第一篇：社會保障轉(zhuǎn)移支付風(fēng)險控制研究論文

我國轉(zhuǎn)移支付制度是一項為了實(shí)現(xiàn)社會公平，盡可能縮小地區(qū)間差距和個人間貧富差距，維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的一項社會、經(jīng)濟(jì)、財政政策，那么用于社會保障方面支持建設(shè)的社會保障轉(zhuǎn)移支付的目標(biāo)則主要是為了平衡中央和地方、區(qū)域政府之間的社會保障財政負(fù)擔(dān)能力，提高社會保障資金的使用效益，縮小收入差距，實(shí)現(xiàn)對收入的第二次分配，全面實(shí)施社會保障制度覆蓋，逐步實(shí)現(xiàn)社會保障服務(wù)均等化的一種制度安排。隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展變化，市場經(jīng)濟(jì)和和諧社會建設(shè)發(fā)展的新需求要求社會保障制度以及社會保障轉(zhuǎn)移支付制度都應(yīng)該做出適應(yīng)現(xiàn)實(shí)發(fā)展的相應(yīng)調(diào)整。目前我國社會保障制度面臨著眾多的風(fēng)險，同時，公共財政支出也面臨著財務(wù)風(fēng)險，如果不綜合考慮兩種風(fēng)險的作用程度，那么社會保障轉(zhuǎn)移支付制度將無以為繼。

一、我國社會保障風(fēng)險將越來越大，如不加以重視，最終會阻礙社會保障制度的可持續(xù)發(fā)展

由人口老年化日益嚴(yán)重、企事業(yè)單位養(yǎng)老制度改革、社會統(tǒng)籌和個人賬戶相結(jié)合的轉(zhuǎn)制成本、“養(yǎng)老金”空賬運(yùn)行所帶來的養(yǎng)老保險制度的支付風(fēng)險；受市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、通貨膨脹率影響帶來的社會保障基金貶值風(fēng)險；管辦不分離、監(jiān)督不力所帶來的社會保障基金安全風(fēng)險；城鄉(xiāng)二元社會保障結(jié)構(gòu)、不同社會保障制度待遇差距以及社會保障立法滯后所帶來的制度風(fēng)險等，都是當(dāng)前我國社會保障制度可能存在的社會保障風(fēng)險，并呈逐漸擴(kuò)大趨勢，如不加以控制將越行越烈。

二、我國財政兜底責(zé)任將越來越大，如不合理分擔(dān)，將會出現(xiàn)西方高福利國家出現(xiàn)的各種社會問題

人口老齡化的加速、“未富先老”的尷尬、“養(yǎng)老金”的空賬運(yùn)行、福利陷進(jìn)、貧困陷進(jìn)是現(xiàn)階段我國社會保障體系所面臨的突出問題，隨著社會保障支出的范圍擴(kuò)大和剛性需求增長，國家財政對社會保障制度建設(shè)的投入發(fā)展只會越來越大，這將加重政府的財政負(fù)擔(dān)。以高稅收和高財政負(fù)擔(dān)所換來的高福利水平，不利于社會保障制度和社會經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。（可以看到，2002年開始，雖然財政對社會保障的投入比例始終維持在10-11%之間，但社會保障轉(zhuǎn)移支付的總額在不斷增加，2013已經(jīng)增加到14490.54億元，接近2002年社保轉(zhuǎn)移支付總額的6倍）因此，我國社會保障轉(zhuǎn)移支付制度應(yīng)該是綜合的控制風(fēng)險的措施。社會保障轉(zhuǎn)移支付制度不僅僅是資金投入的舉動，還與社會其他綜合因素相關(guān)。需要考慮中央政府對地方政府、上級政府對下級政府的轉(zhuǎn)移支付過程分級承擔(dān)的社會保障財政風(fēng)險，因為財政風(fēng)險就有很強(qiáng)的負(fù)外部性，一旦發(fā)生財政風(fēng)險，轉(zhuǎn)移支付對社會保障的承諾支付就無法實(shí)現(xiàn)，這不僅直接導(dǎo)致廣大人民群眾社會保障利益無法實(shí)現(xiàn)，還使群眾對社會保障制度的信任、對國家的信心大打折扣；粗放式的社會保障轉(zhuǎn)移支付具有不可持續(xù)性，也沒能真正的解決現(xiàn)行社會保障制度在運(yùn)行中所面臨的問題，如養(yǎng)老保險資金缺口、社會福利水平剛性等社會保障償付風(fēng)險，如果一味的以財政轉(zhuǎn)移資金來填補(bǔ)，這將是個沒有盡頭的“無底洞”，一方面對社會保障制度發(fā)展短期來說有效果，但在長期發(fā)展的角度來看，還是無法從根本上消除風(fēng)險隱患；另一方面，巨大的社會保障支出壓力需要更大份額的社會保障轉(zhuǎn)移支付，這樣就對公共財政帶來巨大的壓力，公共財政負(fù)擔(dān)過重?zé)o法抽身致力于其他有關(guān)社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展、民生計劃的事項，最終引發(fā)整個國家的財政風(fēng)險。針對我國當(dāng)前現(xiàn)實(shí)需求和問題，本文提出以下改進(jìn)我國社會保障轉(zhuǎn)移支付和完善社會保障制度均等化的建議措施。

1.防控社會保障轉(zhuǎn)支付風(fēng)險的措施

主要有提高政府債務(wù)償還能力，降低自身財政風(fēng)險，具有較好的債務(wù)償還能力的政府就有充足的財政資源而不至于身陷債務(wù)壓力之中，能為社會保障建設(shè)提供更多的資源支持，是社會保障制度運(yùn)行的基礎(chǔ)保障，是政府最后兜底能力的體現(xiàn)；建立社會保障收支預(yù)算制度，規(guī)避社會保障財政支付風(fēng)險，社會保障預(yù)算制度要求社會保障收支兩條線分開管理，專款專用，賬目清晰簡明，從而讓社會保障轉(zhuǎn)移支付有跡可循；社會保障轉(zhuǎn)移支付向重點(diǎn)領(lǐng)域傾斜，化解風(fēng)險點(diǎn)，這個重點(diǎn)領(lǐng)域包括中西部落后偏遠(yuǎn)地區(qū)、社會保障項目中的社會救助、城鄉(xiāng)分割中的農(nóng)村社會保障服務(wù)的重點(diǎn)投入，把有限的資金用到最需要資源的地方，實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置，發(fā)揮社會保障轉(zhuǎn)移支付的最大效益；推進(jìn)社會保險基金投資運(yùn)營，內(nèi)消風(fēng)險，在社會保障不斷發(fā)展態(tài)勢，其自身表現(xiàn)出較強(qiáng)的生命力，包括制度的覆蓋人群和基金的收支規(guī)模都呈不斷增長的趨勢，說明社會保障制度越來越被公眾認(rèn)可，所以必須充分發(fā)揮自身的抵御風(fēng)險、分散風(fēng)險的功能，不斷提高社會保險基金的收益率，消滅積累基金的貶值風(fēng)險，從而增強(qiáng)了社會保險的償付能力，就可以減輕社會保障轉(zhuǎn)移支付的數(shù)額，減輕財政壓力。

2.完善社會保障內(nèi)部制度建設(shè)措施

社會保障是一個系統(tǒng)的制度設(shè)計，包含生活中方方面面內(nèi)容，涉及社會各種各樣的人群，針對目前我國社會保障制度面臨的嚴(yán)峻問題，需要增進(jìn)社會保障制度的公平性、整合城鄉(xiāng)基本醫(yī)療保險和城鄉(xiāng)最低生活保障制度、減小城鄉(xiāng)居民收入分配差距，共享社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成果，最終實(shí)現(xiàn)社會保障服務(wù)供給的均等化目標(biāo)。

3.提高社會保障轉(zhuǎn)移支付效率措施

從社會保障轉(zhuǎn)移支付的宏偉目標(biāo)中分解出現(xiàn)階段符合實(shí)際情況而又能達(dá)到的社會保障轉(zhuǎn)移支付分目標(biāo)，分層次逐步的推進(jìn)社會保障轉(zhuǎn)移支付的進(jìn)程；再建立科學(xué)的社會保障轉(zhuǎn)移支付數(shù)額的計算公式，讓社會保障轉(zhuǎn)移支付能有簡潔明了、科學(xué)合理的計算依據(jù)，從而避免轉(zhuǎn)移支付額的隨意化、任意化；不同的轉(zhuǎn)移支付方式有需要符合不同的條件和環(huán)境，其對受補(bǔ)地區(qū)帶來的經(jīng)濟(jì)社會效益也是不一樣的，針對不同地區(qū)的實(shí)際情況選擇合適的轉(zhuǎn)移支付形式，使社會保障轉(zhuǎn)移支付實(shí)現(xiàn)額外的功能；一個健全的社會保障轉(zhuǎn)移支付管理體系是上述所有措施發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，法律制度的完善、轉(zhuǎn)移支付程序透明、管理制度規(guī)范等決定著社會保障轉(zhuǎn)移支付效率的高低。

4.制定漸進(jìn)式的延遲退休政策、職業(yè)年金政策和完善社會保障待遇正常調(diào)整機(jī)制

這些額外的輔助措施在一定程度上也能解決社會保障轉(zhuǎn)移支付所面臨的問題，特別是延遲退休政策，緩解了養(yǎng)老保險制度的償付壓力，降低了養(yǎng)老保險制度所增加的社會保障財政支付風(fēng)險，繼而對社會保障轉(zhuǎn)移支付的需求降低。

三、結(jié)語

總而言之，只有對社會保障制度在發(fā)展現(xiàn)期、發(fā)展后期所將面臨的風(fēng)險因素考慮在內(nèi)的社會保障轉(zhuǎn)移支付制度，才是科學(xué)、合理的。這樣即在不增加財政壓力的基礎(chǔ)上改變了傳統(tǒng)粗放式的社會保障轉(zhuǎn)移支付方式，針對性的解決了社會保障制度在可持續(xù)發(fā)展中面臨的“資金不可持續(xù)”的大難題、還均衡了區(qū)域社會保障的發(fā)展水平，使具有公共產(chǎn)品特性的社會保障服務(wù)趨向全國范圍內(nèi)的均等化，有利于我國財政制度、社會保障制度的可持續(xù)發(fā)展。

第二篇：財政轉(zhuǎn)移支付研究

財政轉(zhuǎn)移支付研究

紀(jì)曉蘭

南京信息工程大學(xué)國際貿(mào)易專業(yè) 20112330010

摘要：財政轉(zhuǎn)移支付也稱財政轉(zhuǎn)移支出，本意是財政資金轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓，主要是指上下級預(yù)算主體之間按照法定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的財政資金的相互轉(zhuǎn)移。1994年，我國實(shí)行分稅制體制改革，從2009年起進(jìn)一步規(guī)范了財政轉(zhuǎn)移支付制度，將中央對地方的轉(zhuǎn)移支付，簡化為一般性轉(zhuǎn)移支付、專項轉(zhuǎn)移支付兩類。在此期間，我國在財政轉(zhuǎn)移支付的改革道路上取得了巨大成就，但也產(chǎn)生了了一系列問題。本文探討我國財政轉(zhuǎn)移支付體制的發(fā)展歷程和改革中產(chǎn)生的問題出發(fā)，對我國財政轉(zhuǎn)移支付體系進(jìn)行研究，并提出一系列可供參考的建議。

關(guān)鍵詞：財政轉(zhuǎn)移支付 稅收返還 財力性轉(zhuǎn)移支付 專項轉(zhuǎn)移支付

一、財政轉(zhuǎn)移支付概念

財政轉(zhuǎn)移支付也稱財政轉(zhuǎn)移支出，本意是財政資金轉(zhuǎn)移或轉(zhuǎn)讓，主要是指上下級預(yù)算主體之間按照法定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的財政資金的相互轉(zhuǎn)移。轉(zhuǎn)移支付制度是分級預(yù)算體制的重要組成部分。根據(jù)分級預(yù)算管理體制，上下級預(yù)算主體間、同級預(yù)算主體間的收支規(guī)模是不對稱，轉(zhuǎn)移支付制度就是均衡各級預(yù)算主體間收支規(guī)模不對稱的預(yù)算調(diào)節(jié)制度。轉(zhuǎn)移支付的模式主要有三種，一是自上而下的縱向轉(zhuǎn)移，二是橫向轉(zhuǎn)移，三是縱向與橫向轉(zhuǎn)移的混合。財政轉(zhuǎn)移支付是以各級政府之間所存在的財政能力差異為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化為主旨，而實(shí)行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。目前我國中央財政對地方財政的轉(zhuǎn)移支付包括財力性轉(zhuǎn)移支付、專項轉(zhuǎn)移支付、稅收返還及體制補(bǔ)助四種方式。其中，財力性轉(zhuǎn)移支付又包括：一般性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、縣鄉(xiāng)財政獎補(bǔ)資金、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付和年終結(jié)算財力補(bǔ)助等方式。

二、我國財政轉(zhuǎn)移支付體系

在我國，財政轉(zhuǎn)移支付制度是以各級政府之間所存在的財政能力差異為基礎(chǔ)，以實(shí)現(xiàn)各地公共服務(wù)水平均等化為主旨而實(shí)行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。向居民提供均等化的基本公共物品與服務(wù)，不僅是現(xiàn)代國家主權(quán)在民理念的重要體現(xiàn)，而且是國家政權(quán)及其財政合法性的基礎(chǔ)和來源。因此，財政轉(zhuǎn)移支付制度具有穩(wěn)定器的功能，是處理中央政府和地方政府間關(guān)系、實(shí)現(xiàn)各地財力均衡和公共服務(wù)均等化、促進(jìn)社會和諧的重要制度安排。

我國的財政轉(zhuǎn)移支付體系按照性質(zhì)劃分主要包括以下幾個部分：

（1）稅收返還、體制補(bǔ)助和結(jié)算補(bǔ)助，這幾部分是1994 年分稅制財政體制改革后財政轉(zhuǎn)移支付的主要組成部分，其性質(zhì)是維護(hù)既得利益，是舊體制的延續(xù)，不具有均等化功能。

（2）一般性轉(zhuǎn)移支付，是在支付過程中按規(guī)范和均等化的原則進(jìn)行，這是國際上通常稱為的均衡性轉(zhuǎn)移支付。

（3）專項轉(zhuǎn)移支付，服務(wù)于中央宏觀政策目標(biāo)，用于增加農(nóng)業(yè)、教育、衛(wèi)生、文化、社會保障、扶貧等方面的專項撥款，目前這些重點(diǎn)項目主要用于中西部地區(qū)。但其核定并不規(guī)范，加之往往被層層截留和被擠占、挪用，其性質(zhì)屬于非均等化轉(zhuǎn)移支付。

（4）其他轉(zhuǎn)移支付，包括上述的民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付、“三獎一補(bǔ)”轉(zhuǎn)移支付等，其性質(zhì)屬于專項轉(zhuǎn)移支付，但在一定程度上又具有均等化的性質(zhì)。

現(xiàn)階段我國財政轉(zhuǎn)移支付具有三個特征：一是總量持續(xù)增長。1995年中央的各類轉(zhuǎn)移支付額為2530億元，到2005年已增長到11483億元，為1995年的4．5倍。二是結(jié)構(gòu)趨于優(yōu)化。從轉(zhuǎn)移支付的結(jié)構(gòu)看，體制性轉(zhuǎn)移支付的比重下降，專項轉(zhuǎn)移支付和一般性轉(zhuǎn)移支付比重上升，整個中央轉(zhuǎn)移支付的格局已由體制性轉(zhuǎn)移支付占絕對優(yōu)勢，調(diào)整為各占三分之一左右，這標(biāo)志著我國的轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)向著合理化的方向發(fā)展。三是作用日益凸現(xiàn)。主要表現(xiàn)在：彌補(bǔ)了地方財力的不足；支持了重大經(jīng)濟(jì)改革；促進(jìn)了地方相對均衡發(fā)展。

三、我國目前財政轉(zhuǎn)移支付體系中主要存在的問題

1、基本公共服務(wù)均等化問題

我國地域廣闊，各地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差異很大，在當(dāng)前我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展整體水平不高、國家可控制財力有限的情況下，將全部公共服務(wù)納入均等化范圍的條件還不具備，所以，均等化的公共服務(wù)范圍應(yīng)該有所限制，并且不同的公共服務(wù)項目均等化程度應(yīng)該有所差異。當(dāng)前我國真正意義上以均等化為目標(biāo)的只有一般性轉(zhuǎn)移支付，因此，我們可以從《2008中央對地方一般性轉(zhuǎn)移支付辦法》找出我國在實(shí)踐中執(zhí)行的基本公共服務(wù)范圍和均等化程度。在計算標(biāo)準(zhǔn)支出時，該《辦法》選取的項目主要有：行政、公檢法、教育、文體廣、衛(wèi)生、農(nóng)業(yè)、林業(yè)、城市維護(hù)、基本建設(shè)、離退休、村級管理和其它支出，這可理解為均等化目標(biāo)下的基本公共服務(wù)范圍。在計算每個項目支出標(biāo)準(zhǔn)時，采用的是全國平均支出水平標(biāo)準(zhǔn)，這正是均等化目標(biāo)下的均等化程度。筆者認(rèn)為，我國實(shí)踐中的做法雖然簡便易行，但也存在不少問題，比如，將林業(yè)、離退休作為單獨(dú)項目列出，但環(huán)保、社會保障和科技等重要項目卻未單獨(dú)列出；所有項目都采用全國平均水平標(biāo)準(zhǔn)，沒有根據(jù)當(dāng)前我國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平分項目確定等。

2、我國轉(zhuǎn)移支付模式和方式的選擇問題

我國現(xiàn)有轉(zhuǎn)移支付形式中真正以均等化為目標(biāo)的只有一般性轉(zhuǎn)移支付；專項轉(zhuǎn)移支付由于需要地方配套和中央管理能力問題而具有逆向均等化效果；民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付有違均等化本意；農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付和“三獎一補(bǔ)”轉(zhuǎn)移支付的均等化效果是不確定的。另外，中央政府對省級政府的一般轉(zhuǎn)移支付也不能保證地方政府用于提供本轄區(qū)的基本公共服務(wù)，所以有學(xué)者指出，轉(zhuǎn)移支付的重點(diǎn)對象應(yīng)是管轄鄉(xiāng)村行政的縣鄉(xiāng)政府和生活在鄉(xiāng)村的低收入人群；均等化轉(zhuǎn)移支付的對象應(yīng)該明確規(guī)定為縣級轄區(qū)，至少應(yīng)該主要針對縣級轄區(qū)，尤其是貧困縣。

3、均衡性轉(zhuǎn)移支付體制均等化財力效果不顯著

（1）均衡性轉(zhuǎn)移支付對區(qū)域財力差距縮小有一定作用，但力度較小，效果甚微。2002年至今，轉(zhuǎn)移支付規(guī)模急劇增加，具有極大的區(qū)域均衡效果，但由于總體制度在結(jié)構(gòu)上的不合理，使得不同構(gòu)成的均衡效果相互抵消，降低了發(fā)展趨向應(yīng)有的均衡效率。均衡性轉(zhuǎn)移支付增長很快，但力度小，受益面廣，使得均衡效果甚微，難以校正地區(qū)差距。

（2）在中央與地方的縱向平衡方面作用顯著，地區(qū)間橫向均衡缺乏成效。我國財政轉(zhuǎn)移支付制度存在著形式多，不夠規(guī)范等問題?，F(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度中的均衡性轉(zhuǎn)移支付數(shù)額，實(shí)際上仍采用“基數(shù)法”作為主要確定依據(jù)，專項轉(zhuǎn)移支付種類過多。謝旭人部長報告說，在2008年中央財政轉(zhuǎn)移支付中，財力性轉(zhuǎn)移支付占38.1%，可是專項轉(zhuǎn)移支付卻占了43.3%，而且專項轉(zhuǎn)移支付是9個方面。專項轉(zhuǎn)移支付塊頭太大、項目太多，這就必然增加成本，減少了地方的主動性，影響了效益的發(fā)揮。均等轉(zhuǎn)移支付部分力度有限，這一缺陷限制了均衡性轉(zhuǎn)移支付的作用，使其僅有政府間縱向財力均衡的功能，未能發(fā)揮地區(qū)間財力調(diào)節(jié)作用，更沒有形成橫向財力均衡機(jī)制。要進(jìn)一步發(fā)揮其區(qū)域均衡效應(yīng)，必須進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付制度的調(diào)整和創(chuàng)新。

（3）政府事權(quán)和財權(quán)范圍界定不夠清晰。政府間轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)是合理劃分各級政府的事權(quán)和財權(quán)。目前，分稅制財政管理體制對財權(quán)的劃分比較明確，但對事權(quán)卻沒有清晰的界定。因此，在具體事務(wù)上，中央與地方政府之間、地方各級政府之間經(jīng)常會存在事權(quán)不清、職能交叉和職能滯后的現(xiàn)象，經(jīng)常因財權(quán)與事權(quán)不統(tǒng)一造成部分財政支出不清和上下級政府之間的矛盾，很難進(jìn)行績效審計和考核及快速明確地界定當(dāng)事人責(zé)任分配，由此導(dǎo)致財政支出整體效益不高。

四、完善我國財政轉(zhuǎn)移支付制度的若干建議

1、清理整合專項轉(zhuǎn)移支付，增強(qiáng)分配的規(guī)范性、公平性和透明度。

一是對現(xiàn)有的專款要認(rèn)真進(jìn)行清理，對情況已經(jīng)發(fā)生變化，名不副實(shí)的專款和無法體現(xiàn)政策作用的專款應(yīng)當(dāng)堅決予以清理。清理出的資金原則上應(yīng)用于一般性轉(zhuǎn)移支付。今后設(shè)立新的專款應(yīng)限于中央事權(quán)事

項或雖不屬于中央事權(quán)但帶有全局性以及外部溢出效應(yīng)的事項。二是整合重復(fù)交叉的?？铐椖?。在目前的情況下，要加強(qiáng)各部委之間的聯(lián)系溝通，統(tǒng)籌安排中央專項轉(zhuǎn)移支付資金，避免各自為政。三是以規(guī)劃為引導(dǎo)，以因素法為主規(guī)范?？罘峙洹Ｋ氖窃鰪?qiáng)?？罘峙涞耐该鞫龋瑢τ诓捎靡蛩胤ǚ峙涞?，應(yīng)公開分配資金至各省所采用的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，對于按項目分配的，應(yīng)公開確定項目的標(biāo)準(zhǔn)，分配的結(jié)果也應(yīng)向各省公開。

2、完善財政轉(zhuǎn)移支付的法律制度。

目前我國的政府間轉(zhuǎn)移支付制度依據(jù)的主要是1993年國務(wù)院關(guān)于實(shí)行分稅制財政管理體制的決定和1995年財政部制定的過渡期財政轉(zhuǎn)移支付辦法等。上述決定和辦法屬于行政規(guī)章的層次，立法層次較低，缺乏權(quán)威性，制約了財政轉(zhuǎn)移支付制度的完善以及市場經(jīng)濟(jì)體制改革的推進(jìn)。

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第三篇：電力安全生產(chǎn)管理風(fēng)險控制研究論文

1電力安全生產(chǎn)的重要性

1.1電力的安全生產(chǎn)關(guān)系到各行各業(yè)的正常運(yùn)行和社會的穩(wěn)定發(fā)展

電力行業(yè)具有社會公用事業(yè)的性質(zhì)，是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保障，電能也是人們生活中不可或缺的能源。

1.2電力的安全生產(chǎn)有利于提高企業(yè)的效益

企業(yè)是以盈利為目的，當(dāng)今社會是一個充滿競爭的社會，企業(yè)效益的好壞都關(guān)系到企業(yè)自身的良好發(fā)展。電力生產(chǎn)過程中發(fā)生的故障和損失都會損害企業(yè)的利益，頻頻發(fā)生的事故也會造成整個電力企業(yè)的混亂。

1.3電力生產(chǎn)的特點(diǎn)需要安全生產(chǎn)

由發(fā)電廠生產(chǎn)的電能經(jīng)升壓變電站、輸電線路、降壓變電站、配電線路送到用戶，組成了“產(chǎn)、供、銷”統(tǒng)一的龐大整體。電力的存儲需要相當(dāng)大的科技支撐，所以其大規(guī)模的存儲在目前尚不能進(jìn)行，因此“產(chǎn)、供、銷”必須同時進(jìn)行，必須確保其過程的連續(xù)性和完善性，每個環(huán)節(jié)都必須做好安全管理和風(fēng)險控制，任何一個環(huán)節(jié)的問題都有可能導(dǎo)致全網(wǎng)的癱瘓。

2電力安全生產(chǎn)管理簡析

2.1電力的設(shè)備維護(hù)

電力設(shè)備維護(hù)工作包括運(yùn)行中的維護(hù)和設(shè)備停運(yùn)后的檢修維護(hù)。因此必須要確保運(yùn)行的設(shè)備性能的良好以及控制設(shè)備運(yùn)行的人員素質(zhì)，定時進(jìn)行設(shè)備的維護(hù)和檢修。

2.2電力運(yùn)行維護(hù)

電力運(yùn)行維護(hù)要求在運(yùn)行過程中通過觀察檢測各項參數(shù)來判斷設(shè)備是否處于正常運(yùn)行的狀態(tài)，在運(yùn)行過程中，操作人員要嚴(yán)格按照流程根據(jù)設(shè)備的特性來進(jìn)行操作，在發(fā)現(xiàn)異常后要及時采取有效的措施進(jìn)行處理。操作人員要隨時掌握互感器、電壓器等的運(yùn)行狀況，了解設(shè)備的保護(hù)動作原理以及報警動作的原因，認(rèn)真對設(shè)備進(jìn)行檢查。

2.3電力系統(tǒng)維護(hù)

電力系統(tǒng)維護(hù)主要包括對現(xiàn)場設(shè)備運(yùn)行數(shù)據(jù)的收集，運(yùn)行數(shù)據(jù)的傳輸和分析處理，運(yùn)行數(shù)據(jù)的傳送?，F(xiàn)場設(shè)備的數(shù)據(jù)收集有利于分析風(fēng)險發(fā)生的設(shè)備狀態(tài)，為改進(jìn)設(shè)備提供重要依據(jù)。實(shí)際數(shù)據(jù)與主機(jī)系統(tǒng)之間具有傳輸聯(lián)系，以保證操作的便捷性。

3電力安全生產(chǎn)管理風(fēng)險控制存在的問題

電力生產(chǎn)的工作流程必須遵循科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)脑瓌t，電力的生產(chǎn)過程為電能首先經(jīng)過升壓型的變電站，再通過輸電線路送往降壓型的變電站，經(jīng)過內(nèi)部的轉(zhuǎn)化之后最終由配電線路輸送到廣大的用戶，這就構(gòu)成了生產(chǎn)和供給以及銷售有機(jī)統(tǒng)一的一個較為龐大的體系。由于科技水平的限制和電能的特殊性質(zhì)，電能的大規(guī)模存儲仍然難度較大，因此要求店里的“產(chǎn)、供、銷”必須具有完整性和連續(xù)性，這就要求電能的連續(xù)供應(yīng)和生產(chǎn)，每一個換季的問題都有可能導(dǎo)致大規(guī)模的電力生產(chǎn)安全問題，因此在生產(chǎn)過程中進(jìn)行風(fēng)險的控制非常重要。在生產(chǎn)過程中出現(xiàn)的問題大多分布在人員、設(shè)備和工作環(huán)境中。主要表現(xiàn)為：①人員的素質(zhì)水平較低，導(dǎo)致操作不當(dāng)，或者安全防護(hù)的措施不到位。②設(shè)備老化，硬件設(shè)施老舊，沒有及時改進(jìn)設(shè)備導(dǎo)致漏電等問題。③工作環(huán)境，電力生產(chǎn)過程中其工作環(huán)境為高壓，電器設(shè)備多，而且也會存在一些易爆物品和有毒物質(zhì)。這些潛在的威脅如果得不到及時的處理，將會危害電力企業(yè)的正常發(fā)展和工作人員的身體健康。

4電力安全生產(chǎn)管理中的風(fēng)險控制

4.1提高人員的操作水平

人員的素質(zhì)直接關(guān)系到電力生產(chǎn)是否能夠正常運(yùn)行，必須提高操作人員的素質(zhì)。主要方式是對操作人員進(jìn)行理論知識和實(shí)踐的培訓(xùn)。首先應(yīng)當(dāng)提高工作人員的安全意識。其次，定時開展電力安全生產(chǎn)管理風(fēng)險控制方面的講座和知識交流會，進(jìn)行員工間的經(jīng)驗交流。最后，提高專業(yè)技能，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)加大對工作人員培訓(xùn)的資金投入，提高工作人員的素質(zhì)，同時也引進(jìn)一些高素質(zhì)的專業(yè)人才。

4.2定期對設(shè)備進(jìn)行維護(hù)檢查，更新設(shè)備

設(shè)備的正常運(yùn)行是安全生產(chǎn)中重要的一環(huán)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)對設(shè)備進(jìn)行定期的維護(hù)和檢查，降低故障設(shè)備可能帶來的安全隱患，對于已經(jīng)老化過時的設(shè)備進(jìn)行更新。在設(shè)備的建設(shè)期，嚴(yán)格檢查設(shè)計院出具的設(shè)計方案，根據(jù)具體實(shí)際選擇適合企業(yè)自身的設(shè)備，在設(shè)備的安裝過程中嚴(yán)格做好檢查和監(jiān)督；在設(shè)備的運(yùn)行階段，要求工作人員定期對設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，工作人員應(yīng)當(dāng)掌握設(shè)備的具體性能，根據(jù)具體規(guī)定和說明操作設(shè)備，減小設(shè)備的損壞率，延長使用壽命；在設(shè)備的檢修期應(yīng)嚴(yán)格遵照檢修的規(guī)則對設(shè)備進(jìn)行拆解檢查，提高設(shè)備的安全性能。在設(shè)備方面廣泛運(yùn)用的是代替法。主要指的是在條件允許的情況下，用低風(fēng)險、低故障率的裝備代替高風(fēng)險裝備。電力安全生產(chǎn)管理中的重要手段是在保證企業(yè)效益的基礎(chǔ)上對設(shè)備進(jìn)行更新改造或者直接采用更為先進(jìn)的設(shè)備。例如將手工調(diào)節(jié)改為全自動控制調(diào)節(jié)，利用新型的清洗劑清洗零件等。

4.3提高工作環(huán)境和外部環(huán)境的安全性工作環(huán)境中存在一些潛在威脅，其工作的性質(zhì)決定了環(huán)境中的高壓以及易燃易爆和有毒物質(zhì)。在外界也會存在一些影響正常工作的有害物質(zhì)，對于這種情況應(yīng)采取以下方法：①隔離法。這是在電力安全生產(chǎn)管理中常用的一種方法，主要指的是對于環(huán)境中存在的危險源進(jìn)行隔離和控制，在合理的工作區(qū)域和范圍內(nèi)確保其可控性。例如在帶電設(shè)備與維護(hù)現(xiàn)場之間設(shè)置防護(hù)欄，在設(shè)備工作結(jié)束之后及時關(guān)上電閘等。②個人防護(hù)法。外界環(huán)境中經(jīng)常出現(xiàn)一些突發(fā)現(xiàn)象，對工作人員的安全產(chǎn)生了威脅，所以在工作過程中應(yīng)當(dāng)配備一定的勞動保護(hù)用品，例如安全帽、安全帶等。

4.4行政方法

利用行政力量進(jìn)行行政的監(jiān)督，改進(jìn)工作制度，進(jìn)行人員的專業(yè)培訓(xùn)和選拔，保證電力生產(chǎn)管理的高質(zhì)量。建立科學(xué)、合理、有效的管理機(jī)制和激勵機(jī)制，對于電力企業(yè)的人員資源進(jìn)行有效調(diào)動和合理分配，定時對員工進(jìn)行培訓(xùn)，對于員工的工作做嚴(yán)格的監(jiān)督和考核，并納入行政機(jī)制。

5結(jié)語

電力的安全生產(chǎn)是經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的重要保障，風(fēng)險控制是安全生產(chǎn)中的重要一環(huán)，電力的安全生產(chǎn)主要包括電力設(shè)備維護(hù)、運(yùn)行維護(hù)和系統(tǒng)維護(hù)。電力安全生產(chǎn)對于各行各業(yè)的正常運(yùn)行具有重要意義，對于企業(yè)自身的效益積累也具有重要影響，但是在其生產(chǎn)過程中存在很多問題，主要包括人員、設(shè)備和工作環(huán)境中的問題，其風(fēng)險控制顯得尤為重要。在電力安全生產(chǎn)管理風(fēng)險控制中主要應(yīng)該從人員的素質(zhì)、設(shè)備的維護(hù)、工作環(huán)境的改善方面進(jìn)行。另外，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)行政的參與，進(jìn)行適當(dāng)?shù)男姓O(jiān)管和人員的培養(yǎng)，通過這些方法實(shí)現(xiàn)對電力安全生產(chǎn)管理的有效的風(fēng)險控制。

第四篇：轉(zhuǎn)移支付制度論文財政關(guān)系論文

轉(zhuǎn)移支付制度論文財政關(guān)系論文

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我國現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付制度問題及對策研究

摘要：要處理好政府間的財政關(guān)系，必須建立合理有效的轉(zhuǎn)移支付制度，降低各級政府間的財政不均衡程度，最終實(shí)現(xiàn)財政均等化。但是由于我國的轉(zhuǎn)移支付制度是與財政體制改革交織在一起的，比較復(fù)雜，它既要努力實(shí)現(xiàn)財政均等化目標(biāo)，又要照顧在原體制下地方政府的既得利益，維持它們的積極性，這兩者之間是矛盾的。這也就決定了現(xiàn)行的轉(zhuǎn)移支付制度必然存在一些不合理的地方，必須進(jìn)行進(jìn)一步的改革和完善。

關(guān)鍵詞：轉(zhuǎn)移支付;問題;對策

我國轉(zhuǎn)移支付制度現(xiàn)狀

1.1 轉(zhuǎn)移支付制度的組成

從目前來看，我國的轉(zhuǎn)移支付制度主要由轉(zhuǎn)移支付，稅收返還和體制補(bǔ)助三大部分組成。

(1)轉(zhuǎn)移支付包括財力性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付。其中財力性轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付，年終結(jié)算財力補(bǔ)助等。專項轉(zhuǎn)移支付一般有特定的用途，地方必須把資金用在中央指定的項目上，主要包括基本建設(shè)支出、支農(nóng)支出補(bǔ)助和社會保障補(bǔ)助。

(2)稅收返還是1994年分稅制改革時，為了維護(hù)地方的既得利益而實(shí)行的一種資金分配方法。包括“兩稅”返還、所得稅基數(shù)返還及出口退稅基數(shù)返還。

(3)體制補(bǔ)助是固定數(shù)額的補(bǔ)助，不會隨著時間推移而增長或減少，主要分為定額補(bǔ)助（原體制補(bǔ)助）和企事業(yè)單位劃轉(zhuǎn)補(bǔ)助。定額補(bǔ)助是包干體制下中央對地方的補(bǔ)助項目，企事業(yè)單位補(bǔ)助是由于企事業(yè)單位隸屬關(guān)系改變而進(jìn)行的改變。

1.2 中央對地方轉(zhuǎn)移支付數(shù)額已具相當(dāng)規(guī)模

實(shí)行分稅制以來，中央對地方轉(zhuǎn)移支付的數(shù)額是不斷增加的。2004年，中央對地方的轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模達(dá)到了6028億元，相當(dāng)于1994年的12倍。其中，財力性轉(zhuǎn)移支付2605億元，專項轉(zhuǎn)移支付3423億元。中央對地方的補(bǔ)助比例逐步提高，1993－2004年，中央對地方轉(zhuǎn)移支付占地方財政支出總額的比重從14.3％提高到29.3％，分地區(qū)，中央對中西部地區(qū)補(bǔ)助比例上升幅度較大，分別從18.5％、12.1％提高到44.1％、49.7％。而且隨著社會的不斷發(fā)展，轉(zhuǎn)移支付數(shù)額還會不斷增大。

1.3 轉(zhuǎn)移支付的效用得到了一定程度的發(fā)揮

為了支持民族地區(qū)發(fā)展，設(shè)立了民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付。此外中央還設(shè)立了農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付，從而推動了農(nóng)村稅費(fèi)改革的順利進(jìn)行。而且中央的轉(zhuǎn)移支付資金大多分配在財力比較薄弱的中西部地區(qū)，2004年全部轉(zhuǎn)移支付中，中西部占86％，東部占14％，其中，財力性轉(zhuǎn)移支付中，中西部占91％，專項轉(zhuǎn)移支付中西部占82％。這些都大力促進(jìn)了中西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

1.4 省以下政府轉(zhuǎn)移支付制度逐步形成

現(xiàn)在省以下轉(zhuǎn)移支付大多是把縣作為轉(zhuǎn)移支付的主體，資金主要

來源于兩個方面：一是中央對省級的均等化轉(zhuǎn)移支付，另外一個是地方政府自己安排的資金。我國轉(zhuǎn)移支付制度存在問題

我國一直在不斷進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付制度的改革與完善，也取得了一定進(jìn)展，但由于我國的轉(zhuǎn)移支付是與傳統(tǒng)的財政體制改進(jìn)交織在一起的，比較復(fù)雜，要改革也不是那么簡單容易。所以與國外規(guī)范、科學(xué)的轉(zhuǎn)移支付制度相比，仍有許多不足之處。

2.1 中央與地方事權(quán)劃分不清，轉(zhuǎn)移支付依據(jù)不明確

中央對地方轉(zhuǎn)移支付的數(shù)額及方向是依據(jù)二者之間的事權(quán)進(jìn)行的，屬于中央的職責(zé)范圍，就需要中央進(jìn)行資金安排，屬于地方的，則需要地方去行使自己的職責(zé)。但由于我國在進(jìn)行分稅制改革時，并沒有界定清楚中央與地方的事權(quán)范圍，造成了二者事權(quán)的重疊、模糊和遺漏。事權(quán)界定不清，財權(quán)也就界定不清，故而造成轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)不明確，造成資金的重復(fù)使用，或資金沒有用到該用的地方，浪費(fèi)了資源。

2.2 轉(zhuǎn)移支付形式繁雜，結(jié)構(gòu)不合理

我國處在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的上升階段，社會也在不斷完善，有很多東西都在改革。為了減少改革阻力，使改革順利進(jìn)行，中央政府往往會采取設(shè)置轉(zhuǎn)移支付的辦法。如為了推進(jìn)農(nóng)村稅費(fèi)改革順利進(jìn)行而設(shè)立的農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付；為配合增資政策實(shí)施而設(shè)立的調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付等。但對這些補(bǔ)助形式并沒有進(jìn)行合理整合，不利于轉(zhuǎn)移支付制度的規(guī)范。西方國家目前一般只有一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付兩

種形式。我國的現(xiàn)狀是一般性轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模較小，而專項轉(zhuǎn)移支付的比例過大，涉及的范圍十分廣泛，幾乎覆蓋了預(yù)算支出的所有科目，這都是不合理的，操作起來也不規(guī)范。

2.3 轉(zhuǎn)移支付數(shù)額確定缺乏科學(xué)依據(jù)，隨意性較大

我國現(xiàn)在轉(zhuǎn)移支付數(shù)額計算沒有一個科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的計算方法，主觀因素太多，造成制度透明度不夠，缺乏公允性，地方之間待遇有差異。例如從原體制中保存下來的體制補(bǔ)助，其數(shù)額確定就是中央與地方討價還價的結(jié)果，隨意性太大，沒有科學(xué)的依據(jù)；稅收返還是為了維護(hù)地方既得利益而設(shè)置的，其本身就是不合理的。而且稅收返還采用基數(shù)法確定，數(shù)額多少是建立在地方原有財力基礎(chǔ)上的，這就會造成富的地方得到的返還數(shù)額越多，窮的地方越少，這不僅沒有縮小差異，反而進(jìn)一步擴(kuò)大了差距；另外專項補(bǔ)助涉及的范圍太廣泛，沒有一個標(biāo)準(zhǔn)的計算方法，資金分配的隨意性較大。

2.4 轉(zhuǎn)移支付政策導(dǎo)向不明確，與均等化目標(biāo)相悖

我國轉(zhuǎn)移支付的目的是為了實(shí)現(xiàn)均等化，但實(shí)際上轉(zhuǎn)移支付的各種形式中，真正實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)的卻很少。稅收返還就是一個典型例子，稅收返還是為了維護(hù)地方既得利益，其最終結(jié)果是地方之間的財力差距越來越大。而且資金運(yùn)用主動權(quán)在地方政府手里，中央沒有辦法進(jìn)行調(diào)控，不能用它來實(shí)施國家政策，也無法規(guī)定地方的支出方向，這都不利于均等化目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。其次，對其缺乏有效監(jiān)督，地方在運(yùn)用轉(zhuǎn)移支付資金時，優(yōu)先考慮的是地方利益，造成用這部分資金來彌補(bǔ)地方損失的狀況，這就使資金沒有去到它該去的地方，與最終的均等化

目標(biāo)相悖。

2.5 缺乏完善的法律法規(guī)，監(jiān)督機(jī)制不健全

關(guān)于轉(zhuǎn)移支付，西方國家基本都有相應(yīng)完善的法律制度和有效的監(jiān)督約束機(jī)制，而我們國家在這方面做得則不夠到位。在1994年頒布的《中華人民共和國預(yù)算法》中，對中央和地方收入體制和范圍劃分作了較為明確的規(guī)定，而對于支出的體制、范圍以及轉(zhuǎn)移支付制度則沒有規(guī)定。正是由于法制不健全，造成了政府間事權(quán)的模糊，導(dǎo)致現(xiàn)行財政轉(zhuǎn)移支付執(zhí)行時缺乏權(quán)威性，可操作性差，缺少透明度。此外，對于目前轉(zhuǎn)移支付資金的運(yùn)用也缺乏有效的監(jiān)督和約束，缺乏有效的監(jiān)督審計和績效評價系統(tǒng)。當(dāng)資金到達(dá)地方政府手中后，地方怎樣用、用在哪里，中央對此都缺乏有效的監(jiān)督及約束，導(dǎo)致地方在使用資金時隨意性很大，造成資金運(yùn)用的低效率。

2.6 橫向轉(zhuǎn)移支付機(jī)制缺失

目前，我國的轉(zhuǎn)移支付以縱向為主，橫向轉(zhuǎn)移即省際之間、縣際之間的轉(zhuǎn)移支付很少，這是一種缺失，說明我國的轉(zhuǎn)移支付制度還不健全。西方發(fā)達(dá)國家如德國，加拿大等在這方面都做得很好，既解決了地方的資金需求問題，也緩解了中央的壓力，同時也能在一定程度上緩解地方財力不均的情況。橫向轉(zhuǎn)移是一種很好的機(jī)制，能使轉(zhuǎn)移支付的整體功能得到充分發(fā)揮，我們國家在這方面做得顯然不夠。

完善轉(zhuǎn)移支付制度的政策建議

3.1 合理劃分政府間事權(quán)范圍，明確支出界限和轉(zhuǎn)移支付依據(jù)

事權(quán)清晰是財權(quán)清晰的前提和依據(jù)，必須合理清晰的劃分好政府的事權(quán)范圍，明確各自的職責(zé)，杜絕事權(quán)不清、交叉重疊的現(xiàn)象發(fā)生。歸中央管的，中央進(jìn)行管理，不歸中央管的，中央不要越位?？茖W(xué)界定職能范圍，全國性的公共物品由中央提供，如國防、外交等；地方政府提供地方享有的公共物品，如警察、消防等；對于那些有“外溢性”的公共物品，如跨地區(qū)的交通設(shè)施，中央政府可在一定程度上參與。

摘要：要處理好政府間的財政關(guān)系，必須建立合理有效的轉(zhuǎn)移支付制度，降低各級政府間的財政不均衡程度，最終實(shí)現(xiàn)財政均等化。但是由于我國的轉(zhuǎn)移支付制度是與財政體制改革交織在一起的，比較復(fù)雜，它既要努力實(shí)現(xiàn)財政均等化目標(biāo)，又要照顧在原體制下地方政府的既得利益，維持它們的積極性，這兩者之間是矛盾的。這也就決定了現(xiàn)行的轉(zhuǎn)移支付制度必然存在一些不合理的地方，必須進(jìn)行進(jìn)一步的改革和完善。

關(guān)鍵詞：轉(zhuǎn)移支付;問題;對策

中圖分類號：F8

文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1672-3198（2011）06-0067-02 我國轉(zhuǎn)移支付制度現(xiàn)狀

1.1 轉(zhuǎn)移支付制度的組成

從目前來看，我國的轉(zhuǎn)移支付制度主要由轉(zhuǎn)移支付，稅收返還和體制補(bǔ)助三大部分組成。

(1)轉(zhuǎn)移支付包括財力性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付。其中財力性

轉(zhuǎn)移支付包括一般性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付，年終結(jié)算財力補(bǔ)助等。專項轉(zhuǎn)移支付一般有特定的用途，地方必須把資金用在中央指定的項目上，主要包括基本建設(shè)支出、支農(nóng)支出補(bǔ)助和社會保障補(bǔ)助。

(2)稅收返還是1994年分稅制改革時，為了維護(hù)地方的既得利益而實(shí)行的一種資金分配方法。包括“兩稅”返還、所得稅基數(shù)返還及出口退稅基數(shù)返還。

(3)體制補(bǔ)助是固定數(shù)額的補(bǔ)助，不會隨著時間推移而增長或減少，主要分為定額補(bǔ)助（原體制補(bǔ)助）和企事業(yè)單位劃轉(zhuǎn)補(bǔ)助。定額補(bǔ)助是包干體制下中央對地方的補(bǔ)助項目，企事業(yè)單位補(bǔ)助是由于企事業(yè)單位隸屬關(guān)系改變而進(jìn)行的改變。

1.2 中央對地方轉(zhuǎn)移支付數(shù)額已具相當(dāng)規(guī)模

實(shí)行分稅制以來，中央對地方轉(zhuǎn)移支付的數(shù)額是不斷增加的。2004年，中央對地方的轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模達(dá)到了6028億元，相當(dāng)于1994年的12倍。其中，財力性轉(zhuǎn)移支付2605億元，專項轉(zhuǎn)移支付3423億元。中央對地方的補(bǔ)助比例逐步提高，1993－2004年，中央對地方轉(zhuǎn)移支付占地方財政支出總額的比重從14.3％提高到29.3％，分地區(qū)，中央對中西部地區(qū)補(bǔ)助比例上升幅度較大，分別從18.5％、12.1％提高到44.1％、49.7％。而且隨著社會的不斷發(fā)展，轉(zhuǎn)移支付數(shù)額還會不斷增大。

1.3 轉(zhuǎn)移支付的效用得到了一定程度的發(fā)揮

為了支持民族地區(qū)發(fā)展，設(shè)立了民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付。此外中央還

設(shè)立了農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付，從而推動了農(nóng)村稅費(fèi)改革的順利進(jìn)行。而且中央的轉(zhuǎn)移支付資金大多分配在財力比較薄弱的中西部地區(qū)，2004年全部轉(zhuǎn)移支付中，中西部占86％，東部占14％，其中，財力性轉(zhuǎn)移支付中，中西部占91％，專項轉(zhuǎn)移支付中西部占82％。這些都大力促進(jìn)了中西部地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

1.4 省以下政府轉(zhuǎn)移支付制度逐步形成

現(xiàn)在省以下轉(zhuǎn)移支付大多是把縣作為轉(zhuǎn)移支付的主體，資金主要來源于兩個方面：一是中央對省級的均等化轉(zhuǎn)移支付，另外一個是地方政府自己安排的資金。我國轉(zhuǎn)移支付制度存在問題

我國一直在不斷進(jìn)行轉(zhuǎn)移支付制度的改革與完善，也取得了一定進(jìn)展，但由于我國的轉(zhuǎn)移支付是與傳統(tǒng)的財政體制改進(jìn)交織在一起的，比較復(fù)雜，要改革也不是那么簡單容易。所以與國外規(guī)范、科學(xué)的轉(zhuǎn)移支付制度相比，仍有許多不足之處。

2.1 中央與地方事權(quán)劃分不清，轉(zhuǎn)移支付依據(jù)不明確

中央對地方轉(zhuǎn)移支付的數(shù)額及方向是依據(jù)二者之間的事權(quán)進(jìn)行的，屬于中央的職責(zé)范圍，就需要中央進(jìn)行資金安排，屬于地方的，則需要地方去行使自己的職責(zé)。但由于我國在進(jìn)行分稅制改革時，并沒有界定清楚中央與地方的事權(quán)范圍，造成了二者事權(quán)的重疊、模糊和遺漏。事權(quán)界定不清，財權(quán)也就界定不清，故而造成轉(zhuǎn)移支付的依據(jù)不明確，造成資金的重復(fù)使用，或資金沒有用到該用的地方，浪費(fèi)了資源。

2.2 轉(zhuǎn)移支付形式繁雜，結(jié)構(gòu)不合理

我國處在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的上升階段，社會也在不斷完善，有很多東西都在改革。為了減少改革阻力，使改革順利進(jìn)行，中央政府往往會采取設(shè)置轉(zhuǎn)移支付的辦法。如為了推進(jìn)農(nóng)村稅費(fèi)改革順利進(jìn)行而設(shè)立的農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付；為配合增資政策實(shí)施而設(shè)立的調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付等。但對這些補(bǔ)助形式并沒有進(jìn)行合理整合，不利于轉(zhuǎn)移支付制度的規(guī)范。西方國家目前一般只有一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付兩種形式。我國的現(xiàn)狀是一般性轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模較小，而專項轉(zhuǎn)移支付的比例過大，涉及的范圍十分廣泛，幾乎覆蓋了預(yù)算支出的所有科目，這都是不合理的，操作起來也不規(guī)范。

2.3 轉(zhuǎn)移支付數(shù)額確定缺乏科學(xué)依據(jù)，隨意性較大

我國現(xiàn)在轉(zhuǎn)移支付數(shù)額計算沒有一個科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)的計算方法，主觀因素太多，造成制度透明度不夠，缺乏公允性，地方之間待遇有差異。例如從原體制中保存下來的體制補(bǔ)助，其數(shù)額確定就是中央與地方討價還價的結(jié)果，隨意性太大，沒有科學(xué)的依據(jù)；稅收返還是為了維護(hù)地方既得利益而設(shè)置的，其本身就是不合理的。而且稅收返還采用基數(shù)法確定，數(shù)額多少是建立在地方原有財力基礎(chǔ)上的，這就會造成富的地方得到的返還數(shù)額越多，窮的地方越少，這不僅沒有縮小差異，反而進(jìn)一步擴(kuò)大了差距；另外專項補(bǔ)助涉及的范圍太廣泛，沒有一個標(biāo)準(zhǔn)的計算方法，資金分配的隨意性較大。

2.4 轉(zhuǎn)移支付政策導(dǎo)向不明確，與均等化目標(biāo)相悖

我國轉(zhuǎn)移支付的目的是為了實(shí)現(xiàn)均等化，但實(shí)際上轉(zhuǎn)移支付的各

種形式中，真正實(shí)現(xiàn)這個目標(biāo)的卻很少。稅收返還就是一個典型例子，稅收返還是為了維護(hù)地方既得利益，其最終結(jié)果是地方之間的財力差距越來越大。而且資金運(yùn)用主動權(quán)在地方政府手里，中央沒有辦法進(jìn)行調(diào)控，不能用它來實(shí)施國家政策，也無法規(guī)定地方的支出方向，這都不利于均等化目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。其次，對其缺乏有效監(jiān)督，地方在運(yùn)用轉(zhuǎn)移支付資金時，優(yōu)先考慮的是地方利益，造成用這部分資金來彌補(bǔ)地方損失的狀況，這就使資金沒有去到它該去的地方，與最終的均等化目標(biāo)相悖。

2.5 缺乏完善的法律法規(guī)，監(jiān)督機(jī)制不健全

關(guān)于轉(zhuǎn)移支付，西方國家基本都有相應(yīng)完善的法律制度和有效的監(jiān)督約束機(jī)制，而我們國家在這方面做得則不夠到位。在1994年頒布的《中華人民共和國預(yù)算法》中，對中央和地方收入體制和范圍劃分作了較為明確的規(guī)定，而對于支出的體制、范圍以及轉(zhuǎn)移支付制度則沒有規(guī)定。正是由于法制不健全，造成了政府間事權(quán)的模糊，導(dǎo)致現(xiàn)行財政轉(zhuǎn)移支付執(zhí)行時缺乏權(quán)威性，可操作性差，缺少透明度。此外，對于目前轉(zhuǎn)移支付資金的運(yùn)用也缺乏有效的監(jiān)督和約束，缺乏有效的監(jiān)督審計和績效評價系統(tǒng)。當(dāng)資金到達(dá)地方政府手中后，地方怎樣用、用在哪里，中央對此都缺乏有效的監(jiān)督及約束，導(dǎo)致地方在使用資金時隨意性很大，造成資金運(yùn)用的低效率。

2.6 橫向轉(zhuǎn)移支付機(jī)制缺失

目前，我國的轉(zhuǎn)移支付以縱向為主，橫向轉(zhuǎn)移即省際之間、縣際之間的轉(zhuǎn)移支付很少，這是一種缺失，說明我國的轉(zhuǎn)移支付制度還不

健全。西方發(fā)達(dá)國家如德國，加拿大等在這方面都做得很好，既解決了地方的資金需求問題，也緩解了中央的壓力，同時也能在一定程度上緩解地方財力不均的情況。橫向轉(zhuǎn)移是一種很好的機(jī)制，能使轉(zhuǎn)移支付的整體功能得到充分發(fā)揮，我們國家在這方面做得顯然不夠。

完善轉(zhuǎn)移支付制度的政策建議

3.1 合理劃分政府間事權(quán)范圍，明確支出界限和轉(zhuǎn)移支付依據(jù)

事權(quán)清晰是財權(quán)清晰的前提和依據(jù)，必須合理清晰的劃分好政府的事權(quán)范圍，明確各自的職責(zé)，杜絕事權(quán)不清、交叉重疊的現(xiàn)象發(fā)生。歸中央管的，中央進(jìn)行管理，不歸中央管的，中央不要越位?？茖W(xué)界定職能范圍，全國性的公共物品由中央提供，如國防、外交等；地方政府提供地方享有的公共物品，如警察、消防等；對于那些有“外溢性”的公共物品，如跨地區(qū)的交通設(shè)施，中央政府可在一定程度上參與。

3.2 規(guī)范轉(zhuǎn)移支付形式，使其結(jié)構(gòu)更合理

（1）逐步降低并最終取消稅收返還。稅收返還是為了維護(hù)地方政府的既得利益，結(jié)果使地方間財力差距進(jìn)一步擴(kuò)大，與轉(zhuǎn)移支付的均等化目標(biāo)相悖?，F(xiàn)階段，為了維護(hù)改革成果，應(yīng)逐年降低比重，等到條件成熟時取消。

(2)清理整合專項補(bǔ)助，建立規(guī)范的專項補(bǔ)助體系。我國現(xiàn)在專項補(bǔ)助覆蓋的面十分廣泛，形式繁雜，結(jié)構(gòu)不合理。應(yīng)優(yōu)化結(jié)構(gòu)，屬于中央事權(quán)范圍的，繼續(xù)安排補(bǔ)助；屬于中央和地方共同事權(quán)范圍的，中央按照范圍大小繼續(xù)安排；屬于地方事權(quán)的，則不再安排專項補(bǔ)助

資金，由地方自行解決。同時要確保重點(diǎn)，我國目前專項補(bǔ)助資金應(yīng)主要用在國家重點(diǎn)支持的項目，如救災(zāi)扶貧、環(huán)境保護(hù)等，提高資金的使用效益。此外嚴(yán)格準(zhǔn)入機(jī)制，減輕專項補(bǔ)助設(shè)立的盲目性和隨意性。

(3)逐步擴(kuò)大一般轉(zhuǎn)移支付的比重。逐步將其他補(bǔ)助和決算補(bǔ)助中具有一般財力補(bǔ)助性質(zhì)的資金合并到一般性轉(zhuǎn)移支付中進(jìn)行分配。一般性轉(zhuǎn)移支付最能體現(xiàn)均等化目標(biāo)，要逐步擴(kuò)大其比重，確保資金的公平合理分配。

3.3 改進(jìn)轉(zhuǎn)移支付分配方法，用“因素法”代替“基數(shù)法”

采用“基數(shù)法”確定財政收支數(shù)額和轉(zhuǎn)移支付數(shù)額，是為了減少改革阻力、穩(wěn)定政府間財政關(guān)系，其不合理性是顯而易見的。為了規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，應(yīng)用“因素法”代替“基數(shù)法”，科學(xué)確定轉(zhuǎn)移支付的規(guī)模。選取對各地財政收支影響最顯著、且不易受人為干擾的因素，如人口數(shù)量、人均GDP、人口密度等，進(jìn)行科學(xué)的分析測算，確定轉(zhuǎn)移支付數(shù)額。以公式化方法進(jìn)行測算，提高轉(zhuǎn)移支付的透明度和公允性，減少不必要的資金浪費(fèi)，提高資金的使用效率。與“基數(shù)法”相比，“因素法”更多考慮的是地方的實(shí)際情況，更能滿足地方的資金需求，也能更好的實(shí)現(xiàn)均等化目標(biāo)。

3.4 完善法律制度建設(shè)和監(jiān)督機(jī)制

(1)要想規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，必須以完善的法律法規(guī)作為支撐和約束。我國目前對于財政支出的范圍及轉(zhuǎn)移支付沒有明確的法律，必須加強(qiáng)這方面的立法，盡快修訂《中華人民共和國預(yù)算法》，在《預(yù)

算法》中增加有關(guān)財政轉(zhuǎn)移支付的條款，以法律形式規(guī)定下來各級政府事權(quán)、財權(quán)的劃分及轉(zhuǎn)移支付目標(biāo)、原則、形式、分配方法、監(jiān)管內(nèi)容，從而更好的規(guī)范轉(zhuǎn)移支付制度，使制度運(yùn)行時有法可依、有法必依，提高運(yùn)行效率。

(2)加強(qiáng)監(jiān)督，完善監(jiān)督約束機(jī)制。成立專門機(jī)構(gòu)對轉(zhuǎn)移支付資金的使用進(jìn)行跟蹤、調(diào)查和監(jiān)督，確保資金用在該用的地方，明確轉(zhuǎn)移支付的政策導(dǎo)向。同時建立一套績效評價系統(tǒng)，用一些考核指標(biāo)對資金使用效率進(jìn)行評價和考核，提高資金使用效益。

3.5 加快建立橫向轉(zhuǎn)移支付機(jī)制，構(gòu)建縱橫交錯的轉(zhuǎn)移支付框架

我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡，地區(qū)財力差異大，公共服務(wù)能力差距大，中央負(fù)擔(dān)又太大，單靠縱向轉(zhuǎn)移不能很好的解決問題，需要積極的建立橫向轉(zhuǎn)移支付機(jī)制。對于省際之間的橫向轉(zhuǎn)移，由中央根據(jù)實(shí)際情況、使用科學(xué)測算方法計算出需要轉(zhuǎn)移的數(shù)額，富裕的省能夠承擔(dān)的，全額承擔(dān)，能力不足的，中央可以補(bǔ)助一部分資金；縣際之間的，有各省根據(jù)本省的實(shí)際情況進(jìn)行測算，具體方法可參照省際轉(zhuǎn)移的方法。這樣既能減輕中央財政壓力，使其有能力更好得貫徹執(zhí)行國家政策，提供公共服務(wù)。同時也能均衡地方的公共服務(wù)能力，使轉(zhuǎn)移支付整體功能充分發(fā)揮，更好地實(shí)現(xiàn)均等化目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

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海：中信出版社，2003.［3］龍朝暉，鄧建新．政府間財政轉(zhuǎn)移支付：問題及政策建議［J］.改革研究，2005,(7).［4］李武杰，金崇芳．進(jìn)一步規(guī)范和完善我國財政轉(zhuǎn)移支付制度探析［J］.改革研究，2005,(3).［5］李齊云．完善我國財政轉(zhuǎn)移支付制度的思考［J］.財貿(mào)經(jīng)濟(jì)，2001,(3).［6］劉揚(yáng)，董兆平．我國政府間財政轉(zhuǎn)移支付制度效應(yīng)分析和改進(jìn)構(gòu)想［J］.財政研究，2005,(8).［7］馬駿．論轉(zhuǎn)移支付［M］.北京：中國財政經(jīng)濟(jì)出版社，1998.［8］郭慶旺，趙志耘.公共經(jīng)濟(jì)學(xué)［M］.北京：高等教育出版社，2006.

第五篇：金融工具風(fēng)險控制論文

內(nèi)容摘要：本文首先以中航油事件為例探討了中航油集團(tuán)破產(chǎn)原因，并以此為基礎(chǔ)闡明投資衍生金融工具的定義與風(fēng)險特征。最后針對當(dāng)前衍生金融工具投資制度的存在缺陷，提出對投資風(fēng)險合理控制的建議。

關(guān)鍵詞：投資 衍生金融 風(fēng)險 風(fēng)險控制

中航油事件案例分析

中國航油(新加坡)股份有限公司（以下簡稱中航油）成立于1993年，由中央直屬大型國企中國航空油料控股公司控股，總部和注冊地均位于新加坡。公司成立之初經(jīng)營十分困難，一度瀕臨破產(chǎn)，后在總裁陳久霖的帶領(lǐng)下，一舉扭虧為盈，從單一的進(jìn)口航油采購業(yè)務(wù)逐步擴(kuò)展到國際石油貿(mào)易業(yè)務(wù)，并于2001年在新加坡交易所主板上市，成為中國首家利用海外自有資產(chǎn)在國外上市的中資企業(yè)。公司經(jīng)營的成功為其贏來了聲譽(yù)，2002年公司被新交所評為“最具透明度的上市公司”獎，并且是唯一入選的中資公司。

中航油通過國際石油貿(mào)易、石油期貨等衍生金融工具的交易，其凈資產(chǎn)已經(jīng)從1997年16.8萬美元增加到2004年的1.35億美元，增幅高達(dá)800倍。但2004年11月，中航油因誤判油價走勢，在石油期貨投機(jī)上虧損5.5億美元。這一事件被認(rèn)為是著名的“巴林銀行悲劇”的翻版：十年前，在新加坡期貨市場上，歐洲老牌的巴林銀行因雇員違規(guī)投機(jī)操作，令公司損失13億美元并導(dǎo)致被一家荷蘭銀行收購。曾經(jīng)在7年間實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)增值800倍的海外國企中航油，緣何短短幾個月內(nèi)就在期貨投機(jī)市場上背負(fù)5.5億美元的巨債？

2003年底，由于中航油錯誤地判斷了油價走勢，調(diào)整了交易策略，賣出了買權(quán)并買入了賣權(quán)，導(dǎo)致期權(quán)盤位到期時面臨虧損。為了避免虧損，中航油新加坡公司在2004年1月、6月和9月先后進(jìn)行了三次挪盤，即買回期權(quán)以關(guān)閉原先盤位，同時出售期限更長、交易量更大的新期權(quán)。每次挪盤均成倍擴(kuò)大了風(fēng)險，該風(fēng)險在油價上升時呈指數(shù)級數(shù)的擴(kuò)大，直至公司不再有能力支付不斷高漲的保證金，最終導(dǎo)致了破產(chǎn)的財務(wù)困境。應(yīng)該說中航油能夠在7年間實(shí)現(xiàn)凈資產(chǎn)增幅800倍，到巨虧5.5億美元，都是緣于“創(chuàng)新”及對衍生金融工具的使用。衍生金融工具的誕生本來是為了規(guī)避風(fēng)險的保值作用，但中航油卻是毀于過度的投機(jī)。

衍生金融工具及其特征

衍生金融工具是具有衍生特征的金融工具。根據(jù)美國財務(wù)會計準(zhǔn)則委員會(FASB)的定義：“衍生金融工具是期貨、遠(yuǎn)期合約、互換和期權(quán)合約以及類似性質(zhì)的金融工具，如利率上限與固定利率借款承諾等”。而我國一些學(xué)者認(rèn)為，衍生金融工具是指價值派生于某些標(biāo)的物的價格金融工具；其中，標(biāo)的項目包括債券、商品、利率、匯率和某種指數(shù)等。也就是說，衍生金融工具就是在傳統(tǒng)的金融工具基礎(chǔ)上衍生出來的，通過預(yù)測股價、利率、匯率等未來行情走勢，采用支付少量保證金或權(quán)利金簽訂遠(yuǎn)期合同或互換不同金融商品等交易形式的新興金融工具。

衍生金融工具是以風(fēng)險存在為前提，并為適應(yīng)風(fēng)險管理的需要而產(chǎn)生和發(fā)展的，其交易有別于一般的金融現(xiàn)貨交易，是以標(biāo)準(zhǔn)合約交易和保證金交易為基本特征的，其主要功能并不是交易，而是保值或投機(jī)。主要特征有六個：杠桿性，它能以極少的資金（合約保證金）控制較多的投資資金（出貨或平倉時合約持有者應(yīng)付的資金），來獲取理財?shù)氖找?；虛擬性，它在合約到期時可以履行也可以不履行；依存性，它依賴于傳統(tǒng)的金融工具而存在，傳統(tǒng)金融工具的價格變動最終會影響衍生金融工具；靈活性，它可以根據(jù)用戶的不同需要設(shè)計出不同類型的衍生金融工具，以適應(yīng)使用者的需求；表外交易，它通常不在企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中反映；定價比較復(fù)雜，因?qū)ζ滹L(fēng)險的度量非常困難。

近幾年以來，衍生工具交易**不斷，1994年1月，德國MGRM集團(tuán)在美國高息籌資，投資石油期貨損失13億美元，相當(dāng)于集團(tuán)一半資產(chǎn)；1994年12月，美國加州橘郡財務(wù)長雪鐵龍以政府名義籌資，進(jìn)行票據(jù)投資，最后虧損18億美元，地方政府宣布破產(chǎn)；同年12月，美國最富庶的奧蘭冶縣由于從事金融衍生交易失敗而虧損15億美元，不得不宣布破產(chǎn)；1995年2月23日，我國上海證券交易所出現(xiàn)“327國債期貨**”，直接導(dǎo)致了國債期貨市場在我國的暫停。

盡管出現(xiàn)上述情況，但衍生金融工具仍獲得了巨大發(fā)展，美國《幸福》雜志在1995年載文聲稱，國際金融市場上當(dāng)時已知的金融衍生工具已有1200多種，未清償名義本金額超過20萬億美元。不僅如此，衍生工具的品種也正在創(chuàng)新中，目前一些大的金融機(jī)構(gòu)幾乎能根據(jù)客戶的任何特殊要求“量身訂造”任何品種的衍生工具并為之創(chuàng)造市場，所以今后衍生工具的品種還將不斷增加。目前我國關(guān)于衍生金融工具投資的制度現(xiàn)狀

我國十分注意衍生金融工具交易的風(fēng)險意識。對于衍生金融工具交易，我國不斷發(fā)布各項規(guī)章制度：國務(wù)院1998年８月發(fā)布的《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步整頓和規(guī)范期貨市場的通知》中規(guī)定：“取得境外期貨業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)，在境外期貨市場只允許進(jìn)行套期保值，不得進(jìn)行投機(jī)交易。”1999年６月，以國務(wù)院令發(fā)布的《期貨交易管理暫行條例》第四條規(guī)定：“期貨交易必須在期貨交易所內(nèi)進(jìn)行。禁止不通過期貨交易所的場外期貨交易?！钡谒氖藯l規(guī)定：“國有企業(yè)從事期貨交易，限于從事套期保值業(yè)務(wù)，期貨交易總量應(yīng)當(dāng)與其同期現(xiàn)貨交易量總量相適應(yīng)?！?001年10月，證監(jiān)會發(fā)布的《國有企業(yè)境外期貨套期保值業(yè)務(wù)管理制度指導(dǎo)意見》第二條規(guī)定：“獲得境外期貨業(yè)務(wù)許可證的企業(yè)在境外期貨市場只能從事套期保值交易，不得進(jìn)行投機(jī)交易?！?/p>

我國自2004年3月起施行了《金融機(jī)構(gòu)衍生產(chǎn)品交易業(yè)務(wù)管理暫行辦法》，該辦法實(shí)施的范圍為在我國境內(nèi)依法設(shè)立的銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、汽車金融公司法人，以及外國銀行在中國境內(nèi)的分行。目前，我國證監(jiān)會共計批準(zhǔn)中石油、中石化、中航油等27家企業(yè)可以進(jìn)行衍生金融工具的交易。

企業(yè)投資衍生金融工具的風(fēng)險控制策略

以上一系列事件說明，必須對衍生金融工具的投資風(fēng)險加以必要的控制，不能任其作為表外業(yè)務(wù)游離于會計報表之外。如果對該項風(fēng)險極大的投機(jī)行為予以適當(dāng)?shù)呐?，有適當(dāng)?shù)臋C(jī)制予以約束，提醒管理層和所有者的高度關(guān)注，就不會發(fā)生等事態(tài)無法收拾以后的巴林銀行殘局和中航油的艱難重組。對企業(yè)衍生金融工具投資的風(fēng)險控制，可以從以下幾方面入手：

制定嚴(yán)格的操作規(guī)程，禁止過度投機(jī)，完善內(nèi)部治理制度，杜絕“越陷越深、無法自拔”。建立嚴(yán)格的衍生金融工具使用、授權(quán)和核準(zhǔn)制度。企業(yè)使用衍生金融工具應(yīng)由高級管理部門、董事會或相關(guān)的專門委員會如審計委員會、財務(wù)委員會授權(quán)核準(zhǔn)，并進(jìn)行合法、合規(guī)性檢查；衍生金融工具的授權(quán)、執(zhí)行和記錄必須嚴(yán)格分工。如由獨(dú)立于初始交易者的負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，由獨(dú)立于初始交易者的其他人員負(fù)責(zé)接收來自交易對方對交易的確認(rèn)憑證；對交易伙伴的信譽(yù)進(jìn)行評估，并采取措施控制交易伙伴的信用風(fēng)險；建立健全的衍生金融工具保管制度和定期盤點(diǎn)核對制度；建立投機(jī)項目的投資限額制度，規(guī)定衍生金融工具投資的最高限額，將風(fēng)險控制在可以接受的程度之內(nèi)；嚴(yán)格限定衍生金融工具的適用范圍，除為了規(guī)避實(shí)際外貿(mào)業(yè)務(wù)中的不確定風(fēng)險以外，禁止從事以投機(jī)為手段的投資行為。

加大對操作人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，提高他們的職業(yè)水平和道德水準(zhǔn)。衍生金融工具不斷創(chuàng)新，種類眾多，業(yè)務(wù)操作人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)和分析各種衍生金融工具的特點(diǎn)、風(fēng)險，同時加強(qiáng)職業(yè)道德教育，避免巴林銀行事件中因業(yè)務(wù)人員越權(quán)違規(guī)操作所帶來的巨額經(jīng)濟(jì)損失。另外，必須使用信得過的交易人員，做到核心機(jī)密內(nèi)部人掌握。中航油參與此次交易、掌握交易核心機(jī)密的交易員，均是外籍人，來自澳大利亞、日本、韓國等國。像這種核心機(jī)密被外籍人士掌握和運(yùn)作，即使在美國這樣的國家也是很少出現(xiàn)的。在美國的高盛、摩根士丹利等公司，掌握最核心機(jī)密的關(guān)鍵位置交易員，一般都是美國人。

實(shí)施嚴(yán)格的信息披露制度，加強(qiáng)外部監(jiān)管，將作為“表外業(yè)務(wù)”納入到表內(nèi)披露。中航油從事場外交易歷時一年多，從最初的200萬桶發(fā)展到出事時的5200萬桶，一直未向中國航油集團(tuán)公司報告，中國航油集團(tuán)公司也沒有發(fā)現(xiàn)。

隨著市場經(jīng)濟(jì)的深化、金融市場的逐步國際化，衍生金融工具也必將在我國迅速發(fā)展起來。因而，我國必須完善法規(guī)制度，使企業(yè)在投資或投機(jī)衍生金融產(chǎn)品時有據(jù)可依、有章可循，能夠?qū)Ω唢L(fēng)險的投機(jī)業(yè)務(wù)實(shí)施必要的風(fēng)險控制，以避免類似中航油事件的再次發(fā)生。