第一篇：小微公司納稅自查及方法有哪些

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小微公司納稅自查及方法有哪些

【翔哲】小微公司納稅自查及方法有哪些?納稅自查的方法都有哪些?

1、運用稅務自查，化解常規稅收風險。

企業崗位設置不同，人員素質不同、內部控制制度的建立健全程度不同等客觀原因導致企業涉稅業務或多或少地存在著問題，有系統性的，也有個別性的。發現和解決這些問題需要在業務流程里加上納稅自查這一環節，這一環很重要，它起最后一道閘門的作用，可以化解許許多多日常業務辦理過程中產生的納稅隱患。整體自查的效果要好于局部自查，因為納稅行為本身就是個綜合性業務。

2、結合新的稅收政策，查找涉稅隱患。

我們這個時代是變革的也需要變革時代。作為納稅人、財稅工作者，應密切關注已有的改革政策，并密切關注后續的財稅改革，根據新政策認真學習、規范執行并超前規劃財稅工作。

納稅自查過程中，對涉及到的新政策必須保持應有的職業謹慎，www.xiangzhe.net

認真對照政策，看過去的稅務處理是否恰當。當然其前提是對新政策必須不偏不倚地吃透，不能斷章取義，不能憑自我想象。稅收法律法規條款很多，常常出現對同一問題在多個文件多次提及，其內涵外延的把握就是個關鍵。

3、發現未來的納稅隱患，事先做出納稅安排。

有些涉稅業務處理當期沒問題不代表以后不出問題，必須通過自查發現這些隱患并加以化解。比如：賬外銷售當期可能不被發現，但以后年度會不會被發現而受到處罰?

4、規范企業整體財稅管理水平，由事后向事前、事中、事后綜合管理轉變。

通過納稅自查，發現問題并解決這些問題，進而并建立起相關的制度和體系，會給企業帶來管理水平的提升，變被動為主動，企業收益匪淺。規范的企業，納稅自查應作為基礎工作，化解納稅風險的基本手段。通過納稅自查，可使企業的財稅管理進入良性循壞。

納稅自查按稅種、流程、方法等不同劃分可以分為許多種類，本次講座以企業化解自身納稅風險而做的整體自查，涵蓋流程、方法、稅種等許多方面，是一個綜合性的自查課程，更適合于中小企業。

www.xiangzhe.net納稅自查比外部檢查或借助于社會中介機構的審查更徹底，成本更低，效率更高，更能促進企業的管理，因其更了解企業交易的真實的情況。當然，其自查的前提是必須要有明白人，即懂得財稅業務的財稅工作者。當自查力量不足時就要借助于外部力量開展自查。

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第二篇：2017納稅自查(進銷項)

自 查 報 告

XXXX稅務分局：

接到貴局的《XX通知書》質詢我公司“XXXX比例偏低偷稅疑點企業”的風險后，我公司高度重視，對2016的納稅情況進行了自查，現將自查情況報告如下：

一、企業基本情況

企業成立日期，統一社會信用代碼：XX，注冊資本XX萬元，注冊地址：XXX；經營范圍：XXXX。X年X月起認定為增值稅一般納稅人。公司財務核算健全，按有關增值稅核算規定準確核算增值稅銷項稅額、進項稅額和應納稅額。2016年銷售收入為XX元,繳納增值稅款XX元，稅負率為XX%。

二、自查情況

對XX情況，我公司進行了認真、仔細的檢查，經自查，2016年，我公司共申報未開具發票不含稅收入XX元，占總銷售收入的XX%。另經自查發現，12月份銷售的XX等不含稅收入共計XX元，當時是由于有些產品質量問題和客戶進行溝通，所以沒有開票，由于會計工作的疏忽，未及時將該筆未開具發票收入申報繳納增值稅。現我公司申請補申報2016年12月未及時開票不含稅收入XX元，補繳增值稅額XX元及滯納金，請予批準。

特此報告

XX公司

XXXX

第三篇：2011年納稅自查提綱

2011年納稅自查提綱

（自查提綱按通用提綱和行業提綱列示）

材料1：通用自查提綱

自查期間，企業應嚴格按照稅法規定對全部生產經營活動進行全面自查。自查工作應涵蓋企業生產經營涉及的全部稅種。其中，地方主要稅種的自查提綱如下：

一、營業稅

重點檢查是否存在以下問題：

（一）營業收入是否完整及時入賬

1．不給客戶開具發票，相應的收入不按規定入賬。2．收入長期掛帳不轉收入。

3．向客戶收取的價外收費未依法納稅。4．資產抵債未并入收入記稅。

5．不按《營業稅暫行條例》規定的時間確認收入，遞延納稅義務。

（二）關聯企業間提供應稅勞務、轉讓無形資產、銷售不動產價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調整。

（三）按稅法規定負有營業稅扣繳義務而未依法履行扣繳稅款。

（四）兼營不同稅率的業務時，高稅率業務適用低稅率。

二、企業所得稅

自查各項應稅收入是否全部按稅法規定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規定稅前列支。具體自查項目應至少涵蓋以下問題：

（一）收入方面

1．企業資產評估增值是否并入應納稅所得額。

2．企業從境外被投資企業取得的所得是否未并入當期應納稅所得稅計稅。

3.持有上市公司的非流通股份（限售股），在解禁之后出售股份取得的收入是否未計入應納稅所得額。

4．企業取得的各種收入是否存在未按所得稅權責發生制原則確認計稅的問題。

5．是否存在利用往來賬戶延遲實現應稅收入或調整企業利潤。6．取得非貨幣性資產收入或權益是否計入應納稅所得額。7．是否存在視同銷售行為未作納稅調整。

8．是否存在各種減免流轉稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規定計入應納稅所得額。

9．是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產，未計入應納稅所得額。

10．是否存在企業分回的投資收益，未按地區差補繳企業所得稅。

（二）成本費用方面

1．是否存在利用虛開發票或虛列人工費等虛增成本。

2．是否存在使用不符合稅法規定的發票及憑證，列支成本費用。3．是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產標準的物品未作納稅調整；達到無形資產標準的管理系統軟件，在營業費用中一次性列支，未進行納稅調整。

4．內資企業的工資費用是否按計稅工資的標準計算扣除；是否存在工效掛鉤的工資基數不報稅務機關備案確認，提取數大于實發數

5．是否存在計提的職工福利費、工會經費和職工教育經費超過計稅標準，未進行納稅調整。

6．是否存在計提的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工住房公積金超過計稅標準，未進行納稅調整。是否存在計提的補充養老保險、補充醫療保險、年金等超過計稅標準，未進行納稅調整。

7．是否存在擅自改變成本計價方法，調節利潤。

8．是否存在超標準計提固定資產折舊和無形資產攤銷：計提折舊時固定資產殘值率低于稅法規定的殘值率或電子類設備折舊年限與稅收規定有差異的，未進行納稅調整；計提固定資產折舊和無形資產攤銷年限與稅收規定有差異的部分，是否進行了納稅調整。

9．是否存在超標準列支業務宣傳費、業務招待費和廣告費。10．是否存在擅自擴大技術開發費用的列支范圍，享受稅收優惠。11．專項基金是否按照規定提取和使用。

12．是否存在企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費進行稅前扣除。

13．是否存在擴大計提范圍，多計提不符合規定的準備金，未進行納稅調整。

14．是否存在從非金融機構借款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅調整。15．企業從關聯方借款金額超過注冊資金50%的，超過部分的利息支出是否在稅前扣除。

16．是否存在已作損失處理的資產，部分或全部收回的，未作納稅調整；是否存在自然災害或意外事故損失有補償的部分，未作納稅調整。

17．是否存在開辦費攤銷期限與稅法不一致的，未進行納稅調整 18．是否存在不符合條件或超過標準的公益救濟性捐贈，未進行納稅調整。

19．是否存在支付給總機構的管理費無批復文件，或不按批準的比例和數額扣除，或提取后不上交的，未進行納稅調整。

20．是否以融資租賃方式租入固定資產，視同經營性租賃，多攤費用，未作納稅調整。

（三）關聯交易方面

是否存在與其關聯企業之間的業務往來，不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額的，未作納稅調整。

自查企業以各種形式向職工發放的工薪收入是否依法扣繳個人所得稅，重點自查項目如下：

1．為職工建立的年金； 2．為職工購買的各種商業保險；

3．超標準為職工支付的養老、失業和醫療保險； 4．超標準為職工繳存的住房公積金； 5．以報銷發票形式向職工支付的各種個人收入；

6．車改補貼、通信補貼。如果所在省制定了免稅補貼標準（稅前扣除標準）的，在標準限額內的部分可免予征收個人所得稅，在標準外以發票方式為職工報銷費用的，計入當月個人收入征稅；未明確稅前扣除標準的，應合理確定補貼中因私用形成的個人收入部分，扣繳個人所得稅；

7．為職工所有的房產支付的暖氣費、物業費；

8．股票期權收入。實行員工股票期權計劃的，員工在行權時獲得的差價收益，是否按工薪所得繳納個人所得稅；

9．以非貨幣形式發放的個人收入是否扣繳個人所得稅。

三、房產稅

（一）自行建造的自用房產交付使用后，是否長期掛“在建工程”，既不辦理竣工結算，也未申報繳納房產稅。

（二）是否將房屋租金直接沖減費用或掛在其他應付款上未做收入。

（三）與房屋不可分割的附屬設備及固定資產改良支出是否未增加計稅房產原值。

（四）新建和購置的房產是否未從建成之次月和取得產權的次月申報繳納房產稅。

（五）資產評估增值是否按照評估后房屋原值繳納房產稅。

（六）自用、出租、出借本企業建造的商品房，是否未按照有關規定繳納房產稅。商品房在出售前已使用或出租、出借的商品房是否按規定申報繳納房產稅。

（七）部分房產在購置、裝修等更新改造過程中，對房產價值有調整的未按調整后的金額重新計算，造成少繳納房產稅。

（八）將出租房產視同自用房產，少繳房產稅。

（九）直接購買的房地產或購買土地自建房屋，其土地價值已包含在購買價中或建造成本中，通過評估等方式將土地價值剝離出來，造成少繳房產稅。

四、土地使用稅

（一）已征用未開發的土地是否未按規定申報繳納土地使用稅。

（二）土地等級和使用稅額變更后是否未及時調整納稅申報。

（三）開發用地在開發期間是否未按規定計征土地使用稅。

（四）未銷售的商品房占用的土地是否未按規定繳納土地使用稅。

（五）申報的計稅土地面積是否準確。

（六）同一企業處在不同地段的適用單位稅額是否準確。

五、印花稅

（一）各類應稅憑證是否按規定粘貼印花稅票或繳納印花稅。是否將應稅憑證劃為非稅憑證，漏繳印花稅；是否應納稅憑證書立或領受時不即行貼花，而直到憑證生效日期才貼花納稅。

（二）房屋銷售（預售）合同、銀行借款合同、建筑安裝合同、建筑材料購銷合同、租賃合同、廣告合同等是否按規定足額繳納印花稅。有否混淆合同性質，從低適用稅率或擅自減少計稅依據，未按全部所載金額計稅。

（三）2006年11月27日之后簽訂的土地使用權出讓合同、土地使用權轉讓合同，是否未按規定申報繳納印花稅。

（四）實收資本和資本公積增加，是否未按規定繳納印花稅。

（五）與關聯企業之間簽定購銷合同，是否足額繳納印花稅。

（六）計算租賃合同印花時，未按合同總金額申報納稅，而是按年租金的金額申報，少申報繳納印花稅。

（七）框架性合同未記載金額，未先按5元貼花，以后實際結算時再按實際發生數貼花，少申報繳納印花稅。

（八）財產保險發生退保及其他沖減保費收入的事項，只按保費收入凈額申報繳納了印花稅，沖減收入部分未申報繳納印花稅。

（九）簽訂財產保險再保合同，未按規定繳納印花稅。

（十）金融資產公允價值變動是否足額繳納印花稅。

六、車船稅

（一）當年新購入的車輛未繳納車船稅。

（二）保險公司未扣繳車船稅的，是否已申報繳納車船稅。

（三）有無未按實際車型、噸位，應適用稅率、申報時限申報繳納車船稅的情況。

七、契 稅

（一）受讓房產是否依法申報繳納契稅。

（二）受讓土地使用權是否依法申報繳納契稅。

八、耕地占用稅

（一）經批準占用耕地是否按實際占有面積繳納耕地占用稅。

（二）未經批準占用耕地是否按實際占有面積繳納耕地占用稅。

第四篇：小微企業減免稅處理方法

關于小微企業2萬元以下減免稅的處理方法1、2013年8月“月銷售額不超過2萬元”、“月營業額不超過2萬元（含2萬元）”，可以申請減免營業稅或增值稅。申請減免營業稅的提供上月月收入明細賬，到地稅大廳綜合服務窗口做營業稅減免稅備案登記，然后如實申報。申請減免增值稅的提供國稅減免憑據到大廳綜合服務窗口做三項附稅的減免稅備案登記，然后如實申報。

2、對符合減免稅條件已經如實申報扣款的納稅人到大廳綜合服務窗口補備案登記手續，后續進行抵稅或退稅。

3、對前期已經自行進行零申報的納稅人應進行備案登記后如實補申報。

注：對差額征收營業稅的納稅人，如勞務派遣公司、旅游公司等以其月營業收入為標準，不以差額計稅后的計稅依據為標準，如勞務派遣公司、旅游公司要做月收入2萬元以下的減免稅備案需由專管員確認月收入，簽字后方能認定。

第五篇：納稅評估自查說明情況書

納稅評估自查說明情況書

一、公司基本情況

**有限公司于****年**月**日登記注冊，企業法人營業執照注冊號：**號，注冊資本人民幣**萬元。本公司經營范圍為**。近幾年經營的基本情況（以下金額均為人民幣）：2008年利潤總額為**元，納稅調整后所得額為**元，應納稅額為**元；2009年利潤總額為**元，納稅調整后所得為**元；2010年利潤總額為**元，納稅調整后所得為**元；2011年利潤總額為**元，應納稅調整后所得**元，應納所得稅額**元。2012納稅申報工作正在進行中。

二、自查情況說明

情況說明：公司成立前幾年，由于運營經驗不足，成本較高，盈利能力薄弱，加上受全球經濟危機和歐債危機的影響，客戶資源減少，業務開拓難度大，所以導致了虧損。業內都說“企業發展的關鍵在人才，企業穩定的根本在市場”，因此，近幾年我們一直都在想方設法，加強公司管理和引進人才，并通過外聘機構培訓等形式，加強人才培養力度，努力拓展新業務，增強可持續發展能力。公司不存在較大的固定資產、無形資產或長期待攤費用進行稅前扣除，也不存在財務核算上的特殊情況導致虧損。虧損缺口從借款來彌補。現時公司經過幾年的發展，人員相對穩定，運營經驗逐步積累，具備了一定的運營能力，因此，2013年我司將進行內部改革，同時增加新投資，多渠道增強盈利能力，盡快提高收入控制支出，實現扭虧為盈，提高利潤水平。我司在財務上對收入、成本費用等利潤總額計算符合財務會計制度，對應納稅額的計算是按照《企業所得稅法》及實施細則和國家有關稅收規定填報，完全真實、合法。

二○一三年四月十日