第一篇：會計繼續教育———行政事業單位內部控制(孟憲勝)三公經費 考試題目

中央和國家機關工作人員因調動工作發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費，由（）按照差旅費管理辦法的規定予以一次性報銷。

A． 調入單位

出國人員乘坐國際列車，國內段按國內差旅費有關規定執行：國外段超過6小時以上的按自然（日歷）天數計算，每人每天補助（）美元 “三公”經費包括哪些內容（）

1.公出國（境）費用 2.公務用車購置及運行維護費 3.公務接待費

“三公經費”實行預算管理（）

總額控制

下列關于行政單位固定資產內部控制基本要求說法正確的是（）

對于審批人超越授權范圍審批的業務，經辦人應先行辦理，時候向上級部門報告

購票人通過公務機票銷售渠道購買國內航空公司航班的，應當以標注有政府采購機票驗證號碼的（）作為報銷憑證

《航空運輸電子客票行程單》

黨政機關應當從嚴審核報銷公務接待費支出，報銷憑證應當包括（）

1.派出單位公函 2.公務接待審批單 3.財務票據 4.接待清單

黨政機關會議費報銷制度，實行一會一結算。會議費報銷時，應當提供哪些單據（）

1.會議通知 2.實際參會人員名單

3.會議服務單位提供的費用原始明細單據 4.應報批會議的批復文件

根據山東省黨政機關國內公務接待辦法規定，國內公務員接待對象在10人以內的，陪餐人數不得超過3人；超過10人的，不得超過接待對象人數的（）

三分之一

培訓費是指各單位開展培訓直接發生的各項費用支出，包括（）

1.住宿費 2.伙食費 3.講課費 4.培訓場地費

下列企事業單位去的與驗收環節屬于不相容職務的是（）

1.固定資產投資預算的編制與審批 2.固定資產投資預算的審批和執行 3.固定資產采購、驗收與款項支付

單位內部控制的目標主要包括：

1.合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息安全完整 2.有效防范舞弊和預防腐敗 3.提高公共服務的效率和效果

單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

1.全面性 2.重要性 3.制衡性 4.適應性

內部控制構成五要素：

1.控制環境（內部環境）

2.風險評估（識別風險）是行政事業及時識別、系統分析業務活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險的應對策略 3.控制活動是行政事業單位根據風險評估結果，采用相應的控制措施、政策和方法，將風險控制在可承受范圍之內

4.信息與溝通是單位及時、準確的收集、傳遞與內部控制相關的信息，并在行政事業單位內部、單位與外部之間進行有效溝通 5.監督（內部）是行政事業單位對內部控制監督建立與實施情況進行監督檢查、評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改正

內部控制主要問題：

1.費用支出缺乏有效控制

2.固定資產控制薄弱（重采購，輕管理）3.財務管理弱化 4.崗位設置不夠合理

5.預算控制比較薄弱（財務控制）

下列屬于行政事業單位內部控制的目標的是（）

1.合理保證單位經濟活動合法合規 2.資產安全和使用有效 3.財務信息真實完整

行政事業單位內部控制薄弱的主要原因：

1.內部控制觀念薄弱 2.內部控制制度不完整 3.信息與溝通銜接不夠

4.管理人員工作素質不能適應內部控制工作的需求(人事管理只進不出)5.外部監督對單位內部控制健全性和有效性監督檢查不夠

內部控制環境的組成要素：

1.操守和價值觀 2.能力評定

3.管理哲學和領導風格 4.組織結構及職權與責任分配 5.人力資源政策 6.文化建設

單位層面風險評估中內部控制機制的建設情況包括：

1.經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離 2.經濟活動的決策、執行、監督的權責是否對等

3.是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制 經濟活動業務層面的風險評估中政府采購管理情況包括：

1.是否按照預算和計劃組織政府采購業務 2.是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序 3.是否按照規定保存政府采購業務相關檔案

內部授權審批控制主要包括：

1.日常授權 2.特別授權

單位內部控制控制方法有關財產保護控制說法正確的有：

1.建立資產日常管理制度和定期清查機制

2.采取資產記錄、實物保管、定期盤點，賬實核對等措施確保資產安全完整（防護措施）

3.對資產和記錄實施授權控制 4.對資產和記錄實物實施防護

良好信息與溝通的特征：

1.信息系統能夠向管理層提供有關單位管理服務業績的報告及相關的外部和內部信息 2.向適當人員提供的信息是充分，具體和及時的，使其能夠有效履行職責

3.信息系統的開發及變更與單位的戰略計劃相適應，與單位整體層面和業務李澄面的目標相適應 4.管理層能夠提供適當的人力和財力，以開發必須的信息系統

5.管理層通過適當的監督程序監督信息與溝通系統的開發，變更和測試工作 6.主要的數據中心，建立重大災難數據恢復措施和計劃

內部監督是行政事業單位對其內部控制的健全性，合理性和有效性進行監督檢查與評估，形成書面報告并作出相應處理的過程，是實施內部控制的重要保證。監督檢查主要包括：

1.對建立并執行內部控制的整體情況進行持續性監督檢查 2.對內部控制的某一方面或某些方面驚醒專項監督檢查 3.提及相應的檢查報告，提出有針對性的改進措施

行政職業單位應當將下列哪些情形作為反舞弊工作的重點：

1.未經授權或者采取其他不法方式侵占，挪用單位資產，牟取不當利益 2.在財務會計報告和信息披露等方面存在虛假記載，誤導性陳述或者重大遺漏等 3.單位高級管理人員濫用職權 4.相關機構或人員串通舞弊

內部控制缺陷包括：

1.設計缺陷 2.運行缺陷

行政事業單位實施內控時常出現的誤區：

1.管理層在實施內部控制中未承擔應有職責 2.過分強調控制成本 3.片面強調人員素質 4.認為內部控制包治百病

單位預算是對計劃年度內各單位的財務收支規模，結構和資金來源與去向所作的預計，是計劃年度內各項事業發展計劃和工作任務在財務收支上的具體反映，是行政事業單位財務工作的基本依據。單位預算控制分為：

廣義預算控制和俠義預算控制

單位預算控制方法包括：

1.預算管理組織控制 2.預算工作崗位控制 3.授權批準控制 4.內部報告控制 5.內部審計監督控制

有關預算執行控制的說法：為了確保預算目標的全面完成，關鍵應做好以下哪些方面的工作：

1.建立健全預算執行責任制度 2.行政事業單位的收入來源必須合法 3.行政事業單位的支出必須按程序辦理

預算分析與考核內容包括（）

1.預算執行情況 2.制度建設情況 3.資金使用情況

行政事業單位的收入包括哪些：

1.行政撥款（補助）收入 2.專戶核撥的預算外資金收入 3.其他各項收入

行政事業單位預算外收入的是（）

1.行政事業性收入 2.主管部門集中收入 3.其他預算外收入

行政事業單位的支出中的項目支出主要包括：

1.基本建設性項目 2.行政事業項目 3.其他項目

單位應當按照支出業務的類型，明確并加強下列哪些支出控制，以及實現各關鍵崗位的職責權限：

1.支出審批控制 2.支出審核控制 3.支付控制

4.支出的核算和歸檔控制

政府采購，是指各級國家機關，事業單位和團體組織，使用財政性資金采購依法制定的集中采購目錄以內或者采購限額標準以上的貨物，工程和服務的行為。政府采購是（）的總稱，是一種對采購管理的制度。

1.采購政策 2.采購程序 3.采購過程 4.采購管理

經濟活動業務層面的風險評估政府采購情況包括（）1.是否按照預算和計劃組織政府采購業務

2.是否按照規定組織政府采購活動的執行驗收程序‘ 3.是否按照規定保存政府采購業務相關檔案

下列選項中屬于行政事業單位資產的有

1.貨幣資金 2.固定資產 3.無形資產 4.對外投資

貨幣資金內部控制的目標有（）

1.確保現金及銀行存款收付的合法，合理和正確 2.確保現金及銀行存款收付的適當和及時 3.確保現金和銀行存款的安全與完整 4.確保現金和銀行存款記錄的真實可靠

貨幣資金的內部控制的方法有（）

1.不相容職務分離控制 2.授權批準控制 3.會計系統控制

關于行政事業單位貨幣資金內部控制說法正確的是（）

1.單位應將現金支出業務與現金收入業務分開處理 2.單位應實行定期單位輪崗，減少發生人為的舞弊行為 3.單位應放置將現金收入直接用于現金支出，防止小金庫 4.貨幣資金收付及保管應有經過授權的出納人員負責辦理

貨幣資金內部控制方法錯誤的有（）

1.現金總賬應有出納人員登記

2.負責應收賬款項目的人員應同時負責現金收入及支出賬目工作 3.保管支票簿的人員應同時負責現金支出賬目和銀行存款帳目的調節

現金收入業務中常見的漏洞主要包括（）

1.大量使用現金 2.身兼兩職 3.挪用現金 現金支出業務中常見的漏洞主要包括（）

1.錦上添花：會計人員利用原始憑證上的漏洞和工作方面的便利條件，在憑證上添加經紀業務內容和金額，從而達到加碼報銷而貪污現金的目的。2.一石二鳥，重復報銷：把以報銷的憑證重復入賬，再次報銷，貪污現金。或會計人員把報銷人員留下的不能報賬的原始單據報賬，將支付的現金占為己有 3.虛構內容，貪污現金：虛列工資，補貼等，而將報銷的現金占為己有

4.偷梁換柱：會計人員或有關業務人員利用工作便利條件和機會，更換發票，貪污現金

關于行政事業單位支票支出的內部控制要點說法正確的是（）

1.所有支票必須預先連續編號，空白支票應存放在安全處，嚴格控制，妥善保管，有權簽署支票人員不得保管空白支票 2.每項支票支出都必須經過授權的支票簽署者審批并簽字 3.任何有文字或者數字更改的支票應予作廢

銀行存款業務常見漏洞主要包括（）

1.私自提現 2.公款私存 3.涂改銀行對賬單 4.套取存款利息

銀行對賬單核對時應當注意的是（）

1.單位應當制定專人定期核對

2.負責銀行存款賬目調節的人員與負責銀行存款帳目登記的人員應當相互分離 3.負責銀行對賬單調節的職員應直接從銀行取得對賬單

4.對于超過一個月或可能存在重大問題的未達賬項，應當列出清單上報查明原因

行政事業單位固定資產內部控制的目標在于（）

1.防范固定資產業務中的差錯和舞弊

2.保護固定資產的安全和完整，確保國有資產不流失

3.合理配置國有資產，保障行政事業單位履行職能，提高固定資產運營效率

關于固定資產處置與轉移控制中，行政事業單位應該加強以下哪些環節的職責分離（）

1.固定資產處置的審批與執行分離

2.固定資產取得與處置業務的執行與相關會計記錄分離 建設項目控制的基本目標（）

1． 防止并及時發現，糾正錯誤及舞弊行為，保護工程項目資產的安全，完整 2． 確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行 3． 降低項目建設的風險

4． 確保建設單位工程項目管理活動的協調，有序進行，提高開項目的經濟效益

建設項目可行性風險的風險控制措施主要包括（）

1.高度重視可行性分析在項目投資決策中所起的作用 2.規范可行性分析報告編制，驚醒多案比較

3.建立咨詢資格審查制度和項目后評價體系，組織行業協會，評定咨詢執業資格 4.加強從業人員培訓和充分發揮技術經濟人員的作用，以實事求是的態度編制可行性分析報告

建設項目控制的重點（）

1.概預算控制管理 2.招投標控制管理 3.合同控制管理 4.工程結算控制管理 5.竣工決算控制管理

下列有關建設項目資金管理的說法正確的有（）

1． 單位應按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用

2． 財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算 3． 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準 4． 單位建設項目工程洽商和設計變更應按照有關規定履行相應的審批程序

5． 單位應加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件，材料的收集，管理，歸檔和保管工作

建設項目立項時應考慮的風險通常包括（）

1.人為風險 2.經濟風險 3.自然風險

單位應當依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督，下列有關建設項目招標控制說法正確的有（）1． 單位的工程項目一般應當采用公開招標的方式，擇優選擇具有相應資質的承包單位和監理單位，禁止轉包或違法分包 2． 單位可根據項目特點決定是否編制標底，標底應當嚴格保密

3． 單位應當采取簽訂保密協、，限制接觸的必要措施，確保標底編制、評價等工作在嚴格保密的情況下進行 4． 單位和中標人不得再行訂立背離合同實質性內容的其他協議

建設項目施工過程中，可能出現以下哪幾個方面的風險（）

1.合同風險 2.供應風險 3.新技術新工藝風險

4.由于分包層次太多，造成計劃執行和調整實施控制的困難 5.工程管理失誤

建設項目材料質量控制的要點主要包括（）

1.掌握材料信息，優選供貨廠家 2.合理組織材料供應，確保施工正常進行 3.合理地組織材料使用，減少材料的損失

4.要重視材料的使用認證，以防錯用或使用不合格的材料 5.加強材料檢查驗收，嚴把材料質量關

建設項目款項結算風險主要包括（）

1.合同風險 2.會計風險 3.資金短缺風險

竣工決算應重點審查下列哪些內容（）

1.準確性和完整性

2.審查竣工決算表內有關項目填列是否正確 3.建設項目支出的審查 4.竣工時間的審查

評價與監督按照實施主體可劃分為（）

1.單位內部監督 2.政府監督 3.社隊監督 關于行政事業單位內部控制評價與監督說法正確的有（）

1.內部監督應當與內部控制的建立和實施保持獨立

2.單位應當根據本單位實際情況確定內部監督方法、范圍和頻率 3.內部監督是單位實施內部監控的基礎

4.單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評估報告

下面選項中屬于內部控制自我評估報告披露內容的有（）

1.聲明單位領導對建立健全和有效實施內部控制負責，并履行了指導和監督職責，能夠保證財務報告的真實可靠和資產的安全完整。2.聲明已經遵循有關的標準和程序對內部控制設計與運行的健全性、合理性和有效性進行自我評估 3.對開展內部控制自我評估所涉及的范圍和內容進行簡要描述

4.聲明通過內部控制自我評估，可以合理保證單位的內部控制不存在重大缺陷 5.保證除了已經披露的內部控制重大缺陷之外，不存在其他重大缺陷

判斷

1.風險因素，風險事件和風險結果是風險基本構成要素。風險因素是風險形成的必要條件，是風險產生和存在的前提（√）

2.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。（√）

3.行政事業單位預算編制方法：行政事業單位應該以“零基預算法”為基礎，采用綜合方法編制年度預算（√）

4.單位應當加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。（√）5.行政事業單位應當建立嚴格的固定資產交付使用驗收制度，確保固定資產數量，質量等符合使用要求。固定資產交付使用的驗收工作由固定資產管理部門，使用部門及相關部門共同實施。對驗收合格的固定資產應及時辦理入庫，編號，建卡，調配等手續。(√)6.行政事業單位應當合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同（√）

7.行政事業單位應當遵循誠實信用原則嚴格履行合同，對合同的履行實施有效監控，強化對合同履行情況及效果的檢查、分析和驗收，確保合同有效履行（√）

8.單位應當根據本單位實際情況確定內部監督檢查方法、范圍和頻率，內部監督方式包括持續性教案都檢查和專項監督檢查。（√）

9.各級財政部門應當加強因公臨時出國的預算管理，嚴格控制因公臨時出國經費總額，科學合理地安排因公臨時出國經費預算，將因公出國經費全部納入預算管理并在預算中單列（√）

10.行政單位會議應當實行分類管理、分級管理、將會議費納入預算管理（√）

11.出差人員實際發生住宿而無住宿費發票的，如果是住在自己家里的，或到邊緣地區出差，無法取得住宿費發票的出差人員說明情況并經所在部門領導批準，可以報銷誠實間交通費、伙食補助費和室內交通費，其他情況一般不予報銷差旅費。（√）

12.公務人員出差需要購買機票的，必須使用公務卡在政府采購機票管理網站購買機票。（╳）

13.省直機關應當建立健全公務出差審批制度，出差必須按規定報經單位有關領導批準，從嚴控制出差人數和天數。（√）

14.接待單位對無公函的公務活動和來訪人員一律不予接待（√）

15.黨政機關國內發生的公務差旅費、公務接待費、公務用車購置及運行費、會議費、培訓費等經費的支出，除按規定實行財政直接支付或者銀行轉賬外，應當使用公務卡結算（√）

16.

第二篇：行政事業單位會計內部控制試題整理(繼續教育)

行政事業單位會計內部控制試題整理（繼續教育）

行政事業單位內部控制規范

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（）。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》 A B C

D

答案解析：依據參考《規范》第一條其他幾部法律法規針對的是營利組織，而非行政事業單位。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（）對 錯

《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A． 財務報告的可靠性 B． 經營活動的效率和效果 C． 相關法律法規的遵循性 D． 不發生貪污腐敗行為 A B C

D

答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）對 錯

《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第三講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。A.預算 B.決算 C.采購 D.定期清查 A B C

D

答案解析：資產管理都以預算為中心。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）對 錯

答案解析：《規范》第六條。A.風險轉移 B.風險規避 C.風險承受 D.風險降低 A B 4 1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。

C D

答案解析：風險規避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）對 錯 答案解析：風險評估應該至少每年一次。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。A.內部控制的組織工作 B.預算管理情況 C.收支管理情況 D.政府采購管理情況 A B C

D

答案解析：后三者屬于業務層面風險評估的內容，A屬于單位層面的風險評估內容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）對 錯

答案解析：規范第十二條，業務授權(決策)與執行職務相分離；業務執行與記錄職務相分離。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（）是行政事業單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環節。A.預算 B.歸口管理 C.收支管理 D.政府采購 E.財產保護 A B C

D

答案解析：《規范》第十二條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專業性。（）對 錯 1.行政事業單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記 B.紀委書記 C.單位領導班子 D.主要領導

A B C D

答案解析：決策機制的內容。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）對 錯

答案解析：自上而下的監督。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A.相互監督 B.業務抽查 C.專項審計 D.風險評估 A B C

D

答案解析：《規范》 第十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。（）對 錯

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的（）成為一種必然趨勢。A.系統化 B.信息化 C.高效化 D.機械化 A B C

D

答案解析：現代技術在內部控制中的應用主要體現在信息化技術的采用。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）對 錯、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位領導是預算的（）。A.決策機構 B.編制機構 C.執行機構 D.監督機構 A B C

D

答案解析：單位領導是預算的決策機構，財務部門是預算的編制機構，業務部門是預算的執行機構。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）對 錯

行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十一講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院 B.人民代表大會 C.最高人民法院 D.全國政協 A B C

D

答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）對 錯

答案解析：財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領導審批。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。A.部門經辦人 B.部門負責人 C.出納

D.審批崗或授權會計 A B C

D

答案解析：參看資金支付環節的業務流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）對 錯

答案解析：單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息。、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析 B.決算歸檔 C.預算分析 D.績效評價 A B C

D

答案解析：《規范》第二十三條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）對 錯

答案解析：單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行分析機制。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目 B.類、款、項 C.類、款、目 D.款、項、目 A B C

D

答案解析：根據《關于印發政府收支分類改革方案的通知》的有關規定。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）對 錯 答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算 B.印章保管和領用 C.票據保管和領用 D.單位收款與款項保管 A B C

D

答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）對 錯

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環節。A.申領 B.啟用 C.核銷 D.復制 A B C

D

答案解析：單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）對 錯

答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報

B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認

C.歸口審核各單位上報的采購需求 D.對采購業務進行審核和批準

A B C D

答案解析：采購業務控制職責分工。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）對 錯

答案解析：五種方式使用中有優選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。A.政府采購預算與計劃管理 B.政府采購活動管理 C.驗收管理 D.定期清查 A B C

D

答案解析：定期清查屬于資產管理制度，而非采購管理方面的制度。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）對 錯

答案解析：單位應當指定獨立于采購部門的部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中 B.全面 C.分類 D.整合 A B C

D

答案解析：《規范》第四十條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）對 錯 答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.出納可以兼管（）工作。A.稽核 B.會計檔案保管

C.收入、支出、債權、債務賬目的登記 D.現金及銀行存款日記賬的登記 A B C D

答案解析：《規范》第四十一條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（）

對 錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業績評價 B.薪酬激勵 C.責任追究 D.風險預警 A B C D

答案解析：《規范》第四十五條。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）對 錯

答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。A.工程立項 B.工程設計與概預算 C.簽訂工程合同

D.工程建設與工程竣工驗收 A B C D

答案解析：參看建設項目業務流程。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對 錯

答案解析：《規范》第四十七條。

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.合同訂立環節不包括（）。A.合同策劃 B.合同調查 C.合同登記 D.合同審批 A B C D

答案解析：合同訂立環節包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環節，合同履行環節涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環節，此外還有合同履行后續環節，包括合同登記、合同歸檔管理等環節。

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）對 錯

答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。

一、判斷題（每小題3分，10小題，共30分）

1.按照財政部門關于開展項目支出績效考評工作的有關規定，財政部門負責統一制定績效考評的規章制度，指導、監督、檢查各單位的績效考評工作，各單位負責組織實施本部門的績效考評工作。（）A 正確

B 錯誤

正確答案：A

2.預算調整是預算管理中一個必不可少的環節。一方面，在預算執行過程中，主、客觀環境的變化，尤其是當外部環境發生重大變化時，如果片面強調預算的剛性，預算就會變得呆板僵化，妨礙單位的有效運作，此時，預算調整就必不可少；另一方面，預算調整又是一個十分規范的過程，必須建立嚴格規范的調整審批制度和程序，必須按照規定的程序進行調整，在變化中求不變。單位應當加強對預算調整環節的控制，保證預算調整依據充分、方案合理、程序合規。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

3.當前我國財政體制管理改革目標是要構建公共財政體制框架，加強對財政性資金使用和財政支出效率的管理和監督，提高財政資金使用的安全性，提高財政支出的效益，以應對開放經濟下的各種風險沖擊。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

4.貨幣資金是指資金循環周轉中停留在貨幣形態的資金，按貨幣資金的用途和存放地點的不同，分為現金、銀行存款和其他貨幣資金。由于貨幣資金具有高度的流動性和控制風險，大多數貪污、詐騙、挪用公款等違法亂紀的行為都與貨幣資金有關。因此，行政事業單位必須加強對貨幣資金的管理和控制，結合貨幣資金內部控制，這對保護行政事業單位資產的安全完整，以及業務的正常運轉起著非常關鍵的作用。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

5.大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

6.內部控制是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。（）

A 正確 B 錯誤

正確答案：A

7.不依靠財政性資金運營的行政事業單位則受國家預算制度約束，完全可以按照一般組織的預算管理模式開展預算，特別是對于經營性業務單位，完全可以借鑒企業全面預算管理體系。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：B

8.為了確保固定資產的安全與完整，提高固定資產的利用效率，單位不應當對固定資產業務建立嚴格的授權批準制度，明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，不規定經辦人的職責范圍和工作要求。嚴禁未經授權的機構或人員辦理固定資產業務。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：B

9.控制評價報告主要說明內部控制程序是否符合國家有關規定，是否符合行政事業單位管理方針和政策，是否滿足單位經營管理的需要，是否有利于單位經營目標的實現，是否能夠發現內部控制制度在運行中存在的漏洞或缺陷，是否能夠提出改進的措施及具體計劃和進度安排等。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

10.內部控制的建立與完善是單位內部管理制度建設的重要內容。記錄和保存內部控制設計和建立的資料，有利于內部控制的實施，也有利于未來對內部控制進一步的完善。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

11.固定資產會計應當核對原始憑證與記賬憑證是否相符，根據原始憑證和記賬憑證及時登記固定資產明細賬、固定資產登記薄和開設固定資產登記卡。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

12.行政事業單位合同在編號、審批及法定代表人或由其授權的代理人簽署前，可以先蓋合同專用章。（）

A 正確 B 錯誤

正確答案：B 合同變更后行政事業單位應當對新的合同進行審核，審核程序與合同訂立前的審核程序相同。（）

A 正確

B 錯誤

正確答案：A

二、單選題（每小題2分，10小題，共20分）

1.下列不屬于行政事業單位內部控制要素的是（）。

A ．控制環境

B ．風險評估

C ．內部監督

D ．財務核算

正確答案：D

2.工程項目的概預算管理部門分別為工程項目部、財務部和監察審計部。以收集編制工程項目預算的各種資料，編制并執行工程項目預算是（）職責。

A ．工程項目部

B ．財務部

C ．監察審計部

D ．以上全是

正確答案：A 3.下列屬于事業單位支出的項目是（）。

A ．其他商品和服務支出

B ．業務費

C ．補助工資與行政單位津貼

D ．補助工資與行政單位津貼 正確答案：A 4.通常講的“COSO報告”是指（）。

A ．《內部控制——協作體系的要素及其對于管理層和獨立公共會計師的重要性》

B ．美國注冊會計師協會于1988年發布了《審計準則公告第55號》

C ．《內部控制——整體框架》

D ．《公司治理指引》

正確答案：C 5.下列各項中不屬于會計系統控制的主要方面是（）。

A ．嚴格遵守各項財經法規

B ．會計人員崗位責任制

C ．建立健全會計檔案保管制度

D ．定期進行監督檢查

正確答案：D 6.下列不屬于行政事業單位合同管理中應關注的主要風險項目是（）。

A ．合同訂立時的風險

B ．合同履行時的風險

C ．合同存檔時的風險

D ．合同糾紛的風險

正確答案：C 7.行政事業單位內部控制各要素中，（）是實施內部控制的基礎。

A ．風險評估

B ．控制活動

C ．控制環境

D ．內部監督 正確答案：C 8.合同管理往往又是行政事業單位內部控制中最為（）環節之一。

A ．重要的B ．特殊的C ．疏忽和薄弱的D ．完備的

正確答案：C 9.下列各項不屬于行政事業單位內部控制評價原則的是（）。

A ．風險導向原則

B ．獨立性原則

C ．成本效益原則

D ．權責發生制原則 正確答案：D 10.工程項目控制的目標不包括（）。

A ．規范工程項目管理

B ．提高工程項目質量

C ．保證工程項目進度

D ．降低工程項目成本

正確答案：D 11.行政事業單位合同訂立前不需要對合同簽約對象進行項目是審查的（A ．主體資格

B ．資信能力

C ．履約能力

D ．行業特點 正確答案：D

。）

三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）

1.下列各項中屬于行政事業單位合同結算控制內容的有（）。

A ．完成合同規定的全部義務后，就可以辦理合同的結算

B ．只有具備合同規定的付款條件的，才能辦理付款

C ．行政事業單位財會部門應當根據合同條款審核后辦理結算業務

D ．未按合同條款履約的，財會部門有權拒絕付款

正確答案：BCD 2.項目支出預算是部門支出預算的組成部分，是行政事業單位為完成其特定的行政工作任務或事業發展目標，在基本支出預算之外編制的項目支出計劃。項目支出預算管理原則（）。

A ．綜合預算的原則

B ．科學論證、合理排序的原則

C ．成本效益的原則

D ．追蹤問效的原則

正確答案：ABD 3.行政事業單位應加強對合同簽約對象相關情況進行審查，審查內容包括（）。

A ．主體資格

B ．履約能力

C ．資信能力

D ．內容合法

正確答案：ABC 4.下列各項中屬于行政事業單位收支業務的不相容崗位的是（）。

A ．收支的收款與會計核算相分離

B ．收支的收款與審核監督相分離

C ．收支的支出與會計核算相分離

D ．收支的會計核算與審核監督相分離 正確答案：AD 5.事業單位支出的分類（）。

A ．上繳上級支出

B ．事業支出

C ．經營支出

D ．專款支出

正確答案：ABCD 6.行政事業單位在許多方面和企業組織有相同或相似之處。但作為兩類不同性質的組織，行政事業單位和企業之間的區別是顯著的，這些不同之處主要表現在以下幾個方面（）。

A ．行政事業單位建立或運作的動機不是為了獲利

B ．受托責任的多層次性

C ．資金來源的無償性

D ．資金運用的限定性

正確答案：ABCD 7.行政事業單位收支業務管理中存在的問題難包括（）。

A ．單位領導不重視，內部控制制度不健全

B ．崗位設置不夠合理

C ．預算控制比較薄弱

D ．收支核算不規范

正確答案：ABCD 8.行政事業單位在建立并實施采購與付款內部控制制度中，至少應當強化對以下關鍵方面或者關鍵環節的風險控制，并采取相應的控制措施有（）。

A ．權責分配和職責分工應當明確，機構設置和人員配備應當科學合理

B ．請購依據應當充分適當，請購事項和審批程序應當明確 C ．采購與驗收的管理流程及有關控制措施應當清晰，對供應商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應有明確規定

D ．付款方式、程序、審批權限和與客戶的對賬辦法應當明確

正確答案：ABCD 9.組織結構合理，權利責任分配適當，是內部控制發揮作用的前提條件。行政事業單位職責分配考慮的主要因素包括（）。

A ．在單位內部是否有明確的職責劃分，將業務授權、業務記錄、資產保管和維護以及業務執行的責任盡可能地分離

B ．數據的所有權劃分是否合理

C ．是否已針對授權交易建立適當的政策和程序

D ．單位文化建設是構建有效控制環境的必然要求 正確答案：ABC 10.工程項目概預算的內容包括幾個方面（）。

A ．建筑安裝工程費

B ．設備工具

C ．器具購置費

D ．工程建設其他費用和預備費

正確答案：ABCD 11.下列各項中屬于《行政事業單位內部控制規范（試行）》適用范圍的是（）。

A ．各級黨的機關

B ．事業單位

C ．大中型央企

D ．審判機關

正確答案：ABD 12.行政事業單位內部控制目前存在的主要問題（）。

A ．預算控制相對弱化 B ．內控意識相對薄弱

C ．監督考核機制不到位

D ．會計基礎工作薄弱

正確答案：ABCD 13.政府采購招標的準備階段基本程序包括以下（）。

A ．組建評標委員會

B ．制定總體實施方案

C ．邀請有關人員

D ．項目綜合分析 正確答案：ABCD

第三篇：2013會計繼續教育考試及答案 行政事業單位內部控制規范

一、單項選擇題

1.本規范，第一章介紹了行政事業單位內控規范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內控的原則，并明確（）對內控的責任。A.單位負責人 B.出納 C.市場總監 D.財務總監

2.內部控制的（）是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。A.目標 B.方法 C.手段 D.定義

3.經濟活動風險評估至少（）進行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世紀

4.根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。這稱為（）。A.歸口管理 B.內部管理 C.宏觀管理 D.單位管理

5.事業單位預算應當自求收支平衡，（）編制赤字預算。A.不得 B.可以

C.有時候可以

D.領導允許時可以

6.事業單位（）是指事業單位根據預算執行結果編制的報告。A.預算 B.決算 C.概算 D.統計

7.事業單位應當按照規定編制決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。A.出納 B.采購人員 C.財政部門 D.銷售部門

8.建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關（）管理。A.資產 B.負債

C.所有者權益 D.凈資產

9.合同發生糾紛的，單位應當在規定時效內與對方（）。A.協商談判 B.暴力解決 C.訴訟仲裁 D.保持沉默

10.經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照（）有關規定報經批準。A.個人 B.領導 C.組織 D.國家

11.通過（）派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。A.人民代表大會 B.國務院

C.各級人民政府 D.審計署

12.單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則不包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.規范性原則

13.單位內部控制的控制方法不包括（）。A.信息內部公開

B.不相容崗位相互分離 C.成本控制

D.內部授權審批控制

14.單位應當建立健全集體研究、專家論證和（）相結合的議事決策機制。A.淘汰法 B.民主表決 C.技術咨詢 D.歸類法

15.下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。A.由出納人員兼任會計檔案保管工作

B.由出納人員保管簽發支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D.由出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作

16.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度

B.不相容崗位分離 C.授權審批制度 D.監督制度

17.向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為（）。A.一級預算單位 B.二級預算單位 C.基層預算單位 D.三級預算單位

18.單位應當按照（），明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。A.支出業務的金額 B.支出業務的類型 C.支出業務的部門 D.支出業務的形式

19.（）是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。A.初步確定的投資額 B.提請的投資額 C.上一年的投資額 D.經批準的投資概算

20.單位應全面審核各類單據。重點審核（），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。A.單據來源是否合法 B.單據格式是否正確 C.單據保存是否合規 D.單據填制是否清楚

二、多項選擇題

1.《行政事業單位內部控制規范》適用的范圍包括（）。A.各級黨的機關 B.人大機關 C.政協機關

D.各民主黨派機關

2.單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應性原則

3.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（A.預算管理情況 B.收支管理情況 C.政府采購管理情況 D.資產管理情況

4.單位內部控制的控制方法包括（）。A.不相容崗位相互分離 B.內部授權審批控制 C.歸口管理 D.預算控制

5.內部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業務管理 B.收支業務管理 C.政府采購業務管理 D.合同管理

6.行政單位預算包括（）。A.收入預算 B.支出預算 C.高層預算 D.基層預算

7.事業單位收入包括（）。A.財政補助收入 B.事業收入

C.上級補助收入 D.附屬單位上繳收入

8.事業單位支出包括（）。A.事業支出 B.經營支出

C.對附屬單位補助支出）。D.上繳上級支出

9.單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的（）工作。A.收集 B.整理 C.歸檔 D.保管

10.事業單位應當依法接受（）的監督。A.主管部門 B.財政部門 C.審計部門 D.無關部門

11.企業通過（）方面強調如何開展單位層面的內部控制。A.議事決策制度

B.會計制度及信息系統 C.資產控制

D.崗位任職資格

12.單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、（）等不相容崗位相互分離。A.招標文件準備與復核 B.合同簽訂與驗收 C.驗收與保管 D.授權與審核

13.建立資產（），采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查機制 D.預算管理制度

14.單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點庫存現金。A.登記總賬的會計人員 B.出納

C.登記銀行存款日記賬的人員 D.登記應收賬款明細賬的人員

15.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（）方面。A.預算管理

B.人力資源管理 C.合同管理 D.建設項目管理

16.項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由（）進行審核，出具評審意見。A.單位領導人員 B.單位的編制人員

C.根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構 D.單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員

17.國家對事業單位實行（）預算管理辦法。A.不定額補助 B.核定收支

C.結轉和結余按規定使用 D.超支不補

18.內部控制的目標是（），提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。A.合理保證企業經營管理合法合規 B.財務報告及相關信息真實完整

C.評估企業體系是否運行有效、適宜、持續改進 D.資產安全

19.按照預算管理權限，行政單位預算管理分為（）。A.基層預算單位 B.二級預算單位 C.一級預算單位 D.主管預算單位

20.行政單位編制預算，應當綜合考慮（）因素。A.資產占有和使用情況

B.以前結轉和結余情況

C.以前工作計劃和相應支出需求 D.以前預算執行情況

三、判斷題

1.《行政事業單位內部控制規范》所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（）

2.在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。這體現了事業單位財務管理的重要性原則。（）

3.經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。（）

4.合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。（）

5.內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。（）

6.事業單位預算是指事業單位根據事業發展目標和計劃編制的財務收支計劃。（）

7.事業單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。（）

8.單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。（）

9.事業單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（）

10.單位應當建立健全建設項目內部管理制度。（）

11.內部控制是由企業董事會、監事會、經理層實施的、旨在實現控制目標的過程。（）

12.單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。（）

13.預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規定程序報送審批。（）

14.企業應定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。（）

15.單位對外投資，應當由單位全體人員決定。（）

16.單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

17.經濟活動風險評估至少每半年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。（）

18.單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。（）

19.《內控規范》自2013年1月1日起施行。（）

20.重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。（）

答案部分

一、單項選擇題 1.【正確答案】 A 2.【正確答案】 A 3.【正確答案】 C 4.【正確答案】 A 5.【正確答案】 A 6.【正確答案】 B 7.【正確答案】 C 8.【正確答案】 A 9.【正確答案】 A 10.【正確答案】 D 11.【正確答案】 B 【答案解析】 通過國務院派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。12.【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則。13.【正確答案】 C 【答案解析】 單位內部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開。14.【正確答案】 C 【答案解析】 單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。15.【正確答案】 D 【答案解析】 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。16.【正確答案】 A 【答案解析】 單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。17.【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。18.【正確答案】 B 【答案解析】 單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。19.【正確答案】 D 【答案解析】 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。20.【正確答案】 A 【答案解析】 全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

二、多項選擇題 1.【正確答案】 ABCD 2.【正確答案】 ABCD 3.【正確答案】 ABCD 4.【正確答案】 ABCD 5.【正確答案】 ABCD 6.【正確答案】 AB 7.【正確答案】 ABCD 8.【正確答案】 ABCD 9.【正確答案】 ABCD 10.【正確答案】 ABC 11.【正確答案】 ABD 【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關鍵崗位責任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計制度及信息系統等方面，強調如何開展單位層面的內部控制。12.【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。13.【正確答案】 BC 【答案解析】 建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。14.【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金。15.【正確答案】 ACD 【答案解析】 單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理和其他情況。16.【正確答案】 CD 【答案解析】 項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。17.【正確答案】 BCD 【答案解析】 國家對事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。18.【正確答案】 ACD 【答案解析】 內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。19.【正確答案】 ABC 【答案解析】 按照預算管理權限，行政單位預算管理分為一級預算單位、二級預算單位、基層預算單位。20.【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預算，應當綜合考慮下列因素：工作計劃和相應支出需求；以前預算執行情況；以前結轉和結余情況；資產占有和使用情況；其他因素。

三、判斷題 1.【正確答案】 對 2.【正確答案】 對 3.【正確答案】 對 4.【正確答案】 對 5.【正確答案】 對 6.【正確答案】 對 7.【正確答案】 對 8.【正確答案】 對 9.【正確答案】 對 10.【正確答案】 對 11.【正確答案】 錯

【答案解析】 內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。12.【正確答案】 對 13.【正確答案】 對 14.【正確答案】 對 15.【正確答案】 錯

【答案解析】 單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。16.【正確答案】 對 17.【正確答案】 錯

【答案解析】 經濟活動風險評估至少每年進行一次。18.【正確答案】 錯 19.【正確答案】 錯

【答案解析】 《內控規范》自2014年1月1日起施行。20.【正確答案】 錯

第四篇：2013會計繼續教育考試及答案 行政事業單位內部控制規范

行政事業單位內部控制規范試題及答案解析

行政事業單位內部控制是2013、2014年全國會計人員繼續教育考試重要內容，是行政事業單位會計人員繼續教育必學內容之一，中華財會網特別總結了關于行政事業單位內部控制規范講解試題及答案解析，供參考： 《行政事業單位內部控制》 第一講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?COSO委員會于2004年9月頒布了《企業風險管理——綜合框架》，將內部控制五要素變為八個要素，其中保留的要素是（）。A.風險評估 B.目標制定 C.事項識別 D.風險反應 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

COSO委員會于2004年9月頒布了《企業風險管理——綜合框架》，五要素變為八個要素，分別是控制環境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監控。五要素為：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。

二、判斷題

?在內部控制的八要素中，風險評估不是之前的五要素的內容。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：COSO委員會于2004年9月頒布了《企業風險管理——綜合框架》，五要素變為八個要素，分別是控制環境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監控。五要素為：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。《行政事業單位內部控制》 第二講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，不屬于內部環境資源的是（）。A.人力資源 B.自然資源 C.物力資源 D.財力資源 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：

內部環境主要指組織架構、人力資源、物力資源、財力資源、文化環境。人力資源對于任何組織都始終是最關鍵和最重要的因素，人力資源的劃分根據不同組織、不同標準有不同的類型，比如企業人力資源根據他們所從事的工作性質的不同，可分為生產工人、技術工人和管理人員三類；物力資源是指內部物質環境的構成內容，即在組織活動過程中需要運用的物質條件的擁有數量和利用程度；財力資源是一種能夠獲取和改善組織其他資源的資源，是反映組織活動條件的一項綜合因素，財力資源指的是組織的資金擁有情況、構成情況、籌措渠道、利用情況，財力資源的狀況決定組織業務的拓展和組織活動的進行等；文化環境是指組織的文化體系，包括組織的精神信仰、生存理念、規章制度、道德要求、行為規范等。

二、判斷題

?正規化程度越高，人的自主權越低。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：如果一種工作的正規化程度高，就意味著做這項工作的人對工作內容、工作時間、工作手段沒有多大自主權。

《行政事業單位內部控制》 第二講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（）。A.虛擬組織 B.團隊式 C.委員會結構 D.矩陣式

A B C D 【正確答案】：A 【解析】：虛擬組織結構，也稱為網絡型組織，是指臨時把人員召集起來，以利用特定的機遇，待目標完成后即行解散的一種臨時組織。虛擬組織結構是一種具有很精干的核心機構，以契約關系的建立和維持為基礎，依靠外部機構進行制造，銷售或其他重要業務經營活動的組織結構形式。虛擬組織具有較大的適應性、在內部組織結構、規章制度等方面具有靈捷性。虛擬組織是一個以機會為基礎的各種核心能力的統一體，這些核心能力分散在許多實際組織中，它被用來使各種類型的組織部分或全部結合起來以抓住機會。當機會消失后，虛擬組織就解散。所以，虛擬組織可能存在幾個月或者幾十年。虛擬組織的主要優點是靈活性、能削減長期的風險和成本，但其主要不足是組織主管人員對組織的主要職能缺乏強有力的控制。虛擬組織比較適合于需要較強的靈活性和快速反應能力，跨國、跨地區開展一些業務合作項目的企業和事業單位，2008年北京奧運會在體育場館建設、電信服務、體育用品、餐飲服務、交通、銀行等都有無數的戰略合作伙伴，以應對快速變化的體育市場、技術和全球觀眾的要求，使奧運會取得圓滿成功，成為體育歷史上一次無與倫比的體育盛會。

二、判斷題

?行政事業單位的社會責任感應當與行政事業單位的核心理念和價值觀高度一致。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：行政事業單位的高級管理人員有責任在行政事業單位范圍內培養社會責任感。行政事業單位的社會責任感應當與行政事業單位的核心理念和價值觀高度一致。

《行政事業單位內部控制》 第二講

（三）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于內部風險要素的是（）。A.高級管理人員的職業操守 B.法律法規 C.教育水平D.技術進步 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政事業單位識別內部風險，應當關注下列因素：(1)高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素；

(2)組織機構、業務活動方式、資產管理、業務流程等管理因素；

(3)研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素；

(4)財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素；

(5)營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素；

(6)其他有關內部風險因素。

二、判斷題

?風險評估就是風險識別。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：風險識別是指識別所有可能對組織產生負面影響的損失風險，即找出影響預期目標實現的主要風險。所謂風險評估是及時識別、系統分析業務活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略的過程。要對識別的風險進行分析，以便形成確定如何對它們進行管理的依據。風險與可能被影響的目標相關聯。既要對固有風險進行評估，也要對剩余風險進行評估，評估要考慮到風險的可能性和影響。

《行政事業單位內部控制》 第二講

（四）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，與授權審批為不相容職務的是（）。A.申請 B.財產保管 C.記錄 D.財產清查 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

在行政事業單位中不相容職務一般有：授權審批職務與申請職務，授權審批職務與執行業務職務，執行業務職務與監督審核職務，執行與會計記錄業務職務，財產保管與會計記錄職務，明細賬與總賬記錄職務，執行業務職務與財產保管職務，財產保管職務與財產核查職務等。

二、判斷題

?由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內部控制無需自我評價。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：

內部控制自我評價是指行政事業單位內部為實現目標、控制風險而對內部控制系統的有效性和恰當性進行自我評價的方法。內部控制自我評價的內容就是五大要素。內部控制的自我評價有利于內部控制體系的健全和完善。能夠對內部控制的實踐運用進行監督檢查和總結，能夠了解內部控制系統的建立和健全情況，促進行政事業單位的發展。

《行政事業單位內部控制》 第三講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（）。

A.不具備設立專門機構條件的行政事業單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作

B.財會部門不得負責預算管理 C.預算委員會下不設置考核評價組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：在理事會下，行政事業單位可以設立一個預算管理職能部門，即預算委員會、預算領導小組等作為專門辦事機構，由其具體負責本行政事業單位預算管理工作，處理行政事業單位日常預算管理工作及與預算相關的日常事務。而且在預算委員會下設預算編制組、內部仲裁組、內部審計組和考核評價組，從而形成一個結構多元化的預算管理組織體系。不具備設立專門機構條件的行政事業單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作。

二、判斷題

?全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：行政事業單位在建立與實施預算內部控制過程中，至少應當強化對下列關鍵方面或者關鍵環節的控制：

（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。

（二）預算編制、執行、調整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密，對預算編制方法、審批程序、預算執行情況檢查、預算調整、預算執行結果的分析考核等應當有明確的規定。《行政事業單位內部控制》 第三講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業單位預算考核的機構是（）。A.預算管理部門 B.內部審計部門 C.公司高級管理層 D.財務部門 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

行政事業單位預算管理部門應當定期組織預算執行情況考核。有條件的行政事業單位，也可設立專門機構負責考核工作。

二、判斷題

?行政事業單位應當建立固定預算機制。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：

行政事業單位應當建立內部的彈性預算機制，對于不影響財務預算目標的業務預算、資本預算、籌資預算之間的調整，行政事業單位可以按照內部授權批準制度執行，鼓勵預算執行部門及時采取有效的經營管理對策，保證財務預算目標的實現。

《行政事業單位內部控制》 第四講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，人力資源退出機制需要的支撐不包括的是（）。A.觀念支撐 B.物質支撐 C.法律支撐 D.組織支撐 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：

建立人力資源退出機制還需要相關環境的支撐，這包括觀念支撐、物質支撐、信息溝通支撐和法律支撐。不包括組織支撐。

二、判斷題

?公務員的崗位設置，應當按需設崗。（）對 錯

【正確答案】：對

【解析】：

《行政事業單位內部控制》 第五講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于資金管理中的重點是（）。A.貨幣資金管理 B.非流動資金管理 C.專項資金管理 D.固定資金管理 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：貨幣資金的管理是整個資金管理的重點，貨幣資金收支業務的內部控制是建立整個內部控制制度的關鍵。

二、判斷題

?出納人員可以兼任往來賬目的登記。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記。而登記貨幣資金日記賬是出納人員的本職工作。

《行政事業單位內部控制》 第五講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，不屬于固定資產目錄管理制度中的三級管理的是（）。A.固定資產總賬 B.固定資產登記簿 C.固定資產卡片 D.固定資產的維修保養 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：

固定資產的管理要健全賬卡設置，實行三級管理。行政事業單位要分別設置固定資產總賬、固定資產登記簿和固定資產卡片。維修保養不包含在三級管理中。

二、判斷題

?往來資金不需定期清理。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：單位應當建立往來資金定期清理制度，明確清理依據和要求。年終，對呆滯往來賬的轉賬必須由單位出具書面報告，詳細說明往來發生的時間、金額、呆滯的原因、處理的意見。報告經上級主管部門同意后，報同級財政部門審批。單位根據財政部門審批的意見，對呆滯往來進行賬務處理。杜絕單位對呆滯往來賬款擅自列收列支或核銷的情況發生。

《行政事業單位內部控制》 第六講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?政府采購文件的保存期限為（）。A.從采購結束之日起至少保存十五年 B.從談判之日起至少保存十五年 C.從采購結束之日起至少保存二十年 D.永久保存 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：采購人、采購代理機構對政府采購項目每項采購活動的采購文件應當妥善保存，不得偽造、變造、隱匿或者銷毀。采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存十五年。

二、判斷題

?采用邀請招標方式時，廢標后，采購人不需要當將廢標理由通知所有投標人。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：采用邀請招標方式時，廢標后，采購人需要當將廢標理由通知所有投標人。

《行政事業單位內部控制》 第七講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于工程項目策劃和決策階段工作的是（）。A.初步可行性研究 B.工程項目的初步設計 C.工程項目的試運行 D.建設條件的準備 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

工程項目策劃和決策階段的主要工作程序包括：投資機會研究、初步可行性研究、可行性研究、項目評估及決策。工程項目準備階段的主要工作程序包括：工程項目的初步設計和施工圖設計，工程項目征地及建設條件的準備，設備、工程招標及承包商的選定，簽訂承包合同。工程項目實施階段的主要任務是將“藍圖”變成工程項目實體，實現投資決策意圖。在這一階段，通過施工，在規定的范圍、工期、費用、質量內，按設計要求高效率地實現工程項目目標。工程項目竣工驗收和總結評價階段完成工程項目的試運行、竣工驗收和總結評價。

二、判斷題

?工程招標是風險控制的最為重要的階段。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：工程項目立項是整個工程項目開展的前期階段，也是風險控制的最為重要的階段。

行政事業單位內部控制》 第七講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，不屬于工程變更的是（）。A.籌建單位變更 B.施工單位變更 C.建立單位變更 D.分包單位變更 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：根據提出變更申請和變更要求的不同部門，將工程變更劃分為三類：即籌建單位變更、施工單位變更、監理單位變更。

二、判斷題

?工程預算必須在年初列入或年中調整列入財務預算，并通過財務預算對工程支出進行控制。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：工程預算是以施工圖設計為基礎編制的，是公司進行招投標選擇施工單位和設備、控制建設項目工程造價、進行竣工決算、編制資本預算和資金籌措計劃的重要依據。工程預算由基建部門的專業人員或委托專業機構編制。工程預算必須在年初列入或年中調整列入財務預算，并通過財務預算對工程支出進行控制。

行政事業單位內部控制》 第八講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于行政單位預算外資金的管理要求是（）。A.分類管理 B.收支統一管理 C.收入不需上繳財政 D.收入不需納入單位綜合財政收支計劃 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政單位應堅持以下預算外資金的管理要求：（1）收支兩條線，收入上繳財政專戶（2）預算外收入實行分類管理。（3）預算外資金收入，需列入單位綜合財政計劃。（4）預算外資金的審批、取得、上繳和撥付等具體環節的管理要求。

二、判斷題

?單位應通過開展收入預算執行情況分析，及時找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。（）

對 錯

【正確答案】：對

行政事業單位內部控制》 第九講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業單位應對各項政府專項支出實行（）。A.限額管理 B.預算管理 C.領導管理 D.全員管理 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：行政事業單位應對各項政府專項支出實行預算管理。政府專項支出預算應按照政府和財政部門規定的程序、方法和標準編制。

二、判斷題

?經營支出是事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經營活動發生的支出。（）

對 錯

【正確答案】：錯 【解析】：經營支出是事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經營活動發生的支出，以及實行內部成本核算單位已銷產品實際成本。各項經營支出的內容可比照事業支出。

《行政事業單位內部控制》 第十講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?對行政事業單位財務報告的真實性、合法性和完整性負總責的是（）。A.財會人員 B.財務主管 C.內部審計人員 D.單位負責人 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：行政事業單位負責人對行政事業單位財務報告的真實性、合法性和完整性負總責。

二、判斷題

?行政事業單位的財務報告，不需要進行審計。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：行政事業單位應當根據國家法律法規和有關監管規定，聘請會計師事務所對行政事業單位財務報告進行審計。一是，行政事業單位應當建立聘請會計師事務所的制度，明確選聘的標準和程序，嚴格執行相應的標準和程序，報相關部門審議。二是，行政事業單位財務報告須經注冊會計師審計，注冊會計師及其所在的事務所出具的審計報告，應當隨同財務報告一并提供。

行政事業單位內部控制》 第十一講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?已知道系統內部工作原理，以此查找系統的錯誤，關鍵是測試數據方案，盡可能窮盡等價類，以處理邏輯來設計測試數據，這種方法稱為（）。A.白盒法 B.黑盒法 C.試錯法 D.查錯法

A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

已知道系統內部工作原理，以此查找系統的錯誤，關鍵是測試數據方案，盡可能窮盡等價類，以處理邏輯來設計測試數據。這是白盒法。黑盒法是把軟件系統看成一個黑匣子，關注的是什么樣的輸入有什么樣的輸出。測試人員不需要考慮和了解系統內部特征和處理邏輯，只考慮規格說明書反映的功能是否得到滿足。

二、判斷題

?自主開發與委托開發的風險均較大。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：

自主開發是指單位完全依靠自身的力量獨立完成信息系統的需求分析、系統設計、程序代碼編寫、測試、系統維護、升級等階段工作。自行開發的優點是單位對開發軟件等擁有版權、享有全部收益，開發過程中人員容易協調，保證進度；開發人員熟悉單位的情況，可以開發出符合自身需求的信息系統。缺點是開發周期較長，成功率低，對開發隊伍的素質要求也很高，單位承擔所有風險，一般單位不容易做到。委托開發是單位委托具有開發能力和經驗的機構或專業開發人員，根據本單位的實際業務，按照本單位的要求進行信息系統的開發。這種方式比較省時、省力，而且，開發的信息系統水平較高。但這種開發方式的風險比較大，對于開發單位需要進行深入調查，所簽訂的開發合同的條款也必須詳細明確。

《行政事業單位內部控制》 第十二講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業單位內部控制的評價主體是（）。A.單位負責人和管理層 B.財務人員 C.內部審計部門 D.社會中介機構 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：內部控制的評價主體，即“行政事業單位負責人和管理層（或者是理事會或類似權力機構）”。

二、判斷題

?查找和治理舞弊是行政事業單位進行內部控制的目標。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：行政事業單位內部控制評價的目標主要表現在以下兩個方面：

（一）揭示和防范風險

（二）提高內部控制制度執行的有效性

《行政事業單位內部控制》 第十三講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?內部審計項目應按照（）的規定實施。A.內部控制規范 B.內部審計準則 C.外部審計準則 D.公司法

A B C D 【正確答案】：B 【解析】：

內部審計項目應按照中國內部審計準則的規定實施，并在審計報告中聲明，若存在未遵循該準則的情況，則也需要在審計報告中作出解釋和說明。

二、判斷題 ?內部審計部門需要與財務部門分設，但不必獨立于紀檢監察部門。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：內部審計部門需要與財務、紀檢、監察部門分設，不能有行政隸屬關系

第五篇：2015年鎮江會計繼續教育題目答案行政事業單位內部控制

2015會計繼續教育——行政事業單位內部控制

一、選擇題

1、在“三位一體”的內部控制體系中，質量管理體系中的質量記錄相當于內部控制的（）。控制文檔

2、在六位一體的方法論中，內部控制設計的對象是（）。流程

3、在現狀調研過程中，業務流程方面關注的是（）。經濟業務

4、保證資產的安全，應加強以（）為中心的資產管理。預算

5、單位進行業務層面的內控評價時，應重點關注的內容不包括（）。內控的組織工作

6、事業單位內部控制應該（）。至少每年評價一次

7、事業單位評價內部控制設計和運行的有效性的方法，不包括（）。重新計算

8、事業單位內部控制評價方案應該由（）決定是否通過審批。單位負責人

9、內部控制體系建設中負責監督制度執行落實的部門是（）。內部審計部門

10、內部審計機構應當歸屬于事業單位的（）。最高管理層

11、內部控制評價的最終任務是（）。消除不利影響

12、內部控制設計的方法流程是（）。現狀調研-確定范圍-風險評估-繪制流程-編寫手冊-修訂制度

13、內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這體現的是內部控制原則中的（）。適應性原則

14、內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督，這體現的是內部控制原則中的（）。制衡性原則

15、執行控制的人不具備必要的權威或者專業勝任能力，可能導致（）。運行缺陷

16、根據調研情況，梳理業務范圍時采用的方式是（）。研討會

17、下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。由出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作

18、下列不屬于會計信息化發展歷程所經階段的是（）。系統化會計

19、下列說法錯誤的是（）。會計信息化使報告仍采取紙質方式

20、下列不屬于財政部頒布《企業會計信息化工作規范》目的的是（）。增加經營成本

21、下列各項中，不屬于風險評估工作內容的是（）。風險管控

22、下列有關XBRL的說法不正確的是（）。XBRL不能完成總部一級的報表編制

23、下列說法不正確的是（）。《企業會計信息化工作規范》施行前已經投入使用的會計軟件不符合工作規范要求的，應當自工作規范施行之日起一年內進行升級完善，達到要求

24、下列說法正確的是（）。軟件供應商應當就如何通過會計軟件開展會計監督工作，提供專門教程和相關資料

25、下列不屬于舞弊三角論要素的是（）。公平

26、下列理論不屬于舞弊行為的成因的是（）。零和博弈理論

27、下列有關會計信息化軟件的說法不正確的是（）。會計軟件可以提供對已記賬憑證操作人的修改功能

28、下列有關電子簽名說法不正確的是（）。可靠的電子簽名比手寫簽名或者蓋章具有更強的法律效力

29、財政部頒布的《企業會計信息化工作規范》開始施行的日期是（）。2014年1月6日 30、目前適用于企業及其會計軟件的規范是（）。《企業會計信息化工作規范》

31、關于行政事業單位內部控制的內涵，下列說法不正確的是（）。非經濟活動的風險也是行政事業單位內部控制的范圍

32、內部控制的第一責任人是（）。單位領導

二、判斷題

1、重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致嚴重偏離控制目標。（）錯誤

2、內部控制體系建設由財務部門牽頭，專門的建設部門參與實施。（）錯誤

3、內部控制規范對現行內外部管理制度推倒重來，從源頭建立溝通協調機制，變事后控制為事前和事中全過程控制。（）錯誤

4、內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險，并采取更為嚴格的控制措施，確保不存在重大缺陷。（）正確

5、每一項業務都要畫流程圖，每一個流程圖都有業務環節。（）正確

6、對于分析結果為中等的風險需要特別關注并加以控制為低風險。（）正確

7、事業單位內部控制評價的最終目的是完成內部控制評價報告。（）錯誤

8、事業單位內部控制的評價主體是內部審計機構等專門的評價機構，這些機構必須完全獨立于企業。（）錯誤

9、事業單位應當著重在單位層面和業務層面評價內控設計的有效性。（）錯誤

10、事業單位內部控制的有效性是指內部控制設計和運行的有效性。（）正確

11、事業單位的財務負責人對內部控制設計和運行的有效性負責。（錯誤）

12、為保證內部控制的效果，對每一項風險都必須有多項控制措施來應對。（）錯誤

13、行政事業單位內部控制是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（）正確

14、行政事業單位內部控制的有效性是指內部控制設計和運行的有效性。（）正確

15、行政事業單位內部控制建設以資金管控為核心，通過建章立制可以幫助單位規范經費管理，在體制機制上落實厲行節約反對浪費條例的相關要求。（）正確

16、行政事業單位單位實施內部控制將能有效杜絕舞弊和腐敗的發生。（）錯誤

17、評價機構在開展內部控制評價工作時必須具備獨立性，專業的勝任能力和職業道德，并且能夠獲得單位人員的支持。（）正確

8、、機會要素是企業舞弊者的行為動機。（）錯誤

19、單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。（）正確 20、單位負責人應當指定專門的部門或專人負責對單位內部控制有效性進行評價，并出 具自我評價報告。（正確）

21、從總體來看，中國會計信息化還處在發展過程中，還存在著諸多亟待解決的問題。（）正確

22、會計資料的范圍比會計檔案要窄。（）錯誤

23、會計檔案是指只有具有長期保存價值并歸檔保存的那部分會計資料。（）正確

24、會計信息系統不能直接減少人為的舞弊現象，但是可以提高會計信息的可靠性和信息質量。（）錯誤

25、會計信息化通過計算機、網絡及通訊等現代信息技術，對經濟業務活動的信息進行搜集、加工、存儲、傳送及應用，促使企業生產經營活動的業務流、物資流、資金流與信息流的相互融合，為企業管理決策提供所需的財務信息及相關信息。（）正確 26、2013年財政部頒布了《企業會計信息化工作規范》后1994年財政部發布的《商品化會計核算軟件評審規則》、《會計電算化管理辦法》同時廢止。（）正確

27、目前審計軟件已經比較完善，能夠滿足會計監督的要求。（）錯誤

28、穿行測試是指在內部控制流程中任選一筆具體事項，追蹤該業務事項從最初起源至最終在報告中反應的過程。（）正確

29、在內部控制設計中，需要根據風險評估結果，確定內部控制業務范圍。（）錯誤 30、通過內部調研需要找出內部控制中存在的缺陷并提出改進建議。（正確）