第一篇：對待處理以資抵債資產檢查的報告

中國農業銀行 南充市 分行

稽 核 報 告

農行稽報（2002）第9號

關于對南部縣支行“待處理以資抵債資產”

稽核檢查的情況報告

南充市分行：

按市分行要求，為加強待處理以資抵債資產的管理，規范以資抵債資產接收、管理、處置過程中的行為，我辦于2002年7月15日至7月30日對南部支行所涉及的“待處理以資抵債資產”進行了稽核檢查，現將檢查情況報告如下：

一、基本情況

（一）南部農行1999年末，“744待處理以資抵債資產”科目，余額為217.25萬元，分別為：盤龍商店94.8萬元，東壩酒廠19.4萬元，王家富利商店15.25萬元，王家機具廠17.7萬元，伏虎商店60萬元，升鐘酒廠0.1萬元，升鐘裝璜部10萬元，上述以資抵債貸款除升鐘外全部于2000年調回原貸款科目，資產已處理，1 升鐘裝璜部以資抵債貸款于2000年處理資產收回9.36萬元，余0.64萬元。截止2002年6月末，“795待處理以資抵債資產”科目余額為500.74萬元，其分別為南部縣房地產公司2001年入400萬元，農機公司2001年入100萬元，升鐘酒廠0.1萬元，升鐘裝璜部0.64萬元。

（二）2000年1月1日至2002年6月末已處置的以資抵債資產情況

1、盤龍商店：盤龍商店截止1998年以資抵債時共欠貸款112萬元，利息29萬元，1998年以協議方式用其位于盤龍場共580平方米的房產抵債給盤龍營業所抵償其所欠貸款本息，此抵債資產的接收未經二級分行以上的風險資產管理部審批，也無經有評估資格的中介機構進行評估的報告，營業所將其房產變現47萬元，用于收貸7.2萬元，收息29萬元，開支費用0.8萬元，所欠貸款94.8萬元入以資抵債貸款科目，于2000年從以資抵債貸款調回原貸款科目，資不抵債94.8萬元。

2、東壩酒廠：東壩酒廠欠貸19.4萬元，欠息4.7萬元，于1998年以協議方式用其東壩酒廠房產及土地抵償其全部貸款本息，此抵債資產的接收未經二級分行以上的風險資產管理部門審批，也無評估報告，營業所將其房產作價10萬元賣出，用于收息8.7萬元，多收利息4萬元，開支費用1.3萬元，所欠貸款19.4萬元入以資抵債貸款，于2000年從以資抵債貸款調回原貸款科目，2 資不抵債19.4萬元，2000年已置換到專項貸款。

3、王家富利商店：王家富利商店欠貸78.85萬元，欠息22萬元，1998年通過協議方式以其營業用房及土地抵償其全部貸款本息，此抵債資產的接收未經二級分行的有權部門審批，也無評估報告，營業所將其房產變現25萬元，用于收息18.5萬元，收貸5.75萬元，開支費用0.75萬元，現欠貸款73.1萬元，1998年入以資抵債貸款科目15.25萬元，于2000年調回原貸款科目，資不抵債73.1萬元。

4、王家機具廠：王家機具廠欠貸95萬元，欠息22.67萬元，1998年通過協議方式以其房產抵償其全部貸款本息，此抵債資產的接收未經二級分行以上的有權部門審批，也無評估報告，營業所將其房產變現20.38萬元，用于收貸2.3萬元，收息18.08萬元，現欠貸款92.7萬元，入以資抵債貸款17.7萬元，于2000年調回原貸款，全部貸款2000年已置換到專項貸款，資不抵債92.7萬元。

5、伏虎商店：伏虎商店欠貸100.5萬元，欠息34.3萬元，1999年通過法院調解，商店自愿將其位于伏虎鎮的二樓一底的綜合大樓出賣后償還部分借款50萬元，后此房由營業所賣出變現23萬元，用于收息22萬元，開支費用1萬元，此房的接收未經二級分行以上的有權部門審批，也無評估報告，所欠貸款100.5萬元入以資抵債科目60萬元，于2000年調回原貸款科目。

6、升鐘酒廠：升鐘酒廠欠貸17.5萬元，欠息0.2萬元，于1998年通過協議方式，以其位于升鐘北街的四間門面抵給營業所用以抵償其全部貸款本息，1999年營業所將四間口面變現12萬元，其中收貸11.9萬元，收息0.1萬元，資不抵債5.6萬元入以資抵債貸款科目0.1萬元。

7、升鐘裝璜部：升鐘裝璜部欠貸21萬元，欠息3.15萬元，1999年通過協議方式，以其三樓一底的房屋一座抵償其在升鐘營業所的全部貸款本息，此抵債資產的接收未經二級分行以上的有權部門審批，也無評估報告，營業所將此房賣出變現12.6萬元，其中收貸9.36萬元，收息3.24萬元，資不抵債11.64萬元，入以資抵債貸款0.64萬元。

8、農機公司：農機公司1993-1998年共欠貸款937萬元，利息160萬元，1999年通過南充市中級人民法院判決書及裁定書，依法抵償其所有的龍都大酒店，價值701.35萬元，不足部分繼續清償。經評估實際抵債價值為723萬元，此抵債資產于2001年上報市分行批準，同意接收龍都大酒店抵償貸款100萬元入以資抵債貸款科目核算。取得龍都大酒店后我行共賣出口面12間（留兩間作車站分理處），收入1,757,499.50元，出租龍都酒店2-10樓收入9.6萬元，共用于償還貸款11萬元，利息118.6萬元，支付稅款、訴訟費、評估費、招待費、差旅費以及處理龍都遺留問題454447.07元，另借支10萬元，余現金3052.43元。現欠貸款926 4 萬元，其中100萬元2001年11月報經市分行批準，同意接收龍都大酒店資產抵償貸款100萬元，轉入以資抵債科目核算。

（三）待處理以資抵債資產情況

“795”科目待處理以資抵債貸款現由支行資產經營部統一管理，2002年6月末余額為500.74萬元，分別為：升鐘酒廠0.1萬元，升鐘裝璜部0.64萬元，龍都大酒店100萬元，藍天大酒店400萬元。其中升鐘酒廠、升鐘裝璜部資產已處理；龍都大酒店于99年8月過戶到南部農行，99年12月龍都大酒店2至10樓出租至今收租賃費9.6萬元，已用于收息。

南部縣房地產開發公司：抵貸日欠貸1940萬元。該公司是隸屬于縣建委的一個自負盈虧的法人單位。根據南部縣政府的安排和部署，于1995年2月22日，房地產開發公司與南部縣支行房地立信貸部（1998年1月撤并為西橋分理處）簽訂了《聯合開發經營西街房地產業務協議書》，協議約定：支行以月利率12%借給房地產開發公司開發項目工程款，而開發項目產生的利潤和風險雙方各占一半。

1995年3月至1997年7月期間，支行在未評定對方信用等級和簽訂抵押（擔保）協議的情況下，先后貸款1940萬元給房地產開發公司。該工程于1997年12月全面峻工，共建成6萬多平方米的西街小區。由于房地產市場銷售疲軟，工程嚴重虧損，雙方又于1999年6月17日，在南部縣政府、南部縣建委的鑒證下，5 簽訂了《關于西街改造工程劃斷經營的協議》，協議中確認了房地產開發公司，累計欠農行本息為2337.80萬元（其中利息397.80萬元），所欠利息視為工程虧損，雙方各自承擔50%，計198.90萬元，房地產開發公司尚欠2138.90萬元。將其所屬的藍天大酒店產權及一切設施、設備，協商估價為1870萬元（未經法定機構評估），另以現金 20萬元，幸福路土地使用權和西街二幢8-13號、四幢二樓56號、57號營業房抵還貸款本息，從此雙方了清債權債務，互不找補。因費用原因，雙方沒有辦理藍天大酒店土地使用權、住宅等資產的產權過戶手續，故也未作相關帳務處理。2001年11月報經市分行批準，同意接收藍天大酒店資產抵償貸款肆佰萬元，轉入795科目核算。

1999年7月至12月藍天大酒店出租收支情況不詳（因無資料可查）。

2000年出租收入38萬元，用于維修酒店電梯2萬元，招待費開支5萬元，支行后勤部借支5萬元，支行客戶部主任李維斌借20.6萬元（轉借給房地產開發公司用于藍天大酒店產權官司13.6萬元；不良資產剝離費用7萬元），支行原信貸部主任馬芝力借不良資產剝離費用1萬元，支行副行長李雨春報剝離費用10688元，支付藍天大酒店原欠電費32,994.85元，合計支出379,682.85元，余317.15元，存工會管理員處。

2001年出租收入10萬元，全部用于收利息。

二、發現的問題

（一）接收環節發現的問題

1、前述所接收的抵貸資產均未按規定要求上報審批。房地產公司、農機供應公司以資抵債于2001年11月補報審批也未按抵貸實際金額上報審批。

2、抵債資產接收價格除農機供應公司房產價格是經中介機構評估法院裁定的外，其余均未經有資產評估資格的中介機構合理評估。

3、房地產公司抵貸房產、土地等接收后至今未辦理過戶手續，現金20萬元也未見入帳。

（二）管理環節發現的問題

1、出租的抵債資產藍天大酒店、龍都大酒店未按簽訂的租賃合同收齊租金，收取的租金也未完全按規定沖減以資抵債貸款或記入營業外收入。

（三）處置環節發現的問題

1、抵債資產的處置除農機供應公司房產（門面）出售經公開拍賣外，其余均未通過中介機構公開拍賣。

2、將抵債資產農機供應公司房產門面兩個，約25平方米自用于車站分理處營業房。未按規定辦理審批手續及進行相應的帳務調整。

3、抵債資產變現收入未完全按規定沖減“待處理以資抵債資 7 產”。累計處置抵債資產變現收入392.88萬元，沖減“待處理以資抵債資產”36.25萬元。尤為突出的是東壩營業所將東壩酒廠抵債資產變現后，多收利息4萬元（借款人只欠利息4.7萬元，實收利息8.7萬元）也不按規定沖減“待處理以資抵債資產”。

4、將以資抵債貸款調回貸款科目195.25萬元。其中：盤龍所調回94.8萬元；東壩所調回15.25萬元;王家所調回17.7萬元;伏虎所調回60萬元；升鐘所調回7.5萬元。

南充市分行派駐南部縣支行稽核辦

二00二年七月三十日

第二篇：如何對待和處理違紀學生

班主任如何對待和處理違紀學生

作為班主任，總會遇到學生的違紀行為，比如不寫作業、抄襲作業、打架罵人、損毀公物、不服從班干管理、頂撞老師、偷拿別人東西、上網吧打游戲、課堂偷看小說等，對于像不寫家庭作業、遲到等小事，一般采用短平快的處理辦法，責令補寫適當多加點的辦法，遲到罰跑繞操場一兩圈等方法。這里我談談對待和處理違紀學生應遵循的原則：

1、事前教育。開學就和學生學習《小學生日常行為規范》和《小學生守則》，使學生知道什么該做，什么不該做，抓好輿論導向，把學生推向了自我克制的那一面。即使犯錯誤了，也能知道錯在哪里。營造讓學生個體自我教育和群體自我教育的氛圍，可減少犯錯誤的可能。

2、增加成本。一個良好習慣的養成都是需要一個過程的。如果在學生初次出現某種違紀行為就及時給予嚴格的教育（最好是刻骨銘心的），當再次出現類似行為就給予更加嚴厲的懲罰，以此不斷增加其違紀的成本。讓已犯錯的和想犯錯的覺得不值得這樣冒險去做。當然成本的增加應以學生能夠承受為準。

3、法亦責眾。一次教師統一開會結束時，我發現在操場上做廣播操的學生，個個都不認真，講話下位普遍，就在學生準備離開時，我讓全體留下，告訴他們必須認真做好，然后自己喊口令重做了。

4、家校聯動。學生在校犯錯，一般不回家告訴家長。班主任通知家長，交流學生在家庭和學校的實際表現，就多了幾雙眼睛監督，最大限度的減少監管的真空。也只有這樣才能取得最大化的教育實效。

5、注意保密。澀及學生隱私或聲譽的不能公開。這學期，有兩個女學生到同學家順手牽羊拿了人家700元分了花掉，我調查時不讓班級其他人知道。

第三篇：資產管理信息系統實施情況檢查報告

河南化工職業學院資產管理信息系統實施情況檢查報告

為全面規范和加強行政事業單位國有資產管理，推進行政事業單位資產管理信息化工作，實現資產透明化、動態化、網絡化管理，維護國有資產安全完整和有效利用，按照財政部《關于正式實施行政事業單位資產管理信息系統有關問題的通知》（財辦〔2009〕39號）、《河南省財政廳關于印發河南省行政事業單位資產管理信息系統實施方案》（豫財資【2010】6號）、及《河南省教育廳辦公室轉發省財政廳關于印發河南省行政事業單位資產管理信息系統實施方案的通知》（教辦財【2010】28號）文件的有關規定，并結合我校的實際情況，經學關部門積極配合。經過各部門近兩個月的努力工作，目前我校已經完成了相關數據審核、資產統計、數據匯總上報工作。現總結如下：

一、指導思想

根據財政部建設行政事業單位國有資產信息系統的統一部署和要求，依托先進計算機網絡枝術和現有網絡資源，實現對行政事業單位資產從入口到出口各個環節的動態管理，便于財政部門和主管部門及時、全面地掌握行政事業單位資產的總體狀況，為資產管理與預算管理、資產管理與財務管理、實物管理與價值管理的有機結合提供更多的信息支持，為整合資源、實現資源共享、共用和優化配置創造條件。

二、總體目標

實時錄入我校資產增減變動情況，建立學校與主管部門、財政部門的資產管理信息共享平臺，對學校每年的資產購置計劃、資產出租、出借、資產處置、產權變更等資產管理事項及時實行網上申報、審批，對資產進行全程跟蹤監管，使我校財務管理和資產管理的整體水平得到進一步提高，改變長期以來資產管理中存在的“前清后亂”的狀況。

三、基本原則

（一）安全性原則。通過必要的技術保障手段，建立健全內控管理制度，確保信息傳輸暢通安全和系統穩定運行。嚴格落實保密規定，確保數據安全不泄密。

（二）完整性原則。系統涵蓋我校各部門固定資產購置、使用及處置情況全貌，又通過匯總形成我校固定資產信息數據庫，實現固定資產多層次動態監管。

（三）及時性原則。充分利用資產清查數據，匯總導入形成初始信息，建立定期更新維護制度，各部門每月錄入固定資產變動信息，通過傳輸匯總形成我校固定資產變動情況，及時掌握資產動態信息。

四、實施范圍

現有及今后新增的我校所有固定資產。

五、工作流程

（一）安裝軟件，連通網絡。

我校于3月20日前將行政事業單位資產管理信息系統軟件（單位端）全部安裝到位，網絡連接到位。

（二）錄入數據。

1、我校于2006年12月31日以前發生的資產配置、處置業務，嚴格按照2007年資產清查的數據直接導入，形成資產管理信息系統（單位端）初始數據。

2、2007年1月1日至信息系統開通時發生的資產配置、處置業務，按實際情況錄入資產管理信息系統。

（三）上報數據。

我校數據錄入完畢后，于4月20日將數據上報到主管部門教育廳，進入資產日常監管程序，實施資產存量和增量的動態監管。

（四）資產盤點及核對。

1、我校建立了完善的固定資產盤點核實制度，定期、不定期對資產進行盤點，每年不少于一次。對盤盈盤虧資產，認真查明原因，按規定程序經相關部門審批核準后，在固定資產管理信息系統（單位端）進行資產增減處理，并上報上級主管部門數據庫。

2、建立定期對賬制度。學校資產管理部門定期與校財務數據庫核對，做到賬賬相符。

六、加強領導，確保工作順利開展

（一）統一思想，加強領導。

建立行政事業單位資產管理信息系統是加強行政事業單位資產管理的基礎性工作，實現資產管理和預算編制科學化、精細化的基礎，也是一項艱巨、細致的系統工程。學校領導高度重視，把相關工作列入到學校的重要議事日程，認真組織實施。

（二）明確職責，強化落實。

資產管理信息系統實施工作時間緊、任務重、涉及面廣，我校按照工作要求，成立了相應的領導小組，確定專職人員從事此項工作，而且財務、后勤管理等相關人員相互配合，明確職責、落實任務，確保了我校資產管理信息系統順利實施。

（三）嚴明紀律，確保質量。

首先，我們認真做好全校的資產核對，在此基礎上錄入完整、準確的資產信息，把好資產處置關，做到賬實相符，確保不漏報、不錯報、不誤報，確保資產安全完整與有效利用。

七、問題與不足

1、管理人員缺乏固定資產管理經驗和管理理論，需進一步加強培訓和學習。

2、固定資產實物管理有待進一步加強和提高。

河南省化學工業學校

二0一0年四月二十日

第四篇：財經紀律檢查實物資產檢查情況報告

為進一步深入了解和準確掌握XX及所屬單位的物資管理情況，根據《財經紀律檢查工作實施方案》的安排，實物資產檢查小組于12月6日至17日，對器械庫及下屬介入醫學科、手術室、消毒供應室三個二級庫房、藥庫、藥品服務部、營具及材料庫、被服庫、辦公用品庫、營養一室等10個單位的物資管理情況進行了檢查。各業務部門對財經紀律檢查工作給予了高度重視

和積極配合，各物資管理單位進行了充分自查，xiexiebang.com撰寫了自查報告和填制了統計表格。現將檢查情況報告如下：

一、基本情況

（一）檢查實施情況

實物資產檢查的重點為物資采購計劃及預算管理情況、物資采購招投標和合同簽訂情況、物資庫存情況、物資出入庫管理情況、物資管理制度及執行情況等。此次財經紀律檢查政策性強、時間緊迫、標準要求高，檢查前，我們認真學習了XX財經紀律檢查工作方案和相關財經法律法規，做了充分的資料準備和作業準備；檢查中，我們嚴格遵守工作紀律，認真按照實施方案開展工作，確保了此次檢查的有效進行。

我們利用10個工作日的時間，對器械庫、藥庫、營具及材料庫、被服庫、營養一室等10個單位的物資管理情況進行了檢查，主要開展了以下工作：一是為科學籌劃工作，增強專項檢查的針對性，我們組成了實物資產檢查小組，制定了詳細、周密的工作方案和統計表格，并召開了準備工作會進行工作部署和分工。二是為考核物資采購預算的執行情況，我們查閱了財務科的經費預算和各業務部門的分項預算，分析了采購預算的執行情況。三是為考查物資采購的實施情況，檢查了物資采購招投標文書、談判記錄和合同文本，填制了相關統計表格。四是為檢查物資庫存管理情況，我們抽查盤點了10個庫房的53個品種的物資，審查賬實是否相符。五是為考查物資管理制度體系建設情況，我們檢查了各物資管理單位的制度制定及執行情況。六是為考查物資入庫管理情況，我們從財務科查閱了物資采購的原始發票和數據，與物資管理單位的實際執行情況進行了對比分析。七是為考查物資出庫管理情況，我們從各物資管理部門查閱了物資發放的原始憑證與數據，深入到病房、制劑室、發熱門診等物資消耗使用部門進行了核對查實。八是找相關工作人員了解了物資管理情況。

（二）物資采購預算及執行情況

XX年，醫療設備、耗材采購預算共計XX萬元，1—10月份實際開支XX萬元，執行率XX％，超支XX萬元。

藥品采購預算共計XX萬元（此預算為公費病人用藥的預算，自費病人用藥預算不設上限），1—10月份實際開支XX萬元，執行率XX，超支XX萬元。

新增營具費預算共計XX萬元，1—10月份實際開支XX萬元，執行率XX％，超支XX萬元。

衛生被服預算共計XX萬元，1—10月份實際開支XX萬元，執行率XX％。

公雜醫雜、辦公用品預算共計XX萬元，1—10月份實際開支XX萬元，執行率XX％。

（三）醫療設備、耗材、藥品采購情況

XX年1—10月份，醫療設備采購物資XX次，簽訂合同XX份，采購金額共計XX萬元。

醫用耗材通過自行采購物資次，總后集中采購和自購金額共計萬元。器械庫下屬手術室、消毒供應室、介入醫學科三個二級庫房出庫醫療器械、耗材共計萬元。

藥品通過總后集中采購和自購共計萬元。

（四）營具、材料采購情況

2004年1—10月份，營具招投標采購物資次，簽訂合同7份，采購金額共計萬元。

營房材料招投標采購物資次，簽訂合同份，招投標采購和零星采購共計萬元。

（五）被服、辦公用品、營養室采購情況

2004年1—10月份，衛生被服招投標采購物資份，簽訂合同份，采購金額共計萬元。

公雜醫雜、辦公用品采購共計萬元，現有供應商家。

營養一室采購蔬菜、肉類、糧油等共計萬元，現有供應商家。

（六）物資抽查盤點情況

在個物資庫房抽查了個品種的物資，個品種賬實相符，占％，個品種賬實不符，占％。

二、好的方面

（一）規章制度設置全面，物資管理體系健全。各業務部門和物資管理部門重視制度基礎建設，注重建立健全物資管理制度，明確職責分工，將責、權、利相結合，分配到具體的崗位和個人。XX于2002年通過了ISO9000質量管理體系認證，藥材科、器械科、軍需科、營房科等都編制了各自的工作手冊，在物資管理的全流程和各個環節設置了較為齊全的規章制度。器械庫制訂有采購辦工作規范、器械庫管理制度、醫療設備退役制度等，形成了器械采購辦負責采購、器械庫和二級庫房負責庫管的管理體系。院務部成立了專職的采購辦公室，集中辦理軍務、軍需、營房物資的采購，各業務部門的庫房負責物資的保管與發放，形成采購與庫管合理分工、相互監督的模式，發揮了集中采購的優勢和效能。

（二）充分利用現有條件，物資存放規范有序。通過檢查發現，盡管受現有條件的限制，各個庫房空間有限、面積較小，各單位都能充分發揮積極性和創造性，不等不靠，通過應用密集柜、貨架等儲存設備，做到最大限度地利用空間。同時根據物資屬性的不同，劃分若干分庫進行管理，營房科設置有營具庫、五金材料庫、水暖鋼材庫三個分庫分別儲藏。器械庫下屬介入醫學科、手術室、消毒供應室三個二級庫房，分別儲存對應管轄范圍的醫療器械、耗材，減輕了器械庫的庫存規模

和壓力。各個庫房能夠做到合理布局、分類存放、科學編碼，便于盤庫和發放工作。

（三）各級物資管理人員事業心、責任心比較強。各業務部門助理員能夠做到熟悉規章制度、掌握工作流程和方法，及時指導和監督庫房管理人員的工作，積極協調和解決物資管理中遇到的問題和困難。檢查中發現，各個庫房的物資管理人員都具備較強的事業心和責任心，都表現出干好本職工作的愿望和信心。一是管理人員積極主動適應物資管理的升級換代，學習計算機和網絡知識，掌握物資聯網管理的方式和方法。二是由于物資聯網管理還存在一定的缺陷，庫房管理人員在完成網絡賬務科理的同時，通過手工賬簿、憑證記錄補充數據，彌補了網絡管理功能上的不足。三是庫房管理人員高度重視、積極配合檢查工作，介紹好的管理經驗和方法，反映工作中的問題和困難，提出許多改善和提高XX物資管理水平的建議和設想。

（四）檢查中發現的典型單位物資管理規范有序，賬目清楚。在檢查中，我們發現消毒供應室嚴格依據財務核算和物資管理的標準和要求，建立了物資全流程和各環節的核算體系，崗位分工明確，職責清晰，相互監督。從入庫到出庫、從記賬到庫管、從盤庫到報損能夠做到程序規范、手續完備、賬目清晰、單據齊全，做到了賬賬相符、賬表相符、賬實相符。各種統計表格和數據能夠滿足物資核算和檢查的需要，從不同角度反映了供應室物資管理的動態和靜態狀況，達到了XX物資管理的標準和要求，全年物資發放誤差率控制在％以內。

三、存在的問題

（一）物資采購預算缺乏約束力，與執行情況形成“兩張皮”。檢查中發現，部分采購項目嚴重超預算，個別項目存在無預算采購的問題，主要表現為：一是采購預算編制不科學，財務部門對XX物資的采購項目和經費安排缺乏必要的調研和論證，預算安排與實際工作相脫節，預算項目設置不合理，經費安排不準確，導致采購預算的針對性和指導性不強。二是采購預算執行不嚴格，部分單位在辦理采購事項時沒能嚴格執行預算，而是以本部門和單位的購置計劃為依據，采購項目與預算項目不相符。各項目實際開支對比預算金額普遍偏高，個別項目嚴重偏離預算。三是缺乏對預算執行的監督管理，財務部門在結算報銷時，通常按照各業務部門的總體預算進行管理，對明細采購項目和預算指標缺乏管控，致使業務部門可以隨意調節明細項目的計劃金額，造成采購預算“剛性不足，彈性有余”，削弱了預算的約束力。

（二）部分物資采購沒有進行公開招投標和簽訂合同。檢查中發現，XX部分物資的采購沒有進行公開招投標，采用的是競爭性談判和自行采購的方式，部分采購項目沒有和供應商簽訂合同。2004年1—10月份，器械科采購辦公室采購醫療設備次，采購金額共計萬元，這些采購均采用競爭性談判的方式確定供應商，沒有進行公開招投標。器械庫自行采購的醫用耗材共計萬元，由器械科采購辦、器械庫和科室人員通過競爭性談判的方式確定供應商，沒有進行公開招投標和簽訂合同。營養一室從家供應商科采購蔬菜、肉類、糧油等共計萬元，這家供應商均由業務部門和院務部采購辦公室協商確定，沒有進行招投標和簽訂合同。2004年1—10月，辦公用品庫采購公雜醫雜、辦公用品共計萬元，辦公用品庫2002年通過招投標確定了1家供應商，2004年沿用2003年已有的4家供應商，這些供應商的確定均由業務部門和院務部采購辦公室協商確定，沒有進行招投標和簽訂合同。

（三）對二級庫房的監督管理缺乏措施和力度。2004年1—10月，器械庫下屬手術室、消毒供應室、介入醫學科三個二級庫房出庫醫用耗材共計萬元。檢查中發現，有的二級庫房無專人負責記賬和庫房管理，有的是一個人既管記賬又管庫房，不符合財務核算和物資管理的規定，缺乏監督制約。有的二級庫房請領的醫用耗材與實際使用情況不符，導致庫存物資的數量和金額越來越大。這樣，容易導致管理環節和措施上的漏洞，無法保證醫用耗材的安全和完整。

（四）物資出入庫手續較為繁瑣，導致賬實不符的情況較多。檢查中發現一個較為突出的問題是物資入庫和出庫的手續較為繁瑣。器械庫臨時性或應急采購的醫用耗材，由于供應商開具發票滯后的原因，不能辦理入庫手續，同時也無法辦理出庫手續。二級庫房通常以器械庫的出庫單作為入庫手續，這樣增加了以后補單據和相互核對的工作量。營具及材料庫由于發票滯后和網絡申請單審批周期較長的原因，無法及時辦理入庫手續，只能以供應商的送貨單作為物資到貨的依據，同時也無法辦理出庫手續，只能以借料單作為物資發出的依據，以后再補辦物資入庫和出庫的手續。這種情況下，有的物資已經發放完畢而發票還未收到，借用材料的現象普遍，導致系統記錄與庫存情況無法核對，計算機系統失去了對庫存的核算監督作用。

（五）庫存物資有賬實不符的現象。檢查中，在個物資庫房抽查了個品種的物資，賬實不符的有個品種，占％。

（六）計算機系統的功能還不能完全滿足實際工作的需要。檢查中發現物資管理中計算機系統功能上還存在不足，主要表現為：一是審批手續繁瑣，審批周期較長，營具及材料的采購通過后勤綜合管理信息平臺傳遞申請單，逐級報基層領導、科領導、部領導審批，需要少則一星期、多則一個月的時間，這種情況下，往往是先采購然后等呈批件。二是由于計算機和網絡系統功能的不完善，有的單位重新設立了手工賬簿，弱化了計算機賬簿的管理，形成手工賬和計算機賬并存，并且兩套賬目之間無法核對。三是具體的物資使用消耗單位管理薄弱，各科室的計算機系統缺乏對醫用耗材的統計功能，無法統計當天的消耗數量，科室未指派專人負責醫用耗材的管理，請領單據保管不夠完善。四是網絡系統存在數據丟失的現象。

四、幾點建議

（一）增強采購預算制定的科學性，加大預算管理力度。一是科學編制采購預算，在細化預算支出結構的基礎上，采用零基預算，科學安排預算項目和經費指標。財務部門應當加強調研論證以及與業務部門的溝通聯系，做到預算安排與實際工作緊密結合，增強預算的操作性和指導性。二是完善預算監控機制，由業務部門提出分項預算，由財務部門匯總審核，經審計部門審查后報院黨委審批。一旦形成預算，必須嚴格執行，如有特殊情況，必須經嚴格的報批來調整或追加預算。三是加強預算經費的管控力度，財務部門在強化總量控制的基礎上，加強分項預算的管理，把好審核報銷關，確保開支內容和經費都在預算范圍之內，杜絕超預算和無預算采購。

（二）進一步規范招投標采購，強化合同管理。一是規范物資采購方式，根據市場貨源情況，可以區分公開招標、邀請招標、競爭性談判、詢價、單一來源采購等方式。制定XX物資采購的規章制度，明確不同采購方式的適用范圍與條件，市場貨源充足的物資必須進行招投標采購。二是規范采購文書，物資采購都必須經過立項報批、招投標或談判、報批擬定的供應商、簽訂合同等階段，每一階段都必須形成相應的文件，并指派專人整理歸檔。三是規范合同管理，每一項采購都應當簽訂合同，形成雙方法律性的權利和義務，確保采購活動的順利進行。

（三）實行物資統管，加強對二級庫房的管理。根據XX實物資產管理規定，物資采購、庫管、使用職責應當相分離。當前，手術室、介入醫學科分別儲存有較大數額的醫用器械和高值耗材，發揮著器械庫的二級庫房的作用，承擔著物資保管和使用的雙重職能。建議實行物資統管，由器械庫派人負責手術室和介入醫學科庫房的管理，一是可以減輕手術室和介入醫學科的工作負擔和管理難度，二是實現物資庫存的集中管理，庫管和使用崗位相分離，更好地形成內部監督與控制。

（四）進一步加強對貴重物品的管理。當前，XX各單位的復印機、投影儀、電腦、數碼相機等貴重辦公設備逐年增多。為加強對辦公物品的管理，避免辦公設備流失，合理高效地使用辦公設備，建議XX資產管理部門制定相應的管理規定，各單位對辦公設備要指派專人管理，定期與XX資產管理部門核對，發生人事變動時及時進行清點移交。

（五）進一步完善資產計價掛賬核算。XX每年采購大量的醫療設備、器械、耗材、藥品以及后勤物資，根據《解放軍總XX實物資產管理暫行辦法》和《解放軍總XX實物資產計價核算暫行辦法》的規定，這些物資都應在財務部門進行計價掛賬核算。檢查中發現，除部分軍需、營房物資外，其余物資均未在財務部門掛賬核算。這樣，物資管理部門和財務部門就沒有做到相互監督與控制，對物資的收、發、存情況也無法進行核對。為了加強XX物資管理，完善相關的控制機制，利于成本核算，建議將物資采購及出入庫情況在財務部門計價掛賬核算。

（六）進一步改進計算機系統，完善相關功能。一是系統開發人員應當經常與系統使用單位溝通聯系，重視物資管理單位提出的意見和建議，結合物資管理工作的流程和方法，進一步改進和優化系統。二是今后開發計算機系統時，應當由物資管理單位和人員提出設想、模塊和流程，由開發人員編制程序實現系統功能，做到系統與實際工作的緊密結合。三是建立計算機和網絡系統的定期維護制度，及時解決使用過程中出現的如數據丟失等問題，避免問題越積越多。四是針對后勤綜合管理信息平臺中采購申請審批周期較長的情況，應當進一步簡化審批手續，縮短審批時間，提高工作效率，為采購入庫和發放出庫創造條件。

（七）進一步提高物資管理人員的業務水平。一是建議舉辦物資管理人員培訓班，請院校的專家講授有關物資管理的先進知識和核算方法，請物資管理的典型單位介紹管理的做法和經驗，進一步提高物資助理員和管理人員的工作水平和業務技能。二是提高物資管理人員的計算機知識和網絡知識，逐步實現由手工賬簿到計算機系統和網絡管理的過渡。三是加強協作意識，提高工作效率，采購、庫管和使用各環節的單位應當增強服務和協作意識，確保單據和數據順暢、高效流轉。

第五篇：林芝風險資產管理檢查報告

風險信貸資產管理檢查報告

為全面掌握我市農村信用社風險信貸資產的現狀，了解信貸資產相關制度的執行情況，查找風險信貸資產管理存在的不足，進一步督促加大不良貸款清收，根據的通知要求（晉農信發【2011】59號文件），我市高度重視，統籌安排，對轄內各縣（區）網點風險信貸資產管理情況進行抽查檢查。我南郊聯社第二小組對新榮聯社進行檢查，現將檢查情況匯報如下：

一、檢查基本情況

新榮聯社共有個營業網點，按照中辦事處抽查范圍為各縣自查機構數的30%的要求，我組抽查機構數為家營業網點。為期天的風險信貸資產管理檢查。

二、總體評價

該聯社在風險信貸資產管理制度的建設和執行方面做的比較好，制定的制度有。在制度執行方面聯社能夠按照規定進行風險預警；2010年實行了清理不良貸款任務承包責任制；建立了風險資產管理人員學習制度；2010年對2005年底以前和2006年以后的不良貸款進行了摸底，2005年底以前的不良貸款建立了臺賬，2006年以后的沒有建立臺賬；對新增不良貸款簽訂了限期收回責任書;雖然對不良貸款進行了責任認定，但沒有簽字 1 確認。

三、抽查情況

（一）制度執行方面

1、沒有確定重點監測機構。

2、新增不良貸款時效管理制度執行不到位，如：沒有近期 到期、逾期催款通知書。

（二）2010年9月以來形成的隱形不良貸款檔案方面

1、借款人沒有在借款申請書中簽字

2、沒有信貸員收回責任書

3、共性問題

（1）借款申請書中沒有借款人像片（2）沒有近期到期、逾期催款通知書

四、建議

1、加強對隱形不良貸款的監測和管理。

2、加強不良貸款檔案的完整性。

3、對新增不良貸款應及時下發催款通知書，確保貸款的時效性。

4、加大不良貸款清收力度。