第一篇：abc海東地區地方稅務局稅收管理員業務培訓考試題

平安縣地方稅務局稅源專業化管理競爭上崗考試題

姓名———— 得分————

一、單項選擇題（本類題共15題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請將選定的答案序號填在題后括號內）

1.2005年國家稅務總局正式下發了（），標志著新的稅收管理員制度正式實行。（）A.《全面推進依法行政實施綱要》

B.《全國地稅系統稅收執法責任制崗位職責和工作規程范本（試行）》C.《稅收管理員制度（試行）》

D.《稅收執法責任制考核評議辦法（試行）》

2.按照有關規定，在交通不便地區和集貿市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實行（）制度，并嚴格執行票款分離制度。（）

A.定期報告 B.定期輪換 C.雙人上崗 D.工作底稿制度

3．從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起（）日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。（）

A.7 B.10 C.15 D.30 4.納稅人被列入非正常戶超過（），稅務機關可以宣布其稅務登記證件失效。

（）

A.15天 B.1個月 C.2個月 D.3個月

5.納稅人有（）的稅務違法行為，經稅務機關提請，由工商行政管理機關吊銷其營業執照。

（）A.未在規定期限內申請辦理稅務登記 B.毀損稅務登記證件

C.不辦理稅務登記，經稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正 D.未按規定使用稅務登記證

6、福利企業減免稅資格認定標準要求要有健全的管理制度，并建立了“四表一冊”，即企業基本情況表、殘疾職工工種安排表、企業職工工資表、（）、殘疾職工名冊。

（）A.福利企業健康職工花名冊

B.殘疾職工工作時間表 C.企業財務報表 D.利稅使用分配表

7.納稅人需要（）的，應提出書面申請，經主管稅務機關審批后，收繳其舊的發票領購簿，重新核發新的發票領購簿。（）A.變更領購發票的種類 B.變更購票員 C.變更納稅人名稱 D.變更數量限額

8.下列屬于未按規定保管發票的行是

（）A.自行填開發票入賬 B.涂改發票 C.撕毀發票 D.轉借發票 9.納稅人提供虛假的財務會計報表，或者拒絕提供財務報表的，由稅務機關責令改正，對情節嚴重的，處（）的罰款。

（）A.2000元以下 B.2000元以上1萬元以下

C.1萬元以下 D.1萬元以上5萬元以下

10.房地產公司銷售商品房應按（）稅目征收印花稅

（）A.購銷合同 B.產權轉移書據

C.財產租賃合同 D.建筑安裝工程承包合同

11.納稅服務的目標是：促進納稅遵從、（）、保護納稅人合法權益。（）

A.強化稅收 B.提高征收管理質量和效率 C.增加稅源 D.健全納稅輔導

12.企業年末結賬后，一定無余額的會計科目是（A）A.本年利潤 B.利潤分配 C.待攤費用 D.生產成本

13.根據個人所得稅規定，年所得12萬元以上的納稅義務人，在年度終了后（）內應到主管稅務機關辦理納稅申報。（）A.1 個月

B.2個月 C.3個月

D.4個月

14.下列應稅行為中，適用5%營業稅率的是()A.搬家公司的搬家服務 B.電影放映 C.建筑工程設計 D.電子游戲廳

15.“十二五”時期，青海省地方稅務局在加大人才培訓方面，提出了（）

A、“51115”人才培養工程

B、“12366”人才培養工程

C、“4123”人才培養工程

D、重點人才培養工程

二、多項選擇題（本類題共15題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請將選定的答案序號填在題后括號內。）

1．稅務機關負責（）的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約。（）

A．征收 B．管理 C．稽查 D．行政復議

2．下列有關納稅人的權利敘述正確的是。（）A．有權要求稅務機關為納稅人的情況保密 B．依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利

C．對稅務機關所做出的決定，享有陳述權、申辯權，依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利

D．有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為

3．稅務機關是發票的主管機關，負責發票的（）、取得、保管的管理和監督。（）

A．印制 B．領購 C．繳銷 D．開具

4．稅務機關追繳欠稅的主要手段有。（）A．加收滯納金 B．強制執行 C．罰款 D．阻止出境

5．對納稅人的（）行為，稅務機關可以無限期追征其稅款、滯納金。（）

A．偷稅 B．抗稅 C．騙稅 D．誤算 6．下列行為中屬于抗稅的有。（）

A．采取威脅手段，拒絕繳納稅款 B．拒不提供納稅資料

C．用暴力手段，拒絕繳納稅 D．稅務機關通知申報后仍拒不申報納稅

7、下列個人所得適用20％的比例稅率征收個人所得稅的有：（）Ａ、財產租賃所得Ｂ、財產轉讓所得

Ｃ、對企業單位的承包經營所得Ｄ、稿酬所得

8、對個人所得征收所得稅時，以每一次收入額為應納稅所得額的有：（）

Ａ、利息、股息、紅利所得Ｂ、稿酬所得 Ｃ、財產轉讓所得Ｄ、偶然所得

9、企業繳納的下列稅金，可以直接記入成本費用的是：（）Ａ、營業稅Ｂ、房產稅Ｃ、資源稅Ｄ、印花稅

1.建立稅收管理員制度的原則（）A.管戶與管事相結合 B.管理與服務相結合C.屬地與分類管理相結合 D.集中與分類管理相結合 4.稅務機關在發票管理中有權進行下列檢查（）A.檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況

B.查閱、復制與發票有關的憑證、資料 C.調出發票查驗

D.向當事各方詢問與發票無關的問題和情況

9.納稅評估通用分析指標有

（）A.主營業務收入變動率 B.稅前彌補虧損扣除限額 C.工（商）業增加值分析指標 D.營業外收支增減額

10.企業辦理所得稅年度申報時，應報送的報表、資料是()A.企業所得稅年度申報表及其附表 B.年度財務會計決算報表 C.中國注冊會計師的查賬報告 D.主管稅務機關要求報送的其他資料

11.屬于稅收管理員納稅服務內容的是（）A.宣傳稅法 B.辦稅輔導 C.納稅咨詢 D.納稅信用等級評定 12.2011年全區地稅工作會議提出，要突出抓好作風建設，力求做到的“三個提升”是（）

A、切實端正思想認識，提升服務理念

B、著力破解工作難題，提升服務效能

C、積極改進工作細節，提升服務形象 D、堅持依法行政，提升法制意識

13.個人取得下列各項所得，必須自行申報納稅的有（）A、從兩處或兩處以上取得工資所得 B、取得應稅所得，沒有扣繳義務人的 C、取得應稅所得，有扣繳義務人的

14、下列屬于房產稅征稅對象的是（）

A、企業生產車間

B、水塔

C、工廠圍墻

D、房地產公司出租的寫字樓

E玻璃暖房

15、按照城鎮土地使用稅的規定，對納稅人實際占用的土地面積，可以按照下列（）方法確定。（）

A、房地產管理部門本核發的土地使用證書確認的土地面積 B、尚未核發土地使用證書的納稅人據實申報的面積 C納稅人實際使用的建筑面積

D尚未核發土地使用證書的納稅人以稅務機關核定的土地面積 E尚未核發土地使用證書的納稅人不需要申報納稅

三、判斷題（本類題共10題，每小題2分，共20分。表述正確的在題后括號內打“√”，表述錯誤的在題后括號內打“×”）1.稅收管理員一般不直接從事稅款征收、稅務稽查、審批減免緩稅工作，但可以直接從事稅法宣傳、納稅評估、違章處罰等工作。（）2.新征用的土地，一律自批準征用次月起繳納土地使用稅。（）

3.所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受勞務服務以及從事其他經營活動支付款項時，應當向收款方取得發票。不合規定的發票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒付。

（）

4.凡是財務和發票管理制度健全、發票使用量較大的單位，均可申請印制印有本單位名稱的發票。（）

5.對于各種按偷稅、逃稅、騙稅、抗稅和逾期未繳稅款金額加收的滯納金及處以的罰款，一律按“罰沒收入”科目入庫。（）6.納稅人實行核定定額征收方式的，可以享受企業所得稅各項優惠政策。（）

7.房地產開發企業取得的預售收入可以作為廣告費的計算基數。

（）

8.企業已申報扣除的財產損失又獲得價值恢復或補償，應在價值恢復或實際取得補償年度并入應納稅所得。（）

9.開展納稅評估工作原則上在納稅申報到期之后進行，評估的期限以納稅申報的稅款所屬當期為主，特殊情況可以延伸到往期或以往年度。

（）

10.納稅輔導的對象主要是三類納稅人:新設立稅務登記的納稅人、取得涉稅認定資格的納稅人、納稅信用等級較低的納稅人。

（）得分 評卷人

四、案例分析計算題（本類題共2題，每題10分，共20分。）

1.經查實，某酒店偽造服務業發票監制章一枚，用自購的微型印刷機私自印制服務業發票10本，自己使用發票2本，已售出發票3本給另一酒店，獲利1000元，未使用發票5本。問：稅務機關應如何處理。答：

2.A建筑公司具備主管部門批準的建筑企業資質，2006年承包一項工程，簽訂的建筑工程施工承包合同注明的建筑業勞務價款為9000萬元（其中安裝的設備價款為3000萬元），另外銷售建筑材料1000萬元。A公司將1500萬元的安裝工程分包給B建筑公司。工程竣工后，建設單位支付給A公司中材料差價款600萬元，提前竣工獎150萬元。A公司又將其中的材料差價款200萬元和提前竣工獎50萬元支付給B企業。請計算A企業應納營業稅稅額和代扣代繳營業稅稅額。

第二篇：山東省地方稅務局稅收管理員工作規范

山東省地方稅務局稅收管理員工作規范

第一章總則

第一條為加強稅源管理，優化納稅服務，提高稅收征管質量和效率，落實稅收管理員的管戶責任，切實解決“疏于管理、淡化責任”問題，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則的有關規定，結合全省地稅系統征管責任區管理工作實際，制定本辦法。

第二條稅收管理員是指基層地稅機關負有直接管戶責任的工作人員。

第三條設臵稅收管理員，落實管戶責任制應遵循屬地管理與分類管理相結合的原則；管戶與管事相結合原則;管理與服務相結合原則;片區管理與能級管理相結合原則。

第四條稅收管理員應具備的基本業務素質：

（一）能夠掌握各項稅收法律、法規和政策；

（二）能夠掌握相關的會計核算業務和財務管理知識；

（三）熟悉各項工作規程、手續制度和崗位職責；

（四）具有能勝任本職工作的一定能力和經驗；

（五）具有一定的查賬技能；

（六）能夠較熟練地運用計算機從事各項管理工作。

第二章工作職責

第五條全面掌握管轄范圍內納稅人的戶源結構、稅源分布、納稅申報、生產經營以及稅法遵從度和納稅信用等級等基本情況。

第六條調查核實納稅人開業、變更登記認定事項的真實性，并依法核定納稅人適用稅種、稅目、申報方式、使用發票種類等事項。

第七條依法對注銷戶進行清理檢查，重點監控納稅人關、停、并、轉、歇業、復業等情況，清理轄區內漏征漏管戶。

第八條對未按期申報和繳納稅款的納稅人和扣繳義務人實施催報催繳。

第九條依法對外地到本地從事經營活動的納稅人進行登記查驗、發票繳銷和稅款清理等工作。

第十條對納稅人使用發票和稅控裝臵的情況進行日常管理，并負責與申報信息進行比對分析。

第十一條依法提請并實施稅收保全和強制執行等措施。

第十二條對納稅人申請延期申報、延期繳納稅款、減免稅、稅前扣除等事項以及欠繳稅款、稅款核定等情況進行調查核實，并形成調查核實報告。

第十三條依法對納稅人當期納稅申報情況、所得稅匯算清繳情況、委托代征稅款等情況進行監督檢查。

第十四條定期了解和掌握重點稅源納稅戶的生產經營情況和財務核算情況，進行稅源分析和預測，并形成稅源調查報告。

第十五條根據評估分析中發現的問題或疑點，對納稅人實施稅務約談或調查核實工作。

第十六條對納稅人違反稅務管理的行為，提出糾正意見或處理建議；對日常管理中發現的納稅異常情況，提出評估建議；涉嫌偷稅的，提出稽查建議。

第十七條負責對所轄納稅業戶的稅法宣傳、納稅輔導等服務工作。

第十八條按照崗位職責和管理要求采集錄入相關信息。

第十九條完成上級交辦的其他工作任務。

第三章工作要求

第二十條稅收管理員要嚴格遵守法律、行政法規的規定，依法行政，秉公辦事，并接受行政執法和行政監察的監督。

第二十一條主管地稅機關應明確稅收管理員的工作內容、工作職權、工作程序、工作標準、工作責任和考核程序及方法，促其認真開展工作，依法履行職責。

第二十二條主管地稅機關在落實管戶責任時，應指定至少兩名稅收管理人員負責，同時確定主管責任人和協管責任人，明確各自職責，實現工作互補。

第二十三條主管地稅機關需要實地調查核實納稅人生產經營情況、申報納稅情況以及其他各類申請事項時，應由兩名以上稅收管理員按照法定程序執行。實地調查核實結果均要形成書面材料，并按規定進行歸檔。

第二十四條需要稅收管理員送達納稅人的稅務文書，應填制《稅務文書送達回證》，按文書送達程序辦理。

第二十五條稅收管理員要樹立依法服務意識，無償為納稅人提供納稅咨詢服務，堅持公正、公平、公開原則，切實維護納稅人的合法權益。

第二十六條主管地稅機關要規范稅收管理員對所管納稅人的日常管理行為，統籌安排稅收管理員到戶進行的調查核實、宣傳送達等各類管理服務工作。

第二十七條稅收管理員發現所管轄納稅人有下列情況之一的，應及時提出管理或行政執法建議，并按授權和程序，依法組織實施：

未按規定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的；未按規定設臵、保管賬簿、記賬憑證及有關資料的；

未按規定將財務、會計制度或者財務、會計處理方法和會計核算軟件報送稅務機關備查的；

未按規定將其全部銀行賬號向稅務機關報告或未憑稅務登記證件開立銀行賬戶的； 未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的；

未按規定開具、取得、使用、保管發票的；

未按規定安裝使用稅控裝臵，或者損毀、擅自改動稅控裝臵的；

催繳期滿仍不繳納稅款的；

欠稅納稅人處分資產，或者其法定代表人需要出境的；

企業申報不實或個體工商戶稅收定額不合理的；

企業改組、改制、破產及跨區經營的；

不符合稅收減免緩、死欠核銷和稅前扣除條件的；

其他需提出管理或執法建議的情況。

第二十八條稅收管理員發現所管轄納稅人有下列行為之一的，應按程序提出稽查選案建議：

有涉嫌偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等稅收違法行為的；

納稅人對地稅機關評估分析的問題或疑點無正當理由和證據進行解釋和說明，又不愿自查糾正的，或納稅人拒絕約談核實的。

第二十九條稅收管理員在實施日常檢查時，如遇到稽查局查處舉報、交辦、轉辦等案件的情況，應立即終止檢查，同時將納稅人的有關資料移交給稽查局。

第四章監督管理

第三十條各級地稅機關應本著“公開公正、注重績效、便于操作、獎懲兌現”的原則，建立健全稅收管理員監督考評機制，加強對稅收管理員的行為監督和績效考評。

第三十一條為了落實稅收管理員制度，各級地稅機關應對稅收管理員的各項工作職責進行細化，并按照各項管理要求和標準進行量化，制定具體操作規程和作業指導書，建立崗責體系和考核指標體系，加強日常工作的指導、監督和考核。

第三十二條稅收管理員的設臵應綜合考慮本單位的稅源結構、戶源數量、地域分布和業戶大小，以及稅務人員的數量、素質等因素，按照“抓大控中定小”的工作思路，突出工作重點，實行分類管理，合理配臵資源。

第三十三條按照能級管理的要求，科學測試和評定稅收管理員的業務能級，按照管戶區域、管戶類型、管戶業務素質要求，合理劃分崗位級別，按能定崗，以崗定責，建立和強化激勵機制。

第三十四條各級地稅機關要建立健全稅收管理員責任追究制度，加強內部執法監督、行政監督和廉政監督，對稅收管理員因職責履行不到位導致稅收流失或重大稅務違法案件發生的，或存在違規、違紀等不廉潔行為的，必須依據有關規定追究相應責任。

第三十五條稅收管理員實行定期輪換制度，具體輪換規定和任期時間由各地稅務機關根據實際情況確定，原則上每屆任期最長不得超過五年。

第三十六條各級地稅機關應加強對稅收管理員的政治思想教育和文化、業務、技能的培訓，不斷提高稅收管理員的素質和能力。

第五章附則

第三十七條各市地稅局應根據本規范的要求，結合當地征管工作實際，制定具體實施辦法。

第三十八條本辦法由山東省地方稅務局負責解釋。

第三十九條本辦法自二00五年一月一日起施行。

第三篇：靖邊縣地方稅務局稅收管理員定期輪崗制度

靖邊縣地方稅務局稅收管理員定期輪崗制度

為進一步加強稅收管理，夯實稅收征管工作基礎，明確管理職責，解決“疏于管理，淡化職責”的問題，全面提高稅收征管質量和效率，根據《榆林市地方稅務局稅收管理員工作規范實施辦法》和《榆林市地方稅務局稅收管理員行為規范》的有關規定，按照稅收管理科學化、精細化的工作要求，結合我縣征管實際特制定本制度。

一、各稅務所（分局）按照“依法行政”、“管戶與管事”、“管理與服務”和“屬地管理分類管理相結合的管理原則，設立稅收管理員。

二、稅收管理員是各所（分局）地稅機關分片、分行業或分經濟類型管理稅源的一線責任人。

三、各所（分局）可以分片設置管理員，也可以按經濟類型設置企業稅收管理員和個體稅收管理員，每一納稅戶的管理責任均有具體的稅收管理，做到責任到人，管理到戶，誰管理誰負責。

四、稅收管理員在管理本片稅源時應盡職盡責、認真履行《稅收管理員基本工作職責》。

五、稅收管理員在稅源管理過程中，要模范遵守《國家稅務總局關于稅務人員廉潔自律若干規定》，嚴禁向納稅人“吃、拿、卡、要、報”, 要經受住名利、權利、金錢和美色的考驗。

六、稅收管理員實行定期輪崗制度，原則上2年輪換一次，每年年底或年初組織輪換，輪換面不得低于50%，各稅務所（分局）可參照執行。

七、稅收管理員應服從各所（分局）作出的輪崗決定，不得有抵觸情結。

八、組織輪換稅收管理員時，應填寫《稅收管理員管戶移交表》，原管理員要對本片稅源的各種涉稅事項對新管理員進行移交。

九、各所（分局）在每次輪崗時，要對稅收管理員的管理的稅源進行嚴格檢查，清理完各種欠稅方可移交，否則不得移交。

十、縣局對各所（分局）執行本制度的情況進行檢查，了解貫徹落實情況。

第四篇：河北省地方稅務局稅收管理員制度實施辦法

河北省地方稅務局稅收管理員制度實施

辦法（試行）

第一章 總 則

第一條 為了加強稅源管理，優化納稅服務，密切征納關系，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其《實施細則》和國家稅務總局《稅收管理員制度（試行）》，制定本實施辦法。

第二條 地方稅務機關應依法設置稅務管理機構，并合理劃分各個管理機構管轄范圍，實行“全方位、無重疊、無縫隙”管理。

第三條 稅務管理部門應將稅收管理員分成若干管理組，每組2至3人，根據稅源分布情況，因地制宜劃分管理組管理范圍，同時在管理組內明確每個管理員重點管理的納稅人。

第四條 稅務管理部門在屬地管理為主基礎上，應根據稅源管理的需要和納稅人的實際情況，建立重點行業、重點稅源、中小企業、個體工商戶、集貿市場等不同類型的分類管理機制。

第五條 稅收管理員是負有管戶責任、管理稅源的工作人員。稅收管理員應貫徹落實稅收法律、法規和各項稅收政策，落實管戶責任，依法對分管的納稅人、扣繳義務人申報繳納、扣繳稅款的行為及其相關事項實施直接管理和服務。

第六條 稅收管理員工作應當遵循以下原則：

（一）管戶與管事相結合的原則。稅收管理員既要按戶管理涉稅事務，又要按照管理的業務流程，對所管納稅人的具體稅收事項實施有效控管，進行科學化、精細化管理。

（二）管理與服務相結合的原則。稅收管理員應將納稅服務貫穿于稅源管理的全過程，要根據納稅人的具體情況，提供有針對性的管理和服務。在強化管理中提高服務水平，在優化服務中加強管理。

第七條 地方稅務機關應加強對稅收管理員計算機和征管信息系統應用技術的培訓，不斷加大計算機配備的投入，以滿足稅收管理員管理工作的需要，確保納稅人有關信息采集的及時、準確和完整。

第二章 工作職責

第八條 戶籍管理。稅收管理員應掌握納稅人的相關戶籍信息，有針對性地實施管理。

（一）全面掌握所管納稅人各項稅務登記事項，掌握轄區內納稅人的戶籍變動情況。

（二）有計劃地對管轄區域進行巡查，及時發現未辦理稅務登記戶。

（三）通過所掌握戶籍管理信息對納稅人進行實地核查，核實登記事項的真實性；及時掌握納稅人合并、分立、破產等信息；了解納稅人外出經營、注銷、停復業等情況；掌握納稅人戶籍變化的其他情況。

第九條 納稅輔導。稅收管理員應積極宣傳各項稅收政策，認真做好納稅輔導。

（一）采取各種有效方式，及時向納稅人、扣繳義務人宣傳各項稅收法律、法規和政策。

（二）根據納稅人辦理稅務登記、扣繳義務人辦理扣繳稅款登記信息，及時下戶進行實地核查，準確確定納稅人應納稅種、稅目、稅率及相關情況，核定定期定額納稅人的經營收入。

（三）輔導納稅人正確保管、使用發票。

（四）根據工作計劃和實際情況，采取集中輔導或個別輔導形式對納稅人進行日常輔導。

第十條 稅源管理。稅收管理員應加強稅源監控和管理，認真采集相關稅源信息，分析稅源變化情況和發展趨勢。

（一）對重點稅源納稅人，可以在屬地管理的前提下，分行業、分級別實施分類管理，對重點企業可以實行專人負責。定期撰寫重點稅源變化情況分析報告。

（二）對其他納稅人，主要采取分片管理的方式，同時可按行業、納稅信用等級等進行分類管理。

（三）全面收集納稅人稅源變化的相關信息，包括：納稅人經營策略的調整，稅收政策及其他相關政策的變化，生產經營情況變動信息等。

（四）掌握納稅人的欠稅情況和欠稅納稅人的資產處理等情況，做好欠稅清理工作。

（五）做好管理范圍內非正常戶的監督管理和注銷戶稅款的清繳。

第十一條 發票管理。稅收管理員應掌握納稅人發票領、用、存等情況，有針對性地實施管理，達到“以票控稅”的目的。

（一）根據納稅人生產經營情況，對其發票領購資格進行審批。

（二）核定納稅人領購發票種類、名稱、數量和購票方式。

（三）定期對納稅人發票的使用和管理情況進行檢查。

（四）對企業冠名發票印制資格進行審核，并按照規定程序上報審批。

（五）對稅控收款機用戶的注冊登記實施管理。

第十二條 納稅評估。稅收管理員應運用數據信息比對分析的方法，對納稅人、扣繳義務人納稅申報情況的真實性和準確性作出定性和定量的判斷，并采取進一步的管理措施。

（一）收集、匯總、分析稅收征管資料，確保評估工作的正常開展。

（二）綜合運用各類信息資料和評估指標及其預警值查找異常，篩選重點評估分析對象。

（三）根據重點評估對象的各種稅收征管資料，綜合評定納稅申報的真實性和準確性。

（四）根據納稅評估中發現的疑點問題，按照有關規定開展稅務約談。

（五）對通過稅務約談不能解決的問題進行實地調查（檢查）處理，在實地調查（檢查）中發現納稅人有偷稅行為的移交稽查局。

第十三條 文書審核。稅收管理員應按照規定時限對減免稅、退稅、延期申報、延期繳納稅款、抵免和扣除等各類待批文書進行審核，對納稅人辦理的各種涉稅事項進行調查核實，簽署意見后按照規定程序和時限上報審批。

第十四條 加強對減免稅的后續管理。稅收管理員應及時掌握納稅人減免稅事項的變化情況，對不符合減免稅規定條件或采取欺騙手段獲取減免稅、減免稅稅款不符合規定用途、減免稅超過規定期限、未經稅務機關批準而自行減免稅的，按照有關規定及時處理。

第十五條 認定管理。稅收管理員應認真做好貨物運輸業自開票納稅人認定管理、中國居民身份認定管理、外國居民身份認定管理、委托代征稅款認定管理、委托代售印花稅票認定管理等各項認定管理工作。

第十六條 催報催繳。稅收管理員應對逾期未申報、申報資料不全、逾期未繳納稅款的納稅人進行催報催繳。

第十七條 檔案管理。稅收管理員應做好稅收征管檔案的管理工作，實行稅收征管資料的“一戶式”存儲。

（一）每年企業所得稅匯算清繳后，在規定時間內將企業財務報表錄入征管信息系統。

（二）及時、準確、完整地將《納稅事項輔導記錄》、《納稅人購票與應征稅種稅目情況核定表》等納稅人基礎資料信息錄入稅收征管信息系統。

（三）及時整理、歸檔紙質文書，建立健全納稅人稅收征管檔案。

第十八條 其他稅務管理工作。

第三章 工作要求

第十九條 稅收管理員應熟練掌握稅收法律、法規和政策，熟悉企業財務會計制度，并具備一定的計算機應用水平。

第二十條 稅收管理員必須嚴格落實《河北省地方稅收業務工作規程》，嚴格辦理有關稅收管理事項，正確使用稅務文書。第二十一條 稅收管理員下戶調查核實、檢查納稅人、扣繳義務人辦理的各種涉稅事項必須有兩人或兩人以上。下戶調查或檢查要有詳細記錄，并接受行政執法和行政監察部門的監督。第二十二條 稅收管理員對納稅人、扣繳義務人進行調查時，要文明用語，不得向納稅人索取超出工作范圍以外的資料及提出其他要求。

第二十三條 稅收管理員應當依法對納稅人、扣繳義務人的商業機密及個人隱私保密。

第二十四條 稅收管理員應嚴格遵守《稅務人員廉潔自律若干規定》等廉政制度。

第四章 考核評價

第二十五條 地方稅務機關要建立健全稅收管理員考核評價機制，以工作業績做為定期評選優秀稅收管理員的重要依據，鼓勵稅收管理員增長才干，積累經驗，充分調動稅收管理員工作的積極性和主動性。

第二十六條 稅收管理員的工作業績以其應完成的工作職責為標準，從工作數量、工作質量和工作任務完成情況，以及日常下戶納稅輔導、宣傳稅法、調查核實等方面進行考核。

第二十七條 地方稅務機關可以采取“指標分解，量化考核”的方式，定期對稅收管理員進行考核，并對評選出的優秀稅收管理員給予表彰和獎勵。省局每兩年在全省范圍內評選一次“優秀稅收管理員”。

第二十八條 地方稅務機關對稅收管理員要實行定期輪換制度，每3至5年輪換一次，具體由主管地方稅務機關根據實際情況確定。

第二十九條 稅收管理員違反工作紀律，不按照規定程序嚴格執法的，按照稅收執法過錯責任追究辦法的規定追究責任。稅收管理員違反廉政紀律的，按有關規定嚴肅處理，構成犯罪的移送司法機關追究刑事責任。

第五章 附 則

第三十條 各市地方稅務局可根據本實施辦法制定具體的施行辦法，并報省局備案。

第三十一條 本辦法由河北省地方稅務局負責解釋。第三十二條 本辦法自2005年12月1日起施行。

第五篇：北京市崇文區地方稅務局轉發關于《北京市地方稅務局稅收管理員

急

北京市崇文區地方稅務局文

件

崇地稅評?2005?265號

北京市崇文區地方稅務局轉發關于《北京市地方稅務局稅收管理員實地調查核實納稅評估情況實施辦法（試行）》

有關文件的通知

各業務科、室、所：

現將《北京市地方稅務局關于印發<北京市地方稅務局稅收管理員實地調查核實納稅評估情況實施辦法（試行）>的通知》（京地稅評?2005?362號）轉發給你們，同時提出以下具體要求，請一并遵照執行。執行中如遇問題，請及時與納稅評估科聯系。

一、請各部門組織干部認真學習，深刻領會文件精神并遵照執行。

二、有關文件與本辦法規定有不同或抵觸的，按本辦法執行。

三、本辦法自2005年9月1日起執行。

二○○五年八月十八日

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急件

北京市地方稅務局文件

京地稅評?2005?362 號

北京市地方稅務局關于印發《北京市地方稅務局稅收管理員實地調查核實納稅評估情況實施辦法（試行）》的通知

各區、縣地方稅務局、各分局，市局各業務處室：

現將《北京市地方稅務局稅收管理員實地調查核實納稅評估情況實施辦法（試行）》印發給你們，請結合實際認真貫徹執行。

附件：1.納稅評估調查核實通知書 2.納稅評估調查核實記錄

二ОО五年七月二十八日

附件：

北京市地方稅務局稅收管理員實地調查核實

納稅評估情況實施辦法（試行）

第一章 總則

第一條 為加強稅源管理，及時核實并糾正納稅人、扣繳義務人（以下簡稱納稅人）一般性涉稅問題，根據國家稅務總局《關于進一步加強稅收征管基礎工作若干問題的意見》（國稅發?2003?124號）、《稅收管理員制度（試行）》（國稅發?2005?40號）、《納稅評估管理辦法（試行）》（國稅發?2005?43號）及《北京市地方稅務局納稅評估工作規程（試行）》，制定本辦法。

第二條 實地調查核實納稅評估情況是指稅務機關通過到納稅人生產經營場所了解情況、審核賬目憑證等措施，對評估分析中發現的較為復雜的涉稅疑點或問題做出定性、定量判斷，并采取進一步征管措施的工作方法。

第三條 實地調查核實應當堅持合法、嚴謹、有效的原則。第四條 稅收管理員應實行“評調分離、定期輪崗”，對同一納稅人的評估分析與實地調查核實應由不同人員分別實施。

第五條 各區縣地方稅務局、各分局的稅源管理部門及其稅收管理員在納稅評估工作中實施實地調查核實適用本辦法。

第二章 工作范圍

第六條 經納稅評估分析或稅務函告、稅務約談，發現納稅人存在下列情形之一的，經部門負責人批準，可實施實地調查核實：

（一）納稅人的解釋說明和提供的有關資料無法排除其涉稅疑點或問題，必須進行實地調查核實才能做出定性、定量判斷的；

（二）納稅人不積極配合稅務函告或稅務約談，拖延、推諉、不及時提供有關資料，使涉稅疑點或問題無法核實的；

（三）對實行核定征收的納稅人進行納稅評估時，缺少評估分析資料，必須進行實地調查核實，才能核定其應稅收入總額的真實性、準確性或是否已經達到起征點的；

（四）對非行政審批事項、注銷稅務登記戶的申報納稅事項進行評估時，需納稅人提供的涉稅資料數量較多且情況較復雜的；

（五）上級部門對下級部門的評估事項實施抽樣復評時，對評估結果提出異議，需進行實地調查核實以驗證評估結果的；

（六）其他必須到納稅人經營場所了解情況、審核賬目憑證等，才能對納稅人的涉稅疑點或問題做出定性、定量判斷的。

第七條 實地調查核實，一般情況下對同一納稅人在一個納稅內不重復實施；對當年已被稅務稽查部門立案稽查的，原則上不再實施。

第三章 工作程序

第八條 根據納稅人的涉稅疑點或問題，評估人員提出實地調查核實意見，填入《納稅評估報告》“核實意見”欄，報本部門負責人審批。

第九條 實施實地調查核實前，評估人員應認真分析《納稅評估報告》及稅務函告、稅務約談的相關資料，明確實地調查核實的內容。

第十條 實施調查人員制作發出《納稅評估實地調查核實通知書》（附件一），明確實地調查核實的時間、地點、內容等事項，送達納稅人。納稅人因特殊困難不能按時接受的，說明情況后可酌情延期。

第十一條 實地調查核實的內容，原則上僅限于與涉稅疑點或問題有關的情況和數據。實施實地調查核實時，人員不得少于兩名。

第十二條 實地調查核實時，實施調查人員根據調查核實情況填制《納稅評估實地調查核實記錄》（附件二），并將記錄內容交由被調查人簽字確認。被調查人拒絕簽字的，應記錄在案。調查時可根據需要使用《納稅情況報告表》。

第十三條 實地調查核實后，實施調查人員根據核實結果能夠對納稅人的涉稅疑點或問題做出定性、定量判斷的，轉入評估結果處理環節，填制《納稅評估報告》的“處理意見”欄，經部門負責人批準后實施。

第十四條 對于無正當理由拒絕調查核實的納稅人，由實施調查人員提出“移交稅務稽查”的處理意見，填入《納稅評估報告》“處理意見”欄，經所在部門負責人批準后，按有關規定報納稅評估科審核并統一移送稅務稽查部門。

第四章 附則

第十五條 實地調查核實有關資料按照市局納稅評估檔案管理的相關規定進行歸檔管理。

第十六條 稅收管理員違反本辦法的規定，在實地調查核實工作中徇私舞弊或濫用職權，致使調查核實結果失真，給國家或納稅人造成損失的，按照市局稅收執法過錯追究的有關規定追究其責任。

第十七條 本辦法由北京市地方稅務局負責解釋。

第十八條 本辦法自2005年9月1日起實施。

附件一：納稅評估實地調查核實通知書.doc 附件二：納稅評估實地調查核實記錄.doc

主題詞：納稅評估 實地調查 辦法 通知

北京市崇文區地方稅務局辦公室