第一篇：關于印發《國庫集中支付改革預算單位備用金管理辦法》的通知

關于印發《國庫集中支付改革預算單位備用金管理辦法》的通知

深圳市法規、規章及規范性文件

2004-08-27 信息來源：

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[內容糾錯] 深財庫〔2004〕35號

各國庫改革試點單位、各代理銀行：

為準確、客觀地反映預算執行情況，方便預算單位的小額零星用款，我們根據《深圳市財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》和《深圳市財政國庫管理制度改革試點會計核算暫行辦法》的有關規定，制定了《國庫集中支付改革預算單位備用金管理辦法》。現印發給你們，請遵照執行。執行中如有問題，請及時向市財政局和中國人民銀行深圳市中心支行反饋。

特此通知

二○○四年八月十七日

國庫集中支付改革預算單位備用金管理辦法

本辦法適用于實施國庫集中支付改革單位由于一些零星小額支出無法明確具體信息而無法開具支付令提取現金的情況。經過設立備用金借款，將使集中支付系統能完整覆蓋預算單位的全部資金使用需求，既方便預算單位的零星或小額備用支出，又滿足財政全面了解和分析資金使用情況、對財政資金進行全方位監控的需求。

一、基本要求

（一）使用范圍的界定

本操作辦法僅用于當預算單位從零余額賬戶提取備用金時，由于無法確定金額、預算科目、收款人和使用時間而無法開具完整支付令的情況。

（二）支出方式的選擇

備用金使用與正常支付令轉賬、提現、一款兩票、銀行卡清算等支付形式不沖突，是上述支付方式的補充方法，當預算單位能夠以上述方式完成支付時，不得使用備用金方式。

（三）預算指標的控制

備用金額度以預算單位年初指標作抵押，并凍結相應數量的預算指標。年底停止使用時取消，沖回正常預算指標。

（四）備用金額度的設定

試點改革初期，由財政部門在年初統一規定（暫定）一級預算單位備用金額度為5萬元；基層預算單位備用金額度為3萬元。

備用金額度一旦確定，原則上需嚴格執行，一般不作調整，確需變動的，可根據預算單位的實際情況作調整。調整方式分為兩種：一是備用金額度控制數的永久調整。即預算單位向財政部門報送書面申請，財政部門審核同意后，調整備用金額度控制數，通知代理銀行并凍結相應的正常指標。二是備用金額度的臨時調整。即在預算單位需要一次性使用超過其控制數的備用金時，可通過網絡開具一次性備用金借款申請，代理銀行收到此類提款申請后向財政電話授權，經財政同意方可調整額度并支付現金。備用金額度的臨時調整屬一次性操作，即臨時調整之后，一旦所借備用金超過原定額度（低于調整后的額度），則系統只報不取，即只能報賬，不能提現。

二、操作流程

（一）指標設定

年初，財政部門根據預算單位意見，在經常使用并且年終余額可能較大的預算科目對應指標中劃出一部分作為備用金額度控制數的指標抵押標的。備用金額度控制數是預算單位在任意時點上最多可以提取的備用金數量，其總額為現金持有量、已提已用但未報賬金額和未提額度之和。預算單位在提取備用金時受備用金額度控制數的約束。財政部門向人民銀行提供備用金總額度。

（二）提現

1.預算單位提現時，填寫備用金的專用憑證，填寫內容包括金額和用途，不填科目和收款人，發送至代理銀行提現。

2.代理銀行收到提現憑證后從預算單位零余額賬戶中向單位支付現金，日終將備用金借款數與正常的支付申請一并送人民銀行清算，其中屬備用金借款清算的資金需在申請劃款清單內注明科目信息為“7202暫付款（備用金）”。人民銀行在備用金額度內支付備用金借款，扣減備用金額度。

3.國庫支付中心收到代理銀行送來的支出日報表時，涉及備用金借款的列“7202暫付款（備用金）”。

4.財政總預算會計收到支付中心送來的支付日報表，與人民銀行的劃款憑證核對無誤后，其中涉及備用金借款的列“7202暫付款（備用金）”。

5.支付中心按日登記具體到使用單位和支出用途的暫付款明細賬，每旬將明細情況報財政總預算會計，總預算會計根據支付中心報送的明細賬登記暫付款總賬。

6.單位提現后，代理銀行提供回單給財政記賬，同時將回單附件提供給單位。

（三）報賬

1.預算單位使用現金后報賬時，填寫普通的支付憑證，支付憑證上需填寫金額、資金使用情況以及科目，發送至財政部門，同科目同用途的支出憑證可在匯總歸并的基礎上捆綁處理。

2.代理銀行收到報賬的憑證后，從單位零余額賬戶將報賬金額以申請退款方式，將報賬金額退回人民銀行，并在申請退款清單上注明7202暫付款（備用金）；人民銀行根據“申請退款憑證”及退款清單沖回所列暫付款（備用金）并恢復備用金額度。（相當于人民銀行收回所墊國庫款，沖回所列暫付款，具體操作時則按紅字記會計分錄）。

3.代理銀行從預算單位零余額賬戶向人民銀行國庫單一賬戶劃款（實際上相當于退備用金借款）后，代理銀行扣減預算單位零余額賬戶額度，并向財政部門提供銀行回單，財政部門根據回單列支出，沖減暫付款，扣減正常授權支付額度，恢復備用金額度。

4.代理銀行按一般支付令形式提供給預算單位回單，供預算單位記賬；

5.人民銀行根據代理銀行的“申請劃款憑證”及劃款清單，實行支付清算，報列支出。

6.財政總預算會計根據支付中心的支出日報表將暫付款列支出。

（四）賬務處理

1.預算單位賬務處理

①財政凍結預算單位指定的科目下的指標生成單位的備用金額度，此時單位不作會計分錄。

②借提備用金時，根據代理銀行提供的現金支付回單附件，作如下會計分錄：

事業單位：

借：現金

貸：其他應付款－財政局

行政單位：

借：現金

貸：暫存款－財政局

③預算單位通過備用金實現實際支出時，會計分錄為：

事業單位：

借：事業支出－××

貸：現金

行政單位：

借：經費支出－××

貸：現金

④預算單位將通過備用金實現的實際支出向財政報帳沖減零余額賬戶額度時，根據代理銀行的報帳回單作以下會計分錄：

事業單位：

借：其他應付款－財政局

貸：零余額賬戶用款額度

行政單位：

借：暫存款－財政局

貸：零余額賬戶用款額度

2.財政部門賬務處理

①預算單位提取現金時，財政國庫支付中心根據代理銀行送來的支出回單，作如下會計分錄：

借：暫付款-備用金

貸：備用金額度

②單位報賬時，財政國庫支付中心作如下會計分錄：

借：支出

貸：暫付款-備用金

③恢復備用金額度，扣減零余額賬戶額度時：

借：備用金額度

貸:零余額賬戶額度

3.人民銀行賬務處理

①財政備用金借款發生后，代理銀行向人民銀行遞交劃款申請，人民銀行付出借款，會計分錄如下：

借：地方預算內庫款（國庫單一賬戶）－暫付款（備用金）

貸：大額支付往來

②預算單位零余額賬戶將報賬金額退回人民銀行時，人民銀行按上述分錄作紅字沖銷，同時根據劃款清單進行正常支付，會計分錄如下：

借：地方預算內庫款（國庫單一賬戶）－一般預算支出

貸：大額支付往來

（五）年終處理

每年12月10日后備用金只報不取，即財政部門將停止備用金的使用，預算單位只能報賬而不得再支取，并且必須在12月25日前報賬完畢。若超過期限沒有報賬的，財政部門將在集中支付系統中收回備用金額度，按單位已提現數目列支出，恢復所抵押的預算指標，用于正常支出。

三、部門責任

由于備用金借款涉及財政、人民銀行、代理銀行、預算單位四個方面，因此必須明確各方職責，對備用金賬戶進行嚴格管理。

（一）財政部門職責

1.負責在年初下達預算單位的備用金額度控制基數，并對控制基數進行管理，包括可以對控制基數進行永久性或一次性變更。在進行永久性變更時，財政要審核單位報送的紙質申請；在進行一次性變更時，需要確定代理銀行的授權申請電話，并授權給代理銀行支付現金。

2.財政對備用金借款進行事后管理，對單位使用和歸還情況進行監督和查詢，不干預單位的使用。

3.當年末以及單位需要一次性調增備用金的使用額度時，財政要催促單位及時報賬。

（二）人民銀行職責

1.對備用金借款，人民銀行按“國庫單一賬戶－暫付款（備用金）”科目與代理銀行進行清算。

2.人民銀行與代理銀行進行的有關備用金借款的清算均在國庫單一賬戶中進行，備用金清算額度實行總額管理，由財政在年初以“國庫單一賬戶－暫付款（備用金）”科目通過電子網絡一次性提交人民銀行國庫。

3.預算單位零余額賬戶將單位報賬金額退回人民銀行國庫后，人民銀行用紅字沖減原來所列的“國庫單一賬戶－暫付款（備用金）”科目；代理銀行通過預算單位零余額賬戶總戶匯總出來的支付清算申請書送來之后，人民銀行相應報列支出（與正常的清算和列支程序相同）。

（三）代理銀行職責

1.在制度規定上代理銀行不設立財政備用金專戶，備用金借款和清算的界定通過科目（即“國庫單一賬戶－暫付款（備用金）”）來完成。但代理銀行應根據自身業務管理要求，建立備用金借款、借款清算、報賬支出、借款退庫等環節的管理程序和辦法。

2.由于備用金使用不受預算單位零余額賬戶額度的控制，而備用金額度的控制系通過財政中心數據系統實現，代理銀行可以不對備用金額度進行管理，但必須根據人民銀行現金管理條例和財政部門有關安全規定限制提取金額。

3.單位提取現金時，代理銀行須同時提供回單給財政和單位；報賬時，根據財政轉發的報賬情況將款項從預算單位零余額賬戶劃至國庫單一賬戶，形成單位支出，動用授權支付額度和備用金額度，向人民銀行提交支付清算申請書。

（四）預算單位職責

1.按規定提取和歸還現金，注意不得與其它支付方式沖突。備用金應主要在正常授權支付令、一款兩票和提取現金等都無法操作時使用。

2.加強自身備用金賬戶的管理。

3.規范賬務處理，并定期與代理銀行、財政國庫支付中心對賬。

4.年末及時報賬。

第二篇：蘭州大學國庫集中支付管理辦法

附件：

蘭州大學國庫集中支付管理辦法

第一章總則

第一條 為了加強財政性資金管理與監督，提高資金運行效率和使用效益，規范學校的國庫集中支付行為，保證財政國庫管理制度改革工作的順利進行，根據財政部《財政國庫管理制度改革試點方案》、教育部《關于實施財政國庫管理制度改革的通知》等有關規定，結合我校實際情況，特制定本辦法。

第二條 國庫集中支付是指財政性撥款資金不再撥付到學校，而是通過財政部在中國人民銀行及其代理銀行（由財政部確定的具體辦理財政性資金支付業務的商業銀行）設立的國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。學校只能依據財政部批準的用款額度辦理資金的使用。

第三條 本辦法適用于中央財政下達我校的教育經費撥款、科研經費撥款、其他經費撥款、基本建設經費及納入國庫集中支付管理的其他經費的支付管理。

第四條 國庫集中支付分為財政直接支付和財政授權支付兩種方式。

財政直接支付是指由財政部向中國人民銀行和代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令通過國庫單一賬戶體系將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

財政授權支付是指學校按照財政部的授權，向代理銀行簽發支付指令，代理銀行根據支付指令，在財政部批準的用款額度內，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人賬戶。

第二章 職責與權限

第五條 財務處在國庫集中支付管理中的主要職責是：

（一）全面負責學校國庫集中支付管理工作；

（二）負責制定學校國庫集中支付方面的規章制度、操作流程；

（三）負責國庫集中支付資金的財務管理和會計核算工作；

（四）負責學校零余額賬戶的設立、使用和管理；

（五）負責根據教育部批復的預算控制數，確定實行國庫集中支付的具體項目；

（六）負責組織、指導有關職能部門編制“校內各預算項目分月用款計劃”，審核并匯總編制“學校分月用款計劃”，按時上報教育部；

（七）負責根據教育部批復的額度，及時撥付并通知經費主管部門及用款單位；

（八）負責監督、檢查各預算項目、季度分月用款計劃的執行情況及國庫集中支付額度的執行情況；

（九）負責辦理國庫集中支付項目資金的歸墊事宜；

（十）負責與財政部、教育部、財政專員辦的聯系工作，負責與教育部、財政部和銀行進行對賬；

（十一）負責辦理與國庫集中支付有關的其他事宜。

第六條 經費主管部門在國庫集中支付管理中的主要職責是：

（一）負責編制所管經費的分月用款計劃并按時報送財務處；

（二）負責提供辦理國庫集中支付業務所需的有關資料。

第七條 預算項目負責人在國庫集中支付管理中的主要職責是：

（一）按項目進度及時編制、報送分月用款計劃，并嚴格按批復的計劃執行；

（二）負責提供辦理國庫集中支付業務所需的有關資料。

第三章 零余額賬戶的設立、使用和管理

第八條 零余額賬戶是財政部為預算單位開設的、用于反映、核銷預算單位實行國庫集中支付資金用款額度的收入和支出的專用銀行賬戶。該賬戶每日發生的支付由代理銀行墊付，當日營業終了前代理銀行與國庫進行清算，清算后該賬戶存款余額為零。

第九條 零余額賬戶可以辦理轉賬、提取現金等結算業務，可以向我校的相應賬戶劃轉工會經費、住房公積金、提租補貼及經主管部

門批準的其他款項，除此之外，不得違反規定向我校其他賬戶、上級主管單位賬戶和所屬下級單位賬戶劃轉資金。

第四章 分月用款計劃的編制和用款額度的撥付、使用

第十條分月用款計劃是辦理國庫集中支付的依據，是在教育部、財政部批準的預算范圍內，根據事業發展和項目進度，按照財政預算科目類、款、項和項目，按季、分月編制。

第十一條分月用款計劃包括“學校分月用款計劃”和“校內各預算項目分月用款計劃”。

其中，學校分月用款計劃是由財務處根據教育部、財政部批復的預算和校內各單位分月用款計劃，按照財政預算科目類、款、項和項目匯總編制。向教育部、財政部報送的學校國庫支付資金的分月用款計劃，是校內各預算項目分月用款計劃的匯總。

校內各預算項目分月用款計劃是由校內各部門根據學校當年下達給所屬部門的預算額度，結合事業發展和項目進度，按季分月編制的國庫支付資金的用款計劃。各預算項目分月用款計劃是校內各單位使用、支付預算項目資金的依據和前提，校內單位和項目負責人若未按規定編制和上報預算項目分月用款計劃，財務處不得支付資金。

第十二條分月用款計劃的編制原則

（一）分月用款計劃的編制要符合實際。基本支出分月用款計劃按均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進度編制。

（二）分月用款計劃根據學校下達的預算數（或預算控制數），嚴格按照國家預算支出的類、款、項編制。

（三）分月用款計劃的編制應考慮上年結余，按照各項目當年預算數和上年結余數的合計額度確定當年實際用款計劃。

（四）項目管理部門負責匯總編制分管經費的分月用款計劃。第十三條 學校分月用款計劃按照財政部統一制定的《中央基層預算單位分月用款計劃表》編制，校內各預算項目分月用款計劃按照財務處統一制定的《蘭州大學分月用款計劃表》編制。

第十四條 分月用款計劃一經上報，原則上不作調整。因特殊情況確需調整的，用款單位應在用款月度前30個工作日提出申請，經報教育部、財政部批準后方可執行。

第十五條 分月用款計劃編報時間要求

（一）各單位于每年12月20日前將按上預算數的80%編報的下一基本支出分月用款計劃報送財務處，待學校預算下達后根據預算額度進行調整。當年預算下達后10天內各部門及項目負責人按預算項目將上半年的分月用款計劃報送財務處，每年5月20日、8月20日前分別報送當年第三季度、第四季度的分月用款計劃。

（二）財務處按照教育部要求及時完整地將學校分月用款計劃上報。

第十六條 分月用款額度的撥付、使用

（一）財務處根據零余額賬戶開戶銀行的財政授權支付額度到賬通知書進行賬務處理，下達相應的財政支付額度并及時通知經費管理部門及項目負責人。

（二）項目負責人在批復的用款額度內按有關規定使用資金。批復用款計劃的各類、款、項和項目資金專款專用，用款額度不能調劑使用。

（三）國庫支付額度余額在終了注銷。基本支出額度余額上繳國庫。項目支出額度余額，在建設期內的未完項目結余，待下一教育部、財政部批復后再按規定繼續使用；超建設期的凈結余，按規定上繳國庫。

第五章 支付程序

第十七條 財政直接支付程序

（一）使用財政直接支付額度時，用款單位應按照批復的預算和用款計劃，提出直接支付申請，并附有關支付憑證報財務處。

本條所規定的支付憑證，包括：項目立項批復資料、項目所在的部門預算批復、支付申請的情況說明、購貨合同或招標采購的中

標供貨合同等文件及票證、工程建設項目有關文件資料。支付預付工程款，需提供預付工程款支付憑證；支付工程款，需提供工程價款結算單及工程款支付證書；支付設備、材料款，需提供設備、材料采購清單及驗收單、票據等。

（二）經財務處初審后，按規定填寫《中央基層預算單位財政直接支付申請書》，連同支付憑證以公函的形式依次報財政部駐甘肅省財政監察專員辦，教育部，財政部逐級審批。

（三）財政直接支付申請經財政部批準后，根據財政部發出的清算與支付指令，代理銀行直接將款項支付到用款單位或收款人。學校根據銀行辦理支付后出具的通知單進行財務處理。

（四）財政直接支付申請實行一事一報，原則上每月申請一次。第十八條 財政授權支付程序

使用財政授權支付額度時，用款單位應在批復的用款計劃額度內，按規定的經費用途及會計核算的有關要求，填寫借款單或報銷單，并附有關支付憑證，在財務處辦理資金支付業務。

（一）支付設備購置、材料采購價款，需提供項目立項資料、招標采購資料、供貨合同、外貿合同付款通知、設備采購清單及驗收單、票據等。

（二）支付工程款，需提供項目立項資料、招標采購資料、工程合同、工程進度資料、工程結算單、工程竣工驗收資料、工程審計決定及票據等。

第六章 會計核算

第十九條 根據財政國庫管理制度改革的要求，財務處結合學校內部核算的需要，在不改變原有基本核算體系和方法的前提下，對現有會計科目和項目編碼進行適當調整。會計科目的調整應有利于對賬和報表統計，項目編碼的調整應適應核算和項目管理的要求。

第二十條 對于涉及零余額賬戶收入、支出和年底余額上繳的賬務處理應嚴格按財政部、教育部有關規定辦理。

第二十一條 建立對賬制度，專人負責定期、及時與教育部、財政部及銀行對賬。

第七章 資金歸墊

第二十二條 屬于下列情況之一的，各單位可以在財政授權用款額度或財政直接支付用款計劃下達之前，申請使用本單位資金先行墊付：

（一）經國務院批準并限時開工的基建投資項目支出；

（二）基建投資項目的前期費用；

（三）重大緊急突發事項支出；

（四）其他按規定允許墊付的支出。

第二十三條 各單位在資金歸墊前，應將擬墊付的事項、原因等情況報財務處，財務處根據學校統一安排按規定上報教育部，待教育部批復后通知各申請單位辦理。

第二十四條 各單位收到已墊付資金項目的財政授權支付額度或財政直接支付用款計劃后，可提出資金歸墊申請，并提供相關批復、合同、發票及銀行結算證明等資料辦理歸墊。

第八章附則

第二十五條 本辦法未盡事宜按國家有關規定執行。

第二十六條 本辦法由財務處負責解釋。

第二十七條 本辦法自2010年1月1日起施行。

第三篇：中央預算單位國庫集中支付電子化改革策略

中央預算單位國庫集中支付電子化改革策略

摘要：全面推行國庫集中支付電子化管理，是建立現代國庫管理制度的一項重要的基礎性和戰略性工作，對我國財稅體系現代化發展有著十分重要的意義。目前，我國國庫集中支付電子化改革已在全國省級部門全面推廣實施，在全國范圍盡早實現國庫集中支付電子化管理也被賦予了更重要的地位，本文通過分析目前國庫集中支付電子化管理的部分問題，對中央預算單位實施國庫集中支付電子化改革提出了相應的策略，以供實踐落實參考。

關鍵詞：中央預算單位；國庫集中支付；電子化；策略

全面推行國庫集中支付電子化管理，是建立現代國庫管理制度的一項重要的基礎性和戰略性工作。中央部門國庫集中支付電子化改革已初步啟動，深化和完善國庫集中支付?子化管理進入了關鍵階段。李克強總理指出，要“加快推進國庫集中收付制度改革，推行電子化支付方式”，為在全國范圍盡早實現國庫集中支付電子化管理提出了更高的要求。

一、國庫集中支付電子化管理改革中存在的問題

（一）支付電子化管理的推行流程不夠合理

近年來，通過對支付電子化管理的分析，明確其屬于復雜的系統性工程。國庫集中支付電子化管理相關人員因缺乏對電子化管理的全面性認識，導致在管理改革中存在一把抓的現象。體現為：在支付電子化管理中，將所有的電子支付管理問題整理到一起，將技術和業務管理進行整合，并未從集中支付電子化管理的實際情況，分步驟制定電子化管理改革方案。此種現象在一定程度上導致國庫集中支付電子化管理改革的水平不足，限制了國庫集中支付電子化管理的發展。

（二）安全意識不足

國庫集中支付，肩負著確保財政資金安全的重任，尤其是推行電子化改革后，每年大量的財政資金要通過電子化的系統進行運行，容不得半點閃失，安全性的需求十分強烈。安全方面的問題，一個是傳統的觀念里，總是認為“紙質單據是安全的”，靠紙質憑證保證安全，靠電子信息提高效率，客觀上割裂了管理鏈條，表面看是效率問題，實際上是信息安全信任體系問題。另外一個是實際應用中，各類機構對安全支持空間的管理較為分散，沒有將安全管理整合為統一鏈條，電子簽章、電子驗簽等技術手段管理分散，無法實現本應具備的效率條件，同時也引發了部分潛在的安全性風險。

（三）電子化系統的建設上，還要進一步加強

一方面是財政本身的國庫集中支付電子化管理信息系統，要根據改革的需求，進一步完善預算控制、用款計劃編報及下達、支付令填寫等環節，晚上電子審批等流程，加強安全管控。另一方面，代理銀行業務系統的電子化改造，在細節上還要按照財政部門對于國庫集中支付電子化管理的需求進一步完善。因此財政部門必須對代理銀行的系統改造進行明確要求，并且要根據未來可能的改革方向進行分析和展望，從長遠發展的角度進行業務改造，為國庫集中支付的電子化改革打下基礎。

二、中央預算單位國庫集中支付電子化改革策略建議

（一）科學、分步的推進支付電子化管理

針對當前國庫集中支付電子化管理改革存在的推行流程問題，中央預算單位在改革時，應從科學的角度，實現對支付電子化管理的統籌兼顧、分步推進。第一，加強對設備保障和技術的實施。掌握現有的支付電子化管理內容，不要盲目地調整現有的預算業務流程，應從技術角度實現對預算支付系統的改造，并將改造后的支付系統融入部分代理銀行中，以此實現對中央預算單位業務流程的優化。第二，重視支付電子化的擴面增量。通過將支付電子化向縱深方向推進化發展，充分提高支付電子化的技術水平，有效實現對支付電子化管理技術的創新比，實現對支付電子化業務流程的規范。

（二）開發安全支撐控件，建立財政資金的立體“防護網”

徹底摒棄“紙質單據是安全的”這個假命題，把工作的方向和重點由單純關注“有紙”和“無紙”的安全性，轉向如何整體提升財政資金支付的安全性，通過科學化的頂層設計構建一套新的電子化管理安全體系，實現安全與效率的完美統一。建立起以信息安全技術為保障，以電子憑證庫為核心，實現對電子憑證的操作、存儲、交互和共享的安全支撐控件，從根本上提升了財政資金安全保障能力。具體來說，在管理上，以建立新的安全信任體系為核心，將傳統模式下分散管理的各個環節整合成完整的管理鏈條，每一步操作都落實到人，各個崗位間無縫銜接、互相牽制，形成完善的內部管理機制。在控制上，以電子憑證庫為抓手，固化安全控制規則，優化信息傳輸渠道，對電子憑證實行全生命周期管理，使違規操作無機可乘。在防范上，以信息安全等級保護制度為基礎，通過實施符合國家規范性要求的等級保護測評，夯實基礎安全環境，最大限度地消除安全隱患。

（三）建立科學全面的國庫集中支付電子化管理信息系統

由財政部牽頭，全面總結過去十多年的國庫集中支付改革工作經驗，切實理順國庫集中支付改革工作流程，全面建立一套科學全面、安全有效、操作性強的中央預算單位國庫集中支付電子化管理信息系統。該系統要集合所有的國庫集中支付改革參與主體，財政部、財政部駐各地專員辦、中央一級預算單位及直屬預算單位都要統一集合到這一個系統中來，按照統一的標準施行。同時，商業銀行必須提高對國庫集中支付電子化改革的重視程度，不僅僅強調對技術手段的革新，還要積極承擔起與財政體系間合作關系穩定性維持的責任，在實際工作中，積極協調各類資源，做好財政部門的戰略伙伴、服務支撐、信息來源，最大限度地保證商業銀行國庫業務代理系統與財政部國庫集中支付電子化管理信息系統接口的統一，延伸財政部國庫集中支付電子化管理體系的統一性、完整性，為國庫集中支付電子化改革提供支撐。

參考文獻：

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第四篇：2011年國庫集中支付改革工作計劃

**財政局2011年國庫集中支付改革工作計劃

根據財政國庫管理制度改革的相關規定，結合2010年全省車國庫集中支付全覆蓋檢查結果的要求，現將**國庫集中支付改革的工作計劃制定如下：

按照財政部“機構轉型、職能轉換、制度轉化”和《關于報送整合財政國庫機構方案的通知》要求，自2009年3月，我區已將100家預算單位納入國庫集中支付管理，經過二年來的運行，我區國庫集中支付改革試點工作取得了較好的效果。一是搭建了良好的“平臺”，確保了財政資金安全運行。財政部門可以對支付過程進行實時監控，有效地控制了一些單位通過虛報預算多謀取部門利益的行為。二是通過集中管理預算單位銀行存款賬戶，資金做到“一個口子進，一個口子出”，使原來沉淀在各預算單位賬戶上的資金納入了國庫單一賬戶體系，有效整合了閑置資金，有利于合理調度財政資金。三是規范了預算執行程序，資金運行得到提速。四是財政監督更加直接，“防腐”作用更加明顯。通過對單位實行“集中管理、統一開戶”的辦法，使“小金庫”失去了生存的土壤，有效杜絕了資金的挪用亂支現象。**財政國庫管理制度改革正處在向縱深發展的關鍵階段。為了確保這項改革的順利實施，我們認為，在今年工作中應注意把握好以下幾個方面：

1、加強業務學習和培訓。計劃今年開展兩次國庫集中支付

改革業務知識培訓，加強財政部門工作人員和預算單位財務人員業務培訓，提高國庫管理制度改革業務技能，虛心向其他縣市學習，探索進一步深化國庫集中支付改革的有效措施。

2、預算指標是實行國庫集中支付的前提，年初做預算時進一步細化預算指標，在實際操作過程中嚴格按照年初預算執行。

3、進一步將全區所有政府收支納入財政管理，計劃2011年底將全區預算單位通過國庫集中支付辦理各項業務，真正實現國庫集中支付全覆蓋。

3、加強金財工程建設，開展財政信息一體化建設，建立高效的財政管理信息系統和銀行資金清算系統，為國庫集中支付改革提供強大技術支撐，確保各項財政改革的穩步推進。

4、在堅持集中支付業務規范化操作的同時，繼續修改和完善相關規章制度，使國庫改革工作有章可循。

5、加強賬戶管理。與人民銀行協作，在嚴格執行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，對違反帳戶管理規定的，應撤銷預算單位賬戶。

第五篇：財政國庫集中支付改革簡報

國庫集中支付改革知識問答

財政國庫集中支付知識問答

國庫集中支付制度改革作為預算管理制度改革的重要內容，是預算執行和國庫管理制度的創新，也是構建社會主義市場經濟條件下公共財政體制的一項基礎性工程，黨中央、國務院對此高度重視。我省自2001年啟動這項工作以來，已在省級一百多個部門九百多個預算單位順利開展改革試點，目前，我省的縣區級國庫集中支付改革試點工作也已開始啟動，我區就是全省12個試點縣（區）之一。為此，我區于11月2日專門召開了國庫集中支付改革動員。

會后，我們就國庫集中支付改革中各方關注的有關問題編寫了一期簡報供大家學習時參考：

一、“國庫集中支付制度”的具體含義？

答：所謂國庫集中支付制度，就是指政府將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，收入直接繳入國庫或財政專戶，支出通過國庫單一賬戶體系支付到商品和勞務供應者或用款單位。逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎，資金繳拔以國庫集中收付為主要形式的財政國庫管理制度，是今后一個時期財政改革的重點之一，也是加強財政支出管理的一項核心內容。

二、如何理解國庫集中支付改革中的“一變三不變”和“兩個集中”？

答：這次將要進行的國庫集中支付制度改革，其主要內容可以概括為“一變三不變”。“一變”，就是把原先的國庫分散支付改變為國庫集中支付,；“三不變”，即不改變預算單位的資金使用權、財務管理權和會計核算權。原來，預算單位的資金在支付行為發生前都存放在區會計中心的本單位賬戶上,改革后，預算單位的資金在支付前存放在國庫單一賬戶中，各單位在需要支付時根據其報送的“月度用款計劃”從國庫集中進行支付，也就是說，此次改革最大改變的是——財政性資金的支付方式。

“兩個集中”是指實行國庫集中支付改革后的資金集中和支付集中。“集中資金”:改革后,財政各類資金全部納入國庫統管,按預算和專項用款計劃統一分配資金。“集中支付”: 改革后, 各類財政性資金的支付均通過國庫這個“總出納”集中辦理。

三、為什么要實行國庫集中支付改革？

宣州區國庫集中支付改革領導小組辦公室（聯系電話：3037771）Page 1 of

4答：談到這個問題，我們必須要講一講原來的財政資金撥付方式。原來，財政部門根據預算按期（按月或按季）將財政資金撥給各預算單位，并由各單位自行支付給商品和勞務提供者。隨著市場經濟體制的逐步確立，這種財政性資金的撥付方式，已越來越不適應市場經濟體制下公共財政的發展要求，在財政支出管理上逐漸暴露出種種弊端，主要表現在：多頭、重復、分散設立賬戶，財政性資金活動透明度不高；財政資金過早流出國庫，資金經常滯留在預算單位，降低了資金使用效率；財政資金支付過程中隨意性較大，截留挪用資金問題時有發生，甚至出現腐敗現象；財政資金的具體支付使用情況難以全面掌握，不能及時為預算編制、預算執行和宏觀經濟調控提供準確依據。

近幾年，針對這些弊端，各級財政部門也進行了一些改革，如實行部門預算編制改革、推行政府采購制度等，這些改革雖然有所成效，但還不徹底，為了能更好地解決原來工作中存在的各種問題，就必須進行改革。黨中央、國務院對財政國庫管理制度改革工作十分重視，將這項工作列為建立社會主義市場經濟體制下公共財政的重要內容，作為加強黨風廉政建設，從制度上防范和治理腐敗的重要措施。因此說，這是社會經濟發展對財政管理體制改革的必然要求，是大勢所趨，勢在必行。

四、實行國庫集中支付改革后，各預算單位將會感受到發生哪些變化？ 答：實行國庫集中支付改革后，各預算單位至少可以感受到以下幾個變化：

（一）體現了支出的計劃性:各單位不需要像以前那樣等財政部門劃撥的資金到賬后才能支出，而是按照批復后的部門預算填報“月度用款計劃”安排本單位的支付項目。這將有利于部門預算的執行，進一步規范政府行政行為，督促部門用好財政資金，提高財政資金的使用效率，讓財政為社會提供更好的公共服務。可以說，這是將財政資金取之于民、用之于民，更大程度地滿足人民群眾公共需要的制度性安排，也是加強公共財政建設的必然要求。

（二）強化了國庫的資金集聚功能:實行財政國庫集中支付制度，可以使部門預算的財政資金在支付行為發生前都集中在財政國庫。這將有利于政府加強資金的統一調度和管理，可以最大限度地集中財力，充分發揮財政資金的規模效應,提高資金使用效益。

（三）減少了資金的撥付環節:實行國庫集中支付制度，財政資金通過國庫直達商品和勞務供應者或用款單位，減少資金的撥付環節，能夠避免“暗箱”操作，實現對財政資金流向和流量的全過程監控；能夠適時監控到每一筆財政資金的支

付活動，并能夠獲取詳細的監控信息；能夠及時核查違規問題，查實問題，及時解決，及時糾正。

可以這么說，國庫集中支付制度改革首先是財政部門在“革”自己的命，它是對原有的資金撥付方式和業務流程進行的更新和規范，同時，它也對各部門各預算單位的資金領撥方式和業務流程進行更新和規范。

五、“國庫集中支付中心”與“會計核算中心”是怎樣的關系問題？業務處理上有那些變化？

答：前面提到，此次改革最大變化的是改變了以往的財政性資金的支付方式，而國庫集中支付中心就是為此而成立的具體執行區級財政國庫庫款支付的機構，它相當于一個具有一定審核功能的“開票機”，而區會計核算中心原有的支付系統還將暫時予以保留，其主要職能仍是對各統管單位的會計業務進行核算和監督，這兩個機構的關系目前可概括為“兩塊牌子，一套人馬”。

實行國庫集中支付以后，預算單位原基本賬戶暫時還保留在區政府會計中心，其“銀行存款”科目核算內容為核算預算單位的自籌資金收入、以前及實施國庫集中支付以前的財政撥款結余、上級撥付的補助資金和各項往來款項等。

各單位現在在區會計中心的存款仍將保留并由各單位按原程序辦理，同時，改革并不影響各單位從上級部門爭取的項目資金的使用，這部分資金的會計核算等仍按會計中心的原操作方式辦理。改革后,單位通過增收節支方式節省下來的預算指標可以進行結轉并繼續使用，對此，請各單位各部門予以充分的認識。

在具體的業務處理上，改革后，行政事業單位會計核算時將在資產部類增設一個“零余額賬戶用款額度”總賬科目，它是指預算單位經財政部門授權后可用的支付額度(在申請環節稱之為“計劃用款數”)，具體用于核算行政事業單位在財政下達授權支付額度內辦理授權支付業務。其借方登記財政部門下達的授權支付用款額度和因特殊原因退回該賬戶的資金額度；其貸方登記授權支付的支出數。

例如：在財政授權支付方式下，預算單位根據《財政授權支付額度到賬通知書》進行額度登記，借記“零余額賬戶用款額度”，貸記“撥入經費或財政補助收入”；支出時借記“經費支出或事業支出”，貸記“零余額賬戶用款額度”。

本科目余額在借方，反映行政事業單位未支用的授權支付額度，該借方余額可理解為各預算單位的指標結余。

六、什么是財政直接支付？它的適用范圍包括哪些方面？

答：財政直接支付是由預算單位提出支付申請，經財政部門審核并開具支付憑證，代理銀行通過財政零余額賬戶將財政資金直接支付到收款人或用款單位的財政資金支付方式。

實行財政直接支付的財政性資金目前包括工資支出、集中采購支出、上級對下級的轉移支付等。

如某局機關通過政府采購建造了一幢辦公樓，在支付工程款時，就由該預算單位根據其報送的月度用款計劃填寫“財政直接支付憑證”，接下來，國庫集中支付中心就將這項工程款直接撥付到建筑單位的賬戶上去，而不必像以前先由預算部門撥到預算單位后再由其轉撥給建筑單位。

七、什么是財政授權支付？它適用于哪些方面？

答：財政授權支付是指預算單位根據財政部門授權，自行向代理銀行簽發支付憑證，代理銀行在財政批準的用款額度內，通過預算單位零余額賬戶將財政資金支付到收款人或用款單位的財政資金支付方式。

財政授權支付適用于預算單位的零星支出和分散采購支出。在財政授權支付方式下，預算單位除了既可以辦理轉賬結算，也可以辦理現金結算，包括提取備用金等。

宣州區國庫集中支付改革領導小組辦公室

二○○七年十一月六日

附注：

關于國庫集中支付改革的有關知識問答，我們是在征求大部分單位財務科長或財務經辦員意見和建議之后編寫出來的，為的是使這份資料更具針對性和實用性。

“創新永無止境，實踐永無止境”，國庫集中支付改革作為一項新的工作方式，我們還將在改革過程中不斷加以總結和完善，以利于這項工作更好地開展下去。