第一篇：2016年會計繼續教育行政事業單位內部控制規范

題號：Qhx008478 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

2.內部控制就是幫助單位實現目標。A、對 B、錯

正確答案：B

解析： 內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

題號：Qhx008479 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

6.行政事業單位實施內部控制目標包括有效防范舞弊和預防腐敗。A、對 B、錯 正確答案：A

題號：Qhx008480 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

1.根據制衡性原則，在全面控制的基礎上，行政事業單位內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

A、對 B、錯

正確答案：B 題號：Qhx008481 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

15.對合同管理情況的風險評估包括是否實現合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制。A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008482 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

14.會計控制指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008483 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

12.內部授權審批控制指要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。A、對 B、錯 正確答案：B

題號：Qhx008484 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

9.歸口管理控制指建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。

A、對 B、錯

正確答案：B

題號：Qhx008485 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

8.單位重大經濟活動的決策、執行和監督可以由一個崗位完成。A、對 B、錯

正確答案：B

題號：Qhx008486 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

5.單位應當單獨設置內部控制職能部門，完成內部控制所有工作。A、對 B、錯 正確答案：B 題號：Qhx008487 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

11.出于單位工作穩定性考慮，內部控制關鍵崗位工作人員應盡量保持不發生變動。A、對 B、錯 正確答案：B 題號：Qhx008488 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

13.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育。

A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008489 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

10.單位應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008490 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

4.單位的各項收入可以由業務部門管理并進行會計核算。A、對 B、錯 正確答案：B

解析： 單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。

題號：Qhx008491 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

3.可以由建立內部控制和實施內部控制的有關人員進行內部監督。

A、對 B、錯

正確答案：B

題號：Qhx008492 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

7.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。A、對 B、錯

正確答案：A

第2部分 單選題

題號：Qhx008499 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

16.合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。這些屬于內部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制

正確答案：A

解析： 不相容崗位相互分離，是指合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。

題號：Qhx008497 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

17.是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規定處置資產。以上屬于對（）的風險評估。

A、財務信息編報情況

B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況

正確答案：D

解析： 對資產管理情況的風險評估包括：是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規定處置資產。

題號：Qhx010388 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

18.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。

A、決算分析 B、決算歸檔 C、預算分析 D、績效評價

正確答案：A

解析： 單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

題號：Qhx010394 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

19.單位應當按照（），明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。A、支出業務的金額 B、支出業務的類型 C、支出業務的部門 D、支出業務的形式 正確答案：B

解析： 單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。

題號：Qhx008496 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

20.是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理；是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。以上屬于對（）的風險評估。A、財務信息編報情況

B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況

正確答案：A

解析： 對財務信息編報情況的風險評估包括：是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理；是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。

題號：Qhx010385 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

21.行政事業單位內部控制的目標不包括（）。A、財務報告的可靠性 B、經營活動的效率和效果 C、相關法律法規的遵循性 D、不發生貪污腐敗行為 正確答案：D

解析： 行政事業單位內部控制目標包括：合理保證單位經濟活動合法合規；資產安全和使用有效；財務信息真實完整；有效防范舞弊、預防腐敗和提高公共服務的效率和效果。

題號：Qhx008500 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

22.明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。這些屬于內部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制

正確答案：B

解析： 內部授權審批控制是指明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。

題號：Qhx008501 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

23.根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。這些屬于內部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制

正確答案：C

解析： 歸口管理控制，是指根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。

題號：Qhx008505 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

24.單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。這屬于（）層面的控制。A、預算業務管理 B、收支業務管理 C、政府采購業務管理 D、銷售管理

正確答案：B

解析： 票據管理制度屬于收支業務層面的控制。

題號：Qhx008502 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

25.強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。這屬于內部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制

正確答案：D

解析： 預算控制是指強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。

題號：Qhx008504 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

26.單位應當根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員；單位應當根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。這屬于內部控制控制方法中的（）。A、財產保護控制 B、會計控制 C、單據控制 D、信息內部公開

正確答案：B

解析： 會計控制是指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。題號：Qhx010389 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

27.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A、集中 B、全面 C、分類 D、整合

正確答案：C

解析： 單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。

題號：Qhx008498 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

28.是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。以上屬于對（）的風險評估

A、政府采購管理情況 B、預算管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況

正確答案：A

解析： 對政府采購管理情況的風險評估包括：是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。題號：Qhx008495 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

29.是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。以上屬于對（）的風險評估。A、財務信息編報情況

B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況

正確答案：B

解析： 對內部控制關鍵崗位工作人員管理情況的風險評估包括：是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。

題號：Qhx010391 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

30.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少（）進行一次。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年

正確答案：D

解析： 經濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。題號：Qhx008507 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

31.單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。這屬于內部控制中的（）。A、控制環境 B、風險評估 C、控制活動 D、評價與監督

正確答案：D

解析： 對單位內部控制的有效性進行評價屬于行政事業單位內部控制的評價與監督環節。

題號：Qhx010390 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

32.內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。這屬于行政事業單位內部控制的（）原則。A、重要性 B、全面性 C、不變性 D、適應性

正確答案：B

解析： 全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。題號：Qhx010386 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

33.重大經濟事項的內部決策，應當由（）研究決定。A、黨委書記 B、紀委書記 C、單位領導班子 D、主要領導

正確答案：C

解析： 重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。

題號：Qhx008493 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

34.行政事業單位內部控制的建立健全和有效實施由（）負責。A、財務人員 B、單位負責人 C、銷售人員 D、審計人員

正確答案：B

解析： 單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責

題號：Qhx010393 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

35.經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照（）有關規定報經批準。A、領導 B、組織 C、單位 D、國家

正確答案：D

解析： 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。

題號：Qhx010392 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

36.建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關（）管理。A、資產 B、負債 C、所有者權益 D、凈資產

正確答案：A

解析： 建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。

題號：Qhx008494 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

37.外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。這屬于行政事業單位內部控制的（）原則。A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應性

正確答案：D

解析： 適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

題號：Qhx010387 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

38.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A、相互監督 B、業務抽查 C、專項審計 D、風險評估

正確答案：C

解析： 單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

題號：Qhx008503 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

39.建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。這些屬于內部控制控制方法中的（）。A、財產保護控制 B、會計控制 C、單據控制 D、信息內部公開

正確答案：A

解析： 財產保護控制是指建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。

題號：Qhx008506 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

40.資產管理中，單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。這屬于控制方法中的（）。A、內部授權審批控制 B、預算業務管理控制 C、收支業務管理控制 D、不相容崗位相互分離

正確答案：D

解析： 合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。

第二篇：2016會計繼續教育《行政事業單位內部控制規范》答案及題庫

《行政事業單位內部控制規范（試行）》 答案及題庫 第一部分答案

《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第一講

A 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二講

D 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第三講

A 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第四講

B 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第五講

A 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第六講

A 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第七講

C 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第八講

C 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第九講

B 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十講

A 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十一講

B 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十二講

D 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十三講

A 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十四講

A 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十五講

D 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十六講

D 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十七講

B 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十八講

D 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十九講

C 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十講

D 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十一講

C 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十二講

C 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十三講

C 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十四講

A 對 注：限時考試時，按下鼠標左鍵選取部分題目，按CTRL+C復制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找內容（N）框內粘貼選取的部分題目，按回車（或按查找下一處）就可以找到答案。單選、判斷答案全，多選有大部分，通過考試無壓力。第二部分題庫

《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第一講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（）。

A.《中華人民共和國預算法》B.《中華人民共和國公司法》C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》請選擇：

A

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（）

1.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A．財務報告的可靠性B．經營活動的效率和效果C．相關法律法規的遵循性D．不發生貪污腐敗行為請選擇： D

1.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）請選擇：

對

1.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。A.預算B.決算C.采購D.定期清查請選擇：

A

1.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）請選擇： 錯 1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。

A.風險轉移B.風險規避C.風險承受D.風險降低請選擇：

B

1.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）請選擇：

錯

1.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。

A.內部控制的組織工作B.預算管理情況C.收支管理情況D.政府采購管理情況

A

1.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）錯

1.（）是行政事業單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環節。A.預算B.歸口管理C.收支管理D.政府采購

A

1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專業性。（）對

1.行政事業單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記B.紀委書記C.單位領導班子D.主要領導

C

1.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）錯 1.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。

A.相互監督B.業務抽查C.專項審計D.風險評估

C

1.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。（）

對

1.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的（）成為一種必然趨勢。

A.系統化B.信息化C.高效化D.機械化

B

1.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

錯

1.單位領導是預算的（）。A.決策機構B.編制機構C.執行機構D.監督機構

A

1.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對

1.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院B.人民代表大會C.最高人民法院D.全國政協

B

1.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）錯

1.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。A.部門經辦人B.部門負責人C.出納D.審批崗或授權會計

D

1.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

錯

1.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析B.決算歸檔C.預算分析D.績效評價

A

1.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

錯

1.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目B.類、款、項C.類、款、目D.款、項、目

A

1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

錯

1.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算B.印章保管和領用C.票據保管和領用D.單位收款與款項保管 D

1.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）對

1.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.執行缺陷和監督缺陷C.設計缺陷和執行缺陷D.執行缺陷和管理缺陷

A

1.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）

對

1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。

A.政府采購預算與計劃管理B.政府采購活動管理C.驗收管理D.定期清查 D

1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）

錯

1.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中B.全面C.分類D.整合C

1.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

錯

1.出納可以兼管（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、債權、債務賬目的登記D.現金及銀行存款日記賬的登記 D

1.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（）錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

1.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業績評價B.薪酬激勵C.責任追究D.風險預警

C

1.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）

錯

1.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。

A.工程立項B.工程設計與概預算C.簽訂工程合同D.工程建設與工程竣工驗收

C

1.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

1.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環節。A.申領B.啟用C.核銷D.復制

D

1.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）錯

1.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認C.歸口審核各單位上報的采購需求D.對采購業務進行審核和批準B

1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

錯

1.合同訂立環節不包括（）。A.合同策劃B.合同調查C.合同登記D.合同審批

C

1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）錯

1.單位可以根據自身實際情況，在現有行政編制的基礎上構建組織架構，具體的機構和崗位設置方式包括（）。

A.流動機構B.臨時機構C.常設機構D.非常設機構E.外設機構

C D

2.全面風險管理框架階段的內部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通B.事項識別C.目標制定D.風險反應E.監控

B

C

D

3.行政事業單位貨幣資金風險主要包括（）。

A.安全風險B.短缺風險C.使用效率風險D.投資風險E.法律風險

A B C

4.屬于政府采購業務中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內部審批B.招標文件準備與復核C.合同簽訂與驗收 D.驗收與保管E.投訴受理與答復 A B C D

5.屬于支出業務中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內部審批B.付款審批和付款執行C.收款與會計核算D.業務經辦和會計核算E.業務經辦與檔案管理

A B D

6.行政單位國有資產控制和管理內容包括（）。

A.資產配置B.資產使用C.資產處置D.資產評估E.產權界定

A B C D E

7.合同一般分為（）。A.民事合同B.經濟合同C.勞動合同D.行政合同E.調解合同 A B C D

8.行政事業單位內部控制的目標包括（）。A.合理保證單位經濟活動合法合規B.資產安全和使用有效C.財務信息真實完整D.有效防范舞弊和預防腐敗E.提高公共服務的效率和效果

A B C D E

9.單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會B.資產管理C.資產維修D.資產使用E.資產租賃

A B D

10.《規范》確立了單位內部控制（）的三層次監督機制，以確保《規范》的實施。

第三篇：宜昌會計繼續教育2行政事業單位內部控制規范

第一部分 行政事業單位內部控制規范概述

關于印發《行政事業單位內部控制規范（試行）》的通知 財會〔2012〕21號

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關人民團體，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產建設兵團財務局：

為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，我部制定了《行政事業單位內部控制規范（試行）》，現印發給你們，自2014年1月1日起施行。執行中有何問題，請及時反饋我部。

財政部

2012年11月29日

一、行政事業單位內部控制規范（試行）的主體結構及內容

《規范》共六章六十五條。

第一章 總 則

介紹了行政事業單位內控規范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內控的原則，并明確單位負責人對內控的責任。

第二章 風險評估和控制方法

主要介紹制定內部控制的評估機制，并強調了對風險評估的組織方式。此外介紹了在單位層面和具體經濟活動業務層面的風險評估時應當關注的主要事項。并對內部控制的一般方法進行了介紹。

第三章 單位層面內部控制

通過介紹議事決策制度、單位關鍵崗位責任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計制度及信息系統等方面，強調如何開展單位層面的內部控制

第四章 業務層面內部控制

第一節 預算業務控制

第二節 收支業務控制

第三節 政府采購業務控制

第四節 資產控制

第五節 建設項目控制

第六節 合同控制

第五章 評價與監督

強調建立內部控制監督制度，通過內部審計部門進行內控的定期不定期監督。并指定專人負責單位內部控制的自我評價。

通過國務院派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價

第六章 附則

介紹行政事業單位內部控制規范執行的時間。

二、內部控制規范的主要意義

《內控規范》明確行政事業單位內部控制是指通過制定制度、實施措施和執行程序，實現對行政事業單位經濟活動風險的防范和管控，包括對其預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理等主要經濟活動的風險控制。

《內控規范》規定行政事業單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責，行政事業單位要根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。行政事業單位實施內部控制的具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。

《內控規范》充分考慮了現階段我國行政事業單位經濟活動的內在特點和相互之間的關系，將內部控制的基本原理與我國行政事業單位的實際情況相結合，瞄準內部管理中的薄弱環節，重點強化機制建設，將制衡機制嵌入到內部管理制度中，提高內部管理制度的執行力，在行政事業單位建立具有中國特色的內部控制體系。

《內控規范》自2014年1月1日起施行。要求各級財政部門要在2013年認真抓好《內控規范》實施前的各項準備工作，積極開展系統培訓，加強服務和指導，為2014年正式實施打好基礎。第二部分 行政事業單位內部控制規范

第一章 總 則

第一條 為了進一步提高行政事業單位內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規和相關規定，制定本規范。

第二條 本規范適用于各級黨的機關、人大機關、行政機關、政協機關、審判機關、檢察機關、各民主黨派機關、人民團體和事業單位（以下統稱單位）經濟活動的內部控制。

第三條 本規范所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

第四條 單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。

對比：《企業內部控制基本規范》

第三條 本規范所稱內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。

內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。

鏈接《行政單位財務規則》

行政單位財務管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。

鏈接《事業單位財務規則》

事業單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦事業的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、單位和個人三者利益的關系。

第五條 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：

（一）全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。

（二）重要性原則。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

（三）制衡性原則。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業務流程等方面形成相互制約和相互監督。

（四）適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實 際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

第六條 單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。

第七條 單位應當根據本規范建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理單位各類經濟活動的業務流程，明確業務環節，系統分析經濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據國家有關規定建立健全單位各項內部管理制度并督促相關工作人員認真執行。

鏈接：《行政單位財務規則》

第四條 行政單位財務管理的主要任務是：

（一）科學、合理編制預算，嚴格預算執行，完整、準確、及時編制決算，真實反映單位財務狀況；

（二）建立健全財務管理制度，實施預算績效管理，加強對行政單位財務活動的控制和監督；

（三）加強資產管理，合理配置、有效利用、規范處置資產，防止國有資產流失；

（四）定期編制財務報告，進行財務活動分析；

（五）對行政單位所屬并歸口行政財務管理的單位的財務活動實施指導、監督；

（六）加強對非獨立核算的機關后勤服務部門的財務管理，實行內部核算辦法。

鏈接：《事業單位財務規則》

第四條 事業單位財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，嚴格預算執行，完整、準確編制單位決算，真實反映單位財務狀況；依法組織收入，努力節約支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；加強對單位經濟活動的財務控制和監督，防范財務風險。

第二章 風險評估和控制方法

第八條 單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估。

經濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。

第九條 單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。

經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。

第十條 單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：

（一）內部控制工作的組織情況。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協調和聯動機制。

（二）內部控制機制的建設情況。包括經濟活動的決策、執行、監督是否實現有效分離；權責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內部監督等機制。

（三）內部管理制度的完善情況。包括內部管理制度是否健全；執行是否有效。

（四）內部控制關鍵崗位工作人員的管理情況。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。

（五）財務信息的編報情況。包括是否按照國家統一的會計制度 對經濟業務事項進行賬務處理；是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。

（六）其他情況。

第十一條 單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：

（一）預算管理情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準確、及時。

（二）收支管理情況。包括收入是否實現歸口管理，是否按照規定及時向財會部門提供收入的有關憑據，是否按照規定保管和使用印章和票據等；發生支出事項時是否按照規定審核各類憑據的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據套取資金的情形。

（三）政府采購管理情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。

（四）資產管理情況。包括是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規定處置資產。

（五）建設項目管理情況。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續。

（六）合同管理情況。包括是否實現合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制。

（七）其他情況。

第十二條 單位內部控制的控制方法一般包括：

（一）不相容崗位相互分離。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。

（二）內部授權審批控制。明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。

（三）歸口管理。根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。

（四）預算控制。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。

（五）財產保護控制。建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。

（六）會計控制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。

（七）單據控制。要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動 業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。

（八）信息內部公開。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。

第三章 單位層面內部控制

第十三條 單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。同時，應當充分發揮財會、內部審計、紀檢監察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。

第十四條 單位經濟活動的決策、執行和監督應當相互分離。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。

重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。

第十五條 單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監督。單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

內部控制關鍵崗位主要包括預算業務管理、收支業務管理、政府采購業務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監督等經濟活動的關鍵崗位。

第十六條 內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。

單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。

第十七條 單位應當根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。單位應當根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。

第十八條 單位應當充分運用現代科學技術手段加強內部控制。對信息系統建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。

第四章 業務層面內部控制

相關鏈接：《行政單位財務規則》

第六條 行政單位預算由收入預算和支出預算組成。

第七條 按照預算管理權限，行政單位預算管理分為下列級次：

（一）向同級財政部門申報預算的行政單位，為一級預算單位；

（二）向上一級預算單位申報預算并有下級預算單位的行政單位，為二級預算單位；

（三）向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。

一級預算單位有下級預算單位的，為主管預算單位。

第八條 各級預算單位應當按照預算管理級次申報預算，并按照批準的預算組織實施，定期將預算執行情況向上一級預算單位或者同級財政部門報告。

第九條 財政部門對行政單位實行收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。

第十條 行政單位編制預算，應當綜合考慮以下因素：

（一）工作計劃和相應支出需求；

（二）以前預算執行情況；

（三）以前結轉和結余情況；

（四）資產占有和使用情況；

（五）其他因素。

第十一條 行政單位預算依照下列程序編報和審批：

（一）行政單位測算、提出預算建議數，逐級匯總后報送同級財政部門；

（二）財政部門審核行政單位提出的預算建議數，下達預算控制數；

（三）行政單位根據預算控制數正式編制預算，逐級匯總后報送同級財政部門；

（四）經法定程序批準后，財政部門批復行政單位預算。

第十二條 行政單位應當嚴格執行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。

預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規定程序報送審批。

第十三條 行政單位應當按照規定編制決算，逐級審核匯總后報同級財政部門審批。

第十四條 行政單位應當加強決算審核和分析，規范決算管理工作，保證決算數據的完整、真實、準確。

相關鏈接：《事業單位財務規則》

第六條 事業單位預算是指事業單位根據事業發展目標和計劃編制的財務收支計劃。

事業單位預算由收入預算和支出預算組成。

第七條 國家對事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。

定額或者定項補助根據國家有關政策和財力可能，結合事業特點、事業發展目標和計劃、事業單位收支及資產狀況等確定。定額或者定項補助可以為零。

非財政補助收入大于支出較多的事業單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同有關主管部門制定。

第八條 事業單位參考以前預算執行情況，根據預算的收入增減因素和措施，以及以前結轉和結余情況，測算編制收入預算；根據事業發展需要與財力可能，測算編制支出預算。

事業單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。

第九條 事業單位根據事業發展目標和計劃以及預算編制的規定，提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門（一級預算單位直接報財政部門，下同）。事業單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程序審核批復后執行。

第十條 事業單位應當嚴格執行批準的預算。預算執行中，國家對財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。上級下達的事業計劃有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者減少支出，對預算執行影響較大時，事業單位應當報主管部門審核后報財政部門調整預算；財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由單位自行調整并報主管部門和財政部門備案。

收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

第十一條 事業單位決算是指事業單位根據預算執行結果編制的報告。

第十二條 事業單位應當按照規定編制決算，由主管部門審核匯總后報財政部門審批。

第十三條 事業單位應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規范決算管理工作。

第一節 預算業務控制

第十九條 單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執行、評價等不相容崗位相互分離。

第二十條 單位的預算編制應當做到程序規范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數據準確。

（一）單位應當正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規定。

（二）單位應當建立內部預算編制、預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協調機制，按照規定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。

第二十一條 單位應當根據內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在單位內部進行指標分解、審批下達，規范內部預算追加調整程序，發揮預算對經濟活動的管控作用。

第二十二條 單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。

單位應當建立預算執行分析機制。定期通報各部門預算執行情況，召開預算執行分析會議，研究解決預算執行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執行的有效性。

第二十三條 單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

第二十四條 單位應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

相關鏈接：《行政單位財務規則》

第十五條 收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。

財政撥款收入，是指行政單位從同級財政部門取得的財政預算資金。

其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。

行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。

第十六條 行政單位取得各項收入，應當符合國家規定，按照財務管理的要求，分項如實核算。

第十七條 行政單位的各項收入應當全部納入單位預算，統一核算，統一管理。

第十八條 支出是指行政單位為保障機構正常運轉和完成工作任務所發生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。

基本支出，是指行政單位為保障機構正常運轉和完成日常工作任務發生的支出，包括人員支出和公用支出。

項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務，在基本支出之外發生的支出。

第十九條 行政單位應當將各項支出全部納入單位預算。

各項支出由單位財務部門按照批準的預算和有關規定審核辦理。

第二十條 行政單位的支出應當嚴格執行國家規定的開支范圍及標準，建立健全支出管理制度，對節約潛力大、管理薄弱的支出進行重點管理和控制。

第二十一條 行政單位從財政部門或者上級預算單位取得的項目資金，應當按照批準的項目和用途使用，專款專用、單獨核算，并按照規定向同級財政部門或者上級預算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預算單位的檢查監督。

項目完成后，行政單位應當向同級財政部門或者上級預算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。

第二十二條 行政單位應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等規定。

第二十三條 行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。

第二十四條 行政單位應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

相關鏈接：《事業單位財務規則》

第十四條 收入是指事業單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。

第十五條 事業單位收入包括：

（一）財政補助收入，即事業單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。

（二）事業收入，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入。其中：按照國家有關規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業收入；從財政專戶核撥給事業單位的資金和經核準不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業收入。

（三）上級補助收入，即事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

（四）附屬單位上繳收入，即事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。

（五）經營收入，即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。

（六）其他收入，即本條上述規定范圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第十六條 事業單位應當將各項收入全部納入單位預算，統一核算，統一管理。

第十七條 事業單位對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第十八條 支出是指事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。

第十九條 事業單位支出包括：

（一）事業支出，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。基本支出是指事業單位為了保障其正常運轉、完成日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指事業單位為了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。

（二）經營支出，即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

（三）對附屬單位補助支出，即事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

（四）上繳上級支出，即事業單位按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

（五）其他支出，即本條上述規定范圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

第二十條 事業單位應當將各項支出全部納入單位預算，建立健全支出管理制度。

第二十一條 事業單位的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準；國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由事業單位規定，報主管部門和財政部門備案。事業單位的規定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

第二十二條 事業單位在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用數；不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

經營支出應當與經營收入配比。

第二十三條 事業單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算，并按照

規定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況；項目完成后，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。

第二十四條 事業單位應當加強經濟核算，可以根據開展業務活動及其他活動的實際需要，實行內部成本核算辦法。

第二十五條 事業單位應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關規定。

第二十六條 事業單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

第二十七條 事業單位應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

第二節 收支業務控制

第二十五條 單位應當建立健全收入內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。

第二十六條 單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。

業務部門應當在涉及收入的合同協議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。

第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規定項目和標準征收政府非稅收入，按照規定開具財政票據，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。

第二十八條 單位應當建立健全票據管理制度。財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規定手續。單位應當按照規定設置票據專管員，建立票據臺賬，做好票據的保管和序時登記工作。票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。

單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。

第二十九條 單位應當建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規定辦理支出事項。單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

第三十條 單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。實行國庫集中支付的，應當嚴格按照財政國庫管理制度有關規定執行。

（一）加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。

（二）加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。

（三）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。使用公務卡結算的，應當按照公務卡使用和管理有關規定辦理業務。

（四）加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。

第三十一條 根據國家規定可以舉借債務的單位應當建立健全債務內部管理制度，明確債務管理崗位的職責權限，不得由一人辦理債務業務的全過程。大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定。

單位應當做好債務的會計核算和檔案保管工作。加強債務的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務余額，進行債務清理，防范和控制財務風險。

第五節 建設項目控制

第四十六條 單位應當建立健全建設項目內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

第四十七條 單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策

過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

第四十八條 單位應當建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。

第四十九條 單位應當依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。

單位應當采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。

第五十條 單位應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，單位應當按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。

第五十一條 單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

第五十二條 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。

單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。

第五十三條 建設項目竣工后，單位應當按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。

建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。

第六節 合同控制

第五十四條 單位應當建立健全合同內部管理制度。

單位應當合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。

單位應當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。

第五十五條 單位應當加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。

第五十六條 單位應當對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。

單位應當建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。

第五十七條 財會部門應當根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。

第五十八條 合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同 時提交財會部門作為賬務處理的依據。

單位應當加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。

第五十九條 單位應當加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，單位應當在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的，雙方應當簽訂書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

第五章 評價與監督

第六十條 單位應當建立健全內部監督制度，明確各相關部門或崗位在內部監督中的職責權限，規定內部監督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監督檢查和自我評價。

內部監督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。

第六十一條 內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。

第六十二條 單位應當根據本單位實際情況確定內部監督檢查的方法、范圍和頻率。

第六十三條 單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。

第六十四條 國務院財政部門及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當對單位內部控制的建立和實施情況進行監督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。

國務院審計機關及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府審計機關對單位進行審計時，應當調查了解單位內部控制建立和實施的有效性，揭示相關內部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進行整改。

相關鏈接：《行政單位財務規則》

第五十五條 行政單位財務監督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、資產管理、負債管理等的監督。

第五十六條 行政單位財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項監督相結合，并對違反財務規章制度的問題進行檢查處理。

第五十七條 行政單位應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。

第五十八條 行政單位應當依法接受主管預算單位和財政、審計部門的監督。

相關鏈接：《事業單位財務規則》

第五十八條 事業單位財務監督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結余管理、專用基金管理、資產管理、負債管理等的監督。

第五十九條 事業單位財務監督應當實行事前監督、事中監督、事后監督相結合，日常監督與專項監督相結合。

第六十條 事業單位應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。

第六十一條 事業單位應當依法接受主管部門和財政、審計部門的監督。

第六章 附 則

第六十五條 本規范自2014年1月1日起施行。

第四篇：2013會計繼續教育考試及答案 行政事業單位內部控制規范

一、單項選擇題

1.本規范，第一章介紹了行政事業單位內控規范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內控的原則，并明確（）對內控的責任。A.單位負責人 B.出納 C.市場總監 D.財務總監

2.內部控制的（）是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。A.目標 B.方法 C.手段 D.定義

3.經濟活動風險評估至少（）進行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世紀

4.根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。這稱為（）。A.歸口管理 B.內部管理 C.宏觀管理 D.單位管理

5.事業單位預算應當自求收支平衡，（）編制赤字預算。A.不得 B.可以

C.有時候可以

D.領導允許時可以

6.事業單位（）是指事業單位根據預算執行結果編制的報告。A.預算 B.決算 C.概算 D.統計

7.事業單位應當按照規定編制決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。A.出納 B.采購人員 C.財政部門 D.銷售部門

8.建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關（）管理。A.資產 B.負債

C.所有者權益 D.凈資產

9.合同發生糾紛的，單位應當在規定時效內與對方（）。A.協商談判 B.暴力解決 C.訴訟仲裁 D.保持沉默

10.經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照（）有關規定報經批準。A.個人 B.領導 C.組織 D.國家

11.通過（）派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。A.人民代表大會 B.國務院

C.各級人民政府 D.審計署

12.單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則不包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.規范性原則

13.單位內部控制的控制方法不包括（）。A.信息內部公開

B.不相容崗位相互分離 C.成本控制

D.內部授權審批控制

14.單位應當建立健全集體研究、專家論證和（）相結合的議事決策機制。A.淘汰法 B.民主表決 C.技術咨詢 D.歸類法

15.下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。A.由出納人員兼任會計檔案保管工作

B.由出納人員保管簽發支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D.由出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作

16.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度

B.不相容崗位分離 C.授權審批制度 D.監督制度

17.向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為（）。A.一級預算單位 B.二級預算單位 C.基層預算單位 D.三級預算單位

18.單位應當按照（），明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。A.支出業務的金額 B.支出業務的類型 C.支出業務的部門 D.支出業務的形式

19.（）是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。A.初步確定的投資額 B.提請的投資額 C.上一年的投資額 D.經批準的投資概算

20.單位應全面審核各類單據。重點審核（），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。A.單據來源是否合法 B.單據格式是否正確 C.單據保存是否合規 D.單據填制是否清楚

二、多項選擇題

1.《行政事業單位內部控制規范》適用的范圍包括（）。A.各級黨的機關 B.人大機關 C.政協機關

D.各民主黨派機關

2.單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應性原則

3.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（A.預算管理情況 B.收支管理情況 C.政府采購管理情況 D.資產管理情況

4.單位內部控制的控制方法包括（）。A.不相容崗位相互分離 B.內部授權審批控制 C.歸口管理 D.預算控制

5.內部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業務管理 B.收支業務管理 C.政府采購業務管理 D.合同管理

6.行政單位預算包括（）。A.收入預算 B.支出預算 C.高層預算 D.基層預算

7.事業單位收入包括（）。A.財政補助收入 B.事業收入

C.上級補助收入 D.附屬單位上繳收入

8.事業單位支出包括（）。A.事業支出 B.經營支出

C.對附屬單位補助支出）。D.上繳上級支出

9.單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的（）工作。A.收集 B.整理 C.歸檔 D.保管

10.事業單位應當依法接受（）的監督。A.主管部門 B.財政部門 C.審計部門 D.無關部門

11.企業通過（）方面強調如何開展單位層面的內部控制。A.議事決策制度

B.會計制度及信息系統 C.資產控制

D.崗位任職資格

12.單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、（）等不相容崗位相互分離。A.招標文件準備與復核 B.合同簽訂與驗收 C.驗收與保管 D.授權與審核

13.建立資產（），采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查機制 D.預算管理制度

14.單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點庫存現金。A.登記總賬的會計人員 B.出納

C.登記銀行存款日記賬的人員 D.登記應收賬款明細賬的人員

15.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（）方面。A.預算管理

B.人力資源管理 C.合同管理 D.建設項目管理

16.項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由（）進行審核，出具評審意見。A.單位領導人員 B.單位的編制人員

C.根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構 D.單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員

17.國家對事業單位實行（）預算管理辦法。A.不定額補助 B.核定收支

C.結轉和結余按規定使用 D.超支不補

18.內部控制的目標是（），提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。A.合理保證企業經營管理合法合規 B.財務報告及相關信息真實完整

C.評估企業體系是否運行有效、適宜、持續改進 D.資產安全

19.按照預算管理權限，行政單位預算管理分為（）。A.基層預算單位 B.二級預算單位 C.一級預算單位 D.主管預算單位

20.行政單位編制預算，應當綜合考慮（）因素。A.資產占有和使用情況

B.以前結轉和結余情況

C.以前工作計劃和相應支出需求 D.以前預算執行情況

三、判斷題

1.《行政事業單位內部控制規范》所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（）

2.在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。這體現了事業單位財務管理的重要性原則。（）

3.經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。（）

4.合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。（）

5.內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。（）

6.事業單位預算是指事業單位根據事業發展目標和計劃編制的財務收支計劃。（）

7.事業單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。（）

8.單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。（）

9.事業單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（）

10.單位應當建立健全建設項目內部管理制度。（）

11.內部控制是由企業董事會、監事會、經理層實施的、旨在實現控制目標的過程。（）

12.單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。（）

13.預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規定程序報送審批。（）

14.企業應定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。（）

15.單位對外投資，應當由單位全體人員決定。（）

16.單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

17.經濟活動風險評估至少每半年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。（）

18.單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。（）

19.《內控規范》自2013年1月1日起施行。（）

20.重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。（）

答案部分

一、單項選擇題 1.【正確答案】 A 2.【正確答案】 A 3.【正確答案】 C 4.【正確答案】 A 5.【正確答案】 A 6.【正確答案】 B 7.【正確答案】 C 8.【正確答案】 A 9.【正確答案】 A 10.【正確答案】 D 11.【正確答案】 B 【答案解析】 通過國務院派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。12.【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則。13.【正確答案】 C 【答案解析】 單位內部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開。14.【正確答案】 C 【答案解析】 單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。15.【正確答案】 D 【答案解析】 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。16.【正確答案】 A 【答案解析】 單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。17.【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。18.【正確答案】 B 【答案解析】 單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。19.【正確答案】 D 【答案解析】 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。20.【正確答案】 A 【答案解析】 全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

二、多項選擇題 1.【正確答案】 ABCD 2.【正確答案】 ABCD 3.【正確答案】 ABCD 4.【正確答案】 ABCD 5.【正確答案】 ABCD 6.【正確答案】 AB 7.【正確答案】 ABCD 8.【正確答案】 ABCD 9.【正確答案】 ABCD 10.【正確答案】 ABC 11.【正確答案】 ABD 【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關鍵崗位責任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計制度及信息系統等方面，強調如何開展單位層面的內部控制。12.【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。13.【正確答案】 BC 【答案解析】 建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。14.【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金。15.【正確答案】 ACD 【答案解析】 單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理和其他情況。16.【正確答案】 CD 【答案解析】 項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。17.【正確答案】 BCD 【答案解析】 國家對事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。18.【正確答案】 ACD 【答案解析】 內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。19.【正確答案】 ABC 【答案解析】 按照預算管理權限，行政單位預算管理分為一級預算單位、二級預算單位、基層預算單位。20.【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預算，應當綜合考慮下列因素：工作計劃和相應支出需求；以前預算執行情況；以前結轉和結余情況；資產占有和使用情況；其他因素。

三、判斷題 1.【正確答案】 對 2.【正確答案】 對 3.【正確答案】 對 4.【正確答案】 對 5.【正確答案】 對 6.【正確答案】 對 7.【正確答案】 對 8.【正確答案】 對 9.【正確答案】 對 10.【正確答案】 對 11.【正確答案】 錯

【答案解析】 內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。12.【正確答案】 對 13.【正確答案】 對 14.【正確答案】 對 15.【正確答案】 錯

【答案解析】 單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。16.【正確答案】 對 17.【正確答案】 錯

【答案解析】 經濟活動風險評估至少每年進行一次。18.【正確答案】 錯 19.【正確答案】 錯

【答案解析】 《內控規范》自2014年1月1日起施行。20.【正確答案】 錯

第五篇：2016會計繼續教育《行政事業單位內部控制規范》答案

《行政事業單位內部控制規范（試行）》

答案及題庫

趨勢。

A.系統化B.信息化C.高效化D.機械化

B

1.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

錯

1.單位領導是預算的（）。A.決策機構B.編制機構C.執行機構D.監督機構

A

1.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對

1.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院B.人民代表大會C.最高人民法院D.全國政協

B

1.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）錯

1.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。A.部門經辦人B.部門負責人C.出納D.審批崗或授權會計

D

1.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

錯

1.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析B.決算歸檔C.預算分析D.績效評價

A

1.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

錯

1.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目B.類、款、項C.類、款、目D.款、項、目

A

1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

錯

1.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算B.印章保管和領用C.票據保管和領用D.單位收款與款項保管

D

1.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）對

1.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.執行缺陷和監督缺陷C.設計缺陷和執行缺陷D.執行缺陷和管理缺陷

A

1.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）

對

1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。

A.政府采購預算與計劃管理B.政府采購活動管理C.驗收管理D.定期清查 D

1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）

錯

1.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中B.全面C.分類D.整合 C

1.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）錯

1.出納可以兼管（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、債權、債務賬目的登記D.現金及銀行存款日記賬的登記

D

1.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（）錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

1.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。

A.業績評價B.薪酬激勵C.責任追究D.風險預警

C

1.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）

錯

1.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。

A.工程立項B.工程設計與概預算C.簽訂工程合同D.工程建設與工程竣工驗收

C

1.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

1.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環節。A.申領B.啟用C.核銷D.復制

D

1.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）錯

1.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認C.歸口審核各單位上報的采購需求D.對采購業務進行審核和批準B

1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

錯

1.合同訂立環節不包括（）。A.合同策劃B.合同調查C.合同登記D.合同審批 C

1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）錯

1.單位可以根據自身實際情況，在現有行政編制的基礎上構建組織架構，具體的機構和崗位設置方式包括（）。

A.流動機構B.臨時機構C.常設機構D.非常設機構E.外設機構

C D

2.全面風險管理框架階段的內部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通B.事項識別C.目標制定D.風險反應E.監控

B

C

D

3.行政事業單位貨幣資金風險主要包括（）。

A.安全風險B.短缺風險C.使用效率風險D.投資風險E.法律風險 A B C

4.屬于政府采購業務中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內部審批B.招標文件準備與復核C.合同簽訂與驗收 D.驗收與保管E.投訴受理與答復 A B C D

5.屬于支出業務中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內部審批B.付款審批和付款執行C.收款與會計核算D.業務經辦和會計核算E.業務經辦與檔案管理

A B D

6.行政單位國有資產控制和管理內容包括（）。

A.資產配置B.資產使用C.資產處置D.資產評估E.產權界定 A B C D E

7.合同一般分為（）。A.民事合同B.經濟合同C.勞動合同D.行政合同E.調解合同 A B C D

8.行政事業單位內部控制的目標包括（）。A.合理保證單位經濟活動合法合規B.資產安全和使用有效C.財務信息真實完整D.有效防范舞弊和預防腐敗E.提高公共服務的效率和效果

A B C D E

9.單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會B.資產管理C.資產維修D.資產使用E.資產租賃

A B D

10.《規范》確立了單位內部控制（）的三層次監督機制，以確保《規范》的實施。A.自我評價B.內部監督C.外部監督D.事后監督

A B C