第一篇：會計基礎各類會計公式總結1

會計基礎各類會計公式總結

基本會計等式：資產=負債+所有者權益

擴展的會計等式：資產=負債+所有者權益+（收入—費用）資產=負債+所有者權益+利潤 賬戶期末余額=賬戶期初余額+本期增加發生額—本期減少發生額

資產賬戶增加額合計+權益賬戶減少額合計=權益賬戶增加額合計+資產賬戶減少額合計 資產賬戶期末余額合計=權益賬戶期末余額合計

資產類賬戶期末借方余額=期初借方余額+本期借方發生額—本期貸方發生額

負債及所有者權益類賬戶期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發生額—本期借方發生額 借貸記賬法的試算平衡：全部賬戶借方發生額合計=全部賬戶貸方發生額合計

全部賬戶借方余額合計=全部賬戶貸方余額合計

短期借款利息：短期借款利息=借款本金×利率×時間

購入材料的實際采購成本=實際買價+采購費用

稅額公式：當期應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×增值稅稅額 進項稅額=購進貨物或勞務價款×增值稅稅額 材料采購費用的分配：材料采購費用分配率=共同性采購費用/分配標準合計

某材料應負擔的采購費用=采購費用分配×該材料的分配標準

不含稅價款=價稅款總額÷（1+稅率）增值稅稅額=價稅款總額－不含稅價款 制造費用的分配：制造費用分配率=待分配費用總額/分配標準總額

某種產品應負擔的制造費用=該產品的分配標準額×制造費用分配率

完工產品的計算公式：期初在產品成本＋本期生產費用＝本期完工產品成本＋期末在產品成本

本期完工產品成本=期初在產品成本＋本期生產費用-期末在產品成本

商品銷售收入的計量方法：銷售凈收入=不含稅單價×銷售數量―銷售退回―銷售折讓—商業折扣

主營業務成本：本期應結轉的主營業務成本＝本期已銷售商品的數量×單位商品的生產成本

本期結轉的主營業務成本＝本期銷售商品的數量×單位商品的生產成本

一次加權平均法：一次加權平均單位成本＝（期初結存存貨成本＋本期入庫存貨成本）/（期初結存存貨數量＋本期入庫存貨數量）發出存貨成本＝加權平均單價×發出存貨數量

期末存貨成本＝期初結存存貨成本＋本期入庫存貨成本 –本期發出存貨成本

移動加權平均法：移動加權平均單價=（本次入庫前結存成本+本次入庫存貨成本）/（本次入庫前結存數量+本次入庫存貨數量）商品銷售收入：商品銷售收入=不含稅單價×銷售數量—銷售退回—銷售折讓—商業折扣 增值稅銷項稅額：增值稅銷項稅額=銷售貨物的不含稅售價×增值稅稅率

應交稅費：應交消費稅=應交消費品的銷售額×消費稅稅率

應交城建稅=（當期的營業稅+消費稅+增值稅）×城建稅稅率

應交營業稅=轉讓收入×營業稅率

利潤：利潤（或虧損）總額=英語利潤+營業外收入—營業外支出

營業利潤：營業利潤=營業收入—營業成本—營業稅金及附加—銷售費用—管理費用—財務費用—資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益

凈利潤：凈利潤=利潤總額—所得稅費用

第二篇：會計基礎各類公式總結

基本會計等式：資產=負債+所有者權益

擴展的會計等式：資產=負債+所有者權益+（收入—費用）

資產=負債+所有者權益+利潤

賬戶期末余額=賬戶期初余額+本期增加發生額—本期減少發生額

資產賬戶增加額合計+權益賬戶減少額合計=權益賬戶增加額合計+資產賬戶減少額合計

資產賬戶期末余額合計=權益賬戶期末余額合計

資產類賬戶期末借方余額=期初借方余額+本期借方發生額—本期貸方發生額

負債及所有者權益類賬戶期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發生額—本期借方發生額

借貸記賬法的試算平衡：全部賬戶借方發生額合計=全部賬戶貸方發生額合計

全部賬戶借方余額合計=全部賬戶貸方余額合計

短期借款利息：短期借款利息=借款本金×利率×時間

購入材料的實際采購成本=實際買價+采購費用

稅額公式：當期應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×增值稅稅額

進項稅額=購進貨物或勞務價款×增值稅稅額

材料采購費用的分配：材料采購費用分配率=共同性采購費用/分配標準合計

某材料應負擔的采購費用=采購費用分配×該材料的分配標準

不含稅價款=價稅款總額÷（1+稅率）

增值稅稅額=價稅款總額－不含稅價款

制造費用的分配：制造費用分配率=待分配費用總額/分配標準總額

某種產品應負擔的制造費用=該產品的分配標準額×制造費用分配率

完工產品的計算公式：

期初在產品成本＋本期生產費用＝本期完工產品成本＋期末在產品成本

本期完工產品成本=期初在產品成本＋本期生產費用壞賬準備”余額

3.預收款項= “預收賬款”明細賬貸方余額+“應收賬款”明細賬貸方余額

4.應付賬款=“應付賬款”明細賬貸方余額+“預付賬款”明細賬貸方余額

5.預付賬款= “預付賬款”明細賬借方余額+“應付賬款”明細賬借方余額

6.存貨＝原材料/材料采購/在途物資＋庫存商品＋生產成本－材料成本差異（貸方）-存貨跌價準備（貸方）

7.固定資產=“固定資產”總賬余額-“累計折舊”總賬余額-“固定資產減值準備”總賬余額

8.無形資產=“無形資產”總賬余額-“累計攤銷”總賬余額-“無形資產減值準備”總賬余額

9.長期股權投資=“長期股權投資”總賬余額-“長期股權投資減值準備”總賬余額

10.長期借款=“長期借款”總賬余額—“長期借款”明細賬中1年內到期的“長期借款”

11.長期待攤費用=“長期待攤費用”總賬余額—“長期待攤費用”明細賬中1年內到期“長期待攤費用”

12.未分配利潤=（本年利潤+利潤分配）總賬余額

13.流動資產合計=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+預付款項+存貨+一年內到期的非流動資產（長期待攤費用中一年內攤銷的部分）

14.非流動資產合計= 長期股權投資+固定資產+ 在建工程 +工程物資+ 固定資產清理+無形資產+長期待攤費用（固定資產清理有貸方余額就減）

15.資產合計=流動資產合計+非流動資產合計

16.流動負債合計=短期借款+應付賬款+預收賬款+一年內到期的非流動性負債（長期借款中于一年內歸還的部分）

17.非流動負債合計=長期借款+ 應付債券

18.負債合計=流動負債合計+非流動負債合計

第三篇：會計公式總結

會計各類會計公式總結

基本會計等式：資產=負債+所有者權益

擴展的會計等式：資產=負債+所有者權益+（收入—費用）資產=負債+所有者權益+利潤 賬戶期末余額=賬戶期初余額+本期增加發生額—本期減少發生額

資產賬戶增加額合計+權益賬戶減少額合計=權益賬戶增加額合計+資產賬戶減少額合計 資產賬戶期末余額合計=權益賬戶期末余額合計

資產類賬戶期末借方余額=期初借方余額+本期借方發生額—本期貸方發生額

負債及所有者權益類賬戶期末貸方余額=期初貸方余額+本期貸方發生額—本期借方發生額 借貸記賬法的試算平衡：全部賬戶借方發生額合計=全部賬戶貸方發生額合計

全部賬戶借方余額合計=全部賬戶貸方余額合計

短期借款利息：短期借款利息=借款本金×利率×時間

購入材料的實際采購成本=實際買價+采購費用

稅額公式：當期應納稅額=當期銷項稅額—當期進項稅額

銷項稅額=銷售額×增值稅稅額進項稅額=購進貨物或勞務價款×增值稅稅額 材料采購費用的分配：材料采購費用分配率=共同性采購費用/分配標準合計

某材料應負擔的采購費用=采購費用分配×該材料的分配標準

不含稅價款=價稅款總額÷（1+稅率）增值稅稅額=價稅款總額－不含稅價款 制造費用的分配：制造費用分配率=待分配費用總額/分配標準總額

某種產品應負擔的制造費用=該產品的分配標準額×制造費用分配率

完工產品的計算公式：期初在產品成本＋本期生產費用＝本期完工產品成本＋期末在產品成本 本期完工產品成本=期初在產品成本＋本期生產費用-期末在產品成本

商品銷售收入的計量方法：銷售凈收入=不含稅單價×銷售數量―銷售退回―銷售折讓—商業折扣 主營業務成本：本期應結轉的主營業務成本＝本期已銷售商品的數量×單位商品的生產成本 本期結轉的主營業務成本＝本期銷售商品的數量×單位商品的生產成本

一次加權平均法：一次加權平均單位成本＝（期初結存存貨成本＋本期入庫存貨成本）/（期初結存存貨數量＋本期入庫存貨數量）

發出存貨成本＝加權平均單價×發出存貨數量

期末存貨成本＝期初結存存貨成本＋本期入庫存貨成本 –本期發出存貨成本

移動加權平均法：移動加權平均單價=（本次入庫前結存成本+本次入庫存貨成本）/（本次入庫前結存數量+本次入庫存貨數量）

商品銷售收入：商品銷售收入=不含稅單價×銷售數量—銷售退回—銷售折讓—商業折扣 增值稅銷項稅額：增值稅銷項稅額=銷售貨物的不含稅售價×增值稅稅率

應交稅費：應交消費稅=應交消費品的銷售額×消費稅稅率

應交城建稅=（當期的營業稅+消費稅+增值稅）×城建稅稅率

應交營業稅=轉讓收入×營業稅率

利潤：利潤（或虧損）總額=英語利潤+營業外收入—營業外支出

營業利潤：營業利潤=營業收入—營業成本—營業稅金及附加—銷售費用—管理費用—財務費用—資產減值損失+公允價值變動收益+投資收益

凈利潤：凈利潤=利潤總額—所得稅費用

利潤總額：利潤總額=營業利潤+營業外收入—營業外支出

企業所得稅：應交所得稅=應納稅所得額×所得稅稅率

應納稅所得額=利潤總額±所得稅前利潤中予以調整的項目

各期預交所得稅：當前期累計應交所得稅=當前期累計應納稅所得額×所得稅稅率 當前期應交所得稅=當前期累計應交所得稅—上期累計已交所得稅

企業利潤分配：可供投資者分配的利潤=凈利潤—彌補以前的虧損—提取的法定盈余公積+以前年

度非分配利潤+公積金轉入數

本年末未分配利潤=可供投資人分配的利潤—優先股股利—提取的任意盈余公積—普通股股利 原材料采購：原材料采購成本=買價+采購費用

實地盤存制：期末存貨結存數量 = 實地盤點數量

本期發出存貨成本=期初結存存貨成本+本期入庫存貨成本—期末結存存貨成本

期末結存存貨成本=期末存貨實地盤存數×單價

存貨結存數量=存貨盤點數量+在途商品數量+已提未銷數量—已銷未提數量

本期減少存貨成本=期初結存存貨成本+本期入庫存貨成本—期末結存存貨成本

銀行存款清查：企業銀行存款日記賬余額+銀行已收企業未收款項—銀行已付企業未付款項=銀行對賬單余額+企業已收銀行未收款項—企業已付銀行未付款項

明細賬余額計算：

應收賬款＝應收賬款明細帳（借余）－壞賬準備＋預收賬款明細帳（借余）

預付賬款＝預付賬款明細帳（借余）＋應付賬款明細帳（借余）

應付賬款＝應付賬款明細帳（貸余）＋預付賬款明細帳（貸余）

預收賬款＝預收賬款明細帳（貸余）＋應收賬款明細帳（貸余）

待攤費用＝待攤費用明細帳（借余）＋預提費用明細帳（借余）

預提費用＝預提費用明細帳（貸余）＋待攤費用明細帳（貸余）

（記憶口訣：兩收合一收，借貸分開走；兩付合一付，各走各的路）

―未分配利潤‖項目=―本年利潤‖賬戶余額—―利潤分配‖

賬戶余額

收益性支出按資本性支出處理——利潤虛增、資產偏高

資本性支出按收益性支出處理——利潤虛減、資產偏低

庫存現金日記帳：日余額=上日余額+本日收入額—本日支出額

會計科目：

資產類：庫存現金、銀行存款、交易性金融資產、應收票據、應收賬款、預收賬款、應收股利、其他應收款、壞賬準備、材料采購、在途物資、原材料、材料成本差異、庫存商品、包裝物、低值易耗品、存貨跌價準備、待攤費用、長期股權投資、長期投資減值準備、固定資產、累計折舊、固定資產減值準備、在建工程、無形資產、累計攤銷、無形資產減值準備、長期待攤費用、待處理財產損溢

負債類：短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付職工薪酬、應交稅費、應付股利、其他應收款、預提費用、長期借款、應付債券、長期應付款、預計負債

所有者權益類：實收資本、資本公積、盈余公積、本年利潤、利潤分配

成本類：生產成本、制造費用

損益類：主營業務收入、其他業務收入、公允價值變動損益、投資收益、營業外收入、主營業務成本、其他業務成本、營業稅金及附加、銷售費用、管理費用、財務費用、資產減值損失、營業外支出、所得稅費用

財務會計報告：

根據總賬余額直接填列：交易性金融資產、應收票據、應收股利、應收利息、短期借款、應付票據、應付職工薪酬、應付股利、應交稅費其他應付賬款、實收資本、資本公積、盈余公積

根據總賬余額計算填列：貨幣資金、存貨、未分配利潤

根據總帳與明細賬余額分析計算填列：長期借款、長期待攤費用

根據有關賬戶余額減去其備抵賬戶余額后的凈額填列：應收賬款、其他應收款、存貨、長期股權投資、固定資產、在建工程、無形資產、

第四篇：管理會計公式總結

第二章 財務管理基礎 第一 貨幣時間價值

復利終值F=P?(1?i)n =(F/P,i,n)復利現值P=F?1/(1?i)n =(P/F,i,n)普通年金終值FA?A?(F/A,i,n)普通年金現值PA?A?(P/A,i,n)預付年金終值FA?A?[(F/A,i,n?1)?1]

?A?(F/A,i,n)?(1?i)

預付年金現值PA?A?[(P/A,i,n?1)?1]

?A?(P/A,i,n)?(1?i)

遞延年金終值FA?A?(F/A,i,n)

遞延年金現值PA?A?[(P/A,i,m?n)??P/A,i,m?]

PA?A?(P/A,i,n)??P/F,i,m? PA?A?(F/A,i,n)??P/F,i,m?n?

永續年金PA?A/i 年償債基金A?FA?i

(1?i)n?1?FA?(A/F,i,n)

年資本回收額A?PA?i ?n1?(1?i)?PA?(A/P,i,n)

內插法

i?i1B?B1? i2?i1B2?B1i?i1?B?B1?i2?i1

B2?B1（實際利率=1?rm名義利率每年復利計息次數（）?1）?1=1?m每年復利計息次數通貨膨脹情況下實際利率=

1?名義利率?1

1?通貨膨脹率第二節風險與收益 預期收益率 期望值 方差 標準離差

標準離差率=標準離差/期望值 資產組合風險

組合資產預期收益率

單項資產的系統風險系數=相關系數*收益率標準差/市場組合風險的標準差 資產定價模型

必要收益率=無風險收益率+風險收益率

R?Rf???(RM?Rf)

=無風險收益率+β*（市場組合收益率-無風險收益率）

成本性態 回歸分析法 Y=a+bx

第五章 籌資管理

可轉換債券轉換比率=債券面值/轉換價格

資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）*（1+-預測銷售增減率）*（1-預測期資金周轉速度增長率）

外部融資需求=增加敏感性資產-增加敏感性負債-增加留存收益 增加的留存收益=銷售凈利率*利潤留存率*預計收入

一般模式資本成本率 = 折現模式

年資金占用費

籌資總額?籌資費用

=

年資金占用費籌資總額×(1?籌資費用率)

由：籌資凈額現值－未來資本清償額現金流量現值 = 0 得：資本成本率 = 所采用的折現率 銀行借款資本成本 =

年利率×(1?所得稅稅率)

1?手續費率

×100% =

(1?T)1?f

×100% 公司債券資本成本Kb?年利息?（1?所得稅稅率）?100%

債券籌資總額（1?手續費率）融資租賃資本成本的計算：其資本成本率只能按貼現模式計算 優先股資本成本Kb?普通股資本成本 股利增長模型法Kb?

資本資產定價模型法R?Rf???(RM?Rf)

=無風險收益率+β*（平均報酬率-無風險收益率）

年固定股息?100%

發行價格（1?籌資費用率）本期支付股利（1?增長率）?增長率?100%

股票市價（1?發行費率）留存收益資本成本：分為股利增長模型法和資本資產定價模型法，不同點在于留存收益資本成本不考慮籌資費用。經營杠桿

EBIT = S－V－F =(P－)Q－F = M－F 息稅前利潤=銷售額-變動性經營成本-固定性經營成本 =（銷售單價-單位變動成本）*產銷業務量-固定性經營成本

=邊際貢獻-固定性經營成本 經營杠桿系數(DOL)，是息稅前利潤變動率與產銷業務量變動率的比，計算公式為：

DOL = 息稅前利潤變動率產銷量變動率

=

?EBITEBIT

/

?

式中：DOL為經營杠桿系數；ΔEBIT為息稅前利潤變動額；ΔQ為產銷業務量變動值。

上式經整理，經營杠桿系數的計算也可以簡化為： DOL = DOL = 基期邊際貢獻基期息稅前利潤EBIT+FEBIT

=

?F

=

EBIT+FEBIT

=1+

EBIT

上式表明，在企業不發生經營性虧損、息稅前利潤為正的前提下，經營杠桿系數最低為1，不會為負數；只要有固定性經營成本存在，經營杠桿系數總是大于1。

從上式可知，影響經營杠桿的因素包括：企業成本結構中的固定成本比重；息稅前利潤水平。其中，息稅前利潤水平又受產品銷售數量、銷售價格、成本水平(單位變動成本和固定成本總額)高低的影響。固定成本比重越高、成本水平越高、產品銷售數量和銷售價格水平越低，經營杠桿效應越大，反之亦然。

銷售額越小，經營杠桿系數越大，經營風險也就越大，反之亦然

33、財務杠桿

財務杠桿，是指由于固定性資本成本的存在，而使得企業的普通股收益(或每股收益)變動率大于息稅前利潤變動率的現象。財務杠桿反映了股權資本報酬的波動性，用以評價企業的財務風險。用普通股收益或每股收益表示普通股權益資本報酬，則：

普通股凈收益=（息稅前利潤-債務資本利息）*（1-所得稅稅率）TE =(EBIT－I)(1－T)每股收益=（息稅前利潤-債務資本利息）*（1-所得稅稅率 /普通股股數

EPS =(EBIT－I)(1－T)/N 財務杠桿系數(DFL)，是每股收益變動率與息稅前利潤變動率的倍數，計算公式為：

DFL = 每股收益變動率息稅前利潤變動率

=

?EPS/EPS?EBIT/EBIT

上式經整理，財務杠桿系數的計算也可以簡化為： DFL = 息稅前利潤總額息稅前利潤總額?利息

=

EBITEBIT?I

資本成本固定型的資本所占比重越高，財務杠桿系數就越大

。只要有固定性資本成本存在，財務杠桿系數總是大于1。企業資本結構中債務資本比重；普通股收益水平；所得稅稅率水平。其中，普通股收益水平又受息稅前利潤、固定資本成本(利息)高低的影響。債務成本比重越高、固定的資本成本支付額越高、息稅前利潤水平越低，財務杠桿效應越大，反之亦然。

經營杠桿和財務杠桿可以獨自發揮作用，也可以綜合發揮作用，總杠桿是用來反映兩者之間共同作用結果的，即權益資本報酬與產銷業務量之間的變動關系?？偢軛U，是指由于固定經營成本和固定資本成本的存在，導致普通股每股收益變動率大于產銷業務量的變動率的現象。

用總杠桿系數(DTL)表示總杠桿效應程度，可見，總杠桿系數是經營杠桿系數和財務杠桿系數的乘積，是普通股每股收益變動率相當于產銷量變動率的倍數，計算公式為：

DTL=經營杠桿系數×財務杠桿系數 DTL = 普通股每股收益變動率產銷量變動率

上式經整理，總杠桿系數的計算也可以簡化為： DTL = DOL×DFL =

第六章投資管理 項目現金流量

一．營業現金凈流量NCF=營業收入-付現成本-所得稅

=稅后營業利潤+非付現成本

=收入×（1-所得稅率）-付現成本×（1-所得稅率）+非付現成本×所得稅率

=（收入-付現成本-非付現成本）×（1-所得稅率）+非付現成本 二．凈現值NPV=未來現金凈流量現值-原始投資額現值

三．年金凈流量ANCF=現金凈流量總現（終）值/年金現（終）值系數

四．現值指數PVI=未來現金凈流量現值/原始投資額現值

基期邊際貢獻基期利潤總額

=

?F?I

五．內含報酬率IRR 未來現金凈流量現值×年金現系數-原始投資額現值=0 六．回收期PP 靜態回收期PP=原始投資額現值/每年現金凈流量 動態回收期PP（P/A,i,n）=原始投資額現值/每年現金凈流量 債券價值估價基本模型 股票價值估價基本模型

第七章營運資金管理 一．現金管理

成本模式最佳現金持有量=min（管理成本+機會成本+短缺成本）存貨模式

交易成本=需求量/持有量×交易成本 機會成本=持有量/2×機會成本率 總成本=交易成本+機會成本

存貨模式最佳現金持有量=2*現金需求量*交易成本/機會成本率 隨機模式 回歸線=33*轉換成本*每日現金流量變動的標準差?最低控制線

4*日現金機會成本最高控制線H=3回歸線R-2最低控制線L 現金周轉期=經營周轉期-應付賬款周轉期 =存貨周轉期+應賬款周轉期-應付賬款周轉期 存貨周轉期=存貨平均余額/每天銷貨成本 應收賬款周轉期=平均應收賬款/每天銷貨收入 應付賬款周轉期=平均應付賬款/每天購貨收入 二．應收賬款管理

應收賬款平均余額=日銷售額*平均收現期 應收賬款占用資金=應收賬款平均余額*變動成本率 應收賬款占用資金的應計利息=應收賬款占用資金*資本成本 應收賬款周轉天數=應收賬款平均余額/平均日銷售額平均逾期天數=應收賬款周轉天數-平均信用期天數 三．存貨管理

取得成本=訂貨成本+購置成本

=固定訂貨成本+變動訂貨成本+購置成本 存儲成本=固定存儲成本+變動存儲成本 缺貨成本

總成本=取得成本+存儲成本+缺貨成本 四．最佳存貨量

經濟訂貨模型EOQ=2*每次訂貨成本K*需要量D/單位變動儲存成本KC 經濟訂貨量EOQ=

2KD KC相關總成本TV(Q)=2*KDKC 再訂貨點送貨期=訂貨量/送貨量

再訂貨點送貨期耗用量=訂貨量/送貨量*每日耗用量

再訂貨點經濟訂貨量EOQ=

2KDp ?KCp?dpd再訂貨點相關總成本TV(Q)=2*KDKC*(_1?)五．流動負債管理

信貸承諾費=(周轉信貸額度-實際使用的額度)*承諾率

放棄折扣的信用成本率=折扣率/1-折扣率×360/付款期-折扣期

第八章 成本管理

一．量本利分析基本關系式 息稅前利潤 = 銷售收入-總成本 =銷售收入-(變動成本+固定成本)=銷量×單價-銷量×單價-固定成本

=銷量×(單價－單位變動成本)－固定成本費用 =銷量×單位邊際貢獻-固定成本費用 =邊際貢獻總額-固定成本費用 邊際貢獻總額=銷售收入-變動成本 =銷量×單位邊際貢獻 =銷售收入×邊際貢獻率

邊際貢獻率=邊際貢獻總額/銷售收入 邊際貢獻率=1-變動成本率 變動成本率=變動成本總額/銷售收入

二．保本分析

保本量=固定成本/單位邊際貢獻 保額額=固定成本/邊際貢獻率

保本作業率=保本點銷售額/正常銷售額 三．安全邊際分析

安全邊際量=實際銷售量-保本點銷售量 安全邊際率=安全邊際量/實際銷售量 保本銷售量+安全邊際量=正常銷量 保本作業率+安全邊際率=1 利潤=邊際貢獻率×安全邊際額 銷售利潤率=邊際貢獻率×安全邊際率 四．利潤敏感分析

敏感系數=利潤變動百分比/因素變動百分比

第十章財務分析指標 一．短期償債能力

流動比率=流動資產/流動負債 速動比率=速動資產/流動負債

現金比率=（貨幣資金+交易性金融資產）/流動負債 二．長期償債能力

資產負債率=負債總額/資產總額 產權比率=負債總額/所有者權益 權益乘數=總資產/股東權益

利息保障倍數=息稅前利潤/全部利息費用 三．營運能力 應收賬款周轉率 存貨賬款周轉率 流動資產周轉率 固定資產周轉率

總資產周轉率=銷售收入/平均資產總額 四．盈利能力分析

銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入 銷售凈利率=凈利潤/銷售收入 總資產凈利率=凈利潤凈利潤銷售收入??

平均總資產銷售收入平均總資產 =銷售凈利率×總資產周轉率 凈資產收益率=凈利潤凈利潤平均總資產??

平均凈資產平均總資產平均凈資產=資產凈利率×權益乘數

五．發展能力

銷售增長率=本年銷售收入增長額/上年銷售收入 總資產增長率=本年資產收入增長額/年初資產總額 營業利潤增長率=本年營業利潤增長額/上年營業利潤 資本保值增值率=期末所有者權益/期初所有者權益 資本積累率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益 六．現金流量分析

銷售現金比率=經營活動現金流量凈額/銷售收入 每股營業現金凈流量=經營活動現金流量凈額/普通股股數 全部資產現金回收率=經營活動現金流量凈額/平均總資產 凈收益營運指數=經營凈收益/凈利潤

現在營運指數=經營活動現金流量凈額/經營所得現金 七．上市公司財務分析 基本每股收益 = 每股股利 = 市盈率 = 歸屬于公司普通股股東的凈利潤發行在外的普通股加權平均數

股利總額流通股數

每股市價每股收益 1市場利率市場平均市盈率 = 每股凈資產 = 市凈率 =

股東權益總額發行在外的普通股股數每股市價每股凈資產

凈資產收益率 = 銷售凈利率×總資產周轉率×權益乘數

第五篇：會計基礎總結

資產類

流動資產：

貨幣資金----庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金（外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、信用卡存款、存出投資款）

交易性金融資產----債券投資、股票投資、基金投資、權證投資

應收票據----商業匯票（銀行承兌匯票和商業承兌匯票）

應收賬款----企業因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項，以及代墊運雜費和承兌到期而未能收到款的商業承兌匯票

應收股利----現金股利、利潤（不包括股票股利-指不發現金，再發給你股票作為股利）應收利息----尚未領取的債券利息、定期存款利息

預付賬款----預付貨款、購貨定金、預付工程款、預付備料款（一般不得計提壞賬準備）其他應收款----應收的各種賠款、罰款；應收出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項；存出保證金；其他各種應收、暫付款項

存貨----原材料（原料及主要材料、輔助材料、外購半成品（外購件）、修理用備件（備品備件）、包裝材料、燃料等）、在產品、半成品、產成品、商品、周轉材料、委托加工物資、消耗性生物資產

一年內到期的非流動資產---持有至到期投資、長期待攤費用和一年內可收回的長期應收款

其他流動資產---待處理流動資產凈損益

非流動資產：

可供出售的的金融資產---股票、債券和基金等（與交易性金融資產區分：管理者持有意圖不明確，短期內不準備積極地進行交易，持有時間通常超過1年）

持有到期的投資---企業持有的、在活躍市場上有公開報價的國債、企業債券、金融債券（到期日固定、收回金額固定或可確定）

長期應收款---融資租賃產生的應收款項、采用遞延方式分期收款銷售商品或提供勞務等經營活動產生的長期應收款、經營租賃產生的應收款項

長期股權投資---投出的期限在1年以上（不含1年）的各種股權性質的投資

投資性房地產---已出租的土地使用權、持有并準備增值后轉讓的土地使用權及已出租的建筑物

固定資產：

固定資產原價---建造、改置、安裝、改建、擴建、技術改造固定資產時實際支出

累計折舊---誰受益誰負擔的固定資產累計折舊（平均年限法、工作量法、年數總和法、雙倍余額遞減法

固定資產凈值---原價減去累計折舊的剩余值

固定資產減值準備---資產的可收回金額低于其賬面價值（計入當期損益，是個預測值，據市場變化而得）

固定資產清理---借：固定資產清理（轉入清理的固定資產帳面價值）

累計折舊（已計提的折舊）

固定資產減值準備（已計提的減值準備）

貸：固定資產（固定資產的賬面原價）

工程物資---用于固定資產建造的建筑材料、企業（民用航空運輸）的高價周轉件（1.專

用材料；2.專用設備；3.預付大型設備款；4.為生產準備的工具及器具）

在建工程---固定資產的新建、改建、擴建，或技術改造、設備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出（此項目很多：自籌的貸記工程物資、原材料、庫存商品等，外包的貸記工程物資，期間費用類貸記銀行存款...）

無形資產---狹義理解為土地使用權、專利權、商標權、著作權、經營特許權（商標特許經營、產品特許經營、生產特許經營、品牌特許經營、專利及商業秘密特許經營和經營模式特許經營）等

長期待攤費用---固定資產修理支出、租入固定資產的改良支出以及攤銷期限在1年以上的其他待攤費用

遞延所得稅資產---遞延到以后繳納的稅款

負債類

流動負債：

短期借款---經營周轉借款、臨時借款、結算借款、票據貼現借款、賣方信貸、預購定金借款和專項儲備借款

交易性金融負債---1.發生---借：銀行存款（存放中央銀行款項、結算備付金等）投資收益 貸：交易性金融負債（本金）2.負債表日---借：公允價值變動損益 貸：交易性金融負債（公允價值變動）<以上賺錢，否則相反>3.出售（收回）---借：交易性金融負債（本金+公允價值變動）貸：銀行存款等4.借：公允價值變動損益 貸：投資收益<賠錢做相反分錄>

應付票據---商業匯票（商業承兌匯票和銀行承兌匯票）

應付賬款---購買材料、商品或接受勞務供應等而發生的債務（物資---借記“材料采購”、“在途物資”，勞務---借記“生產成本”、“管理費用”等科目）

預收賬款--預收的貨款、預收購貨定金等

應付職工薪酬---“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經費”、“職工教育經費”、“解除職工勞動關系補償”、“非貨幣性福利”、“其它與獲得職工提供的服務相關的支出” 等

應交稅費--增值稅、消費稅、營業稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、礦產資源補償費等稅費，以及在上繳國家之前，由企業代收代繳的個人所得稅等

應付利息---借記財務費用，一般在貸方，如應付利息在借方，表示減少即有償還的利息導致負債減少

應付股利---指按協議規定應該支付給投資者的利潤，一般在貸方，表示有未支付的現金股利或利潤

其他應付款---應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金，應付、暫收所屬單位、個人的款項，管轄區內業主和物業管戶裝修存入保證金，應付職工統籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項

一年內到期的非流動負債

其他流動負債---應交稅金、其他應付款、或有負債

非流動負債：

長期借款--借記“在建工程”、“制造費用”、“財務費用”、“研發支出”科目，貸記本科

目

應付債券---指企業為籌集長期資金而實際發行的債券及應付的利息（“債券面值”、“債券溢價”、“債券折價”、“應計利息”等明細科目）

長期應付款---采用分期付款方式購入固定資產和無形資產發生的應付賬款、應付融資租入固定資產的租賃費等

專項應付款---企業接受國家撥入的具有專門用途的款項所形成的不需要以資產或增加其他負債償還的負債（新產品試制費撥款、中間試驗費撥款和重要科學研究補助費撥款等科技三項撥款）

預計負債---根據或有事項等相關準則確認的各項預計負債，包括對外提供擔保、未決訴訟、產品質量保證、重組義務以及固定資產和礦區權益棄置義務等產生的預計負債（比或有負債要重一些）

遞延所得稅負債---根據應稅暫時性差異計算的未來期間應付所得稅的金額

其他非流動負債---反映企業除長期借款、應付債券等項目以外的其他非流動負債.(非流動負債按籌措方式分類:長期借款,應付債券,長期應付款和專項應付款等.非流動負債按償還和付息方式分類:定期償還的非流動負債和分期償還的非流動負債.)

所有者權益類

實收資本---實際投入企業的資本，是企業永久性的資金來源（體現對企業占有的價值）。資本公積---資本（股本）溢價、其他資本公積、資產評估增值、資本折算差額

庫存股--公司將已經發行出去的股票,從市場中買回,存放于公司,而尚未再出售或是注銷。中國的公司目前不允許存在庫存股。

盈余公積---法定盈余公積、任意盈余公積

未分配利潤---期初未分配利潤加上本期實現的凈利潤，減去提取的各種盈余公積和分出的利潤后的余額。

利潤表項

營業收入---主營業務收入和其他業務收入（材料物資及包裝物銷售、無形資產使用權實施許可、固定資產出租、包裝物出租、運輸、廢舊物資出售收入等）

營業成本---主營業務成本（包括原材料、人工成本和固定資產折舊等）和其他業務成本（銷售材料的成本、出租固定資產的折舊額、出租無形資產的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等）

營業稅金及附加---營業稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅和教育費附加等

銷售費用---廣告費、運輸費、裝卸費、包裝費、展覽費、保險費、銷售傭金、代銷手續費、經營性租賃費及銷售部門發生的差旅費、工資、福利費等費用

管理費用---公司經費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業保險費、董事會費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、稅金、土地使用費、海域使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、技術開發費、無形資產攤銷、開辦費攤銷、業務招待費、壞賬損失、存貨盤虧、毀損和報廢以及其他管理費用

財務費用---利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續費公允價值變動損益---公允價值與賬面價值之間的差額

投資收益---投資收益是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益

營業外收入---固定資產處置利得和無形資產出售利得、非貨幣性資產交換利得、出售無形資產收益、債務重組利得、企業合并損益、盤盈利得、因債權人原因確實無法支付的應付款項、政府補助、教育費附加返還款、罰款收入

營業外支出---非流動資產處置損失、非貨幣性資產交換損失、債務重組損失、公益性捐贈支出、非常損失、盤虧損失、罰款支出

所得稅費用

利潤總額=營業利潤+投資凈收益+營業外收入-營業外支出營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤主營業務利潤=主營業務收入-主營業務成本-期間費用-營業稅金其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-營業稅金

第一節 款項和有價證券的收付

一、現金和銀行存款(一)提現的賬務處理(二)存現的賬務處理

二、交易性金融資產

(一)取得交易性金融資產的賬務處理

(二)出售交易性金融資產的賬務處理

(三)購買和出售交易性金融資產發生的交易費用的賬務處理

第二節財產物資的收發、增減和使用

一、原材料

(一)購買原材料的賬務處理

(二)發出原材料的賬務處理

二、庫存商品

(一)產成品入庫的賬務處理

(二)銷售商品結轉銷售成本的賬務處理

三、固定資產

(一)購入不需要安裝的固定資產的賬務處理

(二)固定資產折舊的賬務處理

(三)固定資產處置的賬務處理

第三節債權、債務的發生和結算

一、應收及預付款項

(一)應收賬款發生和收回的賬務處理(二)應收款項減值(壞賬準備)的賬務處理 1.當期應計提壞賬準備金額的計算 2.計提壞賬準備的會計分錄

3.實際發生壞賬時的賬務處理

(三)預付賬款的賬務處理

二、應付賬款

(一)應付賬款發生的賬務處理

(二)償付應付賬款的賬務處理

三、應付職工薪酬

(一)計提應付職工薪酬的賬務處理

(二)發放應付職工薪酬的賬務處理

四、應交稅費

(一)應交增值稅的賬務處理

(二)應交營業稅的賬務處理

五、借款

(一)短期借款的賬務處理

1.短期借款借入和歸還的賬務處理

2.計提短期借款利息以及支付利息的賬務處理

(二)長期借款的賬務處理

1.長期借款借入和歸還的賬務處理

2.計提長期借款利息以及支付利息的賬務處理

第四節資本的增減

一、接受投資(一)接受現金資產投資的賬務處理(二)接受非現金資產投資的賬務處理

二、實收資本的減少

實收資本減少的賬務處理。

第五節收入、成本和費用

一、收入

(一)取得主營業務收入的賬務處理

(二)取得其他業務收入的賬務處理

二、成本

(一)發生直接材料、直接人工、制造費用的賬務處理

(二)制造費用在不同產品之間分配的賬務處理

三、費用

(一)結轉主營業務成本的賬務處理

(二)結轉其他業務成本的賬務處理

(三)發生營業稅金及附加的賬務處理

(四)發生銷售費用的賬務處理

(五)發生管理費用的賬務處理

(六)發生財務費用的賬務處理等

四、營業外收支

(一)取得營業外收入的賬務處理

(二)發生營業外支出的賬務處理

第六節財務成果的計算

一、利潤

(一)利潤的計算

(二)期末結轉各項收入、利得類科目的賬務處理

(三)期末結轉各項費用、損失類科目的賬務處理

二、所得稅

(一)應交納所得稅的計算

(二)所得稅的賬務處理

三、利潤分配

(一)提取法定盈余公積的賬務處理

(二)提取任意盈余公積的賬務處理

(三)向投資者分配利潤的賬務處理