第一篇：強化加油站稅收征管從掌控供銷信息入手

強化加油站稅收征管從掌控供銷信息入手

時間：2011-01-13 09:57:58 來源： 作者：王 孺

稅務機關加強對加油站行業的稅收征管，是整頓和規范行業秩序、挖掘稅源、保障國家財政收入的重要舉措。自從國家稅務總局對加油站統一安裝稅控設備并實施一般納稅人管理以來，稅額連年上升，管理成效顯著。但在實際稅收管理中，依然存在著一系列突出問題，很多加油站油料管理漏洞大、發票開具不規范、財務制度不健全等問題，嚴重影響了該行業的稅收征管水平。針對這些問題，筆者認為稅務機關應成立加油站專業化管理組，實施專項管理，定期實地盤點庫存，要求企業健全核算體系；同時以信息技術為支撐，運用信息化手段，發揮稅控設備的作用，實行“信息管稅”，杜絕稅款流失，促進加油站的稅收管理邁上專業化、信息化與精細化的管理軌道。

一些加油站存在經營不規范行為。

1、加油站機外銷售與油料管理的問題。具體表現為：

（1）部分加油站購進成品油不入庫，不通過加油稅控機銷售，而是直接批發給小型加油站（含無證、無稅控機加油站），或直接銷售給工廠、專業車隊、農村專業戶等。

（2）對摩托車、出租車和個人消費的油品不通過加油稅控機銷售，通常用秤或油桶計量等方式進行銷售，卻又憑取得的增值稅專用發票抵扣進項稅款，形成油品體外循環，造成庫存數量與實際不符。

（3）利用油品購進與銷售計量單位的不同，掩蓋實際銷售數量及銷售收入。加油站購進成品油時一般以噸為計量單位，而銷售時以升為計量單位，從噸換算為升的比例不同，由于成品油質量不同，其密度也不相同，在換算過程中存在誤差，加油站納稅人經常在購油記賬時不附成品油密度證明，換算溢余差額部分采取機外加油，由于該手段較為隱蔽，因此難以對其進行有效控制。

（4）加油站對回罐油、自用油、代儲油、檢測用油等扣除項目沒有按規定程序報主管稅務機關審核，存在沖抵銷售收入等現象。

（5）加油站的庫存數量難以掌握。成品油行業的管理涉及消防、稅務、化工、技術監督等眾多部門，由于各加油站地下油罐的形狀、埋放的位置及溫度的影響，造成油罐容積、油料密度及計算方法也不相同，因而很難查驗出庫存油料的實際數量。

2、發票開具不規范。部分加油站存在不按規定開具發票，主要表現為由于私家車的增加，個人消費不斷增長，而大部分個人消費不索取發票，這就給購油企業、單位和加油站留

有空隙可鉆，有的單位購買少量油品而索取大額發票，更有甚者個別企業索取增值稅專用發票進行抵扣。

3、申報資料不健全問題。個別加油站賬務核算不健全，申報資料不準確、不真實等問題較為突出。未按《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》規定建立、報送“四表”，即《加油站日銷售油品臺賬》，《加油站＿月份加油信息明細表》、《加油站月銷售油品匯總表》、《成品油購銷存數量明細表》四表。即使建立了也是填寫不準確、不真實，應付稅務機關檢查了事。加之部分加油站的財務人員素質低且多為兼職會計，只是根據加油站業主提供的資料進行登記核算，財務資料無法真實反映財務狀況，在納稅申報時未附報《成品油庫存報表》，從而導致對加油站監控不到位。

5、加油稅控設備存在的問題。主要反映在加油稅控設備的利用與維護等方面：（1）加油稅控機利用率低，未充分發揮稅控監管的作用。首先，由于油品價格隨著市場需求浮動，而稅源管理部門不能定期校驗加油稅控機的參數，對加油稅控機設置的油價調整缺少監督而由納稅人自行設定。由于價格浮動因素使加油稅控機的記錄金額始終小于加油金額，造成加油稅控機所反映的銷售額低于實際銷售收入。其次，對各加油站的成品油銷售數量、金額、扣除數量、納稅情況的變動，需要配合手工記錄臺帳對系統數據整理、整合運用，不能及時利用系統完成橫向、縱向比對信息、無法統計需要數據。

（2）加油稅控設備的維護滯后。對于加油稅控機日常使用出現的硬件問題，稅收管理員無法從技術上解決問題，而稅控設備生產廠家距離遠，不能及時解決；如遇加油站稅控機主板燒毀而需要更換新主板，舊主板上的數據既不能正常讀取，也不能恢復，造成企業加油數量與申報數量不符。筆者在對加油站進行稅控初始化的過程中，經常遇見加油機出現故障的問題，造成初始化信息回讀失敗，導致某一個加油站的全部初始化不能及時完成，如此反復，十幾戶加油站共進行了2個多月。

實施專項管理，注重數據采集。

針對上述各種存在的問題，稅務機關應確立“信息管稅”(充分利用現代信息技術手段，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，樹立稅收風險管理理念，完善稅收信息管理機制，健全稅源管理體系，加強業務與技術的融合，進而提高稅收征管水平)思路，以信息技術為支撐，運用信息化手段，發揮稅控設備的監控作用，杜絕稅款流失，促進加油站的稅收管理邁上專業化、信息化與精細化的管理軌道。依托信息技術，根據稅務機關收集的內外部數據源，采取有針對性的稅源監控措施，合理地配置稅收管理資源，成立加油站專業化管理組，加強對加油站的稅控管理。筆者認為稅務機關應采取

以下各種措施，提高加油站行業的稅收征管水平：

1、成立加油站專業化管理組，實施專項管理。為提高效率，稅務機關應成立加油站專業化管理組，形成征管合力，實施專項管理。加油站專業化管理組的構成人員，根據稅務機關的實際情況，人數至少有4人，1名稅收管理人員負責基礎的戶籍管理工作，1名征管科人員負責加油站稅控初始化管理系統的操作、讀卡工作，納稅服務科必須有1人負責申報比對工作，1名信息中心工作人員負責對各種系統的維護及加油站稅控設備的技術指導工作，4個人都必須掌握稅控設備的基本原理和申報比對知識，在實際工作中便更有針對性。4人只是一個基數，每個稅務機關應根據人員的多少與加油站的戶數，合理設置，如果管戶很多，則可以增加管理人員；如果基層分局都有加油站的管戶，則至少應設置1名稅收管理員配合縣（市）局征管工作。

發揮專業化管理組人員的職業敏感、綜合知識和分析能力，對加油站行業進行稅源風險識別，即最容易出現稅款流失的油料管理、發票開具、納稅申報等環節，綜合采用行業稅負比較、稅收與相關經濟指標對比等方法，確定行業管理風險點。監控加油站的資金流向，進而監控成品油的購進，最終達到全面掌握成品油銷售的目的。此舉既防止機外銷售現象的發生，又為稅務稽查提供了第一手資料，降低了稅收執法風險。

2、運用信息化手段，實行“信息管稅”。稅收管理人員熟練掌握加油站稅控管理系統和綜合征管軟件（全國均有該軟件，只是版本的級別不同）等操作系統，是實行“信息管稅”的前提和保障。只有熟練使用這些操作軟件，才能保證全面采集、分析、比對加油站的購進、銷售與申報等數據。稅務機關通過IC卡讀取每臺加油機的售油數量、金額，與申報表進行比對，發揮監控作用。這些工作的前提條件是稅控初始化，因此稅收管理人員應熟練操作運用加油站稅控初始化管理系統，確保稅控設備的安裝和初始化全部達標，如有遺漏則不能進行后期的正常工作，如中石油、中石化等大型國有企業，通常在某市（含區）就有三四十個加油站，如果在初始化過程中，有兩三個加油站由于加油機故障未能初始化，則會影響匯總申報數據的比對工作（這些加油站通常不單獨申報）。同樣，稅收征管人員也應全面掌握綜合征管軟件的操作與各類報表的填報知識，尤其對申報數據的邏輯關系更要準確掌握，否則申報比對工作將會大打折扣。因此必須進一步強化稅收管理人員的稅收業務與信息化知識。

針對加油稅控機利用率低，未充分發揮稅控監管的作用；加油稅控設備的維護滯后等問題，稅務機關應進一步加強對稅控裝置的維護與管理，在日常管理工作中及時了解企業的經營情況，督促企業按照規定建立健全加油站日銷售臺賬，并負責通知企業對稅控裝置進行維護。每月3日以前，用稽查卡讀取的加油機數據與加油站的申報數據進行比對。同時要設立

稅控IC卡申報和管理專人專崗，認真做好IC卡抄報稅及報表邏輯關系的比對工作，負責申報時對企業上報的《加油站月份加油信息明細表》、《加油站月銷售油品匯總表》、《成品油購銷存數量明細表》與加油IC卡和增值稅申報表上的數據進行核對，確保系統數據與報表數據的一致性，及時對數據波動較大、稅負較低等異常情況進行調查。

針對稅控設備的技術復雜性，指定信息部門人員專職負責技術援助工作，對加油站給予技術支持，解決系統故障、硬件損壞等問題，配合技術監督部門加強管理，做好對加油稅控設備的維護與使用工作。同時對稅控加油機本身存在的問題，要求加油站及時聯系廠家予以解決。尤其中石油、中石化等公司應在某個市（含區）設立一個加油機維護點，對其他小型加油站也可以進行有償維護。

通過上述措施充分發揮稅控裝置的監控作用，進一步加強加油站的信息化管理水平。

3、定期實地盤點庫存，強化日常監管。對加油站儲油罐的數量、容量統計造冊，定期對加油站儲油量進行測量并與報表核對，全面加大稅源監控的力度。主要措施如下：

（1）定期實地盤點庫存。對加油站定期進行實物盤庫，防止賬實不符和油品混庫等現象。針對盤存出現的差錯，及時查明原因，對屬于非正常損失部分，不得抵扣進項稅額。定期對加油站的庫存進行監控，對加油站儲油罐的數量、容量進行統計（稅收管理人員要掌握油罐儲存、測量、計算的一些知識和方法，要實際測量，不能依賴于庫存報表的數字），按季或月對加油站的儲油量進行測量并與報表庫存核對。這樣可以使進項抵扣票與實際購進的成品油入庫相符，堵塞賬外經營和不通過稅控加油機銷售的行為。

同時加強橫向（某地區不同地點、地段）的采集、比對工作，采取“進站測算銷售量”法，即以不同規模、不同路段的部分加油站為樣本，派員在各樣本站摸清其開具發票、開具白條、不開具任何憑證等銷售方式的售油情況，核準加油站的實際銷售規模；或根據樣本站的歷史資料核定其正常的銷售標準，以測算數據作為參照系數，與其他加油站進行對比分析，以掌握每個加油站應達到的實際稅負。

（2）加大日常檢查力度。日常檢查與實地盤點庫存側重點有所不同，日常檢查應側重于稅控設備的運行、發票的開具、會計賬務的登記等情況，發現問題及時查處，從源頭上杜絕稅款的流失。在檢查過程中如發現虛假申報、油料體外循環銷售等行為時應及時查處，對有偷稅嫌疑的及時移交稽查。稅務機關應把日常檢查作為一項長期工作（有些管理人員以工作繁重為由，日常檢查流于形式，如只填寫實地核查報告等），制作日常檢查明細表，定時或不定時進行檢查，每年年終匯總檢查記錄，評出納稅信用等級，作為第二年檢查的基準，第二年便更有針對性的進行檢查。

（3）嚴格臺賬登記制度。要求加油站按日記錄銷售情況，按月結存，申報納稅的同時報送附列資料。征管人員審核后，將相關加油信息錄入加油站稅控管理系統。實行《加油站油品價格變動登記報告制度》，規定加油站凡遇價格變動，及時報告價格變動時間、油品種類、變動后的價格，同步調整稅控加油機的單價。

（4）加強對加油站現金交易管理。對交易金額超過5000元的銷售業務，要求納稅人必須通過銀行結算，以利于稅收管理員審核交易的真實性和準確性。

4、健全核算體系，加強發票管理。針對加油站賬務核算不健全，申報資料不準確、不真實等問題，稅務機關應按《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》規定督促加油站建立、報送“四表”，對自身應做的工作及時完成，如在IC卡讀取數據后應及時打印《加油站＿月份加油信息明細表》，交予納稅人申報之用。如果某稅務機關管理的加油站戶數很多時，可以造冊登記報送的四表，每月核對，如在征期內未報送或報送不全者及時通知、督促，直至報送并審核通過為止，“四表”的審核是申報的前置環節，不能只顧稅款的申報入庫而忽略“四表”的報送，筆者調查過的許多基層稅務局，“四表”報送不全者占38%，可見管理之漏洞，當然還有填報質量不高、數字不準確的情況。因此，必須加強 “四表”的報送及管理工作。為減輕納稅人的負擔，條件允許的地方，“四表”的報送還可以通過網絡傳送或者用U盤拷送等。

針對賬務問題，督促納稅人按要求設置賬簿，對發生的購銷憑據(增值稅專用發票、運輸提貨單、貨物驗收入庫單、付款收款等憑據)全部歸集，確保資料連續、完整、系統，做到賬證、賬表、賬物、賬款四相符，確保賬務處理規范、有效，促使所有加油站健全帳務。進一步規范發票的使用：一是督促加油站嚴格執行《中華人民共和國發票管理辦法》，要求加油站銷售成品油時必須開具“成品油銷售發票”；對客戶加油不需要發票的，當日開具匯總發票和清單入賬，對違反規定的及時查處，堅決打擊并杜絕開具自制收款憑證替代發票的行為。二是監督加油站購進時按要求向售貨方索取增值稅專用發票，入庫成品油品名、數量必須與取得的增值稅專用發票一致。三是要求企業開具增值稅專用發票，必須按要求核對購貨方資格，同時嚴防冒名頂替開票現象，從而在源頭上降低稅收執法風險。

5、借助網絡平臺開展納稅培訓，提高申報質量。針對部分加油站的財務人員素質低且多為兼職會計，財務資料不真實、準確等問題，稅務機關應積極開展納稅培訓，如許多稅務機關都與企業建立了QQ納稅服務群，有問題及時登陸QQ,在網上探討問題，傳送文件，發布稅收政策等，使納稅人足不出戶，就能解決許多稅收業務問題，充分享受到了信息化帶來的成果。加油站專業化管理組每季應開展2至3次業務培訓（各地稅務機關根據實際情況進行培

訓，量力而行，切不可實行有償培訓），幫助企業管理、財務人員提高納稅意識與業務水平，還可以開展加油站稅收知識競賽等活動，調動財務會計人員的學習積極性。通過上述措施，著力增強企業涉稅風險意識，嚴格貫徹落實《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》等相關規定。在針對稅控設備采取措施、強化控管的基礎上，通過納稅輔導、稅法宣傳、信息化交流等手段，不斷提高企業依法納稅意識，為提升加油站行業征管水平奠定基礎。

6、測算預警信息實施納稅評估，確保征管質量。運用信息化手段，測算或提取各種預警指標（稅務機關自行從各種軟件中調取，如筆者所在稅務機關有石嘴山市國稅局自主開發的重點稅源預警分析系統），主要有稅負率、主營業務成本變動率、主營業務利潤變動率等指標，對發現異常指標的加油站進行納稅評估。如稅務機關沒有預警分析等系統的話，可以借助綜合征管軟件進行查詢、測算，同樣可以測算出異常的信息。以信息技術為基礎，以加油站專業化管理組為保障，形成立體化稅源管理格局。借助“四位一體”互動的工作機制，各部門及征管環節相互配合、協調，要用“信息管稅”的思路，進一步豐富和完善互動協調機制。在組織上，建立健全各部門互動的工作職責，加油站專業化管理組發揮核心作用，進一步完善稅收監控管理體系。在內容上，重點提高加油站納稅評估的質量。在方法上，引入信息化管理理念，構建信息化應用平臺（省市稅務機關可自主開發并推行）。通過行業分析為納稅評估確定疑點、指明方向；通過納稅評估引導納稅人自覺守法，提高行業征管水平；通過稅務稽查查處案件，打擊涉稅違法犯罪，并向管理環節反饋共性問題和管理建議。

具體措施是將財務核算不健全申報異常的加油站全部納入評估范圍，通過金稅工程網絡所掌握的企業購油信息以及本地區同行業稅負水平等信息，按照規定進行納稅評估。根據“以進控銷、機表比對、帳庫結合”的基本思路，不定期對加油站進行納稅評估，通過對油品的種類、數量、價格收集，結合稅收管理員實地盤庫情況和企業報送的全部申報資料，對其納稅情況進行評估；通過測量油面和油罐的容積之間的對應關系，測算出加油站的油品庫存數量，之后與賬面庫存數量進行比對分析；通過計算加油站年油品銷售量占全年購進油品總量的比例，以及入庫稅款比率與銷售收入比率等指標，確定分析加油站的實際稅負情況。做好相關數據的分析運用，經常性進行跟蹤管理，進行數據比對，并與同行業的平均稅負率進行比較，發現異常的，向加油站納稅人提出質詢、約談。經約談、實地檢查仍無法消除疑點的移送稽查部門進行檢查。

7、加強溝通聯絡，實現信息共享與綜合治理。加強與經貿委、公安（消防）、工商等部門的配合，加強信息溝通共享，實現綜合治稅。做好國、地稅之間的信息交換，深化與工商、經貿委、公安（消防）等部門和社會組織的協作，努力拓展第三方信息采集渠道，加強信息

交換和互聯互通，拓寬征管工作視野，解決稅收征管中信息不對稱問題，為加油站行業管理提供有效的信息支持。如目前推廣的組織機構代碼共享工作，就是信息共享的一種科學嘗試，推行后稅務機關就可以迅速提取組織機構代碼，從而強化了稅務登記信息的比對與維護工作，給組織機構代碼中心、稅務機關與納稅人都帶來了便利。

借助相關部門的職能作用，強化加油站行業的稅收管理，降低稅收執法風險。凡不安裝稅控裝置、不設置帳簿、帳簿不健全的，該整改的限期整改，拒不整改的提交相關部門取消其經營資格，以達到優化加油站行業稅收管理的目的，進而提高行業征管水平。

總之，上述措施還需要在工作實際中不斷補充、完善，通過專業化管理組的籌建、信息化手段的運用，逐步使加油站的管理邁入專業化、信息化與精細化的軌道，最終達到提高加油站行業稅收征管水平目的。

第二篇：強化稅收征管信息化幾點探討

強化稅收征管信息化幾點探討

當今時代，信息技術日新月異，網絡經濟、電子商務迅猛發展，加速稅收信息化的進程是大勢所趨。稅收征管信息化是稅收工作的生產力，是稅收征管的一場革命。這場以信息化建設為突破口和前提的征管革命，是稅務工作的生命線，是加強“兩權監督”、杜絕執法隨意性，促進隊伍建設的重要措施和有力保障。因此，加速稅收征管信息化，實現在信息化支持下的稅收征管專業化管理已是當前提高稅收工作水平的根本出路。

一、當前稅收征管信息化建設的現狀和存在問題

縱觀近幾年來稅收征管信息化發展進程，應該說是邁出了可喜的步伐，在稅收工作中發揮了十分重要的作用。但現實中仍有許多主客因素困擾著全市稅收征管信息化的進程，成了制約稅收征管信息化發展的“瓶頸”問題。這些問題主要表現在：

（一）對稅收征管信息化的觀念和意識還很淡薄

由于受傳統觀念、手工操作習慣等方面的束縛，相當一部分稅務干部對實施“科技加管理”的戰略的重要意義認識不足或存有誤區，思想觀念仍停留在傳統的“人管人”和傳統的手工傳遞信息及領導協調上；片面強調硬件配置和設備更新，而忽視了設備和信息的利用程度和使用效益，認為信息化只是對手工勞動的簡單替代，特別是對信息化應用規律的認識模糊。

（二）計算機專業人才匱乏，復合型人才欠缺

目前，我局能夠熟練地掌握應用信息技術手段處理日常稅收工作的干部還很少，屈指可數的計算機人才彼于應付日常維護工作，專業才能得不到有效利用和發揮，深層次的信息技術應用開發受到制約，能夠適應新技術發展的要求的專業人才更顯緊張，如對數據庫、網絡管理人才奇缺。特別是缺乏那些既懂計算機，又懂稅收業務和管理的復合型人才。一句話，人才緊缺問題，已成為嚴重制肘稅收征管信息化發展進程的“瓶頸”。

（三）信息共享利用水平低

部門間信息共享度不高，就我市國稅而言，市局、縣區局都設置自已的網頁，并已實現網絡聯通，但計算機網絡的應用，特別是廣域網的應用相對滯后，系統內部的各專業化管理，如稅收征管系列、出口退稅系列、稽查系列等這些系統的信息之間，缺乏溝通，形成“信息割據”，造成信息資源在系統內無法有效充分利用的局面；目前，稅務系統存在計算機操作與人工操作并存的局面，計算機的應用卻只停留在簡單的錄入納稅人基本情況、打印報表、開票征收等初級階段上，計算機的功能沒有得到應有的應用，利用率又不高。國稅、地稅、工商、金融機構尚未實現信息資源共享，各部門間的信息交流尚未制度化和規范化。

（四）整體計算機的應用水平不高

體現在目前仍有相當一部分稅務人員對計算機操作、應用水平偏低。從我局情況看，40歲至46歲這一年齡段的人居多，原先與計算

機沒打過交道，之后也學得不系統，許多人是“趕鴨子上陣”，對計算機一知半解的很多，這與信息化的要求不相適應。這一狀況在一定程度上使征管信息化的推行效果大打折扣。

（五）計算機基礎征管數據信息失真

在實際工作中，由于各種原因造成計算機中基礎征管數據不準確、不真實問題，存在“數據垃圾”，真假混雜使大家對數據都不敢用。究其原因，一是基層數據錄入人員素質不高，產生誤操作；二是工作責任心差，不認真審核把關，馬虎應付；三是明知故犯，為某種目的而擅自改動數據；四是對計算機數據采集管理缺乏行之有效的監督考核措施，數據采集的相關制度落實不到位。導致存在“機外監控”，如違規操作和有意篡改數據等。

以上現狀和問題表明，稅收征管信息化建設信息形勢逼人，加速稅收征管信息化步伐已迫在眉睫、時不我待，不少問題已到了刻不容緩、非改不可的地步。

二、加強稅收征管信息化建設的對策

（一）當務之急要在認識、觀念上“開刀”

思想是行動的先導。觀念不轉變，認識不到位，信息化建設就無從談起。信息技術永遠只是管理手段，它只有與先進的管理思想、科學的管理理念、管理體系相結合才能產生巨大的效益。因而，當務之急是要實現思想觀念和理念上的根本性轉變。要讓系統上下人人都認識到“科技加管理”代表著稅收管理的方向，既是時代的要求，也是加

強稅收管理的實際需要，今后稅收工作的發展，必須走“科技興稅、管理強稅”之路。因此要通過強化教育引導，促使每一稅務干部，特別是各級領導干部徹底轉變觀念，更新思路，增強信息化建設的危機感和緊迫感，只有領導重視、指揮得力，才能確保信息化建設的成功。

（二）千方百計提高人員的素質

人才是最寶貴的第一資源。稅收征管信息化建設要取得成功，必須要有一支素質高、業務精、能打硬仗的干部隊伍。因此，當前最迫切需要解決的問題，就是如何提高人員素質問題。必須千方百計加大人才培養力度，構筑寶塔型的人力資源配備。一方面，要想方設法加大復合型人才的培養力度；另一方面，要全力以赴抓好現有人員的素質提高，磨刀不誤砍柴工。加大技術培訓的投入，重點加大應用型人才的培訓力度，除了要注意抓好崗前培訓、知識更新等培訓外，要特別注意加大對基層班子領導、40-46年齡段干部的強化培訓，切實提高這些人員的計算機應用的整體水平，營造一個人人重視信息化的濃厚氛圍。

（三）加速完善稅務網絡一體化建設，優化資源利用環境

通過信息化集中和整合，切實提高數據應用的層次和水平，為稅收管理提供多方位的數據資源。進一步實現征管系統、出口退稅系統、防偽稅控系統與稅源監控分析軟件的數據集中和整合，從而促進各系統間信息資源的共享和比對。為提高信息的利用效率，必須抓好國稅、地稅、工商、金融機構定期信息交換工作，建立與地稅、工商、金融

機構的信息交換制度，相互間加強聯系、協調配合，落實好例會制度、協調解決信息交換工作中的問題。建立切實可行、行之有效的工作聯系制度和信息共享制度，通過信息資源互聯共享，形成合力，堵漏增收，增強管理實效。具體說要著重抓好三個方面的工作：第一，在稅務系統內部建立上下貫通的業務網內網；第二，在稅務部門與政府及有關部門之間建立信息溝通的協作網公網；第三，在內網貫通、公網溝通的基礎上建立面向納稅人和社會公眾的服務網外網。保證稅務系統內部建立上下貫通、稅務部門與政府及有關部門之間信息溝通，稅務部門與納稅人信息溝通。

（四）狠抓基礎征管數據質量

基礎征管數據的真實性、準確性是稅收征管信息化的生命力所在。“搞好稅收信息化，需要三分技術，七分管理，十二分基礎數據。”技術因素固然重要，然而管理比技術更重要，管理恰當，落后的技術也可以超水平地發揮其功用；管理體制不好，先進的技術也可能根本發揮不了它的應有的效能。但是，比管理體制更重要的是基礎數據，基礎數據失真，不僅會影響管理質量，并且會貶低稅收征管信息化建設的地位，影響大家對信息化的信心，甚至會葬送信息化建設。因此，基礎數據質量是至關重要的，必須通過嚴格的監督考核措施和責任追究制度來確保信息數據正確、及時、完整的可靠采集。

第三篇：推行信息管稅 強化稅收征管

推行信息管稅 強化稅收征管

---高新區局征管交流材料

2010年是貫徹總局“樹立風險管理理念、探索實施信息管稅”的重要一年。我局征管工作按照省局、市局對稅收征管工作提出的總體要求，在全面落實科學化、精細化、專業化管理的基礎上，以不斷提高征管質量和效率為目標，以加強風險稅收管理，積極探索實施信息管稅，深入推進專業化管理，提升稅收數據質量為重點，進一步夯實稅收征管基礎工作，健全征管制度，不斷提高征管工作水平，較好地完成了2010年稅收征管工作任務。

一、抓落實求成效，夯實征管基礎。

（一）加強戶籍管理。充分利用國、地稅信息交換機制和工商、技術監督等部門提供的涉稅信息，及時發現查處漏征漏管戶，徹底摸清納稅人戶籍底數，夯實戶籍管理基礎，嚴把停業審查和注銷檢查關，全年共下達《責令限改通知書》132份，清理走死逃亡46戶，戶管由年初的1320增加到1658戶，增幅25.6%。

（二）實行分類管理。在屬地管理的基礎上，對不同行業、不同類型、不同規模的納稅人，實施科學分類，建立分行業管理和分規模管理綜合運用的專業化管理體制。對重點項目、重點稅源，建立《重點稅源跟蹤服務管理臺帳》，全面記錄服務過程，全程監控經濟、稅源變化情況，加強稅源分析，嚴格控管；對中小稅源，可充分利用第三信息，推行查帳、查定及核定相結合的多種征管方式；對個體稅收則分專業市場及村域、廠域內個體業戶，在全面清理，合理定稅的基礎上，分別實行駐場管理或委托代征，同時嚴格日常管理，對定期定額征稅納稅人實施動態管理，三級監管。另外，加強分稅種管理，繼續抓好增值稅管理，重點加強企業所得稅管理，強化所得稅預繳，繼續做好非居民企業所得稅管理工作，建立非居民企業所得稅長效監管機制。

（三）落實稅收管理員制度。按照稅收管理員規范，探索規范稅收管理員日常工作行為的有效制度，編擬“企業（個體）稅收管理員月工作規范模板”，編寫《稅收管理員工作輔導手冊》，強化稅收管理員日志應用，結合全省稅收執法管理信息系統的推行，進一步落實稅收管理員的各項職責、健全相關配套制度；要加強考核監督，以稅收管理員工作模板為基礎，制定衡量工作勤勉、規范執法、管理質量的各項獎懲制度。

（四）強化普票管理。成立三級普票審核小組嚴格執行普通發票三級審核機制，1-12月份，共審核普票32050份，超雙定額用戶補稅1210戶次，入庫稅款143萬元，較去年同期增加90%。同時加強專票巡回檢查，在打擊發票違法犯罪專項活動中，收集發票1100份，補稅達73戶次，稅款入庫13萬余元。同時全面推行電腦版普通發票的使用。

（五）加強個體和專業市場的稅收管理。積極推廣豪德樣板市場模式，利用豪德樣板市場的模式向其它三個專業市場進行推廣并認真做好宣傳解釋和輔導工作。同時積極推行多元化申報，一般納稅人網上申報率穩定在90%-94.87之間，小規模納稅人電話語音發行戶年底也達到152戶。

（六）認真歸集整理征管資料，提升征管檔案化管理質量。

征管資料是檢驗我們征收管理工作成效的重要內容。近年來，我們按照檔案化管理的要求對征管檔案資料進行了統一規范，按企業和個體納稅人進行分類歸檔，對企業征管檔案資料實行一戶一檔，個體征管檔案資料實行20戶一檔，安排專人進行檔案資料收集、保管、傳遞、整理、歸檔保存。

二、推進信息管稅，促征管質量上臺階。

（一）采集分析加工利用第三方涉稅信息。

按照省、市局的統一要求，一是做好第三方信息的采集、整理及上傳，重點是采集燃氣耗用信息、工商地稅戶管信息及銀行相關信息，并做好分類上傳工作。二是做好本局范圍內第三方信息的加工、分析及使用，通過能耗比、物耗比等指標推進行業精細化管理，形成行業管理辦法，同時加強與工商、地稅的協作，開展信息交換比對，杜絕漏征漏管。三是用好綜合征管軟件、防偽稅控系統、稅收執法信息系統等系統數據，提高數據使用效率，開展深入分析應用，以促進征管，規避風險。四是努力擴大納稅人網上辦稅面，大力推廣多元化電子申報面，加強宣傳與業務指導，鼓勵納稅人利用外網完成網上報稅、網上比對、網上審批、網上開票等業務，既減輕征納成本，更有助于信息的收集應用。五是利用第三方涉稅信息對信息管稅進行了有益的探索。充分利用收集的第三方涉稅信息，認真進行分析、比對，科學測算，確定某個行業中的能耗比、物耗比等指標，運用到日常管理中，取得了一些經驗。12月，區局利用涉稅信息制定了個體陶瓷生產業戶稅負調整方案并舉行了聽證會，在充分聽取納稅人意見的基礎上完善方案，在我局范圍內率先嘗試用信息管稅推進陶瓷行業規范化管理。

（二）是圍繞市局年初提出的“利用好第三方涉稅信息指導和加強納稅評估工作”的總體思路，建立“日常評估、專業評估、專項評估、重點評估”多層次的評估工作機制。通過抓好第三方信息的采集和分析，充分利用第三方涉稅信息指導和加強納稅評估，積極推進陶瓷行業評估模型的應用，深入拓展以氣控稅調查摸底，完善對陶瓷行業稅收的監管。同時積極篩選優秀納稅評估案例，著重加強評估成果的調研、運用，指導日常稅源管理工作。2010年我局的《江西XX藥業有限公司納稅評估案例》被評為省局2010年上半年納稅評估案例評選一等獎。其他3篇評估案例則相繼被《瓷都國稅》選用刊登。2010年共計開展各類評估41戶次，合計評估稅款355余萬元，調整虧損33萬元。其中一篇案例在參加12月30日市局舉行的優秀評估案例評審會，獲得市局第一名的成績。

三、強化數據監控分析，征管數據質量有提升。一是強化數據質量巡查。建立了部門配合聯動管理的征管數據質量巡查制度，每日由專人定時檢測征管數據質量狀況，及時修改和處理垃圾數據，確保錯誤數據不過夜。實行定期和不定期的發布通報，并及時進行修改。對不能修改的數據及時上報市局，大大減少了垃圾數據的產生，保證了涉稅數據的應用價值。

二是強化異常數據整改。建立數據管理責任人制度，實行分類分層管理。各科室、所指定一名責任心強、信息系統應用熟練的人員為負責人，成立由分管局長為組長的領導小組，形成局領導、科室、所共同參與的數據質量管理綜合網絡，明確牽頭部門與承擔部門之間的關系和職責，在注重巡查預防的基礎上，積極發揮數據綜合分析利用平臺功能，努力做到發現異常數據及時有效處理。

三是強化數據質量分析。實行數據質量定期分析會制度。結合市局數據質量通報情況，集中業務骨干對一段時間以來的異常數據產生的原因、修改方法、規避措施進行歸納探討，總結經驗，通報情況，形成具體可行的意見和建議。建立疑難數據修改反饋制度，對形成的疑難問題集中處理，對確實不能修改的異常數據按照程序及時反饋給市局并做出詳細的說明。同時加強考核，通過分析、確定責任后逐條、逐筆通報，實行責任追究，并對有關操作人員再次進行相關業務操作的強化培訓，促進了稅收數據的規范和準確。2010共追究17人次，經濟懲誡3400元。

四是強化系統應用培訓。針對人為造成錯誤數據產生的原因，區別對待強化培訓。對于數據錄入崗人員加強責任意識教育，實行部門“一把手”責任制，嚴把數據采集入口關；對于出錯頻率較高的稅收管理員，加強系統應用培訓，實行一對一幫扶，切實提高系統申報質量和效率。

一年來，我局征管工作在各級領導的關心和幫助下，做了一些工作，取得了一定的成績，但也存在不足，這主要表現在：

一是漏征漏管現象時有發生。

二是停歇業戶管理核查不嚴，存在虛報假停情況； 三是稅收數據質量工作有待提升；

四、2011年征管工作思路

2011年征管工作，除了嚴格按照市局的統籌安排及相關要求開展工作的前提下，高新結合自己的實際在11年征管工作提出主要的幾點思路，請領導指正。

一、優化稅收管理模式，推行委托代征。

按照“源泉管理 委托代征 聯合控稅”社會化管理模式，結合我局實際，推行委托代征，通過委托高新區協稅護稅辦或豪德市場物業管理機構對豪德建材市場實施個體稅收委托代征。并按照省局關于委托代征的規定，通過與代征單位簽訂委托代征協議，明確規定稅務部門和代征單位的工作職責。初步擬定由稅務部門制定個體定稅標準，巡查監管辦法，代征單位負責稅源日常管理，包括漏征漏管清理，稅款代征，發票代開。進行委托市場或協稅護稅辦代征，則可以通過最了解個體工商戶的市場管理者以及相關部門有效地堵住了稅收漏洞。使整個市場更加走向規范，要是豪德市場這種管理模式成功了形成經驗后還可以向其它三個專業市場推廣。

二、強化信息管稅力度，實施專業化管理

運用信息管稅思路，結合我局的特點，充分利用我園區內陶瓷類行業從燃料、原料供應到生產加工以及銷售和專業陶瓷市場，相對比較健全的優勢，對高新園區內陶瓷行業實施專業化管理，充分利用第三方信息，運用陶瓷評估模型進行深度分析，加強對陶瓷行業規范化的管理，達到信息管稅的目的從而實施專業化管理。

三、加強數據監控管理，提升數據質量。

依托各類征管應用軟件成立攻關小組，建全數據質量監控機制，依托省、市局數據及征管質量發布通報，形成每月例會、按月通報剖析等機制，找出我局存在的薄弱環節和問題，提出改進意見的措施，收集問題及解決辦法形成工作手冊。同時把數據質量監控與日常工作考核相結合，加大考核力度，確實把我局數據質量工作提升一個新的臺階。

四、健全協調聯動機制，促進納稅評估工作

按照“稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查”四位一體的稅源管理運行機制，在區局明確各層級、各環節的工作內容、部門職責及運行機制，確保聯動機制的順暢運行。同時加強稅收分析并把工作重點放在微觀稅源分析上。提高稅收分析評估質量，加強涉稅信息共享，建立分行業、分區域、分經濟類型的指標庫和預警值，認真篩選評估對象，采取人機結合的辦法，有針對性地開展評估。充分發揮稅務約談的作用，建立納稅人自我糾錯機制。建立評估案例庫，加強案例分析和交流。以納稅評估為主要手段，加強稅源監控。

五、完善普票監督機制，規范普票管理。

采取有效措施，逐步建立“機具開票、逐筆開具，鼓勵索票，查詢辨偽、防堵假票，票表比對、以票控稅”的普通發票監督管理機制，全面強化普通發票管理。總結普通發票三級審核的經驗，及時解決有關問題。逐步建立我局普票信息庫，一方面提供方便快捷的查詢渠道，同時做好普通發票信息的分析利用，充分發揮以票控稅的效能。

第四篇：從征管、稽查環節入手,全面提升稅收服務水平

從征管、稽查環節入手，全面提升稅收服務水平

隨著“雙提高”活動的有序開展，我們充分認識到稅收服務是現代稅收征管工作的必然要求，是提高納稅遵從度的有效途徑，也是提高稅務部門形象的最佳選擇。那么，如何規范征收、管理、稽查各系列、各崗位的服務職責和行為方式，把尊重納稅人地位、保護納稅人合法權益、促進納稅人遵從的要求落實到稅收工作中就成為了擺在我們面前的一個難題，本文將從征管、稽查環節的稅收服務入手試答此問題，旨在為全面改進和加強稅收服務工作獻計獻策。

一、當前稅收征管、稽查工作中存在的問題

目前的納稅服務工作大部分處于打基礎的階段，服務理念、手段、方式方法等還不成熟。這個階段的特點主要是：稅務機關對政府部門的社會功能定位由管理型向服務型的觀念轉變尚未完成；在稅務管理出發點上，從基本上依靠強制納稅人依法納稅到提高納稅人稅法主動遵從度的觀念轉變尚未完成；在稅務管理方式方法上，由傳統思維方式向創新工作思路的觀念轉換尚未完成。

（一）新的納稅服務理念尚未普遍牢固樹立。主要是對征管服務工作所處的發展階段的特點、未來的發展方向以及應確立的上述三個觀念等認識不夠透徹。

（二）納稅人和基層稅務機關的負擔仍然較重

1.受制于征管工作流程、審批要求等，在簡化辦稅程序方面，應簡化的未完全實現簡化。2.文書資料重復報送。3.因專業化分工過細，完成某項工作時，有時牽涉多個崗位的多名人員。4.“上面千條線，下面一根針”現象比較明顯。

（三）簡單服務多，高端服務少。為納稅人提供休息區、紙筆、飲水機等暖心、貼心服務內容固然必不可少，但能夠切實使納稅人方便、快捷的辦稅，才是納稅服務工作的根本。其中：諸如網上辦稅方面的開發應用等高端服務手段和內容推行的還比較少。而且存在部分設施利用率低的現象。比如：因申報廳內的自助申報機只受理無稅戶自助申報，網上申報機專門針對網上申報企業使用，使得能夠操作使用此種機器的納稅人較少，且符合條件的納稅人也不愿使用自助申報。

（四）營造和諧氛圍方面

1.辦稅空間距離及心理距離明顯。如：辦稅窗口柜臺稍高、設置玻璃擋板等均無形中影響了辦稅溝通，拉大了稅企間的空間和心理距離。2．因企業辦稅人員水平參差不齊和變動頻繁，基礎工作和基本辦稅常識需要反復給企業講，反復強調。目前的形勢要求是既要提高窗口的辦事效率，又要為納稅人提供熱情化服務。如果上述解釋、輔導工作由窗口完成，長期以往，則容易與目前的形勢要求相違背。

（五）稅務稽查局作為稅收管理手段的必要補充。它在懲治腐敗，打擊偷稅、逃稅、漏稅、騙稅、抗稅等違反稅收法律、法規的案件中，顯示了強大的威懾力。有力的維護了稅法尊嚴，保護了國家和人民的利益，使稅收工作正常、有序的開展。稅務稽查一方面是通過對企業的外部審計，堵塞征管中的漏洞，打擊偷漏稅或不合法經營，以此推進稅負公平；另一方面是對內部稅務征管執法行為的一種審計，是一個既對企業負責，又監督稅務干部執法的具有雙重職能的服務部門。

而如今一些稽查員全沒有服務意識，借手中的權力，在處理一些違反稅法案件時，以“我”為準，“我”就是“稅法”，或與納稅人勾結，侵吞國家財產和稅款。執法不依法，執法不公平。稅收執法環境沒有得到很好的治理和整頓，致使經濟案件層出不窮，依法納稅風尚難以形成。

二、當前稅收征管、稽查工作中存在的問題成因

（一）納稅意識淡薄，征稅服務意識差

長期以來，我國公民納稅意識不強，納稅觀念淡薄。公民沒有嚴格按照法律、法規的規定履行納稅義務，而稅務機關工作人員也沒有很好地履行征稅義務，沒有使其得到全面的服務待遇。

（二）稅法宣傳不夠

稅法宣傳，是稅務機關向納稅人宣傳稅收知識，講解稅收政策的主要形式，是喚起人們納稅意識的根本途徑。隨著改革開放的逐步深入，市場經濟體制的逐步建立和完善，我國的稅法也打破了以往的“界線”，從企業走向行政、事業單位。把稅法送進各級國家機關、人民團體內部，使稅法普及到各行各業，讓社會所有公民都認識到，稅法就在身邊，我就是納稅主體。

（三）監督制約機制沒有發揮應有作用

各級稅務機關都有相應的監審部門，負責對本級或下級稅務機關工作人員同納稅人在征納過程中的監察審計。由于該部門的人力、物力配備不齊全，監督制約機制又沒有很好地運轉實施，造成了監督上的不得力，致使征納行為過程仍具有隱蔽性、不公開性。

三、解決稅收征管、稽查服務問題，提高納稅服務整體水平的具體措施、意見和建議

（一）完成觀念轉變，牢固樹立新的服務理念。

在稅收征管工作向著側重服務型、提高納稅人遵從度和不斷創新管理方式的方向發展的過程中，需要牢固樹立三個服務理念，包括：征納雙方法律地位平等的理念，建立相互平等、尊重、誠信的服務工作基礎；公正執法是最佳服務的理念，創造公平競爭的稅收法制環境；納稅人正當需求應予滿足的理念，以納稅人為中心，一切為了納稅人，為了納稅人的一切。如何樹立這三個理念，可以通過聘請系統內、外專家、學者為干部舉辦納稅服務專題輔導報告會；利用內、外部宣傳載體進行理念宣傳和工作方向引導等。使得我們的服務工作的開展建立在正確的觀念和理念的基礎上。在稽查工作方面一是要規范稅務稽查的執法行為。堅持依法辦事，公正、公平地執行好稅法。在內部選案、檢查、審理、執行四個環節，要嚴格按照運作程序規范操作，強化執法權力的制約制衡。同時，要加大廉政建設力度，從根本上鏟除執法不公，以權謀私的現象，促進公開、公正執法。二是要依法維護納稅人的合法權益。一方面要把《征管法》賦予納稅人的權利宣傳到位，增強納稅人依法維護自身合法權益的意識；另一方面要認真落實和執行稅務執法責任制和違法責任追究制，加大對侵犯納稅人權利的責任追究，促進執法人員嚴格掌握并穩妥實施“懲罰”措施，為維護納稅人的合法權益提供保障。三是認真落實稽查督查制度、稽查工作匯報制度和辦案時效制度，推行稽查回訪、稽查服務考評制度，進一

步優化納稅服務環境，全面提高納稅服務質量和效率。在全社會特別是廣大納稅人中，樹起稅務稽查執法的公正、廉潔、文明、高效的優良形象。

（二）加強稅法宣傳，在征管工作和稽查執法中服務

征管稽查部門應當根據自身工作的特點，圍繞納稅服務需求開展有效服務。從納稅服務需求來看，納稅人最需要的服務是稅收法律、政策及時宣傳到位，納稅核算輔導工作到位。這方面的服務到位了，既可提高納稅人的稅收遵從度，規避偷稅行為的發生，促進稅款及時足額入庫，降低納稅人納稅的風險，節約稅收征納成本，也可更好地維護納稅人的合法權益。因此，稽查部門應當充分發揮征管和稽查人員“懂稅法、懂政策、懂財務”的資源優勢，下力氣抓好這方面的服務工作。加強對企業會計制度的規范性輔導，并幫助企健全會計制度，對一些存在制度混亂的企業對其會計制度進行詳細輔導。做到稅收征管、執法與稅收服務相結合，使納稅人的主體地位和合法權益得到更好地尊重和保護。要充分利用網絡等各種媒體平臺，積極開展多層次的送稅法活動。

（三）完善辦稅服務廳功能。

為納稅人提供計算機、打印機、安裝便民電話、電子觸摸屏增加服務功能、增加公開辦稅事項等；設置比擬自助取款機的納稅申報自助模塊，納稅人可在電子觸摸屏完成納稅申報等。窗口實現零距離溝通，將辦稅服務廳辦稅場所辦成稅務干部辦公場所一樣公開、透明。

（四）改進稽查方式，提高稽查效率

從稽查實踐情況來看，稽查方式不當是納稅人最不歡迎的，它影響納稅人的生產經營，影響納稅人的情緒，也影響征納雙方的成本效率。因此，探索稽查工作的新方法，努力改進稽查方式，提高稽查效率，仍是強化稅務稽查優質服務的一個重要途徑。一是建立稅務稽查預警機制，采取預警式的稽查。對納稅評估，認為納稅人可能有輕微違法行為，漏稅數額未達到立案標準，且通過自查能積極主動補繳稅款的；以及生產經營正常，但連續三個月零申報的納稅人，且稅額未達到立案標準的，由稽查部門書面通知納稅人進行自查，重新申報納稅，或對其某些行為作出解釋，對拒不申報和解釋的，才立案稽查。使納稅人有一個自查改過的機會，體現了稅收執法的人性化。二是對財務健全的納稅人全面實施調賬稽查，各稅統查，減少納稅人接待成本，檢查完畢后，通知納稅人對檢查事實及可能給予罰款處罰的事項，進行認定和陳述。防止事實不清、責任不明、處罰不當，給納稅人利益造成損害。三是開展約談式稽查：對發票使用、財務核算正規，納稅態度好、誠信度高的納稅人，實行約談式稽查。四是推行案件檢查時限制和案件質量評審制。在確保辦案質量的前提下，提高辦案速度，并通過質量評審制度，促進規范辦案，提高質效。

（五）加強學習培訓，提高干部素質。要不遺余力地提高稅務人員的素質，加強稅收職業道德教育，有針對性地組織納稅服務業務培訓。引入競爭機制，增強憂患意識，切實加強對稅收執法權和稅收征管服務工作質量的監督。

第五篇：強化稅收征管數據質量管理

采取四項措施 強化征管數據質量管理

落實信息管稅與風險管理的理念，以稅收征管數據質量管理為抓手，認真分析工作中存在的問題，采取措施，加大監控管理力度，建立完善考核措施，強化保障機制，促進了稅收征管數據管理質量提升，為稅收征管質量和效率的提高提供了堅實保障。

一是加強組織領導，建立保障機制。針對征管數據質量管理工作涉及部門崗位多、業務政策性與復合性強的特點，成立綜合領導小組，由分管領導負責，調整牽頭科室，合理分解工作職責，將數據質量管理系統四大類類132個質量監控指標分解到稅政、法規、征管等6個業務科室進行對口指導，同時將征管數據質量納入責任制考核，提高全員對數據質量的重視程度，形成了全局聯動協作、齊抓共管的工作保障機制，確保征管數據質量管理措施落實到位。

二是強化培訓學習，提高責任意識。對外認真開展稅收宣傳，輔導提高納稅人提交的納稅資料質量；對內組織各類征管軟件操作人員培訓，統一數據口徑標準和操作規范，講解數據質量監管指標內容和業務要求，提高崗位工作水平，確保基礎信息的準確、完整。結合執法督查問題糾改，組織數據源頭成因分析，牢固樹立“數據質量無小事”的觀念，提高工作人員的風險意識、責任意識和大局意識，增強征管數據錄入、監控的真實性及時性。

三是實施過程聯控，做好跟蹤監管。嚴把數據采集錄入關，操作人員按照稅收征管業務規范與綜合征管軟件操作規范進行審核，原始資料審核有誤的，須修正后再錄入或導入；強化日常監控審核，各單位指定專人從事數據質量管理崗位日常監控工作，以省局數據質量管理系統為工作載體，對監控方法、監控頻率、責任部門、糾錯方法等

進一步明確，使日常數據監控規范有序；把好事后運維修正關，對發現的疑點數據，及時反饋錄入單位和指導科室，開展分析評審，確定是否屬錯誤數據，研究落實整改措施，做好數據修正工作，共同建立起入口把關、過程監控、事后修正的全過程質量監控管理網絡，及時化解風險。

四是注重總結反饋，實施閉環管理。在日常監控基礎上，定期組織數據質量通報，針對異常數據產生，開展運行質量講評，剖析問題成因，提出修正建議，加以督導整改。及時歸集總結發生錯誤率較高的指標信息，對操作性原因形成的錯誤信息，編寫操作要點和注意事項，反饋給操作人員，以便在后續工作中加以改進，預防錯誤形成，使監控窗口前移。建立起問題通報、分析講評、整改督導、預防應對的管理閉環，數據質量有了穩步提升。