第一篇：市推進國庫集中支付制度改革的實踐與思考

市推進國庫集中支付制度改革的實踐與思考

推進國庫集中支付制度，是提高財政資金使用效率，增強宏觀調控能力，強化預算執行，提高理財水平，從源頭預防和治理腐敗的一項重要措施，既是財政管理制度改革的一項重要內容，好范文，全國公務員公同的天地www.tmdps.cn也是鞏固部門預算、政府采購、收支兩條線管理等

其他改革成果，是關系整個財政管理制度改革成敗的焦點和關鍵。

國庫集中收付的基本含義是:財政部門在中央銀行設立一個統一的銀行帳戶,各單位的預算資金統一在該帳戶下設立的分類帳戶中集中管理，預算資金不再撥付給各單位分散保存;各單位可根據自己履行職能的需要,在批準的預算項目和額度內自行決定購買何種商品和勞務,但支付款項要由財政部門來進行;除特殊用途外,資金都要通過國庫直接支付給商品和勞務供應者。

在這種制度下，財政支出不再以撥列支，而是根據財政支出的進度，以支列支。在財政支出實際支出之前，所有的資金都集中在國庫，財政部門可以統一調度，從而最大限度地減少財政資金的庫外沉淀和資金浪費。

濟寧市財政局于2003年底成立集中支付中心機構。2004年初支付業務以工資統發為切入點開展集中支付業務。2005年全年集中支付財政資金21593萬元，其中預算內資金18626萬元、預算外2967萬元，另外網絡直接、授權支付9668萬元)。2006年要將2/3市級預算單位納入網絡支付,在全市全面推廣國庫集中支付制度的改革。

經過兩年多的運行與不斷總結，目前我市已基本確立了以財政直接支付為主的集中支付體系。總體看改革比較順利，取得了初步成效，但仍存在一些問題，需要在深化改革的過程中改進和完善。

改革中存在的問題

（一）相關流程不規范增加了業務科室工作量。在實撥資金模式下，部門預算業務科室在預算執行階段具有核減指標并撥款的職能。實行國庫集中支付后，在相關流程不規范，相關軟件不完善的情況下，部門預算業務科室增加了審核、代編用款計劃、核對預算指標等工作，業務量增大，個別存在抵觸情緒，有時延誤審核時間，給集中支付造成了一定困難。

（二）部門預算編制與國庫集中支付還需要進一步銜接。一是部門預算編制時間還不夠，勢必會造成預算編制過出粗、不夠科學，從而使預算編制執行過程調整過多，難以實行嚴格的預算監督。此外，由于當年的預算草案在當年3月份或更晚些時候才能通過，而之前的預算單位支付給單位帶來了困難。二是部門預算編制尚未細化到“目”，相當一部分項目資金尚未編入部門預算，細化程度不夠，不能最詳盡的反映財政支出的方向和用途。尤其是基本建設項目，沒有細化預算，使得國庫集中支付時缺乏足夠的依據，仍是打捆支付，嚴重影響國庫集中收付有效性的發揮。

（三）預算單位思想認識和業務能力有待提高。一是部門預算單位尤其是一級預算單位還存在思想認識不足問題，留戀改革前的管理方式，對新的管理方法和管理手段不適應，存在著抵觸情緒。二是部分預算單位會計核算不夠規范，尤其對改革后資金收支的會計處理不熟練，基層預算單位對指標調整的程序知之甚少。

（四）代理銀行服務質量需要加強。實行國庫集中支付后，網絡時，預算單位的支付先由代理銀行墊付，在與清算銀行進行清算，這也有違商業銀行的經營原則，有的代理銀行上熱下冷，個別營業網點服務態度不好，支付單據傳遞不及時或找不到。代理銀行對營業網點人員培訓不夠，服務能力有待提高。

（五）國庫集中支付軟件問題。國庫集中支付軟件是財政業務單位核心系統，必然涉及到財政內部和外部業務系統的銜接問題。目前財政內部使用的各應用軟件基本是自成體系，尚未實現整合。如工資統發軟件、集中支付軟件、收入收繳軟件、會計核算軟件，預算編制軟件等，有的分屬不同開發商的產品，有的分屬不同部門使用，自我維護，自行管理，有的無數據接口等，使部門之間數據重復錄入，數據難以實現統一和真正共享等。

目前的國庫集中支付軟件尚需完善。一是系統性還不是很好，尤其是還存在丟失數據包現象。二是系統的人性化設計不夠。軟件操作復雜，一些必要的設置不能直觀的由具有相應權限的人完成，必須進入后臺信息中心操作。如：在系統初始化和對已完成系統配置的數據進行修改時，操作過程十分復雜，往往修改幾個數據就要幾個小時，有時還要把數據庫發給軟件制作公司修改數據庫，在日常操作增加項目名稱。科目權限時，還需要管理員在后臺配置，不僅速度慢，而且管理員工作量非常大。

（五）支付申請程序復雜。（1）請款環節。單位既要根據批復的預算按季填報分月用款計劃，還要根據用款計劃于使用前逐級提出后申請。就目前而言，分月用款計劃不外乎就是對年度支出預算總數的均分，實際意義不大。（2）請款工作量增加。我國現有的預算管理體制一般要分為主管

第二篇：推進國庫集中支付制度改革的實踐與思考

推進國庫集中支付制度改革的實踐與思考

推進國庫集中支付制度，是提高財政資金使用效率，增強宏觀調控能力，強化預算執行，提高理財水平，從源頭預防和治理腐敗的一項重要措施，既是財政管理制度改革的一項重要內容，也是鞏固部門預算、政府采購、收支兩條線管理等其他改革成果，是關系整個財政管理制度改革成敗的焦點和關鍵。

國庫集中收付的基本含義是:財政部門在中央銀行設立一個統一的銀行帳戶,各單位的預算資金統一在該帳戶下設立的分類帳戶中集中管理，預算資金不再撥付給各單位分散保存;各單位可根據自己履行職能的需要,在批準的預算項目和額度內自行決定購買何種商品和勞務,但支付款項要由財政部門來進行;除特殊用途外,資金都要通過國庫直接支付給商品和勞務供應者。

在這種制度下，財政支出不再以撥列支，而是根據財政支出的進度，以支列支。在財政支出實際支出之前，所有的資金都集中在國庫，財政部門可以統一調度，從而最大限度地減少財政資金的庫外沉淀和資金浪費。

濟寧市財政局于2003年底成立集中支付中心機構。2004年初支付業務以工資統發為切入點開展集中支付業務。2005年全年集中支付財政資金21593萬元，其中預算內資金18626萬元、預算外2967萬元，另外網絡直接、授權支付9668萬元)。2006年要將2/3市級預算單位納入網絡支付,在全市全面推廣國庫集中支付制度的改革。

經過兩年多的運行與不斷總結，目前我市已基本確立了以財政直接支付為主的集中支付體系。總體看改革比較順利，取得了初步成效，但仍存在一些問題，需要在深化改革的過程中改進和完善。

改革中存在的問題

（一）相關流程不規范增加了業務科室工作量。在實撥資金模式下，部門預算業務科室在預算執行階段具有核減指標并撥款的職能。實行國庫集中支付后，在相關流程不規范，相關軟件不完善的情況下，部門預算業務科室增加了審核、代編用款計劃、核對預算指標等工作，業務量增大，個別存在抵觸情緒，有時延誤審核時間，給集中支付造成了一定困難。

（二）部門預算編制與國庫集中支付還需要進一步銜接。一是部門預算編制時間還不夠，勢必會造成預算編制過出粗、不夠科學，從而使預算編制執行過程調整過多，難以實行嚴格的預算監督。此外，由于當年的預算草案在當年3月份或更晚些時候才能通過，而之前的預算單位支付給單位帶來了困難。二是部門預算編制尚未細化到“目”，相當一部分項目資金尚未編入部門預算，細化程度不夠，不能最詳盡的反映財政支出的方向和用途。尤其是基本建設項目，沒有細化預算，使得國庫集中支付時缺乏足夠的依據，仍是打捆支付，嚴重影響國庫集中收付有效性的發揮。

（三）預算單位思想認識和業務能力有待提高。一是部門預算單位尤其是一級預算單位還存在思想認識不足問題，留戀改革前的管理方式，對新的管理方法和管理手段不適應，存在著抵觸情緒。二是部分預算單位會計核算不夠規范，尤其對改革后資金收支的會計處理不熟練，基層預算單位對指標調整的程序知之甚少。

（四）代理銀行服務質量需要加強。實行國庫集中支付后，網絡時，預算單位的支付先由代理銀行墊付，在與清算銀行進行清算，這也有違商業銀行的經營原則，有的代理銀行上熱下冷，個別營業網點服務態度不好，支付單據傳遞不及時或找不到。代理銀行對營業網點人員培訓不夠，服務能力有待提高。

（五）國庫集中支付軟件問題。國庫集中支付軟件是財政業務單位核心系統，必然涉及到財政內部和外部業務系統的銜接問題。目前財政內部使用的各應用軟件基本是自成體系，尚未實現整合。如工資統發軟件、集中支付軟件、收入收繳軟件、會計核算軟件，預算編制軟件等，有的分屬不同開發商的產品，有的分屬不同部門使用，自我維護，自行管理，有的無數據接口等，使部門之間數據重復錄入，數據難以實現統一和真正共享等。

目前的國庫集中支付軟件尚需完善。一是系統性還不是很好，尤其是還存在丟失數據包現象。二是系統的人性化設計不夠。軟件操作復雜，一些必要的設置不能直觀的由具有相應權限的人完成，必須進入后臺信息中心操作。如：在系統初始化和對已完成系統配置的數據進行修改時，操作過程十分復雜，往往修改幾個數據就要幾個小時，有時還要把數據庫發給軟件制作公司修改數據庫，在日常操作增加項目名稱。科目權限時，還需要管理員在后臺配置，不僅速度慢，而且管理員工作量非常大。

（五）支付申請程序復雜。（1）請款環節。單位既要根據批復的預算按季填報分月用款計劃，還要根據用款計劃于使用前逐級提出后申請。就目前而言，分月用款計劃不外乎就是對支出預算總數的均分，實際意義不大。（2）請款工作量增加。我國現有的預算管理體制一般要分為主管、二機、基層三個層次，在基層信息網絡技術不完善的情況下，層層的審

核、匯總上報，使基層單位攜帶大量支付資料往返于部門審批，主管部門疲于對數據的重復匯總，難以真正發揮審核的作用。（3）財政授權支付憑證重疊。目前尚未啟用國庫支票，單位從零余額帳戶轉帳提款時，不僅要使用原有的轉帳支票或現金支票，還要再填寫一張支票憑證編號，同時送交銀行，增加了憑證出錯的機率和核對的工作量。

深化改革的建議

進一步健全改革配套措施，推進改革相縱深發展。要進一步明確財政部門內部預算編制和預算執行的職責分工。預算科和各歸口業務處室應負責制定科學、合理、細化的部門預算，盡量減少預算執行中的追加、追減項目；國庫部門應負責預算執行工作，具體包括審核用款計劃合理調度資金，直接和授權支付資金，批復預算單位年終結余等內容。財政部門內部應本著簡化管理程序、方便預算單位的原則，合理明確地劃分職責分工，減少內部阻力和摩擦，增強相互間協調配合。

（二）完善預算管理體制。建立科學的預算編制制度，給預算編制留出足夠的時間，一般提前一年編制下年預算，試編三年的滾動預算，將預算編制及審批時間提前，做到年前編制年初確定批復。這樣，當年批準的部門預算才能作為用款計劃申請的依據。同時，細化預算科目，全面推行部門預算制度。要從功能上、性質上進行預算科目規范分類，建立多級預算科目體系，每項支出都要有相應的科目，把預算編制具體到部門.單位和項目。

(三)加大宣傳力度,轉變觀念,要廣泛收集改革的具體操作,經驗材料,直觀形象地反映改革的優勢和做法,加強對單位的培訓宣傳,征求預算單位意見，幫助預算單位解決改革中存在的問題,充分利用電視.報紙等各種宣傳媒體,大力宣傳財政國庫改革知識和重大意義,國庫管理制度改革的有關政策、具體做法、成效和基本經驗,并解答改革過程中遇到的問題。

（四）針對個別預算單位代理銀行的服務質量不理想，應督促和監督代理銀行加強對營業網點服務人員的培訓，著手研究鼓勵性和懲罰性措施，促使營業網點改善服務態度、提高服務質量。

（五）繼續在簡化集中支付流程上下工夫，努力提高資金資金支付效率。結合實際運行情況，在充分論證和保證資金安全的基礎上，進一步完善管理制度，盡量簡化不必要的業務流程。二是比照財政部國庫司的做法，按照資金管理規范、安全、有效的原則，著手研究

整合國庫科和支付中心職能工作，合理調配人員，簡化內部工作流程，提高工作效率，以充分體現國庫集中支付制度的優越性。三是繼續與業務科共同探討縮短項目支出審核流程的辦法，提高項目支出審核工作效率。

（六）堅持完善集中支付軟件。國庫集中支付軟件是改革的重要技術支撐，軟件的好壞直接影響著改革的進程、質量和效果。針對改革初期軟件存在的諸多缺陷，應進行認真分析和梳理。一是督促軟件公司盡快解決目前軟件存在的問題，進一步增強系統穩定性，減少丟失數據包的概率，改進集中支付系統的數據查詢功能，使集中支付系統操作更加簡便易用。二是著重完善集中支付系統和指標系統接口，提高集中支付系統的完整性。三是完善總預算會計帳務系統，逐步完成帳務系統的對接，提高集中支付軟件的實用性和可靠性。

第三篇：淺談國庫集中支付制度改革

淺談國庫集中支付制度改革

［摘要］摘要：全面推進國庫集中支付制度改革，是市場經濟條件下實行公共財政的必然選擇。改革取得了顯著的成效，同時也遇到了重重阻力，離全面推行國庫集中支付制度還有相當大的差距。對此，本文擬從加強改革的認識、解決國庫集中支付制度中的委托代理問題以及深化配套改革、完善各項規章制度等角度來探討進一步推進國庫集中支付制度改革。［關鍵詞］國庫改革問題

一、國庫集中支付改革的概述

（一）什么是國庫集中支付制度

國庫集中支付制度改革，是我國建立公共財政體系的重要內容，是我國現階段建立現代財政國庫制度的核心內容。國庫集中支付制度是改變現行的財政資金層層撥付程序，由國庫集中支付機構在指定銀行開設國庫單一賬戶，所有預算單位需要購買商品或支付勞務款項時，由預算單位提出申請，經國庫支付機構審核后，將資金直接從單一賬戶支付給收款人的制度。實行國庫集中收付制，是解決財政資金使用中諸多問題的治本之策，是從源頭上治理腐敗的重大措施，也是市場經濟條件下實行公共財政的必然選擇。目前，已有33個省份實施了國庫集中支付改革，并向城市、縣級推進。按照中央的統一設計和要求，2005年起我國將全面推行國庫集中支付制度改革。

（二）國庫集中支付改革的現狀

近幾年來，財政工作為適應市場經濟的發展，實現宏觀調控，穩定經濟發展，加大監督力度，實現資金優化配置，建立國庫集中收付制度，推行政府采購。實行國庫集中支付制度，就是以國庫單一賬戶體系為基礎，以健全的財政支付信息系統和銀行間實時清算系統為依托，在預算單位動用財政性資金購買商品、勞務和支付款項時，由其提出申請，經國庫集中支付機構審核后，將資金通過國庫單一賬戶體系支付給收款人。這改變了過去先將財政資金層層撥付到預算單位，再由預算單位分散支付給收款人的做法，從而有效減少中間環節，減少資金占用，方便單位及時用款，提高資金使用效益。

為了推進國庫集中支付改革，經國務院批準，財政部、中國人民銀行聯合制訂出臺了《財政國庫管理制度改革方案》，并由中央財政選擇國家水利部等6家中央單位率先開始試點，財政部門對各試點單位的經費不再事先預撥，資金的使用，由各單位根據細化的預算自主決定，財政部門核對后由單一賬戶進行轉賬結算。在實際支付之前，所有的資金都集中在國庫，財政部門可以統一調度。這種制度減少了財政支出的中間環節，有效防止了財政資金被擠占、截留、挪用等問題，從源頭上預防和遏制了腐敗，確保了財政資金的使用效益。可以說，推行國庫集中支付制度改革，具有重要的現實意義。

二、國庫集中支付改革中存在的問題

（一）國庫集中支付制度在一定程度上調整了相關主體的既得利益，從而影響了制度執行的積極性

國庫集中支付是一項需要代理銀行和各級政府、單位全力配合協作的系統工程，一旦這些主體的既得利益受到破壞，制度執行起來就會異常困難。在傳統的財政收支管理方式下，財政預算性比較弱，資金按額度撥付給各個預算部門，預算部門具有很大的自主權，可以通過挪用、擠占、坐收坐支等方式實現部門利益；對于銀行來說能獲得大量的信貸資金，并且就業務處理而言也比較簡單。在實施國庫集中支付制度后，預算單位必須專款專用，在資金支配上受到很大的限制，并且由于賬戶分立核算，年底不能再像以前那樣用事業經費沖抵行政經費的缺口，原有的一些不規范的資金使用行為被嚴格限制；而銀行不僅需要投入大量的人力、物力和財力，來處理比以往復雜得多而手續費卻很少的業務，而且還面臨著諸如墊付資金、資金損失等風險，這些都對利益主體的積極性造成了非常嚴重的打擊，使得該支付制度實施起來比較困難。

（二）支付流程比較繁瑣并且難以依法理財

在國庫集中支付制度下，從項目發生到預算單位或供應商收到資金需要經歷二十多個環節，任何環節出問題就會影響整個工作流程，大大降低了工作效率。在政府制定采購計劃時，由于審批程序復雜致使財政資金不能及時到賬，從而對工作進度和資金使用效率造成了很大的影響。并且由于財政資金性質復雜，涉及的業務和部門比較繁瑣，不僅增加了相關部門的工作量，而且也使得支付效率相對低下。另外，由于預算批復時間在每年的3-4月份，而在此之前往往有些經常性專項由于沒有預算指標無法支出，迫使預算單位利用其他項目資金墊付或者延遲專項支付，導致預算項目的混用和竄用，難以滿足國庫集中支付制度中依法理財的要求。

（三）業務模式存在一定的缺陷

由于國庫集中支付方式處理每一筆支出均需要由預算單位主動發起，所以對于諸如銀行代扣代繳業務（稅款、電話費、水電費、物業費）的扣繳等被動扣款業務還難以運用目前的業務模式進行處理，否則委托代收的“零余額”賬戶就會出現“負余額”，滯納金的問題隨機產生，致使需要保留一些預算單位的基本賬戶。并且現有的國庫集中支付制度規定下一年的經費的撥付指標參照本資金的使用情況，這樣容易導致預算單位年終大量支取零余額賬戶資金，把不該財政用款的支出也用財政經費支出或者采用提取現金方式、轉儲大額定期存單以及向本單位其他賬戶劃撥資金的方式使年終零余額賬戶不會出現結余，以避免財政會因本的資金未用完而減少單位下一的經費。

三、國庫集中支付改革的對策

（一）提高預算編制和管理水平

編制預算時應將以“基數加增長”編制方法為主的改變為“零基預算加項目預算”、“因素編制法”為主再與其他方法相結合，這樣可以綜合考慮稅源情況、政策性減收和經濟增長預期等多因素的基礎上進行預算編制；在編制支出預算時將預算工作分支細化，并結合單位當年的財力狀況和實際需求對支出額度、方向和用途等做出具體核定。在執行預算時候要做到統籌兼顧，不斷強化預算的剛性約束，嚴禁隨意超越預算、擴大預算范圍和調整預算等行為發生。

（二）要進一步推進和細化預算編制改革

財政資金不再區分預算內外。即將所有的財政資金都納入預算，從而使國庫收支真實反映所有的財政收支狀況，并使所有的財政收支都納入國庫的管理和監督范圍。改變預算的歷年制為跨年制。我國的預算是1月1日到12月30日，即歷年制，但審批預算的各級人大一般都是在3月或更晚一些時候開會，這使得前幾個月的預算執行缺乏法律依據。我國可以借鑒國外實行跨年制，這樣可使預算草案在預算執行前就得以通過，全年的預算都有法律依據。細化預算科目，深化部門預算改革。國庫集中支付制度要求部門預算具體而準確，而我國目前的預算編制比較粗糙、預算科目比較籠統，不利于國庫集中支付制度的運行，所以有必要從功能上、性質上進行預算科目規范分類，建立多級預算體系，每項支出都要有相應的科目，并在一套科目中反映。

（三）簡化業務流程，提高資金支付效率

進一步優化業務流程，提高財政資金支付效率。進一步簡化用款計劃審批程序，特別是

要簡化財政內部對用款計劃的審批環節。如對人員和公用經費的審批程序可直接報送到國庫部門予以審批，或直接按照均衡撥款的原則在每月底自動產生下達用款計劃；進一步規范財政部門的審批時限，盡量在規定的時間內完成審批，保證單位及時用款；改進和簡化資金清算程序，節省清算時間，延長單位使用資金的時間，方便單位用款。同時，建議人民銀行制定電子住處的使用和管理辦法，逐步取消紙技憑證的傳遞，實現網上資金的無紙化清算。

（四）協調各利益主體的利益

財政會計、代理銀行、國庫和預算單位等都是國庫集中支付制度下的利益主體，雖然它們之間存在著博弈關系，看似利益沖突，實際上只要它們相互鼎力配合協作，完全可以使各利益主體的利益最大化，實現“共贏”。例如，代理銀行和國庫之間加強溝通和聯系，代理銀行認真把關，決不允套取國庫資金的現象發生，否則取消其代理資格；與此同時，國庫也應積極配合代理銀行的工作，及時清算代理銀行的代墊資金，如果由于財政困難等原因難以及時清算，則應該及時和代理銀行溝通協商，把代理銀行的代墊資金作為政府的貸款處理，及時還本付息。只有互惠互利，確保各方的利益，才能順利推進國庫集中支付制度的實施。2011年是國庫集中收付制度改革推行的第十年。被稱為一場“財政革命”的國庫集中收付制度改革，給我國預算執行管理制度帶來了根本性變革，確立了國庫集中收付制度在我國財政財務管理中的核心基礎性地位。隨著國庫集中收付制度改革扎實有序推進，我國實現了財政資金運行由“中轉”變為“直達”，財政資金運行監控能力和使用效益大幅提高，基層預算單位每一筆收繳和支付信息，都可以實時傳輸到財政部門。同時，財政資金運行安全得到切實保障，通過建立預算執行動態監控機制，實現了財政部門對預算執行全過程的實時、明細和智能監控。

參考文獻：[1]張維迎。博弈論與信息經濟學[M].上海：上海人民出版社，1996.[2]財政部國庫司。國庫集中支付基本業務釋要

（一）———國庫單一賬戶體系管理[J].預算管理與會計，2005，（7）。

[3] 寇鐵軍.建立國庫集中支付制度的基本分析[J].北財經大學學報,2006(4).[4]李安澤.推行國庫集中支付制的四條過渡路徑[J].當代財經,2005(7).[5]劉敏.論財政管理體制改革——國庫集中支付制度[J].企業研究,2006(12).

第四篇：-縣國庫集中支付制度改革調查與思考

*縣國庫集中支付制度改革調查與思

考

*縣國庫集中支付制度改革調查與思考2007-12-15 23:45:09第1文秘網第1公文網*縣國庫集中支付制度改革調查與思考*縣國庫集中支付制度改革調查與思考(2)**縣是河南省實行國庫集中支付制度改革較早的單位。2003年元月，按照財政部和省市改革方案的要求，結合**實際，確定了**縣國庫集中支付改革方案，在全縣142個預算單位，全面啟動了財政國庫集中支付制度改革。三年來，改革進展順利，運行平穩，成效明顯。為了深入研究縣級國庫集中支付面臨的現狀和存在的問題，為各級領導制定進一步的改革政策提供依據，我們開展了本次關于縣級國庫集中支付改革 的專項調查。

一、調查基本情況

(一)**縣實施國庫集中支付的基本做法

1、成立機構。成立”**縣財政國庫集中支付中心”做為改革的實施部門，該機構批準編制12人，為財政全供股級事業單位，履屬財政局領導，實行”一廳式”辦公。

2、建立國庫單一賬戶體系。該縣國庫單一賬戶體系包括四類賬戶：（1）國庫存款賬戶：用于核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，由預算股（兼國庫股）管理。（2）預算外資金財政專戶：用于核算和反映預算外資金的收入和支出活動，由預算外資金管理局管理。（3）財政集中支付賬戶：用于核算和反映財政直接支付、財政授權支付的各類款項收入和支出活動。該賬戶與國庫存款賬戶、預算外資金財政專戶進行清算，由支付中心管理。（4）特設專戶：用于核算和反映社會保險基金、財政扶貧資金等政策性資金的收入和支

出活動，由支付中心管理。國庫單一賬戶體系建立后，財政局內部和各預算單位的銀行賬戶全部取消，資金納入國庫單一賬戶體系，統一管理、集中支付、統一核算。

3、規范支出撥付程序。

（1）財政資金撥付方式。根據實施集中支付管理的需要，**縣將財政局內部各類資金的撥付方式由過去的實撥資金改為按照支出類型分別下達財政直接支付和財政授權支付指標。其中對工資、政府采購、基本建設等專項支出實行財政直接支付方式。對單位的零星小額支出實行財政授權支付方式。

（2）預算單位用款方式。屬于財政直接支付的款項，預算單位向財政局主管股室提出用款申請，財政局主管股室審批后向支付中心下達用款額度指標，支付中心開具財政直接支付憑證將款項直接支付給最終收款人，預算單位憑直接支付憑證第五聯記賬。

屬于財政授權支付的款項，財政局

主管股室審按月向支付中心下達用款額度指標，在授權額度內，預算單位可以申領備用金或用原始憑證報銷（授權支付款項預算單位不需填報用款申請）。支付中心受理審核后，原始單據返回預算單位記賬，開據授權支付憑證（代替現金支票、轉賬支票和電匯委托書），加蓋支付中心印鑒到代理銀行提取現金或轉帳。

（3）建立財政支付網絡系統。依托”金財網絡”布置國庫集中支付系統，連接財政局領導辦公室、各股室和支付中心。各類指標的審批、下達實現網絡無紙化辦理，資金審批撥付時間由改革前的2-5天縮短到30分鐘，工作效率顯著提高。

（二）、調查結果

本次調查采取對80家預算單位進行問卷調查和召開部分單位財務負責人座談會兩種方式進行，共設計調查問題7項。

1、在調查的80家單位中，認為用

款比改革前方便的有43家，占52；認為更麻煩的有30家，占37；

2、在調查的80家單位中，對支付中心工作人員服務態度認為很好的有73家，占91；認為較好的有7家，占9；

3、對支付中心工作人員業務素質、辦事效率認為很好的有60家，占75；認為較好的有14家，占；

4、認為財政專項資金（政府采購、基本建設、財政扶貧、國債等）撥付程序非常簡便的有15家，占；較簡便的有35家，占；認為較繁鎖的有29家，占36；

5、認為統發工資程序非常簡便的有71家，占89；認為較簡便的有9家，占11；

6、認為在促進黨風廉政建設方面發揮很好作用的有52家，占65，認為沒有發揮作用的有18家，占23；

7、認為改革后有利于預算單位資金安全的有61家，占76，認為沒有變化的有16家，占20。

調查結果顯示：**縣國庫集中支付改革促進了財政資金管理方式的規范化和制度化，提高了預算單位的用款及時性，有利于促進節約郊外，有利于提高資金撥付和使用效率。在增強政府宏觀調控能力的同時，也促進了預算單位理財方式的轉變。總體上，改革取得了顯著成效，得到了絕大多數預算單位的認可。但是，由于有關政策的深化和細化不夠，改革還有許多待完善的方面，建議上級財政部門進一步加強管理，促進國庫集中支付改革的順利推進。

三、國庫集中支付面臨的主要問題

1、部門預算不到位

實行國庫集中支付制度以后，雖然配套進行了部門預算編制的改革，但在縣級財政管理方面，一方面部門預算的編制還難以細化到具體項目，并且在在預算執行過程中調整頻繁。另一方面，預算內外資金結合方面還缺乏有效協調

*縣國庫集中支付制度改革調查與思考

第五篇：*縣國庫集中支付制度改革調查與思考

**縣是河南省實行國庫集中支付制度改革較早的單位。2003年元月，按照財政部和省市改革方案的要求，結合**實際，確定了**縣國庫集中支付改革方案，在全縣142個預算單位，全面啟動了財政國庫集中支付制度改革。三年來，改革進展順利，運行平穩，成效明顯。為了深入研究縣級國庫集中支付面臨的現狀和存在的問題，為各級領導制定進一步的改革政策提供依據，我們開展了本次關于縣級國庫集中支付改革的專項調查。

一、調查基本情況

(一)**縣實施國庫集中支付的基本做法

1、成立機構。成立“**縣財政國庫集中支付中心”做為改革的實施部門，該機構批準編制12人，為財政全供股級事業單位，履屬財政局領導，實行“一廳式”辦公。

2、建立國庫單一賬戶體系。該縣國庫單一賬戶體系包括四類賬戶：（1）國庫存款賬戶：用于核算和反映納入預算管理的財政收入和支出活動，由預算股（兼國庫股）管理。（2）預算外資金財政專戶：用于核算和反映預算外資金的收入和支出活動，由預算外資金管理局管理。（3）財政集中支付賬戶：用于核算和反映財政直接支付、財政授權支付的各類款項收入和支出活動。該賬戶與國庫存款賬戶、預算外資金財政專戶進行清算，由支付中心管理。（4）特設專戶：用于核算和反映社會保險基金、財政扶貧資金等政策性資金的收入和支出活動，由支付中心管理。國庫單一賬戶體系建立后，財政局內部和各預算單位的銀行賬戶全部取消，資金納入國庫單一賬戶體系，統一管理、集中支付、統一核算。

3、規范支出撥付程序。

（1）財政資金撥付方式。根據實施集中支付管理的需要，**縣將財政局內部各類資金的撥付方式由過去的實撥資金改為按照支出類型分別下達財政直接支付和財政授權支付指標。其中對工資、政府采購、基本建設等專項支出實行財政直接支付方式。對單位的零星小額支出實行財政授權支付方式。

（2）預算單位用款方式。屬于財政直接支付的款項，預算單位向財政局主管股室提出用款申請，財政局主管股室審批后向支付中心下達用款額度指標，支付中心開具財政直接支付憑證將款項直接支付給最終收款人，預算單位憑直接支付憑證第五聯記賬。

屬于財政授權支付的款項，財政局主管股室審按月向支付中心下達用款額度指標，在授權額度內，預算單位可以申領備用金或用原始憑證報銷（授權支付款項預算單位不需填報用款申請）。支付中心受理審核后，原始單據返回預算單位記賬，開據授權支付憑證（代替現金支票、轉賬支票和電匯委托書），加蓋支付中心印鑒到代理銀行提取現金或轉帳。

（3）建立財政支付網絡系統。依托“金財網絡”布置國庫集中支付系統，連接財政局領導辦公室、各股室和支付中心。各類指標的審批、下達實現網絡無紙化辦理，資金審批撥付時間由改革前的2-5天縮短到30分鐘，工作效率顯著提高。

（二）、調查結果

本次調查采取對80家預算單位進行問卷調查和召開部分單位財務負責人座談會兩種方式進行，共設計調查問題7項。

1、在調查的80家單位中，認為用款比改革前方便的有43家，占52 %；認為更麻煩的有30家，占37%；

2、在調查的80家單位中，對支付中心工作人員服務態度認為很好的有73家，占 91 %；認為較好的有7家，占9%；

3、對支付中心工作人員業務素質、辦事效率認為很好的有60家，占75 %；認為較好的有14家，占17.5 %；

4、認為財政專項資金（政府采購、基本建設、財政扶貧、國債等）撥付程序非常簡便的有15家，占 18.5 %；較簡便的有35家，占43.7 %；認為較繁鎖的有29家，占36 %；

5、認為統發工資程序非常簡便的有71 家，占89 %；認為較簡便的有 9 家，占11%；

6、認為在促進黨風廉政建設方面發揮很好作用的有52 家，占65 %，認為沒有發揮作用的有18家，占23 %；

7、認為改革后有利于預算單位資金安全的有61 家，占76 %，認為沒有變化的有16家，占20 %。

調查結果顯示：**縣國庫集中支付改革促進了財政資金管理方式的規范化和制度化，提高了預算單位的用款及時性，有利于促進節約郊外，有利于提高資金撥付和使用效率。在增強政府宏觀調控能力的同時，也促進了預算單位理財方式的轉變。總體上，改革取得了顯著成效，得到了絕大多數預算單位的認可。但是，由于有關政策的深化和細化不夠，改革還有許多待完善的方面，建議上級財政部門進一步加強管理，促進國庫集中支付改革的順利推進。

三、國庫集中支付面臨的主要問題

1、部門預算不到位

實行國庫集中支付制度以后，雖然配套進行了部門預算編制的改革，但在縣級財政管理方面，一方面部門預算的編制還難以細化到具體項目，并且在在預算執行過程中調整頻繁。另一方面，預算內外資金結合方面還缺乏有效協調，預算外資金基本上以收定支。

2、基建投資評審與政府采購缺乏銜接與協調

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