第一篇：江蘇省蘇州地方稅務(wù)局涉稅失信行為管理辦法

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江蘇省蘇州地方稅務(wù)局涉稅失信行為管

理辦法

核心內(nèi)容：江蘇省蘇州地方稅務(wù)局涉稅失信行為管理辦法中，構(gòu)建納稅人信用體系，建立涉稅失信檔案。如果納稅人有欠繳稅款，不按規(guī)定正常納稅申報(bào)、偷逃稅款等情況，納稅人被統(tǒng)一納入涉稅失信名單中。接下來(lái)法律快車(chē)為您詳細(xì)介紹。

關(guān)于發(fā)布《江蘇省蘇州地方稅務(wù)局涉稅失信行為管理辦法（試行）》的公告

為促進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，規(guī)范納稅信用管理，推動(dòng)納稅人誠(chéng)信自律，提高稅法遵從度，切實(shí)維護(hù)國(guó)家的稅收利益和納稅人的合法權(quán)益，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，我局制定了《江蘇省蘇州地方稅務(wù)局涉稅失信行為管理辦法（試行）》，現(xiàn)予以公告。

江蘇省蘇州地方稅務(wù)局

2014年12月15日

江蘇省蘇州地方稅務(wù)局

涉稅失信行為管理辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為促進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，規(guī)范納稅信用管理，推動(dòng)納稅人誠(chéng)信自律，提高稅法遵從度，切實(shí)維護(hù)國(guó)家的稅收利益和納稅人的合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅信用管理辦法（試行）〉的公告》（公告〔2014〕40號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）〉的公告》（公告〔2014〕41號(hào)）、《江蘇省社會(huì)法人失信懲戒辦法（試行）》（蘇政辦發(fā)〔2013〕99號(hào)）、《江蘇省自然人失信懲戒辦法（試行）》（蘇政辦發(fā)〔2013〕100號(hào)）、《蘇州市社會(huì)法人失信懲戒辦法（試行）》（蘇府辦〔2014〕192號(hào)）和《蘇州市自然人失信懲戒辦法（試行）》（蘇府辦〔2014〕193號(hào)）等規(guī)定，制定本辦法。

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第二條 蘇州市范圍內(nèi)（不含蘇州工業(yè)園區(qū)、張家港保稅區(qū)，下同）納稅人及自然人涉稅失信行為（以下簡(jiǎn)稱(chēng)為失信行為）的認(rèn)定、懲戒及其管理，適用本辦法。

法律、法規(guī)、規(guī)章另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第三條 本辦法適用對(duì)象包括在蘇州市范圍內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人（含個(gè)體工商戶(hù)、自然人納稅人，以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）和對(duì)失信行為負(fù)有責(zé)任的相關(guān)人員。

第四條 本辦法所稱(chēng)失信行為指違反稅收法律、法規(guī)、規(guī)章的行為。

第五條 各級(jí)地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)轄管范圍內(nèi)納稅人及自然人的涉稅失信行為管理工作。

第六條 失信行為管理遵循客觀公正、標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、分級(jí)分類(lèi)、動(dòng)態(tài)調(diào)整的原則。

第七條 各級(jí)地方稅務(wù)局應(yīng)積極參與地方政府信用體系建設(shè)，與相關(guān)部門(mén)建立信用信息共建共享機(jī)制，推動(dòng)納稅信用與其他社會(huì)信用聯(lián)動(dòng)管理。

第二章 失信行為的認(rèn)定范圍

第八條 失信行為按適用對(duì)象分為納稅人失信名單和自然人失信名單。

第九條 符合下列條件的納稅人列入納稅人失信名單：

（一）有未按規(guī)定期限繳納稅款行為的；

（二）被處以行為類(lèi)行政處罰，或因認(rèn)定為偷稅被處以稅款類(lèi)行政處罰的；

（三）有按照《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》規(guī)定可以公示的行為的；

（四）按照《納稅信用管理辦法（試行）》規(guī)定，評(píng)價(jià)年度應(yīng)直接判為D級(jí)的。

第十條 符合下列條件的自然人列入自然人失信名單：

（一）納稅人失信名單中所列納稅人的法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或業(yè)主。

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（二）對(duì)納稅人失信名單中所列納稅人的失信行為負(fù)主要責(zé)任的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。

第三章 失信行為的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

第十一條 失信行為按照嚴(yán)重程度從高到低劃分為三個(gè)等級(jí)，分別是嚴(yán)重失信行為（下稱(chēng)黑名單）、較重失信行為（下稱(chēng)黃名單）和一般失信行為。

第十二條 應(yīng)認(rèn)定為具有嚴(yán)重失信行為的納稅人包括：

（一）未按規(guī)定期限繳納稅款，逾期6個(gè)月以上仍未繳納的；

（二）被處以以下類(lèi)型行政處罰的：

1.被處以行為類(lèi)一般行政處罰，罰款金額1萬(wàn)元以上的；

2.因認(rèn)定偷稅被處以稅款類(lèi)一般行政處罰，罰款金額10萬(wàn)元以上的；

（三）根據(jù)《重大稅收違法案件信息公布辦法（試行）》依法被公示的；

（四）評(píng)價(jià)年度直接判為納稅信用D級(jí)的。

第十三條 應(yīng)認(rèn)定為具有較重失信行為的納稅人包括：

（一）未按規(guī)定期限繳納稅款，逾期2個(gè)月以上6個(gè)月以下仍未繳納的；

（二）被處以以下類(lèi)型行政處罰的：

1.名單調(diào)整前12個(gè)月以?xún)?nèi)，有違反發(fā)票管理規(guī)定被行政處罰1次以上或者情節(jié)嚴(yán)重的；

2.被處以行為類(lèi)一般行政處罰，罰款金額2000元以上1萬(wàn)元以下的，符合本條第（二）款第1項(xiàng)的除外；

3.因認(rèn)定偷稅被處以稅款類(lèi)一般行政處罰，罰款金額5萬(wàn)元以上10萬(wàn)元以下的。

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第十四條 應(yīng)認(rèn)定為具有一般失信行為的納稅人包括：

（一）未按規(guī)定期限繳納稅款，逾期2個(gè)月以?xún)?nèi)仍未繳納的；

（二）被處以以下類(lèi)型行政處罰的：

1.被處以行為類(lèi)行政處罰，罰款金額2000元以下的；

2.因認(rèn)定偷稅被處以稅款類(lèi)行政處罰，罰款金額5萬(wàn)元以下的。

第十五條 自然人失信行為的等級(jí)劃分依據(jù)對(duì)應(yīng)納稅人的失信行為等級(jí)進(jìn)行評(píng)定。

第四章 失信行為的結(jié)果應(yīng)用

第十六條 對(duì)列入失信名單的納稅人及自然人，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)內(nèi)部管控，按照守信激勵(lì)，失信懲戒的原則，實(shí)行差別管理。存在較重及嚴(yán)重失信行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)對(duì)外提供，提升失信信息的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)。

第十七條 失信名單的內(nèi)部應(yīng)用

（一）分類(lèi)納入風(fēng)險(xiǎn)管理，作為重點(diǎn)監(jiān)控對(duì)象，提高監(jiān)督檢查頻次。發(fā)現(xiàn)稅收違法違規(guī)行為應(yīng)進(jìn)行處罰的，不得適用規(guī)定處罰幅度內(nèi)的最低標(biāo)準(zhǔn)。

（二）對(duì)欠繳稅款納稅人，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，采取發(fā)票停限供措施。

（三）對(duì)非正常納稅人，加強(qiáng)關(guān)聯(lián)企業(yè)的監(jiān)控和管理。

（四）列入失信名單的納稅人不作為政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)對(duì)象。

（五）及時(shí)督促納稅人和自然人停止和糾正失信行為，可采取信用提醒和誠(chéng)信約談等方式予以懲戒。

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信用提醒指將失信信息書(shū)面通知納稅人，提醒其糾正和規(guī)范相關(guān)行為。誠(chéng)信約談指對(duì)納稅人的法定代表人、主要負(fù)責(zé)人或者直接責(zé)任人進(jìn)行約談，宣傳相關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章和政策，敦促其在今后的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和服務(wù)中嚴(yán)格自律、誠(chéng)信守法。

（六）稅務(wù)機(jī)關(guān)依法與相關(guān)部門(mén)實(shí)施聯(lián)合懲戒措施。

（七）稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況依法采取其他嚴(yán)格管理的措施。

第十八條 失信名單的外部應(yīng)用

（一）將失信信息通報(bào)相關(guān)部門(mén)，建議在經(jīng)營(yíng)、投融資、取得政府供應(yīng)土地、進(jìn)出口、出入境、注冊(cè)新公司、工程招投標(biāo)、政府采購(gòu)、獲得榮譽(yù)、安全許可、生產(chǎn)許可、從業(yè)任職資格、資質(zhì)審核等方面予以限制或禁止。

（二）將失信信息提供各級(jí)信用平臺(tái)，供市級(jí)公共信用信息平臺(tái)使用部門(mén)在對(duì)企業(yè)及其法定代表人或主要負(fù)責(zé)人榮譽(yù)評(píng)定、信用等級(jí)評(píng)定和實(shí)施行政許可等工作時(shí)，作為參考依據(jù)。

（三）對(duì)欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人，在出境前未按照規(guī)定結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供納稅擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》等有關(guān)規(guī)定，通知出入境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。

（四）因稅收違法行為，觸犯刑事法律，被判處刑罰，執(zhí)行期滿(mǎn)未逾五年，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》等有關(guān)規(guī)定，通知工商行政管理等機(jī)關(guān)限制其擔(dān)任企業(yè)的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員。

（五）對(duì)公布的重大稅收違法案件信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依據(jù)《征信業(yè)管理?xiàng)l例》等有關(guān)規(guī)定向征信機(jī)構(gòu)通報(bào)，供金融機(jī)構(gòu)融資授信參考使用。

（六）對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)人民法院強(qiáng)制執(zhí)行的行政處罰案件的當(dāng)事人，由執(zhí)行法院依法納入失信被執(zhí)行人名單，采取限制高消費(fèi)等懲戒措施。

第五章 失信行為的信息管理

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第十九條 失信信息統(tǒng)一納入系統(tǒng)管理，按期自動(dòng)歸集，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地整合形成失信名單。

失信名單定期滾動(dòng)更新，分類(lèi)公示發(fā)布并提供外部應(yīng)用。

第二十條 失信名單按季篩選產(chǎn)生。涉稅黃名單有效期3年；自然人納稅人或自然人列入涉稅黑名單有效期5年；其他納稅人列入涉稅黑名單有效期7年。

有效期自納稅人或自然人列入失信名單的失信行為全部消除之日起計(jì)算。有效期內(nèi)失信等級(jí)提升的，自評(píng)定等級(jí)調(diào)整之日起重新計(jì)算。

第二十一條 涉稅黃名單、黑名單分別提供、納入蘇州市公共信用信息系統(tǒng)黃名單、黑名單。

第二十二條 失信名單發(fā)布公告內(nèi)容包括：

（一）納稅人名稱(chēng)、納稅人識(shí)別號(hào)、組織機(jī)構(gòu)代碼、注冊(cè)地址，法定代表人或者負(fù)責(zé)人姓名及公民身份證件號(hào)碼（隱去出生年、月、日號(hào)碼段，下同），負(fù)有直接責(zé)任的財(cái)務(wù)人員姓名及身份證件號(hào)碼；

（二）自然人姓名及身份證件號(hào)碼；

（三）主要違法、違規(guī)事實(shí)、相關(guān)法律依據(jù)、處理情況、處理單位。

第二十三條 列入失信名單的納稅人或自然人，對(duì)失信行為的認(rèn)定結(jié)果有異議，存在下列情形之一的，可向稅務(wù)機(jī)關(guān)納服部門(mén)書(shū)面申請(qǐng)實(shí)施信用修復(fù)：

（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)評(píng)定結(jié)果不符合實(shí)際情況。

（二）非因主觀故意發(fā)生的失信行為，且已及時(shí)整改到位。

第二十四條 納稅服務(wù)部門(mén)受理信用修復(fù)申請(qǐng)后，于2日內(nèi)傳遞至基礎(chǔ)管理部門(mén)進(jìn)行信息核實(shí)。基礎(chǔ)管理部門(mén)于10日內(nèi)完成核實(shí)任務(wù)，確認(rèn)失信行為評(píng)定錯(cuò)誤或有特殊原因已整 有法律問(wèn)題，上法律快車(chē)http://www.tmdps.cn

改解除的，15日內(nèi)逐級(jí)報(bào)市局征管科技部門(mén)修正信用名單。征管科技部門(mén)同步修正對(duì)外提供或公示的信用名單。

稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到信用修復(fù)申請(qǐng)之日起30日內(nèi)做出回復(fù)。由納稅服務(wù)部門(mén)對(duì)納稅人或自然人予以書(shū)面回復(fù)，并說(shuō)明理由。

第二十五條 信用修復(fù)核實(shí)期間，不影響失信信息的公示與處理。

第二十六條 納稅人和自然人對(duì)其失信信息享有知情權(quán)。信用評(píng)價(jià)狀態(tài)變化時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)采取適當(dāng)方式進(jìn)行通知、提醒。

第六章 附 則

第二十七條 本辦法所稱(chēng)“以?xún)?nèi)”、“以下”包含本數(shù)，“以上”不包含本數(shù)。

第二十八條 本辦法由江蘇省蘇州地方稅務(wù)局制定實(shí)施。

第二十九條 本辦法自2015年1月1日起施行。

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第二篇：大連市地方稅務(wù)局查辦涉稅舉報(bào)案件

大連市地方稅務(wù)局

查辦涉稅舉報(bào)案件工作管理辦法

（大地稅發(fā)［2002］75號(hào)）

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范查辦涉稅舉報(bào)案件工作，保障公民、法人或者其他組織依法舉報(bào)違反稅收法律、法規(guī)行為（以下簡(jiǎn)稱(chēng)稅務(wù)違法行為）的權(quán)利，依法嚴(yán)肅查處稅務(wù)違法行為，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和國(guó)家稅務(wù)總局《稅務(wù)違法案件舉報(bào)管理辦法》及有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 查辦涉稅舉報(bào)案件管理工作必須依靠群眾、方便群眾，堅(jiān)持以事實(shí)為依據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩，統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、嚴(yán)格保密、接受監(jiān)督的原則。

第三條 市局設(shè)立稅務(wù)違法案件舉報(bào)中心（以下簡(jiǎn)稱(chēng)舉報(bào)中心），辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在稅務(wù)稽查處。各基層局亦應(yīng)設(shè)立舉報(bào)中心，辦事機(jī)構(gòu)，市內(nèi)各稽查分局設(shè)在綜合科；保稅區(qū)地方稅務(wù)局設(shè)在綜合業(yè)務(wù)科、其他各基層局設(shè)在法制綜合科（處）。市局舉報(bào)中心指導(dǎo)和協(xié)調(diào)各基層局舉報(bào)中心工作，各基層局舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)向市局舉報(bào)中心報(bào)告查處涉稅舉報(bào)案件工作情況，市局舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)定期通報(bào)和上報(bào)查處涉稅舉報(bào)案件工作情況。

第四條 各舉報(bào)中心應(yīng)通過(guò)各種途徑向社會(huì)公布舉報(bào)電話(huà)號(hào)碼、通訊地址及其他聯(lián)系方式、方法；設(shè)立舉報(bào)箱和舉報(bào)接待室，為舉報(bào)人提供便利條件。

第五條 各舉報(bào)中心應(yīng)建立接待群眾舉報(bào)值班制度，在工作時(shí)間內(nèi)，必須安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)接聽(tīng)舉報(bào)電話(huà)、接待舉報(bào)人。有條件的舉報(bào)中心，還可設(shè)置受理涉稅舉報(bào)專(zhuān)用錄音電話(huà)或電子信箱，以方便舉報(bào)人在節(jié)假日和休息時(shí)間以及通過(guò)多種渠道和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映有關(guān)稅務(wù)違法問(wèn)題。

第六條 舉報(bào)中心的主要職責(zé)是：

（一）宣傳、鼓勵(lì)群眾舉報(bào)稅務(wù)違法行為；

（二）受理、管理、處理舉報(bào)材料；

（三）轉(zhuǎn)辦、交辦、督辦舉報(bào)案件；

（四）審核舉報(bào)案件的查辦情況；

（五）上報(bào)、通報(bào)舉報(bào)事項(xiàng)的查辦情況；

（六）統(tǒng)計(jì)、分析舉報(bào)管理工作的數(shù)據(jù)情況；

（七）開(kāi)展對(duì)舉報(bào)人的保護(hù)、獎(jiǎng)勵(lì)工作。

第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)要與公安、檢察、紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)關(guān)以及其他執(zhí)法機(jī)關(guān)加強(qiáng)聯(lián)系和合作，做好舉報(bào)管理工作。對(duì)涉及到稅務(wù)干部違法違紀(jì)問(wèn)題的舉報(bào)案件，應(yīng)及時(shí)移送同級(jí)紀(jì)檢、監(jiān)察部門(mén)處理。

第八條 舉報(bào)中心受理舉報(bào)的范圍是：偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開(kāi)、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務(wù)違法行為。

第九條 舉報(bào)可以采用書(shū)信、口頭、電話(huà)或者舉報(bào)人認(rèn)為方便的其他形式提出。實(shí)名舉報(bào)和匿名舉報(bào)均須受理，舉報(bào)人不愿提供自己的姓名、身份或者不愿公開(kāi)舉報(bào)行為的，應(yīng)當(dāng)予以尊重和保密。第十條 接聽(tīng)舉報(bào)電話(huà)和接待舉報(bào)人來(lái)訪的舉報(bào)中心工作人員要講究文明禮貌，做到熱情和藹、態(tài)度端正、認(rèn)真負(fù)責(zé)。必須細(xì)心聽(tīng)取舉報(bào)人的敘述，并加以合法提示、正確引導(dǎo)。

第十一條 在接聽(tīng)舉報(bào)電話(huà)和接待舉報(bào)人過(guò)程中，必須對(duì)被舉報(bào)人的準(zhǔn)確全稱(chēng)（或姓名）、詳細(xì)地址（或住址）、稅務(wù)違法行為的具體手段、方法、情節(jié)及相關(guān)證明、證據(jù)詢(xún)問(wèn)清楚，并且應(yīng)當(dāng)要求舉報(bào)人提供證據(jù)材料。第十二條 對(duì)舉報(bào)人的敘述，如屬于受案范圍，接聽(tīng)和接待人員必須在《涉稅舉報(bào)案件記錄簿》上全部記錄，不得不記或刪改。結(jié)束接聽(tīng)前，應(yīng)就記錄內(nèi)容向舉報(bào)人復(fù)述、核對(duì)。對(duì)來(lái)訪的舉報(bào)人，接待人員應(yīng)讓其在《涉稅舉報(bào)案件記錄簿》上簽名。

第十三條 舉報(bào)人敘述結(jié)束后，接聽(tīng)和接待人員必須告知舉報(bào)人要求答復(fù)查處結(jié)果的，應(yīng)留下真實(shí)姓名和聯(lián)系方法，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處結(jié)束后，通知其按約定時(shí)間到指定地點(diǎn)，當(dāng)面給予答復(fù)。舉報(bào)人拒絕提供姓名的，必須告知舉報(bào)人因不提供姓名，稅務(wù)機(jī)關(guān)將不予答復(fù)查處結(jié)果和給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)。舉報(bào)人留下證明其身份的密碼除外。第十四條 受理口頭舉報(bào)或者電話(huà)舉報(bào)，須征得舉報(bào)人的同意，才可以錄音。其中，對(duì)采取錄音電話(huà)自動(dòng)受理舉報(bào)方式的，在電話(huà)接通時(shí)應(yīng)有征詢(xún)舉報(bào)人同意的語(yǔ)音提示。

第十五條 舉報(bào)中心在收到各種舉報(bào)信件的當(dāng)日，必須安排專(zhuān)人拆閱審讀，并在《涉稅舉報(bào)案件登記簿》上登記。受理其他形式的舉報(bào)也必須留有記錄。

第十六條 稅務(wù)違法案件的舉報(bào)材料，由舉報(bào)中心統(tǒng)一管理。稅務(wù)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)和稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)察、信訪及其他部門(mén)受理的涉稅舉報(bào)，應(yīng)及時(shí)批交或者移送本級(jí)舉報(bào)中心登記處理。

第十七條 對(duì)市局舉報(bào)中心受理的舉報(bào)案件，由市局舉報(bào)中心按照案件的來(lái)源、稅務(wù)違法性質(zhì)、舉報(bào)內(nèi)容詳實(shí)程度，進(jìn)行分類(lèi)，實(shí)行等級(jí)管理，即A類(lèi)、B類(lèi)、C類(lèi)，并且在《涉稅舉報(bào)案件交（轉(zhuǎn)、催）辦通知書(shū)》上注明案件的分類(lèi)等級(jí)。

第十八條 符合下列條件的舉報(bào)案件實(shí)行A類(lèi)管理：

（一）國(guó)家稅務(wù)總局、省地稅局、市地稅局領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)的要求限期回復(fù)查處結(jié)果的涉稅舉報(bào)案件；

（二）政府有關(guān)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的要求限期回復(fù)查處結(jié)果的涉稅舉報(bào)案件；

（三）舉報(bào)線索清晰，反映偷稅問(wèn)題證據(jù)充分，數(shù)額、性質(zhì)達(dá)到《重大稅務(wù)違法案件管理制度》規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的署名或匿名涉稅舉報(bào)案件；

第十九條 符合下列條件的舉報(bào)案件實(shí)行B類(lèi)管理：

（一）舉報(bào)線索清晰，有部分證據(jù)能說(shuō)明其反映的問(wèn)題屬實(shí)的涉稅舉報(bào)案件；

（二）署名的涉稅舉報(bào)案件；

（三）國(guó)家稅務(wù)總局、省地稅局、市地稅局領(lǐng)導(dǎo)批轉(zhuǎn)的和政府有關(guān)部門(mén)轉(zhuǎn)來(lái)的，不要求限期回復(fù)查處結(jié)果涉稅舉報(bào)案件；

第二十條 除第十八、十九條規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)外的其他涉稅舉報(bào)案件作為C類(lèi)管理。

第二十一條 實(shí)行A類(lèi)管理的涉稅舉報(bào)案件應(yīng)由檢查單位的一把手負(fù)總責(zé)，并按《重大稅務(wù)違法案件管理制度》的規(guī)定由市局督辦或直接組織查辦。

第二十二條 實(shí)行B類(lèi)管理的涉稅舉報(bào)案件要優(yōu)于日常檢查，由分管副局長(zhǎng)負(fù)責(zé)，并在限定的期限內(nèi)結(jié)案。

第二十三條 實(shí)行C類(lèi)管理的涉稅舉報(bào)案件按本辦法查處。第二十四條 舉報(bào)中心可以對(duì)舉報(bào)內(nèi)容進(jìn)行初步調(diào)查和落實(shí)。如為署名舉報(bào)，各舉報(bào)中心可以約請(qǐng)舉報(bào)人面談或者補(bǔ)充書(shū)面材料。第二十五條 舉報(bào)中心對(duì)舉報(bào)信件、記錄及其他材料初步審查后，認(rèn)為被舉報(bào)事項(xiàng)尚不具備調(diào)查價(jià)值的，由舉報(bào)中心填寫(xiě)《涉稅舉報(bào)案件交（轉(zhuǎn)、催）辦通知書(shū)》，報(bào)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)，登記后暫存?zhèn)洳椤５诙鶙l 市局舉報(bào)中心受理的涉稅舉報(bào)，由市局根據(jù)不同情況安排有關(guān)基層局查處。各基層局舉報(bào)中心受理的涉稅舉報(bào)案件，被舉報(bào)人屬于本局當(dāng)年稅務(wù)檢查對(duì)象范圍之內(nèi)的，可由本局進(jìn)行查處。如在范圍之外的，應(yīng)報(bào)市局，由市局根據(jù)不同情況安排有關(guān)基層局查處。

第二十七條 各基層局舉報(bào)中心受理的不屬于本局查處范圍的舉報(bào)案件，在《涉稅舉報(bào)案件登記簿》上登記后，填寫(xiě)《涉稅舉報(bào)案件交（轉(zhuǎn)、催）辦通知書(shū)》，移送市局舉報(bào)中心批辦或轉(zhuǎn)辦。

第二十八條 各舉報(bào)中心受理的涉稅舉報(bào)案件，其內(nèi)容涉及國(guó)稅機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)的，應(yīng)填寫(xiě)《涉稅舉報(bào)案件交（轉(zhuǎn)、催）辦通知書(shū)》直接轉(zhuǎn)給本轄區(qū)國(guó)稅機(jī)關(guān)處理或報(bào)市局舉報(bào)中心轉(zhuǎn)辦。

第二十九條 對(duì)不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)受理范圍的舉報(bào)案件，舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)告知舉報(bào)人向有處理權(quán)的單位反映，或者將舉報(bào)材料移送有處理權(quán)的單位。

第三十條 對(duì)屬于本舉報(bào)中心管轄和查處的舉報(bào)案件，舉報(bào)中心應(yīng)自受理之日起三日內(nèi)，填寫(xiě)《涉稅舉報(bào)案件交（轉(zhuǎn)、催）辦通知書(shū)》，經(jīng)主管局（處）長(zhǎng)批準(zhǔn)后，送檢查部門(mén)或主管分局查處，并限定查處時(shí)限，查處時(shí)限最長(zhǎng)不超過(guò)30日。特殊情況除外。

第三十一條 對(duì)特殊的舉報(bào)事項(xiàng)，市局舉報(bào)中心可直接組織查處。

第三十二條 檢查部門(mén)在接到舉報(bào)中心的檢查指令后，應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)法律法規(guī)查處，在對(duì)舉報(bào)的問(wèn)題逐一查實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)被舉報(bào)人的涉稅問(wèn)題全部查處。

第三十三條 對(duì)查結(jié)的舉報(bào)案件，檢查部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)《承辦涉稅舉報(bào)案件報(bào)告書(shū)》在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)報(bào)告下達(dá)檢查指令的舉報(bào)中心；對(duì)市局舉報(bào)中心交辦的舉報(bào)案件，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《承辦涉稅舉報(bào)案件報(bào)告書(shū)》，連同案件卷宗復(fù)印件一同上報(bào)市局舉報(bào)中心；案情復(fù)雜的，時(shí)限可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但應(yīng)在期滿(mǎn)之日前上報(bào)查處情況，在以后每隔30日上報(bào)階段性的查辦情況，直至結(jié)案為止。

第三十四條 《承辦涉稅舉報(bào)案件報(bào)告書(shū)》的主要內(nèi)容：

（一）舉報(bào)案件的來(lái)源、形式和時(shí)間；

（二）舉報(bào)反映的涉稅問(wèn)題；

（三）稅務(wù)違法當(dāng)事人的基本情況；

（四）案件調(diào)查的時(shí)間以及采取措施、手段和方法；

（五）查證的稅務(wù)違法事實(shí)、涉稅金額、所屬期間和當(dāng)事人所采取的手段；

（六）稅務(wù)違法行為所觸犯的稅收法律、法規(guī)和政策規(guī)定；

（七）稅務(wù)違法的性質(zhì)；

（八）需要說(shuō)明的其他有關(guān)事項(xiàng)。

第三十五條 因特殊原因確實(shí)無(wú)法查實(shí)和進(jìn)行處理，稽查人員應(yīng)當(dāng)在《承辦涉稅舉報(bào)案件報(bào)告書(shū)》中說(shuō)明情況，報(bào)主管局長(zhǎng)批準(zhǔn)后暫存?zhèn)洳椤?/p>

第三十六條 各舉報(bào)中心對(duì)報(bào)告的舉報(bào)案件處理結(jié)果，應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審查。對(duì)于事實(shí)不清或舉報(bào)問(wèn)題沒(méi)有查實(shí)的，應(yīng)當(dāng)書(shū)面通知檢查部門(mén)（分局）補(bǔ)充調(diào)查或者重新調(diào)查。

第三十七條 舉報(bào)材料的保管和整理，必須嚴(yán)格依照《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)檔案管理辦法》及有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十八條稅務(wù)機(jī)關(guān)及其舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在自己的職權(quán)范圍內(nèi)保護(hù)舉報(bào)人的合法權(quán)利。

第三十九條 受理、查辦舉報(bào)的工作人員與舉報(bào)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第四十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在查辦舉報(bào)工作中必須嚴(yán)格遵守保密制度：

（一）舉報(bào)的受理、登記、轉(zhuǎn)辦、查處、保管等各個(gè)環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)依照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)嚴(yán)格保密，不得私自摘抄、復(fù)制、扣壓、銷(xiāo)毀舉報(bào)材料。

（二）對(duì)舉報(bào)人和舉報(bào)案件的內(nèi)容要嚴(yán)格保密，嚴(yán)禁泄露舉報(bào)人的姓名、單位、住址等情況；嚴(yán)禁將舉報(bào)情況透露給被舉報(bào)人。

（三）對(duì)查辦過(guò)程中的每一個(gè)環(huán)節(jié)、步驟、措施、證據(jù)和每一項(xiàng)內(nèi)容都實(shí)行嚴(yán)格地保密。

（四）調(diào)查核實(shí)情況時(shí)，不得出示舉報(bào)材料原件或者復(fù)印件，不得暴露舉報(bào)人；對(duì)匿名的舉報(bào)書(shū)信及材料，不得鑒定筆跡。

（五）宣傳報(bào)道和獎(jiǎng)勵(lì)舉報(bào)有功人員，除本人同意外，不得公開(kāi)舉報(bào)人的姓名、單位。

第四十一條 對(duì)稅務(wù)違法當(dāng)事人的有關(guān)納稅資料也應(yīng)實(shí)行保密。嚴(yán)格稅收?qǐng)?zhí)法，不因舉報(bào)人中止舉報(bào)，而停止對(duì)稅務(wù)違法案件的查處。第四十二條 堅(jiān)持公正立場(chǎng)，不在舉報(bào)人和被舉報(bào)人之間充當(dāng)調(diào)解人。

第四十三條 對(duì)舉報(bào)人要求答復(fù)查處結(jié)果的，在案件查結(jié)后，由直接查處案件單位的舉報(bào)中心工作人員簡(jiǎn)要告其所舉報(bào)的稅務(wù)違法行為的行政處理決定，但不提供稅務(wù)行政處理決定書(shū)及有關(guān)案情材料。如舉報(bào)人對(duì)查處結(jié)果不滿(mǎn)意，要求重新舉報(bào)，但沒(méi)有提供新的線索、證據(jù)，可不再安排檢查。

第四十四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)舉報(bào)偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅和虛開(kāi)、偽造、非法提供、非法取得發(fā)票，以及其他稅務(wù)違法行為的有功單位和個(gè)人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)舉報(bào)人），給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)。前款的物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，不適用于稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)、海關(guān)、工商行政管理、公安、檢察等國(guó)家機(jī)關(guān)的工作人員。

對(duì)本企業(yè)偷稅行為應(yīng)依法承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法定代表人及直接責(zé)任人員（如財(cái)會(huì)人員等），主動(dòng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告本企業(yè)偷稅等違法問(wèn)題的行為，也不屬于舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的范圍。

第四十五條 舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象原則上限于實(shí)名舉報(bào)人；但對(duì)匿名舉報(bào)案件查實(shí)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為可以確定舉報(bào)人真實(shí)身份的，酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。

第四十六條 各舉報(bào)中心應(yīng)建立稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)基金，專(zhuān)款滾動(dòng)使用。舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)從舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)基金中支付。

第四十七條 稅務(wù)違法舉報(bào)案件經(jīng)查實(shí)并依法處理后，根據(jù)舉報(bào)人反映問(wèn)題的真實(shí)、準(zhǔn)確程度；提供的查案線索的具體、詳實(shí)程度；是否提供了有關(guān)稅務(wù)違法的證據(jù)；查補(bǔ)稅款的多少等，按照實(shí)際追繳稅款數(shù)額的百分之五以?xún)?nèi)掌握計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金；沒(méi)有應(yīng)納稅款的，按照實(shí)際追繳罰款數(shù)額的百分之十以?xún)?nèi)掌握計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金，每案獎(jiǎng)金最高數(shù)額不超過(guò)人民幣十萬(wàn)元。

第四十八條 對(duì)有重大貢獻(xiàn)的舉報(bào)人，經(jīng)市局批準(zhǔn)后，獎(jiǎng)金限額可以適當(dāng)提高。重大貢獻(xiàn)是指：

（一）舉報(bào)人所舉報(bào)的案件偷稅情況嚴(yán)重，性質(zhì)惡劣，影響范圍廣的；

（二）舉報(bào)人所舉報(bào)的案件偷稅數(shù)額在200萬(wàn)元以上的。

第四十九條 同一稅務(wù)違法行為被多個(gè)舉報(bào)人分別舉報(bào)的，主要獎(jiǎng)勵(lì)最先舉報(bào)人。舉報(bào)順序以舉報(bào)中心受理舉報(bào)的登記時(shí)間為準(zhǔn)。但其他舉報(bào)人提供的情況對(duì)查清該案確有直接作用的，可以酌情給予獎(jiǎng)勵(lì)。第五十條 對(duì)兩個(gè)或者兩個(gè)以上舉報(bào)人聯(lián)名舉報(bào)同一稅務(wù)違法行為的，按一案進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，獎(jiǎng)金由舉報(bào)第一署名者或者第一署名者委托的其他署名者領(lǐng)取。

第五十一條 舉報(bào)獎(jiǎng)金由負(fù)責(zé)查處稅務(wù)違法舉報(bào)案件的稅務(wù)機(jī)關(guān)支付。舉報(bào)中心應(yīng)當(dāng)在案件查補(bǔ)稅款入庫(kù)后一個(gè)月內(nèi)，根據(jù)舉報(bào)人的申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)《稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)審批表》，提出獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象和獎(jiǎng)勵(lì)金額，并注明有關(guān)事項(xiàng)，按照規(guī)定程序?qū)徟螅ㄖe報(bào)人領(lǐng)取獎(jiǎng)金。

第五十二條 舉報(bào)人應(yīng)當(dāng)在接到舉報(bào)中心領(lǐng)獎(jiǎng)通知后三個(gè)月內(nèi)，持本人身份證或者其他有效證件，到指定地點(diǎn)領(lǐng)取獎(jiǎng)金；逾期不領(lǐng)取的，視為放棄權(quán)利。

第五十三條 舉報(bào)人領(lǐng)取獎(jiǎng)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)在《稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)付款專(zhuān)用憑證》上簽名，并注明身份證或者其他有效證件的號(hào)碼及填發(fā)單位。

《稅務(wù)違法案件舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)付款專(zhuān)用憑證》由舉報(bào)中心作為保密件保管。領(lǐng)取獎(jiǎng)金款項(xiàng)的財(cái)務(wù)憑證另行制作，財(cái)務(wù)憑證只注明舉報(bào)案件名稱(chēng)、編號(hào)和舉報(bào)獎(jiǎng)金數(shù)額及審批人、經(jīng)辦人的簽名，不填寫(xiě)舉報(bào)內(nèi)容和舉報(bào)人姓名及身份。

第五十四條 舉報(bào)中心頒發(fā)舉報(bào)獎(jiǎng)金時(shí)，可應(yīng)舉報(bào)人的請(qǐng)求，簡(jiǎn)要告其所舉報(bào)的稅務(wù)違法行為的行政處理決定，但不提供稅務(wù)行政處理決定書(shū)及有關(guān)案情材料。

第五十五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員支付舉報(bào)獎(jiǎng)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審核，防止獎(jiǎng)金被騙取。對(duì)玩忽職守、徇私舞弊致使獎(jiǎng)金被騙取的，除追繳獎(jiǎng)金外，依法追究有關(guān)人員的法律責(zé)任。第五十六條 對(duì)有突出貢獻(xiàn)的舉報(bào)人，稅務(wù)機(jī)關(guān)除給予物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)外，還可以給予相應(yīng)的精神獎(jiǎng)勵(lì)；但公開(kāi)表彰宣傳必須事先征得當(dāng)事人的同意。

第五十七條 舉報(bào)人取得的獎(jiǎng)金收入，依照有關(guān)規(guī)定暫免征收個(gè)人所得稅。

第五十八條 對(duì)舉報(bào)管理工作中違反保密規(guī)定的責(zé)任人員，要根據(jù)情節(jié)和后果給予嚴(yán)肅處理；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第五十九條 對(duì)壓制、迫害、打擊報(bào)復(fù)舉報(bào)人的，應(yīng)當(dāng)視情節(jié)輕重，分別由稅務(wù)機(jī)關(guān)的紀(jì)檢、監(jiān)察機(jī)構(gòu)或者移送紀(jì)檢、監(jiān)察、檢察及其他有關(guān)機(jī)關(guān)依法追究行政責(zé)任和刑事責(zé)任。

第六十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)在舉報(bào)管理工作中不履行職責(zé)、推諉、敷衍、拖延的，上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)予通報(bào)批評(píng)，并視情節(jié)對(duì)有關(guān)責(zé)任人員依法給予行政處分。

第六十一條 舉報(bào)管理工作人員玩忽職守、徇私舞弊，給工作造成損失的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)視其情節(jié)輕重，給予批評(píng)教育或者依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第六十二條 本辦法未作規(guī)定的事項(xiàng)，依照國(guó)家稅務(wù)總局《稅務(wù)違法案件舉報(bào)管理辦法》及有關(guān)規(guī)定辦理。

第六十三條 本辦法自2002年8月1日起施行，《大連市地方稅務(wù)機(jī)關(guān)查辦涉稅違法舉報(bào)案件工作制度》（大地稅發(fā)［1998］19號(hào)）同時(shí)廢止。

第三篇：江西省地方稅務(wù)局民主評(píng)稅管理辦法

江西省地方稅務(wù)局民主評(píng)稅管理辦法

3033

2005-07-21 征管處

有效

生效日期：2005-07-21

第一章 總則

第一條 為規(guī)范對(duì)定期定額征收方式征收稅款的納稅人的稅收征管行為，增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法工作的透明度，促進(jìn)地稅人員的勤政廉政建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及《實(shí)施細(xì)則》、《個(gè)體工商戶(hù)定期定額管理暫行辦法》等有關(guān)規(guī)定,制訂本辦法。

第二條 本辦法適用于依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)行定期定額征收方式征收稅款的納稅人，但實(shí)行行業(yè)稅收管理的，遵從行業(yè)稅收管理辦法。

第三條 地稅機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)納稅人財(cái)務(wù)管理的輔導(dǎo)和監(jiān)督，促使其建帳建制，對(duì)按照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定確需實(shí)行定期定額征收的，應(yīng)進(jìn)行稅務(wù)認(rèn)定工作。

第四條 民主評(píng)稅是將稅收納稅定額核定、定額調(diào)整的全過(guò)程置于社會(huì)各界的監(jiān)督之下,增強(qiáng)稅收?qǐng)?zhí)法的透明度，保證稅收納稅定額核定的公平、公正、公開(kāi)。

第五條 本辦法規(guī)定的納稅定額評(píng)定包括:納稅人納稅定額的重新評(píng)定;新開(kāi)業(yè)戶(hù)的納稅定額評(píng)定;原定納稅定額的調(diào)整。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第六條 為加強(qiáng)對(duì)民主評(píng)稅的組織管理,各縣(市、區(qū))局應(yīng)成立二級(jí)民主評(píng)稅機(jī)構(gòu)：即縣(市、區(qū))地稅局成立民主評(píng)稅領(lǐng)導(dǎo)小組;基層地稅分局（所）成立民主評(píng)稅小組。

第七條 縣(市、區(qū))局民主評(píng)稅領(lǐng)導(dǎo)小組,由各縣(市、區(qū))局分管局領(lǐng)導(dǎo)和征管、稅政、監(jiān)察、稽查等部門(mén)負(fù)責(zé)人組成；主要職責(zé)包括：對(duì)本縣(市、區(qū))范圍內(nèi)民主評(píng)稅工作的組織實(shí)施、督查和指導(dǎo)；確定各類(lèi)納稅人的定稅參數(shù)指標(biāo)和指標(biāo)值，審批所有納稅人的納稅定額。

第八條 基層地稅分局“民主評(píng)稅小組”由基層地稅部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)、干部和聘請(qǐng)的納稅人代表以及邀請(qǐng)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道領(lǐng)導(dǎo)、工商、國(guó)稅代表組成。其主要職責(zé)包括:選定典型調(diào)查戶(hù),確定有關(guān)定稅參數(shù)；初步擬定納稅人的定稅參數(shù)值及納稅定額，并上報(bào)縣(市、區(qū))局民主評(píng)稅領(lǐng)導(dǎo)小組審批;根據(jù)縣(市、區(qū))局最終核準(zhǔn)的結(jié)果下達(dá)《定額核定通知書(shū)》,并定期在公共場(chǎng)所公開(kāi)納稅人的定額核定情況。

第三章 評(píng)稅規(guī)則

第九條 納稅定額評(píng)定的基本原則。

１、納稅人納稅定額原則上每年評(píng)定一次，各征管單位對(duì)核定征收納稅人的納稅定額重新核定時(shí)間原則為每年11月份，10月底前為調(diào)查摸底階段（含典型調(diào)查），11月中、上旬為民主評(píng)稅、張榜公示、整理上報(bào)階段。12月底前為定額審批、下達(dá)定額、組織實(shí)施階段，第二年元月1日起執(zhí)行新定額。

２、民主評(píng)稅工作必須嚴(yán)格按照業(yè)戶(hù)自報(bào)、典型調(diào)查、定額核定、民主評(píng)議、張榜公示、上報(bào)審批、下達(dá)執(zhí)行的程序進(jìn)行。

３、基層地稅部門(mén)對(duì)核定征收納稅人的納稅定額進(jìn)行重新核定時(shí)，必須開(kāi)展典型調(diào)查，調(diào)查面不得低于1０％。典型調(diào)查戶(hù)的選取應(yīng)符合以下條件：

（１）與其他未被調(diào)查戶(hù)之間具有可比性。

（２）在所經(jīng)營(yíng)的行業(yè)、地段及經(jīng)營(yíng)規(guī)模等方面有典型代表性。

（３）已連續(xù)經(jīng)營(yíng)六個(gè)月以上的正常經(jīng)營(yíng)業(yè)戶(hù)。

（４）管理單位認(rèn)定的其他條件。

（5）基層地稅部門(mén)應(yīng)將典型調(diào)查戶(hù)的調(diào)查情況及時(shí)、全面地在《典型調(diào)查情況登記簿》中登記。

第十條 新開(kāi)業(yè)戶(hù)納稅定額的評(píng)定程序。

１、業(yè)戶(hù)自報(bào)。納稅人自開(kāi)業(yè)之日起15日內(nèi)應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，地稅管理人員應(yīng)發(fā)給其《納稅事項(xiàng)告知書(shū)》，《納稅營(yíng)業(yè)額核定申請(qǐng)表》，納稅人將預(yù)計(jì)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、納稅營(yíng)業(yè)額、收益額和納稅人的基本情況，如從業(yè)人員、經(jīng)營(yíng)面積、地段、行業(yè)等填報(bào)《納稅營(yíng)業(yè)額核定申請(qǐng)表》；

２、調(diào)查摸底。基層地稅部門(mén)應(yīng)于每月組織地稅管理人員對(duì)當(dāng)月新開(kāi)業(yè)戶(hù)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況進(jìn)行全面的實(shí)地摸底調(diào)查，主要調(diào)查與核定納稅人稅款有關(guān)的情況，如：房屋租金、人員工資、水電費(fèi)用等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用以及營(yíng)業(yè)地段、經(jīng)營(yíng)面積、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目和經(jīng)營(yíng)規(guī)模等。

３、定額擬定。基層地稅部門(mén)應(yīng)根據(jù)納稅人自報(bào)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和管理人員的調(diào)查摸底情況，按照民主評(píng)稅的方法和程序，擬定營(yíng)業(yè)額及所得額，并按適用稅率或征收率確定應(yīng)納稅定額，報(bào)縣（市、區(qū)）局審核。

4、張榜公示。基層地稅部門(mén)將納稅人的經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、定稅指標(biāo)、定稅參數(shù)和應(yīng)納稅營(yíng)業(yè)額及所得額和應(yīng)納稅額等內(nèi)容及時(shí)在辦稅服務(wù)廳或公共場(chǎng)所進(jìn)行公示。

５、定額調(diào)整。基層地稅部門(mén)應(yīng)根據(jù)張榜公示后收集到的反饋意見(jiàn)，對(duì)原擬定的納稅定額進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整并報(bào)縣（市、區(qū)）局審批。

６、下達(dá)定額。基層地稅部門(mén)應(yīng)按縣（市、區(qū)）局批準(zhǔn)的納稅定額制作《定額核定通知書(shū)》，送達(dá)納稅人并以此作為執(zhí)行的依據(jù)。

第十一條 原定納稅定額的調(diào)整程序。

１、納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)范圍、從業(yè)人員、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等定稅參數(shù)發(fā)生明顯變化的，基層地稅部門(mén)經(jīng)調(diào)查認(rèn)定納稅人的納稅定額與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況存在明顯差異的,或國(guó)家稅收政策發(fā)生變化，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)調(diào)整的，應(yīng)按規(guī)定調(diào)整其納稅定額，并報(bào)縣（市、區(qū)）局民主評(píng)稅領(lǐng)導(dǎo)小組審批，根據(jù)核準(zhǔn)的納稅定額下發(fā)《納稅定額調(diào)整通知書(shū)》。

２、納稅人要求調(diào)整納稅定額的，應(yīng)提出申請(qǐng)，填寫(xiě)《調(diào)整納稅定額申請(qǐng)表》，并提供有關(guān)證明資料，詳細(xì)說(shuō)明申請(qǐng)調(diào)整納稅定額的理由。基層地稅部門(mén)應(yīng)無(wú)條件受理納稅人的納稅定額調(diào)整申請(qǐng)，及時(shí)組織管理人員進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，對(duì)其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)情況等定稅參數(shù)和各種指標(biāo)值進(jìn)行調(diào)查核實(shí)，按規(guī)定的方法和程序測(cè)算納稅人應(yīng)納稅額，區(qū)別不同情況作出處理：

（１）經(jīng)調(diào)查認(rèn)定納稅人的核定稅收定額確有不當(dāng)?shù)模ㄅc實(shí)際差異２０％以上或顯失公平的），應(yīng)對(duì)其納稅定額進(jìn)行合理調(diào)整。

（2）經(jīng)調(diào)查納稅人的納稅定額與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況并無(wú)明顯差異的，不予調(diào)整其納稅定額,并下發(fā)《不予調(diào)整應(yīng)納稅額通知書(shū)》通知納稅人。

3、基層地稅部門(mén)應(yīng)將調(diào)整納稅定額的有關(guān)調(diào)查、調(diào)整情況及時(shí)在《納稅定額調(diào)整登記簿》中登記。

4、基層地稅部門(mén)應(yīng)將調(diào)整納稅定額后的納稅人名稱(chēng)、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、原定稅額、調(diào)整稅額等情況定期在公共場(chǎng)所進(jìn)行公告。

第四章 評(píng)稅方法

第十二條 對(duì)納稅人應(yīng)納稅定額的評(píng)定按以下步驟進(jìn)行:

1、確定定稅指標(biāo)。在同行業(yè)的納稅人中選定典型納稅戶(hù)進(jìn)行調(diào)查，確定與納稅人營(yíng)業(yè)額、所得額有關(guān)的各種指標(biāo)，如成本、費(fèi)用、投入、產(chǎn)出、規(guī)模、地段、從業(yè)人員等，作為定稅指標(biāo)。

2、確定定稅參數(shù)。定稅指標(biāo)確定后，根據(jù)典型納稅戶(hù)定稅指標(biāo)值推算其營(yíng)業(yè)額或所得額，并按規(guī)定的稅率或核定的征收率計(jì)算出應(yīng)納的稅額。將典型納稅戶(hù)的應(yīng)納稅額和定稅指標(biāo)值作為核定其他納稅人應(yīng)納稅額的參數(shù)。

3、確定定稅系數(shù)。定稅參數(shù)確定后，用其他納稅人的同類(lèi)指標(biāo)值與典型納稅戶(hù)的定稅參數(shù)值進(jìn)行比較，按差異大小設(shè)置不同的系數(shù)，用作核定其他納稅人應(yīng)納稅額的定稅系數(shù)。

4、確定應(yīng)納的定稅額。

計(jì)算公式為：定稅額=典型納稅人應(yīng)納稅額×∑定稅系數(shù)

第十三條 對(duì)典型納稅戶(hù)的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額或所得額的核定,采取以下方法確定:

(1)本量利分析法[即(納稅人每月固定經(jīng)營(yíng)費(fèi)用+合理利潤(rùn))/(毛利率-征收率)]

(2)成本費(fèi)用保本法[即(納稅人每月固定經(jīng)營(yíng)費(fèi)用/(毛利率-征收率)］

(3)因素分析法(即根據(jù)納稅人的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)工具的數(shù)量等因素核定).(4)以耗定產(chǎn)、以產(chǎn)定銷(xiāo)的辦法。(即按納稅人耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等因素核定)

(5)按照其他的合理的方法進(jìn)行核定。

采用前款所列一種方法不足以正確核定應(yīng)納稅額時(shí),可以同時(shí)采用兩種以上的方法核定。

納稅人每月固定經(jīng)營(yíng)費(fèi)用包括納稅人自身維持生活必需的費(fèi)用（按規(guī)定的計(jì)稅工資標(biāo)準(zhǔn)核定）

第五章

附則

第十四條 對(duì)納稅人納稅定額的調(diào)整，按調(diào)后不調(diào)前的原則，僅限于調(diào)整納稅人以后納稅期的定額，審查期間執(zhí)行原定的納稅定額。

第十五條 基層地稅部門(mén)應(yīng)及時(shí)受理納稅定額申請(qǐng)，在15個(gè)工作日內(nèi)辦理完畢，并將批準(zhǔn)結(jié)果告知納稅人。

第十六條 對(duì)實(shí)行定期定額征收的納稅人側(cè)重于加強(qiáng)催報(bào)催繳，不得隨意檢查。

第十七條 民主評(píng)稅過(guò)程中使用的表格式樣由設(shè)區(qū)市局在其所轄范圍內(nèi)統(tǒng)一格式、統(tǒng)一印制。

第十八條 同城定期定額納稅人的定稅指標(biāo)和系數(shù)應(yīng)統(tǒng)一規(guī)定，做到公平合理。

第十九條 基層地稅部門(mén)開(kāi)展民主評(píng)稅工作應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，認(rèn)真填寫(xiě)相關(guān)的表格資料，使納稅人納稅定額的核定做到評(píng)稅有據(jù)、公平合理。

第二十條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)嚴(yán)格按照本法開(kāi)展民主評(píng)稅工作，明確各自的工作職責(zé)，區(qū)分管理責(zé)任。對(duì)違反本辦法規(guī)定的行為，將按照《江西省稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任追究辦法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

第二十一條 本辦法由江西省地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)解釋。

第二十二條 本辦法自2004年7月1日起執(zhí)行。

第四篇：江蘇省地方稅務(wù)局分級(jí)分類(lèi)稽查管理辦法(試行)

江蘇省地稅局關(guān)于印發(fā)《江蘇省地方稅務(wù)局分級(jí)分類(lèi)稽查管理辦法(試行)》的通知

（蘇地稅發(fā)[2007]41號(hào) 2007年4月4日）

各省轄市及蘇州工業(yè)園區(qū)地方稅務(wù)局，常熟市地方稅務(wù)局：

現(xiàn)將《江蘇省地方稅務(wù)局分級(jí)分類(lèi)稽查管理辦法（試行）》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

江蘇省地方稅務(wù)局分級(jí)分類(lèi)稽查管理辦法（試行）

第一條 為進(jìn)一步規(guī)范分級(jí)分類(lèi)稽查工作，強(qiáng)化對(duì)重點(diǎn)稅源的監(jiān)控，遏制重大涉稅違法行為的發(fā)生，加大對(duì)涉稅大要案件的查處力度，充分發(fā)揮稅務(wù)稽查的職能作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》和《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》，制定本辦法。

第二條 分級(jí)分類(lèi)稽查是指在日常稽查工作中，根據(jù)納稅人和扣繳義務(wù)人的納稅規(guī)模對(duì)被查對(duì)象進(jìn)行合理分類(lèi)，由不同層級(jí)的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)按照突出重點(diǎn)、高效稽查的原則，開(kāi)展稅務(wù)稽查活動(dòng)的一種稽查工作組織方式。

第三條 本辦法適用于江蘇省地稅系統(tǒng)各級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)所實(shí)施的各類(lèi)稅收檢查。

第四條 分級(jí)稽查包括三個(gè)層級(jí)：

一、省級(jí)稽查機(jī)構(gòu)督辦，省轄市級(jí)稽查機(jī)構(gòu)查處，必要時(shí)，省級(jí)稽查機(jī)構(gòu)可直接查處；

二、省轄市級(jí)稽查機(jī)構(gòu)直接組織力量查處或委派縣（市、區(qū)）級(jí)稽查機(jī)構(gòu)查處；

三、縣（市、區(qū)）級(jí)稽查機(jī)構(gòu)查處。

第五條 被檢查對(duì)象分為三類(lèi)：

A類(lèi)：省內(nèi)各級(jí)重點(diǎn)稅源戶(hù)；

具體標(biāo)準(zhǔn)為：南京、蘇州、無(wú)錫、常州、蘇州工業(yè)園區(qū)年地稅納稅額1000萬(wàn)以上的納稅人；鎮(zhèn)江、南通、揚(yáng)州、泰州年地稅納稅額600萬(wàn)以上的納稅人；鹽城、淮安、徐州、連云港、宿遷年地稅納稅額400萬(wàn)以上的納稅人。

B類(lèi)：省轄市內(nèi)各級(jí)重點(diǎn)稅源戶(hù)；

C類(lèi)：縣（市、區(qū)）內(nèi)各級(jí)重點(diǎn)稅源戶(hù)。

B、C類(lèi)檢查對(duì)象的具體標(biāo)準(zhǔn)由各省轄市自行制定，并報(bào)省局稽查局備案。

第六條 對(duì)納入分級(jí)分類(lèi)稽查管理的納稅人，各級(jí)稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況實(shí)行動(dòng)態(tài)管理和監(jiān)控，及時(shí)調(diào)整分級(jí)分類(lèi)稽查的標(biāo)準(zhǔn)和名單。

第七條 分級(jí)分類(lèi)的基本原則：

對(duì)A類(lèi)被查對(duì)象的查處工作一般由第一層級(jí)的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；對(duì)B類(lèi)被查對(duì)象的查處工作一般由第二層級(jí)的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)；對(duì)C類(lèi)被查對(duì)象的查處工作一般由第三層級(jí)的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)。

對(duì)年納稅額雖未達(dá)到分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)，但確需由上一層級(jí)的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)查處的納稅人，下一層級(jí)的稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)報(bào)告上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。

第八條 對(duì)符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的案件和其它確需上級(jí)稅務(wù)稽查機(jī)構(gòu)組織查處的案件，上級(jí)稽查機(jī)構(gòu)如決定由其直接組織查處，在執(zhí)法主體變更的情況下，應(yīng)在辦理案件移交手續(xù)后依法進(jìn)行；在執(zhí)法主體不變和上級(jí)稽查稽查機(jī)構(gòu)決定列為督辦案件的情況下，則由案件現(xiàn)承辦機(jī)構(gòu)依法完成查處工作。

第九條 各級(jí)稽查機(jī)構(gòu)納入分級(jí)分類(lèi)稽查的檢查戶(hù)數(shù)應(yīng)與稽查機(jī)構(gòu)人員力量相匹配，要確保在五年內(nèi)將納入分級(jí)分類(lèi)稽查管理范圍的納稅人檢查一遍。

第十條 分級(jí)分類(lèi)稽查選案要綜合考慮納稅人納稅總額、納稅排名、分稅種納稅情況、企業(yè)規(guī)模、所處行業(yè)、納稅負(fù)擔(dān)率以及稅務(wù)稽查頻率等因素，并兼顧被查對(duì)象中市、縣納稅人的比例。

第十一條 對(duì)重點(diǎn)稅源戶(hù)的檢查應(yīng)突出重點(diǎn)，尤其要突出對(duì)其中存在較多涉稅問(wèn)題的納稅人的檢查。每檢查的納入分級(jí)分類(lèi)稽查范圍的納稅人上年入庫(kù)稅款總額占上年地方稅收收入總額的比例不得低于7%。

第十二條 在分級(jí)分類(lèi)稽查工作中，對(duì)不同的被查對(duì)象可采取異地交叉稽查、省市聯(lián)動(dòng)稽查、市縣聯(lián)動(dòng)稽查等組織方法。

第十三條 上級(jí)稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下級(jí)稽查機(jī)構(gòu)分級(jí)分類(lèi)稽查工作的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)分級(jí)分類(lèi)稽查從計(jì)劃制定、檢查實(shí)施到成果實(shí)現(xiàn)的全過(guò)程監(jiān)控，并及時(shí)通報(bào)分級(jí)分類(lèi)稽查工作開(kāi)展情況。

第十四條 在分級(jí)分類(lèi)稽查工作中，各級(jí)稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)建立案件解剖制度，認(rèn)真總結(jié)查處經(jīng)驗(yàn)，研究發(fā)案規(guī)律，形成工作指南，并有意識(shí)地收集、制作和保存典型案例素材，加大對(duì)典型案例的曝光力度。

第十五條 省轄市局稽查局應(yīng)于每年一月份上報(bào)上分級(jí)分類(lèi)稽查開(kāi)展情況和本分級(jí)分類(lèi)稽查計(jì)劃以及符合A類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)的納稅人名單，七月份上報(bào)上半分級(jí)分類(lèi)稽查開(kāi)展情況和下半分級(jí)分類(lèi)稽查計(jì)劃。

各級(jí)稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)整理、匯總和上報(bào)分級(jí)分類(lèi)稽查信息、資料。

第十六條 分級(jí)分類(lèi)稽查工作開(kāi)展情況及成果作為稅務(wù)稽查工作績(jī)效考核管理的基本依據(jù)之一。

分級(jí)分類(lèi)稽查考核內(nèi)容包括：分級(jí)分類(lèi)稽查檢查戶(hù)數(shù)、分級(jí)分類(lèi)稽查監(jiān)控面、處罰率、入庫(kù)率以及資料報(bào)送、檔案管理等。

分級(jí)分類(lèi)稽查監(jiān)控面＝分級(jí)分類(lèi)稽查對(duì)象上年入庫(kù)稅款總額/同期地方稅收收入總額第十七條 各省轄市級(jí)稽查機(jī)構(gòu)可根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施意見(jiàn)，并報(bào)省局稽查局備案。

第十八條 本辦法由江蘇省地方稅務(wù)局稽查局負(fù)責(zé)解釋。

第十九條 各地在實(shí)施本辦法過(guò)程中，遇到問(wèn)題及建議要及時(shí)向省局稽查局報(bào)告。

第二十條 本辦法自二00七年四月一日起試行。

第五篇：浙江省地方稅務(wù)局 辦理納稅人涉稅事項(xiàng) 操作指南

浙江省地方稅務(wù)局

浙地稅函〔2009〕66號(hào)

浙江省地方稅務(wù)局關(guān)于清理簡(jiǎn)并

納稅人報(bào)送涉稅資料有關(guān)問(wèn)題的通知

各市、縣（市、區(qū)）地方稅務(wù)局（不發(fā)寧波），省地方稅務(wù)局直屬一分局：

為切實(shí)減輕納稅人辦稅負(fù)擔(dān)，減少納稅人辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)報(bào)送的涉稅資料，根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于清理簡(jiǎn)并納稅人報(bào)送涉稅資料有關(guān)問(wèn)題的通知》（國(guó)稅函〔2007〕1077號(hào)）精神，結(jié)合我省《稅友2006》運(yùn)行實(shí)際，省局對(duì)全省地稅系統(tǒng)征管業(yè)務(wù)中納稅人依申請(qǐng)事項(xiàng)所報(bào)送的資料進(jìn)行了全面清理，并據(jù)此編寫(xiě)了《辦理納稅人涉稅事項(xiàng)操作指南》（附件4），現(xiàn)將有關(guān)問(wèn)題通知如下：

一、涉稅資料清理簡(jiǎn)并結(jié)果

本次清理簡(jiǎn)并納稅人涉稅資料，涉及稅政、規(guī)費(fèi)、法規(guī)、計(jì)財(cái)、征管等部門(mén)要求納稅人辦理涉稅事項(xiàng)時(shí)報(bào)送的各種資料，清理結(jié)果如下：

（一）取消的辦稅業(yè)務(wù)事項(xiàng)52項(xiàng)，不再要求納稅人辦理此類(lèi)業(yè)務(wù)（詳見(jiàn)附件1：取消的辦稅業(yè)務(wù)清單）。

（二）減少的主表份數(shù)41份，附列資料113 項(xiàng)，不再要求納稅人提供這些涉稅資料（詳見(jiàn)附件2：減少的涉稅資料清單）。

（三）保留的辦稅業(yè)務(wù)共計(jì)123項(xiàng)，主表 92張，份數(shù)245 份，附列資料 304項(xiàng)（詳見(jiàn)附件3：保留的辦稅業(yè)務(wù)清單）。

二、實(shí)施簡(jiǎn)并的相關(guān)安排及要求

（一）對(duì)因取消相關(guān)辦稅業(yè)務(wù)及涉稅資料，要根據(jù)此次清理結(jié)果，做好《稅友2006》相關(guān)業(yè)務(wù)流程及技術(shù)處理（撤銷(xiāo)）工作。

（二）對(duì)因減少相關(guān)辦稅業(yè)務(wù)及涉稅資料，要按照操作指南，并結(jié)合ISO9000質(zhì)量管理體系要求，做好《稅友2006》相關(guān)業(yè)務(wù)流程的修改、簡(jiǎn)化、重組工作。

（三）對(duì)增加或保留的相關(guān)辦稅業(yè)務(wù)及涉稅資料，各地要按照《辦理納稅人涉稅事項(xiàng)操作指南》的要求，做好貫徹落實(shí)工作；對(duì)各環(huán)節(jié)間需要信息共享的資料，通過(guò)優(yōu)化辦稅流程，做好配置，不再要求納稅人重復(fù)報(bào)送。

（四）各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要做好此次清理簡(jiǎn)并的宣傳和輔導(dǎo)工作，對(duì)取消和簡(jiǎn)并的事項(xiàng)及減少的報(bào)送資料清單要在辦稅服務(wù)廳、地稅網(wǎng)站進(jìn)行公示。

（五）各級(jí)地稅機(jī)關(guān)應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局和省局有關(guān)簡(jiǎn)并、規(guī)范納稅人涉稅資料的原則和優(yōu)化流程、資料共享的要求，對(duì)由本級(jí)明確要求納稅人報(bào)送的涉稅資料進(jìn)行清理，并

于2009年6月底前將清理結(jié)果和貫徹落實(shí)情況，行文報(bào)送省局（征收管理處）。

三、本《通知》自2009年4月1日起執(zhí)行。本次清理簡(jiǎn)并所涉及納稅人報(bào)送資料和其他規(guī)定不一致的，以本通知規(guī)定為準(zhǔn)。

附件：

1.取消的辦稅業(yè)務(wù)清單

2.減少的涉稅資料清單

3.保留的辦稅業(yè)務(wù)清單

4.《辦理納稅人涉稅事項(xiàng)操作指南》

二ΟΟ九年二月二十七日

浙江省地方稅務(wù)局辦公室

打字：胡一鳴校對(duì)：征收管理處年3月2日印發(fā)樓利燕2009