殊情況除外。

4、項目部要提前10天送交采購計劃表到采購部。

二、執行材料采購

1、采購部接到采購計劃后應認真審核采購數量、品牌、質量標準、到貨日期，并考慮庫存情況，著手在已建立供方名錄中選擇供應商進行詢價、比價。如采購計劃有不可執行性項目，應以書面形式反饋項目部，以便及時調整計劃。

2、采購人員將可執行的采購計劃報分管總經理審核后，確定供應商，擬定采購合同，合同中應明確施工項目名稱對應的供貨商、廠家、規格、型號、數量、質量標準和到貨日期等。如貨期不能滿足需注明新的約定時間，同時積極聯系第二供應商，確保及時到貨。

3、采購金額達1千元以上，需對公轉帳（及時提供發票及清單沖帳）或簽訂采購合同（特殊情況除外），經合同會簽蓋章后視為有效合同，可執行合同，并負責跟進，督促供應商按期到貨。

4、采購部簽訂合同后，編制資金申請計劃，報總經理審核，董事長審批；財務部按照資金申請計劃提供資金，采購部進行材料采購（現款現貨）。

三、采購決算規定：

1、各供應商結算材料款時必須開具發票，提供公司倉庫開具的入庫單，作為結算憑證。

2、月結材料款的結算期截止到25日/月，財務部在26日-27日/月對各供應商的進場材料匯總，并打印月結材料清單交采購部與供應商核對，無誤后采購部填寫資金申請，報總經理審批，經董事長批準，財務部付款。

四、材料入庫程序：

1、采購人員組織材料進場需首先辦理入庫手續，庫管根據收貨清單逐一核對材料數量、規格、型號、品牌。

2、由項目經理或指定的質檢員，按照采購計劃質量要求對入庫進行質量驗收，并對供應商提供的合格證，檢測報告，等資料統一保管。

3、經庫管、質檢員檢查核實無誤后填寫入庫單并需2人共同簽字方為有效結算憑證，其中一聯交財務、一聯回單、一聯留存。

4、不合格材料，嚴禁辦理入庫手續,一經發現嚴重處理及相應罰款。

5、財務部會同項目部、庫管要保證倉庫帳物相符，帳帳相等，一月一盤點。

五、材料的質量、領用、退換貨及廢舊物資處理

1、采購人員對進場不合格材料，達不到采購計劃質量的或發錯貨的，應及時與供應商聯系，組織退換貨，查明原因，對供應商故意行為，要停止其后一切經營往來，列入黑名單。

2、對倉庫材料目前不需使用的采購人員積極要進行物資調配或是退換貨處理。

3、施工單位領用材料，必須辦理領用手續，由庫管填寫《出庫單》 項目經理簽字后方可出庫。

4、施工現場造成的廢舊材料，由項目部統一落實安排入庫保管。

5、庫管及時向項目部匯報廢舊材料情況，項目部向總經理匯報處理意見。

6、出售廢舊鋼材由項目經理、庫管、財務人員共同參與，出售現金由財務會計接收，交公司財務部。

總結： 工程完工后會計和項目經理對該工程所使用的材料情況進行梳理，核查后出具書面報告，報總經理審核。