第一篇：銀監發2014 9號文件

商業銀行同業融資管理辦法

銀監發【2014】9號文

第一章 總則

第一條 目的

為規范商業銀行與金融機構之間的同業融資經營行為，為促進同業融資業務健康發展，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等有關法律法規，制定本辦法。

第二條 業務定義

本辦法所稱同業融資是指在中華人民共和國境內依法設立的商業銀行向各類金融機構開展的資金融入和融出業務。主要業務類型包括：同業拆借、同業借款、同業賬戶透支、同業代付、同業存款、買入返售金融資產和賣出回購金融資產等。

第三條 適用對象

本辦法所稱金融機構是指在中華人民共和國境內依法設立的政策性銀行、中資商業銀行、外商獨資銀行、中外合資銀行、農村信用合作社聯社、企業集團財務公司、信托公司、金融資產管理公司、金融租賃公司、汽車金融公司、證券公司、保險公司、保險資產管理公司、外國銀行分行，以及中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱中國銀監會）確定的其他金融機構。

第四條 總要求

商業銀行開展同業融資業務，應當遵守國家法律法規及政策規定，建立健全相應的風險管理和內部控制體系，遵循協商自愿、誠信自律和風險自擔的原則。

第五條 監管權

中國銀監會及其派出機構依照國家法律法規和本辦法的規定，對商業銀行與金融機構之間開展的同業融資業務實施監督管理。

第二章 業務管理

第六條 管理體系

商業銀行應當具有健全的同業融資業務管理架構、政策制度、操作規程以及計算機支付系統，明確相關部門和人員的職責，針對不同類型同業融資業務實施分類管理。

第七條 業務流程 商業銀行應當認真做好同業融資業務的盡職調查、審查審批和存續期管理工作，確保交易對手金融機構符合相關資信條件、交易背景真實、資金用途合法合規、業務風險可控。

第八條 同業拆借

商業銀行開展的同業拆借業務是指經中國人民銀行批準，進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網絡進行的無擔保資金融通行為。

同業拆借交易應當遵循中國人民銀行《同業拆借管理辦法》及本辦法相關規定。

第九條 同業借款

商業銀行開展的同業借款業務是指商業銀行在全國統一的同業拆借網絡之外，向非銀行金融機構借出資金的業務行為。

非銀行金融機構應當符合有關法律法規的借款資格要求。

第十條 同業賬戶透支

商業銀行開展的同業賬戶透支業務是指商業銀行為滿足金融機構因結算目的產生的臨時性資金周轉需要，允許該金融機構通過法人結算賬戶透支獲取資金的業務行為。第十一條 同業代付

商業銀行開展的同業代付業務是指商業銀行（受托方）接受金融機構（委托方）的委托向企業客戶付款，委托行在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。

同業代付業務的受托行應當將相關款項確認為拆出資金，委托行應當將相關款項確認為信貸資產。

第十二條 同業存款

商業銀行開展的同業存款業務是指商業銀行與能夠吸收存款的金融機構之間開展的同業資金存入與存出業務。

第十三條 買入返售

買入返售金融資產是指商業銀行（逆回購方，即資金融出方）與金融機構（正回購方，即資金融入方）按照協議約定先買入金融資產，再按約定價格于到期日返售給該金融機構的資金融通行為。

正回購方應當提供無條件不可撤銷的書面回購承諾。

第十四條 賣出回購 賣出回購金融資產是指商業銀行（正回購方，即資金融入方）按照回購協議向金融機構（逆回購方，即資金融出方）先賣出金融資產，再按約定價格于到期日將該項金融資產購回的資金融通行為。

第十五條 金融資產

買入返售和賣出回購業務項下的金融資產應當為債券、票據及中國銀監會認可的其他金融資產。

辦理買入返售和賣出回購業務，正回購方不得將業務項下的金融資產從資產負債表中轉出。

第十六條 合同或協議簽訂

商業銀行開展同業融資業務，應當與交易對手金融機構逐筆簽訂合同或協議。

合同或協議文本應由商業銀行法人機構統一管理，文本格式及主要條款應由商業銀行法人機構統一制定與修訂。合同或協議內容應當清晰載明各交易主體及相關合作方的權利和義務、資金用途、承諾事項及違約責任等。

第十七條 定價 同業融資業務定價應當由商業銀行與交易對手金融機構雙方依據有關法律法規進行協商確定，不得利用同業融資渠道進行非公允關聯交易或變相利益輸送。

第十八條 期限

商業銀行向金融機構辦理資金融出業務，應當合理審慎確定融資期限，最長期限不得超過一年（含），業務到期后不得展期。其中：同業代付類業務的期限不得超過中國人民銀行對委托方規定的拆入資金最長期限；同業賬戶透支業務的期限為當日或隔夜。法律法規另有規定的除外。

第十九條 金融資產分類管理

商業銀行及其交易對手應當加強同業融資業務項下的抵質押品和金融資產的管理，建立準入標準及分類管理制度。

第二十條 新業務新產品管理

商業銀行應當制定同業融資新業務和新產品的內部審批程序，加強風險評估和管理。對于交易結構、金融資產等要素發生變化的，應當視為新業務或新產品進行重新評估和審查。

第二十一條 會計核算 商業銀行開展同業融資業務，應當按照國家有關法律法規的規定，采用正確的會計核算方法，遵循“實質重于形式”的會計核算原則，確保各類同業融資業務及其交易環節能夠及時、完整、真實、準確地在資產負債表內或表外記載和反映。

第二十二條 統計

商業銀行應當加強同業融資業務統計管理，按照不同的業務類型及其品種、交易對手、交易目的、交易期限、定價、金融資產類別等建立健全業務管理臺賬，實行定期對賬，確保業務信息數據的完整性、準確性和一致性。

第二十三條 披露

商業銀行應當在財務報告附注中按照同業融資業務類型，充分披露其交易對手、交易對手所屬地理區域、交易期限、期初期末金額、金融資產明細類別、減值準備或壞賬準備等信息。

第三章 風險管理

第二十四條 治理與激勵

商業銀行董事會應當科學審慎制定同業融資業務發展戰略，建立科學有效的同業融資業務決策、監督和激勵約束機制。高級管理層應當負責執行董事會批準的同業融資業務發展戰略及其政策制度，有效防范與控制同業融資業務風險。第二十五條 風險管理

商業銀行應當將同業融資業務風險納入全面風險管理體系，對各類同業融資業務風險定期評估并實施全流程管理，確保具備與所開展的同業融資業務相適應的風險管理能力。

第二十六條 期限錯配管理

商業銀行應當合理配置同業融資業務的資金來源與運用，加強資產負債期限錯配管理，有效支持全行流動性管理的需要。

第二十七條 集中度管理

商業銀行開展同業融資業務應當嚴格遵守以下比例規定：單家商業銀行對單一法人金融機構的融出和融入資金余額均不得超過該銀行資本凈額的100%。

單家商業銀行對所有非銀行金融機構的融出資金余額不得超過該銀行資本凈額的25%。

單家商業銀行對全部法人金融機構的融出資金余額不得超過該銀行各項存款的50%。

中國銀監會可以根據審慎監管需要調整該比例。

第二十八條 授信 商業銀行應當建立健全全行統一的同業融資業務授信管理政策，并將同業融資業務納入全行統一授信體系，不得辦理無授信額度或超授信額度的同業融資業務。

第二十九條 名單制管理

商業銀行應當建立健全交易對手金融機構的信用等級評定制度及遴選機制，實行交易對手金融機構名單制管理，并定期評估和動態調整。

交易對手金融機構的資本充足率（凈資本、償付能力）等主要監管指標應符合法律法規，最近二年末因開展同業融資業務受到行政處罰或被采取審慎監管措施。

第三十條 授權

商業銀行應當建立健全全行統一的同業融資業務授權管理體系，由總行自上而下實施授權管理，不得辦理未經授權或超授權的同業融資業務。

商業銀行應當根據同業融資業務的類型及其品種、定價、額度、不同類型金融資產以及分支機構的風控能力等進行區別授權。至少每年度對授權進行一次重新評估和核定。

第三十一條 擔保 商業銀行開展同業融資業務，不得接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機構信用擔保。

第三十二條 資本及準備

商業銀行應當按照監管規定，對同業融資業務計算資本占用。同時，按照審慎原則，根據交易對手履約能力、減值影響因素等，對存續期內的資產計提減值準備或壞賬準備。

第三十三條 應急計劃

商業銀行應當制定同業融資業務應急計劃，并納入整體業務應急計劃體系，保證同業融資業務的連續性和有效性。

第四章 監督檢查

第三十四條 風險監測

中國銀監會及其派出機構應當采取有效措施，全面加強對同業融資業務的風險監測與分析，對同業融資業務的風險管理和內部控制的有效性進行監督評價。

第三十五條 檢查調查

中國銀監會及其派出機構應當加強同業融資業務現場檢查和專項調查，對于業務規模大、增速快、業務結構復雜、風險管理能力與業務發展不相適應的商業銀行及相關銀行業金融機構加大檢查頻率，促進其依法合規和穩健經營。

第三十六條 警示與查處

中國銀監會及其派出機構應當加強對同業融資業務的風險提示和窗口指導，依法嚴厲查處違法違規經營行為。

第三十七條 重大事項報告制度

商業銀行及其他相關銀行業金融機構發生下列情形之一的，應當及時向中國銀監會或其派出機構報告：

同業融資業務的交易結構和業務項下金融資產等要素發生變化的，應當于業務辦理前10個工作日內向中國銀監會負責法人機構監管的部門或屬地銀監局報告；

同業融資業務出現異常，嚴重影響流動性管理的；

交易對手或其他合作方發生信用違約事件，或交易涉及的金融資產出現重大問題，造成業務風險或損失的；

業務經營中受到監管部門行政處罰或被采取審慎監管措施的；

中國銀監會要求報告的其他情況。第五章 法律責任

第三十八條 監管措施

商業銀行和其他相關銀行業金融機構違反本辦法規定開展同業融資業務的，中國銀監會可采取《中華人民共和國銀行業監督管理法》第三十七條規定的監管措施：

辦理同業融資業務的制度辦法和流程有缺陷的；

未將同業融資業務管理各環節的責任落實到部門和崗位的；

業務調查、審查審批和存續期管理未盡職的；

對交易對手和相關合作方違反協議約定的行為應發現而未發現、或雖發現但未及時采取有效措施的。

第三十九條 處罰

同業融資業務存在有下列情形之一的，中國銀監會除按本辦法第三十八條采取監管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》第四十六條、第四十八條實施處罰：

因同業融資業務經營管理不當導致出現嚴重的流動性風險、操作風險損失事件、發生信用風險重大損失的； 同業融出或融入的資金用于國家法律法規及監管規定禁止的領域和用途的；

降低條件或違反監管比例辦理同業融資業務的；

超越或變相超越權限、授信額度辦理同業融資業務的；未真實準確地進行會計記錄或以虛假會計處理掩蓋業務風險實質的；

嚴重違反本辦法規定的其他情形的。

第六章 附則

第四十條 參照范圍

商業銀行之外的其他銀行業金融機構向金融機構辦理同業融資業務，參照本辦法執行。本辦法未規定事宜，依照中國銀監會相關制度規定執行。

第四十一條 存量業務管理

商業銀行于本辦法發布前開展的同業融資業務，若不符合本辦法規定，應當按照本辦法規定及時整改，并在業務存續期間向中國銀監會或其派出機構報告管理狀況，業務到期后結清。

第四十二條 解釋權

本辦法由中國銀監會負責解釋。第四十三條 效期

本辦法自2014年2月1日起施行。

第二篇：銀監發(2007)78號

中國銀監會關于擴大調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策試點工作的通

知

（銀監發〔2007〕78號 2007年10月24日）

各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行、金融資產管理公司，郵政儲蓄銀行，各省級農村信用聯社，北京、上海、深圳農村商業銀行，天津農村合作銀行，銀監會直接監管的信托公司、財務公司、金融租賃公司：

按照《關于調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策更好支持社會主義新農村建設的若干意見》（銀監發〔2006〕90號，以下簡稱《若干意見》）精神，內蒙古、吉林等6省（區）開展了新型農村金融機構試點工作，目前整體工作進展順利，并取得初步成效。為進一步解決農村地區銀行業金融機構網點覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分問題，積極探索建立適應“三農”特點的村鎮銀行、貸款公司和農村資金互助社等新型農村金融機構，不斷提高農村金融服務質量和水平，經國務院同意，現就擴大調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策試點范圍有關事項通知如下。

一、擴大試點范圍

調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策試點范圍由內蒙古、吉林、湖北、四川、甘肅、青海6個省（區），擴大至全國31個省（區、市）的銀行業金融機構網點覆蓋率低、金融供給不足、競爭不充分的縣（市）及縣（市）以下地區。

試點省（區、市）要按照“先試點、后推開；先努力解決服務空白問題、后解決競爭不充分問題”的原則，參照《中國銀行業農村金融服務分布圖集》反映的農村金融服務充分狀況，篩選確定試點初選地區，商地方政府同意并報銀監會確認后，組織開展試點工作。各省（區、市）先選擇1-2家機構進行試點，待取得經驗后再逐步推開。

二、擴大試點原則

擴大試點工作必須遵循以下五個原則：

（一）必須堅持服務“三農”原則。牢牢把握支農服務方向，重點引導各類資本到金融服務空白和不充分地區設立機構、開辦業務。

（二）必須堅持市場化原則。充分尊重各類資本投資意愿，投資人按商業可持續要求自主決策、自主管理、自主經營、自擔風險。

（三）必須堅持嚴格監管原則。嚴格準入標準，規范許可程序，強化資本約束，注重風險防范，確保新機構安全穩健運行。

（四）必須堅持政策激勵原則。進一步完善財稅、貨幣、監管等方面政策，注重發揮地方政府支持作用，加大正向激勵和引導。

（五）必須堅持積極穩妥原則。要緊密結合各地實際，因地制宜，有序推進，防止“一哄而起”。

三、強化審慎監管

（一）明確監管職責。銀監會負責研究制定新型農村金融機構監管政策，指導和督促各級派出機構開展監管工作。銀監局負責制定新型農村金融機構監管政策的實施細則，審批新型農村金融機構籌建、重大監管行動的協調組織和實施，指導銀監分局做好監管工作，妥善處置試點工作中出現的新情況和新問題。銀監分局作為屬地監管機構，是新型農村金融機構監管的第一責任人，負責新型農村金融機構籌建初審、開業和變更事項審批，并承擔日常監管工作。各級銀行業監管機構要建立分工明確、職責清晰、上下聯動、密切協作的監管工作機制，形成

監管合力，切實提高監管工作質量和有效性。

（二）加強日常監管。要建立非現場監管制度，設置主監管員，實施有效現場檢查，確保新型農村金融機構的資本充足率、資產質量等指標滿足審慎監管要求。要及時查糾偏離服務宗旨、超業務范圍經營以及超比例發放大額貸款等違法違規問題，確保依法合規經營，有效防范信用風險、操作風險和市場風險等各類風險，促進新型農村金融機構持續健康發展。對審慎監管指標不達標的，要根據資本充足率和資產質量等情況及時采取遞進式監管措施，直至實施市場退出。

（三）實施分類監管。銀行業監管機構要根據新型農村金融機構管理規定和監管意見，按照“低門檻、嚴監管”原則，對不同性質和類型的新型農村金融機構實施不同模式監管。對村鎮銀行要按照《關于加強村鎮銀行監管的意見》，比照商業銀行實施審慎監管。對貸款公司要重點發揮好出資人的監督作用，做好并表監管。農村資金互助社按照即將印發的監管意見，主要實行社員自律管理，做到自愿發起、自律管理、自主經營、自擔風險，真正辦成互助合作性質的新型農村金融組織，同時要積極探索建立以自律管理為基礎、銀行業監管機構監管為主體、地方政府風險處置為保障、社會監督為補充的分工協作和相互配合的監督管理體系。

（四）合理配置監管資源。屬地銀行業監管機構要根據轄內新型農村金融機構數量和類型、資產規模、風險狀況，科學調整監管機構設置，合理配備監管人員，特別是要進一步充實監管辦事處和履行新型農村金融機構監管的一線監管力量，加大監管力度，防止因監管資源不足，造成監管出現真空和監管不到位。

（五）嚴格監管問責。銀行業監管機構要按照銀監會有關規定，明確新型農村金融機構的監管職責分工，開展監管工作考核，實施監管成效評價。對未落實監管職責分工的銀行業監管機構，要責令其立即落實職責分工；對監管失職、瀆職的，要追究監管人員和銀行業監管機構主要負責人的責任。

四、其他有關要求

（一）加強組織領導。新型農村金融機構試點工作，要在銀監會統一部署下，由試點地區銀行業監管機構組織推動實施。首批6個試點省（區），要繼續完善擴大試點實施方案，穩步推進試點工作。擴大試點的25個省（區、市），銀監局要在地方政府的領導和支持下，按照《若干意見》和新型農村金融機構相關制度辦法，成立試點工作領導小組及辦公室，抓緊制訂試點實施方案，明確各階段要求，做到任務明確、重點突出、措施具體、責任落實。要加強準入政策的學習和培訓，重點掌握好《若干意見》以及配套制度辦法，為實施試點工作奠定基礎。

（二）加強規范操作。各級銀行業監管機構要嚴格準入標準，規范試點操作，防止“帶病準入”，在確保組建質量的同時，進一步提高審批效率。要合理安排組建進度，積極有序地推進試點工作，防止“一哄而起”。要防止“暗箱操作”等違規行為，確保組建工作公開透明。要積極支持符合條件的“只貸不存”的小額貸款組織，改制為村鎮銀行、貸款公司等新型農村金融機構。

（三）加強溝通協調。各級銀行業監管機構要主動向試點地區黨政部門匯報工作，在地方政府的領導和支持下，加強與財政、人民銀行、稅務、工商等部門的協調溝通，積極爭取落實新型農村金融機構財政、稅收和貨幣等政策，提供征集主發起人、營業用房等方面便利措施，加大對逃廢債的打擊力度，加強信用鄉（鎮）、村建設，為農村金融機構健康發展創造良好的外部環境。

（四）加強同業支持。各級銀行業監管機構要督促主發起人向新型農村金融機構提供產品開發、風險管理、軟件系統、人力資源、流動性風險管理等支持，為新型農村金融機構平穩運行創造條件。現有農村金融機構要與新型農村金融機構開展良性競爭，加強業務合作，提供開立賬戶、融資和業務培訓等支持，通過競爭合作，促進互利雙贏。

（五）加強輿論宣傳。新型農村金融機構試點工作社會關注度高，涉及面廣，情況復雜。各地要提前制定試點宣傳方案，積極利用主流媒體宣傳解釋政策，報道試點進展情況和工作成效，同時加強輿情監督和反饋，及時糾正錯誤、不實和片面報道，為試點工作營造良好的輿論氛圍，確保擴大試點工作平穩有序進行。

各銀監局要及時將擴大試點情況以及存在問題報告銀監會。

二○○七年十月二十四日

發布部門：中國銀行業監督管理委員會 發布日期：2007年10月24日 實施日期：2007年10月24日(中央法規)

第三篇：銀監發2007-6

中國銀行業監督管理委員會 中國人民銀行 關于小額貸款公司試點的指導意見 銀監發〔2008〕23號

各銀監局，中國人民銀行上海總部、各分行、營業管理部、各省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行：

為全面落實科學發展觀，有效配置金融資源，引導資金流向農村和欠發達地區，改善農村地區金融服務，促進農業、農民和農村經濟發展，支持社會主義新農村建設，現就小額貸款公司試點事項提出如下指導意見：

一、小額貸款公司的性質

小額貸款公司是由自然人、企業法人與其他社會組織投資設立，不吸收公眾存款，經營小額貸款業務的有限責任公司或股份有限公司。

小額貸款公司是企業法人，有獨立的法人財產，享有法人財產權，以全部財產對其債務承擔民事責任。小額貸款公司股東依法享有資產收益、參與重大決策和選擇管理者等權利，以其認繳的出資額或認購的股份為限對公司承擔責任。

小額貸款公司應執行國家金融方針和政策，在法律、法規規定的范圍內開展業務，自主經營，自負盈虧，自我約束，自擔風險，其合法的經營活動受法律保護，不受任何單位和個人的干涉。

二、小額貸款公司的設立

小額貸款公司的名稱應由行政區劃、字號、行業、組織形式依次組成，其中行政區劃指縣級行政區劃的名稱，組織形式為有限責任公司或股份有限公司。小額貸款公司的股東需符合法定人數規定。有限責任公司應由50個以下股東出資設立；股份有限公司應有2--200名發起人，其中須有半數以上的發起人在中國境內有住所。小額貸款公司的注冊資本來源應真實合法，全部為實收貨幣資本，由出資人或發起人一次足額繳納。有限責任公司的注冊資本不得低于500萬元，股份有限公司的注冊資本不得低于1000萬元。單一自然人、企業法人、其他社會組織及其關聯方持有的股份，不得超過小額貸款公司注冊資本總額的10%。

申請設立小額貸款公司，應向省級政府主管部門提出正式申請，經批準后，到當地工商行政管理部門申請辦理注冊登記手續并領取營業執照。此外，還應在五個工作日內向當地公安機關、中國銀行業監督管理委員會派出機構和中國人民銀行分支機構報送相關資料。

小額貸款公司應有符合規定的章程和管理制度，應有必要的營業場所、組織機構、具備相應專業知識和從業經驗的工作人員。

出資設立小額貸款公司的自然人、企業法人和其他社會組織，擬任小額貸款公司董事、監事和高級管理人員的自然人，應無犯罪記錄和不良信用記錄。

小額貸款公司在當地稅務部門辦理稅務登記，并依法繳納各類稅費。

三、小額貸款公司的資金來源

小額貸款公司的主要資金來源為股東繳納的資本金、捐贈資金，以及來自不超過兩個銀行業金融機構的融入資金。

在法律、法規規定的范圍內，小額貸款公司從銀行業金融機構獲得融入資金的余額，不得超過資本凈額的50%。融入資金的利率、期限由小額貸款公司與相應銀行業金融機構自主協商確定，利率以同期“上海銀行間同業拆放利率”為基準加點確定。

小額貸款公司應向注冊地中國人民銀行分支機構申領貸款卡。向小額貸款公司提供融資的銀行業金融機構，應將融資信息及時報送所在地中國人民銀行分支機構和中國銀行業監督管理委員會派出機構，并應跟蹤監督小額貸款公司融資的使用情況。

四、小額貸款公司的資金運用

小額貸款公司在堅持為農民、農業和農村經濟發展服務的原則下自主選擇貸款對象。小額貸款公司發放貸款，應堅持“小額、分散”的原則，鼓勵小額貸款公司面向農戶和微型企業提供信貸服務，著力擴大客戶數量和服務覆蓋面。同一借款人的貸款余額不得超過小額貸款公司資本凈額的5%。在此標準內，可以參考小額貸款公司所在地經濟狀況和人均GDP水平，制定最高貸款額度限制。

小額貸款公司按照市場化原則進行經營，貸款利率上限放開，但不得超過司法部門規定的上限，下限為人民銀行公布的貸款基準利率的0.9倍，具體浮動幅度按照市場原則自主確定。有關貸款期限和貸款償還條款等合同內容，均由借貸雙方在公平自愿的原則下依法協商確定。

五、小額貸款公司的監督管理

凡是省級政府能明確一個主管部門（金融辦或相關機構）負責對小額貸款公司的監督管理，并愿意承擔小額貸款公司風險處置責任的，方可在本省（區、市）的縣域范圍內開展組建小額貸款公司試點。

小額貸款公司應建立發起人承諾制度，公司股東應與小額貸款公司簽訂承諾書，承諾自覺遵守公司章程，參與管理并承擔風險。

小額貸款公司應按照《公司法》要求建立健全公司治理結構，明確股東、董事、監事和經理之間的權責關系，制定穩健有效的議事規則、決策程序和內審制度，提高公司治理的有效性。小額貸款公司應建立健全貸款管理制度，明確貸前調查、貸時審查和貸后檢查業務流程和操作規范，切實加強貸款管理。小額貸款公司應加強內部控制，按照國家有關規定建立健全企業財務會計制度，真實記錄和全面反映其業務活動和財務活動。小額貸款公司應按照有關規定，建立審慎規范的資產分類制度和撥備制度，準確進行資產分類，充分計提呆賬準備金，確保資產損失準備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風險。

小額貸款公司應建立信息披露制度，按要求向公司股東、主管部門、向其提供融資的銀行業金融機構、有關捐贈機構披露經中介機構審計的財務報表和業務經營情況、融資情況、重大事項等信息，必要時應向社會披露。

小額貸款公司應接受社會監督，不得進行任何形式的非法集資。從事非法集資活動的，按照國務院有關規定，由省級人民政府負責處置。對于跨省份非法集資活動的處置，需要由處置非法集資部際聯席會議協調的，可由省級人民政府請求處置非法集資部際聯席會議協調處置。其他違反國家法律法規的行為，由當地主管部門依據有關法律法規實施處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

中國人民銀行對小額貸款公司的利率、資金流向進行跟蹤監測，并將小額貸款公司納入信貸征信系統。小額貸款公司應定期向信貸征信系統提供借款人、貸款金額、貸款擔保和貸款償還等業務信息。

六、小額貸款公司的終止

小額貸款公司法人資格的終止包括解散和破產兩種情況。小額貸款公司可因下列原因解散：

（一）公司章程規定的解散事由出現；

（二）股東大會決議解散；

（三）因公司合并或者分立需要解散；

（四）依法被吊銷營業執照、責令關閉或者被撤銷；

（五）人民法院依法宣布公司解散。小額貸款公司解散，依照《公司法》進行清算和注銷。

小額貸款公司被依法宣告破產的，依照有關企業破產的法律實施破產清算。

小額貸款公司依法合規經營，沒有不良信用記錄的，可在股東自愿的基礎上，按照《村鎮銀行組建審批指引》和《村鎮銀行管理暫行規定》規范改造為村鎮銀行。

七、其他

中國銀行業監督管理委員會派出機構和中國人民銀行分支機構，要密切配合當地政府，創造性地開展工作，加強對小額貸款公司工作的政策宣傳。同時，積極開展小額貸款培訓工作，有針對性的對小額貸款公司及其客戶進行相關培訓。

本指導意見未盡事宜，按照《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國合同法》等法律法規執行。

本指導意見由中國銀行業監督管理委員會和中國人民銀行負責解釋。

請各銀監局和人民銀行上海總部、各分行、營業管理部、各省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行聯合將本指導意見轉發至銀監分局、人民銀行地市中心支行、縣（市）支行和相關單位。

中國銀行業監督管理委員會 中國人民銀行 二○○八年五月四日頒發

中國銀行業監督管理委員會

關于印發《貸款公司管理暫行規定》的通知

銀監發〔2007〕6號

各銀監局，各國有商業銀行、股份制商業銀行、中國郵政儲蓄銀行，北京、上海農村商業銀行，天津農村合作銀行：

為做好調整放寬農村地區銀行業金融機構準入政策的試點工作，中國銀行業監督管理委員會制定了《貸款公司管理暫行規定》，現印發給你們，請遵照執行。

請各銀監局速將本通知轉發至轄內各銀監分局、城市商業銀行、農村商業銀行和農村合作銀行。

二○○七年一月二十二日

貸款公司管理暫行規定

第一章 總則 

第一條 為保護貸款公司、客戶的合法權益，規范貸款公司的行為，加強監督管理，保障貸款公司穩健運行，根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國公司法》等法律法規，制定本規定。

第二條 貸款公司是指經中國銀行業監督管理委員會依據有關法律、法規批準，由境內商業銀行或農村合作銀行在農村地區設立的專門為縣域農民、農業和農村經濟發展提供貸款服務的非銀行業金融機構。

貸款公司是由境內商業銀行或農村合作銀行全額出資的有限責任公司。

第三條 貸款公司是獨立的企業法人，享有由投資形成的全部法人財產權，依法享有民事權利，并以全部法人財產獨立承擔民事 責任。

貸款公司的投資人依法享有資產收益、重大決策和選擇管理者等權利。

第四條 貸款公司以安全性、流動性、效益性為經營原則，自主經營，自擔風險，自負盈虧，自我約束。

第五條 貸款公司依法開展業務，不受任何單位和個人的干涉。 第六條 貸款公司應遵守國家法律、行政法規，執行國家金融方針和政策，依法接受銀行業監督管理機構的監督管理。

第二章 機構的設立 

第七條 貸款公司的名稱由行政區劃、字號、行業、組織形式依次組成，其中行政區劃指縣級行政區劃的名稱或地名。

第八條 設立貸款公司應當符合下列條件：

（一）有符合規定的章程；

（二）注冊資本不低于50萬元人民幣，為實收貨幣資本，由投資人一次足額繳納；

（三）有具備任職專業知識和業務工作經驗的高級管理人員；

（四）有具備相應專業知識和從業經驗的工作人員；

（五）有必需的組織機構和管理制度；

（六）有符合要求的營業場所、安全防范措施和與業務有關的其他設施；

（七）中國銀行業監督管理委員會規定的其他條件。 第九條 設立貸款公司，其投資人應符合下列條件：

（一）投資人為境內商業銀行或農村合作銀行；

（二）資產規模不低于50億元人民幣；

（三）公司治理良好，內部控制健全有效；

（四）主要審慎監管指標符合監管要求；

（五）銀監會規定的其他審慎性條件。

第十條 設立貸款公司應當經籌建和開業兩個階段。

第十一條 籌建貸款公司，申請人應提交下列文件、材料：

（一）籌建申請書；

（二）可行性研究報告；

（三）籌建方案；

（四）籌建人員名單及簡歷；

（五）非貸款公司設立地的投資人應提供最近兩年資產負債表和損益表以及該投資人注冊地銀行業監督管理機構的書面意見；

（六）中國銀行業監督管理委員會規定的其他材料。

第十二條 貸款公司的籌建期最長為自批準決定之日起6個月。籌建期內達到開業條件的，申請人可提交開業申請。

貸款公司申請開業，申請人應當提交下列文件、材料：

（一）開業申請書；

（二）籌建工作報告；

（三）章程草案；

（四）法定驗資機構出具的驗資報告；

（五）擬任高級管理人員的備案材料；

（六）營業場所所有權或使用權的證明材料；

（七）公安、消防部門對營業場所出具的安全、消防設施合格證明；

（八）中國銀行業監督管理委員會規定的其他資料。

第十三條 貸款公司的籌建申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理，銀監局審查并決定。銀監局自收到完整申請材料或自受理之日起4個月內作出批準或不予批準的書面決定。

貸款公司的開業申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定。銀監分局或所在城市銀監局自受理之日起2個月內作出核準或不予核準的決定。

第十四條 貸款公司可根據業務發展需要，在縣域內設立分公司。分公司的設立需經籌建和開業兩個階段。

貸款公司分公司的籌建方案，應事先報監管辦事處備案。未設監管辦事處的，向銀監分局或所在城市銀監局備案。貸款公司在分公司籌建方案備案后即可開展籌建工作。 分公司的開業申請，由銀監分局或所在城市銀監局受理、審查并決定，銀監分局或所在城市銀監局自受理之日起2個月內作出核準或不予核準的決定。

第十五條 經核準開業的貸款公司及其分公司，由決定機關頒發金融許可證，并憑金融許可證向工商行政管理部門辦理登記，領取營業執照。第三章 組織機構和經營管理 

第十六條 貸款公司可不設立董事會、監事會，但必須建立健全經營管理機制和監督機制。投資人可委派監督人員，也可聘請外部機構履行監督職能。

第十七條 貸款公司的經營管理層由投資人自行決定，報銀監分局或所在城市銀監局備案。

第十八條 貸款公司章程由投資人制定和修改，報銀監分局或所在城市銀監局審查并核準。

第十九條 貸款公司董事會負責制訂經營方針和業務發展計劃，未設董事會的，由經營管理層制訂，并經投資人決定后組織實施。

第二十條 經銀監分局或所在城市銀監局批準，貸款公司可經營下列業務：

（一）辦理各項貸款；

（二）辦理票據貼現；

（三）辦理資產轉讓；

（四）辦理貸款項下的結算；

（五）經中國銀行業監督管理委員會批準的其他資產業務。 貸款公司不得吸收公眾存款。

第二十一條 貸款公司的營運資金為實收資本和向投資人的借款。第二十二條 貸款公司開展業務，必須堅持為農民、農業和農村經濟發展服務的經營宗旨，貸款的投向主要用于支持農民、農業和農村經濟發展。

第二十三條 貸款公司發放貸款應當堅持小額、分散的原則，提高貸款覆蓋面，防止貸款過度集中。貸款公司對同一借款人的貸款余額不得超過資本凈額的10%；對單一集團企業客戶的授信余額不得超過資本凈額的15%。

第二十四條 貸款公司應當加強貸款風險管理，建立科學的授權授信制度、信貸管理流程和內部控制體系，增強風險的識別和管理能力，提高貸款質量。

第二十五條 貸款公司應按照國家有關規定，建立審慎、規范的資產分類制度和資本補充、約束機制，準確劃分資產質量，充分計提呆賬準備，真實反映經營成果，確保資本充足率在任何時點不低于8%，資產損失準備充足率不低于100%。

第二十六條 貸款公司應建立健全內部審計制度，對內部控制執行情況進行檢查、評價，并對內部控制的薄弱環節進行糾正和完善，確保依法合規經營。

第二十七條 貸款公司執行國家統一的金融企業財務會計制度，按照國家有關規定，建立健全貸款公司的財務、會計制度。 第二十八條 貸款公司應當真實記錄并全面反映其業務活動和財務狀況，編制財務會計報告，并由投資人聘請具有資質的會計師事務所進行審計。審計報告須報銀監分局或所在城市銀監局備案。

第二十九條 貸款公司應當按規定向銀監分局或所在城市銀監局

報送會計報告、統計報表及其他資料，并對報告、資料的真實性、準確性、完整性負責。

第三十條 貸款公司應當建立信息披露制度，及時披露經營情況、重大事項等信息。 第四章 監督管理



第三十一條 貸款公司開展業務，依法接受銀行業監督管理機構監督管理，與投資人實施并表監管。

第三十二條 銀行業監督管理機構依據法律、法規對貸款公司的資本充足率、不良貸款率、風險管理、內部控制、風險集中、關聯交易等實施持續、動態監管。

第三十三條 銀行業監督管理機構根據貸款公司資本充足狀況和資產質量狀況，適時采取下列監管措施：

（一）對資本充足率大于8%，且不良貸款率在5%以下的，可適當減少檢查頻率，支持其穩健發展；

（二）對資本充足率低于8%、大于4%，或不良貸款率在5%以上的，要加大非現場監管和現場檢查力度，并督促其限期補充資本、改善資產質量；

（三）對資本充足率降至4%以下，或不良貸款率高于15%的，適時采取責令其調整高級管理人員、停辦所有業務、限期重組等措施；

（四）對限期內不能實現有效重組、資本充足率降至2%以下的，應責令投資人適時接管或由銀行業監督管理機構予以撤銷。 第三十四條 銀行業監督管理機構依據有關法律、法規對貸款公司的資本充足狀況、資產質量以及內部控制的有效性進行檢查、評價，督促其完善資本補充機制、貸款管理制度及內部控制，加強風險管理。

第三十五條 銀行業監督管理機構有權要求投資人加強對貸款公司的監督檢查，定期對其資產質量進行審計，對其貸款授權授信制度、信貸管理流程和內部控制體系進行評估，有權根據貸款公司的運行情況要求投資人追加補充資本，確保貸款公司穩健運行。

第三十六條 貸款公司違反本規定的，銀行業監督管理機構有權采取風險提示、約見談話、監管質詢、責令停辦業務等措施，督促其及時進行整改，防范資產風險。

第三十七條 貸款公司及其工作人員在業務經營和管理過程中，有違反國家法律法規行為的，由銀行業監督管理機構依照《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》及有關法律、行政

法規實施處罰；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十八條 貸款公司及其工作人員對銀行業監督管理機構的處罰決定不服的，可依法提請行政復議或向人民法院提起行政訴訟。

第五章 機構變更與終止 

第三十九條 貸款公司有下列變更事項之一的，需經銀監分局或所在城市銀監局批準：

（一）變更名稱；

（二）變更注冊資本；

（三）變更住所；

（四）修改章程；

（五）中國銀行業監督管理委員會規定的其他變更事項。

第四十條 貸款公司有下列情形之一的，應當申請解散：

（一）章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現；

（二）股東決定解散；

（三）因分立、合并需要解散。

第四十一條 貸款公司解散的，由其投資人按照《中華人民共和國商業銀行法》和《中華人民共和國公司法》及有關行政法規的規定實施。第四十二條 貸款公司因解散、被撤銷而終止的，應當向發證機關繳回金融許可證，并及時到工商行政管理部門辦理注銷登記，并予以公告。第六章 附則 

第四十三條 本規定所稱農村地區，是指中西部、東北和海南省縣（市）及縣（市）以下地區，以及其他省（區、市）的國定貧困縣和省定貧困縣及縣以下地區。

第四十四條 外資金融機構在農村地區設立貸款公司，參照本規定執行。

第四十五條 本規定未盡事宜，按照《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國公司法》等法律、法規和規章執行。

第四十六條 本規定由中國銀行業監督管理委員會負責解釋。 第四十七條 本規定自發布之日起施行。

情

況

說

明

我公司已向省中小企業局申報增加注冊資金到人民幣陸仟萬元整。已通過省專家組初審。

特此說明。

秦皇島鑫融匯擔保有限公司

2011年10月25日

第四篇：銀監發(2006)23號[推薦]

中國銀行業監督管理委員會關于印發《農村合作金融機構信貸資產風

險分類指引》的通知

（銀監發?2006?23號 2006年3月22日）

各銀監局（西藏除外）：

現將?農村合作金融機構信貸資產風險分類指引?印發給你們，請盡快組織轄內農村合作金融機構認真學習、嚴格落實，并督促農村信用社省（區、市）聯合社、北京農村商業銀行、上海農村商業銀行、天津農村合作銀行盡快制定實施細則。執行中遇到問題，請及時報告銀監會。

請迅速將本通知轉發至轄內農村信用社、農村合作銀行、農村商業銀行。

二○○六年三月二十二日

農村合作金融機構信貸資產風險分類指引

為了做好農村合作金融機構信貸資產風險分類工作，根據?貸款風險分類指導原則?（銀發?2001?416號）、?中國銀行業監督管理委員會關于推進和完善貸款風險分類工作的通知?（銀監發?2003?22號），制定本指引。

一、分類目的

（一）促進農村合作金融機構樹立審慎經營、風險為本的管理理念；

（二）揭示信貸資產的實際價值和風險程度，真實、全面、動態地反映其質量；

（三）及時發現信貸管理中存在的問題，提高經營管理水平；

（四）為充分提取損失準備提供依據，增強抗風險能力。

二、適用范圍

（一）本指引所指農村合作金融機構包括農村商業銀行、農村合作銀行（以下簡稱銀行）和農村信用社。

（二）本指引所指信貸資產包括表內各類信貸資產（包括本外幣貸款、進出口貿易融資項下的貸款、貼現、銀行卡透支、信用墊款等）和表外信貸資產（包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等）。

三、分類原則

（一）風險原則。風險分類應以信貸資產的內在風險為主要依據，逾期情況只作為重要參考因素。內在風險是指潛在的、已經發生但尚未實現的風險。

（二）真實原則。農村合作金融機構應當以借款人的財務狀況、經營成果、現金流量、信用記錄為主要依據，對各類信貸資產準確分類，真實反映其風險價值。

（三）審慎原則。農村合作金融機構要按照?貸款風險分類指導原則?和本指引要求，通過對影響債務人償還債務的可能性諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產原則上應歸入低級檔次。

（四）靈活原則。信貸資產原則上應逐筆分類。同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結果的前提下，可將多筆貸款合并分類。

（五）動態管理原則。在定期進行信貸資產風險分類的基礎上，及時、動態地掌握影響信貸資產回收相關因素的變化情況，對風險狀況已發生重大變化的應及時進行重新認定。

四、分類方法

農村合作金融機構要通過現場、非現場的查閱和分析手段，獲取借款人財務、現金流量、擔保、非財務等方面的信息。分類時以對影響借款人還款能力的各類因素評估結論，作為判定貸款類別的主要依據，并注重第一還款來源。

財務狀況的評估是指農村合作金融機構在對借款人經營狀況和資金實力實地調查了解的基礎上，對借款人財務報表中有關數據資料進行確認、比較，重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務狀況。

現金流量分析是指農村合作金融機構根據借款人現金流量表中現金及現金等價物的信息，評估借款人產生、使用現金和現金等價物的能力、時間和確定性，判斷借款人經營活動和籌融資活動的凈現金流量變化對還款能力的影響。

擔保分析是指農村合作金融機構對由借款人或第三人提供的債權保障措施（分為保證、抵押和質押三種方式）進行分析。主要從法律上的有效性、價值上的充足性、擔保續存期間的安全性和執行上的可變現性進行評估，判斷擔保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。對抵（質）押物的評估，有市場的按市場價格定價；沒有市場的按同類抵（質）押物最低價格計算。

非財務因素包括借款人的行業風險因素（包括成本結構、行業的成長階段、行業的經濟周期性、行業的盈利性和依賴性、產品的替代性、法律政策、經濟和技術環境等）、經營風險因素（包括借款人規模、所處發展階段、產品多樣化程度、經營策略、產品與市場分析、生產與銷售環節分析等）、管理風險因素（包括借款人組織形式、管理層素質和經驗、管理層的穩定性、員工素質等）、自然社會因素、還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、債務償還的法律責任以及農村合作金融機構的信貸管理。

五、核心定義

農村合作金融機構依據安全履行合同、及時足額償還的可能性將信貸資產分為正常、關注、次級、可疑和損失五個類別，后三類合稱為不良信貸資產。

1.正常:借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。

2.關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對償還產生不利影響的因素。

3.次級：借款人的還款能力出現明顯問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也可能會造成一定損失。

4.可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執行擔保，也肯定要造成較大損失。5.損失：在采取所有可能的措施或一切必須的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。

六、分類標準

（一）貸款種類。

農村合作金融機構應根據借款對象不同，將貸款分為企事業單位貸款和自然人貸款，不同種類貸款使用不同的分類方法。

1.企事業單位貸款的借款人包括經工商行政管理機關登記或主管部門核準的企事業法人（含其授權借貸的分支機構），以及不具備法人資格的其他經濟組織（包括合伙企業、個人獨資企業、經濟合作組織等）。這類貸款按照?貸款風險分類指導原則?和本指引的要求，在對借款人財務、現金流量、擔保、非財務等各項指標進行全面、綜合分析的基礎上分類。貼現、表外業務墊款一并參照分類。

2.自然人貸款分為自然人一般農戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款、自然人其他貸款。（1）自然人一般農戶貸款是指農戶小額信用貸款、農戶聯保貸款和助學貸款，這類貸款按照本指引確定的矩陣分類。

（2）銀行卡透支主要依據逾期時間進行分類。

（3）住房按揭貸款和汽車貸款主要依據連續違約期數或逾期時間進行分類。

（4）自然人其他貸款是指除自然人一般農戶貸款、銀行卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款以外的個人貸款。此類貸款主要以借款人所經營實體的運營狀況、家庭經濟狀況和收入情況、擔保情況、還款記錄、付息情況和逾期時間等直觀指標作為劃分依據，根據企事業單位貸款的分類標準劃分類別。自然人其他貸款中額度較小的貸款可參照自然人一般農戶貸款分類。

（二）企事業單位貸款和自然人其他貸款分類標準。

農村合作金融機構在充分分析借款人及時足額歸還貸款本息可能性的基礎上，參照下列基本標準對企事業單位貸款和自然人其他貸款的風險狀況作出基本判斷后，嚴格依據核心定義確定分類結果。

1.下列情況劃入正常類：

借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農村合作金融機構對借款人最終償還貸款有充分把握。

2.有下列情況之一的一般劃入關注類：

（1）借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現異常性的不利變化或低于同行業平均水平；

（2）借款人或有負債（如對外擔保、簽發商業匯票等）過大或與上期相比有較大幅度上升；

（3）借款人的固定資產貸款項目出現重大的不利于貸款償還的因素（如基建項目工期延長、預算調增過大）；

（4）借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；

（5）借款人改制（如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等）對貸款可能產生不利影響；

（6）借款人的主要股東、關聯企業或母子公司等發生了重大的不利于貸款償還的變化；（7）法定代表人和主要經營者的品行出現了不利于貸款償還的變化；（8）借款人在其他金融機構貸款被劃為次級類；

（9）宏觀經濟、市場、行業、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；

（10）貸款的抵押物、質押物價值下降，或農村合作金融機構對抵（質）押物失去控制；保證的有效性出現問題，可能影響貸款歸還；

（11）本金或利息逾期（含展期，下同）90天以內的貸款或表外業務墊款30天以內。3.有下列情況之一的一般劃入次級類：

（1）借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源，經營活動的現金流量為負數；

（2）借款人不能償還其他債權人債務；

（3）借款人已不得不通過出售、變賣主要生產和經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押品、履行保證責任等途徑籌集還款資金；

（4）借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款；

（5）借款人內部管理出現問題，對正常經營構成實質性損害，妨礙債務的及時足額清償；

（6）信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；（7）借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；

（8）本金或利息逾期91天至180天的貸款或表外業務墊款31天至90天。4.有下列情況之一的一般劃入可疑類：

（1）借款人處于停產、半停產狀態，固定資產貸款項目處于停建、緩建狀態；（2）借款人實際已資不抵債；（3）借款人進入清算程序；

（4）借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；（5）借款人改制后，難以落實農村合作金融機構債務或雖落實債務但不能正常還本付息；

（6）經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；（7）已訴諸法律追收貸款；

（8）借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；

（9）本金或利息逾期181天以上或表外業務墊款91天以上。5.有下列情況之一的一般劃入損失類：

（1）符合?財政部關于印發<金融企業呆賬核銷管理辦法>的通知?（財金?2005?50號）規定的被認定為呆賬條件之一的信貸資產；

（2）借款人無力償還貸款，即使處置抵（質）押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過90%。

（三）自然人一般農戶貸款的分類標準。

自然人一般農戶貸款主要依據核心定義，結合借款人的農戶信用評定等級、擔保因素和逾期時間進行分類。其中，農戶信用評定等級依照?農村信用合作社農戶小額信用貸款管理指導意見?的規定評定。

1.農戶信用評定等級為優秀檔次的，按照以下矩陣分類。（略）2.農戶信用評定等級為較好檔次的，按照以下矩陣分類。（略）

3.農戶信用評定等級為一般或未參加農戶信用等級評定的，按照以下矩陣分類。（略）4.具備“企事業單位貸款、自然人其他貸款標準”第5項所列情況之一的自然人一般農戶貸款劃為損失貸款。

（四）信用卡透支的分類標準。

信用卡透支可按照以下標準結合核心定義進行分類：（略）

具備“企事業單位貸款、自然人其他貸款標準”第5項所列情況之一的信用卡透支劃為損失貸款。

（五）住房按揭貸款和汽車貸款的分類標準。正常類：借款人在貸款期間能夠正常還本付息。

關注類：借款人連續違約期數達3次；貸款本金或利息逾期90天以內。

次級類：借款人連續違約期數達4-6次；貸款本金或利息逾期91天-180天以內。可疑類：借款人連續違約期數達7次以上；貸款本金或利息逾期181天以上。損失類：具備“企事業單位貸款、自然人其他貸款標準”第5項所列情況之一。

（六）表外業務分類。

農村合作金融機構在對信用證、承兌、擔保等表外信貸資產分類時，要將該客戶近期的表內業務分類情況作為重要參考依據。原則上，對該客戶表外信貸資產分類不得高于其近期表內信貸資產的分類類別。若該客戶表內信貸資產未出現不良，或該客戶尚無表內信貸資產，一般可直接將表外信貸資產分為正常類或關注類。

（七）特別規定。

1.以國債、金融債券、本機構定期存單、100%的保證金作為質物的質押貸款，當貸款本金或利息逾期未超過90天，且質物歸屬不存在任何爭議、質押手續完備、質押率低于90%時，一般劃為正常貸款。

2.需要重組的貸款至少劃為次級類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，應至少歸為可疑類。重組貸款的分類結果在半年內原則上不得向上調整，但重組后借款人經營性現金流量可以完全滿足還款要求，并經過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。

3.違反國家有關法律法規和貸款管理的有關制度規定、未經正常貸款審批程序而形成的信貸資產，分類結果要下調一級，已劃分為損失類的不再調整。

4.同時滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關注類:借款人生產經營活動正常,能按時支付利息；重新辦理了貸款手續；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。為清收貸款本息、保全資產等目的發放的借新還舊貸款至少劃為次級類。

5.農村合作金融機構向符合?中華人民共和國商業銀行法?規定的關系人所發放的貸款最高劃為關注類。

6.社團貸款或銀團貸款原則上由主辦社（行）認定分類結果。

七、分類的要求

（一）信貸檔案資料。

農村合作金融機構必須建立和完善信貸檔案管理制度，為每一個借款人建立起完整的檔案。信貸員有責任保證客戶信貸檔案的完整和真實，如有漏缺，應以書面形式說明。

企事業單位貸款和自然人其他貸款客戶檔案應主要包括以下基本內容： 1.客戶貸款的?分類工作底稿?：（1）客戶背景材料，包括：A.借款人的名稱、營業執照、貸款卡及人民銀行信貸登記系統的流水賬單、銀行分戶賬流水賬單、組織機構代碼證、稅務登記證、特殊行業生產經營許可證、企業章程、法定代表人身份有效證明、驗資報告、產權結構等；B.組織結構、業主和高級管理人員的情況，職工人數以及附屬機構的情況；C.借款人的經營歷史、信譽評級以及保證人的基本情況。（2）授信業務背景材料，包括：A.授信的申請理由及申請時的還款來源；B.授信業務的審批層次，審批結論的主要內容（應專門說明是否為有條件同意，條件內容、審批條件落實情況）；C.授信協議簽訂和客戶支用情況；D.授信業務的擔保情況（包括擔保有效性情況、保證人擔保能力的進一步分析，抵質押物價值變動情況）；E.貸后管理的簡要情況，要說明近期對該筆授信業務五級分類的結果；F.一個債務人有多筆貸款的，應在借款人背景材料中逐筆說明。（3）風險分類分析報告，包括：A.影響償還可能性的各類風險因素分析；B.防范風險的具體措施；C.上一期分類時提出的風險防范化解措施的落實情況。

?分類工作底稿?格式由省級聯社、省級農村商業銀行和農村合作銀行（以下簡稱省級合作金融機構）統一設定。

2.借款人和保證人的財務信息，包括：（1）借款人的資產負債表、損益表、現金流量表、外部審計師的報告、借款人的其他財務信息，例如在其他金融機構的融資情況；（2）保證人資產負債表、損益表、外部審計師的報告和其他財務信息。

3.重要文件，包括：（1）借款人的貸款申請；（2）農村合作金融機構信貸調查報告和審批文件，包括長期貸款的可行性分析報告、上級聯社或銀行的立項文件和批準文件；（3）貸款合同、授信額度或授信書；（4）貸款擔保的法律性文件，包括抵押合同、保證書、抵押品評估報告、財產所有權證，例如地契、房產證明、公證文件等；（5）借款人還款計劃或還款承諾。

4.往來信函，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。5.借款人還款記錄和農村合作金融機構催款通知。

6.貸款檢查報告，包括定期、不定期的信貸分析報告、內審報告。自然人一般農戶貸款檔案按照?農村信用合作社農戶小額信用貸款管理指導意見?的要求建立。

（二）信貸資產信息的管理。

農村合作金融機構要建立能夠及時監測信貸資產質量變化的信息管理制度、組織架構，并推行與之配套的完整、清晰、有效的崗位職責制度。在此基礎上，重點加強對企事業單位貸款客戶經營信息的管理。農村合作金融機構在貸前調查時，要把企事業單位借款人能否提供及時、真實的財務會計報告作為貸款的必要條件；在貸款合同中，應明確借款人在信息披露方面的義務；對于借款人會計規范和管理制度不健全的，農村合作金融機構有權要求其在貸款期內限期改善；對于不采取有效措施改善會計內部控制或提供虛假會計信息的，農村合作金融機構可依據相關法律、法規規定和貸款合同約定，采取提前收貸、減少授信額度、拒絕提供新貸款等措施進行信貸制裁。農村合作金融機構應當以派駐信貸員、定期現場審查、不定期回訪等方式指定專人負責，以了解、分析、監測借款人經營情況、財務狀況以及其他非財務信息。

（三）認定機構。

銀行以法人為單位組織實施信貸資產風險分類，農村信用社的信貸資產風險分類工作由縣（市、區）聯社（以下簡稱縣聯社）組織實施。縣聯社和銀行要專設風險管理委員會和風險管理部門，負責貸款分類結果的認定工作。風險管理委員會由理事長（董事長）直接負責，由主任（行長）以及風險管理、信貸、財務會計、稽核、監察等部門負責人組成。風險管理部門與貸款發放部門相互分離制約，作為貸款分類的日常管理機構。縣聯社和銀行本部信貸發放部門、基層農村信用社或分支機構要成立貸款分類小組，按照授權對貸款分類結果進行認定，并對須上報的貸款分類結果提出審核意見。

單筆金額超過100萬元(含)的自然人貸款、超過2000萬元(含)的企事業法人貸款，如計入損失類，必須上報省級合作金融機構最終認定。省級合作金融機構可根據轄內農村合作金融機構的貸款情況，對須經其認定的大額貸款金額標準進行調整，但不得低于本指引的規定限額。

（四）認定程序。1．初分。

（1）企事業單位貸款和自然人其他貸款由貸款發放單位分類人員對借款人財務、現金流量、擔保、非財務等因素進行定量和定性分析后，對符合損失類條件和單筆金額超過一定額度的非損失類信貸資產,撰寫?分類工作底稿?，并將有關信息隨時記錄在?企事業單位貸款分類認定表?（附表一）或?自然人其他貸款分類認定表?（附表二）中，確定初分結果。

（2）自然人一般農戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款由貸款發放單位分類人員逐筆填寫?自然人一般農戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款分類認定表?（附表三），據此直接按照本指引確定初分結果。

2．復審。

貸款發放單位分類小組對?分類工作底稿?、?企事業單位貸款分類認定表?、?自然人其他貸款分類認定表?、?自然人一般農戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款分類認定表?中貸款資料的完整性和初分結果的準確性進行集體討論并提出審核意見，由所在部門或機構負責人簽字后，上報縣聯社或銀行風險管理部門。

3．確定分類結果。

縣聯社或銀行風險管理部門按照規定權限負責轄內基層農村信用社或分支機構上報分類結果、本部信貸部門直接發放貸款的最終認定工作，并對須報經風險管理委員會認定的貸款提出分類意見。

縣聯社和銀行風險管理委員會負責對大額貸款、損失類貸款以及分類爭議較大貸款的認定工作。

4．特別規定。

信貸資產類別由上級調至下級的，由發放單位的貸款分類小組進行最終認定。信貸資產類別由下級調至上級的，由貸款發放單位提出調整建議并上報縣聯社或銀行風險管理部門后，按照本指引規定權限確定分類結果。

（五）管理考核。

農村合作金融機構要逐步建立和完善貸款風險管理制度，信貸資產風險分類管理要按照“落實責任、動態調整、定期分析、科學考核”的要求進行。

1.農村合作金融機構要明確理事長（董事長）為信貸資產風險分類工作的第一責任人，并將責任分別落實到有關責任人，做到人員落實、任務落實、措施落實。

2.農村合作金融機構信貸人員要隨時監測、分析經辦貸款的風險情況，認真收集與貸款有關信息，及時補充信貸檔案，并及時向本單位負責人提出調整形態發生變化的貸款類別的建議。農村合作金融機構的信貸資產風險分類工作要與日常信貸管理工作緊密結合，適時組織對借款人的經營情況和償債能力的分析，縣聯社和銀行要加強對信貸資產風險分類的監督檢查，督促分支機構和基層信用社建立動態管理機制。對于信貸資產形態發生變化的，按本指引規定的操作程序，逐筆審核、認定、調整信貸資產類別。

3.農村合作金融機構要盡快按照信貸資產風險分類的標準建立信貸臺賬，并將分類結果及其結構、報告期間分類結果的異常性變化及其成因、分類過程中存在的主要問題、改進措施等情況定期上報縣聯社或銀行。縣聯社或銀行每季度要匯總轄內分類結果，形成信貸資產風險分類季報，于下季首月20日內報當地監管部門。有條件的地方要試行月報制度，實現逐月監測、按季考核。

4.農村合作金融機構要根據信貸資產風險分類的要求，合理確定各項考核指標,重點關注分類信息的全面性、分類程序的嚴密性、分類標準的審慎性、分類結果的準確性等，對責任人進行嚴格考核，并根據信貸資產風險分類的結果制定切實可行的不良信貸資產控制和清收盤活計劃。

（六）貸款損失準備計提。

農村合作金融機構要根據信貸資產風險分類結果，按照?財政部關于印發?金融企業呆賬準備提取管理辦法?的通知?（財金?2005?49號）文件要求，提取一般準備和專項準備。

一般準備和專項準備比例達不到要求的農村合作金融機構，要根據自身的資產質量及經營狀況，制定切實可行的“損失準備分年計提計劃”，在2007年1月31日前報當地銀監局核準后實施。

2006年12月31日起，未按照規定提足呆賬準備的農村合作金融機構，要在五年內嚴格限制分紅比例。每個會計的利潤分配方案，要上報省級合作金融機構審核同意，并向當地銀監局備案后實施。

八、其他

（一）本指引涉及的各項信貸資產額度由省級合作金融機構確定。

（二）本指引涉及的天數均包含本數。

（三）省級合作金融機構可根據實際情況，依據本指引確定的分類標準，制定更具體的規定，并可制定分類操作和考核管理程序的細則，經當地銀監局審核批準后執行。

（四）本指引發布施行后，?農村信用社貸款風險五級分類實施方案（試行）?（銀監辦通?2003?107號）同時廢止。

（五）本指引自發布之日起施行。附表：

一、企事業單位貸款分類認定表

二、自然人其他貸款分類認定表

三、自然人一般農戶貸款、信用卡透支、住房按揭貸款和汽車貸款分類認定表

第五篇：2007銀監發27

中國銀行業監督管理委員會、國家外匯管理局關于印發《信托公司受托境外理財業務管理暫行辦法》的通知

銀監發[2007]第27號 各銀監局，國家外匯管理局各省、自治區、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局，中誠信托投資有限責任公司、中信信托投資有限責任公司、中國對外經濟貿易信托投資有限責任公司：

為促進信托公司健康發展，鼓勵具備資質的信托公司進行審慎金融創新，提高自身競爭能力，在嚴抓風險控制和防范的同時，落實“分類監管，扶優限劣”的監管政策，中國銀行業監督管理委員會和國家外匯管理局制定了《信托公司受托境外理財業務管理暫行辦法》。現將該辦法印發給你們，請遵照執行。

中國銀行業監督管理委員會

國家外匯管理局

二OO七年三月十二日

信托公司受托境外理財業務管理暫行辦法

第一章 總則

為規范信托公司受托境外理財業務，根據《中華人民共和國信托法》、《中華人民共和國銀行業監督管理法》等法律法規的規定，制定本辦法。本辦法所稱受托境外理財業務，是指境內機構或居民個人（以下簡稱委托人）將合法所有的資金委托給信托公司設立信托，信托公司以自己的名義按照信托文件約定的方式在境外進行規定的

金融產品投資和資產管理的經營活動。投資收益與風險按照法律法規規定和信托文件約定由相關當事人承擔。信托公司開展受托境外理財業務，應當遵守境內外相關法律法規及本辦法規定，并采取切實有效的措施，加強相關風險的管理。中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱中國銀監會）負責信托公司受托境外理財業務的準入管理和業務管理。國家外匯管理局（以下簡稱國家外匯局）負責信托公司受托境外理財業務涉及的外匯管理。

第二章 業務資格審批

中國銀監會按照行政許可的有關程序和規定，對信托公司申請辦理受托境外理財業務進行資格審批。信托公司開辦受托境外理財業務應當符合下列條件：

（一）注冊資本金不低于10億元人民幣或等值可自由兌換貨幣。經批準具備經營外匯業務資格，且具有良好開展外匯業務經歷。連續2年監管評級為良好以上。

（二）最近2年連續盈利，且提足各項損失準備金后的年末凈資產不低于其注冊資本金；最近2年沒有受到監管部門的行政處罰。

（三）具有健全的公司治理結構、內控制度和風險管理機制，且執行良好。

（四）配備能夠滿足受托境外理財業務需要且具有境外投資管理能力和經驗的專業人才（2年以上從事外幣有價證券買賣業務的專業管理人員不少于2人）；設有獨立開展受托境外理財業務的部門，對受托境外理財業務集中受理、統一運作、分賬管理。

（五）具備滿足受托境外理財業務需要的風險分析技術和風險控制系統；具有滿足受托境外理財業務需要的營業場所、計算機系統、安全防范設施和其他相關設施；在信托業務與固有業務之間建立了有效的隔離機制。

（六）中國銀監會規定的其他審慎性條件。

信托公司向中國銀監會申請開辦受托境外理財業務資格，應當提交以下材料（一式三份）：

（一）由信托公司法定代表人簽署的申請書，內容至少包括申請人基本情況、擬申請外匯額度、投資計劃。

（二）信托公司開辦受托境外理財業務的可行性報告，內容至少應當包括公司資質情況、業務發展規劃、目標客戶群定位、業務可行性分析及資源配置情況。

（三）內部控制與風險管理制度。內部控制制度和風險管理制度至少應包括：受托境外理財業務管理制度；外匯投資或外匯交易管理制度；市場風險管理制度。

（四）開辦受托境外理財業務人員和部門的情況介紹，包括從事境外投資專業人員簡歷。

（五）托管人有關材料和協議草案。托管協議草案應明確擬聘請托管人。由于管理程序、商務談判等原因無法確定托管人時，可以暫不填寫托管人的情況，但需在協議草案中明確說明信托公司與托管人的主要權利和業務，并在明確托管人后，將托管人基本情況及時報告監管部門。

（六）滿足本辦法第六條條件的有關證明材料，至少應包括經營外匯業務的證明文件及復印件，經審計的最近2年的財務報告和報表。

（七）中國銀監會要求的其他文件。

第三章 業務管理

信托公司取得受托境外理財業務資格后，開辦受托境外理財業務適用報告制，報告程序和要求參照相關規定。信托公司報告開辦受托境外理財業務時，應提交以下材料：

（一）產品的可行性分析報告。

（二）信托文件草案。

（三）托管協議。

（四）風險申明書。

（五）信托財產運用方案。

（六）風險控制技術說明。

（七）信息披露及風險管理報告格式。

（八）推介方案。

（九）業務部門及人員簡介。

（十）外部律師出具的法律意見書。

（十一）中國銀監會要求的其他材料。

信托公司開辦受托境外理財業務，可以針對機構投資者和具有一定風險識別、判斷和承擔能力的自然人設立受托境外理財信托。受托境外理財信托業務包括為單一委托人設立的受托境外理財單一信

托產品和對2個以上（含2個）委托人設立的受托境外理財集合信托計劃，各當事人在信托文件中約定相應的權利義務，受托人根據信托文件的約定對信托財產實施投資管理和受托管理。信托公司接受委托人資金的，應核實委托人確實具備相應的投資資格，且其投資活動符合中國及投資所在地國家或地區的法律規定。嚴禁信托公司向境內機構出租、出借或變相出租、出借其境外可利用的投資賬戶。信托公司設立受托境外理財單一或集合信托，接受單個委托人的資金數額不得低于100萬元人民幣或按信托成立日前1日中國外匯交易中心公布相應匯率中間牌價計算的等額外匯。信托公司應當根據受托境外理財信托計劃的風險狀況，設置適當的期限和銷售起點金額，并對目標客戶群進行風險適應性調查。信托投資公司的受托境外理財集合信托計劃，其資金的運用限于下列投資品種或者工具：

（一）國際公認評級機構最近3年對其長期信用評級至少為投資級以上的外國銀行存款。

（二）國際公認評級機構評級至少為投資級以上的外國政府債券、國際金融組織債券和外國公司債券。

（三）中國政府或者企業在境外發行的債券。

（四）國際公認評級機構評級至少為投資級以上的銀行票據、大額可轉讓存單、貨幣市場基金等貨幣市場產品。

（五）中國銀監會規定的其他投資品種或者工具。

信托公司的受托境外理財單一信托產品，其資金的運用限于下列投資品種或者工具：

（一）第十五條規定的投資品種或者工具。

（二）為規避受托境外理財單一信托產品風險，涉及金融衍生產品交易的品種或者工具。信托公司應按照《金融機構衍生產品交易業務管理暫行辦法》的規定獲得相應的經營資格。信托公司應當作為金融衍生產品的最終用戶進行相關交易，不得作為金融衍生產品的交易商和造市商投資金融衍生產品或者工具。

（三）中國銀監會規定的其他投資品種或者工具。

第四章 投資付匯額度管理

信托公司辦理受托境外理財業務，應向國家外匯局申請投資付匯額度。由中國銀監會直接監管的信托公司，應向國家外匯局直接遞交申請材料。由屬地銀監局負責監管的信托公司，應向所在地國家外匯局分局、外匯管理部、中心支局、支局（以下簡稱外匯局）遞交申請材料，外匯局初審同意后，逐級上報國家外匯局批準。信托公司在國家外匯局批準的投資付匯額度范圍內，可向投資者推介人民幣或外幣受托境外理財集合信托計劃。信托公司累計凈匯出金額不得超過國家外匯局批準的投資付匯額度。信托公司應持下列文件向國家外匯局或所在地外匯局申請投資付匯額度：

（一）申請書。申請書包括但不限于申請人的基本情況、擬申請投資付匯額度、單一受托境外理財信托產品或集合受托境外理財信托計劃情況等。

（二）中國銀監會的業務資格批準文件。

（三）托管協議草案。

（四）擬與委托人簽訂的信托文件草稿。草稿中應包括雙方的權利義務及收益、風險承擔等相關內容。

（五）國家外匯局要求的其他文件。國家外匯局自收到完整的申請文件之日起20個工作日內，做出批準或者不批準的批復，書面通知申請人并抄送中國銀監會和屬地銀監局。信托公司可采取有效措施，通過遠期結匯等方式對沖和管理受托境外理財產生的匯率風險。

第五章 賬戶及資金管理

信托公司從事受托境外理財業務采用境內托管人和境外托管代理人的托管模式。信托公司從事受托境外理財業務，應當委托經中國銀監會認可獲得代客境外理財業務托管資格的境內商業銀行作為境內托管人，托管其用于境外投資的全部資產。境內托管人應當根據審慎原則，按照風險管理要求以及國際慣例選擇有托管資格的境外金融機構作為境內托管人的境外托管代理人。境外托管代理人應滿足以下條件，并由其境內托管人負責審核：

（一）具有所在國家或者地區監管部門認定的托管資格，或者與境內托管人具有合作關系，且最近3年在所在國家或者地區無受重大處罰記錄。

（二）實收資本不低于25億美元或者等值的自由兌換貨幣。

（三）國際公認評級機構最近3年對其長期信用評級為A級或者相當于A級以上。

（四）公司治理結構健全、內部管理制度和風險控制機制完善；具備安全、高效的清算交割系統及災難應變機制。

（五）所在國家或者地區的金融監管制度完善，金融監管部門與中國金融監管機構已簽訂監管合作諒解備忘錄，并保持著有效的監管合作關系。

（六）中國銀監會和國家外匯局規定的其他審慎條件。信托公司對受托管理的信托財產，應在境內托管人處設置托管賬戶。境內托管人及境外托管代理人必須為不同的信托項目分別設置托管賬戶。

信托公司開展受托境外理財業務，應實行境內托管人和境外托管代理人、境外托管代理人與境外投資管理人的職責分離。信托公司應按照市場化原則公平抉擇，境內托管人的關聯方作為受托境外理財業務的境外托管代理人和境外投資管理人的，應事先向中國銀監會報告。境內托管人應當在境外托管代理人處為信托公司的受托境外理財信托開設境外外匯資金運用結算賬戶和證券托管賬戶，用于與境外證券登記結算機構之間的資金結算業務和證券托管業務。

信托公司在收到國家外匯局有關投資付匯額度的批準文件后，應當持批準文件與境內托管人簽訂托管協議，并開立境內托管賬戶。境內托管賬戶可同時包含人民幣賬戶和外匯賬戶。信托公司應當自境內托管賬戶開設之日起5個工作日內，向國家外匯局報送正式托管協議。

信托公司境內外匯托管賬戶的收入范圍是：信托公司依據受托境外理財信托項目從受托境外理財信托專用外匯賬戶劃入的資金，依據

受托境外理財信托項目從境內人民幣托管賬戶購匯劃入的資金，境外匯回的投資本金及收益，以及國家外匯局批準的其他收入。

信托公司境內外匯托管賬戶的支出范圍是：匯往境外外匯資金運用結算賬戶的資金、匯回受托境外理財信托專用外匯賬戶的資金，依據受托境外理財信托項目結匯的資金，貨幣兌換費、托管費、資產管理費等各類手續費，以及國家外匯局批準的其他支出。

接受委托人外匯資金境外理財的，信托公司還應在其資金收付代理銀行，為每個信托項目開立一個受托境外理財信托專用外匯賬戶，用于存放信托產品或計劃的受托資金以及信托產品或計劃分紅、終止等劃回的外匯資金。信托公司應在賬戶開立后5個工作日內向所在地外匯局報備。

信托公司受托境外理財信托專用外匯賬戶的收入范圍為：委托人劃入的外匯信托資金、從境內托管賬戶劃回的資金，以及經外匯局批準的其他收入。外匯資金信托賬戶的支出范圍為：按照外匯信托產品或計劃中的指定用途向境內托管賬戶劃出外匯信托資金，信托產品或計劃終止外匯信托資金和收益的分配、稅收代扣、信托合同規定的由信托財產承擔的其他費用，以及經外匯局批準的其他收入。

信托公司發行受托境外理財信托計劃，應在推介期結束、信托計劃成立后，將信托資金按原幣種劃至境內托管賬戶。

信托公司劃入境內托管賬戶的人民幣資金購匯，應按照對客戶結售匯業務的模式辦理，并由境內托管人根據資金支付指令通過境內托管賬戶完成相應的人民幣劃付和外匯接收操作。信托公司應在與委托

人簽署的信托合同中，明確人民幣資金購匯所使用人民幣匯價的確定原則。

境內居民個人以自有外匯資金購買信托公司受托境外理財信托計劃的，不得直接使用外幣現鈔，只能使用本人外匯儲蓄賬戶和資本項目賬戶內資金，不得使用個人外匯結算賬戶內資金。本金和收益匯回后，應由境內托管賬戶經信托專用外匯賬戶劃至受益人外匯儲蓄賬戶，不得直接提取現鈔或結匯。

境內機構不得以債務性外匯資金購買信托公司受托境外理財信托計劃，以自有外匯資金購買的，本金和收益應由境內托管賬戶經專用信托外匯賬戶匯回境內機構的原外匯賬戶。

信托計劃終止后，信托公司應按照信托文件的約定將信托利益支付給受益人或信托文件規定的人。

境內個人以自有人民幣資金購買信托公司受托境外理財信托計劃的，本金和收益匯回后，可由信托公司結匯后支付給受益人，也可由境內托管賬戶經信托專用外匯賬戶劃至受益人外匯儲蓄賬戶。境內機構以自有人民幣資金購買信托公司受托境外理財信托計劃的，本金和收益匯回后，可由信托公司結匯后支付，也可由境內托管賬戶經信托專用外匯賬戶劃至境內機構的境內外匯賬戶。有關結匯事項參照第三十一條規定的購匯原則辦理。

委托資金為外匯的，信托公司將匯入受托境外理財信托專用外匯賬戶的本金和收益劃回受益人或信托文件規定的人指定的賬戶。除有關法律法規規定的職責外，托管人還應當履行下列職責：

（一）為信托公司開設境內托管賬戶、境外外匯資金運用結算賬戶和證券托管賬戶。

（二）監督信托公司的投資運作，發現其投資指令違法、違規的，及時向監管部門和國家外匯局報告。

（三）保存信托公司的資金匯出、匯入、兌換、收匯、付匯和資金往來記錄等相關資料，其保存的時間應當不少于15年。

（四）按照規定辦理國際收支統計申報。

（五）協助國家外匯局檢查信托公司資金的境外運用情況。

（六）監管部門和國家外匯局根據審慎監管原則規定的其他職責。

托管人應當按照以下要求提交有關報告：

（一）自開設信托公司的境內托管賬戶、境外外匯資金運用結算賬戶和證券托管賬戶之日起5個工作日內，向中國銀監會、國家外匯局和所在地銀監局報告。

（二）自信托公司匯出本金或者匯回本金、收益之日起5個工作日內，向國家外匯局報告有關資金的匯出、匯入情況。

（三）每月結束后5個工作日內，向國家外匯局報告有關信托公司境內托管賬戶的收支情況。

（四）每一會計結束后1個月內，向國家外匯局報送信托公司上一外匯資金的境外運用情況報表。

（五）發現信托公司投資指令違法、違規的，及時向中國銀監會、國家外匯局和所在地銀監局報告。

（六）中國銀監會和國家外匯局規定的其他報告事項。

信托公司所在地外匯局應按月匯總轄內信托公司境內托管賬戶、受托境外理財信托專用外匯賬戶的開立和撤銷情況，并報送國家外匯局。

第六章 業務經營與風險控制

信托公司開展受托境外理財業務，應建立相應的風險管理體系，并將受托境外理財業務的風險管理納入信托公司風險管理體系之中。信托公司的受托境外理財業務風險管理體系應覆蓋受托境外理財業務的各類風險，并就相關風險制定有效的控制制度。風險控制制度至少應包括投資決策流程、投資授權制度、研究報告制度、風險計量制度、績效考核指標體系等。

信托公司應建立、明確受托境外理財業務的管理部門，制定管理規章制度，明確相關部門和人員的責任。并對具體產品研發、定價、風險管理、銷售、資金管理運用、賬務處理、收益分配等方面進行全面規范，建立健全有關規章制度和內部審核程序，嚴格內部審查和稽核監督管理,建立健全內部控制和定期檢查制度。信托公司開展受托境外理財業務，應進行嚴格的合規性審查，準確界定受托境外理財業務所包含的各類法律關系，明確可能涉及的法律和政策問題，研究制定相應的解決辦法，切實防范法律風險。

信托公司應制定受托境外理財信托項目或計劃的研發設計工作流程，制定內部審批程序，明確主要風險及應采取的風險管理措施，并按照有關要求向監管部門報送。

信托公司應對受托境外理財信托計劃的資金成本與收益進行獨立測算，采用科學合理的測算方式預測理財投資組合的收益率。信托公司應對受托境外理財信托計劃設置市場風險監測指標，建立有效的市場風險識別、計量、監測和控制體系。

信托公司將有關市場監測指標作為受托境外理財信托項目或計劃的終止條件或終止參考條件時，應在信托文件中對相關指標的定義和計算方式做出明確解釋。

信托公司開展受托境外理財業務，在進行相關市場風險管理時，應對利率和匯率等主要金融政策的改革與調整進行充分的壓力測試，評估可能對信托公司經營活動產生的影響，制定相應的風險處置和應急預案。

信托公司應當制定受托境外理財業務應急方案，并納入信托公司整體業務應急方案體系之中，保證信托理財服務的連續性、有效性。信托公司開展受托境外理財業務涉及其他金融機構的理財產品時，應對產品提供者的信用狀況、經營管理能力、市場投資能力和風險處置能力等進行評估，并明確界定雙方的權利義務，劃分相關風險的承擔責任和轉移方式。

信托公司應要求提供產品的金融機構提供詳細的產品介紹、相關的市場分析報告和風險收益測算報告。

信托公司提供的理財產品組合中如包括其他金融機構的理財產品，應對該產品進行充分的分析，對相關產品的風險收益預測數據進行必要的驗證。信托公司應根據產品提供者提供的有關材料和對產品 的分析情況，按照審慎原則重新編寫有關產品介紹材料和宣傳材料。信托公司研發新的理財產品，應當制定產品開發審批程序，并就產品開發的背景、可行性、擬銷售的潛在目標客戶群等進行分析，報高級管理層批準。

新產品的開發應當編制產品開發報告，詳細說明新產品的定義、性質與特征，目標客戶及銷售方式，主要風險及其測算和控制方法，風險限額，風險控制部門對相關風險的管理權力與責任，會計核算與財務管理方法，后續服務，應急方案等。

信托公司應當建立新產品風險的跟蹤評估制度，在新產品推出后，對新產品的風險狀況進行定期評估。

信托公司應根據受托境外理財業務的性質，按照國家有關法律法規和《信托業務會計核算辦法》的規定，采用適宜的會計核算和稅務處理方法。現行法律法規沒有明確規定的，信托公司應積極與有關部門進行溝通，并就所采用的會計核算和稅務處理方法制定專門的說明性文件，以備有關部門檢查。信托公司開展受托境外理財業務，發現客戶有涉嫌洗錢、惡意逃避稅收管理等違法違規行為的，應按照國家有關規定及時向相關部門報告。

第七章 信息披露與監督管理

信托公司直接或通過代銷機構向客戶推介信托計劃時，應了解客戶的風險偏好、風險認知能力和承受能力，評估客戶的財務狀況，提供合適的理財產品由客戶自主選擇，并應向客戶解釋相關投資工具的運作市場及方式，揭示相關風險。信托公司在對受托境外理財信托

計劃進行風險揭示時，應提供必要的說明。說明應以充分、清晰、準確、醒目、易于理解的文字至少向投資者告知信托計劃的特征及相關風險，確保投資者正確理解風險揭示的內容。

信托公司在與客戶簽訂有關合同前，應提供受托境外理財信托計劃預期收益率的測算數據、測算方式和測算的主要依據。

信托公司在每筆受托境外理財信托計劃推介結束并成立后5個工作日內，應向銀監會、國家外匯局或所在地銀監局、外匯局披露信托計劃資金總額、信托合同數、購匯金額和自有外匯資金數額等情況。信托公司應妥善保存有關客戶評估和顧問服務的記錄，并妥善保存客戶資料和其他文件資料。

在受托境外理財信托計劃的存續期內，信托公司應于每周交易結束時向受益人披露財產價值和單位價值的內容，并將相關披露信息按季報送監管部門。信托公司應按季度準備受托境外理財信托計劃各投資工具的財務報表、市場表現情況及相關材料。相關客戶有權查詢或要求信托公司向其提供上述信息。

信托公司應在受托境外理財信托計劃終止時，或受托境外理財信托計劃投資收益分配時，向客戶提供受托境外理財信托計劃投資、收益的詳細情況報告。信托公司購買境外金融產品，必須符合中國銀監會的相關風險管理規定。國家外匯局根據維護國際收支平衡的需要，可以調整信托公司受托境外理財的投資付匯額度。信托公司有下列情形之一的，應當在其發生后5個工作日內報告中國銀監會和國家外匯局：

（一）變更托管人或托管代理人。

（二）公司注冊資本和股權結構發生重大變化。

（三）涉及訴訟或受到重大處罰。

（四）中國銀監會和國家外匯局規定的其他情形。

信托公司的境內托管人有下列情形之一的，應當在發生后5個工作日內報告中國銀監會和國家外匯局：

（一）注冊資本和股權結構發生重大變化的。

（二）涉及重大訴訟或受到重大處罰的。

（三）中國銀監會和國家外匯局規定的其他情形。信托公司及其境內托管人違反本辦法的，由中國銀監會和國家外匯局依據有關法律法規進行處罰。情節嚴重的，中國銀監會和國家外匯局有權要求信托公司更換境內托管人或取消信托公司受托境外理財的投資付匯額度。境外托管代理人拒絕提供相關信息的，中國銀監會和國家外匯局有權要求更換境外托管代理人。

第八章 附則

信托公司投資于香港特別行政區、澳門特別行政區的金融產品，參照本辦法相關條款執行。本辦法由中國銀監會和國家外匯局負責解釋。

本辦法自印發之日起施行。

中國銀行業監督管理委員會、國家外匯管理局

2007年03月12日 頒布