第一篇：第二章出納業務題庫練習題

一、判斷題

1、現金出納業務是銀行業開展各項業務的基礎。（√）

2、現金付出業務憑證傳遞順序是“先付款，后記帳”。（×）

3、現金付出業務，必須“先記賬，后付款”，以防止漏收或錯收款項。（√）

4、現金付出業務，必須“先付款，后記賬”，以提高服務水平。（√）

5、現金收入業務，先收款，后記帳（√）

6、支票戶向銀行支取現金時，應簽發現金支票，并在支票上加蓋預留銀行印鑒，由收款人背書后送交銀行會計部門。（×）

7、現金出納是指直接用貨幣現鈔進行的資金收付行為。（√）

8、銀行的現金出納工作，是銀行實現其基本職能的重要環節，也是銀行整個經營活動的一項基礎性工作。（√）

9、錢賬分管原則是為了防止差錯事故，也便于互相協商和分工處理。（√）

10、銀行在兌換殘幣時應按有關規定進行收費。（×）

11、銀行金庫可分為中心金庫、分金庫和尾款箱集中保管庫。同一城市原則上可以設置多個中心支庫。（×）

12、每日現金賬款的核對工作是庫房管理員收付的現金與現金收、付日記簿及現金入庫票核對相符后，將現金入庫保管，同時登記“現金庫存簿”，結出本日庫存，并同庫房的實存現金核對相符。（×）

13、日常開、關金庫時，必須由專門一人進行，且鑰匙也要有專人保管。（×）

14、查庫時，查庫人員要認真監督檢查，但不必親自動手核點。（×）

15、金庫限于存放蓋有封包章的整捆主、輔幣現金，殘損人民幣，票樣，寄庫保管的外幣、有價證券，定額存單，空白憑證等，但嚴禁存放槍支彈藥和各種易燃易爆物品。（√）

16、雙人經辦就是要做到雙人臨柜、雙人管庫、雙人守庫、雙人押運。（√）17.堅持執行“碰箱”、當日核對賬款及檢查監督制度。（）答案：對

18.辦理柜面現金業務必須在有效監控和客戶視線以內，做到當面點準，一筆一清、一戶一清。（）答案：對

19.金庫現金調撥業務必須遵循“根據指令，見單調撥”的原則，賬務處理必須持“先記賬后入庫，先出庫后記賬”原則。（）答案：錯

20.票幣兌換堅持“先兌付后收款”的原則辦理。殘損幣的兌換，按照《中國人民銀行殘缺污損人民幣兌換辦法》執行。（）答案：錯

21.柜員在辦理大小面額票幣兌換時，可以機器清點、逐張辨別真假，并及時向持有人說明認定的兌換結果。()答案：錯

22.兌換殘損幣應認真鑒別真偽和點驗清楚，持有人同意認定結果的，方可辦理。（）答案：對

23.現金整點人員可以對外辦理收、付款業務。（）答案：錯

24.偽造的貨幣是指仿照真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。（）答案：對

25.變造的貨幣是指在真幣的基礎上，利用挖補、揭層、涂改、拼湊、移位、重印等多種方法制作，改變真幣原形態的假幣。（）答案：對

26.發生長款，應暫列其他應付款待查，不準溢庫；發生短款，應列其他應收款待查，不準空庫。（）

答案：對

27.實際收繳過程中，持有人對認定的假幣要求拿回再辨認時，可以將假幣交回客戶。（）

答案：錯

28.收付現金需按規定整點、挑殘。（）答案：對

29.網點之間允許發生現金調撥業務。（）答案：錯

30.現金調入行應不遲于第二個工作日核銷上一個工作日“運送中現金”。（）答案：對

31.現金調撥員不得兼任管庫員和記賬員。（）答案：對

32.上交人民銀行的現金，封簽上的名章必須與上報人民銀行備案的整點組人員一致。（）答案：對

33.運送中現金必須通過“運送中現金”科目進行核算，當日調撥的現金，必須及時核銷完畢。答案：對

34.柜員現金箱應設置合理限額，超過限額的現金應及時繳存主出納。（）答案：對

35.收付現金必須做到先點捆、卡把，核準封簽，再拆把點數。（）答案：對

36.營業機構對開戶單位5萬元以上（含），50萬元以下（不含）的大額現金支取，經辦人員和營業機構運營主管二級審核后，由營業機構負責人審批。（）答案：對

37.柜員在辦理殘缺票幣兌換時，除點驗清楚外，還應根據人民銀行規定的兌換標準確定兌換額，并當面在殘缺票幣上加蓋“全額”或“半額”戳記和柜員名章。（）答案：對

38.營業機構在辦理業務時發現假幣，應由兩名以上柜員當客戶面予以收繳。（）答案：對

39.營業機構對收繳的假幣實物不必單獨管理，只要按規定時間上繳中心金庫保管。（）答案：錯

40.管庫員或主出納可以操作庫房現金管理類交易。（）答案：錯

二、單選題

1、對出納短款，當按規定的審批手段予以報損時，可確認為銀行的(C)

A.營業費用

B.其他營業支出

C.營業外支出

D.手續費支出

2、先記付款單位帳，后記收款單位帳，體現了（B）原則。A、恪守信譽的原則

B、銀行不墊款原則

C、履約付款原則

D、誰的錢進誰的賬，由誰支配的原則

3、銀行為保證資金的安全，在辦理現金付出業務時，應（B）。A.先收款、后記賬

B.先記賬、后付款 C.一邊付款、一邊記賬

D.記賬付款同時進行

4、銀行為保證資金的安全，在辦理轉賬業務時，應（A）。A.先記付款單位賬，后記收款單位賬 B.先記收款單位賬，后記付款單位賬 C.一邊記收款單位賬，一邊記付款單位賬 D.收款單位賬和付款單位賬同時記

5、出納長款按規定的審批手續予以報損時，應確認為銀行的(C)A、其他營業收入 B、利息收入 C、營業外收入

D、投資收益

6、現金收入業務貫徹（A）原則以免發生已記賬而漏收款的差錯。

A、先收款，后記賬 B、先記賬，后收款

C、只收款，不記賬

D、以上均錯

7、現金付出業務必須貫徹（B）原則，以免發生誤付等錯誤情況。A、先付款，后記賬

B、先記賬，后付款 C、只記賬，不付款

D、以上均不正確

8、銀行在辦理現金收入業務時，第一步應先（D)。A．將憑證傳遞至會計記賬

B．記賬

C．編制憑證

D．收妥款項

9、現金收入業務核算的會計分錄為（A）

A、借：庫存現金

B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款貸：庫存現金

C、借：吸收存款—活期存款

D、借：貸款 貸：貸款貸：吸收存款—活期存款

10、現金付出業務核算的會計分錄為（B）

A、借：庫存現金

B、借：吸收存款—活期存款 貸：吸收存款—活期存款貸：庫存現金

C、借：吸收存款—活期存款

D、借：貸款 貸：貸款貸：吸收存款—活期存款

11、現金收入業務應當先收款后記賬，主要目的是：（A）。A、防止有關單位套取銀行信用

B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項

D、以上說法都不對

12、現金付出業務應當先記賬后付款，主要目的是：（B）。A、防止有關單位套取銀行信用

B、貫徹銀行不墊款原則 C、防止漏收款項

D、以上說法都不對

13、取款單位到銀行支取現金時，應填制（B）。

A、轉賬支票

B、現金支票

C、普通支票

D、劃線支票

14、送款單位向銀行辦理交存現金時，出納收款員點收無誤后登記（C）。A、現金科目總賬

B、現金付出日記簿 C、現金收入日記簿

D、現金庫存簿

15、我國目前廣泛使用的是1999年10月1日開始陸續發行的（D）套人民幣。A、第二

B、第三

C、第四

D、第五

16、銀行出納長款，經認真查照確實無法返還時，按規定報批后作為銀行的（B）。A、利息收入

B、營業外收入 C、金融企業往來收入

D、其他營業收入

17、銀行出納短款，如果當天未能查清找回時，暫列下列科目入賬（A）。A、其他應收款

B、其他應付款

C、營業外收入

D、營業外支出

18、出納發生短款時，當日無法收回，營業終了前應辦理轉賬的會計分錄為（B）。A．借：現金貸：待處理財產損溢

B．借：待處理財產損溢貸：現金 C．借：其他應收款貸：營業外支出

D．借：營業外支出貸：現金

19、出納發生長款時，當日未能查明原因，營業終了前應辦理轉賬的會計分錄為（A）。A．借：現金貸：待處理財產損溢

B．借：待處理財產損溢貸：現金 C．借：其他應收款貸：營業外支出

D．借：營業外支出貸：現金

19.個人從儲蓄存款賬戶一次性提取現金20萬元以上（含20萬元）的，至少提前（）天預約。

A.4天

B.3天

C.2天

D.1天

答案：D

20.人民幣單筆金額()萬元（含）以上現金存款業務，要提供客戶本人有效身份 證件，由他人代理的，要提供代理人和被代理人有效身份證件

A.1萬元

B.2萬元

C.4萬元

D.5萬元

答案：D

21.外匯當日累計等值（）美元（不含）以上現金存款業務，要提供客戶本人有效 身份證件及監管部門要求的其它相關材料，由他人代理的，要提供代理人和被 代理人有效身份證件。

A.1000美元

B.3000美元 C.5000美元

D.10000美元

答案：C

22.原封新券開箱、拆捆和拆把清點時，必須（）人以上同時在場。

A.1人

B.2人

C.3人

D.4人

答案：B

6.運送中現金超過（）個工作日未核銷，應及時查清原因。

A.1 B.2 C.3 D.4 答案：A

23.假幣收繳必須嚴格執行操作程序，假幣鑒別需經（）名柜員共同認定。

A.1 B.3 C.4 D.2 答案：D

24.一次性發現假人民幣（）張（枚）（含）以上，應當立即報告當地公安機關，提供有關線索。

A.5 B.10

C.15 D.20 答案：D

25.一次性發現假外幣（）張（含）以上的，應當立即報告當地公安機關，提供 有關線索。

A.20 B.15

C.10 D.5 答案：C

三、多選題

1、現金出納的一般原則有（ABCD）

A、錢帳分管原則B、收付分開原則C、雙人經辦原則D、復核制度原則

2、按照與貨幣發行的關系，現金出納可分為（AB）A、中央銀行貨幣發行

B、商業銀行現金出納 C、中央銀行現金出納

D、商業銀行貨幣發行

3、出納現金錯款的類型（ABD）

A、現金溢出

B、現金短缺

C、壞賬準備 D、誤收假幣

4、出納錯款的處理原則包括(ACD)A.長款不得寄庫

B.長款立即退還原主 C.短款不得空庫

D.不得以長補短

5、營業終了現金收付的匯總核對包括（ABCD）

A、柜員核對B、辦理入庫手續C、賬賬核對D、賬實核對

6、現金出納的基本規定要求（ABCD）。A、錢賬分管、雙人經辦

B、按程序辦理現金收付 C、款項復核

D、辦理交接手續和查庫

7、現金整理的基本要求是（ABCD）、蓋章清楚、封裝嚴密。A、點數準確

B、墩放齊整

C、挑揀干凈

D、捆扎緊實

8、銀行庫房管理要求是（ACD）。

A、金庫門應安裝兩把不同鑰匙的銀行專用庫門鎖

B、各級行設置金庫，需征求當地公安部門意見，并報相關部門審批 C、上級行要對下級行進行定期或不定期的查庫

D、金庫可以保管現金、票樣、外幣、有價證券、定額存單等

9、運鈔方式因不同情況分為（AB）。

A、集中運鈔

B、分散運鈔

C、大額運鈔

D、小額運鈔

10、運送現金的要求有（BCD）。

A、必須雙人未武裝押運

B、禁止委托他人捎帶

C、必須嚴格交接手續 D、必須保守運送時間、地點、路線等運送秘密

11、“雙人經辦”要求做到“四雙”是指（AB CD）。

A．雙人押運

B．雙人臨柜

C．雙人管庫

D．雙人守庫 12.柜員受理客戶繳存的現金和現金收款憑證后，應重點審查：（）

A.現金收款憑證要素是否齊全

B.日期、收款人戶名、收款人賬號等是否清楚

C.憑證聯次是否齊全、有無涂改

D.大小寫金額是否一致

答案：ABCD

13.柜員受理客戶遞交的取款憑證，應重點審查：（）

A.客戶填寫的取款憑證要素是否齊全、正確清楚

B.大小寫金額是否一致

C.出票金額、出票日期、收款人名稱有無更改

D.大額現金支付審批手續是否齊全

答案：ABCD

14現金整點應按照人民銀行有關規定達到下列標準（）。

A.挑凈

B.點準

C.墩齊

D.蓋章清楚

答案：ABCD

15.偽造的貨幣是指仿照真幣的（）等，采用各種手段制作的假幣。

A.圖案

B.形狀 C.色彩 D.挖補 答案：ABC

16.營業機構沒收假幣應執行以下規定：（）

A.辦理假幣收繳業務的柜員，應當取得《反假貨幣上崗資格證書》

B.營業機構在辦理業務時發現假幣，應由1名柜員當客戶面予以收繳

C.營業機構收繳的假幣，不得再交予持有人

D.營業機構對收繳的假幣實物必須單獨管理，按規定時間上繳中心金庫保管

答案：ACD

17.在收繳假幣過程中有下列情形之一的，應當立即報告當地公安機關，提供有關線索。()

A.一次性發現假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上、假外幣10張（含10張、枚）以上的

B.有利用新的造假手段制造假幣的C.有制造販賣假幣線索的

D.持有人不配合金融機構收繳行為的 答案：ABCD

18.關于假幣入庫以下描述正確的有()。

A.柜員沒收的假幣必須及時交假幣管理人員保管并登記“假幣收繳登記簿”

B.柜員選擇“0624柜員假幣入庫房”交易作入庫處理

C.打印記賬憑證，加蓋業務辦訖章

D.由柜員在記賬憑證上簽字 答案：ABCD

19.長短款按照“長款歸公，短款自賠”的原則處理,以下說法正確是()。

A.不得私吞長款或以長補短

B.不得短款支付

C.不得夾帶假幣付出

D.誤收假幣，由柜員自賠

答案：ABCD

四、會計分錄題

1、某商業銀行接受某開戶企業提現申請，支付現金60，000元。借：吸收存款

60，000 貸：庫存現金

60，000

2、銀行收到開戶單位機械廠的自銷產品收入現金10000元，存入其存款賬戶，編制會計分錄[1] [2] 借：庫存現金

10,000 貸：吸收存款

10，000

3、銀行收到開戶單位立新百貨公司的現金支票，金額50000元，審核無誤付現。借：吸收存款

50，000 貸：庫存現金

50，000

4、儲戶李某要求支取現金2000元，銀行審核無誤付現。借：活期儲蓄存款

2，000 貸：庫存現金

2，000

5、甲銀行發生出納長款一筆，金額500元,編制會計分錄[1] [2] 借：庫存現金 500

貸：待處理財產損溢500

6、佳佳百貨公司（開戶單位）簽發現金支票從銀行提取備用金5 000元。借：活期存款

5000 貸：庫存現金

5000

7、人民醫院交來現金收入180000元，存入其在甲銀行的存款戶。借：庫存現金

180000 貸：吸收存款

180000

8、乙銀行營業終了出納長款150元，經批準進行處理。編制會計分錄[1] [2] 借：庫存現金

貸：待處理財產損溢 借：待處理財產損溢 貸：營業外收入

9、機械廠將現金45000元送存銀行，銀行經審核后，辦理收取現金的手續, 編制會計分錄.借：庫存現金

45000

貸：吸收存款—機械廠

45000

10、機床廠簽發現金支票，支取備用金5000元，銀行經審核后辦理支付現金手續。借：吸收存款—機床廠

5000

貸：庫存現金

5000

11、開戶單位紡織廠（賬號20100359）交向乙銀行存銷售收入現金5000元，銀行審核無誤后辦理手續，編制會計分錄[1] [2] 借：庫存現金

5000 貸：活期存款—紡織廠 5000

12、市電機廠(帳號221003)簽發現金支票一張，支取現金50000元，用于發放工資。銀行經審核無誤后，辦理支付現金手續。借：吸收存款—電機廠50000 貸：庫存現金

50000

13、五金商店(帳號225009)將現金繳款單及現金提交銀行，存入銷貨收入15000元。銀行經審核無誤后．辦理收款手續。借：庫存現金

貸：吸收存款—五金

14、印刷廠簽發現金支票，提取備用金4000元。銀行經審核后，辦理支付現金手續，編制會計分錄[1] [2] 借：吸收存款—印刷廠 4000 貸：庫存現金

4000

15、百貨商店將其銷貨收入35000元，連同現金繳款單提交銀行，銀行經審核無誤后，辦理收款手續。

借：庫存現金

35000

貸：吸收存款—百貨商店

35000

16、服裝廠將其超出庫存的現金3000元，填制現金繳款單送存銀行。銀行清點無誤后，辦理收款手續，編制會計分錄[1] [2] 借：庫存現金

3000

貸：吸收存款—服裝廠 3000

17、東方紡織廠自銷產品收入現金5000元，存入銀行，做出會計分錄 借：庫存現金

5000 貸：吸收存款—東方紡織廠

5000

18、紅星商店將其銷貨收入獲得的現金200 000元，填寫現金繳款單存入銀行。借：庫存現金

200 000 貸：吸收存款—單位活期存款—紅星商店（本金）

200 000

19、A公司持現金支票到銀行支取現金30 000元，銀行經審核無誤，辦理支付，編制會計分錄[1] [2]。

借：吸收存款—單位活期存款—A公司（本金）

000 貸：庫存現金

000 20、開戶單位通信公司從活期存款賬戶提取現金58 000元，銀行審核后，辦理。借：吸收存款—通信公司

58000 貸：庫存現金

58000

21、開戶單位服裝廠向建設銀行存入銷貨現金4 500元，編制會計分錄[1] [2]。借：庫存現金

4500 貸：吸收存款—服裝廠 4500 22、9月3日，新興百貨公司向甲銀行存入現金，現金繳款單上的合計數為80 000元。借：庫存現金

80000 貸：吸收存款—星興百貨公司

80000 23、9月5日，紅星乳品廠提取現金，開出現金支票，金額30 000元，編制會計分錄[1] [2]。借：活期存款—紅星乳品廠 30000 貸：庫存現金

30000

24、永生貿易公司來銀行存入現金4500元

借:庫存現金

4500 貸:活期存款—20100453

45000

25、銀行查明出納收款發生現金長款110元，長款中有100元系乙公司解款時多交，以現金退還，其余10元經批準作為銀行收益處理，編制會計分錄[1] [2] [3] [4] [5]。借：現金

貸：待處理財產損溢

借：待處理財產損溢

貸：現金

營業外收入26、19日，出納付款發生現金短款52元，短款中有50元系五星工廠提取現金時多付已從對方收回，其中2元經批準作為銀行損失處理，編制會計分錄[1] [2] [3] [4] [5]。借：待處理財產損溢（其他應收款）

貸：現金

借：現金

營業外支出貸：待處理財產損溢27、1日，A銀行收到光明商廈交來現金解款單一份，金額為159 500元，經審查無誤。并收到現金159 500元，現金點收無誤，編制會計分錄[1] [2]。借：庫存現金 159 500 貸：活期存款—光明商廈 159 500 28、10日，A銀行收到華欣公司交來現金支票一張，金額為78 400元，用途為發放工資。經審查無誤后，予以支付，編制會計分錄[1] [2]。借：活期存款——華欣公司78 400 貸：庫存現金 78 400

29、某銀行營業終了時，發生出納短款100元，原因待查，編制會計分錄[1] [2]。借：待處理財產損溢100元

貸：現金100元

第二篇：《出納》銀行結算業務練習題

企業結算業務練習題一

班級姓名座號

資料一：津津公司2月份發生的有關經濟業務如下：

（1）2日，從本市五金公司購入五金一批，貨款為4,500元，增值稅額為765元，已驗收入庫，開出轉賬支票支付。

（2）9日，向銀行申請開立銀行匯票，按照規定存入銀行20,000元。

（3）15日，從外地某生產企業購入臺扇一批，貨款共計12,000元，增值稅額為2,040元，款項以銀行匯票支付。

（4）20日，銀行轉來余款收賬通知，金額為5,960元，系9日簽發的銀行匯票使用后余款。

資料二：某商品流通企業8月份發生下列經濟業務：

1、3日開出銀行匯票委托書50 000元委托銀行開出銀行匯票。

2、6日為采購商品方便，電匯廣州60 000元，天津30 000元開立采購賬戶。

3、10日上海百貨公司寄來專用發票開列乙商品60臺，每臺單價650元，價款39 000元，進項稅額6630元，商品驗收入庫，款項沖3日開出的銀行匯票，余款已退回存入銀行。

4、15日收到天津針織公司寄來的發票開列甲商品500件，每件單價50元，價款25000元，進項稅額4250元，款項以采購賬戶支付，商品尚未到達。

5、26日甲商品500件已運到并已驗收入庫。

第三篇：第四章貸款業務題庫練習題

一、判斷題

1、抵押貸款系按抵押品的價值全額發放。(×)

2、貸款自轉為非應計貸款后,在收到該筆貸款的還款時,首先應收回利息,利息全部收回后的還款部分,作為本金的收回。(×)

3、保證貸款是指貸款銀行以借款人的信譽而發放的貸款。（×）

4、質押貸款使用“質押貸款”科目核算。（×）

5、貸款呆賬準備金是用于彌補應收利息無法收回的損失。（×）

6、特定貸款是指經國務院批準并對貸款可能造成的損失采取相應補救措施后責成國有獨資商業銀行發放的貸款。此類貸款屬于政策性貸款。（×）

7、貸款業務是商業銀行的主要資產業務之一，也是銀行資金運用的主要形式。（√）

8、抵押貸款是保證貸款的一種常見的銀行貸款。（×）

9、特定貸款是指經國務院批準并對貸款可能造成的損失采取相應補救措施后責成國有獨資商業銀行發放的貸款。此類貸款具有政策性貸款的性質、但又不屬于政策性貸款。（√）

10、非應計貸款是指貸款本金或利息逾期 90 天沒有收回的貸款。（√）

11、每一筆貸款只能展期一次。（√）

12、當貸款的本金或利息逾期 90 天時，應單獨核算。（×）

13、中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過 3 年。（√）

14、每一筆貸款只能展期 3 次。（×）

15、中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，最長不得超過 5 年。（×）

16、銀行發放抵押貸款的額度一般按抵押物作價現值的50%-70%的幅度掌握(√)

17、貸款逾期時，會計部門應在貸款到期當日營業終了前，將原貸款反方向轉入“逾期貸款”科目。（×）

18、抵押貸款到期，借款人不能歸還時，如果銀行處理抵押物所得的凈收入用以償還貸款本息尚有節余，應作為銀行收益處理。(×)

19、短期貸款期限為1年（含1年）以下，中期貸款期限為1年以上3年（含3年）以下，長期貸款期限為3年（不含3年）以上。(×)20、抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，銀行應于貸款期滿當日，根據合同協議以變賣、拍賣或作價入賬的方式處理抵押物。(√)

21、貼現到期付款人無款支付，對申請貼現的持票人在本行開戶的，可從其賬戶收取貼現款。如貼現申請人存款賬戶余額不足，不足部分應轉入逾期貸款科目核算。（√）

22、貸款業務是商業銀行資產業務的核心。(√)

23、信用貸款是商業銀行僅憑借款人的信用而發放的貸款，是銀行的高風險貸款，其風險權重被確認為70%。(×)1

24、抵押、質押貸款的發放金額一般應掌握在抵押、質押品現值的80%-90%。(×)

25、面向個人發放的小額質押貸款，對于借款人逾期超過1個月情況，商業銀行有權用質押權利憑證抵償借款人所欠貸款本息。(√)

26、貸款的逾期情況下，應從逾期之日起，按罰息利率計收罰息，直到清償本息為止。(√)

27、定期計息的貸款，規定每季度末月30日為結息日。（×）

28、個人貸款利息的計算方法有多種，其中等額本息還款法又稱為“遞減法”。（×）

29、應計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。（×）

30、按照現行《貸款通則》規定，抵押貸款包括擔保貸款、保證貸款和質押貸款三種。(×)

31、貸款與貼現是商業銀行的主要資產業務。（√）

32、貸款是銀行的負債業務。（×）

33、已貼現的商業承兌匯票到期時，如果付款人存款帳戶余額不足支付，則將憑證退回貼現銀行，由貼現銀行向貼現申請人收取票款。(√)

34、票據貼現是持票人在票據到期前為獲得資金而向銀行貼付一定利息后所作的票據轉讓。（×）

35、貸款損失準備用來核銷確實已經收不回來的記入貸款——×貸款（已減值）的貸款本金和應收利息。(√)

36、貸款利息收人按照合同約定的利率計算確定。（×）

37、貼現資產核算銀行辦理商業票據的貼現、轉貼現融出資金業務的款項。(√)

38、貼現的銀行承兌匯票到期一定能收回票款。(√)

39、根據《貸款通則》的規定，每一筆貸款只能展期一次。(√)40、短期貸款展期不得超過原貸款期限。(√)

41、中長期貸款展期不得超過原貸款期限的一半，且最長不得超過3年。(√)

42、貸款到期，由于客觀情況發生變化，借款人經過努力仍不能還清貸款的，中、長期貸款必須于到期日2個月以前，由借款人向銀行提出貸款展期的書面申請，寫明展期的原因，銀行信貸部門視具體情況決定是否展期。（×）

43、票據貼現貸款銀行用信貸資金購買未到期的商業匯票（√）

44、個人按揭貸款不允許提前還款。(×)

45、面向個人發放的小額質押貸款，對于借款人逾期超過1個月情況，商業銀行有權用質押權利憑證抵償借款人所欠貸款本息。（√）

46、定期結息法下，企業貸款到期償還時，銀行應計收并確認為利息收入的利息為：貸款本金、貸款期限及相應期限貸款利率三者的乘積。(×)

47、按法定程序取得抵債資產時，初始入賬價值應按該資產原核算單位的賬面凈值計量。(×)

48、抵債資產取得之日，會計上應立即將其計入“固定資產”賬戶。(×)

49、計提貸款損失準備的資產是商業銀行承擔風險和損失的資產。（√）50、銀行不承擔風險和還款責任的委托貸款等，也應計提貸款損失準備。(√)

51、助學貸款是財政貼息的政策性貸款。（×）

52、應計貸款指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。（×）

53、貸款是商業銀行的主要生息資產，因此，貸款發放得越多越好。（×）

54、應計貸款轉為非應計貸款時，應將已入賬的利息收入和應收利息予以沖銷。（√）

55、商業銀行對逾期貸款應從貸款之日起至還款之日止的實際天數計收罰息。（×）

56、次級貸款是指盡管借款人目前有能力償還本息，但存在某種可能對償還產生不利影響的因素。（×）

57、對已核銷的呆賬貸款，商業銀行不再繼續追索。（×）

58、商業銀行貸款利息為定期結息，利率實行一年一定。（×）

二、單選題

1、向本行開戶單位化工廠發款三個月期貸款200萬元，利率6.6‰，化工廠于到期日償還該筆貸款，其會計處理為(A)A、借：活期存款2039600 B、借：活期存款2039600 貸：短期貸款2000000 貸：短期貸款2000000 利息收入39600 利息支出39600 C、借：活期存款2013200 D、借：活期存款2013200 貸：短期貸款2000000 貸：短期貸款2000000 利息收入13200 利息支出13200

2、以借款人或第三人的財產作為抵押物發放的貸款是(D)A、保證貸款 B、擔保貸款 C、質押貸款 D、抵押貸款 3、6年期貸款屬于（C）。

A．短期貸款 B．中期貸款 C．長期貸款 D．活期貸款

4、借款人以國庫券作質物，向銀行申請的貸款，為（D）。A.信用貸款 B.保證貸款 C.抵押貸款 D.質押貸款

5、抵押貸款逾期1個月不能歸還貸款本息的,銀行可以按合同規定作價變賣處理抵押品,抵押品處理后取得的凈收入低于貸款本息的,其低于的部分,(C)。A.由貸款損失準備金抵補 B.列作銀行的損失 C.由借款人償還 D.轉入逾期貸款戶

6、下列項目,商業銀行不計提損失準備的是(D)A.拆出資金 B.抵押貸款 C.銀行卡透支 D.委托貸款

7、期限為兩年的保證貸款應使用的會計科目是：（B）A、短期貸款 B、中長期貸款 C、抵押貸款 D、貼現

8、銀行對抵押物拍買、變賣，其價款（扣除有關費用）低于貸款本金的部分，應：（A、繼續向借款人催收 B、作為營業外支出 C、作為其他營業支出 D、進行核銷

9、銀行發放的貸款可以提前收回資金的貸款是（D）。A.信用貸款 B.質押貸款 C.保證貸款 D.票據貼現

10、商業銀行貸款的后續計量應采用（C）。A.實際成本 B.重置成本 C.攤余成本 D.可變現凈值

11、貸款本金或利息逾期 90 天沒有收回的貸款是(B)。A.應計貸款 B.非應計貸款 C.逾期貸款 D.展期貸款

12、借款人向銀行提供抵押物是存貨而發放的貸款是（C）。A.質押貸款 B.保證貸款 C.抵押貸款 D.信用貸款

13、商業銀行核銷無法收回各項貸款的會計分錄是（A）。A.借:貸款損失準備

貸：短期（中長期）貸款——已減值 B.借:資產減值損失

貸：短期（中長期）貸款——已減值 C.借：資產減值損失 貸：貸款損失準備 D.借：貸款損失準備 貸：資產減值損失

14、借款人向銀行提供質押物是存款單而發放的貨款是（A）。A.質押貸款 B.保證貸款 C.抵押貸款 D.信用貸款

D）4

15、核銷貸款以后又收回的貸款先按核銷金額恢復，其會計分錄是（C）。A.借:貸款損失準備

貸：短期（中長期）貸款——已減值 B.借: 短期（中長期）貸款——已減值 貸：資產減值損失

C.借：短期（中長期）貸款——已減值 貸：貸款損失準備 D.借：貸款損失準備 貸：資產減值損失

16、借款人向銀行提供質押物是依法可以轉讓的專利而發放的貸款是（B）。A.保證貸款 B.質押貸款 C.抵押貸款 D.信用貸款

17、下列財產中不能進行抵押是（C）。A.依法有權處分的國有土地使用權 B.房屋 C.土地所有權 D.交通運輸工具

18、票據貼現的天數是指（B）。

A.匯票的付款期限 B.從貼現日起至匯票到期前一日 C.從出票日起至匯票到期前一日 D.從貼現日起至匯票到期日

19、以借款人或者第三人的動產或權利作為質物發放的貸款，稱之為（C）。A、抵押貸款 B、信用貸款 C、質押貸款 D、擔保貸款 20、商業銀行短期貸款是指（C）。A、期限在2年以內 B、期限在3年以內

C、期限在1年以內包括1年的貸款 D、期限在一年以上

21、東林公司向銀行申請貸款的展期，原貸款期限為3年，則銀行可給予其最大的展期期限為（A）。

A、1年半

B、2年 C、3年 D、4年

22、以股票作抵押向銀行取得的貸款是（B）。

A、抵押貸款 B、質押貸款 C、保證貸款 D、擔保貸款

23、以固定資產作抵押向銀行取得的貸款是（A）。

A、抵押貸款 B、質押貸款 C、保證貸款 D、擔保貸款

24、票據貼現實付金額為（C）

A、匯票金額 B、貼現利息 C、匯票到期值-貼現利息 D、都不是

25、下列(C)貸款風險最大。A．抵押 B．質押 C．信用 D．貼現

26、發放貸款時合同本金和實際收到金額之間的差額記入（A）明細科目核算。A．利息調整 B．本金 C．利息收入 D．營業外收入

27、某金融企業2006年發生貸款本金1200萬元，期限3年，貸款合同規定：本金息分3年于每年年末清償。2006年12月31日，估計該貸款的未來現金流量現值為700萬元，該金融企業應計提的貸款減值損失為（D）元。A．200 B．150 C．300 D．100

28、某銀行貸款10000元，期末計提貸款減值損失2000元，后期收回貸款9000元，此筆貸款應計入當期損益的金額為（A）元。A．1000 B．2000 C．9000 D．2500

29、抵押貸款發放與收回，通過（C）科目核算，并在該科目下設置抵押戶和質押戶用以分別核算抵押貸款和質押貸款。

A、信用貸款B、擔保貸款C、抵押貸款D、質押貸款 30、中期貸款是指貸款期限在（B）的各種貸款。A、1年以下（含1年）B、1年以上5年以下（含5年）C、5年（不含5年）以上 D、10年以上

31、長期貸款是指貸款期限在(C)的各種貸款。A、1年以下（含1年）B、1年以上5年以下（含5年）C、5年（不含5年）以上 D、10年以上

32、以下關于貸款的逾期說法正確的：（C）。A、貸款不存在逾期的情況 B、銀行對逾期不還的貸款應核銷壞賬 C、銀行對逾期的貸款收取罰息

D、貸款逾期適用原貸款期限利率繼續計算利息

33、銀行處理抵債資產取得的處置收入大于抵債資產賬面價值，差額計入（D）。A、現金

B、營業外支出 C、活期存款 D、營業外收入

34、銀行貸款五級分類劃分標準是（B）

A、貸款性質

B、貸款風險程度 C、貸款流動性 D、貸款人承擔的經濟責任

35、商業銀行提取的一般準備目前最低為提取貸款損失準備資產期末余額的（A），最高為提取貸款損失準備資產期末余額的100%。

A、1％

B、5％

C、10 ％ D、0.1％

36、下列不可能成為貸款減值準備提取、核銷的會計核算涉及的科目賬戶有：（D）。A、貸款損失準備 B、逾期貸款 C、非應計貸款 D、應收利息

37、某機床廠一筆貸款經批準進行核銷，銀行核銷貸款的會計分錄為（A）。A、借：貸款損失準備 B、借：逾期貸款—機床廠貸款逾期戶

貸：逾期貸款—機床廠貸款逾期戶 貸：貸款損失準備 C、借：資產減值損失 D、借：貸款損失準備

貸：貸款損失準備 貸：資產減值損失

38、貼現匯票到期收回時，貼現銀行作為持票人收到劃回款項的會計分錄為（D）。A、借：貼現及買入票據—××匯票貼現戶 B、借：吸收存款 貸：聯行來賬 貸：貼現資產 C、借：貼現資產 D、借：聯行來賬

貸：吸收存款 貸：貼現及買入票據—××匯票貼現戶

39、這樣一筆貸款：貸款期間：2008年6月30日-2009年3月31日，金額10000元。展期期間：2009年3月31日-2009年12月21日，金額10000元。當時信用社的貸款利率：2008年6月30日：1年以下9%，1年-3年9.9%。2009年3月31日：1年以下9.5%, 1年-3年10.5%。

請問2009年3月31日展期時應該用哪個利率?（D）A、9% B、9.9% C、9.5% D、10.5% 40、發放單位貸款的會計分錄為（A）。

A．借：××貸款 貸：××存款 B．借：××貸款 貸：××銀行往來 C．借：××存款 貸：××貸款 D．借：××貸款 貸：現金

41、貸款結息時，借款單位無款付息時的會計分錄為（B）； A．借：××活期存款 貸：××利息收入 B．借：應收貸款利息 貸：××利息收入 C．借：××活期存款 貸：待轉營業收入 D．借：應收貸款得息 貸：待轉營業收入

42、貸款結息時，借款單位支付利息時的會計分錄為：（A）。A．借：××活期存款 貸：××利息收入 B．借：應收貸款利息 貸：××利息收入 C．借：××活期存款 貸：待轉營業收入 D．借：應收貸款得息 貸：待轉營業收入

43、正常貸款轉逾期貸款的會計分錄為：（A）。A．借：逾期貸款 貸：××貸款 B．借：××貸款 貸：逾期貸款

C．借：××貸款—××借款人逾期貸款戶 貸：××貸款—××借款人戶 D．借：××貸款—××借款人戶 貸：××貸款—××借款人逾期貸款戶

44、從應計貸款轉為非應計貸款后，在收到該筆貸款的還款時，應（A）A.先收本，后收息

B.先收息，后收本

C.都是銀行的資產，先收哪個都可以 D.確認為當期利息收入

45、抵押貸款的貸款額一般最高為不超過（D）A.抵押品現值的100%

B.抵押品現值的90% D.抵押品現值的70% C.抵押品現值的80%

74、將抵債資產入賬時，按（D）作為入賬價值。A.抵債資產的原賬面價值 C.抵債資產凈值

B.貸款本金

D.實際抵債部分的貸款本金和已確認的利息

46、財政部規定商業銀行貸款利息逾期90天以上，無論貸款本金是否逾期，其應收利息不再計入當期損益，轉入表外核算。體現了（C）。A.配比原則 B.重要原則

C.謹慎原則

D.客觀原則

47、教育助學貸款幫助的借款人為（D）A.小學四年級以上的學生 C.高中學生

B.初中學生 D.高校學生

48、貸款一般準備金一般應按年計提，一般準備金的年末余額應不低于年末貸款余額的（A）A.1％ B.1‰

C.3％

D.3‰

49、貸款損失準備的一般準備應按（D）計提，其年末余額應不低于年末貸款余額的1%。A.月 B.季

C.半年 D.年

50（C）貸款指借款人無法保證足額償還本息，即使執行抵押或擔保，也肯定要造成一部分損失。A.關注 B.次級

C.可疑

D.損失

51、我國貸款的核算方式主要采用的方式是（B）A 定期調整 B 逐筆核貸 C 下貸上轉 D 存貸合一

三、多選題

1、下列屬于非應計貸款是(BC)A.貸款本金逾期180天 B.利息逾期90天 C.貸款本金逾期90天 D.貸款本金逾期一個月

2、貸款業務的核算要求是（ABCD）。A.本息分別核算

B.商業貸款與政策性貸款分別核算 C.應計貸款和非應計貸款應分別核算 D.自營貸款和委托貸款分別核算

3、下列貸款中屬于擔保貸款的是（ACD）。A.保證貸款 B.票據貼現 C.質押貸款 D.質押貸款

4、商業銀行能辦理貼現業務的票據是（BD）。A.銀行匯票 B.銀行承兌匯票 C.銀行本票 D.商業承兌匯票

5、下列內容中，借款人可以辦理抵押貸款的財產有（ABD A.借款人的機器 B.交通運輸工具 C.宅基地 D.房屋

6、銀行在辦理存款業務核算時應符合（ABD）要求。A、維護存款人的合法權益 B、正確及時的辦理存款業務 C、努力提高服務質量 D、應遵循銀行不代墊款項

7、貸款按貸款的保障條件可分為（ABD）。

。9）A、信用貸款 B、票據貼現 C、委托貸款 D、擔保貸款

8、擔保貸款分為（BCD）。

A、信用貸款 Ｂ、抵押貸款

Ｃ、保證貸款

Ｄ、質押貸款

9、下列哪些術語屬貸款“五級分類法”下的內容之一（A B C D）。A、正常 B、關注 C、次級 D、可疑

10、以下不屬于商業銀行長期貸款的有（ABCD）。

A、1年期貸款 B、2年期貸款 C、3年期貸款 D、4年期貸款

11、按照現行《企業會計準則》的規定，設置“貸款”科目，用以核算銀行按規定發放的各種客戶貸款，包括（BCD）

A、票據貼現 B、抵押貸款 C、保證貸款 D、信用貸款

12、以下屬于商業銀行中期貸款的有（BCD）。

A、1年期貸款 B、2年期貸款 C、3年期貸款 D、4年期貸款

13、票據的承兌和貼現是指（BC）

A、銀行匯票 B、商業承兌匯票 C、銀行承兌匯票 D、商業本票

14、按貸款資產的流動性可分為（AC）

A．短期貸款 B．正常貸款 C．中長期貸款 D．可疑貸款

15、按照貸款的風險程度可分為(ABC)A.正常貸款 B．關注貸款 C.次級貸款 D．信用貸款

16、貸款核算的明細科目包括(ABC)。

A.本金 B．利息調整 C.已減值 D.信用貸款

17、貸款按照發放期限的不同分為（ABC）A、短期貸款B、中期貸款C、長期貸款D、信用貸款

18、上級行對經辦抵押貸款的所轄支行進行檢查發現：某人以價值50萬元的房產抵押，則對該用戶貸款額度不可能是（AB）。

A、50萬元 B、45萬元 C、20萬元 D、30萬元

19、個人住房按揭貸款提前還款的方法有（ABC）。A、還款期內不再扣款 B、還款期內繼續扣款

C、縮短還款期 D、再按揭提前還款

20、借款人不能按期歸還貸款時，經銀行信貸部門審查同意延期，銀行會計部門處理正確的是（ABC）。A、不另辦理轉賬手續。

B、抽出原保存的借款憑證第五聯，在憑證上批注展期日期。C、申請書附在憑證后面一并保管，按新的到期日收回貸款。D、辦理轉賬手續。

21、下列資產，可以計提貸款呆賬準備的有（ABCD）。A、抵押貸款B、銀行卡透支 C、票據貼現 D、信用墊款

22、可以用于質押的動產或權利包括（ABCD）。A、除土地以及房屋、林木等地上定著物以外的物 B、匯票、支票、本票、債券、存款單、倉單、提單 C、依法可以轉讓的股份、股票

D、依法可以轉讓的商標專用權、專利權、著作權中的財產權

23、下列對于貸款應收利息的幾種說法中，正確的是（ABC）。

A、自結息日起，逾期90天（含90天）以內的應收未收利息，應計入當期損益。B、自結息日起，逾期90天（不含90天）以上，發生的應收未收利息不再計入當期損益。C、對已經納入損益的應收未收利息，逾期超過90天（不含90天）以后，要相應沖減利息收入并記入表外科目。

D、自結息日起，逾期90天（含90天）以內的應收未收利息，不再計入當期損益。

24、結計貸款賬戶利息時的會計分錄：（AB）。A．借：××活期存款 貸：××貸款利息收入 B．借：應收貸款利息 貸：××貸款利息收入 C．借：××活期存款 貸：應收貸款利息 D．借：××活期存款 貸：催收貸款利息

25、單位貸款按發放方式可分為（AC）兩種方式。

A、貸款轉存 B、貸款逾期 C、貸款逐筆核實支付D、貸款抵押

26、貸款按其償還方式可分為（BC）貸款。

A、不定期償還 B、一次性償還 C、分期償還 D、定期償還 27．下列哪些日期與貼現天數計算有關（BC）

A.出票日 B.到期日 C.貼現日 D.背書轉讓日

28．已貼現的商業承兌匯票到期時，如果付款人存款賬戶余額不足支付，則將（AD）A.憑證退回貼現銀行

B.由付款人開戶行執行強制扣款 C.由付款人開戶行轉入付款人逾期貸款賬戶 D.由貼現銀行向貼現申請人收取票款 29．個人質押貸款的質押物包括（ABD）A.憑證式國債 B.定期存單

C.活期存折 D.股票

30．貸款損失準備的計提范圍具體包括（ACD）等商業銀行承擔風險和損失的資產。A.各項貸款 B.應收利息

C.貼現

D.拆出資金

31．貼現業務與貸款業務的區別包括（ABCD）A.融資對象方式不同 B.法律關系不同 C.流動性不同

D.計息收息方法不同

32．委托貸款是指（ABC）A.由委托人提供資金

B.風險由委托人承擔 D.利息按協議分成 C.商業銀行不得代墊資金

33．商業銀行為借款單位辦理貸款展期手續時，（ABCD）A．要求借款單位提交“貸款展期申請書” B.在原貸款分戶賬上批注展期后的還款日期

C.用一紅兩藍特種轉賬傳票將原貸款轉入“展期貸款戶” D.將展期申請書與原借據一同保管，不另作賬務處理

四、分錄題

1、某個體商業戶以現金40000元償還甲銀行貸款。借：庫存現金 40000 貸：貸款—個體工商業戶 40000

2、工商銀行向電機廠發放15000元短期貸款，并將其轉入電機廠存款戶。借：貸款—電機廠 15000 貸：吸收存款—電機廠 15000

3、服裝廠歸還某銀行短期貸款20000元，銀行經審核后，從其存款帳戶中支付，編制相應會計分錄。

借：吸收存款—服裝廠 20000 貸：貸款—服裝廠 20000

4、個體工商戶李某用現金歸還期限半年的甲銀行貸款本金4000元，銀行審核后從其賬戶中支付。借：庫存現金 4000 貸：短期貸款 4000

5、化工廠申請六個月期限的質押貸款300000元，經審查予以批準，當即辦理貸款轉賬手續，做出會計分錄。

借：抵押貸款—質押戶化工廠戶 300000 貸：活期存款—化工廠 300000

6、開戶單位油漆廠以活期存款歸還工商銀行短期貸款，金額750 000元。

借：活期存款—油漆廠 750000 貸：短期貸款 750000 7、7月7日,開戶單位塑料廠歸還乙銀行2月7日借入的短期貸款500 000元,月利率為0.6%,貸款本息一并歸還。

借：活期存款—塑料廠 5015000 貸：短期貸款—塑料廠 5000000 利息收入 15000

8、７ 月６ 日，開戶單位紅星乳品廠的３ 年期貸款５００ ０００ 元到期，該單位賬戶款項不足，轉入逾期貸款賬戶，作出會計分錄。借：逾期貸款一乳品廠戶 500 000 貸：中長期貸款一乳品廠戶 500 000 9、7月23日,借款人王剛以現金支付甲銀行貸款本金50 000元,利息2300元。借：現金 52300 貸：短期貸款 50000 利息收入 2300 10、7月28日,借款人李鴻申請短期貸款20 000元,銀行審查后予以辦理，作出會計分錄。借：短期貸款—李鴻 20000 貸：活期存款—李鴻 20000

11、７ 月２１ 日，借款人油漆廠一筆短期貸款３５０ ０００ 元到期尚未歸還，予以轉賬。作出會計分錄。

借：逾期貸款一油漆廠戶350 000 貸：短期貸款一油漆廠戶350 000

12、７ 月２５ 日，借款人紅星乳品廠歸還逾期貸款５００ ０００ 元，按７．５％逾期貸 款年利率計收利息。

逾期利息=500 000×(7.5%÷360)×19=1979.17(元)借：吸收存款一紅星乳品廠戶501 979.17 貸：逾期貸款一紅星乳品廠戶500 000 利息收入1 979.17 13、2007年12月31日，丙銀行按照有關規定，提取專項準備金21000元。作出會計分錄。借：資產減值準備 21000 貸：貸款損失準備—專項準備金 21000 14、7月3日,開戶單位塑料廠向甲銀行申請辦理抵押貸款300 000元,審核后予以辦理。作出會計分錄。

借：抵押貸款—塑料廠 3000000 貸：活期存款—塑料廠 3000000

15、光泰公司開出3729#轉帳支票，歸還銀行短期貸款300 000元，并支付利息2 600元。

借：單位活期存款 —光泰公司戶 302 600 貸：短期貸款—光泰公司戶 300 000 利息收入 2 600

16、甲銀行發放長宏企業三個月流動資金貸款一筆，金額為50 000元，轉入該單位存款帳戶。

借：短期貸款 —長宏企業戶 50 000 貸：單位活期存款 —長宏企業戶 50 000

17、開戶單位新興百貨公司向工商銀行申請流動資金貸款200000元，經信貸部門審查同意發放，轉入該公司存款戶。作出會計分錄。借：短期貸款—新興200000 貸：活期存款—新興200000

18、開戶單位機械廠申請辦理抵押貸款500000元，建設銀行信貸部門審核后予以辦理。借：抵押貸款—機械廠500000 貸：活期存款—機械 500000

19、甲銀行計提借款人制藥廠貸款利息34000元。作出會計分錄。借：應收利息 34000 貸：利息收入 34000 20、７ 月４ 日，借款人汽車廠一筆抵押（以樓房作抵押）貸款到期未還，本金５０００００元，應收利息２００００ 元，轉入抵債資產。借：抵債資產一汽車廠戶520 000 貸：逾期貸款一汽車廠戶500 000 應收利息20 000 21、30日乙銀行向借款人制藥廠收取貸款利息34000元。作出會計分錄。借：活期存款 —制藥廠34000 貸：應收利息 34000

22、農業銀行一季度末按賬齡分析法提取壞賬準備金60000元，作出會計分錄。借：資產減值損失—提取壞賬60000 貸:壞賬準備 60000 23、7月1日銀行確認一筆其他應收款15000元形成呆賬無法收回，予以核銷。借：壞賬準備 15000 貸：其他應收款 15000

24、丁銀行于年末按各類貸款余額的1%計提貸款損失準備80000元，原貸款損失準備賬戶有貸方余額30000元，作出會計分錄。借：資產減值損失 50000 貸：貸款損失準備 50000 25、1月10日農行收到信貸部門轉來甲商廈借款憑證一份，金額80000元，準予貸款，期限一個月，年利率5.4%。利隨本清，審核無誤，予以轉賬。2月10日收到甲商廈提交的還款憑證一份，收回本息，予以轉賬。作出會計分錄。（1）1月10日

借：短期貸款—甲 80000 貸：活期存款—甲 80000（2）2月10日

借：活期存款—甲 80360 貸：短期貸款 80000 利息收入 360

26、工商銀行收到信貸部門轉來農戶王某借款憑證一份，準予信用貸款，金額20000元，期限10個月，年利率5.4%，利隨本清。審查無誤，付給現金。作出會計分錄。借：短期貸款—王某 20000 貸：現金 20000 27、3月20日，銀行短期貸款余額表本季度累計積數，甲商廈為27660000元、乙工廠為36840000元、丁公司為59340000元，年利率為5.4%，計收本季度利息，作出會計分錄。借：活期存款—甲商廈 4149 —乙工廠 5526 —丁公司 8901 貸：利息收入 18576 28、10月20日甲商廈有一筆半年期信用貸款30000元，已到期，但無力歸還，乙銀行予以轉賬。10月30日，甲商廈歸還逾期10天的貸款30000元，并按7.56%的逾期貸款年利率計收利息。作出會計分錄。10月20日

借：逾期貸款—甲 30000 貸：短期貸款—甲 30000 10月30日

借：活期存款—甲 30063 貸：逾期貸款—甲 30000 利息收入 63（10天利息）29、2月20日，農行靜海支行收到信貸部門轉來乙工廠借款憑證一份及抵押貸款的有關單證，準予貸款90000元，期限半年，年利率5.4%。審查無誤，予以轉賬。8月20日，收到乙工廠提交的還款憑證一份和轉賬支票一張，還清90000本金和兩個月的利息。作出會計分錄。

（1）2月20日

借: 抵押貸款—乙 9000 貸: 活期貸款—乙 9000（2）8月20日

借：活期存款—乙工廠 92430 貸：抵押貸款 9000 應收利息 1620（四個月）

利息收入 810（后兩個月）30、5月30日，因L工廠一年期抵押貸款90000元到期，但無款歸還，予以轉賬。借:逾期貸款 90000 貸:抵押貸款 90000 31、6月30日，G公司抵押貸款125000元已逾期一個月，結欠貸款利息1200元，將其抵押的設備出售，收入現金125500元。借：現金 125500 貸款損失準備 700 貸：逾期貸款 125000 應收利息 1200 32、2月10日，農業銀行北辰支行收到紅星工廠交來貼現憑證和商業承兌匯票各一份，商業承兌匯票由在農業銀行海淀支行開戶的京西公司簽發，金額108000元，到期日為5月20日，月貼現率為3‰。審查無誤，予以貼現，作出會計分錄。貸：活期存款 106920 利息收入 1080（貼現資產-利息調整）33、2005年12月31日，甲銀行“應收款項”類賬戶余額為192000元，壞賬準備率為3%，“壞賬準備—”賬戶為貸方余額2460元，計提本壞賬準備。壞賬準備=192000×3%-2460=3300 借：資產減值損失 3300 貸： 壞賬準備 3300 34、2005年4月15日，大海公司因遭受水災，經追償后仍有15000元逾期貸款和2700元利息無法追回，經上級核準分別作貸款損失和壞賬損失處理。作出會計分錄。①借：貸款損失準備 15000 貸：逾期貸款---大海 15000 ②借：貸款損失準備---應收利息 2700 貸：應收利息 2700 35、2006年1月30日，A公司還來前已核銷的逾期貸款15000元和應收利息2700元，甲銀行審核無誤后，予以轉賬，作出會計分錄。（1）借：逾期貸款 15000 貸： 貸款損失準備 15000 借：活期存款 15000 貸：逾期貸款15000(2)應收利息： 借：逾期貸款 2700 貸：貸款損失準備 2700 借：活期存款 2700 貸：逾期貸款 2700 36、7月2日，借款人新興百貨公司一筆已提減值的貸款收回400000元，該貸款本金600000元，應收利息25 000元，已計提貸款損失準備300000元；作出會計分錄。借：吸收存款—新興百貨公司戶 400000 貸款損失準備 300000 貸：貸款—已減值 625000 資產減值損失 75000 37、7月11日，借款人制藥廠上月已計提損失準備70000元的貸款價值又恢復；作出會計分錄。

借：貸款損失準備 70000 貸：資產減值損失 70000 38、7月15日，借款人油漆廠已轉銷的貸款又收回1500000元，該貸款轉銷的本金1 500 000元，應收利息80000元，已計提貸款損失準備2000000元。借：貸款—（已減值）1580000 貸：貸款損失準備 1580000 借：吸收存款—油漆廠戶1500000 貸款損失準備 2000000 貸：貸款—貸款（已減值）1580000 資產減值損失 1920000 39、7月10日，甲銀行北辰收到承兌行同城建設銀行劃回的銀行承兌匯票貼現票款面值85 000元；編制甲銀行的會計分錄。借：存放中央銀行款項 85 000 貸：貼現資產—貼現（面值）85 000 40、7月13日，甲工商銀行收到異地工商銀行劃回的商業匯票貼現款60000元；編制甲工商銀行的會計分錄 借：清算資金往來 60000 貸：貼現資產—貼現（面值）60000 41、7月15日，甲銀行收到異地建設銀行劃回的商業匯票貼現款75 000元；編制甲銀行的會計分錄.借：清算資金往來 75 000 貸：貼現資產—貼現（面值）75 000 42、7月16日，甲銀行收到中國工商銀行北京分行退回的委托收款憑證和商業承兌匯票、付款人未付款項通知書，金額190000元的匯票款未收回，貼現利息5000元一并從申請人藍天貿易公司賬戶內扣回；編制甲銀行有關的會計分錄。借：吸收存款—藍天貿易公司賬戶190000 貼現資產—貼現（利息調整）5000 貸：貼現資產—貼現（面值）190000 利息收入 5000 43、7月19日，中國工商銀行向甲銀行申請辦理轉貼現，面值5 000000元，向中國工商銀行實際支付4 850000元；編制甲銀行相關會計分錄

借：貼現資產—轉貼現（面值）5000000 貸： 存放中央銀行款項 4850000 貼現資產—轉貼現（利息調整）150000 44、7月30日，甲銀行按照實際利率計算轉貼現利息收入3 000元，作轉賬處理。編制甲銀行會計分錄。

借：貼現資產—轉貼現（利息調整）3000 貸：利息收入 3000

45、紅星機械廠于5月4日申請流動資金貸款100萬元，期限為3個月，辦理了抵押貸款手續，要求作有關處理。

借：抵押貸款—紅星機械廠100萬

貸：活期存款—紅星機械廠100萬 46、1月15日，甲銀行收到欣星公司交來貼現憑證和銀行承兌匯票各一份，銀行承兌匯票由在工商銀行紹興支行開戶的魯鎮工廠簽發，金額為120 000元，到期日為5月15日，月貼現率為3‰,經審查無誤后，予以貼現。貼現息=120000*4*30*千分之3/30=1440 借：貼現—銀行承兌匯票 120000 貸：活期存款—欣星公司 1185600 利息收入 1440 47、2月10日，乙銀行收到錫南工廠交來貼現憑證和商業承兌匯票各一份，商業承兌匯票由在工商銀行寧波支行開戶的西湖公司簽發，金額為108 000元，到期日為6月20日，月貼現率為3‰。經審查無誤后，予以貼現。借：活期存款—錫南工廠108 000 貸：貼現—錫南工廠108 000 48、3月20日，B銀行收到天河工廠交來貼現憑證和商業承兌匯票各一份，商業承兌匯票由在工商銀行常州支行開戶的東興工廠簽發，金額為99 000元，到期日為8月20日，月貼現率為3‰。寫出會計分錄.貼現息=99 000*5*30*千分之3/30=1485 借：貼現—天河工廠 99 000 貸：活期存款—天河工廠97 515 利息收入 1485 49、5月15日，工商銀行無錫支行收到工商銀行紹興支行劃來欣星公司的銀行承兌匯票的票款120 000元。

借：聯行往來—紹興支行 120000 貸：貼現—銀行承兌匯票 120000 50、8月20日，工行無錫支行收到工商銀行常州支行退回的委托收款憑證、商業承兌匯票和由其簽發的付款人未付款項通知書，金額為99 000元的票款未收到。天河工廠的貼現票款僅從其賬戶中扣回69 000元，不足部分轉入逾期貸款。寫出會計分錄.借：活期存款—天河工廠 69000 逾期貸款—天河工廠 30000 貸：貼現—天河工廠 9900051、2003年4月15日，永昌公司因遭受重大水災，經追償后仍有15 000元逾期貸款無法追回，經上級核準甲銀行作損失處理。寫出會計分錄.借：貸款損失準備 15000 貸：逾期貸款—永昌公司 15000 52、2003年7月30日，長陽工廠抵押貸款144 000元已逾期一個月，結欠貸款利息1 350元，今將其抵押的小汽車出售，收入現金為142 500元。甲銀行予以辦理。寫出會計分錄。借：庫存現金142 500 貸款損失準備 2850 貸：逾期貸款—長陽工廠144 000 應收利息—長陽工廠 135053、2003年10月10日，濱江工廠因破產，經追償后仍有6 600元逾期貸款無法追回。經上級核準，甲銀行作損失處理。寫出會計分錄。借：貸款損失準備 6600 貸：逾期貸款—濱江工廠 6600 54、2004年1月30日，永昌公司還來前已核銷的逾期貸款15 000元甲銀行審核無誤后，予以轉賬。寫出會計分錄.借：逾期貸款—永昌公司 15000 貸：貸款損失準備 15000 同時：借：活期存款—永昌公司 15000 貸：逾期貸款—永昌公司 15000 55、1月10日，收到信貸部門轉來城中商廈借款憑證一份，準予信用貸款，金額為80 000元，期限一個月，年利率為5.4％。利隨本清，經審查無誤后，予以轉賬，寫出會計分錄。借：短期貸款—城中商廈 80000 貸：活期存款—城中商廈 80000 56、1月20日，銀行收到信貸部門轉來農戶王關林借款憑證一份，準予信用貸款，金額為20 000元，期限為10個月，年利率5.4％，利隨本清。經審查無誤后，予以轉賬。借：短期貸款—王關林20 000 貸：活期儲蓄存款—王關林 20 000 57、2月10日，A銀行收到城中商廈提交的還款憑證一份，金額80 360元，其中：80 000元為歸還一個月期限的貸款，360元為支付貸款利息。經審查無誤后，予以轉賬。寫出會計分錄。

借：活期存款—城中商廈 80360 貸：短期貸款—城中商廈 80000 利息收入 360 58、3月20日，甲銀行編制的短期貸款計息余額表的本季累計積數城中商廈為27 660 000元、城東工廠為36 840 000元、廣林公司為59 340 000元，年利率為5.4％，計收本季度利息。寫出會計分錄。

城中商廈貸款利息27660000*5.4%/360=4149 城東工廠貸款利息=36 840 000*5.4%/360=5526 廣林公司貸款利息=59 340 000*5.4%/360=8901 借：活期存款—城中商廈 4149 活期存款—城東工廠 5526 活期存款—廣林公司 8901 貸：利息收入 18576 59、3月20日，甲銀行計提農戶王關林本季度20 000元貸款利息，寫出會計分錄，[1][2] [3]。計提利息=20000*5.4%*2/12=180元 借：應收利息——王關林 180 貸：利息收入 180 60、10月20日，城中商廈有一筆半年期的信用貸款30 000元，已到期，但無款歸還，予以轉賬。寫出會計分錄.借：逾期貸款—城中商廈 30000 貸：短期貸款—城中商廈 30000 61、10月30日，城中商廈歸還銀行逾期10日的貸款30 000元，并按7.56％的逾期貸款年利率計收利息。寫出會計分錄。借：活期存款—城中商廈 30063 貸：逾期貸款—城中商廈 30000 利息收入 63 62、11月20日，農戶王關林以現金付清今年1月20日所借信用貸款20 000元的本息。寫出會計分錄.借：庫存現金 20900 貸：短期貸款—王關林 20000 應收利息—王關林 720 利息收入 180 63、７ 月５ 日，處理借款人新興百貨逾期抵押貸款，本息合計７４００００ 元，處置 收入８０００００ 元。寫出會計分錄.借：存放中央銀行款項800000 貸：抵債資產740000 營業外收入60000 64、７ 月８ 日，收回借款人紅星乳品廠以他行轉賬支票歸還的質押貸款，,１５００００元，利息８５００ 元。寫出會計分錄.借：存放中央銀行款項158500 貸：抵押貸款一紅星乳品廠戶150000 應收利息一紅星乳品廠戶8500 65、７ 月１５ 日，借款人服裝廠抵押貸款逾期未還，本金９８００００ 元，利息４５ ０００元，銀行處理抵押的設備一套，得款１００００００ 元。寫出會計分錄.借：存放中央銀行款項1 000 000 營業外支出25 000 貸：抵債資產1 025 000 66、７ 月２２ 日，借款人通信公司抵押貸款到期以存款歸還，本金２０００００ 元，應收利息１５０００ 元。寫出會計分錄.借：吸收存款一通信公司戶215 000 貸：抵押貸款一通信公司戶200 000 應收利息一通信公司戶15 000 67、７ 月１０ 日，開戶單位通信公司持銀行承兌匯票申請辦理貼現，匯票金額為３５００００ 元，匯票到期日為１１ 月４ 日，經信貸部門審查后予以辦理（月貼現率為６‰）。寫出會計分錄.借：貼現資產350 000 貸：吸收存款一通信公司戶341810 利息收入一貼現利息收入戶8190 68、７ 月１６ 日，給開戶單位油漆廠貼現的商業承兌匯票１５０ ０００ 元未能按期收回票款，向貼現申請人收取票款，該單位存款賬戶只有１００ ０００ 元。寫出會計分錄。借：吸收存款一油漆廠戶100 000 逾期貸款一油漆廠戶50 000 貸：貼現資產150 000 69、華強機械制造廠向銀行申請流動資金貸款一筆，金額１８０ ０００ 元，期限３ 個月，年利率５．２２％，經批準辦理貸款發放手續。寫出會計分錄.借：貸款—短期貸款（華強機械制造廠戶）１８００００

貸：吸收存款—活期存款（華強機械制造廠戶）１８００００

70、商業銀行于資產負債表日提取貸款利息收入８９１５６．１８ 元，寫出會計分錄.其會計分錄為：

借：應收利息８９１５６.１８

貸：利息收入８９１５６．１８

71、光大機器廠5月22日持一張面值為3500000元的銀行承兌匯票來行申請辦理貼現，該匯票出票日為3月11日，到期日為8月22日，銀行審核無誤后，當即按貼現率3．6%辦理貼現，計算實付貼現額，并作出相關賬務處理。

實付貼現額=3500000-3500000×3.6%/12×3=3500000-31500 =3468500 借：貼現 3500000 貸：活期存款 31500 利息收入 3468500 72、甲公司持銀行承兌匯票一張，金融200萬元，來行申請辦理貼現，貼現天數為40天，貼現率為3.4%。計算實付貼現額，并作相關賬務處理。實付貼現額=2000000-2000000×3.4%×40÷360=1992444.44 借：貼現 2000000 貸：××活期存款—甲公司戶 1992444.44 利息收入 7555.56 73、開戶單位服裝公司4月17日持面額100 000元銀行承兌匯票一份來行申請貼現，匯票承兌日4月7日，匯票到期日6月7日，銀行審查同意并按貼現率月 3．6‰辦理貼現。計算實付貼現額，并作出貼現時會計分錄。

貼現息=100 000*3．6‰/30*（14+31+6）=612（元）實付貼現額 100 000-612=99 388（元）借：貼現資產—面值 100 000 貸：吸收存款—服裝公司 99 388 貼現資產—利息調整 612 74、某商業銀行支行6月5日發放給北方機械廠短期貸款800萬元，貸款期限3個月，月利 率9‰，雙方約定采用利隨本清的計息方法來計算利息，寫出該商業銀行在貸款發放，收回時的會計分錄。發放貸款時，借：短期貸款—北方機械廠 800萬

貸：吸收存款—北方機械廠 800萬 貸款到期歸還時，借：吸收存款—北方機械廠 821.6萬

貸：短期貸款—北方機械廠 800萬 利息收入 21.6萬元

75、某銀行營業部于3月17日發放給電機廠貸款200000元，期限3個月，利率10‰，電機廠在到期日按時足額還款。寫出發放、收回時的會計分錄。發放貸款時： 借：貸款—信用貸款 200000 貸：吸收存款 200000 應收利息=200000×3×10‰=6000 收回貸款時：

借：吸收存款—電機廠 206000 貸：貸款—電機廠 200000 利息收入 6000 76、某銀行營業部于4月6日根椐五金公司200000元定期存單的70%發放抵押貸款，期限半年，利率10‰，此筆貸款于到期日收回，寫出會計分錄。

貸款額度=200000×70%=140000 ；利息收入 ：40000×6×10‰=8400 借：貸款—抵押貸款 140000 貸：吸收存款 140000 借：吸收存款 148400 貸：貸款—抵押貸款 140000 利息收入—抵押貸款利息 8400 77、開戶單位服裝公司4月17日持面額100 000元銀行承兌匯票一份來行申請貼現，匯票承兌日4月7日，匯票到期日6月7日，銀行審查同意并按貼現率月3.6‰辦理貼現。計算實付貼現額，并作出貼現時會計分錄。貼現利息=100000*(14+31+6)*（3.6‰/30）=612 實付貼現額=100000-612=99388 借：貼現資產—票據貼現 100000 貸：吸收存款—單位活期存款99388 貼現資產—票據貼現（利息調整）612 78、甲公司于2007年5月15日向本行申請了一筆為期一年的貸款，本金為500，000元、利率為6.57%，合同約定每季末月20日按季結息。2007年6月20日銀行結息，21日銀行收息（假設該企業賬上有款）。編制貸款及結息時的會計分錄。利息=500000*37*6.57%/360=3376.25元 借：貸款—甲公司 500000 貸：吸收存款—單位活期存款500000 借：活期存款—甲公司 3376.25 貸：利息收入 3376.25 79、9月20日，第三季度紅星乳品廠活期存款賬戶累積積數860 000元，由于錯賬更正應沖減積數5 000元。活期存款年利率為0.72%，編制相關分錄。利息支出=855000*0.72%/360=17.1 借：利息支出

貸：活期存款-紅星乳品廠戶

80、工商銀行和平支行2005年12月31日，各有關賬戶余額為：短期貸款1500000元、長期貸款1200000元、抵押貸款6900000元、貼現300000元，損失準備率為1%，貸款損失準備賬戶為貸方余額87000元，計提本貸款損失準備（一般準備）。寫出相應的會計分錄。

本次貸款損失準備實際提取額=（1500000+1200000+6900000+300000）×1% —87000=12000元

借：資產減值損失—提取貸款損失準備12000 貸：貸款損失準備 12000 81、甲銀行，3月18日開戶單位虹云公司持面額為56萬元的商業承兌匯票一張到本銀行申請貼現，匯票到期日為9月15日。經本行審核無誤，辦理貼現手續，月貼現率為9‰。要求：計算貼現利息，并寫出相應的會計分錄。

貼現利息=560000×180天×9‰/30=30240元 實付貼現金額=560000—30240=529760元 借：貼現(貼現資產)560000 貸：活期存款 529760 利息收入 30240 82、在（甲銀行）開戶的信息公司持銀行承兌匯票申請辦理貼現匯票金額350000元，匯票到期日為11月4日，經信貸部門審查后予以辦理（月貼現率3‰）。寫出相應會計分錄。

貼現息=350000×（3‰÷30）×126天=4410元 借：貼現（貼現資產）—面值350000 貸：活期存款—信息公司戶 345590 利息收入 4410 83、機械廠歸還甲銀行短期貸款500000元，月利率為6‰，本息一并歸還。計算出甲銀行利息收入，并寫出相應的會計分錄。

利息=500000×6‰×6=18000元 借：活期存款-機械廠518000 貸：短期貸款-機械廠500000 利息收入 18000 84、某商業銀行2010年1月1日向B公司發放5年期5000萬元貸款。合同利率為10%，初始確認該貸款時確定的實際利率為10.53%。計算2010年年末該貸款的攤余成本，寫出相應的會計分錄。

1月1日發放貸款的成本：5000萬元 借：貸款—本金 5000 貸：吸收存款—活期存款 5000 2010年末貸款的攤余成本為：5000×（1+10.53%）—500=5026.50 借：貸款—利息調整 26.50 貸：利息收入 26.50 85、7月1日，開戶單位A公司持銀行承兌匯票來工商銀行申請辦理貼現，匯票金額350000元，匯票到期日為11月4日，經信貸部門審查后予以辦理(月貼現率為3‰)；計算貼現利息，并寫出會計分錄。

貼現利息=350000×3‰÷30×（31-1+31+30+31+4=126）=4410 銀行實付金額=350000-4410=345590 借：貼現資產—貼現（面值）350000 貸：吸收存款 345990 貼現資產—貼現（利息調整）4410 86、四道口城市合作銀行支行收回短期貸款800萬元，貸款單位是北京冷庫，貸款放款日為1月5日，收回日為9月5日，月利率9‰，辦理貸款收回手續，計算利息，編相關分錄。

利息：800萬*243天*9‰/30=58.32萬

借：活期存款 858.32萬

貸：短期貸款 800萬

利息收入 58.32萬 87、26、3月29日江南造紙廠簽發三個月期的商業匯票20，000元，并于4月3日經銀行承兌后將匯票交電訊器材廠，5月4日電訊器材廠持票到開戶行申請貼現，銀行按月貼現率6‰予以貼現，請計算：貼現利息、貼現凈額，并作分錄。

利息：20000*56*6‰/30=224 貼現凈額=20000-224=19776 借：貼現—電訊器材廠20000元

貸：活期存款—電訊器材廠19776元

利息收入—貼現利息224元

88、本行收到甲公司提交的尚有三個月到期，票面金額為50,000元的銀行承兌匯票及一式五聯貼現憑證，經審查同意辦理貼現。貼現利率為月利率4.2‰。

利息＝50，000×3×0.42%=630(元)借：貼現－銀行承兌匯票 50，000 貸：利息收入 630 活期存款－甲公司 49，370 89、2004年7月，本行的貸款客戶乙企業因遭受洪災損失嚴重，無力歸還銀行的貸款本金100,000元和利息5,400元（已作非應計貸款處理）。經報批準，該筆貸款從貸款損失準備中核銷。年末，該行應計提貸款損失準備300,000元。借：貸款損失準備 100，000 貸：非應計貸款 100，000（付出）：催收貸款利息 5400 借：資產減值損失－計提貸款損失準備 300，000 貸：貸款損失準備 300，000 90、某商業銀行2001年6月30日貸款余額為150億元，按五級分類的情況如下：正常貸款為120億元，關注類貸款為20億元，次級類為6億元，可疑類貸款為3億元，損失類貸款 為1億元。計算該銀行2001年6月30日計提的專項準備，并作出會計分錄。2001年6月30日該行應計提的專項準備為：

（20×2%+6×25%+3×50%+1×100%）—3.03 =4.97（億元）

借：資產損失 497 000 000 貸；貸款損失準備金 497000 000 91、2007年12月31日，工商銀行洪山支行向其開戶單位澳華公司發放一年期貸款，合同本金100萬元，合同年利率12%，到期一次還本付息，同時發生交易費用1萬元，支付給在本行開戶的M咨詢公司。工商銀行洪山支行于每季度末計提利息，并于2008年12月31日到期收回本息。假設不考慮其他因素。寫出收回本息時的會計分錄。]

實際利率=2.62% 2008年3月31日 借：應收利息 30000 貸：利息收入 26500=1010000*2.62% 貸款-利息調整 3500 92、32、2007年12月31日，工商銀行洪山支行向其開戶單位澳華公司發放一年期貸款，合同本金100萬元，合同年利率12%，每季度付息一次，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商銀行洪山支行于每季度末計提利息。假設不考慮其他因素。

實際季度利率=名義季度利率=3% 2008年3月31日，6月30日等 借：應收利息 30000 貸：利息收入 30000 付息時：

借：吸收存款 30000 貸：應收利息 30000

五、綜合題

1、建設銀行XX支行2008月3月20日借給佳欣公司短期貸款200 000元，期限3個月，年利率5.4%，合同約定利息于到期時與本金一起償還，要求做出發放貸款和收回貸款本息的賬務處理。如果佳欣公司貸款到期時無款償還，逾期90天也無力歸還貸款，一并做出相應賬務處理。（1）3月20日

借：貸款—短期貸款 200 000 貸：吸收存款—活期存款（佳欣公司）200 000（2）收回本息

借：吸收存款—活期存款（佳欣公司）202 700 貸：貸款—短期貸款 200 000 利息收入 2 700（3）到期無法償還

借：逾期貸款 200 000 貸：貸款—短期貸款 200 000 借：應收利息 2 700 貸：利息收入 2 700（4）逾期90天也無力歸還貸款 借：非應計貸款 200 000 貸：逾期貸款 200 000 借：利息收入 2 700 貸：應收利息 2 700

2、工行營業部4月16日發放給電爐廠貸款300000元，期限3個月，利率10‰，電爐廠在到期日歸還180000元（利隨本清），次年4月9日全部償還貸款本息，逾期罰息2.5‰0。住處貸款發放和收回時的會計分錄。

發放時：借：貸款—信用貸款—電爐廠 300000 貸：吸收存款—電爐廠 300000 到期日歸還180000：利息=180000×3×10‰=5400 借：吸收存款—電爐廠 185400 貸：貸款—信用貸款—電爐廠 180000 利息收入—信用貸款利息 5400 逾期處理：借：貸款—逾期貸款—電爐廠 120000 貸：吸收存款—電爐廠 120000 全部償還時：利息=120000X3X10‰+120000X264X（10‰÷30+2.5‰0）=3600+18480=22080 借：吸收存款—電爐廠 142080 貸：貸款—逾期貸款—電爐廠 120000 利息收入—逾期貸款利息 22080

3、某銀行營業部于5月12日貼現一張電機廠持有的9月18日到期的商業承兌匯票，金額400000元，貼現率10‰，該匯票到期后承兌人無款支付票款，貼現銀行從貼現申請人賬戶中扣回貼現票款。作出辦理貼現和收回貼現的會計分錄。辦理貼現：貼現息：400000X10‰÷30X129=17200 實付貼現額=400000-17200=382800 借：貼現資產—商業承兌匯票戶 400000 貸：吸收貸款—電機廠 382800 利息收入—貼現利息收入 17200 收回貼現票款：

借：吸收貸款—電機廠 400000 貸：清算資金往來 400000 借：清算資金往來 400000 貸：貼現—商業承兌匯票戶 400000 4、2007年3月5日，收到信貸部門轉來明輝公司借款憑證一份，準予信用貸款，金額為150000元，期限為3個月，年利率為6.8％，經審查無誤后，予以轉賬。6月5日，貸款到期，明輝公司無款歸還，轉為逾期貸款。6月30日，明輝公司歸還貸款本息，并按12％的罰息利率計收罰息。作出相應會計分錄。（1）2007年3月5日：

借：短期貸款—明輝公司 150000 貸：活期存款—明輝公司 150000（2）2007年6月5日，轉為逾期貸款： 借：短期貸款—明輝公司 150000（紅字）

貸：逾期貸款——明輝公司 150000（藍字）利息：150000*6.8%*93/360=2635 借：應收利息—明輝公司 2635 貸：利息收入 2635（3）6月30日歸還貸款本息 利息：152635*12%*24/360=1221.08

借：活期存款—明輝公司 153856.08 貸：逾期貸款—明輝公司 150000 應收利息—明輝公司 2635 利息收入 1221.08 5、2008年4月5日，甲銀行收到申通公司交來貼現憑證和異地商業承兌匯票各一份，金額為48000元，到期日為4月27日，貼現率為6％，經審查無誤后，予以貼現。2008年4月27日，收到退回的委托收款憑證和商業承兌匯票，從貼現申請人申通公司的賬戶中扣回32000元，不足部分轉入逾期貸款。作出相應會計分錄。

（1）4月5日

48000×6%×25÷360=200 借：貼現—申通公司 48000 貸：活期存款—申通公司 47800 利息收入 200（2）4月27日

借：活期存款—申通公司 32000 貸：貼現—申通公司 32000 借：貼現—申通公司 16000（紅字）

貸：逾期貸款—申通公司 16000（藍字）

6、某行于4月2日發放一筆短期貸款，金額為40萬元，假定利率為4‰，期限4個月，則6月20日銀行按季結息時，計算該筆貸款應計利息，作出銀行收取利息的會計分錄；6月21日至8月2日還款時計算該筆貸款應計利息，作出結清本息的會計分錄。

（1）6月20日

利息=400 000×80×4‰÷30=4 266.67（元）

借：單位活期存款 4 266.67 貸:利息收入 4 266.67（2）8月2日還款時

利息=400 000×42×4‰÷30=2 240（元）

借：單位活期存款 402 240 貸：短期貸款 400 000 利息收入 2 240

7、某行于4月28日發放短期貸款一筆，金額80萬元，期限2個月，利率為5.1‰，如該借款單位于7月1日才歸還本息。按利隨本清計算銀行應收利息，作出有關賬務處理的會計分錄。

應收本金罰息=800 000×3×5.1‰÷30(1＋50%)=612（元）罰息率=5.1‰×（1＋50%）=7.65‰ 應收利息=800 000×2×5.1‰=8 160（元）

罰息=8 16 0×（1＋7.65‰÷30）×（1＋7.65‰÷30）×（1＋7.65‰÷30）=8 166.246 6月28日分錄：

借：逾期貸款 800 000 貸：短期貸款 800 000 7月1日分錄：

借：單位活期存款 808 778.24 貸：逾期貸款 800 000 利息收入—應收利息戶 8 160 —罰息戶 618.24

8、建設銀行7月10日向央行辦理票據再貼現，票面金額50萬，7月30日到期，月貼現率6‰，計算貼現利息及實付金額，并編制建行、央行辦理再貼現的會計分錄：

利息：50萬*20天*6‰/30=0.2萬 實付：50-0.2=49.8萬

建行：

借：存放中央銀行存款—備付金49.8萬

金融機構往來支出—再貼現利息0.2萬

貸：貼現50萬

央行：

借：貼現—建設銀行50萬

貸：活期存款—建行49.8萬

金融機構往來收入—貼現利息0.2萬

9、某商業銀行于3月15日對A 企業發放期限為6個月的短期貸款500 000元，A 企業于貸款到期日只歸還300 000元本金，其余200 000元本金及利息于10月15日才還清。假定該貸款的利率為4、2‰，貸款按季結計利息，逾期貸款罰息率為每天萬分之五。

要求：計算貸款利息；并編制各貸款業務環節的會計分錄。3.15 借：短期貸款—A企業 50萬

貸：活期存款—A企業 50萬

3.20 貸款利息=50萬×6天×4.2‰÷30天=420元 借：活期存款—A企業 420 貸：利息收入—貸款利息收入戶 420 6.20 貸款利息=50萬×92天×4.2‰÷30天=6440元

借：活期存款—A企業 6440 貸：利息收入—貸款利息收入戶 6440 9.15 貸款利息=50萬×86天×4.2‰÷30天=6020元

借：應收利息 6020 貸：利息收入—貸款利息收入戶 6020 歸還30萬貸款本金

借：活期存款—A企業 30萬

貸：短期貸款—A企業30萬

借：逾期貸款—A企業逾期戶 20萬

貸：短期貸款—A企業 20萬

9.20 貸款利息=（20萬+6020）×6天×5‰o =618.06元

借：應收利息 618.06 貸：利息收入—逾期貸款 618.06 10.15 貸款罰息=（20萬+6020+618.06）×24天×5‰o=2479.66元

借：應收利息 2478.66 貸：利息收入—貸款利息收入戶 2479.66 借：活期存款—A企業 209117.72 貸：應收利息 9117.72 逾期貸款—A企業 200000

10、本行于2004年7月15日發放短期貸款一筆給乙單位，金額為150萬元，期限3個月,貸款時約定利率為5.3%。經雙方協商,采用按月支付利息。

34（1）假設該單位賬上有足夠的資金支付貸款本、息。請編制7月15日發放貸款、7月21日收息、8月21日收息、9月21日收息和10月15收回貸款本息的會計分錄.（2）假設在9月21收息時，該單位賬上資金只能支付貸款利息的一半，其余的暫欠。貸款到期時能償還全部本、息。請編制9月21日收息和10月15收回全部貸款本、息的會計分錄。（罰息率為0.4‰）

（3）假設在9月21收息時，該單位賬上資金不能支付貸款利息。貸款到期時也不能償還本息。經努力催收，直到10月21日該單位才償還貸款本金及所欠利息。請編制9月21日收息、10月16轉賬和10月21日收回貸款本、息的會計分錄（1）7月15日 借：短期貸款－乙單位 1，500，000 貸：活期存款－乙單位 1，500，000 7月21日 借：活期存款－乙單位 1，325 貸：利息收入 1，325 8月21日、9月21日 借：活期存款－乙單位 6，625 貸：利息收入 6，625 10月15日 借：活期存款－乙單位 1，505，300 貸：利息收入 5，300 短期貸款－乙單位 1，500，000（2）9月21日 借：活期存款－乙單位 3，312.5 應收利息 3，312.5

貸：利息收入 6，625 10月15日 借：活期存款－乙單位 1，508,624.2 貸：利息收入 5，311.7

短期貸款－乙單位 1，500,000 應收利息 3，312.5 利息＝（150萬元＋3312。5元）×5.3%/360×24 +3，312.5=5311.7+3312.5= 8624.2(元)（3）9月21日 借：應收利息 6625 貸：利息收入 6625 10月15日 借：逾期貸款－乙單位 1，500，000 貸：短期貸款 －乙單位 1，500，000 10月20日 利息＝(150萬元＋6625元)×5.3%/360×24＋

35（150萬元＋6625元)×0.04%×6+6625＝8939.31+6625=15564.31（元）10月20日 借：活期存款－乙單位 1，515564.31 貸：利息收入 8，939.31

短期貸款－乙單位 1，500,000 應收利息 6，625 11、2007年1月1日C銀行向某公司發放信用貸款2 000萬元，實際支付2 000萬元（不考慮交易費用），貸款期限為3年，合同約定年利率為6%，于次年年初收取利息。要求：（1）做出該貸款發放，年末計提利息、次年年初收回利息以及3年后收回本金的會計處理。

（2）假設該貸款發放后的第3年初，接受貸款企業由于遭受火災，出現了嚴重的財產危機，貸款預計可收回金額僅本金的60%，第2年、第3年的利息均無法收回。請代C銀行做出相關的賬務處理。（1）發放貸款：

借:貸款---本金 2000萬元

貸：活期存款 2000萬元

每年年末計提利息：

借：應收利息 120萬元

貸：利息收入 120萬元 次年年初收回利息：

借：活期存款—— 120萬元

貸：應收利息 120萬元 3年后收回本息;借：活期存款 2000萬元

貸：貸款——本金 2000萬元（2）2008年末

借：應收利息 120萬元

貸:利息收入 120萬元 第三年（2009）年初

貸款減值: 借：資產減值損失 920萬元

貸：貸款損失準備 920萬元 借：貸款——已減值 2000萬元

貸：貸款——本金 2000萬元 貸款攤余成本=2000-800=1200萬元

沖銷利息收入： 借：利息收入 120萬元

貸: 應收利息 120萬元 2009年12月31日

利息收入=（2000-800）×6%=72萬元 借：貸款損失準備 72萬元

貸：利息收入 72萬元 2010年初收回60%的本金：

借:活期存款 1200萬元

貸款損失準備 728萬元

營業外支出 72萬元 貸：貸款—已減值 2000萬元 12、2007年12月31日，工商銀行洪山支行向其開戶單位澳華公司發放一年期貸款，合同本金100萬元，合同年利率12%，到期一次還本付息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。工商銀行洪山支行于每季度末計提利息。假設不考慮其他因素。作出相應會計分錄。

答：實際季度利率=2.87% 2008年3月31日 借：應收利息 30000 貸：利息收入 28700 貸款-利息調整 1300 2008年6月30日 借：應收利息 30000 貸：利息收入 29500 貸款-利息調整 500 2008年9月30日

借：應收利息 30000 貸款-利息調整 371 貸：利息收入 30371 2008年12月31日 借：應收利息 30000 貸款-利息調整 1242 貸：利息收入 31242 借：吸收存款 1120000 貸：貸款-本金 1000000 應收利息 120000 13、2007年12月31日，工商銀行洪山支行向其開戶單位澳華公司發放一年期貸款，合同本金100萬元，合同季復利率3%，到期一次還本付息，同時在發放貸款時一次性按本金的3%扣除手續費。工商銀行洪山支行于每季度末計提利息，并于2008年12月31日到期收回本金和利息。假設不考慮其他因素。作出賬務處理。

實際利率=3.79% 2007年12月31日 借：貸款-本金 1000000 貸：吸收存款 970000 貸款-利息調整 30000 2008年3月31日 借：應收利息 30000 貸款-利息調整 6763 貸：利息收入 36763 2008年6月30日 借：應收利息 30900 貸款-利息調整 7256 貸：利息收入 38156=970000*（1+3.79%）*3.79% 2008年12月31日 借：吸收存款 1125509 貸：貸款-本金 1000000

應收利息 125509

14、工商行某分理處與8月20日發給第二機械廠臨時貸款一筆，金額16萬元，期限三個月，利率為12‰。11月20日第二機械廠歸還貸款。作出賬務處理。銀行計算的應收利息為：

應收利息＝160,000× 12‰ ×3＝960（元）逐筆結息會計實務

銀行收到利息后，轉賬會計分錄如下：

借：活期存款 第二機械廠存款戶 160,000

貸：短期貸款 第二機械廠臨時貸款戶 160,000 借：應收利息 貸款利息收入 960

貸：利息收入 960 借：活期存款 第二機械廠存款戶 960

貸：應收利息 貸款利息收入 960

15、某化工廠4月4日申請短期貸款20萬元，期限4個月。8月4日貸款到期，該單位存款不足，只能歸還12萬元，其余轉入逾期貸款戶。8月28日歸還全部本息（貸款利率6‰，逾期貸款利率按每日萬分之三）。作出全部賬務處理。4月4日：

借：短期貸款 XX化工廠貸款戶 200,000

貸：活期存款 XX化工廠存款戶 200,000 8月4日：

應收利息＝200,000×4× 6‰＝4,800（元）會計分錄為：

借：短期貸款 XX化工廠貸款戶 120,000

貸：活期存款 XX化工廠存款戶 120,000 借：應收利息 4,800

貸：利息收入 4,800 借：逾期貸款 XX化工廠逾期戶 80,000

貸：短期貸款 XX化工廠貸款戶 80,000 8月28日：

逾期利息＝逾期金額 × 逾期天數 ×3

＝80,000 ×23 ×3 =552(元)轉賬的會計分錄為：

借：活期存款 XX 化工廠存款戶 85,352

貸：逾期貸款 XX 化工廠逾期戶 80,000 應收利息 4,800 利息收入 552

16、某商業銀行2002年1月1日應提取貸款損失準備的貸款余額為200億元，貸款損失準備余額為2億元。2002年1--6月，該行核銷呆帳5000萬元。6月30日，該行應計提損失準備的貸款余額為220億元。6—12月收回已核銷呆帳1000萬元，2002年12月31日該行的應計提損失準備的貸款余額為240億元。試作有關會計分錄。6月30日該行應計提的貸款損失準備為： 220×1%—（2—0.5）=0.7（億元）會計分錄為： 借：營業費用 7000萬

貸：貸款損失準備 7000萬

12月31日該行應計提的貸款損失準備為： 240×1%—(2.2+0.1)= 0.1(億元)會計分錄為： 借：營業費用 1000萬

貸：貸款損失準備 1000萬

17、甲銀行年初“貸款損失準備”賬戶余額為９８００００ 元；１ 月份報經批準核銷服裝廠的呆賬貸款７５００００ 元；１ 月末該行進行貸款減值測試，測試結果為貸款的賬面價值低于其預計未來現金流量現值８７００００ 元；５ 月份又收回原已核銷的服裝廠的呆賬貸款２０００００ 元。根據上述經濟業務，編制會計分錄。（1）1 月份核銷呆賬貸款時： 借：貸款損失準備750 000 貸：貸款一逾期貸款—服裝廠戶（已減值）750 000（2）1 月末確認貸款減值損失時： 借：資產減值損失870 000 貸：貸款損失準備870 000

40（3）5 月份收回已核銷的呆賬貸款時：

借：貸款—逾期貸款—服裝廠戶（已減值）750 000 貸：貸款損失準備—客戶貸款戶750 000 同時，借：吸收存款（存放中央銀行款項）200 000 資產減值損失—貸款損失準備金戶550 000 貸：貸款—××貸款—××戶（已減值）

750 000

第四篇：出納知識題庫

出納人員題庫

(1)金融機構在收繳假幣過程中一次性發現假人民幣20張（枚）（含20張、枚）以上的應立即報告當地公安機關。

(2)經中國人民銀行授權鑒定假幣的金融機構有中國銀行。

(3)中國人民銀行授權的鑒定機構，應當在營業場所公示中國人民銀行授權書。(4)第五套人民幣幣100元紙幣共有10種公眾防偽措施。

(5)中國人民銀行分支機構和中國人民銀行授權的鑒定機構鑒定貨幣真偽時，應當至少有2名鑒定人員同時參加。

(6)殘缺污損人民幣的兌換中，兌換全額的標準是票面殘缺不超過四分之一。(7)目前，中國銀行收兌16種外幣。(8)收到涂改年版的美元鈔票應予以收繳。

(9)美元連號的右上角帶有五角星圖案的鈔票可以收兌。(10)大額取現20萬元要實行預約登記制度。

(11)二級分行應根據工作需要配備相應的管理和業務人員，至少要配備1名經考核合格持證上崗的反假貨幣承擔培訓任務的師資人員。

(12)每個行必須確保柜面人員每年不少于40 小時的培訓。(13)各級行必須堅持查庫制度，出納負責人至少每月查庫1次。(14)柜臺付出現金業務必須堅持三核對的原則。(15)庫房必須實行雙人管庫，堅持三同原則。

(16)上級行對下級行要不定期查庫，查庫時必須攜帶專用介紹信，履行查庫手續。(17)尾箱經管人應堅持每天2次對尾箱現金、實物進行盤點、核對。(18)柜面收款業務中發現假幣，面對客戶須經2人以上鑒別。(19)金庫的鑰匙交接必須做到垂直交接

(20)對假人民幣紙幣應當正反兩面加蓋“假幣”字樣的戳記。(21)辦理旅行支票兌換時，應按支票外幣金額先扣除7.5‰的貼息

(22)辦理人民幣存取款業務的金融機構應無償為公眾兌換殘缺、污損人民幣。(23)紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的半額兌換。(24)“假幣”章、“全額”和“半額‘章應使用藍色印油蓋章。

(25)“假幣”章應豎蓋在鈔票正面的水印位置，反面蓋在鈔票中間位置。

(26)發生錯款應立即報告，長款不報按貪污論處，短款不報以違反制度處理，禁止以長補短。(27)辦理大額現金收付業務時，人民幣付出達到5萬元時，應換人復核。

(28)付出現金應確保付出每一筆款項清楚，嚴防串戶錯付。銀行封簽對外一律無效。(29)整點現金，應做到點準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清晰齊全。

(30)凡設置尾箱的營業網點均要確定尾箱監管人，尾箱經管人不得擔任擔任本尾箱的監管人。(31)收入成捆、成把的現金必須拆封復點。

(32)尾箱監管人堅持每天一次盤點，核對尾箱實物；營業終了與會計對帳確認，保證賬款、帳實相符。

(33)營業網點柜面收入現金堅持先收款后記帳。(34)營業網點柜面付出現金堅持先記帳后付款。

(35)外幣現金整點的基本要求紙幣一百張為一把，十把為捆、正背面朝向要一致、圖案不得上下顛倒

(36)現金庫房是否嚴格執行雙人運鈔、雙人管庫、雙人進出原則。

(37)尾箱設置應遵循集中規劃、方便業務、以崗設箱、一崗一箱、注重效益、確保安全原則。(38)庫房保管的現金應當是整捆、整袋、整包、整箱。(39)整點現金的基本要求點準、挑凈、捆緊、蓋章清晰。

(40)在違反出納規章制度行為的處理辦法中，給予經濟處罰的有違反現金收付規定的、白條抵庫的現象、違反現金領解規定、離崗時現金尾箱不加鎖的、現金業務未做到日清日結的。(41)鑒別鈔票真偽的基本方法有眼看、手摸、耳聽

(42)現行流通的港幣是由匯豐銀行、渣打銀行、中國銀行、香港特別行政區政府發行的(43)金融機構在收繳假幣過程中一次發現假人民幣20張（枚）以上，外幣10張（枚）以上應立即報告公安機關。

(44)下列工商銀行、中國銀行有權鑒定假幣，并有權收繳假幣

(45)從人民銀行發行庫調入的原封新券，在拆捆清點時必須兩個人以上（含2個人），開箱后必須做到點包、點捆、卡把。

(46)出納業務操作手續要做到責任分明、相互監督、相互制約。(47)殘缺污損人民幣兌換分全額、半額、不兌換情況。

(48)管庫員接收尾箱須驗鎖、驗封 核對箱號，如有問題立即查明原因并向主管部門負責人匯報，以便及時解決。

(49)

尾箱監管人應堅持每星期 1次對尾箱的現金、實物進行每星期 1次徹底的檢查、清點，保證賬款、賬實相符。

(50)一次性發現假人民幣20張（枚）(含20張、枚)以上、假外幣10張、10枚以上的立即報 告公安部門。

(51)如持有人對被收繳的貨幣真偽有異議，可以在３個工作日內向中國人民銀行申請鑒定。

(52)根據《中國銀行出納制度》的規定，出納錯款分為一般技術性錯款、責任事故性錯款、原因不明性錯款、聯行現金調撥性錯款

(53)換人管庫必須經過主管領導同意、在監交人監督下管庫員按照規定核對庫內現金、有價證(54)券等無誤后，辦理交接手續。

(55)金庫內保管的有價證券應是整箱、整袋、整包(56)金庫至少應配備2名專職管庫員，2名后備管庫員。

(57)柜面收款中發現假幣，面對客戶須要兩人以上鑒別，確認系假幣，當即告之客戶并按規定予以收繳。

(58)收入現金堅持先收款后記帳，付出現金堅持先記帳后付款。(59)收付現金發現長短款、假幣要進行登記、并及時報告。(60)庫房必須實行雙人管庫、堅持同進、同出、同操作。(61)收繳假幣要有兩名或兩名以上工作人員在場。

(62)持有人如對收繳的貨幣真偽有異議可以在3個工作日內向中國人民銀行當地分支機構申請鑒定。

(63)收繳的假幣不得再交還持有人。

(64)金融機構參與假幣收繳的人員必須具備反假上崗資格證書。(65)假幣實物要指定專人妥善保管，做到數字準確，帳實相符。(66)經鑒定為真鈔的，可以退還持有人。

(67)每捆每把現金未清點完畢前不得將原封簽丟掉。(68)管庫員應當實行定期或不定期輪換的強制休假制度。

(69)上級行對下級行要不定期檢查，查庫時要攜帶查庫專用介紹信，履行查庫手續。(70)責任事故性錯款的處理以誰管錢，誰負責，誰賠償的原則(71)托收殘舊外幣按運鈔渠道進行傳遞、交接，不能通過郵寄辦理

(72)凡收入的現金必須進行整點、挑殘、識偽，未經整點的現金不得對外支付或解繳

31、配款時應按客戶的需求和實際現金庫存情況，根據憑證大寫金額逐位配款(73)一筆收款業務未完成之前，不得將該筆業務的鈔券放入現金尾箱內(74)一筆收付款未辦理完畢，經辦人員不得中途離崗或者換人(75)收付現金發現長短款、假鈔要進行登記，妥善保管并及時報告(76)根據《中華人民共和國人民幣管理條理》規定，故意毀損人民幣的，由公安機關給予警告，并處以1萬元以下的罰款。

(77)發生錯款，如當天未能找回，須填制“現金錯款報告表”當日掛帳。

(78)金融機構在收繳假幣過程中一次性發現假人民幣20張(含)以上，假外幣10張（枚）（含）以上的，應立即報告當地公安機關。

(79)利用線條深淺，角度的變化制作印版印出的圖案，粗看是一種圖案，轉換適當的角度會看到該圖案還隱藏著另外一種或多種圖案，此種印刷防偽技術我們通常稱之為隱像技術。(80)目前美元最早可收兌1928年版。

(81)1996年版后的美元鈔票使用了色彩轉移（光變）油墨。

(82)第五套人民幣100元券票面正面左下方的“100”字樣，變換其視覺角度，其分別呈綠色和藍色兩種顏色。

(83)第五套人民幣50元券票面正面左下方的“50”字樣，變換其視覺角度，其分別呈金色和綠色兩種顏色。

(84)美元正面人像放大的印制特征是從1996年開始采用的。

(85)香港渣打銀行和2003年7月1日中國銀行發行港幣的連號防偽印制特征均采用了字體漸變效果。

(86)歐元紙幣的對印標記是面額數字。

(87)歐元紙幣的水印迎光透視有主景、條形碼黑水印和數字白水印圖案。

(88)歐元紙幣正、背面主景分別為歐洲文明史上七個重要時期的建筑風格和特色，即正面、被面分別均為建筑的窗戶、門廊 和橋梁造型。

(89)2000年日本銀行發行了2000元新系列鈔票，其正面左下角橢圓形圖案中側視旋轉鈔票有可見白色或黑色“2000”數字。

(90)正常觀看，英鎊正面的橫連號的顏色、大小呈漸變效果。(91)目前可直接收兌的新加坡紙幣為總統版。

(92)目前流通的瑞士法郎是1995年10月開始發行的一套新系列鈔票。

(93)在現階段我行可直接收兌的外幣現鈔中，只有澳大利亞元是全部以塑料鈔票代替紙質的鈔票。

(94)在紫外光下，1996年版100美元鈔票的安全線呈紅色。(95)在紫外光下1996年版50美元鈔票的安全線呈黃色。

(96)中國人民銀行分支機構和中國人民銀行授權的鑒定機構應當無償提供鑒定貨幣真偽的服務，鑒定后應出具中國人民銀行統一印制的貨幣真偽鑒定書，并加蓋貨幣鑒定專用章和鑒定人名章。(97)對金融機構柜面人員發現假外幣不予收繳的處罰金額為1000元以下。(98)運送外幣，送鈔行必須將送鈔的有關情況用專用密碼通知接鈔行。

(99)聯行間送出現金，由送鈔員填制的“現金運送憑證”第二聯交會計人員作“7013運送中現金”核算碼借方傳票的附件。

(100)聯行間調入現金，調入行須在“現金申領表”第一聯上加蓋預留印鑒和填寫專用出納密碼。(101)運鈔員的排班表應至少每月重新編排一次。

(102)每日營業終了，尾箱監管人監督尾箱經管人盤點庫存，核對賬款，對尾箱加兩鎖一封入庫保管。

(103)每日營業終了，營業網點的現金總帳當日應與會計報表核對。

(104)辦理退匯的時限自兌換外幣之日起，滿六個月止，兌出外幣的金額不得超過原對入外幣的金額。

(105)非營業期間，尾箱必須入庫保管，中午休息時可放入專用的保險柜內保管，但必須有兩人值守。

(106)經批準撤消或合并尾箱以后，營業網點的負責人要對尾箱的編號、經管人等情況進行核對。(107)柜臺收款中發現假幣，面對客戶經兩人以上鑒別，確認系假幣，當即告知客戶并按規定予以收繳。

(108)對責任事故性錯款，當事人和有關責任人必須承擔經濟責任。(109)錯款以“誰管錢誰負責，誰賠償”的原則處理的是責任事故性。

(110)非管庫人員進入庫房必須經過行、處領導批準并登記填寫非管庫人員入庫登記簿。(111)單人臨柜的柜臺必須配備適應單人操作的出納機具、電腦終端、安裝有效的監控設備。(112)現金交給取款人時，應聲明銀行整捆、整把券的大小封簽（含原封新券）對外無效，同時目視取款人清點所取現金直至離開柜臺的整個過程。

(113)柜員接到有關人員傳遞的付款憑證后，審核發現憑證大小寫金額不符應立即退還有關人員或內部有關部門處理。

(114)開戶單位開立需要提取現金的臨時存款賬戶和專用存款帳戶，必須經人民銀行審批并核發開戶許可證。

(115)現金支取由營業網點三級審批后，報支行現金主管部門負責人審批的現金數額在50萬元以上（含）、100萬元以下（不含）。

(116)無權與有關單位簽訂上門收款協議的營業機構為分理處。(117)各級行、處對出納機具、設備的管理部門為出納管理部門。

(118)只有在“上門收款單”上簽發人及收款員的簽章齊全，且必須通過收款員遞交“上門收款單”，印章保管員才能在其上加蓋上門收款專用章。(119)辦理現金付款業務，必須憑真實、有效憑證才能辦理。

(120)凡人民幣票面殘缺不超過1/5，其余部分的圖案、文字能照原樣連接者，可全額兌換。(121)中國公民出入境，每人每次攜帶的人民幣限額為5000元。

(122)第五套人民幣100元券磁性縮微文字安全線，迎光觀察，可見RMB 100微小文字。(123)金庫柵欄門兩把不同的鑰匙應按照規定辦理垂直交接。

(124)堅持每天對尾箱實行二次盤點，核對現金、實物，每天與會計對帳確認，保證帳款，帳實相符。

(125)金庫主庫門應安裝3組鑲嵌在門內的機械或電子密碼鎖。(126)尾箱實行雙人雙鎖，尾箱交接換人換鎖，尾箱入庫加鎖加封。(127)尾箱經管人應堅持每天2次盤點庫存現金。(128)網點負責人為尾箱第一監管責任人。(129)現金收付款業務每天必須進行2次軋賬處理。

(130)庫房的新建、改建和撤并，需經一級分行出納部門和保衛部門審批。

(131)金融機構在收繳假幣過程中，一次性發現假人民幣20張（枚）（含）以上，應當立即報告公安機關。

(132)金融機構在收繳假外幣過程中，一次性發現假外幣10張（枚）（含）以上，應當立即報告公安機關。

(133)金融機構在辦理業務時發現假幣，應由該機構2名以上業務人員當面予以收繳。(134)中國人民銀行授權的鑒定機構拒絕受理持有人提出貨幣真偽鑒定申請的，對授權的鑒定機構處以1000－50000元罰款。(135)美元50元面額的正面是格蘭特。(136)100元美元背面建筑是獨立紀念堂。(137)中國銀行香港分行于94年首次發行港幣。(138)出納負責人至少每月對庫房現金盤點1次。

(139)各級行應建立出納培訓制度，確保每人每年不少于40小時。(140)凡出入庫房的現金，須憑有效憑證辦理。(141)現金尾箱由經管人加封。

(142)持有人對被收繳貨幣真偽有異議，可自收繳之日起3個工作日內，按照規定向有權鑒定機構提出鑒定申請。

(143)金融機構一次性發現假人民幣20張以上，應當立即報告當地公安機關。

(144)金融機構發現假外幣而不收繳，尚不構成犯罪的，人民銀行將對其處以1000元以下罰款。(145)金融機構對收繳的假幣應單獨管理。(146)各級金庫應至少配備2名后備管庫員。

(147)柜臺現金收、付差錯率應控制在百萬分之三以內。

(148)柜臺收款中發現假幣，面對客戶經2人以上鑒別，給予確認。

(149)造成錯款的原因，出納錯款可以分聯行現金調撥、原因不明、機器故障等技術性。(150)出納業務的基本原則雙人押運、雙人守庫、雙人運鈔。

(151)外幣運送實行的原則有集中管理、統一調劑、逐級負責、分片集中(152)我行的出納工作的管理制度包括統一管理、分級負責、部門落實、責任到人

(153)金融機構在收繳假幣過程中，利用新的造假手段制造假幣、有制造販賣假幣線索的、持有人不配合金融機構收繳行為的，應當立即報告當地公安機關，提供有關線索。(154)變造貨幣是指在真幣的基礎上，利用揭層、涂改、拼湊、挖補(155)方法制作的

(156)一般對外幣的鑒別采用人工鑒別、機具鑒別法

(157)中國銀行發行的港幣面額有20元、50元、100元、500元(158)歐元的面額有100、200、500(159)美元的紙張成分主要是棉、麻

(160)目前港幣發鈔銀行有匯豐銀行、中國銀行、渣打銀行

(161)出納業務的操作應做到手續嚴密、責任分明、相互監督、相互制約(162)代兌業務的范圍包括外幣現鈔、外幣旅行支票(163)柜臺收入的現金應當整點、剔殘、識偽

(164)柜臺接受封包，應做到審核憑證、當面檢查封包要素、核實金額，無誤后入帳。(165)金融機構發現假人民幣而不收繳，尚不構成犯罪的，人民銀行將對其處以 1000元以上50000元以下罰款。

(166)偽造的貨幣是仿造真幣的圖案、形狀、色彩等，采用各種手段制作的假幣。(167)整點現金應做到點準、挑凈、墩齊、捆緊(168)流通美元紙幣面額有5、10、20、100(169)收款員辦理上門收款業務須攜帶上門收款協議中約定本人有效證件及上門收款單(170)二級分行庫房面積不小20平方米，支行不小于40平方米。

(171)發生錯款應立即報告，長款不報按貪污論處，短款不報以違反制度處理，禁止以長補短，發生錯款要及時組織查找。

(172)凡辦理上門收款的單位，必須保證車輛、通訊、器具及人員的配備。(173)各級行應建立出納人員考核制度，對不宜從事出納工作的人員要堅決調離。(174)責任事故性錯款，應本著“誰管錢誰負責、誰賠償”的原則。(175)堅持查庫制度，嚴禁挪用庫存現金，嚴禁白條抵庫，嚴禁私自炒（套）匯，出入庫現金必須經復核，做到手續嚴密，數字準確。(176)以下應實行歸口管理的有庫房、尾箱。

(177)柜臺收款“三先”是指先卡準整把（卷）款、先清點大額票面券、先清點主幣(178)柜臺收款“三后”是指后清點零張、后清點小額面券、后清點輔幣。

(179)聯行間調入現金，領鈔員必須攜帶調入行政介紹信、本人身份證、工作證、現金申領表。(180)運鈔員與營業網點辦理現金或尾箱交接時，網點人員必須對運鈔員的身份進行的“四核對”有運鈔員本人、運鈔員出示的工作證、金庫和網點等留存的備案卡片、金庫下發的運鈔員排班表。

(181)上門收款時，銀行收款員只負責經簽發的“上門收款單”的傳遞，不得參與有關加蓋銀行印章的空白“現金繳款單”、證的管理，不得攜帶銀行印章外出上門收款。

(182)尾箱設置的原則包括集中規劃、方便業務、以崗設箱、一崗一箱、注重效益、確保安全(183)柜臺付出現金業務堅持的“三核對”指號碼夾號碼與取款人的號碼牌的核對、問清取款單位或個人的詳細地址、問清取款人的取款金額與付款憑證上填寫的金額并與付出款項相核。(184)查庫的主要內容包括現金及有價證券的賬款、賬實情況、每日庫存現金核對情況、庫房管理及操作情況、各種帳簿設置和使用情況、假鈔的管理情況。

(185)金庫庫存現金登記簿每日營業結帳后應于當日與會計賬目核對，必須做到 賬證、賬實、賬表、賬賬相符。

(186)整點現金要做到點準、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清晰。

(187)辦理退匯兌出外幣時，經兌員收到原外匯兌換水單、證件、外幣后進行復核，無誤后方可將外幣交給顧客，并目視顧客清點外幣。

(188)運鈔員和押運員要嚴格執行運鈔操作規程，做到手續嚴密、行動保密、通訊暢通、保證接送。

(189)水印按位置不同可分為固定水印、半固定水印、不固定水印、滿版水印。

(190)平版印刷、凸版印刷、凹版印刷這幾種形式往往制版時同時使用，使鈔票難以仿制。(191)目前世界上的假鈔主要有變造票、復印票、偽造票。

(192)第五套人民幣10元、5元正面在雙色橫號碼下方，迎光透視，分別可以看見透光性很強的面額數字白水印圖案。

(193)現流通中的新版港幣是由以下幾家銀行發行的香港上海匯豐銀行、香港渣打銀行、香港特區政府、中國銀行。

(194)2003年版中國銀行券100、50元新增的防偽特征其中包括熒光條碼、光變面額數字、開窗式安全線(195)現流通中日元可收兌的面額有1000、2000、5000、10000日元。

(196)對金融機構柜面人員發現假人民幣不予收繳的處罰金額為1000元以上、50000元以下。(197)假幣收繳必須遵循以下哪幾項操作程序兩名以上業務人員收繳、在持有人視線范圍內當面收繳、加蓋“假幣”章或用專用袋加封、出具《假幣收繳憑證》、向持有人告知其權利。

(198)可兌換外幣的幣種及牌價按隸屬關系予以通告，不準擅自增減兌換的幣種和更改牌價。(199)發生錯款，如當天未能找回，須填制“現金錯款報告表”當日掛帳。(200)庫房零散的本外幣現金應另設箱（柜）保管，及時清理、整點。

(201)非營業期間，尾箱必須入庫保管，中午休息時可以放入專用的保險柜內保管，但必須有兩人值守。

(202)美元正反面的主要圖案采用凹雕技術印刷。(203)目前流通的美元紙幣尺寸統一。

(204)目前流通中的美元50元券正面人物是格蘭特。(205)港幣不受限制自由出入境。

(206)美元100元券背面是美國獨立紀念堂。(207)歐元的紙張是100％棉纖維特制而成。

(208)對一般技術性錯款的處理，當事人一般不承擔責任。(209)管庫員應當不定期輪崗和強制休假。(210)單人臨柜應實行一柜一箱，一人一套章。

(211)與金庫不在同一營業場所的現金出入庫業務應憑預留印鑒辦理。

(212)中國人民銀行分支機構和中國人民銀行授權的鑒定機構應當無償提供鑒定貨幣真偽的服務。

(213)2004年版20美元鈔票正面右下方角落的數字“20”，當上下傾斜鈔票時，其顏色會由銅色轉換至綠色。

(214)1996年版100美元正面左下方面額數字“100”的顏色，當變換視覺角度時，分別呈現出綠色和黑色兩種。

(215)在第五套人民幣鈔紙中廣泛分布著紅、藍彩色纖維絲。

(216)目前各國鈔票中運用防偽的安全線主要有實芯安全線、開窗式安全線、縮微文字安全線和熒光安全線等。

(217)連號為“矮胖型” 的美元，其連號起筆和收筆均形成一個切面，且連號中的所有數字上方和下方都在平行線內。

(218)2000年版匯豐銀行券、2001年版中國銀行券和2002年版渣打銀行券的1000元港幣均新增了紅、藍、綠三色隱形熒光纖維絲。(219)2000年版匯豐銀行券、2001年版中國銀行券和2002年版渣打銀行券的1000元港幣的開窗式安全線透光看，均印有縮微面額數字。

(220)2000年日本銀行發行了2000元新系列鈔票，其背面右上方“2000”數字的下方，傾斜鈔票可看到“NIPPON”字樣，而且前三個字母與后三個字母顏色（黑、白，深、淺）不同。(221)現流通的1999年版20英鎊紙幣正面偏左的激光全息圖，從不同的角度可看到明亮鮮艷的不列顛女神像和數字“20”。

(222)現流通英鎊的紙幣采用了花紋對接技術，鈔票折疊后，其邊角的花紋可以完全結合形成完整圖案。

(223)現流通的英鎊正面左下方有幫助視障人士識別面額的幾何圖案色標。

(224)由于正常流通使用的外幣鈔票邊緣造成不長于5mm的裂痕（其它部位完好的），可以收兌。(225)人民幣紙幣票面裂口2處以上，長度每處超過5mm的；裂口1處，長度超過10mm的（其它部位完好的），視為不易流通人民幣。

(226)能辨別面額，票面剩余四分之三（含四分之三）以上，其圖案、文字能按原樣連接的殘缺、污損人民幣，金融機構應向其持有人按原面額全額兌換。

(227)人民幣紙幣呈正十字形缺少四分之一的，按原面額的一半兌換。

(228)我行的出納制度中所稱的“出納業務”是指對現金、貴金屬、有價證券的收付、兌換、整點、保管和調運的總稱。

(229)我行出納業務的基本原則其中包括堅持查庫制度，嚴禁挪用庫存現金，嚴禁白條抵庫，嚴禁私自炒（套）匯。

(230)一級分行出納管理部門與保衛部負責金庫的建立、啟用、撤并、改擴建的審批，配合當地公安部門做好驗收工作。

(231)收入現金應在繳款人目視的情況下當面清點，做到款證相符。(232)付出現金憑客戶填制的經會計人員審核、記賬、簽章的付款憑證辦理。(233)每捆、每把現金未清點完畢前，不得將原封簽丟掉。(234)凡收入的現金應進行整點、剔殘、識偽。

(235)應根據實際情況制定合理的、切實可行的本外幣庫存現金限額考核辦法，最大限度地盤活不生息資產的占用。

(236)現金啟運前，管庫員必須對留存的現金清點完畢，賬實相符后，方可將待出運的現金出庫與送鈔員辦理交接手續。

(237)執行運鈔任務期間，運鈔車不得搭承無關人員，不得裝載其他物品，不得兼辦其他事情。(238)只有經過有權部門審批并建立備案卡的運鈔員，才能辦理尾箱的接送工作。(239)金庫鑰匙（含柵欄門）、密碼要妥善保管，必須垂直交接，嚴密交接手續。

0 1

第五篇：出納筆試題庫新版

一、單選題示例

1、按照（C）原則，網銀錄入和復核盾，需由兩名結算專員保管和使用。A獨立性原則 B統一性原則 C相互牽制原則D適應性原則

2、借款原則是（D）A隨用隨借 B無限期借支 C上級領導審批D前款不清、后款不借

3、會計人員對于在工作中所知悉的商業秘密應依法保守、不得泄露，這是會計職業道德中（A）具體體現。

A．誠實守信B．廉潔自律C．客觀公正D．堅持準則

4、企業收到支票并填制進賬單到銀行辦妥手續后應借記（B）科目

A．應收票據

B.銀行存款

C.現金

D.其他貨幣資金

5、銀行日記賬要求使用（B）

A、活頁賬

B、訂本賬

C、卡片賬

D、都可以

6、銀行日記賬在日常工作中多采用（B）賬頁結構

A、多欄式

B、三欄式

C、數量金額式

D、都可以

7、支票的提示付款期為（C）

A、5天

B、8天

C、10天

8、（A）是賬戶的名稱，也是設置賬戶的依據

A、會計科目 B、會計要素

C、會計對象

D、會計主體

9、收到客戶以銀行承兌匯票支付的貨款應借記的科目是（B）

A、應收賬款

B、應收票據

C、應付票據理

D、其他貨幣資金

10、銀行結算人員在各會計期間所采用的會計處理方法應當保持一致，不能隨意變更，這是遵循(B)A.可比性原則 B.一貫性原則 C.客觀性原則 D.重要性原則

11、劃清銀行和企業之間資金界線的支付結算原則是（B）A.恪守信用履約付款原則 B.不墊款原則 C.誰的錢進誰的賬由誰支配原則 D.收妥抵用原則

12、同城和異地均可以使用的票據結算方式是(D)A.支票B.銀行匯票C.銀行本票 D.商業匯票

13、在銀行會計核算方法中，起到統一核算口徑基礎作用的是(A)A.會計科目 B.會計憑證 C.會計賬薄 D.會計報表

14、在賬務核對中，每日核對是以（B）為中心進行的核對。

A.分戶賬 B.總賬 C.試算平衡表 D.余額表

15、商業匯票的有效期限最長不得超過（C）

A 一個月 B.三個月 C.六個月 D.九個月16、1 月31 日簽發的銀行匯票，其到期日應是（A）

A.2 月28 日 B.3 月1 日 C.3 月2 日 D.3 月3 日

17、辦理銀行承兌匯票,收取申請人保證金的比例一般不低于票面額的(C)A.5% B.10% C.50% D.80%

18、同一會計內隔日發現的錯賬，正確的更正方式是（B）

A.劃紅線更正法 B.紅字同方向更正法 C.蘭字反方向更正法 D.ABC 任選一種均可

19、復式記賬原理公式化表達為（B）

A〃資產=負債+權益 B.資產=負債+所有者權益 C.借方發生額=貸方發生額 D.借方余額=貸方余額

20.企業會計核算的基礎是：（C）

A、收付實現制 B、現金收付制

C、權責發生制 D、現收現付制

21.用大寫表示人民幣30010.56元的正確寫法是：（A）

A.人民幣叁萬零壹拾元零伍角陸分 B.人民幣三萬零十元五角六分 C.人民幣三萬零十元五角六分整 D.人民幣叁萬零拾元伍角陸分

22.下列出票日期正確大寫的是：（D）

A.貳零零柒年捌月壹拾日（2007年8月10日）B.貳零零柒年零壹月壹拾日（2007年1月10日）C.貳零零柒年柒月拾日（2007年7月10日）D.貳零零柒年零貳月零壹拾日（2007年2月10日）

23.經過“銀行存款余額調節表”調整后的銀行存款余額為：（D）

A.企業帳上的銀行存款余額

B.銀行帳上企業存款余額

C.企業可動用的銀行存款數額

D.企業應當在會計報表中賦予的銀行存款余額

24.賬賬核對是對賬工作的一項重要內容，下列各項中，不屬于賬賬核對的是：（A）

A．賬簿記錄與會計憑證的核對

B．總分類賬簿與序時賬簿的核對

C．明細分類賬簿之間的核對

D．總賬簿與明細分類賬簿的核對

25.下列憑證，只用于記錄不涉及現金和銀行存款業務的是：（C）

A．收款憑證

B．付款憑證

C．轉賬憑證

D．通用記賬憑證

26、出納工作的基本原則是（A）

A、內部牽制原則

B、權責發生制原則

C、配

比

原則

D、實質重于形式原則

27、同城和異地均可使用的轉賬結算方式有（C）

A、支票

B、匯兌 C、信用卡

D、托收承付

28、支票的有限期限為（B）

A、15天

B、10天 C、30天

D、一個月

29、下列不是我國現行貨幣面值的是（D）

A、100元

B、50元 C、20元

D、30元 30、人民幣的符號為（A）

A、￥

B、＄ C、￡

D、§

31.銀行匯票的簽發人是(D)。

A.出票銀行B.收款人

C.付款人D.收款人或付款人

32.4月15日簽發的90天期限的商業票據，到期日是(C)。

A.7月12日B.7月13日

C.7月14日 D.7月15日 33.下列屬于非現金資產的是(A)。

A.銀行存款B.其他貨幣資金C.現金D.原材料 34.下列各項中，不屬于會計計量屬性的是(C)。

A、歷史成本 B、可變現凈值 C、沉沒成本 D、重置成本 35.關于會計核算的一般要求，下列說法中，不正確的是(D)。A、各單位必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，編制財務會計報告 B、各單位必須按照國家統一的會計制度的要求設置會計科目和賬戶，進行復式記賬

C、使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料，也必須符合國家統一的會計制度的規定

D、在民族自治地區，會計記錄使用當地通用的一種民族文字即可 36.下列各項中，不屬于損益類科目的是(C)。

A、公允價值變動損益 B、財務費用 C、累計折舊 D、資產減值損失

37.關于制造費用賬戶，下列說法中，不正確的是(B)。A、按賬戶經濟內容分類，該賬戶屬于成本類賬戶 B、按賬戶用途和結構分類，該賬戶屬于成本類賬戶

C、該賬戶借方登記制造費用的發生數，貸方登記制造費用的分配數 D、經過分配后，該賬戶期末沒有余額

38.下列關于異地托收承付結算期限的規定中，正確的是(A)。

A、驗單付款的承付期為3天，驗貨付款的承付期為10天

B、驗單付款的承付期為5天，驗貨付款的承付期為15天

C、驗單付款的承付期為10天，驗貨付款的承付期為30天

D、驗單付款的承付期為30天，驗貨付款的承付期為60天

39.根據《會計法》的規定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報表，尚不構成犯罪的，縣級以上人民政府財政部門可以對單位處(B)的罰款。

A.3000元以上5萬元一下

B.5000元一下10萬元以上

C.1萬元以上l0萬元以下

D.2萬元以上20萬元以下

40.有關票據出票日期的說法，正確的是(A)。

A.票據的出票日期必須使用中文大寫

B.在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，應在其前加“壹”

C.在填寫月、日時，日為拾壹至拾玖的，應在其前加“零”

D.票據出票日期使用小寫填寫的，票據無效

41.下列內容不屬于期間費用的是(B)。

A.管理費用 B.制造費用 C.銷售費用 D.財務費用

42.“材料采購”賬戶按其所反映的經濟內容應屬于(A)賬戶。

A.資產類 B.負債類

C.所有者權益類 D.成本類

43.以銀行存款支付生產車間辦公費1200元，應借記(B)。

A.“管理費用”賬戶1200元 B.“制造費用”賬戶1200元 C.“生產成本”賬戶1200元 D.“期間費用”賬戶1200元

44.(B)是企業會計部門根據本單位經濟業務的具體內容、管理上的要求及方便會計核算等而自行設置的。

A.總分類賬戶 B.明細分類賬戶 C.會計要素 D.會計等式

45.下列對轉賬業務表述正確的是(D)。

A.轉賬業務不是會計所反映的內容

B.轉賬業務是直接引起銀行存款減少的業務

C.轉賬業務是直接引起銀行存款增加的業務 D.轉賬業務是指與貨幣資金收付無關的業務

46.多欄式現金日記賬屬于(C)。

A.總分類賬 B.明細分類賬 C.序時賬 D.備查賬

47.材料采購明細賬一般采用的格式是(D)A.三欄式 B.數量金額式 C.多欄式 D.平行式 48.下列明細賬應逐日逐筆登記的是(B)。

A.收入、費用明細賬 B.債權、債務明細賬

C.庫存商品明細賬 D.原材料明細賬

49.下列明細賬中，不宜采用三欄式賬頁格式的是(C)。

A.應收賬款明細賬 B.應付賬款明細賬 C.管理費用明細賬

D.短期借款明細賬

50.企業的月度財務報告保管期限為(A)年。

A.3 B.5 C.10 D.15

51.下列有關會計記錄文字的表述中，符合《中華人民共和國會計法》要求的是(C)。

A.民族自治地區。會計記錄可以只使用當地通用的一種民族文字

B.在我國境內的外國企業，會計記錄可以只使用其本國文字

C.在我國境內的外國企業，會計記錄在使用中文的同時，可以使用其本國文字

D.我國在境外的企業，會計記錄必須全部使用中文

52.根據《現金管理暫行條例》的規定，不能使用現金的是(B)。

A.工資及工資性津貼 B.結算起點以上的支出

C.必須隨身攜帶的差旅費 D.各種符合國家規定發放的獎金

53.會計資料最基本的質量要求是(C)。

A.真實性和相關性 B.明晰性和謹慎性

C.真實性和完整性 D.重要性和及時性

54.對各單位從事會計工作的人員是否具備從業資格，實施會計監督的部門是(C)。

A.審計部門 B.稅務部門 C.財政部門 D.人事部門 55.會計人員違反職業道德，情節嚴重的，由(C)吊銷其會計從業資格證書。

A.業務主管部門 B.本單位 C.財政部門 D.會計職業團體

56.會計人員故意銷毀會計憑證，被依法追究刑事責任，則該會計人員(D)不得從事會計工作。

A.3年內 B.5年內 C.10年內 D.終身

57.國家對會計從業資格取得實行(A)。

A.考試制度 B.評審制度

C.考試與審評結合制度 D.審評制度

58.承擔資產評估、驗資、會計、審計等職責的中介組織的人員故意提供虛假證明文件，情節嚴重的(C)。

A.處3年以下有期徒刑或拘役，并處罰金。

B.處3年以上7年以下有期徒刑或拘役，并處罰金

C.處5年以下有期徒刑或拘役。并處罰金

D.處5年以上10年以下有期徒刑或拘役，并處罰金

59.我國支付結算辦法規定的現金支票、轉賬支票和普通支票均屬(B)支票。A.定額 B.不定額 C.限額 D.不限額

60.會計軟件中，最主要的功能模塊是(C)。

A.成本管理模塊 B.財務分析模塊 C.賬務處理模塊 D.工資管理模塊

61、（A）是銀行結算賬戶的監督管理部門。A.中國人民銀行 B.工行 C.建行 D.招行

62、支票，是（A）簽發的、委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。A.出票人B.受票人 C.銀行 D.企業

63、銀行審核支票付款的依據是支票出票人的（C）。

A.約定使用的支付密碼B.身份證

C.預留銀行簽章D.支票進賬單

64、下列各項支出在企業中不能作營業外支出的是(A)A、出售材料成本 B、固定資產盤虧損失 C、對外捐贈支出 D、企業賠償、罰款支出

65、企業“應付賬款”的賬面余額定期與有關債權單位或個人進行的核對是(C)A、賬證核對 B、賬賬核對 C、賬實核對 D、賬表核對 答案:C 66、關于費用,下列說法中錯誤的是(C)A、費用是指企業在日?；顒影l生的、會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經濟利益總流出

B、符合費用定義和費用確認條件的項目,應當列入利潤表 C、費用必須在實際支付現金時才可以確認 D、費用表現為資產的減少或負債的增加

67、對企業與其開戶銀行之間的未達賬項,進行賬務處理的時間是(D)A、編好銀行存款余額調節表時 B、查明未達賬項時 C、收到銀行對賬單時 D、實際收到有關結算憑證時 68、固定資產采用加速折舊法折舊,體現了(B)原則。A、一貫性 B、謹慎性 C、主要性 D、及時性 答案:B 69、下列各項中,屬于負債類科目的是(D)A、長期待攤費用 B、應收賬款 C、預付賬款 D、預收賬款 70.企業銀行存款日記賬余額會大于銀行對賬單余額（D）A.企業開出支票，對方未到銀行兌現

B.銀行誤將其他公司的存款計入本企業銀行存款賬戶 C.銀行打扣水電費，企業尚未接到通知

D.銀行收到委托收款結算款項，企業尚未收到通知

71.下列關于銀行存款余額調節表的表述中，正確的是（C）。

A.銀行存款余額調節表是用來核對企業和銀行的記賬有無錯誤，并作為記賬依據

B.調節前的銀行存款日記賬余額，反映企業可以動用的銀行存款實有數額 C.調節后的銀行存款余額，反映企業可以動用的銀行存款實有數額 D.對于未達賬項，企業需根據銀行存款余額調節表進行賬務處理 72.下列各項中屬于日常會計核算工作起點的是(A)。

A、填制和審核會計憑證 B、登記會計賬簿 C、財產清查 D、編制財務會計報告

73、貨款已經收到，但銷售并未實現，則企業當期不確認銷售商品收入，這一做法是(D)。

A、謹慎性信息質量的要求 B、收付實現制基礎的要求

C、可比性信息質量的要求 D、權責發生制基礎的要求 74、下列不可以確認為收入的是(C)。

A、咨詢公司取得的咨詢服務收入 B、商場的商品銷售收入

C、罰款收入 D、工業企業出租專利權收入 75、下列賬戶中，不屬于成本類賬戶的是(C)。A、勞務成本 B、生產成本 C、所得稅費用 D、制造費用

76、根據會計科目設置的，具有一定格式和結構，用于分類反映會計要素增減變動情況及其結果的載體是(D)。A、記賬憑證 B、財務報表 C、賬簿 D、賬戶 77、下列關于借貸記賬法的表述中，錯誤的是(C)。

A、借貸記賬法是一種復式記賬方法

B、借貸記賬法遵循“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規則

C、借貸記賬法下，“借”表示增加，“貸”表示減少 D、借貸記賬法以“借”和“貸”作為記賬符號 78、下列各項中，不屬于企業資金籌集來源的是(B)。

A、投資者的投資

B、銷售收入

C、向債權人借入的資金

D、投資者投資的增值

79、下列單證中，屬于原始憑證的是(D)。

A、生產計劃 B、材料請購單 C、購銷合同 D、限額領料單 80、下列各項中，屬于設計會計核算組織程序根本立足點的是(C)。

A、簡化核算工作步驟 B、節約核算成本

C、提高會計信息質量 D、節省核算時間 81、記賬憑證的編制依據是(C)。

A.會計分錄

B.經濟業務

C.審核無誤的原始憑證或匯總原始憑證

D.賬簿記錄

82.現金收款憑證上的填寫日期應當是(D)。

A.原始憑證上注明的日期

B.登記總賬的日期

C.收取現金的日期

D.編制收款憑證的日期

83、屬于銀行存款清查方法的是(B).A總分類賬和收付款憑證核對

B.日記賬和對賬單核對

C.日記賬和收付款憑證核對

D.日記賬和總分類賬核對

84.下列會計報表中，屬于不需要對外報送的報表地(C).A.現金流量表

B.資產負債表

C.企業成本表

D.利潤表

85、收款收據有幾聯（C）A、1 B、2 C、3D、4 86、下列哪個部門負責銀行結算賬戶的管理工作（A）A、戰略財務部B、戰略管理部C、運營會計部 D、辦公室

87、根據公司《銀行結算管理辦法》，撤銷銀行賬戶由（C）審批后辦理相關手續。A、主管 B、部長 C、高級副總裁 D、總監

88、根據公司《銀行結算管理辦法》，（A）負責空白支票的購買 A、銀行會計 B、結算專員 C、銀行人員 D、稅務會計 89、收據的交款人聯應加蓋（D）印章

A、個人印章 B 結算印章 C法人印章 D財務印章 90、支票日期2015年11月30日書寫為：（B）A.貳零壹伍年拾壹月零叁拾日 B.貳零壹伍年壹拾壹月零叁拾日 C.貳零壹伍年壹拾月零叁拾日 D.貳零壹伍年壹拾月零叁拾日 91、10、會計的實質是一種（C）活動。A經濟 B生產 C 管理 D核算 E監督

92、資產是企業（C）能以貨幣計量的經濟資源。A擁有 B控制 C、A或B D、A和B 93、將現金送存銀行，應該編制（B）憑證。

A現金收款 B現金付款 C銀行存款收款 D銀行存款付款 94、會計科目是（D）

A資產負債表的科目 B損益表的科目 C現金流量表的科目 D賬戶的名稱

95、下列會計報表屬于反映企業特定日期財務狀況的是（C）A 損益表 B 利潤分配表 C 資產負債表 D 現金流量表 96、下列賬戶中，與企業籌資業務相關的是（A）A“實收資本” 賬戶 B“其他業務收入” 賬戶 C“營業外收入” 賬戶 D“本年利潤” 賬戶 97、會計結賬的時間一般為（B）A 每項經濟業務完成時 B 每一會計期末 C 會計報表編制完成后 D 每一個工作日終了時 98、下列不屬于會計主體的是（D）

A某集團公司 B某學校 C某工廠 D某不獨立核算的生產車間 99、下列各項中體現謹慎性原則要求的是（B）A無形資產攤銷 B應收賬款計提壞帳準備 C資產采用歷史成本記賬 D當期銷售收入與銷售成本配比 100.下列票據中，信用等級較高的票據為(D)A、現金支票 B、商業承兌匯票 C、轉賬支票 D、銀行承兌匯票

二、多選題

1、銀行賬戶的種類有：（ABCD）

A總賬戶 B分賬戶 C收支賬戶 D專用賬戶

2、借款的種類（ABD）

A差旅費借款 B零星采購借款 C個人生活開支借款 D因公出差的其他借款 3.結算工作的直接責任人（AB）A結算主管 B結算專員 C申請付款人 D財務

4.銀行賬戶不準（AB），支票不準寫假用途。支票及其存根聯內容必須全部一致。

A.出租 B.出借 C.注銷 D.更改 5.銀行賬戶的種類（ABCD）

A總賬戶 B分賬戶 C收支賬戶 D專用賬戶

6、會計核算的基本前提，也稱會計假設,包括（ABCD）

A.會計主體 B.持續經營 C.會計分期 D.貨幣計量 E.信用方式

7、企業統一會計科目按會計要素分類,可分為(ABCD)

A.資產類 B.負債類 C.所有者權益類 D.損益類 E.共同類

8、支票在下列哪種情況下應處以每筆5%不低于1000 元罰款(ABD)A.支付密碼錯誤支票 B.空頭支票 C.遠期支票 D.簽章與預留印章不符支票

9、銀行賬簿按用途可劃分為（BCDE）A.登記簿 B.序時賬 C.總分類賬 D.明細分類賬

10、財務會計報告包括（ABD）A.會計報表 B.會計報表附注 C.決算說明書 D.財務狀況說明書

11、出納工作的職能是（ABCD）

A、收付職能

B、反映職能

C、監督職能

D、管理職能

12、單位銀行結算賬戶的種類有（ABCD）

A、基本賬戶

B、一般賬戶

C、專用賬戶

D、臨時賬戶

13、出納人員的配備形式有（ACD）

A、一人一崗

B、多人多崗

C、一人多崗

D、一崗多人

14、出納人員的可以登記的賬簿有（CD）

A、收入明細賬

B、總賬

C、庫存現金日記賬

D、銀行日記賬

15、現金管理的原則為（ABCD）

A、收付合法原則

B、收付兩清原則

C、錢賬分管原則

D、日清日結原則

16.款項是指作為支付手段的貨幣資金，一般包括(ABCD)。A.現金 B.銀行本票存款 C.保函押金 D.各種備用金 17.在會計職業道德建設的組織與實施中，可以發揮作用的部門或單位有(ACD)。

A.財政部門 B.企事業單位 C.會計學術團體 D.會計職業團體 18.下列各項中，屬于會計檔案的有(ABCD)。

A.會計憑證

B.總賬

C.日記賬

D.會計報表

19.會計基本假設是企業會計確認、計量和報告的前提，會計基本假設包括(ABCD)。

A、會計主體

B、持續經營

C、會計分期 D、貨幣計量 20.在會計核算中，會計科目是進行會計記錄和提供各項會計信息的基礎，其重要意義包括(ABCD)A、會計科目是復式記賬的基礎 B、會計科目是編制記賬憑證的基礎 C、會計科目為成本計算和財產清查提供了前提 D、會計科目為編制會計報表提供了方便 21.下列各項中，屬于會計職能的有(ABCD)。

A.預測經濟前景 B.參與經濟決策 C.評價經營業績 D.實施會計監督 22.賬務處理程序也叫會計核算程序，它是指(ABC)相結合的方式。A.會計憑證 B.會計賬簿 C.財務報表 D.會計科目 23.下列交易或事項屬于企業日?；顒拥挠?BC)。

A.取得財政補貼 B.提供咨詢服務 C.出租閑置設備 D.出售無形資產 24.以下會計法規中屬于會計部門規章的有(BCD)。

A.《中華人民共和國會計法》 B.《企業會計制度》

C.《會計從業資格管理辦法》 D.《事業單位會計準則》

25.會計憑證按照填制程序和用途的不同分為(AB)A.原始憑證 B.記賬憑證 C.專用憑證 D.匯總憑證

26.下列各項中，屬于會計處理方法的有(AC)。

A.固定資產折舊 B.固定資產變賣 C.固定資產計價 D.固定資產登記

27.會計人員工作交接后，在移交清冊上簽名或蓋章的人員中包括(ABC)。

A.監交人員 B.交出方 C.接受方 D.單位會計檔案管理人員

28.在辦理會計工作交接時，交接雙方要按照移交清冊列明的內容，進行逐項交接，具體要求有(ACD)。

A.現金要根據會計賬簿記錄余額進行當面點交，不得短缺

B.有價證券的數量要與會計賬簿記錄一致，由于一些有價證券，如債券、國庫券票面金額與發行價格可能會不一致，因此也可以與賬簿記錄不一致

C.移交人員經管的票據、印章及其他會計用品等，也必須交接清楚 D.所有會計資料必須完整無缺

29.存款人開立、撤銷銀行結算賬戶，不得有下列行為(ABCD)。A.違反規定開立銀行結算賬戶

B.偽造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶

C.違反規定不及時撤銷銀行結算賬戶

D.變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶

30.下列有關銀行賬戶的表述中正確的有(ACD)。

A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶

B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶 C.現金繳存可以通過一般存款賬戶辦理

D.現金支付不能通過一般存款賬戶辦理

31.下列關于票據特征的表述中，正確的有(BCD)。

A.票據出票人作出的付款承諾可以是附條件的B.票據是一種有價證券

C.票據所表示的權利與票據不可分離

D.票據中涉及的基本當事人有出票人、付款人、收款人

32.結賬工作執行時，下列關于系統檢查相關工作的完成情況的說法，正確的有(ABCD)。

A.有未記賬憑證，則不能結賬

B.如上月未結賬，則本月不能結賬

C.如果對賬不正確則不能結賬

D.如損益類科目還有余額，則不能結賬

33.會計信息系統根據會計信息系統功能和管理層次的高低，可以分為(ABC)。

A.會計核算系統 B.會計管理系統 C.會計決策支持系統 D.會計評價系統

34.下列關于會計科目編碼的描述中，錯誤的有(CD)。

A.會計科目編碼必須采用全編碼 B.一級會計科目編碼由財政部統一規定 C.設計會計科目編碼應從明細科目開始 D.科目編碼可以不用設定 35.在憑證實時校驗時，系統會對憑證內容的合法性進行校驗。校驗的內容包括(ABCD)。A.會計科目是否存在 B.會計科目是否為末級科目

C.發生額是否滿足“有借必有貸，借貸必相等”的記賬憑證要求 D.憑證必填內容是否填寫完整

36、下列會計憑證中，屬于原始憑證的是（A、B、D）

A、購貨發票

B、倉庫開具的入庫單

C、購貨合同

D、員工出差的火車票

37、出納人員不能兼任下列工作（A、B、C）

A、會計檔案保管

B、應收賬款明細賬

C、營業費用明細賬

D、固定資產明細賬

38、按現行會計制度規定，下列各項中不符合規定的行為有（A、B、C、D）

A、用銀行帳戶替他人收支貨款或現金 B、將現金用個人名義存入銀行

C、供應商提供的購貨發票不加以認證或審核即辦理入賬

D、未經審批即支付已到期的應付賬款

39、對票據的審核下列說法正確的為（A、B、）

A、對于內容不夠完整、填寫錯誤的應退回有關經辦人員更正或重開

B、對于不真實、不合法的票據不予接受

C、對真實、合法但領導未簽字的票據可以報銷

D、對領導已簽字的票據不加以審核就予以支付或報銷

40、賬簿記錄錯誤時可采用的更正方法有（B、C）

A、涂改

B、劃線更正

C、紅字更正

D、更換賬簿更新登記

41、根據《企業會計制度》，下列屬于會計核算一般性原則的是（C、D）

A、貨幣計量 B、會計分期 C、重要性 D、實質重于形式

42、與票據貼計算相關的主要因素有（A、B、C、D）

A、票據面值

B、票面利率

C、票據期限

D、貼現利率

43、下列各項中應計入外購存貨入賬價值的有（A、B、C、D）

A、存貨入庫前的挑選整理費用 B、存貨的運輸費用

C、存貨的購買價格 D、存貨運輸途中的合理損耗

44、下列關于銀行匯票轉讓的說法正確的是（A、C）

A、銀行匯票的背書轉讓以不超出出票金額的實際結算金額為準 B、收款人可以將銀行匯票背書轉讓給背書人

C、未填寫實際結算金額或實際結算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉讓 D、注明“現金”字樣的銀行匯票也可以背書轉讓

45、銀行匯票的結算金額可以（A、C）出票金額

A、等于 B、大于

C、小于

D、以上都可以

46、支票的種類（ABC）

A、現金支票 B、轉賬支票

C、普通支票

D、一般支票

47、可用于轉賬的支票有（BCD）。

A.現金支票 B.轉賬支票

C.普通支票D.劃線支票 48.支票的絕對記載事項（ABCD）

A.確定的金額；B.付款人名稱；C.出票日期；D.出票人簽章。49.票據的金額和收款人名稱可由出票人授權補記的為（D）。

A.銀行匯票B.商業匯票C.銀行本票D.支票 50.下列選項中,屬于資產負債表賬戶的有(BCD)A、成本類賬戶 B、資產類賬戶 C、負債類賬戶 D、所有者權益賬戶

51、下列會計科目,年末應無余額的有(ACD)A、所得稅費用 B、利潤分配 C、本年利潤 D、營業外收入

52、下列各項中,屬于賬賬核對的有(ABCD)A、總分類賬簿之間的核對

B、總分類賬簿與所屬明細分類賬簿之間的核對 C、總分類賬簿與序時賬簿之間的核對 D、明細賬簿之間的核對

53、下列會計科目中,屬于成本類科目的有(AC)A、生產成本 B、主營業務成本 C、制造費用 D、銷售費用

54、下列各項中,屬于會計備查賬簿的有(BCD)A、工作人員登記簿 B、應收賬款備查簿 C、租入固定資產登記簿 D、受托加工材料登記簿

55、下列各項中,屬于原始憑證按照填制手續及內容不同所分類別的有(ABC)A、匯總憑證 B、一次憑證 C、累計憑證 D、多次憑證

56、下列各項中,可能使企業銀行存款日記賬余額小于銀行對賬單余額的未達賬項的有(BD)

A、銀行己付款記賬而企業尚未付款記賬

B、企業已付款記賬而銀行尚未付款記賬

C、企業已收款記賬而銀行尚未收款記賬

D、銀行已收款記賬而企業尚未收款記賬

57、以下各項中,屬于原始憑證所必須具備的基本內容有(ABD)A、憑證名稱、填制日期 B、經濟業務內容

C、對應的記賬憑證號數

D、填制、經辦人員的簽字或者蓋章

58、關于銀行存款余額調節表，下列說法正確的有（AC）。A、調節后的余額表示企業可以實際動用的銀行存款數額 B、該表是通知銀行更正錯誤的依據

C、不能夠作為調整本單位銀行存款日記賬記錄的原始憑證 D、是更正本單位銀行存數日記賬記錄的依據

59.下列憑證不可以作為調整賬面數字的原始憑證的是（ABC）。

A.財產物資清查盤存單

B.實存賬存對比表

C.銀行存款余額調節表D.庫存現金盤點報告表

60、下列各項中，屬于會計資金運用的有(ABD)。A、以銀行存款購買辦公用品 B、以銀行存款支付職工薪酬 C、以銀行存款向稅務機關繳納稅金 D、生產產品領用原材料

61、下列屬于會計計量屬性的有(ABCD)。A、公允價值 B、歷史成本 C、現值 D、重置成本 62、下列各項中，屬于外來原始憑證的有(AD)。

A、火車票 B、銷貨發票 C、外單位開具蓋有公章的證明 D、購貨發票 63、下列關于利潤的表述中，正確的有(ACD)。A.利潤是企業在一定會計期間的經營成果 B.利潤的確認只依賴于收入和費用的確認

C.利潤包括收入減去費用后的凈額、直接計入當期利潤的利得和損失等 D.通常情況下，如果企業實現了利潤，表明企業的所有者權益將增加，業績得到了提升

64、下列各項中，記賬憑證按照用途進行分類的有(AB)。

A.通用記賬憑證B.專用記賬憑證 C.復式記賬憑證D.單式記賬憑證

65、下列各項中，屬于期間費用的有(ABC)。

A.銷售費用B.財務費用

C.管理費用 D.制造費用

66.下列反映企業經營成果的會計要素有(BC).A.負債 B.費用 C.收入 D.所有者權益 67、收款收據為有哪幾聯（ABC）：

A.存根聯 B.記賬聯 C.交款人聯 D.備用聯 68、結算工作的直接責任人為（AB）

A.戰略財務部結算主管、B結算專員 C 銀行會計 D現金出納 69、結算人員下列行為合規的有（ABCD），A.不得簽發沒有資金保證的票據或遠期支票 B.不得套取銀行信用

C.不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據 D、不得套取銀行和他人資金

70、結算人員不準簽發（ABCD）的支票。

A.沒有真實業務 B.無日期 C.無用途 D.無限額 71、結算專員對填寫錯誤的銀行支票，要注明（CD）A.“無效”字樣 B.“可再用”字樣 C.“作廢”字樣 D.“作廢”印章 72、結算專員不準簽發哪類支票（BD）A.現金支票 B.空頭支票 C.轉賬支票 D.遠期支票 73、銀行付款的方式包括（ABCD）

A.銀企直聯支付 B.支票 C.網上銀行支付 D.承兌 74、根據《資金管理辦法》，成員單位不得（AB）銀行賬號 A、出租 B 出借 C 使用 D 查看

75、根據《資金管理辦法》，（CD）對公司銀行賬戶申請開立及使用的合法性、合規性、安全性負責。

A、會計 B 出納 C 成員單位負責人 D 財務負責人

三、判斷題

1、不準簽發空頭支票、不準將支票交給其他部門或者單位代為簽發。（√）

2、支票日期2015年11月30日書寫為：貳零壹伍年拾壹月零叁拾日（×）

3、財務部門是企業中一個重要的監督部門,而不是服務部門.(×)

4、領導已簽字同意報銷的單據，出納在入賬時不必對單據的合規性、真實性進行審核（×）

5、銀行存款日記賬期末余額應與銀行對賬單期末余額核對相符，如不相符，只要能說明清楚即可，不需要編制銀行存款余額調節表調賬。（×）

6、只要按“有借必有貸，借貸必相等”的記賬規則記錄經濟業務，則能保證記賬憑證是正確無誤的。（×）

7、期末余額、期初余額、本期增加發生額、本期減少發生額稱為賬戶的四個金額要素（√）

8、借貸記賬法試算平衡的理論依據是復式記賬原理.(√)

9、企業一定期間的經營成果就是利潤.(×)

10、用來反映業務事實、明確經濟責任、進行事后監督的依據是賬簿。（×）

11、銀行匯票和商業匯票都是匯票,所以它們的出票人是一樣的.(×)

12、明細核算是在每一科目下對分戶的詳細記錄,所以它是以科目為基礎的核 算.(×)

13、票據貼現的實質是票據買賣所形成的資金融通（√）

14、出納人員可以登記的賬簿為總賬

（×）

15、清點核對并開出單據后，發現現金短缺或假鈔的，應由出納負責。

（√）

16、出納人員在收取現金時，無論什么款項都可以收取，不用對其合法性負責。

（×）

17、填寫支票的日期應以阿拉伯數字填寫。

（×）

18、中國銀行負責監督、檢查銀行結算賬戶的開立和使用。

（×）

19、財務部是公司收款及收據使用的唯一部門。(√)20、銀行預留印鑒必須分別保管。(√)

21、有融資業務的銀行每月20號扣息，結算會計需提前足額存款。（√）

22、收款收據必須一次套寫所有聯次，保證全部聯次內容一致。（√）

23、借款原則是隨用隨借。（×）

24、支票的有限期限為 1個月。（×）

25、票據的背書轉讓可以不連續，但必須保證簽章真實。（×）

四、問答題

1、按照制度規定，子公司申請資金下撥的流程節點有誰？

登陸資金下撥流程：子公司財務經理-債權債務會計-戰略財務部長或總監；

2、請書寫0至10 以及100、1000的中文大寫。

零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟。

3、請書寫￥10584060.50的大寫。

人民幣壹仟零伍拾捌萬肆仟零陸拾元伍角整。

4、請書寫￥289546.52 的大寫。

人民幣貳拾捌萬玖仟伍佰肆拾陸元伍角貳分。