第一篇：我國商業銀行中間業務主要風險及防范措施

我國商業銀行中間業務主要風險及防范措施

摘要：商業銀行以中間人和代理人的身份替客戶辦理收付、咨詢、代理、擔保、租賃及其他委托事項，提供各類金融服務并收取一定費用的經營活動。在中間業務中，銀行不再直接作為信用活動的一方，扮演的只是中介或代理的角色，通常實行有償服務。文章將先介紹商業銀行的中間業務，并通過分析商業銀行的中間業務分析，闡述其風險及介紹他們的防范措施。關鍵詞：商業銀行中間業務、風險、防范措施。

一、引言

首先介紹一下，商業銀行中間業務的種類及其在行業內的地位，目前中國人民銀行在《關于落實<商業銀行中間業務暫行規定>有關問題的通知》中，將國內商業銀行中間業務按功能與性質分為九類:

一、支付結算類中間業務，指由商業銀行為客戶辦理因債權債務關系引起的與貨幣支付、資金劃撥有關的收費業務，如支票結算、進口押匯、承兌匯票等。

二、銀行卡業務，是由經授權的金融機構向社會發行的具有消費信用、轉賬結算、存取現金等全部或部分功能的信用支付工具。

三、代理類中間業務，指商業銀行接受客戶委托、代為辦理客戶指定的經濟事務、提供金融服務并收取一定費用的業務，包括代理政策性銀行業務、代收代付款業務、代理證券業務、.代理保險業務、代理銀行卡收單業務等。

四、擔保類中間業務，指商業銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業務。包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。擔保類中間業務指商業銀行為客戶債務清償能力提供擔保，承擔客戶違約風險的業務。主要包括銀行承兌匯票、備用信用證、各類保函等。

五、承諾類中間業務，是指商業銀行在未來某一日期按照事前約定的條件向客戶提供約定信用的業務，包括貸款承諾、透支額度等可撤銷承諾和備用信用額度、回購協議、票據發行便利等不可撤銷承諾兩種。

六、交易類中間業務，指商業銀行為滿足客戶保值或自身風險管理的需要，利用各種金融工具進行的資金交易活動，包括期貨、期權等各類金融衍生業務。

七、基金托管業務，是指有托管資格的商業銀行接受基金管理公司委托，安全保管所托管的基金的全部資產，為所托管的基金辦理基金資金清算款項。

八、咨詢顧問類業務，是商業銀行依靠自身在信息和人才等方面的優勢，收集和整理有關信息，結合銀行和客戶資金運動的特點，形成系統的方案提供給客戶，以滿足其經營管理需要的服務活動，主要包括財務顧問和現金管理業務等。

九、其他類中間業務，包括保管箱業務以及其他不能歸入以上八類的業務。綜上，商業銀行中間業務主要服務于傳統業務，銀行傳統存款利差收益所占的比重越來越小，銀行傳統的經營觀念也越來越不能滿足客戶的金融需求。因此，銀行應該大力發展中間業務，以此來推動銀行發展、增加銀行經營效益的。中間業務發展的規模越大，商業銀行金融產品的市場占有率就越高，知名度就越響，市場競爭力就越強，所獲得經營效益就越多，而且中間業務是連接傳統業務與新興業務的紐帶，是完成金融產品營銷鏈的基礎，所以發展中間業務是適應社會經濟、市場形態發展的客觀必然。

二、商業銀行中間業務的主要風險和收益

首先，中間業務不像傳統的資產負債業務，受金融法規的嚴格限制。一般情況下，只要交易雙方認可，就可達成協議。在自由度相對較高的同時，承擔的風險也相對較大。再談判中也可能由于疏忽而導致達成的協議存在漏洞。其次。中間業務大多不反映在資產負債表上，許多業務不能在財務報表上得到真實反映，財務報表的外部使用者如股東、債權人和金融監管當局難以了解銀行的全部業務范圍和評價其經營成果，經營透明度下降，不利于監管當局的有效監管。交風險分散于銀行的各種業務之中。中間業務涉及多個環節，銀行的信貸、資金、財會、電腦等部門都與其相關，防范風險和明確責任的難度較大。投機成分高，由于高杠桿的作用，從事金融衍生業務交易，既存在著大賺的可能性，也存在著大虧的可能性，對投機者來說，很有可能從中漁利，也有可能血本無歸。

總之，目前中國商業銀行的中間業務，從法律上看監管不嚴格；其次也很難從會計角度出發來估算業務的盈利和虧損情況；而且涉及的行業較多，責任落實不到位。當然還有信用風險和操作等等的因素的存在。作為目前商業銀行的三大業務之一，也是各大銀行競爭的熱點之一，各銀行也都重視中間業務的創新。所以，面對同行業的競爭壓力也很大。

不過，風險和收益總是并存的，風險雖然有，但也不是特別大，為商業銀行的風險管理提供了工具和手段。商業銀行在辦理中間業務的時候，不直接以債權人或債務人的身份參與，不直接構成商業銀行的表內資產或負債。為商業銀行提供了低成本的穩定收入來源。由于商業銀行在辦理中間業務時，通常不運用或不直接運用自己的資金，大大降低了商業銀行的經營成本。中間業務收入為非利息收入，不受存款利率和貸款利率變動的影響。而且可以相對持續穩定的給銀行提供收益。

我國商業銀行中間業務風險防范措施

針對前文中說道的商業銀行的風險，我國商業銀行在開展中間業務中,必須提高防范和控制風險的能力,學習國外銀行風險管理的先進經驗,加強國內商業銀行在中間業務創新和風險控制方面的國際合作，比如派遣員工出國學習國外先進經驗。

從我們銀行自身來說，首先要做的應該是加強監管，盡快對這些中間業務的操作，拿出一套流程和相應的一套監管措施，推進中間業務的創新和風險控制工作規范。就是建立商業銀行完善的內控措施。包括了，對商業銀行中間業務操作，審計，同時也要建立新產品立項、驗收制度。新產品的開發應進行可行性研究,按照管理權限報上級行審批、開發、驗收,驗收合格后正式投放市場，以及之后對市場效果的預測準確性的把握等，最好都能規范化，流程化。當然這個還需要我們花大量的時間去實踐，去探索，去完成。

從國家的角度來說，首先要深化監管部門對中間業務風險的監管，要求各商業銀行操作的合法化，同時，制定相應的法律法規，避免惡意競爭、欺詐顧客等的情況發生。切實把工作重心從審批事務轉移到對金融企業和金融市場以及金融業務的監管上來。強化其中間業務操作的透明性，也可以用市場的力量約束這些中間業務的獲利者。最后，最好還是能建立起一個針對中間業務發生的各項要素的考核指標，對商業銀行的中間業務進行監管。

http://baike.baidu.com/view/2110057.htm

第二篇：淺談我國商業銀行中間業務的風險防范

淺談我國商業銀行中間業務的風險防范

摘要：我國商業銀行中間業務的風險防范需要多種措施。目前我國商業銀行中間業務面臨的風險管理存在的問題主要有監管部門對中間業務的監管不嚴，中間業務內控機制不健全，中間業務風險披露機制不健全。本文主要通過敘述我國商業銀行中間業務風險類型及特點，并對我國商業銀行中間業務風險管理存在的問題進行具體分析，最終總結出一些規避中間業務風險的有效措施。

關鍵詞:中間業務 風險披露機制

防范

引言

未來銀行的競爭，是新興業務的競爭，尤其是中間業務的競爭。我國銀行業中間業務發展起步較晚，重視程度也遠不如發達市場經濟國家。隨著我國金融體制改革的不斷深化和經濟高速發展對金融產品需求的拉動,我國商業銀行開始重視中間業務的發展,特別是近幾年我國國有商業銀行的中間業務取得了快速發展。我國商業銀行正逐漸轉變經營理念,將中間業務發展作為實現金融工具創新、新的利潤增長點。但隨著近幾年我國商業銀行中間業務發展，中間業務也面臨著許許多多的風險，使銀行蒙受損失。探究商業銀行的風險及防范，學習外國的先進經驗，有利于我國中間業務更好更快的發展，也可以最大限度的降低銀行在這方面的損失。

商業銀行的中間業務是指不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務。它們主要包括：支付結算類中間業務、銀行卡業務、代理類中間業務、擔保類中間業務、承諾類中間業務、交易類中間業務、基金托管業務、咨詢顧問類業務、其他類中間業務。

1我國商業銀行中間業務風險類型及特點

1.1商業銀行中間業務風險的類型

1、信用風險。信用風險是指銀行在履行業務合同時，由于業務對象主觀或客觀原因違約，不能正常履行合同義務而使銀行蒙受損失的一種風險。信用風險歷來是商業銀行主要的風險。與資產業務相比，中間業務由于透明度低、靈活性較大，信用風險表現的更加復雜，還具有不確定性。如備用信用證業務，若借款人違約，開證商業銀行就要向受益人賠償損失。又如，在擔保業務中，客戶因某種原因如破產不能履行合同義務，風險便由銀行承擔。再如，在場外期權交易中，常發生期權買方因破產或敵意違約而使買方避險目的落空的情況，當場外期權交易遠遠超過場內交易規模時，銀行面臨的信用問題更為突出。

2、操作風險。操作風險指因商業銀行內部控制及公司治理機制的失效,銀行保安和保密體制不完善,銀行內部員工技術操作問題和道德風險問題,電腦和網絡等信息技術支持系統的問題而造成的業務運作風險。例如，銀行交易員越權或違反職業道德從事不允許的或風險[1]過高的業務。

3、市場風險。市場風險是指中間業務項目因市場定位不準,或者沒有對中間業務進行充分的分析而盲目開展造成損失的風險。市場風險主要包括利率風險、匯率風險。在金融自由化、國際化、證券化的趨勢下，客戶的要求千變萬化,如果在開展一項中間業務之前沒有經過充分的市場調查,不了解客戶的需求,市場風險就會產生。

4、流動性風險。流動性風險是指商業銀行資產流動性不足，無力以合理的成本迅速增加負債或變現資產獲得足夠資金支付到期業務而遭受損失的可能性。如貸款承諾協議，借款人在協議期內可隨時在貸款限額內提取資金，商業銀行則必須隨時準備提供貸款，這在一定程度上增加了商業銀行的流動風險。流動性是商業銀行信用根本保證，在金融市場不夠成熟發達、市場流動性監測能力薄弱的情況下，商業銀行開辦相關表外（中間）業務必須持審慎態度。流動性風險一旦發生,勢必引發客戶擠兌風潮,進而動搖社會信用基礎,導致全社會的金融危機和社會動蕩。

5、法律風險。法律風險是指金融產品內容在法律上有漏洞甚至無法履行，如產品的某些條款未被法律認可、程度欠缺、轉換錯誤、欺詐行為、偷竊、超越權限等。在經濟轉軌時期,新舊法律法規并存,有的方面還不健全,加大了銀行遭受法律風險的可能性。中間業務的發展,常常與金融創新相伴相隨,這些創新極有可能超前于我國的立法過程,導致適用的法律不配套,銀行合法權益難以得到有效的保護。分業經營制度也會帶來法律風險。由于我國金融體系是分業管理模式,決定了商業銀行在中間業務拓展種容易產生法律風險。我國法律體系與國際法律慣例不完全兼容,也是形成法律風險的重要因素。監管政策政出多門,也會導致政策法律風險的產生。我國商業銀行內部,目前普遍缺乏健全、有效的法律風險防范機制。在創新業務迅速增長的今天，法律風險相當大，造成的損失也很大。

1.2商業銀行中間業務風險的特點

1、隱蔽性強。在現代科技支持下, 銀行信用卡、電子轉帳系統、網上銀行等創新手段不斷涌現,更增加了中間業務風險的復雜性。同時,中間業務中大部分業務不能真實的反映在資產負債表上, 現有的財務信息很難全面反映中間業務的規模與質量, 致使金融監管機構難以了解銀行的全部業務范圍和評價其經營成果, 在相當程度上影響管理人員對中間業務潛在風險作出正確的認識和分析, 難以對商業銀行的中間業務活動進行有效的監督與管理。

2、自由度較大且估算難度高。許多中間業務的開展沒有金融法規的嚴格限制, 尤其是金融衍生工具類中間業務, 大多數不需要相應的資本準備金, 無規模的限制, 只要交易雙方認可, 就可達成某些業務協議, 這樣容易刺激中間業務的擴張。同時, 中間業務的交易, 尤其是衍生金融工具, 主要集中在銀行和證券商手中, 有交易集中化趨勢, 這種集中化的趨勢和中間業務的高杠桿率聯系在一起, 使得從事衍生金融工具交易既存在較大盈利的可能, 同時也必然潛伏著巨大損失的可能。在國際上曾先后發生過因進行衍生交易而造成一系列巨額虧損的事件。如巴林銀行事件、日本大和銀行事件、日本住友**等等。

3、風險分散于銀行的各種業務之中, 呈多樣化。一般來說, 商業銀行中間業務風險較資產負債業務的風險低, 但由于中間業務的品種繁多, 既有傳統的項目，又有新興的項目如金融衍生工具，還有很多待開發的項目，個性差異大, 因此涉及的業務風險也有多樣化，信用風險、市場風險、操作風險等都會包括在內。同時中間業務是多元化經營業務, 商業銀行的信貸、籌資、信用卡、國際金融、財會、信息等部門都與中間業務有關, 風險點較多, 防范風險的難度較大。目前我國商業銀行中間業務風險管理存在的問題

2.1監管部門對中間業務的監管不嚴

1、對中間業務的監管重視程度不高。由于我國商業銀行中間業務的大規模發展還剛剛起步，它在發展中所存在的問題并沒有引起我國金融監管部門的高度重視，對中間業務的監管還不是金融日常監管的一個重要內容。因此，從整體上看，我國對商業銀行中間業務的監管嚴重滯后，使得我國商業銀行的中間業務不同程度地潛伏著風險隱患。

2、監管部門沒有出臺完備的監管法律法規。統一、健全、規范和完善的法律法規是商業銀行中間業務穩健進行的基礎。目前,我國關于商業銀行中間業務監管的有關法規還不系統完整,不詳細充實。《商業銀行中間業務管理暫行規定》,只是原則性地對中間業務的管理提出了管理辦法,對商業銀行中間業務中的違規行為也沒有具體的監管處罰辦法,需要建立更加完善細致的中間業務法規。

2.2中間業務內控機制不健全

1、中間業務規章制度和操作規程不完備。由于我國商業銀行中間業務的起步較晚，中間業務規章制度和操作規程并不完善。利用中間業務規章制度和操作規程并不完善的行為時有發生，致使銀行蒙受巨大損失。完善規章制度和操作規程的問題以不容忽視。

2、商業銀行對中間業務管理不嚴，操作的透明度不高。部分商業銀行在中間業務運作中，存在管理不嚴、操作的透明度不高的問題。有些商業銀行的分支機構對承兌和貼現的票據審查不嚴，擅自放寬業務條件，對不具有貿易基礎的商業匯票辦理承兌和貼現，甚至銀行內部人員與犯罪分子內外勾結，弄虛作假，違規辦理票據的承兌和貼現，給銀行造成損失，[2]這也是銀行的內控機制不健全所造成的。

3、專業人才及科技支撐力度不夠。中間業務涉及領域廣，知識面寬，需要大量的高層次、復合型人才。而目前我國商業銀行無論在專業人才，還是在技術裝備和 技術手段上，對中間業務發展支撐力度都不夠，既缺乏高效的信息管理系統與配套設備，又缺乏熟悉銀行業務及計算機、國際金融、投資、證券等專業知識的復合型人才，部分人員知識老化，業務素質不高，營銷技能不全面，議價能力較低，制約了新產品推廣和中間業務服務質量的提高。[3]

2.3中間業務風險披露機制不健全

商業銀行的現行財務報表特別是在中間業務信息方面的披露具有較大的局限性，現行財務報表主要是披露歷史信息，無法較好地滿足信息使用者對未來狀況的預計；對整個經營可能有重要影響的項目如衍生金融工具、或有事項等在財務報表中無法予以反映；財務報表只能反映特定會計期間的經濟事項，而對于實體在報表截止日至報表報送日之間發生的重大

[4]的、足以影響或改變報表使用者決策的非調整事項和中間業務事項，就不可能及時披露。我國商業銀行中間業務風險的防范

3.1加強對中間業務的風險監督

1、嚴控中間業務市場準入關。由于商業銀行中間業務風險多樣復雜化的特性,銀監會應嚴控中間業務市場準入關。即金融監管當局要根據市場發展變化以及客戶的需求,做好有關中間業務的審批或備案工作,推動商業銀行中間業務的開展。（1）央行應嚴格審查擬開辦業務品種的風險特征合防范措施、成本合收益預測、管理人員和業務人員配備情況、業務支持系統、規章制度、操作規程和相關內部控制制度等資料的完整性。（2）要穩妥謹慎地開放商業銀行中間業務市場,在目前復雜的國際金融環境下,草率開放我國目前尚不成熟的中間業務市場,顯然不妥。商業銀行中間業務市場的開放應該是一個漸進、穩妥的過程,應該在國內金融體制改革較為完善,金融體系逐漸健全,證券市場運作規范,法規制度建設齊備,國際

[5]金融環境穩定,國家宏觀調控經濟的能力增強等條件下進行。

2、督促商業銀行加強自身管理。（1）各商業銀行建立統一規范的核算體制,統一中間業務會計制度標準,完善各商業銀行會計核算科目,保證中間業務核算的真實和完整。（2）在基層商業銀行實行統一的大業務核算的同時,建立單獨的中間業務核算系統,保證中間業務核算的真實性。財務管理部門應根據對風險的預測,提前做出安排,消除風險可能帶來的損失,這樣,有利于基層商業銀行了解自身經營狀況,分清并項業務的效益性,及時把握發展方向,有利于增強監管方對商業銀行中間業務監管的操作性。

3、制定完備的中間業務監管法規,增強可操作性。隨著金融創新活動的增加,金融機構之間的業務區分日益模糊,業務交叉逐步增多,這就對金融監管體制提出了新的要求。為了保證商業銀行中間業務的平穩發展,需要制定更加完善的中間業務法規。

4、加強中間業務網絡監管和稽核監督。近年來,我國商業銀行電子化中間業務發展迅速,對商業銀行的中間業務實行網絡化監管已經具備一定的條件。在商業銀行引進先進的電子金融技術,創新各中間業務的同時,監管部門應相應建立配套的網絡監管和安全預警系統,提高

[6]金融預測及化解風險的能力。3.2完善中間業務內控機制

1、完善中間業務規章制度和操作規程。商業銀行要針對每一種中間業務的重要風險點,制定出詳細的規章制度進行約束和限制,對容易出現風險的環節重點防范;要完善中間業務的操作規程,從基本制度上保證中間業務經營活動的安全性,各個經辦部門必須根據上級行的授權,嚴格按照操作規程所規定的程序辦理各類中間業務,稽核審計部門和上級主管部門則根據操作。

2、加強中間業務風險的基礎性管理。首先要堅持對客戶的信用評估制度。例如對較長期限的貸款擔保和承諾，應定期（3個月、半年或一年）重新協商合同條款，以減少信用風險。其次要制定保護性條款,審核授權買賣的證據,要求對方支付保證金或抵押金。還要合理確定和調整中間業務的價格,按客戶的信用等級與業務的風險系數收取傭金。例如,在美國,期限短、質量好的備用信用證業務收費率為擔保金額的25—50個基本點;期限長、質量差的[7]收費率為125～150個基本點。再者要重視前臺交易和后臺管理的結合。商業銀行中間業務的管理人員不但要管好前臺交易，也要加強對后臺的結算、報告系統的管理，強化管理、交易、清算三分離體系。

3、注重人才培養，提高專業人員素質。開展中間業務對專業人員素質有著較高的要求，因此要加強對中間業務人員的培訓，嚴格上崗標準，提高中間業務服務水平，確保消費者的合法權益得到保護，使銀行最大限度地防范信用風險、市場風險、操作風險、法律風險和聲譽風險。在監管人員培訓上，中國銀監會也將繼續采取多種方式，挖掘國內外資源，加大對監管人員進行知識更新和技能培訓的力度，不斷提高監管的專業化水平，以適應金融創新對[8]監管的要求。

4、堅持中間業務經營的自律制度。(1)在現行的分業管理模式下,嚴格業務經營范圍,規范業務經營領域。(2)對目前中間業務信用風險度相對較高的擔保、票據承兌、貼現等業

[9]務要視同貸款嚴格管理,比照貸款管理辦法執行,一旦發生風險,要追究責任人的責任。(3)堅持協議的合規、合法性。很多中間業務都是以委托或代理的形式開展的,而雙方協議是中間業務的基礎環節,委托人的口頭表示不能成為辦理業務的依據,應當堅持合同的書面化,并對委托憑證進行嚴格審核。(4)堅持不為客戶墊付款項的原則開展代理業務。代理業務要先付款,再代理;代收業務也要先代收款項,再統一清繳。對客戶雙方發生的經濟糾紛,銀行不得介入。

3.3規范中間業務風險披露機制

商業銀行應當實現經營管理的信息化,建立貫穿各級機構、覆蓋各個業務領域的數據倉庫和管理信息系統,做到及時、準確提供經營管理所需要的各種數據,并真實、準確地向監管部門報送報表資料和對外披露信息。對風險進行防范和控制的前提條件是對風險的大小可以進行評估。對中間業務的信息披露主要是包括與金融工具有關的本金的大小,客戶的類型和相關信息、資產的公允價值、金融工具的類型等。我國的金融監管當局和財務會計準則的制

[10]定者應借鑒國際上的相關規定對中間業務各個金融工具公允價值做出詳細具體的規定。

參考文獻：

[1]竺彩華．銀行中間業務的風險及防范[J]．銀行家，2006，（12）：21-24．

[2]周雁．商業銀行中間業務的風險監管于內控[J]．金融理論與實踐，2002，（7）：33-35． [3]劉斌．商業銀行中間業務發展現狀及創新對策[J]．上海經濟研究，2008，（10）：34-37． [4]謝海寧．商業銀行中間業務面臨的風險及防范[J]．天府新論，2001，（1）：11-13． [5]段貴昌，王麗娜.我國商業銀行中間業務風險探析[J]．濟南金融，2005，（8）：26-28．

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[10]羅嘉欣．我國商業銀行中間業務發展現狀及創新中的風險防范[J]．商場現代化，2005，（10）：14-17．

第三篇：我國商業銀行操作風險的防范措施

我國商業銀行操作風險的防范措施

班級：109060401

學號：10908060107

姓名：郝敏

摘要：近年來, 由于金融管制的放松、網絡全球化和金融創新步伐的加快使得商業銀行的操作風險變得越來越突出, 并出現了高發的態勢。如何防范和控制商業銀行的操作風險, 已經成為國內外金融界普遍關注的問題。本文分析了我國商業銀行操作風險現狀和管理中存在的問題, 結合西方發達國家的商業銀行管理操作風險的經驗，對加強和改善操作風險管理提出了有針對性的措施和建議。

關鍵詞：商業銀行 操作風險 防范措施

隨著銀行數據統一集中及規模的不斷擴大，如何有效管理操作風險、減少損失成為金融界最為關注的問題。因此，巴塞爾監管委員會在2004 年正式發布的《新資本協議》中把操作風險納入管理框架內，對國際銀行業操作風險的度量和管理提出了新的要求。從我國來看，近幾年由操作風險引起的大案要案及重大違規事件頻頻發生，給我國造成了嚴重的經濟損失，既影響了銀行的社會形象，也影響了正常的社會秩序。因此，如何正確認識操作風險，借鑒國際先進管理經驗，吸取管理失敗的教訓，建立科學有效的操作風險管理體系，提高操作風險管理水平成為我國銀行亟待解決的問題。

一、商業銀行操作風險的界定

操作風險，通常有狹義和廣義之分。狹義的操作風險是僅將存在于商業銀行“運營”部門的操作風險定義為操作風險，并將其界定為由于控制、系統及運營過程中的錯誤或疏忽而可能引致的潛在損失的風險。這些風險是商業銀行可以控制的風險，但不包括外部事件，如監管者或自然災害的影響。廣義的操作風險是將操作風險定義為除市場風險與信用風險之外的一切金融風險。這個內涵很廣泛，它的優勢在于涵蓋了所有市場和信用風險以外的剩余風險，但該定義使商業銀行對操作風險的管理和計量非常困難。銀行業普遍認同巴塞爾委員會對操作風險的定義：由于內部程序、人員、系統的不完善或失誤，或外部事件造成直接或間接損 失的風險。巴塞爾委員會關于操作風險的定義突出強調了銀行內部人員操作和業務系統因素所導致的操作風險。對風險進行量化是銀行風險管理的一個趨勢,市場風險和信用風險均已開發出成熟的度量模型。與它們相比, 操作風險識別困難, 發生范圍廣泛, 損失資料難以收集, 損失程度難以確定, 因此, 在這一領域還遠沒有達成共識。

二、我國商業銀行操作風險現狀及存在的問題 世紀90 年代以后，我國銀行業操作風險問題越來越突出，特別是近兩年有急速上升的態勢。從已披露的案件來看，觸目驚心！如2005 年發生的中國銀行黑龍江河松街支行10 億元詐騙案、中國銀行北京分行的6.45 億元按揭貸款騙貸案；2006 年，深圳發展銀行違法放貸總額15 億元、中國銀行廣東分行開平支行前行長4.82 億美元資金挪用案、2006 年交通銀行沈陽分行2 億元巨額客戶資金詐騙案等。,2007 年中國銀監會決定對被企業挪用信貸資金的8 家銀行分支機構進行行政處罰,金融詐騙大案頻頻發生,可見我國銀行業操作風險的嚴重性令人擔憂。從國內的現狀來看,造成商業銀行操作風險的原因主要有以下幾個方面: 1.商業銀行內控機制和操作風險管理體系不完善。

國內商業銀行頻繁發生大案要案, 表明其自身的免疫力還不高, 其內控制度仍存在嚴重缺陷。大多數銀行的內控制度建設往往滯后于業務發展, 尤其是新業務的開展缺乏必要的制度保障。另外, 對所屬分支機構控制不力, 對決策管理層缺乏有效的監督, 內控制度缺乏剛性。內部審計部門沒有完全起到查錯防漏、控制操作風險的作用, 稽核審計職能和權威性沒有充分發揮。大多數銀行不同類型的操作風險在經營層面分由不同的部門負責，未設立專 門的操作風險管理職能部門來統一諧調。對于對同一類型的操作風險，即使在同一銀行的不同分行做法也各不相同，表現出較強的隨意性和自發性。2.內控機制執行力弱，操作風險管理未能實現全面覆蓋

內控機制是對銀行內部管理活動進行衡量和糾正的一整套制度安排，其最初目的是為了減少和控制商業銀行徇私舞弊、弄虛作假、盜用公款等行為的發生，它屬于操作風險管理最傳統、最原始的手段。從我國銀行業最近暴露出的操作風險的諸多案件看，規章制度不落實、執行不嚴格、監督管理不到位的問題在一定范圍內還比較嚴重。因此，加強內部控制機制建 設，消除操作風險管理中的“蟻穴”，已是當前各家商業銀行面臨的現實任務。操作風險未能全面覆蓋。其突出問題在于產品創新管理混亂，缺乏面向市場的產品管理組織框架，“新產品開發-評估論證-申報審核-研究設計-完善內控-成熟移交-形成品牌”的創新流程尚未建立。

3.員工隊伍管理建設不夠, 崗位職能劃分不明、責任不清

長期以來, 我國銀行業在操作風險管理上存在著一個錯誤的理念, 即重視對基層操作人員的管理, 輕視對高層管理人員的管理, 似乎只有基層操作人員才有引發操作風險的可能。這種管理理念對雙方都不利。一方面, 對于基層操作人員而言, 過于嚴格的管理勢必會產生巨大的壓力。另一方面, 對于高層管理人員而言,松懈的管理往往會使高層管理者輕易喪失原則,從而導致金融腐敗。其次，我國許多商業銀行在人員的選拔任用上, 既沒有對候選人的綜合素質進行評估, 也沒有經過嚴格的崗前培訓,工作當中又放松了員工的思想政治工作, 使得部分員工在思想方面自律性較差。另外, 部分商業銀行的重要崗位輪換制度和近親屬回避制度等沒有得到嚴格執行。有的網點主要負責人或重要崗位人員在同一機構、同一崗位一干就是幾年甚至十幾年, 有的甚至多名直系親屬在同一機構不同崗位擔任要職。這必然會給一些價值觀扭曲的人以可乘之機, 導致銀行業的貪污、挪用、盜竊等現象不斷出現, 資金流失嚴重。

三、西方發達國家商業銀行的操作風險管理啟示

西方發達國家的商業銀行發展歷史悠久，在管理方面有較多的經驗可以借鑒，在此列舉幾點來說明：

1、強烈的風險意識

西方發達銀行普遍認為, 操作風險的控制并不是業務流程中可有可無的附屬產品, 而是為實現經營目標所必須承擔的, 因此自上而下樹立強烈的風險控制意識非常關鍵。首先, 必須賦予操作風險控制以明確的價值取向。明確操作風險與銀行成本、收益以及股東價值之間的關系, 使所有員工意識到, 其實施的風險控制行為, 能直接使他們自身受益。其次, 有高層管理者的支持。高級管理層堅信, 操作風險的控制過程能給銀行帶來價值, 增進運行質量, 降低波動性。

2、細分的管理流程

西方發達銀行清晰地認識到, 操作風險管理的目的在于加強操作環境中的有害識別與控制,為此, 它們往往會根據一個非常詳盡細化的管理框架來設計管理流程, 其中包括風險識別、評估、分析、控制、監督和報告等環節。在每個環節, 還制定了具體的實施程序和步驟, 以增強流程的可操作性。例如，關于風險監督, 它們會建立一套操作風險的監控程序, 尤其要為操作風險建立衡量標準或關鍵的風險指標, 以確保重大風險事件的相關信息被傳遞至適當的管理層。與此同時, 它們還會強調細分的管理流程是體現在具體的業務活動上的一個動態持續的和協調的過程。

3、協作的內部關系

操作風險的管理散布于各業務崗位, 這種分散性特點決定了具體業務部門在操作風險管理方面必須承擔第一位的責任。西方發達銀行為了有效地管理操作風險, 加強了業務部門、內部審計部門、風險管理部門以及其他部門之間的協作關系。這種協作關系有三個含義: 一是操作風險管理部門要從運營環境中提取必要的風險信息及時提交風險報告, 制定控制政策;二是銀行各個業務部門各司其職, 負責執行政策, 管理風險;三是內部審計部門定期審核, 以建立有效的橫向制約機制, 確保操作風險、管理過程的統一性, 并且確保按照適當的控制程序加以進行。

四、我國商業銀行操作風險的防范的具體措施

1、建立和完善操作風險管理框架體系。

建立集業務部門、風險管理部門、監督部門為一體的操作風險管理框架體系。應設立專門的風險管理委員會總攬銀行風險控制，形成以操作風險管理委員會為中心，橫向拓展到各相關業務部門，縱向延伸到基層營業機構的操作風險全面管理體系。操作風險管理委員會要加強上下聯動，協調部門溝通，定期召開操作風險管理聯席會議，分析內外部操作風險形勢，評估風險暴露程度，研究制定防范措施。

2、加大內控制度的建設及執行力度

完善內控制度體系，盡量避免操作風險的發生。一是營造良好的操作風險管理氛圍。注重全體員工樹立操作風險意識。建立健全有利于控制操作風險的正向激勵機制, 鼓勵員工增強防范操作風險的責任和意識。二是確立符合銀行整體發展戰略的操作風險管理組織架構和體系。將操作風險統一納入全行的資本和風險管理體系, 使操作風險管理覆蓋全行所有的運營層面和業務領域。明確董事會、高管層、操作風險管理部門和其他部門的操作風險職責, 加強對高級管理人員的管理;加快機構扁平化改革和整合步伐, 逐步撤銷低效網點, 促進人力資源的優化配置。進一步完善業務操作流程, 運用組織控制和考核輪換的方法, 明確各崗位或員工的職責和權限劃分, 嚴密分級授權。形成銀行內部審計、財務會計、風險管理、紀檢、監察等互為補充的銀行內部操作風險管理組織體系。充分發揮信息披露作用, 與外部審計、銀行監管一起, 形成對操作風險外部監管的有效補充。三是提高內部審計等檢查監督水平。學習國外先進的審計理念和審計技術, 普及審計創新意識, 提高審計人員對內部控制的適應性。通過各類稽核、檢查, 及時發現并解決問題。四是注重內部操作風險管理工具的開發和運用, 給予內部控制豐富的信息資源和決策支持。

3、借助科技手段, 建立健全操作風險識別、評估體系和完整的內控信息反饋機制 商業銀行應按照《協議》框架要求, 借鑒國際先進經驗并運用現代科技手段, 從操作風險分類定義、組織流程、操作風險計量模型、風險控制和評估、操作風險數據庫、操作風險管理、信息系統等方面, 建立科學的內部評級法, 逐步建立覆蓋所有業務的操作風險的監控和評價預警系統, 并進行持續的監控和定期評估。同時, 應充分利用現代化的信息處理和通訊技術, 建立靈敏的信息收集、加工、反饋系統和完整的信息交流渠道, 使各項決策和經營活動建立在充分的信息支持的基礎上。利用各種信息及時調整業務經營方針和發展策略, 加強決策和經營管理活動的針對性和主動性, 及時協調解決內部控制中的問題, 消除信息傳導失真, 有效防范和控制操作風險。

4、提高銀行員工的素質水平,建立合理的人力資源管理體制。

現階段,在我國商業銀行經營中,最大的兩個潛在風險操作失誤和欺詐都與人有關,因此,對我國商業銀行而言,操作風險的防范關鍵是對行為人的控制。商業銀行應以人為本,全面 加強操作風險管理的教育、培訓,提高全體員工的思想素質和業務素質。這是防范和控制操作風險最基本、最重要的措施,也是操作風險管理最核心的內容。主要從以下方面入手:(1)提高員工對操作風險的認識,正確理解操作風險的涵義,自覺規范操作,避免操作失誤,并杜絕各種欺詐行為。理念是行動的先導, 文化是無形的約束, 確立風險防范理念, 將直接影響到銀行廣大員工日常的工作態度, 并形成習慣, 久而久之凝聚為風險控制文化。文化一旦形成, 就變成一種力量, 直接指導、激勵和約束著員工的行為。因此, 只有風險控制文化以高標準的理念和思維要求各級管理者時, 操作風險的管理才會積極主動。

(2)針對人員操作失誤導致的操作風險,要加強對業務人員業務技能的培訓,提高操作技能,降低操作失誤出現的頻率;加強對業務人員業務規章、流程的教育,確保業務操作符合各項規章和流程的要求,做到有章可循。

(3)加強員工理想信念、職業道德和法紀觀念等在內的綜合性教育,培養員工高尚的職業道德情操,建設企業文化、開展警示教育,警鐘長鳴,提高員工的道德素質和防腐抗變的能力、構筑堅實的道德防線上狠下功夫;要加強職業道德教育,引導員工學規學法,增強道德意識和法制意識,遵章守法;要警鐘長鳴,加強對有不良行為員工的轉化教育,嚴防道德風險。(4)建立公正、合理的人力資源管理體制。商業銀行可以一方面完善考評和激勵機制,加大對基層管理人員突出內控管理職責的考評;另一方面加大對執行不到位人員的處罰力度,提高違規成本與收益之間的比率。同時,推行職位分析、設計方法,對所有崗位實行綜合分析,在此基礎上提出各崗位的基本崗位要求及人力資源配置要求,要根據每位員工的品德和業務能力,結合不同年齡、學歷和工作經驗,分配適合的崗位。

5、將操作風險納入管理文化建設中，打造基層行操作風險管理文化

首先，加強職業道德教育、提高員工素質，尤其對于新入行員工，要在他們踏上工作崗位的第一天，就將內控文化理念灌輸到他們的思想中，為操作風險的防范做好最基本的準備。其次，加強內控安全意識教育。一方面要提高員工對內控安全重要性的認識；另一方面，通過認真解析一些典型案例，強化柜員自覺規范操作的意識。最后，強化內控優先的意識。正確處理業務發展與制度執行的關系，將內控貫穿于業務發展的全過程，克服制度阻礙業務發展的偏見，自覺執行各項規章制度。

參考文獻：

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第四篇：我國商業銀行中間業務)

我國商業銀行中間業務

在當今金融業競爭日益激烈的形勢下，商業銀行經營傳統業務的優勢正在日益削弱，現代商業銀行業務正朝著多樣化、綜合化、電子化、國際化的方向發展。中間業務在我國已日益成為商業銀行發展的現實選擇和必然趨勢。雖然我國商業銀行的中間業務發展都取得了一定成績,但總體來看仍處于起步階段。必須盡快在經營思路、經營戰略、經營目標、經營方式上轉變觀念。把開拓中間業務提升到事關商業銀行振興與否的高度上來認識，采取有效措施拓展中間業務。

拓展中間業務，是商業銀行擴大負債、資產業務規模的需要；是商業銀行減少經營風險的需要；是商業銀行增加經營利潤的需要；是商業銀行增加競爭地位的需要。

針對我國商業銀行中間業務拓展的對策宏觀上從四方面講：（1）要徹底轉變經營觀念,更新經營思想,調整經營戰略。（2）按照中間業務的開展,重新設置相應機構。（3）全方位開展中間業務。（4）大力發展電話銀行、家庭銀行、電子銀行,以拓展中間業務的發展空間,提供更完善、快捷的金融服務。（5）采取有力措施,加強中間業務的風險防范與管理。

再從我國的具體情況出發，我國商業銀行中間業務拓展應遵循實際出發的原則；效益的原則；服務原則；與傳統業務結合的原則。根據他們原則，近期我國商業銀行中間業務的產品設計有四方面內容：

1、租賃業務；

2、“網上銀行”業務；

3、咨詢業務；

4、代理業務。其中“網上銀行”業務的拓展在科技、網絡發展的今天尤其重要，要在信用卡的基礎上完善、拓展；在網絡終端的領域、“短信業務”、“金融ｅ通道”進行創新。

關鍵詞：商業銀行；中間業務；拓展；策略

第五篇：我國商業銀行會計內部控制及風險防范措施

我國商業銀行會計內部控制及風險防范措施

摘要：在瞬息萬變的社會發展趨勢下，我國金融市場下的業務項目日趨多元化。即便是當前金融市場體系較為成熟的先進西方國家中，內部控制也仍然屬于一項與財政、經濟息息相關的熱議話題。目前，國內金融機構關于會計內控體系建設并非有多么健全與完善，還依然需要向國外一些發達國家金融組織機構予以借鑒經驗和學習。基于此，文章闡述內容視角主要與我國商業銀行會計內控及風險防范有關，以期望通過筆者對商業銀行金融機構會計內控建設有關問題的粗淺性闡述，對相關業界同仁提供一定微末幫助。

關鍵詞：商業銀行;內部控制;經營;經濟;風險

中圖分類號：F830.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）005-0000-01

商業銀行金融機構屬于以貨幣經營或相關金融市場衍生產品業務項目運營為主的特殊金融行業。可以說，商業銀行每筆金融業務都會涉及到資金轉入、轉出等形式的資金流動。因此，商業銀行在市場化運營機制下，其運營資金業務項目也多來源于負債性質，并對金融市場中的信用體系高度依賴，屬于一項高風險金融行業機構。這樣一來，商業銀行必須要利于資金風險管理等去考慮會計內部控制體系的完善建立，以此來降低金融業務的市場運營風險。

一、商業銀行會計內部控制存在的主要問題表現

（一）內部控制體系結構完善程度低

諸如中國建設、工商、及中國銀行等金融機構而言，雖然已經在我國市場化運作條件下上市多年，但真正同國外一些發達國家的貨幣金融業相比，其現代企業管理制度下的會計內控建設還稍顯薄弱。具體問題表現為：一是財務會計單位職責不明晰。隨著商業銀行機構改革要求的深化作用影響及會計業務的多元化發展，會計職能也由最初的單一化發展為了多元化會計實務處理性質，一定程度上客觀提升了單位財務核算執行質量。然而，有關于單位的清算中心、營業室、核算中心、金庫管理等的內部機構設置管理體制也并非有多規范，進而弱化了會計主體管理職能。二是人力資源整合配置不夠合理。特別是針對于一些金融業務品種較為豐富多元的前提下，有些崗位人員不是空缺就是配置不夠合理，難以處理好這些金融業務項目。三是功能發揮重復。主要是一些上級銀行部門會對某一特定金融業務或項目問題展開重復檢查，故而實則影響了會計內控工作執行。

（二）風險動態預警相對缺失

依照“審計謹慎性”原則，商業銀行單位會計內控涉及到的風險控制都是強調以預防為主。然而，針對于當前現行的會計內控建設而言，其對單位金融業務處理更為傾向于時候檢查及監督控制，對于一些突發性的風險因素未能周全考慮在內。同時，在風險預警防范手段方面，多數商業銀行機構也并沒有在技術開發與業務項目配套的財務內控軟件，所以很多會計內控視闕下的實務處理發現問題時不能及早預警，風險防范作用明顯缺失。

（三）未能形成會計監督合力

當前，商業銀行在上級行與基層行之間的會計主體管理、職能監督、業務檢查等未能形成自上而下的標準化、統一化會計內控體系制度，甚至有些行與行之間的職能發揮互相抵觸。另外，由于不少商業銀行內部稽核人員或內審的職業判斷能力較低，綜合業務技能水平參差不齊，所以針對于豐富多元的金融業務項目也并非能夠全盤熟知，缺乏必要的評估、分析能力。同時，銀行稽核內審僅對會計核算予以高度重視和關注，但如果只檢查有些印章、會計憑證等還是一定程度上弱化了內審職能，這對單位內部會計基礎工作實務處理的風險控制十分不利。

二、商業銀行強化會計內部控制與風險防范的主要對策研究

（一）完善適應行業發展的內部控制體系

商業銀行機構在健全適應行業發展的內部控制體系制度方面，應能堅持“分層定位”原則思想。一是要針對內部各會計職能崗位的內控職責進行部署和分工，這是單位建立必要的會計內控體系機制的實施基礎。為此，在決策方面，應能盡快對單位的法人治理結構予以健全和完善，可以結合金融銀行股份制予以整合和優化，并配套建立適應金融市場發展要求的現代化企業管理規范制度。而管理層面，應能確保內部控制體系能夠具備反應迅速、運作有效、及時整改、及早預警等功能特性。同樣，業務操作層面，應能周全考慮金融業務品種、崗位內控職責、風險防范等現實問題，制定出權責清晰的內部業務處理流程。同時，要在完善經濟管資本管理的有力基礎上，考慮國家貨幣與外資貨幣在證券交易、衍生金融業務、資金交易等的對外業務體系建設，且要配套健全的內部監督及控制制度。

（二）構建科學的風險監測及預警管理機制

在商業銀行金融機構已經普遍同金融業務項目建設處稽核中心且在貫徹集中稽核的操作機制下，筆者建議風險監測及預警管理的有關權責交由到稽核中心。同時，針對于核算中心工作涉及到的綜合柜與聯行柜相關職責，應改變稽核中心過去的事后監督處理，強調實行事中管理、風險監測及預警處理、事后監督的綜合一體化管理職能。另外，要善于開發信息化財務軟件，并在信息化平臺中配套建立必要的風險監測及預警系統，提高風險監督的實踐處理及信息化監測的應變能力。

（三）整合資源用以形成會計監督合力

在實踐工作機制中，商業銀行機構為完善內部控制體系及發揮出必要的風險防范能力時，應能對稽核工作的事中、事后監督予以重視，并非單純的對業務風險進行事先預防。為此，一要加強稽核單位與被監督部門的定期組織聯席會議執行，在會議中集中就稽核監督中發現的近期問題進行整改與處置，并通過監督考核機制規范被監督單位的實踐行為。二要確保稽核單位和再監督部門所達成的聯席會議機制并非流于形式，應能針對內審、紀檢監察等有關合作單位予以職能協調，目的是針對于重復監督的業務項目或問題進行明確，最大化提高監督執行效果。同時，要針對于信息共享等風險管理的薄弱環節進行整治，以提高風險監督隱患的處理成果。

三、結語

商業銀行為了保障會計內控體制下有關業務活動組織進行的有效性，提出必要的風險預警防范對策應能滿足單位金融業務處理、紀檢監察等工作的政策要求，進而才能為每一項會計實務業務處理提供良好、可靠的操作規程及標準。同時，商業銀行應保障會計內控體系建設能夠權責明晰，同時具有相互制約的授權體系，可以憑借內部獎懲激勵機制狠抓內控機制貫徹落實等，以切實保障單位會計內控監督及風險預控能力提高。

參考文獻：

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