第一篇：銀行承兌匯票業(yè)務操作風險分析及建議

銀行承兌匯票業(yè)務操作風險分析及建議

銀行承兌匯票是一項傳統(tǒng)的表外信貸業(yè)務，在鞏固和營銷優(yōu)質(zhì)客戶、為客戶提供配套金融服務方面發(fā)揮了重要作用。近年來，隨著外部經(jīng)濟環(huán)境的變化，部分行業(yè)和區(qū)域風險不斷暴露，給我行銀行承兌匯票業(yè)務的安全運營帶來較大隱患。經(jīng)辦行在銀行承兌匯票業(yè)務的調(diào)撥、領(lǐng)用、出售、出票、承兌、保證金管理、到期付款等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點流程操作中，若存在嚴重違規(guī)行為或把關(guān)不嚴，將會給我行帶來較大風險。現(xiàn)將稽核中發(fā)現(xiàn)各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的典型案例予以匯總和剖析，并提出一些改進措施及建議，為進一步加強內(nèi)控管理，促進我行銀行承兌匯票業(yè)務持續(xù)健康發(fā)展提供一些借鑒。

一、關(guān)鍵環(huán)節(jié)風險分析

（一）調(diào)撥、領(lǐng)用環(huán)節(jié)

1.案例：未嚴格審查銀行承兌匯票簽發(fā)相關(guān)資料，持出票日期為次日的《銀行承兌協(xié)議》及審批材料，辦理空白銀行承兌匯票的調(diào)撥及領(lǐng)用手續(xù)。

2.風險：二級分行相關(guān)部門及經(jīng)辦行未嚴格審核信貸審批材料即辦理銀行承兌匯票的調(diào)撥、領(lǐng)用手續(xù)，不僅影響會計檔案資料完整性和有效性、引起賬務信息不準確、賬實不符等情況，而且容易為賬外經(jīng)營等重大違規(guī)行為的發(fā)生埋下隱患。

（二）出售、出票環(huán)節(jié)

1.案例：某支行柜員在客戶未到場的情況下，違規(guī)辦理了銀行承兌匯票空白憑證的出售、出票。出票完成后，客戶才到場在匯票上加蓋單位預留印鑒，并在補登的“重要空白憑證使用登記簿”上簽收；空白銀行承兌匯票領(lǐng)用后、在出售給客戶之前即交客戶簽發(fā)；出售給客戶的銀行承兌匯票未在當天完成出票，空白銀行承兌匯票交客戶帶走；柜員對于填寫有誤的銀行承兌匯票作廢后未及時裝入當日憑證。

2.風險：經(jīng)辦人員及會計主管制度執(zhí)行不到位，違反操作流程，在客戶未到場時違規(guī)辦理銀行承兌匯票出售及出票，出票后才交申請人簽章的逆流程操作，使重要單證管理失控，存在被調(diào)換、克隆、丟失或違規(guī)使用等較大的風險隱患；一旦出現(xiàn)差錯極易引發(fā)糾紛，不利于銀行維權(quán)舉證，易造成我行的資金損失，并影響我行聲譽。

（三）承兌環(huán)節(jié)

1.案例：柜員辦理承兌時串戶，發(fā)現(xiàn)后沖正，僅對串戶的兩份銀行承兌匯票手工作廢處理。未及時更改銀行承兌協(xié)議及保證金質(zhì)押合同，且銀行承兌協(xié)議簽訂未列明銀行承兌匯票號碼。

2.風險：柜員違反銀行承兌操作流程和相關(guān)制度規(guī)定，與客戶簽訂的銀行承兌協(xié)議及保證金質(zhì)押合同存在重大瑕疵，極易引起客戶投訴及產(chǎn)生資金糾紛，隱藏我行資金損失的風險。

（四）保證金管理環(huán)節(jié)

1.案例：保證金來源于信貸資金；柜員辦理承兌業(yè)務時，保證金賬號錄入錯誤。2.風險：銀行承兌匯票的保證金來源于信貸資金，易導致銀行墊款而產(chǎn)生信用敞口風險；保證金錄入錯誤，一方面出票人保證金賬戶未及時凍結(jié)，可能導致我行債權(quán)落空，發(fā)生承兌墊款風險；另一方面錯誤凍結(jié)其他客戶賬戶，影響客戶資金使用，極易引起客戶不滿，對我行信譽造成損害；

（五）到期付款環(huán)節(jié)

1.案例：銀行承兌匯票到期當日，柜員提前將銀承保證金手工解凍，然后將該資金劃轉(zhuǎn)至單位活期結(jié)算賬戶（已開通網(wǎng)銀），使該筆承兌保證金處于失控狀態(tài)；或到期當日系統(tǒng)批處理未成功，柜員沒有及時轉(zhuǎn)出保證金且沒有監(jiān)控承兌匯票到期待轉(zhuǎn)戶賬戶余額，導致墊款，并造成銀承到期墊款轉(zhuǎn)入逾期貸款戶。

2.風險：因柜員操作不當致使銀行承兌匯票資金失去保證或?qū)е聣|款，會引起客戶投訴，也極易產(chǎn)生資金損失風險

二、改進措施及建議

（一）強化空白承兌匯票管理，確保空白銀行承兌匯票領(lǐng)用、出售等環(huán)節(jié)必須手續(xù)嚴密，操作規(guī)范。

1.經(jīng)辦行向二級分行領(lǐng)用空白銀行承兌匯票必須按規(guī)定出具審批單和已簽訂的承兌協(xié)議，二級分行應嚴格審查一致；經(jīng)辦行向客戶出售的空白銀行承兌匯票必須與承兌協(xié)議、審批單相匹配，禁止在承兌協(xié)議簽訂前向客戶出售空白銀行承兌匯票。

2.各行應嚴格遵守銀行承兌匯票操作流程，嚴控空白銀行承兌匯票的出售、作廢等環(huán)節(jié)風險，先出售后簽發(fā)，對作廢的票據(jù)要及時收回作廢處理，避免銀行承兌匯票流失在外。

（二）強化保證金管理，一方面要加強對保證金來源的審查，確保保證金來源正當合法，不得以現(xiàn)金直接存入保證金賬戶，嚴禁以貸款、貼現(xiàn)資金作為保證金；另一方面嚴格保證金賬戶專戶管理規(guī)定，做到客戶辦理的承兌保證金與簽發(fā)的銀行承兌匯票一一對應，并按要求進行賬戶凍結(jié)。

（三）嚴格按照《中國建設銀行商業(yè)匯票承兌業(yè)務操作規(guī)程》以及CCBS操作流程辦理銀行承兌到期當日的收款，對于系統(tǒng)能自動批處理的業(yè)務，盡量減少人工干預正常批處理；對于系統(tǒng)未能自動處理的到期收款，柜員需要啟動“4121銀行承兌到期收款”交易，系統(tǒng)自動按出票人存款賬戶、保證金賬戶順序扣款。關(guān)注銀行承兌到期后系統(tǒng)批處理前后打印的相關(guān)資料，及時處理掛賬和墊款，可建立承兌墊款每日監(jiān)控制度，防范資金風險。

（四）加大銀行承兌業(yè)務專項檢查的力度，重點檢查銀行承兌匯票領(lǐng)取、保管、使用、作廢、出售等各關(guān)鍵環(huán)節(jié)，關(guān)注柜員操作流程，客戶到場辦理情況，徹底消除風險隱患。

（五）認真組織柜員進行銀行承兌匯票業(yè)務制度的學習，提高柜員業(yè)務技能。要教育柜員進一步增強風險意識，嚴格按章操作，在保障業(yè)務發(fā)展的同時，有效規(guī)避風險事故。

第二篇：我國銀行承兌匯票業(yè)務風險論文

文章

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票 風險 防范

一、銀行承兌匯票的含義

銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時期內(nèi)，以其自身的銀行信用為擔保，在收取一定手續(xù)費的基礎上，對客戶履行特定票據(jù)的義務。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確的金額。在企業(yè)各種結(jié)算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次于支票、匯兌、銀行匯票，資金具較高安全性。

二、我國銀行承兌匯票業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的風險

總的來說，我國商業(yè)匯票業(yè)務與西方國家相比起步嚴重滯緩，業(yè)務規(guī)模不大，票據(jù)種類單一。但改革開放30年來，隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展，商業(yè)匯票特別是銀行承兌匯票發(fā)展迅猛，快速增長勢頭良好。2006年一季度末，全國銀行承兌匯票余額約2.27萬億元，同比增長51%。由于其存在的四大特性：信用擔保性、低貼現(xiàn)率性、便捷性、便利性，因而受到企業(yè)的歡迎。一般來說，貼現(xiàn)即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)，同時在交易中以直貼為主。

三、防范控制銀行承兌匯票風險的措施

銀行承兌匯票風險不可消除，但通過銀行內(nèi)控措施的完善和票據(jù)管理的加強，在相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)制下，依法辦事，就可以將風險降到最低點。

1.針對銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風險應采取的措施

(1)完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務的法律法規(guī)。制定和完善《票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，對相關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務的操作流程明細化，明確規(guī)定銀行承兌匯票虛假貿(mào)易背景的刑事任和法律責任，建立健全適合于市場發(fā)展的票據(jù)業(yè)務各項規(guī)章制度，加強內(nèi)控制約。

(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。大力發(fā)展科學技術(shù)，采用機器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真?zhèn)危档腿庋叟袛嗟陌l(fā)生率。重點把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個方面的內(nèi)容，并查看填寫是否規(guī)范，印鑒是否齊全，背書是否連續(xù)，最大限度降低犯罪風險。實行各個商業(yè)銀行的印模與票樣差別化（便于識別銀行）、系統(tǒng)化（使用專業(yè)機器鑒定），規(guī)范識別流程，做到跨系統(tǒng)銀行承兌的便捷和安全。(3)嚴格職責分離。適當?shù)穆氊煼蛛x是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要方法之一，職責分離的核心是“內(nèi)部牽制”，即企業(yè)內(nèi)部不相容的職務相對獨立，減少協(xié)同作弊的可能性。包括銀行承兌匯票的會計記錄與實物保管適當分離；銀行承兌匯票的審批與實物保管適當分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實物保管適當分離等。同時做好宣傳培訓，提高從業(yè)人員業(yè)務素質(zhì)和分析能力，加強其工作的責任心。

2.針對銀行承兌匯票存在的承兌風險應采取的措施

(1)完善風險防范機制。在承兌業(yè)務的審查、辦理中，要注意檢查業(yè)務的真實性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經(jīng)營的業(yè)務一致性、業(yè)務價格的合理性、業(yè)務量與企業(yè)規(guī)模的協(xié)調(diào)性、合同雙方的知情權(quán)等。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務和管理。

(2)建立嚴密、科學、規(guī)范的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括信貸內(nèi)部控制管理、會計內(nèi)部控制管理，以信貸管理標準嚴格要求，對承兌流程實現(xiàn)營業(yè)、信貸、監(jiān)督三部門三位一體立體監(jiān)控。各監(jiān)督部門和業(yè)務部門應做到權(quán)責明確，嚴格按照操作流程實施，從制度上保證風險控制的規(guī)范性，防患于未然。強化兌前、兌中、兌后等各個環(huán)節(jié)加強會計部門獨立的防范風險、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會計核算作用。

(3)提高員工思想政治素質(zhì)和業(yè)務能力。一是強化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀守法的自覺性，防范道德風險;二是從頻度和深度上強化員工業(yè)務知識培訓，及時更新培訓內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關(guān)于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進行學習，提高員工業(yè)務水平;三是加強對銀行員工進行票據(jù)業(yè)務操作的技能技巧培訓，教導員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法。

四、結(jié)語

第三篇：我國銀行承兌匯票業(yè)務風險論文

摘要：銀行承兌匯票的潛在風險性和客觀性是由其作為企業(yè)的貨幣性實物資產(chǎn)而存在的，因此要嚴格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風險的根源上進行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)各個環(huán)節(jié)的流通風險，促進銀行承兌匯票業(yè)務的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：銀行承兌匯票 風險 防范

一、銀行承兌匯票的含義

銀行承兌匯票首先是一種約定，它是由作為中介者的銀行，在一定時期內(nèi)，以其自身的銀行信用為擔保，在收取一定手續(xù)費的基礎上，對客戶履行特定票據(jù)的義務。在具體執(zhí)行上，由在承兌銀行開立存款賬戶的存款人簽發(fā)，經(jīng)銀行承兌，在指定日期無條件支付給收款人或持票人明確的金額。在企業(yè)各種結(jié)算中，銀行承兌匯票安全性排第四，僅次于支票、匯兌、銀行匯票，資金具較高安全性。

二、我國銀行承兌匯票業(yè)務的發(fā)展現(xiàn)狀及存在的風險

總的來說，我國商業(yè)匯票業(yè)務與西方國家相比起步嚴重滯緩，業(yè)務規(guī)模不大，票據(jù)種類單一。但改革開放30年來，隨著我國經(jīng)濟的持續(xù)快速發(fā)展，商業(yè)匯票特別是銀行承兌匯票發(fā)展迅猛，快速增長勢頭良好。2006年一季度末，全國銀行承兌匯票余額約2.27萬億元，同比增長51%。由于其存在的四大特性：信用擔保性、低貼現(xiàn)率性、便捷性、便利性，因而受到企業(yè)的歡迎。一般來說，貼現(xiàn)即為銀行承兌匯票貼現(xiàn)，同時在交易中以直貼為主。

發(fā)展銀行承兌匯票業(yè)務，對于企業(yè)可以降低其生產(chǎn)成本、拓寬融資渠道；對于銀行可以優(yōu)化資產(chǎn)配置，增加利潤；對于銀企雙方則可以規(guī)范商業(yè)信用。隨著這項業(yè)務廣度和深度的擴展，一些商業(yè)銀行放寬承兌條件，大量尋找異地貼現(xiàn)票源，放松對票據(jù)真實貿(mào)易背景的審查，操作粗糙，票據(jù)業(yè)務呈現(xiàn)出過度、無序競爭的狀態(tài)，銀行辦理銀行承兌匯票的信用風險和操作風險也越來越大。如中國銀行黑龍江分行雙鴨山四馬路支行前行長胡偉東等人伙同當?shù)匾患移髽I(yè)，內(nèi)外勾結(jié)，在兩年間盜用銀行承兌匯票96張，滾動金額達9.146億元。因此，如何加強銀行承兌匯票業(yè)務及貼現(xiàn)業(yè)務的管理，以減少風險，維護銀行信譽和資金安全，已成為商業(yè)銀行面臨的重要課題。

三、防范控制銀行承兌匯票風險的措施

銀行承兌匯票風險不可消除，但通過銀行內(nèi)控措施的完善和票據(jù)管理的加強，在相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)制下，依法辦事，就可以將風險降到最低點。

1.針對銀行承兌匯票存在的票據(jù)詐騙風險應采取的措施

(1)完善涉及票據(jù)和銀行承兌業(yè)務的法律法規(guī)。制定和完善《票據(jù)法》、《商業(yè)匯票承兌、貼現(xiàn)與再貼現(xiàn)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，對相關(guān)銀行承兌匯票業(yè)務的操作流程明細化，明確規(guī)定銀行承兌匯票虛假貿(mào)易背景的刑事任和法律責任，建立健全適合于市場發(fā)展的票據(jù)業(yè)務各項規(guī)章制度，加強內(nèi)控制約。

(2)提高甄別銀行承兌匯票真假的能力。大力發(fā)展科學技術(shù)，采用機器特定編碼鑒別銀行承兌匯票的真?zhèn)危档腿庋叟袛嗟陌l(fā)生率。重點把握匯票用紙、顏色、暗記和規(guī)格四個方面的內(nèi)容，并查看填寫是否規(guī)范，印鑒是否齊全，背書是否連續(xù)，最大限度降低犯罪風險。實行各個商業(yè)銀行的印模與票樣差別化（便于識別銀行）、系統(tǒng)化（使用專業(yè)機器鑒定），規(guī)范識別流程，做到跨系統(tǒng)銀行承兌的便捷和安全。(3)嚴格職責分離。適當?shù)穆氊煼蛛x是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部會計控制的重要方法之一，職責分離的核心是“內(nèi)部牽制”，即企業(yè)內(nèi)部不相容的職務相對獨立，減少協(xié)同作弊的可能性。包括銀行承兌匯票的會計記錄與實物保管適當分離；銀行承兌匯票的審批與實物保管適當分離和銀行承兌匯票的稽核檢查與實物保管適當分離等。同時做好宣傳培訓，提高從業(yè)人員業(yè)務素質(zhì)和分析能力，加強其工作的責任心。

2.針對銀行承兌匯票存在的承兌風險應采取的措施

(1)完善風險防范機制。在承兌業(yè)務的審查、辦理中，要注意檢查業(yè)務的真實性、合同的完備性、合同簽訂與客戶經(jīng)營的業(yè)務一致性、業(yè)務價格的合理性、業(yè)務量與企業(yè)規(guī)模的協(xié)調(diào)性、合同雙方的知情權(quán)等。承兌成功后，保持后續(xù)跟蹤服務和管理。

(2)建立嚴密、科學、規(guī)范的會計內(nèi)部控制系統(tǒng)，包括信貸內(nèi)部控制管理、會計內(nèi)部控制管理，以信貸管理標準嚴格要求，對承兌流程實現(xiàn)營業(yè)、信貸、監(jiān)督三部門三位一體立體監(jiān)控。各監(jiān)督部門和業(yè)務部門應做到權(quán)責明確，嚴格按照操作流程實施，從制度上保證風險控制的規(guī)范性，防患于未然。強化兌前、兌中、兌后等各個環(huán)節(jié)加強會計部門獨立的防范風險、檢查監(jiān)督作用，而不僅僅起到銀行會計核算作用。

(3)提高員工思想政治素質(zhì)和業(yè)務能力。一是強化銀行員工的思想道德和職業(yè)操守教育，提高其遵紀守法的自覺性，防范道德風險;二是從頻度和深度上強化員工業(yè)務知識培訓，及時更新培訓內(nèi)容，緊密結(jié)合最新的關(guān)于銀行承兌匯票的法律、法規(guī)和政策進行學習，提高員工業(yè)務水平;三是加強對銀行員工進行票據(jù)業(yè)務操作的技能技巧培訓，教導員工有效識別真假承兌匯票和各類詐騙手法。

四、結(jié)語

銀行承兌匯票是企業(yè)的一種貨幣性實物資產(chǎn)，潛在的風險固然客觀存在，但只要嚴格執(zhí)行合理有效的控制措施，從引發(fā)票據(jù)風險的根源上進行監(jiān)控，并積極規(guī)避銀行承兌匯票流轉(zhuǎn)各個環(huán)節(jié)顯現(xiàn)的風險，有效調(diào)動會計人員的積極性，充分發(fā)揮銀行承兌匯票緩解企業(yè)短期內(nèi)現(xiàn)金支付壓力的優(yōu)勢，就一定能夠?qū)y行承兌匯票業(yè)務發(fā)展過程中所面臨的風險降到最低，促進銀行承兌匯票業(yè)務的又好又快發(fā)展，銀行承兌匯票就能夠成為企業(yè)的一種安全的支付和融資工具。

參考文獻：

[1]新版票據(jù)與結(jié)算憑證使用手冊[M].北京:中國金融出版社，2004(12）

[2]左立華:淺談銀行承兌匯票業(yè)務發(fā)展中存在的問題及建議[J].經(jīng)濟師，2007(5）

[3]徐鮮美:我國銀行承兌匯票業(yè)務若干問題的思考[J].金融與經(jīng)濟，2007(6）

[4]包詠梅:銀行承兌匯票業(yè)務的風險防范[J].現(xiàn)代金融，2007（4）

第四篇：信用社(銀行)承兌匯票業(yè)務操作管理暫行辦法（推薦）

信用社(銀行)承兌匯票業(yè)務操作管理暫行辦法

第一章 總 則



第一條 為規(guī)范銀行承兌匯票管理，有效防范風險，促進銀行承兌匯票業(yè)務健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》、《中華人民共和國擔保法》、《票據(jù)管理實施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《貸款通則》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱銀行承兌匯票是指由承兌申請人簽發(fā)并向開戶農(nóng)村信用社申請，經(jīng)信用社審查同意承兌的商業(yè)匯票。

第三條 各信用社銀行承兌匯票業(yè)務發(fā)展遵循“審貸分離、分級管理、集中簽發(fā)、責權(quán)分明、穩(wěn)健經(jīng)營”的管理原則。所有銀行承兌匯票業(yè)務由基層信用社受理，聯(lián)社審查審批，聯(lián)社指定信用社統(tǒng)一出票。

第四條 辦理承兌匯票業(yè)務必須以合法、真實的商品交易關(guān)系為基礎。

第五條 辦理銀行承兌匯票最長期限不得超過人民銀行的有關(guān)規(guī)定。

第六條 銀行承兌匯票簽發(fā)的主要對象是指在我聯(lián)社指定下轄信用社開立了存款帳戶，并在工商行政管理機關(guān)進行登記的法人客戶、其他經(jīng)濟組織和個體工商戶。對銀行承兌匯票應視同貸款進行管理，按照“先評信、再授信、后用信”的原則，在貸款授信總額中合理確定客戶的承兌匯票總額。在省聯(lián)社新的客戶評級授信管理辦法出臺前，各地可沿用以前的規(guī)定或采取單筆授信和用信同步進行的方式辦理承兌匯票業(yè)務。

第七條 本聯(lián)社應當在各自貸款管理權(quán)限范圍內(nèi)簽發(fā)銀行承兌匯票。超過審批權(quán)限的，按程序上報上級主管部門審批或備案。

第八條

銀行承兌匯票審批權(quán)限可按差額風險金額計算（即匯票金額剔除保證金后的余額，下同）。對差額風險金額沒有超過審批權(quán)限，但銀行承兌匯票票面金額超出上級主管部門核定的貸款權(quán)限金額的，簽發(fā)后仍應報上級主管部門備案。

第九條 對以全額保證金或其他低風險方式申請的銀行承兌匯票業(yè)務，聯(lián)社自行審批，超過貸款權(quán)限額度的，簽發(fā)后報上級主管部門備案。

低風險方式是指全額的存單、憑證式（或可轉(zhuǎn)讓的記帳式）國債、銀行承兌匯票或省聯(lián)社認可的其他全額有價單證。

第十條 辦理銀行承兌匯票業(yè)務的基本流程：客戶申請→調(diào)查→審查→貸審會審批→填票→簽發(fā)信用社復審→出票。

第二章 承兌申請

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第十一條 申請辦理銀行承兌匯票的客戶必須具備的條件： 1．在受托信用社開立基本存款帳戶或一般存款帳戶；對以全額保證金或其他低風險方式出票的，可開立臨時賬戶；并且與受托信用社具有真實的委托付款關(guān)系。

2．在人民銀行辦理貸款卡，并年檢合格。 3．申請人資信狀況良好，并具有支付匯票金額可靠的資金來源。

4．有合法、真實的商品或勞務交易背景，能夠提供商品交易合同、增值稅發(fā)票、商品發(fā)運單據(jù)等。

5．承兌申請人原則上必須在受托信用社存有不低于匯票票面金額30％的保證金，并實行專戶管理。同時，就差額風險金額提供信用社同意接受的擔保。

第十二條 申請辦理銀行承兌匯票時，承兌申請人應向開戶社提交下列資料： 

1．銀行承兌匯票申請書，主要包括匯票金額、期限和用途以及承兌申請人承諾匯票到期無條件兌付票款等內(nèi)容。



2．董事會同意辦理信貸業(yè)務的證明或具有同等效力的證明文件。

3．營業(yè)執(zhí)照或法人執(zhí)照復印件、稅務登記證復印件、法定代表人身份證明。

4．上和當期的資產(chǎn)負債表、損益表和現(xiàn)金流量表。 5．商品交易合同和增值稅發(fā)票原件及復印件；特定商品需授權(quán)經(jīng)營的要提供授權(quán)證明；購銷雙方長期合作、有商務協(xié)議的要提供商務協(xié)議。

6．以保證方式擔保的，需要提交保證人有關(guān)資料（包括保證人同意作連帶保證的董事會決議或具有同等效力的證明和保證人基本資料）。

7．以抵（質(zhì)）押擔保方式的，需要提交有關(guān)資料：抵（質(zhì)）押物清單、抵（質(zhì)）押物權(quán)利證書、抵（質(zhì)）押物評估報告、有權(quán)處分人同意抵（質(zhì)）押的證明文件；抵押人或出質(zhì)人為第三人的，必須出具第三人同意抵（質(zhì)）押的決議或具有同等效力的證明，以及第三人基本資料。



8．承兌申請人、保證人的貸款卡復印件及密碼。 9．信用社要求提供的其他資料。

第三章 調(diào)查、審查和審批

第十三條 承兌的調(diào)查。信用社受理承兌申請人的申請后，信貸人員應對承兌申請人信用狀況和基本條件進行調(diào)查核實。調(diào)查的主要內(nèi)容：

1．出票人主體資格是否在本社開立基本賬戶、一般存款賬戶或臨時賬戶。

2．出票人的信用等級是否達到規(guī)定要求，本次承兌是否控制在客戶綜合授信額度內(nèi)。

3．申請辦理的匯票是否在交易合同約定的有效期內(nèi)，內(nèi)容是否超越營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍，是否約定以銀行承兌匯票進行結(jié)算。

4．商品、勞務交易是否真實、合理，承兌金額與企業(yè)經(jīng)營規(guī)模是否適宜。

5．出票人到期交付匯票資金的來源是否可靠，近期生產(chǎn)經(jīng)營是否正常，銷售貨款回籠是否順暢。

6．保證金和其它擔保方式是否落實。

7．承兌申請書基本要素的填寫是否清晰、準確和齊全。商品或勞務交易合同的期限、金額是否與申請承兌的期限、金額相銜接；出票人、收款人的名稱是否與交易雙方的名稱一致。

提供100％的保證金、全額存單、國債、銀行承兌匯票質(zhì)押申請辦理承兌業(yè)務，可不對上述5、6項情況進行調(diào)查。

調(diào)查人應根據(jù)承兌申請人的信用等級和抵（質(zhì)）押物、保證人等情況測定承兌的風險度，寫出調(diào)查報告，提出能否辦理承兌的明確意見及簽定責任書，移交審查人員進行審查確認。

第十四條 承兌的審查。審查人員要對調(diào)查人員提供的全部資料進行審查、核實。審查的內(nèi)容包括：信貸員提供的調(diào)查報告是否真實；擔保方式是否合法、有效、足值；承兌申請人的基本條件是否具備，是否有不良記錄，生產(chǎn)經(jīng)營是否合法，資金來源能否落實；是否能取得預期的經(jīng)濟效益等。然后根據(jù)企業(yè)的信用等級和承兌所要采取的方式復測承兌風險度，形成書面審查報告，并提出明確意見。

第十五條 承兌的審批。承兌信用社經(jīng)調(diào)查、初審同意，簽注意見后，將《銀行承兌匯票申請審批書》連同有關(guān)資料、審查報告等，按審批權(quán)限報聯(lián)社貸款審批委員會審批。聯(lián)社審貸會根據(jù)信貸部門審查意見及時召開會議，形成同意與否的結(jié)論和限制性條件，并下達書面批復，批復主要內(nèi)容包括：同意與否的結(jié)論意見，同意辦理的限制性條件，批復的有效期限等。

第四章 承兌和付款

第十六條 簽定承兌合同。承兌申請經(jīng)審批同意后，承兌信用社方可與承兌申請人簽定《銀行承兌協(xié)議》，同時與擔保人簽定《擔保合同》，辦理抵質(zhì)押擔保手續(xù)，登記《銀行承兌匯票臺帳》。

第十七條 出票。承辦信用社與客戶簽定承兌合同后，持相關(guān)材料到指定網(wǎng)點簽發(fā)銀行承兌匯票。相關(guān)材料包括： 

1．委托簽發(fā)銀行承兌匯票主協(xié)議、代簽銀行承兌匯票委托書、簽發(fā)銀行承兌匯票審批表和有權(quán)審批部門的批復；

2．商品交易合同、增值稅發(fā)票復印件； 3．保證金到位及凍結(jié)止付證明； 4．抵質(zhì)押手續(xù)證明或擔保協(xié)議； 5．銀行承兌合同；

6．銀行承兌匯票業(yè)務第一責任人確認書； 7．其他要求提供的資料。

承兌申請人必須據(jù)實向承兌信用社購買并填寫“銀行承兌匯票”。銀行承兌匯票必須記載以下事項：“銀行承兌匯票”字樣、無條件支付的委托、確定的金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。欠缺記載上列事項之一的，匯票無效。

銀行承兌匯票出票人簽章應為該單位的公章或財務專用章，并加蓋其法定代表人或授權(quán)代理人的簽章。匯票簽發(fā)信用社按規(guī)定對匯票要素進行審查，無誤后在承兌欄中加蓋印章，并按規(guī)定辦理核算手續(xù)。

第十八條 收取手續(xù)費。受理信用社應按銀行承兌匯票票面金額的萬分之五向承兌客戶計收承兌手續(xù)費；對查詢業(yè)務由查詢受理信用社按每筆收取查詢費（含郵費）。

第十九條 檢查及到逾期處理。銀行承兌匯票簽發(fā)后，應按貸款管理的有關(guān)辦法進行貸后管理，實行管戶信貸員責任制，及時加強跟蹤檢查。檢查主要內(nèi)容有：是否按申請用途使用銀行承兌匯票；生產(chǎn)經(jīng)營和財務狀況是否正常；資金流向和銷貨款歸社情況是否正常；保證人資格和保證能力、抵質(zhì)押物權(quán)屬和價值有無重大變化；其他可能影響到期兌付能力的事項。

第二十條 銀行承兌匯票在承兌期內(nèi)，信用社應督促客戶按約定期限繳存票款，承兌到期前3日，票款應足額存入其帳戶用以付款。

第二十一條 銀行承兌匯票到期，客戶未足額繳存票款的，承兌社收到持票人開戶行（社）寄來的委托收款憑證和匯票，經(jīng)審核無誤后，應無條件向持票人付款，并根據(jù)承兌協(xié)議，從承兌申請人保證金專戶和其他存款帳戶扣款，不足部分由承兌信用社墊付。同時采取以下措施；將墊付款轉(zhuǎn)入“1269銀行承兌匯票墊款”科目，并按有關(guān)規(guī)定計收利息；向承兌申請人進行催收，及時處理抵質(zhì)押物或要求保證人履行擔保義務，盡量減少損失；根據(jù)有關(guān)規(guī)定認定和追究相關(guān)人員責任。

第五章 貼現(xiàn)管理

第二十二條 貼現(xiàn)是指持票人在銀行承兌匯票到期前向開戶行（社）背書轉(zhuǎn)讓，開戶行（社）從票面金額中扣除貼現(xiàn)利息后，將余款支付給申請貼現(xiàn)人的票據(jù)行為。

貼現(xiàn)業(yè)務統(tǒng)一由聯(lián)社審批。

第二十三條 貼現(xiàn)申請的條件。銀行承兌匯票的持票人向信用社申請辦理貼現(xiàn)，應具備以下條件：

1．持有合法、有效的銀行承兌匯票，并依法從事經(jīng)營活動； 2．與出票人或其前手之間具有真實的商品交易關(guān)系； 3．在申請信用社開立存款賬戶。

第二十四條 持票人申請辦理貼現(xiàn)時，應向開戶信用社提供以下資料：貼現(xiàn)申請書；經(jīng)持票人背書的未到期銀行承兌匯票；營業(yè)執(zhí)照和法人代碼證書原件和復印件；持票人或其前手之間的增值稅發(fā)票和商品交易合同復印件；要求提供的其他資料。

第二十五條 貼現(xiàn)的審查。信貸部門要按有關(guān)票據(jù)管理規(guī)定，對客戶申請進行嚴格審查，主要內(nèi)容有：貼現(xiàn)申請人的合法性；承兌人是否與信用社建立銀行承兌匯票業(yè)務合作關(guān)系；貼現(xiàn)申請人與出票人或其前手之間是否具有商品交易關(guān)系；匯票、交易合同和增值稅發(fā)票的日期、金額等要素是否相互對應；申請貼現(xiàn)金額與貼現(xiàn)申請人現(xiàn)有貸款余額之和是否超過最高綜合授信額度；對記載“不得轉(zhuǎn)讓”或“質(zhì)押”及其他影響票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓事項的銀行承兌匯票不得辦理貼現(xiàn)。

會計部門要審查匯票是否為規(guī)定的有效版本；紙張質(zhì)量是否完好；票面要素是否齊全、有效；背書是否連續(xù)；花型、行徽暗記、匯票號碼、簽章是否規(guī)范；并按規(guī)定向承兌人開戶行（社）辦理查詢。查詢內(nèi)容主要有：匯票票面是否相符、他行是否已辦理查詢或貼現(xiàn)、是否已辦理掛失止付、承兌人尚可使用的貼現(xiàn)額度等。與承兌人在同一城市的貼現(xiàn)信用社，會計部門應到承兌企業(yè)及其開戶行（社）進行實地查詢和核對。不在同一城市的，應將銀行承兌匯票的復印件傳真至承兌人開戶行（社）作為核對依據(jù)。同時，對金額在100萬元以上的貼現(xiàn)，應登錄銀監(jiān)局大額票據(jù)登記系統(tǒng)進行勾對查實。查詢?nèi)藛T要對所有查詢情況進行逐筆登記，建立《銀行承兌匯票貼現(xiàn)查詢登記簿》。

第二十六條 貼現(xiàn)的審批。對審查和查詢無誤的銀行承兌匯票，由聯(lián)社信貸部門審查，簽署明確意見，經(jīng)有權(quán)審批人審批后方可辦理。

第二十七條 貼現(xiàn)的辦理。貼現(xiàn)業(yè)務有聯(lián)社制定網(wǎng)點辦理。第二十八條 經(jīng)審查同意辦理貼現(xiàn)的，貼現(xiàn)信用社應與申請人簽訂《銀行承兌匯票貼現(xiàn)協(xié)議》，并通知會計部門辦理有關(guān)貼現(xiàn)手續(xù)。

貼現(xiàn)期限從貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前一日的貼現(xiàn)利息計算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日期。

貼現(xiàn)利率由聯(lián)社信貸審批委員會制訂，由聯(lián)社信貸部門每個星期一對外發(fā)布，貼現(xiàn)業(yè)務辦理信用社在利率發(fā)布后的一個星期內(nèi)按星期一公布利率執(zhí)行。貼現(xiàn)利率的制訂按下列原則進行：

1、參考全國銀行間市場各商行銀行貼現(xiàn)掛牌利率制訂;

2、參考咸寧市區(qū)各大銀行貼現(xiàn)利率制訂；

3、按貼現(xiàn)期限分“一個月以內(nèi)”、“一個月至三個月”、“三個月以上”三檔確定貼現(xiàn)利率。第二十九條 已貼現(xiàn)的銀行承兌匯票到期，貼現(xiàn)信用社應按《支付結(jié)算辦法》的有關(guān)規(guī)定向承兌人開戶行（社）辦理委托收款手續(xù)。

第六章 保證金管理

第三十條 經(jīng)辦信用社應按照不同風險類型，收取保證金。1．辦理承兌業(yè)務應當收取不低于承兌金額30％的保證金； 2．公開統(tǒng)一授信的客戶信用等級在AAA級以上，且其抵質(zhì)押擔保財產(chǎn)或債權(quán)足以保障農(nóng)信社信貸資金安全的，在辦理有效擔保手續(xù)后，經(jīng)市級以上聯(lián)社批準，可視情況適當減免保證金；

3．未評級授信的客戶、個體工商戶，應繳存票面金額100％保證金，或提供全額存單、國債、銀行承兌匯票質(zhì)押，如果繳存了部分保證金，則還應當對承兌金額與保證金的差額部分提供等額的存單、國債、銀行承兌匯票質(zhì)押。

第三十一條 會計經(jīng)辦人員在收到客戶繳存保證金后，應立即辦理保證金凍結(jié)手續(xù)，并在“凍結(jié)通知書”中簽章確認。承兌會計部門必須按規(guī)定在保證金科目下分客戶設立銀行承兌匯票保證金專戶，并在該專戶下按單筆承兌業(yè)務逐筆設立賬戶（不需要交保證金的除外），建立一一對應關(guān)系。

第三十二條 對保證金專戶加強監(jiān)管。保證金必須存入專戶，用于支付相應的到期銀行承兌匯票，不得挪作他用。嚴禁發(fā)生保證專戶與出票人結(jié)算戶串用，各子賬戶之間相互挪用，同一出票人的保證金子賬戶之間相互挪用、混用等行為。

第七章 會計核算管理

第三十三條 銀行承兌匯票業(yè)務必須規(guī)范會計核算管理。具體手續(xù)為：

（一）收取保證金。承兌業(yè)務經(jīng)有權(quán)審批部門批準后，客戶按規(guī)定繳存承兌保證金；承辦社與承兌客戶簽訂保證金存款協(xié)議和權(quán)利質(zhì)押合同，同時進行賬務處理：

借：活期存款--出票人戶 貸：保證金--出票人保證金戶

（二）辦理抵（質(zhì)）押手續(xù)。客戶以抵（質(zhì)）押方式申請簽發(fā)銀行承兌匯票業(yè)務的，在抵（質(zhì)）押手續(xù)辦妥后，客戶經(jīng)理應將抵（質(zhì)）押權(quán)利憑證和有價單證一并交營業(yè)室專管人員，專管人員確認無誤后填制表外科目收方傳票，由會計人員審核入賬，會計分錄為：

收：表外106 “抵押及質(zhì)押有價物品”

（三）出票

1．受理信用社營業(yè)室在承兌匯票簽發(fā)后，根據(jù)銀行承兌匯票復印件登記《銀行承兌匯票登記簿》，并將第一聯(lián)銀行承兌匯票卡片專夾保管，保管人每天應查看匯票的到期情況，督促出票人到期的匯票票款及時到位；信貸部門登記《銀行承兌匯票登記臺賬明細賬》，并經(jīng)常與營業(yè)室進行核對，以保證余額相符。

2．簽發(fā)部門根據(jù)第一聯(lián)匯票卡片填制轉(zhuǎn)帳傳票，同時登記《銀行承兌匯票臺帳》。其帳務處理為： 借：應收承兌匯票 貸：承兌匯票

（四）手續(xù)費核算

銀行承兌匯票手續(xù)費在簽發(fā)銀行承兌匯票時由信用社按標準收取，其核算方法為：

借：活期存款--出票人戶

貸：手續(xù)費收入--結(jié)算手續(xù)費收入

（五）到期兌付 1．受理信用社

（1）客戶劃付兌付資金。受理信用社應于匯票到期前10日督促出票人準備兌付資金，出票人應采取有效措施，確保承兌資金于匯票到期前3日劃入其開立在信用社的保證金賬戶，同時與信用社再就剩余兌付票款簽訂保證金凍結(jié)協(xié)議。承兌到期日，承辦社填制兩聯(lián)特種轉(zhuǎn)帳借方憑證、一聯(lián)轉(zhuǎn)帳貸方憑證，并在“轉(zhuǎn)帳原因”欄注明“根據(jù)XX號匯票劃轉(zhuǎn)票款”，并于當日將票款劃付簽發(fā)信用社，其帳務處理為：

①付款人賬戶有足夠款項支付時： 借：利息支出--保證金利息支出 貸：保證金--出票人保證金戶 借：保證金--出票人保證金戶

借：活期存款--出票人保證金戶（匯票金額與保證金差額）貸：應解匯款--出票人戶 同時： 借：承兌匯票 貸：應解承兌匯票

②付款人賬戶無款或不足支付款項時： 借：利息支出--保證金利息支出 貸：保證金--出票人保證金戶 借：保證金--出票人保證金戶 借：活期存款--出票人保證金戶

借：銀行承兌匯票墊款--出票人戶（匯票金額與保證金和出票人存款賬戶金額的差額）

貸：應解匯款--出票人戶 同時： 借：承兌匯票 貸：應解承兌匯票

（2）農(nóng)村信用社接到持票人開戶行寄來的委托收款憑證，經(jīng)審查無誤后，按委托收款付款的手續(xù)處理。會計分錄為：

借：應解匯款

貸：省轄往帳（或其他往來賬科目） 2．匯票承辦信用社

收到各受理信用社票款會計處理： 借：社內(nèi)往來 貸：應解匯款

支付匯票款項會計處理： 借：應解匯款 貸：社內(nèi)往來 同時： 借：承兌匯款 貸：應收承兌匯票

3．到期出票人賬戶無款或不足支付時，受理信用社將無款或不足匯票額比照逾期貸款管理，轉(zhuǎn)入1269銀行承兌匯票墊款科目，并按規(guī)定計收利息。

第三十四條 貼現(xiàn)業(yè)務具體會計核算手續(xù)為： 1．受理貼現(xiàn)時會計分錄： 借：貼現(xiàn)

貸：活期存款--持票人戶 貸：利息收入--貼現(xiàn)利息收入

2．貼現(xiàn)到期，收到貼現(xiàn)匯票款項時，會計分錄： 借：省轄往帳（或其他往來賬科目） 貸：貼現(xiàn)

3．貼現(xiàn)到期未收回款項時，對申請貼現(xiàn)的持票人在本社開戶的，農(nóng)村信用社可從其賬戶收取票款；貼現(xiàn)申請人賬戶余額不足時，不足部分應按逾期貸款的規(guī)定處理；貼現(xiàn)申請人未在本社開戶的，應按《票據(jù)法》的規(guī)定向貼現(xiàn)申請人或其前手進行追索。

①貼現(xiàn)申請人在本社開戶，賬戶有款支付時，會計分錄： 借：活期存款--持票人戶 貸：貼現(xiàn)

②貼現(xiàn)申請人在本社開戶，賬戶余額不足時，會計分錄： 借：活期存款--持票人戶

借：逾期貸款--持票人戶（賬戶余額不足部分） 貸：貼現(xiàn) ③貼現(xiàn)申請人未在本社開戶，信用社應按規(guī)定進行追索，索回票款時會計分錄：

借：準備金存款（或存放其他同業(yè)款項） 貸：貼現(xiàn)

第三十五條 轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務會計核算手續(xù)為：

1．農(nóng)村信用社向其他金融機構(gòu)辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)時，會計分錄： 借：準備金存款（或存放其他同業(yè)款項）

借：金融機構(gòu)往來支出--轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利息支出（實際收到金額與轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額）

貸：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項（轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)金額） 2．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期未退票時，會計分錄： 借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項 貸：貼現(xiàn)

3．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)到期如遇退票時，會計分錄： 借：轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項 貸：貼現(xiàn)

借：應收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項

貸：準備金存款（或存放其他同業(yè)款項）

4．轉(zhuǎn)貼現(xiàn)票據(jù)退票后，農(nóng)村信用社應按規(guī)定向其前手進行追索，索回票款時計分錄：

借：準備金存款（或存放其他同業(yè)款項） 貸：應收轉(zhuǎn)貼現(xiàn)款項

第三十六條 再貼現(xiàn)會計核算手續(xù)為：

1．農(nóng)村信用社向中央銀行辦理再貼現(xiàn)時，會計分錄： 借：準備金存款

借：金融機構(gòu)往來支出--再貼現(xiàn)利息支出（實際收到金額與再貼現(xiàn)票據(jù)金額之間的差額）

貸：再貼現(xiàn)款項（再貼現(xiàn)票據(jù)金額） 2．再貼現(xiàn)到期未退票時，會計分錄： 借：再貼現(xiàn)款項 貸：貼現(xiàn)

3．再貼現(xiàn)到期如遇退票時，會計分錄： 借：再貼現(xiàn)款項 貸：貼現(xiàn)

借：應收再貼現(xiàn)款項 貸：準備金存款

4．再貼現(xiàn)票據(jù)退票后，農(nóng)村信用社應按規(guī)定向其前手進行追索，索回票款時計分錄：

借：準備金存款（或存放其他同業(yè)款項） 貸：應收再貼現(xiàn)款項

第八章 印、證管理

第三十七條 銀行承兌匯票印章由聯(lián)社向當?shù)厝嗣胥y行申請，由人民銀行統(tǒng)一刻制，聯(lián)社及下轄各信用社不得自行刻制。

第三十八條 印章的啟用、移交、使用。印章在使用前，應在“會計專用印章使用保管登記薄”上預留印模，注明啟用日期，使用時由領(lǐng)用人簽字；因工作原因，需換人保管使用的印章，要辦理交接手續(xù)，以明確責任；對更換停用的印章，經(jīng)審查后上繳人行統(tǒng)一銷毀，并在登記薄上注明停用及注銷日期，印章在未啟用或停用上繳期間，必須加封，由主任指定專人保管。

第三十九條 銀行承兌印章應放入保管箱由出納人員和會計人員加鎖保管，營業(yè)終了，必須與現(xiàn)金一起入庫保管。

第四十條 銀行承兌匯票空白憑證管理。銀行承兌匯票空白憑證作為重要空白憑證由聯(lián)社會計部門管理，要貫徹“證印分管”原則，實行專人負責，入庫保管，并經(jīng)常進行帳、證核對，保證帳實相符。各簽發(fā)信用社領(lǐng)用時，需持有效證件，填制重要空白憑證領(lǐng)用單，經(jīng)聯(lián)社會計部審核批準后領(lǐng)用空白銀行承兌匯票，每次限領(lǐng)一本。下次領(lǐng)用時，必須上報上次領(lǐng)用銷號情況。受理信用社憑聯(lián)社同意辦理承兌匯票的批復按份領(lǐng)取空白銀行承兌匯票。各信用社必須按重要空白憑證的管理要求建立銀行承兌匯票憑證的領(lǐng)用、登記、銷號、交接制度。

第四十一條 銀行承兌匯票的憑證被取消使用或需要更新，其舊憑證需要銷毀時，必須填列清單上報上級人民銀行，經(jīng)批準后，由聯(lián)社主要負責人、會計部門共同審核其數(shù)量、種類、起止號碼等，經(jīng)審核無誤后，將待銷毀的憑證切去右角，并加蓋“作廢”印章，銷毀時須由縣聯(lián)社會計、審計、保衛(wèi)人員等現(xiàn)場監(jiān)督銷毀，并在銷毀清單上簽名蓋章。銷毀清單列為永久性保管的檔案，以備查考。

第九章 風險管理

第四十二條 銀行承兌匯票業(yè)務的風險管理由聯(lián)社和經(jīng)辦信用社業(yè)務部門、財務部門、匯票簽發(fā)部門、風險管理部門和監(jiān)審部門共同實施。具體職責分工為：

（一）業(yè)務部門：（1）制訂并嚴格執(zhí)行銀行承兌匯票業(yè)務管理制度和辦法；（2）對客戶提出的銀行承兌匯票申請進行調(diào)查和審查；（3）督促申請人落實擔保手續(xù)；（4）與申請人簽訂承兌協(xié)議；（5）建立和完善銀行承兌匯票客戶檔案；（6）監(jiān)督申請人承兌保證金和兌付款項按時足額到位；（7）出票后的跟蹤檢查；（8）清收匯票逾期款項；（9）逐戶建立臺帳監(jiān)測；（10）及時、準確統(tǒng)計和報送銀行承兌匯票有關(guān)數(shù)據(jù)；（11）對轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票業(yè)務存在的問題督辦整改。

（二）會計崗位：（1）統(tǒng)一保管領(lǐng)回的空白銀行承兌匯票；（2）督促承兌客戶將承兌保證金劃至指定賬戶辦理凍結(jié)手續(xù)，并確保承兌保證金在匯票到期前不被挪用；（3）根據(jù)有權(quán)人的審批書和承兌協(xié)議，辦理銀行承兌匯票會計核算手續(xù)；（4）及時向業(yè)務部門通報客戶賬戶資金到位情況，督促客戶經(jīng)理落實承兌資金；（5）及時扣劃到期匯票兌付款項；（6）將不能支付票款的客戶銀行承兌匯票轉(zhuǎn)逾期貸款情況和根據(jù)協(xié)議扣收情況及時通知業(yè)務部門；（7）對銀行承兌匯票業(yè)務的會計處理做出具體規(guī)定；（8）對轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票的會計操作行為進行輔導。

（三）出納崗位：（1）確認接手的抵（質(zhì)）物權(quán)利憑證合法、足值、有效，并妥善保管；（2）確認“抵（質(zhì)）押物解押通知單”各要素齊全、無誤后，對抵（質(zhì)）押物予以解押；（3）建立抵（質(zhì)）押物登記簿，詳細登記抵（質(zhì)）押物對應的銀行承兌匯票號碼和差額部分金額、抵（質(zhì)）押物名稱、抵（質(zhì)）押物所有權(quán)人、解押事由、各級有權(quán)簽批人名稱等要素。

（四）聯(lián)社信貸部門及其他匯票承辦部門承擔相關(guān)資料的再審核和保管責任，其審核的內(nèi)容包括：（1）有權(quán)部門審批意見及簽章；（2）承兌金額與購銷合同金額相符情況；（3）承兌匯票金額與審批金額相符情況；（4）承兌收款人與購銷合同供貨人相符情況；（5）每筆承兌管理責任人的落實情況；（6）承兌匯票的出票人及收款人全稱、帳號、金額、日期等要素填制的準確性；（7）到期票據(jù)的前后手是否連續(xù)，申請兌付人提供的資料是否齊全。

（五）風險部門：（1）負責核定信用社審批或備案的銀行承兌匯票權(quán)限；（2）督促銀行承兌匯票墊付款的收回；（3）對銀行承兌匯票業(yè)務的合規(guī)性和安全性組織檢查；（4）組織認定銀行承兌匯票業(yè)務中的違規(guī)違紀情況。

（六）監(jiān)審部門：（1）配合業(yè)務、財務部門對轄內(nèi)信用社銀行承兌匯票業(yè)務的合規(guī)性和安全性組織檢查；（2）對銀行承兌匯票業(yè)務中的違規(guī)違紀責任人進行處理；（3）對轄內(nèi)銀行承兌匯票業(yè)務存在問題的信用社進行整改督辦。

第四十三條 建立銀行承兌匯票抵質(zhì)押出入庫保管制度。集中保管承兌匯票抵質(zhì)押的農(nóng)信社必須建立抵質(zhì)押物登記簿，詳細記載抵質(zhì)押物的入庫和解押手續(xù)，并按月核對。對抵質(zhì)押物的解押必須由客戶經(jīng)理、信貸部門負責人、分管領(lǐng)導共同簽署解押通知單后方可辦理解押手續(xù)。

各地在辦理票據(jù)業(yè)務時，作為質(zhì)押物的存單、國債、銀行承兌匯票、提貨單等權(quán)利憑證一律上收至聯(lián)社財務部門管理。第四十四條 落實銀行承兌匯票業(yè)務貸后檢查制度。農(nóng)信社應嚴格按照《湖北省農(nóng)村信用社貸后管理辦法》的規(guī)定對銀行承兌匯票業(yè)務開展貸后檢查，按月收集客戶的銷貨回款憑證、增值稅票等證明其銷售業(yè)績的憑證，并納入信貸檔案一并保管。客戶經(jīng)理要嚴密監(jiān)控出票人按合同規(guī)定用途使用資金以及客戶在其他金融機構(gòu)的融資情況，防止客戶將短期信用挪用于固定資產(chǎn)購置、項目建設、房地產(chǎn)開發(fā)等長期投資，從而影響客戶到期償還能力，形成信貸風險。對單一客戶在短期內(nèi)連續(xù)辦理大額貼現(xiàn)業(yè)務，并大大超過其經(jīng)營規(guī)模的，信用社要及時終止與其發(fā)生業(yè)務往來，防范業(yè)務風險。

第四十五條 建立銀行承兌匯票業(yè)務按月監(jiān)測制度。開辦銀行承兌匯票業(yè)務的信用社要按月與聯(lián)社會計部門核對銀行承兌匯票當月簽發(fā)數(shù)、兌付數(shù)及余額，并按月上報《農(nóng)村信用社銀行承兌業(yè)務統(tǒng)計表》。一旦出現(xiàn)銀行承兌匯票到期轉(zhuǎn)墊款情況，務必及時填報《農(nóng)村信用社銀行承兌匯票墊款明細表》。聯(lián)社業(yè)務部門要對銀行承兌匯票對賬及報表管理工作加大考核力度，按月考核，按季通報。

第四十六條 聯(lián)社會計部門要按月向聯(lián)社業(yè)務部門報送《農(nóng)村信用社銀行承兌業(yè)務統(tǒng)計表》，并對銀行承兌匯票受理信用社的匯票對賬及報表管理工作加大考核力度，按月考核，按季通報。

第四十七條 聯(lián)社業(yè)務部門、融資結(jié)算部門、會計部門、風險部門和監(jiān)審部門有權(quán)對下屬信用社銀行承兌匯票業(yè)務的開辦情況進行不定期檢查，對存在嚴重經(jīng)營風險或違規(guī)經(jīng)營行為的一律停辦其銀行承兌匯票業(yè)務，并追究相關(guān)人員責任。嚴重經(jīng)營風險或違規(guī)經(jīng)營行為包括：

1．為客戶簽發(fā)無真實性貿(mào)易背景的銀行承兌匯票； 2．銀行承兌匯票到期后逾期五天仍未收回兌付資金； 3．銀行承兌匯票簽發(fā)后存在擅自退還、更換承兌抵（質(zhì)）押物行為；

4．對上級聯(lián)社（辦事處）檢查發(fā)現(xiàn)的問題限期內(nèi)未能整改到位；

5．其他嚴重風險經(jīng)營行為。

第十章 罰 則

第四十八條 未按照規(guī)定建立保證金及時凍結(jié)和專戶管理制度、銀行承兌匯票臺賬、承兌抵（質(zhì)）押物監(jiān)測臺賬，或者雖已建立但是沒有及時登記監(jiān)測導致帳實不符的，對相關(guān)責任人給予警告至記過處理。

第四十九條 有下列行為之一的，給予相關(guān)責任人開除或辭退處理。

（一）在質(zhì)押合同期間退還或借出質(zhì)押物的；

（二）在承兌業(yè)務沒有結(jié)清前挪用、動用或退還保證金的；

（三）在質(zhì)押合同生效前簽發(fā)銀行承兌匯票的。 第五十條 有下列情形之一的，對相關(guān)責任人給予撤職至開除或辭退處理。構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

（一）審批辦理無真實貿(mào)易背景的銀行承兌匯票業(yè)務；

（二）越權(quán)辦理銀行承兌匯票業(yè)務的或辦理融資性銀行承兌匯票業(yè)務的；

（三）銀行承兌匯票業(yè)務中出現(xiàn)的重大問題隱瞞不報，造成資金風險和損失的；

（四）信用社在法定期限內(nèi)未行使票據(jù)權(quán)利，導致票據(jù)權(quán)利喪失，造成資金損失的；

（五）簽發(fā)空頭銀行匯票的；

（六）未按規(guī)定辦理票據(jù)出票、付款的；

（七）提供虛假資料騙取上級聯(lián)社（辦事處）批復或違背上級聯(lián)社（辦事處）的批復意見，擅自放寬條件為客戶簽發(fā)銀行承兌匯票和解除抵（質(zhì)）押物的。

第五十一條 有下列行為之一的，給予有關(guān)責任人警告至記大過處理：

（一）銀行匯票未用退回，未轉(zhuǎn)入?yún)R票申請賬戶的；

（二）持票人向銀行提示付款時未對背書折角驗印的；

（三）解付超過有效期限、背書不連續(xù)、未填寫被背書人名稱或第一背書人與收款票據(jù)不符的匯票的；

（四）未按規(guī)定規(guī)范管理銀行承兌匯票保證金賬戶的；

（五）未按規(guī)定逐筆開立保證金分戶，未建立逐筆對應關(guān)系，同一出票人的多筆銀行承兌業(yè)務用一個保證金賬戶的；

（六）未及時辦理保證金凍結(jié)手續(xù)，未造成嚴重后果的；

（七）對背書不連續(xù)、未填寫被背書人名稱、貼現(xiàn)銀行名稱、貼現(xiàn)日期的匯票，沒有審查或?qū)彶椴粐赖模华?/p>

（八）貼現(xiàn)票據(jù)拒付后，未及時從申請人賬戶扣款的；

（九）未按規(guī)定處理超過掛失止付時效的票據(jù)的。

第十一章 附 則

第五十二條 本辦法由農(nóng)村信用合作聯(lián)社負責解釋和修改。

第五十三條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。

二○一一年七月十八日

第五篇：銀行承兌匯票操作流程

銀行承兌匯票

在了解一些廠商的融資途徑之前，需要先了解幾個概念。銀行承兌匯票是指由企業(yè)申請簽發(fā)，委托銀行等金融機構(gòu)在指定日期無條件按票面金額支付給持票人。也就是說，如果商家向廠家提供一定數(shù)額的承兌匯票，廠家就可以在規(guī)定的時間內(nèi)從銀行提取資金。

目前，銀行承兌匯票由于有銀行保證的高信用度而受到企業(yè)的青睞，同時一些商業(yè)銀行也將開具銀行承兌匯票作為一項贏利性業(yè)務來展開。一般銀行承兌匯票按承兌時間長短分為3個月、6個月兩種。

在銀行承兌匯票到期后，持票人就可以順利地從銀行提取票面金 額的款項，但是在實際操作中，持票人一般會提前貼現(xiàn)。就是說，對于一張6個月的承兌匯票，持有人一般不會等到6個月后才去全額提取，而是提前向銀行貼息取現(xiàn)。對于貼息取現(xiàn)的利率，各家銀行并不相同，一般利息在3.5‰左右，不超過5‰。

融資過程

下面，筆者將通過舉例的方式，敘述廠商是如何通過共同合作的方式，開具銀行承兌匯票、貼現(xiàn)，以及到期無力償還情況下廠商如何應對的全過程。

例如甲方為廠家、乙方為商家，短時間內(nèi)要融資500萬元人民幣，那么操作流程如下：首先，甲乙雙方私下商定好，共同簽署一份500萬元以上的購銷合同，同時找到一個關(guān)聯(lián)的大型企業(yè)作為擔保人；隨后，由乙方向銀行申請開具承總匯票，銀行相關(guān)部門收到申請后對乙方以及擔保人進行考查和認定，包括對前幾年的合作金額、雙方的資金實力等一 系列條件均做仔細考察。在銀行認定此雙方購銷行為的合法性和正確 性之后，就會收取乙方的匯票保證金和手續(xù)費，開出500萬元的承兌 匯票。一般，匯票保證金的金額，根據(jù)乙方在銀行信譽額度確定：信譽好的商家，銀行只需按其匯票總額的30%或更低收取保證金；但若乙方銀行信譽較差，支付給銀行的保證金最高會達到60%。不過，保證金不一定是現(xiàn)金，可以是以乙方在銀行存款的形式體現(xiàn)。

之后，甲方在收到乙方的銀行承兌匯票，就可以直接到當?shù)氐你y行，通過支付一定數(shù)額的貼現(xiàn)息將還未到期的承兌匯票予以貼現(xiàn)，獲得運營所需的現(xiàn)金。一般情況下，作為制造商的甲方不會直接貼現(xiàn)，而是將承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓給上游原材料供應商。此時，甲方通過承兌匯票貼現(xiàn)或背書支付的形式，完成了現(xiàn)金的提前支付使用行為。

這一行為完成后，廠商之間辦理銀行承兌匯票的原始任務———銷售合同與廠家運營短期資金需求就完成了。但是，本文中這種融資 行為還沒有最終完成，這也恰恰是問題的本質(zhì)所在：擔保人以及廠家的作用開始體現(xiàn)。當承兌匯票到期后，500萬元就必須由乙方來支付給銀行，但此時商家是不愿直接由自身來償付這一款項，只能由已經(jīng) 享受該筆資金的廠家或者擔保人不定期償還。因此，廠商一般均會在 承兌匯票還沒有到期之前，通過合同未完成或者解除合同的方式，由甲方按資金缺口歸還給乙方，再由乙方按承兌協(xié)議及時支付銀行。

面對如此巨大的融資風險，擔保人的微妙地位顯露無遺，往往是 廠家的關(guān)聯(lián)公司，而且資本、運營的表面業(yè)績必須可以通過銀行這關(guān)。

在上述過程中，甲乙雙方有意識通過制造各種報表，向銀行套取 承兌匯票，從而滿足廠家短期的融資需求。但是這種操作方式一般只 適用于廠商關(guān)系密切，雙方能夠相互信任的基礎上，否則一旦到銀行承兌匯票到期，甲方?jīng)]有及時還錢給乙方，那銀行付出的錢就必須

由乙方償還。