第一篇：會計公式-會計審計都非常有用的常用公式

步驟：1根據原始憑證填制記賬憑證，根據記賬憑證填制明細賬，總賬，日記賬，最后填制財務報表

基本運用公式

一、會計等式： 資產=負債+所有者權益

收入-費用=利潤

二、會計賬戶：

期末余額=期初余額+本期增加發生額-本期減少發生額

三、發出存貨計價方法：

1、個別計價法

2、先進先出法

3、月末一次加權平均法

本月發出存貨的成本=本月發出存貨的數量×存貨單位成本

加權平均單價＝實際成本÷存貨數量

4、移動加權平均法

存貨單位成本＝（原有庫存存貨的實際成本＋本次進貨的實際成本）÷

（原有庫存存貨數量＋本次進貨數量）

本次發出存貨的成本＝本次發出存貨數量×本次發貨前存貨的單位成本 本月月末庫存存貨成本＝月末庫存存貨的數量×本月月末存貨單位成本

四、發出材料成本差異率：

本期材料成本差異率=（結存材料的成本差異+本期驗收入庫材料的成本差異）÷（期初結存材料的計劃成本+本期驗收入庫材料的計劃成本）

期初材料成本差異率=期初結存材料成本差異÷期初結存材料的計劃成本×100% 發出材料應負擔的成本差異=發出材料的計劃成本×材料成本差異率

五、銷售商品的核算：

1、毛利率法：

毛利率=（銷售毛利÷銷售凈額）×100% 銷售凈額=商品銷售收入-銷售退回與折讓

銷售毛利=銷售凈額×毛利率 銷售成本=銷售凈額-銷售毛利

2、售價金額法；

商品進銷差價率=（期初庫存商品進銷差價+本期購入商品進銷差價）÷（期初庫存商品售價+本期購入商

品售價）×100% 本期銷售商品應分攤的商品進銷差價=本期商品銷售收入×商品進銷差價率 本期銷售商品的成本＝本期商品銷售收入－本期已銷售商品應分攤的進銷差價 期末存貨成本＝期初存貨成本＋本期購貨成本－本期銷售成本

六、固定資產折舊方法

1、年限平均法 ：

年折舊率＝（1 － 預計凈殘值率）÷ 預計使用受命（年）X100％

月折舊率＝ 年折舊率÷12 月折舊額=固定資產原值X月折舊額

2、工作量法 ：

單位工作量折舊額＝ 固定資產原價X（1－預計凈殘值率）÷預計總工作量 某項固定資產月折舊額＝該固定資產當月工作量X單位工作量折舊額

3、雙倍余額遞減法 ：

年折舊率＝（2 ÷ 預計使用受命（年））X100％

月折舊率＝年折舊率÷12 月折舊率＝每月月初固定資產賬面凈值X月折舊率

4、年數總和法：

年折舊率=（尚可使用年限÷預計使用壽命的年數總和）X100% 月折舊額＝（固定資產原價 －預計凈殘值）X月折舊率

七、完工百分比法勞務收入及費用公式：

1、本期確認的收入=勞務總收入X本期末止勞務的完工進度-以前期間已確認的收入

2、本期確認的費用=勞務總成本X本期末止勞務的完工進度-以前期間已確認的費用

貨幣資金＝現金＋銀行存款＋其他貨幣資金

應收賬款凈額＝應收賬款－壞賬準備

流動資產合計＝貨幣資金＋短期投資＋應收賬款凈額＋ ¨＋存貨＋¨其他流動資產

固定資產凈值＝固定資產－累計折舊

固定資產合計＝固定資產凈值＋固定資產清理＋在建工程＋待處理固定資產損失

無形及遞延資產合計＝無形資產＋遞延資產

資產合計＝流動資產合計＋長期投資＋固定資產合計＋無形及遞延資產合計＋其他資產＋其他長期資產＋

遞延稅款借項

累計折舊（及其他備抵類科目）：先在第一行運算符處選“－”，然后在第二行輸入科目名稱及項目方向

未交稅金＝應交稅金

未付利潤＝應付利潤

其他未交款＝其他應交款

長期負債合計＝長期借款＋應付債券＋長期應付款＋其他長期負債

所有者權益合計＝實收資本＋資本公積＋盈余公積＋未分配利潤

未分配利潤＝利潤分配

負債及所有者權益合計＝流動負債合計＋長期負債合計＋遞延稅款貸項＋所有者權益合計

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收支凈額+補貼收入

營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-期間費用

第二篇：會計公式

一、償債能力狀況分析

短期償債能力分析：

1、流動比率，計算公式： 流動資產 / 流動負債

2、速動比率，計算公式：（流動資產-存貨）/ 流動負債

3、現金比率，計算公式：（現金+現金等價物）/ 流動負債

4、現金流量比率，計算公式： 經營活動現金流量 / 流動負債

5、到期債務本息償付比例，計算公式： 經營活動現金凈流量 /（本期到期債務本金+現金利息支出）

長期償債能力分析：

1、資產負債率，計算公式： 負債總額 / 資產總額

2、股東權益比例，計算公式： 股東權益總額 / 資產總額

3、權益乘數，計算公式： 資產總額 / 股東權益總額

4、負債股權比例，計算公式： 負債總額 / 股東權益總額

5、有形凈值債務率，計算公式： 負債總額 /（股東權益-無形資產凈額）

6、償債保障比率，計算公式： 負債總額 / 經營活動現金凈流量

7、利息保障倍數，計算公式：（稅前利潤+利息費用）/ 利息費用

8、現金利息保障倍數，計算公式：（經營活動現金凈流量+現金利息支出+付現所得稅）/ 現金利息支出

二、營運能力分析

1、存貨周轉率，計算公式： 銷售成本 /平均存貨

2、應收賬款周轉率，計算公式： 賒銷收入凈額 /平均應收賬款余額

3、流動資產周轉率，計算公式： 銷售收入 /平均流動資產余額

4、固定資產周轉率，計算公式： 銷售收入 /平均固定資產凈額

5、總資產周轉率，計算公式： 銷售收入 /平均資產總額

三、盈利能力分析

1、資產報酬率，計算公式： 凈利潤 /平均資產總額

2、凈資產報酬率，計算公式： 凈利潤 /平均凈資產

3、股東權益報酬率，計算公式： 凈利潤 /平均股東權益總額

4、毛利率，計算公式： 銷售毛利 / 銷售收入凈額

5、銷售凈利率，計算公式： 凈利潤 / 銷售收入凈額

6、成本費用凈利率，計算公式： 凈利率 / 成本費用總額

7、每股利潤，計算公式：（凈利潤-優先股股利）/ 流通在外股數

8、每股現金流量，計算公式：（經營活動現金凈流量-優先股股利）/ 流通在外股數

9、每股股利，計算公式：（現金股利總額-優先股股利）/流通在外股數

10、股利發放率，計算公式： 每股股利 / 每股利潤

11、每股凈資產，計算公式： 股東權益總額 / 流通在外股數

12、市盈率，計算公式： 每股市價 / 流通在外股數

四、發展能力狀況分析

1、營業增長率，計算公式： 本期營業增長額 / 上年同期營業收入總額

2、資本積累率，計算公式： 本期所有者權益增長額 / 年初所有都權益

3、總資產增長率，計算公式： 本期總資產增長額 / 年初資產總額

4、固定資產成新率，計算公式：平均固定資產凈值 /平均固定資產原值

第三篇：會計公式總結

會計各類會計公式總結

基本會計等式：資產=負債+所有者權益

擴展的會計等式：資產=負債+所有者權益+（收入—費用）資產=負債+所有者權益+利潤 賬戶期末余額=賬戶期初余額+本期增加發生額—本期減少發生額

資產賬戶增加額合計+權益賬戶減少額合計=權益賬戶增加額合計+資產賬戶減少額合計 資產賬戶期末余額合計=權益賬戶期末余額合計

資產類賬戶期末借方余額=期初借方余額+本期借方發生額—本期貸方發生額

負債及所有者權益類賬戶期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發生額—本期借方發生額 借貸記賬法的試算平衡：全部賬戶借方發生額合計=全部賬戶貸方發生額合計

全部賬戶借方余額合計=全部賬戶貸方余額合計

短期借款利息：短期借款利息=借款本金×利率×時間

購入材料的實際采購成本=實際買價+采購費用

稅額公式：當期應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×增值稅稅額進項稅額=購進貨物或勞務價款×增值稅稅額 材料采購費用的分配：材料采購費用分配率=共同性采購費用/分配標準合計

某材料應負擔的采購費用=采購費用分配×該材料的分配標準

不含稅價款=價稅款總額÷（1+稅率）增值稅稅額=價稅款總額－不含稅價款 制造費用的分配：制造費用分配率=待分配費用總額/分配標準總額

某種產品應負擔的制造費用=該產品的分配標準額×制造費用分配率

完工產品的計算公式：期初在產品成本＋本期生產費用＝本期完工產品成本＋期末在產品成本 本期完工產品成本=期初在產品成本＋本期生產費用-期末在產品成本

商品銷售收入的計量方法：銷售凈收入=不含稅單價×銷售數量―銷售退回―銷售折讓—商業折扣 主營業務成本：本期應結轉的主營業務成本＝本期已銷售商品的數量×單位商品的生產成本 本期結轉的主營業務成本＝本期銷售商品的數量×單位商品的生產成本

一次加權平均法：一次加權平均單位成本＝（期初結存存貨成本＋本期入庫存貨成本）/（期初結存存貨數量＋本期入庫存貨數量）

發出存貨成本＝加權平均單價×發出存貨數量

期末存貨成本＝期初結存存貨成本＋本期入庫存貨成本 –本期發出存貨成本

移動加權平均法：移動加權平均單價=（本次入庫前結存成本+本次入庫存貨成本）/（本次入庫前結存數量+本次入庫存貨數量）

商品銷售收入：商品銷售收入=不含稅單價×銷售數量—銷售退回—銷售折讓—商業折扣 增值稅銷項稅額：增值稅銷項稅額=銷售貨物的不含稅售價×增值稅稅率

應交稅費：應交消費稅=應交消費品的銷售額×消費稅稅率

應交城建稅=（當期的營業稅+消費稅+增值稅）×城建稅稅率

應交營業稅=轉讓收入×營業稅率

利潤：利潤（或虧損）總額=英語利潤+營業外收入—營業外支出

營業利潤：營業利潤=營業收入—營業成本—營業稅金及附加—銷售費用—管理費用—財務費用—資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益

凈利潤：凈利潤=利潤總額—所得稅費用

利潤總額：利潤總額=營業利潤+營業外收入—營業外支出

企業所得稅：應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

應納稅所得額=利潤總額±所得稅前利潤中予以調整的項目

各期預交所得稅：當前期累計應交所得稅=當前期累計應納稅所得額×所得稅稅率 當前期應交所得稅=當前期累計應交所得稅—上期累計已交所得稅

企業利潤分配：可供投資者分配的利潤=凈利潤—彌補以前的虧損—提取的法定盈余公積+以前年

度非分配利潤+公積金轉入數

本年末未分配利潤=可供投資人分配的利潤—優先股股利—提取的任意盈余公積—普通股股利 原材料采購：原材料采購成本=買價+采購費用

實地盤存制：期末存貨結存數量 = 實地盤點數量

本期發出存貨成本=期初結存存貨成本+本期入庫存貨成本—期末結存存貨成本

期末結存存貨成本=期末存貨實地盤存數×單價

存貨結存數量=存貨盤點數量+在途商品數量+已提未銷數量—已銷未提數量

本期減少存貨成本=期初結存存貨成本+本期入庫存貨成本—期末結存存貨成本

銀行存款清查：企業銀行存款日記賬余額+銀行已收企業未收款項—銀行已付企業未付款項=銀行對賬單余額+企業已收銀行未收款項—企業已付銀行未付款項

明細賬余額計算：

應收賬款＝應收賬款明細帳（借余）－壞賬準備＋預收賬款明細帳（借余）

預付賬款＝預付賬款明細帳（借余）＋應付賬款明細帳（借余）

應付賬款＝應付賬款明細帳（貸余）＋預付賬款明細帳（貸余）

預收賬款＝預收賬款明細帳（貸余）＋應收賬款明細帳（貸余）

待攤費用＝待攤費用明細帳（借余）＋預提費用明細帳（借余）

預提費用＝預提費用明細帳（貸余）＋待攤費用明細帳（貸余）

（記憶口訣：兩收合一收，借貸分開走；兩付合一付，各走各的路）

―未分配利潤‖項目=―本年利潤‖賬戶余額—―利潤分配‖

賬戶余額

收益性支出按資本性支出處理——利潤虛增、資產偏高

資本性支出按收益性支出處理——利潤虛減、資產偏低

庫存現金日記帳：日余額=上日余額+本日收入額—本日支出額

會計科目：

資產類：庫存現金、銀行存款、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預收賬款、應收股利、其他應收款、壞賬準備、材料采購、在途物資、原材料、材料成本差異、庫存商品、包裝物、低值易耗品、存貨跌價準備、待攤費用、長期股權投資、長期投資減值準備、固定資產、累計折舊、固定資產減值準備、在建工程、無形資產、累計攤銷、無形資產減值準備、長期待攤費用、待處理財產損溢

負債類：短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利、其他應收款、預提費用、長期借款、應付債券、長期應付款、預計負債

所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配

成本類：生產成本、制造費用

損益類：主營業務收入、其他業務收入、公允價值變動損益、投資收益、營業外收入、主營業務成本、其他業務成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、營業外支出、所得稅費用

財務會計報告：

根據總賬余額直接填列：交易性金融資產、應收票據、應收股利、應收利息、短期借款、應付票據、應付職工薪酬、應付股利、應交稅費其他應付賬款、實收資本、資本公積、盈余公積

根據總賬余額計算填列：貨幣資金、存貨、未分配利潤

根據總帳與明細賬余額分析計算填列：長期借款、長期待攤費用

根據有關賬戶余額減去其備抵賬戶余額后的凈額填列：應收賬款、其他應收款、存貨、長期股權投資、固定資產、在建工程、無形資產、

第四篇：會計基礎各類公式總結

基本會計等式：資產=負債+所有者權益

擴展的會計等式：資產=負債+所有者權益+（收入—費用）

資產=負債+所有者權益+利潤

賬戶期末余額=賬戶期初余額+本期增加發生額—本期減少發生額

資產賬戶增加額合計+權益賬戶減少額合計=權益賬戶增加額合計+資產賬戶減少額合計

資產賬戶期末余額合計=權益賬戶期末余額合計

資產類賬戶期末借方余額=期初借方余額+本期借方發生額—本期貸方發生額

負債及所有者權益類賬戶期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發生額—本期借方發生額

借貸記賬法的試算平衡：全部賬戶借方發生額合計=全部賬戶貸方發生額合計

全部賬戶借方余額合計=全部賬戶貸方余額合計

短期借款利息：短期借款利息=借款本金×利率×時間

購入材料的實際采購成本=實際買價+采購費用

稅額公式：當期應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×增值稅稅額

進項稅額=購進貨物或勞務價款×增值稅稅額

材料采購費用的分配：材料采購費用分配率=共同性采購費用/分配標準合計

某材料應負擔的采購費用=采購費用分配×該材料的分配標準

不含稅價款=價稅款總額÷（1+稅率）

增值稅稅額=價稅款總額－不含稅價款

制造費用的分配：制造費用分配率=待分配費用總額/分配標準總額

某種產品應負擔的制造費用=該產品的分配標準額×制造費用分配率

完工產品的計算公式：

期初在產品成本＋本期生產費用＝本期完工產品成本＋期末在產品成本

本期完工產品成本=期初在產品成本＋本期生產費用壞賬準備”余額

3.預收款項= “預收賬款”明細賬貸方余額+“應收賬款”明細賬貸方余額

4.應付賬款=“應付賬款”明細賬貸方余額+“預付賬款”明細賬貸方余額

5.預付賬款= “預付賬款”明細賬借方余額+“應付賬款”明細賬借方余額

6.存貨＝原材料/材料采購/在途物資＋庫存商品＋生產成本－材料成本差異（貸方）-存貨跌價準備（貸方）

7.固定資產=“固定資產”總賬余額-“累計折舊”總賬余額-“固定資產減值準備”總賬余額

8.無形資產=“無形資產”總賬余額-“累計攤銷”總賬余額-“無形資產減值準備”總賬余額

9.長期股權投資=“長期股權投資”總賬余額-“長期股權投資減值準備”總賬余額

10.長期借款=“長期借款”總賬余額—“長期借款”明細賬中1年內到期的“長期借款”

11.長期待攤費用=“長期待攤費用”總賬余額—“長期待攤費用”明細賬中1年內到期“長期待攤費用”

12.未分配利潤=（本年利潤+利潤分配）總賬余額

13.流動資產合計=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+預付款項+存貨+一年內到期的非流動資產（長期待攤費用中一年內攤銷的部分）

14.非流動資產合計= 長期股權投資+固定資產+ 在建工程 +工程物資+ 固定資產清理+無形資產+長期待攤費用（固定資產清理有貸方余額就減）

15.資產合計=流動資產合計+非流動資產合計

16.流動負債合計=短期借款+應付賬款+預收賬款+一年內到期的非流動性負債（長期借款中于一年內歸還的部分）

17.非流動負債合計=長期借款+ 應付債券

18.負債合計=流動負債合計+非流動負債合計

第五篇：管理會計公式總結

第二章 財務管理基礎 第一 貨幣時間價值

復利終值F=P?(1?i)n =(F/P,i,n)復利現值P=F?1/(1?i)n =(P/F,i,n)普通年金終值FA?A?(F/A,i,n)普通年金現值PA?A?(P/A,i,n)預付年金終值FA?A?[(F/A,i,n?1)?1]

?A?(F/A,i,n)?(1?i)

預付年金現值PA?A?[(P/A,i,n?1)?1]

?A?(P/A,i,n)?(1?i)

遞延年金終值FA?A?(F/A,i,n)

遞延年金現值PA?A?[(P/A,i,m?n)??P/A,i,m?]

PA?A?(P/A,i,n)??P/F,i,m? PA?A?(F/A,i,n)??P/F,i,m?n?

永續年金PA?A/i 年償債基金A?FA?i

(1?i)n?1?FA?(A/F,i,n)

年資本回收額A?PA?i ?n1?(1?i)?PA?(A/P,i,n)

內插法

i?i1B?B1? i2?i1B2?B1i?i1?B?B1?i2?i1

B2?B1（實際利率=1?rm名義利率每年復利計息次數（）?1）?1=1?m每年復利計息次數通貨膨脹情況下實際利率=

1?名義利率?1

1?通貨膨脹率第二節風險與收益 預期收益率 期望值 方差 標準離差

標準離差率=標準離差/期望值 資產組合風險

組合資產預期收益率

單項資產的系統風險系數=相關系數*收益率標準差/市場組合風險的標準差 資產定價模型

必要收益率=無風險收益率+風險收益率

R?Rf???(RM?Rf)

=無風險收益率+β*（市場組合收益率-無風險收益率）

成本性態 回歸分析法 Y=a+bx

第五章 籌資管理

可轉換債券轉換比率=債券面值/轉換價格

資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）*（1+-預測銷售增減率）*（1-預測期資金周轉速度增長率）

外部融資需求=增加敏感性資產-增加敏感性負債-增加留存收益 增加的留存收益=銷售凈利率*利潤留存率*預計收入

一般模式資本成本率 = 折現模式

年資金占用費

籌資總額?籌資費用

=

年資金占用費籌資總額×(1?籌資費用率)

由：籌資凈額現值－未來資本清償額現金流量現值 = 0 得：資本成本率 = 所采用的折現率 銀行借款資本成本 =

年利率×(1?所得稅稅率)

1?手續費率

×100% =

(1?T)1?f

×100% 公司債券資本成本Kb?年利息?（1?所得稅稅率）?100%

債券籌資總額（1?手續費率）融資租賃資本成本的計算：其資本成本率只能按貼現模式計算 優先股資本成本Kb?普通股資本成本 股利增長模型法Kb?

資本資產定價模型法R?Rf???(RM?Rf)

=無風險收益率+β*（平均報酬率-無風險收益率）

年固定股息?100%

發行價格（1?籌資費用率）本期支付股利（1?增長率）?增長率?100%

股票市價（1?發行費率）留存收益資本成本：分為股利增長模型法和資本資產定價模型法，不同點在于留存收益資本成本不考慮籌資費用。經營杠桿

EBIT = S－V－F =(P－)Q－F = M－F 息稅前利潤=銷售額-變動性經營成本-固定性經營成本 =（銷售單價-單位變動成本）*產銷業務量-固定性經營成本

=邊際貢獻-固定性經營成本 經營杠桿系數(DOL)，是息稅前利潤變動率與產銷業務量變動率的比，計算公式為：

DOL = 息稅前利潤變動率產銷量變動率

=

?EBITEBIT

/

?

式中：DOL為經營杠桿系數；ΔEBIT為息稅前利潤變動額；ΔQ為產銷業務量變動值。

上式經整理，經營杠桿系數的計算也可以簡化為： DOL = DOL = 基期邊際貢獻基期息稅前利潤EBIT+FEBIT

=

?F

=

EBIT+FEBIT

=1+

EBIT

上式表明，在企業不發生經營性虧損、息稅前利潤為正的前提下，經營杠桿系數最低為1，不會為負數；只要有固定性經營成本存在，經營杠桿系數總是大于1。

從上式可知，影響經營杠桿的因素包括：企業成本結構中的固定成本比重；息稅前利潤水平。其中，息稅前利潤水平又受產品銷售數量、銷售價格、成本水平(單位變動成本和固定成本總額)高低的影響。固定成本比重越高、成本水平越高、產品銷售數量和銷售價格水平越低，經營杠桿效應越大，反之亦然。

銷售額越小，經營杠桿系數越大，經營風險也就越大，反之亦然

33、財務杠桿

財務杠桿，是指由于固定性資本成本的存在，而使得企業的普通股收益(或每股收益)變動率大于息稅前利潤變動率的現象。財務杠桿反映了股權資本報酬的波動性，用以評價企業的財務風險。用普通股收益或每股收益表示普通股權益資本報酬，則：

普通股凈收益=（息稅前利潤-債務資本利息）*（1-所得稅稅率）TE =(EBIT－I)(1－T)每股收益=（息稅前利潤-債務資本利息）*（1-所得稅稅率 /普通股股數

EPS =(EBIT－I)(1－T)/N 財務杠桿系數(DFL)，是每股收益變動率與息稅前利潤變動率的倍數，計算公式為：

DFL = 每股收益變動率息稅前利潤變動率

=

?EPS/EPS?EBIT/EBIT

上式經整理，財務杠桿系數的計算也可以簡化為： DFL = 息稅前利潤總額息稅前利潤總額?利息

=

EBITEBIT?I

資本成本固定型的資本所占比重越高，財務杠桿系數就越大

。只要有固定性資本成本存在，財務杠桿系數總是大于1。企業資本結構中債務資本比重；普通股收益水平；所得稅稅率水平。其中，普通股收益水平又受息稅前利潤、固定資本成本(利息)高低的影響。債務成本比重越高、固定的資本成本支付額越高、息稅前利潤水平越低，財務杠桿效應越大，反之亦然。

經營杠桿和財務杠桿可以獨自發揮作用，也可以綜合發揮作用，總杠桿是用來反映兩者之間共同作用結果的，即權益資本報酬與產銷業務量之間的變動關系。總杠桿，是指由于固定經營成本和固定資本成本的存在，導致普通股每股收益變動率大于產銷業務量的變動率的現象。

用總杠桿系數(DTL)表示總杠桿效應程度，可見，總杠桿系數是經營杠桿系數和財務杠桿系數的乘積，是普通股每股收益變動率相當于產銷量變動率的倍數，計算公式為：

DTL=經營杠桿系數×財務杠桿系數 DTL = 普通股每股收益變動率產銷量變動率

上式經整理，總杠桿系數的計算也可以簡化為： DTL = DOL×DFL =

第六章投資管理 項目現金流量

一．營業現金凈流量NCF=營業收入-付現成本-所得稅

=稅后營業利潤+非付現成本

=收入×（1-所得稅率）-付現成本×（1-所得稅率）+非付現成本×所得稅率

=（收入-付現成本-非付現成本）×（1-所得稅率）+非付現成本 二．凈現值NPV=未來現金凈流量現值-原始投資額現值

三．年金凈流量ANCF=現金凈流量總現（終）值/年金現（終）值系數

四．現值指數PVI=未來現金凈流量現值/原始投資額現值

基期邊際貢獻基期利潤總額

=

?F?I

五．內含報酬率IRR 未來現金凈流量現值×年金現系數-原始投資額現值=0 六．回收期PP 靜態回收期PP=原始投資額現值/每年現金凈流量 動態回收期PP（P/A,i,n）=原始投資額現值/每年現金凈流量 債券價值估價基本模型 股票價值估價基本模型

第七章營運資金管理 一．現金管理

成本模式最佳現金持有量=min（管理成本+機會成本+短缺成本）存貨模式

交易成本=需求量/持有量×交易成本 機會成本=持有量/2×機會成本率 總成本=交易成本+機會成本

存貨模式最佳現金持有量=2*現金需求量*交易成本/機會成本率 隨機模式 回歸線=33*轉換成本*每日現金流量變動的標準差?最低控制線

4*日現金機會成本最高控制線H=3回歸線R-2最低控制線L 現金周轉期=經營周轉期-應付賬款周轉期 =存貨周轉期+應賬款周轉期-應付賬款周轉期 存貨周轉期=存貨平均余額/每天銷貨成本 應收賬款周轉期=平均應收賬款/每天銷貨收入 應付賬款周轉期=平均應付賬款/每天購貨收入 二．應收賬款管理

應收賬款平均余額=日銷售額*平均收現期 應收賬款占用資金=應收賬款平均余額*變動成本率 應收賬款占用資金的應計利息=應收賬款占用資金*資本成本 應收賬款周轉天數=應收賬款平均余額/平均日銷售額平均逾期天數=應收賬款周轉天數-平均信用期天數 三．存貨管理

取得成本=訂貨成本+購置成本

=固定訂貨成本+變動訂貨成本+購置成本 存儲成本=固定存儲成本+變動存儲成本 缺貨成本

總成本=取得成本+存儲成本+缺貨成本 四．最佳存貨量

經濟訂貨模型EOQ=2*每次訂貨成本K*需要量D/單位變動儲存成本KC 經濟訂貨量EOQ=

2KD KC相關總成本TV(Q)=2*KDKC 再訂貨點送貨期=訂貨量/送貨量

再訂貨點送貨期耗用量=訂貨量/送貨量*每日耗用量

再訂貨點經濟訂貨量EOQ=

2KDp ?KCp?dpd再訂貨點相關總成本TV(Q)=2*KDKC*(_1?)五．流動負債管理

信貸承諾費=(周轉信貸額度-實際使用的額度)*承諾率

放棄折扣的信用成本率=折扣率/1-折扣率×360/付款期-折扣期

第八章 成本管理

一．量本利分析基本關系式 息稅前利潤 = 銷售收入-總成本 =銷售收入-(變動成本+固定成本)=銷量×單價-銷量×單價-固定成本

=銷量×(單價－單位變動成本)－固定成本費用 =銷量×單位邊際貢獻-固定成本費用 =邊際貢獻總額-固定成本費用 邊際貢獻總額=銷售收入-變動成本 =銷量×單位邊際貢獻 =銷售收入×邊際貢獻率

邊際貢獻率=邊際貢獻總額/銷售收入 邊際貢獻率=1-變動成本率 變動成本率=變動成本總額/銷售收入

二．保本分析

保本量=固定成本/單位邊際貢獻 保額額=固定成本/邊際貢獻率

保本作業率=保本點銷售額/正常銷售額 三．安全邊際分析

安全邊際量=實際銷售量-保本點銷售量 安全邊際率=安全邊際量/實際銷售量 保本銷售量+安全邊際量=正常銷量 保本作業率+安全邊際率=1 利潤=邊際貢獻率×安全邊際額 銷售利潤率=邊際貢獻率×安全邊際率 四．利潤敏感分析

敏感系數=利潤變動百分比/因素變動百分比

第十章財務分析指標 一．短期償債能力

流動比率=流動資產/流動負債 速動比率=速動資產/流動負債

現金比率=（貨幣資金+交易性金融資產）/流動負債 二．長期償債能力

資產負債率=負債總額/資產總額 產權比率=負債總額/所有者權益 權益乘數=總資產/股東權益

利息保障倍數=息稅前利潤/全部利息費用 三．營運能力 應收賬款周轉率 存貨賬款周轉率 流動資產周轉率 固定資產周轉率

總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額 四．盈利能力分析

銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入 銷售凈利率=凈利潤/銷售收入 總資產凈利率=凈利潤凈利潤銷售收入??

平均總資產銷售收入平均總資產 =銷售凈利率×總資產周轉率 凈資產收益率=凈利潤凈利潤平均總資產??

平均凈資產平均總資產平均凈資產=資產凈利率×權益乘數

五．發展能力

銷售增長率=本年銷售收入增長額/上年銷售收入 總資產增長率=本年資產收入增長額/年初資產總額 營業利潤增長率=本年營業利潤增長額/上年營業利潤 資本保值增值率=期末所有者權益/期初所有者權益 資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益 六．現金流量分析

銷售現金比率=經營活動現金流量凈額/銷售收入 每股營業現金凈流量=經營活動現金流量凈額/普通股股數 全部資產現金回收率=經營活動現金流量凈額/平均總資產 凈收益營運指數=經營凈收益/凈利潤

現在營運指數=經營活動現金流量凈額/經營所得現金 七．上市公司財務分析 基本每股收益 = 每股股利 = 市盈率 = 歸屬于公司普通股股東的凈利潤發行在外的普通股加權平均數

股利總額流通股數

每股市價每股收益 1市場利率市場平均市盈率 = 每股凈資產 = 市凈率 =

股東權益總額發行在外的普通股股數每股市價每股凈資產

凈資產收益率 = 銷售凈利率×總資產周轉率×權益乘數