第一篇：稅總函2018 175 降低殘疾人保障基金的通知

國家稅務總局關于貫徹落實降低殘疾人就業保障金征收標準政策的通知

稅總函〔2018〕175號

全文有效 成文日期：2018-05-11 為進一步減輕社會負擔，支持實體經濟發展，根據黨中央、國務院決策部署，財政部印發了《關于降低部分政府性基金征收標準的通知》（財稅〔2018〕39號，以下簡稱《通知》），明確自2018年4月1日起，將殘疾人就業保障金（以下簡稱“殘保金”）征收標準上限由當地社會平均工資的3倍降低至2倍。現就稅務系統貫徹落實相關事項通知如下：

一、深刻領會中央精神，準確把握政策要義

繼續降低殘保金征收標準，是深入貫徹黨的十九大、中央經濟工作會議、《政府工作報告》關于降費減負決策部署的重要舉措，也是黨中央、國務院對社會關切的積極回應。各地稅務機關要進一步學習《中華人民共和國殘疾人保障法》《殘疾人就業條例》等法律法規，充分認識征收殘保金對促進殘疾人就業的重要意義，深刻領會中央決策精神，準確把握《通知》要求，務求使降費減負政策落實到位，減輕用人單位負擔，支持實體經濟發展，保障殘疾人合法就業權益。

二、認真學習宣傳政策，促進政策順利實施

負責征收殘保金的稅務機關要組織政策學習培訓，促進征繳雙方正確理解執行政策。要積極配合財政、殘聯部門通過互聯網站、移動客戶端、新聞媒體、12366納稅服務熱線、辦稅服務廳等多種渠道廣泛深入宣傳政策，并結合征管解釋輔導政策，力求使用人單位廣為周知，從而保證政策順利實施。

三、及時調整征管系統，確保征管有序高效

要嚴格按照《通知》要求做好政策銜接，及時調整征管系統參數配置，確保系統運行順暢。對《通知》實施之日起已完成當月申報的用人單位，應及時告知其政策調整信息，并確認是否需要重新申報。對多繳費的用人單位，應按規定辦理退抵手續，切實保障用人單位權益。要密切跟蹤政策執行情況，關注輿情動態，對出現的問題要迅速果斷處置，并及時報告上級稅務機關和當地黨委、政府。

為了解掌握上述降費減負政策實施情況，請承擔殘保金征收的省（區、市）稅務局于年度終了15日內，通過FTP向國家稅務總局（所得稅司）報送《稅務機關征收殘疾人就業保障金地區減負情況表》和降費減負政策實施情況分析報告。報送地址: center/所得稅司/社保費征管處/2018年落實減負政策匯總。

附件：稅務機關征收殘疾人就業保障金地區減負情況表

第二篇：稅總函〔2016〕145號文件

國家稅務總局關于營業稅改征增值稅委托地稅局代征稅款和代開增值稅發票的通知

稅總函〔2016〕145號

全文有效 成文日期：2016-03-31 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局：

為平穩推進營改增后國稅、地稅有關工作的順利銜接，方便納稅人辦稅，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》、《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）和《國家稅務總局關于加強國家稅務局、地方稅務局互相委托代征稅收的通知》（稅總發〔2015〕155號）等有關規定，現就營改增后納稅人銷售其取得的不動產和其他個人出租不動產有關代征稅款和代開增值稅發票工作通知如下：

一、分工安排

國稅局是增值稅的主管稅務機關。營改增后，為方便納稅人，暫定由地稅局辦理納稅人銷售其取得的不動產和其他個人出租不動產增值稅的納稅申報受理、計稅價格評估、稅款征收、稅收優惠備案、發票代開等有關事項。地稅局辦理征繳、退庫業務，使用地稅局稅收票證，并負責收入對賬、會計核算、匯總上報工作。本代征業務國稅局和地稅局不需簽訂委托代征協議。

納稅人銷售其取得的不動產和其他個人出租不動產，申請代開發票的，由代征稅款的地稅局代開增值稅專用發票或者增值稅普通發票（以下簡稱增值稅發票）。對于具備增值稅發票安全保管條件、可連通網絡、地稅局可有效監控代征稅款及代開發票情況的政府部門等單位，縣（區）以上地稅局經評估后認為風險可控的，可以同意其代征稅款并代開增值稅發票。2016年4月25日前，國稅局負責完成同級地稅局代開增值稅發票操作及相關政策培訓工作。

二、代開發票流程

在國稅局代開增值稅發票流程基礎上，地稅局按照納稅人銷售其取得的不動產和其他個人出租不動產增值稅征收管理辦法有關規定，為納稅人代開增值稅發票。原地稅營業稅發票停止使用。

（一）代開發票部門登記

比照國稅局現有代開增值稅發票模式，在國稅綜合征管軟件或金稅三期系統中登記維護地稅局代開發票部門信息。地稅局代開發票部門編碼為15位，第11位為“D”，其他編碼規則按照《國家稅務總局關于增值稅防偽稅控代開專用發票系統設備及軟件配備的通知》（國稅發〔2004〕139號）規定編制。

（二）稅控專用設備發行

地稅局代開發票部門登記信息同步至增值稅發票管理新系統，比照現有代開增值稅發票稅控專用設備發行流程，國稅局為同級地稅局代開發票部門發行稅控專用設備并加載稅務數字證書。

（三）發票提供

國稅局向同級地稅局提供六聯增值稅專用發票和五聯增值稅普通發票。

（四）發票開具

增值稅小規模納稅人銷售其取得的不動產以及其他個人出租不動產，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后可以向地稅局申請代開增值稅專用發票。不能自開增值稅普通發票的小規模納稅人銷售其取得的不動產，以及其他個人出租不動產，可以向地稅局申請代開增值稅普通發票。地稅局代開發票部門通過增值稅發票管理新系統代開增值稅發票，系統自動在發票上打印“代開”字樣。

地稅局代開發票部門為納稅人代開的增值稅發票，統一使用六聯增值稅專用發票和五聯增值稅普通發票。第四聯由代開發票崗位留存，以備發票掃描補錄；第五聯交征收崗位留存，用于代開發票與征收稅款的定期核對；其他聯次交納稅人。

代開發票崗位應按下列要求填寫增值稅發票：

1.“稅率”欄填寫增值稅征收率。免稅、其他個人出租其取得的不動產適用優惠政策減按1.5%征收、差額征稅的，“稅率”欄自動打印“***”；

2.“銷售方名稱”欄填寫代開地稅局名稱；

3.“銷售方納稅人識別號”欄填寫代開發票地稅局代碼；

4.“銷售方開戶行及賬號”欄填寫稅收完稅憑證字軌及號碼（免稅代開增值稅普通發票可不填寫）；

5.備注欄填寫銷售或出租不動產納稅人的名稱、納稅人識別號（或者組織機構代碼）、不動產的詳細地址；

6.差額征稅代開發票，通過系統中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統自動計算稅額和金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣；

7.納稅人銷售其取得的不動產代開發票，“貨物或應稅勞務、服務名稱”欄填寫不動產名稱及房屋產權證書號碼，“單位”欄填寫面積單位；

8.按照核定計稅價格征稅的，“金額”欄填寫不含稅計稅價格，備注欄注明“核定計稅價格，實際成交含稅金額×××元”。

其他項目按照增值稅發票填開的有關規定填寫。

地稅局代開發票部門應在代開增值稅發票的備注欄上，加蓋地稅代開發票專用章。

（五）開票數據傳輸

地稅局代開發票部門通過網絡實時或定期將已代開增值稅發票信息傳輸至增值稅發票管理新系統。

（六）發票再次領取 地稅局代開發票部門需再次領取增值稅發票的，發票抄報稅后，國稅局通過系統驗舊繳銷，再次提供發票。

三、發票管理

（一）專用發票安全管理

按照國稅局現有增值稅發票管理有關規定，地稅局應加強安全保衛，采取有效措施，保障增值稅發票的安全。

（二）日常信息比對

地稅局應加強內部管理，每周將代開發票崗代開發票信息與征收崗稅款征收信息進行比對，發現問題的要按有關規定及時處理。

（三）事后信息比對

稅務總局將根據有關工作安排，提取地稅局征收稅款信息與代開發票信息進行比對，防范不征稅代開增值稅專用發票和少征稅多開票等風險。

四、信息系統升級改造

2016年4月25日前，金稅三期未上線省份應由各省地稅局按照稅務總局有關規定及時更新升級相關信息系統，調配征管資源、規范受理申報繳稅工作。金稅三期已上線省份由稅務總局（征管科技司）負責統一調試相關信息系統。

五、稅控專用設備配備和維護

2016年4月5日前，各省地稅局將代開增值稅發票需要使用的稅控專用設備數量告知省國稅局。4月8日前，各省國稅局將需要初始化的專用設備數量通過可控FTP報稅務總局（貨物勞務稅司）。4月20日前，各省國稅局向地稅局提供稅控專用設備。國稅局負責協調增值稅稅控系統服務單位，做好地稅局代開增值稅發票系統的安裝及維護工作。

國稅局委托地稅局代征和代開增值稅發票是深化部門合作的重要內容，各地國稅局、地稅局要切實履行職責，加強協調配合，形成工作合力；要對納稅人做好政策宣傳和納稅輔導工作，提供優質服務和便利條件，方便納稅人申報納稅；要認真做好應急預案，切實關注納稅人反映和動態輿情，確保稅制轉換平穩順利。國家稅務總局 2016年3月31日

第三篇：稅總函2016 309 土地增值稅納稅申報修訂

國家稅務總局關于修訂土地增值稅納稅申報表的通知

稅總函〔2016〕309號

全文有效 成文日期：2016-07-07 各省、自治區、直轄市和計劃單列市地方稅務局，西藏、寧夏自治區國家稅務局：

為加強土地增值稅規范化管理，稅務總局決定修訂土地增值稅納稅申報表。現將修訂的主要內容通知如下：

一、增加《土地增值稅項目登記表》

根據《國家稅務總局關于印發〈土地增值稅納稅申報表〉的通知》（國稅發〔1995〕090號）規定，從事房地產開發的納稅人，應在取得土地使用權并獲得房地產開發項目開工許可后，根據稅務機關確定的時間，向主管稅務機關報送《土地增值稅項目登記表》，并在每次轉讓（預售）房地產時，依次填報表中規定欄目的內容。

二、土地增值稅納稅申報表單修訂內容

（一）根據《財政部 國家稅務總局關于土地增值稅一些具體問題規定的通知》（財稅字〔1995〕48號）規定，在《土地增值稅納稅申報表

（二）》和《土地增值稅納稅申報表

（五）》中增加“代收費用”欄次。

（二）根據《國家稅務總局關于房地產開發企業土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發〔2006〕187號）和《國家稅務總局關于印發〈土地增值稅清算管理規程〉的通知》（國稅發〔2009〕91號）規定，調整收入項目名稱，在《土地增值稅納稅申報表

（一）》中增加“視同銷售收入”數據列，在《土地增值稅納稅申報表

（二）》、《土地增值稅納稅申報表

（四）》、《土地增值稅納稅申報表

（五）》和《土地增值稅納稅申報表

（六）》中調整轉讓收入欄次，增加“視同銷售收入”指標。

現將修訂后的《土地增值稅納稅申報表》（見附件）印發給你單位，請認真做好落實工作。各表單執行情況請及時反饋稅務總局（財產和行為稅司）。

附件：土地增值稅納稅申報表（修訂版）

第四篇：(稅總函〔2015〕184號)國家稅務總局關于進一步做好出口退稅工作的通知

國家稅務總局關于進一步做好出口退稅工作的通知

稅總函〔2015〕184號

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

為了充分發揮出口退稅的職能作用，更好地服務我國構建開放型經濟新體制，促進外貿穩定增長，經研究，現就進一步做好出口退稅工作的有關事項通知如下：

一、認真落實《全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規范（1.0版）》（以下簡稱《退稅規范》）是持續推進出口退稅管理現代化的重要保障。各地國稅機關要嚴格按照《國家稅務總局關于抓好〈全國稅務機關出口退（免）稅管理工作規范（1.0版）〉落實工作的通知》（稅總函〔2015〕29號）要求，切實抓好出口退稅管理崗位設置、審批權限下放、分類管理等重點工作，規范出口退稅管理，不斷提升管理的質量和效率。要按照《退稅規范》及《國家稅務總局關于2014年出口貨物稅收函調情況的通報》（稅總函〔2015〕156號）等有關要求認真抓好出口貨物稅收函調工作。

二、準確、及時辦理出口退稅，是國稅機關履職盡責、服務外貿發展的具體體現。各地國稅機關要認真分析研究影響退稅進度的因素，采取切實可行的措施及時予以解決。近期，要重點做好以下工作：

（一）對出口企業申報的符合規定的退（免）稅，主管國稅機關應按照《退稅規范》及稅總函〔2015〕29號文件規定的時限辦結。

（二）開展出口退稅未退稅款清理和排查工作。各地國稅機關要對本轄區的出口企業在2014年12月31日以前申報，在2015年4月1日以前尚未辦理的出口退稅，進行清理和排查，分清原因，妥善處理。對屬于審核發現有疑點的，要及時按有關規定進行核查。對發函后回函結果不清晰的，要重新發函調查；對經核查后排除相關疑點的，要及時審批辦理退稅；對經排查后按規定不予辦理出口退稅或暫緩辦理出口退稅的，要及時告知出口企業。復函地稅務機關要嚴格按照

規定，做好復函工作。

各省國家稅務局應于7月15日以前，將未退稅款清理情況連同填報的《出口退稅未退稅款清理情況表》（見附件1），一并上報稅務總局（貨物和勞務稅司）。

（三）進一步強化出口退稅計劃管理。為認真落實國務院關于完善出口退稅負擔機制的決定，各地國稅機關要加強調查研究，及時了解掌握本地出口企業的生產、出口動態，科學測算每月所需的出口退稅計劃。同時，要逐月分析辦理出口退稅情況與組織收入之間的關系，力爭實現均衡退庫。經測算，如果發現企業退稅同比或環比可能大幅變化的，要認真分析原因，及時予以解決。

各省國家稅務局應于每月12日前，填報《出口退稅退庫情況測算表》（見附件2），上報稅務總局（貨物和勞務稅司）。

三、嚴密防范和嚴厲打擊騙取出口退稅違法行為是支持守法企業健康發展，構建競爭公平、秩序規范的出口退稅管理環境的必要措施。各地國稅機關在落實各項出口退稅政策、進一步提高工作效率的同時，要進一步加大打擊騙取出口退稅力度。

（一）加強出口退稅風險管理工作。各地國稅機關對出口退稅管理工作中存在的風險，要按規定開展識別、推送、應對、反饋和考核工作。要建立面向出口企業的退稅風險提醒制度，積極引導出口企業建立風險內控機制，提醒出口企業對來自風險供貨地區、風險供貨企業的出口貨物以及稅務機關發現的存在退稅風險的業務加強內控，共同防范退稅風險。

（二）規范和加強出口退稅審核系統的應用管理，保證出口退稅審核系統的數據完整、準確、規范。

（三）加大出口騙稅稽查力度。各地國稅機關要認真按要求完成出口退稅指令性檢查工作，對涉嫌騙取出口退稅的，要依法稽查、嚴肅處理。要進一步加強與公安、海關等部門的溝通與聯系，形成“齊抓共管”打擊出口騙稅的良好局面。

附件：1.出口退稅未退稅款清理情況表

2.出口退稅退庫情況測算表

國家稅務總局 2015年3月31日

第五篇：國家稅務總局 關于做好個人所得稅改革過渡期政策貫徹落實的通知稅總函〔2018〕484號

國家稅務總局 關于做好個人所得稅改革過渡期政策貫徹落實的通知稅總函〔2018〕484號

國家稅務總局各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處，局內各單位：

為貫徹落實全國人大新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》和9月6日國務院常務會議精神，確保2018年10月1日至2018年12月31日工資、薪金所得先行執行每月5000元的減除費用標準并適用新稅率表，以及個體工商戶的生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得適用新稅率表的新稅法過渡期政策（以下簡稱“過渡期政策”）切實有效落地，現就有關要求通知如下：

一、提高認識，切實加強組織領導

本次個人所得稅改革是一項利國惠民的重大改革舉措，黨中央、國務院高度重視，全社會廣泛關注，納稅人熱切期盼。新稅法實施分為三個階段：第一階段，2018年10月1日之前為過渡期政策準備階段；第二階段，2018年10月1日至2018年12月31日為過渡期政策執行以及綜合與分類相結合的個人所得稅制（以下簡稱“新稅制”）實施準備階段；第三階段，2019年1月1日起為新稅制全面實施階段。此次改革內容多、力度大，尤其是過渡期政策實施準備時間緊、任務重，各地稅務機關要切實從講政治、講大局的高度，充分認識個人所得稅改革的重大意義，強化組織領導，精心籌劃部署，聚焦政策宣傳、納稅服務、信息化建設三大核心任務，切實加強對下指導和績效考評，堅決貫徹落實好過渡期政策，確保納稅人充分享受改革紅利。

二、夯實基礎，穩妥做好系統切換

（一）做好信息系統升級切換。要提前做好軟硬件環境部署，完成系統集成聯調，及時完成過渡期政策系統版本的切換，組織面向扣繳義務人的軟件應用培訓，輔導扣繳義務人及時完成扣繳客戶端升級。

（二）保障系統平穩運行。要持續完善系統運維制度機制，融合運維隊伍，整合運維平臺，增強運維能力，落實網絡安全責任制，做好網絡安全防護，確保系統安全、穩定運行。

三、優化服務，積極提升服務質效

（一）迅速組織開展輔導培訓。要立即組織開展稅務系統內部和面向納稅人、扣繳義務人的培訓、輔導，使廣大稅務干部深入領會過渡期政策核心要義，熟練掌握政策規定，準確把握宣傳口徑，幫助納稅人、扣繳義務人理解好、運用好、執行好過渡期政策。

（二）做好涉稅咨詢受理與解答。各地要合理調配辦稅服務廳和12366納稅服務熱線資源，暢通涉稅咨詢渠道，落實好首問責任制，快速回應納稅人關切的熱點問題。

（三）切實維護納稅人合法權益。加強納稅人權益保護工作，提高納稅服務投訴辦理效率，對納稅服務投訴即時辦理、限時辦結。

四、創新方式，精準有效開展宣傳

各級稅務機關要精心部署，認真組織開展過渡期政策和新稅制的宣傳活動，形成稅務系統上下聯動、同頻共振的宣傳合力。要抓住社會關切的重點和熱點問題，有針對性地開展稅收宣傳，提高納稅人、扣繳義務人對政策變化點、相關背景、適用方法的知悉度。要創新運用公益廣告、微信、動畫、動漫等人民群眾喜聞樂見的形式開展稅收宣傳，進一步增強稅收宣傳的感染力。

五、強化分析，及時做好效應跟蹤

（一）密切跟蹤社會反響。要密切跟蹤政策實施效果，有效回應社會關切，及時上報并妥善解決過渡期政策落實中發現和社會反映的有關問題。

（二）積極開展效應分析。要認真做好過渡期政策落實相關數據統計、分析和整理工作，積極、有效開展過渡期政策效應分析，促進過渡期政策平穩落地。

國家稅務總局 2018年9月7日