第一篇：祁陽縣深化國庫集中支付改革的實踐與思考

祁陽縣深化國庫集中支付改革的實踐與思考

鄧曉陽

國庫集中支付改革對于規范財政管理，防范財政資金使用風險意義重大。2009年以來，我縣嘗試將財政部門內部財政專戶和預算單位專項資金專戶，納入國庫集中支付改革范疇，進一步擴大國庫集中支付改革面，實現了財政專戶資金管理方式的重大轉變。

一、探索有效之法

我們針對專戶過多過亂、資金管理分散、撥付環節繁多等實際情況，有針對性地采取有效措施，全面推行國庫集中支付改革。

1、歸并財政專戶，規范賬戶管理。按照“一種資金、一家銀行、一個戶頭”的原則，一種財政專戶資金視同一個預算單位，只保留一個賬戶轉為零余額賬戶，其他同性質賬戶全部撤銷，資金不再從國庫撥款到專戶，而采用國庫集中支付改革的直接支付方式，先由代理銀行將款項直接支付給項目實施方、供應商等專項資金收款方，然后再通過與財政預算存款戶進行清算實現國庫資金撥款過程，財政專戶銀行賬戶一直保持零余額。撤銷的銀行賬戶資金余額視資金用途及有關規定繳回國庫或劃入財政往來資金賬戶，專款專用。

2、加強業務管理，嚴謹操作流程。根據國庫集中支付制度改革的要求，制訂具體業務操作流程：第一步，用款單位向支出股室提交資金申請報告，支出股室按照指標文件和資金使用進度造具計劃，按資金審批撥付程序報領導審批，預算股根據指標文件和領導批件在集中支付系統中將資金指標下達到各支出股室的相應專戶；第二步，支出股室專項資金會計在支付系統中填報用款計劃，股長審核；第三步，國庫股終審并下達資金用款額度；第四步，支出股室在支付系統中提出

直接支付申請，并提交蓋好印鑒的紙質申請送支付局，支付局根據國庫集中支付改革要求進行審核后打印直接支付憑證并加蓋印鑒送交商業銀行進行支付。

3、嚴格會計核算，確保資金安全。根據國庫集中支付改革的相關會計處理辦法，結合專戶資金核算的特殊規定進行財政專戶會計核算，定期編制會計報表，報局領導和相關股室。月度結束后5日內與國庫支付局和代理銀行進行對賬，做到會計賬和支付系統數據相符。同時，建立定期內審制度，每個季度由財政監督局聯合相關股室對財政專戶資金的使用情況進行核查，確保專戶資金安全。

4、建立完善制度，統一管理模式。制定《祁陽縣財政局財政專項資金國庫集中支付管理辦法》，明確規定除上級文件制度限制外所有財政專戶及預算單位專項資金專戶都要納入集中支付改革范圍，統一了財政專戶的管理模式。同時制定《祁陽縣財政局財政資金審批撥付管理辦法》，從審批權限、撥付方式、內部監督和對賬辦法等方面作出嚴格規定，各相關股室相互配合，相互制約，實現財政專項資金管理的制度化、規范化。

二、凸顯改革之效

1、財政專戶管理更加規范有序。財政專戶納入集中支付管理后，一種性質資金只在一個商業銀行開設一個零余額帳戶，其他的賬戶全部撤銷，并且賬戶余額一直保持為零，資金統一留存在國庫單一帳戶，徹底改變了原來財政專戶資金多頭開戶和資金隨意調度的局面，有效避免了商業銀行為爭取財政資金存款而無序競爭的狀況，專戶管理更為規范。實施過程中我縣共清理歸并12個財政專戶，核準保留40個財政專戶，其中25個社保資金專戶因上級文件限制暫未納入集中支付改革外，將其余15個專戶全部轉為零余額賬戶納入了集中支付改革，主要有教育資金專戶、扶貧資金專戶、現代農業生產發展資金專戶、農村飲水安全資金專戶等15類財政專項資金專戶。隨后又將水利局小型水庫除險加固工程專戶、農業局新增糧食產能資金專戶等5個預算單位專項資金專戶納入了集中支付。截止2011年9月底，納入集中支付的財政專戶及預算單位專項資金專戶共有21個，1－9月共發生集中支付業務1197筆，支付金額達12717萬元，財政結存資金5550萬元。

2、專戶資金使用更加靈活高效。專項資金納入國庫集中支付管理后，實行國庫單一賬戶管理，財政專戶實行“零余額”帳戶清算，專項資金在實際支付前統一留存在國庫單一帳戶，實現了財政資金的集中化管理，讓專戶結存資金由“死錢”變成了“活錢”，進一步提高了財政資金調度能力，財政保工資、保運轉、保民生、保發展的支出保障能力得到明顯提高。同時，實行國庫集中支付改革后，財政資金從國庫單一賬戶直接撥付到商品或勞務的供應商等最終收款人，大大縮短了資金在途時間，提高了專戶資金的運行效率。

3、專戶資金監管更加方便可控。財政專戶實行集中支付改革后，增設了多重支付監控崗位，資金支付必須經過預算股、國庫股、集中支付局及相關支出股室和局領導的多重審核，資金支付的時間、對象和用途等全程透明，實現全程監控，做到了防范于未然。同時，印鑒的分開管理從根本上控制了財政資金的支付閘門。財政專戶預留印鑒和支付局支付印鑒分設，財政專戶預留印鑒卡要交支付局一份備案，支出股室從支付系統中打印的直接支付申請書，必須加蓋預留印鑒，支付局才能受理，受理后，支付局還要按集中支付的要求進行審核之后才打印直接支付憑證，加蓋支付印鑒后送代理銀行完成支付過程，這樣一來就有效杜絕了財政專項資金被截留、轉移、挪用等現象的發生。

三、推行創新之舉

1、進一步擴大集中支付范疇。由于社保資金基本上都涉及到廣大人民群眾或特殊補貼對象的切身利益，財政必須保證資金安全，并且及時足額撥付到位，部分

資金還有保值增值的要求，因此上級文件限制要求較嚴，暫不適合納入國庫集中支付改革。但隨著財政收入狀況的不斷改善和國庫集中支付改革的進一步推進，財政資金保障能力將得到逐步提高，我們將進一步研究社保資金國庫集中支付改革新辦法，向上級財政部門建議修改完善相關資金管理制度，從制度上和業務處理上保持與國庫集中支付改革協調一致，并確定一個納入國庫集中支付的統一模式。

2、進一步擴大專戶納入范圍。目前，我縣納入集中支付的預算單位專項資金專戶只有6個，仍有部分專戶尚未納入，除有部分專戶因上級文件明確不適合納入外，其他基本上都是預算單位思想認識不到位不配合的原因。下一步，我們將加大宣傳力度，根據相關文件制度辦法，逐步將所有預算單位專項資金專戶全部納入改革范圍，真正實現國庫集中支付改革“橫向到邊、縱向到底”。

3、進一步完善支付制度設計。完善集中支付的相關文件制度，優化支付流程，建立簡潔明了、方便快捷、安全高效的集中支付模式。按照既確保監督力不減又簡化操作流程的原則，優化崗位設置，加快支付進程。加強財政部門內部的協調配合，各司其職，確保支付鏈條完整，確保集中支付改革運轉順暢。

作者單位：祁陽縣財政局

第二篇：深化國庫集中支付制度改革的思考

深化國庫集中支付制度改革的思考

宜賓市財政局

國庫集中支付制度改革是財政支出管理制度的重大創新，是目前規范財政資金支出管理最徹底、最完善、最可靠的模式。宜賓市國庫集中支付制度改革自2003年成功啟動試點以來，經歷了近6年的實踐，截止2007年底，市、縣兩級納入改革的單位已達1142個，占全部預算單位的79%，累計從集中支付系統支付財政資金95億元，撤銷賬戶2922個，集中支付沉淀在國庫或非稅專戶的資金達4.94億元。

國庫集中支付制度改革在我市的推行，明顯提高了我市財政資金支付管理水平。一是暢通了資金支付信息反饋渠道，增強了資金支出透明度，從源頭上減少了腐敗行為的發生；二是促進了預算單位嚴格“按預算用款，按計劃辦事”，增強了預算的約束力。三是減少了資金支付環節、縮短了資金支付時間，提高了資金運行效率；四是緩減了財政資金周轉困難和壓力，提高了財政資金使用效率。

國庫集中支付制度改革作為財政支付管理的核心制度，其基本框架和模式在我市已基本確立，且取得了顯著成效。但在改革推進過程中，我們發現仍然存在一些問題，改革的各環節、各相關方面還有待進一步深化、協調與配合。

（一）相關配套改革滯后。

1、相關法律、法規和制度修訂滯后。從法律地位層面來看，國庫集中支付制度改革處于“無法可依”的尷尬境地。現行《預算法》、《國家金庫條例》、《財政總預算會計制度》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》等法律、法規和制度都是1998年以前制定的，建立在原分散支付方式的基礎上，其中的內容都未涉及國庫集中支付制度改革，現行國庫集中支付制度改革的推行只能依據政府部門的文件，一些地方還與現行制度相抵觸。如零余額賬戶使用的規定與現行金融會計基本制度。按照國庫集中支付改革要求，零余額賬戶實行“先支后付”，即由代理銀行先墊付資金，每日營業終了前再根據當日資金支出情況匯總與人民銀行國庫單一賬戶進行資金清算。這不符合現行金融會計制度中先收后支、不墊付款項的結算原則。同時，現代商業銀行經營管理制度也不允許各類存款賬戶透支記賬。

2、部門預算編制改革滯后。預算作為預算執行的前提和重要基礎，對國庫集中支付起著基礎性作用。但截今為止，部門預算在正式批復后仍問題百出,給支付執行環節和決算環節帶來極大的困難和工作量。如：行政人員使用事業科目；上人員和經費結余在事業科目，下預算經費又放在行政科目；相同部門、相同項目上下使用不同科目等等。就我市而言，為提高部門決算質量，增大上下決算資料的可比性和實用性。針對功能科目，預算執行部門（國庫科、支付中心）在辦理執行時，發現功能科目錯誤或不合理，均與相關業務科室及預算科核實，調整或更正科目，但這一過程，不僅增加了預算執行部門的工作量，更重要的是某些在執行環節未能發現的問題，就延至決算環節，嚴重影響決算報表質量和可用性；經濟科目使用的隨意性就更大了，且支付部門基本沒有人力對該部份問題向預算部門提出修改建議。以下為2007我市本級系統內隨機抽取3個預算單位（甲、乙、丙）經濟科目的預算數、執行數與部門決算上報數的對比情況。按相關政策規定，如果預算的準確率高，系統內執行數與部門上報決算數(原則上)應基本一致，但從表中數據看出，兩者間均存在不同程度的差異，差異率（注）最高達947%，可見預算的隨意性、預算的不到位率。

部門預算編制出現的上述問題，我們認為應從主觀和客觀兩方面分析。主觀方面的問題：第一是預算編制單位只重視得到多少預算資金，不重視科目使用或編制人員責任心不強，圖方便省事，隨意使用科目。如將在職和離退休人員基本支出和公用支出統一使用一個在職人員科目，這樣就造成年終決算離退休人員的人員信息無法擺放等問題；第二是預算審核部門存在重視資金分配，輕支出管理的意識，在審核時只重視資金量，而沒有認真審核單位編制的科目，使單位編制的錯誤科目延至執行環節；第三是財政在年中辦理追加指標時，將應該由多個經濟科目管理的預算，下達在一個經濟科目中，導致預算的不合理和與決算的不一致。

客觀方面的問題：第一是政府收支分類科目改革后，預算編審人員對政府收支分類科目的政策性和使用范圍理解不透、業務不熟，無法正確使用科目；第二是預算編審軟件（E財軟件）對相關人員性質、經費科目使用、上下結轉的一致性、邏輯性等沒有強硬的技術審核要求，導致編審下達的預算一致性太差。

預算編審環節存在的問題，給集中支付環節帶來重重問題和困難，同時嚴重影響決算質量，使決算資料失去真實性和可比性。

（二）集中支付方式上存在的問題。

國庫集中支付將資金支付分為財政直接支付和財政授權支付兩種支付方式。源于種種阻力，改革截今為止，財政直接支付范圍僅限于工資、政府采購及很少的基本建設資金，大量的是財政授權支付。授權支付包括轉賬和現金提取業務，由單位自行在支付系統中辦理，轉賬業務雖然從系統中可以看到單位資金總體去向，但與財政直接支付相比，其監督相對減小，加上代理銀行不愿失去預算單位這一優質客戶，管理相對松懈，客觀上為預算單位套取或轉移、挪用財政資金留下了空間；對現金提取業務，在系統內只能看到提取現金的數量，卻無法了解其使用方向，且《財政國庫管理制度改革試點資金支付管理辦法》對預算單位提取現金的數額和次數未作具體規定。在實際工作中，預算單位往往通過化整為零多次支取的手段來提取現金，使大量的現金從零余額賬戶中游離出去，至于支取行為是否合理，支取的真實用途是什么，支付環節難以實施有效監管。

（三）財政資金使用情況的監督平臺沒有得到有效利用。

實行國庫集中支付改革后，財政資金在國庫單一賬戶內運作，預算單位使用的資金，凡轉賬支出部份，財政部門可以通過預算執行動態監控系統實施實時動態監控。但目前僅財政部和省級財政部門建立了預算執行動態監控系統，市、縣級財政部門還未建立預算執行動態監控系統，要對預算單位資金使用情況進行監督，只能通過集中支付系統提供的支付信息進行查看，不能實施實時預警監督。在實際工作中，對預算單位資金使用情況的監督也僅流于形式，其主要原因：一是財政國庫支付中心沒有對預算單位資金使用的監督執法權；二是隨著國庫集中支付改革的深入推進，國庫支付中心的工作量越來越大，國庫支付中心沒有多余的人力和精力實施監督；三是其他監督部門（審計、監察、財監等）也未實施實時監督。一方面是由于其他監督部門對集中支付系統提供的監督平臺不了解、沒有充分利用支付系統提供的信息開展監督；另一方面是由于資金支付方式多樣、筆數也太多，其他監督部門僅通過集中支付系統提供的支付信息，對每一筆資金的使用情況進行實時監督，工作量太大，客觀上也是不現實的。

針對國庫集中支付制度改革存在的上述問題，筆者擬從深化配套改革、強化資金支付管理、加強資金使用監管等角度探討進一步深化國庫集中支付制度改革。

（一）深化相關配套改革。

1、修訂相關法律、法規和制度，確立國庫集中支付的法律地位。國庫集中支付制度改革作為財政支付管理的核心制度，成功改革推行至今卻還未上升到法律層面被確定下來，充分體現了相關法律修訂的滯后性。因此，應盡快對涉及到的相關法律、法規和制度進行修訂，如修訂《預算法》及其實施條例、《國家金庫條例》及其實施細則、《財政總預算會計制度》、《行政單位會計制度》、《事業單位會計制度》等。把國庫集中支付的內容寫進相關的法律、法規和制度中，確立國庫集中支付制度的法律地位，進一步明確財政部門、人民銀行國庫部門、代理銀行和預算單位的權利與義務。

2、深化部門預算改革，提高部門預算質量。一是加大培訓力度，提高預算編審人員的政策業務水平。預算編審是一項政策、業務要求很高的工作，編審人員的水平高低，直接影響預算質量，無論是部門編制人員還是財政審核人員，都應加強對政策、業務的學習，熟練掌握相關法規、政策和預算科目使用范圍等等。建議財政部門每年至少組織一次培訓，除對相關法規、政策要求作解讀外，還應針對預算科目的使用原則、范圍、上下科目使用的一致性等等作詳細講解，提升每一位編審人員的政策業務水平，盡力確保預算科目使用的合理性，提高部門預算編審質量。二是強化預算編審工作意識，嚴格預算編審紀律。預算單位編制人員要增強編制工作責任感，不能只考慮單位利益和個人工作利益，增大預算編制的隨意性；財政部門應切實轉變觀念，牢固樹立資金分配與支出管理同等重要的意識，加強對支出科目使用的管理，在預算審核時，準確把握科目的使用范圍，高度重視對相同單位項目上下或在同一分不同批次下達預算時科目使用的一致性，提高預算編審質量。三是加強信息技術的運用，強化預算編審軟件的技術審核措施。目前使用的預算編審軟件（E財軟件），僅有基本數據、資金、人員、功能科目、經濟科目、基本情況等基本要素，對相關人員性質、經費科目使用、上下結轉的一致性、邏輯性沒有強硬的技術審核要求，加大編審軟件技術審核要求，能很大程度減少預算編審環節的人為錯誤，相應提高預算編

審質量。四是強化部門決算資料的利用價值，充分發揮部門決算資料對預算編制的反作用。預算是預算執行管理的基礎，決算反映預算執行的結果。就目前而言，因在預算執行環節對錯誤、不合理的功能科目和部份經濟科目已作調整，故部門決算質量在科目使用、邏輯要求等方面都高于下達的預算，特別是在部門決算辦理時未作調整的經濟科目，除少數部門因種種原因對個別科目特殊處理外，其各科目支出情況基本與單位實際支出情況一致。上年部門的決算資料作為下本部門預算編制的參考資料，對提高預算編制的準確性、科學性等有很好的指導作用。

提高部門預算質量，做到年初預算就是決算，就我國目前來看，需要一個相當長的時期，但做到年初預算與追加預算盡量準確、細化卻并不是一個很難解決的問題，需要各部門、各環節的共同努力與協調配合。

（二）深化集中支付改革。

1、擴大財政直接支付范圍。針對目前改革處于直接支付范圍小，授權支付量大的情況，財政應加大宣傳力度，排除各方阻力，擴大直接支付范圍，減少財政授權支付量，降低部門自行支付可能產生的支付風險。

2、建全內控機制，堵塞支付管理漏洞。財政部門、人民銀行、預算單位、代理銀行應完善國庫集中支付的有關制度，嚴格執行資金支付的操作程序，建立健全內部管理機制，明確各個崗位的職責，以及各崗位間的牽制機制，加強對系統操作權限、印章等的管理，堵住支付管理上存在的漏洞。

3、大力推進公務卡制度改革，強化現金支付管理。所謂公務卡，是指預算單位工作人員持有的，主要用于日常公務支出和財務報銷業務的信用卡（貸記卡）。公務卡制度的直接作用是將傳統現金支付結算改為用公務卡支付結算，傳統的日常公務支出是工作人員提前向單位借款，以現金支付的方式對消費行為進行結算后持發票回單位報銷，存在現金支付不透明和報銷管理上的監管漏洞。使用公務卡結算是工作人員（持卡人）在單位設定的信用額度內，對差旅費、會議費、招待費和零星購買支出等消費行為進行刷卡結算，然后憑消費發票及相關刷卡憑證回單位報銷。使用公務卡結算，消費支出具有銀行卡“雁過留聲”特點，不僅可以有效克服傳統的現金支付方式存在的風險，提高財政財務管理透明度，還可以滿足財政動態監控需要，從源頭治理腐敗和減少違法違規行為的發生，強化預算支出管理。

（三）強化資金使用監管，充分發揮集中支付系統監督平臺的作用。

1、進一步建立完善預算執行動態監控系統。為了保證財政資金規范使用，減少預算單位資金支付的違規行為，市、縣級財政部門應盡快建立集綜合查詢、實時監控、智能預警、監控分析等多功能于一體的預算執行動態監控系統，為強化財政資金使用監管提供先進的技術支撐。

2、各監督部門共同配合，實施實時動態監控。對財政資金使用情況的監督，僅僅依靠財政部門通過預算執行動態監控系統開展實時監控，只是從電腦智能技術層面實施了監督，還不全面，存在監管漏洞，因此，還需要審計、監察、財監等監督部門聯合起來，共同配合監督才能有效堵住監督漏洞。財政部門通過預算執行動態監控系統對預算單位使用的每一筆資金的活動狀況（付款人、付款銀行及賬戶、付款金額、付款科目、付款用途、收款人、收款銀行及賬戶、交易時間）進行實時監控，一旦發現“異動資金”，預算執行動態監控系統便發出預警信號，國庫支付中心根據預警信號及時對“異動資金”進行核實后，把問題或疑點提供給相關監督部門（審計、監察、財監等），監督部門對問題或疑點進行跟蹤核查，對確有問題的資金及時進行糾正，并配合執法部門及時對預算單位作出處罰。充分利用預算執行監控系統先進技術手段和監督部門聯合監督的威懾力，對財政資金使用進行實時監督，才能減少預算單位的違規行為，確保財政資金得到規范使用，提高資金使用效益，有效防止腐敗行為的發生。

注：差異率計算公式:（部門上報決算數一系統內執行數）/系統內執行數。當差異率為0時，決算數等于執行數，表明兩者間無差異；當差異率為正數時，決算數大于執行數；當差異率為負數時，決算數小于執行數，差異率無論是正數還是負數，距0越遠，表明決算數與執行數間差異越大。預算數與系統內執行數間的差，即系統內部門額度結余。

第三篇：國庫集中支付薄弱環節思考

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國庫集中支付薄弱環節思考

作者：楊淑君

來源：《財會通訊》2009年第03期

第一，國庫改革管理中非財政性資金的集中管理未引起足夠重視。全國各地實施國庫集中支付改革后，行政事業單位的財政資金納入國庫集中支付執行機構(以下簡稱支付中心)統一管理，由該機構對單位使用財政資金的過程進行監控。目前，行政事業單位資金的重點在財政性資金，而對非財政性資金的集中管理未引起足夠重視。作為非財政性資金，往來款項是由單位從事非政府職責的事務而產生的，單位往來款項中，混雜著很多隱性收入，逃避了預算外資金管理。往來款賬戶是用于反映、核算及監督某單位與其他單位、個人待結算的暫付應收或暫收應付款項的待結賬戶，其核算范圍包括行政事業單位(社會團體)之間和系統內上下級之間的往來款、行政事業單位內部往來款、行政事業單位與企業間的往來款項等。目前，行政事業單位往來賬的核算應收應付款金額大、筆數多、時間長、回收難度大。其主要原因在于行政事業單位在往來款賬戶上的“違規”操作，主要表現為以下五個方面：一是單位或個人借款長期不還。有的單位“暫付款”中的個人借款在借款人調離多年后仍掛在賬上，沒有收回。二是支出掛往來，一些單位或個人出差借款后不予結算，長期掛在“暫付款中”，少數單位工程建設早已完工，但未對預付工程款進行結算，一直掛在“暫付款。三是專項資金掛往來。有的單位將上級有關部門撥入的專項資金長期掛在“暫存款”中，而實際中資金已被擠占或挪用，造成專項資金“名存實亡”。四是上級補助收入、附屬單位繳款、行政事業性收費、捐贈收入等都列入往來款項。五是部分單位將應繳預算款或應繳財政專戶款掛在“暫存款”中列收列支，隱瞞應繳財政收入；還有的將違規收取的費用掛在“暫存款”中，逃避有關部門監督。

第二，往來款賬戶在操作上的諸多違規做法未得到及時糾正。主要原因是：一方面，支付中心監管不力，由于支付中心獨立于預算單位，未能直接參與預算單位的業務過程，預算單位經濟業務發生的真實性從“報銷單據”上很難直接評價，預算單位如果以“合法合規”的方式套取資金，支付中心難以及時發現；賬務的會計責任由單位領導承擔，如單位領導以“不能影響本單位行政活動運行，由本單位承擔會計責任”為由，執意要支取或介入某項經費，支付中心會處于兩難境地；實施國庫集中支付改革后，支付中心監控資金的重點在于財政安排的預算資金，對于非預算安排的“往來款項”，支付中心沒有依據監控。另一方面，核算單位對往來款管理不夠重視。一些單位領導的財務管理意識淡薄，對會計工作不夠重視，對會計交接工作不認真負責，導致以前的會計業務領導不管、會計不問，債權債務無法查清，從而造成單位與單位之間或單位與個人之間往來賬不符；往來賬務處理不規范，收入掛往來，往來款轉支出，形成人為調節個人收支的狀況。

第四篇：推進國庫集中支付制度改革的實踐與思考

推進國庫集中支付制度改革的實踐與思考

推進國庫集中支付制度，是提高財政資金使用效率，增強宏觀調控能力，強化預算執行，提高理財水平，從源頭預防和治理腐敗的一項重要措施，既是財政管理制度改革的一項重要內容，也是鞏固部門預算、政府采購、收支兩條線管理等其他改革成果，是關系整個財政管理制度改革成敗的焦點和關鍵。

國庫集中收付的基本含義是:財政部門在中央銀行設立一個統一的銀行帳戶,各單位的預算資金統一在該帳戶下設立的分類帳戶中集中管理，預算資金不再撥付給各單位分散保存;各單位可根據自己履行職能的需要,在批準的預算項目和額度內自行決定購買何種商品和勞務,但支付款項要由財政部門來進行;除特殊用途外,資金都要通過國庫直接支付給商品和勞務供應者。

在這種制度下，財政支出不再以撥列支，而是根據財政支出的進度，以支列支。在財政支出實際支出之前，所有的資金都集中在國庫，財政部門可以統一調度，從而最大限度地減少財政資金的庫外沉淀和資金浪費。

濟寧市財政局于2003年底成立集中支付中心機構。2004年初支付業務以工資統發為切入點開展集中支付業務。2005年全年集中支付財政資金21593萬元，其中預算內資金18626萬元、預算外2967萬元，另外網絡直接、授權支付9668萬元)。2006年要將2/3市級預算單位納入網絡支付,在全市全面推廣國庫集中支付制度的改革。

經過兩年多的運行與不斷總結，目前我市已基本確立了以財政直接支付為主的集中支付體系。總體看改革比較順利，取得了初步成效，但仍存在一些問題，需要在深化改革的過程中改進和完善。

改革中存在的問題

（一）相關流程不規范增加了業務科室工作量。在實撥資金模式下，部門預算業務科室在預算執行階段具有核減指標并撥款的職能。實行國庫集中支付后，在相關流程不規范，相關軟件不完善的情況下，部門預算業務科室增加了審核、代編用款計劃、核對預算指標等工作，業務量增大，個別存在抵觸情緒，有時延誤審核時間，給集中支付造成了一定困難。

（二）部門預算編制與國庫集中支付還需要進一步銜接。一是部門預算編制時間還不夠，勢必會造成預算編制過出粗、不夠科學，從而使預算編制執行過程調整過多，難以實行嚴格的預算監督。此外，由于當年的預算草案在當年3月份或更晚些時候才能通過，而之前的預算單位支付給單位帶來了困難。二是部門預算編制尚未細化到“目”，相當一部分項目資金尚未編入部門預算，細化程度不夠，不能最詳盡的反映財政支出的方向和用途。尤其是基本建設項目，沒有細化預算，使得國庫集中支付時缺乏足夠的依據，仍是打捆支付，嚴重影響國庫集中收付有效性的發揮。

（三）預算單位思想認識和業務能力有待提高。一是部門預算單位尤其是一級預算單位還存在思想認識不足問題，留戀改革前的管理方式，對新的管理方法和管理手段不適應，存在著抵觸情緒。二是部分預算單位會計核算不夠規范，尤其對改革后資金收支的會計處理不熟練，基層預算單位對指標調整的程序知之甚少。

（四）代理銀行服務質量需要加強。實行國庫集中支付后，網絡時，預算單位的支付先由代理銀行墊付，在與清算銀行進行清算，這也有違商業銀行的經營原則，有的代理銀行上熱下冷，個別營業網點服務態度不好，支付單據傳遞不及時或找不到。代理銀行對營業網點人員培訓不夠，服務能力有待提高。

（五）國庫集中支付軟件問題。國庫集中支付軟件是財政業務單位核心系統，必然涉及到財政內部和外部業務系統的銜接問題。目前財政內部使用的各應用軟件基本是自成體系，尚未實現整合。如工資統發軟件、集中支付軟件、收入收繳軟件、會計核算軟件，預算編制軟件等，有的分屬不同開發商的產品，有的分屬不同部門使用，自我維護，自行管理，有的無數據接口等，使部門之間數據重復錄入，數據難以實現統一和真正共享等。

目前的國庫集中支付軟件尚需完善。一是系統性還不是很好，尤其是還存在丟失數據包現象。二是系統的人性化設計不夠。軟件操作復雜，一些必要的設置不能直觀的由具有相應權限的人完成，必須進入后臺信息中心操作。如：在系統初始化和對已完成系統配置的數據進行修改時，操作過程十分復雜，往往修改幾個數據就要幾個小時，有時還要把數據庫發給軟件制作公司修改數據庫，在日常操作增加項目名稱。科目權限時，還需要管理員在后臺配置，不僅速度慢，而且管理員工作量非常大。

（五）支付申請程序復雜。（1）請款環節。單位既要根據批復的預算按季填報分月用款計劃，還要根據用款計劃于使用前逐級提出后申請。就目前而言，分月用款計劃不外乎就是對支出預算總數的均分，實際意義不大。（2）請款工作量增加。我國現有的預算管理體制一般要分為主管、二機、基層三個層次，在基層信息網絡技術不完善的情況下，層層的審

核、匯總上報，使基層單位攜帶大量支付資料往返于部門審批，主管部門疲于對數據的重復匯總，難以真正發揮審核的作用。（3）財政授權支付憑證重疊。目前尚未啟用國庫支票，單位從零余額帳戶轉帳提款時，不僅要使用原有的轉帳支票或現金支票，還要再填寫一張支票憑證編號，同時送交銀行，增加了憑證出錯的機率和核對的工作量。

深化改革的建議

進一步健全改革配套措施，推進改革相縱深發展。要進一步明確財政部門內部預算編制和預算執行的職責分工。預算科和各歸口業務處室應負責制定科學、合理、細化的部門預算，盡量減少預算執行中的追加、追減項目；國庫部門應負責預算執行工作，具體包括審核用款計劃合理調度資金，直接和授權支付資金，批復預算單位年終結余等內容。財政部門內部應本著簡化管理程序、方便預算單位的原則，合理明確地劃分職責分工，減少內部阻力和摩擦，增強相互間協調配合。

（二）完善預算管理體制。建立科學的預算編制制度，給預算編制留出足夠的時間，一般提前一年編制下年預算，試編三年的滾動預算，將預算編制及審批時間提前，做到年前編制年初確定批復。這樣，當年批準的部門預算才能作為用款計劃申請的依據。同時，細化預算科目，全面推行部門預算制度。要從功能上、性質上進行預算科目規范分類，建立多級預算科目體系，每項支出都要有相應的科目，把預算編制具體到部門.單位和項目。

(三)加大宣傳力度,轉變觀念,要廣泛收集改革的具體操作,經驗材料,直觀形象地反映改革的優勢和做法,加強對單位的培訓宣傳,征求預算單位意見，幫助預算單位解決改革中存在的問題,充分利用電視.報紙等各種宣傳媒體,大力宣傳財政國庫改革知識和重大意義,國庫管理制度改革的有關政策、具體做法、成效和基本經驗,并解答改革過程中遇到的問題。

（四）針對個別預算單位代理銀行的服務質量不理想，應督促和監督代理銀行加強對營業網點服務人員的培訓，著手研究鼓勵性和懲罰性措施，促使營業網點改善服務態度、提高服務質量。

（五）繼續在簡化集中支付流程上下工夫，努力提高資金資金支付效率。結合實際運行情況，在充分論證和保證資金安全的基礎上，進一步完善管理制度，盡量簡化不必要的業務流程。二是比照財政部國庫司的做法，按照資金管理規范、安全、有效的原則，著手研究

整合國庫科和支付中心職能工作，合理調配人員，簡化內部工作流程，提高工作效率，以充分體現國庫集中支付制度的優越性。三是繼續與業務科共同探討縮短項目支出審核流程的辦法，提高項目支出審核工作效率。

（六）堅持完善集中支付軟件。國庫集中支付軟件是改革的重要技術支撐，軟件的好壞直接影響著改革的進程、質量和效果。針對改革初期軟件存在的諸多缺陷，應進行認真分析和梳理。一是督促軟件公司盡快解決目前軟件存在的問題，進一步增強系統穩定性，減少丟失數據包的概率，改進集中支付系統的數據查詢功能，使集中支付系統操作更加簡便易用。二是著重完善集中支付系統和指標系統接口，提高集中支付系統的完整性。三是完善總預算會計帳務系統，逐步完成帳務系統的對接，提高集中支付軟件的實用性和可靠性。

第五篇：2011年國庫集中支付改革工作計劃

**財政局2011年國庫集中支付改革工作計劃

根據財政國庫管理制度改革的相關規定，結合2010年全省車國庫集中支付全覆蓋檢查結果的要求，現將**國庫集中支付改革的工作計劃制定如下：

按照財政部“機構轉型、職能轉換、制度轉化”和《關于報送整合財政國庫機構方案的通知》要求，自2009年3月，我區已將100家預算單位納入國庫集中支付管理，經過二年來的運行，我區國庫集中支付改革試點工作取得了較好的效果。一是搭建了良好的“平臺”，確保了財政資金安全運行。財政部門可以對支付過程進行實時監控，有效地控制了一些單位通過虛報預算多謀取部門利益的行為。二是通過集中管理預算單位銀行存款賬戶，資金做到“一個口子進，一個口子出”，使原來沉淀在各預算單位賬戶上的資金納入了國庫單一賬戶體系，有效整合了閑置資金，有利于合理調度財政資金。三是規范了預算執行程序，資金運行得到提速。四是財政監督更加直接，“防腐”作用更加明顯。通過對單位實行“集中管理、統一開戶”的辦法，使“小金庫”失去了生存的土壤，有效杜絕了資金的挪用亂支現象。**財政國庫管理制度改革正處在向縱深發展的關鍵階段。為了確保這項改革的順利實施，我們認為，在今年工作中應注意把握好以下幾個方面：

1、加強業務學習和培訓。計劃今年開展兩次國庫集中支付

改革業務知識培訓，加強財政部門工作人員和預算單位財務人員業務培訓，提高國庫管理制度改革業務技能，虛心向其他縣市學習，探索進一步深化國庫集中支付改革的有效措施。

2、預算指標是實行國庫集中支付的前提，年初做預算時進一步細化預算指標，在實際操作過程中嚴格按照年初預算執行。

3、進一步將全區所有政府收支納入財政管理，計劃2011年底將全區預算單位通過國庫集中支付辦理各項業務，真正實現國庫集中支付全覆蓋。

3、加強金財工程建設，開展財政信息一體化建設，建立高效的財政管理信息系統和銀行資金清算系統，為國庫集中支付改革提供強大技術支撐，確保各項財政改革的穩步推進。

4、在堅持集中支付業務規范化操作的同時，繼續修改和完善相關規章制度，使國庫改革工作有章可循。

5、加強賬戶管理。與人民銀行協作，在嚴格執行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，對違反帳戶管理規定的，應撤銷預算單位賬戶。