第一篇：遼寧省地方稅務局關于發(fā)布稅收管理員制度的公告 - 副本

稅收管理員制度 第一章 總則

第一條 為推進依法行政，優(yōu)化納稅服務，加強稅收管理，規(guī)范執(zhí)法行為，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）及其實施細則等規(guī)定，制定本制度。第二條 各級地方稅務機關（以下簡稱地稅機關）的稅收管理員，執(zhí)行本制度。

稅收管理員是指縣區(qū)地方稅務局所屬分局（稅務所）和管理科、市地方稅務局所屬分局的稅務所和管理科（以下簡稱管理科所），以及省地方稅務局直屬征收機構(gòu)中，從事辦稅服務、稅務執(zhí)法和稅費源管理的工作人員。

第三條 稅收管理員遵循文明服務、秉公執(zhí)法、忠于職守和清正廉潔要求，落實服務措施，提高服務水平，尊重和保護納稅人、納費人（以下簡稱納稅人）合法權(quán)益，按照法定權(quán)限和程序行使權(quán)力。

第四條 稅收管理員應精通稅收法律法規(guī)，熟悉財務會計核算，掌握管理系統(tǒng)操作，了解納稅人生產(chǎn)經(jīng)營。

各級地稅機關要加強對稅收管理員的管理、監(jiān)督、考核和培訓。第五條 戶籍包括登記、認定、納稅信用等級、《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》（以下簡稱《外管證》）開具和臨時戶籍等內(nèi)容。

（一）登記包括稅務登記、社會保險登記、社會保險繳費登記、房產(chǎn)車船土地登記、個人所得稅代扣代繳登記、建筑物項目管理登記。

（二）認定包括稅務申報方式認定、稅務征收方式認定、稅務繳納方式認定、自開發(fā)票資格認定、非正常戶認定、委托代征認定、企業(yè)所得稅總分機構(gòu)認定、非居民所得稅認定。

（三）臨時戶籍是納稅人偶然一次性繳納稅費款項、開具發(fā)票的戶籍。第二章 稅收管理員職責

第六條 稅收管理員有服務、管理、管理建議、監(jiān)督和監(jiān)督建議職責。第七條 稅收管理員服務職責

（一）進行稅法宣傳 宣傳稅費法律法規(guī)規(guī)定。

（二）開展稅務咨詢

通過當面交談、電子郵件、互聯(lián)網(wǎng)在線交流、電話和書面等形式解答涉稅問題。

（三）進行納稅輔導

通過培訓或到戶講解等形式進行政策法規(guī)、申報繳納方式和辦稅程序等內(nèi)容的輔導。

（四）提供辦稅資料

向納稅人發(fā)送有關表、證、單、書和事項通知。

（五）履行服務承諾

在辦稅過程中，執(zhí)行地稅機關提出的各項服務承諾。

（六）其它法律法規(guī)規(guī)定的服務職責。第八條 稅收管理員管理職責

（一）稅務認定事項

稅收管理員按規(guī)定權(quán)限和程序受理或辦理如下認定事項：

1、稅務申報方式認定事項。

2、稅務征收方式認定事項。

3、稅務繳納方式認定事項。

4、自開發(fā)票資格認定事項。

5、非正常戶認定事項。

6、委托代征認定事項。

7、企業(yè)所得稅總分機構(gòu)認定事項。

8、非居民所得稅認定事項。

9、未達營業(yè)稅起征點認定事項。

10、發(fā)票領購資格認定事項。

11、執(zhí)行其它認定規(guī)定事項。

（二）事項受理或辦理

稅收管理員按規(guī)定權(quán)限和程序受理或辦理如下事項：

1、稅務登記變更、遷移、停業(yè)、復業(yè)和注銷。

2、稅務登記證件換發(fā)。

3、房產(chǎn)車船土地登記、個人所得稅代扣代繳登記，對房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)納稅人督促辦理建筑物項目管理登記。

4、社會保險繳費登記。

5、發(fā)票發(fā)售、使用、保管、繳銷和驗舊。

6、確定、調(diào)整定期定額和定率。

7、減、免、退、抵免和緩繳稅費款項。

8、授予、改變和收回納稅人信用等級。

9、納稅人在稅務登記、賬簿憑證管理、納稅申報、納費申報、繳納稅費款項和發(fā)票管理等方面違反規(guī)定行為行政處罰。

10、阻止法定代表人出境。

11、向納稅人發(fā)出稅務登記、納稅申報、納費申報和繳納稅費款項通知書。

12、外出經(jīng)營活動稅收管理證明。

13、其它事項。

（三）采集錄入數(shù)據(jù)

1、采集未能通過系統(tǒng)交換、磁盤介質(zhì)交換、納稅人端系統(tǒng)和網(wǎng)站報稅系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)，采集地稅機關稅源管理的相關數(shù)據(jù)。雙定核定基礎信息。

2、將以上數(shù)據(jù)錄入綜合征管系統(tǒng)。

（四）納稅評估

1、綜合運用各類信息資料和評估指標及其預警值查找差異，篩選重點評估對象。

2、按照上級機關確定的參數(shù)和對象及其稅收預警報告，結(jié)合具體納稅人生產(chǎn)經(jīng)營狀況及行業(yè)指標的橫向分析和歷史指標的縱向分析，對納稅人納稅情況的真實性、準確性做出初步判斷。

3、提出處理建議，將納稅評估結(jié)論錄入系統(tǒng)。

（五）稅源分析

根據(jù)上級機關提供的稅源分析手段、方法和指標，按時對納稅人進行綜合分析，并報告上級。

（六）稅務約談

對實行查實征收方式納稅人出現(xiàn)納稅評估異常、核定征收稅費計算依據(jù)異常、發(fā)票使用異常、稅控裝置使用異常和外籍人員停留時間異常，進行事先通知、約定內(nèi)容、調(diào)查情況、查找原因的過程，按《遼寧省地方稅務局稅務約談辦法》（遼地稅發(fā)〔2005〕169號）規(guī)定執(zhí)行。

（七）征收管理資料檔案管理

對戶籍管理、稅務核定、稅務申報、稅務征收、稅務繳納、發(fā)票管理、稅源管理、納稅評估、稅務約談、稅務檢查、稅務處理、阻止出境、稅收保全措施、稅收強制執(zhí)行措施、行政審批、行政復議、行政訴訟和行政賠償?shù)阮悇e征收管理資料，按《遼寧省地方稅務局征收管理資料管理辦法》（遼地稅發(fā)〔2007〕179號）、《關于修改<征收管理資料規(guī)范>發(fā)票管理的通知》（遼地稅辦發(fā)〔2008〕24號）和《關于啟動征管電子檔案系統(tǒng)的通知》（遼地稅函〔2009〕11號）等規(guī)定執(zhí)行。

（八）其它法律法規(guī)規(guī)定的管理職責。第九條 稅收管理員管理建議職責

（一）對轄區(qū)內(nèi)納稅人稅費收入預計實現(xiàn)額提出建議。

（二）建議應否對納稅人進行稅務約談。

（三）建議應否對納稅人進行稅務檢查。

（四）建議應否將構(gòu)成立案條件的納稅人向有關部門移送處理。

（五）建議授予、改變和收回納稅人信用等級。

（六）建議或解除未達營業(yè)稅起征點認定。

（七）建議授予和收回納稅人自開發(fā)票資格。

（八）其它法律法規(guī)規(guī)定的管理建議職責。第十條 稅收管理員監(jiān)督職責

（一）執(zhí)行戶籍管理規(guī)定

1、清查漏征漏管戶，督促納稅人及時辦理稅務登記。

2、督促納稅人辦理房產(chǎn)車船土地登記、個人所得稅代扣代繳登記，對房地產(chǎn)業(yè)和建筑業(yè)納稅人督促辦理建筑物項目管理登記。

3、調(diào)查核實分管納稅人稅務登記事項的真實性。

4、掌握納稅人合并、分立、改組、改制、轉(zhuǎn)讓和破產(chǎn)等情況。

5、對已辦理社會保險登記的納稅人，督促辦理社會保險繳費登記。

6、督促納稅人及時報告銀行開戶賬號、會計核算制度、財務核算規(guī)定和會計核算軟件。

7、掌握納稅人戶籍變化的其它情況。

8、了解納稅人外出經(jīng)營情況。

9、執(zhí)行戶籍管理其他規(guī)定。

（二）掌握生產(chǎn)經(jīng)營和財務核算狀況

1、掌握納稅人生產(chǎn)經(jīng)營基本情況和主要經(jīng)濟指標。

2、掌握納稅人處置大額資產(chǎn)、擴大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、變更生產(chǎn)經(jīng)營范圍、重大虧損、資產(chǎn)損失和資產(chǎn)處理情況。

3、督促納稅人建立健全財務會計制度，加強賬簿憑證管理。

（三）執(zhí)行稅務申報和稅務征收規(guī)定

1、督促納稅人及時進行稅務申報和繳納稅費款項。

2、掌握納稅人欠繳稅費款項情況。

3、根據(jù)要求調(diào)查核實稅務申報和繳納稅費款項的真實性。

4、根據(jù)要求調(diào)查核實減、免、退、抵免和緩繳稅費款項所涉及事項。

5、根據(jù)要求調(diào)查核實確定、調(diào)整定期定額征收和定率征收涉及事項。

6、執(zhí)行申報和繳納稅費款項其他規(guī)定。

（四）執(zhí)行發(fā)票管理規(guī)定

1、掌握納稅人領取、使用、保管和結(jié)存發(fā)票情況。

2、根據(jù)要求調(diào)查核實納稅人作廢和丟失發(fā)票情況。

3、根據(jù)要求調(diào)查核實納稅人發(fā)票使用異常情況。

4、根據(jù)要求做好發(fā)票日常檢查。

5、根據(jù)要求做好發(fā)票驗舊購新。

6、執(zhí)行發(fā)票管理其他規(guī)定

（五）其它法律法規(guī)規(guī)定的監(jiān)督職責。第十一條 稅收管理員監(jiān)督建議職責

（一）建議向納稅人發(fā)出稅務登記、稅務申報和繳納稅費款項通知書。

（二）建議應否減、免、退、抵免和緩繳稅費款項。

（三）建議應否確定、調(diào)整定額和定率。

（四）建議應否發(fā)售發(fā)票。

（五）建議應否對納稅人在稅務登記、賬簿憑證管理、稅務申報、繳納稅費款項和發(fā)票管理等方面違反規(guī)定行為進行行政處罰。

（六）報告納稅人有違法違規(guī)行為拒不接受地稅機關處理的情況。

（七）報告欠繳稅費款項納稅人處理資產(chǎn)和法定代表人辦理出境的情況。

（八）報告納稅人合并、分立、改組、改制、轉(zhuǎn)讓和破產(chǎn)等情況。

（九）報告納稅人與關聯(lián)企業(yè)有不按照獨立企業(yè)之間業(yè)務往來結(jié)算價款、費用等行為的情況。

（十）其它法律法規(guī)規(guī)定的監(jiān)督建議。

第十二條 按照屬地基礎上專業(yè)化管理要求，負責專業(yè)化管理稅收管理員職責，由市地方稅務局按本制度確定。

第十三條 屬地基礎上專業(yè)化管理，按《關于屬地管理基礎上專業(yè)化管理的指導意見》（遼地稅發(fā)〔2009〕75號）執(zhí)行。第三章 稅務登記 第一節(jié) 設立登記

第十四條 稅收管理員對納稅人設立登記進行調(diào)查核實時，發(fā)現(xiàn)納稅人辦理設立登記前有違法違規(guī)行為，登記受理崗先行登記的，可待登記審核崗戶籍分配后，發(fā)起行政處罰流程。第十五條 綜合征管系統(tǒng)提示登記調(diào)查核實任務，稅收管理員在3個工作日內(nèi)實施驗點，對納稅人填報的稅務登記、社會保險登記、個人所得稅代扣代繳登記和房產(chǎn)車船土地登記信息，稅種認定，申報、征收和繳納方式認定等進行調(diào)查核實，在網(wǎng)上核實任務接收說明中填寫核實情況。

第十六條 調(diào)查核實中，發(fā)現(xiàn)填報信息與實際經(jīng)營情況不一致，稅收管理員告知納稅人到地稅機關進行登記信息變更。設立登記信息準確無誤，通過綜合征管系統(tǒng)簽署意見，任務結(jié)束。

第十七條 發(fā)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)納稅人未辦理稅務登記，督促其辦理稅務登記。發(fā)現(xiàn)轄區(qū)外納稅人未辦理稅務登記，向管理科所報告。第二節(jié) 變更登記

第十八條 納稅人申請變更稅務登記，稅收管理員受理申請，自收到納稅人填制的《稅務登記變更表》當天發(fā)起變更文書，在3個工作日內(nèi)，完成調(diào)查核實。

第十九條 變更稅務登記內(nèi)容錄入錯誤，稅收管理員在《變更稅務登記表》中注明“錄入錯誤”字樣，以涉稅事項受理崗身份發(fā)起變更流程，申請修改錯誤信息。第二十條 工作中發(fā)現(xiàn)未按規(guī)定辦理變更稅務登記，稅收管理員按規(guī)定建議下達《責令限期改正通知書》，對應給予行政處罰的納稅人發(fā)起行政處罰流程。第三節(jié) 停復業(yè)登記

第二十一條 稅收管理員負責停業(yè)和復業(yè)調(diào)查核實，辦理停業(yè)和復業(yè)。

第二十二條 稅收管理員通過綜合征管系統(tǒng)接收《停業(yè)申請審批表》和相關資料后，3個工作日內(nèi)完成調(diào)查核實。

第二十三條 經(jīng)審核符合條件，稅收管理員負責清繳稅費款項、收回稅務登記證正副本、未使用發(fā)票及發(fā)票領購簿，通過綜合征管系統(tǒng)發(fā)起停業(yè)審批流程，審批通過后，通知納稅人，送達簽收。

第二十四條 納稅人停業(yè)期滿前5個工作日內(nèi)，稅收管理員通知納稅人辦理復業(yè)登記。第二十五條 納稅人提前恢復營業(yè)，稅收管理員通過綜合征管系統(tǒng)發(fā)起復業(yè)審批流程。納稅人停業(yè)期滿（或提前）恢復營業(yè)，稅收管理員審批《停復業(yè)申請審批表》，審批通過后，向納稅人返還稅務登記證件、發(fā)票領購簿和停業(yè)前領購的發(fā)票。

第二十六條 納稅人停業(yè)期滿未按期申請復業(yè)又不申請延長停業(yè)時間，系統(tǒng)自動按恢復營業(yè)處理。

第二十七條 納稅人到期不能恢復營業(yè)，遞交延長停業(yè)登記申請，稅收管理員3個工作日內(nèi)完成調(diào)查核實后，再次發(fā)起停業(yè)審批流程。

第二十八條 發(fā)現(xiàn)納稅人停業(yè)期間繼續(xù)經(jīng)營，稅收管理員責令改正，追繳應納稅費款項，通過綜合征管系統(tǒng)發(fā)起行政處罰流程，通過綜合征管系統(tǒng)發(fā)起復業(yè)審批流程。第四節(jié) 注銷登記

第二十九條 稅收管理員負責定期定額征收方式納稅人注銷登記調(diào)查核實。

第三十條 縣區(qū)地方稅務局、市地方稅務局所屬分局（以下簡稱縣區(qū)局）檢查科和縣區(qū)局所屬分局負責查實征收、定率征收、代扣代繳和委托代征征收方式納稅人注銷稅務登記的稅務檢查，稅收管理員予以配合。

第三十一條 稅收管理員通過綜合征管系統(tǒng)接收定期定額征收方式納稅人注銷稅務登記任務后，5個工作日內(nèi)完成調(diào)查核實。調(diào)查核實后，整理納稅人申請和資料，結(jié)清稅費款項、滯納金和罰款，繳銷未用發(fā)票，收回稅務登記證件和其它稅務證件，填制《發(fā)票繳銷銷毀審批表》和《注銷稅務登記申請審批表》，通過綜合征管系統(tǒng)發(fā)起注銷審批流程。第三十二條 縣區(qū)局檢查科和所屬分局完成注銷登記稅務檢查，系統(tǒng)發(fā)布注銷任務，稅收管理員通過綜合征管系統(tǒng)發(fā)起注銷審批流程。

第三十三條 注銷登記審批通過后，稅收管理員送達《注銷登記通知書》和《注銷社會保險費繳費登記通知書》。第五節(jié) 非正常戶管理

第三十四條 稅收管理員應當在納稅人未按規(guī)定辦理納稅申報當月，督促申報和繳納稅費款項，到戶調(diào)查核實。

第三十五條 經(jīng)調(diào)查核實，納稅人查無下落，無法采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，稅收管理員形成調(diào)查報告，填寫《非正常戶認定登記表》，通過綜合征管系統(tǒng)發(fā)起非正常戶認定流程。

第三十六條 非正常戶恢復正常，稅收管理員告知接受地稅機關行政處罰，結(jié)清稅費款項、滯納金和罰款后，填制《解除非正常戶申請審批表》，通過綜合征管系統(tǒng)發(fā)起解除非正常戶認定流程。

第六節(jié) 外出經(jīng)營證明

第三十七條 納稅人申請辦理《外管證》，稅收管理員應在當天完成審核。資料齊全予以受理，資料不全的退還補正。不符合開具條件說明情況，符合開具條件，通過綜合征管系統(tǒng)發(fā)起《外管證》開具流程，審批通過，送達納稅人。

第三十八條 外埠來本地經(jīng)營已辦理報驗登記的納稅人，稅收管理員到生產(chǎn)經(jīng)營地調(diào)查核實，認定應納稅費種等情況。

外埠來本地經(jīng)營未按規(guī)定辦理報驗的納稅人，稅收管理員建議下達《責令限期改正通知書》通知納稅人。納稅人逾期未辦理，稅收管理員通過綜合征管系統(tǒng)發(fā)起行政處罰流程。第四章 其它戶籍

第一節(jié) 社會保險登記及繳費登記

第三十九條 社會保險經(jīng)辦機構(gòu)負責社會保險登記，已辦理社會保險登記的繳費單位應攜帶社會保險登記證件及其復印件，以及地稅機關要求的其他資料、證件，報送主管地稅機關辦理社會保險費繳費登記。

第四十條 綜合征管系統(tǒng)提示登記調(diào)查核實任務，稅收管理員對繳費人填報的《社會保險費登記表》及提供的有關資料、證件或社會保險經(jīng)辦機構(gòu)轉(zhuǎn)來社會保險登記信息進行調(diào)查核實。第四十一條 調(diào)查核實中，發(fā)現(xiàn)未參加社會保險登記或有未參保險種，以及從業(yè)人數(shù)高于實際參保繳費人數(shù)的單位，填制《社會保險登記限期辦理通知書》，督促其限期辦理。

第四十二條 繳費人登記情況發(fā)生變更或因地址發(fā)生變更，按屬地征收原則，需要遷移的，由稅收管理員完成調(diào)查核實，發(fā)起變更流程。

第四十三條 繳費人依據(jù)規(guī)定向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理注銷社會保險登記，在辦理前，應結(jié)清應繳納的社會保險費、滯納金、罰款。

第四十四條 已辦理稅務登記注銷，不欠繳社會保險費，由稅收管理員填寫《應注銷社保登記戶通知書》，通知社會保險經(jīng)辦機構(gòu)。社會保險經(jīng)辦機構(gòu)經(jīng)過認定核準后，辦理社會保險登記注銷，并通知地稅機關，稅收管理員通過征管系統(tǒng)發(fā)起注銷審批流程。注銷登記審批通過后，稅收管理員送達《注銷社會保險費繳費登記通知書》。第四十五條 稅務登記注銷，在結(jié)清欠繳社會保險費之前，不做社會保險費注銷繳費登記處理。

第四十六條 已辦理社會保險費登記繳費的單位，無正當理由1個月以上未向地稅機關進行稅務申報，稅收管理員應到戶調(diào)查核實。

第四十七條 經(jīng)調(diào)查核實，納稅人查無下落，無法采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施，稅收管理員形成調(diào)查報告，同時應將非正常戶單位名單提供給社會保險經(jīng)辦機構(gòu)，核實社會保險登記是否注銷、變更。對非正常戶填寫《社會保險費非正常或注銷戶認定審批表》，通過綜合征管系統(tǒng)發(fā)起非正常戶認定流程。第二節(jié) 房產(chǎn)車船土地登記

第四十八條 綜合征管系統(tǒng)提示登記調(diào)查核實任務，稅收管理員對納稅人填報的房產(chǎn)車船土地登記信息進行調(diào)查核實。

第四十九條 稅收管理員應核實以下情況：

（一）自有財產(chǎn)應提供房屋所有權(quán)（產(chǎn)權(quán)）證書、土地使用（所有）證書、《契稅證》、購房發(fā)票或房屋評估證明、《機動車（船）行駛證》的原件及復印件。

（二）出租財產(chǎn)應提供房屋所有權(quán)（產(chǎn)權(quán)）證書、土地使用（所有）證書、租賃發(fā)票以及房屋（土地）租賃協(xié)議書的原件及復印件。

（三）承租財產(chǎn)應提供租賃發(fā)票、房屋（土地）租賃協(xié)議書的原件及復印件。第三節(jié) 個人所得稅代扣代繳登記

第五十條 綜合征管系統(tǒng)提示登記調(diào)查核實任務，稅收管理員對納稅人填報的個人所得稅代扣代繳登記信息進行調(diào)查核實。

第五十一條 對既納稅又納費的個人所得稅扣繳義務人，在核實個人所得稅代扣代繳登記信息的同時，要進行社會保險費繳費登記的核實。第四節(jié) 建筑物項目管理登記

第五十二條 稅收管理員應在接收到納稅人通過網(wǎng)絡送審的項目登記相關資料之日起3個工作日內(nèi)，通過納稅人端系統(tǒng)建筑物項目管理功能稅務端項目登記審核模塊，完成項目登記信息審核。

第五十三條 項目登記審核完畢，稅收管理員通過納稅人端系統(tǒng)建筑物項目管理功能稅務端項目管理納稅事項核定模塊，對納稅人進行項目管理納稅事項核定。

項目管理納稅事項核定是項目管理系統(tǒng)用于自動計算生成各稅納稅申報的依據(jù)。表中所列稅費種為項目管理功能自動計算生成申報表的稅費種，其它稅費種不在此核定。

第五十四條 稅收管理員應在接收到納稅人通過網(wǎng)絡送審的項目變更信息之日起3個工作日內(nèi)，通過稅務端項目管理功能項目變更審核模塊完成項目登記信息審核。

第五十五條 稅收管理員應在接收到納稅人通過網(wǎng)絡送審的項目注銷信息之日起5個工作日內(nèi)，通過稅務端項目管理功能項目注銷審核模塊完成項目注銷的初審，轉(zhuǎn)縣區(qū)局所屬分局長、稅務所長和管理科長，市地方稅務局所屬分局的稅務所長和管理科長（以下簡稱稅務所長）崗復審。

第五十六條 稅收管理員通過納稅人端系統(tǒng)項目管理稅務端房地產(chǎn)項目樓房平面直觀圖或房地產(chǎn)項目待處理預警信息模塊對預警信息進行初審，轉(zhuǎn)稅務所長崗審核。第五節(jié) 企業(yè)所得稅總分機構(gòu)認定

第五十七條 納稅人在工商登記變更為總機構(gòu)或分支機構(gòu)登記后，持變更工商營業(yè)執(zhí)照副本原件及復印件，到主管地稅機關填制《稅務登記變更表》。

第五十八條 稅收管理員受理納稅人稅務登記變更的申請，完成調(diào)查核實，進行初審，發(fā)起變更登記流程。

第六節(jié) 非居民企業(yè)認定

第五十九條 非居民企業(yè)有兩種存在類型，一是在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，如外國企業(yè)常駐代表機構(gòu)、辦事處、分支機構(gòu)等，這類企業(yè)通常要進行工商和稅務登記。二是在中國境內(nèi)沒有機構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得或雖然在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所，但在中國境內(nèi)取得的所得與該機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)。第六十條 綜合征管系統(tǒng)提示登記調(diào)查核實任務，稅收管理員在3個工作日內(nèi)實施驗點，對納稅人填報的各項登記信息，進行調(diào)查核實。第七節(jié) 稅務申報方式認定

第六十一條 現(xiàn)行主要稅務申報方式包括直接申報、數(shù)字電文申報、簡易申報和郵寄申報。第六十二條 納稅人辦理稅務登記時，系統(tǒng)默認的稅務申報方式為直接申報，稅務申報方式發(fā)生變化需重新認定。

第六十三條 稅收管理員受理納稅人申報方式申請資料，進行初審，將申請信息錄入綜合征管系統(tǒng)，簽署審核意見，轉(zhuǎn)縣區(qū)局綜合業(yè)務一科或綜合業(yè)務科（以下簡稱綜合一科）業(yè)務綜合崗，同時提交紙質(zhì)資料。

第六十四條 根據(jù)終審審批意見打印相關稅務文書，送達簽收，文書銷號。第六十五條 根據(jù)需要稅收管理員進行實地調(diào)查核實。第八節(jié) 稅務征收方式認定

第六十六條 現(xiàn)行稅務征收方式主要包括查實征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳及代收代繳、委托代征、特殊征收和其它。特殊征收包括地稅機關的臨時征收、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)集中征收和房地產(chǎn)交易場所現(xiàn)場征收等。其中臨時征收是指納稅人無戶籍或臨時發(fā)生繳納稅費款項義務，由辦稅服務廳辦理。其它征收方式，是指納稅人使用銀行卡通過地稅機關認定的多功能結(jié)算終端系統(tǒng)劃繳稅費款項、地稅機關定期巡回征收等。

第六十七條納稅人辦理稅務登記的設立登記時，登記審核崗進行納稅事項確認環(huán)節(jié)系統(tǒng)自動默認納稅人為查實征收。

第六十八條 如將納稅人查實征收方式變更為定期定額征收方式，稅收管理員需受理定期定額戶提供的申請資料，將采集的要素信息錄入系統(tǒng)，根據(jù)采集數(shù)據(jù)與納稅人事項確認的稅費種類，生成月營業(yè)額和稅費款項等信息。填寫初審意見，轉(zhuǎn)稅務所長崗審核。

第六十九條 如納稅人原為定期定額征收方式變更為查實征收方式，稅收管理員需通過核定征收取消審批流程。受理定期定額戶提供的申請資料，將要素信息錄入系統(tǒng)，填寫初審意見，轉(zhuǎn)稅務所長崗審批。

第七十條 根據(jù)終審審批意見打印相關稅務文書，送達簽收，文書銷號。

第七十一條 針對比較偏遠地區(qū)，稅額較少的情況，稅收管理員可以采取巡回征收方式，事先打印完稅憑證，定期上門征收稅費款項。第九節(jié) 稅務繳納方式認定

第七十二條 現(xiàn)行稅務繳納方式主要有稅庫銀聯(lián)網(wǎng)正向劃款繳納、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)“辦稅通”倒扣劃款繳納、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站報稅倒扣劃款繳納、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納、多功能結(jié)算終端系統(tǒng)銀行卡劃款繳納、現(xiàn)金繳納和轉(zhuǎn)賬繳納等。

第七十三條 納稅人申請稅庫銀聯(lián)網(wǎng)“辦稅通”倒扣劃款繳納方式、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站報稅倒扣劃款繳納方式、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納方式，稅收管理員（或辦稅服務廳）負責發(fā)放收回相關文書表格，輔導納稅人填寫。對繳納未成功原因進行調(diào)查核實。第十節(jié) 納稅信用等級評定

第七十四條 稅收管理員接收納稅信用等級評定任務，通過綜合征管系統(tǒng)記載初評。同時，根據(jù)掌握實際情況，錄入未記載納稅人出現(xiàn)的各種違法違規(guī)事實，對系統(tǒng)自動生成評定信息提出意見，形成初評結(jié)果，轉(zhuǎn)稅務所長崗審核。

第七十五條納稅信用等級評定結(jié)束，稅收管理員將《稅務事項通知書》送達納稅人。第七十六條 納稅人履行納稅義務情況發(fā)生變化，建議改變或收回納稅信用等級。第五章 定期定額

第一節(jié) 行業(yè)類別設定和費用要素采集

第七十七條 稅收管理員負責定期定額征收方式納稅人的行業(yè)類別設定和費用要素采集。第七十八條 稅收管理員根據(jù)設立登記國民經(jīng)濟行業(yè)類別設定情況，核定納稅人定期定額行業(yè)類別，用《定額信息采集表》進行調(diào)查核實，將采集納稅人費用要素信息錄入雙定核定系統(tǒng)。

第二節(jié) 典型調(diào)查

第七十九條 稅收管理員根據(jù)縣區(qū)局統(tǒng)一要求，對納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況進行典型調(diào)查。第八十條 稅收管理員協(xié)助綜合一科進行《地方稅收定期定額納稅人經(jīng)營情況典型調(diào)查表》實地調(diào)查核實，將調(diào)查數(shù)據(jù)錄入雙定核定系統(tǒng)。第三節(jié) 審批流程

第八十一條 稅收管理員負責納稅人定期定額審批流程的發(fā)起，定額初審和文書送達。第八十二條 稅收管理員通過綜合征管系統(tǒng)文書受理頁面，在文書種類中選擇“核定類”，文書代碼選擇“250116 新定額核定征收申請審批表”，啟動審批流程。在費用要素上下限數(shù)值區(qū)間內(nèi)調(diào)整待核定納稅人費用要素數(shù)值，測算定額，將計算出定額發(fā)送下一環(huán)節(jié)審核。第八十三條 縣區(qū)局綜合一科個體管理崗定額核定審批通過，稅收管理員送達《定額核定通知書》或《未達起征點通知書》。第四節(jié) 調(diào)整、取消和執(zhí)行定期定額

第八十四條 定期定額戶的經(jīng)營額或所得額，連續(xù)納稅期超過或低于地稅機關核定定額，稅收管理員通過雙定核定系統(tǒng)打印《定額信息采集表》重新進行實地調(diào)查核實，將重新采集費用要素信息錄入雙定核定系統(tǒng)，發(fā)起調(diào)整定額核定流程。第八十五條 稅收管理員發(fā)現(xiàn)納稅人不符合定期定額條件，或者納稅人申請取消定期定額征收方式，經(jīng)審核符合條件，發(fā)起取消定期定額流程。第八十六條 在規(guī)定的納稅期之前，如發(fā)現(xiàn)有逃避納稅義務行為的從事生產(chǎn)經(jīng)營納稅人和在規(guī)定納稅期之后未繳稅費款項的納稅人，稅收管理員建議下達《限期繳納稅款通知書》。逾期仍未繳納，發(fā)起行政處罰流程。稅收管理員建議采取稅收保全措施和稅收強制措施。第六章 稅務申報 第一節(jié) 督促申報

第八十七條 納稅人和扣繳義務人應按法律法規(guī)規(guī)定及地稅機關根據(jù)實際需要提出的要求報送納稅資料。納稅人和扣繳義務人未按規(guī)定時限報送納稅資料，稅收管理員負責及時督促，情節(jié)嚴重的，發(fā)起行政處罰流程。第八十八條 地稅機關通過綜合征管系統(tǒng)定期作應申報統(tǒng)計，形成逾期未申報清冊，創(chuàng)建申報督促任務，稅收管理員執(zhí)行。

第八十九條 稅收管理員接收綜合征管系統(tǒng)預警信息任務后，復核納稅人和扣繳義務人未報送納稅資料信息，調(diào)查核實未報情況及有無重復報送財務會計報表情形，形成督促申報清冊。納稅人和扣繳義務人未按期報送納稅資料，稅收管理員依法進行督促，送達《責令限期改正通知書》。納稅人查無下落，發(fā)起非正常戶認定流程。

第九十條 未申報調(diào)查核實信息，稅收管理員錄入綜合征管系統(tǒng)。第二節(jié) 延期申報

第九十一條 稅收管理員接收納稅人和扣繳義務人延期申報申請，進行案頭審核或?qū)嵉卣{(diào)查核實，判斷延期申報理由是否真實充分，申請稅種是否正確。

第九十二條 稅收管理員發(fā)起延期申報審批流程。不符合要求，建議不予核準。符合要求，要求納稅人和扣繳義務人提出稅費款項繳納計劃，簽署意見，轉(zhuǎn)稅務所長崗審核。第七章 稅務繳納

第一節(jié) 督促繳納稅費款項

第九十三條 由于特殊困難不能按期繳納稅款、滯納金和罰款，納稅人和扣繳義務人提出延期繳納稅款申請。稅收管理員進行實地調(diào)查核實，并形成調(diào)查報告。第九十四條 地稅機關通過綜合征管系統(tǒng)定期做出統(tǒng)計，形成逾期未繳納稅費款項納稅人清冊，創(chuàng)建督促繳納稅費款項任務，稅收管理員執(zhí)行。

第九十五條 稅收管理員接收綜合征管系統(tǒng)預警任務，或者查詢未按期繳納稅費款項信息后，經(jīng)復核形成督促繳納稅費款項清冊。發(fā)出《限期繳納稅款通知書》，送達簽收。第九十六條 納稅人和扣繳義務人發(fā)生欠繳稅費款項，稅收管理員列入監(jiān)控重點，進行調(diào)查核實，將核實信息錄入綜合征管系統(tǒng)。

第九十七條 發(fā)現(xiàn)納稅人和扣繳義務人有違法違規(guī)行為應給予行政處罰，稅收管理員發(fā)起行政處罰流程。

第九十八條 發(fā)現(xiàn)涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、抗稅以及其它需立案查處情形，稅收管理員建議移交有關部門處理。

第九十九條 納稅人和扣繳義務人逾期仍未繳納欠繳稅款，稅收管理員建議采取公告欠稅、停售發(fā)票、降低或撤銷信用等級、行政處罰、阻止法定代表人出境、稅收保全和稅收強制執(zhí)行等措施。

第二節(jié) 欠繳調(diào)查核實

第一○○條 稅收管理員定期對負責管理納稅人和扣繳義務人的欠繳稅費款項進行調(diào)查核實。

第一○一條 稅收管理員根據(jù)系統(tǒng)生成轄區(qū)含本年新欠和往年陳欠的欠繳稅費款項明細臺賬，調(diào)查核實到戶。

第一○二條 經(jīng)調(diào)查核實欠繳稅費款項，稅收管理員根據(jù)納稅人提供的相關資料填寫《欠稅核實調(diào)整審批表》、納稅申報表、查補稅款處理決定書和繳納憑證等經(jīng)稅務所長崗、計征科欠稅管理崗、計征科長崗審核、審批通過，據(jù)實予以核銷。第三節(jié) 任務處理

第一○三條 稅收管理員受理納稅人提出的各種申請或接收轉(zhuǎn)辦的各類調(diào)查核實任務，核實資料種類和數(shù)量。資料不全，制作《行政審批項目補充有關材料通知書》，退還補正。第一○四條 稅收管理員調(diào)查核實任務結(jié)束，轉(zhuǎn)下一辦理崗位，收到批復后，送達簽收。第一○五條 稅收管理員調(diào)查核實過程中填寫調(diào)查工作底稿，根據(jù)需要形成調(diào)查報告。稅收管理員調(diào)查核實結(jié)束后，將信息及意見轉(zhuǎn)有關崗位，有關數(shù)據(jù)錄入綜合征管系統(tǒng)。第一○六條 提請核實類任務主要包括：

（一）納稅人稅種及征收方式提請核實。

（二）企業(yè)所得稅征收方式核實。

（三）企業(yè)所得稅定額或應稅所得率核實。

（四）關停“空殼企業(yè)”核實。

（五）關聯(lián)企業(yè)往來情況調(diào)查核實。

（六）定期定額戶定額核定及調(diào)整。

（七）退稅調(diào)查核實。

（八）申請延期繳納稅費款項調(diào)查核實。

（九）申請減免稅調(diào)查核實；

（十）欠稅情況和欠稅納稅人資產(chǎn)處理核實；

（十一）欠稅及呆賬核銷核實。

（十二）開具售付匯憑證核實。

（十三）巡回征收管理提請。

（十四）簡并征收管理提請。

（十五）代位權(quán)、撤銷權(quán)和優(yōu)先權(quán)提請。（十六）其他提請核實類任務。

第一○七條 稅收管理員接收綜合征管系統(tǒng)對違法違規(guī)信息預警任務之日起，依法提起責令改正或限期改正，經(jīng)批準后，3個工作日內(nèi)發(fā)出《限期改正通知書》，送達簽收。第八章 納稅評估 第一節(jié)

對象確定

第一○八條 稅收管理員也可依據(jù)綜合征管系統(tǒng)納稅評估預警結(jié)果及納稅人實際情況自主確定納稅評估對象。

第一○九條 納稅評估在納稅申報期之后進行，評估期限以納稅申報稅款所屬當期為主，特殊情況延伸以往期間或以往年度。已確定納稅評估對象制作《納稅評估對象清冊》。同一納稅人申報繳納各稅種納稅評估相互結(jié)合，統(tǒng)一進行，避免重復。納稅評估中所涉及指標和指標運用方法應嚴格保密。第二節(jié)

疑點分析

第一一○條 稅收管理員負責對納稅評估對象納稅申報真實性和準確性進行綜合分析，查找并初步判斷存在疑點。

第一一一條 稅收管理員根據(jù)綜合征管系統(tǒng)提供的相關信息，納稅人報送的有關資料，以及日常管理所掌握的信息，逐一審核分析，發(fā)現(xiàn)疑點項目和問題，查詢及分析結(jié)果記入評估工作底稿。

第三節(jié)

約談舉證

第一一二條 稅收管理員對疑點問題分析無法解除納稅人存在問題，及時進行約談舉證。第一一三條 稅收管理員提請納稅人陳述說明、補充舉證資料等，經(jīng)縣區(qū)局稅源管理崗批準后進行。

第一一四條 對多個納稅人存在共性問題，稅收管理員可以集體約談。第一一五條 約談舉證前3個工作日，發(fā)出《稅務約談通知書》，通知具體時間、地點和內(nèi)容，送達簽收。約談過程中，形成《稅務約談記錄》。

第一一六條 納稅人無故拒絕約談，稅收管理員建議進行稅務檢查。第四節(jié)

調(diào)查核實

第一一七條 稅收管理員對評估分析和約談中發(fā)現(xiàn)問題進行實地核實。

對評估分析和約談中發(fā)現(xiàn)問題，必須到生產(chǎn)經(jīng)營實地核實賬目憑證，經(jīng)稅務所長批準，稅收管理員實地調(diào)查核實。第一一八條 稅收管理員可以到納稅人生產(chǎn)經(jīng)營地調(diào)查核實，記錄情況。第五節(jié) 結(jié)論處理

第一一九條 稅收管理員對納稅評估對象做出評定處理結(jié)論。

第一二○條 疑點全部排除，未發(fā)現(xiàn)新疑點，稅收管理員形成納稅評估處理結(jié)論，注明“未發(fā)現(xiàn)違法行為，審定后歸檔”。

第一二一條 經(jīng)約談舉證，納稅人疑點問題說明清楚，需要自查補稅，稅收管理員形成納稅評估處理結(jié)論，注明“由納稅人自查后補稅”。

第一二二條 納稅評估中發(fā)現(xiàn)問題要作出評估分析報告，將納稅評估內(nèi)容、過程、證據(jù)、依據(jù)和結(jié)論等記入納稅評估工作底稿。

第一二三條 納稅評估完成后，將各有關資料和文書及時歸檔保存。第一二四條 納稅人存在下列情形之一的，納稅評估處理結(jié)論中注明“轉(zhuǎn)相關部門進一步檢查”：

（一）納稅人存在虛開或接受虛開發(fā)票。

（二）納稅人拒絕稅務約談或?qū)嵉卣{(diào)查核實。

（三）納稅人主動選擇以自查申報，未在規(guī)定期限內(nèi)自查，且未向地稅機關說明理由。

（四）納稅人自查結(jié)果與評估結(jié)果差距較大，且未向地稅機關說明理由。

（五）納稅評估中，發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅或其它需要立案查處的違法行為嫌疑。

（六）一個年度內(nèi)，納稅人在以前納稅評估發(fā)現(xiàn)并已糾正的問題再次發(fā)生。第九章 發(fā)票管理

第一節(jié) 自開發(fā)票資格認定

第一二五條 納稅人申請或變更自開發(fā)票資格，需提請《自開發(fā)票認定申請審批表》及主管地稅機關要求提供的相關資料，由稅收管理員進行初審，轉(zhuǎn)稅務所長崗審核。第一二六條 稅收管理員收到納稅人《發(fā)票領購資格申請表》，審核確定可開具發(fā)票的行業(yè)、名稱、最高持票量、是否以票管稅和綜合征收率等。對符合條件的，簽署意見，將發(fā)票領購資格認定信息錄入綜合征管系統(tǒng)，轉(zhuǎn)稅務所長崗審核。

第一二七條 納稅人自開發(fā)票資格認定審批通過后，稅收管理員通過綜合征管系統(tǒng)打印《票種核定通知書》，送達簽收，文書銷號。第二節(jié) 領購和驗舊

第一二八條 納稅人提供以下資料申請領購發(fā)票：

（一）已開具未驗舊發(fā)票存根聯(lián)及作廢發(fā)票所有聯(lián)次。

（二）發(fā)票領購簿。

（三）稅務登記證副本。

（四）《發(fā)票驗、銷、購用審核表》。

第一二九條 稅收管理員通過綜合征管系統(tǒng)對已使用發(fā)票存根聯(lián)進行驗舊，審核《發(fā)票驗、銷、購用審核表》。同意領購，簽署意見。第三節(jié) 特殊購票

第一三○條 由于納稅人各種原因被停售發(fā)票，因生產(chǎn)經(jīng)營特殊需要領購發(fā)票，需納稅人申請。

第一三一條 稅收管理員接收申請后，進行調(diào)查核實。同意領購，通過綜合征管系統(tǒng)錄入《發(fā)票購票特批申請審批表》，簽署意見，轉(zhuǎn)稅務所長審核。第一三二條 購票特殊審批通過，稅收管理員通過綜合征管系統(tǒng)打印《發(fā)票購票特批申請審批通知書》，送達簽收，文書銷號。第四節(jié) 發(fā)票丟失 第一三三條 納稅人發(fā)票丟失，填寫《納稅人發(fā)票丟失、被盜申請（繳銷）表》，附書面報告。

第一三四條 稅收管理員受理納稅人發(fā)票丟失事項后，調(diào)查核實。情況屬實，簽屬意見，轉(zhuǎn)稅務所長審核。第五節(jié) 發(fā)票繳銷

第一三五條 因變更、注銷稅務登記、發(fā)票換版、作廢、霉變、發(fā)票存根聯(lián)保存期滿等原因需繳銷發(fā)票，納稅人持《發(fā)票領購簿》及要繳銷的未使用發(fā)票和保存期滿的發(fā)票存根聯(lián)，向地稅機關申請。

第一三六條 根據(jù)發(fā)票繳銷申請，稅收管理員向納稅人提供《發(fā)票繳銷登記表》。

第一三七條 稅收管理員（繳銷人）核對《發(fā)票繳銷登記表》與未使用發(fā)票和已使用發(fā)票存根聯(lián)無誤后，作廢發(fā)票，簽署意見，轉(zhuǎn)監(jiān)銷人復核。

第一三八條 發(fā)票繳銷審批通過后，稅收管理員收回《發(fā)票繳銷登記表》，繳銷未使用發(fā)票和已使用發(fā)票存根聯(lián)，將發(fā)票繳銷信息錄入綜合征管系統(tǒng)，并打印在《發(fā)票領購簿》上。《發(fā)票繳銷登記表》地稅機關和納稅人各留存一份。第六節(jié) 發(fā)票銷毀

第一三九條 納稅人持《發(fā)票繳銷登記表》和《發(fā)票領購簿》提出銷毀申請，稅收管理員認定符合銷毀條件，轉(zhuǎn)稅務所長崗復核。第一四○條 發(fā)票銷毀審批通過，稅收管理員通過綜合征管系統(tǒng)錄入發(fā)票銷毀信息，與監(jiān)銷人共同銷毀發(fā)票。第七節(jié) 發(fā)票代開

第一四一條 納稅人提出代開發(fā)票申請，提供相關資料，填寫《代開發(fā)票申請審批表》，稅收管理員審核。符合代開規(guī)定，稅收管理員核定代開發(fā)票種類、應納稅種、適用稅率及應納稅額。

申請代開發(fā)票金額較大，稅收管理員實地調(diào)查核實，同意代開，在《代開發(fā)票申請審批表》上簽署意見，轉(zhuǎn)稅務所長復核。

第一四二條 發(fā)票代開審批通過，稅收管理員將《代開發(fā)票申請審批表》第二聯(lián)留存。第一四三條 不符合發(fā)票代開條件，但情況特殊需要代開發(fā)票，納稅人應提出申請，填寫《發(fā)票代開特批申請審批表》。稅收管理員實地調(diào)查核實，同意代開，在《代開發(fā)票申請審批表》上簽署意見，轉(zhuǎn)稅務所長復核。第十章 附則

第一四四條 本制度由遼寧省地方稅務局負責解釋。

第一四五條 稅收管理員崗位變動時必須辦結(jié)或退回辦理中各項事宜。第一四六條 《遼寧省地方稅務局稅收管理員制度（試行）》（遼地稅發(fā)〔2005〕92號）同時廢止。

第一四七條 本制度自2011年1月1日起施行。

第二篇：遼寧省地方稅務局關于發(fā)布《稅務申報征收和繳納制度》的公告

遼寧省地方稅務局關于發(fā)布《稅務申報征收和繳納制度》的公告

遼寧省地方稅務局公告2010年第3號

現(xiàn)將《稅務申報征收和繳納制度》予以發(fā)布，自2011年1月1日起施行。

特此公告。

稅務申報征收和繳納制度

第一章 總則

第一條 為進一步加強稅務申報、征收和繳納，明確辦理程序，規(guī)范管理行為，提高服務水平，保證辦結(jié)效率，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則等規(guī)定，制定本制度。

第二條 依據(jù)規(guī)定負有繳納地方稅費款項的單位和個人（以下簡稱納稅人），負有代扣代繳、代收代繳地方稅費款項的單位和個人（以下簡稱扣繳義務人），委托代征人均遵照本制度辦理稅務申報和繳納地方稅費款項。

第三條 地方稅務機關（以下簡稱地稅機關）受理稅務申報和征收地方稅費款項，執(zhí)行本制度。

第四條 本制度所稱地方稅費包括：

（一）地方稅收營業(yè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、車船稅、契稅、耕地占用稅、印花稅和煙葉稅。

（二）地方規(guī)費教育費附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設費、河道工程修建維護費、社會統(tǒng)籌基本養(yǎng)老保險費、個人繳納基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、社會統(tǒng)籌基本醫(yī)療保險費、個人繳納基本醫(yī)療保險費、工傷保險費、生育保險費、殘疾人就業(yè)保障金和工會經(jīng)費。

第五條 納稅人、扣繳義務人、委托代征人向縣區(qū)地方稅務局及其所屬分局和稅務所、市地方稅務局所屬分局和省地方稅務局直屬征收機構(gòu)（以下簡稱主管地稅機關）辦理稅務申報使用的表單，由省地方稅務局制定并定制在綜合征管系統(tǒng)、納稅人端系統(tǒng)（產(chǎn)品簡稱“辦稅通”）和網(wǎng)站報稅系統(tǒng)，紙質(zhì)表單由各市地方稅務局負責印制。

第六條 地方稅收的繳納憑證由國家稅務總局制定，省地方稅務局印制。地方規(guī)費的繳納憑證由省財政廳、中國人民銀行沈陽分行和省地方稅務局制定，省財政廳印制。采取電子劃繳方式繳納地方稅費款項，可由銀行結(jié)算憑據(jù)代替繳納憑證。

第二章 稅務申報

第一節(jié) 稅務申報內(nèi)容及適用條件

第七條 稅務申報是指納稅人、扣繳義務人、委托代征人依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者地稅機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限和內(nèi)容，向主管地稅機關如實辦理納稅申報和納費申報，報送應納稅費款項的紙質(zhì)書面報告或數(shù)據(jù)電文報告，以及主管地稅機關根據(jù)實際需要要求報送的其它有關資料。

第八條 稅務申報分為一般申報、代扣代繳報告和委托代征報告。

稅務申報還包括延期申報、補繳、提退申報、銀行網(wǎng)點繳納代申報等特殊業(yè)務。

第九條 一般申報是指納稅人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，發(fā)生納稅費義務時填寫相應申報表，在地稅機關規(guī)定的期限內(nèi)完成稅務申報，具體包括綜合申報表申報和附表申報兩部分。

納稅人提出減免、延期等涉稅申請未獲批準前，必須進行綜合申報表申報。

附表申報是綜合申報表申報的補充和詳細反映，每張附表對應綜合申報表的申報數(shù)據(jù)。

第十條 扣繳義務人已辦理代扣代繳登記，完成登記的基本信息，即行辦理代扣代繳申報。扣繳義務人首次報送代扣代繳稅款報告表前，應當?shù)怯洿鄞U稅費種類和品目等。

第十一條 代扣代繳報告，由扣繳義務人依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或地稅機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限內(nèi)，如實報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及主管地稅機關根據(jù)實際需要要求扣繳義務人報送的其它有關申報資料。

第十二條 委托代征人與地稅機關簽署委托代征協(xié)議，確認委托代征稅費種類，辦理委托代征登記，完成委托代征登記的基本信息登記。

委托代征人按照地稅機關委托代征協(xié)議要求，以地稅機關名義征收稅費款項，應如實填寫委托代征報告，按時報送主管地稅機關。

第二節(jié) 稅務申報方式及適用范圍

第十三條 稅務申報方式是指納稅人、扣繳義務人和委托代征人在發(fā)生應納稅費義務、代扣代繳義務和委托代征義務后，在申報期限內(nèi)，依照規(guī)定到主管地稅機關進行稅務申報的具體形式。

第十四條 稅務申報方式包括直接申報、數(shù)據(jù)電文申報、簡易申報和郵寄申報。

納稅人、扣繳義務人和委托代征人可委托有稅務代理資質(zhì)的中介機構(gòu)或個人代理申報。

第十五條 納稅人、扣繳義務人和委托代征人的稅務申報方式須經(jīng)主管地稅機關確認批準，一經(jīng)確定，一個稅收內(nèi)一般不做調(diào)整，特殊調(diào)整須重新發(fā)起申報方式審批流程。

第十六條 直接申報，是指納稅人、扣繳義務人和委托代征人到主管地稅機關辦稅服務廳報送稅務申報表的方式。

第十七條 數(shù)據(jù)電文申報是指經(jīng)主管地稅機關核準，納稅人、扣繳義務人和委托代征人通過主管地稅機關認定的電子數(shù)據(jù)交換載體、網(wǎng)絡傳輸和電子身份認證等報送稅務申報表的方式。

數(shù)據(jù)電文申報方式是指通過“辦稅通”、網(wǎng)站報稅系統(tǒng)和經(jīng)主管地稅機關認定的其它載體等申報方式。

第十八條 簡易申報是通過以繳納稅費款項憑證代替稅務申報的方式。簡易申報適用于實行定期定額征收方式的納稅人，主要有兩種實現(xiàn)途徑：

（一）納稅人根據(jù)主管地稅機關核定的稅費款項金額按期繳納，以繳納憑證代替稅務申報。

（二）對月度繳納稅費金額較少的納稅人，經(jīng)主管地稅機關認定，按季度、半年或年實行合并征期，以繳納憑證代替稅務申報。

第十九條 郵寄申報是指納稅人、扣繳義務人和委托代征人經(jīng)主管地稅機關核準，使用統(tǒng)一的稅務申報專用信封，通過郵政機構(gòu)辦理交寄，并以郵寄收據(jù)作為申報回證，向主管地稅機關報送稅務申報表的方式。郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

郵寄申報方式適用于實行查實征收，財務制度健全，會計核算規(guī)范的納稅人。

第二十條 延期申報是納稅人、扣繳義務人和委托代征人因自然災害或重大事故等特殊困難，不能按期辦理稅務申報，經(jīng)申請主管地稅機關批準后延期辦理。

第二十一條 補繳申報適用于納稅人已經(jīng)申報繳納稅費款項后，發(fā)現(xiàn)漏申報征收項目或者少申報稅費款項，填制綜合申報表及附表進行補充稅務申報。

第二十二條 銀行網(wǎng)點繳納代申報業(yè)務，是指納稅人與主管地稅機關和開戶銀行簽訂委托協(xié)議，個人在銀行申報繳納或銀行根據(jù)地稅機關提供的稅費款項征收信息，自動從繳納專戶中扣繳稅費款項，完成稅務申報。

銀行網(wǎng)點繳納代申報業(yè)務適用于以個人身份參加社會保險登記的個人和使用稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納方式的個體工商戶。

第三節(jié) 納稅人應提供的資料

第二十三條 納稅人采用直接申報，采用數(shù)據(jù)電文申報不使用電子政務數(shù)字證書，應根據(jù)不同情況相應報送下列有關紙質(zhì)資料：

（一）綜合申報表及其附表。

（二）代扣代繳稅款報告表。

（三）委托代征稅款報告表。

（四）委托代征稅款明細報告表。

（五）延期申報申請核準表。

（六）財務、會計報表及其說明材料。

（七）與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證。

（八）稅控裝置的電子報稅資料。

（九）外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證。

（十）境內(nèi)或者境外公證機構(gòu)出具的有關證明文件。

（十一）地稅機關規(guī)定應當報送的其他有關證件、資料。

納稅人使用電子政務數(shù)字證書，采用數(shù)據(jù)電文申報方式，已納入綜合征管系統(tǒng)的報表及資料可不提供紙質(zhì)資料。

第四節(jié) 地稅機關崗位職責

第二十四條 辦稅服務廳日常申報崗縣區(qū)地方稅務局、市地方稅務局所屬分局和省地方稅務局直屬征收機構(gòu)（以下簡稱縣區(qū)局）計劃征收科或征收科（以下簡稱計征科）及其縣區(qū)地方稅務局所屬分局日常申報崗，負責受理日常納稅申報，審核、錄入申報資料，對錄入錯誤的信息進行修正，開具完稅憑證。

第二十五條 申報方式審批

（一）綜合業(yè)務一科或綜合業(yè)務科（以下簡稱綜合一科）業(yè)務綜合崗負責系統(tǒng)申報方式設置。

（二）稅收管理員崗

1、負責發(fā)放相關稅務文書或表格并輔導填寫。

2、負責受理申報方式申請資料，填寫初審意見。

3、負責文書送達和簽收。

（三）登記受理崗

1、負責發(fā)放相關稅務文書或表格并輔導填寫。

2、負責受理申報方式申請資料，錄入系統(tǒng)，填寫審核意見。

（四）登記審核崗負責申報方式審批。

（五）文書銷號崗負責文書打印和銷號。

第二十六條 延期申報審批

（一）計征科及縣區(qū)地方稅務局所屬分局稅收事項受理崗負責受理申請，將信息錄入系統(tǒng)，進行初審。

（二）綜合一科業(yè)務綜合崗負責根據(jù)初審意見，簽署審核意見。

（三）綜合業(yè)務一科或綜合業(yè)務科科長崗（以下簡稱綜合一科科長崗）

負責根據(jù)轉(zhuǎn)來的資料和審核意見，進行復核。

（四）縣區(qū)局局長崗（以下簡稱局長崗）

負責終審審批。

（五）文書銷號崗負責文書打印和銷號。

（六）稅收管理員崗負責進行實地調(diào)查核實，反饋信息，文書送達和簽收。

第五節(jié) 稅務申報方式認定流程

第二十七條 納稅人辦理稅務登記的設立登記，登記審核崗進行納稅事項確認環(huán)節(jié)，系統(tǒng)自動默認納稅人為直接申報。

第二十八條 納稅人申請辦理變更申報方式流程

（一）納稅人、扣繳義務人和委托代征人到主管地稅機關領取填寫申報申請核準表，報送相關申請資料。

（二）簽收相關審批文書。

第二十九條 納稅人申請辦理延期申報流程

（一）納稅人、扣繳義務人和委托代征人在稅務申報期限內(nèi)提出延期申報書面申請，向主管地稅機關報送相關申請資料。

（二）簽收相關審批文書。

第三十條 地稅機關認定申報方式流程

（一）稅收管理員崗審核申報方式申請資料，填寫初審意見。

（二）登記受理崗受理申報方式申請資料，將申請信息錄入綜合征管系統(tǒng)，填寫審核意見，轉(zhuǎn)登記審核崗審批。

（二）登記審核崗，簽署審批意見。審批通過，轉(zhuǎn)文書銷號崗。資料不全或不同意的，退登記受理崗。

（三）文書銷號崗文書打印和銷號。

（四）稅收管理員崗文書送達和簽收。

第三十一條 地稅機關延期申報審批流程

（一）計征科及縣區(qū)地方稅務局所屬分局稅收事項受理崗受理延期申報申請，進行初審。將申請信息錄入綜合征管系統(tǒng)，填寫審核意見后，轉(zhuǎn)綜合一科業(yè)務綜合崗審核，紙質(zhì)資料一并轉(zhuǎn)送。

（二）綜合一科業(yè)務綜合崗，簽署審核意見。審核同意，轉(zhuǎn)綜合一科科長崗復核，紙質(zhì)資料一并轉(zhuǎn)送。資料不全或不同意初審意見，退回稅收事項受理崗位補正。需要稅收管理員崗進行實地調(diào)查核實，應發(fā)起核查任務，稅收管理員實地調(diào)查核實反饋信息后，繼續(xù)審核操作。

（三）綜合一科科長崗根據(jù)轉(zhuǎn)來資料和審核意見，簽署復核意見。審核同意，轉(zhuǎn)局長崗復核，一并轉(zhuǎn)送紙質(zhì)資料。不同意，退上一崗位補正。

（四）局長崗，簽署終審審批意見。審批同意，將任務發(fā)送文書銷號崗。審批不同意，退上一崗位補正。

（五）文書銷號崗文書打印和銷號。

（六）稅收管理員崗文書送達和簽收。

第三章 稅務征收

第一節(jié) 征收方式及適用條件

第三十二條 稅務征收方式是地稅機關根據(jù)各項稅費種類、納稅人具體條件，確定具體納稅人稅費款項的管理方法和形式。

第三十三條 稅務征收方式主要包括查實征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收、代扣代繳及代收代繳、委托代征、特殊征收和其它。

第三十四條 查實征收、查定征收、查驗征收和定期定額等稅務征收方式必須經(jīng)主管地稅機關認定批準，一經(jīng)確定，一個稅收內(nèi)一般不做調(diào)整，特殊調(diào)整須重新發(fā)起審批流程。

第三十五條 查實征收，由納稅人自行根據(jù)賬簿、表單和憑證所反映的經(jīng)營情況確定計算依據(jù)，依照適用征收率計算應繳納稅費款項。

查實征收適用于賬簿、憑證、財務會計制度健全，能夠據(jù)以如實核算，反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，正確計算應納稅費款項的納稅人。

第三十六條 查實征收方式具體實現(xiàn)形式有辦稅服務廳辦理、通過“辦稅通”辦理和通過網(wǎng)站報稅系統(tǒng)辦理等。

第三十七條 查定征收，由主管地稅機關根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)經(jīng)營工具和耗用物料等因素，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，查實核定生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)量和經(jīng)營額以確定計算依據(jù)，計算應納稅費款項。

查定征收適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，賬簿憑證不健全，不能準確反映生產(chǎn)經(jīng)營成果，但能夠監(jiān)控從業(yè)人員、生產(chǎn)經(jīng)營工具和耗用物料等的納稅人。

第三十八條 查驗征收，由主管地稅機關查驗納稅人生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)量，按市場一般標準計算以確定計算依據(jù)，計算應納稅費款項。

查驗征收主要適用于生產(chǎn)經(jīng)營品種比較單一的納稅人。

第三十九條 定期定額征收，納稅人營業(yè)額、所得額不能準確計算，由主管地稅機關通過典型調(diào)查，在一定經(jīng)營地點、時期和范圍內(nèi)，按期核定經(jīng)營數(shù)量、營業(yè)額和所得額，確定計算依據(jù)，計算應納稅費款項。

定期定額征收適用于經(jīng)主管地稅機關認定，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小，不建賬或達不到設置賬簿標準，難以查實征收，不能準確確定計算依據(jù)的納稅人。

第四十條 代扣代繳和代收代繳，由扣繳義務人在支付或收取款項時，對納稅人的應納稅費款項依法代為扣繳或收繳。

代扣代繳和代收代繳適用于稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定有代扣代繳、代收代繳義務的單位和個人。

第四十一條 委托代征，由地稅機關與委托代征人簽訂委托代征協(xié)議，向委托代征人發(fā)放委托代征稅款證書，委托代征人按委托代征協(xié)議代為地稅機關征收稅費款項。委托代征執(zhí)行《遼寧省地方稅務局委托代征辦法》等有關規(guī)定。

第四十二條 特殊征收包括地稅機關的臨時征收、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)集中征收和房地產(chǎn)交易場所征收等。

第四十三條 其他征收是指納稅人使用銀行卡通過地稅機關認定的多功能結(jié)算終端系統(tǒng)劃繳稅費款項、地稅機關定期巡回征收等。

第四十四條 地稅機關臨時征收，是指納稅人無戶籍或臨時發(fā)生繳納稅費款項義務，由辦稅服務廳辦理。

第二節(jié) 電子報稅

第四十五條 電子報稅，是地稅機關建立稅收管理系統(tǒng)，應用現(xiàn)代信息和網(wǎng)絡技術(shù)，實現(xiàn)納稅人通過互聯(lián)網(wǎng)等媒介以數(shù)據(jù)電文方式傳遞稅務申報信息，使用電子政務數(shù)字證書通過金融機構(gòu)賬戶劃轉(zhuǎn)應納稅費款項，完成稅務申報和稅費款項繳納的方式。電子報稅包括“辦稅通”、網(wǎng)站報稅和稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納等方式。

第四十六條 電子政務數(shù)字證書是網(wǎng)絡電子身份證明，表明有效身份并證明辦稅事實。我省納稅人辦理地稅機關電子報稅事項，使用遼寧數(shù)字認證中心發(fā)行的電子政務數(shù)字證書。

第四十七條 “辦稅通”、網(wǎng)站報稅系統(tǒng)和個體工商戶稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納系統(tǒng)等電子報稅方式，是我省依托互聯(lián)網(wǎng)、網(wǎng)絡傳輸、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)和電子政務數(shù)字認證體系等公共服務基礎設施，提供的現(xiàn)代稅務服務方式，規(guī)定具體必須使用、建議使用和引導使用的范圍。

第四十八條 必須使用“辦稅通”范圍

（一）國家稅務機關認定的增值稅一般納稅人。

（二）房地產(chǎn)業(yè)、建筑業(yè)、金融保險業(yè)和郵電通信業(yè)納稅人。

（三）年扣繳個人所得稅30萬元以上納稅人。

第四十九條 繳納個人所得稅的單位職工百人以上的納稅人，建議使用“辦稅通”。

第五十條 除必須使用“辦稅通”范圍的查實征收方式納稅人外，均可實行網(wǎng)站報稅。

第五十一條 采取定期定額征收方式的納稅人，適用稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納范圍。

第三節(jié) 地稅機關崗位職責

第五十二條 登記受理崗

（一）負責受理錄入委托代征稅款登記表，完成委托代征登記。

（二）負責與受托單位簽訂委托代征協(xié)議，核發(fā)《委托代征稅款證書》。

（三）負責制作變更委托代征協(xié)議通知書和終止委托代征稅協(xié)議通知書。

（四）負責受理定期定額戶申請。

第五十三條 登記審核崗

（一）負責添加扣繳義務人代扣代繳稅費種類。

（二）負責調(diào)整納稅人的繳納期限。

（三）負責納稅事項確認環(huán)節(jié)，對默認納稅人為查實征收進行確認。

第五十四條 綜合一科個體管理崗

（一）負責定期定額戶類別、典型調(diào)查費用項目、費用要素、單位調(diào)整參數(shù)及具體屬性設置、崗位級別調(diào)整參數(shù)設置和行業(yè)類別設定等維護，組織對費用要素數(shù)據(jù)進行測算、費用情況典型調(diào)查維護及調(diào)查表的刪除。

（二）負責對定期定額戶核定信息審批。

（三）負責對定期定額戶核定征收取消審批。

第五十五條 稅收管理員崗

（一）負責定期定額戶行業(yè)類別設置、費用情況典型調(diào)查表的采集維護、核定信息要素采集維護。

（二）負責受理定期定額戶申請并初審。

（三）負責調(diào)整費用要素確定定額。

（四）負責稅務文書的送達和簽收。

第五十六條 縣區(qū)局所屬分局局長、管理科長或稅務所長崗（以下簡稱稅務所長崗）

（一）負責定期定額戶行業(yè)類別設置、核定信息要素采集。

（二）負責對定期定額戶核定信息審核。

（三）負責對定期定額戶核定征收取消審批。

第五十七條 文書銷號崗負責稅務文書的銷號和打印。

第四節(jié) 納稅人申請辦理征收方式流程

第五十八條 納稅人辦理稅務登記設立登記，登記審核崗進行納稅事項確認環(huán)節(jié)，系統(tǒng)自動默認納稅人為查實征收。

第五十九條 納稅人辦理查實征收變更為定期定額征收方式流程

（一）提出定期定額征收方式申請。

（二）填報《個體工商戶定額信息采集表》。

（三）簽收《核定定額通知書》或《未達起征點通知書》。

第六十條 納稅人辦理定期定額征收變更為查實征收方式流程

（一）提出取消核定征收方式申請。

（二）填報申請資料。

（三）簽收《核定征收取消通知書》。

第六十一條 委托代征人辦理委托代征流程

（一）填寫《委托代征稅款登記表》，辦理委托代征登記。

（二）與地稅機關簽訂委托代征稅款協(xié)議，簽收《委托代征稅款證書》。

（三）委托代征協(xié)議變更時，應按協(xié)議規(guī)定期限結(jié)清委托代征的稅費款項，簽收《變更委托代征協(xié)議通知書》，重新簽訂《委托代征協(xié)議》。

（四）終止委托代征義務時，簽收《終止委托代征協(xié)議通知書》，繳銷《委托代征稅款證書》、《票款結(jié)報手冊》和完稅憑證等資料。

第五節(jié) 地稅機關認定征收方式流程

第六十二條 地稅機關辦理查實征收變更為定期定額征收方式流程

（一）登記受理崗或稅收管理員崗受理納稅人提供的申請資料，將采集的要素信息錄入系統(tǒng)，根據(jù)采集數(shù)據(jù)與納稅人事項確認的稅費種類，生成月營業(yè)額和稅費款項等信息。填寫初審意見，登記受理崗轉(zhuǎn)綜合一科個體管理崗審核審批；稅收管理員崗轉(zhuǎn)稅務所長崗審核。

（二）稅務所長崗審核稅收管理員崗轉(zhuǎn)來待審核信息，根據(jù)授權(quán)范圍對綜合調(diào)整系數(shù)進行調(diào)整。審核同意，簽署意見，轉(zhuǎn)綜合一科個體管理崗審批。審核不同意，退稅收管理員崗。

（三）綜合一科個體管理崗審批。可根據(jù)授權(quán)范圍通過調(diào)整級別參數(shù)進行調(diào)整。審核同意，簽署審批意見。審核不同意，退登記受理崗或稅務所長崗。

（四）文書銷號崗打印和銷號《核定定額通知書》或《未達起征點通知書》。

（五）稅收管理員崗送達和簽收《核定定額通知書》或《未達起征點通知書》。

第六十三條 地稅機關辦理定期定額征收變更為查實征收方式流程

（一）登記受理崗或稅收管理員崗受理定期定額戶提供的申請資料，將要素信息錄入系統(tǒng)，填寫初審意見。登記受理崗轉(zhuǎn)綜合一科個體管理崗審批，稅收管理員崗轉(zhuǎn)稅務所長崗審批。

（二）綜合一科個體管理崗或稅務所長崗根據(jù)初審意見，審核同意，簽署審批意見；審核不同意，退登記受理崗或稅收管理員崗。

（三）文書銷號崗打印和銷號《核定征收取消通知書》。

（四）稅收管理員崗送達和簽收《核定征收取消通知書》。

第六十四條 地稅機關辦理委托代征協(xié)議簽訂、變更和終止流程

（一）登記受理崗受理錄入委托代征人委托代征稅款登記表，將基本信息、填寫委托代征稅費種類和委托協(xié)議簽署等，完成委托代征登記。

（二）登記受理崗負責與委托代征人簽訂委托代征協(xié)議，并核發(fā)《委托代征稅款證書》，確立委托代征關系。

（三）委托代征協(xié)議內(nèi)容發(fā)生變化時，制作《變更委托代征協(xié)議通知書》送達委托代征人，改變委托代征協(xié)議內(nèi)容，重新簽訂委托代征協(xié)議。

（四）終止委托代征協(xié)議時，制作《終止委托代征協(xié)議通知書》，送達簽收。

第六十五條 扣繳義務人的認定無需特殊處理，在納稅人辦理稅務登記的設立登記時，登記審核崗直接在納稅事項確認中添加代扣代繳稅種。

第六十六條 簡并征期由登記審核崗在進行納稅事項確認時直接調(diào)整納稅人的繳納期限。

第四章 稅務繳納

第一節(jié) 稅務繳納方式及適用條件

第六十七條 稅務繳納方式，是納稅人按照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的時限，及時足額繳納應納稅費款項的具體形式，同時也是地稅機關依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定，認定納稅人依法應繳納稅費款項不同方式的具體形式。

第六十八條 稅務繳納方式主要有稅庫銀聯(lián)網(wǎng)正向劃款繳納、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)“辦稅通”倒扣劃款繳納、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站報稅倒扣劃款繳納、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納、多功能結(jié)算終端系統(tǒng)銀行卡劃款繳納、現(xiàn)金繳納和轉(zhuǎn)賬繳納等。

稅務繳納還包括補繳、延期繳納等特殊業(yè)務。

第六十九條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)正向劃款繳納，先由納稅人在銀行開設稅費款項預存賬戶，按期提前存入當期應納稅費款項額度以上的款項。納稅人到地稅機關開具稅收通用繳款書后，到開戶銀行繳納稅費款。納稅人到地稅機關開具稅收通用繳款書后，綜合征管系統(tǒng)自動通過網(wǎng)絡將繳納稅費款項信息發(fā)送納稅人開戶銀行。開戶銀行收到納稅人稅收通用繳款書后，輸入該繳款書號碼，銀行處理系統(tǒng)自動根據(jù)收到繳納稅費款項信息劃繳稅費款項，并將入庫信息通過網(wǎng)絡發(fā)送地稅機關。未開通稅庫銀聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)的銀行，采用手工傳遞票據(jù)方式進行相關業(yè)務處理。

稅庫銀聯(lián)網(wǎng)正向劃款繳納適用于實行查實征收且未實行電子報稅的納稅人。

第七十條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)“辦稅通”倒扣劃款繳納，先由納稅人、地稅機關、銀行三方簽訂委托扣繳協(xié)議后，納稅人在銀行開設稅費款項預存賬戶，按期提前存入當期應納稅費款項額度以上款項，啟動“辦稅通”，電子政務數(shù)字證書驗證通過，操作“辦稅通”稅務申報功能，操作“辦稅通”劃繳功能，系統(tǒng)自動通過網(wǎng)絡將繳納稅費款項的信息發(fā)送納稅人開戶銀行，開戶銀行收到繳納稅費款項信息后，自動將稅費款項劃入國庫，入庫信息通過網(wǎng)絡發(fā)送地稅機關。第七十一條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站報稅倒扣劃款繳納，先由納稅人、地稅機關、銀行三方簽訂委托扣繳協(xié)議后，納稅人在銀行開設稅費款預存賬戶，按期提前存入當期應納稅費款項額度以上款項，通過互聯(lián)網(wǎng)登錄地稅機關網(wǎng)站，電子政務數(shù)字證書驗證通過，操作稅務申報功能，操作開具稅收繳款書功能，系統(tǒng)自動通過網(wǎng)絡將繳納稅費款項的信息發(fā)送給納稅人開戶銀行，開戶銀行收到繳納稅費款項信息后，自動將稅費款項劃入國庫，入庫信息通過網(wǎng)絡發(fā)送地稅機關。

第七十二條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納，指納稅人、地稅機關、銀行三方簽訂委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議，納稅人在指定銀行開設稅費款項預存賬戶，按期提前存入應納稅費款項額度以上款項。在規(guī)定期限內(nèi)，由地稅機關通過網(wǎng)絡向銀行發(fā)送具體劃繳稅費款項指令，銀行按批量將納稅人稅費款項劃解入庫，并將入庫信息通過網(wǎng)絡發(fā)送地稅機關。

稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納適用于實行定期定額征收方式的個體工商戶。

第七十三條 多功能結(jié)算終端系統(tǒng)銀行卡劃款繳納，由地稅機關認定多功能結(jié)算終端系統(tǒng)并取得國庫和商業(yè)銀行同意，納稅人持銀行卡在主管地稅機關劃繳稅費款項，銀行劃解入庫，并將入庫信息通過網(wǎng)絡發(fā)送地稅機關。

第七十四條 現(xiàn)金繳納，指納稅人用現(xiàn)金直接向主管地稅機關繳納稅費款項。

現(xiàn)金繳納一般適用于實行核定征收或零散征收的納稅人。

第七十五條 轉(zhuǎn)賬繳納，指納稅人根據(jù)主管地稅機關填制的稅收通用繳款書，通過開戶銀行轉(zhuǎn)賬繳納稅費款項。

轉(zhuǎn)賬繳納適用于實行查實征收方式的納稅人，且本地銀行未實現(xiàn)與人民銀行國庫信息處理系統(tǒng)鏈接。

第七十六條 補繳稅費款項處理，適用于納稅人通過自查、地稅機關檢查、補繳前期欠繳稅費款項，繳納非當期應繳未繳稅費款項。

第七十七條 延期繳納稅款處理，適用于納稅人因特殊困難，不能按期繳納稅款，經(jīng)遼寧省地方稅務局批準，可延期繳納。納稅人有下列情形之一，屬上述所稱特殊困難：

（一）因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響。

（二）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款。

第七十八條 納稅人、扣繳義務人和委托代征人的稅務繳納方式必須經(jīng)主管地稅機關認定批準，一經(jīng)確定，一個稅收內(nèi)一般不做調(diào)整，特殊調(diào)整須重新發(fā)起審批流程。

第二節(jié) 納稅人應提供的資料

第七十九條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)正向劃款繳納方式，納稅人應提供紙質(zhì)稅務申報表。

第八十條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)“辦稅通”倒扣劃款繳納、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站報稅倒扣劃款繳納、稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納、多功能結(jié)算終端系統(tǒng)銀行卡劃款繳納、現(xiàn)金繳納和轉(zhuǎn)賬繳納不需提供相關資料。

第八十一條 延期繳納稅款報送資料

（一）申請延期繳納稅款報告、《延期繳納稅款申請審批表》。

（二）當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單。

（三）資產(chǎn)負債表。

（四）應付職工工資和社會保險費等地稅機關要求提供的支出預算。

（五）主管地稅機關調(diào)查報告。

第三節(jié) 地稅機關崗位職責

第八十二條 計征科及縣區(qū)地方稅務局所屬分局日常申報崗負責稅庫銀聯(lián)網(wǎng)正向劃款繳納，具體職責如下：

（一）負責受理稅務申報。

（二）負責審核申報表，打印繳納憑證。

（三）負責征收稅費款項。

第八十三條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)“辦稅通”倒扣劃款繳納具體職責如下：

（一）綜合一科

1、科長崗，負責稅務繳納方式審批，簽訂納稅人、地稅機關和銀行三方協(xié)議。

2、業(yè)務綜合崗，負責設置稅務繳納方式。

3、登記受理崗，負責稅務繳納方式申請、受理電子政務數(shù)字證書申請及發(fā)行。

（二）計證科

1、科長崗，負責與國庫、聯(lián)網(wǎng)銀行的聯(lián)系及協(xié)調(diào)。

2、綜合崗，負責稅庫協(xié)議維護。

3、申報受理崗，負責未成功信息傳遞。

4、會計崗，負責稅庫銀對賬。

（三）管理科、稅務所及縣區(qū)地方稅務局所屬分局

1、綜合崗，負責打印納稅人、地稅機關和銀行三方協(xié)議。

2、稅收管理員崗，負責發(fā)放收回相關文書表格，未成功原因調(diào)查核實。

第八十四條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站報稅倒扣劃款繳納，具體職責如下：

（一）綜合一科

1、科長崗，負責稅務繳納方式審批，簽訂納稅人、地稅機關和銀行三方協(xié)議。

2、業(yè)務綜合崗，負責設置稅務繳納方式；負責電子政務數(shù)字證書發(fā)行；接受使用密碼不使用電子政務數(shù)字證書納稅人唯一指定辦稅人員設置密碼，留存身份證復印件及記錄。

3、登記受理崗，負責稅務繳納方式申請、受理電子政務數(shù)字證書申請。

（二）計證科

1、科長崗，負責與國庫、聯(lián)網(wǎng)銀行的聯(lián)系及協(xié)調(diào)。

2、綜合崗，負責稅庫協(xié)議維護。

3、申報受理崗，負責未成功信息傳遞。

4、會計崗，負責稅庫銀對賬。

（三）管理科、稅務所及縣區(qū)地方稅務局所屬分局

1、綜合崗，負責打印納稅人、地稅機關和銀行三方協(xié)議。

2、稅收管理員崗，負責發(fā)放收回相關文書表格，未成功原因調(diào)查核實。

第八十五條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納具體職責如下：

（一）綜合一科

1、科長崗，負責稅務繳納方式審批，簽訂納稅人、地稅機關和銀行三方協(xié)議。

2、業(yè)務綜合崗，負責設置繳納方式。

3、登記受理崗，受理稅務繳納方式申請。

（二）計證科

1、科長崗，負責與國庫、聯(lián)網(wǎng)銀行的聯(lián)系及協(xié)調(diào)。

2、綜合崗，負責稅庫協(xié)議維護。

3、申報受理崗，負責未成功信息傳遞。

4、會計崗，負責稅庫銀對賬。

（三）管理科、稅務所及縣區(qū)地方稅務局所屬分局

1、綜合崗，負責打印納稅人、地稅機關和銀行三方協(xié)議。

2、稅收管理員崗，負責發(fā)放收回相關文書表格，未成功原因調(diào)查核實。

第八十六條 多功能結(jié)算終端系統(tǒng)銀行卡劃款繳納具體職責如下：

（一）綜合一科

1、業(yè)務綜合崗，負責設置稅務繳納方式。

2、登記受理崗，負責受理稅務繳納方式申請。

（二）計證科

1、科長崗，負責與國庫、聯(lián)網(wǎng)銀行的聯(lián)系及協(xié)調(diào)；負責多功能終端結(jié)算系統(tǒng)相關工作。

2、會計崗，負責稅庫銀對賬。

（三）稅收管理員崗，負責發(fā)放收回相關文書表格。

第八十七條 計征科及縣區(qū)地方稅務局所屬分局日常申報崗負責現(xiàn)金繳納，具體職責如下：

（一）負責受理稅務申報。

（二）負責打印繳納憑證。

（三）負責征收稅費款項。

第八十八條 計征科及縣區(qū)地方稅務局所屬分局日常申報崗負責轉(zhuǎn)賬繳納和補繳稅費款，具體職責如下：

（一）負責受理稅務申報。

（二）負責審核申報表，打印繳納憑證。

（三）負責征收稅費款項。

第八十九條 延期繳納稅款

（一）涉稅事項受理崗

1、負責受理申請，進行初步審核。

2、負責起草申請延期繳納調(diào)查報告。

3、負責上報紙質(zhì)資料。

（二）綜合一科業(yè)務綜合崗

1、負責簽署審核意見。審核不同意，退回受理崗位補正。審核同意的，轉(zhuǎn)下一崗位審批。

2、負責上報紙質(zhì)資料。

3、負責接收省局征管科技處文書銷號崗轉(zhuǎn)來紙質(zhì)審批資料及相關終審文書。

4、負責發(fā)起調(diào)查核實任務，轉(zhuǎn)稅收管理員崗。

（三）綜合一科科長崗、局長崗、市局征管科（處）延期繳納管理崗、市局征管科（處）長崗、市局局長崗、省局征管科技處延期繳納管理崗、省局征管科技處長崗。

1、負責簽署復核審批意見。復核不同意，退回上一崗位補正；復核同意，轉(zhuǎn)下一崗位審批。

2、負責上報紙質(zhì)資料。

（四）省局局長崗負責簽署終審審批意見。審批不同意，退回上一崗位補正；審批同意，轉(zhuǎn)下一崗位銷號。

（五）省局征管科技處文書銷號崗負責文書銷號，轉(zhuǎn)相關終審審批文書及紙質(zhì)審批資料。

第四節(jié) 納稅人申請辦理繳納方式流程

第九十條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)正向劃款繳納辦理流程

（一）向主管地稅機關申請。

（二）獲準主管地稅機關同意。

第九十一條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)“辦稅通”倒扣劃款繳納辦理流程

（一）納稅人或扣繳義務人，到主管地稅機關辦稅服務廳領取、填寫并簽訂納稅人、地稅機關和銀行三方協(xié)議一式三份。

（二）持納稅人、地稅機關和銀行三方協(xié)議到開戶銀行簽署協(xié)議并進行賬戶等信息維護，辦理銀行錄入。

（三）持銀行已簽署納稅人、地稅機關和銀行三方協(xié)議，交主管地稅機關辦稅服務廳辦理協(xié)議錄入和驗證，留存一份。

（四）領取安裝“辦稅通”初始化文件。

（五）向遼寧數(shù)字認證中心所屬服務商領取《企業(yè)數(shù)字證書申請表》一式四份，辦理電子政務數(shù)字證書，進行相關培訓。

（六）與“辦稅通”服務商簽署《遼寧省地稅企業(yè)端綜合辦稅軟件用戶服務協(xié)議書》一式三份：“辦稅通”服務商安裝調(diào)試軟件，進行相關培訓。

第九十二條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站報稅倒扣劃款繳納辦理流程

（一）納稅人或扣繳義務人，到主管地稅機關辦稅服務廳領取、填寫并簽訂納稅人、地稅機關和銀行三方協(xié)議一式三份。

（二）持納稅人、地稅機關和銀行三方協(xié)議到開戶銀行簽署協(xié)議并進行賬戶等信息維護，辦理銀行錄入。

（三）持銀行已簽署納稅人、地稅機關和銀行三方協(xié)議，交主管地稅機關辦稅服務廳辦理協(xié)議錄入和驗證，留存一份。

第九十三條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納辦理流程

（一）向主管地稅機關申請，領取、填寫并簽訂委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議。

（二）持委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議，到銀行簽署協(xié)議并進行賬戶等信息維護，辦理銀行錄入。

（三）持銀行已簽署委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議，交主管地稅機關辦稅服務廳辦理協(xié)議錄入和驗證，留存一份。

第九十四條 多功能結(jié)算終端系統(tǒng)銀行卡劃款繳納辦理流程

（一）向主管地稅機關申請。

（二）獲準主管地稅機關同意。

第九十五條 補繳稅費款項辦理流程

（一）發(fā)現(xiàn)漏申報征收項目或者少申報稅費款項，填報相關資料，申報繳納。

（二）依照主管地稅機關下達《稅務處理決定書》補繳稅費款。

（三）補繳往期欠繳稅費款項，直接繳納。

第九十六條 延期繳納稅款流程

（一）在繳納稅款期限屆滿前提出申請。

（二）提交填報的相關申請資料。

（三）簽收相關審批文書。

第九十七條 轉(zhuǎn)賬繳納不需要認定，由登記受理崗在納稅人辦理稅務登記設立登記時維護銀行登記信息即可。

納稅人持紙質(zhì)申報表等資料到主管地稅機關辦稅服務廳征收窗口進行申報，縣區(qū)局計征科日常申報崗進行手工錄入，打印繳款通知書，由納稅人到銀行繳納。

第九十八條 現(xiàn)金繳納不需要認定，納稅人持相關資料直接到主管地稅機關辦稅服務廳征收窗口進行繳納，縣區(qū)局計征科日常申報崗進行手工錄入，打印完稅憑證。

第五節(jié) 地稅機關認定繳納方式流程

第九十九條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)正向劃款繳納認定流程

（一）接收納稅人申請。

（二）提出處理意見。

第一○○條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)“辦稅通”倒扣劃款繳納認定流程

（一）受理申請，發(fā)放委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議一式三份，輔導填寫。

（二）審核委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議，綜合一科科長崗負責簽訂。

（三）主管地稅機關將相關納稅人和扣繳義務人名單提供給“辦稅通”和遼寧數(shù)字認證中心服務商。

（四）納稅人提交銀行已簽署的委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議，計征科綜合崗進行稅庫協(xié)議維護；登記受理崗辦理電子政務數(shù)字證書發(fā)行后，發(fā)放“辦稅通”初始化文件；商業(yè)銀行驗證成功，地稅機關將委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議留存，交納稅人一份。

（五）登記受理崗辦理開戶，錄入相關信息。

第一○一條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站報稅倒扣劃款繳納認定流程

（一）受理申請，發(fā)放委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議一式三份，輔導填寫。

（二）審核委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議，綜合一科科長崗負責簽訂。

（三）主管地稅機關將相關納稅人和扣繳義務人名單提供給遼寧數(shù)字認證中心服務商。

（四）納稅人提交銀行已簽署的委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議，計征科綜合崗進行稅庫協(xié)議維護；登記受理崗辦理電子政務數(shù)字證書發(fā)行；商業(yè)銀行驗證成功，地稅機關將委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議留存，交納稅人一份。

（五）綜合一科業(yè)務綜合崗辦理開戶，錄入相關信息。

第一○二條 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)批量倒扣劃款繳納認定流程

（一）受理申請，發(fā)放委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議，輔導填寫。

（二）綜合一科科長崗審核并簽訂委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議，一式四份。

（三）計征科綜合崗辦理銀行簽署委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議的錄入和驗證，完成稅庫協(xié)議維護。

（四）接收商業(yè)銀行返回驗證成功信息后，完成稅庫協(xié)議驗證，留存委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議，交納稅人一份。

（五）系統(tǒng)管理員負責生成批量劃繳稅費款項指令，生成下月個體工商戶定期定額應征臺賬。對“臺賬生成失敗記錄”提出處理意見，轉(zhuǎn)綜合一科調(diào)整。

（六）對已簽訂委托銀行劃繳稅費款項協(xié)議并通過驗證的納稅人，系統(tǒng)管理員在月度征期期滿前，至少完成兩次向銀行發(fā)送批量劃繳稅費款項指令。

（七）系統(tǒng)管理員查詢稅庫交易狀態(tài)，保存業(yè)務處理失敗信息，轉(zhuǎn)稅收管理員崗催報催繳。催報催繳完成后，重新發(fā)送批量劃繳稅費款項指令。

第一○三條 多功能結(jié)算終端系統(tǒng)銀行卡劃款繳納認定流程

（一）接收納稅人申請。

（二）提出處理意見。

第一○四條 延期繳納稅款流程

（一）涉稅事項受理崗受理納稅人提交申請，進行初步審核。將申請信息錄入綜合征管系統(tǒng)，填寫審核意見，轉(zhuǎn)綜合一科業(yè)務綜合崗審核，同時一并報送紙質(zhì)資料。

（二）綜合一科業(yè)務綜合崗，簽署審核意見。審核同意，轉(zhuǎn)綜合科長崗復核，同時轉(zhuǎn)送紙質(zhì)資料。資料不全或不同意初審意見，退回受理崗位補正。需要稅收管理員調(diào)查核實，發(fā)起稅收管理員調(diào)查核實任務。稅收管理員調(diào)查核實后，繼續(xù)進行審批操作。

（三）綜合一科科長崗、局長崗、市局征管科（處）延期繳納管理崗、市局征管科（處）長崗、市局局長崗、省局征管科技處延期繳納管理崗、省局征管科技處長崗，根據(jù)上一崗位轉(zhuǎn)來的資料和審核意見，簽署審核意見。審核同意，轉(zhuǎn)下一崗位復核，同時轉(zhuǎn)送紙質(zhì)資料。審核不同意，退回上一崗位補正。

（四）省局局長崗根據(jù)轉(zhuǎn)來資料和審核意見，簽署終審審批意見。審批同意，轉(zhuǎn)文書銷號崗文書銷號。審批不同意，退回上一崗位。文書銷號崗將終審審批文書及紙質(zhì)審批資料轉(zhuǎn)縣區(qū)局綜合一科業(yè)務綜合崗。

（五）綜合一科業(yè)務綜合崗接收省局文書銷號崗轉(zhuǎn)來紙質(zhì)資料及相關終審文書，打印文書送達簽收。

（六）地稅機關應當自收到申請延期繳納稅款申請之日起20日內(nèi)做出批準或者不予批準決定。

第五章 稅務申報和繳納期限

第一○五條 納稅人、扣繳義務人無論本期有無應納、應解繳的稅費款項，必須辦理稅務申報，產(chǎn)生稅費款項必須繳納。

第一○六條 全省統(tǒng)一規(guī)定月度申報及繳納稅費款項期限的截止日期為每月15 日，截止日期逢法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日。

逢國家規(guī)定調(diào)整的法定節(jié)日長假，連續(xù)休假的天數(shù)占用全省統(tǒng)一規(guī)定月度申報和繳納稅費款項截止日期內(nèi)三日以上的，按休假日實際占用天數(shù)順延。

各地以省地稅局每年初公告的月度申報繳納期限為準。

第一○七條 根據(jù)各稅費種的有關規(guī)定和繳納稅費款項金額，按主管地稅機關規(guī)定，以日、旬、半月預繳稅費款，凡屬月份之內(nèi)預繳稅費款項，在次月的月度申報和繳納期限內(nèi)結(jié)清上月應納稅費款。

第一○八條 實行簡易申報、簡并征期，經(jīng)主管地稅機關確定申報及繳納稅費期限為季、半年和年的，其繳納稅費款項期限為季、半年、期滿后，次月的月度繳納期限。

第一○九條 企業(yè)所得稅匯算清繳的申報及繳納稅費期限，按企業(yè)所得稅匯算清繳有關規(guī)定執(zhí)行。其他如按次征收稅費款、代開發(fā)票征收稅費款等業(yè)務的申報及繳納稅費期限，為即時受理、審核、確認，即時進行申報和繳納稅費款項。

第一一○條 經(jīng)省地方稅務局批準延期繳納稅款，最長不得超過三個月。

批準延期申報具體期限最長不得超過三個月，已批準延期申報的納稅人每月必須根據(jù)企業(yè)上期實際繳納或主管地稅機關核定稅費款項額度預繳納。

第六章 附則

第一一一條 《關于全省統(tǒng)一地方稅納稅申報表式樣的通知》（遼地稅征[1996]5號）、《遼寧省地方稅務專郵管理暫行辦法》（遼地稅征[1998]104號）、《關于印發(fā)修訂后納稅申報表式樣的通知》（遼地稅征[1998]403號）、《關于調(diào)整和補充納稅申報表部分欄項內(nèi)容的通知》（遼地稅征[1999]173號）、《遼寧省地方稅收納稅申報管理暫行辦法》（遼地稅發(fā)[2000]33號）、《關于加強農(nóng)村偏遠地區(qū)個體工商戶申報納稅管理的意見》（遼地稅函[2002]91號）、《關于明確稅收征管若干問題的通知》（遼地稅發(fā)[2006]198號）、《關于推行電子報稅的通知》（遼地稅發(fā)[2007]44號）、《關于明確申報納稅期限有關問題的通知》（遼地稅函[2007]127號）和《關于進一步擴大網(wǎng)站報稅有關事項的通知》（遼地稅函[2008]192號）同時廢止。

第一一二條 本制度由遼寧省地方稅務局負責解釋。

第一一三條 本制度自2011年1月1日起施行。

第三篇：靖邊縣地方稅務局稅收管理員定期輪崗制度

靖邊縣地方稅務局稅收管理員定期輪崗制度

為進一步加強稅收管理，夯實稅收征管工作基礎，明確管理職責，解決“疏于管理，淡化職責”的問題，全面提高稅收征管質(zhì)量和效率，根據(jù)《榆林市地方稅務局稅收管理員工作規(guī)范實施辦法》和《榆林市地方稅務局稅收管理員行為規(guī)范》的有關規(guī)定，按照稅收管理科學化、精細化的工作要求，結(jié)合我縣征管實際特制定本制度。

一、各稅務所（分局）按照“依法行政”、“管戶與管事”、“管理與服務”和“屬地管理分類管理相結(jié)合的管理原則，設立稅收管理員。

二、稅收管理員是各所（分局）地稅機關分片、分行業(yè)或分經(jīng)濟類型管理稅源的一線責任人。

三、各所（分局）可以分片設置管理員，也可以按經(jīng)濟類型設置企業(yè)稅收管理員和個體稅收管理員，每一納稅戶的管理責任均有具體的稅收管理，做到責任到人，管理到戶，誰管理誰負責。

四、稅收管理員在管理本片稅源時應盡職盡責、認真履行《稅收管理員基本工作職責》。

五、稅收管理員在稅源管理過程中，要模范遵守《國家稅務總局關于稅務人員廉潔自律若干規(guī)定》，嚴禁向納稅人“吃、拿、卡、要、報”, 要經(jīng)受住名利、權(quán)利、金錢和美色的考驗。

六、稅收管理員實行定期輪崗制度，原則上2年輪換一次，每年年底或年初組織輪換，輪換面不得低于50%，各稅務所（分局）可參照執(zhí)行。

七、稅收管理員應服從各所（分局）作出的輪崗決定，不得有抵觸情結(jié)。

八、組織輪換稅收管理員時，應填寫《稅收管理員管戶移交表》，原管理員要對本片稅源的各種涉稅事項對新管理員進行移交。

九、各所（分局）在每次輪崗時，要對稅收管理員的管理的稅源進行嚴格檢查，清理完各種欠稅方可移交，否則不得移交。

十、縣局對各所（分局）執(zhí)行本制度的情況進行檢查，了解貫徹落實情況。

第四篇：河北省地方稅務局稅收管理員制度實施辦法

河北省地方稅務局稅收管理員制度實施

辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為了加強稅源管理，優(yōu)化納稅服務，密切征納關系，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》和國家稅務總局《稅收管理員制度（試行）》，制定本實施辦法。

第二條 地方稅務機關應依法設置稅務管理機構(gòu)，并合理劃分各個管理機構(gòu)管轄范圍，實行“全方位、無重疊、無縫隙”管理。

第三條 稅務管理部門應將稅收管理員分成若干管理組，每組2至3人，根據(jù)稅源分布情況，因地制宜劃分管理組管理范圍，同時在管理組內(nèi)明確每個管理員重點管理的納稅人。

第四條 稅務管理部門在屬地管理為主基礎上，應根據(jù)稅源管理的需要和納稅人的實際情況，建立重點行業(yè)、重點稅源、中小企業(yè)、個體工商戶、集貿(mào)市場等不同類型的分類管理機制。

第五條 稅收管理員是負有管戶責任、管理稅源的工作人員。稅收管理員應貫徹落實稅收法律、法規(guī)和各項稅收政策，落實管戶責任，依法對分管的納稅人、扣繳義務人申報繳納、扣繳稅款的行為及其相關事項實施直接管理和服務。

第六條 稅收管理員工作應當遵循以下原則：

（一）管戶與管事相結(jié)合的原則。稅收管理員既要按戶管理涉稅事務，又要按照管理的業(yè)務流程，對所管納稅人的具體稅收事項實施有效控管，進行科學化、精細化管理。

（二）管理與服務相結(jié)合的原則。稅收管理員應將納稅服務貫穿于稅源管理的全過程，要根據(jù)納稅人的具體情況，提供有針對性的管理和服務。在強化管理中提高服務水平，在優(yōu)化服務中加強管理。

第七條 地方稅務機關應加強對稅收管理員計算機和征管信息系統(tǒng)應用技術(shù)的培訓，不斷加大計算機配備的投入，以滿足稅收管理員管理工作的需要，確保納稅人有關信息采集的及時、準確和完整。

第二章 工作職責

第八條 戶籍管理。稅收管理員應掌握納稅人的相關戶籍信息，有針對性地實施管理。

（一）全面掌握所管納稅人各項稅務登記事項，掌握轄區(qū)內(nèi)納稅人的戶籍變動情況。

（二）有計劃地對管轄區(qū)域進行巡查，及時發(fā)現(xiàn)未辦理稅務登記戶。

（三）通過所掌握戶籍管理信息對納稅人進行實地核查，核實登記事項的真實性；及時掌握納稅人合并、分立、破產(chǎn)等信息；了解納稅人外出經(jīng)營、注銷、停復業(yè)等情況；掌握納稅人戶籍變化的其他情況。

第九條 納稅輔導。稅收管理員應積極宣傳各項稅收政策，認真做好納稅輔導。

（一）采取各種有效方式，及時向納稅人、扣繳義務人宣傳各項稅收法律、法規(guī)和政策。

（二）根據(jù)納稅人辦理稅務登記、扣繳義務人辦理扣繳稅款登記信息，及時下戶進行實地核查，準確確定納稅人應納稅種、稅目、稅率及相關情況，核定定期定額納稅人的經(jīng)營收入。

（三）輔導納稅人正確保管、使用發(fā)票。

（四）根據(jù)工作計劃和實際情況，采取集中輔導或個別輔導形式對納稅人進行日常輔導。

第十條 稅源管理。稅收管理員應加強稅源監(jiān)控和管理，認真采集相關稅源信息，分析稅源變化情況和發(fā)展趨勢。

（一）對重點稅源納稅人，可以在屬地管理的前提下，分行業(yè)、分級別實施分類管理，對重點企業(yè)可以實行專人負責。定期撰寫重點稅源變化情況分析報告。

（二）對其他納稅人，主要采取分片管理的方式，同時可按行業(yè)、納稅信用等級等進行分類管理。

（三）全面收集納稅人稅源變化的相關信息，包括：納稅人經(jīng)營策略的調(diào)整，稅收政策及其他相關政策的變化，生產(chǎn)經(jīng)營情況變動信息等。

（四）掌握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產(chǎn)處理等情況，做好欠稅清理工作。

（五）做好管理范圍內(nèi)非正常戶的監(jiān)督管理和注銷戶稅款的清繳。

第十一條 發(fā)票管理。稅收管理員應掌握納稅人發(fā)票領、用、存等情況，有針對性地實施管理，達到“以票控稅”的目的。

（一）根據(jù)納稅人生產(chǎn)經(jīng)營情況，對其發(fā)票領購資格進行審批。

（二）核定納稅人領購發(fā)票種類、名稱、數(shù)量和購票方式。

（三）定期對納稅人發(fā)票的使用和管理情況進行檢查。

（四）對企業(yè)冠名發(fā)票印制資格進行審核，并按照規(guī)定程序上報審批。

（五）對稅控收款機用戶的注冊登記實施管理。

第十二條 納稅評估。稅收管理員應運用數(shù)據(jù)信息比對分析的方法，對納稅人、扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步的管理措施。

（一）收集、匯總、分析稅收征管資料，確保評估工作的正常開展。

（二）綜合運用各類信息資料和評估指標及其預警值查找異常，篩選重點評估分析對象。

（三）根據(jù)重點評估對象的各種稅收征管資料，綜合評定納稅申報的真實性和準確性。

（四）根據(jù)納稅評估中發(fā)現(xiàn)的疑點問題，按照有關規(guī)定開展稅務約談。

（五）對通過稅務約談不能解決的問題進行實地調(diào)查（檢查）處理，在實地調(diào)查（檢查）中發(fā)現(xiàn)納稅人有偷稅行為的移交稽查局。

第十三條 文書審核。稅收管理員應按照規(guī)定時限對減免稅、退稅、延期申報、延期繳納稅款、抵免和扣除等各類待批文書進行審核，對納稅人辦理的各種涉稅事項進行調(diào)查核實，簽署意見后按照規(guī)定程序和時限上報審批。

第十四條 加強對減免稅的后續(xù)管理。稅收管理員應及時掌握納稅人減免稅事項的變化情況，對不符合減免稅規(guī)定條件或采取欺騙手段獲取減免稅、減免稅稅款不符合規(guī)定用途、減免稅超過規(guī)定期限、未經(jīng)稅務機關批準而自行減免稅的，按照有關規(guī)定及時處理。

第十五條 認定管理。稅收管理員應認真做好貨物運輸業(yè)自開票納稅人認定管理、中國居民身份認定管理、外國居民身份認定管理、委托代征稅款認定管理、委托代售印花稅票認定管理等各項認定管理工作。

第十六條 催報催繳。稅收管理員應對逾期未申報、申報資料不全、逾期未繳納稅款的納稅人進行催報催繳。

第十七條 檔案管理。稅收管理員應做好稅收征管檔案的管理工作，實行稅收征管資料的“一戶式”存儲。

（一）每年企業(yè)所得稅匯算清繳后，在規(guī)定時間內(nèi)將企業(yè)財務報表錄入征管信息系統(tǒng)。

（二）及時、準確、完整地將《納稅事項輔導記錄》、《納稅人購票與應征稅種稅目情況核定表》等納稅人基礎資料信息錄入稅收征管信息系統(tǒng)。

（三）及時整理、歸檔紙質(zhì)文書，建立健全納稅人稅收征管檔案。

第十八條 其他稅務管理工作。

第三章 工作要求

第十九條 稅收管理員應熟練掌握稅收法律、法規(guī)和政策，熟悉企業(yè)財務會計制度，并具備一定的計算機應用水平。

第二十條 稅收管理員必須嚴格落實《河北省地方稅收業(yè)務工作規(guī)程》，嚴格辦理有關稅收管理事項，正確使用稅務文書。第二十一條 稅收管理員下戶調(diào)查核實、檢查納稅人、扣繳義務人辦理的各種涉稅事項必須有兩人或兩人以上。下戶調(diào)查或檢查要有詳細記錄，并接受行政執(zhí)法和行政監(jiān)察部門的監(jiān)督。第二十二條 稅收管理員對納稅人、扣繳義務人進行調(diào)查時，要文明用語，不得向納稅人索取超出工作范圍以外的資料及提出其他要求。

第二十三條 稅收管理員應當依法對納稅人、扣繳義務人的商業(yè)機密及個人隱私保密。

第二十四條 稅收管理員應嚴格遵守《稅務人員廉潔自律若干規(guī)定》等廉政制度。

第四章 考核評價

第二十五條 地方稅務機關要建立健全稅收管理員考核評價機制，以工作業(yè)績做為定期評選優(yōu)秀稅收管理員的重要依據(jù)，鼓勵稅收管理員增長才干，積累經(jīng)驗，充分調(diào)動稅收管理員工作的積極性和主動性。

第二十六條 稅收管理員的工作業(yè)績以其應完成的工作職責為標準，從工作數(shù)量、工作質(zhì)量和工作任務完成情況，以及日常下戶納稅輔導、宣傳稅法、調(diào)查核實等方面進行考核。

第二十七條 地方稅務機關可以采取“指標分解，量化考核”的方式，定期對稅收管理員進行考核，并對評選出的優(yōu)秀稅收管理員給予表彰和獎勵。省局每兩年在全省范圍內(nèi)評選一次“優(yōu)秀稅收管理員”。

第二十八條 地方稅務機關對稅收管理員要實行定期輪換制度，每3至5年輪換一次，具體由主管地方稅務機關根據(jù)實際情況確定。

第二十九條 稅收管理員違反工作紀律，不按照規(guī)定程序嚴格執(zhí)法的，按照稅收執(zhí)法過錯責任追究辦法的規(guī)定追究責任。稅收管理員違反廉政紀律的，按有關規(guī)定嚴肅處理，構(gòu)成犯罪的移送司法機關追究刑事責任。

第五章 附 則

第三十條 各市地方稅務局可根據(jù)本實施辦法制定具體的施行辦法，并報省局備案。

第三十一條 本辦法由河北省地方稅務局負責解釋。第三十二條 本辦法自2005年12月1日起施行。

第五篇：地方稅務局稅收管理員巡查巡管制度（推薦）

地方稅務局稅收管理員

巡查巡管制度

為了及時掌握稅源變化情況，最低限度減少漏征漏管戶，強化征管，進一步規(guī)范納稅人戶籍管理，實時監(jiān)督片管區(qū)域內(nèi)稅源增減變化動態(tài)，隨時采取有效對策，防止漏征漏管戶現(xiàn)象發(fā)生，為稅收征管科學化、精細化管理打下良好基礎。特制定本制度。

一、稅務管理員巡查巡管的主要職責及內(nèi)容是：負責掌握片區(qū)內(nèi)稅源戶情況，登記稅收管理員日志中的巡查巡管記錄；負責片區(qū)地段稅源戶定期巡回檢查，清理和查處本片區(qū)內(nèi)漏征漏管戶，督促辦理稅務登記；負責新開業(yè)戶、變更和注銷登記戶、停復業(yè)戶的調(diào)查核實；負責本片區(qū)“非正常戶”的核實、追查和違法處理工作；負責與分局、縣局征管股進行戶管核對工作；輔導、監(jiān)督、檢查納稅人的發(fā)票領購、保存、使用情況；根據(jù)納稅評估、納稅信譽等級評定工作情況實施約請談話、反饋信息、提出改進意見和建議。

二、實行戶籍的片管制

各基層所將所轄區(qū)域的納稅人按街道路段或行業(yè)類別劃片（分類）進行管理，明確責任人。稅收管理員要摸清所管片內(nèi)業(yè)戶基本情況后，按街道及門牌號順序編制登記《業(yè)戶情況一覽表》，報所在所備案。有條件的地方，要按街道及門牌制作電子稅源分布圖。

三、實行戶籍日常巡查制

1、對納稅人的納稅信息實行“一戶式”管理方式，對納稅人開業(yè)、變更、停（歇）復業(yè)，注銷以及非正常戶管理實行日常巡查，及時掌握稅源變化情況。每月至少應實地巡查兩次以上，并及時在稅收管理員日志中進行記錄，記錄內(nèi)容要求真實詳細。

2、各所應按月編制巡查巡管計劃，明確巡管人員當月的主要工作任務，促使巡管人員按計劃完成規(guī)定的巡管任務，逐戶記載巡管工作情況及發(fā)現(xiàn)的問題。對自己能夠解決的問題，及時地采取措施徹底解決；對問題較突出，非自己能夠解決的，有針對性地提出整改措施及建議，經(jīng)主管地稅機關集體研究討論后，由主管地稅機關重點解決。

3、稅務管理人員對本轄區(qū)的巡查巡管每月不得少于2次，基層所每月不得少于一次，縣局每季不得少于一次，對巡查情況必須如實填寫巡查巡管記錄，做好日常稅務管理工作。