第一篇：對公賬戶銷戶現場檢查方法和技巧

存款及其他負債 ── 單位存款

對公賬戶銷戶

業務說明

對公賬戶銷戶是指銀行機構為存款人撤銷開立的單位銀行結算賬戶。銷戶業務有以下特點：

1.存款人由于被撤并、解散、宣告破產或關閉以及被注銷、被吊銷營業執照的原因撤銷銀行結算賬戶的，應當先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

2.對營業執照未通過工商行政管理機關年檢，但尚需保留賬戶用于清理相關債權債務的，應撤銷基本存款賬戶，憑主管單位或有權管理部門的批文或證明，申請開立臨時存款賬戶。

3.銀行機構對一年未發生收付活動且未欠銷戶銀行機構債務的單位銀行結算賬戶,應通知單位自發出通知之日起30日內辦理銷戶手續，逾期視同自愿銷戶，將款項列入久懸未取專戶管理。

業務操作流程

受理申請

對公賬戶存款人提出銷戶申請，銀行機構經辦人員受理時，要求銷戶申請人提供相應資料。資料內容包括：

1.開戶許可證； 2.預留印鑒；

3.法人代表身份證明，法定代表人授權委托書、授權代理人的身份證明； 4.未用的重要空白憑證和結算憑證。

對符合條件的對公賬戶銷戶申請人，會計經辦人員發給“銷戶申請書”。

審查手續

會計經辦人員審查下列內容：

1.申請人提供資料的真實性、完整性；

2.申請人填寫的“銷戶申請書”內容的完整性、準確性； 3.是否加蓋預留印鑒；

4.經辦人是否為法人、單位負責人或被授權人。審查債務

會計經辦人員審查手續合格后，將銷戶申請書轉至信貸部門，信貸部門審查存款人在開戶行是否還有存未清償的債務，并簽署證明。

賬務核對

會計經辦人員依據客戶部門簽署證明意見的“銷戶申請書”：

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

1.沒有未清償開戶行債務的，進行賬務核對；

2.有未清償開戶行債務的，將銷戶申請書及銷戶資料退回銷戶申請人。主管審核

會計經辦人員賬務核對正確后，將上述檔案資料轉會計主管審核，會計主管審核后，在銷戶申請書上簽署審核意見。

銷戶

會計經辦員依據會計主管簽署審核意見的“銷戶申請書”辦理銷戶。1.結清賬戶資金本息；

2.收回各種未用重要空白票據及結算憑證； 3.收回開戶許可證； 4.作銷戶交易；

5.收回的重要空白憑證和結算憑證當面剪角作廢或加蓋作廢戳記，做銷戶記賬憑證附件

6.客戶銷戶未用完重要空白憑證未退回，銀行機構要求客戶出具書面證明，注明憑證號碼，注明由此引起的一切損失由存款人自行負責。

報送

銷戶行銷戶后，會計經辦人員：

1.將銷戶信息錄入銀行結算賬戶管理系統；

2.撤銷核準類銀行結算賬戶的，于2個工作日內將開戶許可證及“銷戶申請書”送達人民銀行當地分支行撤銷核準。

撤銷核準后處理

銷戶行接到人行已簽署審核意見返回的“銷戶申請書”后，會計經辦人員將“存款人留存聯”退回銷戶申請人，將“銀行留存聯”移交會計檔案管理人員。

現場檢查流程

內部控制制度的建設與執行

內部控制制度

1.檢查方法

①查閱現有對公賬戶銷戶相關的各項規章制度； ②查閱崗位責任制,查看各崗位的分工情況；

③將現有各項對公賬戶銷戶的內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求進行比較。

2.風險提示

①未建立規范的對公賬戶銷戶操作實施細則和規程；

②未建立健全的對公賬戶銷戶崗位責任制，崗位分工不合理；

③現有各項對公賬戶銷戶內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求不相符。

業務操作

存款及其他負債 ── 單位存款

1.檢查方法

查閱對公賬戶銷戶檔案及相關會計傳票。2.風險提示

未堅持業務操作和審批相分離的制度。風險管理

1.檢查方法

①查詢人民銀行的銀行結算賬戶管理系統中被查機構對公賬戶開銷戶情況； ②查詢被查機構會計核算系統中對公賬戶的開銷戶情況； ③查閱對公賬戶銷戶檔案資料及相關會計傳票。2.風險提示

①無證件辦理對公賬戶銷戶； ②虛假證件辦理對公賬戶銷戶；

③有未清償被查銀行機構債務辦理銷戶； ④銀企賬務未核對正確辦理銷戶；

⑤有由于存款人原因導致的無法收回的重要空白票據和結算憑證，但其未出具“造成損失由其自行承擔”的承諾；

⑥收回的重要空白憑證和結算憑證未作作廢處理并附在記賬憑證后作附件。⑦對年檢中不符合開戶條件的未及時辦理銷戶； ⑧經辦人員非法人、單位負責人或被授權人； ⑨授權他人辦理的無授權書。

合規性

1.檢查方法

①查詢人民銀行的銀行結算賬戶管理系統本機構對公賬戶開銷戶情況； ②查詢被查機構會計核算系統中對公賬戶的開銷戶情況； ③查閱對公賬戶銷戶檔案資料及相關會計傳票。（2）風險提示

①銷戶未錄入銀行結算賬戶管理系統；

②銀行機構撤銷單位銀行結算賬戶時未在其基本存款賬戶開戶登記證上注明銷戶日期并簽章，未在2個工作日內，向中國人民銀行當地分支行報告；

③基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶、合格境外機構投資者在境內從事證券投資的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶銷戶未收回開戶登記證，未向中國人民銀行當地分支行上報撤銷核準；

④對一年未發生收付活動且未欠開戶銀行機構債務的賬戶沒有發送撤銷賬戶通知書，發出撤銷賬戶通知30日后沒有將款項列入久懸未取專戶管理；

⑤單位結算賬戶銷戶未及時通知存款人其它賬戶的開戶行。

監督檢查

1.檢查方法

查閱內審及業務部門的檢查報告及有關整改報告。2.風險提示：

①未建立定期監管制度；

②內部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； 12

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

③對查出的問題沒有進行處理； ④對監督建議的落實整改不夠及時。

檢查依據

1.《中華人民共和國商業銀行法》

2.《中華人民共和國銀行業監督管理法》 3.《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）4.《人民幣結算賬戶管理辦法實施細則》（銀發〔2005〕16號）── 單位存款

業務操作流程圖

客戶提供銷戶申請及相關資料調查客戶未盡事宜否否出具書面證明保證書交回重要憑證憑證銷號銷戶計息報備類賬戶報人行備交易銷戶案否通知基本賬戶開戶行是否為核準類賬戶是銷戶資料交給客戶將客戶將開戶許可證及“銷戶申請書”報人行信息錄入銀行結算賬核準戶管理系統登記開銷戶登記簿13 存款及其他負債 銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

現場檢查流程圖

了解機構設置與崗位分工內控體系、制度是否健全調閱相關內控制度調閱開銷戶登記簿人行賬戶管理系統中打印被查機構開銷戶清單風險管理調閱銷戶檔案及會計傳票合規性調閱內部審計報告及整改報告內部監督檢查是否到位風險管理與合規性內控有效性風險管理與合規性

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

第二篇：對公賬戶開戶現場檢查方法和技巧

存款及其他負債 ── 單位存款

對公賬戶開戶

業務說明

對公賬戶開戶是指銀行機構為單位存款人開立辦理資金收付結算業務的結算賬戶。

按《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規定, 企事業單位的活期賬戶一般分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶。

1．基本存款賬戶是存款人辦理日常轉賬結算和現金收付需要開立的銀行結算賬戶，可以開立基本存款賬戶的存款人包括：企業法人、機關、事業單位、團級（含）以上軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊、社會團體、民辦非企業組織、異地常設機構、外國駐華機構、個體工商戶、居民委員會、村民委員會、社區委員會、單位設立獨立核算的附屬機構、其他組織。

單位銀行結算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本賬戶。

2．一般存款賬戶是存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶行以外的銀行營業機構開立的銀行結算賬戶。一般存款賬戶可以辦理現金繳存，但不得辦理現金支取。

3．專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規和規章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。可以開立專用存款賬戶的存款人的資金包括：基本建設資金、更新改造資金、財政預算外資金、糧、棉、油收購資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托基金、金融機構存放同業資金、政策性房地產開發資金、單位銀行卡備用金、住房基金、社會保障基金、收入匯繳資金和業務支出資金、黨、團、工會設在單位的組織機構經費、其他需要專項管理和使用的資金。收入匯繳資金和業務支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發生的收入和支出的資金，因收入匯繳資金和業務支出資金開立的專用存款賬戶，應使用隸屬單位名稱。

單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶存入，不得辦理現金收付業務；財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現金；基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、金融機構存放同業資金賬戶需要支取現金的，應在開戶時報中國人民銀行當地分支機構批準；糧、棉、油收購資金、住房基金、社會保障基金和黨、團、工會經費等專用存款賬戶支取現金應按照國家現金管理的規定辦理；收入匯繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金財政專用存款戶劃繳款項外，只收不付，不得支取現金，業務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只收不付，其現金支取必須按照國家現金管理規定辦理。

4．臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規定期限內使用而開立的銀行結算賬戶。可以開立臨時存款賬戶的存款人包括：設立臨時機構、異地臨時經營活動、注冊驗資。臨時存款賬戶的有效期最長不得超過兩年。

開立對公賬戶開戶業務注意事項：

1.銀行機構為存款人開立對公賬戶，應與存款人簽訂《銀行結算賬戶管理協議》； 2.存款人只能在銀行機構開立一個基本存款賬戶；一般存款賬戶不能在存款人基本存款賬戶的開戶行(指同一營業機構)開立；同一證明文件只能申請開立一個專用存款賬戶；財政預算單位不得開立臨時存款賬戶。

3.對公賬戶的名稱應與其提供的申請開戶的證明文件的名稱全稱相一致。

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

業務操作流程

受理開戶申請

對公賬戶存款人提出開戶申請，銀行機構經辦人員受理時根據客戶申請開立賬戶的性質，要求開戶申請人提供相應資料：

1．開立基本存款賬戶

①填寫完整的開戶申請書；

②企業法人，應出具企業法人營業執照正本,非法人企業，應出具企業營業執照正本；機關和實行預算管理的事業單位，應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明;非預算管理的事業單位,應出具政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書；軍隊、武警部隊及分散執勤的支（分）隊，應出具軍隊軍級以上單位財務部門、武警總隊財務部門的開戶證明；社會團體，應出具社會團體登記證書，宗教組織還應出具宗教事務管理部門的批文或證明；民辦非企業組織，應出具民辦非企業登記證書；外地常設機構，應出具其駐在地政府主管部門的批文；外國駐華機構，應出具國家有關主管部門的批文或證明；外資企業駐華代表處、辦事處應出具國家登記機關頒發的登記證；個體工商戶，應出具個體工商戶營業執照正本；居民委員會、村民委員會、社區委員會，應出具其主管部門的批文或證明；獨立核算的附屬機構，應出具其主管部門的基本存款賬戶開戶登記證和批文；其他組織，應出具政府主管部門的批文和證明。存款人為從事生產、經營活動納稅人的，還應出具稅務部門頒發的稅務登記證；

③銀行機構需要的其他有關資料和證件。2．開立一般存款賬戶

①填寫完整的開戶申請書；

②出具開立基本存款賬戶規定的證明文件；基本存款賬戶開戶登記證；存款人因向銀行機構借款需要，應出具借款合同；存款人因其他結算需要，應出具有關證明；

③銀行機構需要的其他有關資料和證件。3．開立專用存款賬戶

①填寫完整的開戶申請書；

②出具開立基本存款賬戶規定的證明文件；基本存款賬戶開戶登記證；基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產開發資金、住房基金、社會保障基金，應出具主管部門批文；財政預算外資金，應出具財政部門的證明；糧、棉、油收購資金，應出具主管部門批文；單位銀行卡備用金，應按照中國人民銀行批準的銀行卡章程規定出具有關證明和資料；證券交易結算資金，應出具證券公司或證券管理部門的證明；期貨交易保證金，應出具期貨公司或期貨管理部門的證明；金融機構存放同業資金，應出具其證明；收入匯繳資金和業務支出資金，應出具基本存款賬戶存款人有關的證明；黨、團、工會設在單位的組織機構經費，應出具該單位或有關部門的批文或證明；其他按規定需要專項管理和使用的資金，應出具有關法規、規章或政府部門的有關文件。

合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶納入專用存款賬戶管理。其開立人民幣特殊賬戶時應出具國家外匯管理部門的批復文件，開立人民幣結算資金賬戶時應出具證券管理部門的證券投資業務許可證；

③銀行機構需要的其他有關資料和證件。4．臨時存款賬戶

①填寫完整的開戶申請書；

②出具下列證明文件：臨時機構，應出具其駐在地主管部門同意設立臨時機構的批文；異地建筑施工及安裝單位，應出具營業執照正本或隸屬單位的營業執照正本，以及施工及安裝地建設主管部門核發的許可證和建筑施工及安裝合同；異地從事臨時經營活動的單位，應出具其營業執照正本以及臨時經營地工商行政管理部門的批文；注冊驗資資金，應出具工商行政管理部門核發的企業名稱預先核準通知書或有關部門 2 存款及其他負債 ── 單位存款 的批文；基本存款賬戶開戶登記證；

③銀行機構需要的其他有關資料和證件。

審查

銀行機構經辦人員審查下列內容： 1.申請人提供資料的真實性、完整性；

2.申請人填寫的“開戶申請書”內容的完整性、準確性； 3.“開戶申請書”是否加蓋公章； 4.是否預留印鑒；

5.公章名稱是否與開戶證明文件上記載的單位名稱一致； 6.經辦人是否為法人、單位負責人或被授權人。審核

銀行機構經辦人員對開戶資料審查合格后轉報機構有權審批人員審核，審核批準后在“開戶申請書”上簽署審核意見。

開戶

1.經辦人員根據機構有權審批人員簽署審核意見的“開戶申請書”上的客戶資料作開戶交易；

2.開戶后在《開戶申請書》上填寫賬號、開戶日期等內容； 3.在印鑒卡上填注賬戶啟用日期和賬號，核準類賬戶的啟用日期填注開戶登記證日期；

4.銀行機構留存的開戶資料移交會計主管專夾保管。向人行報告

機構經辦人員開戶后：

1.對于基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶、合格境外機構投資者在境內從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶，按開戶申請書內容錄入到人民幣銀行結算賬戶管理系統，同時將申請人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行機構審核意見等開戶資料在規定時間內報當地人民銀行分支行待核準。

2.對于一般存款賬戶、非預算單位專用存款賬戶開戶后，按開戶申請書內容錄入到人民幣銀行結算賬戶管理系統，同時將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和銀行機構審核意見等開戶資料在規定時間內向中國人民銀行當地分支行報備。

人行審核后處理

機構經辦人員在人行審核后作如下處理：

1.核準：符合開戶條件的，開戶行收到開戶許可證、第二聯加蓋當地人民銀行分支行行政許可專用章和經辦員簽章的《開戶申請書》后，留存第二聯《開戶申請書》，將開戶許可證、第一聯《開戶申請書》轉交存款人。

2.未核準：

1.不符合開戶條件的，開戶行收到人民銀行退回的開戶資料后，留存一份開戶資料，其余退還存款人，并通知存款人辦理銷戶。

2.資料不齊或信息錯誤的，開戶行應對照人民銀行審核后注明的原因，要求存款人補充有關資料、修改有關信息。

賬戶變更

存款人變更名稱、單位的法定代表人或主要負責人及其他開戶資料時，應填寫“銀行結算賬戶變更申請書”,屬于申請變更單位銀行結算賬戶的,應加蓋單位公章,并出具有關部門的證明文件。

存款人申請變更核準類銀行結算賬戶的存款人名稱、法定代表人或單位負責人的，銀行機構應在2個工作日內報送中國人民銀行當地分支行。

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

現場檢查流程

內部控制制度的建設與執行

內部控制制度

1.檢查方法

①查閱現有對公賬戶開戶相關的各項規章制度 ②查閱崗位責任制,查看各崗位的分工情況

③將現有各項對公賬戶開戶的內部管理制度與國家金融法律法規政策和監管當局的要求進行比較。

2.風險提示

①未建立銀行對公賬戶管理制度； ②未建立銀行對公賬戶管理辦法；

③未建立銀行對公賬戶賬務核對及業務檢查制度； ④未建立銀行單位活期存款業務的統計制度；

⑤未建立規范的銀行對公賬戶操作實施細則和規程；

⑥未建立健全的對公賬戶開戶崗位責任制，崗位分工不合理；

⑦現有銀行單位活期存款及賬戶管理制度與國家金融法規政策規定的要求不相符；

⑧未及時修訂各項制度。

風險管理

1.檢查方法

①檢查銀行機構是否建立開銷戶審批制度，新賬戶的啟用是否經過授權人的批準；

②開戶手續是否完備，如有無開戶申請書等； ③是否定期向開戶單位發送對賬單；

④有無將新使用的賬戶交非出納人員保管； ⑤賬號號碼是否連續；

⑥賬戶變更、銷戶或撤并是否合理； ⑦查閱賬戶檔案資料。2.風險提示

①無證件開立對公賬戶； ②虛假證件開立對公賬戶；

③未對已開立的對公賬戶實行年檢制度；

④預留印鑒與“開戶申請書”上的申請人名稱和營業執照的名稱不一致； ⑤印鑒卡上填注賬戶啟用日期與開戶登記證日期不符； ⑥經辦人員非法人、單位負責人或被授權人； ⑦授權他人辦理的無授權書； ⑧對公賬戶在其他科目核算； ⑨未按期向開戶單位發送對賬單。

合規性

1.檢查方法

①查詢人民銀行的銀行結算賬戶管理系統在被查銀行機構對公賬戶開銷戶情況，與被查機構開銷戶登記簿進行核對；

②調閱企業存款分戶賬，檢查一般戶是否支取現金；科目歸屬是否符合有關規定，有無將一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶混合使用；

③查詢被查銀行機構會計核算系統中對公賬戶的開銷戶情況；

存款及其他負債 ── 單位存款

④查閱對公賬戶檔案資料。2.風險提示

①未經人行核準開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶、合格境外機構投資者在境內從事證券投資的人民幣特殊賬戶和人民幣結算資金賬戶；

②一般存款賬戶、非預算單位專用存款賬戶開戶后未向人行報備； ③同一營業機構為同一存款人開立多個基本賬戶和一般賬戶； ④同一證明文件為存款人開立多個專用賬戶； ⑤為財政預算單位開立臨時存款賬戶； ⑥臨時賬戶超過規定期限；

⑦銀行機構為存款人開立一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶自開戶之日起3個工作日內未書面通知基本存款賬戶開戶銀行機構。

基礎工作

1.檢查方法

查閱對公賬戶開戶檔案 2.風險提示

①未堅持業務操作和審批分離制度； ②未與存款人簽訂賬戶管理協議； ③開戶檔案資料不完整； ④未填注印鑒卡；

⑤未在開戶資料復印件逐份加蓋“與原件核對一致”； ⑥銀行結算賬戶檔案，未按規定由專人保管。

監督檢查

1.檢查方法：查閱內審及業務部門的檢查報告及有關整改報告。2.風險提示

①未建立定期監管制度；

②內部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； ③對查出的問題沒有進行處理； ④對監督建議的落實整改不夠及時。

檢查依據

1．《中華人民共和國商業銀行法》 2．《中華人民共和國銀行業監督管理法》 3.《人民幣單位存款管理辦法》 4.《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》（中國人民銀行令〔2003〕第5號）5.《人民幣結算賬戶管理辦法實施細則》（銀發〔2005〕16號）

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

業務操作流程圖

客戶提供銷戶申請及相關資料資料不全或有誤審核材料開戶資料交給客戶未通過是否通過主管審批通過基本賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶通過一般存款賬戶、非預算單位專用存款賬戶未核準報人行核準核準將開戶資料交客戶通知基本賬戶開戶行開戶登記開銷戶登記簿向人行報備

存款及其他負債 ── 單位存款

性規合與理管險風性效有理性控管規內險風合性規制戶合、全患理賬與系健隱里管立理體否險管礎開管控是風權授基規險內度違風分打單報位簿中清改崗度記統戶會整查與制登系銷及及檢位置控戶理開案設工內檔票告督到構關銷管構戶傳報告監否機相開戶機銷計審部是解閱閱賬查開內內了調調行被人印閱閱調調 圖程查流檢場現 存款及其他負債 ── 單位存款

第三篇：招商銀行對公銷戶

招商銀行對公銷戶

一、所需資料

1、法人身份證原件（護照原件、港澳通行證原件、臺胞證原件）；（復印件一份、傳真件無效；）中國公民使用護照無效

2、經辦人身份證原件（護照原件、港澳通行證原件、臺胞證原件）；（復印件一份、傳真件無效；）中國公民使用護照無效

3、法人簽字的授權書原件并加蓋公章，4、財務章、法人章、公章

5、銷戶公函一份

6、印鑒卡交回

7、剩余空白憑證交回（轉賬支票、現金支票、信匯、電匯）

8、基本戶要交回開戶許可證

9、購買證交回

10、基本戶要交回機構信用證代碼證

11、基本戶注銷銷戶需交回機構信用代碼證

二、所需填寫表格

1、銷戶申請書要蓋公章和法人章

三、注意事項

1、余額轉入同名賬戶中，是否有企業銀行欠費；是否有未還貸款；當天是否有交易；是否有相關賬戶。

2、如公司注銷，余額以現金支取需提供：工商注銷核準通知書，清算報告，清算決議，入資時的驗資報告，公司章程，董事會決議，出資人名單，入資憑證。

3、如基本戶銷戶且公司注銷，必須交回存款人密碼。

4、協定存款、網上銀行、第三方存管、電話費托收、社保托收、繳稅協議都應事先關閉。

5、余額最好為零；貸款未結清前不能銷戶。

第四篇：關于對公結算賬戶檢查和整改情況報告

關于對公結算賬戶檢查和整改情況報告

為防范結算風險，排除隱患，按照××號文要求，××期間，我行組織人員再次對結算賬戶進行了深度清理、檢查和整改，現將情況報告如下：

一、組織安排情況

收到省分行××號文后，我行領導高度重視，立即召集計劃財會部、綜合管理部相關人員研究部署人民幣對公結算賬戶深度自查和整改工作，并成立了以行長為組長、分管行長為副組長、計劃財會部、各縣支行負責人為成員的領導小組和分行計劃財會部牽頭，××分行、各縣支行行長，各城區支行、各分理處負責人共同參與的工作小組。工作小組對結算賬戶深度清理檢查工作進行了具體的安排部署。檢查工作以各分支行和各網點為單位進行，各單位對照××文要求，對結算帳戶逐戶進行了清理，并對清理過程中發現的問題制定了整改措施。

二、檢查情況

此次檢查，我行圍繞開戶資料的合規、合法、真實性；帳戶使用、變更、撤銷的合規性；印鑒管理的合規性；帳戶查、凍、扣手續的合規性；對帳制度執行情況；和非核準類系統錄入共六個方面，對現有帳戶進行了逐戶、逐條清理檢查。

（一）開戶資料的合規、合法、真實性方面

我行開戶資料均實行了一戶一檔管理，對過去部分更換印鑒資料等未納入帳戶資料單獨保管的均進行了歸檔管理；開戶手續合規，開戶資料齊全，開戶資料均經網點負責人審查確認；基本賬戶、臨時賬戶開立經過人民銀行核準；異地開立銀行結算賬戶合規；未發現有開戶企業出租賬戶的行為；賬戶信息與開戶申請、印鑒卡一致；開戶資料均經雙人復核雙簽。

存在的問題：

1、部分帳戶資料中營業執照、稅務登記證已過期；

2、開立非基本賬戶后未書面通知基本存款賬戶開戶行。

3、個別錄入綜合業務系統的客戶全稱與預留印鑒不一致。

4、部分一般帳戶無單位公函原件。

5、部分貼現帳戶資料中無貼現合同。

（二）賬戶的使用、變更、撤銷手續的合規性方面

我行無一般存款賬戶取現的情況；臨時存款賬戶、專用存款賬戶使用合規；賬戶變更手續合規；銷戶后重要空白憑證和開戶許可證均按要求收回；長期不動戶管理規范，不動戶定期清理及時轉入不動戶，長期不動戶清單與８４２９未銷聯每月進行了核對。在會計專項檢查中檢查有一戶未嚴格執行賬戶3日生效日制度，前次檢查已指出并整改；

存在的問題：

1、存在個別賬戶未經人行核準辦理業務的情況。××分行××經費戶，不能提供省財政廳批文，未經人行批準但仍在繼續使用。分行本部××分理處帳戶××,帳號123456789，未經人行核準仍在辦理業務，××分理處帳戶××公司存在賬戶在人行核準未批復前違規使用情況。

2、××分行存在一戶客戶在同一部門既開立了基本帳戶，又開立了一般結算帳戶的情況。××分公司在××分行營業部既開立了基本帳戶，又開立了一般結算帳戶，不符人行帳戶管理系統規定未錄入人行帳戶管理系統。

3、過去銷戶時，要求客戶交回重要空白憑證和開戶許可證，但對無重空交回的客戶未要求提供未交回的說明并在說明中承諾承擔因未交回所應承擔的責任。

（三）印鑒管理的合規性

我行預留印鑒與賬戶數相符，因歷史原因長期不動戶預留印鑒遺失的均復印了最后一次使用的印鑒，并出具了有單位負責人簽字的情況說明；印鑒卡預留形式合規；預留印鑒保管較為嚴格，營業終了均入保險柜或入庫保管。印鑒變更手續基本合規，無未經客戶有效授權進行變更的情況；印鑒卡內容完整；開戶企業預留印鑒與企業名稱相符，用章規范；對于銷戶和轉入長期不動戶的印鑒均轉入后線專人妥善管理；大額交易50萬以上的客戶印鑒均實行了雙人核查。

存在的問題：

1、部分帳戶印鑒預留、變更資料留存不完備。原因，一是過去的操作流程是更換印鑒手續及印鑒片隨傳票裝訂，未納入帳戶資料集中保管，二是過去手續不完善，但帳戶印鑒片已被多次更換，單位公章更換或銷毀，原法人或原預留印鑒人有的已調離，有的已退休，無法聯系到原法人或原預留印鑒人補齊原法人或原預留印鑒人身份證復印件、委托書、申請書及漏蓋印鑒片公章等。

2、我行目前有部分網點印鑒片未實行專人專柜保管，而是由事中監督交接。

（四）對公存款賬戶查、凍、扣手續合規性。

我行在辦理查、凍、扣劃對公存款賬戶時，由有權查、凍、扣劃機關嚴格按規定程序辦理，手續合規，凍結期限和解凍手續合規。存在的問題：有權查、凍、扣劃機關人員未在《查詢、凍結、扣劃登記簿》上簽字，而由內部登記人員記錄。

（五）對賬制度執行情況方面

我行對帳工作堅持了記賬與對賬，發出與收回對賬單分離原則；對賬制度周期，對章制度貫徹執行較好；證對單回執記載內容完整，重點客戶與非重點客戶對賬資料已實行了分類裝訂，妥善保管；從六月份起我行已要求證對單回執上的企業簽章均為預留印鑒章，并經核印人員核對并簽章確認；證對單回收率達到了省分行要求；不符帳項均按規定及時登記和處理。

存在的問題；

1、我行因人員緊張，新招聘人員未到位，目前對賬尚未實行上收二級分行管理，仍按轄屬機構集中對賬。

2、××分行部份對帳回執上企業加蓋的印章為非預留印鑒章。

（六）、非核準類單位結算賬戶備案制度執行方面

我行對一般存款帳戶、非預算單位專用存款帳戶均按要求通過“人民幣銀行結算帳戶管理系統”向當地人民銀行進行了報備。對個別未錄入帳戶管理系統的帳戶已在清理中補錄。對清理帳戶過程中清理出的開戶手續不完善的帳戶，已通知其進行了銷戶，無法通知的或未來辦理銷戶的已停辦了帳戶的所有結算業務。

存在的問題：存在部分非核準類單位結算賬戶錄入系統的開戶日期與綜合業務系統的開戶日期不一致的現象。

三、整改情況及整改措施：

（一）開戶資料的合規、合法、真實性方面

1、對帳戶資料中營業執照、稅務登記證已過期的帳戶，聯系客戶提交有效期內的證照并復印留存。

2、對已開立非基本賬戶的以公函的形式通知基本存款賬戶開戶行。

3、根據客戶預留印鑒錄入綜合業務系統的客戶全稱，通知客戶更換開戶申請書，確保開戶名稱與預留印鑒一致。

4、對一般帳戶通知客戶補交單位公函原件。

5、對貼現帳戶補齊貼現合同復印件。

（二）賬戶的使用、變更、撤銷手續的合規性方面

1、對未經人行核準的帳戶立即停止辦理其業務。

2、對網點合并未辦理帳戶變更手續的立即聯系客戶到人行辦理變更登記

3、對××分行存在同一部門既開立了基本帳戶，又開立了一般結算帳戶的客戶立即對其一般帳戶進行銷戶。

4、在今后的工作中進一步完善銷戶手續，要求客戶提交重要空白憑證和開戶許可證交回的說明并在說明中承諾承擔因未交回所應承擔的責任

（三）印鑒管理的合規性方面

1、對現有帳戶使用中的印鑒片按印鑒管理要求補齊要素和資料，對因歷史原因無法完善資料的，要求單位出具書面證明并承諾未完善的責任。

2、從××月份起要求網點對印鑒片實行專人專柜保管。

（四）對公存款賬戶查、凍、扣手續合規性方面

從××年××月份起，凡受理查詢、凍結、扣劃業務，有權查、凍、扣劃機關人員必須在《查詢、凍結、扣劃登記簿》上簽字。

（五）對賬制度執行情況方面

1、對賬未實行上收二級分行管理，仍按轄屬機構集中對賬問題，我行將在×月份新招聘人員經省分行批準上崗后立即落實整改。

2、要求巴中分行從×月份起，對證對單未加蓋單位預留印鑒章的進行整改。

（六）、非核準類單位結算賬戶備案制度執行方面。

對清理帳戶開戶手續不完善，未報備帳戶，停止辦理業務并通知其銷戶。對部分非核準類單位結算賬戶錄入系統時開戶日期與綜合業務系統的開戶日期不一致的現象進行清理補錄。

特此報告

第五篇：手續費收入現場檢查方法與技巧

財務管理 ── 各項收入

手續費收入

業務說明

手續費收入是各銀行機構在辦理支付結算業務時，收取的手續費而形成的收入。主要包括結算業務手續費收入、代理業務手續費收入和其他手續費收入等。

業務操作流程

1．業務受理：經辦員接到客戶提交的業務憑證后，應認真審查客戶填寫憑證內容是否齊全，賬號名稱與賬號是否一致，出票人的簽章是否符合規定，與預留銀行印鑒是否相符。

2．收取手續費：經辦員經審核無誤后，根據系統提供詳細的收費項目，按《支付結算辦法》附錄的“支付結算業務收費表”規定的范圍和標準以及其他相關規定向客戶收取手續費。

現場檢查重點

1．檢查各項手續費收入的計收范圍是否完整，是否存在擅自擴大或縮小計費范圍的現象；

2．檢查收費費率的使用標準是否正確，是否符合規定，計算是否正確，是否存在隨意調整計費率，多收或少收并調節利潤的現象；

3．檢查所收取的手續費收入是否足額、及時入賬，是否存在隱匿、截留、轉移收入并私設小金庫的現象；

4．檢查各項手續費收入是否屬于本期收入，有無將非本期收入擠入本期核算的現象。

現場檢查流程

內部控制制度的建設與執行

內部控制制度

1．檢查方法：

①查閱現有手續費收入各項規章制度； ②查閱崗位職責，查看各崗位的分工情況； ③查閱現有有關手續費收入的各項規章制度，與國家金融法律法規政策的要求進行比較，檢查是否存在沖突。

風險提示：

①存在有關手續費收入的內部控制制度不健全，不相容崗位未分離等現象； ②授權管理混亂，存在授權流于形式等情況； ③未建立手續費收入的會計核算制度；

合規性

總體分析 1．檢查方法

1307

銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

①通過調閱檢查期的利潤報表、總賬及損益明細賬等資料； ②采用結構分析、同期對比分析及相關分析。

2．風險提示：手續費收入與銀行機構的各種收費業務不相符合。賬務核對

1．檢查方法

①獲取或編制手續費收入明細表；

②復核其加計數，并與總賬、明細賬及相關財務會計報表的余額核對。

2．風險提示：手續費收入明細表加計數、明細賬加計數、總賬數、相關財務會計報表余額數不相符。

收費標準和收費范圍

1．檢查方法：利用計算機檢查各類業務費率表的參數設置規定，檢查收費標準和收費范圍。

2．風險提示：擅自擴大或縮小收費范圍，隨意調整收費標準，錯收漏收并調節利潤。

業務操作

1．檢查方法：

①調閱現金、活期存款、匯出匯款、應收委托收款(表外)、開出即期(或遠期)信用證、收到信用證、應收(議付)信用證款項、基金存款、手續費收入、有關存款等賬戶、登記簿、臺賬；

②檢查各項手續費收入計算是否正確并按規定及時入賬；

③檢查代理類、基金托管類業務產生的手續費收入，是否按協議簽訂比例留存手續費；

④是否及時、足額將手續費收入納入當期損益。

2．風險提示：未及時將手續費足額納入當期損益，或將手續費收入截留賬外。

入賬截止期

1．檢查方法：

①查閱計費日前后的大額手續費收入記錄，與有關憑證進行核對； ②檢查其入賬時間及屬于當期的手續費收入是否全部及時入賬。2．風險提示：手續費收入跨入賬，隨意調節利潤。大額收入或可疑收入

1．檢查方法：

利用計算機檢索紅字沖銷分錄和調整分錄，調閱有關憑證和證明文件，檢查有關大額手續費處理的正確性。

2．風險提示：弄虛作假，人為調整手續費收入，隨意調節利潤。

監督檢查

1．檢查方法：查閱內審及業務管理部門的檢查報告及有關整改報告。2．風險提示：

①未建立定期檢查制度；

②內部審計的審計范圍、頻率及深度不夠充分； ③對檢查出的問題沒有及時處理；

④對審計、檢查建議的落實整改不夠及時。

檢查依據

1308 財務管理 ── 各項收入

1．《中華人民共和國商業銀行法》（中華人民共和國主席令〔1995〕47號）2．《中華人民共和國銀行業監督管理法》（中華人民共和國主席令〔2003〕11號）3．《金融企業會計制度》（財會〔2001〕49號）4．《金融保險企業財務制度》（1993年）5．《關于調整金融企業應收利息核算辦法的通知》（財金〔2001〕25號）6．《關于印發〈金融企業費用專戶管理辦法〉的通知》（財債字〔1998〕69號）7．《財政部關于印發〈國有商業銀行財務會計報告披露辦法(試行)〉的通知》（財金〔2003〕57號）

8．《商業銀行內部控制指引》（中國人民銀行公告〔2002〕19號）

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銀行業金融機構業務操作及現場檢查流程

業務操作流程圖

客戶需要收費項發生計費清單計費范圍受理計費費率核實真實性計費基數正確性計費金額準確性計費入賬計費時限性定期核對手續費分成部分劃轉結轉利潤其他銀行機構 1310 財務管理 ── 各項收入

險性風核實是實及實全帳是額效作入真入真入真否記入足有操收、收、收否是或收、控在費確性費規費是額帳外費時內存續準續合續理入入續及否手算手否手管收額手否是制、全理理系健理管管體否管準圍控是授標范內度費費收工分度賬)位制細額票告崗理明大傳報與管入或務改置入收(業整設收費入單關及構費續收清相告報機續手費續手手審內科批入審收正費薄沖續記、手賬登整與目賬調單表對入況計狀會收費務續業手 圖是賬否）是帳審程賬符、相部對性內表否內期規、計定合計查流賬會會（檢場現

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