第一篇：2016會計繼續教育《行政事業單位內部控制規范》答案

《行政事業單位內部控制規范（試行）》

答案及題庫

趨勢。

A.系統化B.信息化C.高效化D.機械化

B

1.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

錯

1.單位領導是預算的（）。A.決策機構B.編制機構C.執行機構D.監督機構

A

1.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對

1.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院B.人民代表大會C.最高人民法院D.全國政協

B

1.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）錯

1.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。A.部門經辦人B.部門負責人C.出納D.審批崗或授權會計

D

1.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

錯

1.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析B.決算歸檔C.預算分析D.績效評價

A

1.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

錯

1.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目B.類、款、項C.類、款、目D.款、項、目

A

1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

錯

1.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算B.印章保管和領用C.票據保管和領用D.單位收款與款項保管

D

1.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）對

1.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.執行缺陷和監督缺陷C.設計缺陷和執行缺陷D.執行缺陷和管理缺陷

A

1.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）

對

1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。

A.政府采購預算與計劃管理B.政府采購活動管理C.驗收管理D.定期清查 D

1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）

錯

1.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中B.全面C.分類D.整合 C

1.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）錯

1.出納可以兼管（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、債權、債務賬目的登記D.現金及銀行存款日記賬的登記

D

1.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（）錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

1.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。

A.業績評價B.薪酬激勵C.責任追究D.風險預警

C

1.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）

錯

1.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。

A.工程立項B.工程設計與概預算C.簽訂工程合同D.工程建設與工程竣工驗收

C

1.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

1.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環節。A.申領B.啟用C.核銷D.復制

D

1.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）錯

1.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認C.歸口審核各單位上報的采購需求D.對采購業務進行審核和批準B

1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

錯

1.合同訂立環節不包括（）。A.合同策劃B.合同調查C.合同登記D.合同審批 C

1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）錯

1.單位可以根據自身實際情況，在現有行政編制的基礎上構建組織架構，具體的機構和崗位設置方式包括（）。

A.流動機構B.臨時機構C.常設機構D.非常設機構E.外設機構

C D

2.全面風險管理框架階段的內部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通B.事項識別C.目標制定D.風險反應E.監控

B

C

D

3.行政事業單位貨幣資金風險主要包括（）。

A.安全風險B.短缺風險C.使用效率風險D.投資風險E.法律風險 A B C

4.屬于政府采購業務中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內部審批B.招標文件準備與復核C.合同簽訂與驗收 D.驗收與保管E.投訴受理與答復 A B C D

5.屬于支出業務中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內部審批B.付款審批和付款執行C.收款與會計核算D.業務經辦和會計核算E.業務經辦與檔案管理

A B D

6.行政單位國有資產控制和管理內容包括（）。

A.資產配置B.資產使用C.資產處置D.資產評估E.產權界定 A B C D E

7.合同一般分為（）。A.民事合同B.經濟合同C.勞動合同D.行政合同E.調解合同 A B C D

8.行政事業單位內部控制的目標包括（）。A.合理保證單位經濟活動合法合規B.資產安全和使用有效C.財務信息真實完整D.有效防范舞弊和預防腐敗E.提高公共服務的效率和效果

A B C D E

9.單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會B.資產管理C.資產維修D.資產使用E.資產租賃

A B D

10.《規范》確立了單位內部控制（）的三層次監督機制，以確保《規范》的實施。A.自我評價B.內部監督C.外部監督D.事后監督

A B C

第二篇：2016會計繼續教育《行政事業單位內部控制規范》答案及題庫

《行政事業單位內部控制規范（試行）》 答案及題庫 第一部分答案

《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第一講

A 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二講

D 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第三講

A 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第四講

B 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第五講

A 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第六講

A 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第七講

C 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第八講

C 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第九講

B 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十講

A 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十一講

B 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十二講

D 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十三講

A 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十四講

A 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十五講

D 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十六講

D 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十七講

B 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十八講

D 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第十九講

C 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十講

D 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十一講

C 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十二講

C 對 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十三講

C 錯 《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第二十四講

A 對 注：限時考試時，按下鼠標左鍵選取部分題目，按CTRL+C復制，再到本文件中按CTRL+F（或用查找），在查找內容（N）框內粘貼選取的部分題目，按回車（或按查找下一處）就可以找到答案。單選、判斷答案全，多選有大部分，通過考試無壓力。第二部分題庫

《行政事業單位內部控制規范（試行）》 第一講

一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)1.行政事業單位內部控制規范制定依據的法律法規有（）。

A.《中華人民共和國預算法》B.《中華人民共和國公司法》C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業內部控制基本規范》請選擇：

A

二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)1.行政事業單位內部控制的建立和實施有助于行政事業單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發生。（）

1.內部控制整體框架階段中內部控制的目標不包括（）。A．財務報告的可靠性B．經營活動的效率和效果C．相關法律法規的遵循性D．不發生貪污腐敗行為請選擇： D

1.內部控制由于固有局限性，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）請選擇：

對

1.強調保證資產的安全和有效，就是要加強行政事業單位以（）為中心的資產管理。A.預算B.決算C.采購D.定期清查請選擇：

A

1.單位財務部門負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）請選擇： 錯 1.中止已開展的行為是（）的一種的形式。

A.風險轉移B.風險規避C.風險承受D.風險降低請選擇：

B

1.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）請選擇：

錯

1.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注的內容不包括（）。

A.內部控制的組織工作B.預算管理情況C.收支管理情況D.政府采購管理情況

A

1.批準某項業務的人員不可以執行該項業務，但是卻可以作為記錄人員對該業務進行記錄。（）錯

1.（）是行政事業單位工作的起點和依據，是建立和實施內部控制的核心環節。A.預算B.歸口管理C.收支管理D.政府采購

A

1.歸口控制是一種職能型的集中管理方式，體現了集中性、規范性和專業性。（）對

1.行政事業單位的決策一般由（）決定。A.黨委書記B.紀委書記C.單位領導班子D.主要領導

C

1.內部監督是單位對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，自下而上的單向檢查。（）錯 1.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。

A.相互監督B.業務抽查C.專項審計D.風險評估

C

1.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育，不斷提升其業務水平和綜合素質。（）

對

1.隨著信息技術在內部控制方面的廣泛應用，行政事業單位內部控制的（）成為一種必然趨勢。

A.系統化B.信息化C.高效化D.機械化

B

1.信息技術的采用必將徹底消除人為操縱因素，保護信息安全。（）

錯

1.單位領導是預算的（）。A.決策機構B.編制機構C.執行機構D.監督機構

A

1.行政事業單位的預算是具有法律效力的文件。（）

對

1.（）審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。A.國務院B.人民代表大會C.最高人民法院D.全國政協

B

1.財務負責人收到經業務部門分管領導審批的預算追加調整申請后，對預算追加調整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（）錯

1.在資金支付管理環節，對報銷或借款業務進行授權審批的是（）。A.部門經辦人B.部門負責人C.出納D.審批崗或授權會計

D

1.預算編制的責任是在預算編制部門，因此預算編制無需其他預算執行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。（）

錯

1.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。A.決算分析B.決算歸檔C.預算分析D.績效評價

A

1.單位應當根據批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執行。單位應當建立預算執行績效考核機制。（）

錯

1.根據我國政府收入構成情況，結合國際通行的分類方法，將政府收入分為四級（）。A.類、款、項、目B.類、款、項C.類、款、目D.款、項、目

A

1.行政單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（）

錯

1.收入不相容職務不包括（）。A.單位收款與會計核算B.印章保管和領用C.票據保管和領用D.單位收款與款項保管 D

1.單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）對

1.按照內部控制缺陷影響整體控制目標實現的嚴重程度分為（）。A.一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷B.執行缺陷和監督缺陷C.設計缺陷和執行缺陷D.執行缺陷和管理缺陷

A

1.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況。（）

對

1.下列不屬于政府采購內部管理制度的是（）。

A.政府采購預算與計劃管理B.政府采購活動管理C.驗收管理D.定期清查 D

1.采購部門可以負責采購與驗收兩項內容。（）

錯

1.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A.集中B.全面C.分類D.整合C

1.貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，只跟出納這個崗位有關。（）

錯

1.出納可以兼管（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、支出、債權、債務賬目的登記D.現金及銀行存款日記賬的登記 D

1.單位應當加強貨幣資金的核查控制。應該由出納定期盤點庫存現金。（）錯

答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

1.建立（）制度，對在對外投資中出現重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規定執行對外投資業務的部門及人員，應當追究相應的責任。A.業績評價B.薪酬激勵C.責任追究D.風險預警

C

1.單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（）

錯

1.下列（）不是建設項目管理的業務流程主要環節。

A.工程立項B.工程設計與概預算C.簽訂工程合同D.工程建設與工程竣工驗收

C

1.單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制,嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）

對

1.單位應當建立健全票據管理制度。票據管理不包括（）環節。A.申領B.啟用C.核銷D.復制

D

1.單位可以固定一名授權審批人，將所有需要審批的事項都由其進行審批。（）錯

1.在采購相關單位中，業務部門主要負責（）。A.本單位采購預算編制的基礎申報B.負責本單位采購預算編制，依據預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認C.歸口審核各單位上報的采購需求D.對采購業務進行審核和批準B

1.政府采購方式中公開招標采購、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（）

錯

1.合同訂立環節不包括（）。A.合同策劃B.合同調查C.合同登記D.合同審批

C

1.單位應當對合同實施分部門管理,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（）錯

1.單位可以根據自身實際情況，在現有行政編制的基礎上構建組織架構，具體的機構和崗位設置方式包括（）。

A.流動機構B.臨時機構C.常設機構D.非常設機構E.外設機構

C D

2.全面風險管理框架階段的內部控制要素由五要素增加到八要素，增加的要素有（）。A.信息和溝通B.事項識別C.目標制定D.風險反應E.監控

B

C

D

3.行政事業單位貨幣資金風險主要包括（）。

A.安全風險B.短缺風險C.使用效率風險D.投資風險E.法律風險

A B C

4.屬于政府采購業務中不相容崗位的有（）。A.政府采購需求制定與內部審批B.招標文件準備與復核C.合同簽訂與驗收 D.驗收與保管E.投訴受理與答復 A B C D

5.屬于支出業務中不相容崗位的有（）。A.支出申請和內部審批B.付款審批和付款執行C.收款與會計核算D.業務經辦和會計核算E.業務經辦與檔案管理

A B D

6.行政單位國有資產控制和管理內容包括（）。

A.資產配置B.資產使用C.資產處置D.資產評估E.產權界定

A B C D E

7.合同一般分為（）。A.民事合同B.經濟合同C.勞動合同D.行政合同E.調解合同 A B C D

8.行政事業單位內部控制的目標包括（）。A.合理保證單位經濟活動合法合規B.資產安全和使用有效C.財務信息真實完整D.有效防范舞弊和預防腐敗E.提高公共服務的效率和效果

A B C D E

9.單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。（）部門或崗位應當定期對賬。A.財會B.資產管理C.資產維修D.資產使用E.資產租賃

A B D

10.《規范》確立了單位內部控制（）的三層次監督機制，以確保《規范》的實施。

第三篇：2013會計繼續教育考試及答案 行政事業單位內部控制規范

一、單項選擇題

1.本規范，第一章介紹了行政事業單位內控規范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內控的原則，并明確（）對內控的責任。A.單位負責人 B.出納 C.市場總監 D.財務總監

2.內部控制的（）是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。A.目標 B.方法 C.手段 D.定義

3.經濟活動風險評估至少（）進行一次。A.每天 B.每月 C.每年 D.每世紀

4.根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。這稱為（）。A.歸口管理 B.內部管理 C.宏觀管理 D.單位管理

5.事業單位預算應當自求收支平衡，（）編制赤字預算。A.不得 B.可以

C.有時候可以

D.領導允許時可以

6.事業單位（）是指事業單位根據預算執行結果編制的報告。A.預算 B.決算 C.概算 D.統計

7.事業單位應當按照規定編制決算，由主管部門審核匯總后報（）審批。A.出納 B.采購人員 C.財政部門 D.銷售部門

8.建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關（）管理。A.資產 B.負債

C.所有者權益 D.凈資產

9.合同發生糾紛的，單位應當在規定時效內與對方（）。A.協商談判 B.暴力解決 C.訴訟仲裁 D.保持沉默

10.經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照（）有關規定報經批準。A.個人 B.領導 C.組織 D.國家

11.通過（）派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。A.人民代表大會 B.國務院

C.各級人民政府 D.審計署

12.單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則不包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.規范性原則

13.單位內部控制的控制方法不包括（）。A.信息內部公開

B.不相容崗位相互分離 C.成本控制

D.內部授權審批控制

14.單位應當建立健全集體研究、專家論證和（）相結合的議事決策機制。A.淘汰法 B.民主表決 C.技術咨詢 D.歸類法

15.下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。A.由出納人員兼任會計檔案保管工作

B.由出納人員保管簽發支票所需全部印章

C.由出納人員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 D.由出納人員兼任固定資產明細賬的登記工作

16.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的（），明確輪崗周期。A.輪崗制度

B.不相容崗位分離 C.授權審批制度 D.監督制度

17.向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為（）。A.一級預算單位 B.二級預算單位 C.基層預算單位 D.三級預算單位

18.單位應當按照（），明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。A.支出業務的金額 B.支出業務的類型 C.支出業務的部門 D.支出業務的形式

19.（）是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。A.初步確定的投資額 B.提請的投資額 C.上一年的投資額 D.經批準的投資概算

20.單位應全面審核各類單據。重點審核（），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。A.單據來源是否合法 B.單據格式是否正確 C.單據保存是否合規 D.單據填制是否清楚

二、多項選擇題

1.《行政事業單位內部控制規范》適用的范圍包括（）。A.各級黨的機關 B.人大機關 C.政協機關

D.各民主黨派機關

2.單位建立與實施內部控制，應當遵循的原則包括（）。A.全面性原則 B.重要性原則 C.制衡性原則 D.適應性原則

3.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（A.預算管理情況 B.收支管理情況 C.政府采購管理情況 D.資產管理情況

4.單位內部控制的控制方法包括（）。A.不相容崗位相互分離 B.內部授權審批控制 C.歸口管理 D.預算控制

5.內部控制關鍵崗位主要包括（）。A.預算業務管理 B.收支業務管理 C.政府采購業務管理 D.合同管理

6.行政單位預算包括（）。A.收入預算 B.支出預算 C.高層預算 D.基層預算

7.事業單位收入包括（）。A.財政補助收入 B.事業收入

C.上級補助收入 D.附屬單位上繳收入

8.事業單位支出包括（）。A.事業支出 B.經營支出

C.對附屬單位補助支出）。D.上繳上級支出

9.單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的（）工作。A.收集 B.整理 C.歸檔 D.保管

10.事業單位應當依法接受（）的監督。A.主管部門 B.財政部門 C.審計部門 D.無關部門

11.企業通過（）方面強調如何開展單位層面的內部控制。A.議事決策制度

B.會計制度及信息系統 C.資產控制

D.崗位任職資格

12.單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、（）等不相容崗位相互分離。A.招標文件準備與復核 B.合同簽訂與驗收 C.驗收與保管 D.授權與審核

13.建立資產（），采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。A.合同管理制度 B.日常管理制度 C.定期清查機制 D.預算管理制度

14.單位可以指定（）定期和不定期抽查盤點庫存現金。A.登記總賬的會計人員 B.出納

C.登記銀行存款日記賬的人員 D.登記應收賬款明細賬的人員

15.單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注（）方面。A.預算管理

B.人力資源管理 C.合同管理 D.建設項目管理

16.項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由（）進行審核，出具評審意見。A.單位領導人員 B.單位的編制人員

C.根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構 D.單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員

17.國家對事業單位實行（）預算管理辦法。A.不定額補助 B.核定收支

C.結轉和結余按規定使用 D.超支不補

18.內部控制的目標是（），提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。A.合理保證企業經營管理合法合規 B.財務報告及相關信息真實完整

C.評估企業體系是否運行有效、適宜、持續改進 D.資產安全

19.按照預算管理權限，行政單位預算管理分為（）。A.基層預算單位 B.二級預算單位 C.一級預算單位 D.主管預算單位

20.行政單位編制預算，應當綜合考慮（）因素。A.資產占有和使用情況

B.以前結轉和結余情況

C.以前工作計劃和相應支出需求 D.以前預算執行情況

三、判斷題

1.《行政事業單位內部控制規范》所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（）

2.在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。這體現了事業單位財務管理的重要性原則。（）

3.經濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據。（）

4.合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。（）

5.內部控制關鍵崗位工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。（）

6.事業單位預算是指事業單位根據事業發展目標和計劃編制的財務收支計劃。（）

7.事業單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。（）

8.單位應當建立健全預算編制、審批、執行、決算與評價等預算內部管理制度。（）

9.事業單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。（）

10.單位應當建立健全建設項目內部管理制度。（）

11.內部控制是由企業董事會、監事會、經理層實施的、旨在實現控制目標的過程。（）

12.單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協調內部控制工作。（）

13.預算在執行中原則上不予調整。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規定程序報送審批。（）

14.企業應定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。（）

15.單位對外投資，應當由單位全體人員決定。（）

16.單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。（）

17.經濟活動風險評估至少每半年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。（）

18.單位開展經濟活動風險評估應當成立風險評估工作小組，單位領導擔任組長。（）

19.《內控規范》自2013年1月1日起施行。（）

20.重大經濟事項的認定標準應當根據有關規定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。（）

答案部分

一、單項選擇題 1.【正確答案】 A 2.【正確答案】 A 3.【正確答案】 C 4.【正確答案】 A 5.【正確答案】 A 6.【正確答案】 B 7.【正確答案】 C 8.【正確答案】 A 9.【正確答案】 A 10.【正確答案】 D 11.【正確答案】 B 【答案解析】 通過國務院派出機構對行政單位的內部控制進行監督和評價。12.【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則。13.【正確答案】 C 【答案解析】 單位內部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開。14.【正確答案】 C 【答案解析】 單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。15.【正確答案】 D 【答案解析】 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。16.【正確答案】 A 【答案解析】 單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。17.【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。18.【正確答案】 B 【答案解析】 單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。19.【正確答案】 D 【答案解析】 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。20.【正確答案】 A 【答案解析】 全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。

二、多項選擇題 1.【正確答案】 ABCD 2.【正確答案】 ABCD 3.【正確答案】 ABCD 4.【正確答案】 ABCD 5.【正確答案】 ABCD 6.【正確答案】 AB 7.【正確答案】 ABCD 8.【正確答案】 ABCD 9.【正確答案】 ABCD 10.【正確答案】 ABC 11.【正確答案】 ABD 【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關鍵崗位責任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計制度及信息系統等方面，強調如何開展單位層面的內部控制。12.【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。13.【正確答案】 BC 【答案解析】 建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。14.【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應指定不辦理貨幣資金業務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金。15.【正確答案】 ACD 【答案解析】 單位進行經濟活動業務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理和其他情況。16.【正確答案】 CD 【答案解析】 項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。17.【正確答案】 BCD 【答案解析】 國家對事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規定使用的預算管理辦法。18.【正確答案】 ACD 【答案解析】 內部控制的目標是合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。19.【正確答案】 ABC 【答案解析】 按照預算管理權限，行政單位預算管理分為一級預算單位、二級預算單位、基層預算單位。20.【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預算，應當綜合考慮下列因素：工作計劃和相應支出需求；以前預算執行情況；以前結轉和結余情況；資產占有和使用情況；其他因素。

三、判斷題 1.【正確答案】 對 2.【正確答案】 對 3.【正確答案】 對 4.【正確答案】 對 5.【正確答案】 對 6.【正確答案】 對 7.【正確答案】 對 8.【正確答案】 對 9.【正確答案】 對 10.【正確答案】 對 11.【正確答案】 錯

【答案解析】 內部控制，是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。12.【正確答案】 對 13.【正確答案】 對 14.【正確答案】 對 15.【正確答案】 錯

【答案解析】 單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。16.【正確答案】 對 17.【正確答案】 錯

【答案解析】 經濟活動風險評估至少每年進行一次。18.【正確答案】 錯 19.【正確答案】 錯

【答案解析】 《內控規范》自2014年1月1日起施行。20.【正確答案】 錯

第四篇：2013會計繼續教育考試及答案 行政事業單位內部控制規范

行政事業單位內部控制規范試題及答案解析

行政事業單位內部控制是2013、2014年全國會計人員繼續教育考試重要內容，是行政事業單位會計人員繼續教育必學內容之一，中華財會網特別總結了關于行政事業單位內部控制規范講解試題及答案解析，供參考： 《行政事業單位內部控制》 第一講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?COSO委員會于2004年9月頒布了《企業風險管理——綜合框架》，將內部控制五要素變為八個要素，其中保留的要素是（）。A.風險評估 B.目標制定 C.事項識別 D.風險反應 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

COSO委員會于2004年9月頒布了《企業風險管理——綜合框架》，五要素變為八個要素，分別是控制環境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監控。五要素為：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。

二、判斷題

?在內部控制的八要素中，風險評估不是之前的五要素的內容。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：COSO委員會于2004年9月頒布了《企業風險管理——綜合框架》，五要素變為八個要素，分別是控制環境、目標制定、事項識別、風險評估、風險反應、控制活動、信息和溝通、監控。五要素為：控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監控。《行政事業單位內部控制》 第二講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，不屬于內部環境資源的是（）。A.人力資源 B.自然資源 C.物力資源 D.財力資源 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：

內部環境主要指組織架構、人力資源、物力資源、財力資源、文化環境。人力資源對于任何組織都始終是最關鍵和最重要的因素，人力資源的劃分根據不同組織、不同標準有不同的類型，比如企業人力資源根據他們所從事的工作性質的不同，可分為生產工人、技術工人和管理人員三類；物力資源是指內部物質環境的構成內容，即在組織活動過程中需要運用的物質條件的擁有數量和利用程度；財力資源是一種能夠獲取和改善組織其他資源的資源，是反映組織活動條件的一項綜合因素，財力資源指的是組織的資金擁有情況、構成情況、籌措渠道、利用情況，財力資源的狀況決定組織業務的拓展和組織活動的進行等；文化環境是指組織的文化體系，包括組織的精神信仰、生存理念、規章制度、道德要求、行為規范等。

二、判斷題

?正規化程度越高，人的自主權越低。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：如果一種工作的正規化程度高，就意味著做這項工作的人對工作內容、工作時間、工作手段沒有多大自主權。

《行政事業單位內部控制》 第二講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?2008年北京奧運會的組織，采用的組織形式是（）。A.虛擬組織 B.團隊式 C.委員會結構 D.矩陣式

A B C D 【正確答案】：A 【解析】：虛擬組織結構，也稱為網絡型組織，是指臨時把人員召集起來，以利用特定的機遇，待目標完成后即行解散的一種臨時組織。虛擬組織結構是一種具有很精干的核心機構，以契約關系的建立和維持為基礎，依靠外部機構進行制造，銷售或其他重要業務經營活動的組織結構形式。虛擬組織具有較大的適應性、在內部組織結構、規章制度等方面具有靈捷性。虛擬組織是一個以機會為基礎的各種核心能力的統一體，這些核心能力分散在許多實際組織中，它被用來使各種類型的組織部分或全部結合起來以抓住機會。當機會消失后，虛擬組織就解散。所以，虛擬組織可能存在幾個月或者幾十年。虛擬組織的主要優點是靈活性、能削減長期的風險和成本，但其主要不足是組織主管人員對組織的主要職能缺乏強有力的控制。虛擬組織比較適合于需要較強的靈活性和快速反應能力，跨國、跨地區開展一些業務合作項目的企業和事業單位，2008年北京奧運會在體育場館建設、電信服務、體育用品、餐飲服務、交通、銀行等都有無數的戰略合作伙伴，以應對快速變化的體育市場、技術和全球觀眾的要求，使奧運會取得圓滿成功，成為體育歷史上一次無與倫比的體育盛會。

二、判斷題

?行政事業單位的社會責任感應當與行政事業單位的核心理念和價值觀高度一致。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：行政事業單位的高級管理人員有責任在行政事業單位范圍內培養社會責任感。行政事業單位的社會責任感應當與行政事業單位的核心理念和價值觀高度一致。

《行政事業單位內部控制》 第二講

（三）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于內部風險要素的是（）。A.高級管理人員的職業操守 B.法律法規 C.教育水平D.技術進步 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政事業單位識別內部風險，應當關注下列因素：(1)高級管理人員的職業操守、員工專業勝任能力等人力資源因素；

(2)組織機構、業務活動方式、資產管理、業務流程等管理因素；

(3)研究開發、技術投入、信息技術運用等自主創新因素；

(4)財務狀況、經營成果、現金流量等財務因素；

(5)營運安全、員工健康、環境保護等安全環保因素；

(6)其他有關內部風險因素。

二、判斷題

?風險評估就是風險識別。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：風險識別是指識別所有可能對組織產生負面影響的損失風險，即找出影響預期目標實現的主要風險。所謂風險評估是及時識別、系統分析業務活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定風險應對策略的過程。要對識別的風險進行分析，以便形成確定如何對它們進行管理的依據。風險與可能被影響的目標相關聯。既要對固有風險進行評估，也要對剩余風險進行評估，評估要考慮到風險的可能性和影響。

《行政事業單位內部控制》 第二講

（四）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，與授權審批為不相容職務的是（）。A.申請 B.財產保管 C.記錄 D.財產清查 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

在行政事業單位中不相容職務一般有：授權審批職務與申請職務，授權審批職務與執行業務職務，執行業務職務與監督審核職務，執行與會計記錄業務職務，財產保管與會計記錄職務，明細賬與總賬記錄職務，執行業務職務與財產保管職務，財產保管職務與財產核查職務等。

二、判斷題

?由于自我評價中，評價主體難以保證客觀公正，因此內部控制無需自我評價。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：

內部控制自我評價是指行政事業單位內部為實現目標、控制風險而對內部控制系統的有效性和恰當性進行自我評價的方法。內部控制自我評價的內容就是五大要素。內部控制的自我評價有利于內部控制體系的健全和完善。能夠對內部控制的實踐運用進行監督檢查和總結，能夠了解內部控制系統的建立和健全情況，促進行政事業單位的發展。

《行政事業單位內部控制》 第三講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于預算管理職能部門設置要求的是（）。

A.不具備設立專門機構條件的行政事業單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作

B.財會部門不得負責預算管理 C.預算委員會下不設置考核評價組 D.不是組員管理組織體系的必要組成部分 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：在理事會下，行政事業單位可以設立一個預算管理職能部門，即預算委員會、預算領導小組等作為專門辦事機構，由其具體負責本行政事業單位預算管理工作，處理行政事業單位日常預算管理工作及與預算相關的日常事務。而且在預算委員會下設預算編制組、內部仲裁組、內部審計組和考核評價組，從而形成一個結構多元化的預算管理組織體系。不具備設立專門機構條件的行政事業單位，可以指定財會部門等負責預算管理工作。

二、判斷題

?全面預算控制要求保證預算的絕對剛性。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：行政事業單位在建立與實施預算內部控制過程中，至少應當強化對下列關鍵方面或者關鍵環節的控制：

（一）職責分工、權限范圍和審批程序應當明確規范，機構設置和人員配備應當科學合理。

（二）預算編制、執行、調整、分析、考核的控制流程應當清晰嚴密，對預算編制方法、審批程序、預算執行情況檢查、預算調整、預算執行結果的分析考核等應當有明確的規定。《行政事業單位內部控制》 第三講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業單位預算考核的機構是（）。A.預算管理部門 B.內部審計部門 C.公司高級管理層 D.財務部門 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

行政事業單位預算管理部門應當定期組織預算執行情況考核。有條件的行政事業單位，也可設立專門機構負責考核工作。

二、判斷題

?行政事業單位應當建立固定預算機制。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：

行政事業單位應當建立內部的彈性預算機制，對于不影響財務預算目標的業務預算、資本預算、籌資預算之間的調整，行政事業單位可以按照內部授權批準制度執行，鼓勵預算執行部門及時采取有效的經營管理對策，保證財務預算目標的實現。

《行政事業單位內部控制》 第四講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，人力資源退出機制需要的支撐不包括的是（）。A.觀念支撐 B.物質支撐 C.法律支撐 D.組織支撐 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：

建立人力資源退出機制還需要相關環境的支撐，這包括觀念支撐、物質支撐、信息溝通支撐和法律支撐。不包括組織支撐。

二、判斷題

?公務員的崗位設置，應當按需設崗。（）對 錯

【正確答案】：對

【解析】：

《行政事業單位內部控制》 第五講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于資金管理中的重點是（）。A.貨幣資金管理 B.非流動資金管理 C.專項資金管理 D.固定資金管理 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：貨幣資金的管理是整個資金管理的重點，貨幣資金收支業務的內部控制是建立整個內部控制制度的關鍵。

二、判斷題

?出納人員可以兼任往來賬目的登記。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記。而登記貨幣資金日記賬是出納人員的本職工作。

《行政事業單位內部控制》 第五講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，不屬于固定資產目錄管理制度中的三級管理的是（）。A.固定資產總賬 B.固定資產登記簿 C.固定資產卡片 D.固定資產的維修保養 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：

固定資產的管理要健全賬卡設置，實行三級管理。行政事業單位要分別設置固定資產總賬、固定資產登記簿和固定資產卡片。維修保養不包含在三級管理中。

二、判斷題

?往來資金不需定期清理。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：單位應當建立往來資金定期清理制度，明確清理依據和要求。年終，對呆滯往來賬的轉賬必須由單位出具書面報告，詳細說明往來發生的時間、金額、呆滯的原因、處理的意見。報告經上級主管部門同意后，報同級財政部門審批。單位根據財政部門審批的意見，對呆滯往來進行賬務處理。杜絕單位對呆滯往來賬款擅自列收列支或核銷的情況發生。

《行政事業單位內部控制》 第六講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?政府采購文件的保存期限為（）。A.從采購結束之日起至少保存十五年 B.從談判之日起至少保存十五年 C.從采購結束之日起至少保存二十年 D.永久保存 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：采購人、采購代理機構對政府采購項目每項采購活動的采購文件應當妥善保存，不得偽造、變造、隱匿或者銷毀。采購文件的保存期限為從采購結束之日起至少保存十五年。

二、判斷題

?采用邀請招標方式時，廢標后，采購人不需要當將廢標理由通知所有投標人。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：采用邀請招標方式時，廢標后，采購人需要當將廢標理由通知所有投標人。

《行政事業單位內部控制》 第七講

（一）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于工程項目策劃和決策階段工作的是（）。A.初步可行性研究 B.工程項目的初步設計 C.工程項目的試運行 D.建設條件的準備 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

工程項目策劃和決策階段的主要工作程序包括：投資機會研究、初步可行性研究、可行性研究、項目評估及決策。工程項目準備階段的主要工作程序包括：工程項目的初步設計和施工圖設計，工程項目征地及建設條件的準備，設備、工程招標及承包商的選定，簽訂承包合同。工程項目實施階段的主要任務是將“藍圖”變成工程項目實體，實現投資決策意圖。在這一階段，通過施工，在規定的范圍、工期、費用、質量內，按設計要求高效率地實現工程項目目標。工程項目竣工驗收和總結評價階段完成工程項目的試運行、竣工驗收和總結評價。

二、判斷題

?工程招標是風險控制的最為重要的階段。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：工程項目立項是整個工程項目開展的前期階段，也是風險控制的最為重要的階段。

行政事業單位內部控制》 第七講

（二）一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，不屬于工程變更的是（）。A.籌建單位變更 B.施工單位變更 C.建立單位變更 D.分包單位變更 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：根據提出變更申請和變更要求的不同部門，將工程變更劃分為三類：即籌建單位變更、施工單位變更、監理單位變更。

二、判斷題

?工程預算必須在年初列入或年中調整列入財務預算，并通過財務預算對工程支出進行控制。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：工程預算是以施工圖設計為基礎編制的，是公司進行招投標選擇施工單位和設備、控制建設項目工程造價、進行竣工決算、編制資本預算和資金籌措計劃的重要依據。工程預算由基建部門的專業人員或委托專業機構編制。工程預算必須在年初列入或年中調整列入財務預算，并通過財務預算對工程支出進行控制。

行政事業單位內部控制》 第八講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?下列各項中，屬于行政單位預算外資金的管理要求是（）。A.分類管理 B.收支統一管理 C.收入不需上繳財政 D.收入不需納入單位綜合財政收支計劃 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：行政單位應堅持以下預算外資金的管理要求：（1）收支兩條線，收入上繳財政專戶（2）預算外收入實行分類管理。（3）預算外資金收入，需列入單位綜合財政計劃。（4）預算外資金的審批、取得、上繳和撥付等具體環節的管理要求。

二、判斷題

?單位應通過開展收入預算執行情況分析，及時找出收入管理中存在的問題，以確保全年收入的足額完成。（）

對 錯

【正確答案】：對

行政事業單位內部控制》 第九講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業單位應對各項政府專項支出實行（）。A.限額管理 B.預算管理 C.領導管理 D.全員管理 A B C D 【正確答案】：B 【解析】：行政事業單位應對各項政府專項支出實行預算管理。政府專項支出預算應按照政府和財政部門規定的程序、方法和標準編制。

二、判斷題

?經營支出是事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經營活動發生的支出。（）

對 錯

【正確答案】：錯 【解析】：經營支出是事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立的核算經營活動發生的支出，以及實行內部成本核算單位已銷產品實際成本。各項經營支出的內容可比照事業支出。

《行政事業單位內部控制》 第十講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?對行政事業單位財務報告的真實性、合法性和完整性負總責的是（）。A.財會人員 B.財務主管 C.內部審計人員 D.單位負責人 A B C D 【正確答案】：D 【解析】：行政事業單位負責人對行政事業單位財務報告的真實性、合法性和完整性負總責。

二、判斷題

?行政事業單位的財務報告，不需要進行審計。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：行政事業單位應當根據國家法律法規和有關監管規定，聘請會計師事務所對行政事業單位財務報告進行審計。一是，行政事業單位應當建立聘請會計師事務所的制度，明確選聘的標準和程序，嚴格執行相應的標準和程序，報相關部門審議。二是，行政事業單位財務報告須經注冊會計師審計，注冊會計師及其所在的事務所出具的審計報告，應當隨同財務報告一并提供。

行政事業單位內部控制》 第十一講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?已知道系統內部工作原理，以此查找系統的錯誤，關鍵是測試數據方案，盡可能窮盡等價類，以處理邏輯來設計測試數據，這種方法稱為（）。A.白盒法 B.黑盒法 C.試錯法 D.查錯法

A B C D 【正確答案】：A 【解析】：

已知道系統內部工作原理，以此查找系統的錯誤，關鍵是測試數據方案，盡可能窮盡等價類，以處理邏輯來設計測試數據。這是白盒法。黑盒法是把軟件系統看成一個黑匣子，關注的是什么樣的輸入有什么樣的輸出。測試人員不需要考慮和了解系統內部特征和處理邏輯，只考慮規格說明書反映的功能是否得到滿足。

二、判斷題

?自主開發與委托開發的風險均較大。（）

對 錯

【正確答案】：對

【解析】：

自主開發是指單位完全依靠自身的力量獨立完成信息系統的需求分析、系統設計、程序代碼編寫、測試、系統維護、升級等階段工作。自行開發的優點是單位對開發軟件等擁有版權、享有全部收益，開發過程中人員容易協調，保證進度；開發人員熟悉單位的情況，可以開發出符合自身需求的信息系統。缺點是開發周期較長，成功率低，對開發隊伍的素質要求也很高，單位承擔所有風險，一般單位不容易做到。委托開發是單位委托具有開發能力和經驗的機構或專業開發人員，根據本單位的實際業務，按照本單位的要求進行信息系統的開發。這種方式比較省時、省力，而且，開發的信息系統水平較高。但這種開發方式的風險比較大，對于開發單位需要進行深入調查，所簽訂的開發合同的條款也必須詳細明確。

《行政事業單位內部控制》 第十二講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?行政事業單位內部控制的評價主體是（）。A.單位負責人和管理層 B.財務人員 C.內部審計部門 D.社會中介機構 A B C D 【正確答案】：A 【解析】：內部控制的評價主體，即“行政事業單位負責人和管理層（或者是理事會或類似權力機構）”。

二、判斷題

?查找和治理舞弊是行政事業單位進行內部控制的目標。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：行政事業單位內部控制評價的目標主要表現在以下兩個方面：

（一）揭示和防范風險

（二）提高內部控制制度執行的有效性

《行政事業單位內部控制》 第十三講

一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。）?內部審計項目應按照（）的規定實施。A.內部控制規范 B.內部審計準則 C.外部審計準則 D.公司法

A B C D 【正確答案】：B 【解析】：

內部審計項目應按照中國內部審計準則的規定實施，并在審計報告中聲明，若存在未遵循該準則的情況，則也需要在審計報告中作出解釋和說明。

二、判斷題 ?內部審計部門需要與財務部門分設，但不必獨立于紀檢監察部門。（）

對 錯

【正確答案】：錯

【解析】：內部審計部門需要與財務、紀檢、監察部門分設，不能有行政隸屬關系

第五篇：2016年會計繼續教育行政事業單位內部控制規范

題號：Qhx008478 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

2.內部控制就是幫助單位實現目標。A、對 B、錯

正確答案：B

解析： 內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。

題號：Qhx008479 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

6.行政事業單位實施內部控制目標包括有效防范舞弊和預防腐敗。A、對 B、錯 正確答案：A

題號：Qhx008480 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

1.根據制衡性原則，在全面控制的基礎上，行政事業單位內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。

A、對 B、錯

正確答案：B 題號：Qhx008481 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

15.對合同管理情況的風險評估包括是否實現合同歸口管理；是否明確應簽訂合同的經濟活動范圍和條件；是否有效監控合同履行情況，是否建立合同糾紛協調機制。A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008482 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

14.會計控制指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008483 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

12.內部授權審批控制指要求單位根據國家有關規定和單位的經濟活動業務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據，要求相關工作人員按照規定填制、審核、歸檔、保管單據。A、對 B、錯 正確答案：B

題號：Qhx008484 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

9.歸口管理控制指建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據國家有關規定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。

A、對 B、錯

正確答案：B

題號：Qhx008485 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

8.單位重大經濟活動的決策、執行和監督可以由一個崗位完成。A、對 B、錯

正確答案：B

題號：Qhx008486 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

5.單位應當單獨設置內部控制職能部門，完成內部控制所有工作。A、對 B、錯 正確答案：B 題號：Qhx008487 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

11.出于單位工作穩定性考慮，內部控制關鍵崗位工作人員應盡量保持不發生變動。A、對 B、錯 正確答案：B 題號：Qhx008488 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

13.單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業務培訓和職業道德教育。

A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008489 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

10.單位應當加強預算績效管理，建立“預算編制有目標、預算執行有監控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。

A、對 B、錯

正確答案：A

題號：Qhx008490 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

4.單位的各項收入可以由業務部門管理并進行會計核算。A、對 B、錯 正確答案：B

解析： 單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。

題號：Qhx008491 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

3.可以由建立內部控制和實施內部控制的有關人員進行內部監督。

A、對 B、錯

正確答案：B

題號：Qhx008492 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

7.內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內部管理制度和機制的建立與執行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發現內部控制存在的問題并提出改進建議。A、對 B、錯

正確答案：A

第2部分 單選題

題號：Qhx008499 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

16.合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。這些屬于內部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制

正確答案：A

解析： 不相容崗位相互分離，是指合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制。

題號：Qhx008497 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

17.是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規定處置資產。以上屬于對（）的風險評估。

A、財務信息編報情況

B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況

正確答案：D

解析： 對資產管理情況的風險評估包括：是否實現資產歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規定處置資產。

題號：Qhx010388 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

18.單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（）工作。

A、決算分析 B、決算歸檔 C、預算分析 D、績效評價

正確答案：A

解析： 單位應當加強決算管理，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。

題號：Qhx010394 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

19.單位應當按照（），明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。A、支出業務的金額 B、支出業務的類型 C、支出業務的部門 D、支出業務的形式 正確答案：B

解析： 單位應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。

題號：Qhx008496 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

20.是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理；是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。以上屬于對（）的風險評估。A、財務信息編報情況

B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況

正確答案：A

解析： 對財務信息編報情況的風險評估包括：是否按照國家統一的會計制度對經濟業務事項進行賬務處理；是否按照國家統一的會計制度編制財務會計報告。

題號：Qhx010385 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

21.行政事業單位內部控制的目標不包括（）。A、財務報告的可靠性 B、經營活動的效率和效果 C、相關法律法規的遵循性 D、不發生貪污腐敗行為 正確答案：D

解析： 行政事業單位內部控制目標包括：合理保證單位經濟活動合法合規；資產安全和使用有效；財務信息真實完整；有效防范舞弊、預防腐敗和提高公共服務的效率和效果。

題號：Qhx008500 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

22.明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度；相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。這些屬于內部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制

正確答案：B

解析： 內部授權審批控制是指明確各崗位辦理業務和事項的權限范圍、審批程序和相關責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業務。

題號：Qhx008501 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

23.根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。這些屬于內部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制

正確答案：C

解析： 歸口管理控制，是指根據本單位實際情況，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統一管理。

題號：Qhx008505 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

24.單位不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用范圍。這屬于（）層面的控制。A、預算業務管理 B、收支業務管理 C、政府采購業務管理 D、銷售管理

正確答案：B

解析： 票據管理制度屬于收支業務層面的控制。

題號：Qhx008502 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

25.強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。這屬于內部控制控制方法中的（）。A、不相容崗位相互分離 B、內部授權審批控制 C、歸口管理 D、預算控制

正確答案：D

解析： 預算控制是指強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。

題號：Qhx008504 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

26.單位應當根據《中華人民共和國會計法》的規定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員；單位應當根據實際發生的經濟業務事項按照國家統一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告，確保財務信息真實、完整。這屬于內部控制控制方法中的（）。A、財產保護控制 B、會計控制 C、單據控制 D、信息內部公開

正確答案：B

解析： 會計控制是指建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業務水平，強化會計人員崗位責任制，規范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。題號：Qhx010389 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

27.單位應當對資產實行（）管理，建立健全資產內部管理制度。A、集中 B、全面 C、分類 D、整合

正確答案：C

解析： 單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。

題號：Qhx008498 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

28.是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。以上屬于對（）的風險評估

A、政府采購管理情況 B、預算管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況

正確答案：A

解析： 對政府采購管理情況的風險評估包括：是否按照預算和計劃組織政府采購業務；是否按照規定組織政府采購活動和執行驗收程序；是否按照規定保存政府采購業務相關檔案。題號：Qhx008495 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

29.是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。以上屬于對（）的風險評估。A、財務信息編報情況

B、內部控制關鍵崗位工作人員管理情況 C、收支管理情況 D、資產管理情況

正確答案：B

解析： 對內部控制關鍵崗位工作人員管理情況的風險評估包括：是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。

題號：Qhx010391 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

30.單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統和客觀評估，風險評估應該至少（）進行一次。A、每月 B、每季度 C、每半年 D、每年

正確答案：D

解析： 經濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。題號：Qhx008507 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

31.單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。這屬于內部控制中的（）。A、控制環境 B、風險評估 C、控制活動 D、評價與監督

正確答案：D

解析： 對單位內部控制的有效性進行評價屬于行政事業單位內部控制的評價與監督環節。

題號：Qhx010390 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

32.內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。這屬于行政事業單位內部控制的（）原則。A、重要性 B、全面性 C、不變性 D、適應性

正確答案：B

解析： 全面性原則。內部控制應當貫穿單位經濟活動的決策、執行和監督全過程，實現對經濟活動的全面控制。題號：Qhx010386 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

33.重大經濟事項的內部決策，應當由（）研究決定。A、黨委書記 B、紀委書記 C、單位領導班子 D、主要領導

正確答案：C

解析： 重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。

題號：Qhx008493 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

34.行政事業單位內部控制的建立健全和有效實施由（）負責。A、財務人員 B、單位負責人 C、銷售人員 D、審計人員

正確答案：B

解析： 單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責

題號：Qhx010393 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

35.經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照（）有關規定報經批準。A、領導 B、組織 C、單位 D、國家

正確答案：D

解析： 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。

題號：Qhx010392 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

36.建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關（）管理。A、資產 B、負債 C、所有者權益 D、凈資產

正確答案：A

解析： 建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。

題號：Qhx008494 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

37.外部環境、經濟活動或管理要求等發生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。這屬于行政事業單位內部控制的（）原則。A、重要性 B、不變性 C、全面性 D、適應性

正確答案：D

解析： 適應性原則。內部控制應當符合國家有關規定和單位的實際情況，并隨著外部環境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。

題號：Qhx010387 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

38.單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取（）等控制措施。A、相互監督 B、業務抽查 C、專項審計 D、風險評估

正確答案：C

解析： 單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。

題號：Qhx008503 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

39.建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。這些屬于內部控制控制方法中的（）。A、財產保護控制 B、會計控制 C、單據控制 D、信息內部公開

正確答案：A

解析： 財產保護控制是指建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。

題號：Qhx008506 所屬課程： 行政事業單位內部控制規范解讀

40.資產管理中，單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。這屬于控制方法中的（）。A、內部授權審批控制 B、預算業務管理控制 C、收支業務管理控制 D、不相容崗位相互分離

正確答案：D

解析： 合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監督的工作機制屬于不相容崗位相互分離的控制方法。