第一篇：邵陽縣國家稅務局稅收分析工作制度

邵陽縣國家稅務局稅收分析工作制度（草案）

為進一步規范稅收分析工作，提升全局稅收分析水平，推進稅收科學化、精細化管理，及時發現稅收征管中的薄弱環節和存在的問題，提高稅收征管的質量和效率，特制定本稅收分析工作制度。

一、稅收分析的內涵： 稅收分析是運用科學的理論和方法，對一定時期內稅收與經濟稅源、稅收政策、稅收征管等相關影響因素及其相互關系進行分析、評價，查找稅收管理中存在的問題，進而提出完善稅收政策、加強稅收征管的措施建議的一項綜合性管理活動。它是稅收管理的重要內容和環節，是促進稅收科學化精細化管理、充分發揮稅收職能的重要手段。

二、稅收分析的主要內容包括：稅負分析、稅收彈性分析、稅源分析、稅收關聯分析等。

三、稅收分析的種類：稅收分析根據工作需要，運用多種分析方法，從宏觀和微觀層面進行常規分析和專題分析。常規分析主要動態反映當期（月、季、年）稅收收入情況；專題分析主要反映特定稅收問題或現象。

四、稅收分析的原則：稅收分析堅持實事求是、從經濟到稅收、定性與定量相結合、宏觀與微觀相結合的原則。

五、稅收分析的作用；按照建立健全稅收經濟分析、企業納稅評估、稅源監控和稅務稽查之間互動機制的要求，通過稅收經濟分析，及時發現征管中存在的問題，為企業納稅評估和稅源監控提供參考，企業納稅評估和稅務稽查又促進稅收分析水平進一步提高。

六、稅收分析工作職責：縣局政策法規科要負責重點監控稅源企業分行業稅負標準和稅負預警指標，定期通報行業和重點稅源企業的稅負率、利潤率、平均物耗等指標及變動情況。

縣局收入核算科要負責組織開展全局經濟稅源分析調查，做好全局稅收日常分析和專題分析，按月發布全局稅收計劃執行情況分析，按季發布全局各單位組織收入工作情況通報。

稅源管理部門要做好本轄區重點稅源企業的稅收微觀分析，并做好稅收分析的上報和信息反饋工作，為上級領導決策和加強稅源管理提供可靠依據。

七、稅收分析工作的內容主要包括月度稅收分析、稅收情況通報、定期稅收預測、經濟稅源調查

1、月度稅收分析。各稅務分局原則上每月要召開稅收收入分析會（至少每季度召開一次），分析把握稅收形勢，研究加強稅收征管、完善稅源管理的措施。各單位要按月向縣局報送月度收入計劃執行情況分析，分析的內容應包括稅源情況分析、稅收收入完成情況、征管措施成效分析、及時分析當前收入形勢。對當季未能完成季度稅收任務的單位，必須在季后五天內向縣局收入核算科及縣局局長報送稅源分析報告，說明未完成任務的原因。

2、稅收情況報告和通報。各稅源管理部門對本轄區發生異常波動或出現較大問題時要及時向縣局報告，縣局按季通報各單位稅收收入完成情況。縣局及各二級機構在各自范圍內認真分析收入形勢，發現問題，提出建議，促進征管質量和效率的提高以及組織收入工作的順利開展。

3、定期稅收預測。包括年度預測和月度預測。年度預測在每年的元月15日前進行。月度預測一般每月2次，分別在每月的上旬（10日）和中旬（20日）進行。月度預測要在納稅申報的基礎上，綜合考慮稅款預繳入庫等各種因素進行。

4、經濟稅源調查。經濟稅源調查的內容主要包括產業、行業、企業生產經營情況，工商登記信息、企業資金狀況等相關情況，實現應征、上繳入庫稅收情況，稅收政策執行情況，征管措施實施情況，稅制變化、政策調整影響稅收情況等。經濟稅源調查可采取全面調查或抽樣調查、經常性調查或一次性調查、案頭調查或實地調查等方式，在實際工作中要根據調查目的，科學確定調查方式。各稅源管理單位每年開展經濟稅源調查不得小于一次。必須向縣局報送書面報告。

八、常規稅收分析工作流程

常規稅收分析工作流程：獲取和查閱稅收及相關資料——加工整理形成各種分析圖表——分析人員共同研究討論收入形勢和分析重點——撰寫內部分析報告——專題會議研究——行文向上級報告、向下級通報收入情況——整理稅收分析檔案——跟蹤了解分析中所發現問題的成因及改進措施的落實情況。

稅收及相關資料具體包括稅收月快報、稅收會計統計報表、重點稅源監控資料、稅收分析檔案等稅收情況，以及有關經濟稅源信息和新出臺的稅收政策、征管措施等。要將上述相關數據信息融入到月度稅收分析中，以擴展月度稅收分析的數據源和信息量，豐富月度稅收分析內容。

九、稅收分析指標體系包括基礎指標和分析指標。基礎指標主要包括稅收計統業務指標、稅收征管業務指標和經濟指標。分析指標按分析工作需要根據基礎指標加工而成。

稅收計統業務指標包括稅收月（旬）快報、會計統計報表、重點稅源監控資料、稅收分析檔案等目前計統部門核算、統計的數據指標。

稅收征管業務指標包括稅收征收管理系統、出口退稅管理系統以及其他管理軟件中的稅務登記、納稅申報、稅款征收和入庫等相關數據指標。

經濟指標主要包括與稅收分析相關的國內生產總值、工商業增加值、社會消費品零售總額、物價、企業利潤總額、進出口貿易額等宏觀經濟指標以及行業、企業生產經營情況指標。

分析指標主要由基礎指標經過運算加工而成，用于反映稅收內部狀況、稅收與經濟關系以及稅收征收管理水平等情況。

要統一指標定義，規范指標口徑，確保各項數據及時、準確、完整。加強部門之間的協調配合，建立穩定順暢的信息交流機制。運用各種先進工具加強對各類數據的整理和應用，充分挖掘數據利用價值。

十、稅收分析方法與內容

（一）稅收分析方法包括對比分析法、因素分析法以及數理統計分析法。

1、對比分析法。通過各項稅收指標之間或者稅收與經濟指標之間的對比來描述稅收形勢、揭示收入中存在的問題。稅收數據的對比分析通常包括規模、結構、增減、進度、關聯稅種等方面的對比分析，稅收與經濟的對比分析主要采用稅負和彈性兩種方法。

2、因素分析法。從經濟、政策、征管以及特殊因素等方面對稅收、稅源進行分析。其中，經濟因素包括經濟規模、產業結構、企業效益以及產品價格等變化情況；政策因素主要是指稅收政策調整對稅收、稅源的影響；征管因素主要包括加強稅源管理和各稅種管理、清理欠稅、查補稅款等對稅收收入的影響；特殊因素主要是一次性、不可比的增收、減收因素。

3、數理統計分析法。運用一元或多元統計分析、時間序列分析等數理統計理論和方法，借助先進統計分析工具，利用歷史數據，建立稅收分析預測模型，對稅收與相關影響因素的相關關系進行量化分析。

（二）稅收分析內容具體包括稅負分析、稅收彈性分析、稅源分析和稅收關聯分析等。

1、稅負分析。分為宏觀稅負分析和微觀稅負分析，宏觀稅負分析包括地區稅負、稅種稅負、行業稅負等分析，如地區稅收總量與地區生產總值對比，工商業增值稅與工商業增加值對比，企業所得稅與企業利潤對比，行業稅收與相關經濟指標對比等，反映宏觀層面的稅負情況；微觀稅負分析是針對企業層面的稅負分析，通常采取同行業稅負比較的方式，揭示企業稅負與同行業稅負的差異，查找稅收征管漏洞。

2、稅收彈性分析。分為總量彈性分析和分量彈性分析。總量彈性分析是從全國（地區）稅收總量和經濟總量上做彈性分析，分析稅收增長與經濟增長是否協調；分量彈性分析是從稅種、稅目、行業以及企業稅收等分量上與對應稅基或相關經濟指標進行細化的彈性分析，分析稅收增長與經濟增長是否協調。要注意剔除稅收收入中特殊因素的影響，以免因特殊增收減收因素影響真實的彈性，掩蓋稅收征管中的問題。

3、稅源分析。通過企業生產經營活動的投入產出和稅負率等指標的分析對企業財務核算和納稅申報質量進行評判。利用工商、銀行、統計以及行業主管等外部門數據，細致測算判斷企業稅源狀況。通過對宏觀經濟數據的分析，開展稅種間稅基關系的研究，開展增值稅、營業稅、企業所得稅等主要稅種的納稅能力估算，從宏觀層面測算分析各地稅源狀況和征收率，減少稅收流失。

4、稅收關聯分析。對有相關關系的各種稅收、稅源數據進行對比分析，包括發票銷售額與申報表應稅銷售額，申報應征稅收與入庫稅款和欠稅，增值稅與所得稅，宏觀經濟和企業財務經營狀況與稅收、稅源等關聯數據分析，有效地發現企業納稅申報、稅款征收和入庫中存在的問題，加強稅收管理。

（三）稅收分析應從宏觀和微觀兩個層面進行。

1、宏觀分析反映全國或地區、稅種、行業稅收總量等宏觀領域稅收與經濟總量的關系，包括稅收與經濟關系研究、稅源測算、納稅能力估算等。運用稅負比較、彈性分析等手段從宏觀層面揭示稅收增長與經濟發展是否協調、稅源管理和征收情況是否正常。

2、微觀分析反映微觀領域稅款征收入庫情況。通過對企業生產經營活動的監控分析、與同行業平均稅負比較以及納稅評估等手段，及時發現企業財務核算和納稅申報中可能存在的問題，發現征管的薄弱環節，進而提出堵塞漏洞、加強征管的建議。

（四）稅收分析有常規分析和專題分析兩種形式。

1、常規分析。主要反映當期（月、季、年）稅收收入的總體情況和形勢，其主要內容有：準確判斷和客觀描述稅收收入形勢；深入透徹分析稅收增減變化的原因，進行各主要稅種、行業的稅收與相關經濟情況的對比分析；發現稅源變動、征收管理以及政策執行中存在的問題；預測收入趨勢，提出加強稅收管理、完善稅收政策的措施建議。

2、專題分析。主要對稅收中特定問題或現象進行分析，通常包括：對問題或現象進行客觀描述；對問題或現象產生的根源進行分析；對發展趨勢做出預測；提出改進的措施建議。

上述各類分析既相對獨立又密切相關。在實際工作中，要將各種分析有機結合起來，全面、完整地反映稅收和稅源狀況，及時、準確地反映稅收管理中存在的問題，提出有價值的意見和建議，通過全面分析，提高稅收征管的質量和效率。

十一、縣局不定期開展稅收分析工作情況檢查，將分析工作開展情況作為稅收工作縣局績效管理考核的一項重要內容。

第二篇：天津市國家稅務局關于印發《天津市國家稅務局稅收分析工作制度》(精)

樂稅智庫文檔 財稅法規

策劃 樂稅網

天津市國家稅務局關于印發《天津市國家稅務局稅收分析工作制 度》的通知

【標 簽】稅收分析工作 【頒布單位】天津市國家稅務局

【文 號】津國稅計﹝2008﹞23號 【發文日期】2008-10-16 【實施時間】2008-10-16 【 有效性 】全文有效 【稅 種】征收管理

各區、縣國家稅務局,開發區、保稅區、新技術產業園區國家稅務局,直屬稅務分局,海洋石油稅務分局:

近年來,各單位按照稅務總局和市局要求,結合實際工作,不斷加強稅收分析工作,取得了一定成效。但從總體上看,稅收分析工作開展的還不平衡,基礎工作還不夠扎實,稅收分析水平不高,仍然停留在傳統的收入進度分析的層面上。為進一步規范稅收分析工作,提升全系統稅收分析水平,根據《國家稅務總局關于印發〈稅收分析工作制度〉的通知》(國稅發〔2007〕46號和有關規定,市局制定了《稅收分析工作制度》,現印發給你們,請認真貫徹執行。

二○○八年十月十六日

天津市國家稅務局稅收分析工作制度

第一章 總則

第一條 為進一步加強稅收管理,規范稅收分析工作,提升稅收分析水平,促進稅收征管質量和效率的提高,根據《國家稅務總局關于印發〈稅收分析工作制度〉的通知》(國稅發〔2007〕46號的規定,制定本制度。

第二條 稅收分析是運用科學的理論和方法,對一定時期內稅收與經濟稅源、稅收政策、稅收征管等相關影響因素及其相互關系進行分析、評價,查找稅收管理中存在的問題,進而提出完善稅收政策、加強稅收征管的措施建議的一項綜合

性管理活動。它是稅收管理的重要內容和環節,是促進稅收科學化、精細化管理,充分發揮稅收職能的重要手段。

第三條 根據工作需要,在稅收分析中運用多種分析方法,從宏觀和微觀層面進行常規分析和專題分析。常規分析主要動態反映當期(月、季、年稅收收入情況;專題分析主要反映特定稅收問題或現象。

第四條 稅收分析堅持實事求是、從經濟到稅收、定性與定量相結合、宏觀與微觀相結合的原則。

第五條 本制度適用于全市各級國稅機關和部門的稅收分析工作。

第二章 稅收分析工作職責

第六條 稅收分析工作實行市局、區縣局(含市局所屬分局,下同、稅務所(科3級管理。市局負責對區縣局稅收分析工作進行指導、監督和考核,區縣局要向市局報告稅收分析的具體實施情況。

第七條 市局稅收分析工作主要職責:

(一貫徹稅務總局稅收分析工作制度和有關要求,負責全市國稅稅收收入的分析、監控和預測,重點對全市國稅稅收總量和增長變化情況進行分析,對全市重點稅源行業、企業經濟稅收運行情況進行分析,對全市國稅稅收征收管理質量進行分析,提出加強管理的措施及建議。

(二定期開展全市有關宏觀稅負、稅收彈性以及稅種、產業和行業與對應經濟指標相關關系的宏觀分析;組織進行全市納稅能力估算,開展稅收征收率的測算和分析工作;組織開展稅收政策變動及重大稅收征管措施對稅收收入影響的跟蹤分析,提出深化征管改革,推行科學化、專業化、精細化管理的建議,提出對重點稅源企業加強管理的意見。

(三對個體私營稅收增減變化情況進行統計分析;對稅務登記戶數變化影響稅源的情況進行分析,對當期新增稅源戶數、分稅種入庫稅款情況及轉出、停業企業的戶數情況進行統計。

(四定期做好減免稅的認定、審批的統計分析工作,及時了解和掌握實行就地預繳的匯總納稅成員企業的利潤和所得稅實現情況;注重在總體分析基礎上突出重點稅源行業與企業情況分析。

(五做好出口退稅政策和重要管理措施的出臺對收入的增減影響分析,檢查政策落實質量,提出改進措施或建議;掌握即期與累計出口退稅、調庫資源實現情況、審批情況、退稅和已調庫情況、應退未退和應調未調的原因,對免抵調庫當年與上年變化情況進行比較分析,并對免抵調庫數額在千萬元以上重點出口退稅企業進行詳細分析。

(六做好加強稽查增加收入情況分析;做好稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查互動機制協調運轉工作,以促進稅收分析水平的提高。

(七定期發布稅務總局和市局監控重點稅源企業分行業稅負標準和稅負預警指標,通報行業和重點稅源企業的稅負率、利潤率、平均物耗等指標及變動情況。

(八建立和落實定期稅收分析會議和地區稅收分析會議制度,稅收收入分析報告與通報制度,稅收分析檔案管理制度;開展經濟稅源調查和專題稅收調研分析工作。

(九建立健全規范統一的稅收分析指標體系和方法體系,研究建立稅收預測模型,協調開發稅收分析軟件并推廣使用。

(十舉辦稅收分析業務培訓與交流,指導、監督和考核區縣局稅收分析工作。

第八條 區縣局稅收分析工作主要職責:

(一貫徹市局稅收分析工作制度,落實市局部署的各項稅收分析工作任務。

(二做好本單位各項稅收收入分析報告、稅收計劃建議、報表的整理、匯總與報送工作。

(三按照市局部署或根據具體情況自行組織開展本地區稅源調查工作,對調查結果進行分析,撰寫調查分析報告。

(四定期組織召開本單位稅收收入分析會,并根據市局發布的預警指標和稅收分析成果提出征管建議。

(五對相關科(所或崗位報送的報表、報告等稅收分析基礎資料進行審核、評價和使用,提出改進工作建議。

(六對稅務總局、市局監控的重點稅源企業進行逐戶分析,形成重點稅源分析報告。

(七對中小企業分類進行行業稅負率等指標的整體分析。

(八定期對所征收和管理的稅收分稅種、分重點稅源企業進行收入預測和分析,并隨時掌握收入變化情況,對出現影響收入變化的重大情況要及時上報。

(九對流轉稅、所得稅、出口退稅政策變動對稅收收入的增減影響情況進行分析;對流轉稅、所得稅重要管理措施增收情況進行分析,并提出改進措施或建議。

(十加強重點投資項目的跟蹤調查,密切關注和分析企業投產、達產情況,特別是對新增稅源情況要進行重點調查和分析。

(十一做好稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查互動工作,積極利用稅收分析成果對實施納稅評估、稅源監控、管理性檢查和稅務稽查工作提出建議。通過納稅評估、稅源監控和稅務稽查進一步提高稅收分析水平。

(十二制定與完善稅收分析工作制度;組織稅收分析業務培訓與交流。

第九條 稅務所(科稅收分析工作職責,由區縣局結合工作實際確定。

第三章 稅收分析工作機制

第十條 全市國稅系統稅收分析工作由市局計劃統計處牽頭組織開展,市局具有稅收分析職能的處室和各區縣局協助開展;區縣局稅收分析工作由計劃統計科牽頭組織開展,具有稅收分析職能的科室和各征收、管理所協助開展。

第十一條建立市局與區縣局聯動分析機制。市局具有稅收分析職能的處室要定期或隨時發布在稅收分析工作中發現的疑點問題(如征管“六率”情況、行業稅負、重點稅源企業申報、入庫、減免、提退、出口退稅、免抵調庫等信息明顯反常等,并進行跟蹤督導;區縣局要對疑點問題及時組織查明情況、分析原因、研究落實解決措施;區縣局通過分析工作發現的帶有典型性的異常情況或問題,要及時上報,提出對策建議,以促進全系統相同或類似問題的處理。

第十二條 建立稅收分析與納稅評估、稅源監控、稅務稽查的互動協調機制。收入分析部門和崗位對分析工作中發現的問題應及時向有關征收部門(崗位或稅源管理部門傳遞,對出現明顯問題(經濟稅收對應關系偏離較大、重點稅源企業稅負率明顯超出合理區間的單位和企業,要督促有關部門和崗位深入分析。對問題原因不明的單位或企業,要及時移送納稅

評估部門。納稅評估部門根據收入分析部門提供的信息,逐一組織評估核查,對存在重大偷稅行為的,移送稽查部門查處。納稅評估、稽查部門查明的問題原因及其它相關方面的情況,及時反饋給稅收分析部門或崗位。

第十三條 建立月度稅收分析會議、地區稅收分析會議、重點稅源分析會議、稅收情況報告和通報、定期稅收預測、經濟稅源調查以及稅收分析檔案管理等日常工作機制。

第十四條 月度稅收分析會議。區縣局每月召開稅收收入分析會,市局原則上每季度召開一次稅收分析會,分析把握稅收形勢,研究加強稅收征管、完善稅收政策的措施。稅收收入分析會由局主要負責人或主管局領導主持,計統、稅種管理、征收管理、稅源管理以及稽查等部門參加。計統部門負責稅收收入綜合情況分析,稅種管理部門負責分管稅種收入情況及政策執行情況分析,征收管理部門負責征管措施成效分析,稅源管理部門負責稅源情況分析,稽查部門負責稽查情況分析。計統部門負責會議紀要的整理。

第十五條 地區稅收分析會議。市局一般每季度召開一次地區稅收分析會,針對有關問題進行專題討論。會議由市局領導或市局計劃統計處組織,由有關區縣局計統部門和稅源管理部門人員參加,必要時分管計統工作的局領導參加,并擴大到稅種管理、征收管理等部門人員。計統部門負責會議紀要的整理。

第十六條 重點稅源分析會議。區縣局根據稅收形勢和收入分析工作開展情況,以及各稅種增減變化情況,每月月底前召集有關科所的重點稅源企業稅收管理員進行稅收分析匯報,開展專題分析。分析會議由主管局領導或計統部門主持,一般由相關科所負責收入分析工作的人員以及稅收管理員參加,必要時可擴大到稅政、征管以及稅源管理等部門。計統部門負責會議紀要的整理。

第十七條 稅收情況報告和通報。市局、區縣局每月要向上級機關報告、向下級機關通報稅收收入完成情況,分析收入形勢,查找問題,提出工作措施或建議。當收入情況發生異常波動或出現較大問題,特別是發生對稅源影響較大的情況時,要及時向上級機關報告,對不報、瞞報并造成不良影響的要追究有關領導和當事人責任。

第十八條 定期稅收預測。具體稅收預測工作按照市局《天津市國家稅務局稅收收入預測工作制度》的規定實施。

第十九條 經濟稅源調查。經濟稅源調查的內容主要包括產業、行業、企業生產經營情況,工商登記信息、企業資金狀況等相關情況,實現應征、上繳入庫稅

收情況,稅收政策執行情況,征管措施實施情況,稅制變化、政策調整影響稅收情況等。

第二十條 稅收分析檔案管理。要對開展稅收分析所必需的稅收收入情況、影響稅源和稅收變動的各種因素、主要宏觀經濟指標、重點稅源生產經營情況等數據、文字資料,按照規范、完整、及時、準確、連貫的原則建立稅收分析檔案,并按規定上報。

第二十一條 在稅收分析工作中,要根據組織收入和稅源管理的需要,建立定期和不定期的各級例會和匯報制度。

第四章 常規稅收分析工作流程

第二十二條 市局和區縣局兩級常規稅收分析工作流程:獲取和查閱稅收及相關資

料—;—;加工整理形成各種分析圖表—;—;分析人員共同研究討論收入形勢和分析重 點—;—;撰寫內部分析報告—;—;專題會議研究—;—;行文向上級報告、向下級通報收入情 況—;—;整理稅收分析檔案—;—;跟蹤了解分析中所發現問題的成因及改進措施的落實情 況。

稅收及相關資料包括稅收月快報、稅收會計統計報表、重點稅源監控資料、稅收分析檔 案等稅收情況，以及與稅收相關的經濟統計指標、稅源信息和新出臺的稅收政策、征管措施 等。

第二十三條 區縣局要根據稅收分析工作實際，制定稅務征收管理所(科常規稅收分析 工作流程。

第二十四條 市局于每個月份終了后3日內完成稅收月快報數據采集和情況搜集；18日(季度22日前完成稅務總局和市局重點稅源監控資料采集和上報，每月底前完成市局重點稅 源分析資料采集；4日內向稅務總局上報主要增減原因分析(稅收簡報；5日內完成會計統計 報表數據采集；10日內完成稅收分析報告，并上報稅務總局。同時，按要求完成向市政府等 上級有關部門和領導的稅收完成情況報告；14日內完成對各區、縣稅收收入情況通報；整理 稅收檔案，按規定時間向稅務總局報送稅收分析檔案。

第二十五條 區縣局于每個月份終了后2日內完成稅收月快報數據采集和情況搜集；15 日(季度18日前完成稅務總局重點稅源監控資料

采集和上報，22日、28日(上月分兩次完成 市局重點稅源企業稅收分析資料采集和報告；當稅收收入、各稅種收入(或行業稅收同比增 幅超過20%或出現下降情況的單位3日內向市局上報主要增減原因分析(3日前簡報；4日內完 成會計統計報表數據和相關業務科(所稅收分析資料和信息采集，7日(季度10日內完成稅 收分析報告，并上報市局(季度、分析報告要以正式文件上報；10日內完成本局稅收收 入情況通報；整理稅收分析因素檔案。各稅務所(科上述稅收分析工作時間安排相應提前。

第五章 稅收分析指標、方法和內容

第二十六條 稅收分析指標體系包括基礎指標和分析指標。基礎指標主要包括稅收計統 業務指標、稅收征管業務指標、企業財務指標和經濟指標。分析指標按分析工作需要根據基 礎指標加工而成。

第二十七條 稅收分析方法包括對比分析法、分組分析法、因素分析法以及數理統計分 析法。

第二十八條 稅收分析內容包括稅收計劃執行情況分析、稅負分析、稅收彈性分析、稅 源分析和稅收關聯分析等。

(一稅收執行情況分析。即對稅收收入任務、計劃(預測完成情況進行的分析，對稅收 超、短收進度情況從經濟、政策，征管等多方面，多角度進行分析說明。

(二稅負分析。分為宏觀稅負分析和微觀稅負分析，宏觀稅負分析包括地區稅負、稅種 稅負、行業稅負等分析，如地區稅收總量與地區生產總值對比，工商業增值稅與工商業增加 值對比，企業所得稅與企業利潤對比，行業稅收與相關經濟指標對比等，反映宏觀層面的稅 負情況；微觀稅負分析是針對企業層面的稅負分析，通常采取同行業稅負比較的方式，揭示 樂稅網（http://www.tmdps.cn/）郵箱： Jiufu@leshui365.com 企業稅負與同行業稅負的差異，查找稅收征管漏洞。

(三稅收彈性分析。分為總量彈性分析和分量彈性分析。總量彈性分析是從全市(區縣 稅收總量和經濟總量上做彈性分析，分析稅收增長與經濟增長是否協調；分量彈性分析是從 稅種、稅目、行業以及企業稅收等分量上與對應稅基或相關經濟指標進行細化的彈性分析，分析稅收增長與經濟增長是否協調。

(四稅源分析。通過企業生產經營活動的投入產出和稅負率等指標的分析，對企業財務 核算和納稅申報質量進行評判。利用工商、銀行、統計以及行業主管等外部門數據，細致測 算判斷企業稅源狀況。通過對宏觀經濟數據的分析，開展稅種間稅基關系的研究，開展增值 稅、營業稅、企業所得稅等主要稅種的納稅能力估算，從宏觀層面測算分析各地稅源狀況和 征收率。

(五稅收關聯分析。對有相關關系的各種稅收、稅源數據，如發票銷售額與申報表應稅 銷售額，申報應征稅收與入庫稅款和欠稅，增值稅與所得稅，宏觀經濟和企業財務經營狀況 與稅收、稅源等關聯數據進行對比分析，有效地發現企業納稅申報、稅款征收和入庫中存在 的問題。

第二十九條 稅收分析要從宏觀和微觀兩個層面進行。

(一宏觀分析反映全市或區縣、稅種、產業、行業稅收總量等宏觀領域稅收與經濟總量 的關系，包括稅收與經濟關系研究、稅源測算、納稅能力估算等。運用稅負比較、彈性分析 等手段從宏觀層面揭示稅收增長與經濟發展是否協調、稅源管理和征收情況是否正常。

(二微觀分析反映微觀領域稅款征收入庫情況。通過對企業生產經營活動的監控分析、與同行業平均稅負比較以及納稅評估等手段，及時發現企業財務核算和納稅申報中可能存在 的問題，發現征管的薄弱環節，進而提出堵塞漏洞、加強征管的措施建議。

第三十條 稅收分析分為常規分析和專題分析兩種形式。

(一常規分析。主要分析當期(月、季、年稅收收入的總體情況和形勢，其主要內容 有：準確判斷和客觀描述稅收收入形勢；深入分析稅收增減變化的原因，進行各主要稅種、行業的稅收與相關經濟情況的對比分析；發現稅源變動、征收管理以及政策執行中存在的問 題；預測收入趨勢，提出加強稅收管理、完善稅收政策的措施建議。

(二專題分析。主要對稅收中特定問題或現象進行分析，其主要內容有：對問題或現象 進行客觀描述；對問題或現象產生的根源進行分析；對發展趨勢做出預測；提出改進的措施 建議。

第三十一條 重點稅源稅收分析屬微觀分析范疇，是上述分析的基礎和重點。具體分析 工作按市局《關于加強重點稅源稅收分析工作的實施意見》(津國稅計﹝2007﹞11號實施。

第三十二條 在實際工作中，要將各種分析有機結合起來，全面、完整地反映稅收和稅 源狀況，及時、準確地反映稅收管理中存在的問題，提出有價值的意見和建議，以促進稅收 征管質量和效率的提高。

第三十三條 稅收收入分析報告是分析內容的主要載體，是稅收分析的最終成果，也是 開展稅源監控工作的重要依據。稅收收入分析要透徹，分析報告要規范、準確、簡明、通 樂稅網（http://www.tmdps.cn/）郵箱： Jiufu@leshui365.com

俗。

收入分析報告的基本內容應包括：

(一稅收收入情況及主要特點；

(二稅收增減變化的主要原因分析，經濟、政策、征管等因素對稅收收入影響的量化分 析。

(三組織收入工作中存在問題的分析。

(四收入變化趨勢預測，組織收入工作的措施、意見和建議。

第六章 稅收分析組織保障與考核

第三十四條 按照稅收分析工作的要求，建立局領導統一領導、計統部門牽頭負責、有 關部門共同參與、上下級密切配合的稅收分析保障體系。市局和區縣局的計統部門是稅收分 析的綜合部門，要配備一定數量的懂經濟稅收、數理統計和計算機技術的高素質人才。根據 稅收分析工作需要，區縣局的計統部門原則上要保證2-3人專職(人員少的單位必須保證1人 從事稅收分析工作。稅務所(業務綜合科綜合管理崗位負責本部門稅收分析工作。

第三十五條 開展多種形式的稅收分析培訓，提高稅收分析人員的素質，造就一支高水平的稅收分析隊伍。

市局和區縣局要建立稅收分析人才庫，及時將理論素養高、實踐能力強的分析人員納入 人才庫，有重點地加強培養和使用。

第三十六條 定期開展稅收分析工作情況檢查，將分析工作開展情況作為稅收工作目標 管理的一項重要內容。

第三十七條 定期開展各種形式的優秀稅收分析報告評審。對通過分析反映問題準確、深入，指導實踐效果突出的，給予表彰、獎勵。

第七章 附則

第三十八條 各區縣局根據本制度制定實施方案，報市局備案。

第三十九條 本制度自印發之日起執行。樂稅網（http://www.tmdps.cn/）郵箱： Jiufu@leshui365.com

第三篇：山東省國家稅務局稅收分析預警系統管理辦法

山東省國家稅務局文件

魯國稅發〔2007〕140號

山東省國家稅務局關于印發《稅收分析預警系統管理辦法（試行）》的通知

各市國家稅務局、局內各單位：

為保證《山東省國家稅務局稅收分析預警系統》規范有效運行，建立稅收分析預警長效工作機制，明確職責分工，理順工作流程，加強績效考核，省局研究制定了《山東省國家稅務局稅收分析預警系統管理辦法（試行）》，現印發給你們，請遵照執行。

（此件不另發紙制文件）

二ＯＯ七年十月十二日 山東省國家稅務局稅收分析預警系統管理辦法（試行）

第一章

總則

第一條

為了保證《山東省國家稅務局稅收分析預警系統》（以下簡稱《系統》）規范有效運行，建立稅收分析預警工作長效機制，整合稅收分析所必需的經濟、稅收原始數據，定期測算、分析稅收指標及預警發布，指導各級基層國稅部門更有針對性地分析查找日常稅收管理中的薄弱環節，促進全省稅收管理質量和水平的不斷提高，制定本辦法。

第二條

《系統》涉及的稅收指標體系包括地區稅負指標、行業稅負指標和專項指標，其中地區稅負指標主要為分地區和分稅種的宏觀稅負，即一個地區或一個稅種在一定時期內的稅收總量占GDP、增加值等經濟指標的比重；行業稅負指標為一個行業的分稅種稅收占其稅基的比例；專項指標是依據具體的稅收業務、企業財務指標變動情況，綜合運用稅負率、變動率、彈性等方法測算納稅人問題疑點的指標。

第三條

《系統》涉及的指標分為分析指標和預警指標。

稅收分析指標重在充分利用稅收、經濟數據，具體分析地區稅負、行業稅負及稅收管理各方面、各環節的現狀，通過與全國、兄弟省、全省及各地市、本地近3年等相關指標對比分析，描述現狀和變化趨勢。

稅收預警指標通過面、線、點多維掃描功能，全面揭示稅收管理中存在的薄弱環節和問題疑點，指導基層更有針對性地加強征管、堵塞漏洞。面上，通過地區稅負指標的預警發布，揭示地區稅負差異程度和征管工作的薄弱環節；線上，通過行業稅負預警發布，體現分行業（小類）稅種稅負差異；點上，通過專項指標的預警發布，揭示具體納稅人可能存在的問題疑點。

第四條

《系統》預警信息的發布包括“一局式預警”、“一員式預警”、“一戶式預警查詢”等形式。其中，所有預警信息按照稅務機關歸集發布，則形成“一局式預警”；按稅管員所管理的納稅人歸集發布，則形成“一員式預警”。所有分析、預警信息按具體納稅人歸集發布，形成“一戶式預警查詢”。

第五條

稅收分析與預警工作應遵循以下原則：

（一）全面完整。盡可能采集全國、兄弟省、全省及各市的地區稅負、行業稅負和專項指標等信息，供各級國稅部門對比分析。

（二）開放實用。在一定范圍內公布相關數據，實現數據共享。突出為基層稅收征管服務的目的，科學篩選、分析、排查稅收管理中存在的薄弱環節和問題疑點。

（三）循序漸進。根據工作實際，先急后緩，逐步補充，在整合現有資源基礎上，隨著業務發展逐步完善。

（四）科技支撐。充分發揮信息化支撐作用，采用科學的分析方法，借助先進的技術工具，實現數據信息的自動采集、篩選分析、比對，自動排查疑點。

第二章 職責分工

第六條

省、市、縣各級國稅部門要充分發揮各自職能和優勢，明確職責分工，理順工作流程，上下協調聯動。各相關處（科）室要各司其職、密切配合、共同參與，促進《系統》健康順利運行。

省、市和縣級國稅局都要成立“稅收分析評估領導小組”，負責各級稅收分析預警工作的組織、協調，各級“一把手”要親自掛帥，分管計統、征管的局領導為副組長，相關業務處室負責人為領導小組成員。稅收分析評估領導小組下設辦公室，省、市級國稅局由計統、征管部門負責人分別擔任辦公室正、副主任，縣及以下國稅局由征管、計統部門負責人分別擔任辦公室正、副主任，辦公室成員由各業務部門骨干兼職組成，負責稅收分析調查工作組織實施中的有關具體事項。稅收分析評估領導小組應建立例會制度，根據稅收分析預警工作需要定期或不定期召開會議。

第七條

省局側重于宏觀分析和工作指導，負責《系統》的開發推廣及升級優化，制定稅收分析預警的制度辦法，確定經濟、稅收數據的提取標準、指標口徑和預警標準，定期發

布稅收預警指標及疑點納稅人，對各市稅收分析預警工作提供業務指導；對跨市地的預警信息落實工作協調；對各市開展調查落實及情況反饋工作進行監督評價；根據預警信息落實反饋情況制定或完善征管措施和制度。

省局各相關部門應各負其責，各司其職，密切配合，共同做好《系統》的推廣應用工作。其中：計劃統計處負責牽頭和協調，負責地區稅負類，并會同有關業務處室做好行業稅負類分析、預警指標的指標定義、口徑解釋、預警值設定等工作；負責對地區稅負類、行業稅負類預警信息落實情況的分析、監控和指導，不斷提高落實工作質量；負責依據基層反饋情況，對相關指標有效性進行監控分析，并根據工作需要優化相關指標體系；負責采集系統所需的經濟稅收數據等工作。征收管理處負責征管類專項分析、預警指標的指標定義、口徑解釋、預警值設定和調整等工作；負責對征管類專項預警信息落實情況的分析、監控和指導，不斷提高落實工作質量；負責依據基層反饋情況，對相關指標有效性進行監控分析，并根據工作需要優化相關指標體系；負責根據《系統》運行或各市反饋的管理薄弱環節，對應職責分工，制定相應制度辦法，堵塞漏洞，提高管理質量；負責制定評估、稽查等收入成果在綜合征管軟件中的相關處理流程和方法。流轉稅管理處負責流轉稅類專項分析、預警指標的指標定義、口徑解釋、預警值設定和調整等工作；負責對流轉稅類專項預警信息落實情況的分析、監控和指導，不斷提高落實工作質量；負責依據基層反饋情況，對相關指標有效性進行監控分析，并根據工作需要優化相關指標體系；負責根據《系統》運行或各市反饋的管理薄弱環節，對應職責分工，制定相應制度辦法，堵塞漏洞，提高管理質量；負責指導各市對繳納流轉稅企業在評估或稽查完成后做好納稅申報及帳務處理。所得稅管理處負責企業所得稅類專項分析、預警指標的指標定義、口徑解釋、預警值設定和調整等工作；負責對所得稅類專項預警信息落實情況的分析、監控和指導，不斷提高落實工作質量；負責依據基層反饋情況，對相關指標有效性進行監控分析，并根據工作需要優化相關指標體系；負責根據《系統》運行或各市反饋的管理薄弱環節，對應職責分工，制定相應制度辦法，堵塞漏洞，提高管理質量；負責指導各市對繳納所得稅企業在評估或稽查完成后做好納稅申報及帳務處理。國際稅收管理處負責外商投資企業和外國企業所得稅類專項分析、預警指標的指標定義、口徑解釋、預警值設定和調整等工作；負責對外商投資企業和外國企業所得稅類專項預警信息落實情況的分析、監控和指導，不斷提高落實工作質量；負責依據基層反饋情況，對相關指標有效性進行監控分析，并根據工作需要優化相關指標體系；負責根據《系統》運行或各市反饋的管理薄弱環節，對應職責分工，制定相應制度辦法，堵塞漏洞，提高管理質量；負責指導各市對繳納外商投資和外國企業所得稅納稅人在評估或稽查完成后做好納稅申報及帳務處理。進出口稅收管理處負責出口退稅類專項分析、預警指標的指標定義、口徑解釋、預警值設定和調整等工作；負責對出口退稅類專項預警信息落實情況的分析、監控和指導，不斷提高落實工作質量；負責依據基層反饋情況，對相關指標有效性進行監控分析，并根據工作需要優化相關指標體系；負責根據《系統》運行或各市反饋的管理薄弱環節，對應職責分工，制定相應制度辦法，堵塞漏洞，提高管理質量；負責指導各市對出口企業在評估或稽查完成后做好納 3

稅申報及帳務處理。稽查局負責根據《系統》發布的預警信息制定全省范圍內的專項檢查工作方案及組織實施等工作。信息中心負責日常的系統維護并根據各相關業務部門需求提取相關數據進行測算、分析和預警發布。

第八條

各市局根據《系統》發布的稅收分析和預警信息，結合本地區實際情況，制定符合本地實際的具體實施方案；分析地區稅負、行業稅負、專項指標現狀及歷史變化規律，根據系統發布的預警信息，確定本轄區調查分析的重點目標；指導縣區對系統發布的預警信息開展調查分析工作，落實疑點，查找原因；對系統發布的地區稅負、行業稅負、專項指標預警信息進行落實和反饋，定期形成專題稅收調查分析工作報告；對跨地區預警信息的落實協調和協作；根據《系統》運行中發現的管理薄弱環節，制定加強管理的制度和措施。

市局的計統、征管、流轉稅、所得稅、國際稅收、進出口、車購辦、信息中心等按照部門職責，對應省局職責分工，深化做好各項指標的分析、預警、疑點排查、落實反饋等工作。市局的稽查部門應對區域內發現的重大偷逃稅疑點問題組織檢查，并在綜合征管軟件中按要求選擇案件來源，錄入相關文書。

第九條

各縣（市、區）局根據《系統》發布的稅收分析和預警信息和市局下發的實施方案，做好疑點企業的調查核實工作，查找地區稅負偏低、行業稅負偏低、企業指標異常的原因；結合當地經濟稅源實際，制定加強重點行業和重點稅源企業管理的制度措施，提高稅源控管水平；研究實行預警信息分類落實工作方法，指導、督促基層稅收管理員對發布的預警信息及時落實、反饋，提高工作質量。

縣級局的計統、征管、稅政、稅源管理、信息中心等按照部門職責，對應市局職責分工，做好疑點排查、落實反饋等工作。縣局的稽查部門應負責對基層稅源管理部門轉交的稽查案件組織檢查，并在綜合征管軟件中按要求選擇案件來源，錄入相關文書。

第三章

數據采集、測算與審核

第十條 《系統》數據倉庫由綜合征管系統、增值稅管理系統、出口退稅審核系統、機動車輛稅收一條龍系統、涉外企業所得稅匯繳系統、TRAS系統、外部信息管理系統等基礎數據源采集形成。

第十一條 數據采集分為地區稅負指標數據采集、行業稅負指標數據采集和專項分析指標數據采集。

采集方式分為人工采集和系統自動采集。

地區稅負基礎數據主要采集稅收收入數據和經濟數據，稅收收入數據取自會統年報，經濟數據取自統計年報。由計統部門負責人工采集到TRAS系統，地區稅負基礎數據按

采集。

行業稅負數據主要采集全國重點稅源行業平均稅負、全省分小類行業納稅人的銷售收入、利潤、應稅所得額、應繳稅金、實繳稅金等。行業稅負所需數據由系統按季度自動采集。

專項指標數據主要采集綜合征管系統、增值稅管理系統、出口退稅審核系統以及其他輔助系統的納稅人財務、稅收及與生產經營有關的數據等。個別指標所需的第三方數據信息由縣以下稅源管理部門人工采集；各級征管部門負責外部信息管理系統數據采集工作，除此以外專項指標的數據由系統自動采集，根據業務需要分別按月度、季度、采集。

第十二條 系統數據在數據倉庫自動測算形成分析、預警結果。第十三條 指標數據審核

省局相關業務部門按照稅種管理的職責分工，加強數據的審核，及時發現數據錯誤并查明原因、作出修改，不斷提高數據質量。信息中心充分發揮信息技術優勢，過濾垃圾數據。

第四章

分析預警指標體系

第十四條 系統指標體系按功能分為分析指標體系和預警指標體系，按類別分為地區稅負指標體系、行業稅負指標體系、專項指標體系。

第十五條 地區稅負分析預警指標主要包括：全口徑國稅收入地區稅負分析、全口徑國稅收入占第二、三產業增加值比重分析、國稅收收入地區稅負分析、國內稅收收入占第二、三產業增加值比重分析、國內稅收扣消費稅后地區稅負分析、國內稅收扣消費稅后占第二、三產業增加值比重分析、工業增值稅稅負分析、剔除特殊行業的工業增值稅稅負分析、商業增值稅稅負分析、工業企業所得稅稅負分析等分析指標，全口徑國稅收入地區稅負偏低預警、全口徑國稅收入占第二、三產業增加值比重偏低預警、內稅收收入地區稅負偏低預警、國內稅收收入占第二、三產業增加值比重偏低預警、國內稅收扣消費稅后地區稅負偏低預警、國內稅收扣消費稅后占第二、三產業比重偏低預警、工業增值稅稅負預警、剔除特殊行業的工業增值稅稅負預警、商業增值稅稅負預警、工業企業所得稅稅負預警等預警指標。

第十六條 行業稅負分析預警指標主要包括：一般納稅人增值稅應繳稅負分析、一般納稅人增值稅實繳稅負分析、企業所得稅應繳稅負分析、外資企業所得稅應繳稅負分析、企業所得稅貢獻率分析、外資企業所得稅貢獻率分析等分析指標，一般納稅人增值稅應繳稅負偏低預警、一般納稅人增值稅實繳稅負偏低預警、企業所得稅應繳稅負偏低預警、企業所得稅貢獻率偏低預警、外資企業所得稅應繳稅負偏低預警、外資企業所得稅貢獻率偏低預警等預警指標。

第十七條 專項指標分析預警是對稅收分析工作的拓展和細化，用以進一步分析納稅人涉稅狀況，查找納稅人存在的具體問題和征管薄弱環節。專項指標分析預警主要包括以下內容：

征管類分析指標：逾期應登記未登記納稅人比率分析、非正常戶比例分析、達到起征點個體雙定戶分析、達到臨界點個體雙定戶比例分析、注銷戶比例分析、個體雙定戶停業比例分析、不足起征點個體雙定戶比例分析、增值稅納稅人普通發票使用面分析、欠稅面分析、國地稅個體定額比對分析等。

征管類預警指標：未按規定期限辦理稅務登記納稅人預警、非正常戶比例偏高預警、失蹤納稅人重新經營預警、重復安置殘疾人的福利企業預警、達到臨界點個體雙定戶比例偏高預警、不足起征點個體雙定戶比例偏高預警、一年內停業三次以上或停業6個月以上戶數預警、增值稅納稅人普通發票使用面偏低預警、非正常戶普通發票流失情況預警、注銷戶異常情況預警、欠稅異常情況預警、國地稅個體定額比對預警、連續三個月發票開具金額超過定額20%未做定額調整的個體雙定業戶預警、已辦理稅務登記而未領購普通發票的增值稅納稅人預警、增值稅納稅人領購普通發票但申報應稅銷售額為零納稅人預警、手工版普通發票平均開票金額低于所領購發票的金額版位的納稅人預警等。

增值稅分析指標：海關完稅憑證抵扣進項占比分析、農產品收購憑證抵扣進項占比分析、廢舊物資發票抵扣進項占比分析、運費發票抵扣進項占比分析、增值稅專用發票抵扣進項占比分析、增值稅專用發票滯留票分析、進項稅額變動分析、進項稅額變動與銷項稅額變動彈性分析、應稅銷售額變動分析、增值稅專用發票用量變動分析、增值稅專用發票紅字發票率分析、增值稅專用發票作廢發票率分析、增值稅與所得稅彈性分析、應稅銷售額變動與應納稅額變動彈性分析、小規模納稅人申報納稅情況分析、機動車異常底牌車架號分析、主營業務收入與申報銷售額比率分析、增值稅未開票銷售額比率分析、增值稅開具普通發票銷售額比率分析、應收帳款與主營業務收入比率分析、同行業運費與購銷總量比較分析、同行業投入與收入比較分析、同行業電費與收入比率分析、同行業投入產出分析、存貨周轉率分析、固定資產周轉率分析、海關完稅憑證比對異常分析、運費發票比對異常分析、廢舊物資發票比對異常分析、農產品收購憑證開具異常分析、廢舊物資發票開具異常分析等。

增值稅預警指標：一般納稅人零低申報預警、海關完稅憑證抵扣進項占比過高預警、農產品收購憑證抵扣進項占比過高預警、廢舊物資發票抵扣進項占比過高預警、運費發票抵扣進項占比過高預警、增值稅專用發票滯留票異常預警、進項稅額變動與銷項稅額變動彈性異常預警、應稅銷售額變動異常預警、增值稅專用發票用量變動異常預警、增值稅專用發票紅字發票率偏高預警、增值稅專用發票作廢發票率偏高預警、超過一般納稅人標準未認定小規模納稅人預警、查賬征收小規模納稅人納稅額偏低預警、機動車異常底牌車架號預警、存貨周轉率預警、固定資產周轉率預警、在建工程增長預警、應付福利費減少預警、營業外支出 6

增長預警、長期投資增長預警、待處理流動資產損益增長預警、海關完稅憑證比對異常預警、運費發票比對異常預警、廢舊物資發票比對異常預警、同行業電費與收入比率異常預警、廢舊物資銷售發票開具異常預警、增值稅一般納稅人即征即退稅收優惠異常預警、申報銷售額低于發票開具金額的小規模納稅人預警、期末存貨與全部銷售收入比率異常預警、增值稅一般納稅人申報銷售額小于發票開具金額預警、其他業務利潤異常預警等。

消費稅分析指標：產量原材料配比率分析、銷售成本變動率與應稅銷售額（銷售數量）變動率配比分析、銷售成本變動率與應納消費稅額變動率配比分析、主營業務利潤率變動率分析、產量與銷售收入彈性分析、銷售毛利率與消費稅稅負彈性分析、應納消費稅額與增值稅進項稅額彈性分析、應納消費稅額變動率分析等。

消費稅預警指標：產量原材料配比率偏高預警、銷售成本變動率與應稅銷售額（銷售數量）變動率配比率異常預警、銷售成本變動率與應納消費稅額變動率配比率異常預警、產量與銷售收入彈性系數異常預警、銷售毛利率與消費稅稅負彈性系數異常預警、應納消費稅額與增值稅進項稅額彈性系數異常預警、應納消費稅額變動率異常預警等。

車購稅分析指標：機動車銷售異常發票比對不符分析、機動車銷售異常發票缺報稅聯分析、機動車銷售異常發票缺存根聯分析等。

車購稅預警指標：機動車銷售異常發票比對不符預警、機動車銷售異常發票缺報稅聯預警、機動車銷售異常發票缺存根聯預警、公安農機部門已掛牌車輛發票與車購稅征收車輛發票比對異常預警等。

企業所得稅分析指標：主營業務成本與主營業務收入彈性系數異常分析、期間費用與主營業務收入彈性系數分析、增值稅與所得稅彈性系數分析、主營業務收入變動率分析、主營業務成本變動率分析、期間費用變動率分析、成本費用率分析、查賬征收內資企業虧損分析、查賬征收內資企業低稅額申報分析、企業所得稅定額征收低稅額分析、企業所得稅申報與增值稅申報比對分析、營業稅與所得稅彈性系數分析、主營業務成本率分析、應納稅所得額與收入總額彈性系數分析、應稅所得率分析、應納稅所得額變動率分析、主營業務利潤率分析、主營業務費用率分析、主營業務利潤變動率分析、稅收優惠企業實際應納稅所得額變動率分析、資本金收益率分析、總資產報酬率分析、資產負債率分析等。

企業所得稅預警指標：主營業務成本與主營業務收入彈性系數異常預警、期間費用與主營業務收入彈性系數異常預警、增值稅與所得稅彈性系數異常預警、主營業務收入變動率異常預警、主營業務成本變動率異常預警、期間費用變動率異常預警、成本費用率異常預警、內資企業所得稅貢獻率異常預警、營業稅與所得稅彈性系數異常預警、主營業務成本率預警、應納稅所得額與收入總額彈性系數預警、應稅所得率預警、應納稅所得額變動率預警、查賬征收內資企業虧損預警、查賬征收內資企業低稅額申報預警、企業所得稅定額征收低稅額預

警、企業所得稅申報與增值稅申報比對異常預警、勞服企業登記注冊類型不符合減免稅條件預警、重復安置下崗失業人員預警等。

外企所得稅分析指標：外企所得稅營業利潤率分析、外企所得稅主營業務利潤率分析、外企所得稅成本費用利潤率分析、外企所得稅關聯企業營業利潤率分析、外企所得稅關聯企業主營業務利潤率分析、外企所得稅關聯企業成本費用利潤率分析、外企所得稅關聯企業應交所得稅貢獻率分析、外企所得稅關聯交易比率、外企所得稅關聯企業申報率、外企所得稅核定利潤率征收面、外企所得稅主營業務成本率分析、外企所得稅期間費用率分析、外企所得稅實際應稅所得率分析、外企所得稅應稅所得率分析、增值稅應納稅額和外企所得稅應納稅額彈性系數分析、外企所得稅主營業務成本與主營業務收入彈性系數分析、外企所得稅期間費用與主營業務收入彈性系數分析、外企所得稅主營業務收入與主營業務利潤彈性系數分析、外企所得稅應納稅所得額與主營業務收入彈性系數分析、外企所得稅應納所得稅變動率與利潤變動率的彈性系數分析、外企所得稅期間費用變動率分析、外企所得稅主營業務成本變動率分析、外企所得稅主營業務收入變動率分析、外企所得稅營業利潤變動率分析、外企所得稅主營業務利潤變動率分析、外企所得稅實際應納稅所得額變動率分析、外企所得稅稅收優惠企業實際應稅所得變動率分析、營業稅與所得稅彈性系數分析等。

外企所得稅預警指標：外企所得稅營業利潤率偏低預警、外企所得稅應納所得稅貢獻率偏低預警、外企所得稅虧損預警、外企所得稅零申報預警、外企所得稅主營業務利潤率偏低預警、外企所得稅成本費用利潤率偏低預警、外企所得稅期間費用率偏高預警、所得稅申報與增值稅申報比對預警、外企所得稅關聯企業營業利潤率偏低預警、外企所得稅關聯企業主營業務利潤率偏低預警、外企所得稅關聯企業成本費用利潤率偏低預警、外企所得稅關聯企業應交所得稅貢獻率偏低預警、外企所得稅關聯企業進口原材料企業申報數據與海關進口數據比對預警、外企所得稅兩頭在外的關聯企業主營業務利潤率偏低預警、優惠期和非優惠期的成本利潤率變動率偏低預警、不符合條件享受生產性企業定期減免稅收優惠預警、不符合條件享受出口企業減半征收所得稅優惠預警、經營期不足十年享受免于追繳所得稅待遇的預警等。

出口退（免）稅分析指標：應退（免）稅出口額變動分析、商品出口額變動分析、出口單價變動分析、未申報退（免）稅出口額分析、換匯成本變動分析、異地報關分析、應退（免）稅額變動分析、出口不退稅商品分析、生產企業新增出口商品分析等。

出口退（免）稅預警指標：應退（免）稅出口額增長異常預警、商品出口額增長異常預警、出口單價變動異常預警、未申報退（免）稅出口額異常預警、換匯成本變動異常預警、異地報關預警、應退（免）稅額變動異常預警、出口不退稅商品異常預警、生產企業新增出口商品異常預警、生產企業免抵退稅比例異常預警、進料加工邊角余料核銷異常預警、納稅申報與免抵退稅申報比對異常預警等。

財務分析指標：期末存貨與收入比率分析、應收賬款周轉率分析、應收帳款變動率分析、應付賬款周轉率分析、應付帳款變動率分析、凈資產收益率分析、總資產變動率分析等。

第五章

預警信息的發布和落實反饋 第十八條

預警值的設定和調整

預警值是預警范圍的參照標準，是對各項指標是否進行預警所采用的對比指標。主要包括地區稅負預警值、行業稅負預警值、專項指標預警值。

地區稅負預警指標預警值的設定標準參照全國、全省同期同口徑平均稅負和各市、各縣區近3年同口徑平均稅負水平。地區稅負預警值由計劃統計處確定、調整。

行業稅負預警指標的預警值設定標準參照國家稅務總局發布的全國重點稅源監管企業的行業稅負和全省行業平均稅負，由計統部門會同相關業務部門確定、調整。

專項預警指標的預警值采取不同方法確定，比率類專項指標采用均值方差模型自動測算預警值，變動率類和彈性系數類專項指標采取數據測試結合實際工作經驗的辦法確定預警值。專項預警指標預警值，由各業務處室按照稅種管理分工確定、調整。

第十九條

預警信息的發布

《系統》根據地區稅負、行業稅負及專項指標分析情況，結合設定的預警值，自動測算形成預警信息，定期（按月、季、年）發布預警信息，預警信息包括地區稅負預警信息、行業稅負預警信息、專項指標預警信息。

預警發布實行三級預警機制，按照預警指標狀況確定預警等級，預警等級程度由低到高分為藍色預警、黃色預警、紅色預警。

地區稅負預警級別根據本地區稅負低于全國平均稅負、全省平均稅負，或者低于本地區近三年平均稅負一定幅度的，分別確定為藍色預警、黃色預警和紅色預警。

行業稅負預警級別根據行業稅負低于同行業全國重點稅源行業平均稅負預警下限、全省行業平均稅負預警下限一定幅度的，分別確定為藍色預警、黃色預警和紅色預警。

專項指標預警中，納稅人預警級別根據預警指標權值由系統自動測算，即對不同預警指標設定不同的分值，根據納稅人指標預警情況，結合納稅人類型計算預警總分，反映預警納稅人問題的嚴重程度，并選擇預警問題相對嚴重的納稅人通過一員式預警發布。對通過一員式發布的納稅人預警信息，根據預警總分，分別確定為藍色預警、黃色預警和紅色預警。

第二十條

預警信息的落實

各級應高度重視預警信息的落實工作，研究科學合理的工作方法，提高落實工作質量。對《系統》發布的地區稅負預警信息，屬于藍色預警應引起重視，深入分析地區稅負變動原因；屬于黃色預警要進行重點分析，結合《系統》發布的低稅負行業和低稅負企業開展納稅評估和稅收稽查，增加稅收收入，提高稅負水平；屬于紅色預警要結合《系統》發布的低稅負行業和低稅負企業全面深入調查剖析，堵塞管理漏洞，提高稅負水平。

對《系統》發布的行業稅負預警信息，屬于藍色預警應引起高度重視，深入分析原因；屬于黃色預警要對本行業該類型疑點企業進行重點調查；屬于紅色預警要對本行業全部疑點企業進行調查剖析。

對《系統》發布的進入“一員式”的專項指標預警信息，基層國稅部門和稅收管理員應及時做好反饋和解除，不斷提高落實工作質量。《系統》設定的反饋狀態分為“待反饋”、“按期反饋”和“逾期反饋”三種，稅收管理員在當期預警信息發布后30日內，只要查看了預警信息，即為“按期反饋”；超過30日查看的為“逾期反饋”。稅收預警信息的解除包括“待解除”、“準解除”和“完全解除”三種狀態，其中“準解除”為預警信息轉入納稅評估或稅收稽查，并已出具評估結論或稽查報告但稅款、罰款、滯納金尚未入庫狀態；“完全解除”指該預警信息已完全處理完畢，包括稅款、罰款、滯納金已入庫或其它調整或經落實未發現問題三種情況。以上反饋和解除的期限原則上應在下一期預警信息發布前完成，但對于較復雜、難以在一個預警周期內落實完成的預警信息（如發現重大案情等），也可適當延期，并在半年工作報告中說明。

第二十一條 各級應建立《系統》運行情況定期報告制度，撰寫稅收分析預警系統運行工作報告，逐級上報。

市局稅收分析預警系統運行工作報告內容主要包括本期《系統》運行情況，如所屬縣（市、區）地區稅負、行業稅負及專項指標的預警情況，針對預警信息開展納稅評估（含企業自查、約談）、日常檢查與稅務稽查等工作情況、落實預警信息成果，發現的稅收管理薄弱環節及采取的工作措施，以及修改優化《系統》的意見和建議等內容。

上述工作報告原則上每半年上報省局一次，每年1月25日和7月25日前分別對省局半年來發布的預警信息落實情況進行總結、上報；特殊情況，按省局要求時間上報。報送時，根據職責分工分別報送省局相關處室，并同時報送牽頭處室。

市局按照省局工作要求明確所屬縣區局稅收分析預警系統運行工作報告的相關內容及報送要求。

第二十二條

預警信息的反饋統計

省局定期通過《系統》的“預警反饋統計”模塊查詢統計各地預警信息反饋情況、預警信息解除情況、稅收收入成果等，并對各地工作進展情況按單位、按指標類別、按稅種等進行定期通報。

第六章

監督與考核

第二十三條

各級稅收分析評估辦公室負責稅收分析預警工作考核辦法的制定、考核情況的匯總和考核工作的協調，各相關處（科）室根據業務歸口做好相關考核。《系統》運行工作成效納入各級目標管理，實行逐級考核的辦法，即省局考核市級局，市級局考核縣級局。

第二十四條

對本辦法中規定的各級稅務機關、部門所涉及的職責分工，未按時落實到位的，或工作進展緩慢、措施不力、效果不明顯的，按照全省目標管理考核辦法予以考核扣分。

第二十五條

對通過利用省局下發的稅收分析預警信息，積極開展稅收分析工作，切實提高本地區稅收管理和稅負水平，且其采取的方法、制定的措施與取得的經驗對全省稅收分析預警工作起到促進作用的單位，省局給予表彰，對做出突出貢獻的個人，省局給予嘉獎，并按照全省目標管理考核辦法予以考核加分。

第七章：附則

第二十六條

本辦法中所稱縣級局包括各縣（市、區）國家稅務局、經濟開發區國家稅務局和直屬分局等。

第二十七條

本辦法由山東省國家稅務局負責解釋。第二十八條

本辦法自發文之日起執行。抄送：省稅務學校

山東省國家稅務局辦公室

2007年10月12日印發

第四篇：國家稅務局稅收工作思路

國家稅務局2009年稅收工作思路

***國稅局2009年稅收工作的總體要求是：全面貫徹黨的十七大精神，深入落實科學發展觀，深化依法行政，強化稅源管理，優化稅收服務，加強隊伍建設，為在新的起點上實現****國稅的新跨越。

一、強化稅收征管，狠抓管理基礎工作，努力構建“大征管”工作格局。

（一）加強稅源管理。認真落實稅收管理員制度，加強戶籍管理，實行分類管理，做到責任到人，落實到戶，層層簽訂責任書；加大對重點稅源戶的管理，分戶建立重點稅源戶管理檔案，全面掌握重點稅源戶的生產經營等情況，做到心中有數據，管理有措施；加大日常的稅收征管檢查力度，完善納稅評估工作機制，建立綜合評估與專業評估協調機制，完善納稅評估工作制度，有效實施數據信息采集，積極探索納稅評估人機結合的協調機制。開展分級分類評估，突出納稅評估綜合效能。

（二）加強稅收分析預警。建立重點稅源企業稅負預警機制，每半年對重點增值稅納稅人進行一次稅負預警、每年對重點企業所得稅納稅人進行一次稅負預警，對稅負異常戶進行納稅評估和稅務稽查。

（三）認真開展稅收征管質量與效率考核評價工作。健全數據采集和責任追究制度，將25項考核評價指標根據按照崗位進行細化，責任到人，并納入目標管理考核，對因工作責任心不強而造成工作質量低下的，要從嚴處理；嚴格按業務流程規范操作，對各工作崗位、工作環節的工作進行數據采集、分析、處理，確保考核過程的完整性、準確性、連貫性和協調性。充分發揮人的主觀能動性，對計算機沒有監控的信息，采取人工處理或實地核查比對的方式，多層次、多方位進行控管，不斷提高征管質量和效率考核評價的科學性、真實性、實效性。

（四）進一步加強流轉稅管理。堅持流轉稅管理“十六字”方針，對征收效率較低的行業和品目強化管理，對稅制不完善的方面，有針對性地采取措施，提高政策執行力。鞏固增值稅各應用系統的正常高效運行，提升各系統數據分析應用水平。強化“一窗式”管理，落實好新修訂的《增值稅專用發票使用規定》及“四小票”管理制度，抓好異常發票核查的責任落實。加強消費稅申報管理，落實好新的申報管理辦法推行工作。進一步加強機動車輛稅收“一條龍”管理。

（五）加大所得稅管理力度。認真抓好新企業所得稅法的外部宣傳和內部培訓工作，分期分批對納稅人進行培訓，要對重點稅源企業上門進行輔導；加強日常檢查工作，確保檢查的質量，對重點稅源企業、農產品加工企業、長虧不倒企業、重點進行所得稅納稅評估。加大對減免稅企業的后續管理，稅源管理部門每年至少對減免稅企業進行一次檢查；加強與地稅、工商等部門的配合協作，摸清企業所得稅管戶家底，解決好稅收管轄權問題；加大數據分析力度，完善所得稅目標管理體系；做好企業所得稅的匯算清繳工作，加強對所得稅匯總納稅成員的監管。按要求及時對反饋單進行核對，對匯總納稅的成員企業的鑒定鑒定進行核實，不符合匯總納稅成員企業條件的，一律就地納稅。對核實的應納所得稅大于匯總的應納所得稅的，一律就地入庫。

（五）做好稅收業務應用系統運維工作，保證各業務應用系統的可靠運行。規范數據采集，確保真實，做到信息共享，自動生成，一次采集，多方使用。要強化數據管理應用。認真落實數據采集、錄入、審核、傳輸、儲存、清理、發布等各項工作要求，深化數據分析，提高數據管理應用能力。要進一步建立規范完整的數據指標體系，統一數據口徑，確保數據在各個環節的一致性。要嚴格遵守各項制度，經常性地進行監督檢查，全面實施安全防護措施，做好數據備份，確保系統安全運行。

（六）加強稅務稽查，推進以查促管。認真開展稅收專項檢查和專項治理工作，加強對棉花收購、加工行業及礦產開采企業的稅收專項整治；繼續開展區域性稅收專項整治工作，對重點行業、重點稅源戶、長期零負申報戶、微利經營、跳躍式盈虧、長虧不倒企業實施稅收專項整治；抓好重大涉稅違法案件的查處，與征管部門、稅源分析部門加強配合，切實起到以查促查、以查促管的作用。

（七）堅持“納稅人的滿意、國稅人的追求”的服務理念，逐步建立健全納稅服務組織體系，建立納稅服務責任機制，考核、評議、監督機制，細化標準、規范行為，為納稅服務提供有力保障。積極推廣多元化申報手段、深化“一窗式”管理、優化辦稅流程、歸并崗位職責、整合窗口設置。認真落實“兩個減負”和開展納稅信用等級評定工作。

二、規范稅收執法，強化執法監督

認真貫徹《全國稅務系統全面推進依法行政實施綱要》，積極開展“法制六進”活動；嚴格對制定稅收政策性文件進行審核把關，保證各項稅收政策的合法性；建立稅收政策執行情況反饋報告制度，認真開展稅收執法檢查和執法監察，深入推行稅收執法責任制，嚴格對執法過錯進行責任追究；認真落實重大稅務案件集體審理制度，提高辦案質量；積極開展稅收政策課題研究。

三、牢固樹立“大教育”工作理念，開展全員培訓，不斷提高干部工作能力

一是要明確責任和重點，實行分級、分類、分層次培訓。做好日常教育和崗位培訓，認真開展崗位練兵。二是要加強對少數民族干部的培訓。三是要加強對專業人才的培訓，充分利用系統內外教育資源，加快培養實際工作中專門人才和師資力量。四是將教育培訓工作同學習型機關創建活動有機結合，增強團隊的競爭力，鼓勵干部在崗自學。五是要大力開展崗位練兵、業務比武、技能競賽活動。相應建立包括經濟獎勵、考核評優、提拔重用等手段和內容在內的的激勵機制。凡是在州以上統一組織的業務能手競賽活動中取得優異成績的人員，不僅要通報表彰，給予物質獎勵，還要將他們調整到重要工作崗位上來，讓他們發揮更大作用。五要完善教育培訓領導責任制和目標責任制，充分調動各方面的積極性和主動性，形成統一協調、齊抓共管、分工協作、有序運行的工作機制。

四、加強隊伍建設，不斷增強干部隊伍的凝聚力和戰斗力

（一）加強領導班子建設。要以加強領導班子執政能力建設為主線，抓好思想建設工作。堅持黨組中心組理論學習制度，加強理論學習，進一步提高領導干部政治理論水平和個人素養，增強履職能力。采取不定期召開會議和一對一的方式進行思想和工作上的交流，溝通思想，探討工作，把不利于團結的因素消除在萌芽狀態，增強班子團結。

（二）加強黨建工作。深入貫徹黨的十七大關于黨建工作的新要求，認真貫徹落實《國家稅務總局關于加強和改進稅務系統黨建工作的指導意見》，切實加強基層黨組織建設和黨員的先進性建設。認真落實“三會一課”、民主生活會、黨員評議和領導干部過雙重組織生活等制度，使基層黨支部的戰斗堡壘作用和黨員先鋒模范帶頭作用得到真正發揮。

（三）加強隊伍思想建設。深入開展思想政治教育，大力弘揚聚財為國、執法為民的核心價值理念，大力倡導以愛崗敬業、公正執法、誠信服務、廉潔奉公的職業道德規范。加大對思想有癥結和基層同志的談心活動，主動進行思想交流；定期科所召開民主會，為廣大干部職工面對面交流搭建平臺，擺問題，找差距，進一步增進同志間的溝通，增強團結，形成工作合力。

（三）加強精神文明建設。繼續深入開展各類爭先創優等活動，積極發揮先進典型示范作用，調動干部職工爭先創優的積極性。積極發揮工青婦組織在精神文明建設中的作用，廣泛深入地開展各類有益于干部職工身心健康的活動，有效提升干部的工作熱情和活力。

（四）加強黨風廉政建設。全面落實黨風廉政建設責任制。認真落實“一崗兩責”，把反腐倡廉工作與稅收業務工作緊密結合起來。繼續簽訂《黨風廉政建設責任書》、《糾風目標責任書》和《稅務人員八小時以外自律責任書》；深入開展反腐倡廉教育活動。

六、規范行政管理，提高工作效率

（一）推進行政管理的科學化、精細化。大力倡導求真務實的工作作風，進一步改進文風和會風。加強督查督辦工作力度，規范督查工作程序，實行督查考評及通報制度，促進工作落實。抓好目標管理考核工作。加強信息編報和調研工作，為各級領導提供輔助決策服務。做好后勤保障工作，提高后勤保障服務水平。做好環境衛生、安全保障工作。厲行節約，建設節約型機關。

（二）加強經費預算、基本建設、車輛和政府采購管理。一是要規范預算管理，強化預算的嚴肅性和預算執行的剛性，提高預算準確率。二是加強基本建設管理，嚴格落實項目管理責任制。三是加強車輛管理，落實公車使用和管理制度，降低油耗和車輛維修費用，確保車輛行駛安全。四是加強臨時工管理。認真執行《勞動合同法》，臨時工工資總額不突破單位職工基本工資總額的5%。五是堅持依法采購，加大集中采購目錄的執行力度，提高政府采購集中程度，方便和服務基層，節省資金，提高效率。

第五篇：國家稅務局2010年稅收工作總結

2009年，××市國家稅務局在州國稅局和市委、市政府的領導下，在相關部門的配合支持下，堅持以科學發展觀為統領，全面貫徹中央一系列重大決策及省、州國稅工作會議精神，緊緊圍繞“創新發展年”工作主題，按照“領導堅強，隊伍整齊，素質過硬，服務優良，績效明顯，形象良好”的總體要求，堅定信心，開拓進取，進一步推進依法治稅、管理強稅，不斷創新組織收入和稅收服務，大力提升隊伍素質，全力以赴做好組織收入各項工作，保持了全市國稅工作的平穩、持續發展，為地方經濟較快增長和社會和諧穩定做出了應有的貢獻。

一、化解壓力，應對挑戰，組織收入工作持續發展

2009年，受金融危機波及，全市經濟增速下滑，××國稅收入形勢極為嚴峻：一是受國際金融危機影響，邊貿企業進出口、商業經營均受到較大制約，企業不景氣直接影響稅收收入。二是制糖業受糖價和市場銷售影響，稅收進度明顯滯后。三是由于國家的宏觀調控及增值稅轉型等因素影響，企業所得稅、儲蓄存款利息所得個人所得稅等都出現不同程度減收。面對壓力和挑戰，××市國稅局積極應對挑戰，有效化解壓力，進一步加強對組織收入工作的領導，全局動員，全力以赴，抓早、抓緊、抓實組織收入工作，確保了組織稅收收入工作持續發展。全年共組織稅收收入10167萬元，完成州國稅局下達任務數的93%，其中：增值稅收入7452萬元，完成年計劃的81%，同比下降19%，減收1748萬元；消費稅收入85萬元，完成年計劃的50%，同比下降50%，減收85萬元；企業所得稅收入1020萬元，完成年計劃的240%，同比增長140%，增收595萬元；儲蓄存款利息所得稅收入174萬元，完成年計劃的54%，同比下降68%，減收173萬元；車輛購置稅收入1436萬元，完成年計劃的148%，同比增長48%，增收736萬元。

從組織收入看，全年組織收入突顯三大亮點：一是稅務稽查成效明顯。通過加大稅收日常稽查和專項檢查力度，全年累計查補入庫稅款376.84萬元，完成年初州國稅局下達稽查收入任務的229.6%。二是企業所得稅大幅增收。按照上級局所得稅管理工作部署，狠抓所得稅戶籍管理、納稅評估和所得稅匯算清繳等工作，促進了企業所得稅按期申報率、入庫率、入庫稅款穩步上升。全年企業所得稅入庫1020萬元，完成年計劃的240%，與上年同期相比增長140%，增收595萬元。三是車輛購置稅首次突破千萬元大關。積極貫徹落實車輛購置稅政策，全面推行車購稅二維條碼掃描申報系統，提高了車購稅征收質量和效率。全年車輛購置稅入庫1436萬元，與上年同期同比增長48%，增收736萬元，首次突破千萬元大關，創歷史新高。

為確保各項稅款應收盡收，在組織收入中，××市國稅局做到“五到位”：一是抓收入的思想認識到位。多次召開收入工作會議、稅收分析會議，分析稅收形勢，明確工作目標，交流收入工作經驗，研究收入工作對策，統一思想，提振信心，形成了上下一心抓收入的工作局面。2月26日，我局召開了二級班子會議，對組織收入工作進行了動員和部署。二是稅收計劃分解到位。2月27日，召開了全局干部職工參加的全市國稅收入工作會議，對組織收入工作進行了再動員和再部署。同時，在廣泛開展稅源調查摸底的基礎上，結合稅收基數、稅源分布實際，及時將州局下達的稅收計劃細化分解到各征收分局，并層層簽訂了《稅收收入目標責任書》，做到了早分解、早落實，把握了組織收入的主動權。三是收入工作責任制到位。把組織收入、完成任務當作第一要務，深入實施領導干部管戶制度、掛鉤抓點基層分局工作制度，層層落實收入工作責任制，同時加強對組織收入工作的考核，促進了全系統組織收入工作的開展。市局領導分別掛鉤直屬稽查局和分局，分管稅收業務的局領導分別進駐分局開展促收工作，并抽調業務骨干協助分局組織征收。四是組織收入工作措施到位。嚴格落實組織收入原則，積極實施“向管理要稅收”，大力強化稅收征管措施，不斷完善稅收監控機制，加大對稅源的挖掘、監控和管理，積極發揮稅務稽查職能作用，想方設法加快稅收收入進度。在機制建設上，我局充分發揮稅收分析、納稅評估和重點稽查的職能作用，進一步提升全局的稅源監控能力，實行“挖潛增收”；建立了以抓收入、促征管為核心的考核機制；建立健全了稅源分類管理機制，實行了“抓大、管中、促小”的專業化稅源管理辦法；實行稅收管理員分類分組管理，明確管理員的管理事項和工作職責，進一步突出重點事項、重點環節的專業化管理；實施重點行業重點稅源專業化管理，積極抓好經濟稅源分析、所得稅匯算清繳、多稅種納稅評估和稅務稽查等四項重點工作。在納稅服務上，重點抓好了全面貫徹優惠政策、納稅服務咨詢等工作，營造良好的納稅環境，提高納稅人的稅法遵從度，為完成稅收任務提供了有力的保障。五是與地方黨政部門溝通到位。加強與市委、市政府的聯系溝通，積極匯報國

稅收入形勢、經濟稅源趨勢、稅收收入進度、工作困難和措施建議等，積極配合地方黨委政府深入各重點稅源企業開展財稅專項調研，落實促進經濟增長的政策和措施，爭取了各方面對稅收工作的支持。同時，主動聯系當地企業納稅戶召開稅收專題座談會，加強稅企互動，促進了組織收入工作開展。

二、夯實基礎，創新管理，稅收征管質效穩步提高

年初以來，××市國稅局堅持以管理創新為動力，積極創新和加強各項征管基礎工作，不斷深化行業和稅種管理，實施科學化、精細化管理，進一步提升征管質效。

（一）夯實日常征管基礎。積極推進稅源科學化、精細化管理，定期開展分稅種的稅源分析，研究稅源管理的措施，加大納稅評估、稅源監控和稅務稽查力度，充分依托現有的輔助征管軟件，進一步深化稅收征管輔助系統的應用，并深入調研了解存在的問題，進一步完善系統功能，加大對重點稅源、重點企業、重點行業的管理力度，抓好農產品加工企業增值稅、水泥生產企業增值稅以及商業企業的管理。一年來，通過稽核系統共采集專用發票存根聯9298份，采集專用發票抵扣聯33227份。通過稽核比對無異常情況，作廢發票641份；通過采集、檢查、匯總軟件共錄入海關第五聯7200余份；提取“四小票”比對異常發票信息139份，其中：貨物運輸發票異常信息13份，海關完稅憑證異常信息126份。

（二）統籌開展納稅評估。一是運輸發票抵扣進項稅專項評估。根據州國稅局關于運輸發票抵扣進項稅專項評估的通知要求，對07—08德宏英茂糖業公司××糖廠、××市昆鋼邊貿公司、××市崧源邊貿公司進行了納稅評估和比對檢查，責成做進項稅轉出112381.72元，并責令3戶企業進行了限期整改。二是重點稅源和水泥生產企業專項評估。對我市轄區內重點稅源企業××市金星有限責任公司、××市瑞鑫水泥有限責任公司進行專項評估，共補繳增值稅673872.34元，加收滯納金2996.82元。三是增值稅納稅評估。根據德國稅發〔2005〕283號文件要求，對全市4戶成品油零售企業進行評估。通過評估，無走逃戶情況發生，在ctais系統中無納稅申報比對不符情況。四是開展增值稅納稅評估納稅企業11戶，納稅評估補稅2戶，共補稅18.62萬元，其中：補繳增值稅16.27萬元，加收滯納金2.35萬元。

（三）加強各稅種管理。

1、流轉稅管理。一是加強對固定資產進項抵扣稅額的日常管理，堵塞征管漏洞，共抵扣稅額3872512.58元。二是開展了滯留票清理核查工作。對全市60戶納稅戶08—09滯留票進行了清理，共清理增值稅專用發票滯留680份，金額63554819.41元，稅額10726971.41元，補交入庫增值稅844369.14元，并加收滯納金83641.91元。三是增值稅一般納稅人資格認定管理工作。2009年新認定增值稅一般納稅人38戶。按上級要求全部進行認定按一般納稅人管理，取消增值稅一般納稅人7戶，新增防偽稅控企業15戶，取消防偽稅控企業2戶，防偽稅控最高開票限額審批28戶。四是民政福利企業和資源綜合利用企業的“即征即退”的審核工作。2009我市享受“即征即退”增值稅優惠政策的民政福利企業2戶，按照“一升一降”的管理要求，全年共審核退稅699017.01元。五是“四小票”管理工作。按照國家稅務總局制定的海關完稅憑證、貨物運輸發票稽核辦法，共提取“四小票”比對異常發票信息139份，其中：貨物運輸發票異常信息13份，海關完稅憑證異常信息126份。

2、所得稅管理。一是認真開展企業所得稅匯算清繳工作。全市共有302戶企業參加2008匯算清繳，實現銷售收入210265.87萬元，同比下降0.9%。盈利面為0.27，同比下降47%；虧損面為0.73，同比升高53%。二是做好企業所得稅減免稅管理工作。全年共審批享受小型微利企業稅收優惠政策企業17戶，減免企業所得稅1.5萬元；享受過渡性優惠政策企業11戶，減免企業所得稅325萬元；農林漁牧優惠政策減免所得稅3.21萬元。三是深入開展企業所得稅納稅評估和核定征收工作。全年共對24戶企業進行納稅評估，補繳企業所得稅26.75萬元及滯納金0.13萬元，部分企業納稅調整90.06萬元。新鑒定定額征收企業48戶，共征收稅款11.17萬元，同比增加6戶，增加稅款1.57萬元。

3、出口退稅管理工作。一是進一步做好生產企業出貨物“免、抵、退”稅審核工作。嚴格按照生產企業出口貨物“免、抵、退”稅相關文件規定進行紙質及軟盤信息比對，經常深入生產企業實地核查、落實，確保企業申報的真實有效。全市共有4戶出口貨物“免、抵、退”稅生產企業，全年免抵退稅共計511767.38元，其中免抵退稅額321374.12元，退稅190393.26元；“免、抵”稅額調庫327191.36元。二是進一步加強出口貨物不予退（免）稅工作。全年共對745份不予退稅出口貨物關單信息進行清理，共計提銷項稅7148167.22元。

4、車輛購置稅管理。一是認真開展車輛購置稅“一條龍”清分數據檢查工作。全年共對37份異常發票進行了比對查核，經查核無故意低于進貨價開具或一車多票等情況，核查結果大部分無異常，對部分異常發票補提增值稅銷項稅3659.74元。二是認真做好車購稅減免稅審核及最低計稅價格審核工作。全年共審批8份免稅申請，審核最低計稅價格30份，共免征非運輸車輛（列入免征圖冊車輛）、特批森林消防車車購稅19.4萬元。根據《關于減征1.6升及以下排量乘用車車輛購置稅的通知》（財稅〔2009〕12號）文件要求，減按5%的稅率征收車輛購置稅車輛923輛，共減免車購稅253萬元。

三、規范執法，整頓秩序，依法治稅深入推進

××市國稅局以深化應用稅收執法管理信息系統為著力點，重點防范和糾正執法過錯，提升稅務干部執法水平。同時，以強化稅收稽查為突破口，加大行業稅收整治力度，進一步凈化稅收環境。一是認真貫徹稅收執法過錯責任追究制度。全年共產生過錯12次（調整前），扣分27分（調整前）。提交無過錯申辯申請7份，申辯調整7戶次；實際過錯5次，調整扣分22分，實際扣分5分。進行經濟懲戒5人次50元。二是嚴格重大稅務案件審理工作。全年共審理重大涉稅案件1件，涉稅金額539690.00元。依據相關規定，查補增值稅稅款81724.90元，企業所得稅72819.30元，罰款36409.65元。三是積極開展稅收執法檢查工作。10月份對市局相關業務科室、稽查局、辦稅廳、各分局進行了稅收執法檢查。經檢查，各業務科室、稽查局和分局稅收執法管理系統運行正常，稅法宣傳到位，代開值稅專用發票規范，使用法律條款準確，資料歸檔規范。四是認真貫徹落實再就業稅收優惠政策工作。全年共辦理下崗再就業和高校畢業生自謀職業稅務登記認定12戶，減免稅務登記辦證費240元。五是加大稅務稽查檢查力度。全年通過開展納稅自查補稅197.72萬元，加收滯納金13.24萬元；專項稽查、分級分類稽查補稅7.7萬元；；木康驗票點查補入庫稅款、罰款41.37萬元。偷稅處罰率達78%，入庫率100%。

四、創新方式，豐富內容，納稅服務水平不斷優化

一是認真貫徹落實陽光政府四項制度，積極實施“陽光服務”，對國家出臺的增值稅轉型等稅收政策進行公開，并在辦稅服務廳大屏幕循環滾動播放，讓納稅人了解最新稅收政策。二是抽調政策熟、業務精、能力強的干部進駐政務服務中心，及時為納稅人提供納稅政策咨詢服務。進駐以來，共向企業和納稅戶提供納稅咨詢175人次。三是開通了96128政務信息查詢專線，24小時為納稅人提供服務，構建了全新的稅企交流和政策咨詢平臺，為企業和廣大納稅戶提供了高效、快捷的納稅服務。四是開展日常稅法宣傳和稅收宣傳月活動。緊扣“稅收·發展·民生”的宣傳主題，因地制宜，充分利用各種媒體、網站等載體，大力開展稅法“進單位”、“進校園”、“進農村”等系列宣傳活動。在稅收宣傳工作中，發放各類稅收宣傳資料3000余份，解答稅收政策咨詢600余人次。通過開展宣傳，進一步增強全市廣大納稅人的納稅意識，納稅人對稅法的遵從度得到了大幅提升。

五、加強協作，穩步推進，圓滿完成機構改革工作任務

根據德國稅發〔2009〕200號文件精神，××市國稅局堅持精簡、統一、效能的原則，嚴格按照《方案》要求，扎實做好機構改革各項工作。一是加強領導，統一思想，學深學透有關機構改革的文件精神，全面落實省局有關機構改革工作部署和要求。8月17日，及時召開動員會議，傳達學習省、州國稅系統機構改革的實施意見等，明確改革的主要目標、任務及工作要求。取得廣大干部職工的理解和支持，為機構改革工作開展奠定了基礎。二是精心組織，嚴格執行《方案》，認真做好機構改革工作中的政治思想工作，積極穩妥推進。在堅持組織原則的同時，要求全局站在講政治、講大局的高度，樹立大局意識，正確處理好整體與局部的關系、全局利益與個人利益的關系，做實做細做透思想政治工作，使廣大干部職工消除顧慮、化解矛盾，做到思想不散、秩序不亂，隊伍穩定、工作穩定。三是嚴明紀律，確保機構改革工作的順利進行。為全面完成本次機構改革任務，優化配置國稅人力資源，我局嚴守工作紀律，嚴格按照省、州國稅局的制度規定和有關程序辦理。四是強化溝通協調。緊緊把握工作的前瞻性，積極掌握工作主動權，用改革的方法破解稅收工作中的矛盾和難題。并及時匯總機構改革的進展情況和解決改革中出現的新情況、新問題，為改革有序展開創造條件。五是做好人員調配和工作交接。9月9日，召開了全局干部、職工大會后，新設立了政策法規科、收入核算科、納稅服務科、機關黨辦等6個部門，對新擬任的20位二級班子成員進行了民意測評和擬任公示。通過改革，進一步加強了二級班子建設，提升了干部總體素質，基本實現了職能更加明確、機構優化設置、職數編制明晰、激發干部活力、增添工作動力、改善隊伍結構的工作目標。

六、以人為本，嚴格管理，國稅形象進一步提升

一是深入開展胡錦濤總書記在滇的重要講話精神專題學習活動。采取以支部黨小組為單位學習的形式，及時傳達學習了胡錦濤總書記《在云南考察工作結束時的講話》，進一步統一了思想，提高了認識，樹立了信心，增強了做好稅收各項工作的責任感和緊迫感。二是開展黨紀法規教育、職業道德和王瑛、楊雪斌同志的先進事跡等活動，不斷增強了干部紀律意識和法制觀念，提高拒腐防變的能力，進一步提高了干部的黨性修養和廉潔自律意識。三是認真貫徹落實省、州、市級黨風廉政建設工作會議精神，對黨風廉政建設責任制各項目標進行了分解落實，層層簽訂了《黨風廉政建設責任書》，與全局干部職工簽訂了《廉潔公約》，同時認真做好《稅企廉政公約》的簽訂和回訪工作，到2009年底全市共簽訂《稅企廉政公約》985戶，回訪101戶，回訪率10.25%。通過回訪納稅人，未發現國稅干部有違紀現象發生。四是組織召開以“提高黨性修養 加強作風建設”為主題的2009年黨組民主生活會，領導班子及成員認真開展批評與自我批評，對征求到的2條意見和建議都作了解釋和答復。并對貫徹落實黨風廉政建設責任制情況進行民主測評，通過民主測評領導班子“滿意”票測評率為94%，評定為“滿意”。五是認真落實特邀監察員制度。5月份，對聘請的8名特邀監督員頒發了聘書，走訪了26名特邀廉政監督員，征集意見和建議20多條，對反映的突出問題及時進行了處理。六是嚴格落實“三談兩述”制度。按照省局、德宏州紀委關于加強領導干部廉政談話規定，市局黨組書記局長與班子其他3名成員進行了任期廉政談話，市局黨組成員、紀檢組長與19名二級班子成員進行任期廉政談話。同時，對今年機構改期中新提拔的9名股級干部進行了任前廉政談話。七是開展“講黨性修養、樹優良作風、促邊陲發展”主題教育，組織干部職工觀看了由州紀委監察局制作的主題為《清風揚正氣》反腐倡廉宣傳教育巡回展，43名黨員領導干部參加了讀書思廉活動，撰寫讀書思廉心得10篇，市局主要領導帶頭講廉政課2次，開展了10次親民活動，慰問群眾112人，投入禁毒防艾和新農村建設資金1.8萬元，幫助群眾解決困難5個。八是認真開展干部作風專項檢查。根據《中共××市紀委關于開展干部作風專項檢查的通知》文件精神，按照州委“五不準”、《德宏州國家工作人員十條禁令》和《中共××市委辦公室關于嚴格禁止不良行為、爭當文明××人的通知》要求，認真開展了干部作風自檢自查，對存在問題及時進行整改，進一步端正服務態度，轉變工作作風，塑立了國稅良好形象。

七、鞏固成果，扎實工作，國稅文化建設更上新臺階

一是開展“以國為根、以稅為業、以學為樂、以績為真、以廉為榮”為核心價值理念的文化教育活動，認真組織參加省局舉辦的建國60周年書畫攝影展活動，向州局選送書法作品4幅、美術作品2幅、攝影作品109張，其中：被省局選中參展1幅。二是積極開展老干部和禁防、扶貧掛鉤點春節慰問活動。分別對20名退休老干部及病故遺屬進行了走訪慰問；深入戶育鄉雷貢村民小組對4戶五保戶、1名困難老黨員分別進行了慰問，并將捐款1000元、御寒衣物60余件及價值1430元的新鮮豬肉分發到困難村民手中。三是與市體育局聯合舉辦“國稅杯”青年足球聯賽；積極參與職工籃球聯賽，并取得了男子a組第三名的好成績。四是深入禁防掛鉤點芒弄村民小組開展建黨88周年紀念活動，捐款3640元，捐植果樹250株；看望慰問困難戶2戶，困難黨員3名，發放慰問金500元。五是積極選派干部代表州國稅局參加省局舉辦的“祖國在我心中”的文藝匯演，認真組織開展“愛國歌曲大家唱”群眾性歌詠活動。六積極開展“我為城市添綠”綠化樹捐植活動，市局領導帶頭捐款捐樹，干部職工捐款2600余元，為城市綠化、美化、亮化貢獻力量。七是積極響應市委、市政府號召，積極參加2009年中緬胞波狂歡節既第二屆國際珠寶文化節“牛車美女”評選賽，獲得了“優秀”榮譽，樹立了國稅良好形象。

通過開展內容豐富、形式多樣的活動，豐富了干部職工的精神文化生活，有效鞏固和促進了全局精神文明創建工作，取得了較好成績。一年來，××市國稅局榮獲了“全國全民健身活動先進單位”殊榮、省級“文明單位”、全市綜治工作“先進集體” 等榮譽稱號。市局工會被市委授予了 “先進工會組織”，局黨組書記、局長雷春林授予了“關心支部工會工作先進個人”稱號。

八、扎實做好其它工作。

（一）積極開展計算機保密和信息安全自查工作。根據州國稅局《關于開展計算機信息網絡安全自查的緊急通知》精神，××市國稅局積極開展計算機保密和信息安全自查工作。共登記清查計算機91臺，并對辦公用計算機上與工作無關的軟件、游戲等進行了清理，做到了涉密不上網，上網不涉密，有效保障了計算機信息安全。同時，進一步提高了干部職工的涉密計算機網絡信息安全和保密意識，為涉密計算機網絡信息安全提供了保障。

（二）進一步加強財務、車輛和檔案管理工作。嚴格執行各項財務管理制度和要求，認真開展了“小金庫”清查，通過清查沒有發現管理問題。根據上級局要求，積極做好住房補貼和退休人員津補貼管理工作，圓滿完成了發放工作任務。嚴格執行節假日封車制度和車輛調派制度，一年來沒有交通事故和超速行使、疲勞駕駛、酒后駕駛行為的發生。嚴格按照檔案工作規范化目標管理要求，進一步檔案管理基礎建設和信息化建設，推進檔案管理制度化、科學化、規范化。在檔案檢查中，局機關檔案管理工作被評為“良好”。

（三）全面推進“平安國稅”建設。一是層層簽訂綜治目標責任書，按照“誰主管、誰負責”的原則，實行“一級對一級負責”，將任務分解到科室，落實到人員，并將社會治安綜合治理工作納入全年目標管理考核方案進行考核，保證“平安國稅”創建工作有條不紊地開展。二是嚴格值班制度，局機關實行24小時值班制度。三是加強重要部門、重點部位的安全防范，本著“人防、物防、技防”相結合的原則，對機房、票庫、辦稅服務大廳等重點部門進行重點防范，安裝了電子防火防盜安全系統，并在辦公樓四周及重點部位安裝了紅外攝像監控系統，有效的加強了安全保證。四是深入開展矛盾糾紛排查調處工作，把問題矛盾力爭調處在基層、化解在萌芽狀態，做到“小事不出科室分局，大事不出局，矛盾不上交”。五是開展“領導干部抓維穩”、“平安科室（分局）”、“平安家庭”、“平安樓院”活動，進一步鞏固了平安創建成果。五是加強干部職工安全教育，進一步提高干部職工安全意識。六是繼續做好“十單位”聯防領銜工作，有效確保了片區平安。一年來，全局無任何重大治安案件發生，無職工練習“×××”等邪教行為，無人參加上訪等非法活動，無安全事故和經濟案件發生等事件。

（四）積極做好政務信息公開工作。成立了以“一把手”為組長，其他局黨組成員為副組長，科室、分局負責人為成員的“陽光政府”四項制度工作領導小組，領導小組下設辦公室，負責全局的重大決策聽證、重要事項公示、重點工作通報及政務信息公開等相關事項，真正把推行陽光政府四項制度工作作為當前首要工作抓緊抓實。結合部門實際，完善了相關制度和工作措施，在廣泛聽取群眾的意見和建議的基礎上，指定一人負責政務信息公開和發布工作，廣泛接受群眾監督全年共在互聯網后臺發布各類信息90余條。通過實施政務信息公開，保障了群眾的知情權、參與權、監督權，強化了干部職工的服務意識，進一步提升了行政效能。

（五）繼續深入開展禁毒防艾工作。一是及時調整了“禁毒、防艾”工作領導小組成員，由局長任組長，其他局領導任副組長，辦公室和相關科室、分局負責人為成員的“禁防”工作領導小組。二是由市局紀檢組長掛帥，監察室主抓，抽調1名同志進駐“禁防”掛鉤點戶育鄉雷貢、芒弄兩社，與州、市“禁防”工作隊一道扎實開展禁毒防艾宣傳、預防和整治工作。三是與芒弄、雷貢兩村民小組簽訂了《××市綜治1+1共建活動責任書》，做到工作組織、人員、落實到位；四是堅持參加每月一次的禁防工作匯報會，做到禁防工作政策落實、思路明，并利用街市向群眾宣傳圖文并茂的“禁防”成果，向群眾發放禁毒宣傳資料650份，為全面開展“禁防”工作打下了堅實基礎。五是積極實施扶貧工程，計劃出資4萬元修建雷貢村寨道路，第一期已預支1萬元，幫助雷貢建設新農村；六是對勞教回村在冊吸毒人員實行“三幫一”措施，有效幫助他們戒斷毒癮，勉勵他們自力更生，克服困難，走發展經濟、勤勞致富之路。一年來，對掛鉤點雷貢、芒弄兩村民小組登記在冊涉毒人員已全部戒斷毒癮，無新增吸毒人員。

（六）認真做好接待工作。嚴格執行接待標準，堅持因地制宜、熱情周到的原則，做到了精打細算，接待規格不超標，經費不超支，周到細致，熱情接待。同時，嚴格公務接待經費開支，厲行節約，杜絕鋪張浪費。截止12月底，共接待系統內外領導和賓客101批874人次，其中：國家總局10批156人次；省、州局46批400人次；友鄰地、州、市的縣、市局及友鄰單位共38批318人次。尤其是高規格地接待了總局、省、州局48批400余人次。

回顧一年來的稅收工作，盡管收入任務繁重，各項工作千頭萬緒，但是在州國稅局和市委、市政府的正確領導下，全局干部職工精誠團結，真抓實干，開拓進取，稅收各項工作又取得了新的發展。展望2010年，機遇與挑戰并存，××市國稅局將堅持以黨的十七大會議精神為指導，以科學發展觀統領國稅工作，繼續發揚成績，克服不足，以奮發有為的精神風貌和扎扎實實的工作態度，不斷奪取國稅工作的新勝利，以一流的工作業績為地方經濟社會發展做出新的更大的貢獻。