第一篇：國有銀行職位概述

國有銀行職位概述

一線員工

先從支行層面說起，一般如果沒有背景的同學進國有銀行都會在被分配在支行，有的銀行比較大的還會分一級支行二級支行，像工行還有三級支行，不過都算作支行，另外加省市分行營業部，這些都屬于第一線工作人員。所謂第一線工作人員就是直接接觸客戶，跟客戶打交道的工作人員。在第一線的崗位可以分為對私柜臺，對公柜臺，零售客戶經理，公司客戶經理。

對私柜臺就是所謂的儲蓄柜臺，大家平時接觸得最多，抱怨的也最多的，其實做過儲蓄柜臺后你會了解到，其實做儲蓄柜臺的柜員是很辛苦的，每天都在攝像頭下工作，喝水上廁所的時間都沒有，還要承受著被投訴的壓力和收到假鈔的風險，晚上經常要軋帳到很晚，有的銀行還制定了非常嚴厲的監管懲罰措施，比如少敲一個私章50元。現在比較大的銀行儲蓄柜臺一般都安排大專生和外包，不過還是有很多銀行，特別是中小股份制銀行，還是讓本科生甚至研究生做儲蓄柜臺，包括我們2007年畢業的很多校友。

對公柜臺就是銀行里我們能見到的那些比較大的敞開式窗口，專門做公司業務的，主要工作內容是開和接收支票、本票、貸記憑證等，還有公司保證金入賬，轉賬等工作，不接觸現金，一般操作的金額數字比較大，多拍一個零就是上千萬甚至上億。對私客戶經理有的銀行叫做零售客戶經理，零售市場營銷崗位等。工作內容主要是推銷理財產品，做個人貸款（包括房貸，消費貸款，出國留學貸款等），做第三方存管，推銷信用卡等個人業務。現在很多銀行讓本科生進去都做這個，其實就是做市場營銷的，只不過商品是money而已。

對公客戶經理崗位又叫公司信貸，就是做推銷公司業務，拉存款貸款，還有其他公司融資業務。其實是銀行最賺錢的崗位，壓力很大，做得好錢也最多。所以說如果你老爸是中國移動財務總監的話，你到任意一個銀行去做公司客戶經理不上班都不要緊，行長都要捧著你。一般剛進去就做公司信貸的本科生和研究生不是很多，其一是你手上沒有資源，其二怕你跳槽了影響銀行的正常業務。

另外有的銀行有一個叫信用卡中心的部門，就是專門做信用卡推廣的，每個銀行不一樣，不過總的來說，做信用卡一線的比在支行里做零售市場營銷的賺得多，就是不太穩定，信用卡做二線的樓主就不太了解了。

二線員工

其二說說分行層面的，就是所謂的第二線。一般國內銀行分行層面沒有背景的本科生進的比較少，就算進了也是做那些比較基層的工作，有背景的就直接做到行長秘書，或是人事部，行政管理這種了。分行層面本人也不是了解很多，就把道聽途說的講一點吧。一般在支行一線人員做好一筆貸款的資料收集和撰寫報告后，就要交到分行去審批，分行審批一般需要經過風險管理部門和資金管理部門，風險管理部看看你的貸款有沒有風險，然后提供批多少貸款的建議，然后資金管理部再放款。然后還有做國際結算的部門，顧名思義，我不展開了。另外還有財務部、會計部等，就不講了。國有銀行分行的資金管理部和風險管理部還有國際結算部門一般剛畢業的本科生進的比較少，有的銀行為了區別研究生和本科生或是海龜和土鱉就讓研究生或是海龜到分行做這些部門的工作。有的外資銀行由于柜臺多為外包，市場營銷崗位又多為到國有銀行挖墻腳的，所以大學畢業生就到這些部門去做數據工作了。各個銀行對于以上這些崗位的各種叫法可能不同，不過做的事情是差不多的。另外有些銀行會有些特殊的業務，比如中國銀行的外幣業務、中信銀行的美領館簽證業務等，由于不具代表性，就不展開了。

第二篇：四大國有銀行

尊敬的老師 全體同學們

今天由我代表我們小組為大家展示我們所探討的話題——四大國有銀行 相信大家都有所了解： 四大國有銀行分別為： 中國銀行 工商銀行 農業銀行 建設銀行

下面我來一一為大家介紹這四個銀行的相關信息、其中包括：銀行概述、銀行歷史、銀行結構、銀行業務、銀行治理、以及該銀行與社會之間的種種關聯、與客戶之間的密切聯系、相關社會活動等等。? 中國銀行

中國銀行全球公司金融 為“走出去”企業提供全方位、一條龍整合商業服務。

中國銀行作為IBS（Integrated Business Solutions）整合商業服務的倡導者和提供者，擁有遍布全球五大洲的服務網絡和銀行、保險、投資銀行等多元化的金融產業平臺，順應國際金融形勢和客戶需求的變化，不斷創新產品和服務，為中國企業“走出去”提供強有力的支持，為企業尋求全球機遇、實現國際化發展提供狹義金融的全方位、一條龍整合商業服務。

“走出去”戰略是我國資本、產品、技術、服務和人員走出國門參與全球化競爭和國際化經營的發展戰略。按照“走出去”的目的和具體方式進行分類，我國“走出去”企業大致可分為“進出口貿易型”、“境外投資型”、“對外工程項目總承包與勞務合作型”和“區域管理型”四種類型，中國銀行堅持共性與個性相結合的原則，靈活有效地進行產品組合，積極推動產品創新，為“走出去”企業提供全功能服務方案

| 公司金融服務： 公司融資服務 貿易金融服務

公司金融市場服務 人民幣結算服務 公司存款服務 公司銀行服務

| 個人金融服務：

個人存款服務 個人貸款服務 個人理財服務 個人匯兌服務 個人銀行服務

銀行卡服務 | 電子銀行服務 | 中行信息

| 關于中行

| 投資者關系 | 金融數據 |

結算 貸款 租賃

理財

存款

國際

?

票據

金融市場

工商銀行：

2009年，中國工商銀行股份有限公司（以下簡稱“工商銀行”）面對復雜多變的國際國內宏觀經濟金融形勢，積極穩妥應對，持續推進經營轉型，加快業務創新，優化收益結構，嚴格成本控制，有效降低了全球金融危機及中國經濟增長放緩對經營管理帶來的負面影響，成功化危為機，獲得了歷史性的發展，實現了良好的盈利增長，顯著提升了公司治理水平。

企業服務：

結算：

單位結算賬戶

收款業務

現金管理

代理業務

貸款：

搭橋貸款 國內信用證

項目貸款

并購貸款

租賃：

船舶租賃 航空租賃 設備租賃 理財：

法人理財產品柜臺

記賬式債券交易

代客黃金買賣 存款：

活期存款

定期存款

單位協定存款

單位通知存款 國際：

品牌介紹

進口代收

進口押匯

外國政府貸款轉貸款融資

票據：商業匯票委托代理貼現業務 商業匯票贖回式貼現業務 商業匯票轉貼現（買斷）商業匯票買入返售（回購）

金融市場：

人民幣利率互換 中期票據業務 短期融資券業務 中小企業集合票據業務

農業銀行： 農行概要：

本行的前身最早可追溯至1951年成立的農業合作銀行。上世紀70年代末以來，本行相繼經歷了國家專業銀行、國有獨資商業銀行和國有控股商業銀行等不同發展階段。2009年1月15日，本行整體改制為股份有限公司。

2009年，本行全面推進業務經營轉型，價值創造力、市場競爭力和風險控制力持續提升。年末總資產88,825.88億元，各項存款74,976.18億元，各項貸款41,381.87億元，資本充足率10.07%，不良貸款率2.91%，全年實現凈利潤650.02億元。本行秉承“誠信立業、穩健行遠”的核心價值觀和“客戶至上、始終如一”的服務理念，充分發揮城鄉聯動優勢，依托龐大的分支機構和電子化網絡，向最廣大客戶提供全面、優質、高效的金融服務。

2009年，在《財富》雜志全球500強排名中，本行位列第155位；按2008年稅前利潤計，本行位列《銀行家》雜志“世界銀行1000強”第8位。2009年本行穆迪信用評級為A1/穩定。農行歷史：

中國農業銀行于1979年2月恢復成立，總部設在北京。

1979年2月23日，國務院發出《關于恢復中國農業銀行的通知》。1984年6月1日，農業銀行引進首筆世界銀行貸款。

1985年6月24日，中國農業銀行首次統一行名字體。

1985年6月25日，中央決定成立中國農業銀行黨委。

1997年，農行政策性業務剝離速度加快。

1999年，農行和工中建三家銀行剝離1.4萬億元不良資產給四大資產管理公司。

2004年，農行第一次上報股改方案。

2007年1月19日至20日，全國金融工作會議確定農業銀行股份制改革總的原則是“堅持面向?三農?、整體改制、商業運作、擇機上市”。

2007年9月，農行選擇吉林、安徽、福建、湖南、廣西、四川、甘肅、重慶等八個省（區、市）開展面向“三農”金融服務試點。

2008年1月23日，農業銀行明確提出“3510”奮斗目標和發展戰略。

2008年3月，農行開始推動在6個省11個二級分行開始“三農”金融事業部改革試點。

2008年5月底，“三農”金融服務第一階段試點結束。

2008年8月，農行總行設立“三農”金融事業部，全面推動全行“三農”金融事業部制改革。

2008年10月，農行股改方案獲國務院通過。

2009年1月15日，本行由國有獨資商業銀行整體改制為股份有限公司。農行企業文化核心：

一、使命

面向“三農” 服務城鄉 回報股東 成就員工

二、愿景

建設城鄉一體化的全能型國際金融企業

三、核心價值觀 誠信立業 穩健行遠

四、核心價值觀指導下的相關理念

經營理念：以市場為導向 以客戶為中心 以效益為目標

管理理念：細節決定成敗 合規創造價值 責任成就事業

服務理念：客戶至上 始終如一

風險理念：違規就是風險 安全就是效益

人才理念：德才兼備 以德為本 尚賢用能 績效為先

除了大家在PPT中所了解的農行信息之外；我還想向大家介紹下與人民生活密切相關、近幾年來國家與政府大力度貫徹的三農服務。以浙江分行為例：

創新模式務求實效 浙江分行繪富農藍圖

今年以來，不穩定的經濟金融形勢和自然氣候變化引發社會對農業生產、農民生活的隱憂，但來自浙江分行的消息，著實讓人欣慰，截至7月末，該行通過在省、市、縣三級建立38個服務三農聯系點，已為農村產業化基地、農業產業化龍頭企業、農村專業合作組織、商品流通市場等43家企業和組織提供融資服務，貸款余額達55.7億元，帶動農戶近8000戶，戶均增收1550元。

浙江分行根據浙江省農村經濟的發展趨勢及特點，創新出“專門方案、專員服務、專項資源”三專模式，通過支持農業企業轉型升級、暢通“三農”客戶的融資渠道、提供接軌“三農”金融特點的產品和服務，來進一步增強農村經濟的抗風險能力、增強農村金融的造血功能，為推進新農村建設、促進農民增收做出了積極的貢獻。

建設銀行：

中國建設銀行股份有限公司（“本行”）是一家在中國市場處于領先地位的股份制商業銀行，為客戶提供全面的商業銀行產品與服務。主要經營領域包括公司銀行業務、個人銀行業務和資金業務，多種產品和服務（如基本建設貸款、住房按揭貸款和銀行卡業務等）在中國銀行業居于市場領先地位。本行擁有廣泛的客戶基礎，與多個大型企業集團及中國經濟戰略性行業的主導企業保持銀行業務聯系，營銷網絡覆蓋全國的主要地區，設有約13629家分支機構，在香港、新加坡、法蘭克福、約翰內斯堡、東京、首爾、紐約、胡志明市和悉尼設有海外分行。本行的子公司包括中國建設銀行（亞洲）股份有限公司、中國建設銀行（倫敦）有限公司、建銀國際（控股）有限公司、中德住房儲蓄銀行有限責任公司、建信基金管理有限責任公司和建信金融租賃股份有限公司。

建行歷史與戰略：

歷史：本行的歷史可以追溯到1954 年，成立時的名稱是中國人民建設銀行，當時是財政部下屬的一家國有獨資銀行，負責管理和分配根據國家經濟計劃撥給建設項目和基礎建設相關項目的政府資金。1979 年，中國人民建設銀行成為一家國務院直屬的金融機構，并逐漸承擔了更多商業銀行的職能。隨著國家開發銀行在1994 年成立，承接了中國人民建設銀行的政策性貸款職能，中國人民建設銀行逐漸成為一家綜合性的商業銀行。1996 年，中國人民建設銀行更名為中國建設銀行。本行由本行前身中國建設銀行根據中國公司法規定的分立程序于2004 年9 月成立。在銀監會于2004 年9月14 日批準之后，本行、中國建投與匯金公司于2004 年9 月15 日簽署分立協議，根據此份協議，中國建設銀行分立為本行和中國建投。本行于2004年9月17日成立為一家股份制商業銀行。2005年10月27日本行Ｈ股在香港聯合交易所掛牌上市（股票代碼為939），2007年9月25本行Ａ股在上海證券交易所掛牌上市（股票代碼為601939）。戰略：本行致力于發展成為專注為客戶提供最佳服務，為股東創造最大價值，為員工提供最好發展機會的國際一流銀行。

本行計劃將資源集中用于目標客戶、產品和重點區域 客戶：加強與大型企業客戶的傳統良好關系，關注電力、電訊、石油和燃氣以及基礎設施等戰略性的龍頭企業，以及與主要金融機構和政府機關的傳統良好關系，并選擇性地發展與中小企業客戶的關系。在個人銀行業務方面，大力提高來自高收入個人客戶市場的收益，同時通過提供更具成本效益和規模經濟效益的產品，鞏固大眾客戶基礎。

產品：發展批發和零售產品，專注中間業務，包括支付和結算服務、個人理財業務和公司財務管理。積極發展本行的個人銀行業務，專注住房按揭和儲蓄產品多樣化，并建立業內領先的信用卡業務。

重點區域：重點發展長江三角洲、珠江三角洲和環渤海地區等經濟較發達地區市場的主要城市，并加快發展中國內陸省份的省會城市。

下面跟大家分享一個輕松的話提：“中國建設銀行，網上銀行開通指南”

個人網上銀行如何開通

開通方式：您可以通過柜臺或建設銀行網站兩種渠道開通個人網上銀行服務。

大眾客戶網上自助開通個人網上銀行

1.功能概述

您可以通過網站在線申請個人網上銀行服務，成為具有便捷支付功能的個人網上銀行客戶，除享有查詢、理財等服務功能外，無需到柜臺簽約，無需使用安全工具即可辦理小額的轉賬匯款、繳費支付、網上支付交易。小額轉賬匯款、繳費支付的單筆、日累計限額為500元。

2.辦理條件

（1）您持有建設銀行活期或定期儲蓄賬戶。（2）您尚未成為建設銀行個人網上銀行客戶。（3）您在柜臺開戶時，已預留正確的手機號碼。

3.辦理指南

第一步：登錄建設銀行網站www.tmdps.cn，在“網上銀行”按鈕下方點擊“申請”； 第二步：選擇服務選項“便捷支付客戶網上自助開通”中的“現在開通”； 第三步：閱讀并同意個人客戶服務協議及風險提示； 第四步：填寫賬戶號碼、賬戶密碼和附加碼；

第五步：賬戶號碼和密碼驗證通過后，反顯身份證件類型、號碼等信息； 第六步：系統反顯開立賬戶時預留的手機號碼，并向這個手機號碼發送短信驗證碼，客戶輸入收到的短信驗證碼；

第七步：驗證通過后，要求客戶自行設置一個私密問題，并填寫答案，以備日后安全驗證時使用；

第八步：設置網上銀行登錄密碼； 第九步：開通成功，進入網上銀行。

我的演講完畢，感謝大家的聽講，希望通過我的論述，可以使大家更透徹地對這四大國有銀行有充分認知與熟悉，同時希望大家在未來的生活中能熱切關注銀行熱點問題、捕捉金融資訊，健全個人的金融知識。

第三篇：國有銀行的工作經驗分享

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國有銀行的工作經驗分享

一起來看下一個重點本科生在國有銀行的五年后總結的經驗帖。

重點本科，在國有銀行工作五個年頭，現已混到二級分行信貸部副經理職位。

綜觀這五年，遍嘗酸甜苦辣，曾歷基層網點、存款部門、信貸部門（前臺、審查、不良貸款）各個崗位的洗禮，也曾任部門經理、團支書、貸審會成員等職，加上自己的辛勤學習，自認自已差不多諳熟國有銀行的套路。把一些看法與各位探討：

一、國有銀行真的是沒有競爭力，會被外資銀行沖垮？ 對于這個問題，有些尚有在學校的弟弟妹妹還不清楚。在內部機制方面，國有銀行是僵化的，但這有一個大環境的因素，四大國有銀行占據全國80%左右的存貸款業務，可以說，任何一家銀行有小小的動靜（諸如支付困難等），我敢說馬上產生金融危機，國民經濟立即倒退。所以到時中央銀行自然會新發鈔票來彌補，損失轉嫁在人民頭上。可能各位不一定知道（內部錄像，不對外公開），在某地（不說具體，防止對號入座）清理城信社風潮中，曾有十萬人臥軌，要調萬名武警、幾天時間還疏散不了人群。小小的城信社就是如此，國家敢讓網點遍布全國的國有銀行產生危機？另外，國有銀行的資產質量差，很大一部分包袱是1980年代的“撥改貸”遺留問題和多年來政策性發放的基本建設和扶貧貸款，政府會坐視不管？

二、在國有銀行真的沒有前途？ 我不是這么認為的，以我自己為例，年固定收入3－4萬元，有住房、養老保險等保障，每年從單位謀取福利不下三四萬元（包括到各地考察－實質是旅游，吃飯報帳等），工作環境優越（室室有空調、辦公設備齊全、車輛容易調配），還可利用銀行的資源為自己創利（以我為例，利用個人貸款之機獲得信息，轉手炒賣房地產；利用擬上市公司客戶的信息購買擬上市股票；利用變賣不良資產的機會從中取得手續費，以上獲利不下數十萬元）。你要我離開銀行，不太容易再找到如此高薪的工作。即使有朝一日離開，也不會選擇辭職這種愚蠢的方式，跟領導說好，買斷工齡（約7－8萬元），我有律師資格和銀行信貸部門經理的資歷，想來找一份工作也絲毫不困難。

我“混”在銀行的經驗介紹給各位，請不要見笑：

1、做人謹慎，不要把自己的看法輕易透露出來。特別是剛剛畢業的大學生，一般會被分配到基層網點工作，因為與自己的期望值有很大差距，容易說出許多牢騷話，這些話如果被人有意識利用，則幾年不能翻身。（在我的身邊有太多的例子。）

2、鍛煉酒量，接近“紅”人，見機行事。國有銀行的酒文化非常發達，利用喝酒的機會，多了解內幕消息，選擇接近領導身邊的人，如有機會，則多多表現自己。

總部地址：上海市虹口區花園路171號A3幢高頓教育

電話：400-600-8011網址：finance.gaodun.cn微信公眾號：gaoduncfa

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3、形象正派，軋實能干。要勤于參加集體活動，晚上利用時間多寫幾篇文章發表，顯示比一般人要高的能力（作為一個大學生，很容易做到）。

4、了解單位的派別斗爭，擇善而從。不加入本單位的派別斗爭，則永遠沒有政治前途。要通過各種途徑，了解各派的后臺、實力，對自己是否有益，選擇加入，然后通過派別的強大力量混到一個“官”職。（年輕人有許多優勢，一是提撥年輕人可以表現高姿態，二是各派別也需要新鮮血液加入。）

三、國有銀行的真實情況？ 據我了解的情況，更加觸目驚心：

1、資產不實。為完成所謂的數字指標，反映在報表的資產質量水份很大。一是很多貸款經過多次借新還舊，根本還不起本金。二是不良貸款處置后都用來收利息，不沖抵本金，本金掛在賬上，資產已經沒有了。三是新增貸款熱衷于放給風險大的上市公司，動不動一兩個億，潛伏很大的未來風險。

2、負債不實。根據我所見，臨時放貸、利用在途資金的伎倆來提高存款數字是非常常用的。

3、國有資產流失。特別反映在處理不良資產上，為完成當年所謂的任務，比市場價低50%以上賣出，當然領導也會得到好處。

4、費用驚人。別看領導對大家說，晚上不關空調的要罰多少錢云云。據我的經驗，在接待上級、考察旅游上花錢是毫不吝嗇的，兩三個人一天就可花二、三萬元。

5、利潤虛假。一般在計提應收未收利息、收入掛賬、內部劃轉上做文章，水份大得要命。我作為銀行的職員，對報紙上所說的所謂“國有銀行盈利多少多少”，一直一笑置之，騙得了戴相龍、朱總理、老百姓，可騙不了我們銀行員工。以上說這么多，無非是想說，國有銀行的問題是整個社會問題的一個縮影，不必太在意（特別是學校里的大學生，不要太相信那些不從事實際工作的“專家”發表的理論文章）。從事國有銀行業，要“既來之，則安之”，積極尋求自己的對策，一樣會過得好生活。至少在10年內，國有銀行無憂。只要自已勤練內功，不會比在其它地方差。

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第四篇：國有銀行稅務籌劃（范文）

[論文摘要]國有商業銀行在與外資銀行的爭奪戰中，稅務籌劃是不可忽視的關鍵點。本文通過對現行稅法相關的規定進行梳理，分析國有商業銀行在稅務籌劃中可利用的稅收政策及籌劃技巧，從而為國有商業銀行的經營策略提出相應稅種的建議。

稅務籌劃，是以稅收政策為依據，在對企業發展戰略和經營情況全面分析的基礎上，通過對投資、財務和其他經營活動的安排，達到合法降低稅收成本的經濟行為。而商業銀行的稅務籌劃，也是商業銀行整個財務計劃的重要組成部分。

一、稅務籌劃的必要性

國有商業銀行的上市，一來可以壯大其資本實力，增強其國際競爭力；二來，國有商業銀行上市后將面臨著如何采用先進的技術改變傳統經營管理模式以降低服務成本等考驗，而構成銀行成本中很大的比例就是稅收成本。因此，國有商業銀行要提高與外資銀行競爭的實力，稅收籌劃的重要性就不言而喻了。

二、國有商業銀行與外資銀行的稅負比較

雖然新企業所得稅法使內外資企業所得稅率統一，但二者實際稅負還是存在很大差異。

（一）營業稅

我國對一般性貸款按利息收入全額征收營業稅，對外匯轉貸按利差征收營業稅。內資銀行的業務主要以人民幣貸款為主，轉貸款比例很低；而外資銀行則通常以外匯轉貸業務來規避營業稅，這實際上是采用內部定價規避稅收的手段，使外資銀行稅負遠低于內資銀行。

（二）企業所得稅

雖然新企業所得稅法將內外企業的所得稅統一為25%，但國有商業銀行呆壞賬核銷、固定資產折舊等稅前扣除標準過嚴，審核程序繁瑣，使得國有商業銀行的實際稅負遠高于名義稅率。而外資銀行按照國際稅收慣例，與經營有關的支出和費用都允許在稅前如實扣除。

（三）個人所得稅

國有商業銀行的職工多為中國公民，外資銀行的高管人員則有相當部分來自外國，且人員數量相對較少。我國個稅規定在華外籍人員的工資薪金所得可附加減除費用，對非居民納稅人僅就其境內所得征收個人所得稅，這使外資銀行的職工實際稅負比我國商業銀行職工輕了很多。而員工個人所得稅相當于企業工資支出的組成部分，個人所得稅的最終負擔者還是企業。由此可見，在目前我國個人所得稅收制度下，國有商業銀行比外資銀行要承擔更多的個人所得稅負。

（四）其他稅種

外資銀行不需繳納城建稅和教育費附加，各地為吸引外資在城市房地產稅等征收過程中，也對外資銀行實行了很多減免優惠，這更造成國有商業銀行與外資銀行的稅負不均。

總之，國有商業銀行承擔的實際稅負遠重于外資銀行。因此，國有商業銀行只有做好稅務籌劃，降低稅收成本，才能獲得更好的發展。我國現行稅收政策也為國有銀行實施稅務籌劃提供了可行性。如貸款和轉貸款產生的利息收入所應繳納的營業稅不同，貼現利息收入和金融往來利息收入免交營業稅，不同的資產負債結構即可導致不同的的稅負水平。

三、可利用的稅收優惠政策

（一）免稅項目

1．金融機構往來業務不征營業稅；2．經辦國家助學貸款業務取得的利息收入免征營業稅；3．國有商業銀行按財政部核定的數額劃轉給金融資產管理公司的資產，在辦理過戶手續時，免征增值稅和營業稅；4．國債利息收入免征企業所得稅。

（二）準予抵扣項目

1．銀行（除中國銀行）從事外匯轉貸業務，下級行收取的利息收入可減去借款利息支出額計算營業額；2．銀行買賣金融商品，可在同一會計末，將不同納稅期出現的正差和負差匯總計算并繳納營業稅；3．金融企業已繳納營業稅的應收未收利息，若超過核算期限（90天）尚未收回，可從以后的營業額中減除；4．金融企業壞賬、呆賬準備金可在企業所得稅前扣除。

根據以上各項稅收優惠政策，國有商業銀行在制定投資決策、發展戰略時應有針對性地進行統籌謀劃，進一步調整資產負債結構，從而實現節稅目的。

四、國有商業銀行稅務籌劃建議

（一）營業稅的籌劃

1．增加金融企業往來業務比例

商業銀行可拓展票據轉貼現業務和同業拆借業務，在這些同業往來上多投放資金以獲得免營業稅的利息收入，同時減輕城建稅和教育費附加。

2．經辦國家助學貸款業務

國有商業銀行可在保證學生還貸信用的前提下，增加助學貸款的業務，起到減輕稅負的效果。

3．增加外匯轉貸業務

由于轉貸業務的優惠政策，一筆外貸項目委托貸款所納營業稅，就比同額的信用貸款、抵押貸款或按揭貸款少

（二）所得稅的籌劃

1．對利息收入的籌劃

由于國債利息收入既免征企業所得稅，又免繳營業稅等稅金，國有商業銀行應充分利用此優惠政策，加大國債投資力度。

另外，各地政府為吸引轄區外納稅大戶，會制定相關的稅收優惠政策，如納稅額達到規定數額可享受獎金或其他形式的獎勵。因此，國有商業銀行若把幾個分支機構的貸款集中于某一分支機構，就所有貸款利息收入集中向該機構所在地區稅務機關納稅，則可享受當地政府頒發的數目可觀的獎金，相當于降低了稅負。

2．及時確認利息費用

商業銀行對定期存款的利息支出費用按權責發生制原則確認。若按季結息，季末計提利息按各存期檔次定期存款的平均余額，乘以結息日各相應存期檔次的定期存款利率，計入利息支出。如果結息日的掛牌利率低于存入日的利率，則少計了實際利息費用，使賬面利潤虛增，平添了稅收負擔。因此，國有商業銀行應嚴格按照各戶存款的存入日約定利率計算利息支出，及時正確地確認成本費用，于稅前列支。

3．固定資產折舊

盡量投資稅法允許加速折舊的固定資產，對未明確規定折舊年限的固定資產，盡量選擇較短的年限。前者可推遲稅款，而后者則加速了固定資金的周轉期。

（三）其他稅種的籌劃

除營業稅和企業所得稅，國有商業銀行還需繳納城建稅等其他稅，如能對這些稅種進行籌劃，也可能減少稅收支出。例如，在使用賬簿上能減少貼花件數，就可少用印花稅票。

（四）其他建議

除了針對稅種的籌劃，國有商業銀行在具體交易時也可在保證業務安全的前提下，選擇稅負最輕的途徑進行稅務籌劃。

另外，加強與中介機構的合作，由專業人員進行策劃，也有助于稅收籌劃的合法性，避

免稅務風險，從而帶動國有商業銀行內部稅收籌劃水平的提高，繼而實現降低企業成本，提高綜合競爭力的目的。

第五篇：國有銀行危機論文

內容預覽：

(一)難啃的硬骨頭四大國有商業銀行是中國金融體系的頂梁柱。在幾十年的經濟建設中，他們起到了非常重要的作用。但是，人們都在擔憂，中國很快就要加入WTO了，國有銀行能不能經受得起外來的沖擊？國有銀行機構臃腫，效率低下，壞帳累累，[2]缺乏創新機制和市場競爭能力，根本就無法適應新形勢的要求。改革開放打破了一個又一個行業的壟斷局面，逐步引入了市場競爭機制，大大提高了勞動生產率。唯獨國有銀行對金融行業的壟斷，誰都碰不得。中國政府一直非常重視金融體制改革，也不知道……

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