第一篇：關于中央預算單位2011年深化國庫集中支付改革若干問題的通知

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關于中央預算單位2011年深化國庫集中支付

改革若干問題的通知

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財庫[2010]138號

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，武警部隊，新疆生產建設兵團，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體，有關中央管理企業，各中央國庫集中支付代理銀行：

根據國務院批準的財政國庫管理制度改革方案和國庫集中支付制度有關規定，以及《國務院關于編制2011年中央預算和地方預算的通知》（國發[2010]39號）有關要求，現將2011年深化國庫集中支付改革有關事項通知如下：

A

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一、深化改革的總體要求

2011年是“十二五”改革發展各項規劃的開局之年，各部門要繼續大力推進和深化財政國庫各項改革，加強預算執行管理，提高財政財務管理的科學化精細化水平。全面深化國庫集中支付改革，進一步擴大改革級次和范圍，實現所有中央預算單位和所有一般預算、政府性基金和國有資本經營預算資金實行國庫集中支付；健全和完善國庫單一賬戶體系，逐步將中央預算單位實有資金銀行賬戶納入國庫單一賬戶體系并實施動態管理；深化公務卡改革，將改革推進到所有三級和具備條件的三級以下預算單位，擴大結算范圍，切實減少公務支出的現金使用；加強用款計劃管理，不斷提高用款計劃的科學性和準確性；推進財政授權支付網上銀行試點工作；認真做好預算執行細化管理后國庫集中支付年終結余資金的申報核定工作；進一步加強預算單位銀行賬戶、往來資金、會計核算和資金安全等財務管理工作；完善各單位預算執行管理制度和預算支出責任制度，切實提高預算執行的均衡性和效率，并嚴格按照國庫集中支付制度規定支付資金。

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二、繼續推進預算執行細化管理

2011年，各中央預算單位要繼續將上年結余和當年預算分開執行；財政部確定的將項目支出執行到預算項目的試點部門范圍不變。

（一）調整項目編碼。根據《財政部關于編制2011年中央部門預算的通知》（財預[2010]271號），2011年預算項目編碼由10位調增為13位，在范圍劃分、用款計劃和資金支付等業務涉及的有關憑證和電子信息中“項目編碼”相應進行調整，與預算項目編碼一致。

（二）年終結余資金處理。各中央預算單位2009年度以前形成的國庫集中支付年終結余資金按照預算科目結轉。對2009年度以后形成的結余資金，未實行預算執行細化試點的單位，財政授權支付資金按預算科目結轉，財政直接支付資金按預算項目結轉；實行預算執行細化試點的單位，除財政部另有規定外，財政直接支付資金和財政授權支付資金都按預算項目結轉。國庫集中支付年終結余資金的申報核定等

C

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事項按《關于預算執行細化管理后調整國庫集中支付年終結余資金申報核批表的通知》（財辦庫[2010]297號）執行，并于2011年1月20日之前報送財政部（國庫司）。結余資金用款額度恢復時間和恢復比例仍按現行規定執行。

三、做好國庫集中支付改革范圍劃分工作

2011年，各部門要高度重視國庫集中支付改革范圍劃分工作，嚴格執行范圍劃分標準，按照規定的時間和要求編報范圍劃分建議表，確保用款計劃編報和預算執行工作的順利實施。

（一）支付方式與范圍劃分標準。2011年，實行財政直接支付的資金范圍包括：一般預算支出和政府性基金支出中，年度財政投資超過500萬元（含500萬元）的工程采購支出（包括建筑安裝工程、設備采購、工程監理、設計服務、移民征地拆遷和工程質量保證金等支出，不包括建設單位管理費等零星支出）；中央基層預算單位項目支出中，納入政府采購預算且金額超過100萬元（含100萬元）的物品和服務采購支出（財政部另有規定的除外）；基本支出中納入財

D

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政統發范圍的工資、離退休費；能夠直接支付到收款人或用款單位的轉移性支出，包括撥付有關企業的補貼等；國有資本經營預算支出（財政部另有規定的除外）。

實行財政授權支付的資金范圍包括：一般預算支出和政府性基金支出中，未納入財政直接支付的工程、物品、服務等購買支出和零星支出；特別緊急支出；財政部規定的其他支出。

（二）范圍劃分建議表報送。各部門應于2010年12月10日前根據“二上”預算數，按照本通知規定的范圍劃分原則，以司局文件和電子文檔形式，將《*****（部門）2011年國庫集中支付改革范圍劃分匯總建議表》（附件1）、《*****（部門）2011年國庫集中支付改革一般預算資金范圍劃分明細建議表》（附件2）、《*****（部門）2011年國庫集中支付改革政府性基金范圍劃分明細建議表》（附件3）報財政部（國庫司和部門預算管理司）備案。2011年正式預算批復前，根據“二上”預算數及報送備案的范圍劃分建議表編報用款計劃。其中，匯總建議表按照政府收支分類科目功能分類的項級科目匯總填報；明細建

E

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議表按照項級科目分基層預算單位填報，其中實行財政直接支付的項目支出要填報到預算項目。

2011年部門預算批復后15個工作日內，各部門要根據部門預算數調整范圍劃分情況，以司局文件和電子文檔形式，向財政部（國庫司和部門預算管理司）重新調整報送匯總建議表和相關明細建議表。

（三）范圍劃分建議表審核批復。收到各部門報送的范圍劃分建議表后，財政部對范圍劃分建議表的紙質文件和電子信息同時進行審核。其中，對于電子信息，財政部將通過財政國庫外圍平臺系統或相關信息系統進行校驗。檢驗未通過的，財政部將根據信息系統提示的錯誤原因，通知中央部門進行調整后重新上報，直至校驗成功。

財政部在成功接收并審核同意中央部門按部門預算數報送的范圍劃分建議表（紙質文件和電子信息）后15個工作日內，將匯總建議表和相關明細建議表以“財辦庫”形式批復。

F

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（四）有關調整事項處理。年度預算執行中有調整預算的，應按國庫集中支付改革范圍劃分標準確定資金支付方式，并經財政部（國庫司）審核同意后執行。年度執行中需要調整支付方式和范圍的，預算單位應當以正式文件向財政部（國庫司）提出調整申請，經審核同意后進行調整。

四、其他事項

（一）根據《財政部關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知》（財預[2010]88號）規定，從2011年1月1日起，除教育收費不納入預算實行財政專戶管理外，其他按預算外資金管理的收入將全部納入預算管理。對納入預算管理的資金，要嚴格按照財政國庫管理制度有關規定支付；不納入預算但實行財政專戶管理的資金，暫按原渠道從財政專戶中核撥。

（二）預算執行細化管理后中央國庫集中支付年終結余資金申報核定工作業務調整內容較多，各中央部門要高度重視，加強對所屬單位相關人員的業務培 G

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訓和政策解釋，做好各項工作銜接，確保準確核定并及時上報2010年度國庫集中支付年終結余資金。

（三）預算項目編碼調增后，各中央國庫集中支付代理銀行要抓緊做好系統調整和業務培訓等工作，保證預算單位及時辦理財政資金支付業務。

（四）財政部支付有關代編預算中央企業的財政支出，全部實行財政直接支付，單位不需要編報范圍劃分建議表，項目支出用款計劃暫由財政部有關部門預算管理司代編，基本支出用款計劃由企業通過“中央預算單位財政資金支付管理系統7.1”自行編報。

特此通知。

附件：1．*****（部門）2011年國庫集中支付改革范圍劃分匯總建議表

2．*****（部門）2011年國庫集中支付改革一般預算資金范圍劃分明細建議表

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3．*****（部門）2011年國庫集中支付改革政府性基金范圍劃分明細建議表

4．填報說明及注意事項

財政部

一○年十二月八日

二○I

第二篇：中央預算單位國庫集中支付電子化改革策略

中央預算單位國庫集中支付電子化改革策略

摘要：全面推行國庫集中支付電子化管理，是建立現代國庫管理制度的一項重要的基礎性和戰略性工作，對我國財稅體系現代化發展有著十分重要的意義。目前，我國國庫集中支付電子化改革已在全國省級部門全面推廣實施，在全國范圍盡早實現國庫集中支付電子化管理也被賦予了更重要的地位，本文通過分析目前國庫集中支付電子化管理的部分問題，對中央預算單位實施國庫集中支付電子化改革提出了相應的策略，以供實踐落實參考。

關鍵詞：中央預算單位；國庫集中支付；電子化；策略

全面推行國庫集中支付電子化管理，是建立現代國庫管理制度的一項重要的基礎性和戰略性工作。中央部門國庫集中支付電子化改革已初步啟動，深化和完善國庫集中支付?子化管理進入了關鍵階段。李克強總理指出，要“加快推進國庫集中收付制度改革，推行電子化支付方式”，為在全國范圍盡早實現國庫集中支付電子化管理提出了更高的要求。

一、國庫集中支付電子化管理改革中存在的問題

（一）支付電子化管理的推行流程不夠合理

近年來，通過對支付電子化管理的分析，明確其屬于復雜的系統性工程。國庫集中支付電子化管理相關人員因缺乏對電子化管理的全面性認識，導致在管理改革中存在一把抓的現象。體現為：在支付電子化管理中，將所有的電子支付管理問題整理到一起，將技術和業務管理進行整合，并未從集中支付電子化管理的實際情況，分步驟制定電子化管理改革方案。此種現象在一定程度上導致國庫集中支付電子化管理改革的水平不足，限制了國庫集中支付電子化管理的發展。

（二）安全意識不足

國庫集中支付，肩負著確保財政資金安全的重任，尤其是推行電子化改革后，每年大量的財政資金要通過電子化的系統進行運行，容不得半點閃失，安全性的需求十分強烈。安全方面的問題，一個是傳統的觀念里，總是認為“紙質單據是安全的”，靠紙質憑證保證安全，靠電子信息提高效率，客觀上割裂了管理鏈條，表面看是效率問題，實際上是信息安全信任體系問題。另外一個是實際應用中，各類機構對安全支持空間的管理較為分散，沒有將安全管理整合為統一鏈條，電子簽章、電子驗簽等技術手段管理分散，無法實現本應具備的效率條件，同時也引發了部分潛在的安全性風險。

（三）電子化系統的建設上，還要進一步加強

一方面是財政本身的國庫集中支付電子化管理信息系統，要根據改革的需求，進一步完善預算控制、用款計劃編報及下達、支付令填寫等環節，晚上電子審批等流程，加強安全管控。另一方面，代理銀行業務系統的電子化改造，在細節上還要按照財政部門對于國庫集中支付電子化管理的需求進一步完善。因此財政部門必須對代理銀行的系統改造進行明確要求，并且要根據未來可能的改革方向進行分析和展望，從長遠發展的角度進行業務改造，為國庫集中支付的電子化改革打下基礎。

二、中央預算單位國庫集中支付電子化改革策略建議

（一）科學、分步的推進支付電子化管理

針對當前國庫集中支付電子化管理改革存在的推行流程問題，中央預算單位在改革時，應從科學的角度，實現對支付電子化管理的統籌兼顧、分步推進。第一，加強對設備保障和技術的實施。掌握現有的支付電子化管理內容，不要盲目地調整現有的預算業務流程，應從技術角度實現對預算支付系統的改造，并將改造后的支付系統融入部分代理銀行中，以此實現對中央預算單位業務流程的優化。第二，重視支付電子化的擴面增量。通過將支付電子化向縱深方向推進化發展，充分提高支付電子化的技術水平，有效實現對支付電子化管理技術的創新比，實現對支付電子化業務流程的規范。

（二）開發安全支撐控件，建立財政資金的立體“防護網”

徹底摒棄“紙質單據是安全的”這個假命題，把工作的方向和重點由單純關注“有紙”和“無紙”的安全性，轉向如何整體提升財政資金支付的安全性，通過科學化的頂層設計構建一套新的電子化管理安全體系，實現安全與效率的完美統一。建立起以信息安全技術為保障，以電子憑證庫為核心，實現對電子憑證的操作、存儲、交互和共享的安全支撐控件，從根本上提升了財政資金安全保障能力。具體來說，在管理上，以建立新的安全信任體系為核心，將傳統模式下分散管理的各個環節整合成完整的管理鏈條，每一步操作都落實到人，各個崗位間無縫銜接、互相牽制，形成完善的內部管理機制。在控制上，以電子憑證庫為抓手，固化安全控制規則，優化信息傳輸渠道，對電子憑證實行全生命周期管理，使違規操作無機可乘。在防范上，以信息安全等級保護制度為基礎，通過實施符合國家規范性要求的等級保護測評，夯實基礎安全環境，最大限度地消除安全隱患。

（三）建立科學全面的國庫集中支付電子化管理信息系統

由財政部牽頭，全面總結過去十多年的國庫集中支付改革工作經驗，切實理順國庫集中支付改革工作流程，全面建立一套科學全面、安全有效、操作性強的中央預算單位國庫集中支付電子化管理信息系統。該系統要集合所有的國庫集中支付改革參與主體，財政部、財政部駐各地專員辦、中央一級預算單位及直屬預算單位都要統一集合到這一個系統中來，按照統一的標準施行。同時，商業銀行必須提高對國庫集中支付電子化改革的重視程度，不僅僅強調對技術手段的革新，還要積極承擔起與財政體系間合作關系穩定性維持的責任，在實際工作中，積極協調各類資源，做好財政部門的戰略伙伴、服務支撐、信息來源，最大限度地保證商業銀行國庫業務代理系統與財政部國庫集中支付電子化管理信息系統接口的統一，延伸財政部國庫集中支付電子化管理體系的統一性、完整性，為國庫集中支付電子化改革提供支撐。

參考文獻：

[1]劉君麗.國庫集中支付電子化管理的實踐及思考[J].當代經濟，2016，04（20）：57-59.[2]董國華.國庫集中支付電子化管理研究[J].財經界（學術版），2016，01（04）：95.[3]趙立瓊.論當前國庫集中支付電子化管理現狀及改革策略[J].中國市場，2017，05（18）

第三篇：關于中央預算單位2012年深化國庫集中支付制度改革若干問題的通知

關于中央預算單位2012年深化國庫集中支付制度改

革若干問題的通知

財庫[2011]163號

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，武警部隊，新疆生產建設兵團，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體，有關中央管理企業，各中央國庫集中支付代理銀行：

根據國務院批準的財政國庫管理制度改革方案和國庫集中支付制度規定，按照《國務院關于編制2012年中央預算和地方預算的通知》（國發[2011]36號）有關要求，現將2012年深化國庫集中支付制度改革有關事項通知如下：

一、深化改革的總體要求

2012年是我國財政國庫管理制度改革全面深化的重要一年，各部門要按照國務院有關要求，大力推進財政國庫管理制度改革，加強預算執行管理，提高財政財務管理的科學化精細化水平。全面深化國庫集中支付制度改革，實現所有中央預算單位和所有公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算資金的國庫集中支付；健全和完善國庫單一賬戶體系，進一步清理預算單位銀行賬戶，凡是違規設置的賬戶要一律撤銷歸并，逐步將中央預算單位實有資金賬戶納入國庫單一賬戶體系和監控范圍；深化公務卡制度改革，將中國服裝品牌——牛仔褲品牌

壹 改革推進到所有基層預算單位，嚴格執行公務卡強制結算目錄，切實減少公務支出的現金使用；加強用款計劃管理，研究編制用款計劃，不斷提高用款計劃的科學性和準確性；繼續推進預算執行細化管理；在確保資金安全的前提下，穩步開展財政授權支付網上銀行業務試點；不斷完善預算執行管理制度和預算支出責任制度，進一步提高預算執行的均衡性和效率，并嚴格按照國庫集中支付制度規定支付資金。

二、認真做好國庫集中支付改革范圍劃分工作

（一）支付方式與范圍劃分標準。2012年，實行財政直接支付的資金范圍包括：公共財政預算支出和政府性基金預算支出中，財政投資超過1000萬元（含1000萬元）的工程采購支出（包括建筑安裝工程、設備采購、工程監理、設計服務、移民征地拆遷和工程質量保證金等支出，不包括建設單位管理費等零星支出）；中央基層預算單位（不包括所在地財政專員辦不具備網上審核條件的中央三級及三級以下基層預算單位）項目支出中，納入政府采購預算且金額超過200萬元（含200萬元）的物品和服務采購支出；基本支出中納入財政統發范圍的工資、離退休費；能夠直接支付到收款人或用款單位的轉移性支出，包括撥付有關企業的補貼等；國有資本經營預算支出（財政部另有規定的除外）。

實行財政授權支付的資金范圍包括：公共財政預算支出和政府性基金預算支出中，未納入財政直接支付的工程、物品、服務等購買支出和零星支出；特別緊急支出；財政部規定的其他支出。

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（二）范圍劃分建議表報送。各部門應于2011年12月10日前根據“二上”預算，按照本通知規定的范圍劃分原則，以司局文件和電子文檔形式，將《*****（部門）2012年國庫集中支付制度改革范圍劃分匯總建議表》（附件1）、《*****（部門）2012年國庫集中支付制度改革公共財政預算資金范圍劃分明細建議表》（附件2）、《*****（部門）2012年國庫集中支付制度改革政府性基金預算資金范圍劃分明細建議表》（附件3）報財政部（國庫司和部門預算管理司）備案。2012年正式預算批復前，根據“二上”預算及報送備案的范圍劃分建議表編報用款計劃。其中，匯總建議表按照政府收支分類科目功能分類的項級科目匯總填報；明細建議表按照項級科目分基層預算單位填報，其中實行財政直接支付的項目支出要填報到預算項目。

2012年部門預算批復后15個工作日內，各部門要根據部門預算調整范圍劃分情況，以司局文件和電子文檔形式，向財政部（國庫司和部門預算管理司）重新調整報送匯總建議表和相關明細建議表。

（三）范圍劃分建議表審核批復。收到各部門報送的范圍劃分建議表后，財政部對范圍劃分建議表的紙質文件和電子信息同時進行審核。其中，對于電子信息，財政部將通過財政國庫外圍管理平臺系統或相關信息系統進行校驗。檢驗未通過的，中央部門根據信息系統提示的錯誤原因進行調整后重新上報，直至校驗成功。

財政部在成功接收并審核同意中央部門按部門預算報送的范圍劃分建議表（紙質文件和電子信息）后15個工作日內，將匯總建議中國服裝品牌——牛仔褲品牌

叁 表和相關明細建議表以“財辦庫”形式批復。

（四）有關調整事項處理。預算執行中有調整預算的，應按國庫集中支付制度改革范圍劃分標準確定資金支付方式，經財政部（國庫司）審核同意后執行。若預算調整文件中未列明物品和服務采購支出、工程采購支出金額，部門應向財政部（國庫司）提供項目預算中物品和服務采購支出、工程采購支出明細信息，以此為依據確定資金支付方式。執行中需要調整支付方式的，預算單位應當以正式文件向財政部（國庫司）提出調整申請，經審核同意后進行調整。

各部門要高度重視國庫集中支付制度改革范圍劃分工作，嚴格執行范圍劃分標準，按照規定時間和要求編報范圍劃分建議表，確保用款計劃編報和預算執行工作的順利實施。

三、扎實做好預算執行管理各項基礎工作

（一）嚴格執行中央預算單位公務卡強制結算目錄。

各部門要按照《財政部關于實施中央預算單位公務卡強制結算目錄的通知》（財庫[2011]160號）要求，盡快制定本部門實施公務卡強制結算目錄的管理辦法并報財政部備案，同時加強宣傳培訓，指導并督促所屬各基層預算單位做好實施公務卡強制結算目錄有關工作，在各單位形成主動用卡、自覺用卡的良好氛圍，切實減少公務支出中的現金提取和使用。尚未實施公務卡制度改革的單位要加快改革步伐，2012年底前將改革推進到所有基層預算單位。

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（二）進一步加強國庫集中支付會計對賬工作。

加強國庫集中支付會計對賬工作，是確保財政資金安全的重要基礎。各部門各單位要嚴格按照有關制度要求，進一步做好國庫集中支付會計對賬工作。一級預算單位與財政部、代理銀行總行、下屬各級基層預算單位之間，基層預算單位與基層經辦行之間要定期對賬；一級預算單位負責本部門及下屬基層預算單位的對賬管理工作，制定本部門上下級預算單位之間的對賬辦法，并定期報送對賬情況。代理銀行總行與財政部、國家金庫總庫、一級預算單位之間，基層經辦行與基層預算單位之間要定期對賬；代理銀行要制定內部職能部門之間、上下級機構之間的國庫集中支付對賬辦法，并定期報送對賬情況。

（三）繼續推進預算執行細化管理。

2012年，各中央預算單位要繼續將上年結余和當年預算分開執行，財政部確定的將項目支出執行到預算項目的試點部門范圍不變。年終結余資金處理按現行規定執行。各代理銀行要完善相關信息系統，為試點預算單位按月提供細化到預算項目的對賬單，以便預算單位核對項目執行情況。

（四）配合做好預算執行動態監控工作。

各部門要高度重視預算執行動態監控工作在國庫集中支付制度改革中的積極作用，進一步規范資金支付和嚴格資金使用，如實填寫支票“用途”等要素信息，并及時報送有關工作信息。加強對所屬預算單位資金支付的監督管理，完善與財政部動態監控工作互動渠道，中國服裝品牌——牛仔褲品牌

伍 形成動態監控管理合力，保障財政資金安全規范和有效使用。

（五）穩步開展中央財政授權支付網上銀行業務試點。

開展中央財政授權支付網上銀行業務，可豐富預算單位授權支付業務辦理渠道。目前大部分中央財政授權支付代理銀行的財政授權支付網上銀行系統已經通過驗收并上線運行，能夠滿足預算單位單筆和批量支付以及網銀查詢等業務需求。在確保資金支付安全的前提下，預算單位可根據實際管理需求，提出開通網上銀行的申請，由一級預算單位匯總報送財政部（國庫司），財政部發文同意后即可開通。

（六）準確編報中央企業用款計劃。

財政部支付有關代編預算中央企業的財政支出，全部實行財政直接支付，企業不需要編報范圍劃分建議表，項目支出用款計劃由財政部有關部門預算管理司代編改為國庫集中支付系統根據預算指標自動生成，基本支出用款計劃由企業通過“中央預算單位財政資金支付管理系統7.1”自行編報。

特此通知。

附件：1．*****（部門）2012年國庫集中支付制度改革范圍劃分匯總建議表

2．*****（部門）2012年國庫集中支付制度改革公共財政預算中國服裝品牌——牛仔褲品牌 陸 資金范圍劃分明細建議表

3．*****（部門）2012年國庫集中支付制度改革政府性基金預算資金范圍劃分明細建議表

4．填報說明及注意事項

中國服裝品牌——牛仔褲品牌 財政部二○一一年十二月三日柒

第四篇：財政部關于規范和加強中央預算單位國庫集中支付資金歸墊管理

財政部關于規范和加強中央預算單位國庫集中支付資金歸墊管理有關問題的通知

黨中央有關部門，國務院各部委、各直屬機構，武警各部隊，全國人大常委會辦公廳，全國政協辦公廳，高法院，高檢院，有關人民團體，各民主黨派中央，新疆生產建設兵團：

為進一步深化國庫集中支付改革，切實規范和加強中央預算單位資金歸墊管理，按照《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》（財庫〔2002〕28號）等有關規定，現就中央預算單位資金歸墊管理有關問題通知如下：

一、嚴格控制歸墊資金的范圍

中央預算單位資金歸墊，是指中央預算單位在財政授權支付用款額度或財政直接支付用款計劃下達之前，用本單位實有資金賬戶資金墊付相關支出，再通過財政授權支付方式或財政直接支付方式將資金歸還原墊付資金賬戶的一種特殊行為。一般情況下，中央預算單位必須按照規定程序，以財政直接支付或財政授權支付方式支付財政資金，不得違反規定通過本單位實有資金賬戶支付財政資金。

發生下列特殊情況之一的，允許墊付資金

（一）經國務院批準并限時開工的基建投資項目支出。

（二）基建投資項目前期費用支出。

（三）重大緊急突發事項支出。

（四）其他按規定允許墊付的支出。

二、實行資金墊付事先備案制度

中央預算單位通過本單位實有資金賬戶墊付資金，實行事先備案制度。

（一）對于經國務院批準并限時開工的基建投資項目支出，基建投資項目前期費用支出，以及其他按規定允許墊付的支出，由基層預算單位在資金墊付之前將擬墊付事項、原因和資金來源等情況逐級上報，并由一級預算單位審核確認后報財政部（國庫司）備案。財政部（國庫司）收到備案材料5個工作日內將是否同意墊付的意見回復一級預算單位，由一級預算單位通知基層預算單位。

（二）對于重大緊急突發事項支出，由基層預算單位在墊付之前將擬墊付的事項、原因和資金來源等情況上報并經一級預算單位審核確認后，報財政部（國庫司）備案。財政部（國庫司）收到備案材料即時將是否同意墊付的意見回復一級預算單位，有一級預算單位通知基層預算單位。

三、規范資金歸墊的申請、審核和批復程序

（一）資金歸墊申請程序。基層預算單位收到已墊付資金項目的財政授權支付用款額度或財政直接支付用款計劃后，可提出資金歸墊申請。

1、以財政授權支付方式進行資金歸墊的，基層預算單位應將資金歸墊申請，以及相關合同、發票、銀行結算證明、記錄墊付事項發生費用賬簿復印件等墊付事項證明材料逐級上報，并由一級預算單位審核確認后報財政部（國庫司）。

2、以財政直接支付方式進行資金歸墊的，基層預算單位應將資金歸墊申請，以及相關合同、發票、銀行結算證明、記錄墊付事項發生費用賬簿復印件等墊付事項證明材料，連同財政直接支付申請書，按照財政直接支付的有關程序上報，并由一級預算單位審核確認后隨同財政直接支付匯總申請書報財政部（國庫司）。

（二）資金歸墊審核批復程序。

1、以財政授權支付方式進行資金歸墊的，財政部（國庫司）收到歸墊申請和相關材料后，3個工作日（特殊事項不超5個工作日）內書面批復一級預算單位。一級預算單位接到財政部（國庫司）批復文件后，應及時向基層預算單位予以轉發，基層預算單位持財政部批復文件到代理銀行辦理資金歸墊業務。

2、以財政直接支付方式進行資金歸墊的，財政部（國庫司）收到歸墊申請、相關材料、財政直接支付申請書和財政直接支付匯總申請書后，2個工作日內通知代理銀行進行資金支付。

3、對于情況比較復雜，以及需要現場核實相關原始憑證和資料的墊付事項，財政部（國庫司）可委托基層預算單位所在省（自治區、直轄市、計劃單列市）財政監察專員辦事處（以下簡稱財政專員辦）進行核實，并根據財政專員辦核實情況辦理批復。

財政專員辦收到歸墊申請材料3個工作日（特殊事項不超過5個工作日）內完成核實工作。財政專員辦對歸墊申請事項進行核實時，基層預算單位應提供相關原始憑證和證明墊付事項真實性的相關材料。財政部（國庫司）收到財政專員辦上報的核查材料后，3個工作日內書面批復一級預算單位或通知代理銀行進行資金支付。

四、加強對歸墊資金的監督管理

（一）財政部（國庫司）和財政專員辦要加強對中央預算單位資金歸墊的監督管理，發現預算單位有虛列開支、偽造合同、編造借款事項等騙取資金歸墊的情形，除責令退回已歸墊資金外，還將按照有關法律法規對相關單位和責任人作出處理。

（二）代理銀行要按規定準確、及時地辦理預算單位支付業務，對于預算單位從零余額賬戶向本單位實有資金賬戶歸墊資金的情況，代理銀行要嚴格按照財政部關于資金歸墊的相關批復文件辦理。

（三）中央預算單位和代理銀行要加強對支付經辦人員的業務培訓，避免因操作失誤導致資金從零余額賬戶劃轉到本單位實有資金賬戶。

本通知自印發之日起實施。

第五篇：2011年國庫集中支付改革工作計劃

**財政局2011年國庫集中支付改革工作計劃

根據財政國庫管理制度改革的相關規定，結合2010年全省車國庫集中支付全覆蓋檢查結果的要求，現將**國庫集中支付改革的工作計劃制定如下：

按照財政部“機構轉型、職能轉換、制度轉化”和《關于報送整合財政國庫機構方案的通知》要求，自2009年3月，我區已將100家預算單位納入國庫集中支付管理，經過二年來的運行，我區國庫集中支付改革試點工作取得了較好的效果。一是搭建了良好的“平臺”，確保了財政資金安全運行。財政部門可以對支付過程進行實時監控，有效地控制了一些單位通過虛報預算多謀取部門利益的行為。二是通過集中管理預算單位銀行存款賬戶，資金做到“一個口子進，一個口子出”，使原來沉淀在各預算單位賬戶上的資金納入了國庫單一賬戶體系，有效整合了閑置資金，有利于合理調度財政資金。三是規范了預算執行程序，資金運行得到提速。四是財政監督更加直接，“防腐”作用更加明顯。通過對單位實行“集中管理、統一開戶”的辦法，使“小金庫”失去了生存的土壤，有效杜絕了資金的挪用亂支現象。**財政國庫管理制度改革正處在向縱深發展的關鍵階段。為了確保這項改革的順利實施，我們認為，在今年工作中應注意把握好以下幾個方面：

1、加強業務學習和培訓。計劃今年開展兩次國庫集中支付

改革業務知識培訓，加強財政部門工作人員和預算單位財務人員業務培訓，提高國庫管理制度改革業務技能，虛心向其他縣市學習，探索進一步深化國庫集中支付改革的有效措施。

2、預算指標是實行國庫集中支付的前提，年初做預算時進一步細化預算指標，在實際操作過程中嚴格按照年初預算執行。

3、進一步將全區所有政府收支納入財政管理，計劃2011年底將全區預算單位通過國庫集中支付辦理各項業務，真正實現國庫集中支付全覆蓋。

3、加強金財工程建設，開展財政信息一體化建設，建立高效的財政管理信息系統和銀行資金清算系統，為國庫集中支付改革提供強大技術支撐，確保各項財政改革的穩步推進。

4、在堅持集中支付業務規范化操作的同時，繼續修改和完善相關規章制度，使國庫改革工作有章可循。

5、加強賬戶管理。與人民銀行協作，在嚴格執行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，對違反帳戶管理規定的，應撤銷預算單位賬戶。