第一篇：江蘇省級預(yù)算單位財政國庫集中支付業(yè)務(wù)手冊

江蘇省級預(yù)算單位財政國庫集中支付業(yè)務(wù)手冊

一、財政國庫集中支付資金范圍和方式

省級單位編制的部門預(yù)算由 “基本支出”、“項目支出”兩部分組成，并留有“預(yù)留機動經(jīng)費”。“基本支出”是由“人員支出”、“公用支出”、“對個人和家庭的補助支出”等組成。“項目支出”分為 “建設(shè)性專項支出”、“發(fā)展性專項支出”兩部分。

根據(jù)《江蘇省省級財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（蘇財庫[2002]16號）及有關(guān)文件規(guī)定，省級納入財政國庫集中支付單位的上述財政性資金實行財政集中支付，具體又分為財政直接支付、財政授權(quán)支付。

一、省級財政國庫集中支付資金范圍

根據(jù)規(guī)定，省級納入財政國庫集中支付的財政資金，主要有:(一)財政撥款（補助）資金（含納入預(yù)算管理的行政事業(yè)性收費）;(二)政府性基金;(三)納入財政專戶管理的行政事業(yè)性收費;(四)政府安排的統(tǒng)借統(tǒng)還的世界銀行、亞洲開發(fā)銀行等國際金融組織和外國政府貸款的項目資金中，國內(nèi)配套的財政性資金；(五)其他財政性資金。

二、財政國庫集中支付方式的劃分

根據(jù)不同資金的性質(zhì)、用途，省級財政國庫集中支付方式又分為財政直接支付、財政授權(quán)支付。目前，財政直接支付、授權(quán)支付的資金范圍按如下劃分（具體可見本手冊附件一《2006年省級財政國庫集中支付方式劃分表》，今后將隨著改革的深化而作出調(diào)整）。

（一）財政直接支付范圍

1．人員支出中在職在編人員的基本工資、津貼、崗位考勤獎、崗位責(zé)任獎等工資性支出。2．公用支出中列入政府采購范圍（暫不含需要用外匯結(jié)算的政府采購項目，下同）的支出。3．對個人和家庭補助支出中的離退休經(jīng)費、住房補貼支出。

4．項目支出中有確定用途的固定資產(chǎn)購建和大修理支出及其他專項支出，包括建筑物購建費、辦公設(shè)備、專用設(shè)備、交通工具購置費、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、大修理和更新改造費、會議費、事業(yè)發(fā)展專項費等。

（二）財政授權(quán)支付范圍 1．人員支出中的其他人員支出。

2．公用支出中剔除政府采購支出后的支出。3．對個人和家庭補助支出中的其他補助支出。

4．項目支出中幾種特殊情況，預(yù)算單位商財政廳同意可實行財政授權(quán)支付：(1)支付對象和金額不明確的零星支出；(2)確需通過現(xiàn)金支付的支出；

(3)經(jīng)省財政廳批準(zhǔn)的其他支出（剔除政府集中采購項目支出）。

實行財政授權(quán)支付的“項目支出”財政性資金的比重不得高于“項目支出”資金總額的30%，且單個項目授權(quán)支付資金總額原則上不得超過50萬元。

二、省控專項資金

省控專項資金就是我們通常所稱的省級財政“二次分配”資金，是指部門預(yù)算已編制到一級預(yù)算單位（主管部門，下同），但還需根據(jù)當(dāng)年項目實施和事業(yè)發(fā)展的實際情況，具體下達(dá)到實施的基層預(yù)算單位和有關(guān)市縣的省級專項資金。這些具體實施的基層預(yù)算單位可能是該一級單位所屬的基層預(yù)算單位，也可能是該一級單位外的其他單位。從2005年起，部門預(yù)算中的省控專項分為省本級、市縣，省本級省控專項不得用于市縣，市縣省控專項也不得用于省本級。

省控專項資金在使用時需轉(zhuǎn)為可執(zhí)行指標(biāo)，即一級預(yù)算單位會同財政廳有關(guān)業(yè)務(wù)處室根據(jù)部門預(yù)算中所列的省本級數(shù)額，將可執(zhí)行指標(biāo)一次性下達(dá)到具體實施項目的省級每一基層預(yù)算單位；根據(jù)部門預(yù)算中所列的市、縣數(shù)額，將可執(zhí)行指標(biāo)一次性下達(dá)到具體實施項目的市、縣。根據(jù)具體實施項目的省級基層預(yù)算單位的預(yù)算指標(biāo)數(shù)，省財政廳有關(guān)業(yè)務(wù)處室將每個基層單位的預(yù)算指標(biāo)導(dǎo)入“江蘇省財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”，省級基層預(yù)算單位即可按規(guī)定，申請用款計劃和辦理支付。實施項目的市縣通過財政上下級資金結(jié)算辦理。

三、預(yù)算單位用款計劃的自動生成和人工編報

《預(yù)算單位財政性資金月度用款計劃（預(yù)算內(nèi)/外）》（以下簡稱用款計劃）是財政部門辦理財政國庫集中支付的依據(jù)，它分為財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分。

一、用款計劃的生成方式

為方便預(yù)算單位，對除公用單項核定支出和特殊性核定項目外的基本支出，均由財政廳在“江蘇省財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”，根據(jù)部門預(yù)算可執(zhí)行指標(biāo)按序時進(jìn)度自動生成用款計劃，單位無需再編報申請。

對省級預(yù)算單位項目支出和基本支出中公用單項核定支出、特殊性核定項目，由基層單位根據(jù)部門預(yù)算可執(zhí)行指標(biāo)，按實際需要在“江蘇省財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”中人工編制上報，由一級預(yù)算單位匯總，報財政廳審批下達(dá)。

二、用款計劃的自動生成內(nèi)容

（一）財政直接支付用款計劃的自動生成內(nèi)容 1．在職在編人員支出； 2．社會保障繳費； 3．工會經(jīng)費； 4．離退休經(jīng)費； 5．住房補貼。

（二）財政授權(quán)支付用款計劃的自動生成內(nèi)容 1．其他人員支出； 2．公用支出（定額）； 3．會議費；

4．公用支出定額（其他）； 5．招待費（定額）； 6．學(xué)生助學(xué)金（定額）； 7．一般對個人和家庭補助支出。

（三）用款計劃的自動生成時間

每月1日（遇節(jié)假日順延）由系統(tǒng)根據(jù)劃分范圍自動生成下月直接支付用款計劃和授權(quán)支付用款計劃，經(jīng)業(yè)務(wù)處室于22日前審核后，由國庫處于24日前批復(fù)下達(dá)。1月份的用款計劃由系統(tǒng)按全年總預(yù)算指標(biāo)的1/6自動生成，以后各用款計劃由系統(tǒng)于上月1日在剩余指標(biāo)（包括）追加指標(biāo)內(nèi)均分（如2月1/11，3月1/10，依次類推），用款計劃金額進(jìn)位到百元。

（四）自動生成用款計劃的追加

自動生成的用款計劃，主管部門和預(yù)算單位原則上不能自行追加編報。預(yù)算單位如因自動生成用款計劃不足而不能滿足特殊用款需要的，各單位可書面申請追加用款計劃，經(jīng)業(yè)務(wù)處室審核修改調(diào)整后，由國庫處審批下達(dá)。

已導(dǎo)入預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)的預(yù)算指標(biāo)，都是已明確具體單位和用途的可執(zhí)行指標(biāo)。部門預(yù)算中的預(yù)留機動指標(biāo)、財政廳各業(yè)務(wù)處室管理的待分配指標(biāo)，要由預(yù)算處和業(yè)務(wù)處室作進(jìn)一步分配，明確具體用款單位和用途后，在作為預(yù)算單位的可執(zhí)行指標(biāo)，導(dǎo)入“江蘇省財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”。

每月1日系統(tǒng)只能對已下達(dá)的可執(zhí)行指標(biāo)自動生成用款計劃，用款計劃自動生成后，追加的可執(zhí)行指標(biāo)只能在下月納入自動生成的范圍。當(dāng)預(yù)算單位收到財政追加的屬自動生成用款計劃經(jīng)濟科目范圍的可執(zhí)行指標(biāo)時，如當(dāng)月或下月需用款，應(yīng)及時向財政廳業(yè)務(wù)處室提出書面申請追加下達(dá)用款計劃。

三、用款計劃的編報

（一）用款計劃的編報依據(jù)

預(yù)算單位根據(jù)財政部門批復(fù)的部門預(yù)算和追加預(yù)算指標(biāo)編制用款計劃。

在部門預(yù)算正式批復(fù)前，財政部門根據(jù)預(yù)算單位部門預(yù)算“二上”的數(shù)據(jù)經(jīng)調(diào)整后作為年初預(yù)算執(zhí)行的控制指標(biāo)導(dǎo)入“江蘇省財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”，預(yù)算單位據(jù)以編制用款計劃。在部門預(yù)算正式批復(fù)后，財政部門通過系統(tǒng)更新將正式指標(biāo)替換原來的控制指標(biāo)，連同當(dāng)年追加的指標(biāo)，作為控制預(yù)算單位編報用款計劃的依據(jù)。

（二）預(yù)算單位編報用款計劃

為提高工作效率，各預(yù)算單位用款計劃以網(wǎng)上申報為主，不需再報書面計劃。

基層單位根據(jù)部門預(yù)算可執(zhí)行指標(biāo)和實際需要，通過“江蘇省財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”中“一般用款計劃管理”模塊，按照直接支付、授權(quán)支付方式劃分范圍，按月分別編報生成下月的直接支付用款計劃和授權(quán)支付用款計劃，并在“說明”欄詳細(xì)填列資金用途，于當(dāng)月15日前從網(wǎng)上提交一級預(yù)算單位；一級預(yù)算單位審核匯總后，于當(dāng)月18日前從網(wǎng)上上報財政部門。

其中列入政府采購范圍的項目，包括集中采購項目（含計算機及打印機等外設(shè)、公務(wù)用車保險、公務(wù)用車維修、公務(wù)用車加油及鍋爐燃油、汽車輪胎、空調(diào)、傳真機及復(fù)印機、數(shù)碼相機及攝像機、辦公用紙、公務(wù)印刷、會議接待等協(xié)議供貨（定點采購））、部門集中采購項目和分散采購項目，是通過“江蘇省財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”中的“政府采購計劃申報”模塊編報，由系統(tǒng)同時生成用款計劃申請。編報該政府采購用款計劃后，不再需要另外編報政府采購計劃表。

（三）財政部門審核下達(dá)用款計劃

財政廳業(yè)務(wù)處室對一級預(yù)算單位審核匯總上報的用款計劃（含政府采購計劃）進(jìn)行初審后，于當(dāng)月22日前從網(wǎng)上分別將預(yù)算內(nèi)用款計劃提交國庫處，將預(yù)算外用款計劃提交綜合處；綜合處將審核完畢的預(yù)算外用款計劃從網(wǎng)上提交國庫處，國庫處于當(dāng)月25日前匯總審核完畢，報廳長批準(zhǔn)同意后于當(dāng)月28日前批復(fù)下達(dá)。其中政府采購計劃由財政廳政府采購管理處匯總下達(dá)。

財政結(jié)算中心將用款計劃的授權(quán)支付部門生成“授權(quán)支付通知單”送代理銀行，代理銀行于月底前將授權(quán)支付用款計劃分解通知到各基層網(wǎng)點。

省財政廳每月批復(fù)的用款計劃在網(wǎng)上下達(dá)后，各預(yù)算單位從下月的1日起即可在網(wǎng)上申請財政直接支付或根據(jù)財政授權(quán)支付計劃自行支付。

（四）用款計劃的調(diào)整與追加

用款計劃一經(jīng)批復(fù)，原則上不得進(jìn)行調(diào)整，預(yù)算單位因特殊情況，確需調(diào)整的，由基層預(yù)算單位提出申請，一級預(yù)算單位在用款月度前10個工作日，按上述程序報批。

年度財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生追加、追減的調(diào)整變化，由一級預(yù)算單位在收到財政部門預(yù)算調(diào)整文件的5個工作日內(nèi)，調(diào)整本部門及所屬單位的用款計劃，按上述規(guī)定的程序報批。

（五）打印書面用款計劃

批復(fù)下達(dá)的用款計劃（包括追加、追減和調(diào)整數(shù)），由財政廳國庫處每月及時打印加蓋印章后送一級預(yù)算單位。基層預(yù)算單位的用款計劃（包括追加、追減和調(diào)整數(shù)），由上級預(yù)算單位每月及時打印加蓋印章后送達(dá)。

（六）注意事項

1．用財政性資金安排的政府集中采購項目（包括基建項目），預(yù)算單位必須待用款計劃下達(dá)后，才能委托政府采購機構(gòu)或采購招標(biāo)代理機構(gòu)進(jìn)行招標(biāo)采購。

2．省級主管部門安排省控專項和預(yù)留機動資金的使用，必須細(xì)化到基層預(yù)算單位和各相關(guān)經(jīng)濟科目，然后按照財政國庫集中支付有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

3．用款計劃自動生成方式可見本手冊附件一《2006年省級財政國庫集中支付方式劃分表》。

四、預(yù)算單位財政直接支付

財政直接支付，是指由用款的基層預(yù)算單位在“江蘇省財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”中提交財政直接支付申請，由財政結(jié)算中心審核后開具《財政直接支付憑證》送代理銀行，并通過財政零余額賬戶或預(yù)算外資金支付專戶，將資金直接支付到收款人或用款單位賬戶。

一、財政直接支付流程 財政直接支付按下列步驟辦理：

（一）基層預(yù)算單位依據(jù)批復(fù)的用款計劃，在“江蘇省財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”中按規(guī)定要求填寫《財政直接支付申請書（預(yù)算內(nèi)/外）》，提交財政結(jié)算中心。

（二）財政結(jié)算中心對預(yù)算單位提交的《財政直接支付申請書（預(yù)算內(nèi)/外）》審核確認(rèn)后，開具《財政直接支付憑證》，加蓋印鑒章后送代理行（工商銀行城北支行或建行省直屬支行）。

（三）代理銀行（工行城北支行營業(yè)部或建行省直屬支行北京西路分理處）依據(jù)《財政直接支付憑證》，通過財政零余額賬戶和預(yù)算外資金支付專戶及時將資金直接撥付到收款人或用款單位賬戶；各預(yù)算單位的零余額賬戶開戶行根據(jù)已辦理的財政直接支付金額開具《財政直接支付入賬通知書（預(yù)算內(nèi)/外）》交預(yù)算單位，作為預(yù)算單位收到和付出款項的核算憑證。

二、政府采購項目資金財政直接支付

列入政府采購范圍的項目資金支付時，單位需通過“江蘇省財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”中的“用款申請”模塊，按照支付方式的不同，分別點擊“政府采購直接支付”或“政府采購授權(quán)支付”進(jìn)行資金支付用款申請。

（一）協(xié)議供貨（定點采購）項目資金財政直接支付

集中采購項目（含計算機及打印機等外設(shè)、公務(wù)用車保險、公務(wù)用車維修、公務(wù)用車加油及鍋爐燃油、汽車輪胎、空調(diào)、傳真機及復(fù)印機、數(shù)碼相機及攝像機、辦公用紙、公務(wù)印刷、會議接待等協(xié)議供貨（定點采購））財政直接支付時，單位在網(wǎng)上提交用款申請需在摘要欄中注明所購貨物的品牌和規(guī)格，不需再報送其它任何紙質(zhì)材料，但收款人必須是公開招標(biāo)的協(xié)議供貨商（定點供應(yīng)商）。

（二）非定點采購項目資金財政直接支付

此處所述非定點的采購項目，均指在寧單位的非定點采購項目。

1．屬于一次性付款的政府集中采購項目資金財政直接支付，單位在網(wǎng)上提交用款申請的同時，需將《政府采購貨物驗收單》（見附件二，須蓋單位和省級政府集中采購機構(gòu)公章）傳真至財政廳財政結(jié)算中心。付款方式必須與合同、驗收單一致，同時網(wǎng)上用款申請的金額不得大于驗收單上注明的金額。

2．屬于分期付款政府集中采購項目資金財政直接支付，單位在網(wǎng)上提交用款申請的同時，需提供如下材料：（1）采購合同；

（2）經(jīng)單位簽章的《省級單位政府集中采購設(shè)備資金支付申請（分期付款）》；（3）付尾款時，還需提供《政府采購貨物驗收單》。

單位網(wǎng)上用款申請必須與采購合同中規(guī)定的付款方式、金額及《省級單位政府集中采購設(shè)備資金支付申請（分期付款）》相吻合。

三、基本建設(shè)（含工程類）項目資金財政直接支付

（一）基本建設(shè)工作項目招標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)江蘇省人民政府蘇政發(fā)[2004]48號《關(guān)于江蘇省工程建設(shè)項目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的通知》，依法必須招標(biāo)的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)：

1．勘察、設(shè)計、監(jiān)理等服務(wù)的采購，單項合同估算價在30萬人民幣以上的； 2．施工單項合同估算價在100萬元人民幣以上或建筑面積在2000平方米以上的； 3．重要設(shè)備和材料等貨物的采購，單項合同估算價在50萬元以上的；

4．單項合同估算價低于前三項規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)，總投資額在2000萬元以上的，以及總投資中使用財政性資金、國家融資資金在100萬元以上的。

（二）基本建設(shè)資金財政直接支付

屬于基本建設(shè)（含工程類）項目資金財政直接支付，一般單位在網(wǎng)上提交用款申請的時，若申請單筆金額超過10萬元時需提供經(jīng)項目監(jiān)理單位和一級預(yù)算單位簽章的《省級單位基本建設(shè)資金支付申請》（見附件三）。

基本建設(shè)中涉及政府采購設(shè)備的，按照上述政府采購的有關(guān)要求，辦理用款申請。

四、其他資金財政直接支付 其他資金財政直接的支付，單位按照項目進(jìn)度序時辦理用款申請，一般不需報送相關(guān)材料，金額較大或特殊情況需要報送相關(guān)材料時，省財政廳結(jié)算中心將及時通知。

五、注意事項

（一）專項資金必須專款專用，若部門預(yù)算所列的專項資金用途發(fā)生改變，必須經(jīng)過有權(quán)部門批準(zhǔn)方能按批準(zhǔn)后的用途申請用款計劃，使用該專項資金。

（二）財政直接支付的資金，因憑證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由財政部門核實原因后，按上述程序重新辦理支付手續(xù)。

（三）因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回的，結(jié)算中心將恢復(fù)相應(yīng)的財政直接支付計劃。對需要支付的資金，重新辦理支付手續(xù)。

（四）預(yù)算單位在申請用款時應(yīng)避免系統(tǒng)內(nèi)撥款。

（五）項目貸款本金及利息的支付，申請至單位貸款戶的，須傳真貸款合同及結(jié)息單據(jù)。

（六）預(yù)算單位需辦理本票或匯票的，請在《財政直接支付申請書（預(yù)算內(nèi)/外）》的摘要欄注明本票或匯票字樣。

五、預(yù)算單位財政授權(quán)支付

財政授權(quán)支付，是指基層預(yù)算單位根據(jù)授權(quán)支付用款計劃，在“江蘇省財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”中自行開具銀行結(jié)算憑證（以下簡稱“票證”）送代理銀行，代理銀行在財政部門下達(dá)的授權(quán)支付用款計劃內(nèi)，通過該單位零余額賬戶（預(yù)算內(nèi)/外），將資金支付到收款人或用款單位賬戶。

一、財政授權(quán)支付的工作流程

（一）基層預(yù)算單位根據(jù)財政廳國庫處下達(dá)的用款計劃，使用財政授權(quán)支付資金時，填寫相關(guān)票證送代理銀行，同時在“江蘇省財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”中生成授權(quán)支付憑證，并將電子信息發(fā)送銀行。

（二）基層預(yù)算單位在當(dāng)日15點前提交的票證，代理銀行在財政結(jié)算中心下達(dá)的授權(quán)支付計劃內(nèi)予以審核確認(rèn)后，需在當(dāng)日通過該單位零余額賬戶及時將預(yù)算內(nèi)、外資金支付到收款人或用款單位賬戶；預(yù)算單位在當(dāng)日15點后提交的票證，代理銀行將在下一個工作日予以支付，若為緊急業(yè)務(wù)，代理銀行需在當(dāng)日墊款支付。

二、票證的填寫和打印

預(yù)算單位辦理財政授權(quán)支付業(yè)務(wù)主要涉及轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、電匯憑證、本票、匯票、銀行進(jìn)賬單、業(yè)務(wù)委托書等票證。針對不同的票證，“江蘇省財政預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)”在“結(jié)算方式”欄提供了相應(yīng)的選項，分別是“現(xiàn)金”、“轉(zhuǎn)帳支票（提供8位支票號碼）”、“電匯”和“空白”。具體使用方法如下：

（一）預(yù)算單位提現(xiàn)時，票證使用現(xiàn)金支票，“結(jié)算方式”欄選擇“現(xiàn)金”，系統(tǒng)提供了打印模板，可以在“預(yù)覽打印”后直接打印。

（二）預(yù)算單位異地匯款

1．代理銀行為工商銀行的，分兩種方式。

（1）收款人開戶行為工行，票證需使用業(yè)務(wù)委托書。預(yù)算單位網(wǎng)上操作時，“結(jié)算方式”欄選擇“電匯”。與此同時，預(yù)算單位需手工開具業(yè)務(wù)委托書，并將“支付憑證編號”（格式為財授2006＊＊號）填寫在“附加信息及用途欄”。

（2）收款人開戶行不是工行，票證需使用電匯憑證。預(yù)算單位網(wǎng)上操作時，“結(jié)算方式”欄選擇“電匯”。系統(tǒng)提供了電匯憑證的打印模板，預(yù)算單位在“預(yù)覽打印”后可直接打印。

2．代理銀行為建設(shè)銀行，票證需使用電匯憑證。如預(yù)算單位要打印該電匯憑證，需將預(yù)先設(shè)置好的打印模塊導(dǎo)入系統(tǒng)后再打印；如預(yù)算單位手工開具電匯憑證，需將 “支付憑證編號”（格式為財授2006＊＊號）填寫在“附加信息及用途欄”。

（三）預(yù)算單位使用支票零星購物、消費的處理

預(yù)算單位經(jīng)辦人使用空白支票進(jìn)行零星購物、消費的同時需向收款方索要對方的開戶行、帳號和戶名并及時告知單位財務(wù)人員，由單位財務(wù)人員在財政預(yù)算執(zhí)行支付系統(tǒng)中開具《授權(quán)支付用款申請》，在“結(jié)算方式”欄選擇“轉(zhuǎn)帳支票（提供8位支票號碼）”，填寫經(jīng)辦人使用的空白支票號碼后，將電子信息發(fā)送代理銀行。一張支票必須對應(yīng)一筆電子信息。代理銀行收到由收款方提交的支票時，在網(wǎng)上與預(yù)算單位發(fā)送的電子《授權(quán)支付用款申請》核對確認(rèn)后予以支付，如無該筆電子信息，代理銀行將退票。

（四）預(yù)算單位辦理同城主動轉(zhuǎn)款、本票、匯票等其他支付業(yè)務(wù)時，預(yù)算單位網(wǎng)上操作時，“結(jié)算方式”欄選擇“空白”，系統(tǒng)只提供了轉(zhuǎn)帳支票的打印模板，預(yù)算單位在“預(yù)覽打印”后可直接打印，而辦理本票、匯票等需手工開具業(yè)務(wù)委托書，“支付憑證編號”（格式為財授2006＊＊號）務(wù)必填在“附加信息及用途欄”。若系統(tǒng)提供的打印模塊打印效果不好，用戶可以自行調(diào)整打印位置，并保存好，供以后打印選擇。

三、基本建設(shè)資金財政授權(quán)支付

有些情況下，部分基本建設(shè)項目資金需要采取授權(quán)支付，同時考慮單位基本建設(shè)財務(wù)核算資料的完整性，需要開設(shè)單位基建零余額賬戶的，可根據(jù)《江蘇省財政廳、中國人民銀行南京分行關(guān)于“基本建設(shè)支出”項目資金實施財政國庫集中支付有關(guān)補充規(guī)定的通知》（蘇財庫[2004]28號）文件和有關(guān)規(guī)定，開設(shè)單位基建零余額賬戶，按照省級單位財政授權(quán)支付程序辦理基本建設(shè)資金的授權(quán)支付。

四、預(yù)算單位委托收款業(yè)務(wù)的處理

預(yù)算單位水費、電費、電話費、煤氣費等費用的支付可依舊采取委托收款方式，具體辦理程序如下：

（一）預(yù)算單位與水、電、電話、氣等收費企業(yè)簽訂協(xié)議，確定托收銀行及托收帳戶。

（二）預(yù)算單位與代理銀行簽訂委托協(xié)議，對委托收款的內(nèi)容作詳細(xì)規(guī)定，如代扣的內(nèi)容、代扣款項列支的預(yù)算科目等。

（三）代理銀行收到預(yù)算單位水費、電費、電話費、煤氣費等費用的收費單據(jù)時，即根據(jù)委托協(xié)議和收費單據(jù)從預(yù)算單位零余額賬戶直接支付款項，并將收費單據(jù)送預(yù)算單位，支付信息傳財政結(jié)算中心。

（四）財政結(jié)算中心根據(jù)代理銀行傳來的支付信息相應(yīng)扣減預(yù)算單位的授權(quán)支付用款計劃。

（五）預(yù)算單位收回代墊水、電、電話、煤氣等的小額資金，可以通過現(xiàn)金處理，同時沖銷暫付款或經(jīng)費（事業(yè)）支出，但收回的資金必須用于同類預(yù)算項目的支出；收回的大額資金，需通過單位零余額帳戶處理，即將款劃回單位零余額帳戶，代理銀行按退回資金渠道處理。

五、注意事項

（一）財政授權(quán)支付資金，因票證要素填寫錯誤而在支付之前退票的，由預(yù)算單位核實原因后重新通知代理銀行辦理支付；

（二）財政授權(quán)支付資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回單位預(yù)算內(nèi)、外零余額賬戶的，結(jié)算中心將按原渠道恢復(fù)預(yù)算單位授權(quán)支付計劃。對需要支付的資金，重新辦理支付手續(xù);

（三）預(yù)算單位使用財政授權(quán)支付資金時，按規(guī)定填寫票證，要求字跡清楚、完整，不得涂改，并加蓋印鑒章后送代理銀行。

（四）報送紙質(zhì)材料的同時，必須報送電子文檔，二者內(nèi)容必須絕對一致。

六、預(yù)算單位財政國庫集中支付會計核算

一、行政事業(yè)單位會計核算

（一）增設(shè)科目

為適應(yīng)財政國庫集中支付會計核算的需要，在《行政單位會計制度》、《事業(yè)單位會計制度》的資產(chǎn)類增設(shè)“財政直接支付用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”、“單位零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”會計科目，并在這兩個會計科目下分別設(shè)置“上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度”和“本年用款額度”明細(xì)科目進(jìn)行核算。

“財政直接支付用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”科目用于核算財政部門批復(fù)下達(dá)單位的財政直接支付用款計劃。借方，記錄財政下達(dá)預(yù)算單位的直接支付用款計劃；貸方，記錄財政直接支付沖銷數(shù)。本科目借方余額為尚未使用的財政直接支付用款計劃，本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)下年經(jīng)財政部門核批后繼續(xù)使用。

“單位零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”科目用于核算財政部門批復(fù)下達(dá)單位的財政授權(quán)支付用款計劃。借方，記錄財政下達(dá)預(yù)算單位的授權(quán)支付用款計劃；貸方，記錄財政授權(quán)支付的沖銷數(shù)。本科目借方余額為尚未使用的財政授權(quán)支付用款計劃，本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)下年經(jīng)財政部門核批后繼續(xù)使用。

（二）財政直接支付 1．收到財政直接支付用款計劃

預(yù)算單位根據(jù)財政部門批復(fù)下達(dá)的或一級（二級）預(yù)算單位轉(zhuǎn)下的用款計劃中的“財政直接支付”數(shù)與網(wǎng)上相應(yīng)的用款計劃核對一致后，記： 行政單位：

借：財政直接支付用款額度-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

貸：撥入經(jīng)費-財政直接支付

預(yù)算外資金收入-財政直接支付 事業(yè)單位：

借：財政直接支付用款額度-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

貸：財政補助收入-財政直接支付

事業(yè)收入-財政直接支付 2．發(fā)生財政直接支付支出

預(yù)算單位應(yīng)根據(jù)代理銀行開具的《財政直接支付入賬通知書》及有關(guān)原始憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，記： 行政單位：

借：經(jīng)費支出（庫存材料等）

貸：財政直接支付用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出（材料等）

貸：財政直接支付用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

如財政直接支付部分的支出構(gòu)成新增固定資產(chǎn)的，應(yīng)同時登記固定資產(chǎn)賬： 借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金

財政性資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回財政零余額賬戶時，作相反分錄。對上述退回需重新支付的資金，在重新辦理支付手續(xù)后按上述列支方法，重新進(jìn)行賬務(wù)處理。

（三）財政授權(quán)支付

1．收到財政授權(quán)支付用款計劃

預(yù)算單位根據(jù)財政部門批復(fù)下達(dá)的或一級（二級）預(yù)算單位轉(zhuǎn)下的用款計劃中的“財政授權(quán)支付”數(shù)與網(wǎng)上相應(yīng)的用款計劃核對一致后，記： 行政單位：

借：單位零余額賬戶用款額度-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

貸：撥入經(jīng)費-財政授權(quán)支付

預(yù)算外資金收入-財政授權(quán)支付 事業(yè)單位：

借：單位零余額賬戶用款額度-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

貸：財政補助收入-財政授權(quán)支付

事業(yè)收入-財政授權(quán)支付 2．發(fā)生財政授權(quán)支付支出

預(yù)算單位從零余額賬戶支付款項時記： 行政單位：

借：經(jīng)費支出（庫存材料等）（預(yù)算內(nèi)/外）

貸：單位零余額賬戶用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）事業(yè)單位：

借：事業(yè)支出（材料等）

貸：單位零余額賬戶用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

財政性資金由代理銀行支付后，因收款單位的賬戶名稱或賬號填寫錯誤等原因而發(fā)生資金退回單位零余額賬戶（預(yù)算內(nèi)／外）時，作相反分錄。對上述退回需重新支付的資金，在重新辦理支付手續(xù)后按上述列支方法，重新進(jìn)行賬務(wù)處理。

預(yù)算單位從單位零余額賬戶提取現(xiàn)金時記： 借：現(xiàn)金

貸：單位零余額賬戶用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

（四）財政部門收回用款計劃

對財政部門經(jīng)清理后決定收回的預(yù)算單位結(jié)余計劃，其會計分錄為： 行政單位： 借：結(jié)余

貸：財政直接支付用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

單位零余額帳戶用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）事業(yè)單位：

借：事業(yè)基金-一般基金

貸：財政直接支付用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）單位零余額帳戶用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

資產(chǎn)類“銀行存款”科目，核算內(nèi)容隨之改變?yōu)轭A(yù)算單位的其他資金收入、以前年度結(jié)余和各項往來款項等。實行財政直接支付和授權(quán)支付后，預(yù)算單位資金不再通過主管部門轉(zhuǎn)撥，一級預(yù)算會計單位對這部分資金也不再作撥入和撥出處理（匯總資產(chǎn)負(fù)債表時，將所屬預(yù)算單位的數(shù)字相加）。

二、建設(shè)單位會計核算

（一）增設(shè)科目

根據(jù)財政國庫集中支付管理的要求，在《建設(shè)單位會計制度》資金占用類增設(shè)了“基建財政直接支付用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”“基建零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”會計科目，并在這兩個會計科目下分別設(shè)置“上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度”和“本年用款額度”明細(xì)科目進(jìn)行核算。

“基建財政直接支付用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”科目用于核算財政部門批復(fù)下達(dá)建設(shè)單位的財政直接支付用款。借方，記錄財政部門下達(dá)建設(shè)單位的直接支付用款計劃；貸方，記錄財政直接支付沖銷。本科目借方余額為尚未使用的財政直接支付用款計劃，本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)下年經(jīng)財政部門核批后繼續(xù)使用

“基建零余額賬戶用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）”科目用于核算財政部門批復(fù)下達(dá)的財政授權(quán)支付用款計劃。借方，記錄財政下達(dá)建設(shè)單位的授權(quán)支付用款計劃；貸方，記錄財政授權(quán)支付沖銷數(shù)。本科目借方余額為尚未使用的財政授權(quán)支付用款計劃，本科目余額結(jié)轉(zhuǎn)下年經(jīng)財政部門核批后繼續(xù)使用

（二）財政直接支付

1．收到財政直接支付用款計劃

建設(shè)單位根據(jù)財政部門批復(fù)下達(dá)的或一級（二級）預(yù)算單位轉(zhuǎn)下的用款計劃的“財政直接支付”基建數(shù)與網(wǎng)上相應(yīng)的用款計劃核對一致后，記：

借：基建財政直接支付用款額度-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

貸：基建撥款-本年基建撥款等-財政直接支付

基建撥款-本年預(yù)算外資金撥款等-財政直接支付

2、發(fā)生財政直接支付的基本建設(shè)支出 建設(shè)單位根據(jù)代理銀行開具的《財政直接支付入賬通知書》及原始憑證記： 借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：基建財政直接支付用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

（三）財政授權(quán)支付

1．收到財政授權(quán)支付用款計劃

建設(shè)單位根據(jù)財政部門批復(fù)下達(dá)的或一級（二級）預(yù)算單位轉(zhuǎn)下的用款計劃的“財政授權(quán)支付”基建數(shù)與網(wǎng)上相應(yīng)的用款計劃核對一致后，記：

借：基建零余額賬戶用款額度-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

貸：基建撥款-本年基建撥款等-財政授權(quán)支付 基建撥款-本年預(yù)算外資金撥款等-財政授權(quán)支付 2．發(fā)生財政授權(quán)支付的基本建設(shè)支出 建設(shè)單位從零余額賬戶支付款項時，記： 借：器材采購、建筑安裝工程投資、待攤投資等

貸：基建零余額賬戶用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

建設(shè)單位從零余額賬戶提取現(xiàn)金時記： 借：現(xiàn)金

貸：基建零余額賬戶用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

-本年用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）

建設(shè)單位用現(xiàn)金支付費用時記： 借：待攤投資等

貸：現(xiàn)金

（四）財政部門收回用款計劃

對財政部門經(jīng)清理后決定收回的建設(shè)單位結(jié)余計劃，其會計分錄為： 行政單位：

借：基建撥款-以前年度撥款（財政直接支付/財政授權(quán)支付）貸：基建財政直接支付用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外）基建零余額帳戶用款額度-上年結(jié)轉(zhuǎn)用款額度（預(yù)算內(nèi)/外

第二篇：國庫集中支付業(yè)務(wù)流程圖

1、直接支付業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說明：

基層預(yù)算單位根據(jù)財政審批通過的直接支付用款計劃編制直接支付申請書，并上報主管部門。主管部門也可根據(jù)基層預(yù)算單位的已審批直接支付用款計劃為基層預(yù)算單位代編直接支付申請。

主管部門對基層預(yù)算單位上報和本部門為預(yù)算單位代編的直接支付申請進(jìn)行匯總，并審核，審核通過后提交國庫支付中心。國庫支付中心審核主管部門提交的直接支付匯總申請，并提交分管局長審批。

分管局長審批通過后，由支付中心根據(jù)直接支付匯總申請單的內(nèi)容編制直接支付憑證，并上報國庫科進(jìn)行審核。國庫科對支付中心上報的直接支付憑證進(jìn)行審核，審核通過后報分管局長審批。

支付中心根據(jù)分管局長審批通過的直接支付憑證匯總生成直接支付匯總清算額度通知單，并提交國庫銀行確認(rèn)。分管局長審批通過的直接支付憑證直接提交代理銀行進(jìn)行支付確認(rèn)。

代理銀行支付完成后，將直接支付憑證回執(zhí)交支付中心，并編制直接支付入賬通知單，由財政逐級下發(fā)到基層單位。基層預(yù)算單位收到代理銀行的直接支付入賬通知單后，編制直接支付的記賬憑證。

代理銀行對支付過的直接支付憑證匯總編制申請劃退款清單、申請劃退款匯總清單和申請劃退款憑證，并提交國庫行進(jìn)行清算確認(rèn)。

代理銀行根據(jù)國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制直接支付結(jié)算清單，并遞送國庫支付中心和財政國庫科。財政支付中心和國庫科根據(jù)收到的直接支付結(jié)算清單分別編制支付中心憑證和總會計憑證。

2、授權(quán)支付業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說明：

財政國庫支付中心根據(jù)審批通過的授權(quán)支付用款計劃編制、審核授權(quán)支付匯總清算額度通知單；同時編制、審核授權(quán)支付額度通知單。其中授權(quán)支付匯總清算額度通知單提交國庫銀行進(jìn)行確認(rèn)；授權(quán)支付額度通知單送代理銀行進(jìn)行確認(rèn)（附帶授權(quán)支付明細(xì)單）。

代理銀行對授權(quán)支付額度通知單進(jìn)行確認(rèn)后，編制、審核授權(quán)支付額度到賬通知單，并將審核過的授權(quán)支付額度到賬通知單經(jīng)主管部門送達(dá)基層預(yù)算單位。

主管部門和基層預(yù)算單位收到代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單后，分別作記賬憑證。

基層預(yù)算單位根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單編制、審核授權(quán)支付憑證（附帶銀行票據(jù)）。主管部門也可以根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度到賬通知單為基層預(yù)算編制授權(quán)支付憑證（附帶銀行票據(jù)）。基層預(yù)算單位和主管部門編制、審核過的授權(quán)支付憑證根據(jù)財政需要，可以由財政國庫支付中心進(jìn)行進(jìn)一步審核。審核完成的授權(quán)支付憑證送代理銀行進(jìn)行支付確認(rèn)。

代理銀行對支付過的直接支付憑證匯總編制申請劃退款清單、申請劃退款匯總清單和申請劃退款憑證，并提交國庫行進(jìn)行清算確認(rèn)。

代理銀行根據(jù)國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制授權(quán)支付結(jié)算清單（即財政支出日報），并遞送國庫支付中心和財政國庫科。基層預(yù)算單位、主管部門和財政國庫支付中心根據(jù)代理銀行支付過的授權(quán)支付憑證編制記賬憑證。

財政國庫科和支付中心根據(jù)代理銀行審核國的授權(quán)支付結(jié)算清單（也即財政支出日報）編制總會計憑證和支付中心憑證。

3、支付更正(資金退回)業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說明：

財政支付中心根據(jù)支付過的直接支付憑證和退款業(yè)務(wù)需要編制直接支付更正（退款）通知書，并將通知書提交國庫科審核，國庫科審核通過后，交分管局長進(jìn)行審批。

財政部門審批通過的直接支付更正（退款）通知書由支付中心遞送代理銀行，由代理銀行進(jìn)行更正或退款的確認(rèn)處理。代理銀行對單據(jù)進(jìn)行處理后，將單據(jù)回執(zhí)送財政國庫科，再由國庫科逐級送達(dá)基層預(yù)算單位。

基層預(yù)算單位、主管部門、財政國庫支付中心和國庫科根據(jù)收到的已處理狀態(tài)的直接支付更正（退款）通知書分別記賬。代理銀行對支付過的直接支付更正（退款）通知書編制申請劃退款憑證，并提交國庫行進(jìn)行清算確認(rèn)。代理銀行根據(jù)國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制直接支付結(jié)算清單，并遞送國庫支付中心和財政國庫科。

4、權(quán)支付更正(資金退回)業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說明：

基層預(yù)算單位或主管部門根據(jù)支付過的授權(quán)支付憑證和退款業(yè)務(wù)需要編制、審核授權(quán)支付更正（退款）通知書，根據(jù)財政業(yè)務(wù)的要求，可將通知書提交支付中心、國庫科審核，國庫科審核通過后，交分管局長進(jìn)行審批。通過了全部審核過程的授權(quán)支付更正（退款）通知書提交代理銀行進(jìn)行更正或退款的確認(rèn)處理。代理銀行對單據(jù)進(jìn)行處理后，將單據(jù)回執(zhí)送財政國庫科，再由國庫科逐級送達(dá)基層預(yù)算單位。

基層預(yù)算單位、主管部門、財政國庫支付中心和國庫科根據(jù)收到的已處理狀態(tài)的授權(quán)支付更正（退款）通知書分別記賬。代理銀行對支付過的授權(quán)支付更正（退款）通知書編制申請劃退款憑證，并提交國庫行進(jìn)行清算確認(rèn)。代理銀行根據(jù)國庫銀行清算國的申請劃退款憑證編制授權(quán)支付結(jié)算清單，并遞送國庫支付中心和財政國庫科。

5、直接支付用款計劃年終結(jié)余處理業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說明：

財政支付中心根據(jù)已批復(fù)的直接支付用款計劃進(jìn)行結(jié)余計算，得到直接支付用款計劃結(jié)余資金。

預(yù)算單位和主管部門根據(jù)直接支付用款計劃結(jié)余資金對需要結(jié)轉(zhuǎn)的計劃編制直接支付用款計劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表；財政支付中心也可代預(yù)算單位編制直接支付用款計劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表；對不需要結(jié)轉(zhuǎn)的直接支付用款計劃由支付中心進(jìn)行注銷。編制完成的直接支付用款計劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表送財政國庫科進(jìn)行審核，國庫科審核通過后報分管局長進(jìn)行審批。

財政支付中心在分管局長對直接支付用款計劃結(jié)轉(zhuǎn)申請表審批通過后，編制直接支付用款計劃結(jié)轉(zhuǎn)批復(fù)單，并對該批復(fù)單據(jù)進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。

在支付中心對直接支付用款計劃進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)完成后，預(yù)算單位、主管部門、支付中心和國庫科分別對結(jié)轉(zhuǎn)的資金進(jìn)行賬務(wù)處理。結(jié)轉(zhuǎn)成功的直接支付用款計劃結(jié)轉(zhuǎn)后，成為下年的直接支付用款計劃，可直接用款控制直接支付申請等業(yè)務(wù)資金的分配使用。

6、授權(quán)支付用款額度年終結(jié)余處理業(yè)務(wù)流程圖

業(yè)務(wù)流程說明：

1)財政支付中心根據(jù)已批復(fù)的授權(quán)支付用款計劃進(jìn)行結(jié)余計算，得到授權(quán)支付用款計劃結(jié)余資金。

2)支付中心根據(jù)授權(quán)支付用款計劃結(jié)余資金對需要結(jié)轉(zhuǎn)的計劃編制授權(quán)支付用款計劃額度結(jié)轉(zhuǎn)核定表，并逐級上報國庫科和分管局長進(jìn)行審批；對不需要結(jié)轉(zhuǎn)的授權(quán)支付用款計劃由支付中心進(jìn)行注銷。3)局長審批通過的授權(quán)支付用款計劃額度結(jié)轉(zhuǎn)核定表交由支付中心進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理。

4)支付中心進(jìn)行授權(quán)支付用款計劃額度結(jié)轉(zhuǎn)，并編制授權(quán)支付額度注銷通知單交代理銀行確認(rèn)。

5)代理銀行根據(jù)財政下達(dá)的授權(quán)支付額度注銷通知單編制授權(quán)支付額度注銷到賬通知單，并由財政國庫科逐級下發(fā)到基層預(yù)算單位。

6)基層預(yù)算單位、主管部門、財政支付中心和國庫科分別根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度注銷到賬通知單編制各自的記賬憑證。7)結(jié)轉(zhuǎn)成功的授權(quán)支付用款計劃結(jié)轉(zhuǎn)后，成為下年的授權(quán)支付用款計劃。支付中心根據(jù)已結(jié)轉(zhuǎn)到新的授權(quán)支付用款計劃金額編制授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單，并送代理銀行。

8)代理銀行對支付中心送達(dá)的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單進(jìn)行審核，并根據(jù)審核通過的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)通知單編制授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)到賬通知單，并由財政國庫科逐級下發(fā)到基層預(yù)算單位。

9)基層預(yù)算單位、主管部門、財政支付中心和國庫科分別根據(jù)代理銀行遞送的授權(quán)支付額度結(jié)轉(zhuǎn)到賬通知單編制各自的記賬憑證。

第三篇：瑞安市財政國庫集中支付管理辦法

瑞安市財政國庫集中支付管理辦法

瑞 安 市 財 政 局 中國人民銀行瑞安市支行 瑞財庫字〔2009〕117號

瑞安市財政局 中國人民銀行瑞安市支行關(guān)于印發(fā)《瑞安市財政國庫集中支付管理辦法》的通知 市直各有關(guān)單位，市內(nèi)各有關(guān)商業(yè)銀行：

為了加強財政資金管理和監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，根據(jù)《瑞安市財政國庫管理制度改革方案》及有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我市實際，特制定《瑞安市財政國庫集中支付管理辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。執(zhí)行中如遇問題，請及時向瑞安市財政局、中國人民銀行瑞安支行反饋。

瑞安市財政局 中國人民銀行瑞安市支行 二○○九年十二月二十九日

主題詞：國庫 集中支付 辦法 通知

瑞安市財政局辦公室 2009年12月29日印發(fā) 打字：邵如如 校對：楊子江 瑞安市財政國庫集中支付管理辦法

（六）對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查；

（七）選擇代理銀行，會同中國人民銀行瑞安市支行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作；

（八）負(fù)責(zé)市財政國庫集中支付系統(tǒng)應(yīng)用開發(fā)和維護(hù)管理工作；

（九）為預(yù)算單位提供信息查詢服務(wù)，受理預(yù)算單位、用款單位對問題的投訴。

（八）出現(xiàn)其他需要拒付的情形。

２、直接支付單位審核：

第四篇：財政國庫集中支付管理實施細(xì)則

財政國庫集中支付管理實施細(xì)則

第一章 總則

第一條 為了加強財政性資金的管理與監(jiān)督，提高資金運行效率和使用效益，根據(jù)《財政國庫管理制度改革資金支付管理暫行辦法》及有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定，制定本實施細(xì)則。

第二條

本實施細(xì)則適用于縣級下列財政性資金管理。主要包括：

(一)財政預(yù)算內(nèi)資金；

(二)納入財政預(yù)算管理的政府性基金；(三)納入財政專戶管理的預(yù)算外資金；(四)其他財政性資金。

第三條 財政性資金通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算。

第四條 國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成：(一)縣財政局在縣人行開設(shè)的國庫單一賬戶；

(二)縣財政局在代理銀行開設(shè)的財政零余額賬戶，本賬戶用于財政直接支付并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算；

(三)縣財政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶，本賬戶用于財政授權(quán)支付并與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算；

(四)縣財政局在代理銀行開設(shè)的預(yù)算外資金財政專戶；(五)經(jīng)縣人民政府批準(zhǔn)或縣人民政府授權(quán)縣財政局批準(zhǔn)開設(shè)的特設(shè)專戶。特設(shè)專戶包括由縣財政局在代理銀行開設(shè)的財政特設(shè)專戶、縣財政局為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的特設(shè)專戶。國庫單一賬戶體系中的國庫單一賬戶、特設(shè)專戶和預(yù)算外資金財政專戶按專用存款賬戶管理。

第五條 建立國庫單一賬戶體系后，相應(yīng)取消各類過渡性賬戶，預(yù)算單位的財政性資金全部納入國庫單一賬戶體系管理。為保證財政國庫管理制度改革過渡期預(yù)算單位往來資金的核算，縣財政局暫為預(yù)算單位保留一個基本存款賬戶。

第六條 縣財政局是負(fù)責(zé)和管理縣級國庫單一賬戶體系的職能部門，任何單位不得擅自設(shè)立、變更或撤銷國庫單一賬戶體系中的各類銀行賬戶。縣人行要按照有關(guān)規(guī)定，加強對國庫單一賬戶體系中的賬戶和代理銀行的監(jiān)督管理。

第七條 預(yù)算內(nèi)財政性資金的支付通過代理銀行與國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算，具體清算辦法按照縣國庫集中支付的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。預(yù)算外資金的清算通過代理銀行與預(yù)算外資金財政專戶進(jìn)行清算，清算辦法參照預(yù)算內(nèi)資金銀行清算辦法執(zhí)行。

第八條 財政性資金的支付實行財政直接支付和財政授權(quán)支付兩種方式。

財政直接支付是指由縣財政局向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令將資金直接支付到收款人賬戶或用款單位賬戶。財政授權(quán)支付是指預(yù)算單位按照縣財政局批準(zhǔn)的授權(quán)支付額度，向代理銀行簽發(fā)支付指令，代理銀行根據(jù)支付指令，通過國庫單一賬戶體系將資金支付到收款人。

第九條 財政性資金的撥付堅持以下原則：

(一)按照預(yù)算撥款。按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃撥款，不得辦理無預(yù)算、無項目、無用款計劃、超預(yù)算、超計劃的撥款，不得擅自改變支出用途。

(二)規(guī)范操作的原則。在不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限和財務(wù)管理權(quán)限的情況下，使所有財政性資金的撥付都按規(guī)范的程序在國庫單一賬戶體系內(nèi)運作。

(三)方便用款的原則。減少財政性資金申請、撥付環(huán)節(jié)，使單位和個人用款更加及時和便利。

(四)專戶管理的原則。納入財政特設(shè)專戶管理的財政性資金實行國庫單一賬戶體系下的專戶管理，分賬核算，封閉運行。

(五)監(jiān)督管理的原則。財政性資金要按計劃，按進(jìn)度撥付，使財政性資金撥付全過程處于有效監(jiān)督管理之下。

第十條 財政性資金的支付應(yīng)當(dāng)根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算、分月用款計劃、項目進(jìn)度計劃和國庫單一賬戶(或財政專戶)存款情況辦理。

第十一條 縣級當(dāng)年預(yù)算草案在縣人民代表大會批準(zhǔn)前，縣財政局按部門預(yù)算控制數(shù)撥付基本支出。對特別緊急的專項支出，預(yù)算單位可提出申請，送縣財政局審核批準(zhǔn)后撥付。專項資金中 涉及政府采購的項目，要實行政府采購。預(yù)算經(jīng)縣人民代表大會批準(zhǔn)后，縣財政局按照批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)撥付。對批準(zhǔn)的預(yù)算項目，各預(yù)算單位不得任意調(diào)整。

第十二條 部門預(yù)算批準(zhǔn)后，預(yù)算單位依法擁有相應(yīng)的資金使用權(quán)，履行財務(wù)管理、會計核算職責(zé)，并接受財政和審計的監(jiān)督。

第十三條 預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制分月用款計劃，并根據(jù)批復(fù)的分月用款計劃使用財政性資金。

第十四條 按照《財政總預(yù)算會計制度》規(guī)定，財政預(yù)算調(diào)整以及預(yù)算指標(biāo)的下達(dá)，一般截止12月1O日。各項財政性資金用款計劃的申請，一般截止12月l5日，縣財政局12月25日停止撥款，逾期不予辦理各項財政性資金的撥付。

第二章 財政性資金銀行賬戶的設(shè)立、使用和管理

第十五條 預(yù)算單位應(yīng)按規(guī)定開設(shè)單位零余額賬戶、保留臨時基本存款賬戶。預(yù)算單位開設(shè)的銀行賬戶必須按規(guī)定程序報批并在縣財政局備案，如有變更，應(yīng)履行報批手續(xù)并重新備案。

第十六條 預(yù)算單位提出設(shè)立預(yù)算單位零余額賬戶的申請，報縣財政局。縣財政局審核同意后通知代理銀行。

第十七條 代理銀行根據(jù)縣財政局批準(zhǔn)預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶的通知和相關(guān)規(guī)定，具體辦理開設(shè)預(yù)算單位零余額賬戶業(yè)務(wù)，并接受縣財政局和縣人行的監(jiān)督管理。第十八條 預(yù)算單位零余額賬戶開設(shè)后，代理銀行將所開賬戶的開戶銀行名稱、賬號等詳細(xì)情況書面報告縣財政局，由縣財政局通知縣人行和預(yù)算單位。預(yù)算單位到開戶銀行具體辦理預(yù)留印鑒等手續(xù)，辦理完畢后，報縣財政局備案。

第十九條 預(yù)算單位增加、變更、合并、撤消零余額賬戶，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定和本辦法第十五條至第十八條規(guī)定的程序辦理。

第二十條 一個預(yù)算單位只開設(shè)一個零余額賬戶。第二十一條 縣財政局在國庫單一賬戶體系下可開設(shè)縣本級財政專項資金特設(shè)專戶。

第二十二條 需要開設(shè)特設(shè)專戶的預(yù)算單位，需向縣財政局提出書面申請，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，由縣財政局在代理銀行為預(yù)算單位開設(shè)，同時通知縣人行。

第二十三條 國庫單一賬戶用于記錄、核算、反映財政預(yù)算資金和納入預(yù)算管理的政府性基金的收入和支出。

第二十四條 資金的支付與清算必須遵循準(zhǔn)確、及時、安全的原則，代理銀行通過人行和本行的資金匯劃系統(tǒng)、根據(jù)支付方式和支付地點的不同，采取同城轉(zhuǎn)賬、異地匯兌等方式實現(xiàn)財政資金的支付與清算。

第三章 零余額賬戶的使用和管理

第二十五條 財政零余額賬戶用于財政直接支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財政局在國庫 單一賬戶內(nèi)進(jìn)行資金清算。

第二十六條 預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付，該賬戶每日發(fā)生的支付，于當(dāng)日營業(yè)終了前由代理銀行、縣財政局在批準(zhǔn)的用款額度內(nèi)通過國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

第二十七條 預(yù)算單位零余額賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)；可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的基本存款賬戶劃撥工會經(jīng)費、職工福利費等，以及經(jīng)縣財政局批準(zhǔn)的特殊款項。不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級主管單位、所屬下級單位賬戶劃撥資金。

第二十八條 各預(yù)算單位要切實加強對現(xiàn)金支出的管理，不得違反《現(xiàn)金管理暫行條例》。對提取的現(xiàn)金未使用的，應(yīng)及時將現(xiàn)金歸還預(yù)算單位零余額賬戶，恢復(fù)授權(quán)支付額度；代理銀行按照縣財政局批準(zhǔn)的用款額度和《現(xiàn)金管理暫行條例》等管理預(yù)算單位的現(xiàn)金結(jié)算業(yè)務(wù)。

第四章 預(yù)算外資金專戶的使用和管理

第二十九條 預(yù)算外資金專戶用于記錄、核算、反映預(yù)算外資金的收入和支出活動。支出按預(yù)算單位或資金性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

第三十條 縣財政局負(fù)責(zé)管理預(yù)算外資金財政專戶。代理銀行根據(jù)縣財政局的要求和支付指令，辦理預(yù)算外資金財政專戶的收入和支付業(yè)務(wù)。

第五章 特設(shè)專戶的使用和管理

第三十一條 特設(shè)專戶用于記錄、核算、反映國家、省、市、縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)縣財政局批準(zhǔn)的特殊專項支出的情況和經(jīng)濟活動。

第三十二條 納入財政特設(shè)專戶管理的專項資金包括：社會保障資金、農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)資金、財政扶貧資金、國債專項資金、其他基建專款、水庫移民基金、水利建設(shè)基金等。

第三十三條 預(yù)算單位不得將特設(shè)專戶資金與預(yù)算單位經(jīng)批準(zhǔn)保留的基本存款賬戶資金相互劃轉(zhuǎn)。

第三十四條 縣人行、代理銀行按照縣財政局要求和賬戶管理等規(guī)定，具體辦理特設(shè)專戶支付業(yè)務(wù)。

第六章 用款計劃的編制

第三十五條 分月用款計劃是辦理財政性資金支付的依據(jù)。預(yù)算單位根據(jù)批準(zhǔn)的部門預(yù)算和本實施細(xì)則的規(guī)定編制分月用款計劃。

第三十六條 預(yù)算單位用款計劃按月編制，包括財政直接支付用款計劃和財政授權(quán)支付用款計劃兩部分。直接支付用款計劃按照縣財政局有關(guān)本級財政資金直接支付的規(guī)定要求編制。

第三十七條 用款計劃按照預(yù)算收支科目編列到“項”級科目；基本建設(shè)、科技三項費用和各類專項支出(含政府集中采購部 分)，應(yīng)列明具體項目。

第三十八條 預(yù)算單位應(yīng)依據(jù)批復(fù)的部門預(yù)算和項目進(jìn)度，科學(xué)編制用款計劃。基本支出用款計劃按照均衡性原則編制，項目支出用款計劃按照項目實施進(jìn)度編制。

第三十九條 部門預(yù)算下達(dá)前，原則上根據(jù)縣財政局下達(dá)的部門預(yù)算控制數(shù)編制分月用款計劃，部門預(yù)算下達(dá)后，根據(jù)縣財政局下達(dá)的部門預(yù)算編制分月用款計劃。

第四十條 預(yù)算單位于每月2O日前將下月基本支出用款計劃(納入工資統(tǒng)發(fā)預(yù)算單位的人員工資除外)報送到縣財政局，每年12月20日(節(jié)假日順延，下同)前將次年1月的基本支出用款計劃報送縣財政局。項目支出用款計劃依據(jù)部門預(yù)算、項目實施進(jìn)度向財政局報送，用款計劃中的政府采購項目要報送縣財政局按政府采購的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十一條 縣財政局審核預(yù)算單位的用款計劃。項目支出和基本支出都應(yīng)當(dāng)在2個工作日內(nèi)審核完用款計劃，并確定資金支付方式。

第四十二條 財政預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生預(yù)算指標(biāo)追加、追減的調(diào)整變化時，預(yù)算單位在收到縣財政局預(yù)算指標(biāo)調(diào)整文件后，2個工作日內(nèi)調(diào)整相關(guān)預(yù)算指標(biāo)及用款計劃，并按規(guī)定程序報縣財政局審核。

第四十三條 分月用款計劃一般不作調(diào)整，因特殊情況確需調(diào)整的，預(yù)算單位應(yīng)提前提出申請，報縣財政局審批。第四十四條 預(yù)算單位依據(jù)縣財政局批復(fù)的用款計劃辦理財政直接支付和財政授權(quán)支付用款申請。

第四十五條 預(yù)算內(nèi)非稅收入安排的預(yù)算支出，分月用款計劃由縣財政局核實收入入庫情況后按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十六條 超過年初預(yù)算安排的支出，由預(yù)算單位提出申請，經(jīng)縣政府批準(zhǔn)，縣財政局下達(dá)追加預(yù)算指標(biāo)后，預(yù)算單位按照有關(guān)規(guī)定重新向縣財政局報送分月用款計劃。

第四十七條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位要根據(jù)預(yù)算外收支計劃、預(yù)算外資金財政專戶情況，編制預(yù)算外資金用款計劃。

第七章 財政直接支付

第四十八條 預(yù)算單位提出直接支付申請時，填寫“財政直接支付申請書”，報縣財政局。

第四十九條 縣財政局審核確認(rèn)預(yù)算單位報送的“財政直接支付申請書”準(zhǔn)確無誤后，送領(lǐng)導(dǎo)簽批，開具“財政直接支付憑證”，分別送縣人行和代理銀行。

第五十條 代理銀行根據(jù)“財政直接支付憑證”及時將資金直接支付給收款人或用款單位，并在資金支付的當(dāng)日將支付信息反饋縣財政局。

第五十一條 代理銀行依據(jù)縣財政局的支付指令，將當(dāng)日支付的資金，按預(yù)算單位分預(yù)算科目(款級)匯總，附支付憑證清單 與人行通過國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

第五十二條 縣財政局根據(jù)收到的支付憑證做好相應(yīng)會計核算工作。

第五十三條 工資支出實行財政直接支付方式，工資如有變動，各預(yù)算單位應(yīng)于當(dāng)月15日前報縣財政局。

第五十四條 縣財政局根據(jù)編委、人事部門核定的工資額，以及批準(zhǔn)的經(jīng)費預(yù)算和分月用款計劃，復(fù)核工資清單，確認(rèn)無誤后向代理銀行簽發(fā)支付指令，由代理銀行辦理支付業(yè)務(wù)。

第五十五條 代理銀行按縣財政局開具的“財政直接支付憑證”，通過財政零余額賬戶將工資分解到個人工資賬戶，并根據(jù)其所列代扣款項分別將個人所得稅、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險和住房公積金等劃入縣財政局認(rèn)定的相關(guān)賬戶；同時為各預(yù)算單位出具工資明細(xì)表，為個人提供工資信息。

第五十六條 政府采購支出按照列入“政府采購品目分類表”的商品、服務(wù)采購支出；或雖未列入“政府采購品目分類表”但單次貨物購買或單項服務(wù)金額較大的支出。采購人、集中采購機構(gòu)向縣財政局提出支付申請，并提供購貨票證、政府采購中標(biāo)供貨合同等文件以及相關(guān)票證的復(fù)印件。

第五十七條 縣財政局審核政府采購的相關(guān)資料后，及時向代理銀行開具“財政直接支付憑證”，由代理銀行通過財政零余額賬戶將資金直接支付到收款人或供應(yīng)商。

第五十八條 屬于政府采購范圍的貨物、服務(wù)采購支出，要 按照《政府采購法》及其相關(guān)規(guī)定履行有關(guān)程序后實行直接支付。

第八章 授權(quán)支付

第五十九條 財政授權(quán)支付程序適用于未納入財政直接支付范圍的其他各項支出。

第六十條 縣財政局根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算單位用款計劃中的月度授權(quán)支付額度，分別向代理銀行簽發(fā)“財政授權(quán)支付額度通知單”。

第六十一條 代理銀行根據(jù)縣財政局下達(dá)的“財政授權(quán)支付額度通知單”控制預(yù)算單位的資金支付額度。

第六十二條 預(yù)算單位在財政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金時，應(yīng)將“財政授權(quán)支付憑證”與支付結(jié)算憑證一并送交代理銀行，“財政授權(quán)支付憑證”內(nèi)容應(yīng)完整、清楚，印章齊全，不得涂改。對預(yù)算單位超出財政授權(quán)支付額度簽發(fā)的支付指令，代理銀行不予受理。

第六十三條 代理銀行根據(jù)支付結(jié)算憑證及所附“財政授權(quán)支付憑證”，通過預(yù)算單位零余額賬戶及時辦理資金支付。

第六十四條 預(yù)算單位在財政授權(quán)支付額度內(nèi)支付資金，可通過轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金等方式結(jié)算。代理銀行根據(jù)預(yù)算單位“財政授權(quán)支付憑證”確定的結(jié)算方式，通過支票、匯票等形式辦理資金支付。

第六十五條 代理銀行每日按實際發(fā)生的資金支付金額填制“申請劃款憑證”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目，附“財政授權(quán)支付憑 證”經(jīng)縣財政局審核后，與縣人行通過國庫單一賬戶進(jìn)行資金清算。

第六十六條 代理銀行按規(guī)定編制“財政支出日、旬、月報表”，按預(yù)算單位分預(yù)算科目類、款、項(基本建設(shè)支出、科技三項費支出和專項支出列到項目)編制。代理銀行按規(guī)定向縣財政局報送財政支出日、旬、月報表，同時抄報縣人行。日報表于次日，旬報表于每旬后1日，月報表于每月后2日(節(jié)假日順延，下同)報送。縣財政局按照代理銀行提供的日、旬、月報表，列報財政支出。

第六十七條 代理銀行在月初3個工作日內(nèi)，按上月實際發(fā)生的明細(xì)業(yè)務(wù)，向縣財政局提供對賬單，按月對賬。

第九章 財政特設(shè)專戶支付

第六十八條 有特殊規(guī)定的專項資金的撥付，根據(jù)財政專項資金管理的有關(guān)規(guī)定，實行報賬制和國庫集中支付制度。對有特殊規(guī)定的專項資金的撥付，縣財政局在3個工作日內(nèi)對預(yù)算單位和項目單位報送的材料進(jìn)行審核，審核無誤后，通過財政特設(shè)專戶將資金直接支付到收款人。

第六十九條 預(yù)算內(nèi)安排的社會保障資金，縣財政局在3個工作日內(nèi)將社會保障財政補助資金由國庫單一賬戶直接撥入財政社會保障資金特設(shè)專戶；并根據(jù)預(yù)算安排，審核有關(guān)支付憑證，辦理資金撥付。第七十條 政府采購項目資金屬于預(yù)算外資金、自籌資金的，采購單位要根據(jù)政府采購預(yù)算將預(yù)算外資金、自籌資金先歸集到財政預(yù)算外資金專戶，采購活動結(jié)束后，采購單位按政府采購資金支付的有關(guān)規(guī)定，向縣財政局報送有關(guān)付款手續(xù)。縣財政局在2個工作日內(nèi)對有關(guān)材料進(jìn)行審核，審核無誤后在3個工作日內(nèi)將政府采購資金通過財政預(yù)算外資金專戶直接支付給商品供應(yīng)商或勞務(wù)提供者。

第十章 預(yù)算外資金的支付

第七十一條 由預(yù)算外收入安排的支出，預(yù)算單位根據(jù)預(yù)算外收支計劃、預(yù)算外收入繳財政專戶情況編制月份用款計劃。預(yù)算單位申請預(yù)算外撥款時，經(jīng)縣財政局審核后，于3個工作日內(nèi)辦理資金撥付。由代理銀行根據(jù)縣財政局的支付指令或授權(quán)，辦理預(yù)算外資金直接支付或授權(quán)支付。

第十一章 管理與監(jiān)督

第七十二條 縣財政局的職責(zé)：

(一)會同有關(guān)部門制定有關(guān)政策和規(guī)章制度，組織財政國庫集中支付制度改革實施工作；

(二)審核辦理預(yù)算單位有關(guān)賬戶的開設(shè)和備案等相關(guān)手續(xù)；(三)審批預(yù)算單位報送的分月用款計劃。根據(jù)支出預(yù)算和分月用款計劃，合理調(diào)度資金，辦理財政直接支付業(yè)務(wù)，下達(dá) 財政授權(quán)支付額度；

(四)對預(yù)算執(zhí)行、資金支付、財政決算中的重大事項組織調(diào)查；

(五)選擇代理銀行，會同人行協(xié)調(diào)預(yù)算單位、代理銀行和其他有關(guān)部門的相關(guān)業(yè)務(wù)工作。

第七十三條 縣人行的職責(zé)：

(一)會同縣財政局制定財政性資金支付銀行清算業(yè)務(wù)的制度規(guī)定，配合財政局管理和監(jiān)督財政國庫集中支付制度的實施；

(二)為財政局開設(shè)國庫單一賬戶，辦理國庫單一賬戶與代理銀行的支付清算業(yè)務(wù)；

(三)監(jiān)督代理銀行代理財政性資金支付的有關(guān)業(yè)務(wù)；(四)定期向財政局報送國庫單一賬戶的支出情況。與財政局核對國庫單一賬戶的庫存余額，確保數(shù)字一致；

(五)配合財政局制定財政國庫集中支付的有關(guān)政策制度。第七十四條 代理銀行的職責(zé)：

(一)按照與縣財政局簽訂的委托代理協(xié)議及有關(guān)財政性資金支付管理規(guī)定，及時、準(zhǔn)確、便捷、高效、安全地辦理零余額賬戶、預(yù)算外資金財政專戶及特設(shè)專戶的財政性資金支付、清算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照縣財政局的支付指令和財政授權(quán)額度支付資金。妥善保管縣財政局及預(yù)算單位提供的各種單據(jù)、資料，并負(fù)有保密義務(wù)；

(二)與人行簽訂銀行資金清算協(xié)議，并定期向縣財政局、人 行和預(yù)算單位報送報表。及時向預(yù)算單位反饋入賬通知書、用款額度等支付情況、按月提供對賬單并對賬；

(三)接受財政局和縣人行的管理監(jiān)督；

(四)為預(yù)算單位開設(shè)單位零余額賬戶和特設(shè)專戶，并及時向縣財政局反饋預(yù)算單位賬戶開設(shè)情況。

第七十五條 預(yù)算單位的職責(zé)：

(一)負(fù)責(zé)按部門預(yù)算管理使用財政性資金，并做好相應(yīng)的財務(wù)管理和會計核算工作；

(二)負(fù)責(zé)本部門的財政性資金支付管理的相關(guān)工作；(三)負(fù)責(zé)本部門編制報送分月用款計劃，確定直接支付和授權(quán)支付方式；

(四)配合財政局對本部門的預(yù)算執(zhí)行和賬戶管理等情況進(jìn)行監(jiān)督管理。

第七十六條 除縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門批準(zhǔn)的特殊事項外，發(fā)生下列情形之一的，縣財政局有權(quán)拒絕受理支付申請：

(一)無預(yù)算、超預(yù)算、擅自調(diào)整預(yù)算申請使用資金；(二)自行擴大預(yù)算支出范圍申請使用資金；(三)未按縣財政局批復(fù)的部門預(yù)算使用資金；

(四)申請手續(xù)及提供的文件不完備，有關(guān)審核單位沒有簽署意見或加蓋印章；

(五)未按規(guī)定程序申請使用資金；

(六)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)重大違規(guī)違紀(jì)問題的；(七)工程建設(shè)出現(xiàn)重大問題的；(八)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。

第七十七條 發(fā)生下列情形之一的，代理銀行有權(quán)拒絕支付：(一)支付憑證要素填寫有誤的；(二)擅自轉(zhuǎn)移財政性資金的；(三)出現(xiàn)其他需要拒付情形的。

第七十八條 發(fā)生下列情形之一的，縣人行有權(quán)拒絕清算(一)代理銀行超出預(yù)算額度清算資金；(二)出現(xiàn)其他需要拒絕清算情形的。

第七十九條 縣財政局、縣人行、代理銀行、預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)加強賬務(wù)管理，按規(guī)定及時對賬。具體對賬程序按照財政國庫管理制度改革的有關(guān)對賬規(guī)定辦理。

第十二章 處罰

第八十條 違反本實施細(xì)則規(guī)定，有下列行為之一的，依法追究其責(zé)任：

(一)偽造、變造或提供虛假合同的；(二)偽造、變造或提供虛假支付申請的；

(三)偽造、變造或提供虛假收款人及其賬戶，騙取財政性資金的；

(四)預(yù)算單位有關(guān)人員與收款人合謀以非法手段騙取財政性資金的；(五)預(yù)算單位提供虛假信息，造成財政性資金流失的。有前款所列行為之一的有關(guān)人員，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任。尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財政局按照《財政違法行為處罰處分條例》的規(guī)定予以處罰處理。

第八十一條 有關(guān)部門的工作人員在實施財政性資金支付、管理、監(jiān)督工作中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊，造成重大損失，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任；尚未構(gòu)成犯罪的，由所在單位依法給予行政處分。

第八十二條 代理銀行的有關(guān)工作人員違反縣財政局或預(yù)算單位支付指令，將財政性資金支付給支付指令以外的單位、個人，追回財政性資金。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)追究刑事責(zé)任，由縣財政局取消該銀行的代理資格；尚未構(gòu)成犯罪的，由縣財政局對該代理銀行予以通報批評，上級主管單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予經(jīng)濟處罰，屬于國家工作人員的，由其所在單位依法給予行政處分。

第八十三條 對預(yù)算單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員的財政違法行為，依照《財政違法行為處罰處分條例》給予行政處理、行政處罰和行政處分。行政處理和行政處罰由縣財政局實施，行政處分由其所在單位或者紀(jì)檢監(jiān)察部門實施。

第十三章 附則

第八十四條 本實施細(xì)則所稱特別緊急支出，是指經(jīng)預(yù)算單 位認(rèn)定并經(jīng)縣政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門批準(zhǔn)的特別緊急事項的支出。特別緊急支出可通過國庫單一賬戶、財政特設(shè)專戶、預(yù)算單位特設(shè)專戶、財政零余額賬戶和預(yù)算單位零余額賬戶辦理。預(yù)算單位零余額賬戶財政授權(quán)支付額度不足時，預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)提出申請，報縣財政局批準(zhǔn)，予以調(diào)增并及時通知縣人行和代理銀行。

第八十五條 本實施細(xì)則實施前的有關(guān)規(guī)定與本實施細(xì)則不一致的，以本實施細(xì)則為準(zhǔn)。

第八十六條 本實施細(xì)則由縣財政局會同縣人行負(fù)責(zé)解釋。第八十七條 本實施細(xì)則自 年 月 日起施行。

第五篇：財政國庫集中支付流程說明

財政國庫集中支付流程說明

一、用款計劃報送及審批流程

（一）預(yù)算單位報送用款計劃

1、申報時限：預(yù)算單位必需于每月1-5日（節(jié)假日順延）前申報當(dāng)月用款計劃，應(yīng)盡量詳盡列出當(dāng)月可能的用款計劃，每月1-5日后除追加、返還等臨時性急需支出的資金外，原則上預(yù)算單位新上報的用款計劃，財政部門將并入下個月一并審批。

2、申報方式：預(yù)算單位用電子版直接申報用款計劃，紙質(zhì)計劃表打印后送職能股室審批。

3、注意事項：

1)各單位盡量使用直接支付。授權(quán)支付額度每個單位每個月最高5000元，少于10人的單位每個月最高3000元。通訊誤餐費可按季度單獨申請授權(quán)支付。單位到外地出差的大額費用報銷和其他必須支付大額現(xiàn)金的可單獨申請授權(quán)支付，需寫詳細(xì)說明（單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋單位公章）。

2)目前由單位基本戶劃轉(zhuǎn)的住房公積金、社保、醫(yī)保、電話費等可以申請由零余額帳戶直接支付到基本戶，需提供公積金中心、醫(yī)保中心開具的材料復(fù)印件。農(nóng)村義務(wù)教育中央專項全部直接轉(zhuǎn)入基本戶。其他款項都不得轉(zhuǎn)入基本戶。今后有新規(guī)定另行通知。

3)各單位的上級指標(biāo)由財政局各業(yè)務(wù)股室錄入，預(yù)算股審核下達(dá)。各單位需及時與財政局股室核對上級指標(biāo)，并嚴(yán)格按照上級指標(biāo)文件規(guī)定的用途開支，需要撥到專戶的可申請直接支付到專戶。

4)各單位用款審批表上的單位負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人需用簽名、不能用蓋章的。

（二）財政部門審批下達(dá)用款計劃

1、審批下達(dá)時限

（1）職能股室：每月7日前（節(jié)假日順延），各職能股室審核單位計劃審批表后，報分管領(lǐng)導(dǎo)審核；

（2）分管領(lǐng)導(dǎo)：每月8日前（節(jié)假日順延）審核；

（3）局長：每月10日前（節(jié)假日順延）審核并下達(dá)單位用款計劃額度。

2、審批下達(dá)方式

（1）職能股室：電子版與紙質(zhì)均需審核，并在紙質(zhì)審批表上簽字；（2）分管領(lǐng)導(dǎo)：電子版審核；

（3）局長：電子版與紙質(zhì)均需審核，并在紙質(zhì)審批表上簽字。

（4）國庫支付中心：每月10日前（節(jié)假日順延）將預(yù)算單位用款額度報送市人行、代理銀行。

二、直接支付審批時限流程

（一）預(yù)算單位報送用款申請

1、申請時限：預(yù)算單位在接收財政部門下達(dá)用款計劃額度后，每周一至周四申請集中支付款項（周五申報的下周支付）。

2、申請方式：以電子版申報，并提供紙質(zhì)直接支付申請表，申請表須經(jīng)單位經(jīng)辦人及負(fù)責(zé)人簽字并加蓋預(yù)留印鑒。

（二）財政部門審核支付用款申請

1、審核時限：

財政局國庫支付中心每周一至周四集中審核、支付、清算；周五申報的下周審核、支付、清算。

2、審核方式：（1）國庫支付中心：電子版與預(yù)算單位上報的紙質(zhì)申請表均需審核。因為人行下午4點前必須清算，所以上午審核通過的當(dāng)天支付，下午審核通過的第二天支付。（2）局長：在預(yù)算單位上報的紙質(zhì)申請表上審核簽字。

3、注意事項：

1)各單位出納在錄入直接支付申請時，要在摘要欄上注明本單位名稱，以免由財政集中支付到供應(yīng)商那里，認(rèn)不清是哪個單位匯的款項。

2)收款人開戶銀行要寫詳細(xì)。如工商銀行莆田荔城支行或工商銀行莆田觀橋支行，不能省略“莆田”地區(qū)。

三、授權(quán)支付審批時限流程

預(yù)算單位在接收財政部門下達(dá)用款計劃額度后，每周一至周四由單位出納申請授權(quán)支付，單位會計審核、生效后，單位出納打印授權(quán)支付憑證到代理銀行轉(zhuǎn)帳或取現(xiàn)金。取現(xiàn)金需帶零余額帳戶現(xiàn)金支票。因為人行下午4點前必須清算，所以上午申請的當(dāng)天支付，下午申請的第二天支付。