第一篇：銀企對賬中的問題、意義及完善措施

銀企對賬中的問題、意義及完善措施

銀企對賬是銀行結算業務中的重要一環，需要開戶銀行和開戶單位的高度重視。然而，在目前的銀行結算業務實踐中，銀企對賬卻沒有引起銀企雙方的足夠重視，工作力度不是太大，其中存在著一些問題。

一、當前存在的問題

1.銀企不對賬。有些銀行對銀企對賬工作安排不到位，不向企業發放對賬單，雖然年終決算均要求核對債權債務，但如果開戶單位不申請，銀行卻不主動發放對賬單。更多情況下是開戶單位根本不對賬，收到銀行對賬單之后，隨意擱置，不是逐筆進行勾對，有些開戶單位來開戶銀行辦理清戶手續時才發現銀企雙方存款賬戶余額不符。殊不知，銀行對開戶單位往往有一些主動借貸記的業務，例如計息、結算罰款、滯納金、司法強制扣劃款項、公用事業的托收無承付結算方式等等。

2.對賬不及時。很多開戶單位拿到銀行發放的滿頁對賬單后不是馬上對賬，而是要等到月末一次性勾對。這樣做盡管也可發現未達賬項，最終調平雙方賬戶，但對于防范可能發生的案件，則起不到應有的作用。因為有些詐騙分子是通過偽造、變造轉賬支票、現金支票、電匯委托書、匯票委托書的形式盜用開戶單位存款，詐騙銀行資金，如果不及時對賬，就無法通過銀企對賬這種方式起到及時追查案件的作用。

3.銀行對賬單的發出率和反饋率低。銀行出于對賬、審計、年終決算等的需要，一般會安排集中對賬工作，對行內所有開戶單位發放對賬單，并要求開戶單位反饋對賬結果。但每次集中對賬，對賬單的發出率都很低：一是因為有很多客戶預留銀行的信息不詳，銀行無法及時聯系上開戶單位；二是有些銀行業務人員對集中對賬的認識不足，重視不夠，故而積極性不高，投入精力不到位。此外，銀行發出對賬單后，能夠得到開戶單位反饋的回執也不是很多，很多開戶單位認為賬戶對平即告結束，沒有必要再向銀行反饋回執，或者在傳遞過程中丟失了帶回執聯的銀行對賬單而無法返還。

4.銀行對賬人員與柜臺人員沒有分離。為了確保對賬工作的準確性，達到通過銀企對賬發現核算差錯和漏洞，預防和查處貪污挪用銀行資金等經濟案件的目的，在開展銀企對賬工作時，應堅持做到由專門的對賬人員負責銀企對賬工作，避免銀行接柜和記賬人員直接從事與開戶單位的對賬工作。但由于有些銀行未認識到銀企對賬的這一作用，加之人員工作調配安排方面的原因，通常就由柜臺接柜人員直接向開戶單位財務人員發放對賬單，而開戶單位反饋回來的對賬單回執也直接交到接柜人員，這樣就大大弱化了銀企對賬工作的預期效果和作用。

5.對銀企對賬是否相符的結果和發生不符時的查證重視不夠。有一些開戶單位在通過銀企對賬發現余額不符之后，不是積極與銀行聯系查詢并調整相關賬務，而是任其自然。而有些銀行在收到開戶單位的對賬單回執后，并不仔細查看開戶單位填寫的對賬結果；即使客戶發現賬務不符，向銀行提出查詢要求時，有關經辦人員也并不積極配合，致使問題擱置拖延，無法得到圓滿解決。

6.對開戶單位返回的對賬單回執保管不善。有些銀行對開戶單位返回的蓋有開戶單位印章的對賬單回執沒有妥善集中保管，這樣便無法建立起規范的會計檔案。

二、重新認識和重視銀企對賬的意義

1.確保銀企雙方賬務記載的及時性、正確性和完整性。由于銀行和開戶單位是對同一筆交易業務在各自的賬務記錄中并行地處理的，因此兩者記賬結果的一致就可以充分確保開戶單位的銀行存款資產項目和開戶銀行客戶存款負債項目的真實性和正確性。但也正因為雙方的角度不同，行業會計制度特點不同，加之記賬時間不同，記賬憑證傳遞程序不同，因此雙方賬務的實時一致性便很難實現，這就產生了未達賬項。只有通過未達賬項的調整才能確定銀企雙方賬務記載的一致性，從而可能發現某方賬務記載過程中的錯記、漏記和重記，通過更正，最終確保銀企雙方賬務記載的正確性和完整性。

2.堵塞資金管理漏洞，提高資金營運效益。由于未達賬項的存在，使得銀企雙方各自反映的記賬結果（數據）經常存在差異，如果雙方不及時對賬，就很難及時確認未達賬項，從而有可能對本單位的資金管理產生不利的影響：一是有可能導致企業過高估算銀行存款資金，造成資金超支使用，甚至形成賬戶透支；二是在銀行已收而企業未入賬的情況下，不利于及時將資金投放到更高收益的資產項目中去。

3.及時發現差錯事故和經濟案件，促進銀企雙方內控制度建設。為了確保銀企雙方資金的安全高效運營，就必須加強內部控制制度的建設。而及時的銀企對賬可以成為內部控制制度建設的重要手段。通過銀企雙方對賬，其中任何一方都可以發現內部經辦人員隱瞞漏報的差錯事故，可以發現內部人員貪污挪用單位資金的經濟案件，甚至可以發現社會上的一些不法分子通過偽造、變造等手段，冒用單位賬戶，從而達到詐騙的目的。

4.便于行政、執法、中介機構行政和操作。當前，行政、執法機構對企業經營管理行為的監管力度越來越大，對社會上各種經營行為也加強了檢查監督。在各項財務檢查過程中，銀行對賬單是很重要的檢查依據。同時，會計師事務所、審計事務所等中介機構，在出具審計報告之前，肯定也會核對企業開戶銀行的對賬單。因此，銀企雙方始終堅持對賬，確保雙方賬務的一致，對于行政、執法、中介機構順利行政、操作，將提供極大的便利。

5.開展面對面的對賬，還有利于銀行方面及時捕捉到一些客戶信息，從而擴張銀行業務。銀行經辦人員在日常的接柜過程中，很難詳細了解每一開戶單位的業務信息，因此很多有利于銀行業務擴張的線索便可能被忽略了。而通過專門的、銀行經辦人員與開戶單位財務人員面對面的接觸，通過勾對開戶單位的銀行結算業務明細，尤其是與銀行存在未達賬項的業務，開戶銀行就可以了解更加詳細的客戶信息，包括業務需求、存款增長點、業務擴張等信息，甚至可以獲取與開戶單位有業務往來的其他企事業單位的信息，從而有利于銀行吸攬更多的新客戶，增加銀行結算業務。

三、完善銀企對賬操作

1.在對賬單的發放和取得環節，銀行應及時將對賬單發放給開戶單位，發放方式即可通過客戶自取、銀行送達、傳真、郵寄、網絡等方式。鑒于銀行的滿頁對賬單上記載的業務筆數很多，有的開戶單位得到一張滿頁對賬單可能會需要很長時間，因此，不同的開戶單位可根據自身的業務特點和數量，實時要求開戶銀行打印未滿頁對賬單，以便及時對賬。開戶銀行在接到客戶申請之后，應積極受理，當即打印，不應推托。

2.銀企雙方應增加面對面對賬的機會。在人員和成本等條件許可的情況下，銀企雙方應盡可能增加面對面對賬的機會，但至少每年應保持一次。面對面對賬應由雙方財務主管直接過問和安排，堅持做到經辦人員與對賬人員相分離，即平時的會計記賬人員不應作為面對面對賬人員直接參與，而應由會計主管安排其他專人操作。只有這樣，才能更易暴露可能的財務差錯和經濟案件，確保銀企雙方賬務完整正確。

3.重視銀企對賬時發現的未達賬項的調整。無論是銀行還是企業發現的未達賬項，雙方均應積極配合，徹底查明原因，及時進行賬務調整。尤其是企業需要向開戶銀行查詢記賬憑證之后才能調整的未達賬項，開戶銀行應積極協助企業調閱銀行記賬憑證，需要為企業出具業務證明書的應及時辦理。對于需調整的未達賬項，應嚴密手續，作好相應記錄。

4.銀行方面應從完善銀企對賬的角度出發，積極改進自身業務處理手段。首先，在成本條件許可的前提下，應盡可能做到每日向開戶單位發放對賬單，發放方式可采取方便操作、費用較低的電子化傳輸方式。其次，為便于管理，各開戶銀行的主管行應創造條件由專門的核算中心進行集中對賬，徹底實現對賬的前后臺分離，保證對賬的有效性。

5.開戶單位將對賬單回執聯返回開戶銀行之后，開戶銀行應仔細審閱，確保未達賬項已逐筆查清。在回執聯上開戶單位應加蓋預留銀行印鑒，作為對賬完成的依據。回執聯應妥善保管，集中裝訂，作為會計檔案管理。

第二篇：淺議銀企對賬問題及對策

淺議銀企對賬問題及對策

摘要: 銀企對賬是商業銀行有效防范資金風險的重要手段, 對商業銀行發現隱患、堵塞漏洞、提高風險控制能力具有非常重要的作用。研究和解決銀企對賬工作中存在的問題, 充分發揮銀企對賬的監督和制約作用, 是當前商業銀行改革中完善內部控制體系的一項重要工作。本文針對當前商業銀行銀企對賬工作存的問題及應采取的對策進行探討。

關鍵詞: 銀企對賬;內控制度;問題及對策

銀企對賬是商業銀行內控制度體系的關鍵環節, 是真實反映債權債務關系、確保資金安全、有效防范案件的重要手段。近年來相繼曝光的山西“7.28”金融詐騙案、中行黑龍江河松街支行資金盜竊案等大案要案, 犯罪分子正是利用銀企對賬制度不落實、對賬流于形式等銀行內控體系存在的漏洞,大肆盜竊、挪用客戶資金且長期掩蓋犯罪行為, 最終給銀行造成了巨額經濟損失。認真汲取案件帶來的深刻教訓, 進一步完善落實銀企對賬制度、加強銀企對賬制度執行力度, 對商業銀行有效防范資金風險, 提高風險控制能力, 確保實現經營目標具有十分重要的意義。

一、當前銀企對賬中存在的問題

銀企對賬是通過銀行與開戶單位定期或不定期核對雙方賬務記錄, 及時發現賬務處理過程中的差錯和銀行賬戶資金的異常變動, 防止發生內外部人員蓄意挪用、盜竊客戶資金的不法行為,保證客戶資金安全。然而, 這項對銀行和開戶單位均有著重要作用的工作, 卻并未得到足夠的重視, 在實際執行過程中存在一定的問題, 突出表現在以下幾個方面:

1.部分企業對銀企對賬的重要意義認識不全面, 風險防范意識不強。有的企業財務人員對銀企對賬的重要作用理解不全面, 認為對賬工作可有可無, 對可能存在的資金風險認識不到位, 風險防范意識淡薄。部分開戶單位在收到銀行送達的對賬單和對賬賬頁時, 不認真核對相關賬務, 僅僅在對賬單上蓋章了事, 有的開戶單位對銀企對賬采取不支持、不配合的態度, 甚至存在抵觸情緒。

2.對賬單送達和回收率較低, 銀企對賬制度執行難度較大。銀行對賬單是銀企雙方進行賬務核對的依據。按照制度要求, 銀行應定期向開戶單位簽發對賬單和對賬賬頁, 開戶單位應根據銀行提供的賬頁逐筆與本單位賬務記載進行勾對, 在對賬單上記載對賬結果并加蓋預留銀行印鑒后, 將對賬單返還開戶銀行。從實際執行情況來看, 對賬單送達和回收率較低始終是困擾銀行基層經營機構的一大難題, 部分對賬單根本無法送達開戶單位, 部分單位收到對賬單后既不進行賬務核對, 也不向開戶銀行返還對賬單。根據多家銀行基層機構的統計數據顯示, 銀行對賬單的回收率大體在30%一40%的水平, 也就是說有60%一70%的開戶單位未與銀行定期進行對賬, 隱藏了極大的風險隱患。銀企對賬難, 是各家銀行面臨的共性問題, 究其原因, 一是企業變數多,大量的企業搬遷、破產、兼并、改制, 銀行的客戶資料信息未得到及時更新, 銀行無法與企業取得聯系, 對賬渠道不暢, 眾多企業賬戶成為長時間不動的睡眠或半睡眠賬戶;二是企業流動性大。建筑施工企業是流動性很強的行業, 這些企業平時傾巢外出施工, 本部無人留守, 無法與之取得聯系, 更談不上對賬;三是企業財務管理混亂, 增加了銀企對賬的難度;四是開戶單位存在違規違法經營行為, 出于種種原因, 不愿與銀行進行賬務核對。

3.操作流程不規范, 銀企對賬失去了有效的風險控制作用。商業銀行基層機構為提高服務水平, 對部分重點客戶開展了上門服務業務, 對賬單長期由客戶經理或機構負責人在銀企雙方進行傳遞。由于對賬單在傳遞過程中缺少規范的交接、簽章和密封措施, 使得某些不法分子能夠通過隱匿、篡改、偽造、變造等手段, 切斷銀行與企業之間正常的信息溝通渠道, 達到長期掩蓋犯罪行為的目的, 銀企對賬失去了有效的風險控制作用。

4.銀行崗位制約制度執行不到位, 銀企對賬流于形式作為銀行防范資金風險的一項重要的內控制度, 銀企對賬應堅持業務經辦與對賬崗位分離, 對賬工作實行雙人經辦, 以達到相互制約、發現隱患、防范風險的目的。但在實際業務處理過程中, 部分基層機構經辦和對賬崗位未做到有效分離, 賬務處理人員與對賬人員混崗操作, 單人辦理對賬等情況較為普遍, 使得極為關鍵的對賬環節缺少了有效的崗位制約和相互監督, 銀企對賬制度

執行流于形式, 難以及時發現客戶資金異常變動, 為銀行內部或內外勾結作案提供了可乘之機。

5.銀企對賬手段落后, 對賬時效性差。目前, 銀行與開戶企業對賬長期沿襲銀行定期向開戶企業簽發紙質對賬單進行對賬的手工方式。這種方式從銀行簽發對賬單到開戶單位完成對賬并反饋對賬信息, 要經過多個環節的交接和傳遞, 造成對賬周期較長, 對賬時效性較差。據部分營業機構統計, 一個對賬周期平均要達到1-2個月的時間。如此長的對賬周期, 即使通過對賬發現了案件線索, 銀行和開戶單位也往往喪失了采取措施的有利時機, 難以及時堵塞資金管理漏洞、防范資金損失進一步擴大。

二、加強銀企對賬工作的對策建議

1.提高銀企對賬工作的認識, 明確銀企雙方對賬責任。一是商業銀行要加大與客戶溝通協調力度, 做好宣傳解釋工作, 使客戶充分認識銀企對賬工作對保證銀企雙方資金安全所具有的重要意義, 提高開戶單位對銀企對賬工作的主動性和自覺性;二是要與開戶單位簽定對賬協議, 明確規定銀企雙方對賬方式、對賬頻率以及必須履行的各項責任和義務, 通過規范化的管理, 約束銀行和開戶單位的對賬行為, 確保銀企對賬制度有效執行。

2.改革銀企對賬運行模式, 實行業務管轄行集中對賬。實行業務管轄行集中對賬, 就是在營業機構的管轄行設立集中對賬中心, 將原來分散于各營業機構的對賬活動, 改由對賬中心集中完成。對賬中心定期打印、傳遞、回收、核對對賬單及對賬賬頁。

對賬過程中發現的不符賬目, 返還具體經辦機構, 由其進行賬務的核對及調整, 并將賬務調整情況以書面形式及時反饋對賬中心, 對賬中心將每期的對賬資料作為重要會計檔案妥善保管。實行集中對賬的優勢: 一是通過對業務流程的改造和優化, 使銀企對賬工作由多人兼職變為專人專職, 從而能夠有效提高對賬工作的集約化程度和對賬處理效率, 有利于減輕前臺業務處理壓力, 減少成本支出;二是通過對業務運行體制的變革,實現銀企對賬與前臺核算人員上的徹底分離, 使銀企對賬

工作由營業機構間的橫向制約轉變為上下級行間的縱向制約, 從而有利于強化不相容崗位間的監督與約束, 加大銀行內控制度的執行力度;三是通過對銀企對賬整個處理過程的實時監控, 便于對賬人員及時發現案件線索和風險隱患, 有利于充分發揮銀企對賬對案件預警和風險防范的重要作用。

3.充分利用社會資源, 提高對賬單送達和回收率。為了提高對賬單發送和回收率, 可將對賬單的送達與回收外包給郵件速遞公司, 借助速遞公司專業化分工服務的優勢以及在投遞工作中多年積累的經驗, 提高對賬單的送達率與回收率。目前很多速遞公司已經專門針對銀行業務需求開展了對賬單的速遞業務, 部分銀行也進行了有益的嘗試,效果較為理想。

4.加強客戶準入管理, 把好銀行賬戶開戶關, 為順利開展銀企對賬工作奠定良好的基礎。銀行賬戶的開立, 是銀行開展各項支付結算業務的起點和基礎, 加強對銀行賬戶開立環節的審核與

監督, 是從源頭上保證銀企對賬工作得以順利開展的重要舉措。實踐證明, 凡是開戶手續完善、內部管理較為規范的開戶單位, 都具備較好的銀企對賬基礎, 能夠積極配合銀行開展對賬工作。因此, 加強客戶準入管理, 嚴格執行《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》、《境內外匯賬戶管理辦法》、《商業銀行內控指引》等相關制度的規定, 切實遵循“了解你的客戶” 原則, 進一步規范銀行賬戶的開立和使用, 對于加強銀企對賬工作乃至提高商業銀行整體資金風險控制能力都具有十分重要的意義。

5.充分利用先進的信息技術, 優化對賬形式和對賬手段, 提高銀企對賬效率。通過加大科技投入, 充分應用信息技術手段, 采用多渠道提供電子對賬服務的方式, 是解決目前采用人工方式定期對賬時遇到的對賬工作周期長、對賬成本高、對賬時效性差等問題的有效途徑。商業銀行應積極開發應用以互聯網為依托的電子對賬系統, 采用無紙化、封閉化的方式在銀行與客戶之間傳遞對賬單電子郵件, 實現對賬數據采集、電子對賬單發送、網上電子對賬、對賬信息反饋、反饋信息處理、統計報表等業務操作的自動化處理。還可通過發送手機短信的方式, 根據客戶需要,實時反饋有關賬務信息或賬戶資金變動信息。通過積極應用先進的技術, 提高銀企對賬效率, 滿足管理和風險防范的要求。

第三篇：銀企對賬工作總結

支行加強銀企對賬管理不斷提高工作質量和效率

銀企對賬是銀行在日常會計核算工作中，完善內控體系，防范金融風險的有效手段之一。為了切實做好銀企對賬工作，不斷提高對賬工作質量和效率，保障客戶資金安全，我行從對賬的組織、人員配備入手，精心組織、扎扎實實地搞好對賬的各項工作，對賬質量和效率明顯提高, 有效地防范了結算風險。在2010年第四季度銀企對賬工作獲得第二名的好成績的基礎上，今年第一季度，我行又以對賬率99.42%（重點賬戶對賬率100%，非重點賬戶對賬率99.42.×%）、綜合考評×分的好成績獲得寧夏銀行銀企對賬綜合考評第二名。我行的主要做法是:

一、建立完善的對賬組織體系，本著一個“責”字。

為了保障銀企對賬工作的順利進行，有效的保障客戶資金安全，防范結算風險，我行成立了以主管行長任組長、各網點負責人為成員的對賬工作領導小組，配備一名工作責任心強的同志擔任對賬人員，負責日常的對賬管理工作。通過完善領導小組崗位責任制，明確對賬人員崗位職責，把銀企對賬工作作為一項長期的事務性工作，確保了對賬工作的組織領導。

二、完善銀企對賬臺賬的登記，突出一個“全”字

1、開戶單位基本信息全面。建立完善的單位基本情況臺賬,做到對賬人員心中有數,提高了對賬工作的主動性。開戶單位基本信息主要包括單位地址，單位對賬人員姓名，單位對賬人員的電話及手機聯系方式等等。

2、全部簽訂了結算賬戶協議。為了建立銀企對賬工作的規范化，督促企業按時對賬，我行與企業簽訂《單位銀行結算賬戶管理辦法》，明確對賬方式。

3、對賬單簽章齊全。對賬時，該行要求企業在銀企帳務核對相符的同時，除加蓋單位財務專用章或行政公章外，注明“核對相符”。

三、銀企對賬期間，體現一個“勤”字

銀企對賬是一項工作量大，比較繁瑣的日常性工作，為了扎實有效的做好銀企對賬工作，提到對賬收回率，我行領導小組要求對賬人員做到: 三勤。

1、勤和企業溝通、聯系，主動為企業宣傳銀企對賬的重要性，著重于宣講政策、增強宣傳的滲透力，使客戶對銀企對賬工作給予理解和支持，取得客戶的積極配合，變單方對賬為銀企雙方主動對賬，使銀企對賬工作順利開展。

2、勤于整理各項資料，注重單位信息和企業對賬人員的變更，及時修改單位信息資料，做到對賬期間，能夠及時與企業對賬人員取得聯系，保證對賬工作的順利進行。

3、勤于總結對賬工作中存在的問題，每次對賬對存在未達賬項的賬戶，對賬人員及時與企業相互配合，查找原因，直至帳務核對相符。對賬結束后，認真記載對賬工作記錄，總結經驗。

四、因地制宜，多策并舉，保證銀企對賬的質量。

由于我行轄屬范圍太大，開戶企業地理位置分散，而且各企業經營情況不一，給銀企對帳帶來非常大的難度，實際對賬工作中,我行主要采取5種對帳方式：

1、對日常業務比較頻繁，經常來銀行的企業單位，實行在柜臺提前通知及詢問對帳情況。

2、對業務發生比較少，而且企業比較遠的單位采取電話通知及咨詢對帳情況。

3、在無法及時與企業取得聯系，支行出車派專人到企業上門對帳。

4、對有的企業財務人員素質低、帳務記載混亂的情況，對帳人員采取主動提供滿頁賬，耐心細致協助企業做好銀企對帳工作的方法。

5、每月的重點客戶對賬，對賬人員集中時間，提前與企業預約，上門對賬。有效的提高了銀企對賬質量和收回率

銀企對賬的主體是銀行和企業，它既不是銀行為企業對賬，也不是企業為銀行對賬，而是銀行與企業之間相互對賬，銀企雙方都應切

實把它當作進行會計核算的重要監督、制約措施，使銀行和客戶之間共同構筑的這面防火墻發揮應有的功效。

第四篇：銀企對賬實施細則

銀企對賬工作實施細則

第一條 為規范我行與單位客戶（在本行開立各類存貸款賬戶的非自然人客戶）的對賬工作，根據《XX銀行賬務核對暫行管理辦法》、《XX銀行與單位客戶對賬工作實施細則》，結合總行實際情況，特制定本實施細則。

第二條 對賬工作的組織管理與分工

一、總行會計結算部設立對賬管理崗，負責總行各營業機構銀企對賬工作的組織、協調及相關事宜（工作流程詳見附件一）。

二、各機構營業部設立對賬崗，負責本機構銀企對賬的回收、統計、核對等工作。賬務經辦人員不得辦理所經辦業務的賬務核對，客戶經理不得辦理賬務核對。

第三條

對賬單的種類

一、單位客戶對賬單分為月結對賬單和余額對賬單。

二、月結對賬單按賬號生成，提供賬戶的交易明細和賬單期間每個交易日的余額，供客戶核對賬戶交易明細和賬單期間的每個交易日的余額，向本行查核未達款項和不符款項。

三、余額對賬單僅提供賬戶余額，供客戶核對賬戶余額并向本行查核和確認。余額對賬單按賬號生成（一份對賬單上只體現一個賬戶的時點余額），包括客戶留存聯和回執聯兩部分內容（格式詳見附件二），其中紙質回執聯要求開戶單位加蓋預留簽章后返

—1— 還本行，網銀回執要求客戶通過網銀發送。

第四條 單位對賬信息的維護

各機構應認真對開戶單位的對賬信息（地址、郵編、電話）進行維護：

1、對新開存貸款賬戶柜員應于次日使用（7067-單位對賬客戶信息查詢）交易與客戶印鑒卡上注明的聯系方式進行核對，發現信息有誤的，應立即使用（7068-單位對賬客戶信息修改）交易進行修改。

2、收到單位地址變更通知后，柜員應立即使用（7068-單位對賬客戶信息修改）交易進行修改。

3、季末前二個工作日，應對單位存貸款賬戶對賬信息進行一次全面核對，確保對賬單能正確送達。

第五條 對賬單打印和發送的要求

一、月結對賬單由總行信息科技部統一打印，各機構領回后發送。

二、余額對賬單由總行集中組織打印、統一發送。余額對賬單的打印發送工作采取外包方式，由總行選擇資質好、內部控制嚴格、處理能力強的郵政公司，簽訂委托協議和保密協議，明確雙方的權利和義務，由其完成對賬單的打印、封裝、掛號郵寄，并在數據傳送、打印、封裝時由總行對賬管理人員全程監督，防止客戶信息泄露。

每年總行至少組織一次集中上門面對面對賬工作，由總行選 —2— 擇資質好、內部控制嚴格、處理能力強的遞送公司，簽訂委托代收協議，明確受托方的責任和義務，由其指派專人將郵政公司打印封裝的余額對賬單和總行統一印制的告客戶書送至指定單位，告知客戶必須將回執聯密封后交代收人員當場收回，及時送交開戶機構。

第六條 對賬單的發出時限

月結對賬單和余額對賬單應在對賬時點后5個工作日內發出。

第七條 對賬單的發送頻率

一、活期存款（不含保證金）賬戶，每月必須發送月結對賬單（當月未發生的除外）。

二、活期存款（含保證金）賬戶、定期（通知）存款賬戶和貸款（不含貼現）賬戶每季至少發送一次余額對賬單。

第八條 重點客戶的認定

對賬時點在單個營業機構的存款總額或貸款總額達到50萬元等值人民幣的客戶必須列為重點客戶。

第九條 對賬單回收率的要求

一、余額對賬單發出當月月末，重點客戶的對賬單回收率應達到100%，一般客戶的對賬單回收率應達到80%。

二、對賬單回收率=有效的對賬回執（含網銀對賬回執）份數÷（客戶數或賬戶數－地址信息錯誤仍未更新的客戶數或賬戶數）×100％

—3—

三、每年2月、5月、8月、11月15日前，各機構應將12月、3月、6月、9月末的《銀企對賬情況統計分析表》（詳見附件三）報總行會計結算部。

第十條 余額對賬單回執聯的回收及其有效性的審核

一、對賬回執聯可以通過下列途徑收回：

1、客戶送達至開戶行；

2、客戶使用隨余額對賬單一并寄出的“收件人總付郵資”專用回函郵寄至開戶行；

3、客戶使用掛號信或平信郵寄至開戶行；

4、客戶使用企業網銀發送并由開戶行使用（1234-網上銀行企業對賬單回執打印）交易打印；

5、總行組織集中上門面對面對賬的，通過指定速遞公司上門代收。

二、余額對賬單回執聯的回收和審核工作由各機構營業部負責。對賬人員應核驗回執聯上加蓋的印章是否為單位預留簽章，并簽章確認。

第十一條 不符款項的處理

賬戶不符款項的處理由機構營業部對賬人員負責處理。對于單位客戶返回的對賬回執聯上列明的不符款項，對賬人員應查明原因并將核實結果填寫在對賬回執聯上，并將核實情況通知客戶。如發現異常款項，應報告會計主管并向總行會計結算部報告。

第十二條 對賬單無法投遞時應采取的措施

—4— 對于客戶地址變更未及時通知本行更改，導致本行寄出的對賬單被退回，應依次采取下列方式處理：

一、對賬人員電話通知客戶；

二、客戶經理負責通知客戶；

三、通過上述兩種方式均無法解決的，如屬久懸戶的應及時轉久懸不動戶處理，直至該客戶辦理賬戶信息變更或銷戶手續。

第十三條 對賬資料的保管

單位客戶對賬回執視同會計檔案管理，保管期限為五年。因客戶遷址、地址有誤等原因被退回的對賬單無法聯系到客戶重新寄出對賬的，應做好記錄，并妥善保管至少二年。二年后可予以銷毀。

第十四條 檢查、考核與獎懲

一、與單位客戶對賬工作作為各機構會計工作檢查與考核的重點。檢查與考核內容包括賬務核對資料的發送與回收、對賬結果的處理、對賬資料的保管等。

二、對通過與單位客戶對賬發現重大風險隱患或堵截案件、挽回或減少我行損失的有關機構和有關人員，總行將給予通報表揚和獎勵。

三、對違反本實施細則，違規操作、弄虛作假，產生較大風險隱患的有關責任人員，應嚴格按照《XX銀行會計責任追究制度》（興銀[2004]153號）及有關規定嚴肅處理。

第十五條 本實施細則自下發之日起執行。

—5— 附件一

XX銀行銀企余額對賬工作基本流程

一、對賬準備

總行會計結算部對賬管理人員應提前做好各項余額對賬準備工作：

1、擬定委托協議和保密協議，經總行法規部門審定后與郵局簽訂協議；

2、提前一個月與郵局商定信封、信紙印數（填制《收件人總付郵費郵件登記表》）；

3、提前五個工作日提醒各支行核對對賬信息；

4、提前三個工作日將提取對賬數據的聯系單書面交總行信息科技部。

二、數據核對

總行會計結算部對賬管理人員收到總行信息科技部提取的對賬數據EXCEL表后進行數據檢核：

1、各應對賬科目合計余額是否與統一報表系統一致；

2、地址是否存在“空”、“1”、“.”、“上海”等明顯不符的情況；

3、單位戶名明顯有缺漏的及時予以修改（例如**公，實際應為**公司）；

4、增加特殊賬戶單位名稱欄，對保證金賬戶、證券資金賬戶、財政專戶等特殊賬戶的單位名稱進行修改；

5、刪除無須發出余額對賬單的賬戶；

6、核對對賬標志是否與支行的書面說明相符，并修改相應地址、—6— 郵編；

7、增加總序號欄位；

8、統計應發對賬單數量及各機構應發對賬單明細表，將對賬單明細分機構另存為EXCEL文檔，通過NOTES系統單獨下發相應機構。

三、交付數據

1、總行會計結算部對賬管理人員寫明轉換數據及打印郵寄時的注意事項，攜帶數據盤赴郵局，做好打印、封裝的監督工作；

2、對賬管理人員應及時將各機構余額對賬明細交總行檢查輔導員，憑以現場檢查時統計實際回收情況。

四、費用結算

每年2月、5月、8月、11月下旬，總行本幣結算中心根據郵局交來的發票統一扣收各機構的郵費劃至郵局指定賬戶，并將郵局返回的掛號清單通過NOTES系統分別下發各機構。

五、檢查考評

總行會計檢查輔導員檢查對賬單回收情況時，應按總行發出對賬單明細作為檢查考評依據，并對重點客戶的對賬單回收情況加強監控。

六、上門對賬

1、總行會計結算部對賬管理人員提前二個月與遞送公司擬定委托協議，經總行法規部門審定后正式簽訂協議；

2、郵局打印封裝好余額對賬單信封后連同統一印制的《告客戶書》直接交遞送公司，并做好交接工作（收件人地址非本市的余額對

—7— 賬單仍采用掛號信方式寄出）。

3、遞送公司收到客戶封好的對賬回執后，及時送交開戶機構，并做好簽收。

4、各機構根據遞送公司開具的發票核對量無誤后按時付款。

附：流程圖

10.分解清單，現場考核8.郵寄11.統計報送1.提醒清理數據2.提取數據5.交付數據4.補正地址3.數據檢核、統計、調整、判斷、補充9.掛號清單網點分行會計結算部分行信息科技部郵局6.轉換格式，修改郵編，7-1.郵寄回函打印、分裝、掛號郵寄(平信或專用信封)7-2.自送開戶行客戶

—8—

第五篇：銀企對賬崗位職責1

銀企對賬中心崗位及崗位職責

為了建立健全銀行對賬機制，規范銀企對賬系統的操作，提高銀企對賬的工作效率和質量，根據相關規定，制定對賬中心崗位及崗位職責。

銀企對賬系統遵循“工作崗位相對獨立、對賬人員相對分離、對賬多種方式、重點賬戶突出”的原則，設置了業務主管崗、操作員崗、復核員崗、專職對賬員崗、檔案管理員崗。

具體崗位職責如下：

對賬中心業務主管崗職責

一、負責對賬管理中心日常管理工作。

二、負責核實、確認對賬過程中發現的異常情況和風險隱患。

三、負責定期匯總、上報對賬結果，匯報異常情況。

三、熟練掌握對賬的各項規定和流程，并具有較高的保密意識和風險意識。

四、積極完成領導分配的其他工作任務。

銀企對賬中心操作員崗位職責

一、負責印鑒卡信息的掃描、更換及對賬單回執的集中掃描、驗印工作。

二、負責關聯賬戶的維護、對賬周期的維護、重點賬戶的添加、面對面賬戶的添加、不對賬賬戶的添加、對賬單催收處理及對賬單退信的登記與處理。

三、負責將退信和驗印不符的對賬信息下發開戶網點。

三、負責對賬單回執中的未達賬項逐筆核查，確認未達原因；負責對數據不全的對賬單回執進行補錄。

四、負責非郵寄客戶“余額對賬單”的打印、發送。

五、負責將對賬單回執進行認真的整理，并移交給檔案管理員。

六、熟練掌握對賬的各項規定和流程，并具有較高的保密意識和風險意識。

七、積極完成領導分配的其他工作任務。

對賬中心系統復核員崗職責

一、負責對已完成的數據補錄進行復核。

二、負責對已完成的未達賬項錄入進行復核。

三、對已完成人工判定的對賬單印鑒進行人工復驗。

四、對已完成的印鑒錄入進行復核。

五、負責編制銀企對賬相關統計報表。

六、熟練掌握對賬的各項規定和流程，并具有較高的保密意識和風險意識。

七、積極完成領導分配的其他工作任務。

銀企對賬中心專職對賬員崗位職責

一、不得經辦記賬、復核業務；

二、負責管轄區內的上門對賬的對賬單的發放和回收；

三、負責管轄區內的對賬客戶信息的核實；

四、在規定期限內，及時完成每期對賬工作；

五、及時向對賬中心反饋對賬情況，遇異常情況必須立即向對賬中心進行報告。

六、熟練掌握對賬的各項規定和流程，并具有較高的保密意識和風險意識。

七、積極完成領導分配的其他工作任務。

對賬中心檔案管理員崗位職責

一、及時將對賬協議、對賬單回執、印鑒卡等對賬資料進行整理、裝訂、歸檔。

二、對賬單回執應依據歸檔要求，整理成冊塑封包裝，并

按照內容、形成時間、保管期限進行分類索引，編制會計檔案保管登記薄。

三、熟練掌握對賬的各項規定和流程，并具有較高的保密意識和風險意識。

四、積極完成領導分配的其他工作任務。