第一篇：我國均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配機(jī)制研究

我國均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配機(jī)制研究

2012年07月31日 09:46 來源：《經(jīng)濟(jì)研究》2012年1期 作者：賈曉俊 岳希明 字號(hào)

打印 糾錯(cuò) 分享 推薦 瀏覽量 126 【內(nèi)容提要】 財(cái)力均等化轉(zhuǎn)移支付是公共服務(wù)均等化的前提條件，是落后地區(qū)提供基本公共服務(wù)的資金保障。均等化轉(zhuǎn)移支付資金通常是按照一般公式分配的。本文首先通過均等化轉(zhuǎn)移支付一般公式的推導(dǎo)和解釋，明確了隱含在一般公式中的公共服務(wù)均等化理念以及資金分配原則。其后，根據(jù)一般公式的資金分配原則，實(shí)證地分析我國唯一按一般公式分配資金的均衡性轉(zhuǎn)移支付。分析結(jié)果顯示，僅就得到轉(zhuǎn)移支付資金的省份而言，人均轉(zhuǎn)移支付資金與財(cái)力水平之間呈現(xiàn)明顯的正相關(guān)，財(cái)力越強(qiáng)的省份，得到轉(zhuǎn)移支付資金人均值也越多。這一資金分配結(jié)果主要源于以財(cái)政供養(yǎng)人口為主的資金分配方式。財(cái)力較強(qiáng)的省份，總?cè)丝谥胸?cái)政供養(yǎng)人口比重較高，以財(cái)政供養(yǎng)人口為主的資金分配方式最終導(dǎo)致資金向財(cái)力較強(qiáng)的省份傾斜。資金分配過程中對(duì)少數(shù)民族省份的優(yōu)待也是資金向財(cái)力較強(qiáng)省份發(fā)生傾斜的另一重要原因。

一、引言

公共服務(wù)均等化以及保證經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)基本公共服務(wù)的提供是我國政府長(zhǎng)期以來一直追求的目標(biāo)。為了實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，需要中央政府或上級(jí)政府對(duì)下一級(jí)政府的轉(zhuǎn)移支付，不僅如此，在轉(zhuǎn)移支付資金分配上，需要向財(cái)力較低的地區(qū)進(jìn)行傾斜，使得財(cái)力較弱的地區(qū)能夠得到較多的轉(zhuǎn)移支付資金。通過轉(zhuǎn)移支付，落后地區(qū)不僅具有提供基本公共服務(wù)所需的資金，同時(shí)各地區(qū)財(cái)力差距將大大縮小。本文的目的在于考察我國均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配是否傾斜于財(cái)力較弱的地區(qū)。

均衡性轉(zhuǎn)移支付是目前我國一般性轉(zhuǎn)移支付的組成部分之一。①目前的均衡性轉(zhuǎn)移支付是從1994年分稅制改革時(shí)設(shè)立的“過渡期轉(zhuǎn)移支付”演變而來的。2002年中央政府實(shí)施所得稅分享改革，并將因分享改革增加的收入用于對(duì)落后地區(qū)該類轉(zhuǎn)移支付上。與此同時(shí)，“過渡期轉(zhuǎn)移支付”更名為一般性轉(zhuǎn)移支付。2009年一般性轉(zhuǎn)移支付改稱為均衡性轉(zhuǎn)移支付。②自設(shè)立以來，均衡性轉(zhuǎn)移支付資金規(guī)模不斷擴(kuò)大，在轉(zhuǎn)移支付資金總額中的比重不斷上升。

與一般性轉(zhuǎn)移支付中的其他子項(xiàng)目相比，均衡性轉(zhuǎn)移支付具有明顯的特征。在資金分配上，它是完全按照均等化轉(zhuǎn)移支付的一般公式分配資金的。在資金使用上，對(duì)接受資金的地方政府不附加任何限制，其主要功能是解決地區(qū)間財(cái)力差異。由于其運(yùn)作的規(guī)范性和客觀性，以往對(duì)均衡性轉(zhuǎn)移支付的評(píng)價(jià)都是正面的、肯定的，關(guān)于其問題的討論幾乎沒有。這一點(diǎn)反映在政府文件中是提高均衡性轉(zhuǎn)移支付在整個(gè)轉(zhuǎn)移支付中的比重。③但是事實(shí)并不如此。如上所述，均衡性轉(zhuǎn)移支付是按均等化一般公式分配資金的，在考慮各地區(qū)公共服務(wù)提供成本差異之后，各地區(qū)得到轉(zhuǎn)移支付資金人均值和人均財(cái)政收入之間應(yīng)當(dāng)成反比，④人均財(cái)政收入越多的地區(qū)，得到的人均轉(zhuǎn)移支付資金應(yīng)當(dāng)越少，也就說資金分配必須向財(cái)力較弱地區(qū)傾斜。遺憾的是，我國現(xiàn)階段均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配并沒有做到這一點(diǎn)。本文分析顯示，單就得到轉(zhuǎn)移支付資金的省份而言，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入越高的省份，得到的人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金也越多。也就是說，均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配非但沒有向財(cái)力較弱地區(qū)傾斜，反而傾斜于財(cái)力較強(qiáng)的地區(qū)。實(shí)證地驗(yàn)證這一點(diǎn)，以及追究資金分配沒有向財(cái)力較弱地區(qū)傾斜的原因，正是本文的主要內(nèi)容。【關(guān) 鍵 詞】均等化轉(zhuǎn)移支付 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入

有關(guān)我國轉(zhuǎn)移支付制度的研究已有很多。李萍（2006，2010）、曾軍平（2000）、Shah&Shen（2006）、Tsui（2005）、尹恒等（2007）和賈曉俊（2009）等通過基尼系數(shù)及其分解考察了我國轉(zhuǎn)移支付均等化效應(yīng)；馬駿（1997）重新設(shè)計(jì)了我國均衡性轉(zhuǎn)移支付資金（當(dāng)時(shí)的過渡期轉(zhuǎn)移支付）分配的一般公式；賈俊雪等（2010）利用省級(jí)面板數(shù)據(jù)實(shí)證分析了轉(zhuǎn)移支付對(duì)地方財(cái)政支出競(jìng)爭(zhēng)行為的影響。但均由于分析對(duì)象的差異，以往文獻(xiàn)沒有涉及到均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配中存在的問題，本文將彌補(bǔ)這一缺陷。

本文第二部分推導(dǎo)并詳細(xì)解釋均等化轉(zhuǎn)移支付一般公式，以此明確隱含在一般公式中的公共服務(wù)均等化理念；第三部分根據(jù)一般公式的資金分配原則，實(shí)證地分析我國財(cái)力均等化轉(zhuǎn)移支付資金分配中存在的問題；第四部分追究均衡性轉(zhuǎn)移支付分配沒有向財(cái)力較弱地區(qū)傾斜的原因；第五部分給出本文的結(jié)論。

二、均等化轉(zhuǎn)移支付資金的分配方式——基于一般公式探討

簡(jiǎn)單地講，均等化轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)是為各地方政府提供均等化公共服務(wù)給予資金保障。公共服務(wù)水平高低通常是以人均財(cái)政支出的多少測(cè)量的，因此以公共服務(wù)均等化為目的的財(cái)力均等化轉(zhuǎn)移支付旨在使不同地區(qū)人均財(cái)政支出均等化。本節(jié)通過推導(dǎo)均等化轉(zhuǎn)移支付的一般公式，以及解釋公式中各種要素的內(nèi)涵和相互關(guān)聯(lián)，明確均等化轉(zhuǎn)移支付這一目標(biāo)。⑤

為了表述的簡(jiǎn)單化和通俗易懂，本節(jié)對(duì)公共服務(wù)和稅收收入不進(jìn)行分類，假設(shè)各轄區(qū)政府只提供一種公共物品，只從一個(gè)稅種上取得稅收收入。⑥在這種情況下，某一轄區(qū)的均等化轉(zhuǎn)移支付資金需求量等于該轄區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出與標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之差，這即是均等化轉(zhuǎn)移支付的一般公式。用式子表示如下：

式中的下標(biāo)i代表轄區(qū)；表示該轄區(qū)人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出；代表人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入；為標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出與標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之差，也就是該轄區(qū)應(yīng)得均等化轉(zhuǎn)移支付資金。該式給出了各個(gè)轄區(qū)均等化轉(zhuǎn)移支付資金人均值，轉(zhuǎn)移支付總額則按人均值乘人口數(shù)計(jì)算。理論上講，可正可負(fù)，也可為零。（1）式雖然十分簡(jiǎn)單，但是已經(jīng)充分體現(xiàn)了均等化轉(zhuǎn)移支付資金的分配原則，那就是，一個(gè)地區(qū)均等化轉(zhuǎn)移支付資金的需求量與該地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出成正比，與標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入成反比。在標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出給定的條件下，或者在控制標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出的條件下，標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)移支付資金與標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入應(yīng)當(dāng)成反比，人均財(cái)政收入越少的地區(qū)，得到轉(zhuǎn)移支付資金人均值也應(yīng)當(dāng)越多。這是（1）式的主要含義之一，是以公共服務(wù)均等化為目的的均等化轉(zhuǎn)移支付制度的基本要求。下一節(jié)將通過實(shí)證分析驗(yàn)證我國均衡性轉(zhuǎn)移支付是否滿足這一要求。

無論是標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出式，也就是：

還是標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入，都可以寫成全國平均水平和各地區(qū)差異系數(shù)相乘的形

與第二項(xiàng)和第三項(xiàng)相比，（4）式右面第一項(xiàng)代表全國標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出人均值與全國標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入人均值之間差異引起的轉(zhuǎn)移支付資金需求。具體地說，如果均等化轉(zhuǎn)移支付所追求的全國人均財(cái)政支出水平大于（所有轄區(qū)）人均財(cái)政收入時(shí)（E-R＞0），該項(xiàng)為正數(shù)。當(dāng)二者相等時(shí)，該項(xiàng)為零，⑦由于（4）式右面第二項(xiàng)和第三項(xiàng)對(duì)所有轄區(qū)加總等于零，因此第一項(xiàng)無論是大于零還是等于零，都有重要的含義，它代表著不同的轉(zhuǎn)移支付制度安排。當(dāng)該項(xiàng)為正數(shù)時(shí)（E-R＞0），各地區(qū)財(cái)政支出的總和超過財(cái)政收入的加總，所需轉(zhuǎn)移支付資金需要從轄區(qū)之外籌集，中央政府或者上級(jí)政府通常是資金的主要提供者（或唯一提供者），這種制度安排為中央政府（或者上級(jí)政府）主導(dǎo)的均等化轉(zhuǎn)移支付制度。除極個(gè)別情況外，各國均等化轉(zhuǎn)移支付制度均屬于這種類型。⑧如果這一項(xiàng)等于零，表明轄區(qū)整體的財(cái)政收支實(shí)現(xiàn)平衡，無需外來資金填補(bǔ)，或者說無需中央政府或上級(jí)政府的資金介入，均等化轉(zhuǎn)移支付所需資金在各個(gè)轄區(qū)之間調(diào)劑解決。屬于這種轉(zhuǎn)移支付僅有德國州際均等化轉(zhuǎn)移支付。

上面關(guān)于均等化轉(zhuǎn)移支付一般公式的推導(dǎo)，假定了政府只提供一種公共服務(wù)，只依賴一個(gè)稅種取得財(cái)政收入。這一假定實(shí)際上沒有對(duì)公共服務(wù)和稅收收入進(jìn)行分類。但是現(xiàn)實(shí)中，幾乎所有國家在分配均等化轉(zhuǎn)移支付資金時(shí)，不但對(duì)公共服務(wù)進(jìn)行分類，分別測(cè)算各項(xiàng)公共服務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出，而且在測(cè)算標(biāo)準(zhǔn)稅收收入時(shí)都是分稅種進(jìn)行的。當(dāng)對(duì)公共服務(wù)和稅收收入進(jìn)行分類時(shí)，均等化轉(zhuǎn)移支付一般公式為：⑨

式中k代表公共物品，j代表稅種。該公式顯示，對(duì)公共服務(wù)進(jìn)行分類時(shí)的人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出（總額）等于各項(xiàng)公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)支出的加總。與此相同，對(duì)稅收進(jìn)行分類時(shí)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入等于分稅種計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)稅收收入的加總。

以上是對(duì)均等化轉(zhuǎn)移支付一般公式的推導(dǎo)和解釋。綜上所述，一般公式所包含的均等化轉(zhuǎn)移支付制度的基本內(nèi)容可以簡(jiǎn)單概括如下：均等化轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)是通過對(duì)財(cái)力不足地區(qū)提供轉(zhuǎn)移支付資金的方式，為各地方政府均等化公共服務(wù)提供資金保障。均等化轉(zhuǎn)移支付的資金分配原則要求，在標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出給定的條件下，財(cái)力越弱的地區(qū)，得到的均等化轉(zhuǎn)移支付資金越多。本文目標(biāo)之一是驗(yàn)證我國均衡性轉(zhuǎn)移支付是否滿足這一要求。

三、均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的分配是否傾斜于財(cái)力較低的省份？

本節(jié)利用均等化轉(zhuǎn)移支付一般公式以及體現(xiàn)在其中的財(cái)力均等化理念，評(píng)價(jià)我國目前均衡性轉(zhuǎn)移支付制度。要回答的問題是：各省人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金與人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之間是否存在負(fù)相關(guān)？或者說，均等化轉(zhuǎn)移支付資金的分配是否傾斜于財(cái)力較弱的省份？

首先通過明確回歸方程式，使要檢驗(yàn)的假說具體化。根據(jù)上一節(jié)的一般公式，我們可以得到一個(gè)可供檢驗(yàn)假說，那就是在控制了地區(qū)間公共服務(wù)提供成本差異的情況下，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入越低的地區(qū)，得到的人均轉(zhuǎn)移支付資金應(yīng)當(dāng)越多，這即是我們要檢驗(yàn)的假說，用公式表示如下：

公式中下標(biāo)i為省代碼，t表示年份，本文使用的數(shù)據(jù)年份為1999-2009年；G為人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金；E為向量，表示地區(qū)間公共服務(wù)提供成本差異因素；R表示標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入；α為常數(shù)項(xiàng)；β和λ為其他變量的估計(jì)系數(shù)。在此回歸方程中，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入的估計(jì)系數(shù)應(yīng)當(dāng)為負(fù)數(shù)。⑩

中央對(duì)省均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配時(shí)使用的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入指標(biāo)由5項(xiàng)構(gòu)成：（1）標(biāo)準(zhǔn)本級(jí)財(cái)政收入；（2）稅收返還；（3）除均衡性轉(zhuǎn)移支付之外的一般性轉(zhuǎn)移支付；（4）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付中分部門事業(yè)費(fèi)補(bǔ)助和社會(huì)保障轉(zhuǎn)移支付以及（5）凈上解，（11）其中除本級(jí)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之外，其余各項(xiàng)均使用上一年的實(shí)際值。標(biāo)準(zhǔn)本級(jí)財(cái)政收入是分稅種按上年全國平均稅率乘以各省實(shí)際稅基測(cè)算的，（12）而不是采用上一年稅收收入的實(shí)際數(shù)。由于財(cái)政部沒有公開每一年的標(biāo)準(zhǔn)本級(jí)財(cái)政收入，本文將該指標(biāo)用本級(jí)財(cái)政收入實(shí)際數(shù)代替。這種替代對(duì)估計(jì)結(jié)果是否有實(shí)質(zhì)影響，我們將在后面給予討論。關(guān)于導(dǎo)致地區(qū)間公共服務(wù)提供成本出現(xiàn)差異的因素，根據(jù)以往有關(guān)財(cái)政支出決定因素的研究，（13）以及可利用數(shù)據(jù)，本文考慮財(cái)政供養(yǎng)人口、少數(shù)民族因素、人口密度、總?cè)丝凇⒊鞘薪煌üぞ摺⒏孛娣e、糧食產(chǎn)量、牧業(yè)產(chǎn)值、行政村個(gè)數(shù)、城鎮(zhèn)登記失業(yè)率、城市化率、平均氣溫、在校學(xué)生、0-4歲兒童及65歲以上人口等因素。這些因素的絕大部分采用相對(duì)值。由于我們的關(guān)注點(diǎn)在于人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入的估計(jì)系數(shù)上，因此對(duì)成本差異因素估計(jì)系數(shù)的顯著性不予更多的考慮。另外，為了觀測(cè)人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入估計(jì)系數(shù)對(duì)是否控制成本差異因素的敏感性，我們將同時(shí)給出控制與不控制成本差異因素的回歸結(jié)果。

在顯示轉(zhuǎn)移支付資金和財(cái)力之間相關(guān)關(guān)系的實(shí)證結(jié)果之前，首先簡(jiǎn)單觀察一下均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的規(guī)模和時(shí)間趨勢(shì)。就得到轉(zhuǎn)移支付資金的省份，表1給出了1999-2009年人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的均值、最小值、最大值和變異系數(shù)，以及資金總額和轉(zhuǎn)移支付系數(shù)。

該表顯示的均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的最大特征之一是其高速增長(zhǎng)速度。（14）資金總額和人均值分別由1999年的75.3億元和8.8元增加到2009年的3918.0億元和376.0元，后者分別是前者的52倍和42.7倍。增長(zhǎng)速度最快的是2002年，無論是總額還是人均值均比上年增加了一倍以上。該年均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的快速增長(zhǎng)源于這一年所得稅分享改革。根據(jù)新的所得稅分享方案，中央政府在其分享份額增加同時(shí)，約定將改革增加的收入用于對(duì)地方主要是中西部地區(qū)的均衡性轉(zhuǎn)移支付上。這不僅使2002年當(dāng)年的資金總額增長(zhǎng)了一倍，同時(shí)使其后的增長(zhǎng)速度超過了所得稅分享改革之前的增長(zhǎng)速度（2009年例外）。2008年之后，由于金融危機(jī)的影響，資金總額的增長(zhǎng)速度明顯放緩，2009年較前一年僅增加了11.1%，是這段期間增長(zhǎng)速度最慢的一年。轉(zhuǎn)移支付系數(shù)（當(dāng)年中央可用于轉(zhuǎn)移支付資金總量和按公式計(jì)算轉(zhuǎn)移支付資金需求總量的比率）隨著資金總額的快速增長(zhǎng)而顯著上升，由1999年8.4%上升到2009年的71.7%。近年來轉(zhuǎn)移支付系數(shù)的停滯不前乃至于下降，主要是由于資金總額增長(zhǎng)速度放慢導(dǎo)致的。省際人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的顯著差異是表1顯示的另一特征。1999年人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金最少的省為0.8元，最多的省為103.9元，后者為前者的136倍，該倍數(shù)到2009年下降至36倍。人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的變異系數(shù)在1999年為1.259，之后逐年下降，到2009年下降到0.771。

以下通過分析人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金和人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之間的相關(guān)關(guān)系來考察資金分配是否傾斜于財(cái)力較弱的省份，首先通過圖形進(jìn)行直觀的考察，圖1分不同樣本組顯示了二者的關(guān)系。

圖1-1包括所有省份，該圖最明顯的特征是西藏的位置。西藏的人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入值與北京大致相同，（15）但是其接受的均衡性轉(zhuǎn)移支付資金人均值為全國最高，比第二位的青海高出很多。是否包括西藏，對(duì)轉(zhuǎn)移支付和財(cái)政收入之間的相關(guān)關(guān)系將會(huì)產(chǎn)生顯著的影響。包括西藏，二者傾向正相關(guān)，不包括西藏，二者則傾向負(fù)相關(guān)。相關(guān)系數(shù)的計(jì)算結(jié)果證實(shí)了這一點(diǎn)，包括西藏時(shí)為0.307，不包括時(shí)為0.164。（16）為了避免西藏對(duì)整個(gè)分析結(jié)果的影響，以下的回歸分析均不包括西藏。圖1-2顯示了除西藏之外的所有省份。從該圖可以看出，上海、北京、天津等省份對(duì)轉(zhuǎn)移支付資金和財(cái)力之間關(guān)系起著決定性作用，這些省因人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入超過標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出而未能得到均衡性轉(zhuǎn)移支付資金，除這三個(gè)直轄市外，還有江蘇、浙江和廣東三省。觀察圖1-2的直觀感覺是，如果包括未接受轉(zhuǎn)移支付的6省市，人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金和人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入傾向于負(fù)相關(guān)，如果不包括的話，則傾向于正相關(guān)。為了更直觀地觀察去掉6省市之后的相關(guān)關(guān)系，圖1-3僅僅描繪了接受轉(zhuǎn)移支付資金省份（也就是去掉了未得到轉(zhuǎn)移支付資金6省市之外的所有省份，當(dāng)然西藏仍然不包括在內(nèi)）的分布圖。從該圖不難看出，人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金和人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之間存在明顯正相關(guān)，盡管相關(guān)關(guān)系可能不是線性的。

從圖形得到的相關(guān)關(guān)系雖然具有直觀的優(yōu)點(diǎn)，但是缺少嚴(yán)密性，其統(tǒng)計(jì)上的顯著性，需要進(jìn)一步驗(yàn)證。以下通過回歸分析來驗(yàn)證二者之間相關(guān)關(guān)系及其顯著性。為此可供使用的回歸分析手法有幾種，首先是使用最小二乘法（OLS）的分年回歸。由于均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的分配是每一年獨(dú)立進(jìn)行的，因此通過分年回歸，不僅可能考察每一年的資金分配是否傾斜于財(cái)力較低的省份，同時(shí)可以觀察資金分配的時(shí)間變化。表2給出了所有省份（西藏除外）為樣本的回歸結(jié)果，回歸結(jié)果是按未控制成本差異和控制成本差異兩種給出的。（17）由于篇幅的限制以及我們的關(guān)注點(diǎn)在于資金分配的傾斜性上，我們省略了除人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之外的所有變量。（18）從表2可知，在未控制成本差異時(shí)，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入估計(jì)系數(shù)為負(fù)，而且在2004年之后均達(dá)到了統(tǒng)計(jì)上的顯著水平，估計(jì)系數(shù)的絕對(duì)值逐年上升，說明資金分配對(duì)財(cái)力較低省份的傾斜度越來越強(qiáng)。在控制了成本差異之后，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入估計(jì)系數(shù)變?yōu)檎龜?shù)，但與統(tǒng)計(jì)上的顯著程度相差甚遠(yuǎn)。控制成本差異之后的R2高達(dá)0.5左右，說明回歸時(shí)考慮的因素可以解釋省際人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金差異的一半。

從被說明變量的數(shù)據(jù)性質(zhì)來看，Tobit模型更合適。原因是某些省市由于標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入超出標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出而未得到轉(zhuǎn)移支付資金（同時(shí)也不需要把超出部分上繳中央），因此被說明變量在0發(fā)生截取。為了檢驗(yàn)上述OLS結(jié)果的穩(wěn)健性，我們使用Tobit進(jìn)行了估計(jì)，估計(jì)結(jié)果和OLS的回歸結(jié)果基本一致。（19）

觀察圖1可知，以所有省份為樣本觀察到的轉(zhuǎn)移支付資金和財(cái)力之間的負(fù)相關(guān)，主要源于幾個(gè)財(cái)力較強(qiáng)的省市沒有得到轉(zhuǎn)移支付資金，如果不考慮這些省份，從圖中觀察到的相關(guān)關(guān)系可能為正。為了驗(yàn)證這一點(diǎn)，我們僅僅以接受均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的省市為樣本（西藏仍然除外）進(jìn)行了回歸，結(jié)果顯示在表3中。在不控制成本的情況下，人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的估計(jì)系數(shù)均為正，雖然除2000年及2003年外未達(dá)到統(tǒng)計(jì)上的顯著水平，但是與10%統(tǒng)計(jì)顯著水平十分接近。控制了成本因素之后，估計(jì)系數(shù)有正有負(fù)，在統(tǒng)計(jì)上均未達(dá)到顯著水平。由此我們可以說，在得到轉(zhuǎn)移支付資金的省市之間，資金的分配不僅沒有向財(cái)力較弱地區(qū)傾斜，相反財(cái)力較強(qiáng)地區(qū)卻得到了更多的轉(zhuǎn)移支付資金。

以上OLS以及Tobit分年份回歸結(jié)果，在統(tǒng)計(jì)上可能受到許多因素的影響，進(jìn)而導(dǎo)致估計(jì)系數(shù)可能存在偏差，其中之一是由于遺漏變量（omitted variable）導(dǎo)致的內(nèi)生性問題。遺漏變量是由于無法觀測(cè)而不能納入回歸估計(jì)的變量。當(dāng)某種無法觀測(cè)的因素在影響人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金（被解釋變量）的同時(shí)，又與人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入（解釋變量）保持較強(qiáng)相關(guān)關(guān)系時(shí)，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入則產(chǎn)生內(nèi)生性，其估計(jì)值是有偏的，偏差的方向取決于省略變量與人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金以及人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入的相關(guān)關(guān)系。（20）解決遺漏變量問題的辦法之一是收集盡可能多的信息，使遺漏變量不再遺漏，但是這在任何時(shí)候都是不可能的，因此需要在計(jì)量方法上考慮如何消除省略變量的影響。面板數(shù)據(jù)的固定效應(yīng)模型（fixed effects model）在解決由不隨時(shí)間變化（time-invariant）的遺漏變量導(dǎo)致的內(nèi)生性上起著決定性作用。（21）使用固定效應(yīng)模型的估計(jì)結(jié)果顯示在表4中。

首先觀察以所有省份為樣本的估計(jì)結(jié)果（（1）和（2）列）。如果不控制成本差異，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入的估計(jì)系數(shù)為負(fù)，而且達(dá)到了統(tǒng)計(jì)上的顯著水平；控制成本差異時(shí)，估計(jì)系數(shù)雖然保持負(fù)號(hào)，但是不顯著。這一結(jié)果和表2分年份回歸結(jié)果基本一致。再看以得到轉(zhuǎn)移支付資金的省市為樣本的估計(jì)結(jié)果（表4的（3）和（4）列）。控制成本差異與否，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入的估計(jì)系數(shù)均為正數(shù)，不同的是在不控制成本差異時(shí)沒有達(dá)到統(tǒng)計(jì)上的顯著水平。這一估計(jì)結(jié)果與表3分年份OLS估計(jì)結(jié)果大致相同，略有差異。表3顯示，當(dāng)不控制成本差異時(shí)，分年份估計(jì)系數(shù)均為正數(shù)，統(tǒng)計(jì)上雖然在絕大多數(shù)年份不顯著，但是十分接近10%顯著水平。控制成本差異之后，分年份估計(jì)結(jié)果有正有負(fù)，但均未達(dá)到統(tǒng)計(jì)上的顯著水平。與此不同，固定效應(yīng)估計(jì)系數(shù)為正，且顯著。

面板數(shù)據(jù)固定效應(yīng)模型在解決由遺漏變量引起的內(nèi)生性上發(fā)揮著重要的作用，但是仍然要求解釋變量與隨時(shí)間變化的誤差項(xiàng)之間在任何時(shí)點(diǎn)上不存在著相關(guān)關(guān)系。這一點(diǎn)用式子表示為：對(duì)于時(shí)間點(diǎn)t和s（t，s=1，2，…，T）來說，E（）=0都成立。這里的為某一解釋變量，為隨時(shí)間變化的誤差項(xiàng)。這種無相關(guān)關(guān)系通常叫做嚴(yán)格外生性（strictly exogenous）。如果嚴(yán)格外生性假定得不到滿足，固定效應(yīng)模型估計(jì)值則是有偏的。至少在以下兩種情況下，嚴(yán)格內(nèi)生性假定無法成立。第一種情況是說明變量包含被解釋變量的滯后項(xiàng)，這種模型通常稱為動(dòng)態(tài)面板數(shù)據(jù)模型（dynamic panel data model）。在說明變量包含了被說明變量的滯后項(xiàng)時(shí)，固定效應(yīng)模型對(duì)變量變形后，被說明變量滯后項(xiàng)與隨時(shí)間變化誤差項(xiàng)之間存在著相關(guān)關(guān)系。第二種情況是先決變量（predetermined variable）和內(nèi)生變量（endogenous variable）的存在。先決變量是指當(dāng)期值受當(dāng)期之前（不包括當(dāng)期）誤差項(xiàng)≠0（s＜t）但E（受誤差項(xiàng)

影響的變量，也就是E（）=0（s≥t）。和先決變量不同的是，內(nèi)生變量不但在當(dāng)期之前，而且在當(dāng)期也）≠0（s≤t）但E（）=0（s＞t）。由于內(nèi)生性的存在，相的影響，也就是E（關(guān)變量估計(jì)系數(shù)是有偏的。就本文所探討的均衡性轉(zhuǎn)移支付資金決定因素而言，我們并不擔(dān)心由于均衡性轉(zhuǎn)移支付資金滯后項(xiàng)所帶來的內(nèi)生性問題。因?yàn)榫庑赞D(zhuǎn)移支付資金的分配是每一年獨(dú)立進(jìn)行的，某一地區(qū)當(dāng)年得到多少均衡性轉(zhuǎn)移支付資金，并不受上年該地區(qū)轉(zhuǎn)移支付資金多少的影響，而是完全由標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出和標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入決定的。與其他省份相比，某一省份今年得到較多的轉(zhuǎn)移支付資金，明年有可能也如此，但這主要是由于地區(qū)間財(cái)力差異造成的，在資金分配上，并不存在上一年轉(zhuǎn)移支付資金的多少?zèng)Q定下一年資金量的機(jī)制。因此我們不把轉(zhuǎn)移支付資金滯后項(xiàng)作為解釋變量來考慮。在以上考慮的解釋變量中，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入和財(cái)政供養(yǎng)人口可能存在著內(nèi)生性。如果得到轉(zhuǎn)移支付資金的地區(qū)能夠有效地使用資金的話，今年得到的資金量可能會(huì)增加當(dāng)年或其后的本級(jí)財(cái)政收入。當(dāng)然，完全相反的情況也可能存在。也就是說，很容易得到轉(zhuǎn)移支付資金可能會(huì)增加地方政府對(duì)轉(zhuǎn)移支付的依賴性，降低地方政府組織自有財(cái)源的努力，因此降低標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入中本級(jí)收入部分。同樣，轉(zhuǎn)移支付資金的多少可能會(huì)影響財(cái)政供養(yǎng)人口的規(guī)模。較多的轉(zhuǎn)移支付資金可能會(huì)降低地方政府控制公務(wù)員數(shù)量的努力，甚至?xí)黾庸珓?wù)員的數(shù)量。相反，較少的轉(zhuǎn)移支付資金有助于地方公務(wù)員的減少。

在解決被解釋變量滯后項(xiàng)作為解釋變量時(shí)導(dǎo)致的內(nèi)生性，以及其他先決變量和內(nèi)生變量的內(nèi)生性問題上，Arellano&Bond（1991）動(dòng)態(tài)面板數(shù)據(jù)模型是通用的計(jì)量方法。Arellano-Bond動(dòng)態(tài)面板模型本來是解釋變量包含被解釋變量滯后項(xiàng)時(shí)的計(jì)量方法，但在其他解釋變量為先決變量（predetermined variable）或內(nèi)生變量時(shí)也是有效的。（22）為了解決標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入和財(cái)政供養(yǎng)人口的潛在內(nèi)生性問題，我們使用了Arellano&Bond（1991）動(dòng)態(tài)面板數(shù)據(jù)模型進(jìn)行了估計(jì)，估計(jì)結(jié)果顯示在表5中。該表的結(jié)果可以簡(jiǎn)單解釋為：以所有省份為樣本（西藏除外），均衡性轉(zhuǎn)移支付資金人均值與人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之間存在負(fù)相關(guān)，但僅就得到資金的省份而言，二者的相關(guān)關(guān)系則為正。與表4面板數(shù)據(jù)固定效應(yīng)模型估計(jì)結(jié)果相比，盡管估計(jì)系數(shù)大小有所差異，但是在估計(jì)系數(shù)的符號(hào)和統(tǒng)計(jì)顯著性上十分相似。

本節(jié)以上是對(duì)人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金和人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之間相關(guān)關(guān)系的實(shí)證分析，分析結(jié)果可以簡(jiǎn)單地總結(jié)為：就所有省份（除西藏外）來看，二者之間存在奐的相關(guān)關(guān)系，也就是說財(cái)力越低的省，得到的轉(zhuǎn)移支付資金也越多，資金分配向財(cái)力較弱的省發(fā)生了傾斜。但是這一傾斜主要由于6個(gè)財(cái)力最強(qiáng)省份沒有得到轉(zhuǎn)移支付資金帶來的。單就得到轉(zhuǎn)移支付資金的省份而言，轉(zhuǎn)移支付資金與財(cái)力水平之間呈現(xiàn)明顯的正相關(guān)，也就是財(cái)力越強(qiáng)的省份，得到轉(zhuǎn)移支付資金人均值也越多，資金的分配向財(cái)力較強(qiáng)的地區(qū)發(fā)生了傾斜。

四、均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配為何沒有傾向財(cái)力較弱的省份？

上節(jié)的實(shí)證結(jié)果顯示，就得到轉(zhuǎn)移支付資金省份而言，資金分配并沒有向財(cái)力較弱省份傾斜，反而財(cái)力越強(qiáng)的省份，得到的轉(zhuǎn)移支付資金越多。本節(jié)討論資金分配沒有傾斜于財(cái)力較弱省份的原因。

標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入指標(biāo)可能是導(dǎo)致上述分析結(jié)果的原因之一。上節(jié)提到，財(cái)政部定義的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入包括兩個(gè)部分：本級(jí)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入和中央對(duì)地方稅收返還及補(bǔ)助（扣除地方上解）。具體計(jì)算時(shí)，后者按上年實(shí)際數(shù)計(jì)算，前者分稅種按全國平均有效稅率乘以各省稅基估算，而不是上年稅收收入實(shí)際數(shù)。由于財(cái)政部沒有公開其每年估算的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入，本文只有將上年實(shí)際稅收收入總額作為本級(jí)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入使用。這一替代可能給估計(jì)結(jié)果帶來偏差。（23）慶幸的是，李萍（2006）提供了由財(cái)政部估算的2005年分省標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入數(shù)據(jù)，（24）使用該數(shù)據(jù)我們進(jìn)行了回歸分析，除了估計(jì)系數(shù)的大小略有差異之外，系數(shù)的符號(hào)和統(tǒng)計(jì)上的顯著程度沒有發(fā)生任何變化。由此可見，關(guān)于資金分配向財(cái)力較強(qiáng)省份傾斜的結(jié)論并不是由標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入定義的差異引起的。

那么又是哪些因素導(dǎo)致了資金分配向財(cái)力較強(qiáng)省份的傾斜呢？仔細(xì)閱讀由財(cái)政部每年公布的有關(guān)均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法不難發(fā)現(xiàn)，財(cái)政供養(yǎng)人口是均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配的最重要決定因素。“維持機(jī)構(gòu)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和保障公務(wù)員工資正常發(fā)放”（25）是均衡性轉(zhuǎn)移支付的首要任務(wù)，這一點(diǎn)在過渡期轉(zhuǎn)移支付初期尤其如此。財(cái)政供養(yǎng)人口僅僅是各地區(qū)總?cè)丝诘囊徊糠郑谄渌蛩匾欢ǖ臈l件下，按財(cái)政供養(yǎng)人口分配資金，最終導(dǎo)致轉(zhuǎn)移支付資金的人均值和人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之間的相關(guān)關(guān)系依賴于各地區(qū)總?cè)丝谥胸?cái)政供養(yǎng)人口比重與人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之間的相關(guān)關(guān)系。這一點(diǎn)從下列關(guān)系式中看的十分清楚：

式中的i代表地區(qū)，G、P和分別表示均衡性轉(zhuǎn)移支付資金、總?cè)丝诤拓?cái)政供養(yǎng)人口。該式為恒等式，意思是地區(qū)i的人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金等于總?cè)丝谥胸?cái)政供養(yǎng)人口比重（均衡性轉(zhuǎn)移支付資金（與財(cái)政供養(yǎng)人口人均）的乘積。在財(cái)政供養(yǎng)人口人均轉(zhuǎn)移支付資金給定的條件下，人均轉(zhuǎn)移支付資金完全取決于財(cái)政供養(yǎng)人口占總?cè)丝诒戎亍２粌H如此，不同地區(qū)間人均轉(zhuǎn)移支付資金與人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入的相關(guān)關(guān)系，也完全依賴于總?cè)丝谥胸?cái)政供養(yǎng)人口的比重與人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之間的相關(guān)關(guān)系。如果人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入越高的省份，財(cái)政供養(yǎng)人口比重也越高的話（二者之間正相關(guān)），主要依據(jù)財(cái)政供養(yǎng)人口的轉(zhuǎn)移資金分配機(jī)制將導(dǎo)致人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金與人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之間產(chǎn)生正相關(guān)。現(xiàn)實(shí)中，財(cái)政供養(yǎng)人口比重和人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之間是否存在顯著的正相關(guān)呢？為此我們以人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入為橫軸，以財(cái)政供養(yǎng)人口比重為縱軸，分年繪制了二者的分布圖。由于每年結(jié)果十分相似，在此我們僅僅給出2005年結(jié)果。結(jié)果顯示在圖2中。

以所有省份（包括西藏）為樣本的圖2-1顯示，二者之間存在明顯正相關(guān)，盡管不是線性的。如果僅就得到轉(zhuǎn)移支付資金的省份來看，二者之間的正相關(guān)更加顯著（圖2-2）。為了更加準(zhǔn)確地測(cè)量財(cái)政供養(yǎng)人口比重與人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之間的相關(guān)關(guān)系，我們把前者對(duì)后者進(jìn)行了回歸。結(jié)果顯示，以所有省份為樣本時(shí)（是否包括西藏都一樣），回歸系數(shù)無一例外地為正數(shù)，除2007-2009年三年之外，統(tǒng)計(jì)上均達(dá)到了1%的顯著水平。以得到轉(zhuǎn)移支付資金省份為樣本，回歸系數(shù)不僅每年為正，而且都達(dá)到了1%的統(tǒng)計(jì)顯著水平。調(diào)整后的在1999年高達(dá)0.648，之后雖然逐年下降，但到2009年仍為0.379。

均衡性轉(zhuǎn)移支付向財(cái)力較強(qiáng)省份傾斜的資金分配方式，與少數(shù)民族省份有著不可分割的聯(lián)系。這一點(diǎn)可以通過比較圖1中轉(zhuǎn)移支付與財(cái)力之間的相關(guān)關(guān)系，以及圖2中財(cái)政供養(yǎng)人口比重與財(cái)力之間相關(guān)關(guān)系得到確認(rèn)。圖1-3以人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金為縱軸，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入為橫軸，描繪了得到轉(zhuǎn)移支付資金省份的分配圖。如上一節(jié)所述，二者之間存在明顯的正相關(guān)。這里值得注意的是，圖中位于右上角的省份，基本是少數(shù)民族省份，如青海、寧夏、新疆和內(nèi)蒙古等。與其他非少數(shù)民族省份相比，這些少數(shù)民族省份雖然財(cái)力已經(jīng)很強(qiáng)，但是仍然得到了較多的均衡性轉(zhuǎn)移支付資金。之所以如此，原因之一是這些省份總?cè)丝谥胸?cái)政供養(yǎng)人口的比重較高（見圖2-2），以財(cái)政供養(yǎng)人口為主要因素的均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的分配方式，最終導(dǎo)致這些省份在財(cái)力較強(qiáng)的情況下再次得到較多的轉(zhuǎn)移支付資金。財(cái)政供養(yǎng)人口比重較高絕不是少數(shù)民族省份得到較多轉(zhuǎn)移支付資金的唯一原因，資金分配時(shí)對(duì)這些省份的特殊考慮也是重要因素之一。均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配予以少數(shù)民族省份特殊考慮的方式隨時(shí)間有所變化。（26）2011年之前的“過渡期轉(zhuǎn)移支付”期間，均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分為兩部分，一個(gè)是客觀因素轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助，另一個(gè)是政策性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助，而后者則是專門針對(duì)少數(shù)民族地區(qū)的轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助。也就是說，少數(shù)民族地區(qū)除了和其他省份平等地參與客觀因素轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助的分享之外，另外還可以得到政策性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助。2002年所得稅分享改革之后，對(duì)少數(shù)民族地區(qū)的特殊考慮則是通過提高這些地區(qū)轉(zhuǎn)移支付系數(shù)實(shí)現(xiàn)的，在同等條件下，少數(shù)民族省份轉(zhuǎn)移支付系數(shù)的提高使這些地區(qū)得到較其他地區(qū)更多的轉(zhuǎn)移支付資金。

綜上所述，無論是財(cái)政供養(yǎng)人口因素，還是對(duì)少數(shù)民族區(qū)的特殊考慮，都是這些地區(qū)人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入較多的情況下得到了更多的均衡性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助，（27）這是均衡性轉(zhuǎn)移資金分配向財(cái)力較強(qiáng)省份傾斜的最重要原因。

五、結(jié)論

在目前政府間財(cái)政關(guān)系的框架下，財(cái)力均等化轉(zhuǎn)移支付是公共服務(wù)均等化的前提條件，是落后地區(qū)提供基本公共服務(wù)的資金保障。均等化轉(zhuǎn)移支付是按照一般公式分配資金的，一般公式要求，在考慮各地區(qū)成本差異的基礎(chǔ)之上，人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入越低的地區(qū)，得到的人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金應(yīng)當(dāng)越多。也就是說，資金的分配應(yīng)當(dāng)向財(cái)力較弱地區(qū)傾斜。本文通過均等化轉(zhuǎn)移支付一般公式的推導(dǎo)和解釋，首先明確了隱含在一般公式中的公共服務(wù)均等化理念以及資金分配原則。其后，根據(jù)一般公式的資金分配原則，本文探討我國均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的分配。均衡性轉(zhuǎn)移支付是我國一般性轉(zhuǎn)移支付中唯一按財(cái)力均等化轉(zhuǎn)移支付一般公式分配資金的轉(zhuǎn)移支付方式。由于其資金分配方式的規(guī)范性、透明性和客觀性，一直被認(rèn)為問題最少、財(cái)力均等化程度最強(qiáng)的轉(zhuǎn)移支付方式。但是事實(shí)并非如此。本文的分析顯示，就所有省份而言，財(cái)力越低的省，得到更多轉(zhuǎn)移支付資金，也就是說資金分配向財(cái)力較弱的省發(fā)生了傾斜。但是這一傾斜主要由于北京、上海等6個(gè)財(cái)力最強(qiáng)省市沒有得到轉(zhuǎn)移支付資金帶來的。僅就得到轉(zhuǎn)移支付資金的省份而言，轉(zhuǎn)移支付資金與財(cái)力水平之間呈現(xiàn)明顯的正相關(guān)，也就是財(cái)力越強(qiáng)的省份，得到轉(zhuǎn)移支付資金人均值也越多，資金的分配向財(cái)力較強(qiáng)的地區(qū)發(fā)生了傾斜。這種資金分配結(jié)果主要源于以財(cái)政供養(yǎng)人口為主的資金分配方式。財(cái)力較強(qiáng)的省份，總?cè)丝谥胸?cái)政供養(yǎng)人口比重較高，以財(cái)政供養(yǎng)人口為主的資金分配方式最終導(dǎo)致資金向財(cái)力較強(qiáng)的省份傾斜。資金分配過程中對(duì)少數(shù)民族地區(qū)的優(yōu)待也是轉(zhuǎn)移支付資金向財(cái)力較強(qiáng)省份發(fā)生傾斜的另一重要原因。

注釋：

①一般性轉(zhuǎn)移支付（或一般性撥款）是與專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付（或?qū)ｍ?xiàng)撥款）相對(duì)應(yīng)的概念。與轉(zhuǎn)移支付理論的分類和各國實(shí)踐大致相同，我國轉(zhuǎn)移支付也是由一般性撥款和專項(xiàng)撥款兩部分組成。一般性撥款是不指定用途的資金，通常用于解決政府間縱向和橫向不均衡，具有重要的財(cái)力均等化效應(yīng)。與此不同，專項(xiàng)撥款是指定用途的撥款，通常用于解決外部性，以及誘導(dǎo)下級(jí)政府支出某種特定公共物品，區(qū)域間財(cái)力均等化并不是其主要目標(biāo)。與理論和各國實(shí)踐不同的是，我國一般性轉(zhuǎn)移支付并不是把資金總額完全按照均等化轉(zhuǎn)移支付一般公式分配的，而是由獨(dú)立的轉(zhuǎn)移支付子項(xiàng)目組成的，子項(xiàng)目的個(gè)數(shù)隨時(shí)間推移而增多，目前多達(dá)十余個(gè)子項(xiàng)目。這些子項(xiàng)目多是在國家出臺(tái)重大政策時(shí)，為了保證出臺(tái)的政策能夠順利實(shí)施而設(shè)立的，在資金分配上，雖然考慮了地方政府間財(cái)力差異因素，但除均衡性轉(zhuǎn)移支付以外都不是按一般公式分配資金的。不僅如此，有些子項(xiàng)目對(duì)資金是指定用途的，資金必須用于與相關(guān)政策有關(guān)的支出項(xiàng)目上。例如調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付必須用于在職公務(wù)員以及離退休人員的工資發(fā)放上。

②原來的財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付相應(yīng)地改名為一般性轉(zhuǎn)移支付，本文使用2009年更名之后的用語。

③我國國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展十二五規(guī)劃綱要提到，“十二五”期間要圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)，完善轉(zhuǎn)移支付制度，增加一般性特別是均衡性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和比例，調(diào)減和規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。

④這里的人均財(cái)政收入應(yīng)當(dāng)是分配均等化轉(zhuǎn)移支付資金時(shí)使用的人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入，關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入的定義，參見本文第三節(jié)或李萍（2010）第61-64頁。

⑤Ahmad&Thomas（1997）對(duì)財(cái)力均等化轉(zhuǎn)移支付一般公式進(jìn)行了推導(dǎo)，并根據(jù)一般公式對(duì)幾個(gè)國家實(shí)際使用的公式進(jìn)行了討論。該研究的重點(diǎn)主要集中在標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出以及標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入測(cè)算等技術(shù)性問題上。

⑥賈曉俊、岳希明（2010）給出了公共服務(wù)以及稅收收入分類時(shí)的均等化轉(zhuǎn)移支付一般公式的推導(dǎo)過程。

⑦現(xiàn)實(shí)中，作為均等化轉(zhuǎn)移支付目標(biāo)的人均財(cái)政支出小于人均財(cái)政收入的情況幾乎不存在。

⑧世界上絕大多數(shù)國家采取由中央政府主導(dǎo)的財(cái)力均等化轉(zhuǎn)移支付方式不是偶然的，它根源于財(cái)政體制中的縱向不均衡。按照效率原則在中央政府和地方政府之間劃分事權(quán)和財(cái)權(quán)的結(jié)果，中央政府通常是財(cái)權(quán)過大，事權(quán)過小，而地方政府通常是財(cái)權(quán)過小，事權(quán)過大。為了糾正中央政府和地方政府之間的縱向不均衡，需要中央政府對(duì)地方政府的凈轉(zhuǎn)移。由中央政府出資的財(cái)力均等化轉(zhuǎn)移支付，在解決橫向不均衡的同時(shí)，實(shí)際上解決了縱向不均衡。

⑨有關(guān)詳細(xì)推導(dǎo)過程，參見賈曉俊、岳希明（2010）。

⑩在我國一般性轉(zhuǎn)移支付實(shí)踐中，由于中央政府可用于均衡性轉(zhuǎn)移支付的資金有限，根據(jù)公式計(jì)算的資金需求并不能得到百分之百的滿足，各省實(shí)際得到的資金等于按一般公式計(jì)算的需求量乘以轉(zhuǎn)移支付系數(shù)，而轉(zhuǎn)移支付系數(shù)等于中央當(dāng)年可用于轉(zhuǎn)移支付資金總量和按公式計(jì)算轉(zhuǎn)移支付資金需求總量的比率。轉(zhuǎn)移支付系數(shù)隨中央支付的財(cái)力改善逐年上升，由1999年的8.4%上升到2009年71.7%（參見正文表1的（8）列）。去掉轉(zhuǎn)移支付系數(shù)影響的辦法之一是，在估算上述回歸方程式之前，把各地區(qū)實(shí)際得到的一般性轉(zhuǎn)移支付資金除以轉(zhuǎn)移支付系數(shù)，使每個(gè)地區(qū)一般性轉(zhuǎn)移資金的實(shí)際值還原成按一般公式計(jì)算的轉(zhuǎn)移支付資金需求量，然后再回歸。但是由于轉(zhuǎn)移支付系數(shù)在某一年對(duì)所有的省份都相同，因此這樣做只是改變估計(jì)系數(shù)的大小，不影響其他統(tǒng)計(jì)量。

（11）有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入的詳細(xì)定義，參見李萍（2010）第61頁。

（12）這種計(jì)算方法適用于稅收收入較大的稅種，對(duì)于稅收收入較小的稅種，直接采用稅收收入實(shí)際值。詳見李萍（2010）61-64頁。

（13）參見馬駿（1997）和Shah（1994）。

（14）以下討論的增長(zhǎng)速度沒有考慮物價(jià)上漲的因素。

（15）西藏的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入人均值高出北京并不是來源于本級(jí)財(cái)政收入，而是來自于轉(zhuǎn)移支付。也就是說，在均衡性轉(zhuǎn)移支付資金之前，西藏接受的其他轉(zhuǎn)移支付就足以使其財(cái)力與北京媲美。

（16）如果把人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金對(duì)人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入回歸的話，包括西藏時(shí)的估計(jì)系數(shù)達(dá)到了統(tǒng)計(jì)上10%顯著水平，不包括西藏時(shí)統(tǒng)計(jì)上不顯著。

（17）本文所有計(jì)算（包括圖的繪制），均使用各省人口總數(shù)進(jìn)行了加權(quán)。

（18）對(duì)于本文提到但沒有顯示或者沒有完全顯示的回歸結(jié)果和其他計(jì)算結(jié)果，可向作者索取。

（19）詳見賈曉俊、岳希明（2010）。

（20）詳見Wooldridge（2009）第91頁。

（21）除固定效應(yīng)模型外，隨機(jī)效應(yīng)模型（random effects model）也是最常用的面板數(shù)據(jù)模型。本文對(duì)此不考慮，原因有二個(gè)：其一，該模型假定省略變量與其他所有說明變量不相關(guān)，根據(jù)Housman檢驗(yàn)結(jié)果，這一假說為我們數(shù)據(jù)所拒絕；其二，該模型假定面板數(shù)據(jù)中橫截面樣本（個(gè)人、企業(yè)、地區(qū)、國家等）是從大樣本中隨機(jī)抽選出來的。這一點(diǎn)不適合本文的數(shù)據(jù)。本文的省樣本包括了所有省份，而不是某個(gè)大樣本的隨機(jī)子樣本。

（22）由于篇幅的限制，這里不能對(duì)Arellano-Bond動(dòng)態(tài)面板模型進(jìn)行詳細(xì)介紹，有興趣的讀者可參照Arellano&Bond（1991）、Roodman（2006）以及Bond（2002）等。Forbes（2000）從應(yīng)用的角度對(duì)面板數(shù)據(jù)固定效應(yīng)模型和隨機(jī)效應(yīng)模型，以及動(dòng)態(tài)面板數(shù)據(jù)模型進(jìn)行了通俗的解釋。

（23）如果人均本級(jí)財(cái)政收入（實(shí)際稅收收入總額）較低省份的稅收努力程度較高，本文使用的指標(biāo)會(huì)高估這些地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入。相反，如果財(cái)力較高省份的稅收努力程度較低的話，本文則低估了這些地區(qū)的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入。在這種情況下，即使財(cái)政部估算的人均標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入與人均均衡性轉(zhuǎn)移支付資金之間存在負(fù)相關(guān)，本文使用的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入也會(huì)使二者產(chǎn)生正相關(guān)。

（24）有關(guān)數(shù)據(jù)參見李萍（2006）第72頁。

（25）參見財(cái)政部歷年關(guān)于均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法。

（26）參見財(cái)政部歷年關(guān)于均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法。

（27）少數(shù)民族地區(qū)人均本級(jí)財(cái)政收入較高，主要源于在均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配之前已經(jīng)得到較多的轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助，而不是由于其本級(jí)財(cái)政收入較高造成的。

【參考文獻(xiàn)】

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[4]李萍主編，2006：《中國政府間財(cái)政關(guān)系圖解》，中國財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社。

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第二篇：中央對(duì)地方均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法

《中央對(duì)地方均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法》

2012年中央對(duì)地方均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法

（總體目標(biāo)）

第一條 為縮小地區(qū)間財(cái)力差距，逐步實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)和諧，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》，中央財(cái)政設(shè)立均衡性轉(zhuǎn)移支付。

（基本定義）

第二條 均衡性轉(zhuǎn)移支付不規(guī)定具體用途，由接受補(bǔ)助的省（自治區(qū)、直轄市，以下簡(jiǎn)稱省）政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況統(tǒng)籌安排。

第三條 按照分級(jí)管理的財(cái)政體制，省以下均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法由各省制定。

（規(guī)模的確定）

第四條 中央財(cái)政建立均衡性轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制。均衡性轉(zhuǎn)移支付由以下部分構(gòu)成：

（一）按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)所得稅收入分享改革方案的通知》（國發(fā)[2001]37號(hào)）規(guī)定，當(dāng)年中央財(cái)政因所得稅收入分享改革增加的收入。

（二）中央財(cái)政另外安排的預(yù)算資金。

（分配原則）

第五條 均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的分配遵循以下原則：

（一）公平公正。選取影響財(cái)政收支的客觀因素，采用統(tǒng)一規(guī)范的方式分配轉(zhuǎn)移支付資金。

（二）公開透明。轉(zhuǎn)移支付測(cè)算辦法廣泛征求地方意見，測(cè)算過程和分配結(jié)果公開。

（三）適度激勵(lì)。對(duì)省級(jí)財(cái)政推進(jìn)省以下公共服務(wù)均等化效果顯著的地區(qū)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

（執(zhí)行部門職責(zé)）

第六條 均衡性轉(zhuǎn)移支付測(cè)算及下達(dá)由財(cái)政部門負(fù)責(zé)。財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)客觀情況變化及各方意見，不斷完善轉(zhuǎn)移支付辦法，并負(fù)責(zé)相關(guān)政策宣傳與數(shù)據(jù)等信息的公開，接受全國人民代表大會(huì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和審計(jì)部門的監(jiān)督。

（測(cè)算資料）

第七條 轉(zhuǎn)移支付測(cè)算所需資料原則上來源于統(tǒng)計(jì)年鑒等公開資料，確有需要的可采用相關(guān)部門提供的權(quán)威數(shù)據(jù)。

地方政府有權(quán)要求核對(duì)測(cè)算資料。

（分配辦法）

第八條 均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配選取影響財(cái)政收支的客觀因素，考慮人口規(guī)模、人口密度、海拔、溫度、少數(shù)民族等成本差異，結(jié)合各地實(shí)際財(cái)政收支情況，按照各地標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入和標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出差額及轉(zhuǎn)移支付系數(shù)計(jì)算確定，并考慮增幅控制調(diào)整和獎(jiǎng)勵(lì)情況。用公式表示為：

某地區(qū)均衡性轉(zhuǎn)移支付=(該地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出-該地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入)×該地區(qū)轉(zhuǎn)移支付系數(shù)+增幅控制調(diào)整+獎(jiǎng)勵(lì)資金

凡標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入大于或等于標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出的地區(qū)，不納入均衡性轉(zhuǎn)移支付分配范圍。

（標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入測(cè)算）

第九條 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入的確定。標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入分省計(jì)算。各省的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入由地方標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入、中央對(duì)地方返還及補(bǔ)助（扣除地方上解）、計(jì)劃單列市上解收入等構(gòu)成。

地方標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入主要根據(jù)相關(guān)稅種的稅基和稅率計(jì)算，個(gè)別稅種根據(jù)實(shí)際收入適當(dāng)調(diào)整。中央對(duì)地方返還及補(bǔ)助收入按照決算數(shù)確定，主要項(xiàng)目包括：“兩稅”返還、所得稅基數(shù)返還、公路養(yǎng)路費(fèi)等“六費(fèi)”基數(shù)返還、一般性轉(zhuǎn)移支付（不包括資源枯竭城市轉(zhuǎn)移支付、國家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付、產(chǎn)糧（油）大縣獎(jiǎng)勵(lì)資金等）、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付（不包括抗震救災(zāi)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付等），各地區(qū)對(duì)中央的體制上解、專項(xiàng)上解等。計(jì)劃單列市上解省收入按照計(jì)劃單列市上解省級(jí)收入決算數(shù)計(jì)算。

(一)增值稅標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入（地方分享25%部分）

稅基采用國家統(tǒng)計(jì)局提供的制造業(yè)、采掘業(yè)、電力燃?xì)馑Y源供應(yīng)業(yè)和批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)的增加值，稅率采用全國平均有效稅率。考慮部分低稅率行業(yè)稅基無法獲取等因素，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入根據(jù)實(shí)際收入適當(dāng)調(diào)整。

(二)營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入

按照稅目分別計(jì)算。其中，建筑業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和公路運(yùn)輸?shù)葢?yīng)稅品目的稅基采用國家統(tǒng)計(jì)局提供的營(yíng)業(yè)收入、銷售額等，稅率按照全國平均有效稅率計(jì)算確定；金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)（不含公路運(yùn)輸）、其他服務(wù)業(yè)（不含住宿和餐飲業(yè)）和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等應(yīng)稅品目的營(yíng)業(yè)稅按照實(shí)際收入計(jì)算。

(三)城市維護(hù)建設(shè)稅標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入

稅基采用消費(fèi)稅實(shí)際收入、增值稅和營(yíng)業(yè)稅的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之和，稅率按照各地實(shí)際有效稅率計(jì)算確定。其中，各地實(shí)際有效稅率根據(jù)各地區(qū)城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)際收入對(duì)增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅實(shí)際收入之和的比例確定。

(四)企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入（地方分享40%部分）

采用國家統(tǒng)計(jì)局提供的企業(yè)利潤(rùn)作為代理稅基，稅率按照全國平均有效稅率計(jì)算確定。考慮企業(yè)利潤(rùn)與企業(yè)應(yīng)納稅所得額等企業(yè)所得稅稅基有一定差異，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入根據(jù)實(shí)際收入適當(dāng)調(diào)整。

(五)個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入（地方分享40%部分）

按照稅目分別計(jì)算。其中，工資薪金所得稅稅基采用國家統(tǒng)計(jì)局提供各地在崗職工平均工資、各地區(qū)就業(yè)人數(shù)、各地城鎮(zhèn)居民人均可支配收入等，稅率按照全國平均有效稅率分類計(jì)算確定；個(gè)體工商業(yè)戶所得稅稅基采用國家工商局提供個(gè)體工商業(yè)戶營(yíng)業(yè)收入，稅率按照全國平均有效稅率分類計(jì)算確定；其他個(gè)人所得稅及儲(chǔ)蓄存款利息所得稅按照實(shí)際收入計(jì)算。

(六)契稅標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入

稅基采用國家統(tǒng)計(jì)局提供商品房銷售額和實(shí)際土地出讓利潤(rùn)，稅率按照全國平均有效稅率計(jì)算確定。標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入根據(jù)實(shí)際收入適當(dāng)調(diào)整。

(七)耕地占用稅標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入

稅基采用國家統(tǒng)計(jì)局提供當(dāng)年耕地占用量，稅率按照全國平均有效稅率計(jì)算確定。標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入根據(jù)實(shí)際收入適當(dāng)調(diào)整。

(八)據(jù)實(shí)計(jì)算收入

稅收收入中資源稅、印花稅、煙葉稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用牌照稅，非稅收入中的罰沒收入、排污費(fèi)收入、其他收入按照實(shí)際收入計(jì)算。非稅收入中探礦權(quán)、采礦權(quán)使用費(fèi)及價(jià)款、行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資本經(jīng)營(yíng)收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入等按實(shí)際收入的一定比例計(jì)算。

（標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出測(cè)算）

第十條 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出的確定。標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出原則根據(jù)省、市、縣（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)。下同）三個(gè)行政級(jí)次分級(jí)，并按政府收支功能分類中“類級(jí)科目”分項(xiàng)測(cè)算。計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出時(shí)，選取各地總?cè)丝凇W(xué)生數(shù)等與該項(xiàng)支出直接相關(guān)的指標(biāo)為主要因素，按照客觀因素乘以單位因素平均支出計(jì)算，并根據(jù)海拔、人口密度、溫度、地表狀況、運(yùn)輸距離、少數(shù)民族、地方病等影響財(cái)政支出的客觀因素確定各地成本差異系數(shù)。考慮到各地市轄區(qū)、市本級(jí)支出責(zé)任劃分的差異，部分支出項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整市轄區(qū)、市本級(jí)等人均支出標(biāo)準(zhǔn)。

（一）一般公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

一般公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=∑i（∑j各級(jí)次總?cè)丝凇猎摷?jí)次人均支出標(biāo)準(zhǔn)×支出成本差異系數(shù)）

i=省本級(jí)、地市本級(jí)（省會(huì)城市、其他城市分別計(jì)算。下同）、縣級(jí)（縣市旗、市轄區(qū)分別計(jì)算。下同）。

j=0，1，2，…該級(jí)次行政單位個(gè)數(shù)。

總?cè)丝?戶籍人口+外來人口×折算比例

其中：外來人口=常住人口-戶籍人口，如果常住人口小于戶籍人口，外來人口為零。折算比例根據(jù)外來人口人均財(cái)政支出與戶籍人口財(cái)政支出之比計(jì)算確定。

人均支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次一般公共服務(wù)全國總支出÷該級(jí)次全國總?cè)丝?/p>

支出成本差異系數(shù)=（人口規(guī)模系數(shù)×0.85+面積系數(shù)×0.15）×{艱苦邊遠(yuǎn)系數(shù)×人員經(jīng)費(fèi)占該項(xiàng)支出比重+溫度系數(shù)×取暖費(fèi)占該項(xiàng)支出比重+海拔系數(shù)×運(yùn)距系數(shù)×燃油費(fèi)占該項(xiàng)支出比重+路況系數(shù)×車輛維修費(fèi)占該項(xiàng)支出比重+[1－(人員經(jīng)費(fèi)占比+取暖費(fèi)占比+燃油費(fèi)占比+車輛維修費(fèi)占比)]}×供養(yǎng)率差異系數(shù)×民族系數(shù)×直轄市差異系數(shù)

其中：人口規(guī)模系數(shù)、面積系數(shù)、溫度系數(shù)分別根據(jù)人口、面積、溫度分檔，系數(shù)=該檔內(nèi)人均財(cái)政支出÷全國平均人均財(cái)政支出，并適當(dāng)平滑。

艱苦邊遠(yuǎn)系數(shù)=該地區(qū)工資津補(bǔ)貼總額÷全國平均工資津補(bǔ)貼總額，不包括地方津補(bǔ)貼部分。

海拔系數(shù)按照海拔分檔，各檔海拔系數(shù)根據(jù)燃油消耗差異情況計(jì)算確定。

運(yùn)距系數(shù)=該地區(qū)省地運(yùn)距及地縣運(yùn)距÷全國平均省地運(yùn)距及地縣運(yùn)距。

路況系數(shù)根據(jù)公路等級(jí)及車輛研究所提供相關(guān)系數(shù)確定。

直轄市差異系數(shù)根據(jù)直轄市縣區(qū)人均支出與其余縣區(qū)平均水平的差異情況確定。

供養(yǎng)率差異系數(shù)按照各地財(cái)政供養(yǎng)率分檔，根據(jù)各檔財(cái)政供養(yǎng)率與全國平均水平差異情況計(jì)算確定。

（二）公共安全標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

公共安全標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=∑i（∑j各級(jí)次總?cè)丝凇猎摷?jí)次人均支出標(biāo)準(zhǔn)×支出成本差異系數(shù)）

i=省本級(jí)、地市本級(jí)、縣級(jí)。

j=0，1，2，…該級(jí)次行政單位個(gè)數(shù)。

總?cè)丝?戶籍人口+外來人口×折算比例

其中：外來人口=常住人口-戶籍人口，如果常住人口小于戶籍人口，外來人口為零。折算比例根據(jù)外來人口人均財(cái)政支出與戶籍人口財(cái)政支出之比計(jì)算確定。

人均支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次公共安全全國總支出÷該級(jí)次全國總?cè)丝?/p>

公共安全支出成本差異系數(shù)比照一般公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)支出成本差異系數(shù)測(cè)算辦法計(jì)算確定。

（三）教育標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

教育標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=∑i（∑j學(xué)生數(shù)×該級(jí)次生均支出標(biāo)準(zhǔn)×支出成本差異系數(shù)）

i=省本級(jí)、地市本級(jí)、縣級(jí)。

j=0，1，2，…該級(jí)次行政單位個(gè)數(shù)。

生均支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次教育全國總支出÷全國總學(xué)生數(shù)

教育支出成本差異系數(shù)比照一般公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)支出成本差異系數(shù)測(cè)算辦法計(jì)算確定。

（四）文化體育與傳媒標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

文化體育與傳媒標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=∑i（∑j各級(jí)次總?cè)丝凇猎摷?jí)次人均支出標(biāo)準(zhǔn)×支出成本差異系數(shù)）

i=省本級(jí)、地市本級(jí)、縣級(jí)。

j=0，1，2，…該級(jí)次行政單位個(gè)數(shù)。

總?cè)丝?戶籍人口+外來人口×折算比例

其中：外來人口=常住人口-戶籍人口，如果常住人口小于戶籍人口，外來人口為零。折算比例根據(jù)外來人口人均財(cái)政支出與戶籍人口財(cái)政支出之比計(jì)算確定。

人均支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次文體體育傳媒全國總支出÷該級(jí)次全國總?cè)丝?/p>

文化體育與傳媒支出成本差異系數(shù)比照一般公共服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)支出成本差異系數(shù)測(cè)算辦法計(jì)算確定，不再考慮供養(yǎng)率差異系數(shù)。

（五）醫(yī)療衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

醫(yī)療衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=∑i（∑j各級(jí)次總?cè)丝凇猎摷?jí)次人均支出標(biāo)準(zhǔn)（不含新農(nóng)合）×支出成本差異系數(shù)）+參加新農(nóng)合人數(shù)×財(cái)政人均補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

i=省本級(jí)、地市本級(jí)、縣級(jí)。

j=0，1，2，…該級(jí)次行政單位個(gè)數(shù)。

總?cè)丝?戶籍人口+外來人口×折算比例

其中：外來人口=常住人口-戶籍人口，如果常住人口小于戶籍人口，外來人口為零。折算比例根據(jù)外來人口人均財(cái)政支出與戶籍人口財(cái)政支出之比計(jì)算確定。

人均支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次醫(yī)療衛(wèi)生全國總支出（剔除據(jù)實(shí)計(jì)算和新農(nóng)合部分）÷該級(jí)次全國總?cè)丝?/p>

醫(yī)療衛(wèi)生支出成本差異系數(shù)=（人口規(guī)模系數(shù)×0.85+面積系數(shù)×0.15）×{艱苦邊遠(yuǎn)系數(shù)×人員經(jīng)費(fèi)占該項(xiàng)支出比重+溫度系數(shù)×取暖費(fèi)占該項(xiàng)支出比重+海拔系數(shù)×運(yùn)距系數(shù)×燃油費(fèi)占該項(xiàng)支出比重+路況系數(shù)×車輛維修費(fèi)占該項(xiàng)支出比重+[1－(人員經(jīng)費(fèi)占比+取暖費(fèi)占比+燃油費(fèi)占比+車輛維修費(fèi)占比)]}×民族系數(shù)×直轄市差異系數(shù)×人均壽命系數(shù)×地方病系數(shù)

人均壽命系數(shù)根據(jù)各地人均壽命情況分檔，各檔人均壽命差異系數(shù)根據(jù)各地人均壽命與全國平均水平差異情況確定。

地方病系數(shù)根據(jù)地方病發(fā)生情況，及實(shí)際支出水平計(jì)算確定。

（六）環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

環(huán)境保護(hù)類下，除污染防治外，均據(jù)實(shí)計(jì)算。

污染防治標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=∑i（∑j（環(huán)境保護(hù)實(shí)際支出-污染防治實(shí)際支出+單位cod排放污染防治費(fèi)用×cod排放量×70%+單位二氧化硫排放污染防治費(fèi)用×二氧化硫排放量×30%））

單位cod排放污染防治費(fèi)用=該級(jí)次污染防治費(fèi)用/該級(jí)次cod排放總量

單位二氧化硫排放污染防治費(fèi)用=該級(jí)次污染防治費(fèi)用/該級(jí)次二氧化硫排放總量

i=省本級(jí)、地市本級(jí)、縣級(jí)。

j=0，1，2，…該級(jí)次行政單位個(gè)數(shù)。

（七）城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=∑i（∑j（（單位建成區(qū)面積城鄉(xiāng)社區(qū)支出×建成區(qū)面積×80%+人均支出標(biāo)準(zhǔn)×人口數(shù)×人口規(guī)模系數(shù)×20%）×0.5+實(shí)際支出×0.5））

單位建成區(qū)面積城鄉(xiāng)社區(qū)支出=該級(jí)次城鄉(xiāng)社區(qū)全國總支出÷該級(jí)次全國建成區(qū)總面積

人均支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次城鄉(xiāng)社區(qū)全國總支出÷該級(jí)次全國總?cè)丝?/p>

其中，市本級(jí)（省會(huì)城市和其他城市）人口數(shù)指戶籍人口，縣旗市和市轄區(qū)人口數(shù)指城區(qū)人口。

（八）農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=max（∑i(∑j(（農(nóng)村人口×人均農(nóng)業(yè)支出標(biāo)準(zhǔn)×20%+∑j糧食播種面積×單位面積農(nóng)業(yè)支出標(biāo)準(zhǔn)×40%+∑j糧棉油總產(chǎn)量×單位產(chǎn)量農(nóng)業(yè)支出標(biāo)準(zhǔn)×40%）×干旱系數(shù)))，實(shí)際支出）

i=省本級(jí)、地市本級(jí)、縣級(jí)。

j=0，1，2，…該級(jí)次行政單位個(gè)數(shù)。

人均農(nóng)業(yè)支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次農(nóng)業(yè)全國總支出÷該級(jí)次全國農(nóng)村總?cè)丝?/p>

單位面積農(nóng)業(yè)支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次農(nóng)業(yè)全國總支出÷該級(jí)次全國農(nóng)業(yè)面積

單位產(chǎn)量農(nóng)業(yè)支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次農(nóng)業(yè)全國總支出÷該級(jí)次全國農(nóng)業(yè)產(chǎn)量

干旱系數(shù)根據(jù)各省降雨量分檔確定。

（九）林業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

林業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=max（∑i（∑j（（林地面積×單位面積林業(yè)支出標(biāo)準(zhǔn)）×20%+∑j實(shí)際支出×80%）×干旱系數(shù)）），實(shí)際支出）

i=省本級(jí)、地市本級(jí)、縣級(jí)。

j=0，1，2，…該級(jí)次行政單位個(gè)數(shù)。

單位面積林業(yè)支出標(biāo)準(zhǔn)=全國林業(yè)總支出÷（全國林地面積+全國草地面積×50%）

干旱系數(shù)根據(jù)各省降雨量分檔確定。

（十）水利標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

水利標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出以省為單位測(cè)算。

水利標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=據(jù)實(shí)計(jì)算支出+標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)算支出

據(jù)實(shí)計(jì)算支出包括“水利”款下的功能分類中“防汛支出”、“抗旱支出”、“小型農(nóng)田水利支出”、“水利建設(shè)”，其余支出項(xiàng)目采用標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)算。

標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)算支出=（堤防長(zhǎng)度×單位堤防長(zhǎng)度支出標(biāo)準(zhǔn)×40%+已建成水庫總庫容×單位庫容支出標(biāo)準(zhǔn)×30%+有效灌溉面積×單位灌溉支出標(biāo)準(zhǔn)×30%）×干旱系數(shù)

單位堤防長(zhǎng)度支出標(biāo)準(zhǔn)=全國水利支出÷全國堤防長(zhǎng)度

單位庫容支出標(biāo)準(zhǔn)=全國水利支出÷全國已建成水庫總庫容

有效灌溉面積=全國水利支出÷全國有效灌溉面積。

干旱系數(shù)根據(jù)各地降雨量分檔確定。

（十一）交通運(yùn)輸標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

交通運(yùn)輸標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出以省為單位，分直轄市和其他地區(qū)兩類分別測(cè)算計(jì)算。

交通運(yùn)輸標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=（公路里程×每公里交通支出×30%+常住人口×人均交通支出×20%+縣個(gè)數(shù)×縣均交通支出×10%+民用汽車擁有量×車均交通支出×10%+面積×單位面積交通支出×30%）×地表起伏度系數(shù)。

地表起伏度系數(shù)，按照地表起伏度分類，并根據(jù)支出情況確定。其中地表起伏度根據(jù)海拔高度、海拔相對(duì)高差、地表坡度和地表面積指數(shù)合成。

（十二）社會(huì)保障和就業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

社會(huì)保障和就業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出中城市居民最低生活保障和農(nóng)村最低生活保障支出采用標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)算，其余據(jù)實(shí)計(jì)算。

城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)支出=城市低保人數(shù)×城市人均支出標(biāo)準(zhǔn)

人均支出標(biāo)準(zhǔn)=全國城市低保支出÷全國城市低保人數(shù)

農(nóng)村最低生活保障支出測(cè)算辦法與城市相同，采用農(nóng)村最低生活保障相關(guān)人數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)。

（十三）住房保障標(biāo)準(zhǔn)支出

保障性住房支出分省測(cè)算。

某地住房保障標(biāo)準(zhǔn)支出=（該地保障住房任務(wù)量×保障住房單位支出標(biāo)準(zhǔn)+各類棚戶區(qū)改造任務(wù)量×棚戶區(qū)改造單位支出標(biāo)準(zhǔn)+農(nóng)村危房改造任務(wù)量×農(nóng)村危房改造單位支出標(biāo)準(zhǔn)）

保障住房單位支出標(biāo)準(zhǔn)=地方保障住房支出總額÷地方保障住房任務(wù)總量。

棚戶區(qū)改造單位支出標(biāo)準(zhǔn)=地方棚戶區(qū)改造支出總額÷地方棚戶區(qū)改造任務(wù)總量。

農(nóng)村危房改造單位支出標(biāo)準(zhǔn)=地方農(nóng)村危房改造支出總額÷地方農(nóng)村危房改造任務(wù)總量。

（十四）人口較少少數(shù)民族特殊支出

考慮到人口較少少數(shù)民族人數(shù)暫沒有分縣數(shù)據(jù)，全省統(tǒng)一測(cè)算。

人口較少少數(shù)民族特殊支出=人口較少少數(shù)民族人數(shù)×縣級(jí)單位人均支出標(biāo)準(zhǔn)×0.3

縣級(jí)單位人均支出標(biāo)準(zhǔn)=縣級(jí)單位標(biāo)準(zhǔn)支出÷縣級(jí)單位總?cè)丝?/p>

各省人口較少少數(shù)民族人數(shù)在2000年第五次人口普查的基礎(chǔ)上，考慮2000-2009年少數(shù)民族地區(qū)人口增長(zhǎng)率推算。

（十五）特殊支出

對(duì)按照統(tǒng)一公式測(cè)算難以體現(xiàn)、確需地方承擔(dān)的宗教特殊支出、海域管理支出等特殊支出，根據(jù)相關(guān)因素或者地方實(shí)際支出確定。

（十六）據(jù)實(shí)測(cè)算的相關(guān)支出

對(duì)于難以選取客觀因素、各地政策差異較大、保障力度較好的外交、國防、科學(xué)技術(shù)、采掘電力信息等事務(wù)、糧油物資儲(chǔ)備及金融監(jiān)管等事務(wù)、地方對(duì)口支援、其他支出等支出據(jù)實(shí)計(jì)算。

第十一條 均衡性轉(zhuǎn)移支付系數(shù)的確定

均衡性轉(zhuǎn)移支付系數(shù)按照均衡性轉(zhuǎn)移支付總額、各地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收支差額以及各地區(qū)財(cái)政困難程度等因素確定。其中，困難程度系數(shù)根據(jù)地方“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”支出占標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入比重及缺口率計(jì)算確定。

困難程度系數(shù)=標(biāo)準(zhǔn)化處理后（“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”支出÷地方標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入）×50%+標(biāo)準(zhǔn)化處理后（標(biāo)準(zhǔn)收支缺口÷標(biāo)準(zhǔn)支出）×50%

標(biāo)準(zhǔn)化處理=（某指標(biāo)-指標(biāo)均值）÷指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)差

指標(biāo)均值

指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)差：

（增幅控制機(jī)制）

第十二條 為保障各地財(cái)政運(yùn)行的穩(wěn)定性，以中央對(duì)地方均衡性轉(zhuǎn)移支付平均增長(zhǎng)率為基準(zhǔn)，對(duì)超過或者低于基準(zhǔn)增長(zhǎng)率一定幅度的地方適當(dāng)調(diào)增或者調(diào)減轉(zhuǎn)移支付額。

（激勵(lì)機(jī)制）

第十三條 為促進(jìn)省以下推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，對(duì)省對(duì)下均等化努力程度前5位的地區(qū)，按照當(dāng)年測(cè)算該地區(qū)轉(zhuǎn)移支付額的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)。

省對(duì)下均等化努力程度=標(biāo)準(zhǔn)化處理后（上年省以下人均支出差異系數(shù)-省以下人均支出差異系數(shù)）×50%+標(biāo)準(zhǔn)化處理后（省以下人均支出差異系數(shù)）×50%

標(biāo)準(zhǔn)化處理辦法參照第十一條相關(guān)內(nèi)容。

（測(cè)算下達(dá)時(shí)間）

第十四條 中央財(cái)政每年6月30日前按預(yù)算安排的均衡性轉(zhuǎn)移支付總額，及上年清算轉(zhuǎn)移支付額測(cè)算下達(dá)當(dāng)年均衡性轉(zhuǎn)移支付；9月30日前，結(jié)合所得稅完成情況，將所得稅當(dāng)年預(yù)計(jì)部分下達(dá)地方，并按已經(jīng)下達(dá)的均衡性轉(zhuǎn)移支付數(shù)告知地方次年均衡性轉(zhuǎn)移支付；預(yù)算終了，根據(jù)所得稅實(shí)際完成情況清算當(dāng)年轉(zhuǎn)移支付，并將余額納入次年均衡性轉(zhuǎn)移支付總額。

（轉(zhuǎn)移支付資金的管理與監(jiān)督）

第十五條 各地區(qū)要根據(jù)本地對(duì)下財(cái)政體制、轄區(qū)內(nèi)財(cái)力分布等實(shí)際情況，統(tǒng)籌安排，加大對(duì)財(cái)政困難縣鄉(xiāng)的支持力度，保障縣級(jí)政府履行職能的基本財(cái)力需求。基層財(cái)政部門要將上級(jí)下達(dá)的均衡性轉(zhuǎn)移支付資金，重點(diǎn)用于基本公共服務(wù)領(lǐng)域，推進(jìn)民生改善，促進(jìn)社會(huì)和諧。

第三篇：2011年中央對(duì)地方均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法

關(guān)于印發(fā)《2011年中央對(duì)地方均衡性

轉(zhuǎn)移支付辦法》的通知

財(cái)預(yù)〔2011〕392號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政廳（局）：

為落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推動(dòng)公共服務(wù)均等化進(jìn)程，按照財(cái)政管理科學(xué)化、精細(xì)化的要求，中央財(cái)政研究制定了《2011年中央對(duì)地方均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法》，現(xiàn)予印發(fā)。

附件：2011年中央對(duì)地方均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法

財(cái)政部

二○一一年六月十日

附件：

2011年中央對(duì)地方均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法

（總體目標(biāo)）

第一條 為縮小地區(qū)間財(cái)力差距，逐步實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，推動(dòng)科學(xué)發(fā)展，促進(jìn)社會(huì)和諧，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》，中央財(cái)政設(shè)立均衡性轉(zhuǎn)移支付。

（基本定義）

第二條 均衡性轉(zhuǎn)移支付不規(guī)定具體用途，由接受補(bǔ)助的省（自治區(qū)、直轄市，以下簡(jiǎn)稱省）政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況統(tǒng)籌安排。

第三條 按照分級(jí)管理的財(cái)政體制，省以下均衡性轉(zhuǎn)移支付辦法由各省制定。

（規(guī)模的確定）

第四條 中央財(cái)政建立均衡性轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制。均衡性轉(zhuǎn)移支付由以下部分構(gòu)成：

（一）按照《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)所得稅收入分享改革方案的通知》（國發(fā)〔2001〕37號(hào)）規(guī)定，預(yù)計(jì)當(dāng)年中央財(cái)政因所得稅收入分享改革增加的收入。

（二）中央財(cái)政另外安排的預(yù)算資金。

（三）清算上年的均衡性轉(zhuǎn)移支付余額。

（分配原則）

第五條 均衡性轉(zhuǎn)移支付資金的分配遵循以下原則：

（一）公平公正。選取影響財(cái)政收支的客觀因素，采用統(tǒng)一規(guī)范的方式分配轉(zhuǎn)移支付資金。

（二）公開透明。轉(zhuǎn)移支付測(cè)算辦法廣泛征求地方意見，測(cè)算過程和分配結(jié)果公開。

（三）適度激勵(lì)。對(duì)省級(jí)財(cái)政推進(jìn)省以下公共服務(wù)均等化效果顯著的地區(qū)給予適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

（執(zhí)行部門職責(zé)）

第六條 均衡性轉(zhuǎn)移支付測(cè)算及下達(dá)由財(cái)政部門負(fù)責(zé)。財(cái)政部門應(yīng)根據(jù)客觀情況變化及各方意見，不斷完善轉(zhuǎn)移支付辦法，并負(fù)責(zé)相關(guān)政策宣傳與數(shù)據(jù)等信息的公開，接受全國人民代表大會(huì)相關(guān)機(jī)構(gòu)和審計(jì)部門的監(jiān)督。

（測(cè)算資料）

第七條 轉(zhuǎn)移支付測(cè)算所需資料原則上來源于統(tǒng)計(jì)年鑒等公開資料，確有需要的可采用相關(guān)部門提供的權(quán)威數(shù)據(jù)。

地方政府有權(quán)要求核對(duì)測(cè)算資料。

（分配辦法）

第八條 均衡性轉(zhuǎn)移支付資金分配選取影響財(cái)政收支的客觀因素，考慮人口規(guī)模、人口密度、海拔、溫度、少數(shù)民族等成本差異，結(jié)合各地實(shí)際財(cái)政收支情況，按照各地標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入和標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出差額及轉(zhuǎn)移支付系數(shù)計(jì)算確定，并考慮增幅控制調(diào)整和獎(jiǎng)勵(lì)情況。用公式表示為：

某地區(qū)均衡性轉(zhuǎn)移支付=（該地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出-該地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入）×該地區(qū)轉(zhuǎn)移支付系數(shù)+增幅控制調(diào)整+獎(jiǎng)勵(lì)資金

凡標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入大于或等于標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出的地區(qū)，不納入均衡性轉(zhuǎn)移支付分配范圍。

（標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入測(cè)算）

第九條 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入的確定。標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入分省計(jì)算。各省的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入由地方標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入、中央對(duì)地方返還及補(bǔ)助（扣除地方上解）、計(jì)劃單列市上解收入等構(gòu)成。

地方標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入主要根據(jù)相關(guān)稅種的稅基和稅率計(jì)算，個(gè)別稅種根據(jù)實(shí)際收入適當(dāng)調(diào)整。中央對(duì)地方返還及補(bǔ)助收入按照決算數(shù)確定，主要項(xiàng)目包括：“兩稅”返還、所得稅基數(shù)返還、公路養(yǎng)路費(fèi)等“六費(fèi)”基數(shù)返還、一般性轉(zhuǎn)移支付（不包括資源枯竭城市轉(zhuǎn)移支付、國家重點(diǎn)生態(tài)功能區(qū)轉(zhuǎn)移支付、產(chǎn)糧（油）大縣獎(jiǎng)勵(lì)資金等）、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付（不包括抗震救災(zāi)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，及基本建設(shè)投資項(xiàng)目等），各地區(qū)對(duì)中央的體制上解、專項(xiàng)上解等。計(jì)劃單列市上解省收入按照計(jì)劃單列市上解省級(jí)收入決算數(shù)計(jì)算。

（一）增值稅標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入（地方分享25%部分）

稅基采用國家統(tǒng)計(jì)局提供的制造業(yè)、采掘業(yè)、電力燃?xì)馑Y源供應(yīng)業(yè)和批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)的增加值，稅率采用全國平均有效稅率。考慮部分低稅率行業(yè)稅基無法獲取等因素，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入根據(jù)實(shí)際收入適當(dāng)調(diào)整。

（二）營(yíng)業(yè)稅標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入

按照稅目分別計(jì)算。其中，建筑業(yè)、住宿和餐飲業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和公路運(yùn)輸?shù)葢?yīng)稅品目的稅基采用國家統(tǒng)計(jì)局提供的營(yíng)業(yè)收入、銷售額等，稅率按照全國平均有效稅率計(jì)算確定；金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通訊業(yè)、文化體育業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)（不含公路運(yùn)輸）、其他服務(wù)業(yè)（不含住宿和餐飲業(yè)）和轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)等應(yīng)稅品目的營(yíng)業(yè)稅按照實(shí)際收入計(jì)算。

（三）城市維護(hù)建設(shè)稅標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入

稅基采用消費(fèi)稅實(shí)際收入、增值稅和營(yíng)業(yè)稅的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入之和，稅率按照各地實(shí)際有效稅率計(jì)算確定。其中，各地實(shí)際有效稅率根據(jù)各地區(qū)城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)際收入對(duì)增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅實(shí)際收入之和的比例確定。

（四）企業(yè)所得稅標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入（地方分享40%部分）

采用國家統(tǒng)計(jì)局提供的企業(yè)利潤(rùn)作為代理稅基，稅率按照全國平均有效稅率計(jì)算確定。考慮企業(yè)利潤(rùn)與企業(yè)應(yīng)納稅所得額等企業(yè)所得稅稅基有一定差異，標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入根據(jù)實(shí)際收入適當(dāng)調(diào)整。

（五）個(gè)人所得稅標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入（地方分享40%部分）

按照稅目分別計(jì)算。其中，工資薪金所得稅稅基采用國家統(tǒng)計(jì)局提供各地在崗職工平均工資、各地區(qū)就業(yè)人數(shù)、各地城鎮(zhèn)居民人均可支配收入等，稅率按照全國平均有效稅率分類計(jì)算確定；個(gè)體工商業(yè)戶所得稅稅基采用國家工商局提供個(gè)體工商業(yè)戶營(yíng)業(yè)收入，稅率按照全國平均有效稅率分類計(jì)算確定；其他個(gè)人所得稅及儲(chǔ)蓄存款利息所得稅按照實(shí)際收入計(jì)算。

（六）契稅標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入

稅基采用國家統(tǒng)計(jì)局提供商品房銷售額和實(shí)際土地出讓利潤(rùn)，稅率按照全國平均有效稅率計(jì)算確定。

（七）耕地占用稅標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入

稅基采用國家統(tǒng)計(jì)局提供當(dāng)年耕地占用量，稅率按照全國平均有效稅率計(jì)算確定。標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入根據(jù)實(shí)際收入適當(dāng)調(diào)整。

（八）據(jù)實(shí)計(jì)算收入

稅收收入中資源稅、印花稅、煙葉稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船使用牌照稅，非稅收入中的罰沒收入、排污費(fèi)收入、其他收入按照實(shí)際收入計(jì)算。非稅收入中探礦權(quán)、采礦權(quán)使用費(fèi)及價(jià)款、行政事業(yè)性收費(fèi)、國有資本經(jīng)營(yíng)收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入按實(shí)際收入的一定比例計(jì)算。

（標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出測(cè)算）

第十條 標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出的確定。標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出分省、市、縣（含鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)。下同）三個(gè)行政級(jí)次，按政府收支功能分類支出科目計(jì)算。計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出時(shí)，選取各地總?cè)丝凇W(xué)生數(shù)等與該項(xiàng)支出直接相關(guān)的指標(biāo)為主要因素，按照客觀因素乘以單位因素平均支出計(jì)算，并根據(jù)海拔、人口密度、溫度、運(yùn)輸距離、少數(shù)民族、地方病等影響財(cái)政支出的客觀因素確定各地成本差異系數(shù)。考慮到各地市轄區(qū)、市本級(jí)支出責(zé)任劃分的差異，部分支出項(xiàng)目根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)調(diào)整市轄區(qū)、市本級(jí)等人均支出標(biāo)準(zhǔn)。

（一）基本公共管理與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

基本公共管理與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=∑i（∑j各級(jí)次總?cè)丝凇猎摷?jí)次人均支出標(biāo)準(zhǔn)×支出成本差異系數(shù)）

i=省本級(jí)、地市本級(jí)（省會(huì)城市、其他城市分別計(jì)算。下同）、縣級(jí)（縣市旗、市轄區(qū)分別計(jì)算。下同）。

j=0，1，2，?該級(jí)次行政單位個(gè)數(shù)。

人均支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次公共服務(wù)全國總支出÷該級(jí)次全國總?cè)丝?/p>

支出成本差異系數(shù)=（人口規(guī)模系數(shù)×0.85+面積系數(shù)×0.15）×{艱苦邊遠(yuǎn)系數(shù)×人員經(jīng)費(fèi)占該項(xiàng)支出比重+溫度系數(shù)×取暖費(fèi)占該項(xiàng)支出比重+海拔系數(shù)×運(yùn)距系數(shù)×燃油費(fèi)占該項(xiàng)支出比重+路況系數(shù)×車輛維修費(fèi)占該項(xiàng)支出比重+〔1－（人員經(jīng)費(fèi)占比+取暖費(fèi)占比+燃油費(fèi)占比+車輛維修費(fèi)占比）〕}×供養(yǎng)率差異系數(shù)×民族系數(shù)×直轄市差異系數(shù)

其中：人口規(guī)模系數(shù)、面積系數(shù)、溫度系數(shù)分別根據(jù)人口、面積、溫度分檔，系數(shù)=該檔內(nèi)人均財(cái)政支出÷全國平均人均財(cái)政支出，并適當(dāng)平滑。

艱苦邊遠(yuǎn)系數(shù)=該地區(qū)工資津補(bǔ)貼總額÷全國平均工資津補(bǔ)貼總額，不包括地方津補(bǔ)貼部分。

海拔系數(shù)按照海拔分檔，各檔海拔系數(shù)根據(jù)燃油消耗差異情況計(jì)算確定。

運(yùn)距系數(shù)=該地區(qū)省地運(yùn)距及地縣運(yùn)距÷全國平均省地運(yùn)距及地縣運(yùn)距。

路況系數(shù)根據(jù)公路等級(jí)及車輛研究所提供相關(guān)系數(shù)確定。

直轄市差異系數(shù)根據(jù)直轄市縣區(qū)人均支出與其余縣區(qū)平均水平的差異情況確定。

供養(yǎng)率差異系數(shù)按照各地財(cái)政供養(yǎng)率分檔，根據(jù)各檔財(cái)政供養(yǎng)率與全國平均水平差異情況計(jì)算確定。

（二）公共安全標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

公共安全標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=∑i（∑j各級(jí)次總?cè)丝凇猎摷?jí)次人均支出標(biāo)準(zhǔn)×支出成本差異系數(shù)）

i=省本級(jí)、地市本級(jí)、縣級(jí)。

j=0，1，2，?該級(jí)次行政單位個(gè)數(shù)。

人均支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次公共安全全國總支出÷該級(jí)次全國總?cè)丝?/p>

公共安全支出成本差異系數(shù)比照基本公共管理與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)支出成本差異系數(shù)測(cè)算辦法計(jì)算確定。

（三）教育標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

教育標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=∑i（∑j學(xué)生數(shù)×該級(jí)次生均支出標(biāo)準(zhǔn)×支出成本差異系數(shù)）

i=省本級(jí)、地市本級(jí)、縣級(jí)。

j=0，1，2，?該級(jí)次行政單位個(gè)數(shù)。

生均支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次教育全國總支出÷全國總學(xué)生數(shù)

教育支出成本差異系數(shù)比照基本公共管理與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)支出成本差異系數(shù)測(cè)算辦法計(jì)算確定。

（四）文化體育與傳媒標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

文化體育與傳媒標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=∑i（∑j各級(jí)次總?cè)丝凇猎摷?jí)次人均支出標(biāo)準(zhǔn)×支出成本差異系數(shù)）

i=省本級(jí)、地市本級(jí)、縣級(jí)。

j=0，1，2，?該級(jí)次行政單位個(gè)數(shù)。

人均支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次文體體育傳媒全國總支出÷該級(jí)次全國總?cè)丝?/p>

文化體育與傳媒支出成本差異系數(shù)比照基本公共管理與服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)支出成本差異系數(shù)測(cè)算辦法計(jì)算確定，不再考慮供養(yǎng)率差異系數(shù)。

（五）醫(yī)療衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

醫(yī)療衛(wèi)生標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=∑i（∑j各級(jí)次總?cè)丝凇猎摷?jí)次人均支出標(biāo)準(zhǔn)（不含新農(nóng)合）×支出成本差異系數(shù)）+參加新農(nóng)合人數(shù)×財(cái)政人均補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

i=省本級(jí)、地市本級(jí)、縣級(jí)。

j=0，1，2，?該級(jí)次行政單位個(gè)數(shù)。

人均支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次醫(yī)療衛(wèi)生全國總支出（剔除據(jù)實(shí)計(jì)算和新農(nóng)合部分）÷該級(jí)次全國總?cè)丝?/p>

醫(yī)療衛(wèi)生支出成本差異系數(shù)=（人口規(guī)模系數(shù)×0.85+面積系數(shù)×0.15）×{艱苦邊遠(yuǎn)系數(shù)×人員經(jīng)費(fèi)占該項(xiàng)支出比重+溫度系數(shù)×取暖費(fèi)占該項(xiàng)支出比重+海拔系數(shù)×運(yùn)距系數(shù)×燃油費(fèi)占該項(xiàng)支出比重+路況系數(shù)×車輛維修費(fèi)占該項(xiàng)支出比重+〔1－（人員經(jīng)費(fèi)占比+取暖費(fèi)占比+燃油費(fèi)占比+車輛維修費(fèi)占比）〕}×民族系數(shù)×直轄市差異系數(shù)×人均壽命系數(shù)×地方病系數(shù)

人均壽命系數(shù)根據(jù)各地人均壽命情況分檔，各檔人均壽命差異系數(shù)根據(jù)各地人均壽命與全國平均水平差異情況確定。

地方病系數(shù)根據(jù)地方地方病發(fā)生情況，及實(shí)際支出水平計(jì)算確定。

（六）環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

環(huán)境保護(hù)類下，除污染防治外，均據(jù)實(shí)計(jì)算。

污染防治標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=∑i（∑j（環(huán)境保護(hù)實(shí)際支出-污染防治實(shí)際支出+單位cod排放污染防治費(fèi)用×cod排放量×70%+單位二氧化硫排放污染防治費(fèi)用×二氧化硫排放量×30%））

單位cod排放污染防治費(fèi)用=該級(jí)次污染防治費(fèi)用/該級(jí)次cod排放總量

單位二氧化硫排放污染防治費(fèi)用=該級(jí)次污染防治費(fèi)用/該級(jí)次二氧化硫排放總量

i=省本級(jí)、地市本級(jí)、縣級(jí)。

j=0，1，2，?該級(jí)次行政單位個(gè)數(shù)。

（七）城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=∑i（∑j（（單位建成區(qū)面積城鄉(xiāng)社區(qū)支出×建成區(qū)面積×80%+人均支出標(biāo)準(zhǔn)×人口數(shù)×人口規(guī)模系數(shù)×20%）×0.5+實(shí)際支出×0.5）

單位建成區(qū)面積城鄉(xiāng)社區(qū)支出=該級(jí)次城鄉(xiāng)社區(qū)全國總支出÷該級(jí)次全國建成區(qū)總面積

人均支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次城鄉(xiāng)社區(qū)全國總支出÷該級(jí)次全國總?cè)丝?/p>

其中，市本級(jí)（省會(huì)城市和其他城市）人口數(shù)指總?cè)丝冢h旗市和市轄區(qū)人口數(shù)指城區(qū)人口。

（八）農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=max（∑i（∑j（（農(nóng)村人口×人均農(nóng)業(yè)支出標(biāo)準(zhǔn)×20%+∑j糧食播種面積×單位面積農(nóng)業(yè)支出標(biāo)準(zhǔn)×40%+∑j糧棉油總產(chǎn)量×單位產(chǎn)量農(nóng)業(yè)支出標(biāo)準(zhǔn)×40%）×干旱系數(shù)）），實(shí)際支出）

i=省本級(jí)、地市本級(jí)、縣級(jí)。

j=0，1，2，?該級(jí)次行政單位個(gè)數(shù)。

人均農(nóng)業(yè)支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次農(nóng)業(yè)全國總支出÷該級(jí)次全國農(nóng)村總?cè)丝?/p>

單位面積農(nóng)業(yè)支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次農(nóng)業(yè)全國總支出÷該級(jí)次全國農(nóng)業(yè)面積

單位產(chǎn)量農(nóng)業(yè)支出標(biāo)準(zhǔn)=該級(jí)次農(nóng)業(yè)全國總支出÷該級(jí)次全國農(nóng)業(yè)產(chǎn)量

干旱系數(shù)根據(jù)各省降雨量分檔確定。

（九）林業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

林業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=max（∑i（∑j（（林業(yè)面積×單位面積林業(yè)支出標(biāo)準(zhǔn)）×20%+∑j實(shí)際支出×80%）×干旱系數(shù)）），實(shí)際支出）

i=省本級(jí)、地市本級(jí)、縣級(jí)。

j=0，1，2，?該級(jí)次行政單位個(gè)數(shù)。

單位面積林業(yè)支出標(biāo)準(zhǔn)=全國林業(yè)總支出÷（全國林地面積+全國草地面積×50%）

干旱系數(shù)根據(jù)各省降雨量分檔確定。

（十）水利標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

水利標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出以省為單位測(cè)算。

水利標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=據(jù)實(shí)計(jì)算支出+標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)算支出

據(jù)實(shí)計(jì)算支出包括“水利”款下的功能分類中“防汛支出”、“抗旱支出”、“小型農(nóng)田水利支出”、“水利建設(shè)”，其余支出項(xiàng)目采用標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)算。

標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)算支出=（堤防長(zhǎng)度×單位堤防長(zhǎng)度支出標(biāo)準(zhǔn)×40%+已建成水庫總庫容×單位庫容支出標(biāo)準(zhǔn)×30%+有效灌溉面積×單位灌溉支出標(biāo)準(zhǔn)×30%）×干旱系數(shù)

單位堤防長(zhǎng)度支出標(biāo)準(zhǔn)=全國水利支出÷全國堤防長(zhǎng)度

單位庫容支出標(biāo)準(zhǔn)=全國水利支出÷全國已建成水庫總庫容

有效灌溉面積=全國水利支出÷全國有效灌溉面積。

干旱系數(shù)根據(jù)各地降雨量分檔確定。

（十一）交通運(yùn)輸標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

交通運(yùn)輸標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出以省為單位，分直轄市和其他地區(qū)兩類分別測(cè)算計(jì)算。

交通運(yùn)輸標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出=公路里程×每公里交通支出×30%+人口×人均交通支出×20%+縣個(gè)數(shù)×縣均交通支出×10%+民用汽車擁有量×車均交通支出×10%+面積×單位面積交通支出×30%。

（十二）社會(huì)保障和就業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出

社會(huì)保障和就業(yè)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政支出中城市居民最低生活保障和農(nóng)村最低生活保障支出采用標(biāo)準(zhǔn)化測(cè)算，其余據(jù)實(shí)計(jì)算。

城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)支出=城市低保人數(shù)×城市人均支出標(biāo)準(zhǔn)

人均支出標(biāo)準(zhǔn)=全國城市低保支出÷全國城市低保人數(shù)

農(nóng)村最低生活保障支出測(cè)算辦法與城市相同，采用農(nóng)村最低生活保障相關(guān)人數(shù)和標(biāo)準(zhǔn)。

（十三）人口較少少數(shù)民族特殊支出

考慮到人口較少少數(shù)民族人數(shù)暫沒有分縣數(shù)據(jù)，全省統(tǒng)一測(cè)算。

人口較少少數(shù)民族特殊支出=人口較少少數(shù)民族人數(shù)×縣級(jí)單位人均支出標(biāo)準(zhǔn)×0.3

縣級(jí)單位人均支出標(biāo)準(zhǔn)=縣級(jí)單位標(biāo)準(zhǔn)支出÷縣級(jí)單位總?cè)丝?/p>

各省人口較少少數(shù)民族人數(shù)在2000年第五次人口普查的基礎(chǔ)上，考慮2000-2009年少數(shù)民族地區(qū)人口增長(zhǎng)率推算。

（十四）特殊支出

對(duì)按照統(tǒng)一公式測(cè)算難以體現(xiàn)、確需地方承擔(dān)的宗教特殊支出、海域管理支出等特殊支出，根據(jù)相關(guān)因素或者地方實(shí)際支出確定。

（十五）據(jù)實(shí)測(cè)算的相關(guān)支出

對(duì)于難以選取客觀因素、各地政策差異較大、保障力度較好的外交、國防、科學(xué)技術(shù)、采掘電力信息等事務(wù)、糧油物資儲(chǔ)備及金融監(jiān)管等事務(wù)、地方對(duì)口支援、其他支出等支出據(jù)實(shí)計(jì)算。

第十一條 均衡性轉(zhuǎn)移支付系數(shù)的確定

均衡性轉(zhuǎn)移支付系數(shù)按照均衡性轉(zhuǎn)移支付總額、各地區(qū)標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收支差額以及各地區(qū)財(cái)政困難程度等因素確定。其中，困難程度系數(shù)根據(jù)地方“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”支出占標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入比重及缺口率計(jì)算確定。

困難程度系數(shù)=標(biāo)準(zhǔn)化處理后（“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”支出÷地方標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政收入）×50%+標(biāo)準(zhǔn)化處理后（標(biāo)準(zhǔn)收支缺口÷標(biāo)準(zhǔn)支出）×50%

標(biāo)準(zhǔn)化處理=（某指標(biāo)-指標(biāo)均值）÷指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)差

指標(biāo)均值

指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)差：

（增幅控制機(jī)制）

第十二條 為保障各地財(cái)政運(yùn)行的穩(wěn)定性，以中央對(duì)地方均衡性轉(zhuǎn)移支付平均增長(zhǎng)率為基準(zhǔn)，對(duì)超過或者低于基準(zhǔn)增長(zhǎng)率一定幅度的地方適當(dāng)調(diào)增或者調(diào)減轉(zhuǎn)移支付額。

（激勵(lì)機(jī)制）

第十三條 為促進(jìn)省以下推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化，對(duì)省對(duì)下均等化努力程度前5位的地區(qū)，按照當(dāng)年測(cè)算該地區(qū)轉(zhuǎn)移支付額的一定比例給予獎(jiǎng)勵(lì)。

省對(duì)下均等化努力程度=標(biāo)準(zhǔn)化處理后（上年省以下人均支出差異系數(shù)-省以下人均支出差異系數(shù)）×60%+標(biāo)準(zhǔn)化處理后（省以下人均一般預(yù)算收入差異系數(shù)-人均支出差異系數(shù)）×40%

標(biāo)準(zhǔn)化處理辦法參照第十一條相關(guān)內(nèi)容。

（測(cè)算下達(dá)時(shí)間）

第十四條 中央財(cái)政每年6月30日前按預(yù)算安排的均衡性轉(zhuǎn)移支付總額，及上年清算轉(zhuǎn)移支付額測(cè)算下達(dá)當(dāng)年均衡性轉(zhuǎn)移支付；9月30日前，結(jié)合所得稅完成情況，將所得稅當(dāng)年預(yù)計(jì)部分下達(dá)地方，并按已經(jīng)下達(dá)的均衡性轉(zhuǎn)移支付數(shù)告知地方次年均衡性轉(zhuǎn)移支付；預(yù)算終了，根據(jù)所得稅實(shí)際完成情況清算當(dāng)年轉(zhuǎn)移支付，并將余額納入次年均衡性轉(zhuǎn)移支付總額。

（轉(zhuǎn)移支付資金的管理與監(jiān)督）

第十五條 各地區(qū)要根據(jù)本地對(duì)下財(cái)政體制、轄區(qū)內(nèi)財(cái)力分布等實(shí)際情況，統(tǒng)籌安排，加大對(duì)財(cái)政困難縣鄉(xiāng)的支持力度，保障縣級(jí)政府履行職能的基本財(cái)力需求。基層財(cái)政部門要將上級(jí)下達(dá)的均衡性轉(zhuǎn)移支付資金，重點(diǎn)用于基本公共服務(wù)領(lǐng)域，推進(jìn)民生改善，促進(jìn)社會(huì)和諧。

第四篇：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付研究

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付研究

紀(jì)曉蘭

南京信息工程大學(xué)國際貿(mào)易專業(yè) 20112330010

摘要：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付也稱財(cái)政轉(zhuǎn)移支出，本意是財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓，主要是指上下級(jí)預(yù)算主體之間按照法定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的財(cái)政資金的相互轉(zhuǎn)移。1994年，我國實(shí)行分稅制體制改革，從2009年起進(jìn)一步規(guī)范了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度，將中央對(duì)地方的轉(zhuǎn)移支付，簡(jiǎn)化為一般性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付兩類。在此期間，我國在財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的改革道路上取得了巨大成就，但也產(chǎn)生了了一系列問題。本文探討我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體制的發(fā)展歷程和改革中產(chǎn)生的問題出發(fā)，對(duì)我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系進(jìn)行研究，并提出一系列可供參考的建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)政轉(zhuǎn)移支付 稅收返還 財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付 專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付

一、財(cái)政轉(zhuǎn)移支付概念

財(cái)政轉(zhuǎn)移支付也稱財(cái)政轉(zhuǎn)移支出，本意是財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓，主要是指上下級(jí)預(yù)算主體之間按照法定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的財(cái)政資金的相互轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)移支付制度是分級(jí)預(yù)算體制的重要組成部分。根據(jù)分級(jí)預(yù)算管理體制，上下級(jí)預(yù)算主體間、同級(jí)預(yù)算主體間的收支規(guī)模是不對(duì)稱，轉(zhuǎn)移支付制度就是均衡各級(jí)預(yù)算主體間收支規(guī)模不對(duì)稱的預(yù)算調(diào)節(jié)制度。轉(zhuǎn)移支付的模式主要有三種，一是自上而下的縱向轉(zhuǎn)移，二是橫向轉(zhuǎn)移，三是縱向與橫向轉(zhuǎn)移的混合。財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是以各級(jí)政府之間所存在的財(cái)政能力差異為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化為主旨，而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。目前我國中央財(cái)政對(duì)地方財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付包括財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、稅收返還及體制補(bǔ)助四種方式。其中，財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付又包括：一般性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、縣鄉(xiāng)財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付和年終結(jié)算財(cái)力補(bǔ)助等方式。

二、我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系

在我國，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度是以各級(jí)政府之間所存在的財(cái)政能力差異為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平均等化為主旨而實(shí)行的一種財(cái)政資金轉(zhuǎn)移或財(cái)政平衡制度。向居民提供均等化的基本公共物品與服務(wù)，不僅是現(xiàn)代國家主權(quán)在民理念的重要體現(xiàn)，而且是國家政權(quán)及其財(cái)政合法性的基礎(chǔ)和來源。因此，財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度具有穩(wěn)定器的功能，是處理中央政府和地方政府間關(guān)系、實(shí)現(xiàn)各地財(cái)力均衡和公共服務(wù)均等化、促進(jìn)社會(huì)和諧的重要制度安排。

我國的財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系按照性質(zhì)劃分主要包括以下幾個(gè)部分：

（1）稅收返還、體制補(bǔ)助和結(jié)算補(bǔ)助，這幾部分是1994 年分稅制財(cái)政體制改革后財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的主要組成部分，其性質(zhì)是維護(hù)既得利益，是舊體制的延續(xù)，不具有均等化功能。

（2）一般性轉(zhuǎn)移支付，是在支付過程中按規(guī)范和均等化的原則進(jìn)行，這是國際上通常稱為的均衡性轉(zhuǎn)移支付。

（3）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，服務(wù)于中央宏觀政策目標(biāo)，用于增加農(nóng)業(yè)、教育、衛(wèi)生、文化、社會(huì)保障、扶貧等方面的專項(xiàng)撥款，目前這些重點(diǎn)項(xiàng)目主要用于中西部地區(qū)。但其核定并不規(guī)范，加之往往被層層截留和被擠占、挪用，其性質(zhì)屬于非均等化轉(zhuǎn)移支付。

（4）其他轉(zhuǎn)移支付，包括上述的民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付、“三獎(jiǎng)一補(bǔ)”轉(zhuǎn)移支付等，其性質(zhì)屬于專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，但在一定程度上又具有均等化的性質(zhì)。

現(xiàn)階段我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付具有三個(gè)特征：一是總量持續(xù)增長(zhǎng)。1995年中央的各類轉(zhuǎn)移支付額為2530億元，到2005年已增長(zhǎng)到11483億元，為1995年的4．5倍。二是結(jié)構(gòu)趨于優(yōu)化。從轉(zhuǎn)移支付的結(jié)構(gòu)看，體制性轉(zhuǎn)移支付的比重下降，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付和一般性轉(zhuǎn)移支付比重上升，整個(gè)中央轉(zhuǎn)移支付的格局已由體制性轉(zhuǎn)移支付占絕對(duì)優(yōu)勢(shì)，調(diào)整為各占三分之一左右，這標(biāo)志著我國的轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)向著合理化的方向發(fā)展。三是作用日益凸現(xiàn)。主要表現(xiàn)在：彌補(bǔ)了地方財(cái)力的不足；支持了重大經(jīng)濟(jì)改革；促進(jìn)了地方相對(duì)均衡發(fā)展。

三、我國目前財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系中主要存在的問題

1、基本公共服務(wù)均等化問題

我國地域廣闊，各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異很大，在當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展整體水平不高、國家可控制財(cái)力有限的情況下，將全部公共服務(wù)納入均等化范圍的條件還不具備，所以，均等化的公共服務(wù)范圍應(yīng)該有所限制，并且不同的公共服務(wù)項(xiàng)目均等化程度應(yīng)該有所差異。當(dāng)前我國真正意義上以均等化為目標(biāo)的只有一般性轉(zhuǎn)移支付，因此，我們可以從《2008中央對(duì)地方一般性轉(zhuǎn)移支付辦法》找出我國在實(shí)踐中執(zhí)行的基本公共服務(wù)范圍和均等化程度。在計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)支出時(shí)，該《辦法》選取的項(xiàng)目主要有：行政、公檢法、教育、文體廣、衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、城市維護(hù)、基本建設(shè)、離退休、村級(jí)管理和其它支出，這可理解為均等化目標(biāo)下的基本公共服務(wù)范圍。在計(jì)算每個(gè)項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，采用的是全國平均支出水平標(biāo)準(zhǔn)，這正是均等化目標(biāo)下的均等化程度。筆者認(rèn)為，我國實(shí)踐中的做法雖然簡(jiǎn)便易行，但也存在不少問題，比如，將林業(yè)、離退休作為單獨(dú)項(xiàng)目列出，但環(huán)保、社會(huì)保障和科技等重要項(xiàng)目卻未單獨(dú)列出；所有項(xiàng)目都采用全國平均水平標(biāo)準(zhǔn)，沒有根據(jù)當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分項(xiàng)目確定等。

2、我國轉(zhuǎn)移支付模式和方式的選擇問題

我國現(xiàn)有轉(zhuǎn)移支付形式中真正以均等化為目標(biāo)的只有一般性轉(zhuǎn)移支付；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付由于需要地方配套和中央管理能力問題而具有逆向均等化效果；民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付有違均等化本意；農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付和“三獎(jiǎng)一補(bǔ)”轉(zhuǎn)移支付的均等化效果是不確定的。另外，中央政府對(duì)省級(jí)政府的一般轉(zhuǎn)移支付也不能保證地方政府用于提供本轄區(qū)的基本公共服務(wù)，所以有學(xué)者指出，轉(zhuǎn)移支付的重點(diǎn)對(duì)象應(yīng)是管轄鄉(xiāng)村行政的縣鄉(xiāng)政府和生活在鄉(xiāng)村的低收入人群；均等化轉(zhuǎn)移支付的對(duì)象應(yīng)該明確規(guī)定為縣級(jí)轄區(qū)，至少應(yīng)該主要針對(duì)縣級(jí)轄區(qū)，尤其是貧困縣。

3、均衡性轉(zhuǎn)移支付體制均等化財(cái)力效果不顯著

（1）均衡性轉(zhuǎn)移支付對(duì)區(qū)域財(cái)力差距縮小有一定作用，但力度較小，效果甚微。2002年至今，轉(zhuǎn)移支付規(guī)模急劇增加，具有極大的區(qū)域均衡效果，但由于總體制度在結(jié)構(gòu)上的不合理，使得不同構(gòu)成的均衡效果相互抵消，降低了發(fā)展趨向應(yīng)有的均衡效率。均衡性轉(zhuǎn)移支付增長(zhǎng)很快，但力度小，受益面廣，使得均衡效果甚微，難以校正地區(qū)差距。

（2）在中央與地方的縱向平衡方面作用顯著，地區(qū)間橫向均衡缺乏成效。我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度存在著形式多，不夠規(guī)范等問題。現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度中的均衡性轉(zhuǎn)移支付數(shù)額，實(shí)際上仍采用“基數(shù)法”作為主要確定依據(jù)，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付種類過多。謝旭人部長(zhǎng)報(bào)告說，在2008年中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付中，財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付占38.1%，可是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付卻占了43.3%，而且專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是9個(gè)方面。專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付塊頭太大、項(xiàng)目太多，這就必然增加成本，減少了地方的主動(dòng)性，影響了效益的發(fā)揮。均等轉(zhuǎn)移支付部分力度有限，這一缺陷限制了均衡性轉(zhuǎn)移支付的作用，使其僅有政府間縱向財(cái)力均衡的功能，未能發(fā)揮地區(qū)間財(cái)力調(diào)節(jié)作用，更沒有形成橫向財(cái)力均衡機(jī)制。要進(jìn)一步發(fā)揮其區(qū)域均衡效應(yīng)，必須進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付制度的調(diào)整和創(chuàng)新。

（3）政府事權(quán)和財(cái)權(quán)范圍界定不夠清晰。政府間轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)是合理劃分各級(jí)政府的事權(quán)和財(cái)權(quán)。目前，分稅制財(cái)政管理體制對(duì)財(cái)權(quán)的劃分比較明確，但對(duì)事權(quán)卻沒有清晰的界定。因此，在具體事務(wù)上，中央與地方政府之間、地方各級(jí)政府之間經(jīng)常會(huì)存在事權(quán)不清、職能交叉和職能滯后的現(xiàn)象，經(jīng)常因財(cái)權(quán)與事權(quán)不統(tǒng)一造成部分財(cái)政支出不清和上下級(jí)政府之間的矛盾，很難進(jìn)行績(jī)效審計(jì)和考核及快速明確地界定當(dāng)事人責(zé)任分配，由此導(dǎo)致財(cái)政支出整體效益不高。

四、完善我國財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的若干建議

1、清理整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，增強(qiáng)分配的規(guī)范性、公平性和透明度。

一是對(duì)現(xiàn)有的專款要認(rèn)真進(jìn)行清理，對(duì)情況已經(jīng)發(fā)生變化，名不副實(shí)的專款和無法體現(xiàn)政策作用的專款應(yīng)當(dāng)堅(jiān)決予以清理。清理出的資金原則上應(yīng)用于一般性轉(zhuǎn)移支付。今后設(shè)立新的專款應(yīng)限于中央事權(quán)事

項(xiàng)或雖不屬于中央事權(quán)但帶有全局性以及外部溢出效應(yīng)的事項(xiàng)。二是整合重復(fù)交叉的專款項(xiàng)目。在目前的情況下，要加強(qiáng)各部委之間的聯(lián)系溝通，統(tǒng)籌安排中央專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，避免各自為政。三是以規(guī)劃為引導(dǎo)，以因素法為主規(guī)范專款分配。四是增強(qiáng)專款分配的透明度，對(duì)于采用因素法分配的，應(yīng)公開分配資金至各省所采用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對(duì)于按項(xiàng)目分配的，應(yīng)公開確定項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)，分配的結(jié)果也應(yīng)向各省公開。

2、完善財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的法律制度。

目前我國的政府間轉(zhuǎn)移支付制度依據(jù)的主要是1993年國務(wù)院關(guān)于實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的決定和1995年財(cái)政部制定的過渡期財(cái)政轉(zhuǎn)移支付辦法等。上述決定和辦法屬于行政規(guī)章的層次，立法層次較低，缺乏權(quán)威性，制約了財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度的完善以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的推進(jìn)。

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第五篇：對(duì)我國專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付改革的研究

對(duì)我國專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付改革的研究

摘要：專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是我國轉(zhuǎn)移支付制度的重要組成部分。自實(shí)行分稅制以來，我國專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付規(guī)模不斷增加，專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目眾多，幾乎涵蓋了所有的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)活動(dòng)領(lǐng)域，在增強(qiáng)中央政府宏觀調(diào)控能力，實(shí)現(xiàn)特定宏觀政策目標(biāo)，緩解部分地區(qū)財(cái)政困難等方面發(fā)揮了重要作用。但我國的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付存在著諸多問題，一直來被社會(huì)廣為關(guān)注和垢病。出現(xiàn)這種的現(xiàn)象的主要原因有：政府職能轉(zhuǎn)變不到位，政府與市場(chǎng)邊際不清晰，中央與地方權(quán)責(zé)不對(duì)等等。我國在專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的改革探索中已獲顯著成效，但是改革仍在進(jìn)行。本文就推進(jìn)我國專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付改革提出相應(yīng)對(duì)策與建議。

關(guān)鍵詞：財(cái)政專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付改革

一、我國專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的現(xiàn)狀與問題及原因分析

（一）現(xiàn)狀

自分稅制改革以來，我國專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度在實(shí)踐中不斷得到完善，不僅在管理制度、使用效率等方面取得了比較明顯的成效，而且在増強(qiáng)中央政府宏觀調(diào)控能力，實(shí)現(xiàn)特定宏觀政策目標(biāo)，緩解部分地區(qū)財(cái)政困難等方面發(fā)揮了重要作用

（二）我國專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付存在的問題

項(xiàng)目眾多、資金分散，影響了中央宏觀調(diào)控政策目標(biāo)的落實(shí)；規(guī)模偏大、要求配套項(xiàng)目多，影響地方政府自主財(cái)力的增加；項(xiàng)目設(shè)立和決策程序不夠規(guī)范，涉足競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域過多；資金分配中的自由裁量權(quán)大對(duì)資金的撥付和管理監(jiān)督制約不夠；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的效益不夠理想。

（三）原因分析 首先，政府職能的越位和錯(cuò)位導(dǎo)致財(cái)政職能越位和缺位并存在原計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，我國政府是全能型的＂萬能政府＂。其最主要的特點(diǎn)是無所不管，且管理經(jīng)濟(jì)和社會(huì)主要通過指令性計(jì)劃和行政手段進(jìn)行。其次，政府過多干預(yù)微觀經(jīng)濟(jì)導(dǎo)致財(cái)政支出過多涉及競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域由于政府職能轉(zhuǎn)變不到位，政府與市場(chǎng)邊界不夠清晰，政府經(jīng)常越位，過多地介入競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域，使得財(cái)政支出也過多涉及競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域。最后，中央與地方事權(quán)和支出責(zé)任劃分不夠清晰合理對(duì)事權(quán)的劃分一般是指政府各項(xiàng)職能在各級(jí)政府之間的界定。從公共產(chǎn)品的層次來說，全國都受益的公共產(chǎn)品應(yīng)由中央政府提供，僅某地方受益的公共產(chǎn)品則由地方政府提供。比如國防、外交、全國性公共事務(wù)等，受益面廣，為中央事權(quán)；地方的公益事項(xiàng)、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，主要受益人群限制在一定區(qū)域內(nèi)，為地方事權(quán)。事權(quán)劃分是否清晰合理直接影響到政府間支出責(zé)任的劃分，以及財(cái)政體制的完善，從而影響到專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付制度的規(guī)范。還有專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的管理和監(jiān)督機(jī)制不健全等。

二、我國專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的改革探索和成效

（一）清理壓縮中央對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付規(guī)模早在2002年，財(cái)政部就提出要清理專項(xiàng)撥款，明確皮縮、取消專項(xiàng)資金28項(xiàng)。2006年，財(cái)政部又提出對(duì)現(xiàn)有專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行清理整合，決策層開始重視專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付比例過大所引起的問題，全國人大連續(xù)Ｈ年督促財(cái)政部說明轉(zhuǎn)移支付的情況。2007年，時(shí)任財(cái)政部部長(zhǎng)金人慶向全國人大做了《關(guān)于規(guī)范財(cái)政轉(zhuǎn)移支付情況的報(bào)告》，承諾將嚴(yán)格控制新設(shè)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，并提出了一系列規(guī)范整頓的思路和意見。比如，將中央現(xiàn)有專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目按照取消類、整合類、保留類、固定數(shù)額類分別處理；取消一次性項(xiàng)目、到期項(xiàng)目及不再需要的項(xiàng)目，等。

（二）初步整合中央對(duì)地方專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金 針對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金分散和管理和率偏低等問題，中央政府嘗試整合一些財(cái)政專項(xiàng)資金。財(cái)政部從涉農(nóng)專項(xiàng)著手整合，2013年8月印發(fā)了《關(guān)于黑龍江省＂兩大平原＂現(xiàn)代農(nóng)業(yè)綜合配套改革試驗(yàn)區(qū)涉農(nóng)資金整合的意見》，將中央下達(dá)黑龍江省的７７項(xiàng)涉農(nóng)專項(xiàng)資金納入整合范圍，允許根據(jù)任務(wù)需求，適當(dāng)調(diào)劑、統(tǒng)籌安排使用，著力解決涉農(nóng)財(cái)政專項(xiàng)資金長(zhǎng)期管理分散問題。在2014年預(yù)算安排中，將中央補(bǔ)助廉租住房保障專項(xiàng)資金、中央補(bǔ)助城市棚戶區(qū)改造專項(xiàng)資金和中央補(bǔ)助公共租賃住房專項(xiàng)資金等70多個(gè)項(xiàng)目合并為中央財(cái)政城鎮(zhèn)保障性安居工程專項(xiàng)資金等20多個(gè)項(xiàng)目。

（三）加強(qiáng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理的法制建設(shè)

早在2007年，財(cái)政部就明確表示過，要以法治化、透明化為方向制定《財(cái)政轉(zhuǎn)移支付暫行條例》，但隨著2008年應(yīng)對(duì)金融危機(jī)措施的實(shí)施，這一工作被擱置。2011年，針對(duì)財(cái)政系統(tǒng)因?qū)ｍ?xiàng)資金管理漏洞而屢屢出現(xiàn)的腐敗案件，財(cái)政部著手研究制定統(tǒng)一的規(guī)范和加強(qiáng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理的有關(guān)制度，卻一直未能出臺(tái)。但財(cái)政部加大了對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的管理，會(huì)同有關(guān)部口出臺(tái)或修訂了一批專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目的管理制度，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，僅2012年就發(fā)布了50多個(gè)。并提出2014年所有的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目都要制訂管理辦法。同時(shí)，財(cái)政部也正在著手修巧完善中央對(duì)地方的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付替理辦法，對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的項(xiàng)目設(shè)立、預(yù)算編制、資金分配、撥付使用和管理、預(yù)算績(jī)效管理等提出明確要求。

三、推進(jìn)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付改革的對(duì)策與建議

（一）切實(shí)轉(zhuǎn)變政府職能

變?nèi)苄驼疄椋⒂邢挢?zé)任＂政府，明確市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府職能的范圍和界限，處理好政府與市場(chǎng)、政府與社會(huì)的關(guān)系。把市場(chǎng)能做的交給市場(chǎng)去做，使市場(chǎng)在資源配置中起決定性作用；簡(jiǎn)政放權(quán)，逐步從競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域退出黨的十八屆Ｈ中全會(huì)決定，要加快轉(zhuǎn)變政府職能，碗保政府職能的全面正確履行，要繼續(xù)簡(jiǎn)政放權(quán)，中央政府要盡量不參與對(duì)微觀事務(wù)的管理。要按照Ｗ上原則，進(jìn)一步改變目前政府對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的不當(dāng)干預(yù)過多和對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序維護(hù)＂缺位＂并存的狀況。轉(zhuǎn)變財(cái)政支持經(jīng)濟(jì)發(fā)展的方式，結(jié)合政府職能的轉(zhuǎn)變，要硏究轉(zhuǎn)變財(cái)政對(duì)相關(guān)產(chǎn)業(yè)和領(lǐng)域的支持方式，逐步取消競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)轉(zhuǎn)移支付。權(quán)衡好政府的＂寬度＂和市場(chǎng)的＂廣度＂，區(qū)分公共性的層次，調(diào)整優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，更多地向公共服務(wù)領(lǐng)域傾斜。一是取消部分競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)。凡屬＂小、散、亂＂、效用不明思Ｗ及用于純競(jìng)爭(zhēng)性領(lǐng)域的專項(xiàng)應(yīng)堅(jiān)決取消。

（二）建立中央與地方財(cái)力和事權(quán)相匹配的制度

合理劃分中央與地方事權(quán)和支出責(zé)任，順中央和地方收入劃分，要圍繞實(shí)現(xiàn)國家治理體系與治理能力的現(xiàn)代化，加強(qiáng)中央與地方財(cái)力和事權(quán)相匹配的制度建設(shè)。也就是要根據(jù)中央和地方＂誰該干什么事＂決定＂誰掏錢＂，再通過分稅、轉(zhuǎn)移支付讓＂錢＂與＂事＂相匹配。按財(cái)為和事較相匹配原則推動(dòng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付改革在合理劃分中央和地方事權(quán)支出責(zé)任基礎(chǔ)上，逐步推進(jìn)轉(zhuǎn)移支付改革，形成一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相結(jié)合的轉(zhuǎn)移支付制度。屬于中央事權(quán)的，主要通過中央本級(jí)支出承擔(dān)支出責(zé)任，少量通過專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付委托地方承擔(dān)支出責(zé)任；隨著中央事權(quán)和支出責(zé)任適當(dāng)上移，適當(dāng)減少委托事務(wù)，提高中央直接履行事權(quán)安排支出的比重，相應(yīng)減少專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付。

（三）推進(jìn)懲治和預(yù)防腐敗體系建設(shè) 切實(shí)加強(qiáng)反腐倡廉教育，強(qiáng)對(duì)相關(guān)部口公職人員尤其是領(lǐng)導(dǎo)干部的理想信念教育，筑牢拒腐防變的思想防線。一是定期上黨課、開設(shè)廉政知識(shí)講座、要求各種任職培訓(xùn)必須包含廉政教育內(nèi)容等形式，切實(shí)抓好對(duì)黨紀(jì)國法、廉政法規(guī)、從政道德和禁止性規(guī)定的宣傳教育工作，使公職人員清楚地了解＂紅線＂在哪兒。把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子，結(jié)合改革的不斷深化和政府職能的轉(zhuǎn)變，不斷制定和完善各個(gè)領(lǐng)域的管理制度，規(guī)范政府及各部口的行政斤為，建立其配置科學(xué)、程序嚴(yán)密、制約有效的權(quán)為運(yùn)行機(jī)制。加強(qiáng)對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部的監(jiān)督管理，＂零容忍＂態(tài)度堅(jiān)決懲治腐敗。

另外還有加強(qiáng)和規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的管理，為專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付最主要的管理部門，財(cái)政部要積極推動(dòng)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付相關(guān)管理制度體系的健全，切實(shí)加強(qiáng)和規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的管理等 參考文獻(xiàn)：

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