第一篇：臨柜業務操作風險的問題與建議

臨柜業務操作風險的問題與建議

銀行是以貨幣資金為經營產品的特殊企業，以吸收存款、發放貸款，通過資金經營獲取利潤。在經營活動中，銀行應保障經營資金安全，經得起重大風險，保證隨時可以取得可用資金，使客戶對銀行保持信任，并在這一過程中盡可能地追求利潤最大化，這也就是經常提到的銀行經營原則：“安全性、流動性、效益性”。防范各種銀行經營中遇到的風險，主要有信用風險、市場風險和操作風險，保證資金安全，是銀行保證其信用、實現利潤最大化的前提和基礎。當前，隨著金融改革力度大，科技運用拓寬，管理難度加大，服務要求提高，銀行風險點也不斷增多，雖然銀行管理者已經把更多的重點和精力放到了風險管理上，但各種原因引起的經營風險特別是操作風險不斷發生。

根據巴塞爾新資本協議的定義，操作風險是指由于銀行內部程序、人員、系統不完善或者運行失當以及因為外部事件的沖擊等導致直接或間接損失的可能性的風險。操作風險是銀行需要處理的最基礎的風險之一，也是必須嚴格管理的。臨柜業務操作風險是操作風險的重要組成部分，也是當前操作風險的主要矛盾和主要方面，它不僅可能給銀行造成巨額的財產損失，更可能帶來不可估量的聲譽影響。

一.臨柜業務操作風險的種類

1、人員配備方面的風險。因為現在內部柜員不足，每年有一批新職工要上崗，雖然分行和支行對他們進行了一定的崗前培訓，但到基層網點真正走上工作崗位還有很多東西要學，而他們往往對臨柜業務操作風險沒有感性的認識，存在潛在的風險。

2、賬戶管理方面的風險。由于各種主客觀因素我們放松了對客戶開戶資料的審查和對開戶人身份的審核，以及對賬戶活動的監督，存在一定的風險。

3、章證管理不善造成的風險。重要空白憑證與其配套的印章分管分用。使用交接及相關檢查登記制度若未有效執行，一旦不法分子作案得逞會形成較大的資金損失，造成非常嚴重的后果。

4、制度執行不嚴形成的風險。規章制度是銀行經營管理的基礎。農業銀行規章制度不可謂不多、不可謂不細，但違規違章事件和案件仍不斷發生，主要原因是規章制度沒有得到有效的執行。如交接制度的執行嚴密與否、臨時離崗系統的簽退、個人網銀和單位網銀等電子銀行業務手續是否完備、銀企對賬的執行、金庫管理、上門服務業務等內部工作隱患。

5、風險控制意識不強造成的風險。雖然知道辦理業務的風險點，但是存在僥幸心理，自我防控意識薄弱，帶來不可預料的風險。如辦理無卡存款時不事先核對卡號與人名是否相符，直接辦理存款業務;辦理掛失、改密等高風險業務時，不認真核對是否客戶本人辦理，證件是否真實有效等，都將造成極大的風險。

6、懲罰不適。操作風險懲罰不適的主要表現為：查處不嚴、責任追究的力度不夠，對違規違章人員的處理靈活性有余、原則性不足，重經濟處罰、輕行政處分，或者避重就輕，只處理具體當事人，不追究管理者的責任。以上情況的存在，致使操作風險屢屢發生。

6、新業務上線造成的問題。由于銀行新產品、新業務的發展與經營管理和業務素質不同步，產生了許多風險隱患。一是員工的素質無法滿足新業務快速發展的需要。由于新業務上線周期短，而上線前培訓時間少，造成新業務上線后操作風險增加，另外臨柜人員調動比較頻繁，達不到綜合柜員要求的人員去辦理綜合柜員制業務，容易產生風險隱患。

7、制度或流程存在缺陷。從內部流程上看，任何流程和制度都是在一定環境、人員以及技術條件下制定的，規章制度或內部流程一經發布執行，便具有相對的穩定性和連續性。但由于業務經營與發展所面臨的環境、人員和技術條件又處于不斷的變動之中，特別是金融創 1 新步伐的不斷加快，這就導致原有的規章制度或內部流程適用性降低，與實際情況相脫節，給業務操作帶來了很大的風險隱患。

7、信息技術存在缺陷。當前，各項業務的開展均以計算機網絡為載體并通過專業管理系統來實現，但由于系統存在著運行不穩定、安全缺陷、系統升級、系統日常維護等風險隱患，將不同程度的引發操作風險。

二．臨柜業務操作風險產生的影響

1、對于客戶來說，操作風險產生的損失可能會通過一定的方式補償，但對客戶的時間、商機都會造成一定的損失，有些是不可挽回的，客戶的利益受到損害，必將對銀行的信譽等產生質疑，不利于銀行業務拓展與發展。

2、對造成風險產生的柜員、主管來說，不僅要承擔經濟責任，還有可能面臨法律、行政方面的制裁，對于自身長遠的發展不利，在以后的工作、生活中都要背負陰影。

3、對于銀行來說，柜面業務操作風險導致的經濟案件不但給業銀行帶來聲譽上的影響，而且還對市值的高低帶來嚴重影響，降低股民信心。“聲譽”是關系一家銀行生存發展的大問題，銀行聲譽不好或者沒有聲譽就很難在社會上立足，更難于被市場和公眾認可。臨柜業務操作風險對銀行的各項業務發展影響之廣、控制不好損失之大，都將對銀行的發展產生明顯的阻礙作用。

三、臨柜業務操作風險的防范措施

銀行本質上就是經營風險的特殊企業，不可能消除風險；對風險的過度約束必然制約銀行的正常發展，必須正確處理好風險管理與提高效率的關系，所以只能通過各種手段規避和防范風險。加強銀行操作性風險的防范具有重要的意義，是銀行整個內部控制體系的重要組成部分。控制和防范操作性風險可采取如下措施：

1、提高思想認識，建設內部風險控制文化。

堅持以人為本，建設內部風險控制文化。要強化操作風險意識，營造良好的內控氛圍，讓所有員工都具有風險管理意識。同時，發揮員工在操作風險管理上的主觀能動性。尊重并聽取員工在風險管理上的意見和建議；建構充滿活力的機制，做到人盡其才，形成奮發向上的氛圍；制定風險管理所要實現的目標和發展戰略，讓員工有一個明確和良好的預期，以振奮精神，凝聚人心；加強對風險管理專業人才的培養和使用，搞好人力資源的開發；建立全面、科學、可操作的風險管理激勵約束機制，充分調動員工加強風險管理的積極性和主動性。

2、加強風險意識教育。注重員工思想道德的培育、法律意識的培養及工作技能的培訓，使其自覺遵守各項規章制度和操作規程，杜絕麻痹大意的思想，不給任何犯罪分子留可乘之機；把學習教育同創建學習型銀行、爭做知識型員工緊密結合起來，通過制度、培訓、交流相結合，不斷提高員工的綜合素質；抓好整肅行風行紀和各類案件的警示教育，有針對性地解決干部員工在思想作風、經營作風和工作作風方面存在的突出問題；落實對員工行為排查制度，對已發現的有經商辦企業、從事第二職業、賭博、不正常交友等問題和現象的員工要予以密切關注，力求將各種隱患消滅在萌芽狀態。

3、加強制定和完善各種業務規章制度，狠抓制度落實。

金融風險與金融機構“相伴終生”，任何模式下都有風險存在。制度設計者的責任就在于最大限度的減少制度漏洞，把趨于完善做為終極目標。防范操作風險，首先要結合業務操作實際，不斷修訂和完善業務規章制度，使之更加規范化、科學化。在日常操作中針對臨柜操作中易疏忽的問題反復強調，使規章制度、操作規程貫徹到操作中的每一個環節。比如說現金業務，只要我們在平時加強業務技能的練習，在辦理現金收付時嚴格做到“先收款，后記帳；先記帳，后付款”，辦理業務時做到一筆清，就能減少差錯，在源頭上堵住違規情況的發生；其次，要對相關配套制度和措施完善,明確操作流程中的責任，量化業務操作考核2 目標，嚴格獎懲制度。在完善制度的同時，還要在認真落實制度上下功夫，加大對違規操作的查處力度，形成人人遵守制度、按章操作的良好環境和氛圍。

4、各項法律和規章制度是銀行保證各項業務順利開展的基礎。

目前涉及銀行結算業務的法律法規主要有：《票據法》、《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《支付結算辦法》、《儲蓄管理條例》等。銀行應對每位員工尤其是從事會計結算業務的員工加強這方面的培訓，使之能樹立安全服務意識，熟練掌握并在每個環節上遵守各項規章制度。同時還對柜員進行業務技能培訓，提高員工素質。實施綜合柜員制是銀行提高服務效率、提升服務水平的重要手段，但對臨柜人員業務素質也提出更高的要求，柜員業務素質和操作技能的高低是綜合柜員制服務水平的關鍵。為此，應建立柜員培訓制度，制定中長期和短期柜員培訓計劃，加強對柜員業務規程、計算機操作，點鈔技能的培訓，強化對柜員的法制教育、職業道德教育，提高柜員的綜合業務素質和遵紀守法意識，在柜員中形成依法核算，按規定處理業務的自律行為。

5、加強內控建設，完善防范機制。

首先，將柜員崗位制約做為風險防范的第一道防線，做到責任到崗，落實到人，相互制約，互相監督，以減少一線的風險；其次，全面業務管理督導制度，加大檢查監督力度，創新監督檢查方式。業務管理員、網點負責人平時加強業務指導和監督檢查，充分發揮事前、事中兩道防線的作用，筑牢“三位一體”的第二道防線，網點負責人要對每天的業務、憑證等進行審核，并要對所有內部員工操作行為和全過程進行監督，工作內容多、工作量大，責任重，必須要注重工作方法和工作重點，才能有效地實施管理和監督；第三，發揮事后監督的作用，事后監督部門必須按照業務部門的相關規章制度要求，建立切實可行的監督機制，并在業務發展中隨時補充完善。同時對每筆有疑問的業務都要追根溯源，把關堵口，從而化解或降低風險。充分發揮第三條防線的作用。

6、增加科技投入，進一步完善系統自身的控制能力。

要強化系統對操作程序、操作行為的制約，真正提高和切實發揮內控的預防能力。如授權，復核等控制柜員的隨意系統操作行為，通過綜合業務系統的內部控制設置實現大部分事中監督功能，并對大額交易、可疑交易、撤銷沖正補記、特殊交易等自動記錄并產生相關管理報表，提高事后監督的科技含量，讓犯罪分子無機可乘，消除風險隱患。

7、加強人才隊伍和激勵機制建設。一是從員工隊伍結構上看，在操作風險管理方面有實際經驗的人員相對較少，辦法不多，客觀上需要結合自身實際情況進行相應的培訓，通過培訓，為加強操作風險管理工作提供人才保證。二是從激勵機制方面講，目前，雖然已經建立了完整的操作風險管理體系，但由于部分管理人員不能動態地介入整個管理過程，體系的運作效果大打折扣。為此，要加快建立和完善激勵約束機制，為防范操作風險提供支持和保障。

操作風險作為一種古老而又年輕的風險類型，對其進行管理是一項長期而艱巨的任務，必須通過扎實細致的工作才能達到預期的目標。對操作風險的管理過程，也是一個在吸取失敗教訓中逐步成熟的過程，對操作風險進行管理的最好手段是標本兼治，即通過全面和深入持久的管理，實現預定的經營管理目標。

第二篇：臨柜操作風險點分析

各位學員，上午好！我是范紅娟。

今天我帶給大家的課程題目是臨柜操作風險點分析，希望通過今天的講課能讓大家對臨柜操作風險點有更深入的了解，從而規范臨柜操作。相信99%的在座學員都在臨柜一線工作過，對于柜面操作風險我們都有自己的理解和體會？

請問****，你覺得臨柜操作風險是由人員引起的還是流程引起的？ *****，你覺得臨柜操作風險可控可防嗎？

****，你覺得臨柜操作風險按照業務類型分有哪幾類？ 非常感謝三位學員的回答，請把掌聲送給他們！

巴塞爾協議定義臨柜操作風險是指在銀行前臺柜面業務中，由于不完善或失靈的內部程序、人員、系統和外部事件等因素導致銀行或客戶資金財產直接或間接損失的可能性。內部程序是銀行管理制度、業務流程存在缺陷、漏洞導致員工操作差錯或給不法分子蓄意犯罪提供可逞之機而造成損失的可能性；人員是指員工違法違規操作，或自身素質能力達不到崗位要求、不盡職造成的。系統因素是銀行內部IT系統不完善、軟件硬件故障造成的，外部事件包括犯罪、法律糾紛、災害、政治事件等。操作風險已經成為金融管理三大風險之一，信用風險、操作風險、市場風險。

按照業務類型，我們把臨柜操作風險分為五類：

重要物品管理、特殊業務、柜員管理、現金業務、賬戶管理 請大家一起跟著我念以加深印象：

1、重要物品的管理。

未按規定保管使用印押、未按規定使用重要空白憑證、未將重要物品及時上鎖保管，未按規定盤點重要物品，存在極大的風險隱患。

有這樣一個案例：柜員辦理一筆定期存單開戶，輸入首張空白存單號碼，但是打印時卻誤拿了最后一張憑證，存單打印成功交于客戶，柜員辦理移交時，接交柜員清點憑證張數，核對正確，直到接入柜員辦理業務時，才發現第一空白存單已使用過，大家覺得這其中的風險大不大？

2.特珠業務。抹賬、掛失、改密、查凍扣是臨柜業務的高風險點，若把關不嚴很容易產生案件。客戶A到柜臺辦理無折續存業務，柜員按客戶填寫在憑證上的賬號辦理無折續存業務，之后發現客戶提供的賬號對應的戶名與憑條打印戶名不一致，就于下一筆流水進行抹賬處理，之后重新辦理無折續存。抹賬后客戶填寫另一存款戶名、賬號，重新續存后離開。若辦理無折續存的客戶與第一個續存賬號對應的客戶有貿易往來，客戶在收到存款后已把貨物發出，柜員再進行抹賬及續存，會給客戶帶一定的損失風險。從以上的案例我們總結出歸避特殊業務的方法，請大家和我一起念：身份核實很重要，風險意識不可缺。

3.柜員管理。臨時離崗未及時退出系統、未按規定使用柜員卡，職業素養、道德風險而被他人利用進行操作。

***，你覺得柜員在使用柜員卡時會出現怎樣的違規操作？很好，4.現金業務。

請***同學幫我讀一下現金業務風險點：

柜員未嚴格執行存取相關制度，在辦理大額存取款時，未認真審核客戶身份證件，未認真審核票據、有價單證的真偽、假幣沒收不規范、錯款處理不規范。

5.賬戶管理。

請***同學幫我讀下賬戶管理的兩個風險點：

如果臨柜人員在辦理賬戶開立、變更、使用、銷戶時，未認真審核相關證明文件，或在操作過程中要素輸入有誤、，會給不法分子進行詐騙、勒索、洗錢等違法活動創造條件，給客戶財產及銀行聲譽帶來直接損失。

從以上內容大家可以發現，其實各類風險都是由小細節引起的。最后我們把臨柜操作風險歸納為一句話與大家共勉，請大家一起跟我讀：小疏忽大風險，防微杜漸，點滴做起。今天的課程到此結束，謝謝大家！

在開始講課前，我想先帶大家逛一逛動物園。假設內圍就是一個動物園，如果我說四只腳步的動物，坐在內圍的每位學員說一種四只腳的動物，兩秒內未說出的學員會有一個獎勵，獎勵一次模仿一種動物的機會，大家說好不好？現在開始。兩只腳步的動物。下面由請****來模仿一種動物。

請大家把掌聲給到他，謝謝！

昨天我和大家一起分析了臨柜操作風險的特點，大家還記得昨天分析過的臨柜操作風險有哪幾個特點嗎？請大家和我一起回顧：危害性大、隱蔽性強、可防可控。很好，掌聲送給自己，謝謝。

臨時離崗要回頭，

第三篇：臨柜業務管理辦法

中國農業銀行臨柜基本業務管理辦法

第一章 總 則

第一條 為規范臨柜基本業務管理和操作，有效防控臨柜操作風險，提升臨柜操作效率，根據《企業內部控制基本規范》、《中國農業銀行股份有限公司內部控制基本規定》、《中國農業銀行會計基本制度（試行）》以及其他有關法律、規章規定，結合農業銀行業務實際，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于農業銀行對外營業機構,內部核算管理機構涉及相關業務可比照執行。

第三條

本辦法是營業機構臨柜業務管理和操作的基本規范,是制定具體業務和產品臨柜操作規程的基礎與依據。

第二章 基本規定

第四條

本辦法所稱“臨柜基本業務”包括：

（一）臨柜公共流程管理和操作要求，包括：營業前準備、受理審核、業務審批、業務授權、營業終了處理、賬表和檔案管理等內容。

（二）臨柜基本要素管理和操作要求，包括：現金、重要空白憑證、有價單證、臨柜業務印章、臨柜業務手工登記簿以及集中作業模式下的業務處理等，是制定具體業務和產品臨柜操作規程的依據。

第五條 部門職責

業務和產品主管部門負責具體業務和產品操作規程制定、系統交易設計和優化，運營管理部門從可操作性和風險控制兩方面進行審核和提出改進建議；運營管理部門負責臨柜基本要素和公共流程的管理與優化。

第六條 臨柜業務和產品操作流程設計和制度制定遵循“風險可控、操作高效、流程完整”的基本原則。風險可控是指業務和產品臨柜操作流程和制度應符合內部控制和勞動組織的基本要求，將臨柜操作風險控制到可接受的水平。

操作高效是指業務和產品臨柜操作流程應當簡潔順暢,便于柜員操作。

流程完整是指業務和產品臨柜操作制度應涵蓋業務的各個環節,避免遺漏，并根據業務發展實際適時調整。

第三章 營業前準備

第七條 主管準備

（一）檢查人員到崗情況及到崗人員的勞動組合是否符合“不相容崗位相分離”原則。

（二）通報前期工作中存在的問題及未了事項，安排重要工作事項，提示柜員做好營業前的各項準備工作。

（三）檢查內部控制措施是否到位，出納機具等設備是否正常運作。

（四）檢查箱包出庫或接收情況。

（五）簽到ARMS系統，及時查看并處理相關信息，確保ARMS系統全程監測ABIS業務。

（六）其他需辦理的事項。第八條 柜員準備

（一）清理柜臺，查看辦理業務需用的各類憑條、辦公用品是否準備齊全。開啟終端、打印機、點鈔機、對講機等設備，檢查系統、設備是否正常工作。

（二）與隨車業務員做好交接工作，檢查現金箱是否完好無損。

（三）其他需辦理的事項。第九條 系統簽到

（一）營業前需進行ABIS行部簽到操作，由二級（含）以上主管作授權簽到，由一名柜員作非授權簽到。

（二）柜員登陸ABIS系統進行簽到操作，并按照相關業務規定正確登錄相關系統。第十條 報表審核

運營主管或運營主管授權人應對上一日的日終批量報表進行審核，發現不符或不正常情況應及時查找原因并進行處理。

（一）審核營業機構批量、聯機兩種平賬報告表中業務數據是否相符，是否有異常。

（二）“總分核對狀況一覽表”有無總分不符提示。

（三）“業務狀況日報表（本部）”總借總貸是否平衡，重點審核： “通存通兌往來”科目余額是否為零；

“99999”、“待處理來賬貸方報單款項”、“待處理來賬借方報單款項”、“其他待收結算款項”、“其他應付款”等科目是否有掛賬，已發生掛賬是否按規定及時核銷；

其他應收應付款科目、損益科目和有大額發生額的存貸款科目發生額與原始憑證、相關業務清單是否相符，損益科目是否出現反方發生額；

“網內應收結算款項”、“網內應付結算款項”、“大額支付應付結算款項”、“應付電子支付結算款項”、“小額支付應付結算款項”、“運送中現金”等科目是否有余額，余額是否正常。

（四）審核批量運行情況表中系統內往來賬戶余額是否平衡。通過日終報表或聯機交易檢查系統內往來上下級資金賬戶余額是否相符，核對系統內資金往來對賬情況。

（五）其他需審核事項。

第四章 受理與審核

第十一條

憑證審核 柜員在受理業務申請時，應認真審核原始憑證的真實性、合法性，對憑證的基本要素進行審查，并以原始憑證為依據，在權限范圍內辦理業務。憑證審查的要點有：

（一）客戶提交的憑證是否為本行受理的合法憑證；票據絕對記載事項是否齊全、是否涂改；票據上有無挖補、用藥水銷蝕等現象；票據紙張的顏色、手感是否正常。

（二）使用的憑證種類是否正確，其基本內容、聯數和附件是否完整、齊全、一致，套寫筆跡是否相同，是否超過有效期限，是否為遠期、停用票據。

（三）賬號、戶名是否相符；大小寫金額是否一致，多聯式憑證各聯金額是否一致，字跡有無涂改。

（四）印鑒是否清晰、真實、齊全，與預留印鑒是否相符。

（五）票據背書是否連續、有效。

（六）款項來源與用途是否符合規定。

（七）憑證、存單（折）、銀行卡、票據是否已經掛失或接到止付協查通知，賬戶是否已經辦理凍結或止付手續。

（八）各種結算憑證是否符合支付結算辦法和制度的有關規定。

（九）內部憑證的日期、借貸方賬號、金額是否正確；摘要欄填寫是否清晰、明了。

（十）外幣票據的外文書寫是否規范，受讓人簽章是否齊全，是否在流通范圍內，外幣本票、匯票是否經有權人簽章，外幣私人支票是否有出票人簽字。

（十一）對外簽發重要空白憑證時，掌管業務專用章的柜員在加蓋業務專用章前要認真復核業務的真實性，認真核對已打印好的原始憑證上的要素與記賬憑證上的要素是否一致，包括戶名、金額、使用憑證號碼等。

第十二條 客戶身份核查

（一）根據法律、規章或農業銀行制度規定，需提示客戶出具身份證明的，柜員應按照規定核查或核對客戶身份。

（二）代理人接受委托以委托人的名義與銀行發生各種具體業務的，代理人須按規定提供本人身份證明和委托人身份證明。監管部門及行內業務另有規定的，從其規定。

（三）按照相關規定需執行核查客戶身份信息的，柜員應執行客戶身份核查，核對客戶姓名、身份證號碼、照片信息。核對不一致的，應按照有關規定采取其他手段進一步核實。

第十三條 審批手續的審核

根據具體業務和產品的規定，某些業務在營業機構柜臺辦理時需先經營業機構客戶經理、風險經理或上級行有權人（部門）簽字（章）審批的，柜員在受理時，需審核是否經有權部門或有權人員審批同意并簽字（章）。

第五章 業務審批

第十四條 業務審批是指在柜臺辦理風險較大、專業性要求較高的業務時，需先經運營主管或營業機構負責人或其他審批人簽字（章）同意后，柜員方能辦理，是柜面風險控制的事中預防性措施。

第十五條 審批業務范圍

（一）單位結算賬戶開立、變更、銷戶，印鑒更換、掛失以及電子支付密碼支控方式增刪等處理手續。

（二）大額資金往來（包括大額現金存取）。

（三）修改賬戶信息、柜員密碼重置等重要事項處理。

（四）錯賬、掛賬及處理。

（五）掛失手續及處理。

（六）查詢、凍結/解凍、扣劃。

（七）柜員及自助設備長、短款處理。

（八）現金、重要空白憑證、有價單證調撥。

（九）應收應付款及其他內部賬務（包括內部自制憑證）處理。

（十）網內往來以及大、小額支付系統、同城票據交換系統的查詢查復、退匯、待解款項、差錯及異常的處理。

（十一）營業機構紙質會計檔案調閱。第十六條 審批要點

（一）權限性審查。

1、營業機構是否具備業務辦理權限，金額是否在授權范圍內。

2、需先經營業機構客戶經理、風險經理或其他有權人（部門）簽字（章）審批的，審批人是否具備業務的審批權限，金額是否在授權范圍內。

3、柜員是否具備辦理業務資格，并開通操作權限。

（二）真實性審查。

1、業務是否真實發起，原始合同、協議或憑證是否經客戶等發起人簽字（章）。

2、客戶提交的原始憑證是否真實，有無偽造、變造、挖補。

3、填制的內部憑證與原始合同、協議或憑證是否一致；

4、客戶提交的身份證件、證明文件是否真實有效。

5、客戶資料復印件與原件是否一致。

（三）合規性審查。

1、申請的業務是否符合法律、法規及農業銀行業務管理辦法、操作規程的規定。

2、客戶提交的證明材料是否完整齊全。

3、原始資料記載的各項要素是否填寫齊全、準確。

4、審批人、經辦人及其他相關責任人在規定的業務資料或憑證上的簽字（章）是否真實、正確、齊全。第十七條 履行審批手續

經審核符合以上條件的業務，運營主管或營業機構負責人應在相關資料上簽署意見。

（一）如審批人同時是系統操作授權人、相關憑證上已輸出打印授權人姓名或柜員號的，視同已履行審批職責，可不在相關材料上簽署審批意見，由授權人承擔審批人職責。

（二）對于已應用集中作業平臺的營業機構，需審批的業務如已上收作業中心集中處理，則無論審批人是否同時為系統操作授權人，都需在相關資料上簽署意見。

第六章 基本要素處理

第一節 現金

第十八條 基本原則

（一）現金收付必須堅持“收入現金先收款后記賬，付出現金先記賬后付款”的原則。

（二）堅持執行“碰箱”、當日核對賬款及檢查監督制度。

（三）柜員現金箱應設置合理限額，超過限額的現金應及時繳存主出納；未設置主出納的營業機構在日終繳存金庫。

第十九條 處理要求

（一）辦理柜面現金業務必須在有效監控和客戶視線以內，做到當面點準，一筆一清、一戶一清。

（二）收付現金必須做到先點捆、卡把，核準封簽，再拆把點數；拆捆時先確認每捆十把，再拆捆，做到現金實物與記賬憑證或現金調撥單相符。

（三）大額現金支取應按規定進行客戶身份核查，并審查是否符合審批、預約等規定。

（四）加強對現金支付交易的監督管理，防范利用銀行支付結算進行洗錢等違法犯罪活動，按照人民銀行《人民幣大額和可疑支付交易報告管理辦法》執行報告制度。

（五）收付現金需按規定整點、挑殘。第二十條 假幣處理

（一）收繳假幣必須由兩名以上臨柜人員同時認定后，當客戶面收繳，并向客戶說明情況。收繳的操作（如蓋戳、封裝等）須在貨幣持有人視線范圍內或有效監控內進行。

（二）實際收繳過程中，持有人對認定的假幣要求拿回再辨認時，收繳人員應隔著柜臺玻璃供其辨認，不應將 假幣交回。

（三）假幣收繳后，柜員應向持有人說明其有申請鑒定的權力。第二十一條

殘損幣處理

（一）殘損幣的兌換，按照《中國人民銀行殘缺人民幣兌換辦法》執行。

（二）辦理殘損幣兌換業務時，應向持有人說明認定的兌換結果；不予兌換的殘損幣，應退回原持有人。

（三）兌換殘損幣應認真鑒別真偽和點驗清楚，持有人同意認定結果的，方可辦理。

（四）殘損幣持有人對認定結果有異議的，經持有人要求，應出具認定證明并退回殘缺、污損人民幣，并告知持有人可到人民銀行分支機構申請鑒定。

第二節 重要空白憑證

第二十二條 重要空白憑證賬戶

（一）表外賬戶分為重要空白憑證賬戶和非重要空白憑證賬戶。

（二）重要空白憑證啟用前，需按憑證種類由柜員手工開設表外科目分戶，用于核算系統納入號碼管理的重要空白憑證，其賬務處理由系統自動完成，該類重要空白憑證又可分為系統自動銷號和手工銷號兩種。

（三）非重要空白憑證賬戶包括表外一般賬戶和表外專用賬戶，表外一般賬戶由柜員手工開設，核算系統不納入號碼管理的重要空白憑證和其他表外業務，賬務處理需要柜員手工完成；表外專用賬戶則由系統自動開設，賬務處理由系統自動完成。

第二十三條 重要空白憑證調入、調出、出售、使用應由系統自動進行流程控制和賬務處理。對于目前系統不能自動銷號的重要空白憑證，必須按規定進行表外賬務處理，并在《重要空白憑證、有價單證及其它有價值品保管使用登記簿》，記載領用、發放、銷毀、上繳、保管情況。

第二十四條 調入

營業機構調入重要空白憑證時，重要空白憑證管理員應認真審核憑證調撥單與實際調入的實物種類及數量是否相符，清點核對憑證號碼是否正確、連續。審核無誤后，由相關柜員填制記賬憑證，選擇相關憑證入庫交易，打印記賬憑證，實物入憑證庫或由柜員領用至現金箱保管。

第二十五條 調出

營業機構調出重要空白憑證時，重要空白憑證管理員應認真審查調出手續是否符合規定，調出的重要空白憑證實物種類及數量與調撥單是否相符，清點核對憑證號碼是否正確、連續。審核無誤后，由相關柜員填制記賬憑證，選擇相關憑證出庫交易，打印記賬憑證，實物交有關人員調出。

第二十六條 柜員領用

（一）柜員領用重要空白憑證時，應填制記賬憑證，經會計主管審批簽章后交管庫員或重要空白憑證管理員辦理領用手續。

（二）管庫員或重要空白憑證管理員審核記賬憑證填寫是否正確、是否經會計主管審批簽章后，根據記賬憑證配發重要空白憑證，庫房記賬員選擇相關柜員領入交易，打印記賬憑證后，由管庫員或重要空白憑證管理員將重要空白憑證實物交領用柜員。

（三）領用柜員應核對重要空白憑證實物及憑證號碼，并在記賬憑證上簽字（章）確認。第二十七條 柜員交回

（一）柜員領用的重要空白憑證因故未用需交回時，應填制記賬憑證，連同重要空白憑證實物交管庫員或重要空白憑證管理員辦理交回手續。

（二）管庫員或重要空白憑證管理員收到后，應對重要空白憑證進行清點，核對號碼等要素一致后，庫房記賬員選擇相關柜員憑證入庫交易，辦理憑證入庫。

第二十八條 出售憑證

（一）客戶申購重要空白憑證，柜員收到相關申請憑證時，應審核申購人是否為客戶的財務人員或有權經辦人員，檢查客戶賬戶狀態是否正常，申購的憑證是否在對外出售憑證范圍內，加蓋的印章與預留印鑒是否相符，柜員在相關申購憑證上填寫憑證號段后，選擇相關交易，收取出售憑證費用。

（二）審核無誤后，柜員選擇相關憑證出售交易，根據申購內容輸入交易要素，打印記賬憑證并加蓋業務辦訖章。

（三）“憑證出售”交易成功后，柜員在申購的重要空白憑證右上角加蓋開戶行全稱和開戶人賬號，按照相關規定應加蓋其他內容的，從其規定。

第二十九條 未用和停用憑證收回

（一）客戶辦理銷戶手續時，應先繳回未使用的重要空白憑證。此外，舊式憑證停用時，客戶也應將停用憑證繳回銀行。繳回憑證時應由客戶抄列未用重要空白憑證清單一式兩份，加蓋預留印鑒，連同憑證一并繳回開戶行。

（二）柜員應審核清單上的憑證種類、號碼與交回的憑證是否一致，是否為本行出售的重要空白憑證；交回的重要空白憑證份數、號碼是否與客戶領用及使用的憑證份數、號碼匹配及銜接。發生短缺的，必須要求其追回，如客戶確實無法繳回的，須出具書面保證，承諾承擔由此產生的經濟糾紛一切責任。

（三）審核無誤后，選擇相關憑證收回作廢交易，根據清單輸入交易要素。交易成功后，打印記賬憑證加蓋業務辦訖章。

（四）柜員對收回的未用重要空白憑證當場剪角，并加蓋作廢章，經客戶確認后，一份清單加蓋業務辦訖章后交還客戶，另一份清單加蓋附件章后連同作廢憑證作銷戶記賬憑證（銷戶前繳回）或收回作廢記賬憑證（停用憑證 繳回）的附件。

第三十條 作廢及銷毀處理

因種類取消、格式改變等原因不再使用的重要空白憑證，一律交回入庫，做重要空白憑證作廢、銷毀處理。

第三節 有價單證及其他表外業務

第三十一條 有價單證視同現金管理，按種類、面額分別開設分戶分類管理。第三十二條 柜員領用

（一）柜員領用有價單證時，應填制記賬憑證，注明領用柜員號、有價單證種類、面額、數量等要素，經運營主管審批簽字（章）后交管庫員或主出納辦理領用手續。

（二）主出納審核記賬憑證填寫是否正確，是否經運營主管審批簽章。

（三）審核無誤后，管庫員或主出納根據記賬憑證配發有價單證，并將有價單證的起止號碼、金額填寫記賬憑證。

第三十三條

發售或簽發

（一）柜員發售或簽發有價單證，應堅持先收款、后辦理的原則。

（二）營業終了，柜員根據當日發售或簽發有價單證的情況按有價單證種類分別匯總填制記賬憑證，并注明單證種類、表外賬號、戶名、起止號碼、數量及金額等要素。

（三）根據填制的記賬憑證進行表外賬務處理。第三十四條 交回未用的有價單證

柜員領用的有價單證未經使用交回庫房時，應填制記賬憑證，注明上繳柜員號、有價單證種類、面額、號碼、數量、金額等要素，簽章后將記賬憑證、有價單證一并交管庫員。

第三十五條 兌付

營業終了，柜員根據當日兌付的有價單證按種類分別匯總填制記賬憑證，注明賬號、戶名、單證種類、面額、號碼、金額及數量等要素，確認無誤后進行表外賬務處理。

第三十六條 作廢銷毀處理

未發行的有價單證因殘缺不全、簽發錯誤、超過發行時間、已兌付且已過保管年限需銷毀時，由營業機構逐級將有價單證上繳管理行，由二級分行進行集中銷毀或統一由原接受行（或其指定行）返還外部代理發行企事業單位（團體）。

第三十七條 代保管有價值品

代保管有價值品按種類開設表外科目分戶，登記《重要空白憑證、有價單證及其它有價值品保管使用登記簿》，國債等有價單證按票面金額記賬；封包(袋)保管的有價值品，按每件一元記賬。第三十八條

代保管抵（質）押品

抵(質)押品按種類設置表外科目分戶，登記《重要空白憑證、有價單證及其它有價值品保管使用登記簿》，抵（質）押的權利憑證按每份一元記賬，抵（質）押的存單按面額記賬，其他抵（質）押品按業務主管部門確定的抵押品價值或質押額入賬。

第四節 臨柜業務印章、臨柜業務手工登記簿與柜員交接管理

第三十九條 臨柜業務印章

（一）臨柜業務印章是指營業機構在業務辦理中為確認業務事項加蓋在票據、憑證、函件上的印章。

（二）臨柜業務印章包括由總行統一設計的業務專用章、業務辦訖章和受理憑證章，以及按照人民銀行、外匯管理部門要求統一設計的臨柜業務印章，包括匯票專用章、華東三省一市匯票專用章、本票專用章、結算專用章、假幣鑒定專用章、假幣章、票據交換用章等。

（三）總行統一設計的臨柜印章由總行運營管理部制定管理辦法，規范其使用。按照人民銀行、外匯管理部門要求設計的印章，由結算與現金管理部門、國際業務部門遵照人民銀行、外匯管理部門制定管理辦法，規范其使用。

（四）新增臨柜業務印章按照規定由相應級別運營管理部門審批。第四十條 臨柜業務手工登記簿

（一）臨柜業務手工登記簿，是營業機構辦理業務時，用于手工輔助記載重要業務事項、業務交接手續，以及其他需登記重要事項的特定簿冊。

（二）總行運營管理部統一制定臨柜業務手工登記簿管理辦法和格式，各行應嚴格按照總行統一的格式、內容和使用要求進行登記、使用。

（三）新增臨柜業務手工登記簿由總行運營管理部統一審批。第四十一條 柜員交接管理

柜員交接分為輪班交接、柜員短期離職和調離交接。柜員必須按規定做好有關交接，運營主管做好監交工作，任何柜員在沒有辦妥交接手續前不得離崗。

（一）柜員輪班交接。

一級分行可根據轄內營業機構和風險控制實際情況，規定柜員輪班交接是否需要辦理交接手續。需要辦理交接手續的，柜員交接時必須平賬，保管的現金、重要空白憑證、有價單證以及其他實物等應與交接時的平賬報告表及相關資料核對相符。相關現金、憑證、印章系統能實現自動交接并留痕的，采用系統交接。系統無法交接的，必須登記《柜面業務交接登記簿》，詳細列明交接的憑證、賬、表、印章（填寫印章名稱和編號）、檔案文件、相關資料以及其他應交接的物件。交接雙方應對有關賬、款、實物等進行認真核對。交接雙方及監交人應在《柜面業務交接登記簿》和系統打印的交接憑證及有關書面資料上簽字（章）證明。

（二）柜員短期離職交接。

柜員短期離職交接除按輪班交接進行處理外，由短期離職柜員對待辦事項、遺留問題等提供書面說明。交接完畢后，由三級（含）以上主管在系統中將該柜員屬性修改為“休假離職”狀態。

（三）柜員調離交接。

柜員調離交接應編列移交清冊，交接內容除按柜員短期離職交接的內容外，還對待辦事項、賬務差錯等情況提供書面說明。交接完畢后，由三級以上主管在系統中將該柜員屬性修改為“休假離職”狀態。對閑置柜員號上報管轄行，由管轄行九級主管進行刪除。

第五節 集中作業模式下的業務處理

第四十二條 集中作業模式是指前后臺協同作業、后臺集中處理的作業模式，按照重新設計再造后的作業流程，將網點部分交易勞動和控制功能向后臺作業中心轉移，將驗印、支付密碼等控制環節嵌入流程，實現集中運作和專業管理，形成“網點受理、中心處理”的集中作業模式。

第四十三條 在集中作業模式下，營業機構是受理渠道、核算單位和賬務載體，基本職責是受理業務、真實性審核、合規性審核、采集憑證影像、錄入簡單要素并獲取反饋結果。

第四十四條 在集中作業模式下，后臺作業中心是對受理網點上傳的業務、發起的交易進行集中處理的機構，基本職責是錄入業務要素、開展專業審核，觸發網點賬務、開展現場調度管理，并及時與受理網點進行信息交互。

第七章 業務授權

第四十五條

業務授權是指按照崗位制約和復核原則，根據業務種類的重要性、風險程度及金額大小，對ABIS相關交易設定相應授權級別，由各級授權主管對柜員交易的真實性、合規性、準確性進行實時復核確認的事中控制措施。

第四十六條 授權業務范圍

（一）靜態授權。對于一些重要交易，無論金額大小均由相應級別主管進行授權確認。該類業務由總行根據交易的風險性和重要性統一確定標準。

（二）動態授權。當交易的金額或某些事項超出了柜員操作權限時，由相應級別主管進行授權確認。該類業務根據各個營業機構的行部類型及其業務結構、業務特性等由一級分行確定不同的授權標準。

第四十七條 授權審核要點

（一）真實性：審核業務是否虛假，是否由客戶申請辦理還是柜員自行辦理，業務資料及憑證是否真實。

（二）合規性：審核業務辦理的內容、程序、要求是否符合有關制度要求。

（三）準確性：審核柜員錄入的業務要素內容是否準確。第四十八條 授權操作要點

（一）主管進行授權前，應根據相關制度辦法審查業務真偽，核實原始憑證主要要素與柜員輸入內容是否一致，現金業務應卡把現金大數，核對無誤后再進行授權。

（二）主管需在確認授權業務成功后方可離開現場。對授權后不成功的交易，授權主管應監督經辦柜員修改后重新提交，直至成功或退出交易界面。

第四十九條 轉授權管理

轉授權是指當三級主管短期離職時，三級主管通過特定交易將自身權限臨時授給其他柜員并由其代為履行三級主管職責的業務行為。

（一）三級主管短期離職時，經運營主管批準后，可進行轉授權處理。運營主管本人短期離職的轉授權無需報上級行批準。

（二）轉授權期間，被轉授權柜員按轉授權業務范圍代替三級主管行使相應授權及管理職責。

（三）三級主管回崗時，應及時做好轉授權的撤銷工作，被授權柜員通過相關交易將操作權限轉回原三級主管。辦理轉授權和撤銷轉授權時，運營主管應在《運營主管工作日志》上注明。

第五十條

授權責任界定

（一）對于單授權業務，由主管兼柜員授權時，經辦柜員和授權主管負同等責任，但由專職主管授權時，授權主管負主要責任，經辦柜員負次要責任。對于雙授權業務，兩名授權主管負同等責任。

（二）未經運營主管批準辦理轉授權的，轉授權主管負主要責任，被授權主管負次要責任。第五十一條 遠程集中授權

（一）遠程集中授權是指利用技術手段，將柜員需要授權的交易畫面以及業務憑證、客戶證件和實物影像信息同步傳輸至專用的授權終端上，由授權人員在授權終端上進行審核并完成授權的授權模式。

（二）授權人員可以集中在本營業機構，也可以將若干營業機構的授權統一集中在上級行（包括縣級支行、二級分行或一級分行）。

（三）在遠程集中授權模式下，授權人員負責審核業務合規性、資料完整性以及要素錄入的準確性，客戶身份、憑證及相關資料的真實性由營業機構經辦柜員負責。業務合規性、資料完整性以及要素錄入的準確性由授權人員負主要責任，經辦柜員負次要責任。

第八章 特殊業務和特殊日處理

第一節 錯賬處理

第五十二條 本辦法所稱錯賬指因柜員操作失誤引起的錯賬，該類錯賬柜員可通過正確的處理方式進行調整。按發現的時間，錯賬可分為當日錯賬、次日及本年錯賬、以前錯賬。

第五十三條 處理方法

錯賬處理按照《中國農業銀行會計政策、會計估計更正及會計差錯更正會計核算辦法》規定的原則辦理，具體如下：

（一）當日錯賬。

對當日發生的賬務差錯，經運營主管審批，登記《運營主管工作日志》后，由原經辦柜員選擇抹賬交易，打印抹賬記賬憑證，與原錯誤憑證要素核對無誤后，加蓋業務辦訖章；在原錯誤的記賬憑證上批注“已用×××(抹賬記賬憑證號)抹賬”字樣。對抹賬后需重新記賬的，應在新記賬憑證上批注“重記××××(原錯誤記賬憑證號)錯賬”字樣；在原始憑證摘要欄上用紅字批注“××××(重新記賬憑證號)重新記賬”字樣，原始憑證附原錯誤記賬憑證后。對憑證金額或賬號填錯，賬隨之記錯的當日錯賬，應先更正憑證，再作抹賬處理。對抹賬涉及重要空白憑證作廢的，應將作廢憑證作抹賬記賬憑證附件。

（二）次日及本錯賬。

對次日及在本年內發現的差錯應區別不同類型，填制相關記賬憑證，經運營主管審批后，作錯賬沖正處理。錯賬沖正時，必須堅持“更改有據、處理及時”的原則，按“先貸方紅字或借方藍字，后借方紅字或貸方藍字”的賬務處理順序進行多筆沖正處理。

1、借記差錯。填制借方紅、藍字記賬憑證，經運營主管審核批準后，先選擇“沖正”交易補記正確賬務，打印藍字填制的記賬憑證，加蓋業務辦訖章，在摘要欄用紅字注明“補記×年×月×日xxxxxxxx（原錯賬記賬憑證號）錯賬”字樣，并在原錯誤記賬憑證摘要欄用紅字注明沖正原因及“已于×年×月×日xxxxxxxx（補正記賬憑證號）補正”字樣；再選擇“沖正”交易沖銷原錯誤賬務，打印紅字填制的記賬憑證，加蓋業務辦訖章，在摘要欄用紅字注明“沖銷×年×月×日××××（原錯賬記賬憑證號）錯賬”字樣。

2、貸記差錯。填制貸方紅、藍字記賬憑證，經運營主管審核批準后，先選擇“沖正”交易沖銷原錯誤賬務，打印紅字填制的記賬憑證，加蓋業務辦訖章，在摘要欄用紅字注明沖正原因及“沖銷×年×月×日××××（原錯賬記賬憑證號）錯賬”字樣；再選擇“沖正”交易補記正確賬務，打印藍字填制的記賬憑證，加蓋業務辦訖章，在摘要欄用紅字注明“補記×年×月×日××××（原錯賬記賬憑證號）錯賬”字樣，并在原錯誤記賬憑證摘要欄用紅字注明“已于×年×月×日××××（補正記賬憑證號）補正”字樣。

3、借貸雙方同時記錯。借貸方同時記錯時，先按照“先沖記貸方紅字、后沖記借方紅字”的順序沖賬，后按“先補記借方藍字、后補記貸方藍字”的順序補記正確賬務。

（三）以前錯賬。

本發現以前錯賬，遵循“紅字沖賬、藍字補登”的原則辦理相關沖正交易。更正不重要的以前損益類錯賬時，視同當年錯賬處理，如因沖正而發生反方向余額時，賬戶余額紅字反映，科目余額軋差反映，不得更改決算報表，其余操作手續比照次日及本年發現的差錯處理；更正重要的以前損益類錯賬時，應視同該項差錯從未發生，從而進行相應賬務處理，并對會計報表相關項目進行更正，涉及損益項目的應通過“以前損益調整”科目進行更正。重要性具體金額標準由財務會計部門確定。

第二節 營業掛賬處理

第五十四條 本辦法所稱營業掛賬是指營業機構在業務經營過程中產生的應收應付款項。按產生掛賬的原因可分為正常結算性掛賬、操作差錯掛賬、系統掛賬。各種業務的掛賬必須明確掛賬原因，嚴格審批權限，在規定的時間內及時處理。

第五十五條

處理方法

發生掛賬時，應填制一式兩聯記賬憑證（一聯作記賬柜員當日傳票；一聯作卡片專夾保管，作為掛賬核銷時的附件），注明掛賬原因，經運營主管審批，登記《運營主管工作日志》后，選擇“掛賬”交易，將未核銷過渡賬項轉入掛賬賬戶，打印記賬憑證，加蓋業務辦訖章。核銷處理時，應填制借、貸方藍字記賬憑證，選擇相關交易和正確賬戶，打印記賬憑證，加蓋業務辦訖章。

（一）正常結算性掛賬。

正常結算性掛賬由運營主管審批并登記《運營主管工作日志》后交柜員辦理。掛賬核銷時，由運營主管登記《運營主管工作日志》，并在原掛賬記賬憑證簽（字）章后交柜員辦理掛賬銷賬。

（二）操作差錯掛賬。

1、一級分行應根據本辦法要求，結合本行實際制定臨柜差錯掛賬的審批權限。

2、對于當日非系統原因而無法結清的過渡業務，由運營主管審批后進行掛賬處理，次日查清后將掛賬原因和處理結果按差錯掛賬規定上報管轄行備案。

3、臨柜差錯掛賬必須認真查清差錯原因并及時銷賬。對于掛賬后形成損失的，核銷時按財務制度執行。

（三）系統掛賬。

1、因通訊故障營業機構無法提交聯機業務等原因無法自行結平91、92過渡戶，需要提交報告給一級分行運行中心。凡執行掛賬處理的營業機構，應在次日對掛賬賬務作賬務檢查，查清原因，核銷掛賬。

2、營業機構“99999系統異常掛賬”科目有余額時，應立即查明原因，填制紅、藍字記賬憑證，經運營主管審批，登記《運營主管工作日志》后，選擇“沖正”交易，沖銷99999分戶余額，補記正確賬戶，打印記賬憑證，加蓋業務辦訖章。99999掛賬應在次日（節假日順延）處理完畢。

第三節 特殊日處理

第五十六條 本辦法所稱特殊日處理是指除日常業務處理外，根據系統運行規則，在特定的日期由系統或柜員 處理的業務。特殊日分為結息日、應付利息計提日、手續費扣收日等。

第五十七條 結息日

在每個定期結息日，系統在日終時自動結息處理。營業機構于結息日后的第一個工作日打印批量結息資料，包括結息憑證（結息清單）及利息回單（利息回單可由上級行集中打印），核對結息憑證（結息清單）與利息清單，內部核算賬戶應核對利息清單與利息憑證，抽查審核部分賬戶結計的利息和賬務是否正確。

第五十八條 應付利息計提日處理。

“應付利息”在每月月末日終由系統批量進行計提，生成應付利息余額情況表，營業機構在月末后的第一個工作日打印應付利息余額情況表，也可通過會計檔案系統進行查詢，核對本機構應付利息計提是否準確。

第五十九條 手續費扣收日處理。

在現金管理系統規定的手續費扣收日，現金管理系統根據自動登記的收費明細和柜員手工登記的收費明細匯總計算出結算賬戶的全部應收費用，進行批量收費處理。營業機構應于扣收日次日打印客戶回單給客戶作為入賬通知。

第九章 營業終了處理 第一節 柜員平賬及日終核對

第六十條 賬實核對。

（一）現金核對。柜員查詢并打印系統中的現金箱余額，逐一清點現金箱實物，核對現金實物與賬務，檢查現金箱是否超限額，超限額現金應及時入庫或上繳主出納。

（二）核對重要空白憑證。柜員應核對憑證實物與系統中對應的憑證種類余額相符；對于手工銷號和不納入號碼管理的重要空白憑證，核對表外分戶明細余額、相關登記簿余額與憑證實物相符。

（三）核對有價單證。核對未發行有價單證實物與表外分戶明細余額以及相關登記簿余額相符。

（四）清點印章。柜員應逐個清點本人保管的業務印章和個人名章，檢查是否齊全。第六十一條平賬查詢

柜員應檢查91、92平賬器是否平賬，若92平賬器未全部核銷，應打印“未核銷賬項明細表”，提示接收柜員及時處理未核銷賬項；對當日無法核銷的過渡賬項，經運營主管審批，登記《運營主管工作日志》后，作掛賬處理。

第六十二條 傳票整點

柜員簽退前必須做好自身傳票與原始憑證的核對工作。將自身傳票按傳票號由小至大順序整理，并確保傳票順序號連續。

第六十三條 柜員簽退

以上核對無誤后，打印“柜員重要空白憑證銷號表”，柜員做正式簽退，聯動打印“柜員日終平賬報告表”。第六十四條

已辦理正式簽退的柜員，如需重新簽到，須運營主管批準、授權后方可進入系統。

第二節 網點平賬及日終核對

第六十五條平賬檢查

（一）運營主管或運營主管授權人應檢查柜員是否已全部平賬、柜員是否已全部正式簽退、部門是否已全部平賬。

（二）對于未核銷的過渡業務，運營主管或運營主管授權人必須積極查找原因。對確實無法核銷的經審核后作掛賬處理。

（三）運營主管或運營主管授權人打印“現金余額統計表”，核對現金賬款相符。第六十六條 業務審核

運營主管或運營主管授權人對柜員提交的“柜員日終平賬報告表”、“柜員重要空白憑證明細核對表”、“柜員重要空白憑證銷號表”、記賬憑證和原始憑證等資料，進行如下審核:

（一）“營業機構平賬報告表”與全部“柜員日終平賬報告表”的各項記錄是否相符；記賬憑證的張數與“柜員日終平賬報告表”的交易筆數是否一致。

（二）選擇查詢末筆交易，與“柜員日終平賬報告表”核對是否相符。

（三）柜員憑證序號是否連續。

（四）“重要空白憑證明細表”與加計的各柜員“柜員重要空白憑證明細核對表”余額合計數是否相符。

（五）是否有來賬未核銷；是否存在查詢未復的業務；是否有運送中現金未核銷。

（六）如遇不相符情況，應立即查明原因，有重大風險情況的，應立即向上級行報告，并登記《運營主管工作日志》。

（七）其他事項。第六十七條 清點核對

運營主管或運營主管授權人在營業結束前應對柜員現金實物卡把清點大數，對有價單證進行清點，核對相符后在“柜員日終平賬報告表”上簽（字）章。

第六十八條 網點平賬

上述各項核對審查無誤后，運營主管或運營主管授權人應在“網點平賬報告表”等資料上簽字（章），并由二級以上（含）主管辦理行所簽退。

第六十九條 行部重開

行部重開是指營業機構已作行所簽退，但遇特殊情況確需重開行部。一級分行應根據轄內情況制定行部重開審批流程，嚴格管理。

第十章 賬表和檔案管理

第七十條 營業機構辦理業務的原始憑證以及生成、打印的各類記賬憑證、賬簿、報表等均應按《中國農業銀行會計檔案管理辦法》的規定，嚴格管理。

第一節 賬表打印

第七十一條 賬表打印

（一）客戶回單、業務回單、對賬單、隨傳票裝訂作為記賬依據的賬表以及需要定期報送的報表應打印。對已納入會計檔案管理系統（ADMS）管理的二聯套打的回單，只需打印給客戶的一聯，銀行留存聯在ADMS中以電子形式保管。

（二）其他已納入會計檔案系統以電子形式保管的賬表，可不打印，以電子形式留存備查。第七十二條 需打印隨業務發生當日會計憑證裝訂的賬表

（一）網點平賬報告表（聯機）

（二）網點平賬報告表（批量）（次日打印）

（三）現金余額統計表

（四）庫房現金日終情況報告表（次日打印）

（五）重要空白憑證余額統計表（次日打印）

（六）庫房重要空白憑證日終報告表（次日打印）

（七）柜員日終平賬報告表

（八）柜員重要空白憑證銷號表

（九）其他需要打印的資料（此類需打印的資料由各一級分行根據實際情況規定）

第二節 賬表裝訂、塑封、歸檔、保管與調閱

第七十三條 每日憑證和賬表的裝訂順序

每日憑證和營業終了及次日打印需附憑證后的各類報表，必須按日裝訂，并在賬務處理日后的五個工作日內完成；憑證過多的可分冊裝訂，憑證過少的可將同一月份若干日(不得超過五天)的憑證報表合并裝訂，但必須按日期先后順序排列。裝訂順序如下：

（一）營業機構平賬報告表（當日聯機和次日批量報表）；

（二）現金余額統計表、庫房現金日終情況報告表、重要空白憑證余額統計表、庫房重要空白憑證日終報告表；

（三）同一柜員的平賬報告表、重要空白憑證銷號表、傳票及其附件。其中：傳票及附件必須按傳票號從小到大順序排列；

（四）不同柜員按柜員號從小到大順序排列；

（五）其他。（此類需裝訂的資料由各一級分行根據實際情況規定）

第七十四條

通過集中作業平臺處理的業務，其營業機構產生的憑證裝訂和保管另行規定。

第七十五條 在集中事后監督模式下，營業機構有關業務傳票上收到事后監督中心處理，其憑證保管要求另行規定。

第七十六條

憑證、賬表等檔案的具體裝訂、歸檔、保管、調閱規定，按照《中國農業銀行會計檔案管理辦法》的要求辦理。

第十一章 附 則

第七十七條 對遵守規章制度，抵制違規行為，在工作中防范內外部風險，為農業銀行挽回損失的運營主管和柜員，一級分行可制定獎勵辦法，予以精神及物質獎勵。

第七十八條 本辦法由中國農業銀行總行制定、解釋和修訂。第七十九條 本辦法自2010年8月1日起施行。

第四篇：臨柜人員操作流程歌（定稿）

臨柜人員操作流程歌

營業前

新的一天又來到，精神飽滿去上崗，八點到崗不遲到，周邊環境觀察好，先看門窗怎么樣，發現異常報領導，開啟大門固定好，聯網警報要解除。室內監控先打開，再把五簿登記好，漏登代簽留隱患，粗心大意要不得。自衛武器滅火器，座位旁邊擺整齊。打掃衛生門關好，切記鑰匙不能帶。柜臺不放無關物，窗明幾凈形象好。換好工裝掛胸牌，統一著裝顯精神。對講設備調整好，監控錄音效果好。雙人接箱是制度，執行起來不含糊，自衛武器要拿好，速去速回危險少。款箱交接要登記，名稱數量記清楚，成把錢幣鎖入柜，外庫不超五萬元。保險鑰匙雙人管，一人一把最安全，電腦密碼定期換，太過簡單不保險。

營業中

微笑站立迎儲戶，服務標準記心間，業務熟練動作快，客戶滿意是目標。會計憑證手邊鎖，隨用隨銷無后患，暫時離柜鎖憑證，電腦退到程序外。各種印章很重要，出納保管要鎖好，蓋前審核不可少，大筆現金立即放。會計記賬要仔細，出納授權嚴把關，嚴禁密碼告他人，授權注意要回避。授權本上逐筆登，內容完整姓名全，堅持雙人四制度，違規業務決不許。當班期間不會客，私人電話也莫打，有事出入要謹慎，鑰匙不得隨身帶。遇到檢查不緊張，冷靜禮貌要證件，本行領導陪同下，登記齊全方可入。營業期間遇險情，防爆預案靈活用，人員分工記心中，機智勇敢作斗爭，犯罪分子若逃跑，保護現場是關鍵。

中午交接要見面，憑證錢物當面點，所有業務交接完，速去簽退不能忘。臨走稍等細回想，是否瑣事交接好，莫因自己粗心錯，再給他人惹煩惱。

營業后

一天工作結束后，清點票據和現金，核對準確裝款箱，所有現金全裝好。對公印鑒很重要，莫忘封箱隨包裝，會計出納細核對，確認簽退關電腦。款車到來瞧仔細，車牌人員要看清。款包接后莫慌走，關閉水電保安全。布好警報鎖好門，平平安安回家走。責任二字比山重，職業操守記心間，規章制度嚴遵守，時刻謹記不放松。

第五篇：商業銀行臨柜風險

中國人民大學繼續教育學院（網教部）//本科畢業論文//（201202）寫作批次

學生姓名：吳琛

用戶名：8openwc 所屬教學服務中心：

奧鵬安徽宿州電大學習中心 指導教師： 苗冰

中國商業銀行業的現狀與發展研究 ——臨柜業務操作風險及其防范對策

【摘要】：

當前，中國社會經濟發展形勢復雜，針對銀行的各類犯罪行為不斷增多，我國商業銀行基層網點的柜面業務是各類案件、事故的高發地，是案件防范的 中國人民大學繼續教育學院（網教部）//本科畢業論文//（201202）寫作批次

蓋的范圍廣、環節多，幾乎涉及商業銀行管理的所有臨柜業務。中國人民大學繼續教育學院（網教部）//本科畢業論文//（201202）寫作批次

2． 流程執行不嚴格

在商業銀行臨柜業務中有兩個控制措施是非常重要的，一個是授權，一個是預警核銷。一般大的案件都會涉及到大額交易，這個大額交易一般是需要授權的，即使不授權也需要預警核銷，但是由于這兩個環節經常不被嚴格執行，導致最后一道防線沒有把住，造成操作風險案件的發生。

（三）臨柜操作業務中的系統風險

在商業銀行的臨柜操作業務中，跟IT有關系的風險都可以歸為系統操作風險，如軟件、硬件、網絡等因素引發的事件。在臨柜業務中最常見的系統操作風險就是網絡中斷和硬件故障。如網點的外部光纖被碰斷、意外停電等原因造成的營業中斷，柜員使用的機具不能正常工作等原因造成工作的暫停。雖然各家商業銀行也都采取了種種措施來保障網絡和硬件穩定運行，但網絡中斷和硬件故障還是常常發生，特別是農村網點，發生的頻率更大。這些風險盡管不會造成資金損失，但大大地影響了臨柜業務的正常開展。

（四）臨柜業務操作風險中的外部事件風險 1.外部欺詐 外部欺詐，俗稱“被人利用”，是指臨柜操作人員在辦理業務的過程中被客戶用欺詐的手段利用，給銀行帶來潛在的風險。內部欺詐、外部欺詐統稱欺詐，也包括內外部勾結欺詐。如最近有一個銀行發生過幾起不法分子在銀行人員下班后假冒銀行的工作人員在自助銀行里假意幫客戶取款，最后盜取一些客戶銀行卡內的資金的案件。欺詐是我國商業銀行中最突出的臨柜業務操作風險，造成的損失也十分巨大。近年來媒體公開報道的我國商業銀行柜臺業務操作風險事件中，基本上都是欺詐原因所造成的。現階段從外部欺詐事件發生的數量來看最多的就是銀行卡側錄事件，不法分子通過各種途徑來獲取客戶的銀行卡信息及密碼，然后偽造銀行卡，盜取客戶的資金。還有假存單這種外部欺詐也很多，如有一個行發生過一位八十多歲的老太太拿著假存單來銀行取款，柜員發現后報警，警察把老太太帶走，由于老人家年齡太大，最后也就不了了之。

2.外部突發事件

商業銀行的經營活動總是在一定的社會環境中進行，當外部突發事件發生時都會影響商業銀行柜面業務的正常進行。這些外部突發事件包括地震、洪水等自然災害，還有發生騷亂、火災等意外事件，如青海玉樹、云南盈江地震，新疆的騷亂等，都造成了商業銀行的柜面業務中斷。

3.營業場所安全

這也是一個會經常在臨柜業務操作中出現問題的操作風險，主要是客戶或銀行員工在營業網點受傷，營業場所發生搶劫等。如2012年1月6日南京發生的一起持槍搶劫案件，一名30多歲男子從銀行提30萬元現金出來后被槍擊身亡，該銀行被迫停業，協助調查。

三、中國商業銀行臨柜業務操作風險管理現狀

（一）臨柜業務操作風險管理重視程度不夠

從臨柜業務管理實踐來看，有些臨柜業務管理人員風險管理意識薄弱，對部分違規操作習以為常，缺乏敏銳性。有的基層領導對臨柜業務操作風險產生的根源不仔細進行分析，只是就事論事地關注臨柜業務操作風險的表面現象。有的不能充分認識對臨柜業務操作風險的長期性、普遍性、頑固性，把已經出現的臨柜業務操作風險事件看成是巧合，下次絕不會再發生，因而存在僥幸心理。有些基層管理人員將工作重點放在業務經營上，即使認識到風險存在，在風險管理過程中也是時松時緊，難以有效持續進行。有的基層領導對臨柜操作人員行為管理不善，不關注員工的思想動態，對員工的風險教育不足，防范意識不強，預防臨柜操作風險措施沒有到位，總是認為本單位不會出事，一旦有案件發生，只認“倒霉”，而不去吸取教訓，查找根源。如農業銀行河北2007年發生的“邯鄲金庫盜竊案”中，從兩名監守自盜的金庫管理員情況看出，他們對銀行業務比較熟悉甚至還是能手，生活上也沒有什么異常情況，因此基層領導被他們優良的一面所蒙蔽，對他們的業余活動，個人愛好不了解，對于他們長期好賭和購買彩票的問題沒有及時掌握，導致了嚴重的后果。

（二）臨柜業務操作風險管理分散

目前我國的商業銀行按行政區劃設置機構，實行層級管理，多數商業銀行從總行到基層營業網點大都要經過五個層級，過多的管理層級難以對臨柜業務操作風險度量和控制達成共識，使臨柜業

中國人民大學繼續教育學院（網教部）//本科畢業論文//（201202）寫作批次

務操作風險信息難以真實、快速傳遞。同時臨柜業務操作風險管理的職責分散于會計、內控、個人、保衛、審計、公司、機構等不同前臺業務部門和內部控制部門。多頭管理造成明顯的協調困難和部門間職責不明，使柜臺業務操作風險管理過于分散，風險的最終承擔者與風險的決策者相分離，人為增加了臨臺業務操作風險管理的難度。

(三）臨柜業務操作風險的管理手段和技術落后

近年來商業銀行臨柜業務操作系統的自動化程度不斷提高，為客戶提供的服務方式和金融產品也不斷創新，而長期以來，在臨柜業務管理中卻一直只注重定性分析，經常運用主觀性較強的經驗分析方法，因而對臨柜業務操作風險的認識和辨別還不夠全面準確，防控手段還較為原始和落后，臨柜業務操作風險防范中的機防、技防手段不能及時更新和完善，現階段臨柜業務操作風險管理上主要還是靠人盯人和現場檢查的方式，在臨柜業務操作風險管理過程中運用的信息技術與新產品和新服務手段中的技術水平相比嚴重落后。

（四）內控機制體制建設不足

長期以來，由于地域經濟發展不平衡，使得我國商業銀行的一些內部控制程序在不同區域呈現非標準化特征，造成操作行為不統一，增大了臨柜業務操作風險隱患。商業銀行在臨柜業務內部控制過程中的內部人控制、主觀判斷現象比較嚴重，這將在一定程度上造成臨柜操作環節中內控管理不到位、不及時、執行制度不力等問題的出現，進而使這些業務崗位的操作風險案件呈現出高發勢頭。此外各業務主管部門在制定前臺業務規章制度的時候基本沒有考慮具體操作部門的實際執行情況及與其他部門的銜接情況，導致有些規章制度在制定時就不完善。

（五）風險案件向基層和操作人員集中和遷移

從我國商業銀行操作風險的發案情況來看，基層網點發案率較高，前臺柜員和網點負責人作案比例居高不下。內外勾結的欺詐案件上升，前臺業務處理環節中的案件上升。

四、我國商業銀行銀行臨柜業務操作風險成因分析

（一）制度建設跟不上

我國商業銀行在臨柜業務操作風險控制制度中某些方面還存在盲點，導致操作風險自然難以避免。如近年來商業銀行業務得到空前發展，各家商業銀行都不斷推出新的業務品種，而配套的制度建設往往落后于業務創新，導致內部制度滯后，形成操作風險。在臨柜業務各項規章制度中還有些制度不切實際，在操作過程中流于形式，更有一些制度只發文件不抓落實，在執行過程中以種種“借口”進行變通。還有一些重要的臨柜業務的操作風險管理制度總體設計不到位，未嚴格遵循前后臺職能分離原則，且還存在管理死角。這些都是臨柜業務操作風險增大、發案率增高的重要原因之一。

（二）操作失誤在所難免

部分臨柜人員在辦理業務時因對業務熟知程度不高再加上目前柜面壓力大以及業務多長時間精神高度集中緊張等因素造成操作上的失誤是在所難免的。例如臨柜業務操作中柜員辦理取款業務時由于各種主客觀原因在操作過程中付了現金卻把賬務處理成了存款業務。再如手工登記薄登記不完整、重要空白憑證沒有按順序使用等，都會造成操作風險。雖然也對這種操作失誤問題采取了多種措施，但也還是難以杜絕。這是當前各商業銀行在臨柜業務操作風險控制中的老問題了。

（三）人員配備難以適應風險控制要求

根據商業銀行內部風險控制要求，臨柜操作的各個環節都必須確定風險控制點，設置不同的崗位，相互監督，相互制約，以降低柜面業務操作風險。但在操作實踐中經常會出現新的業務開展了，但卻不能相應地在增加的工作崗位上合理的配置操作人員，一人多崗，混崗操作在基層是普遍現象。特別是當前各商業銀行的業務都轉向后臺集中處理，業務素高、操作能力強的操作人員被大量調配到后臺，前臺人員的配備難以適應業務的發展及臨柜業務操作風險控制的要求。

（四）考核體制不完善

考核體制不完善主要表現為臨柜操作人員的績效考核收入與其工作量及承擔的操作風險不稱，導致臨柜人員不愿意承擔與其收益不相稱的責任，甚至是逆向選擇。有的基層領導只要經營收益而不管臨柜業務風險控制，大力推行“以業績論英雄”的考核觀，這種考核理念為臨柜業務的發展埋下風險隱患。如中國銀行的“高山”案，山西農行的“7.28”特大金融詐騙案，都是這種“要業績，中國人民大學繼續教育學院（網教部）//本科畢業論文//（201202）寫作批次

要速度規模和市場份額，而忽視風險控制”的錯誤激勵約束機制導致的結果。

（五）監督檢查及風險監管重形式而輕實效

部分商業銀行基層網點對臨柜業務缺乏有效的監督控制機制，特別是同級自我監督和部門之間的相互制約，如一些基層網點負責人實施欺詐，臨柜業務的監督制約就顯得十分乏力。有的商業銀行組織的柜臺業務檢查多是“運動式”、“就事論事式”“自上而下式”的檢查，而非“內生性”和制度化的檢查。在臨柜業務檢查中，有的檢查監管人員責任心不強只檢查印章是否齊全、帳表是否平衡、帳實是否相符，而不去認真研究業務流程資金走向是否正常，只進行形式上的監管而不講究監管實效，尤其是有的對檢查出的風險隱患只是形式上的通報，對當事人進行批評或罰款了事，不去真正分析問題的原因，不去排除風險隱患，從中吸取教訓。這些檢查缺乏持續跟進的責任認定、追究機制和處罰力度，不能深度揭示臨柜業務中的操作風險，監管質量不高。

五、國內外臨柜業務操作風險防范的成功經驗

（一）國外操作風險防范的成功經驗

以目前國際上成功防范操作風險的國家之一瑞典為例。瑞典銀行業十分重視對操作風險的管理，他們把風險控制和利潤創造看作是同等重要的事情。其操作風險防范理念及做法主要有以下幾點：首先，他們成功地借助現代高科技來管理操作風險。例如SHB和SEB等大型銀行采用工程技術，建立操作風險測試模型來衡量、監控和識別操作風險。使管理操作風險成為科學性和藝術性相結合的工作，也體現出越來越多的科學性和客觀性特征。其次，對操作風險進行科學的動態管理。瑞典銀行通常從定量和定性兩個方面對操作風險進行科學管理：一方面利用新的數據，不斷調整模型參數，對臨柜業務操作風險進行動態管理；另一方面對個人和組織行為進行考慮，運用操作風險基金基本控制模式評估其所有業務活動的盈利性和評價客戶建議。如SEB跨國銀行除通過損失率和違約率計算客戶風險評級外，還對非預期事件進行考慮，檢測不足之處，探索潛在問題出現的可能，協助識別損失的可能性。再次，瑞典銀行對操作風險進行全員、全過程的管理。在北歐SEB跨國銀行中無論是董事長還是一線柜員，雖然他們工作職責不同，但管理操作風險的目的是一致的，各層次人員相互配合將操作風險管理貫穿于業務的每個環節。

（二）國內臨柜業務操作風險防范的成功經驗

以農業銀行為例。目前農業銀行正在進行三大集中心建設，一是授權中心建設，目前農業銀行已經成功在全國地市級分行建立起集中授權中心，利用現代高速通訊網絡及計算機技術將臨柜業務中需要進行授權控制的業務的相關憑證、業務辦理現場的影像及柜員操作過程實時傳至授權中心進行集中授權。即統一了臨柜業務的授權標準，又杜絕了臨柜業務中授權流于形式的現象，極大地減少了臨柜業務操作中的操作人員及授權人員不貫徹落實內控制度的現象。二是集中作業處理中心，將臨柜業務中的聯行業務，轉賬業務進行拆分，由臨柜人員受理，作業中心進行集中處理，降低臨柜業務操作風險中的作業流程風險。三是監督監控中心，將基層營業網點的全部工作環境實時傳至監控中心進行集中管理，將臨柜業務的所有原始資料集中到監督監控中心進行掃描轉換成電子數據，然后對這些數據進行后繼處理，形成臨柜業務操作風險預警機制及事后監督機制，使臨柜業務操作的全過程都處于防控之中。

六、中國商業銀行業臨柜業務操作風險的防范措施

（一）樹立正確的風險防范理念

樹立臨柜業務操作風險的“全業務、全機構和全員管理”理念，做到對基層營業機構和管理機構以及臨柜業務中的不同崗位操作風險管理并重、對臨柜業務中的不同業務品種的操作風險管理并重，對不同職務不同崗位的操作人員管理并重。對臨柜業務操作風險涵義要準確、全面地理解。加強臨柜業務操作風險管理的培訓、教育，全面提高臨柜人員的的素質，包含思想素質、道德素質、業務素質。要使臨柜業務中所有操作環節及所有崗位的員工都應正確認識操作風險的危害性，自覺規范各自崗位的操作流程，避免操作失誤，抵制各種不良誘惑，在日常工作中，要從思想上加強風險防范意識，杜絕各種欺詐行為，不能將臨柜業務視為“低技術含量的熟練工種”，要謹慎對待每一筆業務，養成自覺控制操作風險的意識。

（二）完善管理制度

中國人民大學繼續教育學院（網教部）//本科畢業論文//（201202）寫作批次

防范和控制前臺業務操作風險的基礎工作是完善臨柜業務的管理制度，強化各項臨柜業務規章制度的執行力。內部管理是臨柜業務操作風險控制的源頭，而內部管理的關鍵是落實各項規章制度，再好的制度如果執行不力，也會如同一張廢紙。在臨柜業務管理的制度建設上應當由總行集中統一進行風險制度、政策的制定實施及監督執行，建立相對獨立、垂直、集中的柜面業務風險管理體制，改變目前多級、多頭管理臨柜業務操作風險的管理模式。在臨柜業務操作規程和操作標準上不論管理層級有、分支機構有多少，分支機構的區域差異有多大，全行必須統一。在臨柜業務規章制度的制定、執行與檢查上應由不同的部門進行，實行嚴格的職責分離，臨柜業務操作崗位與后臺管理崗位職責要實現互相牽制、監督，避免交叉作業引發臨柜業務操作風險。臨柜業務政策制度的解釋或調整必須由其制定部門統一歸口負責，即使出現某項政策或制度暫時不符合某個客戶、特定區域業務需要的情況，也要體現風險管理原則不能找理由而不去執行。

（三）加強隊伍建設以及崗位職責和業務權限的制約

臨柜操作風險的產生很大程度上與“人”的因素有關，要緊緊圍繞提高銀行臨柜操作人員按章操作的自覺性，加強臨柜人員的思想政治教育和道德教育。堅持臨柜業務重要崗位輪換、強制休假制度；建立臨柜人員異常行為監察制度，嚴格規范臨柜人員、特別是重要崗位和敏感環節操作人員八小時內外的行為;建立舉報臨柜人員違規違紀行為獎勵辦法;增強臨柜業務操作人員的自我保護意識，加強臨柜人員對業務知識和各項處罰規定的學習，使臨柜業務操作人員嚴格掌握政策界限，以減少工作中的盲從和失誤。加強臨柜人員崗位職責管理，強化臨柜業務權限的制約制衡，特別是聯行業務及賬戶管理、反洗錢管理、印章及重要憑證的管理，不相容的崗位職責必須嚴格分離，強化授權審核，使不同崗位之間相互監督相互制約。

（四）加大臨柜業務檢查監督力度

要把對臨柜操作風險的監管作為制度性安排，對臨柜業務中查出的問題，首先要進行“問題梳理”，把檢查出的問題清晰化、明細化;其次是要進行反思，要把檢查出的問題當成風險防范的線索而不是最終結論，對臨柜業務要認真進行三查，即查風險、查原因、查盡職;三是要注重對檢查結果的管理，對于需要整改的問題要做到及時、徹底、規范、嚴格；四是要重視對臨柜業務檢查中查出的問題進行責任落實，要建立查辦案件責任制。要建立方案可行、督辦有力、反饋及時的整改工作承辦機制，對檢查出的問題整改不到位的要加大處罰力度。

（五）加大風險防范的科技支撐力度

充分利用現代科技的新成果，積極研發包括臨柜操作風險管理在內的綜合業務管理系統，將臨柜業務操作風險管理充分融入臨柜業務操作和管理系統，提高臨柜業務處理的自動化、電子化程度，利用計算機系統的軟硬件控制，實現從基層營業網點的臨柜業務操作人員到經營管理最高決策層的各項有關臨柜業務操作都由計算機系統進行處理，以保證每項臨柜業務都能得到有效的監控，將臨柜業務中各種操作失誤和惡意欺詐導致的前臺業務操作風險損失降到最低。加大信息技術開發運用的投入，促使臨柜業務和流程操作的標準化、規范化，將臨柜業務風險控制的有關要求嵌入臨柜業務流程系統，從而控制因簡化操作、逆程序操作、越權操作等違規行為引發的臨柜業務操作風險。應充分發揮計算機系統對臨柜業務操作風險的預警和實時監控作用，建立關鍵臨柜業務操作風險點的預警監測指標，將有關指標和信息預設在系統中，當發生可疑或異常的交易活動、異常的數據信息時，管理部門的相關系統會進行預警和提示，從而實現臨柜業務實時、遠程、集中的風險監控。

（六）創新操作風險管理思路

對于臨柜操作風險而言，準確的衡量并不是根本目的，除了按照新巴塞爾協議的要求配備相應的資本金外，銀行應積極采取措施，轉移和緩釋臨柜操作風險。購買保險或將部分臨柜業務外包是緩釋臨柜業務操作風險的常用手段，如將臨柜業務中的銀企對帳外包，就可以將因對帳原因引致的操作風險損失轉移到承包商身上；款項押運外包就可以把現金運送環節及槍支管理環節的風險轉移到保安公司身上。再比如通過后臺作業集中處理就可以使臨柜聯行業務操作風險及柜員的操作壓力及風險得到緩釋；利用計算機網絡技術將臨柜業務授權集中就可以強化臨柜操作業務的各項制度執行，降低臨柜業務授權流于形式操作風險。這些創新管理的措施可以很好的達到降低銀行網點臨柜

中國人民大學繼續教育學院（網教部）//本科畢業論文//（201202）寫作批次

操作風險的目的。

七、結論

臨柜業務操作風險對于商業銀行來說是一個永恒的話題。當前，銀行的各項規章制度已基本完善，但仍不時出現各類案件，風險頻現的原因就在于完善的制度成為了一種擺設，形成了有法不依、有章不循、以情枉法、麻木不仁的現象。作為銀行最常見的臨柜操作風險是操作人員的風險，它的產生往往是柜員在業務操作中忽略程序、逆程序操作以及不良習慣操作的結果。

商業銀行的各級領導要提高對柜臺業務的重視程度，杜絕將柜臺業務視作低技術含量的業務，將臨柜操作崗位視作非利潤創造崗位等錯誤認識，按照“風險可控、操作高效、流程完整”的基本原則，制定臨柜業務及產品的操作流程設計和制度，加強臨柜人員配備和教育培訓，提高臨柜操作人員的風險意識和防范效能。只有建立在風險管理長效機制的過程中，不斷吸收借鑒國內外各行業的先進的風險管控經驗，最終才能實現臨柜業務操作風險的有效控制。

【引文注釋】：

1.姜文瑞 王冬梅.國有商業銀行臨柜業務操作風險研究.金融論壇，2007（1）.52-53 2.周好文 何自去.商業銀行管理.北京大學出版社，2008.337

【參考文獻】：

1.姜文瑞 王冬梅.國有商業銀行臨柜業務操作風險研究.金融論壇，2007（1）.52-58 2.謝曉華 魏林.國內商業銀行柜面業務操作風險控制路徑選擇.金牌培訓，2009（6）.86-88 3.顧加寬.印鑒卡管理及風險控制.金融縱橫，2011（1）.73-75 4.崔曉麗.商業銀行綜合柜員制風險的防范.http://www.studa.net/bank/061222/14450491.html.2012年3月30日訪問

5.張宏亮.商業銀行臨柜會計風險及對策思考.會計師.2009(3).36-37 6.車德宇.商業銀行操作風險管理理論與實務.中國經濟出版社.2008年