第一篇：天津市地方稅務局關于稅源專業化管理與完善稅收管理員制度調研報告

天津市地方稅務局

關于稅源專業化管理與完善稅收管理員制度的

調研報告

國家稅務總局征管和科技發展司：

按照總局《關于開展稅源專業化管理與完善稅收管理員 制度調研的通知》（征科便函?2009?116號）的要求，結合天津地稅的實際情況，我局對稅源專業化管理與稅收管理員制度的工作情況進行了調研，現將調研情況報告如下：

一、稅源專業化管理的定位和思路

（一）對稅源專業化管理概念的理解

稅源即指稅收的來源，是貫穿于稅收征管全過程的管理行為。稅源管理的概念，是稅務機關在納稅申報和稅款征收的基礎上，通過掌握和分析稅源信息，把握稅源的形成、規模及分布，為促使稅源依法形成稅收、提高納稅人的稅法遵從度，依法采取行政管理和執法措施，以及在此過程中開展的相關工作總稱。

隨著在全系統推行科學化、專業化、精細化以及征納雙方法律地位平等的現代稅收管理理念，稅源專業化管理成為當前工作的重點。通過加強信息化建設，推動稅源專業化管理。信息管稅，是稅收征管工作思路的重大變革，是全面提高稅收征管水平的必由之路，信息化與專業化是密不可分的。

信息，是貫穿稅收征管全過程的關鍵因素，是稅收征管工作的重要生產力。充分利用現代信息技術手段，完善稅收信息管理機制，健全稅源管理體系，加強業務與技術的融合，進而提高稅收征管水平。

加強稅收信息化的基礎工作，實現信息管稅，是促進稅源專業化管理、全面提高稅收征管水平的必由之路。進一步擴大地稅部門直接掌控的宏觀和微觀經濟活動信息總量，提高數據利用的能力和效果，及時發現和解決稅收征管中的問題，提高稅收征管質量，真正實現稅源管理的專業化水平。

（二）如何對納稅人進行屬地基礎上的專業化分類管理 現將我局運用信息化工具推行專業化分類管理的基本情況報告如下：

1.我局于2007年3月16日啟動了稅收管理工作平臺項目的開發，2007年12月18日完成

精細化、專業化管理，也不利于人力資源的充分利用。由于不同的納稅人對稅收的貢獻不同，不同的納稅人納稅意識不同，不同納稅人的管理難度不同。所以，預警設計時刻體現著專業化分類管理的思想。分類預警系統可以將納稅人按重點稅源級別分類、也可按行業分類、還可按任何標準進行分類。分類可最細至單個納稅人。分類預警系統的應用對于提高日常稅源管理質量起到了促進作用。上線前，難以掌握可能出現問題的管戶；上線后，可以輔助稅管員定位問題體現專業化、精細化管理。上線前，稅收管理以事后控制為主；上線后，可以做到事前監督。上線前，難以對稅源管理做到專業化、精細化；上線后，可自動獲得稅源變動較大企業的信息。同時在提高基礎信息準確度、提高日常管理的及時性等方面分類預警也起到了的很大的作用。

2.根據總局和天津市政府關于稅收屬地征管的有關文件精神，為貫徹落實稅收屬地化征管，加強稅源管理，規范和完善稅收秩序，2009年9月1日在全市開展了異地經營納稅人稅源調查工作，清理、優化征管系統中的納稅人信息，核查、掌握各項稅源情況，為下一步利用我局的津稅系統、稅收管理工作平臺等信息化工具進行屬地基礎上的專業化分類管理奠定基礎。

（三）如何建立立體化的稅源專業化管理運行機制 根據國家稅務總局明確提出的按照國家信息化發展戰

略，加快稅收管理信息系統建設，建立“以申報納稅和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查，強化管理，優化服務”的現代稅收管理體系的工作要求，以及建立稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查“四位一體”的稅源管理機制的工作思路，我局利用稅收管理工作平臺中的稅收分析、稅源監控系統以及目前正在修改完善的納稅評估系統，并通過與稽查部門的信息互動逐步建立起稅收分析、稅源監控、納稅評估、稅務稽查“四位一體”的稅源管理機制。

我局稅收管理工作平臺的建設目標共分五個層次，核心目標是加強稅源管理，就是要建立預警、分析和評估系統，變事后處理為事前控制，提高管理的及時性；

展國、地稅聯合辦理稅務登記工作，實行“一證、兩章、一方受理、信息共享”的辦證制度，并開發了國、地稅信息共享平臺，在方便納稅人的同時，實現了國、地稅信息互通互動。

今后，將進一步加強與公安、工商、建委等部門的合作，建立起立體化的稅源專業化管理運行機制，有效地推動各項稅收征管工作。

（四）如何建立、培養稅源專業化管理的人才隊伍 1.加強系統內的稅源專業化管理的工作理念。通過調研、整合，形成一套稅源專業化管理的理論體系，在全系統進行推廣，讓稅務干部了解稅源專業化管理的工作理念和實現方式，在日常工作中，運用科學的工作方法和信息化工具，實現稅源專業化管理。加強這方面的培訓，要從稅務系統公務員初任培訓時開始抓起，讓同志們明確工作思路、開拓創新，培養稅源專業化管理的人才隊伍。

2.加強稅收征管業務及信息化方面培訓。從稅收征管業務及信息化水平方面入手，加大培訓力度，通過學習、考核，逐步培養稅務系統中的綜合性人才，建立一支稅源專業化管理的人才隊伍。

3.充分利用12366納稅服務信息平臺培養業務技術精英。我局正在推行的12366納稅服務信息平臺整合了目前稅收征管工作中遇到的各種問題，通過上崗之前的業務及信息化培

訓，讓工作人員全面掌握我市地稅系統現行的各項業務。在解答納稅人問題的過程中，積累經驗，開闊思路，夯實稅源專業化管理的工作理念。并通過定期輪崗的方式，在全系統普及業務知識及信息化。

（五）如何發揮信息化對稅源專業化管理的支撐作用 稅源管理是整個稅收征管工作的核心和基礎。信息化條件下加強稅源管理，必須以信息系統為依托，以涉稅信息工作流為核心，建立健全信息化、專業化、立體化的稅源管理體系。應將信息化做大做全，按照稅源專業化管理的要求對信息系統進行分類開發，形成一套統一規范的信息系統，實現稅務系統的數據整合，流程再造，完善稅源管理體系。以信息系統作支撐和保障，加快完善預警分析、納稅評估等應用信息系統以及數據分析應用平臺，分層次向各級稅源管理單位和人員開放數據查詢，以保證“信息管稅”的落實。

信息化、專業化、立體化稅源管理體系的本質，就是強調涉稅信息在稅源管理中的核心作用，實現信息采集、利用和稅源監控的縱向互動、橫向聯動，有針對性地采取相應的服務與管理措施，堵塞征管漏洞，防止稅收流失，切實加強稅源管理。

（六）對稅源專業化管理的其他意見和建議

2009年全國稅收征管和科技工作會議上將信息管稅確定為當前和今后稅收征管與科技工作的思路。當前和今后一個

時期，稅收征管和科技工作的指導思想是：確立信息管稅思路，樹立稅收風險管理理念，健全稅源管理體系，加快信息化建設，提升隊伍素質，提高征管質效，逐步實現稅收征管現代化。

信息管稅、稅源專業化管理將是今后一段時期內稅務系統的一項工作重點，我們需要做的就是加強培訓、更新工作理念，培養稅源專業化管理人才隊伍的同時，加快信息化建設，本著科學化、專業化、立體化的原則，構建全面、統一、規范的信息化平臺。在工作機制上，突破現有按屬地、劃片管戶的單一方式，實行對外按納稅人屬地、規模、行業、風險等分類，對內在堅持管戶與管事相結合的同時，探索按重點戶、重要事項、重點環節等分工；在組織形式上，實行個人和團隊相結合的專業化管理，逐步形成一支高素質的專業化稅源管理人才隊伍。

二、完善稅收管理員制度的意見和建議

按照國家稅務總局2005年下發的《稅收管理員制度（試行）》的文件精神，全面推行稅收管理員制度，大力加強稅收管理員（簡稱“稅管員”）隊伍的綜合素質培訓和行風建設，落實崗位職責，探索專業化管理方式，對于解決“疏于管理、淡化責任”問題，加強稅源管理發揮了積極作用，標志著我國新的稅管員制度正式建立和實施。

由于經營形式的多元化、稅源管理日趨復雜、以及受傳統管理理念、稅管員年齡和結構、行政管理體制等諸多因素

的影響，現行稅管員制度還存在一些問題，不能很好地適應當前稅收征管工作實際。主要表現在：一是管理理念同現代化的稅收征管方式不相適應。二是稅管員的素質不能夠完全適應當前稅收征管工作的要求，特別是信息化發展的要求。三是稅管員職責界定不盡合理，重復工作較多。四是稅管員工作量不平衡，畸輕畸重，缺乏激勵機制。有的稅管員管理三、四百戶，有的僅管理幾十戶；有的稅管員每月戶籍管理、稅源監控等預警任務數達到一、二百條，有的稅管員每月任務數僅為十幾條，這種工作量上的畸輕畸重挫傷了部分稅管員的工作積極性，同時由于缺乏績效考核和激勵機制，造成部分稅管員缺乏責任感，影響了工作的質量和效率。五是綜合管理部門的稅管員擔負著多個崗位的職責。郊縣稅務局一般都有綜合稅務所，隨著經濟形式的發展，綜合稅務所的納稅人數量在大幅增加，但由于稅務機關人員的數量有限，稅管員要擔當多個角色，既是辦稅服務廳人員、綜合管理人員，又是稅管員、稽查人員，工作量很大，降低了稅源管理的質量和水平。六是稅管員存在很大的執法風險。由于稅管員是稅收征管的重要抓手和載體，人數眾多，并且有相關的管戶責任，必然會帶來“管戶責任”的執法風險。而一些行政執法的監督部門在監督稅收行政執法過程中，也以此為依據，追究稅管員的行政執法責任。

鑒于以上情況，我們提出以下幾個方面完善稅管員制度的建議。

（一）明確劃分稅管員與辦稅服務廳人員、綜合管理人

員、稽查人員的職責。

劃清各個崗位的職責，特別是辦稅服務廳人員和稅管員的職責范圍。納稅人申請事項的受理或辦理由辦稅服務廳人員負責，稅務機關依照職權進行主動管理的行為由稅管員負責；明確稅管員在基層綜合管理部門的職責，通過推廣稅源專業化管理的工作思路及理念，在明確綜合管理部門各個崗位職責的基礎上，總結、積累科學化、專業化的工作方法，提高工作效率；明確劃分稅管員與稅務稽查人員的職責，闡明日常檢查和稽查的關系，明確征管移交的條件、環節和反饋方式等；優化工作流程，減少業務環節，建立各個稅收崗位之間相互銜接和相互監督的征管工作機制，明確稅管員崗位責任。

（二）梳理重復、存在稅收執法風險等工作事項，減輕稅管員不必要的工作負擔。

在明確劃分職責的基礎上，對稅管員職責進行梳理，取消稅管員不必做的、重復做的工作；對稅管員存在執業風險的工作，進行梳理和規范；對稅管員能力不及的工作，從稅管員職責中剝離出來，實行專業化管理。

（三）建立科學、合理的考評機制。

加強稅源管理，充分發揮稅管員的能動作用，只靠稅管員制度是不夠的，需要建立與稅管員制度相銜接的管理機制以及信息化的支撐，來保障稅管員制度的實施。

1.完善稅管員考評體系，建立以工作量、工作效率、工作質量為內容的考核體系，嚴格區分納稅人責任和稅務機關

責任，稅管員責任和其他崗位人員責任，以公平、公正、效率為原則，制訂責任分明、獎懲結合的績效考核辦法，增強稅管員的責任感。

2.探索建立激勵機制，實行能級管理。探索實行稅管員能級管理激勵機制，按照屬地管理及分類管理的具體情況，區分工作量大小和工作難易程度，考慮稅管員的個體差異，合理分配稅源管理任務，做到以能定級、按級定崗、以崗定責、權責結合。

三、在編人員崗位分配情況

按照通知要求，我局對現階段在編人員崗位分配情況進行了統計，具體情況如下：全市各區縣局、直屬局的在編人員總數為3392人，其中稅管員1146人，占總人數的33.79%；稽查人員523人，占總人數的15.42%；辦稅服務廳人員567人，占總人數的16.72%。

以上僅供總局參考，如有不妥之處，敬請批評指正。

天津市地方稅務局 二oo九年九月二十四日

第二篇：黑龍江省地方稅務局稅源專業化管理與完善稅收管理員制度調研

稅源專業化管理與完善稅收管理員制度

調研報告

黑龍江省地方稅務局

按照國家稅務總局征管科技司《關于開展稅源專業化管理與完善稅收管理員制度調研的通知》（征科便函?2009?116號）要求，現將我局稅源專業化管理與完善稅收管理員制度調研情況報告如下：

一、稅源專業化管理的定位和思路

（一）對稅源專業化管理概念的理解

宋蘭副局長在全國稅收征管科技工作會議上講到：“專業化，是指在稅源管理上突破現有按屬地、劃片管戶的單一方式，實行對外按納稅人屬地、規模、行業、風險等分類，對內在堅持管戶與管事相結合的同時，探索按重要事項、環節等分工，組織形式上實行個人和團隊相結合的專業化管理，逐步形成一支高素質的專業化稅源管理人才隊伍”。我們理解這就是稅源專業化管理的基本概念，也是專業化管理的目標。專業化是目前我國稅源管理中最科學的管理方式，它定位于依法治稅的前提下，依托信息化的支撐，通過優化人力資源配置，調整組織結構，轉變管理方式，使其對稅源管理達到科學化、精細化，促進稅收事業不斷科學發展。

1、稅源專業化管理是實現稅收科學化、精細化管理的基本要求。近年來，稅收工作實踐證明，專業化管理與科學化、精細化管理三者之間相互聯系、相輔相成，只有三者有機結合，形成統一的管理機制，稅源管理才能發揮盡可能大的效能。我們認識到，科學化強調探索和掌握管理規律，是加強管理的基礎和前提；精細化強調管理的深度，要精確、細致和深入，是加強管理的具體要求。要符合科學化、精細化的目標，專業化應強調根據納稅人特點，實施有針對性管理，這也是加強管理的基本要求。離開專業化管理，科學化、精細化管理實際上很難實現。

2、經濟多元化呼喚稅源管理專業化、法制化。隨著市場經濟的發展和知識經濟與網絡時代的來臨，我國經濟與世界經濟深度接軌，各種所有制形式的經濟主體跨國家、跨地區、跨行業相互滲透，長期并存，使納稅主體呈現多元化；混合經濟、網上交易、資產重組等日益發展，使征稅對象呈現多元化；經濟主體經營活動的多樣性，使其收入來源也呈多元化，增加了納稅環節確認難度，稅源監管的復雜性與日俱增。面對復雜的形勢變化，必須堅持推進依法治稅的舉措，要盡快適應形勢發展，科學劃分管理對象，準確把握管理規律，分別制訂管理辦法，合理有效地配置管理資源，實施有針對性的專業化管理，逐漸解決地域管轄中出現的“大戶管不透、中戶管不細、小戶管不全”等問題。

3、專業化管理是優化稅務人力資源配置、推進稅收事業科學發展的需要。近年來經濟的持續快速發展，促使納稅戶數不斷增多，盡管各級稅務機關在信息化支撐手段上做了大量的探索創新，在提高征管效率和質量上也發揮了重要成效，但是，相對于稅務人員的少量增加，一線稅收管理員的工作量仍然明顯加大。同時，要實現科學化、精細化管理，涉稅事務日趨繁雜，基層稅收管理員往往因事務性工作纏身，在對重點稅源企業、稅收風險企業的征管難點問題方面，投入時間和精力有限，很大程度上影響了稅源管理質效。目前，以地域管理為主的形式，對同類企業采取分散管理方式，極易出現“力度不同、標準不

一、效果各異”的現象。因此，在人少事多矛盾日益突出的情況下，推行有針對性的專業化管理，是優化人力資源配置、提高征管效率，推進稅收事業科學發展的需要。

（二）如何對納稅人進行屬地基礎上的專業化分類管理

1、屬地基礎上的專業化分類管理的內涵。按照宋蘭副局長講話精神，我們理解其內涵是：保持現有稅務機構和職能的條件下，按規模或按行業將納稅人分重點稅源、一般稅源和小稅源，在此基礎上設置專業化的稅源管理機構來分別管理不同的稅源；也包括按不同管理環節、管理事項來設置稅源管理崗位；還包括明確稅源管理人員的職責分工，讓一些稅源管理人員專門從事某個環節事項的管理工作。

2、屬地基礎上的專業化分類管理對機構設置的要求。在維持現有機構的前提下，根據各地的稅源分布和人員狀況采取“機構內分離”的形式，構建與稅源實際相適應的屬地基礎上的專業化分類管理機制。“機構內分離”是指在一定區域范圍內的重點稅源、一般稅源和小稅源都歸一個稅務分局（局）管理，其內設不同的稅源管理科（股）分別負責重點稅源、一般稅源和小稅源的管理。根據我省地域面積大、管戶相對較少的情況，更適于實行機構內分離，即在一個稅務分局內設置重點稅源管理科（股）和一般稅源管理科（股）進行稅源專業化管理，方便納稅人，降低征納成本。

3、屬地基礎上的專業化分類管理對管理形式及崗位設置的要求。重點稅源既可以按行業，也可以按規模來劃分。對重點稅源采取管戶為主、管戶與管事相結合的專業化管理形式，實施專業管理、專業服務。一般稅源和小規模稅源，采取管事為主、管事與管戶相結合的管理形式。規模較大、人員較多的一般稅源管理機構按管理環節或事項如戶籍管理、催報催繳、其他涉稅事項等設置崗位，具體的崗位設置和人員配備靈活多樣，如一人可以負責多個崗位，一個崗位可以負責多個環節，一種崗位配備多個人員，并指定專人負責與納稅人的聯系和溝通；規模較小、人員較少的小稅源管理機構則仍實行分戶到人的管事與管戶相結合的管理方式。

（三）如何建立立體化的稅源專業化管理運行機制 按照宋局長講話：“立體化，是指縱向互動，橫向聯動，全面建立各級稅務機關、各部門之間以及征管各環節之間相互協調、配合并有相應制度、機制為保障的立體化稅源管理格局。”根據這一要求，我們認為應做好以下幾項工作：

1、完善法律、完善制度。建立立體化的稅源專業化管理，需要有法律、法規、制度的支持，需要各部門及全社會的配合。這些內容在現行征管法中，有的是根本沒有體現，有的是表述程度不夠。建議修訂征管法應體現相關內容，在征管法中明確稅源管理、稅收管理員、納稅評估的法律地位，同時，對有關部門配合稅收征管工作的表述應提的更高一些。從總局到基層稅務機關，應該按照法律、法規的要求，明確每級稅務機關的稅源管理職責，根據職責建立相應的稅源管理機構，建立各級稅源管理制度，還要分別建立適合不同行業、不同稅種特點的管理辦法。

2、設立重點稅源管理機構。重點稅源是一個地方的支柱性稅源，納入重點稅源管理的稅收占全部稅收收入的80%以上，而這些企業的數量并不多，僅占企業管戶的10%左右，抓好重點稅源，對重點稅源實行有效的專業化的管理，就是抓住了主要矛盾。因此，各級稅務機關應設立重點稅源管理機構，其主要職能是重點稅源企業管理。將屬于主體稅源的行業和納稅大戶納入重點稅源企業管理機構管理，是稅源管理專業化的要求，有利于稅源監控預測管理和優化納稅服務。

3、建立分級、分層次的稅收分析體系。分級、分層次的稅收分析體系是稅源專業化管理的重要保障。在實際操作中，可建立三級稅收分析體系：第一級是上級稅務部門，主要側重地區稅源總量和稅負變化的宏觀分析與監控，分析預測稅收收入、分析宏觀稅負、行業稅負及其變化規律；第二級是基層稅務機關，具體負責本轄區內的不同規模、不同行業的稅源調查分析工作的實施，制定稅源分析的具體標準和方法，側重分析、監控影響本地區主要行業和重點企業稅負的相關指標及其增減變化情況以及新增稅源和低稅負企業；第三級是稅收管理員，主要負責微觀稅源分析預測，建立重點稅源戶、重點行業的分析、預測、反饋和分析模型定期維護制度，進行針對性的管理。

4、建立各部門協作管理機制。省局征管、稅政、稽查、大企業管理等部門，市、縣（區）地方稅務局、分局（所）各單位、機關科（股）各部門、各崗位人員要明確分工，強化職責，密切協作，尤其要理順綜合管理部門和專業管理部門之間的關系，落實和完善稅收經濟分析、企業納稅評估、稅務稽查和稅源管理”四位一體”的良性聯動互動機制。

5、建立管理各環節之間的互動平臺。各管理環節要堅持納稅人自行申報與稅務機關審核申報資料相結合；稅收管理員征前審核與征后進戶復核相結合；科學管理與優化服務相結合；納稅評估、稅務稽查與提升稅源專業化管理相結合。以把握稅收工作規律為基礎，以提高稅收管理質量為目標，以政策法規為準繩，以稅收信息化手段為依托，整合管理資源，規范業務流程，深入推進專業化管理。

（四）如何建立、培養稅源專業化管理的人才隊伍 盡快建立一支高素質的稅收專業化管理隊伍，這是達到稅收專業化管理要求的關鍵。實施專業化管理的核心是提高干部隊伍整體素質，這就需要建立分級分類專業化干部更新知識培訓的長效機制，加大培訓經費投入，完善崗位達標、全員達標、能力達標培訓機制和獎勵辦法，強化對干部稅收業務管理、反避稅、稅務稽查、納稅評估、計算機應用和納稅服務技能的業務培訓，調動全員學業務、精管理、強素質、優服務的積極性，大幅度提高干部素質。一方面，要根據不同的稅收專業管理崗位，結合完善落實稅收管理員制度，對現有的稅收管理人員進行重新組合，進一步把人力資源優化配置好，把廣大干部的潛能發揮好。另一方面，要在夯實涉稅基礎知識的同時，重點通過崗位歷練，結合專業知識的強化培訓，全面提高稅收專業崗位技能；不僅要普及稅收業務知識，更要掌握各行業、各類別專業管理技能，突出加強行業性的稅收問題學習研究，盡快提高干部的專業管理水平，逐步建立起一支綜合素質高、專業技能強，數量精干、類別齊全的稅收專業人才隊伍。

（五）如何發揮信息化對稅源專業化管理的支撐作用

1、在稅源專業化管理的基礎上，積極開發和應用稅源監控、分析、評估軟件，建立稅源管理數據庫，根據不同行業，不同規模，按照稅源專業化管理的流程進行稅源信息監控，對不同類別納稅人確定監控重點和內容，提高監控的針對性和有效性。以數據分析應用促進稅源專業化管理水平的提高，利用稅收分析發現的異常數據，建立分行業、分納稅人類型的評估分析模型，開展高效的稅收分析和納稅評估，不斷提高分析和評估質量。

2、整合現有軟件系統，建立稅源管理和管理員工作平臺。目前，稅務系統還沒有一套完整的稅源管理和管理員工作平臺系統，這對實現稅源管理專業化、現代化是一個障礙。建議由總局來整合現有各個管理系統，開發出一套系統的稅源專業化管理和管理員工作平臺系統，這套系統應充分運用信息網絡技術，以現代技術手段為支撐，以信息管理為主、事務管理為輔，使稅源監控達到科學嚴密、管理員工作方便快捷、科學規范。這是稅源專業化管理的基礎工作，要形成內外統一、四通八達、縱橫交錯的稅源管理信息網絡，建立稅源管理的信息共享機制。

（六）對稅源專業化管理的其他意見和建議

1、建立專業化管理考評機制。推行管戶責任制和稅收執法責任制，實行以能定級、以級定崗、以崗定責、以責定績、以績定酬。建立以工作任務項目化確定，以基礎稅源專 業化管理，以稅收執法規范化監督，以計算機考核自動化生成，按月獎懲兌現到個人的考評體系，樹立專業化管理先進典型，增強稅源專業化管理人員的法治意識、責任意識、風險意識和效能意識，不斷提高專業化管理水平。

2、目前，各級稅務機關的稅源管理機構已基本建立，但是職責和征管部門、稅政部門、計財部門、涉外管理等都有交叉的內容，我們認為應把所有稅源管理職責都歸到一個部門去管，根據職責統一的規定，稅源管理機構應稱為：稅源管理司（處、科、股），機構內可以區分大企業、行業、非重點稅源等，而不應簡單稱為大企業管理或重點稅源管理機構。

二、完善稅收管理員制度的意見和建議

（一）稅收管理員的職責定位

1、稅收管理員職責定位是：“依托信息化網絡平臺，強化全程監控，提高服務質效，降低遵從風險，減輕稅企負擔”。管理員工作要依托信息化網絡平臺，充分利用稅務機關各信息系統數據和第三方信息；通過管理措施、技術手段對納稅人從稅務登記到稅款入庫的全過程進行監控；在稅務管理過程中必須突出服務主題，切實履行服務職責；要綜合運用日常輔導、專業檢查、納稅評估等多種手段提高納稅人稅法遵從度，降低納稅人納稅風險；要整合利用稅務機關已掌握的數據信息，減少納稅人重復報送資料，擴大電子報稅和網絡 報稅應用范圍，減少管理員重復采集信息，減少稅收管理員上報報表數量。在減輕稅收管理員負擔上，上級稅務機關應轉變領導方式和工作指導方式，加大信息化建設力度，擴大電子報稅和網絡報稅應用范圍，建立稅收管理員平臺，實行信息管稅，日常稅收業務全部在微機中處理，規范工作流程，從而切實減輕納稅人負擔和減少管理員工作量，包括減少填報報表、調研情況等額外工作。

2、根據管理員的職責定位，我們認為在現有管理員職責并把它細化下來的基礎上，應處理好以下職責：一是檢查處理職責。就是在突出管理職責的基礎上，也應賦予一定的檢查權利，明確日常檢查職責，并給一定得處分權力。二是納稅評估職責。管理員職責中有一項是納稅評估，按照稅源管理專業化的要求，評估工作也應實行專業化。新的管理員制度應明確管理員評估的基本職責就是根據掌握的信息，分析發現納稅人納稅異常和疑點，而更深入和更專業的納稅評估職責應有專業人員來履行，這也是現階段稅收管理員素質、水平決定的。三是明確服務職責。提高服務意識對降低納稅人納稅遵從風險和稅收管理執法風險有著重要意義，要強化稅收管理員服務功能，明確服務職責，把管理員提供的服務內容寫進制度的職責中，使管理員在正確處理好管理與服務關系中有所遵循。

（二）如何按照崗位進行專業化分工管理 完善稅收管理員制度的總體目標是要建立一種日常管理和專業評估相結合、分戶管理和綜合管理相結合、全程管戶和環節管事相結合的管理模式，按崗位進行專業化分工管理是實現這一目標的有效途徑。按照這一要求，稅收管理員可以分為管戶的和管事的兩類。管戶稅收管理員是指以特定納稅人為管理對象，以特定納稅人的日常涉稅事項管理、納稅服務為主要職責的稅收管理員。管事稅收管理員是指以不特定納稅人的重點事項和一次性（或偶發性）重要涉稅事項管理為主要職責的稅收管理員。專業化分工模式是：推行適度的專業化管理，合理分解稅收管理員的管理事項，將重點行業、重點企業、重點政策執行情況的稅收分析、納稅評估、稅收風險識別以及一些重點涉稅事項的調查等交由專職管事的稅收管理員負責。同時，專職管事稅收管理員要將在分析、評估、重點涉稅事項調查中獲取的信息及時反饋給管戶稅收管理員，由管戶稅收管理員進行跟蹤監控；管戶的稅收管理員也要結合日常管理，將發現的疑點及時交給專職管事稅收管理員員作為分析的依據。實行這種按崗位進行專業化管理可以扭轉“千條線穿一根針”的狀況，形成“千條線，多根針，不同線分類穿”的局面。

（三）如何進行權力制約

1、要制定稅收管理員工作規程。規范權力的前提是規范工作程序，應當根據各地具體稅情、經濟稅源分布、人力 資源、信息技術運用水平及設施配置的現實制定工作規程并不斷加以完善，規程實質上是對管理員制度的分解和精細化。規程內容應當包括工作原則、工作目標、職責要求、稅源管理模式確定、信息系統的建設與運用、日常監控程序與質量要求、納稅評估運用規范、重點稅源監控分析、監督制約機制與運用等若干部分，對稅收管理員的職責、職能履行、績效考核、監督制約進行嚴格明確的界定，達到稅收管理員權限法定化、責任明晰化、程序公開化、行為規范化、監督日常化的“五化”目標。

2、建立相應的行政督查機制。督查機制分為領導督查和職能部門督查，職能部門督查擬建立專門的行政督查組，由有關部門組成，根據稅收管理員的職責，定期或不定期對稅收管理員的工作紀律、納稅服務、政策法規的執行、遵紀守法等情況進行走訪督查，促使稅收管理員做到嚴格執法、規范執法、公平執法、合理執法，杜絕不作為行為和違法違紀行為的發生，同時結合稅收執法責任制，強化責任追究，規范稅收管理員的管理行為。

3、加強稅收執法責任制考核。按照執法崗位設置考核評議指標，明確考核辦法和執法行為規范，突出執法考核要點，通過考核記錄建立執法考核檔案，對執法過錯進行責任追究。考核由稅政、法規、征管、紀檢監察等部門組成的稅收執法檢查組進行，考核組應定期開展日常檢查，按季對基 層稅收征管和執法情況開展專項檢查。對執法檢查中發現的問題，責令被查單位限期整改并在全系統通報。對責任心不強、造成工作失誤或有執法過錯的人員，分清責任，施以經濟懲戒、行政處分。

（四）如何完善考核辦法

應建立完善的績效考核機制，制定統一的考核標準和方法，考核到崗到人。考核辦法盡量務實，次數盡量減少，讓基層有精力管稅源，有時間抓管理。考核辦法重點突出職責履行情況和工作績效考核，對個體雙定戶稅收管理員，主要結合巡查等日常管理行為，考核是否有漏征漏管情況、稅源變化情況、定稅依據是否準、方法是否科學、定額是否公平合理等；對企業稅收管理員，主要圍繞稅源監控、納稅評估工作，通過對評估戶數、補繳稅款及滯納金、納稅人申報率等指標考核其工作績效。配合管理員考核工作，最好能盡快推出能級管理制度，并在能級管理基礎上建立績效考核制度，形成一套管理系列和評估系列相配套和銜接的考核激勵機制，實現“以能定級、按能配崗、崗能匹配”的工作目標，充分發揮管理員的主觀能動性，全面提高稅源管理水平。

（五）本省地稅系統在編人員比例情況

為貫徹落實稅收管理員制度，我省出臺了《關于完善全省地稅系統征管體制的意見》，明確了強化稅收管理是完善征管體制的重點，對市（地）屬區級稅務機關、縣（市）級 稅務機關一線人員比例提出了要求：區地方稅務局稅收業務人員（含直屬機構、派出機構人員）一般占總人數90%左右，其他人員占10%左右；稅收業務人員中，征收、管理、稽查人員的比例大致為15:70:15。縣（市）地方稅務局的稅收業務人員一般占總人數90%左右，其他人員占10%左右；稅收業務人員中，征收、管理、稽查人員的比例大致為25:60:15。根據這一要求，全省人員總數10413人，在辦稅廳的人員約1100人，占總人數的10.5%；稅收管理員約5500人，占總人數的52.8%；稽查人員約1200人，占總人數的11.5%。從數據上看，全系統基本上達到了完善征管體制的目標要求。

（六）對完善稅收管理員制度的其他意見和建議

1、完善稅收管理員制度靠信息化先行。實現稅源專業化、精細化管理，就必須要有信息化支持，應著手開發稅源監控及稅收管理工作平臺軟件，使納稅人能夠通過計算機網絡，報送稅務機關所需要的生產經營信息，稅收管理員能夠通過稅源監控軟件對報送的信息進行整理、分析，自動篩選出疑點問題，將稅收管理員從大量重復的人工操作中解脫出來，使稅收管理員的工作環境變為可用的數據信息環境，工作以對信息的分析、管理為主，將其工作任務轉移到關注稅源、解決問題上來。另外，總局應積極與納稅人密切相關的工商、海關、財政、銀行、國庫等部門加強聯系，力爭實現聯網，建立緊密的業務協作機制，使稅務機關能夠多渠道、多層次、快捷高效地收集征管信息，實現信息共享，提高稅收征管質量和效率。

2、盡快制定稅收管理員制度操作規程。稅收管理員制度僅僅是從實體上的對管理員的工作職責任務進行了規范，明確了崗位責任，但如何安排這些崗位開展工作、如何使不同崗位協調有序的運行，還沒有出臺相應的操作規程，就如刑法體系中既有《刑法》又有《刑事訴訟法》一樣，新的《稅收管理員制度》應當具備實體和程序上的雙重規范。

3、明確劃分部門工作職責。以“納稅人找稅務機關的事項到辦稅服務廳辦理，稅務機關找納稅人的事項由稅收管理員辦理”為原則，將稅務機關的行政行為分成依申請的行為和依職權的行為，納稅人申請事項的受理或辦理由辦稅服務廳人員負責，稅務機關依照職權進行主動管理的行為由稅收管理員負責；明確劃分稅收管理員與基層綜合管理部門的職責，稅收管理員根據基層法規、稅政、征管等綜合部門的安排，到納稅人實際生產經營地進行調查核實等直接面向納稅人的管理工作，綜合管理部門根據稅收管理員的調查結果作出審批決定或加強管理的措施。明確劃分稅收管理員與稅務稽查人員的職責，闡明日常檢查和稽查的關系，明確征管移交稽查的條件、環節和反饋方式等。

二ＯＯ九年九月二十五日

第三篇：河北國稅關于開展稅源專業化管理與完善稅收管理員制度調研報告

關于開展稅源專業化管理與完善

稅收管理員制度調研報告

按照總局《關于開展稅源專業化管理與完善稅收管理員制度調研的通知》的要求，我局積極組織部署，認真調研，現將具體情況報告如下：

一、稅源專業化管理的定位和思路

（一）稅源專業化管理概念的理解

專業化是現代社會化大分工的產物，稅源專業化管理就是要根據納稅人的實際情況和管理的不同特點，通過人力資源優化配置和組織架構優化組合，實施以分行業管理和分規模管理為重點有針對性的分類管理。針對納稅人的實際情況、行業的不同規律、管理的不同特點，制定有針對性的管理措施和管理制度，以信息技術為依托，搭建信息化稅源監控體系，組建專業的納稅評估隊伍，實施屬地基礎上的專業化分類管理，構建稅收專業化管理體系，解決稅收征管突出問題，全面提高征管質量和效率。

目前，面對納稅人數量多、情況復雜、稅源管理要求高、工作量大、人手不足等問題，只有實施稅源專業化管理，才能解決基層稅務干部忙于應付、重復勞動、效能低下的工作現象。實施稅源專業管理要實現以下工作目標：一是要全面 落實各項稅收規定；二是要全面提高稅收征管質量；三是要全面提高納稅人的納稅遵從度；四是要全面提高稅源管理工作效能；五是要全面創建和諧的稅企關系。

（二）如何對納稅人進行實地管理基礎上進行專業化分類管理

根據管轄范圍和納稅人結構特點，因地制宜，確立以分行業管理和分規模管理為重點有針對性的專業化管理，實施“定期定額戶實行地域管理，建賬戶實行按行業的專業化管理”模式。具體分為兩類：一是組建專業化管理分局。在地域范圍較小、行業納稅人相對集中的縣（市）區局，對產業集中度較高的重點行業或稅收管理風險較大的行業，建立以分局為單位的行業化管理模式，實現對主要稅源行業的專業化管理。二是推行“地域+行業”的稅源管理模式。在地域范圍較大、行業納稅人相對分散的縣（市）區局，針對企業管理逐步向城區集中的趨勢，逐步推行分局內部的行業化管理模式，通過在分局設置專業管理股（組），實現管理分工上的專業化，提高管理效能。

通過實施專業化稅源管理的模式，集中資源對重點稅源行業（企業）和稅收管理風險較大行業進行集中和重點管理，摸清行業生產經營規律，加強對不同類別稅源發展變化趨勢的分析和預測，實現對不同類別稅源的全方位監控和管理，并通過加強相關數據的分析應用，尋找管理的重點和難點，及時發現管理中的薄弱環節，采取有針對性的管理措施，制定和完善行業稅收管理辦法，從而加強全行業的稅收征管。

（三）如何建立立體化的稅源管理運行機制

1、調整機構設置，重組征管業務流程，優化和完善崗責體系，適應稅源專業化管理的要求。

一是調整機構設置，適應稅源專業化管理的要求。科學設置、全面整合縣區局機構，成立專業化管理分局。按照管理力量與擔負任務相匹配、管理效能最大化的原則合理設置征管機構，配置人力資源，將有限的資源用于重點稅源行業（企業）和風險較大的領域。

二是重組征管業務流程。信息化條件下加強稅源專業化管理，必須以信息系統為依托，以涉稅信息工作流為核心，以解決征納雙方信息不對稱問題為重點，以稅收風險管理理念為指導，以對涉稅信息的采集、分析、利用為主線，按照依法、精簡、效能的原則，對現有征管業務流程進行優化和重組，適當地對業務事項進行調整、取消、減并，簡化工作環節，明晰各項業務的操作內容、權限、方法和流向，實現崗位職責、業務處理、稅務文書、操作流程的規范統一，做到職責明晰、標準明確、流程順暢、工作規范。

三是優化和完善崗責體系。根據稅源專業化管理的要求，科學合理的界定與規范各管理專業工作職能，劃清各自的職責范圍，理順征收、管理、稽查職能的關系，加強各個 環節的銜接與協調。

2、建立以行業評估為核心的專業化評估機制

依托專業化稅源管理模式，確立以行業評估為核心的評估模式。一是建立和完善分行業評估指標體系。針對不同行業經營規律和行業特點，圍繞行業關鍵數據，分行業建立切合實際、簡便易行的納稅評估指標體系。運用行業評估指標，分析行業稅收關鍵數據信息，揭示行業稅收問題，總結行業規律，以增強評估工作的針對性，提高納稅評估效能。二是正確把握行業評估的切入點。稅收分析部門對行業稅源全局進行“面”的“掃描”，對宏觀稅負、經濟指標與稅收指標關聯等進行分析，通過分析查找整個行業“面”上的差異，確定重點評估的行業；在“點”上調查分析，在每個行業中，都有一兩個具有代表性的龍頭企業，這些企業在行業當中威信較高，影響較大，財務核算比較健全，通過行業龍頭企業的典型調查、評估分析，能讓我們獲取大量的申報外信息，確定整個行業的關鍵數據、重點評估指標和預警值，為“線”上的全面評估奠定基礎。通過“面”、“點”的分析，在“線”上對整個行業進行全面評估，通過行業評估，發現這個行業稅收管理上存在的問題，及時采取措施制定和完善行業管理辦法，從而實現評估一個行業規范一個行業。

3、建立分管理環節、分行業的稅收風險管理機制。以納稅遵從風險管理為核心，針對不同行業納稅人和稅 收管理的不同環節，分析其風險點和風險源，有針對性地制定不同的管理策略，建立覆蓋整個稅源管理環節和針對行業納稅人特點的稅收風險管理機制，通過合理的服務和管理措施規避或防范稅收風險，從而提高稅收征管的質量和效率，提高納稅遵從度。一是建立覆蓋整個稅源管理環節的風險管理機制。年初，省局謀劃建立崗位職責、操作流程和質量標準“三位一體”的征管工作質量標準化體系。建議在此基礎上，通過分析和查找不同管理環節的風險點和風險源，建立崗位職責、操作流程、質量標準和風險管理的“四位一體”的風險管理標準化體系。二是建立針對行業納稅人不同特點的風險管理機制。不同的行業，稅收管理重點不同，管理難點不一，其風險點和風險源也存在差異，稅務機關所采取的稅源管理措施也不盡相同。建立分行業風險管理機制，有利于對不同風險點和風險源的確認，從而對不同風險程度的企業實施不同的管理措施，加強稅源管理的針對性，有利于實現稅收風險的防范和控制，提高工作效率。

（四）如何建立、培養稅源專業化管理的人才隊伍 管理的專業化，關鍵是人才的專業化，目前的管理人員素質與形勢發展不相適應，人員老化，素質偏低，需進一步加大專業人才的培訓，廣泛培養人才、合理使用人才、適度交流人才、制度激勵人才，建立專業化的人才隊伍。這就必須進行知識的再更新，而知識的更新一個很重要的途徑就在 于培訓。培訓要以需求為導向，廣泛開展包括業務培訓、任職培訓、專業培訓、更新知識培訓等多形式、多層次的教育培訓，充分利用內外教育資源，形成高等院校深造、內部培訓基地教育和遠程網絡教育三位一體的教育培訓格局，不斷提高人員素質。

在專業化稅源管理模式的基礎上，本著“分類施教”的原則，有針對性地組織同行業稅源管理人員進行系統培訓學習，培訓內容的重點在于稅收業務、財務知識、行業管理知識及風險意識教育。不僅要求稅收管理員掌握稅收業務和財務知識，還要對行業生產工藝、關鍵生產環節、行業生產規律有一些必要的掌握，切實提高管理人員行業管理能力。

同時要建立專業人才庫，定期進行業務比武，將業務突出管理員的納入人才庫管理，競爭上崗時優先錄入。從制度上調動管理員學習、工作的積極性，在全局上下形成學、趕、超的良好氛圍。

實施稅收管理員能級制度，合理劃分崗位級別，充分調動和激發稅收管理員隊伍創業進取的積極性。

（五）如何發揮信息化對稅源管理專業化管理的支撐作用

建立一體化的信息應用系統，提高信息數據共享程度, 整合信息資源,建立起統一的集中信息的數據處理，開發統一的信息管理及決策支持的管理軟件。從海量信息中提取有 效數據，通過綜合的數據分析與應用，找出稅收征管中存在的疑點和薄弱環節，進一步強化稅收分析、稅源監控、管理決策的針對性和實效性。通過開發運用稅源管理系統，對納稅人所有涉稅信息進行有效的分析、評估、調查、檢查，及時發現和解決稅源管理中出現的問題。同時，我們還可以通過信息系統加強內部管理，使稅收管理員按照設定的程序依法征收稅款和管理稅源，從客觀上制約了干部的執法行為，使其不允許其超越或凌駕于法律和制度之上，既保證了稅收管理員不越權、不越位，也在客觀上避免了不廉行為的發生。我省自行開發的稅源管理平臺就是稅源管理專業化管理的強有力的支撐，囊括了稅收分析、預警監控、納稅評估、稅務稽查等稅源管理的全過程，并可對管理人員的工作進行跟蹤、評價和考核。

不斷深化與外部門信息比對，強化對稅源的監控分析。在首先實現國稅、地稅和工商部門、技術監督部門的登記信息比對的基礎上，不斷拓展外部信息采集和比對的途徑。如金融部門的納稅人賬戶信息和資金流信息、電力部門的納稅人用電信息、財政部門的政府投資信息、審計部門對納稅人審計的違章信息、統計部門的社會經濟統計信息等。通過更廣泛意義上的經濟數據高度共享，為稅收分析和稅源管理、稅源監控、管理決策等提供更加全面綜合的參考數據，使稅源管理工作的展開更加有效，更具針對性。

（六）對稅源專業化管理的其他建議

1、建議設置專業管理機構（重點稅源專業管理機構），優化人力資料的配置，把具有專業知識的年輕干部選調到專業管理機構，負責對重點稅源的管理、納稅服務、稅收分析、納稅評估等工作。通過設置重點稅源專業化管理機構，集中人力對重點稅源進行專業化管理，加大征管力度，有利于提高征管質量與效率。

2、盡快推行稅收管理員能級制度。稅源管理的實施主體是稅收管理員，其工作的積極性和質量將直接影響稅源管理的質量。應建立稅收管理員能級制度，獎勤罰懶，獎優罰劣，通過激勵機制調動廣大稅收管理員的積極性，使工作能力強、工作實績突出的管理員能夠得到認可和獎勵。

3.建立和完善國稅、地稅之間，與工商、銀行、公安等部門之間的信息傳遞制度，堅持定期召開聯席會議，實現部門間的信息共享，促進信息資源使用效能的最大化，隨時掌握區域內稅源變化情況，最大限度地減少漏征漏管戶。

二、完善稅收管理員制度的意見和建議

（一）稅收管理員的職責定位

稅收管理員的基本職責應定位于稅源管理和納稅服務，主要負責調查核實納稅人登記認定事項的真實性，清理漏征漏管戶，了解掌握所管納稅人的合并、分立、破產等信息；負責調查核實所管納稅人納稅申報各類有關事項的真實性 和生產經營、財務核算情況，了解掌握欠稅納稅人處理資產等情況，定期定額納稅戶稅收定額的調查和初步核定等；負責進行稅款催報催繳，納稅人外出經營、注銷、停業等管理事項的調查核實，協助有關部門清繳其有關稅務證件、發票，清算應征稅款、罰款、滯納金；負責納稅人使用發票和稅控器具的日常管理，督促納稅人安裝使用稅控器具，負責對各類異常發票的到戶核查；負責調查了解分析管戶稅源變化和稅負變化趨勢及原因，提出納稅評估對象篩選建議，按照上級稅務機關的要求和工作計劃對評估對象進行分析評估、約談輔導和實地調查；對納稅人違反稅源管理的行為提出糾正意見或處理建議；負責對管戶各類稅源信息實行“一戶式”存儲管理與維護；負責稅收政策法規宣傳，提供納稅咨詢輔導等各項納稅服務和完成上級管理部門交辦的其他工作任務等。

（二）如何按崗位進行專業化分工管理

1、依行業設組，深化管理員分組管理。在專業化稅源管理模式下，針對行業稅源數量、稅源結構、稅源地域分布情況，對于主要稅源行業按行業設置管理組，實行分組管理，由2-3人組成行業管理組，以管理小組劃分管理責任區，實行主協管負責制，選擇政治素質高、精通稅收管理業務、責任心強，對所轄行業經營狀況熟悉的管理員為主管，使管理力量與稅源管理任務基本匹配。

2、優化管理員崗位設置。在專業化稅源管理模式下，對承擔重點稅源行業（企業）和稅收管理風險較大行業管理職責的專業化管理分局或管理組，設置日常管理崗和納稅評估崗兩個基本崗位，管理重點在于采集、整理、分析、利用納稅人相關信息，實施有針對性地日常管理和納稅評估，不再承擔戶籍巡查的職責。對于一般稅源可設置戶籍管理崗、納稅評估崗、催報催繳崗、個體管理崗等崗位。

3、正確處理管戶與管事的關系。管事離不開管戶，管戶可以豐富管理的內容，從具體事務入手，使管理更具針對性。實施稅源專業化管理，并不是要割裂管戶與管事的關系，而是要在堅持管戶與管事相結合的同時，按重要事項、環節等分工，組織形式上實行個人和團隊相結合的專業化管理。

（三）如何進行權力制約

稅收管理員的違法違規行為主要有以下幾種情形：一是管理雙方相互勾結以犧牲國家利益為手段，達到 “互利共贏”；二是管理對象向管理人員進行賄賂，收買權力，達到個人目的；三是管理主體憑借手中權力，向管理對象施壓，達到個人目的；四是管理人員缺乏工作熱情，不作為。對此需重點做好以下幾方面工作：

一是實行崗位交流與管戶輪換管理制度。在全局范圍跨所交流與崗位輪換；對稅務分局人員原則上每年進行適當的交流，稅務分局對本所管戶人員原則上每年進行一次管片輪 換，遇特殊情況，應隨時進行調整。通過定期的崗位輪換，既可以培養工作的多面手，也可以避免長期從事某項工作可能產生的其他負面影響。

二是加強內部監督制約。稅收工作的特點決定了稅源管理員必須在國家利益和個人利益之間作出正確選擇，必須抵制住種種物質利益的驅動和誘惑。因此，在落實稅源管理員制度的過程中，必須采取強有力的措施，加強“兩權監督”與行風投訴，促進執法規范透明，加強對稅源管理員的監督制約，督促其嚴格依法辦事，自覺維護稅法的嚴肅性。

三是加強社會監督。社會監督是對我們違規執法有力的監督，尤其是受害人本身的監督，由于其掌握著第一手材料，因此對我們的執法監督更為有效。首先，我們應利用現代化的信息手段為社會監督開辟更多、更方便的條件。其次，我們受理監督的部門對社會監督的處理應該及時、得當，保密措施應更加嚴密，讓監督者沒有后顧之憂。

四是加強績效考評。稅源管理員權力制約，應以激勵和約束相結合。要使目前的稅源管理員制度充分發揮效能，就必須加強配套設施建設，包括建立健全稅源管理員績效考評制度。通過評價體系，隨時接受內部人員及執法對象的客觀評價，并配合有效的考核機制，使評價結果及時發揮作用，給監督者一個滿意的答復。

（四）如何完善考核辦法 一是要切實樹立績效考核理念。應以管理員在加強稅源管理、優化納稅服務、夯實征管基礎等方面取得的工作實績和效果為主進行考核，避免把完成收入任務作為唯一的考核指標。

二是要確保考核辦法的可行性。要對眾多考核和追究的制度、辦法進行整合，建立一個完整的與管理員制度配套的考核辦法，減少“政出多門”現象，避免制度上的互相“扯皮”、“打架”，增強考核辦法的系統性；要明確管理員違反行為模式的條件假設和后果，并進行細化量化，使每一違反行為模式的行為都能找到對應的后果，增強考核辦法的針對性；要明確考核的方式，在上述基礎上，采取檢查紙質資料、調閱微機系統記錄、實地檢查、走訪納稅人等方式方法，增強考核辦法的可操作性。

三是應盡快實行能級管理。管理員制度實施后，在大量的征管工作中管理員能力和素質的差異將體現出來，能力強、素質高的，工作質量高；能力差、素質低的工作質量低。因此，應盡快建立稅收管理員能級管理制度，合理劃分崗位級別，通過考試、考核、競爭上崗等方式推行能級管理，科學測試和評定稅收管理員的能級，實行按能定崗、以崗定責、以責考核，適當拉開收入分配差距，充分激發稅收管理員隊伍干事創業、積極進取的積極性。如果待遇相同，則會使能 12 力高的沒有積極性，能力低的沒有上進心，勢必影響征管工作質量。

（五）全省在編人員總數。稅收管理員、稽查人員、辦稅服務廳人員數量及其分別占總人數的比例

我省在編人數24926人，稅收管理員10216人，占總人數的40.99％；稽查人員3021人，占總人數的12.12％；辦稅服務廳2780人,占總人數的11.15％。

（六）對完善稅收管理員制度的其他意見和建議

1、完善管理員制度原則仍應基于解決“疏于管理、淡化責任”問題，加強稅源管理和納稅服務，提高稅收征管質量和效率為原則。但更應該考慮，在保持基本原則的同時，優化工作流程，簡便工作程序，減輕一線管理員的工作負擔。

2、提高管理質量應重在提高稅收管理員的綜合素質和廉政水平。要有計劃、有步驟地進行管理員素質培訓，將培訓日常化、經常化，不斷更新知識，不斷提高素質，培訓成效不要拘泥于考試成績，關鍵看工作成效。

河北省國家稅務局征管和科技發展處

二○○九年九月二十九日

第四篇：吉林省地稅局關于稅源專業化管理與完善稅收管理員制度的調研

吉林省地稅局關于稅源專業化管理 與完善稅收管理員制度的調研報告

國家稅務總局：

總局征管科技司《關于開展稅源專業化管理與完善稅收管理員制度調研的通知》（征科便函?2009?116號）下發后，我局積極行動，相關業務人員廣泛深入基層，召開不同層次的座談會，聽取各方意見和建議，經過認真梳理，現報告如下：

一、稅源專業化管理的定位和思路

加強稅源管理是稅收征管工作的重要內容，是確保稅收收入穩步增長的重要基礎。創新稅收管理理念，對稅源管理實行專業化管理是當前形勢下稅收工作的必然選擇，也是今后稅收工作的發展趨勢。

（一）對稅源專業化管理概念的理解

我們認為，對稅源實行專業化管理就是，合理配置人力資源，在打造一支高素質專業人才隊伍的基礎上，針對本地區當前稅源現狀，實行分規模管理和分行業管理相結合的專業管理方式。分規模，是指區分重點稅源和一般稅源；分行業，是指區分房地產業、建筑安裝業、交通運輸業、加工業、制造業、批發零售業等主要行業。

（二）如何對納稅人進行屬地基礎上的專業化分類管理 對納稅人進行屬地基礎上的專業化管理，要根據各自轄區內納稅人戶數、納稅信用等級、行業特點、稅源分布、稅收征管人力資源等實際情況確定個性化的專業化稅源管理模式。建議基本框架是：

1.較大稅源地區：設立大企業稅源管理科、一般企業稅源管理科、個體稅源管理科等。每個稅源管理科區分主要行業設立各行業的稅源管理崗；

2.較小稅源地區：實行重點稅源專人管理、一般稅源劃片管理、集貿市場專職管理、零散稅收委托管理等。

（三）如何建立立體化的稅源專業化管理運行機制 建立立體化的稅源專業化管理運行機制，要從縱橫兩方面考慮：

1.從橫向上，要形成征收管理部門、稅源管理部門、納稅評估部門、稅務稽查部門、稅收服務部門等管理部門之間的協調聯動機制；

2.從縱向上，要建立從稅收管理員、基層征收單位，到稅源管理部門的稅源信息采集、數據分析、評估應用、稅收管理過程的一系列工作流程。此外，還要加強與工商、技術監督、金融、海關等外部門的信息共享和綜合利用。

（四）如何建立、培養稅源專業化管理的人才隊伍 建立一支高素質的稅收專業化管理隊伍，要循序漸進，從以下入手：

1.首先要從優化稅源管理隊伍結構做起，集中一批精通稅收業務、掌握財務知識和國民經濟行業特點、善于操作計算機進行總結分析，具有一定工作經驗的“復合型”稅收征管人才，作為當前開展稅源專業化管理的基礎隊伍；

2.隨著稅源專業化管理工作的不斷深入，稅源專業化管理不斷積累經驗，不斷創新工作模式，逐漸鍛煉隊伍，走向成熟；

3.在日常總結工作經驗和創新的同時，要不斷加強對干部隊伍的新知識、新業務的更新培訓；

4.要注重人才的選拔和培養，利用組織業務培訓和業務骨干“傳、幫、帶”等形式，提高其他人員和新任工作人員的專業知識和業務能力，形成梯級交替的人才結構。

（五）如何發揮信息化對稅源專業化管理的支撐作用 發揮信息化對稅源專業化管理的支撐作用，要求我們要打造一個稅源管理工作平臺，能夠整合現有的涉稅信息，把稅務機關內部的、稅務機關外部的，諸如：海關、工商、金融、房產，甚至企業等，零散的、孤立的信息進行系統完整的搜集和處理，實現對稅源信息動態的分析預測和增值利用。打造這樣一個系統，也要求建立相應的、寬泛的信息來源渠道，統一數據標準和口徑，實現高質量數據標準的自動 化信息交互，以及高效、優化的系統維護和更新能力。

（六）對稅源專業化管理的其他意見和建議

1.稅源管理有其地域性特點，因此稅源專業化管理模式及其發展應當因地制宜，不搞完全的統一。

2.要通過制定稅源管理工作制度、組織學習培訓、加強宣傳等形式，促進基層稅收管理員從“日常征管型”向“稅源管理型”轉變。

二、完善稅收管理員制度的意見和建議

（一）稅收管理員的職責定位

稅收管理員的主要工作職責是稅源監控與管理、納稅評估和稅收服務：

1.稅源監控與管理。按規模和行業分類，開展稅源信息搜集、人工稅源信息整合、稅源信息評估和稅源動態監控。

2.納稅評估和稅收服務。利用整合的稅源信息開展納稅評估，減少稅收流失；通過稅源管理和納稅評估，發現、指導納稅人開展稅務風險管理，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務。

3.日常管理。包括日常核實、核定、檢查、調查等工作。

（二）如何按崗位進行專業化分工管理

按照稅收管理員工作職責，建議主要設以下崗位和專業分工：

1.稅源管理崗。負責稅源信息的搜集、整合、錄入、分析、監控，為納稅評估崗提供評估依據；

2.納稅評估崗。開展納稅評估、補征稅款、總結稅源信息，作為稅源管理崗完善稅源信息系統的來源，作為納稅服務崗提供納稅服務的方向；

3.稅收服務崗。納稅服務崗開展納稅服務，指導納稅人開展稅務風險管理，向稅源管理崗反饋稅源管理信息。

（三）如何進行權力制約

1.從崗位設置上制約權力。稅源管理崗提供線索，納稅評估崗組織實施，稅收服務崗反饋信息。

2.實行稅收管理員崗位定期輪換制度。3.推行稅收管理員勤政廉政預警談話制度。4.落實稅收管理員責任追究制度。

（四）如何完善考核辦法

1.細化考核辦法，根據不同崗位的情況，設定通用考核指標和特殊考核指標。

2.同時量化考核稅收管理員工作量、工作質量和工作績效。全面反映稅收管理員工作水平。

3.建立與考核關聯的、切實可行的激勵機制。在某些方面，以激勵代考核，充分調動稅收管理員的主觀能動性。

（五）我局在編人員情況

我局在編人員總數為10714人。其中稅收管理員4332人，占總人數40.43%；稽查人員910人，占總人數8.49 %； 辦稅服務廳821人，占總人數7.66%。

（六）對完善稅收管理員制度的其他意見和建議 1.要完善稅收管理員制度，使之工作職責與稅源專業化管理進一步趨于匹配。

2.要改革征管考核辦法，逐步以稅收征管狀況分析替代征管質量考核，達到考核征管工作和稅收管理員，主要就是考核稅源管理狀況的目的。

二〇〇九年九月二十九日

第五篇：柳城縣地方稅務局稅源管理專業化實施方案

廣西壯族自治區柳城縣

地方稅務局文件

城地稅發〔2010〕35號

柳城縣地方稅務局稅源管理專業化實施方

案

為深入貫徹落實國家稅務總局稅收管理科學化、專業化、精細化的要求，進一步提高我局稅收征管質量和效率，提高稅收管理水平，結合我局稅收征管工作的實際，制定本實施方案

一、稅源管理專業化的目的在原機構設置不變的情況下，實施以分行業集中管理和按稅源規模管理為重點的分類專業化管理模式，進一步確立我局機構職能清晰、組織結構優化、人力資源配置合理、“便捷、高效、集中、專業”的稅源管理體系。

二、組織機構

成立稅源管理專業化工作領導小組：

組 長：羅 宏 柳城縣地稅局黨組書記、局長

副組長：胡 波 柳城縣地稅局黨組成員、副局長

藍巧云 柳城縣地稅局黨組成員、副局長

蒙秋明 柳城縣地稅局黨組成員、紀檢組長 領導小組成員由縣局機關各部門、各管理分局主要領導擔任。領導小組下設辦公室，辦公室主任由王江宏擔任；副主任由蘭方君、覃楠擔任。

三、稅源管理專業化機構的工作職責

根據各專業管理分局的業務量及現有一線稅源管理員

數量，按照人盡其才的原則，按專業化管理的要求在充分發揮個人特長的情形下進行調配。按稅源管理事項，對稅源進行專業化稅收管理。工作職責：

1、大埔稅務分局：負責管理全縣范圍內所有企業和行政事業單位稅源。其主要工作職責：（1）負責稅源管理、調查，落實收入任務。（2）負責對逾期辦理納稅申報、逾期繳納稅款納稅戶的催報和催繳工作。（3）負責對納稅戶的稅款清結算檢查工作。（3）負責轄區內漏征漏管戶和非正常戶的清理和檢查工作。（4）負責對“零申報”戶的檢查工作。（5）、負責對財產報損、虧損抵補等稅前扣除審批事項及減免稅的初審。（5）負責委托代征單位的稅收管理工作。（6）負責稅收戶管檔案的歸集、分類和管理、歸檔或移交。（7）、負責稅收法律、法規、規章和規范性文件的宣傳、輔導和實施工作。（8）負責轄區內漏征漏管戶和非正常戶的清理和檢查工作。（9）負責本分局所分管納稅

人企業所得稅匯算清繳。（10）負責本分局所分管納稅人發票使用的日常管理及其它涉稅事項的處理。（11）及時完成領導交辦的其他事項。

2、河東稅務分局：負責管理全縣范圍內建安行業稅源。其主要工作職責：（1）負責對轄區內建安項目稅源的監控管理工作。(2)負責建安行業稅源調查、落實收入任務。(3)負責所轄納稅戶納稅申報的調查核實。（4）負責進行稅收預測和分析。（5）負責對建安行業稅收政策送達、數據采集分析等。（6）負責對逾期辦理納稅申報、逾期繳納稅款納稅戶的催報和催繳工作。（7）負責本分局所分管的納稅人征管資料的收集、整理、歸檔或移交。（8）負責轄區內漏征漏管戶和非正常戶的清理和檢查工作。（9）負責本分局所分管納稅人發票使用的日常管理及其它涉稅事項的處理。（10）及時完成領導交辦的其他事項。

3、河西稅務分局：負責管理全縣范圍內個體業戶稅源。其主要工作職責：（1）負責雙定征收納稅戶經營規模等情況的調查、雙定戶定額的調整。（2）負責稅源調查、落實收入任務。（3）負責對逾期辦理納稅申報、逾期繳納稅款納稅戶的催報和催繳工作。（4）負責轄區內漏征漏管戶和非正常戶的清理和檢查工作。（5）負責對停、歇業戶的檢查工作。（6）負責本分局所分管納稅人減免稅、定稅、停業、復業、注銷、延期申報、延期繳納等待批涉稅事項的受理及初審。（7）負責本分局所分管納稅人納稅稅款催報、催繳和清理欠稅。（8）負責本分局所分管的納稅人征管資料的收集、整理、歸檔或移交。（9）負責本分局所分管納稅人發票使用的日常管理及其它涉稅事項的處理。（10）及時完成領導交辦的其他事項。

四、實施步驟

我局推行稅源管理專業化工作分調研、宣傳動員、全面實施、總結評價4個階段進行：

（一）調研階段（3月1日至3月11日）

主要任務：一是切實摸清局地方稅征管現狀，對我局稅收征管存在問題進行剖析；二是對策研究。根據不同類型的稅種特點和納稅人特點，從征管各環節入手，詳細分析各稅種管理的關鍵環節和具體方法手段，進一步研究如何以新的稅收征管模式，強化稅源管理；三是召開研討會，向各部門征求意見，并提出我局征管機構改革設想。

（二）宣傳動員階段（3月12日至4月30日）

主要任務:一是抓好組織發動，加強宣傳，以貫徹落實“三

年”活動為契機，大力宣傳我局稅源管理專業化工作的意義，爭取全體干部的理解和支持。各部門領導要加強本部門干部的思想工作，保持干部隊伍穩定，工作穩定；二是召開稅源管理專業化工作大會，宣布方案；三是做好各項資料交接的準備工作。

（三）全面實施階段（5月4日開始）

1、各分局要認真抓好改革工作的落實，做好人事、崗位變動后各項工作的銜接，保持各項業務的順利開展。

2、崗位變動的人員要按各分局統一要求，按規定辦理各項資料的交接。

（四）總結評價階段（9月）

對稅源管理專業化實施情況進行總結評價。實施稅源管理專業化是我局2010年的一件大事，涉及面寬、力度大，在實施的過程中難免有不足和不周全之處，希望各部門領導和干部職工發現問題要及時向領導小組辦公室反饋，以便總結評價并在運行過程中不斷總結完善和提高。

五、工作要求

（一）統一思想，提高認識。引導全局地稅干部職工充分認識推行稅源專業化管理的工作的重要性和必要性，調動廣大干部參與征管改革的積極性和創造性，在全局上下營造一個改革、創新的良好氛圍。

（二）加強領導，統籌推進。按照“重點突破，逐步完善”的思路，堅持長遠規劃與階段性目標相結合分步推進務求實效。各部門要避免自行其是、各自為政，部門之間也要加強協調，形成齊抓共管的的良好局面。

（三）各分局在業務征管范圍調整后，要完善內部分工，明確崗位職責，進一步落實管理專業化。落實首問責任、限時辦結、責任追究、考核等各項制度

（四）要結合各自的工作特點，注意樹立工作亮點、工作典型，更要總結先進經驗，發揮典型示范效應，推動我局稅收征管新模式的深入發展。

二○一○年四月二十六日

信息公開選項：依申請公開