第一篇：關于加強宏觀調控整頓和規范各類打捆貸款的通知(銀監發[2006]27號文件)范文

銀監發[2006]27號

國家發展和改革委員會

財政部

建設部 中國人民銀行

中國銀行業監督管理委員會

關于加強宏觀調控整頓和規范

各類打捆貸款的通知

各省、自治區、直轄市、計劃單列市發改委(計委)，各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，各省、自治區、直轄市、計劃單列市建設廳(建委)，人民銀行上海總部、各分行(營業管理部)、省會<首府府)城市中心支；行、副省級城市中心支行，各銀監局，各政策性銀

行、國有商業銀行、股份制商業銀行：

今年一季度，國民經濟繼續保持平穩較快增長，總體形勢良好，市場價格平穩，經濟效益進一步提高。但是，當前經濟運行中還存在著固定資產增長過快，貨幣供應量偏高，信貸投放偏快等突出問題。為配合國家宏觀調控政策的實施，按照國務院精神，決定對銀行種類打捆貸款進行整頓和規范。現將有關事項通知如下：

一、各地區、各部門要以科學發展觀統領經濟社會發展的全局，按照區別對待、分類指導的原則，采取綜合措施，加強對固定資產投資的宏觀調控，控制銀行貨幣信貸過快增長，有針對性地解決當前經濟運行中出現的突出問題。

二、各級地方政府和政府部門應嚴格遵守有關法律規定，禁止違規擔保。

（一）嚴格執行《財政部關于規范地方財政擔保行為的通知》（財金[2005]7號）的規定。2005年1月26日后，各級地方政府和政府部門對《擔保法》規定之外的任何擔保均屬嚴重違規行為，其擔保責任無效。但各級地方政府和政府部門必須采取有效措施，督促企業保證償還貸款本息。2005年1月26日前，各級地方政府和政府部門對《擔保法》規定之外債務承擔的擔保，要 履行擔保責任。

<二)嚴禁各級地方政府和政府部門對《擔保法》規定之外的貸款和其他債務，提供任何形式的擔保或變相擔保。各級地方政府和政府部門不得以向銀行和項目單位提供擔保和承諾函等形式作為項目貸款的信用支持。

三、整頓和規范銀行各類打捆貸款，切實防范貸款項目的信用風險和法律風險。

（一）停止與各級地方政府和政府部門簽訂新的種類打捆貸款協議或授信合作協議。

(二)對已簽訂的各類打捆貸款協議，銀行要在防范風險的前提下依法審查貸款承貸主體、擔保主體的資格和履約能力．對不符合《擔保法》規定的抵押擔保手續要重新予以落實，確保貸款項目合法、合規，并符合銀行審慎經營的各項條件。

(三)要密切跟蹤評估已簽各類打捆貸款項目未來現金流量的變化及其對貸款償還的影響，對貸款使用實行全程跟蹤和嚴密監控，對挪用貸款的借款人采取必要的信貸制裁措施。

<四)在支持地方項目建設過程中，銀行要嚴格執行國家產業政策和市場準入標準，堅持審慎性原則，按照規定的條件和程序逐一評審貸款項目，審慎發放項目貸款，防范盲目進行信貸擴張。

(五)銀行業金融機構應優化貸款結構，加大對農業、中小企業和消費貸款的支持力度，加大對非利差收入業務的創新力度，促進經濟持續、快速、協調、健康發展。

2006年4月27日印發

第二篇：關于加強宏觀調控整頓和規范各類打捆貸款的通知銀監發[2006]27號 特急

關于加強宏觀調控 整頓和規范各類打捆貸款的通知

銀監發[2006]27號特急

各省、自治區、直轄市、計劃單列市發改委（計委），各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），各省、自治區、直轄市、計劃單列市建設廳（建委），人民銀行上海總部、各分行（營業管理部）、省會（首府）城市中心支行、副省級城市中心支行，各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行：

今年一季度，國民經濟繼續保持平穩較快增長，總體形勢良好，市場價格平穩，經濟效益進一步提高。但是，當前經濟運行中還存在著固定資產投資增長過快，貨幣供應量偏高，信貸投放偏快等突出問題。為配合國家宏觀調控政策的實施，按照國務院有關精神，決定對銀行各類打捆貸款進行整頓和規范。現將有關事項通知如下：

一、各地區、各部門要以科學發展觀統領經濟社會發展的全局，按照區別對待、分類指導的原則，采取綜合措施，加強對固定資產投資的宏觀調控，控制銀行貨幣信貸過快增長，有針對性地解決當前經濟運行中出現的突出問題。

二、各級地方政府和政府部門應嚴格遵守有關法律規定，禁止違規擔保。

（一）嚴格執行《財政部關于規范地方財政擔保行為的通知》（財金[2005]7號）的規定。2005年1月26日后，各級地方政府和政府部門對《擔保法》規定之外的任何擔保均屬嚴重違規行為，其擔保責任無效。但各級地方政府和政府部門必須采取有效措施，督促企業保證償還貸款本息。2005年1月26日前，各級地方政府和政府部門對《擔保法》規定之外債務承擔的擔保，要履行擔保責任。

（二）嚴禁各級地方政府和政府部門對《擔保法》規定之外的貸款和其他債務，提供任何形式的擔保或變相擔保。各級地方政府和政府部門不得以向銀行和項目單位提供擔保和承諾函等形式作為項目貸款的信用支持。

三、整頓和規范銀行各類打捆貸款，切實防范貸款項目的信用風險和法律風險。

（一）停止與各級地方政府和政府部門簽訂新的各類打捆貸款協議或授信合作協議。

（二）對已簽訂的各類打捆貸款協議，銀行要在防范風險的前提下依法審查貸款承貸主體、擔保主體的資格和履約能力，對不符合《擔保法》規定的抵押擔保手續要重新予以落實，確保貸款項目的合法、合規，并符合銀行審慎經營的各項條件。

（三）要密切跟蹤評估已簽各類打捆貸款項目未來現金流量的變化及其對貸款償還的影響，對貸款使用實行全程跟蹤和嚴密監控，對挪用貸款的借款人采取必要的信貸制裁措施。

（四）在支持地方項目建設過程中，銀行要嚴格執行國家產業政策和市場準入標準，堅持審慎性原則，按照規定的條件和程序逐一評審貸款項目，審慎發放項目貸款，防范盲目進行信貸擴張。

（五）銀行業金融機構應優化貸款結構，加大對農業、中小企業和消費貸款的支持力度，加大對非利差收入業務的創新力度，促進經濟持續、快速、協調、健康地發展。

國家發展和改革委員會

財政部

建設部

中 國 人 民 銀 行

中國銀行業監督管理委員會

二ＯＯ六年四月二十五日

第三篇：銀監發2014 9號文件

商業銀行同業融資管理辦法

銀監發【2014】9號文

第一章 總則

第一條 目的

為規范商業銀行與金融機構之間的同業融資經營行為，為促進同業融資業務健康發展，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》等有關法律法規，制定本辦法。

第二條 業務定義

本辦法所稱同業融資是指在中華人民共和國境內依法設立的商業銀行向各類金融機構開展的資金融入和融出業務。主要業務類型包括：同業拆借、同業借款、同業賬戶透支、同業代付、同業存款、買入返售金融資產和賣出回購金融資產等。

第三條 適用對象

本辦法所稱金融機構是指在中華人民共和國境內依法設立的政策性銀行、中資商業銀行、外商獨資銀行、中外合資銀行、農村信用合作社聯社、企業集團財務公司、信托公司、金融資產管理公司、金融租賃公司、汽車金融公司、證券公司、保險公司、保險資產管理公司、外國銀行分行，以及中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱中國銀監會）確定的其他金融機構。

第四條 總要求

商業銀行開展同業融資業務，應當遵守國家法律法規及政策規定，建立健全相應的風險管理和內部控制體系，遵循協商自愿、誠信自律和風險自擔的原則。

第五條 監管權

中國銀監會及其派出機構依照國家法律法規和本辦法的規定，對商業銀行與金融機構之間開展的同業融資業務實施監督管理。

第二章 業務管理

第六條 管理體系

商業銀行應當具有健全的同業融資業務管理架構、政策制度、操作規程以及計算機支付系統，明確相關部門和人員的職責，針對不同類型同業融資業務實施分類管理。

第七條 業務流程 商業銀行應當認真做好同業融資業務的盡職調查、審查審批和存續期管理工作，確保交易對手金融機構符合相關資信條件、交易背景真實、資金用途合法合規、業務風險可控。

第八條 同業拆借

商業銀行開展的同業拆借業務是指經中國人民銀行批準，進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網絡進行的無擔保資金融通行為。

同業拆借交易應當遵循中國人民銀行《同業拆借管理辦法》及本辦法相關規定。

第九條 同業借款

商業銀行開展的同業借款業務是指商業銀行在全國統一的同業拆借網絡之外，向非銀行金融機構借出資金的業務行為。

非銀行金融機構應當符合有關法律法規的借款資格要求。

第十條 同業賬戶透支

商業銀行開展的同業賬戶透支業務是指商業銀行為滿足金融機構因結算目的產生的臨時性資金周轉需要，允許該金融機構通過法人結算賬戶透支獲取資金的業務行為。第十一條 同業代付

商業銀行開展的同業代付業務是指商業銀行（受托方）接受金融機構（委托方）的委托向企業客戶付款，委托行在約定還款日償還代付款項本息的資金融通行為。

同業代付業務的受托行應當將相關款項確認為拆出資金，委托行應當將相關款項確認為信貸資產。

第十二條 同業存款

商業銀行開展的同業存款業務是指商業銀行與能夠吸收存款的金融機構之間開展的同業資金存入與存出業務。

第十三條 買入返售

買入返售金融資產是指商業銀行（逆回購方，即資金融出方）與金融機構（正回購方，即資金融入方）按照協議約定先買入金融資產，再按約定價格于到期日返售給該金融機構的資金融通行為。

正回購方應當提供無條件不可撤銷的書面回購承諾。

第十四條 賣出回購 賣出回購金融資產是指商業銀行（正回購方，即資金融入方）按照回購協議向金融機構（逆回購方，即資金融出方）先賣出金融資產，再按約定價格于到期日將該項金融資產購回的資金融通行為。

第十五條 金融資產

買入返售和賣出回購業務項下的金融資產應當為債券、票據及中國銀監會認可的其他金融資產。

辦理買入返售和賣出回購業務，正回購方不得將業務項下的金融資產從資產負債表中轉出。

第十六條 合同或協議簽訂

商業銀行開展同業融資業務，應當與交易對手金融機構逐筆簽訂合同或協議。

合同或協議文本應由商業銀行法人機構統一管理，文本格式及主要條款應由商業銀行法人機構統一制定與修訂。合同或協議內容應當清晰載明各交易主體及相關合作方的權利和義務、資金用途、承諾事項及違約責任等。

第十七條 定價 同業融資業務定價應當由商業銀行與交易對手金融機構雙方依據有關法律法規進行協商確定，不得利用同業融資渠道進行非公允關聯交易或變相利益輸送。

第十八條 期限

商業銀行向金融機構辦理資金融出業務，應當合理審慎確定融資期限，最長期限不得超過一年（含），業務到期后不得展期。其中：同業代付類業務的期限不得超過中國人民銀行對委托方規定的拆入資金最長期限；同業賬戶透支業務的期限為當日或隔夜。法律法規另有規定的除外。

第十九條 金融資產分類管理

商業銀行及其交易對手應當加強同業融資業務項下的抵質押品和金融資產的管理，建立準入標準及分類管理制度。

第二十條 新業務新產品管理

商業銀行應當制定同業融資新業務和新產品的內部審批程序，加強風險評估和管理。對于交易結構、金融資產等要素發生變化的，應當視為新業務或新產品進行重新評估和審查。

第二十一條 會計核算 商業銀行開展同業融資業務，應當按照國家有關法律法規的規定，采用正確的會計核算方法，遵循“實質重于形式”的會計核算原則，確保各類同業融資業務及其交易環節能夠及時、完整、真實、準確地在資產負債表內或表外記載和反映。

第二十二條 統計

商業銀行應當加強同業融資業務統計管理，按照不同的業務類型及其品種、交易對手、交易目的、交易期限、定價、金融資產類別等建立健全業務管理臺賬，實行定期對賬，確保業務信息數據的完整性、準確性和一致性。

第二十三條 披露

商業銀行應當在財務報告附注中按照同業融資業務類型，充分披露其交易對手、交易對手所屬地理區域、交易期限、期初期末金額、金融資產明細類別、減值準備或壞賬準備等信息。

第三章 風險管理

第二十四條 治理與激勵

商業銀行董事會應當科學審慎制定同業融資業務發展戰略，建立科學有效的同業融資業務決策、監督和激勵約束機制。高級管理層應當負責執行董事會批準的同業融資業務發展戰略及其政策制度，有效防范與控制同業融資業務風險。第二十五條 風險管理

商業銀行應當將同業融資業務風險納入全面風險管理體系，對各類同業融資業務風險定期評估并實施全流程管理，確保具備與所開展的同業融資業務相適應的風險管理能力。

第二十六條 期限錯配管理

商業銀行應當合理配置同業融資業務的資金來源與運用，加強資產負債期限錯配管理，有效支持全行流動性管理的需要。

第二十七條 集中度管理

商業銀行開展同業融資業務應當嚴格遵守以下比例規定：單家商業銀行對單一法人金融機構的融出和融入資金余額均不得超過該銀行資本凈額的100%。

單家商業銀行對所有非銀行金融機構的融出資金余額不得超過該銀行資本凈額的25%。

單家商業銀行對全部法人金融機構的融出資金余額不得超過該銀行各項存款的50%。

中國銀監會可以根據審慎監管需要調整該比例。

第二十八條 授信 商業銀行應當建立健全全行統一的同業融資業務授信管理政策，并將同業融資業務納入全行統一授信體系，不得辦理無授信額度或超授信額度的同業融資業務。

第二十九條 名單制管理

商業銀行應當建立健全交易對手金融機構的信用等級評定制度及遴選機制，實行交易對手金融機構名單制管理，并定期評估和動態調整。

交易對手金融機構的資本充足率（凈資本、償付能力）等主要監管指標應符合法律法規，最近二年末因開展同業融資業務受到行政處罰或被采取審慎監管措施。

第三十條 授權

商業銀行應當建立健全全行統一的同業融資業務授權管理體系，由總行自上而下實施授權管理，不得辦理未經授權或超授權的同業融資業務。

商業銀行應當根據同業融資業務的類型及其品種、定價、額度、不同類型金融資產以及分支機構的風控能力等進行區別授權。至少每對授權進行一次重新評估和核定。

第三十一條 擔保 商業銀行開展同業融資業務，不得接受和提供任何直接或間接、顯性或隱性的第三方金融機構信用擔保。

第三十二條 資本及準備

商業銀行應當按照監管規定，對同業融資業務計算資本占用。同時，按照審慎原則，根據交易對手履約能力、減值影響因素等，對存續期內的資產計提減值準備或壞賬準備。

第三十三條 應急計劃

商業銀行應當制定同業融資業務應急計劃，并納入整體業務應急計劃體系，保證同業融資業務的連續性和有效性。

第四章 監督檢查

第三十四條 風險監測

中國銀監會及其派出機構應當采取有效措施，全面加強對同業融資業務的風險監測與分析，對同業融資業務的風險管理和內部控制的有效性進行監督評價。

第三十五條 檢查調查

中國銀監會及其派出機構應當加強同業融資業務現場檢查和專項調查，對于業務規模大、增速快、業務結構復雜、風險管理能力與業務發展不相適應的商業銀行及相關銀行業金融機構加大檢查頻率，促進其依法合規和穩健經營。

第三十六條 警示與查處

中國銀監會及其派出機構應當加強對同業融資業務的風險提示和窗口指導，依法嚴厲查處違法違規經營行為。

第三十七條 重大事項報告制度

商業銀行及其他相關銀行業金融機構發生下列情形之一的，應當及時向中國銀監會或其派出機構報告：

同業融資業務的交易結構和業務項下金融資產等要素發生變化的，應當于業務辦理前10個工作日內向中國銀監會負責法人機構監管的部門或屬地銀監局報告；

同業融資業務出現異常，嚴重影響流動性管理的；

交易對手或其他合作方發生信用違約事件，或交易涉及的金融資產出現重大問題，造成業務風險或損失的；

業務經營中受到監管部門行政處罰或被采取審慎監管措施的；

中國銀監會要求報告的其他情況。第五章 法律責任

第三十八條 監管措施

商業銀行和其他相關銀行業金融機構違反本辦法規定開展同業融資業務的，中國銀監會可采取《中華人民共和國銀行業監督管理法》第三十七條規定的監管措施：

辦理同業融資業務的制度辦法和流程有缺陷的；

未將同業融資業務管理各環節的責任落實到部門和崗位的；

業務調查、審查審批和存續期管理未盡職的；

對交易對手和相關合作方違反協議約定的行為應發現而未發現、或雖發現但未及時采取有效措施的。

第三十九條 處罰

同業融資業務存在有下列情形之一的，中國銀監會除按本辦法第三十八條采取監管措施外，還可根據《中華人民共和國銀行業監督管理法》第四十六條、第四十八條實施處罰：

因同業融資業務經營管理不當導致出現嚴重的流動性風險、操作風險損失事件、發生信用風險重大損失的； 同業融出或融入的資金用于國家法律法規及監管規定禁止的領域和用途的；

降低條件或違反監管比例辦理同業融資業務的；

超越或變相超越權限、授信額度辦理同業融資業務的；未真實準確地進行會計記錄或以虛假會計處理掩蓋業務風險實質的；

嚴重違反本辦法規定的其他情形的。

第六章 附則

第四十條 參照范圍

商業銀行之外的其他銀行業金融機構向金融機構辦理同業融資業務，參照本辦法執行。本辦法未規定事宜，依照中國銀監會相關制度規定執行。

第四十一條 存量業務管理

商業銀行于本辦法發布前開展的同業融資業務，若不符合本辦法規定，應當按照本辦法規定及時整改，并在業務存續期間向中國銀監會或其派出機構報告管理狀況，業務到期后結清。

第四十二條 解釋權

本辦法由中國銀監會負責解釋。第四十三條 效期

本辦法自2014年2月1日起施行。

第四篇：銀行業金融機構內部審計指引銀監發2006-51號

銀行業金融機構內部審計指引

銀監發[2006]第51號2006年6月27日

第一章 總則

第一條 為促進銀行業金融機構完善公司治理，加強內部控制，健全內部審計體系，依據《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實施條例》等法律法規，制定本指引。

第二條 本指引所稱銀行業金融機構是指在中華人民共和國境內設立的政策性銀行和商業銀行。經中國銀行業監督管理委員會（以下簡稱中國銀監會）批準設立的其他金融機構可參照執行本指引。

第三條 本指引所稱內部審計是一種獨立、客觀的監督、評價和咨詢活動，是銀行業金融機構內部控制的重要組成部分。通過系統化和規范化的方法，審查評價并改善銀行業金融機構經營活動、風險狀況、內部控制和公司治理效果，促進銀行業金融機構穩健發展。

第四條 銀行業金融機構內部審計的目標是，保證國家有關經濟金融法律法規、方針政策、監管部門規章的貫徹執行；在銀行業金融機構風險框架內，促使風險控制在可接受水平；改善銀行業金融機構的運營，增加價值。

第五條 銀行業金融機構內部審計工作應當獨立于經營管理，以風險為導向，確保客觀公正。

第六條 中國銀監會依據本指引檢查評價銀行業金融機構內部審計工作。

第二章 機構和人員

第七條 銀行業金融機構的董事會負責建立和維護健全有效的內部審計體系。沒有設立董事會的，由高級管理層負責履行有關職責。董事會應下設審計委員會。審計委員會成員不少于3人，多數成員應是非執行董事。審計委員會主席應由獨立董事擔任。沒有設立董事會的，審計委員會組成及委員會負責人由高級管理層確定。

第八條 銀行業金融機構應建立審計全系統經營管理行為的內部審計部門，可設立一名首席審計官負責全系統的審計工作。首席審計官由董事會任命并納入銀行業金融機構高級管理人員任職資格核準范圍，首席審計官崗位變動要事前向中國銀監會報告。

第九條 銀行業金融機構應建立獨立垂直的內部審計管理體系。審計預算、人員薪酬、主要負責人任免由董事會或其專門委員會決定。內部審計人員薪酬不低于本機構其他部門同職級人員平均水平。

第十條 銀行業金融機構內部審計人員原則上按員工總人數的1%配備，并建立內部崗位輪換制。

第十一條 內部審計人員應具備相應的專業從業資格：

（一）專業水平。內部審計人員應具備大專以上學歷，掌握與銀行業金融機構內部審計相關的專業知識，熟悉金融相關法律法規及內部控制制度。

（二）從業經驗。內部審計人員至少應具備兩年以上金融從業經驗；審計項目負責人員至少應具有三年以上審計工作經驗，或六年以上金融從業經驗。

（三）道德準則。內部審計人員應具有正直、客觀、廉潔、公正的職業操守，且從事金融業務以來無不良記錄。

第三章 職責

第十二條 銀行業金融機構應以制度形式明確董事會、審計委員會、首席審計官和內部審計部門及人員職責。

第十三條 董事會對內部審計的適當性和有效性承擔最終責任，負責批準內部審計章程、中長期審計規劃和工作計劃等，為獨立、客觀開展內部審計工作提供必要保障，并對審計工作情況進行考核監督。

第十四條 審計委員會對董事會負責，根據董事會授權組織指導內部審計工作。審計委員會應定期召開會議，并可視需要邀請高級管理層人員列席。

第十五條 首席審計官負責組織實施內部審計章程、中長期審計規劃和工作計劃，做好協調工作，及時向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況，并對內部審計的整體質量負責。

第十六條 內部審計部門應對董事會和審計委員會負責，制定內部審計程序，評價風險狀況和管理情況，落實審計工作計劃，開展后續審計，監督整改情況，對審計項目質量負責，做好檔案管理。

第十七條 內部審計事項主要包括：

（一）經營管理的合規性及合規部門工作情況。

（二）內部控制的健全性和有效性。

（三）風險狀況及風險識別、計量、監控程序的適用性和有效性。

（四）信息系統規劃設計、開發運行和管理維護的情況。

（五）會計記錄和財務報告的準確性和可靠性。

（六）與風險相關的資本評估系統情況。

（七）機構運營績效和管理人員履職情況等。

第四章 權限

第十八條 銀行業金融機構應當以制度形式明確賦予內部審計部門履行職責所必需的權限。

第十九條 內部審計部門有權列席或參加與內部審計部門職責有關的會議。

第二十條 內部審計部門有權及時、全面了解經營管理信息，并就有關問題向審計對象和相關人員進行調查、質詢、取證。

第二十一條 內部審計部門認為必要時有權向董事會直接匯報審計發現。

第二十二條 內部審計部門應具有處理建議權和必要的處罰權。

第二十三條 內部審計部門對拒絕接受或不配合內部審計、拒絕提供或提供虛假資料、打擊報復或陷害審計人員的，有權向上級報告，要求及時予以制止并做出處理。

第五章 質量控制

第二十四條 內部審計部門可就風險管理、內部控制等有關問題提供咨詢服務，但不應直接參與或負責內部控制設計和經營管理決策與執行。

第二十五條 內部審計部門應在風險評估的基礎上確定審計重點，審計頻率和程度應與銀行業金融機構業務性質、復雜程度、風險狀況和管理水平相一致。對每一營業機構的風險評估每年至少一次，審計每兩年至少一次。第二十六條 內部審計部門和審計人員應嚴格按照審計程序和審計方法實施審計項目，并定期進行自我評估。

第二十七條 內部審計部門應建立內部審計人員的審計回避制度，確保內部審計的客觀性。

第二十八條 內部審計部門應建立內部審計人員后續培訓制度，鼓勵內部審計人員取得注冊會計師、注冊內部審計師、注冊信息系統審計師等執業資格，以保證內部審計人員的專業勝任能力。

第二十九條 內部審計部門應加強科技手段和信息技術在審計工作中的運用，建立完善非現場內部審計監測體系及內部審計操作系統、信息管理系統。

第三十條 內部審計部門根據工作需要，經董事會批準后，可將部分內部審計項目外包，但需事先對外包機構的獨立性、客觀性和專業勝任能力進行評估。

第三十一條 內部審計部門應建立審計復議制度，對審計對象提出異議的審計結論，由作出審計結論的審計機構的上級機構進行復議。

第三十二條 董事會可聘請外部機構對內部審計部門的盡職情況進行評價，并保證外部檢查人員獨立于評價對象、具備專業勝任能力以及與評價對象沒有利益沖突。

第六章 報告制度

第三十三條 銀行業金融機構應建立與垂直管理體系相適應的內部審計報告制度和報告線路。

第三十四條 審計委員會應按季度向董事會報告審計工作情況，并通報高級管理層和監事會。

第三十五條 首席審計官和內部審計部門應按季向董事會和高級管理層主要負責人報告審計工作情況。每年至少一次向董事會提交包括履職情況、審計發現和建議等內容的審計工作報告。

第三十六條 首席審計官和內部審計部門在審計事項結束后，應及時向董事會和高級管理層主要負責人報送包括審計概況、審計依據、審計結論、審計決定、審計建議、審計對象反饋意見等內容的項目審計報告。

第三十七條 銀行業金融機構應建立完善與中國銀監會的溝通和報告制度。董事會和高級管理層應就重大審計發現及時向中國銀監會報告。內部審計部門應就以下事項向中國銀監會或中國銀監會派出機構報告：

（一）向董事會提交的全面審計工作報告。

（二）內部審計部門開展異地審計的，應同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國銀監會派出機構。

（三）內部審計部門發現重大問題并報告董事會后，在問題未得到認真查處整改的情況下，應直接向中國銀監會報告相關情況。

（四）外部中介機構對銀行業金融機構的審計報告。

（五）中國銀監會及其派出機構要求報告的其他事項。

第七章 考核與問責

第三十八條 董事會和高級管理層應采取有效措施，確保內部審計成果得以充分利用。高級管理層對未按要求進行整改的問題，應督促整改，追究相關人員責任，并承擔未對審計發現采取糾正措施所產生的責任和風險。

第三十九條 董事會應建立激勵約束機制，對內部審計相關各方的盡職、履職情況進行考核評價，建立內部審計工作問責制度，明確內部審計責任追究、免責的認定標準和程序。

第四十條 董事會應對具有以下情節的內部審計部門負責人和直接責任人追究責任：

（一）未執行審計方案、程序和方法導致重大問題未能被發現。

（二）對審計發現問題隱瞞不報或者未如實反映。

（三）審計結論與事實嚴重不符。

（四）對審計發現問題查處整改工作跟蹤不力。

（五）未按要求執行保密制度。

（六）其他有損銀行業金融機構利益或聲譽的行為。

第四十一條 銀行業金融機構經檢查監督和責任認定，有充分證據表明內部審計部門和審計人員按照有關法律、法規、規章和本指引以及銀行業金融機構內部審計制度勤勉盡職地履行了職責，并及時報告了審查出的問題，在審計對象相關問題暴露時，可視情況免除或部分免除內部審計部門和相關審計人員的責任。

第八章 附則

第四十二條 銀行業金融機構應根據本指引制定實施細則，并報中國銀監會備案。

第四十三條 本指引由中國銀監會負責解釋。第四十四條 本指引自二○○六年七月一日實施。

第五篇：銀監發[2010]35號 中國銀監會關于規范銀行業金融機構搭橋貸款業務的通知

中國銀監會關于規范銀行業金融機構搭橋貸款業務的通知

（銀監發[2010]35號）

各銀監局，各政策性銀行、國有商業銀行、股份制商業銀行，中國郵政儲蓄銀行：

2009年1月，銀監會頒布《關于當前調整部分信貸監管政策促進經濟穩健發展的通知》（銀監發[2009]3號），允許銀行業金融機構在一定額度內向非生產性項目發起人或股東發放搭橋貸款。銀行業金融機構開展搭橋貸款，對應對國際金融危機的沖擊，落實國務院關于“保增長、擴內需、調結構”決策部署，確保經濟穩定健康發展，起了積極的支持作用。根據當前我國宏觀經濟發展形勢的要求，結合銀行業金融機構搭橋貸款業務開展情況，配合國內產業結構調整政策需要，現就規范銀行業金融機構搭橋貸款業務通知如下：

一、禁止銀行業金融機構發放以下性質或用途的搭橋貸款：

（一）銀行業金融機構向項目發起人或股東發放的項目資本金搭橋貸款。

（二）銀行業金融機構以企業應收財政資金或補助為由，向借款人發放財政性質資金（包括發展改革委安排的中央預算內投資資金）的搭橋貸款。

（三）銀行業金融機構為企業發行債券、短期融資券、中期票據、發行股票（含定向增發和私募）以及股權轉讓等提供搭橋貸款。

二、禁止銀行業金融機構在借款人取得項目核準手續前，以提供流動資金貸款、項目前期貸款以及搭橋貸款的名義直接或變相向項目業主、項目發起人以及股東發放貸款用于固定資產項目建設。

三、銀行業金融機構應按照專業、理性的原則開展搭橋貸款業務。

（一）搭橋貸款期限不得超過1年，且不得展期。

（二）銀行業金融機構應要求申請搭橋貸款的借款人提供足額的抵質押擔保，但不得接受借款人以約定的融資協議為搭橋貸款提供質押；已有約定融資義務的銀行業金融機構不得向借款人發放搭橋貸款，也不得為借款人向第三方申請搭橋貸款提供擔保。

四、銀行業金融機構應根據本通知要求，盡快對自身信貸管理相關制度進行完善和整改；已經發放的資本金搭橋貸款一律不得視作項目資本金到位，相關銀行業金融機構應要求借款人自行補充資本金，并提前收回貸款；尚未發放的資本金搭橋貸款一律不得繼續發放。其他性質的搭橋貸款也應按照相關協議，要求借款人盡快落實后續融資，歸還搭橋貸款。本通知自印發之日起執行。此前相關規定凡與本通知精神不一致的，一律廢止。

請各銀監局將本通知轉發至轄內各銀監分局，各城市商業銀行、外資銀行（含外國銀行分行）、農村商業銀行、農村合作銀行以及城市信用社、農村信用社等法人機構。

中國銀行業監督管理委員會

二○一○年五月十七日

近期，銀監會在《關于規范銀行業金融機構搭橋貸款業務的通知》（下稱“通知”）中明令，禁止銀行業金融機構為企業發行債券、短期融資券、中期票據、發行股票（含定向增發和私募）以及股權轉讓等提供搭橋貸款。而此前，商業銀行的搭橋貸款對這些債務融資工具的發展是重要的“幫扶”力量。

多位市場人士對此提出不同意見，他們認為這個“通知”可能制約了直接融資渠道的發展，會影響金融市場的深度和廣度，處理不好，甚至會帶來發行人的違約。

當然，也有銀行人士持肯定態度，認為監管部門此舉是為了貫徹貸款新規，確保信貸資金流入實體經濟。“在中國的企業債券背后，一直或多或少存在銀行信用的影子，只有打破這個影子，債券市場才能更加成熟”。一位銀行人士說。業內人士預計，隨著更多的發行人和商業銀行意識覺醒，搭橋貸款“禁令”對市場的影響也會越來越大。

搭橋貸款“推手”

短融、中票等債務融資工具甫一出現，便受到發行人和機構投資者的追捧，也改變了企業債務融資的格局。

債務融資工具的特點為，采用注冊制，并在銀行間市場面向機構投資者發行。“機構投資者的投資渠道受限，而且有定制的需求，而發行人有融資的需要，短融、中票等債務融資工具就很好的把市場的投融資需求結合起來。”6月17日，一家股份制銀行投行部負責人說。

不僅如此，商業銀行通過債券承銷業務，還能賺取不菲的中間業務收入。“這幾年商業銀行的投行收入已高于券商。”前述大行投行人士直言。

不過，短融、中票的承銷隊伍中鮮有券商的身影，目前僅有中金、中信具備聯合主承銷資格。多位銀行投行人士稱，之所以不對券商放開短融和中票的承銷資格，一是因為券商的后續管理能力不足，網點和人員跟不上；二是券商無法向發行人提供過橋貸款這樣的流動性支持手段。

“原來市場上的做法是，在同一發行人的兩個短融或中票之間有一個過橋貸款。”一家上市銀行資金部負責人告訴記者，但這樣的做法不會“明目張膽”的出現在發債文件中。

舉例而言，發行人第一期10億元短融到期，會滾動發行第二期10億元的短融；但在第一期短融兌付時，發行人難以在短期內籌措10億元資金，于是銀行提供搭橋貸款，以保證發行人的資金鏈不會驟然收緊。

“這是一種國際慣例，在海外市場上，一般是由（具備混業經營能力的）投行機構提供，但國內券商沒有搭橋貸款的業務資質。”前述大行投行人士稱。

多只短融、中票的發行文件顯示，發行人往往能夠獲得多家銀行的高額授信，且沒有明確的限制性條款。

營口港(600317,股吧)務集團有限公司2010第一期短期融資券募集說明書顯示，全年短融的注冊金額為24億元，第一期發行12億元。截至2009 年12 月末，該公司共獲得各家銀行授信額度合計人民幣363.19億元，已經使用239.85億元，未使用授信余額123.34億元。

記者發現，在營口港務集團未使用的授信中，有15億元來自于浦發銀行(600000,股吧)沈陽分行，其中9 億元過橋貸款為專用額度，6 億元貸款無限制條款。浦發銀行正是這只短融的主承銷商，但對于9億元過橋貸款的投向，發行人未作詳細描述。

中國銀行(601988,股吧)間市場交易商協會披露的數據顯示，截至2010年5月7日，累計已有606家企業發行了1582只債務融資工具，發行金額29565.55億元。其中，已有170家企業發行306只中期票據，共計10538億元，余額10538億元；513家企業發行1270只短融，共計19009億元。

今年一季度，從各類企業債券的存量占比來看，企業債、中期票據、短期融資券、公司債、可轉債和集合票據的占比分別為41.08%、33.74%、17.08%、4.39%、3.65%和0.06%。短融、中票和集合票據的合計占比為50.88%，占據半壁江山。今年一季度，短融和中票的發行規模分別為1621和1149億元，而公司債券僅為70億元。

“通知”效應

多位銀行投行人士稱，相對承銷商和投資者而言，此舉對發行人的影響更為直接，也更大一些。“這相當于短融、中票缺失了隱形擔保，對發行人不利。”一位銀行間市場人士直言。如果沒有搭橋貸款的流動性支持，債務融資工具的到期續發會困難一些。

“最為直接的影響是，發行人要加強內部的財務管理。由于無法通過搭橋貸款來獲得短期的流動性支持，則需要提前考慮其他渠道，財務管理成本會因此增加。”前述大行投行人士稱。

舉例而言，發行人發行100億元1年期的短融，如果到期時一次性兌付本息，往往需要提前3個月安排資金，生產經營活動會受到影響。“這相當于1年期的短融只用了9個月，卻付了1年的利息，實際的發行成本顯然就上升了，也不符合直接融資的本質。”前述股份制銀行投行部人士稱。

一位銀行間市場人士稱，叫停搭橋貸款的“輸血”行為，有可能造成發行人違約的現象。

對于債務融資工具而言，在某個時點上，如果不兌付本息，就視為違約。即便是現金流良好的企業，“在短期內籌集幾十億、上百億的資金，確實也有壓力，所以才需要借助銀行搭橋貸款。”上述權威人士直言。據Wind的統計顯示，單只金額在100億元及以上的中票有30只左右。

至于監管部門擔憂的風險問題，受訪的銀行人士均表示尚不清楚。是否是擔心企業過度使用財務杠桿，但銀行人士予以反駁，對于發行人而言，債務融資工具的上限為凈資產的40%，杠桿率是確定的。

“監管部門的出發點可能是為了落實貸款新規，因為搭橋貸款不符合受托支付的要求。”一位商業銀行人士說。他認為，不能因為控制信貸，就把其他的渠道也堵死了，這樣會制約直接融資渠道的發展，也傷害了商業銀行自主經營的積極性。

不過，也有一位上市銀行高管認為，在債務融資工具的發展初期，搭橋貸款是一個過渡性的產物，但從推動債券市場發展的角度看，本不應該由商業銀行提供增信，來解決市場對發債主體的風險認可度。

“中國企業債的利率為何沒有體現信用風險呢？正是因為在承銷時，或多或少帶有銀行信用的影子。”上述銀行高管稱，只有這種影子被打破，投資者的市場風險理念和風險管理的意識得到提升，中國債券市場才會邁入一個新的發展階段，才會出現所謂的高收益債券。