第一篇：內控體系學習心得

1、內部控制十一哥完整的系統，一個好的運作體系對于企業運作的風險降低有很大的幫助。調查結果表明，企業內部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分。

2、內部控制基本準則、規范，作為一個會計人，我們應該好好要學習一下。在企業管理中，風險管理，風險偏好以及其企業戰略管理、內部控制都很有關系。

3、一個企業越大，系統越大，就越混亂，越需要一個好的框架體系來管理。內部控制需要會計人員財務工作者有好的專業能力，在我們今后的工作中，對我們的工作能力要求越來越高。

4、coso法案中，現在也加入了戰略管理。難怪cpa考試也加了一門

5、sox法案。想要發展到一個層次，就應該要有所了解。中國正在與國際接軌。

6、內部控制也有自身的局限性，要了解內部控制的目標，那就是為了企業的管理戰略。要站在一個更加高的角度來看待內部控制和管理

7、內部控制的成本效益原則，以有限的成本產生盡可能產生大的效益。以內部審計來衡量內部控制的效果。企業內部控制的環境。風險評估.以內部審計來衡量內部控制的結果，企業內部控制的環境。風險評估

8、企業管理中的分權結構，做了該公司的管理咨詢則不能做該公司的審計，否則無法保證審計的獨立性，也不保證內部控制的有效實施。設計委員會應當設立在董事會之下、內部審計是一個獨立的部門。

9、人力資源政策，輪崗交班，進行強制性的監督，也是內部控制的一種方式。法律顧問以及內部環境的治理。

10、進行控制之前應該進行風險評估、考察財務報表的可靠性。

11、信息的整合溝通，包括內部的還外部的。同時要關注信息安全程度

12、內部監督包括專項監督和持續性的監督csa內部控制的自我評價

13、內部控制也要考慮到員工的心里因素。不僅要有人情味，同時也要有效率。注重員工思想道德的建設

14、公司舞弊

公司管理層---虛假財務報告

中層干部-----虛報費用收受回扣

一般員工-----貪污偷竊

15、舞弊的形成：壓力動機機會

內控體系學習心得（2）：

5月8日，我代表我公司參加了江蘇省財政廳主辦的《江蘇省企業內部控制體系建設與實施學習報告會》。報告會主講人是財政部會計司劉玉廷司長，我記得XX年版新企業會計準則正是在劉司長的主導下編寫并頒布普及的，幾年來對我國會計事業的發展起到了重大作用，標志著我國會計制度體系已正式與國際化接軌。在會計制度體系基本完善之后，財政部會計司又把企業內部控制體系建設提高到一個非常重要的高度，經過近5年的摸索與調研，今年4月份財政部又聯合證監會等五家部委共同發布了《企業內部控制應用指引》，并要求率先在國有大型企業和上市公司應用起來。由此可見，政府對企業內部控制體系建設已經給予了前所未有的重視。

近年來，企業內部控制失控造成重大損失的事件頻頻發生，引起了國際社會和國內政府管理層的高度關注。從XX年安然公司、XX年世通公司丑聞，到德隆系資金鏈斷裂、中航油違規期權交易、伊利高管挪用巨額公款，XX年農業銀行分行管理員偷盜挪用5100萬巨款、XX年中海運韓國分公司高管截留4000萬運費收入等等重大違規事件，讓人們不得不正視企業內部的各種經營操作風險。可以說，由于對內部控制缺乏足夠的重視，目前我國企業在內部控制管理方面是比較薄弱的，其中蘊含了巨大的風險，隨時都可能危及企業的生命。正是在這一背景下，XX年財政部等16個部委聯合發布了《企業內部控制基本規范》，今年4月份又由財政部等5部委聯合發布了《企業內部控制應用指引》，用非常通俗易懂易操作的語言，引導企業建立起必要的內部控制制度。

1、采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫短缺或積壓，可能導致企業生產停滯或資源浪費。

2、供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。

3、采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。

從我公司目前的情況看，以上三個風險都在不同程度上存在。雖然從去年以來，采購部和財務部都做了很多努力，改善了流程和管理，已經取得了一定的成績，但是由于人手、經驗等方面的欠缺，還不能說我們在采購計劃及預測、供應商選擇和付款驗收上完全沒有問題和風險。

比如在供應商選擇上，《指引》建議企業采購業務應當集中，避免多頭采購或分散采購，以提高采購效率，降低采購成本。這就與我們通常所認為的盡可能多詢價、多考察供應商的思想有所不同。詢價也不是越多越好，供應商也不是越多越好，集中幾家供應商來做，可能是更好的經驗。

另外，在采購操作上，《指引》建議對辦理采購業務的人員應定期進行崗位輪換；重要的采購業務應組織專家進行論證；除小額零星采購外，不得安排同一機構辦理采購業務全過程；建立采購物資定價機制，對大宗采購要根據市場行情設立最高限價等。這些方面，可能都是我們需要借鑒和思考的方面。

三、關于銷售業務的內部控制

《企業內部控制應用指引》第9號主題是銷售業務。關于銷售業務的內部控制，令我較有感觸的有以下幾個方面：

1、對客戶信用的管理。《指引》建議企業應健全客戶信用檔案，關注重要客戶資信及經營變動情況，防范信用風險。

2、對于銷售合同，應當進行各有關部門會審會簽，而不僅僅是銷售部門自審自批。尤其是對于重要的銷售合同，簽訂時應征詢財務、法律專家的意見。重大的銷售業務談判，應適當吸收財會和法律專業人員參加，并形成完整的書面記錄。

3、對于應收賬款催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存；財會部門要負責辦理資金結算并監督款項的回收。

對于以上幾方面，可能咋看上去在很多企業都不會真正實行起來，理由可能是“麻煩”、“不切實際”、“影響辦事效率”。但是劉司長介紹說，經過他們多年調研幾千家企業的結果，對于銷售環節內部控制較為嚴格的企業，恰恰是經營績效和效率都很高的企業；而省略內部控制流程的企業，又往往是績效不大好、內部管理問題嚴重的企業。因此他認為，內部控制制度并不是像人們以為的那樣是一種束縛，而是一種推動力量。內控完善的企業，說明企業的管理水平高，管理效率高，企業經營績效就高，這是符合邏輯的。而省略內控環節的企業，看上去似乎效率“高”，實際上掩蓋了企業內部的管理混亂、內部溝通成本高，其結果必然是經營一定有風險，而且這些風險往往企業自己還不知道，自我感覺還很好。這不得不讓我們重新深思內部控制、管理和企業經營績效之間的邏輯關系。

四、關于研發活動的內部控制

《企業內部控制應用指引》第10號主題是研究與開發。其中有很多條，引起我注意的是以下幾方面：

1、企業可以組織獨立于申請及立項審批之外的專業機構和人員進行評估論證，出具評估意見。

第二篇：內控體系學習心得

內控體系學習心得

1、內部控制十一哥完整的系統，一個好的運作體系對于企業運作的風險降低有很大的幫助。調查結果表明，企業內部偷竊行為中，主管員工占了很大一部分。

2、內部控制基本準則、規范，作為一個會計人，我們應該好好要學習一下。在企業管理中，風險管理，風險偏好以及其企業戰略管理、內部控制都很有關系。

3、一個企業越大，系統越大，就越混亂，越需要一個好的框架體系來管理。內部控制需要會計人員財務工作者有好的專業能力，在我們今后的工作中，對我們的工作能力要求越來越高。

4、coso法案中，現在也加入了戰略管理。難怪cpa考試也加了一門

5、sox法案。想要發展到一個層次，就應該要有所了解。中國正在與國際接軌。

6、內部控制也有自身的局限性，要了解內部控制的目標，那就是為了企業的管理戰略。要站在一個更加高的角度來看待內部控制和管理

7、內部控制的成本效益原則，以有限的成本產生盡可能產生大的效益。以內部審計來衡量內部控制的效果。企業內部控制的環境。風險評估.以內部審計來衡量內部控制的結果，企業內部控制的環境。風險評估

8、企業管理中的分權結構，做了該公司的管理咨詢則不能做該公司的審計，否則無法保證審計的獨立性，也不保證內部控制的有效實施。設計委員會應當設立在董事會之下、內部審計是一個獨立的部門。

9、人力資源政策，輪崗交班，進行強制性的監督，也是內部控制的一種方式。法律顧問以及內部環境的治理。

10、進行控制之前應該進行風險評估、考察財務報表的可靠性。

11、信息的整合溝通，包括內部的還外部的。同時要關注信息安全程度

12、內部監督包括專項監督和持續性的監督csa內部控制的自我評價

13、內部控制也要考慮到員工的心里因素。不僅要有人情味，同時也要有效率。注重員工思想道德的建設

14、公司舞弊公司管理層---虛假財務報告中層干部-----虛報費用收受回扣一般員工-----貪污偷竊

15、舞弊的形成：壓力動機機會 內控體系學習心得（2）：

5月8日，我代表我公司參加了江蘇省財政廳主辦的《江蘇省企業內部控制體系建設與實施學習報告會》。報告會主講人是財政部會計司劉玉廷司長，我記得xx年版新企業會計準則正是在劉司長的主導下編寫并頒布普及的，幾年來對我國會計事業的發展起到了重大作用，標志著我國會計制度體系已正式與國際化接軌。在會計制度體系基本完善之后，財政部會計司又把企業內部控制體系建設提高到一個非常重要的高度，經過近5年的摸索與調研，今年4月份財政部又聯合證監會等五家部委共同發布了《企業內部控制應用指引》，并要求率先在國有大型企業和上市公司應用起來。由此可見，政府對企業內部控制體系建設已經給予了前所未有的重視。

近年來，企業內部控制失控造成重大損失的事件頻頻發生，引起了國際社會和國內政府管理層的高度關注。從xx年安然公司、xx年世通公司丑聞，到德隆系資金鏈斷裂、中航油違規期權交易、伊利高管挪用巨額公款，xx年農業銀行分行管理員偷盜挪用5100萬巨款、xx年中海運韓國分公司高管截留4000萬運費收入等等重大違規事件，讓人們不得不正視企業內部的各種經營操作風險。可以說，由于對內部控制缺乏足夠的重視，目前我國企業在內部控制管理方面是比較薄弱的，其中蘊含了巨大的風險，隨時都可能危及企業的生命。正是在這一背景下，xx年財政部等16個部委聯合發布了《企業內部控制基本規范》，今年4月份又由財政部等5部委聯合發布了《企業內部控制應用指引》，用非常通俗易懂易操作的語言，引導企業建立起必要的內部控制制度。《企業內部控制應用指引》全文一共有18個主題，涵蓋了企業管理的方方面面。通過閱讀《指引》，發現其運用的語言非常淺顯易懂，但是蘊涵的內部控制思想卻非常深刻。學習報告會簡要介紹了《指引》出臺的背景、內容和意義，我通過參加報告會，對其中幾點很有感觸的部分，也產生了一些自己的體會：

一、內部控制建設是一個循序漸進的過程

企業內部控制建設的第一個階段是監督管理階段。在這個階段，企業還沒有系統的內控制度體系，還停留在以人管人、以人監督人的階段。這個時候企業發生了經營、資金、市場等風險狀況時，往往采取的是救火的方式去解決問題，即哪里著火了就去救哪里，缺乏系統的、全面的制度體系建設。這一階段強調的是對關鍵風險的監督，即對已經發生的或可以預見將要發生的風險點進行監督管理。我公司目前應該也是處于對關鍵風險進行監督管理的階段，通過近半年來各部門對流程制度的編制和整理，我公司也基本搭建起了初步的流程制度體系框架，對其中的一些風險點也有了一些認識和防范。但是總體而言，仍然處于看火救火，缺乏系統管理的層次上。

企業內部控制建設的第二個階段是融入管理階段。在這個階段，強調的是對運營過程的管理，即所謂對關鍵過程的控制，將內部控制的思想體現在運營過程管理活動中，實現日常化、體系化的風險管理。它與上一階段不同的是，不再強調著火這個結果，而是強調通過各崗位人員規范化操作避免火災的發生，因此更強調經營過程的合規性。目前我公司正在推行的生產部門二次革新、內部審計活動，也是往這個方向發展的一個體現。而通過閱讀《企業內部控制應用指引》也可以發現，其中的內容也是引導企業建立有效內控制度，也是強調的對企業運營過程的規范。它其實也在告訴我們，如果做一件事情它的每個步驟和重要環節都是合乎規范的，那么這件事情的結果至少不會出太大的偏差；如果其中一些步驟是不合規的，那事情的結果就有可能蘊藏巨大的未知風險。比如最近我公司發生的某銷售人員挪用房租的事件，仔細分析事件的整個過程，會發現其中經過的很多環節都是因為貪圖一時方便或其他人為原因而沒有按規范流程操作，因此埋下了重大的隱患，不得不引起我們的重視和反省。因為風險的始作俑者的一個重要行為特征是，他總是千方百計地找出種種理由阻擾正常流程按規范操作，總是在不斷強調特殊原因從而繞過流程制約，最終達到自己的目的。

企業內部控制的第三個階段是提升管理階段。在這個階段，企業已經達到一定規模，并且內部控制體系已經有了相當的基礎，這時企業就可以以戰略為核心、以集團管控為手段、以實現穩健運營為目標，進行全面綜合的風險管理。這個階段的重要特點是，內部控制要充分體現企業集團戰略，將內部控制以戰略為核心貫徹到集團的各個事業部、體系或子公司中，并且建立風險預測、評估和應對過程管理系統等更高級管理手段，對企業所有運營過程進行信息整合和分析。

二、關于采購業務內部控制 《企業內部控制應用指引》第7號主題是采購業務，無疑是每個企業都非常關心的內控環節。《指引》中指出了采購業務可能面臨的三個風險：

1、采購計劃安排不合理，市場變化趨勢預測不準確，造成庫短缺或積壓，可能導致企業生產停滯或資源浪費。

2、供應商選擇不當，采購方式不合理，招投標或定價機制不科學，授權審批不規范，可能導致采購物資質次價高，出現舞弊或遭受欺詐。

3、采購驗收不規范，付款審核不嚴，可能導致采購物資、資金損失或信用受損。

從我公司目前的情況看，以上三個風險都在不同程度上存在。雖然從去年以來，采購部和財務部都做了很多努力，改善了流程和管理，已經取得了一定的成績，但是由于人手、經驗等方面的欠缺，還不能說我們在采購計劃及預測、供應商選擇和付款驗收上完全沒有問題和風險。

比如在供應商選擇上，《指引》建議企業采購業務應當集中，避免多頭采購或分散采購，以提高采購效率，降低采購成本。這就與我們通常所認為的盡可能多詢價、多考察供應商的思想有所不同。詢價也不是越多越好，供應商也不是越多越好，集中幾家供應商來做，可能是更好的經驗。

另外，在采購操作上，《指引》建議對辦理采購業務的人員應定期進行崗位輪換；重要的采購業務應組織專家進行論證；除小額零星采購外，不得安排同一機構辦理采購業務全過程；建立采購物資定價機制，對大宗采購要根據市場行情設立最高限價等。這些方面，可能都是我們需要借鑒和思考的方面。

三、關于銷售業務的內部控制

《企業內部控制應用指引》第9號主題是銷售業務。關于銷售業務的內部控制，令我較有感觸的有以下幾個方面：

1、對客戶信用的管理。《指引》建議企業應健全客戶信用檔案，關注重要客戶資信及經營變動情況，防范信用風險。

2、對于銷售合同，應當進行各有關部門會審會簽，而不僅僅是銷售部門自審自批。尤其是對于重要的銷售合同，簽訂時應征詢財務、法律專家的意見。重大的銷售業務談判，應適當吸收財會和法律專業人員參加，并形成完整的書面記錄。

3、對于應收賬款催收，催收記錄（包括往來函電）應妥善保存；財會部門要負責辦理資金結算并監督款項的回收。

對于以上幾方面，可能咋看上去在很多企業都不會真正實行起來，理由可能是麻煩、不切實際、影響辦事效率。但是劉司長介紹說，經過他們多年調研幾千家企業的結果，對于銷售環節內部控制較為嚴格的企業，恰恰是經營績效和效率都很高的企業；而省略內部控制流程的企業，又往往是績效不大好、內部管理問題嚴重的企業。因此他認為，內部控制制度并不是像人們以為的那樣是一種束縛，而是一種推動力量。內控完善的企業，說明企業的管理水平高，管理效率高，企業經營績效就高，這是符合邏輯的。而省略內控環節的企業，看上去似乎效率高，實際上掩蓋了企業內部的管理混亂、內部溝通成本高，其結果必然是經營一定有風險，而且這些風險往往企業自己還不知道，自我感覺還很好。這不得不讓我們重新深思內部控制、管理和企業經營績效之間的邏輯關系。

四、關于研發活動的內部控制

《企業內部控制應用指引》第10號主題是研究與開發。其中有很多條，引起我注意的是以下幾方面：

1、企業可以組織獨立于申請及立項審批之外的專業機構和人員進行評估論證，出具評估意見。

2、企業應當建立嚴格的核心研究人員管理制度，明確界定核心研究人員范圍和名冊清單，簽署符合國家有關法律法規要求的保密協議。企業與核心研究人員簽訂勞動合同時，應當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務、離職后競業限制年限及違約責任等內容。

3、企業應當建立研究成果保護制度，加強對專利權、非專利技術、商業秘密及研發過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規定借閱和使用。禁止無關人員接觸研究成果。

4、企業應當建立研發活動評估制度，加強對立項與研究、開發與保護等過程的全面評估，認真總結研發管理經驗，分析存在的薄弱環節，完善相關制度和辦法，不斷改進和提升研發活動的管理水平。

以上方面引起我注意的一個重要原因是，我公司可能在研發資料保密和核心研發人員控制上還需繼續完善。比如目前的研發人員郵箱、聊天工具均未實行外網隔離，存在信息安全的風險；核心研發人員如未按國家規定簽署保密協定，可能也隱藏了一定的風險。因此個人認為，我公司應在這些方面按照《指引》要求持續完善起來。

五、關于預算活動的內部控制

《企業內部控制應用指引》第15號主題是全面預算。應該說，我公司的預算活動做得是很不理想的，主要原因可能還是對預算的認識不足，預算缺乏剛性、執行不力、考核不嚴。很多人都認為，預算一定會對企業經營活動產生束縛，會影響工作效率，實際上這種觀點是一種誤解。劉司長也介紹到，經過他走訪的幾千家大中小型企業，凡是預算活動做得較好的，通常都是經營管理水平較高，經營績效也很好的企業；凡是沒有預算管控或預算很弱的企業，往往都是經營費用特別高、浪費嚴重、利潤很低的企業。這幾乎已經成為一條定律。因此，那種認為預算會束縛企業經營的觀點，可能還是對預算認識不到位造成的錯覺，甚至反映的是一種管理上的惰性。大量實踐證明，只要企業認認真真下目標，運用預算實行嚴格的管理和考核，就一定會對企業經營起很好的推動作用。

從我公司的實踐來看，目前我們的預算約束是很弱的，因此造成今年以來費用仍然很高、浪費仍然很嚴重、利潤和資金仍然很緊張。由此可見，忽略預算并不會帶來企業的超常規發展，帶來的往往是浪費和管理混亂。同理，為什么我公司的訂貨額很好呢？就是因為我們在訂貨額上實行了嚴格的目標責任制，也就是嚴格的預算目標管理，并且有嚴格的考核激勵措施與之配套。如果對于訂貨額我們通過這樣的手段能做得很好，那么其他方面我相信也一樣可以通過這種手段做得很好。

第三篇：內控制度體系

根據自查出來的崗位職責、部門業務流程等各項管理制度不夠健全等問題，緊緊圍繞以“內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督”六要素和“不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制”等七項控制措施為重點，逐步建立和完善包括組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務、研究與開發、工程項目、擔保業務、業務外包、財務報告、全面預算、合同管理、內部信息傳遞和信息系統等內容的內部控制體系，并根據有關法律法規及其配套辦法，制定本企業的內部控制制度并組織實施。通過實施內部控制工作，完善和規范如下管理工作：

（1）運用信息技術加強內部控制。建立與經營管理相適應的信息系統，促進內部控制流程與信息系統的有機結合，實現對業務和事項的自動控制，減少或消除人為操縱因素。

（2）建立內部控制實施的激勵約束機制。將各責任部門、車間和全體員工實施內部控制的情況納入績效考評體系，促進內部控制的有效實施。

（3）編制常規授權的權限指引制度。規范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。企業各級管理人員應當在授權范圍內行使職權和承擔責任。企業對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策。

（4）規范會計工作。會計系統控制要求企業嚴格執行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。（5）建立財產安全保護機制。建立財產日常管理制度和定期清查制度，采取財產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產安全。嚴格限制未經授權的人員接觸和處置財產。

（6）建立預算控制機制。實施全面預算管理制度，明確各責任單位在預算管理中的職責權限，規范預算的編制、審定、下達和執行程序，強化預算約束。

（7）建立運營分析機制。建立運營情況分析制度，經理層應當綜合運用生產、購銷、投資、籌資、財務等方面的信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發現存在的問題，及時查明原因并加以改進。

（8）建立完善績效考評機制。建立和實施績效考評制度，科學設置考核指標體系，對企業內部部門、車間和全體員工的業績進行定期考核和客觀評價，將考評結果作為確定員工薪酬以及職務晉升、評優、降級、調崗、辭退等的依據。

（9）建立風險預控和應急機制制度。根據內部控制目標，結合風險應對策略，綜合運用控制措施，對各種業務和事項實施有效控制。建立重大風險預警機制和突發事件應急處理機制，明確風險預警標準，對可能發生的重大風險或突發事件，制定應急預案、明確責任人員、規范處置程序，確保突發事件得到及時妥善處理。

（10）建立內部審計與監督機制，形成合理適用的審計與監督制度。在內部控制實施過程中，要明確和完善內部審計部門和其他內部部門在內部監督中的職責權限，規范內部監督的程序、方法和要求，對內部控制規范管理工作實施監督。

第四篇：內控學習心得

內控學習心得

通過學習《內控達標年學習手冊》使我對內部控制有了全面認識。企業內部控制是一整套完整的體系，它由組織架構、發展戰略、人力資源、社會責任、企業文化、資金活動、采購業務、資產管理、銷售業務等各個部分組成。每一部分都是不可或缺的，都是企業內部控制正常運行的必要條件。現將本人對這次培訓談談自己的看法和體會：

（一）對內部控制內涵的正確認識。在沒有接受培訓之前，我認為內部控制就是制定企業規章制度，內部控制主要是會計和審計部門的工作，內部控制就是為了防止貪污舞弊。直到培訓老師開始介紹內部控制時，我才發現之前對內部控制的認識是不當的。所謂內部控制，從靜態角度講，就是企業為了確保會計信息可靠、企業資產安全和完整、經營效率之提高，以及各種法規制度的有效執行，所制定的各種控制措施、程序和方法。從動態角度講，就是上述控制措施、控制程序和控制方法的執行，以及實現其會計信息可靠、企業資產安全、經營效率提高、有關法規得以執行等管理目標的過程。

（二）所謂有效的內部控制包含有四層含義，即：其一，它是無時不控的---貫穿于業務操作的始終；其二，它是無處不控的——與業務的速度和空間同步，甚至有所超前，以體現內控優先的思想，其三，它是無人不控的——上到管理者，下至每位員工，只有嚴格執行內部控制才是至高無尚的；其四，它是無事不控的——小業務要控，大事情更要控，一切經營管理活動無不在其控制之下進行，沒有例外與“個案”處理。

如何完善內控體系？首先我本人認為：增強自律意識是根本。一切活動離不開人，人是生產力中最活的因素，內部控制不能例外。良好的內部控制既是經營管理者設計構造的產物，也是其遵循維護的結果。如果說設計構造不易，那么有顏色遵循維護則更難。因為，需要持之以恒孜孜不倦，一以貫之。從這一意義上說，自律意識牢固樹立之日，才是內部控制運行完全到位之時。

增強自律意識，從基本面來看，就是要增強全員的自律意識。即：每位員工首先要強化按規章制度辦事的觀念，不再是憑“經驗”操作。其次，要樹立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是從。再者，要樹立內部控制人人有責，從我做起的思想，不再是事不關己，高高掛起。

增強自律意識，從重點對象看，就是要增強各級經營管理班子的自律意識，真正做到經營與管理兩手抓，業務發展與內控建設兩手抓，效益與守規兩手抓，做自律的表率。不能出“現管理層凌駕”現象。

增強自律意識可以從學習教育、剖析典型、調整人員等三方面入手。一線操作人員要做到業務再忙不忘學習規章制度；通過學習，要教育每位員工知道該做什么，不該做什么，從而有的放矢開展各項業務。要剖析正反兩方面典型，使全體員工能夠在學習經驗上有標桿，吸取教訓上有對象。要頂住一切壓力，對那些置內控制度于不顧的我行我素者，果敢地進行調整，直到清理出隊伍，以儆效尤。綜上所述，通過對內控制課程的學習，使我在今后的工作中，增強責任意識是重點，更要不斷的學習新的知識，不斷的充實自己，因企業規模越來越大，對于我來說是一個新的挑戰，所以我更要有積極的工作態度，對待每一項工作都要有主動意識，不管在工作中會遇到什么樣的問題，都要想方設法解決問題，來完成任務。

建議：對于公司，由于是貿易型企業向制造型企業轉型，沒有生產運行管理部門，下屬企業生產管理水平參差不齊，建議通過內部審計這一手段，對生產運行提出要求，使得下屬企業在生產管理上提高到一定水平。

第五篇：內控學習心得

此次學習活動，和臨督防范意識

我平時在工作中的情況，對職業道德誠信，合規操作意識更深一層的認識。現就此學習活動的心得總結如下幾點。

（1）合規文化學習，合規制度。合規文化所成的規章制度是框架，是金融幾十年經營教訓的精華，按章辦事，柜員才有保合規操作的前提，是護的權益。

（2）自身素質，風險象環生防范意識。合規的項目，都可以從金融，是以金融知識為基礎。合規制度的每自身素質的培養，的知識中找到答案，應該說柜面制度，這就要求

健全，但多的自身的從源頭上認識合規文化。在拓展，難免有

制度不經營大持續，積累，對新的風險點有的認識，防范于未然。

（3）強化柜面風險象環生管理工作。對柜面崗位設置和人員配置求不相容崗位職責分離，柜員的權限卡要

事權

劃分，對

安排，要的審查和按流程規定辦理。

（4）規章制度，經營理念產，內控合規教育，操作規程辦理

風險防范意識和自我保護意識的教育，學習

強化員工風險象環生防范意識，從思想、習慣上培育的風險控制文化，風險管理、職業道德和

。風險管理從有責的內控 合規教育活動找到了自我制度的自覺性

更高的要求。的價值取向與是非標準，對的素質的