第一篇：重慶市江北區政府投資項目審計辦法(暫行)

重慶市江北區人民政府

印發《重慶市江北區政府投資項目審計辦法

（暫行）》的通知

江北府發〔2011〕45號

各鎮人民政府、街道辦事處，區政府各部門，有關單位：

《重慶市江北區政府投資項目審計辦法（暫行）》已經區政府第100次常務會議審議通過，現印發給你們，請遵照執行。

二○一一年八月三十日

重慶市江北區政府 投資項目審計辦法(暫行)

第一條 為進一步規范全區政府投資項目管理，加強審計監督，保證建設資金的安全、合理、有效使用，提高投資效益，促進科學決策，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》和《重慶市國家建設項目審計辦法》等有關規定，結合本區實際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱政府投資項目，是指全部或部分使用各級財政預算資金、各級財政性專項資金、政府性融資、政府接受捐贈和中央及上級安排資金，以及用前述資金作為還款來源或還款擔保的境內外借貸性資金投資建設項目、國有或國有控股單位的自有資金或自籌資金建設項目。

第三條 對本辦法第二條所稱政府投資項目的審計，適用于本辦法。

第四條 區審計行政主管部門負責我區政府投資項目審計監督，依法獨立對政府投資項目的真實、合法、合規和效益情況行使審計監督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

區發展改革、監察、財政、城鄉建委、規劃、國土、環保、房管、交通、農林水利、市政園林等行政主管部門，應當在各自的職責范圍內協助區審計行政主管部門開展對政府投資項目的審計監督工作。

區發展改革行政主管部門向政府投資項目單位下達建設項目投資計劃時，應將批準文件（立項文件、審查批準的概算）抄送區審計行政主管部門。

區財政行政主管部門應向區審計行政主管部門提供政府投資項目單位投資預算內、預算外資金安排的情況和投資預算評審報告。其他部門在各自職責范圍內給予配合，提供審計所需資料。

第五條 區審計行政主管部門應當有重點地對以下建設項目的建設和管理情況實施跟蹤審計。

（一）政府重點投資項目；

（二）涉及公共利益和民生的城市基礎設施、保障性住房、學校、醫院等工程；

（三）其他需要實施跟蹤審計的項目。

第六條 區審計行政主管部門依法對政府投資項目的前期審計、概（預）算的執行和竣工（結）決算審計，以及對建設、施工、勘察、設計、監理、招標、采購等單位與項目建設有關的財務收支的真實、合法、效益情況開展審計監督。重點審計以下內容：

（一）履行基本建設程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項目建設管理情況；

（四）有關政策措施執行和規劃實施情況；

（五）工程質量情況；

（六）設備、物資和材料采購情況；

（七）土地利用和征地拆遷情況；

（八）環境保護情況；

（九）工程造價情況；

（十）投資績效情況；

（十一）其他需要重點審計的內容。

第七條 納入年度審計項目計劃的政府投資項目，建設項目單位應當在竣工驗收合格并辦完決算后編制項目決算報告，報請區審計行政主管部門進行竣工決算審計。未經決算審計的，有關部門不得辦理資產交付和產權登記。

第八條 納入年度審計計劃的政府投資項目，建設項目單位應當在建設項目竣（交）工驗收投入試運行或者試使用后3個月內（1億元以上的建設項目應在6個月內），向區審計行政主管部門申請竣工決算審計，并提交竣工決算審計所需的資料。未申請實施竣工決算審計的，區審計行政主管部門可依法實施審計。國家另有規定的，從其規定。

第九條 區審計行政主管部門對工程結算金額50萬元以上（含50萬元）的政府投資項目實行必審制，項目建設單位在竣（交）工驗收合格后3個月內（1億元以上的建設項目應在6個月內），應對施工單位編制的工程結算報告進行初步審核后，報區審計行政主管部門進行審計。

未納入審計范圍的政府投資項目實行自查備案制度。建設項目單位在竣工驗收投入試運行或試使用后3個月內，將工程結算自查結果報區審計行政主管部門備案。區審計行政主管部門對政府投資項目進行抽查，發現自查結果不實的，應對政府投資項目實施審計。建設項目單位應當按照國家有關規定預留工程尾款，待審計后結算。

第十條 建設項目單位應提交下列資料：

（一）項目批準建設的立項及概算文件、設計文件；

（二）初步驗收報告；

（三）與政府投資項目有關的招標文件、合同及結算資料；

（四）自項目建設之日起的工程進度報表、工程竣工決算報表，以及其他與財務收支有關的資料；

（五）其他與政府投資項目有關的資料。

第十一條 區審計行政主管部門按照法定程序實施審計，應當明確審計組織方式。實施審計后，應當依法出具審計報告；依法需要給予處理、處罰的，應當作出審計決定。

區審計行政主管部門依法出具的審計報告、作出的審計決定具有法律約束力，被審計單位、有關部門和單位以及個人應當遵照執行。

第十二條 區審計行政主管部門組織審計時，根據工作需要，可以聘請有關專業人員參與審計或者委托社會中介機構審計，所需工作經費，由區財政列入預算安排據實支付。

第十三條 接受委托的社會中介機構應當向區審計行政主管部門出具審計報告，并對審計報告負責。

第十四條 社會中介機構在對政府投資項目進行審計時，發現建設項目單位或其他有關單位有違反財政財務收支規定的行為，應當及時報告區審計行政主管部門。

第十五條 區審計行政主管部門在組織對政府投資項目審計時，可以根據需要對專項建設資金的征集、管理與使用情況和與政府投資項目有關的重要事項或者傾向性問題進行專項審計或者專項審計調查。

第十六條 區審計行政主管部門對政府投資項目審計，應當向有關部門通報審計事項，提出審計意見和建議；項目審計后應當向區人民政府報告審計結果，必要時可以向社會公布有關政府投資項目的審計結果。

區審計行政主管部門通報或者公布政府投資項目審計結果時，應當依法保守國家秘密和被審計單位的商業秘密。

第十七條 部門和單位內部審計機構及社會審計機構對政府投資項目的審計，不能代替區審計行政主管部門的審計監督。

第十八條 建設項目單位未在規定時間向區審計行政主管部門申請審計的，由區審計行政主管部門責令其限期改正，并給予通報批評；逾期不改的，處10000元以上30000元以下的罰款。

第十九條 違反本辦法第九條一款規定的，由區審計行政主管部門給予通報批評；導致重大經濟損失的，由區監察行政主管部門給予行政處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關處理。

違反本辦法第九條二款規定的，建設項目單位不按規定時間備案自查結果的，由區審計行政主管部門處1000元以上10000元以下的罰款。

第二十條 區審計行政主管部門開展政府投資項目審計在法定職權內對審計發現的違法違規問題進行處理處罰；對審計發現的需要追究有關人員責任的違法違紀案件線索，應當及時移送司法機關或紀檢監察等機關處理；對不屬于審計管轄范圍內的、應當依法由其他有關部門糾正、處理處罰的事項，應當移送有關部門處理，辦理審計移送事項并移交相關證據材料，有關部門應當依法作出處理，并將處理結果書面告知區審計行政主管部門。

區審計行政主管部門應當進一步建立健全審計機關與紀檢監察機關和司法機關的案件線索移送、協查和信息共享的協調溝通機制，發揮監督合力。

第二十一條 被審計單位在審計中拒絕、阻礙檢查的，由區審計行政主管部門責令改正，并給予警告；拒不改正的對被審計單位處以1萬元以上5萬元以下的罰款；對主管責任人和直接責任人，建議有關部門給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十二條 區審計行政主管部門聘請和委托參加政府投資項目審計的人員或者社會中介機構違反有關法律、法規和本辦法規定的，區審計行政主管部門應當停止其承擔的工作，追究違約責任，移送有關部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關追究刑事責任。

第二十三條 區審計行政主管部門的審計人員在審計工作中有下列行為之一的，由其所在單位或有關機關給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：

（一）濫用職權、徇私舞弊的；

（二）弄虛作假、出具虛假審計報告的；

（三）隱瞞審計中發現的問題的；

（四）利用職權，索取或收受被審計單位財物以及謀取其他不正當利益的；

（五）違反規定收繳資金、罰款的；

（六）有違反法律、法規、規章規定的其他行為的。第二十四條 國家另有規定的，從其規定。

第二十五條 本辦法由重慶市江北區審計行政主管部門負責解釋。

第二十六條 本辦法自2011年9月1日起施行，原《重慶市江北區人民政府關于進一步加強國家建設項目審計的通知》（江北府發〔2007〕65號文）同時作廢。

主題詞：經濟管理 審計 項目 通知

抄送：區委辦公室，區人大常委會辦公室，區政協辦公室，區法院，區檢察院，區人武部。

重慶市江北區人民政府辦公室 2011年8月30日印發

第二篇：區政府投資項目中介機構選用辦法

XXX政府投資項目中介機構選用辦法

（試行）

第一章 總則

第一條 為加強政府投資管理，提高政府投資效率，增強中介機構選擇的透明度，促使中介機構提高服務質量，根據《XX區政府投資項目管理暫行規定》（懷政發[2005]33號印發）和《XX區政府投資項目前期工作費使用管理暫行辦法》（懷政發[2006]18號印發），制定本辦法。

第二條 使用政府資金200萬元及以上的XX區政府投資項目中介機構（以下簡稱中介機構）的選擇使用、中介機構儲備庫的管理，適用本辦法。

不屬于區級管理的項目以及其他法規、政策另有規定的情形，按有關規定處理。

第三條 政府投資項目的范圍按照《XX區政府投資項目管理暫行規定》的有關規定確定。

第四條 本辦法所指的中介機構包括從事以下業務并具有獨立法人資格的企業、事業單位：

（一）工程咨詢：包括編制項目建議書、項目可行性研究報告、項目實施方案、環境影響評估報告、拆遷評估報告等咨詢工作；

（二）招標代理：包括勘察、設計、施工、監理、重大設備采購等招標代理。

第五條 中介機構的選擇和中介機構儲備庫的管理由區發展改革委、區建委、區監察局、區財政局、區審計局、區環保局、規劃分局等部門組成的XX區政府投資項目中介機構管理辦公室（以下簡稱區中介辦）負責，必要時可征詢區水務局、區林業局、區交通局等部門的意見。中介辦的日常工作機構設在區發展改革委。

中介機構選擇和中介機構儲備庫管理所需經費，由區財政安排專項資金予以解決。

第二章 中介機構儲備庫的組建

第六條 中介機構儲備庫包括工程咨詢評估機構儲備庫和招標代理機構儲備庫。

其中工程咨詢機構不少于20家，專業覆蓋建筑、市政公用工程、公路、水利工程、林業、環境工程、房地產評估、投資評審等重點專業，每個專業的機構數量根據本區實際需要確定但不少于3家；招標代理機構不少于10家。

第七條 中介機構儲備庫按照公平和競爭的原則，通過公開征集、自愿申請、政府擇優選用的方式組建。具體程序如下：

（一）區中介辦在指定媒體發布招聘公告；

（二）中介機構自主申報；

（三）區中介辦對申報機構進行評估，擇優選用；

（四）對初選合格的中介機構進行公示；

（五）入選的中介機構簽訂承諾書；

（六）公布儲備庫正式名單。

第八條 中介機構儲備庫按照有出有進、專業調整的原則實行動態管理，根據工作業績每年對入庫機構進行考核清理，根據需要適時補充新的中介機構。

第九條 入選儲備庫的中介機構一般應具備甲級資質，個別專業領域可適當選取乙級資質中介機構。

第十條 入選儲備庫的中介機構應成立3年以上，近3年每年承擔的工程咨詢評估工作或招標代理工作不低于5個。

第十一條 入選儲備庫的中介機構必須2年內沒有違法行為記錄。

第三章 中介機構的選擇

第十二條 業主單位聘請中介機構應通過從儲備庫中隨機抽取的方式確定；不適宜隨機抽選的，可由業主單位在儲備庫中自主選擇，但應事先向區中介辦提出申請。

因工程性質特殊或審批機關有特殊要求，致使儲備庫中的中介機構不能滿足業主單位要求的，經區中介辦審核，并經區政府同意，業主單位可通過與不少于3家機構的競爭性談判的方式選擇中介機構。

業主單位未遵守本辦法自行選擇中介機構的，不予安排前期工作費，不予項目申報、審批或暫停資金撥付。

第十三條 隨機抽取選擇中介機構按照以下程序進行：

（一）業主單位向區中介辦提出聘請中介機構的申請；

（二）區中介辦根據業主單位的申請，從儲備庫中選擇全部符合條件的中介機構作為候選對象；

（三）區中介辦主持公開抽選，從上述候選對象中抽選1家作為當選機構，同時抽選1家作為備用機構；

（四）區中介辦向業主單位和當選機構、備用機構發出抽選結果的通知；

（五）業主單位和當選機構就委托事項簽訂委托合同。第十四條 業主單位向區中介辦提出申請時，應說明工程的類型和規模、委托事項、對中介機構的要求以及選取方式。

第十五條 區中介辦在業主單位提出申請的2個工作日內安排抽選。

第十六條 抽選過程由區中介辦組織，業主單位自行抽取，區監察局全程監督。

第十七條 被選中的中介機構應在3個工作日內以書面形式明確回復是否接受委托事項，否則視為拒絕接受。

因故無法接受委托事項的，由備用機構替補；備用機構也無法接受的，應重新選取。

第十八條 業主單位在儲備庫中自主選擇中介機構的或者通過競爭性談判確定中介機構的，應在選定或談判結束5個工作日內將選擇結果或談判情況報區中介辦備案。

第十九條 委托事項的費用，在入庫機構承諾書確定的標準和委托合同相關條款的基礎上進行財政評審，按照評審結果進行支付。

第二十條 業主單位應在合同中約定中介機構承擔以下職責：

（一）負責在與業主單位簽訂委托合同起5個工作日內將合同報區中介辦備案；

（二）招標代理機構負責在確定中標人之日起15日內向區中介辦提交招投標情況的書面報告及相關文件。

第四章 中介機構庫的管理

第二十一條 區中介辦每年年終對入庫機構的工程咨詢、招標代理資質和是否有違法行為記錄進行審查，并根據工作完成情況及業主單位的反饋意見對中介機構進行考核。

第二十二條 中介機構有下列情形之一的，從儲備庫中予以除名:

（一）發現其入選前不符合本辦法第九、十、十一條規定的條件的；

（二）發現其入選后有新的違法行為記錄或者資質變化后不符合要求的；

（三）在我區委托的業務中有違法舞弊行為或者重大過失的；

（四）無故拒絕接受業務的；

（五）有其他違法違規、違規或者違反職業操守行為的。第二十三條 在為本區政府投資項目提供中介服務過程中，中介機構有違法行為或者重大過失的，視情節輕重和造成的損失情況，扣減相應比例的費用。

咨詢機構編制的可行性研究報告，投資總額與評審結果偏差超過20％的，給予警告，并扣減20％的費用；偏差超過30％的，從儲備庫中予以除名，并扣減50％的費用。

第二十四條 中介機構未按合同約定及時履行本辦法第二十條規定的義務的，給予警告，并扣減10％的費用。

第二十五條 中介機構因自身原因未按照委托合同約定的時限完成工作的，給予警告。

第二十六條 中介機構2年內累計被警告2次的，從儲備庫中予以除名。

第五章 附則

第二十七條 本辦法由區發展改革委負責解釋。第二十八條 本辦法自2007年10月1日起施行。

第三篇：濟南市固定資產投資項目審計辦法

濟南市固定資產投資項目審計辦法 濟南市人民政府

第一章 總 則

第一條 為加強對固定資產投資項目的審計監督，促進建設單位真實、合法、有效地運用建設資金，提高投資效益，根據《中華人民共和國審計法》等有關法律、法規的規定，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 本市各級人民政府批準的固定資產投資項目適用本辦法。

第三條 本辦法所稱固定資產投資項目（以下簡稱投資項目），是指以國有資產投資或者融資為主的基本建設、技術改造和城市公共建設項目。

第四條 市審計局是本市投資項目審計的行政主管機關，按照投資項目的財政、財務隸屬關系和投資額度編制審計項目計劃，并組織實施。

縣（市）、區審計機關應當按照市審計機關編制的審計項目計劃和本級政府批準的投資項目實施審計。

計劃、經濟、建設、財政等有關部門應當依照各自職責配合做好投資項目審計工作。勘察、設計、施工和監理等單位與投資項目有關的經濟活動，應當接受審計監督，不受審計管轄范圍的限制。

第五條 行業主管部門內部的審計機構和受建設單位委托的社會審計組織可以對未納入審計機關當年審計項目計劃內的投資項目進行審計，并應當接受審計機關的監督檢查。

第二章 投資項目開工前審計

第六條 建設單位應當在辦理基本建設項目開工手續前，向審計機關提出審計申請并報送下列資料：

（一）經批準的項目建議書、可行性研究報告、初步設計、計劃、工程概算、施工圖、工程中標書等文件；

（二）項目資金來源及前期財務支出等有關財務資料；

（三）審計機關認為需要的其他資料。

第七條 審計機關應當在接到審計申請之日起七日內出具審計意見書。未經開工前審計或者審計機關出具不同意開工審計意見書的，建設單位不得開工。

第三章 投資項目預算（概算）執行審計

第八條 審計機關對投資項目調整概算的以下內容進行審計：

（一）由具有相應資質的單位依照國家規定的編制辦法、定額和標準，編制與修正概算的情況以及原審批機關的批準手續；

（二）設計內容的變更和相應的審批手續；

（三）影響建設規模的單項工程之間投資調整和建設內容的變更。第九條 審計機關對投資項目成本及其他財務收支核算的審計內容是：

（一）建設資金的投入和使用；

（二）建設資金和生產資金、生產費用與建設成本、同一項目法人的不同投資項目之間成本的區別核算；

（三）工程價款的結算和財務報表；

（四）待攤投資；

（五）建設成本的歸集和單位工程成本的計算；

（六）投資項目的往來款項；

（七）投資項目交付使用資產的核算；

（八）需要審計的其他內容。

第十條 審計機關應當對投資項目設備和材料等物資的采購、驗收、保管、使用和維護以及建設物資和同期生產耗用物資的區別核算，進行審計監督。第十一條 審計機關對投資項目有關單位的以下內容進行審計：

（一）建設單位計提繳納稅費、執行有關法規和內部控制制度的設置；

（二）設計單位初步設計的規模、標準以及設計費用的收取；

（三）施工單位工程價款的結算和各種稅費的繳納；

（四）工程監理單位監理費用的收取。

第四章 投資項目竣工決算審計

第十二條 建設單位應當按照審計機關規定的期限和要求，提供以下資料：

（一）投資項目的批準、設計、歷次調整概算、批復等文件；

（二）竣工驗收報告；

（三）投資項目承建合同或者協議書、施工設計圖紙、竣工圖紙會審記錄、工程設計變更通知和隱蔽工程驗收單等結算資料；

（四）建設單位自行采購設備和主要材料合同、清單以及出入庫驗收資料和重大設計變更資料；

（五）工程進度報表、財務報表和工程竣工決算書以及其他與財務收支有關的資料；

（六）審計機關認為需要的其他資料。

第十三條 審計機關應當對投資項目竣工決算的竣工工程概況表、竣工財務決算表、交付使用資產總表和交付使用資產明細表以及竣工決算說明書進行審計。

第十四條 審計機關對投資項目的投資和概算執行結果的以下內容進行審計：

（一）項目開工前資金來源審計意見的執行情況；

（二）各種資金渠道投入的實際金額以及實際投資完成額；

（三）不能到位資金的數額、原因及其影響；

（四）概算調整原則和各種調整系數的執行，設計變更增加費用，總投資核實；

（五）項目超概算金額的核實。

第十五條 審計機關應當對投資項目的建筑、安裝工程結算，設備購置費用、待攤費用、待攤投資的列支內容和分攤以及其他投資列支，進行審計。第十六條 審計機關對投資項目交付使用資產情況的審計內容是：

（一）交付的固定資產及其驗收手續；

（二）流動資產和鋪底流動資金的移交；

（三）交付的無形資產和遞延資產。

第十七條 審計機關對投資項目的以下內容進行審計：

（一）尾工工程的未完工程量所需投資和工程內容；

（二）建設收入的來源、分配、上繳和留成；

（三）包干指標完成情況和投資包干結余以及分配；

（四）銀行存款、現金和其他貨幣資金；

（五）庫存物資實存量；

（六）往來款項和債權債務的清理。

第十八條 審計機關對投資項目投資效益評審的內容是：

（一）建設工期對投資效益的影響；

（二）工程造價分析；

（三）投資回收期（靜態、動態）、財務凈現值和內部收益率等技術經濟指標的測算；

（四）貸款償還能力分析、建設項目的經濟效益、社會效益和環境效益評價。

第五章 法律責任

第十九條 按照本辦法第六條和第七條的規定，應當進行開工前審計而未進行開工前審計，或者審計機關出具不同意開工審計意見書，建設單位擅自開工的，由審計機關給予警告，責令其改正并處以總投資額1％以下的罰款。

第二十條 計劃外工程和超規模、超標準的工程，由審計機關對建設單位處以超出規定的建設規模、建設標準投資額10－50％的罰款。

第二十一條 已辦理結算的建設項目，對設計、施工等單位違反國家規定多收取的國家資金由審計機關予以收繳，可以并處多收取費用金額5－10％的罰款。第二十二條 被審計單位有下列行為之一的，由審計機關責令其改正并處以1萬元以上3萬元以下的罰款：

（一）建設單位違反規定，以合同形式要求設計單位擴大規模和提高標準增加概算投資，未經原審批部門批準的；

（二）設計單位擅自擴大規模、提高標準或者違反合同規定進行設計，增加概算投資多收取設計費的；

（三）施工單位虛報冒領工程款的。

第二十三條 被審計單位有下列行為之一的，由審計機關依法責令改正：

（一）虛報投資完成，虛列建設成本，隱匿節余資金，隱瞞、截留基本建設收入的；

（二）改變技術改造項目內容搞基本建設，在技術改造項目中將建設成本擠列生產成本的；

（三）未經竣工決算審計就辦理竣工驗收手續的。

第二十四條 被審計單位拒絕、阻礙檢查，或者拖延提供與審計事項有關資料的，由審計機關責令改正，拒不改正的，處以5萬元以下的罰款。

第二十五條 對投資項目審計中發現的其他問題，審計機關認為涉及有關部門管理權限的，應當向有關部門提出審計建議，有關部門應當組織落實，并將落實情況書面告知審計機關。第二十六條 審計機關對被審計單位處以違反國家規定的財務收支金額5％以上，且高于10萬元的罰款時，應當告知被審計單位有要求聽證的權利。被審計單位要求聽證的，審計機關應當依法組織聽證。

第二十七條 被審計單位對審計機關作出的審計決定不服的，應當在接到審計決定之日起十五日內，向上一級審計機關或者同級人民政府申請復議。對復議決定不服的，可以向人民法院起訴。被審計單位逾期不申請復議也不履行審計決定的，由作出審計決定的審計機關依法申請人民法 院強制執行。

第二十八條 審計機關的工作人員應當依法履行職責，對濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊、收受賄賂的，由其所在單位或者上級主管部門給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第六章 附 則

第二十九條 本辦法具體施行過程中的問題由市審計局負責解釋。第三十條 本辦法自發布之日起施行。

1999年2月20日

第四篇：邢臺市政府投資項目審計監督辦法

邢臺市政府投資項目審計監督辦法

第一條 為了加強對我市政府投資項目的審計監督，保障建設資金使用的安全、合理、有效，維護國家利益，根據《中華人民共和國審計法》及有關法律、法規，結合本市實際，制定本辦法。

第二條 市本級政府投資項目的建設單位（包括項目法人）以及勘察、設計、施工、監理、采購、供應等單位與政府投資項目直接有關的財務收支，均應依照本辦法接受審計監督。

本辦法所稱政府投資項目，是指以市本級預算內資金、其他財政性資金（含國債資金）、政府統一借貸資金或國有企事業單位、國有控股單位投入資金為主要資金來源的建設項目和技術改造項目；政府授權投資主體融資的項目；政府特許的融資項目；國際組織和外國政府及其機構的援助貸款項目。

第三條 審計機關依法對政府投資項目總預算或者概算的執行情況、預算的執行情況和決算、項目竣工決算的真實、合法、效益情況，進行審計監督。

審計機關可以根據需要對專項建設資金的征集、管理、使用情況以及與政府投資項目有關的重要事項或者傾向性問題進行審計或者專項審計調查。

對重大政府投資項目，審計機關可以對其前期準備、建設實施、竣工驗收的全過程進行跟蹤審計。

發展和改革、財政、建設、規劃、國土資源、國有資產管理、城市管理、交通、水利等部門應當在各自職責范圍內協助審計機關對政府投資項目實施審計監督。

第四條 財政部門根據項目進度進行審核、撥付工程款，撥付總額不能超過工程造價的80%。市審計機關負責政府投資項目的直接審計工作。審計機關實施政府投資項目審計，遇有審計力量不足或者相關專業知識局限等情況時，可根據有關經費預算情況，聘請具有法定資格的注冊會計師或者其他具有與審計事項相關專業知識的人員參加審計。審計機關應對審計結果的真實性、合法性負責。

第五條 對政府投資項目建設單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）建設項目投資和預算執行情況及概算調整的合法性、真實性；

（二）建設項目竣工決算報表和說明書以及工程決算報表編制依據的真實性、合法性；

（三）項目建設規模及總投資控制情況；

（四）建設資金到位情況和資金管理、使用的合法性；

（五）未到位資金對該建設項目產生的影響；

（六）合同簽訂及合同履行情況的真實性、合法性；

（七）建設項目的建設程序、招標投標程序及其結果的合法性；

（八）建設項目成本的真實性、合法性；

（九）工程價款結算的真實性、合法性；

（十）與建設項目相關的其他財務收支核算的真實性、合法性；

（十一）交付使用的資產及其手續的真實性、完整性；

（十二）建設項目尾工工程未完工程量和預留投資資金的真實性；

（十三）對竣工建設項目投資效益的評審；

（十四）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第六條 對政府投資項目施工單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）有無轉包或者違法分包工程行為；

（二）工程價款結算是否真實、合法；

（三）是否按照有關規定繳納稅款；

（四）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第七條 對政府投資項目設計單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）項目設計是否按照批準的規模和標準進行，設計是否具有經濟性、合理性；

（二）設計單位資質情況；

（三）設計費用收取情況；

（四）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第八條 對政府投資項目監理單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）監理工作是否符合國家規定及合同要求；

（二）監理單位資質情況；

（三）監理費用收取情況；

（四）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第九條 對政府投資項目設備、材料采購供應單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）設備、材料采購供應是否符合設計要求；

（二）設備、材料采購供應的價格情況；

（三）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第十條 對其他與政府投資項目有關單位實施審計的，主要包括以下內容：

（一）按照國家有關規定依法履行職責的情況；

（二）按照國家有關規定和合同要求收取費用情況；

（三）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第十一條 被審計單位應當配合審計機關做好審計監督，及時向審計機關提供有關須審計的資料，并對提供有關資料的真實、完整和其他情況作出書面承諾。項目實施中需變更的事項，應事先向審計機關備案。審計機關應派員進行現場取證予以核實。

第十二條 政府投資項目審計實行計劃管理制度。發展改革、財政、建設等政府投資項目管理部門應當將項目建設計劃抄送審計機關,審計機關應當根據法律、法規、規章的規定和本級人民政府、上級審計機關的要求以及項目實施情況，編制審計項目計劃，并抄送發展和改革委、財政等有關部門和建設單位。

第十三條 建設單位、項目法人應當按季度將項目實施情況抄送審計機關，并在建設項目基本完工、竣工決算報表編制完成后，10日內向審計機關申請竣工決算審計。審計機關接到建設單位竣工決算審計的申請后，應當在15日內組成審計組實施審計，于實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書；遇有特殊情況經本級人民政府批準，審計機關可以直接持審計通知書實施審計。

第十四條 審計組實施審計后，應當出具審計報告，并書面征求被審計單位的意見。被審計單位應當自收到審計報告之日起10日內，提出書面意見送交審計組。逾期未提出的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

審計組應當將被審計單位的書面意見和審計報告一并報送審計機關。

第十五條 被審計單位對審計報告提出異議的，審計機關應進一步核實，對審計報告進行修改或者作出不予采納的說明。

審計機關對列入審計計劃的竣工決算審計項目，在具備審計條件的情況下，一般應在審計通知書確定的審計實施日起3個月內出具審計報告。特殊情況下確需延長審計期限時，應報經審計機關負責人批準。

第十六條 審計機關對被審計單位違反國家規定的財政收支、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰的意見。

審計機關依法作出的審計報告、審計決定，應當送達被審計單位和有關主管部門。審計決定自送達之日起生效。

被審計單位及與項目建設有關的部門、單位應當自收到審計決定之日起30日內，將審計決定的執行情況書面報告審計機關。

第十七條 審計機關應當自審計報告和審計決定送達之日起90日內，了解審計報告的落實情況。檢查審計決定的執行情況；對被審計單位超過90日未執行審計決定的，審計機關應當責令執行或者提請有關主管部門協助執行，仍不執行的，申請人民法院強制執行。

第十八條 審計機關應當向市政府報告政府投資項目審計結果，并依照法律、法規、規章規定，向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。

第十九條 政府投資項目的施工合同，應載明審計機關出具的審計報告作為項目竣工財務決算和國有資產移交的依據。

第二十條 政府投資項目竣工決算未經審計機關審計的，有關部門不得辦理工程價款最終結算和竣工驗收及國有資產移交手續。

第二十一條 政府投資項目未按規定進行審計，建設單位、項目法人擅自辦理工程結算或竣工決算的，依法進行處理、處罰；對多付的工程款，全額收繳，并視情節輕重，依法追究有關責任人員的責任。

第二十二條 被審計單位違反規定，拒絕、拖延提供有關資料，或阻礙檢查的，由審計機關責令改正，并視情節給予通報批評或者警告；拒不改正的，依法追究責任：

（一）處以5萬元以下的罰款；

（二）對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，審計機關認為應當給予行政處分或者紀律處分的，向有關部門、單位提出給予行政處分或紀律處分的建議；

（三）構成犯罪的，移交司法機關追究刑事責任。

第二十三條 審計機關提出的對被審計單位處理、處罰的建議或者對被審計單位負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員給予行政處分或者紀律處分的建議，有關部門、單位應當依法及時作出決定，并將結果書面通知審計機關。

第二十四條 被審計單位對審計機關作出的有關財政收支的審計決定不服的，可以提請審計機關的本級人民政府裁決，本級人民政府的裁決為最終決定。

被審計單位對審計機關作出的財務收支的審計決定不服的，可以自收到審計決定之日起60日內，向上級審計機關或本級人民政府申請行政復議，或者在3個月內向人民法院提起行政訴訟。

第二十五條 審計機關審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守，尚不構成犯罪的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第二十六條 由政府部門管理的和其他單位受政府委托管理的社會保障基金、社會捐贈資金以及其他有關基金、資金的建設項目、縣（市）區政府投資項目參照本辦法執行。

第二十七條 政府投資項目審計所需經費列入財政預算。

第二十八條 本辦法由市審計局負責解釋。

第二十九條 本辦法自公布之日起施行。

第五篇：宜賓市政府投資項目審計監督辦法

宜賓市政府投資項目審計監督辦法

第一章總則

第一條目的依據：為加強對本市政府投資項目的審計監督，規范投資行為，促進科學決策和廉政建設，節約政府投資建設資金，充分發揮政府投資項目的社會效益和經濟效益，根據《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等法律法規，結合本市實際情況，制訂本辦法。

第二條適用范圍：本辦法適用于宜賓市范圍內政府投資項目的審計監督。

第三條政府投資項目范圍：政府投資項目應當接受審計監督，本辦法所稱政府投資項目包括：

（一）以財政資金、政府設立的專項資金或專項建設基金，政府統一借貸的資金、國債資金、政府專項補助資金等為主要資金來源的建設項目，以及使用財政性資金回購的投資項目。

（二）政府在土地、市政配套、融資等方面依法給予優惠政策的公共、公益性建設項目（含政府保障性住房、拆遷安置房等項目）。

（三）未全部使用財政資金，財政資金占項目總投資的比例超過50%，或者占項目總投資的比例在50%以下，但政府擁有項目建設、運營實際控制權的建設項目。

（四）接受、使用社會捐贈并委托政府部門實施管理的公益性建設項目。

（五）法律、法規和政府規定的其他投資項目。

第四條獨立審計原則：審計機關依法對政府投資項目獨立行使審計監督權，不受其他行政機關、社會團體和個人的干涉。

審計機關實施審計監督，應當依法審計，客觀公正，實事求是。

第二章審計管理和分工

第五條審計管轄：審計機關根據政府投資項目的財政、財務隸屬關系或者國有資產監督管理關系，確定審計管轄范圍。

只有一個投資主體的政府投資項目，由管轄該投資主體的審計機關負責審計；有2個以上投資主體的政府投資項目，由管轄其中投資比例大或實質上擁有控股權的投資主體的審計機關負責審計；對審計管轄范圍不明確或有爭議的，由上級審計機關確定。

審計機關對與政府投資項目直接有關的建設、征地拆遷、勘測、設計、項目咨詢服務、環評、施工、監理、采購、供應等單位取得建設項目資金的真實性、合法性進行審計調查，不受審計管轄范圍的限制。

市審計局可以直接審計區縣審計局審計管轄范圍內的政府投資項目，但應避免不必要的重復審計。

項目業主及建設主管部門的內部機構或社會中介機構組織等承辦的與政府投資項目相關的審計業務，不能替代國家審計機關的審計監督，其審計業務質量應當依法接受審計機關的指導、監督和核查。

第六條審計分工：市審計局是本市政府投資項目審計監督的主管部門，具體負責組織、協調、指導、監督等工作。各區縣審計局負責其管轄范圍內政府投資項目的審計監督工作。

市審計局主要負責市級政府投資重點項目的審計監督，也可根據工作需要對市級政府投資非重點項目直接進行審計。

未納入審計項目計劃的市級政府投資項目由市政府安排的其他職能部門進行審查。項目業主應在項目審查結束后3個月內，將審查機關的審查結果報市審計局備案。市審計局對審查結果進行抽查，發現不實的，納入審計項目計劃實施審計。

第七條相關單位職責：項目業主、與政府投資項目相關的職能部門和單位，應當在各自的職責范圍內配合并協助審計機關開展對政府投資項目的審計監督工作。

（一）項目業主在對政府投資重點項目的拆遷代理、招標代理、勘測、設計、工程造價咨詢服務、施工、監理、采購、供應等工作進行招標、簽訂合同時，應當在招標文件、合同內以書面形式明確約定以下事項：

1．納入審計機關政府投資審計項目計劃的項目，須經審計機關審計后，按照審計結論辦理合同價款結算和竣工決算。

2．承包單位編制的合同價款結算金額經審計后，審減金額超過送審金額5%（不含5%）以上的，基本審查費用和加收的審查費用全部由編制單位支付，審減金額在送審金額5%以內的，基本審查費用和加收的審查費用全部由財政部門承擔。

3．審計機關未出具審計結論之前勘測、設計、施工、監理、采購等合同價款支付額度不應超過合同總價的80%；拆遷代理、招標代理、工程造價咨詢服務等合同價款支付額度不應超過合同總價的90%。

（二）市發展改革委、市財政局、市經濟和信息化委等部門應將制訂的全市重點項目計劃、政府投資項目資金安排等方案及時書面告知市審計局。

（三）審計機關在實施政府投資項目審計時，可對涉及規劃、土地、征地拆遷、招投標、環境保護、建設資金籌集與管理使用、工程質量與安全、建設資質管理等單位與政府投資項目直接有關的財務收支及相關經濟活動進行審計監督或者審計調查。需要有關主管部門和單位協助調查的，有關主管部門和單位應當協助審計機關查清事實。

第八條 竣工告知和送審時限：項目業主應當在市級政府投資重點項目交工驗收投入試運行或者試使用后10日內書面告知審計機關。

納入審計項目計劃的政府投資項目，項目業主應當在3個月內（5億元以上的建設項目應在6個月內、10億元以上的建設項目應在9個月內），向審計機關提交竣工決算審計所需的資料。

第九條計劃管理：審計機關應當根據法律、法規、規章的規定，按照本級人民政府和上級審計機關的要求，編制政府投資審計項目計劃。審計機關應當及時將納入政府投資審計項目計劃的項目告知項目業主及主管部門和其它相關部門。

政府投資審計項目計劃可以根據實際情況作必要的調整。

第十條參審機構組織管理：審計機關在實施政府投資項目審計時，遇有審計力量不足或者相關專業知識局限等情況時，根據工作需要，可以聘請具有相應資質的社會中介機構或相關專業人員參加審計工作。

審計機關負責對聘請的社會中介機構或專業人員的業務質量進行監督管理，所聘請的社會中介機構對其承擔的有關事項出具的書面成果文件獨立承擔相應的法律責任。

第十一條審計經費：審計機關履行政府投資項目審計職責所需的工作經費以及根據工作需要聘請中介機構、聘請專業人員、鑒定鑒證等費用，由本級財政納入預算予以保障，具體保障措施由審計機關與財政機關研究后報本級政府批準。

第十二條審計公告：對社會關注、群眾關心的政府投資重點項目的建設資金使用和管理情況，審計機關可以向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果。

審計機關通報或者公布審計結果，應當依法保守國家秘密和被審計單位的商業秘密，遵守國家有關規定。

第三章審計內容

第十三條審計方式：審計機關依法對所管轄的政府投資項目進行審計監督時，可根據項目實際情況和本級政府、上級審計機關的要求，采取預算編制審計、在建項目審計、竣工決算審計、全過程跟蹤審計、專項審計調查，組織或參與項目監督檢查等方式進行。

第十四條主要審計內容：政府投資項目審計的主要內容包括：

（一）項目立項、可行性研究、初步設計等基本建設程序執行情況，項目規模、用途、環境評價、土地利用等的合規合法性。

（二）項目可行性研究估算、初步設計概算、施工圖預算編制及執行情況。

（三）項目相關實施單位確定的程序及合同簽訂、管理情況。

（四）建設資金來源渠道的真實性、合規合法性，已到位資金的真實性和項目資金使用、管理的合規合法性。

（五）項目征地拆遷、勘測、設計、監理、咨詢服務等前期工作及其資金運用的真實性、合規合法性。

（六）項目業主的內部控制制度的建立和執行情況。

（七）項目竣工交付使用的資產及其手續的真實性、合規合法性、完整性。

（八）項目建安投資工程核算、設備投資核算、待攤投資的列支內容和分攤及其他投資列支的真實性、合規合法性。

（九）項目管理中項目質量、安全、環保、進度管理，招投標和合同管理，工程變更管理，項目造價控制管理等重點內容的真實性、合規合法性。

（十）建設期收入和資金節余的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性、合規合法性。

（十一）竣工項目社會、經濟效益的綜合評價。

（十二）對項目建設管理中存在的主要問題進行剖析，針對項目建設中存在的普遍性、規律性問題提出加強管理、提高效益的建議。

（十三）法律、法規、規章規定需要審計監督的其他事項。

第十五條全過程跟蹤審計：對財政性資金投入較大或者關系國計民生的政府投資重點項目，審計機關可以對其前期準備、建設實施、竣工投產的全過程進行跟蹤審計。

跟蹤審計可以分為日常審計監督和階段性審計監督。

（一）日常審計監督是指審計機關結合項目實際情況對重點環節、重點內容進行事前、事中監督的審計監督方式。

1．項目業主應按審計機關的要求定期報送工程形象進度、建設資金管理使用情況、會計報表等資料。

2．審計機關應當對以下重點環節、重點內容實施審計監督：

（1）施工現場原始地貌及竣工數據的測量情況。

（2）重要部位、隱蔽工程的施工情況。

（3）重大設計變更、經濟技術簽證、工程索賠等事項的執行情況。

（4）招標文件及最高限價、招投標程序、合同條款、材料及設備采購、項目撥付款項、一般設計變更、經濟技術簽證、工程索賠等事項，項目業主應按審計機關要求在規定的時間內提交完整的相關資料。

（5）審計機關認為需要及時審計的其它事項。

（二）階段性審計監督指審計機關根據項目建設進度，合理劃分審計階段，分階段對建設項目實施審計，出具階段性審計結論文書及審計意見、建議的審計監督方式。

第四章審計程序

第十六條依法審計：審計機關應當依照法律、法規、規章規定的職權和程序對政府投資項目進行審計。

第十七條審前準備：審計機關根據政府投資審計項目計劃在實施政府投資項目審計前，應當組成審計組，對審計的項目進行必要的審前調查、編制審計實施方案，并在實施審計3日前向項目法人單位或其授權委托進行建設管理的單位送達審計通知書。

第十八條被審計單位責任：被審計單位及與建設項目相關的單位應當積極配合審計機關的工作，向審計機關提供審計工作所需要的辦公場所等工作條件。

被審計單位應當按照審計機關的要求，在規定的時間內提供與政府投資項目有關的資料，不得轉移、隱匿、篡改、偽造或者毀棄，并對有關資料的真實、完整和其他相關情況作出書面承諾。

被審計單位應當向審計機關提交下列資料：

（一）項目建設程序審批文件資料、項目概（預）算、主管部門關于項目的批件、文件、會議紀要等有關資料。

（二）項目財務收支、征地拆遷等有關資料。

（三）有關招投標文件、評標報告、合同等。

（四）項目管理中涉及工程造價的有關資料，包括設備材料采購、工程計量、設計變更、現場簽證、會議紀要等資料。

（五）項目結算資料，包括造價書、工程量計算書、有關計價文件以及計價依據等。

（六）初步驗收（交工驗收）、備案（含勘察設計、業主、施工、監理備案）資料。

（七）竣工決算資料。

（八）施工日志、監理日志。

（九）審計機關認為應該提供的其他資料。

第十九條調查取證：審計機關應當按國家審計準則的要求進行調查取證。與建設項目有關的建設、設計、施工、勘測、監理、征地拆遷、采購等單位，對審計機關送達的審計取證材料，應當及時組織核對，并于送達之日起10日內簽名或蓋章后返回審計機關，10日內拒不簽名、蓋章或返回的視為無異議。

第二十條審計報告征求意見：審計組向審計機關提交審計報告前，應當以書面形式征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位應當自收到審計報告（征求意見稿）之日起10日內將書面意見送交審計組，10日內沒有提出書面意見的視同無異議。

第二十一條審計報告和審計決定：審計機關依法對審計組的審計報告進行復核、審理后，提出審計機關的審計報告。對違反國家規定的財政、財務收支行為，依法應當給予處理、處罰的，審計機關在法定職權范圍內作出審計決定或者向有關主管機關提出處理、處罰的意見。有關部門應當及時將處理結果書面告知審計機關。

第二十二條審計決定的執行和監督：審計決定自送達之日起生效，被審計單位一般應于90日內執行完畢。特殊情況下，審計決定執行完畢的時間可以適當延長，但必須報經審計機關批準。審計機關應當自審計決定和審計報告送達之日起90日內，監督檢查審計決定的執行情況，了解被審計單位對審計意見和建議的采納落實整改情況。

第五章法律責任

第二十三條被審計單位的救濟渠道和不執行審計決定的責任：被審計單位對審計機關作出的有關財務收支的審計決定不服的，可以在規定期限內依法申請行政復議或者提起行政訴訟。

被審計單位對有關財政收支的審計決定不服的，可以在規定期限內提請審計機關的本級人民政府裁決，本級政府的裁決為最終決定。

審計機關依法作出的審計結論，被審計單位應當執行，并作為結算合同價款、辦理資產移交的依據。被審計單位應當在規定時間內及時將審計決定執行情況和審計意見、建議的采納情況書面告知審計機關。

被審計單位不執行審計決定的，審計機關應當責令限期執行；逾期仍不執行的，審計機關可以申請人民法院強制執行，建議有關主管部門、單位對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予處分。

第二十四條阻礙審計的責任：被審計單位及相關單位違反本辦法規定，拒絕、拖延提供與審計事項有關的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查的，轉移、隱匿、篡改、毀棄與政府投資項目有關的資料、資產的，由審計機關責令改正，可以通報批評，給予警告；拒不改正的，對負有相關責任的被審計單位可以處5萬元以下的罰款，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處2萬元以下的罰款，審計機關認為應當給予處分的，向有關主管機關、單位提出給予處分的建議；涉嫌構成犯罪的，移送司法機關處理。

第二十五條不執行本辦法規定的責任：項目業主在政府投資重點項目的招標文件、合同中不按本辦法第七條第（一）項要求約定的，審計機關不予審計，審計機關應報告本級政府，由本級政府責成相關部門進一步調查處理。

第二十六條未經審計辦理結算的責任：納入審計機關政府投資審計項目計劃的投資項目，未經審計辦理結算，造成損失的，應移送有關主管部門依法處理；涉嫌構成犯罪的，移送司法機關處理。

第二十七條多計多付工程款的處理：工程結算中多計工程款，審計機關應當責令項目業主予以調整；工程結算時多付工程款，審計機關應當責令項目業主限期收回或者直接收繳；審計核減金額超過送審金額的20%（不含20%）以上、疑點較多的項目，審計機關應作為嫌疑案件及時移送監察或司法機關核查處理。

第二十八條違反國家有關投資項目規定的處理處罰：

被審計單位或者相關單位和個人有下列違反國家有關投資項目規定行為之一的，由審計機關或者有關主管部門依照法律、法規的規定予以處理處罰；涉嫌構成犯罪的，移送司法機關處理。

（一）違反招投標規定，應招標不招標，違法分包，轉包，違反招標文件或中標結果簽訂合同，串通評標或串通投標，采用不正當手段排斥潛在投標人的。

（二）擅自調整建設規模、新建計劃外工程的。

（三）因違反建設程序，違反操作規程，玩忽職守等原因致使項目發生安全、質量事故或者造成重大經濟損失的。

（四）工程變更未按《宜賓市本級非經營性政府投資項目工程變更管理試行辦法》的規定進行或虛假簽證造成損失的。

（五）不按規定程序和標準進行征地拆遷補償的。

（六）項目管理不善，造成嚴重損失浪費的。

（七）已完項目或停工項目養護保管不善，造成嚴重損毀的。

（八）項目建設中不履行環評程序的。

（九）不具備國家法律、法規要求的資質或超越核定資質承攬業務的。

（十）偷工減料、偽造項目建設資料、相互串通虛假簽證等金額較大、情節嚴重的。

（十一）打擊報復、陷害審計人員的。

（十二）違反國家財政財務收支行為的。

（十三）其他違反法律、法規和規定的行為。

第二十九條參審機構或人員的責任：審計機關組織的社會中介機構或者聘請的專業人員在政府投資項目審計中違反有關法律法規和規章規定的，審計機關應當停止其在該項目審計中承擔的工作，依法進行處理；涉嫌構成犯罪的，移送司法機關處理。

第三十條審計人員的責任：審計人員濫用職權、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業秘密的，依法給予處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第六章附則

第三十一條解釋機關：本辦法由市審計局負責解釋。

第三十二條施行日期和有效期：本辦法自發布之日起30日以后施行，有效期5年。市政府2000年5月17日頒布的《宜賓市國家建設項目審計暫行辦法》（宜府發〔2000〕37號）同時廢止。