第一篇：對商業銀行財務內控體系建設的思考

對商業銀行財務內控體系建設的思考

【摘 要】經濟全球化的大背景下，國內商業銀行也逐漸趨于國際化。與此同時，國內商業銀行所面臨的外部競爭也更加激烈，各種財務風險也不斷增加，這在很大程度上威脅到了銀行的安全運營。本文針對現階段商業銀行內控環境現狀進行分析，并有針對性的提出了商業銀行財務內控體系建設策略。

【關鍵詞】商業銀行；財務內控體系；建設

一、引言

國內商業銀行的健康發展，與其內部完善的財務控制系統有著直接聯系。建立完善財務控制體系，是減少不良資產上升，出現金融危機以及不良財務工作行為的有效手段。在商業銀行逐漸推行股份制之后，其內部財務控制系統的構建就顯得更加重要。

二、商業銀行內控現狀分析

1.內部控制環境的建設工作滯后

建立健康、和諧、穩定的內部控制環境，是商業銀行實現可持續發展的基礎。但是，現階段我國一少部分商業銀行內部控制環境依舊存在一些不足。這些問題需要進行合理解決，不然會對銀行財務內控體系產生一定影響，會制約商業銀行內控體系的建設與發展。

2.缺乏完善的風險管理體系

管理體制是內控工作得以順利開展的保障，但是目前國內很多商業銀行中不具備完善的風險管理體制。沒有統一的風險管理機構，無法實現管控集中與統一，管理人力資源隊伍素質低，對各種財務風險預測不足，風險評估片面化，僅對信貸風險有所關注，對操作風險方面的風險評估力度不夠，評估手段落后，與銀行現代化發展建設要求不符。

3.缺乏科學的內部控制機制

現階段國內大部分的商業銀行都沒有相對完善的內部控制機制，這樣的情況下，一旦業務操作出現問題，解決問題的措施千篇一律，根本沒有從銀行發展需求以及外部環境的實際情況入手，從而導致內部控制效果不佳。

4.缺乏內部控制信息和溝通

從目前國內商業銀行各種信息搜集、使用、交流的情況來看，信息搜集基本都集中在業務操作范圍內，在其他范圍的信息搜集不足。信息收集、整理不及時，信息交流遲緩，交流方式不當，銀行內部信息交流滯后，無法為各項內部控制決策提供有力支持。

三、完善商業銀行財務內控環境的措施

1.創建良好的銀行內控文化

良好的企業文化能夠規范人們的思想和行為。在完善商業銀行內部控制環境的過程中，銀行管理層，首先要樹立財務內控一致，在此基礎上對財務業務人員的控制管理意識進行引導和強化。管理者的態度會直接影響基層員工的意識形態，領導的重視是激發會計業務人員工作積極性的動力，進而不斷提高內控意識。然后，銀行內部文化形成的過程中，領導要堅持“以人為本”的內控管理原則，鼓勵員工參與內部控制管理制度的制定與決策，給予他們發言權，營造和諧、平等的文化氛圍，這樣的文化氛圍能夠引導職工樹立正確的價值觀與工作態度，主動配合內控管理工作的開展，并積極發揮自身職能，自我監督。

2.建立健全銀行內部控制機制

在良好內控文化環境中，商業銀行還需要建立健全內部機制，為了順應商業銀行的國際化需求，銀行管理者必須要依據市場變化，及時調整內控方法，不斷完善控制機制，同時與銀行實際情況與發展需求，對原有的內部控制機制進行補充和修訂，克服現有體制存在的不足，最大限度提升內部控制機制的科學性與完整性。

3.建立內部控制信息和溝通體系

為了促進銀行內部各部門之間的信息交流，減少信息滯后，“孤島信息”的問題，銀行應該健全信息溝通體系，創新信息搜集、分類與整理的系統，為銀行各種經營活動提供可靠的信息支持。另外，為信息交流提供良好的通道，引入互聯網通信技術，提升信息分享與交流的速度，避免信息滯后、信息失效、信息失真等各種問題的出現。最后，在商業銀行進行各種經營管理活動的時候，信息搜集、整理要及時，有效。

4.制定監督檢查制度

對于商業銀行來說，應不斷引進鑒國外先進技術和相關經驗，同時確立其在經濟市場中的地位；商業銀行應及時創建一個符合現代化發展需求的監督檢查制度，在銀行內部，推行一整套銀行業務運作過程中環環相扣的、動態的監督機制，及時判斷監控對象的變化情況。

5.推進員工隊伍建設，加強員工風險識別及防范能力

因為員工的操作風險始終貫穿于銀行的每個業務操作層面及相應的工作環節中，所以，對于商業銀行來說，在運營過程中應“以人為本”為核心，不斷推進員工隊伍的建設工作，強化其對各種風險的預防能力。加強全體員工的操作風險防范教育培訓工作，加強對業務、制度、辦法以及工作流程的培訓，掌握并熟悉各種工作制度的相關要求，熟悉并了解各項業務操作流程及風險環節。要大力開展員工職業道德、法紀觀念教育，強化其思想防線。嚴格規范重要崗位和敏感環節工作人員八小時的內外行為，杜絕員工故意行為，防范操作風險。同時，建立多層次、執行有力的問責與懲處制度，對違規操作或操作風險事件相關責任人員加大問責追究力度，進一步防范和杜絕違規操作行為。

四、結束語

在商業銀行實現可持續發展的道路上，內部財務控制工作必須要全面貫徹落實，這是減少財務風險，建立銀行良好運營環境的關鍵，也是我國商業銀行實現規范化經營，提升綜合競爭能力的手段。商業銀行上至領導階層，下至基層員工，都應該樹立財務內控意識，積極配合內控管理工作的開展，力求為銀行發展營造更加和諧、穩定的內部環境。

參考文獻：

[1]李鑫.加強商業銀行財務會計內控管理的思索[J].才智.2015（06）.[2]李萍.論商業銀行財務會計內控管理中存在的問題與對策[J].才智.2015（06）.

第二篇：如何建立財務內控體系

如何建立企業財務內控體系?

1.可靠的憑證制度；

2.完整的簿記制度；

3.嚴格的核對制度；

4.合理的會計政策和會計程序；

5.科學的預算制度；

6.定期的資產盤點制度；

7.適時適用的監督考核制。

具體地講，財務內控制度體系框架可分為以下五個方面：

（一）原則性的財務、會計制度

1.會計核算制度：

（1）會計核算的體制；

（2）主要會計政策；

（3）會計科目名稱和編號；

（4）會計科目使用說明；

（5）會計報表種類及其格式；

（6）會計報表編制說明（附注）。

2.財務管理制度：

（1）企業內部財務管理體制；

（2）貨幣資金管理；

（3）往來結算管理；

（4）存貨管理；

（5）短期、長期投資管理；

（6）固定資產管理；

（7）在建工程管理；

（8）無形資產、遞延資產管理；

（9）其他資產管理；

（10）銷售收入管理；

（11）成本費用管理；

（12）盈利及分配管理；

（13）財務會計報告與財務評價管理。

（二）綜合性管理制度

1.賬務處理程序制度（對會計核算基本流程，有關會計事項處理的必需手續以及具體操作規范作出規定）；

2.財務預算管理制度；

3.會計稽核制度；

4.內部牽制制度（根據需要，對會計核算中需強調的內部牽制、制約程序作出集中的規定）；

5.財產清查制度；

6.財務分析制度；

7.會計檔案管理辦法；

8.會計電算化管理辦法；

9.對子（分）公司等所屬單位的財務會計管理辦法。

（三）財務收支審批報告制度

1.財務收支審批管理辦法；

2.重大資本性支出審批與授權審批制度；

3.重大費用支出審批與授權審批制度；

4.財務重大事項報告制度。

（四）財務機構與人員管理制度

1.財務管理分級負責制；

2.會計核算組織形式；

3.會計人員崗位責任制；

4.內部會計人員管理辦法（含會計工作崗位輪換管理辦法、會計人員委派管理辦法等）；

5.對違反財經紀律及企業財會規章制度事項的處罰規定。

（五）成本費用管理制度

1.費用報銷管理辦法；

2.成本核算辦法；

3.成本計劃管理辦法；

4.成本控制管理辦法；

5.成本分析管理辦法；

6.成本費用考核管理辦法。

第三篇：對醫院財務內控制度建設的思考

對醫院財務內控制度建設的思考

【摘 要】隨著我國社會經濟的快速發展和醫療衛生體制改革的不斷深化，對國內醫院財務內控制度建設及其落實，提出了更高的要求。然而，從當前國內醫院財務管理制度及其實施情況來看，仍然成存在著一些問題與不足，如果不及時采取有效的措施予以防范，則會嚴重影響到醫院的經濟和社會效益。本文主要對醫院財務內部控制存在的問題進行分析，并在此基礎上就如何應對談一下自己的觀點和認識，以供參考。

【關鍵詞】醫院內部控制；運行體制；管理混亂

目前來看，國內醫院開始嘗試著企業化運行模式，對醫院財務內控制度的建立提出了更高的要求。從某種意義上來講，醫院財務內控制度優劣及其執行和落實情況，在很大程度上關系著醫院的可持續發展，因此加強對該問題研究，具有非常重大的現實意義。

一、當前醫院財務內控制度建設存在的問題

近年來，隨著社會經濟的快速發展和醫療體制改革的不斷深化，雖然國內醫院財務管理水平有了很大程度的提升，但實踐中依然存在著一些問題，總結之，主要表現在以下幾個方面：

1.財務管理人員素質低，制度落實不到位

隨著醫院信息化建設的不斷發展，在員工數量的不斷增長下，醫院盲目的只看就診的人數，而沒有對于員工本身的個人素質進行培養，由于部分崗位人員還沒有從業資質，加上培訓的機會比較少，所以有些人員的綜合素質與目前的工作要求不相適應，自我認識和定位不準確，尤其缺乏積極性、主動性，以致于現有的醫院規章制度難以有效落實，甚至形同虛設。從醫院層面來講，有些醫院雖然已經建立相應的體制，但是缺乏嚴格的監督管理機制，而且缺乏有效的程序控制和獎罰措施，最終導致財務內控管理乏力。

2.醫院資金管理比較松散

對于醫院而言，財務管理的重點在于資金管理，但是很多醫院卻沒有意識到資金管理的重要性，以致于資金管理非常的松散，醫院的資金應用效率非常的底。問題主要表現在以下幾個方面：成員戶頭多，通常一家醫院存在著幾個戶頭，以致于醫院資金應用監管不全面、不到位；同時，還存在著亂投資現象，隨著經濟的快速發展，醫院發展也非常的快，但部分醫院在投資前卻未進行科學合理的計劃、核算，以致于結果不理想，造成了資金的嚴重浪費；醫院內部財務分配不公平，影響了成員醫院發展積極性。

3.醫院融資渠道單一，投資缺乏科學性

對于醫院而言，獨立、健全以及多渠道融資體系還有待進一步健全和完善，融資渠道的單一化使得融資成本高高，而且存在著較大的風險問題。比如，部分醫院在實際融資過程中，所選擇的融資渠道、采用的融資方式不合理，資金結構不科學、不合理，使得醫院存在著潛在的財務風險和財務危機；部分醫院在基建、醫療設備購置過程中，因缺乏前期的可行性分析研究，風險意識、投資回報方面的衡量不到位，最終導致資源嚴重浪費。

二、醫院財務內控制度建設的相應措施及對策

基于以上對當前醫院財務管理工作存在的問題分析，筆者認為要想改進和創新財務管理工作，提高財務管理水平，可從如下方面著手：

1.提高對醫院財務內控制度的重視程度，明確經濟責任

經濟責任體現的是一種利益關系，反映了當前的經濟發展與管理需求，醫院應該嚴格按照《內部會計控制規范―貨幣資金》中的規定和要求，加強內部財務控制和管控。對于醫院管理層而言，首先應當轉變傳統的思想觀念，在整個醫院內部形成自上而下的思想觀念，并且加強對財務管理工作的監督，定期對財務管理人員的工作情況進行檢查、對管理人員定期培訓，使他們在樹立正確的管理觀念基礎上，提高個人的技能水平。

2.對醫院財務進行統一核算和管理

對于醫院而言，應當按照醫院新財務、會計制度的要求執行統一會計政策，統一績效分配政策，從而實現財務核算口徑、標準的一致性；醫院財務內部控制過程中，日常報銷、經濟活動分析以及原始憑證收集等，由醫院相關部門獨立完成，保證核算準確性、完整性、一致性，統一設置科目管理、業務流程、人員權限等。相對獨立的院區月、季、年按新醫院會計制度的要求，向醫院集團財務部報送財務會計報表，并保證其真實性、合法性和完整性。同時，還要根據實際情況，建立標準的報表體系。雖然醫院各部門可進行單獨的會計核算，預算管理，但其執行的會計政策、核算口徑、預算指標、核算標準等都由醫院統一制定、集中控制，而且醫院可采用集中控制方式。在醫院財務內部管控過程在，采用集中管理的模式，即在現代網絡環境條件下，實現醫院財務統一核算制度、統一報告制度和統一管理制度的一種新的管理模式，集中管理的基礎是信息集中，利用信息技術構建網絡環境，實現醫院集中監控和規模經濟。

3.對醫院財務內部管理進行重新定位

醫院屬于盈利性單位，同時也表現出一定的公益性特點，無論哪種類型，最主要的目的在于確保人們能夠以最小財力付出獲得優質醫療服務。醫院財務管理過程中，應當加強思想重視，重新審視和定位財務管理工作，不僅要保持醫院財務收支平衡，而且還要充分考慮群眾利益。對于醫院管理層而言，首先應當轉變傳統的思想觀念，在整個醫院內部形成自上而下的思想觀念，并且加強對財務管理工作的監督，定期對采取管理人員的工作情況進行檢查、對管理人員定期培訓，使他們在樹立正確的管理觀念基礎上，提高個人的技能水平。

4.建立內控管理決策機制和業績評價制度

醫院財務內部管理過程中，尤其是政策制度制定、經費預算編制以及內部審計等，都要落實到實處，建立以醫院領導為中心的負責制。實行各部門領導負責制度，醫院經過審批推行內審制度，最可能的調動全員的積極參與性。同時，醫院應該結合內部控制建立健全評價管理制度，定期進行一次相對應的考核以及評估。對于醫院而言，財務績效考核的重點在于制定針對性的績效考核指標，從專業技能、服務品質、業務能力以及營收創造等方面進行考核，對各科室、醫務人員進行階段性評價，將財務績效考核作為科室、個人業務推行以及預算優化調整的重要參考依據，結合醫院薪酬管理體系，采取激勵方式，激發醫務人員的工作積極性和熱情，以末位淘汰制作為績效考核機制，以此來促進內部科室與醫務人員的良性競爭。

三、結語

加強醫院財務會計內部控制制度的建設，實施有效的內部控制體制，是提高會計及其他各種管理效率的質量的主要途徑和手段。為了有效解決當前醫院財務內控制度建設存在的問題，要提高對醫院財務內控制度的重視程度、對醫院財務進行統一核算和管理、對醫院財務內部管理進行重新定位、建立內控管理決策機制和業績評價制度，提高內部控制水平。

參考文獻：

[1]鞠艷娥.淺析加強醫院財務內控制度[J].新財經（理論版），2012（5）：231.[2]王詠梅.醫院財務內控制度的建立及與信息化結合[J].管理觀察，2011（27）：160-161.[3]李躍勤.加強醫院財務內控制度[J].中外企業家，2014（9）：52-53.

第四篇：我國商業銀行零售業務風險內控體系建設匯總

我國商業銀行零售業務風險內控體系建設

我國商業銀行零售業務主要分為儲蓄業務、消費信貸業務和信用卡業務近年來零售業務在各行中呈現快速發展態勢如何建立與之適應的高效的零售業務風險內控制度確保零售業務健康快速發展是我國商業銀行面臨的重要課題

一、我國商業銀行零售業務風險管理情況1.儲蓄業務風險管理情況我國商業銀行儲蓄業務主要設置單人臨柜或雙人臨柜日常處理業務通過復核和事后監督確保業務合規辦理賬實進行分管單人臨柜的每日進行對賬查庫重要憑證設置登記簿每日營業終了扎平賬后要與現金核對相等2.消費信貸業務風險管理現狀(1個人住房貸款我國商業銀行開辦個人住房貸款主要是和房地產開發商簽訂合作協議只對簽訂合作協議的房地產項目開辦個人住房貸款其風險控制的環節主要是對房地產開發商和房地產開發項目進行評估一般只有三級以上資質的房地產開發企業才允許做個人住房貸款對房地產項目重點審核房價和其前景防止爛尾工程對貸款申請入主要審核收入證明及其年齡同時要求房地產開發商與銀行簽定回購保證書(2汽車消費貸款銀行開辦的汽車消費貸款主要是和汽車經銷商簽訂合作協議消費者貸款買車需向保險公司購買保證保險銀行主

要審核貸款人收入證明及是否是本地戶口3.信用卡業務信用卡的風險管理重點是對信用卡申請人進行信用把關要求提供擔保人或交納保證金銀行通過每日對信用卡透支情況進行跟蹤對發現的不尋常透支情況及時進行催收通過催收情況發現風險點

二、存在的問題1.儲蓄業務(1銀行部分儲蓄網點內部管理尚待加強我國商業銀行部分儲蓄網點未健全相應的內控體系沒有嚴格按規章制度的要求辦理業務責任不清漏洞較大使犯罪分子有機可乘如存在沒有每日進行對賬、印章重要憑證管理混亂、掛失未按要求進行查保等現象(2對儲蓄網點監控不力銀行對儲蓄網點的檢查監督管理較弱致使儲蓄網點不合規的問題較多難以有效防范風險如存在不按規定定期對儲蓄網點進行檢查事后監督對傳票審核不嚴格、不及時存在封包積壓等現象2.消費信貸業務(1對房地產項目缺乏準確評估我國商業銀行與房地產開發商簽訂項目合作協議主要審查其財務情況和即將開發的項目情況防止工程項目爛尾對房地產開發商的財務狀況審查較為容易但對房地產開發項目的審查則較難銀行缺乏有經驗的房地產項目評審人才很難對開發商的項目作出較為準確的判斷(2對貸款申請人 的信用狀況難以把握銀行審查貸款申請人是否符合條件的重要依據是其收入證明但收入證明的真實性較難判斷即使收入證明真實其負債情況也無從了解同時貸款申請人將來的收入變化也將直接影響其償還能力(3我國商業銀行消費貸款在實際業

務操作中面臨許多技術性問題形成了潛在性風險一是汽車消費貸款要求消費者向保險公司購買保證保險但保險公司保險合同規定如果消費者未向保險公司連續投保機動車輛損失險、第三者責任險、盜竊險、自燃險的保險公司將免除責任即如果消費者脫保保險合同將無效二是個別地市某些房地產開發商未完全繳納土地出讓金即可辦理土地使用證使銀行貸款存在較大風險三是汽車消費貸款中如果借款人將所購汽車先行變賣后逃逸由于《擔保法規定必須先處置抵押晶再向保證人索賠銀行將無法獲得保險公司的賠款四是保險合同規定保險公司負責償還借款人所欠款項但以不超過保險金額為限逾期利息、罰息等保險公司不負責賠償五是部分地市不能辦理抵押預登記開發商有可能將在銀行辦理房產按揭貸款的在建工程和所屬土地進行再次抵押或將同一套房產重復辦理按揭(4我國商業銀行尚未出臺明確的可操作的貸后檢查管理辦法消費信貸貸后管理較為簿弱3.信用卡業務(1犯罪分子利用信用卡作案猖獗以冒名申請或運用高科技手段偽造信用卡騙取銀行資金的案件時有發生防范案件任重道遠(2對信用卡申請人的信用狀況較難判斷銀行對信用卡申請人的風險控制主要是要求提供擔保人或交一定數額的保證金但對信用卡申請人本人的信用狀況無法評估很難辨別其辦卡意圖在風險控制上存在較大漏洞

三、零售業務面臨的潛在風險1.儲蓄業務儲蓄業務可能面臨的主要風險是操作風險可分為內部

作案、外部作案、內外部相互勾結作案內部作案主要是內部管理不嚴不按規章制度辦理業務如印章、重要憑證等保管混亂每日營業終了不進行查庫等致使犯罪分子有機可乘外部作案是犯罪分子利用偽造存折、盜取密碼等手段進行冒領內外相互勾結作案是利用銀行內部管理松散盜取儲戶存款2.消費信貸業務(1操作風險一是銀行內部人員利用銀行管理不嚴、內控制度沒有得到有效建立等問題違規發放貸款騙取銀行資金所造成的風險二是銀行外部人員利用銀行管理方面存在的漏洞申請消費貸款騙取銀行資金如房地產開發商或汽車經銷商指使工作人員向銀行申請貸款套取銀行資金或犯罪分子利用偽造的證明材料申請貸款騙取銀行資金三是內外部人員

相互勾結騙取銀行資金(2信用風險對于個人住房貸款由于我國住房市場以銷售期房為主住房貸款的信用風險包括開發商的信用風險和借款人的信用風險對于汽車消費貸款主是借款人的信用風險房地產開發商的信用風險主要是指房地產開發商的財務存在問題或開發的項目超過其承受能力或投資決策出現失誤導致項目開發失敗致使后續資金不能跟上房地產項目出現爛尾借款人的信用風險是指借款人由于收入下降、失業等原因導致清償力下降難以歸還銀行貸款產生的風險(3法律風險法律風險主要是指目前我國商業銀行辦理的消費貸款業務在程序和合同上存在諸多法律滑洞當借款人出現清償困難時銀行對抵押物進行處置時在法律上將面臨不利局

面一是銀行辦理住房消費貸款要求房地產開發商簽訂回購協議要求如果貸款人無力償還貸款將由房地產開發商將住房回購償還銀行貸款但由于《擔保法》規定公司不能給個人擔保一旦發生貸款人無力償還貸款情況房地產公司可憑此進行抗辯銀行難以勝訴二是我國尚五個人破產法當處置的抵押物不足以補償銀行貸款時難以向貸款人繼續追索三是當貸款人出現無力償還貸款時銀行可能面臨執行難的問題如住房貸款一旦銀行要求貸款人交出住房政府可能本著安定團結的目的進行干預使銀行的要求難以得到執行四是貸款人申請辦理消費貸款銀行無法辨別其資金來源的合法性如果貸款人的資金來源涉及貪污等不合法渠道將使銀行債權落空(4市場風險市場風險指價格風險主要包括抵押物價格風險、利率風險和人民幣幣值風險抵押物價格風險指借款人的住房、汽車等抵押物有可能出現價格下跌的風險特別是汽車一旦經過使用其價格有較大幅度的下降同時抵押物的價值評估也因評估機構的不同而出現差異抵押物的價格下跌將使銀行的貸款存在不能得到全額清償的風險利率風險主要指利率水平上升帶來的風險消費貸款屬于中長期貸款一般貸款期限長達10—20年當前我國利率水平較低但從中長期看利率走勢卻不定一旦利率水平出現上升趨勢有可能使銀行出現利率倒掛的風險在我國金融市場缺乏金融期貨、期權等避險工具的情況下利率風險很難轉嫁出去人民幣幣值風險主要指人民幣貶值風險如果人民

幣發生貶值將使銀行中長期債權遭受較大損失（5）流動性風 險流動性風險是指當消費信貸額增長到一定水平時銀行將產 生流動性風險由于消費貸款為中長期貸款需要中長期資金來 源對應在西方商業銀行消費貸款達到銀行資產總額的 15%

時 就有可能產生流動性風險銀行頭寸出現不足我國當前以定期 存款為主消費貸款總量不大不會產生流動性風險但如果我國 商業銀行的消費貸款發展規模增長過快超過銀行資產額的一 定比例一旦存款結構發生變動活期存款大于定期存款將使銀 行產生流動性風險 3.信用卡業務（1）操作風險信用卡的操作 風險主要有以下幾類一是犯罪分子利用先進的高科技手段偽 造信用卡進行透支所造成的風險；二是在銀行疏于防范的情 況下信用卡申請人利用假證件等申請辦理信用卡所造成的風 險；三是內部管理不嚴不進行每日對賬、不檢查授權記錄等 所造成的風險或內外部人員相互勾結實施信用卡詐騙所造成 的風險（2）信用風險對信用卡申請人審查不嚴導致部分動機 不純的申請人獲得信用卡并惡意進行透支所造成的風險或持 卡人失業、收入下降等原因難以歸還透支款

四、對策建議 1.儲蓄業務（1）加強對儲蓄人員的崗位培訓制定儲蓄業務操作 手冊加強對儲蓄人員的崗位培訓應重點以儲蓄業務的規章制 度、操作規范和違章操作所導致的風險案例進行培訓使員工 加強對風險的認識自覺遵守規章制度減少違章操作同時銀行 應根據儲蓄業務流程制定標準的操作步驟對每一環節的重點 6 注意事項給予清晰的標明使員工能夠按照操作手冊規范地辦 理業務降低差錯發生概率有效防范風險（2）加大檢查力度建 立儲蓄業務員工輪崗制度銀行應加大對所轄儲蓄網點的檢查 力度健全儲蓄網點的內控體系嚴格儲蓄網點的業務操作建立 員工輪崗制度定期（如每年）對儲蓄業務人員進行輪崗加強 風險防范（3）進一步整合儲蓄網點提高管理質量我國商業銀 行儲蓄網點較多使得監督管理力量相對顯得不足銀行應對一 部分發展潛力不大或管理上存在困難的儲蓄網點進行撤并而 對有發展潛力的儲蓄網點進行升格優化銀行營業網點結構提 高分理處以上級別的營業網點比例有效加強管理 2.消費信貸 業務（1）資產證券化將銀行的消費貸款交由專業的資產證券 化機構 SPV 進行組合設計、打包在債券市場上出售給投資者 使該部分貸款從銀行的資產負債表上消失可有效化解銀行消 費貸款的市場風險和流動性風險我國應加強債券市場建設擴 大債券品種支持銀行開展貸款證券化引導建立資產證券化的 專業機構完善金融市場體系（2）建立客戶信息查詢系統銀行 應把在該行辦理儲蓄、信用卡、消費信貸等業務的客戶資料 進行整合建立一套客戶綜合查詢系統以方便銀行全方位了解 客戶的信息如資產狀況、負債狀況、業務交易

情況等對客戶 進行充分調查有效防范風險在此基礎上通過人民銀行或銀行 業協會聯合各家商業銀行對客戶過去的信用狀況進行綜合整 理以形成統一的客戶信用狀況查詢系統（3）聘請行業專家參 7 與銀行房地產項目評估和培訓銀行應加強與資產評估公司、房地產開發企業以及行業內資深專家的聯系與合作聘請專業 人士參與銀行的項目評估對房地產行業進行分析對客戶經 理、風險管理人員進行培訓使銀行業務人員在工作和學習中 不斷得到鍛煉提高項目評估水平（4）建立客戶信用評分系統 客戶信用評分系統是銀行風險管理體制的重要組成部分通過 對客戶進行信用評分決定貸與不貸以及授信額度的大小使銀 行貸款審批具有客觀的參考標準是實行消費信貸業務人個審 批制的基礎銀行應委托專業機構開發適合本地區的客戶信用 評分系統以提高銀行信用評估水平增強防范風險的能力（5）加大對消費信貸業務的資源配置強化貸款“三查”制度建立 貸后情況調查臺賬通過定期與客戶取得聯系了解客戶情況及 時防范風險對消費信貸業務應配置更多資源如增加人力充分 保證信貸員有更多精力投入貸款“三查”特別是貸后管理 3.信用卡業務（1）加強客戶細分防范信用風險銀行可根據信用 卡持卡人的交易情況按優質客戶、良好客戶、一般客戶、較 差客戶、劣質客戶等進行劃分再根據持卡人的個人情況按職 業、年齡、學歷等進行細分尋找不同客戶結構的特點確定銀 行的目標市場積極營銷主動防范風險（2）嚴格內部管理防范 操作風險銀行應嚴格按照規章制度的要求健全內部控制制度 加強內部管理加大對員工的培訓教育提高員工風險意識規范 業務操作流程切實依章合規辦理業務 8

第五篇：我國商業銀行零售業務風險內控體系建設

我國商業銀行零售業務主要分為儲蓄業務、消費信貸業務和信用卡業務。近年來，零售業務在各行中呈現快速 發展 態勢，如何建立與之適應的高效的零售業務風險內控制度，確保零售業務健康快速發展是我國商業銀行面臨的重要課題。

一、我國商業銀行零售業務風險管理情況

1.儲蓄業務風險管理情況

我國商業銀行儲蓄業務主要設置單人臨柜或雙人臨柜，日常處理業務通過復核和事后監督確保業務合規辦理。賬實進行分管，單人臨柜的每日進行對賬查庫，重要憑證設置登記簿。每日營業終了扎平賬后要與現金核對相等。

2.消費信貸業務風險管理現狀

（1）個人住房貸款。我國商業銀行開辦個人住房貸款主要是和房地產開發商簽訂合作協議，只對簽訂合作協議的房地產項目開辦個人住房貸款。其風險控制的環節，主要是對房地產開發商和房地產開發項目進行評估，一般只有三級以上資質的房地產開發 企業 才允許做個人住房貸款，對房地產項目重點審核房價和其前景，防止爛尾工程。對貸款申請入主要審核收入證明及其年齡，同時要求房地產開發商與銀行簽定回購保證書。

（2）汽車消費貸款。銀行開辦的汽車消費貸款主要是和汽車經銷商簽訂合作協議，消費者貸款買車，需向保險公司購買保證保險。銀行主要審核貸款人收入證明及是否是本地戶口。

3.信用卡業務

信用卡的風險管理重點是對信用卡申請人進行信用把關，要求提供擔保人或交納保證金。銀行通過每日對信用卡透支情況進行跟蹤，對發現的不尋常透支情況及時進行催收，通過催收情況發現風險點。

二、存在的 問題

1.儲蓄業務

（1）銀行部分儲蓄網點內部管理尚待加強。我國商業銀行部分儲蓄網點未健全相應的內控體系，沒有嚴格按規章制度的要求辦理業務，責任不清，漏洞較大，使犯罪分子有機可乘，如存在沒有每日進行對賬、印章重要憑證管理混亂、掛失未按要求進行查保等現象。

（2）對儲蓄網點監控不力。銀行對儲蓄網點的檢查監督管理較弱，致使儲蓄網點不合規的問題較多，難以有效防范風險。如存在不按規定定期對儲蓄網點進行檢查，事后監督對傳票審核不嚴格、不及時，存在封包積壓等現象。

2.消費信貸業務

（1）對房地產項目缺乏準確評估。我國商業銀行與房地產開發商簽訂項目合作協議，主要審查其財務情況和即將開發的項目情況，防止工程項目爛尾。對房地產開發商的財務狀況審查較為容易，但對房地產開發項目的審查則較難，銀行缺乏有經驗的房地產項目評審人才，很難對開發商的項目作出較為準確的判斷。

（2）對貸款申請人的信用狀況難以把握。銀行審查貸款申請人是否符合條件的重要依據是其收入證明，但收入證明的真實性較難判斷，即使收入證明真實，其負債情況也無從了解，同時貸款申請人將來的收入變化也將直接 影響 其償還能力。

（3）我國商業銀行消費貸款在實際業務操作中面臨許多技術性問題，形成了潛在性風險。一是汽車消費貸款要求消費者向保險公司購買保證保險，但保險公司保險合同規定如果消費者未向保險公司連續投保機動車輛損失險、第三者責任險、盜竊險、自燃險的，保險公司將免除責任，即如果消費者脫保，保險合同將無效。二是個別地市，某些房地產開發商未完全繳納土地出讓金即可辦理土地使用證，使銀行貸款存在較大風險。三是汽車消費貸款中，如果借款人將所購汽車先行變賣后逃逸，由于《擔保法）規定必須先處置抵押晶再向保證人索賠，銀行將無法獲得保險公司的賠款。四是保險合同規定保險公司負責償還借款人所欠款項，但以不超過保險金額為限，逾期利息、罰息等保險公司不負責賠償。五是部分地市不能辦理抵押預登記，開發商有可能將在銀行辦理房產按揭貸款的在建工程和所屬土地進行再次抵押，或將同一套房產重復辦理按揭。

（4）我國商業銀行尚未出臺明確的可操作的貸后檢查管理辦法，消費信貸貸后管理較為簿弱。

3.信用卡業務

（1）犯罪分子利用信用卡作案猖獗，以冒名申請或運用高 科技 手段偽造信用卡騙取銀行資金的案件時有發生，防范案件任重道遠。

（2）對信用卡申請人的信用狀況較難判斷。銀行對信用卡申請人的風險控制主要是要求提供擔保人或交一定數額的保證金，但對信用卡申請人本人的信用狀況無法評估，很難辨別其辦卡意圖，在風險控制上存在較大漏洞。

三、零售業務面臨的潛在風險

1.儲蓄業務

儲蓄業務可能面臨的主要風險是操作風險，可分為內部作案、外部作案、內外部相互勾結作案。內部作案主要是內部管理不嚴，不按規章制度辦理業務，如印章、重要憑證等保管混亂，每日營業終了不進行查庫等，致使犯罪分子有機可乘。外部作案是犯罪分子利用偽造存折、盜取密碼等手段進行冒領。內外相互勾結作案是利用銀行內部管理松散盜取儲戶存款。

2.消費信貸業務

（1）操作風險。一是銀行內部人員利用銀行管理不嚴、內控制度沒有得到有效建立等問題，違規發放貸款，騙取銀行資金所造成的風險。二是銀行外部人員利用銀行管理方面存在的漏洞，申請消費貸款騙取銀行資金。如房地產開發商或汽車經銷商指使工作人員向銀行申請貸款套取銀行資金，或犯罪分子利用偽造的證明材料申請貸款騙取銀行資金。三是內外部人員相互勾結騙取銀行資金。

（2）信用風險。對于個人住房貸款，由于我國住房市場以銷售期房為主，住房貸款的信用風險包括開發商的信用風險和借款人的信用風險，對于汽車消費貸款主，是借款人的信用風險。房地產開發商的信用風險主要是指房地產開發商的財務存在問題，或開發的項目超過其承受能力，或投資決策出現失誤導致項目開發失敗，致使后續資金不能跟上，房地產項目出現爛尾。借款人的信用風險是指借款人由于收入下降、失業等原因導致清償力下降，難以歸還銀行貸款產生的風險。