第一篇：關(guān)于工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)情況的匯報(bào)

關(guān)于工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)情況的匯報(bào)

根據(jù)集團(tuán)公司下發(fā)的《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)<股份有限公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制指導(dǎo)手冊(cè)>的通知》的要求，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)了建立以源頭治理和過(guò)程控制為核心的企業(yè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制體系，提升了企業(yè)項(xiàng)目管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。現(xiàn)將工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)情況匯報(bào)如下：

一、加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)確保工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)工作有效開(kāi)展 各項(xiàng)目部高度重視工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)工作，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，在參照股份公司《手冊(cè)》的基礎(chǔ)上，結(jié)合實(shí)際，圍繞工程項(xiàng)目整體目標(biāo)，開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)估，在風(fēng)險(xiǎn)可控的原則下，對(duì)《手冊(cè)》進(jìn)行了相應(yīng)調(diào)整，建立了適合本項(xiàng)目部項(xiàng)目管理實(shí)際的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制體系。在開(kāi)展工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)過(guò)程中，各項(xiàng)目部努力做到一個(gè)貫徹、一個(gè)落實(shí)和一個(gè)堅(jiān)持。一是貫徹“全面、全部、全過(guò)程”的建設(shè)目標(biāo)。“全面”就是要實(shí)施工程項(xiàng)目全面風(fēng)險(xiǎn)管理;“全部”就是涵蓋工程項(xiàng)目全部重要業(yè)務(wù);“全過(guò)程”就是對(duì)工程項(xiàng)目實(shí)施全過(guò)程進(jìn)行有效監(jiān)控。二是落實(shí)“可靠、可控、可維護(hù)”的設(shè)計(jì)思路。“可靠”就是確保工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)扎實(shí)可靠;“可控”就是確保工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制;“可維護(hù)”就是確保工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系可持續(xù)健全完善。三是堅(jiān)持“結(jié)合實(shí)際、融入業(yè)務(wù)、形成文化”的實(shí)施路徑。首先工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系要符合業(yè)務(wù)管理實(shí)際，做到先進(jìn)性與實(shí)踐性的統(tǒng)一;其次充分調(diào)動(dòng)項(xiàng)目經(jīng)理部全員參與的積極性，把內(nèi)部控制與日常工作融為一體，確保了工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系的有效運(yùn)行;第三把內(nèi)控理念和受控意識(shí)融入工程項(xiàng)目管理文化，營(yíng)造“人人講內(nèi)控，個(gè)個(gè)受約束”的良好內(nèi)部控制環(huán)境。

二、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制體系建設(shè)的工作要求

（一）提高認(rèn)識(shí)，明確責(zé)任。

工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、復(fù)雜的系統(tǒng)工程。各項(xiàng)目部要高瞻遠(yuǎn)矚，牢固樹立大局觀和長(zhǎng)遠(yuǎn)觀，充分認(rèn)識(shí)這項(xiàng)工作的長(zhǎng)期性、復(fù)雜性、系統(tǒng)性和艱巨性，確保該項(xiàng)工作的有序、有效開(kāi)展。各項(xiàng)目部的各部門主要負(fù)責(zé)人是內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人，要積極支持這項(xiàng)工作的開(kāi)展，把握好正確的工作方向和輿論導(dǎo)向，有條不紊地把內(nèi)控體系建設(shè)工作逐步引向深入。

（二）加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立機(jī)構(gòu)。

為有力保障內(nèi)控體系建設(shè)工作的開(kāi)展，成立了由公司主要領(lǐng)導(dǎo)為組長(zhǎng)、項(xiàng)目經(jīng)理為副組長(zhǎng)、各項(xiàng)目部部門負(fù)責(zé)人為組員的內(nèi)控體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，全面領(lǐng)導(dǎo)和推進(jìn)公司內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，并設(shè)立領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，全面負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)的日常管理工作，協(xié)調(diào)解決工作中的矛盾和問(wèn)題。

（三）注重培訓(xùn)，培養(yǎng)骨干。

采取了多種方式積極做好內(nèi)控體系建設(shè)的培訓(xùn)工作，加快知識(shí)更新，為內(nèi)控體系建設(shè)工作的開(kāi)展創(chuàng)造良好的前提條件。分公司結(jié)合工作開(kāi)展的進(jìn)度做好對(duì)各項(xiàng)目部業(yè)務(wù)骨干的培訓(xùn)。各項(xiàng)目部部門密切結(jié)合自身工作的開(kāi)展，按照“先培訓(xùn)、后工作”的原則，做好業(yè)務(wù)骨干和實(shí)際操作人員的培訓(xùn)工作。新分配過(guò)來(lái)的實(shí)習(xí)生較多,特別注重對(duì)他們的培訓(xùn)工作,個(gè)別項(xiàng)目部對(duì)培訓(xùn)過(guò)后的實(shí)習(xí)生以考試的方式對(duì)其進(jìn)行檢驗(yàn)學(xué)習(xí)的效果。

（四）加大力度，確保執(zhí)行。

確保所建立的內(nèi)部控制體系有力和有效執(zhí)行是整個(gè)內(nèi)控體系建設(shè)工作的根本。各項(xiàng)目部從確保公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的高度，充分認(rèn)識(shí)到“執(zhí)行”是整個(gè)內(nèi)控體系的生命力。要調(diào)動(dòng)本單位的一切積極因素，從管理上、制度上形成確保內(nèi)控制度得以充分有效執(zhí)行的氛圍和機(jī)制，保證了所建立的內(nèi)控體系得到不折不扣的執(zhí)行。

三、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制體系建設(shè)的基本步驟 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)工作共分兩個(gè)步驟進(jìn)行。

1、準(zhǔn)備工作（2013年3月1日—3月13日）

由于時(shí)間較緊，在本次工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)動(dòng)員會(huì)議前，分公司各項(xiàng)目部要積極組織，要做大量的準(zhǔn)備工作：一是成立了項(xiàng)目部?jī)?nèi)部控制體系建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組和內(nèi)控體系建設(shè)專門工作組。二是組織項(xiàng)目部各部門收集資料，對(duì)現(xiàn)有管理制度、管理流程進(jìn)行全面梳理，初步明確流程體系框架。三是進(jìn)行工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)知識(shí)的培訓(xùn)。2、2013年3月1日，分公司召開(kāi)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系建設(shè)動(dòng)員會(huì)議，對(duì)公司工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行動(dòng)員，并安排部署相關(guān)工作。3、2013年3月1日至4月30日，公司各項(xiàng)目部積極開(kāi)展內(nèi)部控制體系建設(shè)工作，完成情況如下：

（1）編制和梳理流程體系文件：初步確定各部門流程框架，對(duì)各部門流程編制人員進(jìn)行培訓(xùn)，繪制流程圖、編制流程描述文件，建立流程體系。將工程項(xiàng)目管理工作劃分為 13 個(gè)業(yè)務(wù)模塊95 個(gè)三級(jí)業(yè)務(wù)流程，明確了各模塊所包含的主要工作內(nèi)容和內(nèi)部控制要素。4、2013年4月30日至5月10日，對(duì)各部門的文件進(jìn)行匯總并編制工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控體系指導(dǎo)手冊(cè)。

5、在2013年5月10日將完成的工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制手冊(cè)上報(bào)了局企業(yè)發(fā)展部,由局各部門進(jìn)行審核。

意義：通過(guò)重點(diǎn)對(duì) 95 個(gè)三級(jí)業(yè)務(wù)流程包含的主要工作內(nèi)容進(jìn)行梳理，繪制了業(yè)務(wù)流程圖、流程說(shuō)明、風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)、控制文檔等，將工程管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)的工作目標(biāo)、所存在的風(fēng)險(xiǎn)、具體的控制措施，以及各項(xiàng)業(yè)務(wù)中的活動(dòng)步驟、控制活動(dòng)、關(guān)鍵控制活動(dòng)進(jìn)行了識(shí)別和評(píng)估，清晰地展現(xiàn)了項(xiàng)目經(jīng)理部各業(yè)務(wù)部門工程項(xiàng)目管理內(nèi)部控制的主要工作、存在的風(fēng)險(xiǎn)及其控制措施，從而能有效指導(dǎo)工程項(xiàng)目管理內(nèi)部控制工作的有序開(kāi)展及有效實(shí)施，不僅滿足項(xiàng)目經(jīng)理部?jī)?nèi)部控制體系的建設(shè)需要，同時(shí)為項(xiàng)目經(jīng)理部主要業(yè)務(wù)的開(kāi)展提供指導(dǎo)。

不足：由于項(xiàng)目部人員較緊張，新加入的實(shí)習(xí)生較多，對(duì)項(xiàng)目部的管理情況還在學(xué)習(xí)中，加之施工現(xiàn)場(chǎng)、內(nèi)業(yè)資料等項(xiàng)目部日常管理工作非常繁瑣，導(dǎo)致編制內(nèi)控文件的時(shí)間極其有限，為在集團(tuán)公司規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成任務(wù)，最終導(dǎo)致了流程文件編制的不夠細(xì)致,所以現(xiàn)在還要對(duì)個(gè)別流程進(jìn)行進(jìn)一步的修改。

上報(bào)單位： 上報(bào)時(shí)間：

第二篇：工程項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)控管理

工程項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)控管理制度

工程管理制度1、1.1、為加強(qiáng)對(duì)公司投資項(xiàng)目工程變更的管理，確保工程變更進(jìn)行必要的審核和信息流轉(zhuǎn)，有效控制工程投資和工期。1.2項(xiàng)目工程部應(yīng)在公司批準(zhǔn)的工作計(jì)劃前提下進(jìn)行。

1.3項(xiàng)目工程部應(yīng)根據(jù)工作進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行分解，落實(shí)到月度計(jì)劃。1.4項(xiàng)目工程部應(yīng)根據(jù)公司制定的月度計(jì)劃，對(duì)施工單位上報(bào)的進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行修正，并對(duì)施工單位上報(bào)的人材機(jī)進(jìn)行調(diào)整，使施工單位合理組織人員、材料、機(jī)械配比，合理組織作業(yè)面，使工程進(jìn)展順利進(jìn)行。

1.5項(xiàng)目工程部應(yīng)積極主動(dòng)進(jìn)行工作，充分調(diào)動(dòng)工程部、監(jiān)理公司、施工單位各參見(jiàn)人員的主觀能動(dòng)性，積極主動(dòng)發(fā)現(xiàn)施工過(guò)程中的問(wèn)題，制定有效的整改措施及方案，在合理的時(shí)間內(nèi)落實(shí)整改措施，并以此類推，制定今后的預(yù)防措施。現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理管理辦法

1、總則

為加強(qiáng)公司開(kāi)發(fā)建設(shè)項(xiàng)目的工程監(jiān)理工作，切實(shí)發(fā)揮好監(jiān)理在工程質(zhì)量控制、投資控制、進(jìn)度控制的作用，落實(shí)好監(jiān)理單位在項(xiàng)目合同管

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理、信息管理和施工組織協(xié)調(diào)中的工作職責(zé)，特制訂本管理辦法。

2、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理人員管理

2.1、監(jiān)理單位按合同約定派出本公司建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理工作需要的監(jiān)理機(jī)構(gòu)、監(jiān)理人員。監(jiān)理單位進(jìn)駐現(xiàn)場(chǎng)工作前七天應(yīng)將駐現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理組成人員的組織架構(gòu)、資歷、工作職責(zé)、擬為本工程服務(wù)的時(shí)間報(bào)給公司工程部，公司工程部于七天內(nèi)給予書面答復(fù)。

2.2、根據(jù)工程形象進(jìn)度，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理需要調(diào)整工作人員時(shí)，應(yīng)于七天前將調(diào)換、增加、減少的人選報(bào)給公司工程部，新進(jìn)的工作人員其資歷必須經(jīng)過(guò)公司工程部審批。

2.3、監(jiān)理單位如需更換現(xiàn)場(chǎng)總監(jiān)理工程師，必須提前七天將替補(bǔ)人員的資歷報(bào)給公司工程部審批。未經(jīng)審批的人員不得進(jìn)入監(jiān)理現(xiàn)場(chǎng)工作。

2.4、所有現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理工作人員必須每天到工程項(xiàng)目部上班，不得兼任其它項(xiàng)目職務(wù)。總監(jiān)理工程師離崗時(shí)間在兩天內(nèi)的，應(yīng)向公司工程部經(jīng)理請(qǐng)假；離崗兩天以上的，應(yīng)向公司分管副總經(jīng)理書面請(qǐng)假。

2.5、公司工程部可對(duì)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理未盡職和不稱職的工作人員提出警告，直至要求監(jiān)理單位撤換。

3、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理作息時(shí)間與值班

3.1、監(jiān)理單位的工作日作息時(shí)間應(yīng)與公司工程部保持一致，在工作日工作時(shí)間以外應(yīng)根據(jù)工程施工情況安排工作。晚間必須有一人值班。3.2、根據(jù)實(shí)際情況，可以要求現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理同公司工程部工作人員一起實(shí)行上下班打卡制度，以便更有效地掌握和控制監(jiān)理人員出勤情況。

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3.3、公司免費(fèi)向監(jiān)理單位駐現(xiàn)場(chǎng)人員提供辦公用房、辦公家具。工作餐由公司統(tǒng)一安排，費(fèi)用由監(jiān)理人員自理，不得擅自在施工單位搭伙。

4、監(jiān)理內(nèi)業(yè)管理要求

4.1、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理應(yīng)準(zhǔn)備監(jiān)理日志，對(duì)日常工作作詳細(xì)記錄；監(jiān)理單位辦公場(chǎng)所應(yīng)保持整潔，監(jiān)理規(guī)劃和實(shí)施細(xì)則要點(diǎn)、工程形象進(jìn)度、現(xiàn)場(chǎng)平面布臵等資料要求上墻。監(jiān)理單位應(yīng)配備一套工程規(guī)范。

4.2、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理應(yīng)協(xié)助做好施工圖審核，重點(diǎn)是施工圖技術(shù)經(jīng)濟(jì)不合理部分及錯(cuò)、漏、碰、缺，以及項(xiàng)目的概(預(yù))算,參與圖紙會(huì)審,做好記錄,寫出會(huì)審紀(jì)要。

4.3、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理應(yīng)協(xié)助做好開(kāi)工前準(zhǔn)備，審批開(kāi)工報(bào)告，復(fù)核灰線，經(jīng)公司工程部同意下達(dá)開(kāi)工令。

4.4、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理應(yīng)審批施工組織設(shè)計(jì)，審查和檢查施工技術(shù)措施、質(zhì)量保證體系及安全防護(hù)措施，提出合理的整改意見(jiàn)和建議。

4.5、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理應(yīng)對(duì)施工變更進(jìn)行如實(shí)簽證，參與工程變更的簽證，復(fù)核施工變更。監(jiān)理單位的審核、審批期限原則上不得超過(guò)七天。超過(guò)七天而無(wú)合理理由的，施工單位可以向公司工程部反映。

4.6、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理應(yīng)協(xié)助召開(kāi)工程協(xié)調(diào)會(huì)議及綜合管線協(xié)調(diào)會(huì)議，主持召開(kāi)工程協(xié)調(diào)會(huì)議并做好會(huì)議紀(jì)要，調(diào)解有關(guān)工程建設(shè)各種合同爭(zhēng)議。

4.7、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理應(yīng)協(xié)助對(duì)工程投資進(jìn)行控制，對(duì)施工單位提出的付款申請(qǐng)進(jìn)行審核。

4.8、配合做好審核工程結(jié)算，協(xié)助做好審核工程造價(jià)，努力降低工

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程費(fèi)用。

4.9、及時(shí)提供完整的監(jiān)理資料，定期編制監(jiān)理簡(jiǎn)報(bào)。4.10、完成監(jiān)理規(guī)范要求的其他工作內(nèi)容。

5、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理對(duì)施工單位的管理

5.1、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理應(yīng)審核施工進(jìn)度計(jì)劃，并在實(shí)施過(guò)程中檢查、督促施工單位嚴(yán)格按合同和施工規(guī)范、工程技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)要求進(jìn)行施工，監(jiān)督施工單位現(xiàn)場(chǎng)施工管理。

5.2、監(jiān)理單位要組織專業(yè)監(jiān)理工程師對(duì)施工單位的施工組織設(shè)計(jì)（技術(shù)方案）進(jìn)行審查，并將意見(jiàn)書面報(bào)給公司工程部。

5.3、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理應(yīng)審查施工單位采購(gòu)清單，檢查工程使用材料、構(gòu)件、設(shè)備的品牌、規(guī)格、質(zhì)量與數(shù)量。督促施工單位編制材料的供需計(jì)劃。

5.4、檢查督促施工單位貫徹執(zhí)行國(guó)家相關(guān)安全法律、法規(guī)和杭州市有關(guān)部門對(duì)建筑安全的相關(guān)文件，檢查安全防護(hù)措施和文明施工,檢查督促工程進(jìn)度、施工質(zhì)量。

5.5、監(jiān)理單位應(yīng)參加公司工程竣工驗(yàn)收，并督促施工單位的做好工程整改工作。按照竣工驗(yàn)收及備案工作的有關(guān)規(guī)定，完成《杭州市建設(shè)工程竣工檔案自檢表》、《杭州市建設(shè)工程竣工檔案專項(xiàng)驗(yàn)收申報(bào)表》、《監(jiān)理單位質(zhì)量（檢查）評(píng)估報(bào)告》。

6、考核與處罰

6.1、對(duì)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理的考核由公司工程部組織進(jìn)行，每季度安排一次。

6.2、對(duì)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理的考核內(nèi)容包括監(jiān)理內(nèi)業(yè)、資料檢查，施工工序監(jiān)理工作檢查，聽(tīng)取公司工程管理人員對(duì)監(jiān)理單位工作和具體人員的評(píng)

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價(jià)，聽(tīng)取主要施工單位對(duì)監(jiān)理單位工作和具體人員評(píng)價(jià)。

6.3、對(duì)考核通報(bào)中要求監(jiān)理單位整改的事項(xiàng)，監(jiān)理單位必須在限期內(nèi)整改完畢，并通知公司工程部組織復(fù)查。整改事項(xiàng)完成以前，最近一期監(jiān)理服務(wù)費(fèi)用可延期支付。

6.4、監(jiān)理單位在責(zé)任期內(nèi)，應(yīng)當(dāng)履行約定的義務(wù)。如果因監(jiān)理單位和監(jiān)理人員而造成公司的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)當(dāng)予以賠償，總金額不超過(guò)監(jiān)理報(bào)酬總額。

6.5、如發(fā)現(xiàn)監(jiān)理人員不按監(jiān)理合同履行監(jiān)理職責(zé)，或與施工單位串通給本公司或工程造成損失的，公司將要求監(jiān)理單位更換監(jiān)理人員，直至終止合同并要求監(jiān)理單位承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任或連帶賠償責(zé)任。工程項(xiàng)目竣工檔案管理制度

1、總則

為對(duì)工程檔案資料進(jìn)行有效的管理和利用，督促監(jiān)理單位、施工單位完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地完成項(xiàng)目資料，確保項(xiàng)目完工后及時(shí)完成竣工資料并移交給區(qū)城建檔案館，根據(jù)《城市建設(shè)檔案管理辦法》及城建檔案館的相關(guān)要求，特制定本管理制度。

2、檔案分類

工程項(xiàng)目建設(shè)檔案是公司在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)整個(gè)過(guò)程中形成的各類項(xiàng)目工程技術(shù)類檔案資料。主要由工程準(zhǔn)備階段文件，監(jiān)理文件，施工文件，聲像、縮微、電子檔案，地下管線竣工測(cè)量成果，財(cái)務(wù)文件等六個(gè)部分組成，具體詳見(jiàn)《建筑安裝工程竣工檔案移交書》（以下簡(jiǎn)稱《檔案移交書》）。

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3、職責(zé)分工

3.1、各部門要按照統(tǒng)一要求、專人收集、專人保管的原則，做好建設(shè)項(xiàng)目檔案積累的日常工作，確保檔案資料的完整、準(zhǔn)確、安全和有效利用。

3.2、辦公室為公司工程項(xiàng)目檔案管理的主管部門，負(fù)責(zé)在項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后三個(gè)月內(nèi)向區(qū)城建檔案館移交項(xiàng)目檔案資料，并申領(lǐng)《建設(shè)工程竣工檔案認(rèn)可意見(jiàn)書》。

3.3、前期部、總師辦負(fù)責(zé)工程準(zhǔn)備階段文件的收集、整理 工作，項(xiàng)目檔案資料工作與項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)程同步。項(xiàng)目進(jìn)行立項(xiàng) 時(shí)，即應(yīng)開(kāi)始進(jìn)行文件材料的積累、整理、審查工作，加強(qiáng)對(duì)工 程準(zhǔn)備階段產(chǎn)生的文件材料的管理。

3.4、工程部負(fù)責(zé)監(jiān)理文件，施工文件，聲像、縮微、電子檔案，地下管線竣工測(cè)量成果的收集、審核等具體實(shí)施工作。工程部在工程例會(huì)時(shí)檢查落實(shí)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)施過(guò)程中，要同時(shí)檢查落實(shí)檔案工作的情況，并在工程竣工驗(yàn)收時(shí)，同時(shí)驗(yàn)收工程檔案情況。

3.5、在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，前期部、總師辦、工程部應(yīng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)資料的形成、積累、整理工作，及時(shí)將辦理完畢或有關(guān)人員保存的文件資料收集齊全，將原件交給辦公室統(tǒng)一保管。

3.6、在項(xiàng)目建設(shè)過(guò)程中，各部門根據(jù)實(shí)際工作需要均可到辦公室借用、復(fù)印。

4、檔案要求

4.1、歸檔的工程文件應(yīng)為原件，內(nèi)容必須真實(shí)、準(zhǔn)確，與工程實(shí)際

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相符合。

4.2、檔案資料上所反映的圖形尺寸、材質(zhì)、規(guī)格等內(nèi)容須做到圖物相符，做到字跡清楚、圖表整潔、規(guī)格統(tǒng)一、簽字蓋章手續(xù)完備。

4.3、應(yīng)采用耐久性強(qiáng)的書寫材料，如碳素墨水、藍(lán)黑墨水，不得使用易褪色的書寫材料(如紅色墨水、純藍(lán)墨水、圓珠筆、鉛筆)書寫、繪制。凡由易褪色書寫材料(如復(fù)寫紙、熱敏紙等)形成的文件資料應(yīng)附復(fù)印件。

4.4、照片(含底片)和聲像材料，要求圖像清晰，聲音清楚，解說(shuō)與畫面同步，照片與聲像材料的文字說(shuō)明準(zhǔn)確精煉；電子檔案(軟盤、光盤等)應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。

4.5、在整理檔案資料時(shí)，遇下列情況，應(yīng)要求責(zé)任部門進(jìn)行重新制作：

4.5.1、一張圖紙上改動(dòng)部分超過(guò)圖面35％或改繪后致使圖面混亂、模糊、分辨不清的圖(表)；

4.5.2、使用破損、受過(guò)光照?qǐng)D面不清、紙張有明顯油漬、水漬和有霉變的圖紙或資料；

4.5.3、結(jié)構(gòu)、工藝、平面位臵(或局部)改變，無(wú)法在原圖上通過(guò)修改來(lái)反映的；

4.5.4管線平面位臵變動(dòng)(長(zhǎng)度超過(guò)總長(zhǎng)的五分之一，線位平移超過(guò)2m)，構(gòu)造形式改變，斷面尺寸變化，豎向位臵變動(dòng)等；

4.5.5未按施工圖位臵施工的管線工程。

4.6、所有竣工圖均應(yīng)加蓋竣工圖章。竣工圖章尺寸為50mm×80mm，7 / 9

內(nèi)容包括：“竣工圖”字樣、施工單位、編制人、審核人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、編制日期、監(jiān)理單位、現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理、總監(jiān)。簽字要求填寫清楚、齊全，不得代簽。

4.7、設(shè)計(jì)、勘察、監(jiān)理等單位的竣工資料須兩套；施工單位的竣工資料要求施工技術(shù)文件二套、竣工圖整套四套、建筑竣工圖二套，施工技術(shù)文件、竣工圖一套原件經(jīng)辦公室匯總后移交區(qū)城建檔案館，另一套由公司檔案室存檔。竣工圖二套用于物業(yè)管理和消防驗(yàn)收，建筑竣工圖二套分別用于規(guī)劃驗(yàn)收和房產(chǎn)測(cè)繪。

5、檔案的組卷和移交

5.1、組卷要遵循項(xiàng)目工程文件的自然形成規(guī)律，保持卷內(nèi)文件的有機(jī)聯(lián)系，便于檔案的保管和利用。

5.2、一個(gè)建設(shè)工程由多個(gè)單位工程組成時(shí)，工程文件應(yīng)按單位工程組卷。具體順序參照《檔案移交書》。

5.3、竣工圖按專業(yè)排列，同專業(yè)圖紙按圖號(hào)順序排列；文字材料在前、圖紙?jiān)诤蟆?/p>

5.4、工程文字材料裝訂應(yīng)采用線繩三孔左側(cè)裝訂法，要整齊、牢固，便于保管和利用；圖紙不裝訂，統(tǒng)一折疊成A4幅面（297mm×2lOmm），圖標(biāo)欄露在外面。

5.5、案卷必須填寫卷內(nèi)目錄、備考表和封面、脊背；編寫案卷頁(yè)號(hào)，頁(yè)號(hào)位臵是文件資料正面右下角，雙面書寫文件資料背面為左下角。

5.6、項(xiàng)目檔案資料統(tǒng)一采用卷盒。外表尺寸為3lOmm×220mm。厚度分別為20、30、40、50mm。

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5.7、勘察、設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)在任務(wù)完成時(shí)，施工、監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)在工程竣工驗(yàn)收前，將各自形成的有關(guān)工程檔案參照《檔案移交書》順序整理立卷后，經(jīng)公司工程部、監(jiān)理單位根據(jù)區(qū)城建檔案館的要求對(duì)檔案文件的完整、準(zhǔn)確進(jìn)行審查，審查合格后向公司辦公室移交。

5.8、各建設(shè)項(xiàng)目的各分包工程竣工資料由分包單位向總包施工單位提供，統(tǒng)一由總包單位匯總、整理，工程部負(fù)責(zé)具體協(xié)調(diào)。

5.9、在項(xiàng)目完成綜合驗(yàn)收后由辦公室向區(qū)城建檔案館移交一套符合規(guī)定的工程檔案，辦理移交手續(xù)，填寫移交目錄，雙方簽字、蓋章后交接，并領(lǐng)取《建設(shè)工程竣工檔案認(rèn)可意見(jiàn)書》。

5.10、移交項(xiàng)目檔案時(shí)如實(shí)填寫《檔案移交書》，《檔案移交書》等相關(guān)文件資料同時(shí)也均應(yīng)歸入公司文書檔案。

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第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)控體系建設(shè)探討

甘肅省會(huì)計(jì)高端人才二期培養(yǎng)班學(xué)員作業(yè)

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)探討

張宗東

【前言】2014年10月8日-16日，本人參加了甘肅省高端會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)班在北京國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院的集中培訓(xùn)，期間有幸聆聽(tīng)了財(cái)政部會(huì)計(jì)司王鵬處長(zhǎng)對(duì)《行政事業(yè)單位內(nèi)控制度規(guī)范》的解讀，深受感觸。在從事財(cái)務(wù)工作二十多年來(lái)，自己先后在企業(yè)的記賬員、分廠會(huì)計(jì)、主管會(huì)計(jì)，行政機(jī)關(guān)的國(guó)資局企業(yè)科、財(cái)政局監(jiān)督辦、局機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)會(huì)計(jì)、教科文科科長(zhǎng)等多種崗位工作，一直致力于發(fā)揮財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)職能，加強(qiáng)單位財(cái)務(wù)管理，在建立和完善單位內(nèi)控體系方面做了許多探索，但都是一些片面的、浮淺的認(rèn)識(shí)。聽(tīng)了王處長(zhǎng)的解讀，感覺(jué)豁然開(kāi)朗，對(duì)內(nèi)控體系有了系統(tǒng)的認(rèn)識(shí)。培訓(xùn)結(jié)束后，就行政事業(yè)單位如何建立和完善內(nèi)控體系建設(shè)進(jìn)行了深入思考，文中從建立內(nèi)控體系的重大意義、目前存在的主要問(wèn)題、內(nèi)控體系建設(shè)中應(yīng)遵循的主要原則和重點(diǎn)把握的幾個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行了闡述，提出了自己的觀點(diǎn)。

【正文】?jī)?nèi)部控制制度，是一個(gè)單位為了保護(hù)其資產(chǎn)的安全完整，保證其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)符合國(guó)家法律、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章要求，提高經(jīng)營(yíng)管理效率，防止舞弊，控制風(fēng)險(xiǎn)等目的，而在單位內(nèi)部采取的一系列相互聯(lián)系、相互制約的制度和方法。一個(gè)單位、一個(gè)企業(yè)自成立起，就在不斷的探索和完善其內(nèi)部控制體系，以使各項(xiàng)政令暢通，運(yùn)行安全且富有效率。為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，財(cái)政部于2013年2月，制定下發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，明確了單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循的原則、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法、單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制、內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)與監(jiān)督，對(duì)指導(dǎo)各行政事業(yè)單位建立和完善內(nèi)控系統(tǒng)，保證單位安全運(yùn)行各項(xiàng)資金，提高資金利用效率，各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)符合相關(guān)法律規(guī)定，保證國(guó)家資產(chǎn)安全完整，提供真實(shí)可靠的財(cái)務(wù)信息有重要的意義。但是，由于內(nèi)部控制體系建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，是一個(gè)不斷完善和探索的過(guò)程，其能否發(fā)揮應(yīng)有的作用，與單位內(nèi)控制度建設(shè)、領(lǐng)導(dǎo)與職工的認(rèn)識(shí)、崗位的設(shè)置、內(nèi)外部環(huán)境的影響等息息相關(guān)，需要我們?cè)趯?shí)際工作中，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》為指針，不斷探索完善配套制度，強(qiáng)化學(xué)習(xí)教育，加強(qiáng)單位管理，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，使內(nèi)控系統(tǒng)真正發(fā)揮應(yīng)有的作用。本人作為一名長(zhǎng)期在基層單位工作的財(cái)務(wù)人員，就行政事業(yè)單位如何建立安全有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行了思考。

一、強(qiáng)化學(xué)習(xí)教育，充分認(rèn)識(shí)建立單位內(nèi)控體系的重大意義 內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位保護(hù)財(cái)物資產(chǎn)安全的重要手段。完善的內(nèi)控體系，能夠?qū)挝坏拿恳豁?xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制與監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正，能夠使行政事業(yè)單位的財(cái)務(wù)管理工作有章可循，更加科學(xué)、合理，同時(shí)也能杜絕國(guó)有資產(chǎn)流失，在源頭上防止腐敗現(xiàn)象的發(fā)生。《會(huì)計(jì)法》中明確要求，各個(gè)單位應(yīng)該構(gòu)建起科學(xué)、有效的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，目的就是進(jìn)一步強(qiáng)化單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)監(jiān)督、增強(qiáng)單位內(nèi)部的自我約束能力，從而保證單位內(nèi)部的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。行政事業(yè)單位大部分資金都來(lái)自于國(guó)家財(cái)政資金，要想管好、用好這部分資金，實(shí)現(xiàn)單位內(nèi)部的依法、科學(xué)理財(cái)，就必須要建立健全有效地內(nèi)部控制體系，利用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ魈幚沓绦蚺c科學(xué)的崗位職責(zé)分工，促使經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)在互相制約的情況下形成，從而最大限度地避免錯(cuò)誤行為的發(fā)生，保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)信息資料的真實(shí)、可靠與準(zhǔn)確，真正做到讓單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)工作有章可循，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理與收支活動(dòng)的規(guī)范化，最大限度地減少單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理行為的隨意性，遏制貪污、腐敗、非法挪用等經(jīng)濟(jì)犯罪類行為的發(fā)生，為保證單位內(nèi)部依法理財(cái)?shù)捻樌_(kāi)展提供有力保障。

因此，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加大對(duì)內(nèi)控建設(shè)的宣傳教育，尤其是加大對(duì)領(lǐng)導(dǎo)和干部職工內(nèi)部控制理論知識(shí)的學(xué)習(xí)培訓(xùn)，讓他們深刻認(rèn)識(shí)單位建立內(nèi)部控制制度對(duì)單位的意義和作用，使內(nèi)部控制的作用傳達(dá)到各個(gè)職工，為單位內(nèi)部控制體系的建立提供良好的氛圍。

二、單位在內(nèi)部控制建設(shè)中存在的普遍問(wèn)題

一直以來(lái)，各行政事業(yè)單位圍繞加強(qiáng)單位管理進(jìn)行了積極探索，在加強(qiáng)單位管理、規(guī)范辦事流程、夯實(shí)資產(chǎn)家底、強(qiáng)化制度建設(shè)等方面取得了一定成效，管理水平有了明顯提高。但單位防控意識(shí)不高、內(nèi)控系統(tǒng)不完善、內(nèi)控制度不健全、風(fēng)險(xiǎn)防控不到位等問(wèn)題仍然存在，突出表現(xiàn)在：

（一）對(duì)內(nèi)部控制重要性的認(rèn)識(shí)不夠。內(nèi)部控制意識(shí)是內(nèi)控環(huán)境中的一項(xiàng)重要內(nèi)容, 良好的內(nèi)部控制意識(shí)是確保內(nèi)控制度得以健全和實(shí)施的重要保證。和企業(yè)相比較，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制意識(shí)大部分比較薄弱，許多單位的“一把手”缺乏對(duì)內(nèi)部控制知識(shí)的基本了解, 單位很多員工沒(méi)有內(nèi)部控制的意識(shí)，對(duì)建立健全單位內(nèi)部控制的重要性和現(xiàn)實(shí)意義認(rèn)識(shí)不夠, 抱著有與沒(méi)有無(wú)所謂的態(tài)度。有的單位負(fù)責(zé)人簡(jiǎn)單地將財(cái)政的部門預(yù)算控制等同于內(nèi)部控制, 認(rèn)為有了部門預(yù)算就無(wú)所謂內(nèi)部控制體系了。

（二）資產(chǎn)總量家底不清。行政事業(yè)單位資產(chǎn)賬目與實(shí)物不符的問(wèn)題普遍存在，固定資產(chǎn)增不及時(shí)入賬，減不及時(shí)消賬。許多事實(shí)已經(jīng)形成的固定資產(chǎn)不入賬，或不及時(shí)入賬，形成賬外資產(chǎn)。有的資產(chǎn)已報(bào)損報(bào)廢，卻未及時(shí)消賬，賬面上反映的仍是原始購(gòu)入價(jià)值，造成虛列資產(chǎn)。在會(huì)計(jì)核算時(shí)，將個(gè)別購(gòu)置固定資產(chǎn)支出從費(fèi)用中列支，卻未計(jì)入固定資產(chǎn)，或?qū)⒕栀?zèng)及無(wú)償調(diào)入的資產(chǎn)不進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；許多固定資產(chǎn)賬面價(jià)值因歷年沒(méi)有核對(duì)調(diào)整而無(wú)法確定，導(dǎo)致單位資產(chǎn)家底不清，無(wú)法驗(yàn)證資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性。

（三）內(nèi)部控制制度體系不健全。許多單位的內(nèi)部控制制度大多數(shù)是不科學(xué)、不完整、不系統(tǒng)的。有的單位迄今還沒(méi)有單獨(dú)制定內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理等相關(guān)的內(nèi)控制度, 許多財(cái)務(wù)事項(xiàng)的運(yùn)作與管理措施僅是慣例, 管理的隨意性較大；有的單位雖有內(nèi)部方面的管理制度, 但很不完整，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的控制不全面，且制度相互之間不相協(xié)調(diào)配套或流于形式。

（四）對(duì)財(cái)務(wù)工作重視程度不夠，費(fèi)用支出缺乏有效控制。在實(shí)際工作中, 許多單位的財(cái)務(wù)人員無(wú)權(quán)參與單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要決策, 對(duì)單位重要事項(xiàng)的決策、實(shí)施過(guò)程和結(jié)果均不了解，未能對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)實(shí)施必要的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，財(cái)務(wù)部門的工作限于記賬、算賬、報(bào)賬。單位負(fù)責(zé)人僅僅把財(cái)會(huì)部門當(dāng)成“錢袋子”,財(cái)務(wù)人員僅僅扮演“付款員”的角色,與業(yè)務(wù)控制相互脫節(jié)，行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)特別是招待費(fèi)、辦公費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)等的支出，普遍缺乏嚴(yán)格的控制標(biāo)準(zhǔn)，即使制定了內(nèi)部經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，但仍較多采用實(shí)報(bào)實(shí)銷制，致使財(cái)務(wù)監(jiān)督與控制流于形式。

（五）財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作欠規(guī)范。一部分單位由于受人員、編制的限制，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備不符合要求，財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)偏低，多職一崗的現(xiàn)象普遍存在，崗位之間難以形成相互牽制和相互監(jiān)督的作用。財(cái)務(wù)人員的態(tài)度不嚴(yán)謹(jǐn)，重形式輕內(nèi)容，原始單據(jù)、會(huì)計(jì)檔案和財(cái)務(wù)資料保管不規(guī)范，沒(méi)有及時(shí)分類歸檔，并保留憑證、賬簿、報(bào)表；設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿不符合國(guó)家相關(guān)財(cái)經(jīng)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和財(cái)務(wù)管理制度的要求，很多沒(méi)有季度、財(cái)務(wù)分析報(bào)告等等。

（六）內(nèi)部控制體系不健全。業(yè)務(wù)流程和控制方法體系是內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié), 其合理、有效與否直接決定著能否實(shí)現(xiàn)控制的目的。但是，許多單位基于編制有限、人手緊張等原因,大多有不合理、不合法的兼崗現(xiàn)象, 不相容職務(wù)未能合法合理分離，崗位安排不盡合理，存在一人多崗、不相容崗位兼職現(xiàn)象，出現(xiàn)管理漏洞。對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)沒(méi)有合理的業(yè)務(wù)流程，有些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)沒(méi)有明確的審批控制流程，有些經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的流程控制過(guò)于簡(jiǎn)單, 僅僅局限在事后審批上, 缺乏事前控制程序,費(fèi)用開(kāi)支實(shí)行事后“實(shí)報(bào)實(shí)銷”，流程控制的先后順序不盡合理。

三、建立和完善內(nèi)控體系應(yīng)堅(jiān)持的原則

（一）全面性原則。在內(nèi)部控制程序的所有環(huán)節(jié)中，有一個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有發(fā)揮作用，所有起作用的環(huán)節(jié)，也會(huì)變得無(wú)用。因此，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)考慮貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，覆蓋單位的各種業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。

（二）重要性原則。內(nèi)部控制不能防范所有風(fēng)險(xiǎn)，但要關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，防范顛覆性風(fēng)險(xiǎn)。由于行業(yè)、規(guī)模、性質(zhì)、所處地域、組織形式等不同，高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域不同。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。

（三）制衡性原則。內(nèi)部控制的核心思想是權(quán)力平衡，制約對(duì)象是權(quán)力，控制的難點(diǎn)是約束適當(dāng)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的體系，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。風(fēng)險(xiǎn)大的業(yè)務(wù)，首先是防范風(fēng)險(xiǎn)，其次才是兼顧運(yùn)營(yíng)效率。同時(shí)，應(yīng)考慮內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的復(fù)雜程度，過(guò)于復(fù)雜會(huì)影響效率。

（四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和與單位的規(guī)模、職責(zé)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并能隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。內(nèi)部控制不能拷貝，也不能克隆。別人的成功經(jīng)驗(yàn)，拿過(guò)來(lái)不一定能用。

（五）成本效益原則。內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則。如果僅從控制的角度考慮，單位參與控制的人員越多，控制環(huán)節(jié)越復(fù)雜，控制流程越明晰，控制措施越嚴(yán)密，控制的效果就越好，發(fā)生錯(cuò)誤和舞弊的可能性就越小，但相應(yīng)的行政運(yùn)行控制成本就會(huì)大大增加。這就需要單位在設(shè)計(jì)內(nèi)控體系時(shí)，必須充分考慮成本效益原則，恒量控制投入和產(chǎn)出效益比。對(duì)涉及全局性、重大的、經(jīng)常性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)進(jìn)行必要的投入，進(jìn)行嚴(yán)格控制。對(duì)僅在局部發(fā)揮作用、影響力較小、不常發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，可不必投入過(guò)多的控制成本，以便減少不必要的資源耗費(fèi)。

四、建立和完善內(nèi)控體系應(yīng)重點(diǎn)把握的幾個(gè)環(huán)節(jié)

（一）認(rèn)真梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，制定運(yùn)行圖，找準(zhǔn)防控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。一是合理的崗位設(shè)置和權(quán)限劃分。要進(jìn)一步規(guī)范和明確內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置以及權(quán)限分配，嚴(yán)格做到不相容職位之間的分離，在各個(gè)崗位、各個(gè)部門之間達(dá)到相互牽制、相互監(jiān)督的目的，保證崗位和部門設(shè)置的合理和有效性。二是全面梳理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。要結(jié)合單位職責(zé)和工作實(shí)際，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行全面梳理。緊緊圍繞問(wèn)題易發(fā)多發(fā)的環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，開(kāi)展清權(quán)確權(quán)，梳理工作流程，排查風(fēng)險(xiǎn)。全面梳理單位內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)工作職責(zé)，鎖定風(fēng)險(xiǎn)易發(fā)多發(fā)的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位，確定重點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)防控環(huán)節(jié)。三是找準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。要針對(duì)查找到的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在認(rèn)真分析梳理匯總的基礎(chǔ)上，按照重點(diǎn)環(huán)節(jié)和關(guān)鍵崗位的權(quán)力運(yùn)行軌跡，制定風(fēng)險(xiǎn)信息目錄、工作責(zé)任分解圖、權(quán)力運(yùn)行圖。征對(duì)梳理結(jié)果和確定的風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)，對(duì)單位各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。

（二）加強(qiáng)制度建設(shè)，完善單位內(nèi)控配套制度。根據(jù)各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。建立健全本單位議事規(guī)則、政務(wù)公開(kāi)、服務(wù)承諾、公務(wù)接待、財(cái)產(chǎn)管理、出差管理、辦公耗材購(gòu)置管理、干部請(qǐng)休假等機(jī)關(guān)日常管理制度。制定本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開(kāi)制度，確定信息內(nèi)部公開(kāi)的內(nèi)容、范圍、方式和程序。對(duì)制定完善的各項(xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行認(rèn)真梳理修訂，形成本單位一套符合單位實(shí)際、具有較強(qiáng)操作性、制度之間相互協(xié)調(diào)、內(nèi)容全面的制度體系。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，為內(nèi)控提供堅(jiān)實(shí)數(shù)據(jù)保障。精細(xì)化、規(guī)范化的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是深化財(cái)務(wù)管理工作,發(fā)揮財(cái)務(wù)管理職能的有效保障。單位要根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及國(guó)家頒布的有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)要求，認(rèn)真對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作進(jìn)行規(guī)范，督促財(cái)務(wù)人員從會(huì)計(jì)工作最基本的環(huán)節(jié)抓起，不斷改進(jìn)和加強(qiáng)會(huì)計(jì)工作、提高會(huì)計(jì)工作水平。要加大財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，不斷豐富財(cái)務(wù)知識(shí)、提高開(kāi)拓創(chuàng)新能力，提升財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì)和內(nèi)控意識(shí)。建立依法監(jiān)督檢查制度，定期與不定期對(duì)財(cái)務(wù)工作進(jìn)行檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)問(wèn)題，要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行責(zé)任追究，確保會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作到位和會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確。

（四）加快單位信息化建設(shè)，實(shí)現(xiàn)各類信息共享。根據(jù)單位自身實(shí)際情況，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)手段，對(duì)辦公自動(dòng)化、會(huì)計(jì)電算化、財(cái)政大平臺(tái)、審批網(wǎng)絡(luò)化等專業(yè)管理軟件數(shù)據(jù)共享，做到內(nèi)控方案設(shè)計(jì)和信息系統(tǒng)功能的相互銜接，將不相容崗位相互分離、授權(quán)審批、流程控制等方法固化于信息系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況實(shí)行常態(tài)化網(wǎng)絡(luò)管理，及時(shí)監(jiān)控變動(dòng)信息，準(zhǔn)確掌握各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分布、運(yùn)行狀態(tài)，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)管理，以信息化推動(dòng)控制活動(dòng)的科學(xué)化、規(guī)范化。

（五）建立單位內(nèi)控體系的監(jiān)督檢查和完善長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)內(nèi)控體系運(yùn)行情況進(jìn)行定期不定期的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)研究解決，不斷完善內(nèi)部控制體系。嚴(yán)格落實(shí)責(zé)任制，進(jìn)一步加大對(duì)內(nèi)控執(zhí)行情況的監(jiān)督考核力度，做到監(jiān)督與考核并重，真正讓內(nèi)部控制發(fā)揮出它監(jiān)督和制約的作用。

第四篇：2007內(nèi)控體系建設(shè)工作總結(jié)

大慶榆樹林油田開(kāi)發(fā)有限責(zé)任公司 2007 內(nèi)控體系建設(shè)工作總結(jié) 2007 年，我公司內(nèi)控工作在有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，全面 貫徹油田公司關(guān)于“建立健全內(nèi)控體系、完善經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制、切 實(shí)做到設(shè)計(jì)有效,執(zhí)行有力、確保一次通過(guò)管理層測(cè)試和外部審 計(jì)”的要求，以“完善內(nèi)控制度，確保有效運(yùn)行”為重點(diǎn)，以“設(shè) 計(jì)有效，執(zhí)行有力”為目標(biāo)，將抓好體系運(yùn)行、迎接管理層測(cè)試 和外部審計(jì)、加大整改和完善力度作為全年工作的重中之重，現(xiàn) 已達(dá)到預(yù)期目標(biāo)，圓滿完成了2007 年內(nèi)控體系建設(shè)工作任務(wù)，為 我公司內(nèi)控體系建設(shè)工作以后的開(kāi)展奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。第一部分：內(nèi)控體系建設(shè)工作開(kāi)展情況 一是高度重視，加強(qiáng)培訓(xùn)，繼續(xù)營(yíng)造良好的內(nèi)控工作氛圍。2007 年，我們按照增強(qiáng)全員內(nèi)控意識(shí)的要求，針對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)、COSO 框架、控制環(huán)境應(yīng)知應(yīng)會(huì)、崗位職責(zé)描述、業(yè)務(wù)流程等內(nèi)容 舉辦了兩期內(nèi)控培訓(xùn)班，公司機(jī)關(guān)及所屬單位200 多人次參加了 集中培訓(xùn)，基層各單位也都按照公司統(tǒng)一要求對(duì)員工進(jìn)行了培訓(xùn)。通過(guò)不同形式的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，使廣大員工對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)工作的 重要性、相關(guān)知識(shí)及本單位主要業(yè)務(wù)流程內(nèi)容有了更深刻的了解。公司全體員工逐漸形成了重制度、重程序、重證據(jù)的內(nèi)控工作氛 圍。二是精心組織，扎實(shí)工作，確保體系設(shè)計(jì)科學(xué)有效。2007 年 2 3-4 月份，我們歷經(jīng)近一個(gè)月的時(shí)間，按照油田公司統(tǒng)一要求，并 在規(guī)定期限內(nèi)，結(jié)合我公司油田生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，經(jīng)過(guò)無(wú)數(shù)次 的制作、修訂與完善，共完成14 大類（包括KP02 油氣田開(kāi)發(fā)建 設(shè)、KP04 油氣生產(chǎn)、KP06 油氣銷售、MP01 人力資源管理、MP02 財(cái)務(wù)管理、MP03 資本運(yùn)營(yíng)、MP04 采購(gòu)管理、MP05 存貨管理、MP06 資產(chǎn)管理、MP07 科技發(fā)展、MP09 合同與糾紛管理、SP04 經(jīng)營(yíng)計(jì) 劃、SP07 法律事務(wù)、SP08 健康安全環(huán)保）87 個(gè)末級(jí)子流程的流程 圖、風(fēng)險(xiǎn)控制措施文檔（RCD）、控制程序文件、控制實(shí)施證據(jù)的 繪制、描述及上述末級(jí)子流程的信息化轉(zhuǎn)換工作。在進(jìn)行信息化 轉(zhuǎn)換工作期間，我們業(yè)務(wù)人員始終要求自己做到，對(duì)重要風(fēng)險(xiǎn)充 分識(shí)別、無(wú)一遺漏，對(duì)關(guān)鍵控制全面落實(shí)、無(wú)一缺失；每個(gè)控制 環(huán)節(jié)點(diǎn)，尤其是關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制措施要與部門職責(zé)統(tǒng)一、流程 節(jié)點(diǎn)描述統(tǒng)一、崗位描述統(tǒng)一；切實(shí)把“誰(shuí)負(fù)責(zé)執(zhí)行控制”、“如 何執(zhí)行控制”、“什么時(shí)間執(zhí)行”、“執(zhí)行的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)”基本 融入到業(yè)務(wù)流程中，使其在實(shí)際工作中具有較強(qiáng)的可行性和可操 作性，這對(duì)我們業(yè)務(wù)人員在以后的具體工作中加強(qiáng)管理、規(guī)范運(yùn) 作具有非常重要的意義。信息化轉(zhuǎn)換工作完成后，油田公司內(nèi)控 管理辦公室對(duì)我公司在較短的時(shí)間內(nèi)，高質(zhì)量的完成任務(wù)給予了 肯定和表?yè)P(yáng)。三是認(rèn)真做好股份公司管理層測(cè)試的迎檢工作。2007 年 11 月 5 日至 9 日股份公司管理層測(cè)試組對(duì)我公司進(jìn)行了測(cè)試，在測(cè) 試過(guò)程中，測(cè)試組的各位專家對(duì)我公司內(nèi)控的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況表 3 示滿意，對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)工作給予充分肯定。本次測(cè)試順利通過(guò) 并取得較好的效果，主要有以下三方面的原因：一是領(lǐng)導(dǎo)高度重 視。二是內(nèi)控辦公室精心組織。三是各部門積極配合。測(cè)試期間，有關(guān)人員全程陪同，全力協(xié)調(diào)。流程涉及人員隨叫隨到，對(duì)流程 上下接口積極溝通，實(shí)施證據(jù)提供完整、快捷、準(zhǔn)確。相關(guān)部門 和單位都能以積極、熱情、誠(chéng)懇的態(tài)度對(duì)待測(cè)試工作，凸顯了各 部門和單位團(tuán)結(jié)一心、互相協(xié)助、共同迎接測(cè)試的團(tuán)隊(duì)氛圍，特 別是總經(jīng)理辦公室、生產(chǎn)運(yùn)行部等部門在辦公場(chǎng)所、通訊設(shè)施、食宿安排、車輛等方面提供了有力保障，進(jìn)而確保本次測(cè)試工作 順利進(jìn)行。第二部分：內(nèi)控體系建設(shè)工作取得的主要成效 經(jīng)過(guò)幾年的體系建設(shè)和執(zhí)行過(guò)程，員工思想觀念有了大幅度 的轉(zhuǎn)變和提高，規(guī)范了管理行為和方式，有效規(guī)避了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)促進(jìn)了生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理水平的提升。一是進(jìn)一步轉(zhuǎn)變了員工的思想觀念，營(yíng)造了良好的內(nèi)控工作氛 圍。內(nèi)控工作開(kāi)始時(shí)，大部分員工認(rèn)為，內(nèi)控體系建設(shè)僅僅是為 滿足公司上市地法律的要求而走個(gè)形式而已，根本就沒(méi)有擺明內(nèi) 控的位置。為此，公司領(lǐng)導(dǎo)要求內(nèi)控辦從認(rèn)清形勢(shì)、提高認(rèn)識(shí)入 手，多次強(qiáng)調(diào)內(nèi)控體系建設(shè)不是可干可不干的工作，而是必須干 好的工作，并組織相關(guān)部門人員反復(fù)宣傳貫徹內(nèi)控體系建設(shè)的有 關(guān)精神，而且隨著近三年的編制、執(zhí)行、落實(shí)、測(cè)試以及內(nèi)控體 系建設(shè)給企業(yè)管理帶來(lái)的實(shí)效，廣大干部員工尤其是關(guān)鍵崗位的 管理人員和業(yè)務(wù)人員終于對(duì)內(nèi)控體系建設(shè)工作的出發(fā)點(diǎn)有了更深 4 刻的理解，并開(kāi)始認(rèn)識(shí)到內(nèi)控是企業(yè)強(qiáng)化管理的需要，是企業(yè)實(shí) 現(xiàn)自身長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的需要。通過(guò)對(duì)內(nèi)控工作認(rèn)識(shí)的轉(zhuǎn)變，所有部門（單位）管理人員在每一階段工作安排后，都能給予積極的配合、支持，這為我們推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)工作打下了一定基礎(chǔ)。二是通過(guò)內(nèi)控，不斷完善了以文本為載體的制度建設(shè)。《薩?6?1 奧法案》要求在美國(guó)的上市公司必須建立內(nèi)部控制體系，同時(shí)推 薦COSO 框架作為建立內(nèi)部控制體系的標(biāo)準(zhǔn)，但并沒(méi)有對(duì)如何建立 內(nèi)部控制體系進(jìn)行詳細(xì)的說(shuō)明，所以，對(duì)于股份公司和油田公司 來(lái)說(shuō)，內(nèi)控體系建設(shè)也是一項(xiàng)嶄新的工作，我們只能干中學(xué)、學(xué) 中干。最終在內(nèi)控體系建設(shè)實(shí)際工作中，我們按照油田公司設(shè)計(jì) 的基本框架和總體要求，主要結(jié)合我公司油田生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況，完成了一套符合我公司自身實(shí)際情況的文本化制度，使其更具可 行性和可操作性。三是進(jìn)一步理順了工作程序。開(kāi)展內(nèi)控以來(lái)，通過(guò)不斷修改、完善各個(gè)業(yè)務(wù)流程，使各部門、各崗位之間，上下級(jí)之間的工作 關(guān)系更加清晰、順暢、協(xié)調(diào)，各項(xiàng)工作程序得到了進(jìn)一步理順。四是資產(chǎn)管理工作進(jìn)一步規(guī)范，資產(chǎn)管理方式和方法正在與 油田公司趨同。通過(guò)內(nèi)控體系建設(shè)的開(kāi)展，在資產(chǎn)管理上，我們 改變了過(guò)去由不同職能部門按其職能性質(zhì)分別管理不同類別資產(chǎn) 的做法，重新整合了資產(chǎn)管理部門，由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部全面行使資產(chǎn) 管理的各種職能，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部吸收了其他單位好的做法，重新制 5 定和完善了與資產(chǎn)管理相關(guān)聯(lián)的五個(gè)管理辦法。從資產(chǎn)裝備計(jì)劃 開(kāi)始，直至資產(chǎn)的后續(xù)支出管理，全部由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)，使我 們的資產(chǎn)管理工作在保持自己特點(diǎn)的同時(shí)，正在與油田公司趨同。五是合同管理更加規(guī)范，合同控制力正在加強(qiáng)。通過(guò)內(nèi)控體 系建設(shè)的開(kāi)展，合同的作用彰顯出來(lái)，凡應(yīng)履行合同簽訂的事項(xiàng) 全部訂立了合同或協(xié)議，在合同簽訂和履行過(guò)程中，各職能部門 和有關(guān)責(zé)任人切實(shí)嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)格按照內(nèi)控要求履行職責(zé)，并保 證在事項(xiàng)發(fā)生前履行合同審批手續(xù)，最大限度地避免了事后合同 的發(fā)生。另外，簽約率、三項(xiàng)審查率均達(dá)100%，所簽定的合同均 按照約定全面履行，沒(méi)有發(fā)生一起因合同簽訂、履行所引發(fā)的經(jīng) 濟(jì)糾紛，切實(shí)保證了公司各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利進(jìn)行，有效地 維護(hù)了公司的合法權(quán)益。第三部分：內(nèi)控體系建設(shè)存在的問(wèn)題 公司內(nèi)控體系建設(shè)開(kāi)展三年多來(lái)，總體上做到了運(yùn)行平穩(wěn)，執(zhí)行有力，但在實(shí)際工作中，還有部分單位及人員對(duì)內(nèi)控體系建 設(shè)的重

要性認(rèn)識(shí)不夠，主要有以下三個(gè)方面： 一是內(nèi)控的全員參與意識(shí)不夠。目前，公司大多數(shù)人員都能 為內(nèi)控體系的建設(shè)積極創(chuàng)造條件，真正發(fā)揮作用。但是，還存在 個(gè)別單位和個(gè)別人員認(rèn)識(shí)不足，風(fēng)險(xiǎn)控制薄弱，行為管理滯后，未真正達(dá)到實(shí)質(zhì)性介入，及精細(xì)管理的要求。二是業(yè)務(wù)流程的執(zhí)行力度有待加強(qiáng)。公司的內(nèi)控體系經(jīng)過(guò)多 次測(cè)試與整改，業(yè)務(wù)流程已逐漸完善，但個(gè)別單位在業(yè)務(wù)流程操 6 作過(guò)程中還存在著控制實(shí)施證據(jù)缺失或填寫不完整，如審核審批 手續(xù)不完善，或不符合內(nèi)控規(guī)定等一系列基礎(chǔ)工作不扎實(shí)的現(xiàn)象，這將是下一步內(nèi)控工作的重點(diǎn)，我們要保證強(qiáng)化流程執(zhí)行，規(guī)范 實(shí)施證據(jù)，從源頭上堵塞管理漏洞。三是對(duì)控制環(huán)境知識(shí)應(yīng)知應(yīng)會(huì)，各級(jí)管理人員學(xué)習(xí)掌握不夠 扎實(shí)。控制環(huán)境知識(shí)在內(nèi)控體系建設(shè)上是一個(gè)非常重要的環(huán)節(jié)，外審測(cè)試時(shí)，要對(duì)員工進(jìn)行訪談，回答不準(zhǔn)確或偏差，都要算作 例外事項(xiàng)，將影響公司是否能夠順利通過(guò)測(cè)試，甚至?xí)绊懙接?田公司的總體測(cè)試。第四部分：今后工作任務(wù) 幾年來(lái)，經(jīng)過(guò)公司上下的共同努力，克服重重困難，完成了 內(nèi)控體系建設(shè)各個(gè)階段的工作任務(wù)，雖然內(nèi)控體系建設(shè)初見(jiàn)成效，但是同時(shí)我們也看到，內(nèi)控體系建設(shè)工作已進(jìn)入關(guān)鍵階段，目前 面臨的問(wèn)題仍然不少，從企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和經(jīng)營(yíng)管理需要來(lái)看，內(nèi) 控仍然存在覆蓋面不夠，個(gè)別控制措施不夠到位。這些問(wèn)題如果 得不到徹底解決，將直接關(guān)系內(nèi)控體系建設(shè)工作的成敗。所以我 們清醒地認(rèn)識(shí)到，內(nèi)控建設(shè)工作并沒(méi)有結(jié)束，真正的攻堅(jiān)戰(zhàn)才剛 剛開(kāi)始，更加艱巨的任務(wù)還在等著我們。一是繼續(xù)做好對(duì)業(yè)務(wù)流程的符合性檢查工作，實(shí)行全過(guò)程跟 蹤，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，及時(shí)和上級(jí)業(yè)務(wù)主管部門進(jìn)行請(qǐng)示和溝通并 得到及時(shí)解決，要按照優(yōu)化簡(jiǎn)化工作流程，進(jìn)一步理順業(yè)務(wù)關(guān)系 的原則，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程的統(tǒng)一和規(guī)范，使業(yè)務(wù)流程無(wú)論是可操作 7 性還是有效性上都得到進(jìn)一步完善。二是加大內(nèi)控體系的宣貫和培訓(xùn)力度，強(qiáng)化員工內(nèi)控體系建 設(shè)觀念。與傳統(tǒng)的管理模式、工作習(xí)慣相比較，內(nèi)部控制不但是 一種新理念、新知識(shí)，更是一種新的管理行為。因此在實(shí)際工作 中，無(wú)論是引入還是執(zhí)行都存在一定的難度。為使內(nèi)控意識(shí)在廣 大員工的腦海中扎根，我們要采取靈活多樣的方式，繼續(xù)加強(qiáng)內(nèi) 控體系建設(shè)的宣傳培訓(xùn)工作，要充分利用有線電視、網(wǎng)頁(yè)、工作 簡(jiǎn)報(bào)等媒體加大宣傳力度。同時(shí)，我們要經(jīng)常通過(guò)舉辦內(nèi)控專業(yè) 知識(shí)培訓(xùn)，特別對(duì)主要管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，使內(nèi)控氛圍更加濃厚。三是建立內(nèi)部控制的長(zhǎng)效機(jī)制。內(nèi)控體系建設(shè)雖然已經(jīng)完成 了設(shè)計(jì)，并已開(kāi)始運(yùn)行，但這也還只是起步，而不是結(jié)束。只要 企業(yè)存在經(jīng)營(yíng)管理和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，就需要建立內(nèi)控制度，加強(qiáng)內(nèi)部 控制。內(nèi)控體系建設(shè)階段的工作完成后，還需要進(jìn)行持續(xù)的更新 與維護(hù)，還將向縱深發(fā)展，內(nèi)控工作任何時(shí)候都不能放松，必須 建立內(nèi)控工作的長(zhǎng)效機(jī)制，而且要把內(nèi)控體系建設(shè)作為一項(xiàng)重要 的日常工作來(lái)抓。四是強(qiáng)化執(zhí)行。狠抓內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，是今后內(nèi)控工作 的重中之重。確保有效執(zhí)行，一是必須采取有效的方法或形式，使我公司各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、所有管理人員不僅要了解在內(nèi)控執(zhí)行上做什 么，怎么做，還要清楚做到什么程度，達(dá)到什么標(biāo)準(zhǔn)。二是要監(jiān) 督到位，措施有力。為使內(nèi)控工作不流于形式，我們必須要建立 8 嚴(yán)格的檢查、監(jiān)督、考核制度，這是保證內(nèi)控執(zhí)行的重要一環(huán)。對(duì)內(nèi)部控制的每一項(xiàng)要求，都要明確：誰(shuí)是責(zé)任人，什么時(shí)間檢 查，檢查的內(nèi)容是什么，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題怎么整改，出現(xiàn)重大缺陷和實(shí) 質(zhì)性漏洞誰(shuí)負(fù)責(zé)，負(fù)什么責(zé)任，處罰措施是什么等。要嚴(yán)格執(zhí)行 《內(nèi)控管理手冊(cè)》的有關(guān)規(guī)定，把內(nèi)控執(zhí)行切實(shí)落到實(shí)處。五是按照股份公司及油田公司的統(tǒng)一部署，統(tǒng)籌安排好以后 各階段的工作，全面完成內(nèi)控體系建設(shè)任務(wù)。我們要在實(shí)際工作中，依托已有的管理優(yōu)勢(shì)，以提高企業(yè)自 身管理水平的需求為動(dòng)力，全力進(jìn)行內(nèi)控體系的建立和完善工作，并使之成為一個(gè)長(zhǎng)期有效運(yùn)行的體系。同時(shí)，以內(nèi)控體系建設(shè)為 契機(jī)，對(duì)我們多年積累的管理經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)和提升，充分吸收借 鑒兄弟單位先進(jìn)的管理文化成果，構(gòu)建適合我們自身長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展需 要的管理體系。

第五篇：工程項(xiàng)目----內(nèi)控規(guī)范

《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》所稱工程項(xiàng)目，是指企業(yè)自行或者委托其他單位所進(jìn)行的建造、安裝工程。

（一）工程項(xiàng)目需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)

（1）立項(xiàng)缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益或項(xiàng)目失敗。

（2）項(xiàng)目招標(biāo)“暗箱操作”，存在商業(yè)賄賂，可能導(dǎo)致中標(biāo)人實(shí)質(zhì)上難以承擔(dān)工程項(xiàng)目、中標(biāo)價(jià)格失實(shí)及相關(guān)人員涉案。

（3）工程造價(jià)信息不對(duì)稱，技術(shù)方案不落實(shí)，概預(yù)算脫離實(shí)際，可能導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控。

（4）工程物資質(zhì)次價(jià)高，工程監(jiān)理不到位，項(xiàng)目資金不落實(shí)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進(jìn)度延遲或中斷。（實(shí)施不規(guī)范）

（5）竣工驗(yàn)收不規(guī)范，最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。

（二）內(nèi)部控制要求與規(guī)范

1.工程立項(xiàng)

（1）提出項(xiàng)目建議書，開(kāi)展可行性研究，編制可行性研究報(bào)告。

（2）對(duì)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告進(jìn)行充分論證和評(píng)審。

從事項(xiàng)目可行性研究的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得再?gòu)氖驴尚行匝芯繄?bào)告的評(píng)審。

（3）按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄。

重大工程項(xiàng)目的立項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)。總會(huì)計(jì)師或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參與項(xiàng)目決策。任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)。

（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)在工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前，依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。

2.工程招標(biāo)

（1）企業(yè)的工程項(xiàng)目一般應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)招標(biāo)的方式，擇優(yōu)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的承包單位和監(jiān)理單位。

在選擇承包單位時(shí)，企業(yè)可以將工程的勘察、設(shè)計(jì)、施工、設(shè)備采購(gòu)一并發(fā)包給一個(gè)項(xiàng)目總承包單位，也可以將其中的一項(xiàng)或者多項(xiàng)發(fā)包給一個(gè)工程總承包單位，但不得違背工程施工組織設(shè)計(jì)和招標(biāo)設(shè)計(jì)計(jì)劃，將應(yīng)由一個(gè)承包單位完成的工程肢解為若干部分發(fā)包給幾個(gè)承包單位。

在確定中標(biāo)人前，企業(yè)不得與投標(biāo)人就投標(biāo)價(jià)格、投標(biāo)方案等實(shí)質(zhì)性內(nèi)容進(jìn)行談判。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組織工程招標(biāo)的開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)。

（4）評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員和參與評(píng)標(biāo)的有關(guān)工作人員不得透露對(duì)投標(biāo)文件的評(píng)審和比較、中標(biāo)候選人的推薦情況以及與評(píng)標(biāo)有關(guān)的其他情況，不得私下接觸投標(biāo)人，不得收受投標(biāo)人的財(cái)物或者其他好處。

（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書面合同，明確雙方的權(quán)利、義務(wù)和違約責(zé)任。企業(yè)和中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。

3.工程造價(jià)

（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程造價(jià)管理，明確初步設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算的編制方法。

企業(yè)可以委托具備相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)開(kāi)展工程造價(jià)咨詢工作。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)向招標(biāo)確定的設(shè)計(jì)單位提供詳細(xì)的設(shè)計(jì)要求和基礎(chǔ)資料，進(jìn)行有效的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)交流。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立設(shè)計(jì)變更管理制度。

（4）組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)編制的概預(yù)算進(jìn)行審核。

工程項(xiàng)目概預(yù)算按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)徍伺鷾?zhǔn)后執(zhí)行。

4.工程建設(shè)

（1）加強(qiáng)對(duì)工程建設(shè)過(guò)程的監(jiān)控，實(shí)行嚴(yán)格的概預(yù)算管理，切實(shí)做到及時(shí)備料，科學(xué)施工，保障資金，落實(shí)責(zé)任，確保工程項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)要求。

（2）按照合同約定，企業(yè)自行采購(gòu)工程物資的，應(yīng)當(dāng)按照《企

業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》等相關(guān)指引的規(guī)定，組織工程物資采購(gòu)、驗(yàn)收和付款；由承包單位采購(gòu)工程物資的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)監(jiān)督，確保工程物資采購(gòu)符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求。嚴(yán)禁不合格工程物資投入工程項(xiàng)目建設(shè)。重大設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)招標(biāo)采購(gòu)的規(guī)定執(zhí)行。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行嚴(yán)格的工程監(jiān)理制度，委托經(jīng)過(guò)招標(biāo)確定的監(jiān)理單位進(jìn)行監(jiān)理。

未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或者安裝，不得進(jìn)行下一道工序施工，不得撥付工程價(jià)款，不得進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

（4）企業(yè)財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與承包單位的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，根據(jù)合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價(jià)款結(jié)算，不得無(wú)故拖欠。

（5）嚴(yán)格控制工程變更。

重大的項(xiàng)目變更應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。

因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并對(duì)工程變更價(jià)款的支付進(jìn)行嚴(yán)格審核。

5.工程驗(yàn)收

（1）企業(yè)收到承包單位的工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)編制竣工決算，開(kāi)展竣工決算審計(jì)，組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。

（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織審核竣工決算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)竣工決算審計(jì)，未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。

（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)組織工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收。

（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時(shí)收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立完整的工程項(xiàng)目檔案。

（5）企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立完工項(xiàng)目后評(píng)估制度。

強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管控確保工程質(zhì)量

——財(cái)政部會(huì)計(jì)司解讀《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》

工程項(xiàng)目是企業(yè)自行或者委托其他單位進(jìn)行的建造、安裝活動(dòng)。重大工程項(xiàng)目往往體現(xiàn)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，對(duì)于提高企業(yè)再生產(chǎn)能力和支撐保障能力、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有關(guān)鍵作用。國(guó)有及國(guó)有控股大型企業(yè)的重大工程項(xiàng)目，在調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和技術(shù)進(jìn)步中更是舉足輕重。同時(shí)應(yīng)當(dāng)看到，由于工程項(xiàng)目投入資源多、占用資金大、建設(shè)工期長(zhǎng)、涉及環(huán)節(jié)多、多種利益關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，構(gòu)成經(jīng)濟(jì)犯罪和腐敗問(wèn)題的“高危區(qū)”。現(xiàn)實(shí)中，工程資金高估冒算，招投標(biāo)環(huán)節(jié)的暗箱操作，曝光的“豆腐渣”工程，以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)犯罪和腐敗案例時(shí)有發(fā)生，引發(fā)社會(huì)各界對(duì)工程領(lǐng)域的批評(píng)和關(guān)注。針對(duì)工程項(xiàng)目的特點(diǎn)和存在的問(wèn)題，《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第11號(hào)——工程項(xiàng)目》全面梳理了立項(xiàng)、設(shè)計(jì)、招標(biāo)、建設(shè)和竣工驗(yàn)收等主要流程（見(jiàn)圖1），找出各流程環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)，并提出了相應(yīng)的管控措施。

一、工程立項(xiàng)

工程立項(xiàng)屬于項(xiàng)目決策過(guò)程，是對(duì)擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)論證，對(duì)不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較并做出判斷和決定的過(guò)程。立項(xiàng)決策正確與否，直接關(guān)系到項(xiàng)目建設(shè)成敗。

（一）工程立項(xiàng)流程

工程立項(xiàng)階段的主要工作包括編制項(xiàng)目建議書、可行性研究、項(xiàng)目評(píng)估和決策，具體流程見(jiàn)圖2。

（二）工程立項(xiàng)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施

1．編制項(xiàng)目建議書

項(xiàng)目建議書是企業(yè)（項(xiàng)目建設(shè)單位）根據(jù)工程投資意向、綜合考慮產(chǎn)業(yè)政策、發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃等提出的建設(shè)某一工程項(xiàng)目的建議文件，是對(duì)擬建項(xiàng)目提出的框架性總體設(shè)想。對(duì)于非重大項(xiàng)目，也可以不編制項(xiàng)目建議書，但仍需開(kāi)展可行性研究。項(xiàng)目建議書的內(nèi)容一般包括：（1）項(xiàng)目的必要性和依據(jù)；（2）產(chǎn)品方案、擬建規(guī)模和建設(shè)地點(diǎn)的初步設(shè)想；（3）投資估算、資金籌措方案設(shè)想；（4）項(xiàng)目的進(jìn)度安排；（5）經(jīng)濟(jì)效果和社會(huì)效益的初步估計(jì)；（6）環(huán)境影響的初步評(píng)價(jià)等。項(xiàng)目建議書編制完成后，應(yīng)報(bào)企業(yè)決策機(jī)構(gòu)審議批準(zhǔn)，并視法規(guī)要求和具體情況報(bào)有關(guān)政府部門審批或備案。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：投資意向與國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略脫節(jié)；項(xiàng)目建議書內(nèi)容不合規(guī)、不完整，項(xiàng)目性質(zhì)、用途模糊，擬建規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)不明確，項(xiàng)目投資估算和進(jìn)度安排不協(xié)調(diào)。

主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確投資分析、編制和評(píng)審項(xiàng)目建議書的職責(zé)分工。第二，企業(yè)應(yīng)當(dāng)全面了解所處行業(yè)和地區(qū)的相關(guān)政策規(guī)定，以法律法規(guī)和政策規(guī)定為依據(jù)，結(jié)合實(shí)際建設(shè)條件和經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化趨勢(shì)，客觀分析投資機(jī)會(huì)，確定工程投資意向。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家和行業(yè)有關(guān)要求，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際，規(guī)定項(xiàng)目建議書的主要內(nèi)容和格式，明確編制要求；在編制過(guò)程中，要對(duì)工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、投資規(guī)模和進(jìn)度計(jì)劃等進(jìn)行分析論證，做到協(xié)調(diào)平衡。第四，對(duì)于專業(yè)性較強(qiáng)和較為復(fù)雜的工程項(xiàng)目，可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行工程投資分析，編制項(xiàng)目建議書。第五，企業(yè)決策機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目建議書進(jìn)行集體審議，必要時(shí)，可以成立專家組或委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審；承擔(dān)評(píng)審任務(wù)的專業(yè)機(jī)構(gòu)不得參與項(xiàng)目建議書的編制。第六，根據(jù)國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)批的項(xiàng)目建議書必須及時(shí)報(bào)批并取得有效批文。

2．可行性研究

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書開(kāi)展可行性研究、編制可行性研究報(bào)告。可行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括：（1）項(xiàng)目概況；（2）項(xiàng)目建設(shè)的必要性和市場(chǎng)預(yù)測(cè)；（3）項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)條件論證；（4）建設(shè)規(guī)模和建設(shè)內(nèi)容；（5）項(xiàng)目外部配套建設(shè)；（6）環(huán)境保護(hù)，勞動(dòng)保護(hù)與衛(wèi)生防疫，消防、節(jié)能、節(jié)水；（7）總投資及資金來(lái)源；（8）經(jīng)濟(jì)、社會(huì)效益；（9）項(xiàng)目建設(shè)周期及進(jìn)度安排；（10）招投標(biāo)法規(guī)定的相關(guān)內(nèi)容等。項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告中的投資估算，是項(xiàng)目立項(xiàng)的重要依據(jù)，也是研究、分析項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效

果的重要條件。可行性研究報(bào)告一經(jīng)批準(zhǔn)，投資估算就是具體項(xiàng)目投資的最高限額，其誤差一般應(yīng)控制在10%以內(nèi)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：缺乏可行性研究，或可行性研究流于形式，導(dǎo)致決策不當(dāng)，難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期效益，甚至可能導(dǎo)致項(xiàng)目失敗；可行性研究的深度達(dá)不到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際要求，無(wú)法為項(xiàng)目決策提供充分、可靠的依據(jù)；

主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家和行業(yè)有關(guān)規(guī)定以及本企業(yè)實(shí)際，確定可行性研究報(bào)告的內(nèi)容和格式，明確編制要求。第二，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行可行性研究的，應(yīng)當(dāng)制定專業(yè)機(jī)構(gòu)的選擇標(biāo)準(zhǔn)，確保可行性研究科學(xué)、準(zhǔn)確、公正。在選擇專業(yè)機(jī)構(gòu)時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注其專業(yè)資質(zhì)、業(yè)績(jī)和聲譽(yù)、專業(yè)人員素質(zhì)、相關(guān)業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)等。第三，切實(shí)做到投資、質(zhì)量和進(jìn)度控制的有機(jī)統(tǒng)一，即技術(shù)先進(jìn)性和經(jīng)濟(jì)可行性要有機(jī)結(jié)合。建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)要符合企業(yè)實(shí)際情況和財(cái)力、物力的承受能力，技術(shù)要先進(jìn)適用，對(duì)于擬采用的工藝，既要考慮其對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的提升作用，又要考慮企業(yè)營(yíng)銷狀況和走勢(shì)，避免盲目追求技術(shù)先進(jìn)而造成投資損失浪費(fèi)。

3．項(xiàng)目評(píng)審與決策

可行性研究報(bào)告形成后，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)，對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行全面審核和評(píng)價(jià)，提出評(píng)審意見(jiàn)，作為項(xiàng)目決策的重要依據(jù)。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：項(xiàng)目評(píng)審流于形式，誤導(dǎo)項(xiàng)目決策；權(quán)限配置不合理，或者決策程序不規(guī)范，導(dǎo)致決策失誤，給企業(yè)帶來(lái)巨大經(jīng)濟(jì)損失。

主要管控措施：第一，企業(yè)應(yīng)當(dāng)組建項(xiàng)目評(píng)審組或委托具有資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)可行性研究報(bào)告進(jìn)行評(píng)審。項(xiàng)目評(píng)審組成員不得參與可行性研究，委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)審的，該專業(yè)機(jī)構(gòu)不得參與項(xiàng)目可行性研究；評(píng)審組成員應(yīng)當(dāng)熟悉工程業(yè)務(wù)，并具有較廣泛的代表性；評(píng)審組的決策機(jī)制不能簡(jiǎn)單采用“少數(shù)服從多數(shù)”原則，而要充分兼顧項(xiàng)目投資、質(zhì)量、進(jìn)度各方面的不同意見(jiàn)；項(xiàng)目評(píng)審應(yīng)實(shí)行問(wèn)責(zé)制，評(píng)審組成員要對(duì)其出具的評(píng)審意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任。第二，在項(xiàng)目評(píng)審中，要重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目投資方案、投資規(guī)模、資金籌措、生產(chǎn)規(guī)模、布局選址、技術(shù)、安全、環(huán)境保護(hù)等方面情況，核實(shí)相關(guān)資料的來(lái)源和取得途徑是否真實(shí)、可靠，特別要對(duì)經(jīng)濟(jì)技術(shù)可行性進(jìn)行深入分析和全面論證。第三，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過(guò)程必須有完整的書面記錄，并實(shí)行

決策責(zé)任追究制度。重大工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或者類似決策機(jī)構(gòu)集體審議批準(zhǔn)，任何個(gè)人不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見(jiàn)，防止出現(xiàn)“一言堂”、“一支筆”。

工程項(xiàng)目立項(xiàng)后、正式施工前，建設(shè)單位（為同后文中出現(xiàn)的設(shè)計(jì)單位、監(jiān)理單位、施工單位等區(qū)分，下文中將一律以“建設(shè)單位”替代“企業(yè)”）還應(yīng)當(dāng)依法取得建設(shè)用地、城市規(guī)劃、環(huán)境保護(hù)、安全、施工等方面的許可。例如：通過(guò)“招標(biāo)、拍賣、掛牌”等方式獲得土地使用權(quán)，向人防主管部門報(bào)批人防規(guī)劃設(shè)計(jì)，向園林主管部門報(bào)批綠化規(guī)劃方案，在開(kāi)工前向建設(shè)行政主管部門申請(qǐng)辦理施工許可證等。

二、工程設(shè)計(jì)

（一）工程設(shè)計(jì)流程

項(xiàng)目立項(xiàng)后，能否保證工程質(zhì)量，加快建設(shè)進(jìn)度，節(jié)省工程投資，設(shè)計(jì)工作十分重要。根據(jù)國(guó)家規(guī)定，一般工業(yè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)可按初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)兩個(gè)階段進(jìn)行，對(duì)于技術(shù)上復(fù)雜、在設(shè)計(jì)時(shí)有一定難度的工程，可以按初步設(shè)計(jì)、技術(shù)設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)三個(gè)階段進(jìn)行。對(duì)于大型建設(shè)項(xiàng)目，如大型礦區(qū)、油田等的設(shè)計(jì)除按上述規(guī)定分為三個(gè)階段外，還應(yīng)進(jìn)行總體規(guī)劃設(shè)計(jì)或總體設(shè)計(jì)；對(duì)于小型工程項(xiàng)目，也可以簡(jiǎn)化為施工圖設(shè)計(jì)一個(gè)階段。本文主要介紹初步設(shè)計(jì)和施工圖設(shè)計(jì)。

（二）工程設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施

1．初步設(shè)計(jì)

建設(shè)單位可以自行完成初步設(shè)計(jì)或委托其他單位進(jìn)行初步設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)是整個(gè)設(shè)計(jì)構(gòu)思基本形成的階段。通過(guò)初步設(shè)計(jì)可以明確擬建工程在指定地點(diǎn)和規(guī)定期限內(nèi)建設(shè)的技術(shù)可行性和經(jīng)濟(jì)合理性，同時(shí)確定主要技術(shù)方案、工程總造價(jià)和主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。初步設(shè)計(jì)階段的一項(xiàng)重要工作是編制設(shè)計(jì)概算。設(shè)計(jì)概算是在投資估算的控制下由設(shè)計(jì)單位根據(jù)初步設(shè)計(jì)的圖紙及說(shuō)明，利用國(guó)家或地區(qū)發(fā)布的概算指標(biāo)、概算定額或綜合指標(biāo)預(yù)算定額、設(shè)備材料預(yù)算價(jià)格等資料，運(yùn)用科學(xué)的方法計(jì)算和確定建筑安裝工程全部建設(shè)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)文件。設(shè)計(jì)概算是編制項(xiàng)目投資計(jì)劃、確定和控制項(xiàng)目投資的依據(jù)，也是簽訂施工合同的基礎(chǔ)

依據(jù)。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是：設(shè)計(jì)單位不符合項(xiàng)目資質(zhì)要求；初步設(shè)計(jì)未進(jìn)行多方案比選；設(shè)計(jì)人員對(duì)相關(guān)資料研究不透徹，初步設(shè)計(jì)出現(xiàn)較大疏漏；設(shè)計(jì)深度不足，造成施工組織不周密、工程質(zhì)量存隱患、投資失控以及投產(chǎn)后運(yùn)行成本過(guò)高等。

主要管控措施：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)引入競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，盡量采用招標(biāo)方式確定設(shè)計(jì)單位，根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)選擇具有相應(yīng)資質(zhì)和經(jīng)驗(yàn)的設(shè)計(jì)單位。第二，在工程設(shè)計(jì)合同中，要細(xì)化設(shè)計(jì)單位的權(quán)利和義務(wù)，特別是一個(gè)項(xiàng)目由幾個(gè)單位共同設(shè)計(jì)時(shí)，要指定一個(gè)設(shè)計(jì)單位為主體設(shè)計(jì)單位，主體設(shè)計(jì)單位對(duì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)的合理性和整體性負(fù)責(zé)。第三，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向設(shè)計(jì)單位提供開(kāi)展設(shè)計(jì)所需的詳細(xì)的基礎(chǔ)資料，并進(jìn)行有效的技術(shù)經(jīng)濟(jì)交流，避免因資料不完整造成設(shè)計(jì)保守、投資失控等問(wèn)題。第四，建立嚴(yán)格的初步設(shè)計(jì)審查和批準(zhǔn)制度，通過(guò)嚴(yán)格的復(fù)核、專家評(píng)議等制度，層層把關(guān)，確保評(píng)審工作質(zhì)量。在初步設(shè)計(jì)審查中，技術(shù)方案是審查的核心和重點(diǎn)，重大技術(shù)方案必須進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析比較、多方案比選。此外，還應(yīng)關(guān)注初步設(shè)計(jì)規(guī)模是否與可行性研究報(bào)告、設(shè)計(jì)任務(wù)書一致，有無(wú)夾帶項(xiàng)目、超規(guī)模、超面積和超標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題。

2．施工圖設(shè)計(jì)

施工圖設(shè)計(jì)主要是通過(guò)圖紙，把設(shè)計(jì)者的意圖和全部設(shè)計(jì)結(jié)果表達(dá)出來(lái)，作為施工建造的依據(jù)。與施工圖設(shè)計(jì)直接關(guān)聯(lián)的是施工圖預(yù)算。施工圖預(yù)算是在施工圖設(shè)計(jì)完成后、工程開(kāi)工前，根據(jù)已批準(zhǔn)的施工圖紙、現(xiàn)行的預(yù)算定額、費(fèi)用定額和所在地區(qū)人工、材料、設(shè)備與機(jī)械臺(tái)班等資源價(jià)格，按照規(guī)定的計(jì)算程序確定工程造價(jià)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)文件。對(duì)建設(shè)單位而言，施工圖預(yù)算是確定工程招標(biāo)控制價(jià)的依據(jù)，也是撥付工程款及辦理工程結(jié)算的依據(jù)。對(duì)施工單位而言，施工圖預(yù)算是施工單位投標(biāo)報(bào)價(jià)的參考依據(jù)，也是安排調(diào)配施工力量，組織材料供應(yīng)的依據(jù)。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是：概預(yù)算嚴(yán)重脫離實(shí)際，導(dǎo)致項(xiàng)目投資失控；工程設(shè)計(jì)與后續(xù)施工未有效銜接或過(guò)早銜接，導(dǎo)致技術(shù)方案未得到有效落實(shí)，影響工程質(zhì)量，或造成工程變更，發(fā)生重大經(jīng)濟(jì)損失。

主要管控措施：第一，建立嚴(yán)格的概預(yù)算編制與審核制度。概預(yù)算的編制要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家、行業(yè)和地方政府有關(guān)建設(shè)和造價(jià)管理的各項(xiàng)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，完整、準(zhǔn)確地反映設(shè)計(jì)內(nèi)容和當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐膬r(jià)格水平。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)組織工程、技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)對(duì)編制的概算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審查編制依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容、工程量的計(jì)算、定額套用等是否真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。如發(fā)現(xiàn)施工圖預(yù)算如超過(guò)初步設(shè)計(jì)批復(fù)的投資概算規(guī)模，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目概算進(jìn)行修正，并經(jīng)審批。第二，建立嚴(yán)格的施工圖設(shè)計(jì)管理制度和交底制度。在對(duì)施工圖設(shè)計(jì)進(jìn)行審查時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注施工圖設(shè)計(jì)深度能否滿足全面施工及各類設(shè)備安裝要求，施工圖設(shè)計(jì)質(zhì)量是否符合國(guó)家和行業(yè)規(guī)定，各專業(yè)工種之間是否做到了有效配合等。施工圖設(shè)計(jì)基本完成后，應(yīng)召開(kāi)施工圖會(huì)審會(huì)議，由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等共同審閱施工圖文件，設(shè)計(jì)單位應(yīng)進(jìn)行技術(shù)交底，介紹設(shè)計(jì)意圖和技術(shù)要求，及時(shí)溝通問(wèn)題，修改不符合實(shí)際和有錯(cuò)誤的圖紙，會(huì)議應(yīng)形成書面紀(jì)要。第三，制定嚴(yán)格的設(shè)計(jì)變更管理制度。設(shè)計(jì)單位應(yīng)當(dāng)提供全面、及時(shí)的現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)，避免設(shè)計(jì)與施工相脫節(jié)的現(xiàn)象發(fā)生，減少設(shè)計(jì)變更的發(fā)生。對(duì)確需進(jìn)行的變更，應(yīng)盡量控制在設(shè)計(jì)階段，采用層層審批等方法，以使投資得到有效控制。因設(shè)計(jì)單位的過(guò)失造成設(shè)計(jì)變更的，應(yīng)由設(shè)計(jì)單位承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。第四，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)和本單位管理要求執(zhí)行各項(xiàng)設(shè)計(jì)報(bào)批要求，上一環(huán)節(jié)尚未批準(zhǔn)的，不得進(jìn)入下一環(huán)節(jié)，杜絕出現(xiàn)邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工的“三邊”現(xiàn)象。第五，可以引入設(shè)計(jì)監(jiān)理，提高設(shè)計(jì)質(zhì)量。

三、工程招標(biāo)

工程招標(biāo)是指建設(shè)單位在立項(xiàng)之后、項(xiàng)目發(fā)包之前，依照法定程序，以公開(kāi)招標(biāo)或邀請(qǐng)招標(biāo)等方式，鼓勵(lì)潛在的投標(biāo)人依據(jù)招標(biāo)文件參與競(jìng)爭(zhēng)，通過(guò)評(píng)標(biāo)擇優(yōu)選定中標(biāo)人的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。實(shí)行招投標(biāo)是提高工程項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)工作公開(kāi)性、公平性、公正性和透明度的重要制度安排，是防范和遏制工程領(lǐng)域商業(yè)賄賂的有效舉措。

（一）工程招標(biāo)流程

工程招標(biāo)一般包括招標(biāo)、投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)五個(gè)主要環(huán)節(jié)（見(jiàn)圖3）。

（二）工程招標(biāo)環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施

1．招標(biāo)

這一階段的主要工作包括招標(biāo)前期準(zhǔn)備和招標(biāo)公告、資格預(yù)審公告的編制與發(fā)布。在招標(biāo)前期準(zhǔn)備階段，應(yīng)確定招標(biāo)組織方式（自行招標(biāo)、委托招標(biāo)）和招標(biāo)方式（公開(kāi)招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)）等。招標(biāo)公告、資格預(yù)審公告可以由招標(biāo)人自行編制，也可以委托專業(yè)招標(biāo)機(jī)構(gòu)編制。投標(biāo)資格的審查可以在投標(biāo)前審查（資格預(yù)審），也可以在開(kāi)標(biāo)后審查（資格后審）。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是：招標(biāo)人肢解建設(shè)項(xiàng)目，致使招標(biāo)項(xiàng)目不完整，或逃避公開(kāi)招標(biāo)；投標(biāo)資格條件因人而設(shè)，未做到公平、合理，可能導(dǎo)致中標(biāo)人并非最優(yōu)選擇；相關(guān)人員違法違紀(jì)泄露標(biāo)底，存在舞弊行為。

主要管控措施：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照《招標(biāo)投標(biāo)法》、《工程建設(shè)施工招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，本著公開(kāi)、公正、平等競(jìng)爭(zhēng)的原則，建立健全本單位的招投標(biāo)管理制度，明確應(yīng)當(dāng)進(jìn)行招標(biāo)的工程項(xiàng)目范圍、招標(biāo)方式、招標(biāo)程序，以及投標(biāo)、開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)等各環(huán)節(jié)的管理要求。第二，工程立項(xiàng)后，對(duì)于是否采用招標(biāo)，以及招標(biāo)方式、標(biāo)段劃分等，應(yīng)由建設(shè)單位工程管理部門牽頭提出方案，報(bào)經(jīng)建設(shè)單位招標(biāo)決策機(jī)構(gòu)集體審議通過(guò)后執(zhí)行。第三，建設(shè)單位確需劃分標(biāo)段組織招標(biāo)的，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行科學(xué)分析和評(píng)估，提出專業(yè)意見(jiàn)；劃分標(biāo)段時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮項(xiàng)目的專業(yè)要求、管理要求、對(duì)工程投資的影響以及各項(xiàng)工作的銜接，不得違背工程施工組織設(shè)計(jì)和招標(biāo)設(shè)計(jì)方案，將應(yīng)當(dāng)由一個(gè)承包單位完成的工程項(xiàng)目肢解成若干部分發(fā)包給幾個(gè)承包單位。第四，招標(biāo)公告的編制要公開(kāi)、透明，嚴(yán)格根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)確定投標(biāo)人的資格要求，不得根據(jù)“意向中標(biāo)人”的實(shí)際情況確定投標(biāo)人資格要求。建設(shè)單位不具備自行招標(biāo)能力的，應(yīng)當(dāng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)。第五，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)決定是否編制標(biāo)底；需要編制標(biāo)底的，標(biāo)底編制過(guò)程和標(biāo)底應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。

2．投標(biāo)

投標(biāo)主要包括項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)考察、投標(biāo)預(yù)備會(huì)、投標(biāo)文件的編制和遞交。招標(biāo)人可以根據(jù)招標(biāo)項(xiàng)目的具體情況，組織投標(biāo)人考察項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，以便投標(biāo)人更為深入地了解項(xiàng)目情況。招標(biāo)人可以召開(kāi)投標(biāo)預(yù)備會(huì)，解答投標(biāo)人對(duì)工程項(xiàng)目提出的具體問(wèn)題。之后，投標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件的要求編制投標(biāo)文件，投標(biāo)文件必須對(duì)招標(biāo)文件提出的實(shí)質(zhì)性要求和條件作出響應(yīng)。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是：招標(biāo)人與投標(biāo)人串通投標(biāo)，存在舞弊行為；投標(biāo)人的資質(zhì)條件不符合要求或掛靠、冒用他人名義投標(biāo)，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量難以達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)等。

主要管控措施：第一，對(duì)投標(biāo)人的信息采取嚴(yán)格的保密措施，防止投標(biāo)人之間串通舞弊。第二，科學(xué)編制招標(biāo)公告，合理確定投標(biāo)人資格要求，盡量擴(kuò)大潛在投標(biāo)人的范圍，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)性。第三，嚴(yán)格按照招標(biāo)公告或資格預(yù)審文件中確定的投標(biāo)人資格條件對(duì)投標(biāo)人進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查，通過(guò)查驗(yàn)資質(zhì)原件、實(shí)地考察，或到工商和稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)等方式，確定投標(biāo)人的實(shí)際資質(zhì)，預(yù)防假資質(zhì)中標(biāo)。第四，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)履行完備的標(biāo)書簽收、登記和保管手續(xù)。簽收人要記錄投標(biāo)文件簽收日期、地點(diǎn)和密封狀況，簽收標(biāo)書后應(yīng)將投標(biāo)文件存放在安全保密的地方，任何人不得在開(kāi)標(biāo)前開(kāi)啟投標(biāo)文件。

3．開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)

投標(biāo)工作結(jié)束后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)組織開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)。開(kāi)標(biāo)時(shí)間和地點(diǎn)應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件中預(yù)先確定。評(píng)標(biāo)由招標(biāo)人依法組建的評(píng)標(biāo)委員會(huì)負(fù)責(zé)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)按照招標(biāo)文件確定的評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和方法，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審和比較，推薦合格的中標(biāo)候選人。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序從中標(biāo)候選人中確定中標(biāo)人，向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書。開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是：開(kāi)標(biāo)不公開(kāi)、不透明，損害投標(biāo)人利益；評(píng)標(biāo)委員會(huì)

成員缺乏專業(yè)水平，或者建設(shè)單位向評(píng)標(biāo)委員會(huì)施加影響，致使評(píng)標(biāo)流于形式；評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員與投標(biāo)人串通作弊，損害招標(biāo)人利益。

主要管控措施：第一，開(kāi)標(biāo)過(guò)程應(yīng)邀請(qǐng)所有投標(biāo)人或其代表出席，并委托公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查和公證。第二，依法組建評(píng)標(biāo)委員會(huì)，確保其成員具有較高的職業(yè)道德水平，并具備招標(biāo)項(xiàng)目專業(yè)知識(shí)和豐富經(jīng)驗(yàn)。評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員名單在中標(biāo)結(jié)果確定前應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密。評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員和參與評(píng)標(biāo)的有關(guān)工作人員不得私下接觸投標(biāo)人，不得收受投標(biāo)人任何形式的商業(yè)賄賂。第三，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)為保證評(píng)標(biāo)委員會(huì)獨(dú)立、客觀地進(jìn)行評(píng)標(biāo)工作創(chuàng)造良好條件，不得向評(píng)標(biāo)委員會(huì)成員施加影響，干擾其客觀評(píng)判。第四，評(píng)標(biāo)委員會(huì)應(yīng)當(dāng)在評(píng)標(biāo)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明每位成員的評(píng)價(jià)意見(jiàn)以及集體評(píng)審結(jié)果，對(duì)于中標(biāo)候選人和落標(biāo)人要分別陳述具體理由。每位成員應(yīng)對(duì)其出具的評(píng)審意見(jiàn)承擔(dān)個(gè)人責(zé)任。第五，中標(biāo)候選人是1個(gè)以上時(shí)，招標(biāo)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序和權(quán)限，由決策機(jī)構(gòu)審議決定中標(biāo)人。

4．簽訂合同

中標(biāo)人確定后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)同中標(biāo)人訂立書面合同，雙方不得另行訂立背離招標(biāo)文件實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。在工程項(xiàng)目的合同管理方面，除應(yīng)當(dāng)遵循《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號(hào)——合同管理》的統(tǒng)一要求外，還應(yīng)特別注意以下幾個(gè)方面。第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)制定工程合同管理制度，明確各部門在工程合同管理和履行中的職責(zé)，嚴(yán)格按照合同行使權(quán)力和履行義務(wù)。第二，建設(shè)工程施工合同、各類分包合同、工程項(xiàng)目施工內(nèi)部承包合同應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家或本建設(shè)單位制定的示范文本的內(nèi)容填寫，清楚列明質(zhì)量、進(jìn)度、資金、安全等各項(xiàng)具體標(biāo)準(zhǔn)，有施工圖紙的，施工圖紙是合同的重要附件，與合同具有同等法律效力。第三，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行執(zhí)行情況臺(tái)賬，記錄合同的實(shí)際履約情況，并隨時(shí)督促對(duì)方當(dāng)事人及時(shí)履行其義務(wù)，建設(shè)單位的履約情況也應(yīng)及時(shí)做好記錄并經(jīng)對(duì)方確認(rèn)。

四、工程建設(shè)

本指引中的工程建設(shè)指的是工程建設(shè)實(shí)施，即施工階段。建設(shè)成本、進(jìn)度和質(zhì)量的具體控制主要就在這一階段。基本流程見(jiàn)圖4。

在工程建設(shè)階段，有幾項(xiàng)重要工作穿插在施工過(guò)程中，包括工程監(jiān)理、工程物資采購(gòu)和工程價(jià)款結(jié)算等。工程監(jiān)理是指具有相關(guān)資質(zhì)的監(jiān)理單位受建設(shè)單位的委托，依據(jù)國(guó)家批準(zhǔn)的工程項(xiàng)目建設(shè)文件、有關(guān)工程建設(shè)的法律、法規(guī)和工程建設(shè)監(jiān)理合同及其他工程建設(shè)合同，代替建設(shè)單位對(duì)承建單位的工程建設(shè)實(shí)施監(jiān)控的一種專業(yè)化服務(wù)活動(dòng)。監(jiān)理單位接受委任后應(yīng)組建現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)，并在發(fā)布開(kāi)工通知前進(jìn)駐工地，及時(shí)開(kāi)展監(jiān)理工作。工程監(jiān)理本身就

是工程中一項(xiàng)重要的監(jiān)控措施，它與建設(shè)期間的其他工作是緊密聯(lián)系在一起的，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及管控措施結(jié)合其他環(huán)節(jié)一并說(shuō)明，不再單列。

下面將側(cè)重介紹工程施工過(guò)程中的質(zhì)量、進(jìn)度、安全控制，物資采購(gòu)控制，以及工程價(jià)款結(jié)算控制和工程變更控制等。

（一）施工質(zhì)量、進(jìn)度和安全的主要管控措施

建設(shè)單位和承包單位（施工單位）應(yīng)按設(shè)計(jì)和開(kāi)工前簽訂的合同所確定的工期、進(jìn)度計(jì)劃等相關(guān)要求進(jìn)行施工建設(shè)，并采用科學(xué)規(guī)范的管理方式保證施工質(zhì)量、進(jìn)度和安全。

該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)有：盲目趕進(jìn)度，犧牲質(zhì)量、費(fèi)用目標(biāo)，導(dǎo)致質(zhì)量低劣，費(fèi)用超支；質(zhì)量、安全監(jiān)管不到位，存在質(zhì)量隱患。主要管控措施如下。

在工程進(jìn)度管控方面：第一，監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)建立監(jiān)理進(jìn)度控制體系，明確相關(guān)程序、要求和責(zé)任。第二，承包單位應(yīng)按合同規(guī)定的工程進(jìn)度編制詳細(xì)的分階段或分項(xiàng)進(jìn)度計(jì)劃，報(bào)送監(jiān)理機(jī)構(gòu)審批后，嚴(yán)格按照進(jìn)度計(jì)劃開(kāi)展工作。制定的進(jìn)度計(jì)劃應(yīng)當(dāng)適合建設(shè)工程的實(shí)際條件和施工現(xiàn)場(chǎng)的實(shí)際情況，并與承包單位勞動(dòng)力、材料、機(jī)械設(shè)備的供應(yīng)計(jì)劃協(xié)調(diào)一致。確需調(diào)整進(jìn)度的，必須優(yōu)先保證質(zhì)量，并同建設(shè)單位、監(jiān)理機(jī)構(gòu)達(dá)成一致意見(jiàn)。第三，承包單位至少應(yīng)按月對(duì)完成投資情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和對(duì)比，工程的實(shí)際進(jìn)度與批準(zhǔn)的合同進(jìn)度計(jì)劃不符時(shí)，承包單位應(yīng)提交修訂合同進(jìn)度計(jì)劃的申請(qǐng)報(bào)告，并附原因分析和相關(guān)措施，報(bào)監(jiān)理機(jī)構(gòu)審批。

在工程質(zhì)量管控方面：第一，承包單位應(yīng)當(dāng)建立全面的質(zhì)量控制制度，按照國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和本單位質(zhì)量控制體系進(jìn)行建設(shè)，并在施工前列出重要的質(zhì)量控制點(diǎn)，報(bào)經(jīng)監(jiān)理機(jī)構(gòu)同意后，在此基礎(chǔ)上實(shí)施質(zhì)量預(yù)控。質(zhì)量控制點(diǎn)中的重點(diǎn)控制對(duì)象包括：人的行為，關(guān)鍵過(guò)程、關(guān)鍵操作，施工設(shè)備材料的性能和質(zhì)量，施工技術(shù)參數(shù)，某些工序之間的作業(yè)順序，有些作業(yè)之間的技術(shù)間歇時(shí)間、新工藝、新技術(shù)、新材料的應(yīng)用，對(duì)工程質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的施工方法等。第二，承包單位應(yīng)按合同約定對(duì)材料、工程設(shè)備以及工程的所有部位及其施工工藝進(jìn)行全過(guò)程的質(zhì)量檢查和檢驗(yàn)，定期編制工程質(zhì)量報(bào)表，報(bào)送監(jiān)理機(jī)構(gòu)審查。關(guān)鍵工序作業(yè)人員必須持證上崗。第三，監(jiān)理機(jī)構(gòu)有權(quán)對(duì)工程的所有部位及其施工工藝進(jìn)行檢查驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)工程質(zhì)量不符合要求的，應(yīng)當(dāng)要求承包單位立即返工修改，直至符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)為止。對(duì)于主要工序作業(yè)，只有監(jiān)理機(jī)構(gòu)審驗(yàn)后，才能進(jìn)行下道工序。

在安全建設(shè)管控方面：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)施工單位的安全檢查，并授權(quán)監(jiān)理機(jī)構(gòu)按合同約定的安全工作內(nèi)容監(jiān)督、檢查承包單位安全工作的實(shí)施。此外，建設(shè)單位不得對(duì)承包單位、監(jiān)理機(jī)構(gòu)等提出不符合建設(shè)工程安全生產(chǎn)法律、法規(guī)和強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的要求，不得壓縮合同約定的工期。建設(shè)單位在編制工程概算時(shí)，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)工程安全作業(yè)環(huán)境及安全施工措施所需費(fèi)用。第二，工程監(jiān)理單位和監(jiān)理工程師應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和工程建設(shè)強(qiáng)制性標(biāo)準(zhǔn)實(shí)施監(jiān)理，并對(duì)建設(shè)工程安全生產(chǎn)承擔(dān)監(jiān)理責(zé)任。在實(shí)施監(jiān)理過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)存在安全事故隱患的，應(yīng)當(dāng)要求施工單位整改；情況嚴(yán)重的，應(yīng)當(dāng)要求施工單位暫時(shí)停止施工，并及時(shí)報(bào)告建設(shè)單位。第三，承包單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立安全生產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)，配備專職安全生產(chǎn)管理人員，依法建立安全生產(chǎn)、文明施工管理制度，細(xì)化各項(xiàng)安全防范措施。承包單位應(yīng)當(dāng)對(duì)所承擔(dān)的建設(shè)工程進(jìn)行定期和專項(xiàng)安全檢查，并做好安全檢查記錄。

施工過(guò)程中的造價(jià)控制主要體現(xiàn)在編制資金使用計(jì)劃和工程款結(jié)算方面，可參見(jiàn)“工程價(jià)款結(jié)算”部分。

（二）工程物資采購(gòu)的主要管控措施

工程物資包括材料和設(shè)備。為了保證項(xiàng)目順利進(jìn)行，需要按照施工進(jìn)度需要，及時(shí)購(gòu)置材料和設(shè)備。材料和設(shè)備采購(gòu)一般占到工程總造價(jià)的60%以上，對(duì)工程投資、進(jìn)度、質(zhì)量等具有重大影響。該環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)是：工程物資采購(gòu)過(guò)程控制不力，材料和設(shè)備質(zhì)次價(jià)高，不符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求，影響工程質(zhì)量和進(jìn)度。在工程物資采購(gòu)管理方面，除應(yīng)當(dāng)遵循《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第7號(hào)——采購(gòu)業(yè)務(wù)》的統(tǒng)一要求外，還應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下方面：第一，重大設(shè)備和大宗材料的采購(gòu)應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo)方式。第二，對(duì)于由承包單位購(gòu)買的工程物資，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)采取必要措施，確保工程物資符合設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和合同要求。首先，在施工合同中，建設(shè)單位應(yīng)具體說(shuō)明建筑材料和設(shè)備應(yīng)達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，明確責(zé)任追究方式。其次，對(duì)于承包單位提供的重要材料和工程設(shè)備，應(yīng)由監(jiān)理機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢驗(yàn)，查驗(yàn)材料合格證明和產(chǎn)品合格證書，一般材料要進(jìn)行抽檢。未經(jīng)監(jiān)理人員簽字，工程物資不得在工程上使用或安裝，不得進(jìn)行下一道工序施工。再次，運(yùn)入

施工場(chǎng)地的材料、工程設(shè)備，包括備品、備件、安裝專用工器具等，必須專用于合同工程，未經(jīng)監(jiān)理人員同意，承包單位不得運(yùn)出施工場(chǎng)地或挪作他用。

（三）工程價(jià)款結(jié)算的主要管控措施

建設(shè)單位與承包單位之間的工程價(jià)款結(jié)算是建設(shè)期間的一項(xiàng)重要內(nèi)容。根據(jù)財(cái)政部、建設(shè)部《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》的規(guī)定，工程價(jià)款結(jié)算，是指對(duì)建設(shè)工程的發(fā)包承包合同價(jià)款進(jìn)行約定和依據(jù)合同約定進(jìn)行工程預(yù)付款、工程進(jìn)度款、工程竣工價(jià)款結(jié)算的活動(dòng)。施工合同簽訂后，建設(shè)單位一般先向承包單位支付一筆預(yù)付款，之后，按周期或項(xiàng)目目標(biāo)撥付工程進(jìn)度款。實(shí)際工作中，工程進(jìn)度款大部分按月結(jié)算。年終或工程竣工后進(jìn)行清算（工程進(jìn)度款結(jié)算程序見(jiàn)圖5）。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是建設(shè)資金使用管理混亂，項(xiàng)目資金不落實(shí)，導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷。

主要管控措施：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立完善的工程價(jià)款結(jié)算制度，明確工作流程和職責(zé)權(quán)限劃分，并切實(shí)遵照?qǐng)?zhí)行。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)安排專職的工程財(cái)會(huì)人員，認(rèn)真開(kāi)展工程項(xiàng)目核算與財(cái)務(wù)管理工作。第二，資金籌集和使用應(yīng)與工程進(jìn)度協(xié)調(diào)一致，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)項(xiàng)目組成（分部、分項(xiàng)工程）結(jié)合時(shí)間進(jìn)度編制資金使用計(jì)劃，作為資產(chǎn)管控和工程價(jià)款結(jié)算的重要依據(jù)。這方面的管控措施同時(shí)可參照《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)有指引第6號(hào)——資金活動(dòng)》。第三，建設(shè)單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與承包單位和監(jiān)理機(jī)構(gòu)的溝通，準(zhǔn)確掌握工程進(jìn)度，確保財(cái)務(wù)報(bào)表能夠準(zhǔn)確、全面地反映資產(chǎn)價(jià)值，并根據(jù)施工合同約定，按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理工程價(jià)款結(jié)算。建設(shè)單位財(cái)會(huì)部門應(yīng)認(rèn)真審核相關(guān)憑證，嚴(yán)格按合同規(guī)定的付款方式付款，既不應(yīng)違規(guī)預(yù)支，也不得無(wú)故拖欠。第四，施工過(guò)程中，如果工程的實(shí)際成本突破了工程項(xiàng)目預(yù)算，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時(shí)分析原因，按照規(guī)

定的程序予以處理。

（四）工程變更的主要管控措施

工程建設(shè)周期通常較長(zhǎng)。在建設(shè)過(guò)程中由于某些情況發(fā)生變化，如建設(shè)單位對(duì)工程提出新要求、出現(xiàn)設(shè)計(jì)錯(cuò)誤、外部環(huán)境條件產(chǎn)生變化等，有時(shí)需要對(duì)工程進(jìn)行必要變更。工程變更包括工程量變更、項(xiàng)目?jī)?nèi)容的變更、進(jìn)度計(jì)劃的變更、施工條件的變更等，但最終往往表現(xiàn)為設(shè)計(jì)變更（以設(shè)計(jì)變更為例，基本流程見(jiàn)圖6）。該環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)場(chǎng)控制不當(dāng)，工程變更頻繁，導(dǎo)致費(fèi)用超支、工期延誤。

主要管控措施：第一，建設(shè)單位要建立嚴(yán)格的工程變更審批制度，嚴(yán)格控制工程變更，確需變更的，要按照規(guī)定程序盡快辦理變更手續(xù)，減少經(jīng)濟(jì)損失。對(duì)于重大的變更事項(xiàng)，必須經(jīng)建設(shè)單位、監(jiān)理機(jī)構(gòu)和承包單位集體商議，同時(shí)嚴(yán)加審核文件，提高審批層級(jí)，依法需報(bào)有關(guān)政府部門審批的，必須取得同意變更的批復(fù)文件。第二，工程變更獲得批準(zhǔn)后，應(yīng)盡快落實(shí)變更設(shè)計(jì)和施工，承包單位應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)全面落實(shí)變更指令。第三，如因人為原因引發(fā)工程變更，如設(shè)計(jì)失誤、施工缺陷等，應(yīng)當(dāng)追究當(dāng)事單位和人員的責(zé)任。第四，對(duì)工程變更價(jià)款的支付實(shí)施更為嚴(yán)格的審批制度，變更文件必須齊備，變更工程量的計(jì)算必須經(jīng)過(guò)監(jiān)理機(jī)構(gòu)復(fù)核并簽字確認(rèn)，防止承包單位虛列工程費(fèi)用。

五、工程驗(yàn)收

（一）竣工驗(yàn)收流程

竣工驗(yàn)收指工程項(xiàng)目竣工后由建設(shè)單位會(huì)同設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理單位以及工程質(zhì)量監(jiān)督部門等，對(duì)該項(xiàng)目是否符合規(guī)劃設(shè)計(jì)要求以及建筑施工和設(shè)備安裝質(zhì)量進(jìn)行全面檢驗(yàn)的過(guò)程。竣工驗(yàn)收一般建立在分階段驗(yàn)收的基礎(chǔ)之上，前一階段已經(jīng)完成驗(yàn)收的工程項(xiàng)目在全部工程驗(yàn)收時(shí)原則上不再重新驗(yàn)收。竣工驗(yàn)收是全面檢驗(yàn)建設(shè)項(xiàng)目質(zhì)量和投資使用情況的重要環(huán)節(jié)，其基本流程見(jiàn)圖7。

（二）竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)及管控措施

在竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)，除對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，還有竣工結(jié)算和竣工決算兩項(xiàng)重要工作。工程竣工結(jié)算是指承包單位按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量合格并符合合同要求之后，與建設(shè)單位進(jìn)行的最終工程價(jià)款結(jié)

算。竣工結(jié)算由承包單位編制，建設(shè)單位可直接進(jìn)行審查，也可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價(jià)咨詢機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。竣工結(jié)算辦理完畢，建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)確認(rèn)的竣工結(jié)算書在合同約定時(shí)間內(nèi)向承包單位支付工程竣工結(jié)算價(jià)款。竣工決算是以實(shí)物數(shù)量和貨幣指標(biāo)為計(jì)量單位，綜合反映竣工項(xiàng)目從籌建開(kāi)始到項(xiàng)目竣工交付使用為止的全部建設(shè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)情況和投資效果的總結(jié)性文件。建設(shè)單位應(yīng)在收到工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告后，及時(shí)編制竣工決算。竣工決算是辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)的依據(jù)，竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)存在的主要風(fēng)險(xiǎn)是：竣工驗(yàn)收不規(guī)范，質(zhì)量檢驗(yàn)把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程存在重大質(zhì)量隱患；虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，竣工決算失真；固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后，未及時(shí)進(jìn)行估價(jià)、結(jié)轉(zhuǎn)。

主要管控措施：第一，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)健全竣工驗(yàn)收各項(xiàng)管理制度，明確竣工驗(yàn)收的條件、標(biāo)準(zhǔn)、程序、組織管理和責(zé)任追究等。第二，竣工驗(yàn)收必須履行規(guī)定的程序，至少應(yīng)經(jīng)過(guò)承包單位初檢、監(jiān)理機(jī)構(gòu)審核、正式竣工驗(yàn)收三個(gè)程序。正式竣工驗(yàn)收前，根據(jù)合同規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行試運(yùn)行的，應(yīng)當(dāng)由建設(shè)單位、監(jiān)理單位和承包單位共同參與試運(yùn)行。試運(yùn)行符合要求的，才能進(jìn)行正式驗(yàn)收。正式驗(yàn)收時(shí)，應(yīng)當(dāng)組成由建設(shè)單位、設(shè)計(jì)單位、施工單位、監(jiān)理單位等組成的驗(yàn)收組，共同審驗(yàn)。重大項(xiàng)目的驗(yàn)收，可吸收相關(guān)方面專家組進(jìn)行評(píng)審。第三，初檢后，確定固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的，承包單位應(yīng)及時(shí)通知建設(shè)單位，建設(shè)單位會(huì)同監(jiān)理單位初驗(yàn)后應(yīng)及時(shí)對(duì)項(xiàng)目?jī)r(jià)值進(jìn)行暫估，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)核算。建設(shè)單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期根據(jù)所掌握的工程項(xiàng)目進(jìn)度核對(duì)項(xiàng)目固定資產(chǎn)暫估記錄。第四，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)工程竣工決算的審核，應(yīng)先自行審核，再委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)實(shí)施審計(jì)；未經(jīng)審計(jì)的，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。第五，建設(shè)單位要加強(qiáng)對(duì)完工后剩余物資的管理。工程竣工后，建設(shè)單位對(duì)各種節(jié)約的材料、設(shè)備、施工機(jī)械工具等，要清理核實(shí)，妥善處理。第六，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時(shí)收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料，建立工程項(xiàng)目檔案。需報(bào)政府有關(guān)部門備案的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)備案。

工程項(xiàng)目后評(píng)估是指在建設(shè)項(xiàng)目已經(jīng)完成并運(yùn)行一段時(shí)間后，對(duì)項(xiàng)目的目的、執(zhí)行過(guò)程、效益、作用和影響進(jìn)行系統(tǒng)的、客觀的分析和總結(jié)的一種技術(shù)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。項(xiàng)目后評(píng)估通常安排在工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后6個(gè)月或1年后，多為

效益后評(píng)價(jià)和過(guò)程后評(píng)價(jià)。工程項(xiàng)目后評(píng)估本身就是一項(xiàng)重要的管控措施，建設(shè)單位要予以重視并認(rèn)真用好。首先，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全完工項(xiàng)目的后評(píng)估制度，對(duì)完工工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等進(jìn)行綜合分析與評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為未來(lái)項(xiàng)目的決策和提高投資決策管理水平提出建議。其次，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)采取切實(shí)有效措施，保證項(xiàng)目后評(píng)估的公開(kāi)、客觀和公正。原則上，凡是承擔(dān)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制、立項(xiàng)決策、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)不得從事該項(xiàng)目的后評(píng)估工作，以保證后評(píng)估的獨(dú)立性。最后，要嚴(yán)格落實(shí)工程項(xiàng)目決策及執(zhí)行相關(guān)環(huán)節(jié)責(zé)任追究制度，項(xiàng)目后評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為績(jī)效考核和責(zé)任追究的依據(jù)。