第一篇：地方政府土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券介紹

地方政府土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券

概念：地方政府土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券（以下簡(jiǎn)稱(chēng)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券）是地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券的一個(gè)品種，是指地方政府為土地儲(chǔ)備發(fā)行，以項(xiàng)目對(duì)應(yīng)并納入政府性基金預(yù)算管理的國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入或國(guó)有土地收益基金收入（以下統(tǒng)稱(chēng)土地出讓收入）償還的地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券。

職責(zé)：土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)測(cè)算提出土地儲(chǔ)備資金需求，配合提供土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行相關(guān)材料，規(guī)范使用土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券資金，提高資金使用效益。

意義：發(fā)行土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券是嚴(yán)格按照預(yù)算法要求和國(guó)務(wù)院文件規(guī)定，完善地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券管理、規(guī)范地方政府土地儲(chǔ)備融資行為的重要舉措。土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券根據(jù)土地儲(chǔ)備業(yè)務(wù)實(shí)際需要，在發(fā)行額度和期限、發(fā)行對(duì)象、項(xiàng)目管理、收益回報(bào)等方面“量身打造”，全面適應(yīng)土地儲(chǔ)備業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有利于健全規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制，保障土地儲(chǔ)備領(lǐng)域項(xiàng)目建設(shè)合理融資需求，防范專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，妥善處理好穩(wěn)增長(zhǎng)和防風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，服務(wù)改革發(fā)展大局。

相關(guān)資料：地方各級(jí)國(guó)土資源部門(mén)、土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合做好本地區(qū)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行準(zhǔn)備工作，配合做好信息披露、信用評(píng)級(jí)、土地資產(chǎn)評(píng)估等工作。河南中隆信用評(píng)估有限公司

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第二篇：地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券預(yù)算管理辦法

2015年地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券預(yù)算管理辦法

第一章 總則

第一條為規(guī)范2015年地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券預(yù)算管理，根據(jù)《預(yù)算法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)），制定本辦法。

第二條本辦法所稱(chēng)2015年地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券，包括為2015年1月1日起新增專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)發(fā)行的新增專(zhuān)項(xiàng)債券、為置換截至2014年12月31日存量專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)發(fā)行的置換專(zhuān)項(xiàng)債券。

第三條省、自治區(qū)、直轄市政府（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)政府）發(fā)行的專(zhuān)項(xiàng)債券不得超過(guò)國(guó)務(wù)院確定的本地區(qū)專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模。

第四條專(zhuān)項(xiàng)債券收入、安排的支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用納入政府性基金預(yù)算管理。

第五條省、自治區(qū)、直轄市政府為專(zhuān)項(xiàng)債券的發(fā)行主體，具體發(fā)行工作由省級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)。市縣級(jí)政府確需發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)債券的，應(yīng)納入本省、自治區(qū)、直轄市專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模內(nèi)管理，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)代辦發(fā)行，并統(tǒng)一辦理還本付息。經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)，計(jì)劃單列市政府可以自辦發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)債券。

第二章 預(yù)算編制和調(diào)整

第六條財(cái)政部在全國(guó)人大或其常委會(huì)批準(zhǔn)的地方政府舉借債務(wù)的規(guī)模內(nèi)，根據(jù)客觀因素測(cè)算分地區(qū)新增專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模和置換專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后下達(dá)各省級(jí)財(cái)政部門(mén)。

第七條省級(jí)財(cái)政部門(mén)在財(cái)政部下達(dá)的新增專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模內(nèi)，提出新增專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模分配建議，編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)省級(jí)政府同意后報(bào)省級(jí)人大常委會(huì)批準(zhǔn)。如有分配至市縣級(jí)的新增規(guī)模，應(yīng)在省級(jí)人大常委會(huì)批準(zhǔn)的市縣級(jí)新增專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模內(nèi)，提出分市縣新增專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模的分配建議，報(bào)省級(jí)政府批準(zhǔn)后下達(dá)各市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)。

省級(jí)財(cái)政部門(mén)在財(cái)政部下達(dá)的置換專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模內(nèi)，提出置換專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模的分配建議，報(bào)省級(jí)政府批準(zhǔn)后，分配省本級(jí)各部門(mén)和各市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)。

第八條市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)在省級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的新增專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模內(nèi)，編制預(yù)算調(diào)整方案，經(jīng)本級(jí)政府同意后報(bào)本級(jí)人大常委會(huì)批準(zhǔn)。

市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)在省級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的置換專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模內(nèi)，提出置換專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模的分配建議，報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)。

第九條根據(jù)政府性基金科目發(fā)行的專(zhuān)項(xiàng)債券收入，在政府性基金預(yù)算收入合計(jì)線(xiàn)下，按照專(zhuān)項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的政府性基金預(yù)算收入科目明細(xì)反映。

第十條專(zhuān)項(xiàng)債券收入安排的項(xiàng)目支出，根據(jù)擬使用債務(wù)資金的項(xiàng)目支出情況，在政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線(xiàn)上，按照專(zhuān)項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的政府性基金預(yù)算支出科目明細(xì)反映；安排用于置換存量專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)的支出，根據(jù)存量專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)當(dāng)年還本情況，在政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線(xiàn)下，按照專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)對(duì)應(yīng)的政府性基金預(yù)算支出科目明細(xì)反映。

第十一條專(zhuān)項(xiàng)債券付息支出根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模、利率等情況，在政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線(xiàn)上，按照專(zhuān)項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的政府性基金預(yù)算支出科目明細(xì)反映。

第十二條專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行費(fèi)用支出根據(jù)專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行規(guī)模、費(fèi)率等情況，在政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線(xiàn)上，按照專(zhuān)項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的政府性基金預(yù)算支出科目明細(xì)反映。

第十三條上下級(jí)政府之間的專(zhuān)項(xiàng)債券資金轉(zhuǎn)貸收入和支出，分別納入政府性基金收入和支出預(yù)算管理。轉(zhuǎn)貸收入根據(jù)協(xié)議約定的轉(zhuǎn)貸金額，在貸入資金的下級(jí)政府本級(jí)政府性基金預(yù)算收入合計(jì)線(xiàn)下，按照專(zhuān)項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的政府性基金預(yù)算收入科目明細(xì)反映。轉(zhuǎn)貸支出根據(jù)協(xié)議約定的轉(zhuǎn)貸金額，在貸出資金的上級(jí)政府本級(jí)政府性基金預(yù)算支出合計(jì)線(xiàn)下，按照專(zhuān)項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的政府性基金預(yù)算支出科目明細(xì)反映。

第十四條專(zhuān)項(xiàng)債券收支納入政府基金預(yù)算管理后，應(yīng)按照單項(xiàng)政府性基金收支平衡，不同政府性基金間不得調(diào)劑。執(zhí)行中專(zhuān)項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)的單項(xiàng)政府性基金不足以?xún)斶€本金的，可以從相應(yīng)的公益性項(xiàng)目單位調(diào)入專(zhuān)項(xiàng)收入彌補(bǔ)。調(diào)入政府性基金收入預(yù)算管理的專(zhuān)項(xiàng)收入，在政府性基金預(yù)算收入合計(jì)線(xiàn)下反映。

第三章 預(yù)算科目

第十五條對(duì)《2015年政府收支分類(lèi)科目》相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行修改，增設(shè)或調(diào)整有關(guān)政府性基金預(yù)算收支分類(lèi)科目，完整反映地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券的收入、安排支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用、轉(zhuǎn)貸等情況。

第十六條在“債務(wù)收入（105）”類(lèi)級(jí)科目下增設(shè)“地方政府債務(wù)收入（10504）”款級(jí)科目，款下增設(shè)“專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)收入（1050402）”項(xiàng)級(jí)科目，項(xiàng)下按對(duì)應(yīng)的政府性基金名稱(chēng)分設(shè)“××基金債務(wù)收入”目級(jí)科目，科目說(shuō)明為“反映地方政府以××基金收入為償債來(lái)源舉借的專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)收入”。

第十七條修改政府性基金支出科目名稱(chēng)和科目說(shuō)明。將“××基金安排的支出”修改為“××基金及對(duì)應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出”，科目說(shuō)明相應(yīng)修改為“反映用××政府性基金收入及對(duì)應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)收入安排的支出”。

第十八條刪除“債務(wù)還本付息支出（228）”類(lèi)級(jí)科目，增設(shè)“債務(wù)還本支出（231）”類(lèi)級(jí)科目，類(lèi)下增設(shè)“地方政府債務(wù)還本支出（23102）”款級(jí)科目。在“地方政府債務(wù)還本支出（23102）”款級(jí)科目下增設(shè)“專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)還本支出（2310202）”項(xiàng)級(jí)科目，項(xiàng)下按對(duì)應(yīng)的政府性基金名稱(chēng)分設(shè)“××基金債務(wù)還本支出”目級(jí)科目，科目說(shuō)明為“反映地方政府用于歸還××基金債務(wù)本金所發(fā)生的支出”。

增設(shè)“債務(wù)付息支出（232）”和“債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出（233）”類(lèi)級(jí)科目，比照“債務(wù)還本支出（231）”有關(guān)科目相應(yīng)設(shè)置款級(jí)、項(xiàng)級(jí)、目級(jí)科目。

第十九條將“債券轉(zhuǎn)貸收入（11011）”款級(jí)科目修改為“債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入（11011）”，款下增設(shè)“地方政府專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入（1101102）”項(xiàng)級(jí)科目，項(xiàng)下按對(duì)應(yīng)的政府性基金名稱(chēng)分設(shè)“××基金債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”目級(jí)科目，科目說(shuō)明為“反映下級(jí)政府收到的上級(jí)政府轉(zhuǎn)貸的××基金專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)收入”。

將“債券轉(zhuǎn)貸支出（23011）”款級(jí)科目修改為“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出（23011）”，款下增設(shè)“地方政府專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出（2301102）”項(xiàng)級(jí)科目，項(xiàng)下按對(duì)應(yīng)的政府性基金名稱(chēng)分設(shè)“××基金債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”目級(jí)科目，科目說(shuō)明為“反映向下級(jí)政府轉(zhuǎn)貸的××基金專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)支出”。

第二十條在“調(diào)入資金（11009）”款級(jí)項(xiàng)目下增設(shè)“調(diào)入專(zhuān)項(xiàng)收入（1100904）”項(xiàng)級(jí)科目，項(xiàng)下按對(duì)應(yīng)的政府性基金名稱(chēng)分設(shè)“××基金調(diào)入專(zhuān)項(xiàng)收入”目級(jí)科目，科目說(shuō)明為“反映地方政府為彌補(bǔ)××基金收入不足從公益性項(xiàng)目單位調(diào)入的用于償付債務(wù)本金的收入”。

第四章 預(yù)算執(zhí)行

第二十一條專(zhuān)項(xiàng)債券收入繳庫(kù)、安排支出的資金撥付、債券還本付息的資金撥付等，按照政府性基金預(yù)算管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并納入政府性基金預(yù)算進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

第二十二條專(zhuān)項(xiàng)債券按市場(chǎng)化原則在銀行間債券市場(chǎng)、證券交易所市場(chǎng)等發(fā)行。鼓勵(lì)符合條件的機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人購(gòu)買(mǎi)專(zhuān)項(xiàng)債券。

第二十三條省級(jí)政府應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，做好信息披露和信用評(píng)級(jí)等相關(guān)工作，披露專(zhuān)項(xiàng)債券基本信息、政府性基金財(cái)力及相關(guān)債務(wù)情況、償債資金安排以及對(duì)投資者做出購(gòu)買(mǎi)決策有重大影響的其他信息。

第二十四條市縣級(jí)政府申請(qǐng)省級(jí)財(cái)政部門(mén)代發(fā)專(zhuān)項(xiàng)債券的，應(yīng)與省級(jí)財(cái)政部門(mén)簽訂代發(fā)和轉(zhuǎn)貸協(xié)議。省級(jí)財(cái)政部門(mén)代市縣級(jí)政府發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)債券募集的資金，應(yīng)按照代發(fā)和轉(zhuǎn)貸協(xié)議及時(shí)轉(zhuǎn)貸給市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)。

第二十五條省級(jí)財(cái)政部門(mén)完成專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行工作后，應(yīng)在15個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)行情況報(bào)財(cái)政部預(yù)算司、國(guó)庫(kù)司及財(cái)政部駐當(dāng)?shù)貙?zhuān)員辦備案。全年發(fā)行工作結(jié)束后，應(yīng)在20個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)行情況報(bào)財(cái)政部預(yù)算司、國(guó)庫(kù)司及財(cái)政部駐當(dāng)?shù)貙?zhuān)員辦備案。

第二十六條省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)按時(shí)兌付專(zhuān)項(xiàng)債券本息。省級(jí)財(cái)政部門(mén)代市縣級(jí)政府發(fā)行的專(zhuān)項(xiàng)債券，市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)按照協(xié)議約定及時(shí)向省級(jí)財(cái)政部門(mén)足額上繳還本付息資金。未按時(shí)足額繳納還本付息資金的，按逾期支付額和逾期天數(shù)計(jì)算罰息，終了仍未繳納的部分，省級(jí)財(cái)政部門(mén)采取適當(dāng)方式予以扣回，并將違約情況及時(shí)向市場(chǎng)披露。

第五章 監(jiān)督檢查

第二十七條地方財(cái)政部門(mén)應(yīng)建立和完善相關(guān)制度，加強(qiáng)對(duì)各有關(guān)部門(mén)使用專(zhuān)項(xiàng)債券資金的管理和監(jiān)督。

第二十八條對(duì)存在發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)債券弄虛作假、違規(guī)組織債券發(fā)行、改變債券資金用途、未按要求將債券收支納入預(yù)算管理、未按期償還到期債券本息等情形的地方，視情節(jié)輕重減少專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模或暫停專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行資格。違反《預(yù)算法》等法律法規(guī)的，依法追究有關(guān)人員責(zé)任，涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第六章 附則

第二十九條各省級(jí)財(cái)政部門(mén)可根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則。

第三十條本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋?zhuān)杂“l(fā)之日起施行。

第三篇：財(cái)政部、國(guó)土資源部明確,地方政府可發(fā)行土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券!(內(nèi)附權(quán)威解讀 全文)

財(cái)政部、國(guó)土資源部明確，地方政府可發(fā)行土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債

券！（內(nèi)附權(quán)威解讀 全文）

近日，財(cái)政部、國(guó)土資源部印發(fā)了《地方政府土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券管理辦法（試行）》（財(cái)預(yù)〔2017〕62號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）。就此，財(cái)政部、國(guó)土資源部有關(guān)負(fù)責(zé)人回答了記者提出的問(wèn)題。問(wèn)：

土地儲(chǔ)備制度是什么?發(fā)行土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券的政策背景是什么? 答：

土地儲(chǔ)備制度是指市縣政府或國(guó)土資源部門(mén)委托土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)，依據(jù)土地利用總體規(guī)劃、城市總體規(guī)劃和土地利用計(jì)劃，將按照法定程序收回、收購(gòu)、優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)或征收的土地納入政府儲(chǔ)備，對(duì)儲(chǔ)備土地進(jìn)行必要的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)及管理，以備政府供應(yīng)土地、調(diào)控市場(chǎng)的一種制度安排。土地儲(chǔ)備是指地方政府為調(diào)控土地市場(chǎng)、促進(jìn)土地資源合理利用，依法取得土地，進(jìn)行前期開(kāi)發(fā)、儲(chǔ)存以備供應(yīng)土地的行為，是穩(wěn)定土地市場(chǎng)、落實(shí)調(diào)控職能的有效手段;有利于提供保障性安居工程用地，支持應(yīng)對(duì)房?jī)r(jià)過(guò)快上漲，滿(mǎn)足中低收入家庭住房需求;有利于保證土地利用總體規(guī)劃和城市總體規(guī)劃實(shí)施，促進(jìn)土地節(jié)約集約利用，提高土地利用效率;有利于促進(jìn)土地市場(chǎng)發(fā)育，為土地招標(biāo)拍賣(mài)掛牌出讓提供保障。依法依規(guī)解決土地儲(chǔ)備資金問(wèn)題，是保障土地儲(chǔ)備工作健康發(fā)展的重要基礎(chǔ)。

2015年以前，地方土地儲(chǔ)備資金的來(lái)源以銀行貸款為主。為加強(qiáng)對(duì)地方政府舉債融資行為的監(jiān)督、遏制政府債務(wù)過(guò)快增長(zhǎng)勢(shì)頭、防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障地方政府合理融資需求，在借鑒和比較主要市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家地方政府融資模式經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，立足我國(guó)國(guó)情和實(shí)踐，從2015年起實(shí)施的新預(yù)算法(2014年修訂)規(guī)定，地方政府應(yīng)當(dāng)通過(guò)發(fā)行地方政府債券方式舉借債務(wù)，除此以外不得以其他任何方式舉債。按照預(yù)算法要求，財(cái)政部、國(guó)土資源部印發(fā)《關(guān)于規(guī)范土地儲(chǔ)備和資金管理等相關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)綜〔2016〕4號(hào))，明確各地不得再向銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)舉借土地儲(chǔ)備貸款，土地儲(chǔ)備融資需求應(yīng)當(dāng)通過(guò)省級(jí)政府發(fā)行地方政府債券方式解決。

與此同時(shí)，為保障土地儲(chǔ)備等重點(diǎn)領(lǐng)域籌資方式調(diào)整后合理融資需求，按照新預(yù)算法和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào))有關(guān)精神，財(cái)政部積極研究推動(dòng)完善地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券管理，加快按照地方政府性基金收入項(xiàng)目分類(lèi)發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)債券步伐，著力發(fā)展實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收益和融資自求平衡的專(zhuān)項(xiàng)債券品種，并經(jīng)第十二屆全國(guó)人大第五次會(huì)議審議批準(zhǔn)。根據(jù)地方政府性基金收入項(xiàng)目特點(diǎn)和相關(guān)工作進(jìn)展，2017年擬選擇土地儲(chǔ)備等重點(diǎn)領(lǐng)域開(kāi)展試點(diǎn)。據(jù)此，結(jié)合我國(guó)地方政府債務(wù)管理規(guī)定和地方土地儲(chǔ)備管理工作實(shí)際，經(jīng)廣泛調(diào)研、論證和征求意見(jiàn)，財(cái)政部、國(guó)土資源部研究制定了《辦法》。問(wèn)：

發(fā)行土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券有什么積極意義？ 答：

發(fā)行土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券，是深入貫徹以習(xí)近平同志為核心的黨中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國(guó)的戰(zhàn)略部署，嚴(yán)格按照預(yù)算法要求和國(guó)務(wù)院文件規(guī)定，完善地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券管理、規(guī)范地方政府土地儲(chǔ)備融資行為的重要舉措。土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券根據(jù)土地儲(chǔ)備業(yè)務(wù)實(shí)際需要，在發(fā)行額度和期限、發(fā)行對(duì)象、項(xiàng)目管理、收益回報(bào)等方面“量身打造”，全面適應(yīng)土地儲(chǔ)備業(yè)務(wù)特點(diǎn)，有利于健全規(guī)范的地方政府舉債融資機(jī)制，保障土地儲(chǔ)備領(lǐng)域項(xiàng)目建設(shè)合理融資需求，防范專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，妥善處理好穩(wěn)增長(zhǎng)和防風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，服務(wù)改革發(fā)展大局。

一是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)健康發(fā)展。將完善專(zhuān)項(xiàng)債券管理與依法推進(jìn)土地儲(chǔ)備融資模式改革有機(jī)結(jié)合，通過(guò)專(zhuān)項(xiàng)債券管理模式創(chuàng)新，形成總量可控、動(dòng)態(tài)可持續(xù)的資金保障機(jī)制，以合法規(guī)范方式保障土地儲(chǔ)備項(xiàng)目合理融資需求，既促進(jìn)土地市場(chǎng)規(guī)范、健康發(fā)展，又發(fā)揮國(guó)土資源對(duì)新型城鎮(zhèn)化建設(shè)的服務(wù)保障作用，支持地方穩(wěn)增長(zhǎng)、補(bǔ)短板，助力全面建成小康社會(huì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

二是完善專(zhuān)項(xiàng)債券管理。依據(jù)預(yù)算法、國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)文件確定的地方政府債券管理理念，借鑒國(guó)外市政債券管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)以對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入償還的專(zhuān)項(xiàng)債券，強(qiáng)化項(xiàng)目收益和融資自求平衡的管理理念，發(fā)揮專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目對(duì)應(yīng)專(zhuān)項(xiàng)收入、資產(chǎn)的償債保障作用，主動(dòng)防范化解潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患。

三是遏制違法違規(guī)變相舉債行為。在嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)文件關(guān)于剝離融資平臺(tái)公司政府融資職能、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府融資平臺(tái)公司管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)發(fā)〔2010〕19號(hào))關(guān)于公益性資產(chǎn)不得作為資本注入融資平臺(tái)公司等規(guī)定的同時(shí)，通過(guò)開(kāi)“正門(mén)”發(fā)行土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券，將用于償還專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)的土地儲(chǔ)備資產(chǎn)及其預(yù)期土地出讓收入顯性化，債券資金由納入國(guó)土資源部名錄管理的土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)用于土地儲(chǔ)備業(yè)務(wù)，從機(jī)制上堵住融資平臺(tái)公司等企業(yè)冒用土地儲(chǔ)備名義以?xún)?chǔ)備土地進(jìn)行抵押擔(dān)保融資的“后門(mén)”“歪門(mén)”，防范違法違規(guī)舉債或變相舉債、挪用土地儲(chǔ)備資金等行為發(fā)生。

四是深化財(cái)政與金融互動(dòng)。選擇土地儲(chǔ)備等部分政府性基金收入項(xiàng)目分類(lèi)發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)債券，有利于豐富地方政府債券品種，完善地方政府債券市場(chǎng)，進(jìn)一步增強(qiáng)地方政府債券透明度，保護(hù)投資者合法權(quán)益，支持對(duì)債券科學(xué)合理定價(jià)，提高地方政府債券市場(chǎng)化水平，吸引更多社會(huì)資本投資地方政府債券，帶動(dòng)民間資本支持重點(diǎn)領(lǐng)域項(xiàng)目建設(shè)，激發(fā)民間投資潛力。問(wèn)：

《辦法》的主要內(nèi)容及土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券管理的重點(diǎn)是什么? 答：

《辦法》依據(jù)現(xiàn)行法律法規(guī)和地方政府債務(wù)管理規(guī)定，從額度管理、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和決算、監(jiān)督管理、職責(zé)分工等方面，提出了地方政府土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券管理的工作要求。在《地方政府專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)預(yù)算管理辦法》(財(cái)預(yù)〔2016〕155號(hào))基礎(chǔ)上，土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券管理進(jìn)一步突出以下重點(diǎn)：

一是體現(xiàn)項(xiàng)目收益與融資自求平衡的理念。《辦法》明確提出，土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券是地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券的一個(gè)品種，以項(xiàng)目對(duì)應(yīng)并納入政府性基金預(yù)算管理的國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入或國(guó)有土地收益基金收入償還。《辦法》強(qiáng)調(diào)，發(fā)行土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券的土地儲(chǔ)備項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)有穩(wěn)定的預(yù)期償債資金來(lái)源，對(duì)應(yīng)的政府性基金收入應(yīng)當(dāng)能夠保障償還債券本金和利息，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收益和融資自求平衡。

二是落實(shí)市縣政府管理責(zé)任、加強(qiáng)部門(mén)協(xié)調(diào)配合。《辦法》落實(shí)市縣政府責(zé)任，通過(guò)統(tǒng)一土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券命名格式，將債券償還和資金管理責(zé)任一一對(duì)應(yīng)到具體使用債券資金的市縣政府;強(qiáng)化財(cái)政部門(mén)、國(guó)土資源部門(mén)協(xié)調(diào)配合，發(fā)揮部門(mén)各自?xún)?yōu)勢(shì)，保障專(zhuān)項(xiàng)債券順利發(fā)行、使用和償還。

三是實(shí)現(xiàn)專(zhuān)項(xiàng)債券與項(xiàng)目嚴(yán)格對(duì)應(yīng)。《辦法》明確，土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行嚴(yán)格對(duì)應(yīng)項(xiàng)目實(shí)施;債券期限與項(xiàng)目實(shí)際相適應(yīng);債券安排的支出明確到具體項(xiàng)目;土地儲(chǔ)備項(xiàng)目取得的土地出讓收入，按照該項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的債券余額統(tǒng)籌安排資金。通過(guò)將原來(lái)集中發(fā)行和管理的專(zhuān)項(xiàng)債券，進(jìn)一步完善為按項(xiàng)目發(fā)行和管理，便于投資者信息甄別，提高債券市場(chǎng)化水平。

四是加強(qiáng)債務(wù)對(duì)應(yīng)資產(chǎn)管理。加強(qiáng)儲(chǔ)備土地的動(dòng)態(tài)監(jiān)管和日常統(tǒng)計(jì)，及時(shí)評(píng)估儲(chǔ)備土地資產(chǎn)價(jià)值;加強(qiáng)土地儲(chǔ)備資產(chǎn)維護(hù)管理，確保土地儲(chǔ)備資產(chǎn)保值增值;嚴(yán)格儲(chǔ)備土地?fù)?dān)保管理，地方政府不得以?xún)?chǔ)備土地為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。

五是依法安排債券規(guī)模。土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券額度依法不得突破地方政府專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額。各省、自治區(qū)、直轄市土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券額度應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的分地區(qū)專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)安排，由財(cái)政部下達(dá)各省級(jí)財(cái)政部門(mén)，抄送國(guó)土資源部。問(wèn)：

土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券如何實(shí)現(xiàn)與項(xiàng)目對(duì)應(yīng)？ 答：

一是債券發(fā)行對(duì)應(yīng)項(xiàng)目實(shí)施。《辦法》規(guī)定，土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券可以對(duì)應(yīng)單一項(xiàng)目發(fā)行，也可以對(duì)應(yīng)同一地區(qū)多個(gè)項(xiàng)目集合發(fā)行，具體根據(jù)項(xiàng)目區(qū)位特點(diǎn)、實(shí)施期限等因素綜合確定，便于投資者信息甄別，提高專(zhuān)項(xiàng)債券市場(chǎng)化水平。

二是債券期限與項(xiàng)目實(shí)際相適應(yīng)。《辦法》從土地儲(chǔ)備工作屬性和資金周轉(zhuǎn)使用特點(diǎn)出發(fā)，規(guī)定土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券原則上不超過(guò)5年，具體由省級(jí)政府結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際自行確定;土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行時(shí)，可以約定根據(jù)土地出讓收入情況提前償還債券本金的條款。鼓勵(lì)地方政府通過(guò)結(jié)構(gòu)化創(chuàng)新合理設(shè)計(jì)債券期限結(jié)構(gòu)。既避免期限過(guò)短造成的錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)，又降低期限過(guò)長(zhǎng)帶來(lái)資金閑置問(wèn)題。

三是債券使用明確到具體項(xiàng)目。《辦法》要求，土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券支出應(yīng)當(dāng)明確到具體項(xiàng)目，在地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)中統(tǒng)計(jì)，納入財(cái)政支出預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)管理。地方各級(jí)國(guó)土資源部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立土地儲(chǔ)備項(xiàng)目庫(kù)，項(xiàng)目信息應(yīng)當(dāng)包括項(xiàng)目名稱(chēng)、地塊區(qū)位、儲(chǔ)備期限、項(xiàng)目投資計(jì)劃、收益和融資平衡方案、預(yù)期土地出讓收入等情況。

四是債券本金償還與項(xiàng)目取得的土地出讓收入相對(duì)應(yīng)。《辦法》要求，土地儲(chǔ)備項(xiàng)目取得的土地出讓收入，應(yīng)當(dāng)按照該項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券余額統(tǒng)籌安排資金，專(zhuān)門(mén)用于償還到期債券本金，不得通過(guò)其他項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地出讓收入償還到期債券本金。因儲(chǔ)備土地未能按計(jì)劃出讓、土地出讓收入暫時(shí)難以實(shí)現(xiàn)，不能償還到期債券本金時(shí)，可在專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)發(fā)行土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券周轉(zhuǎn)償還，項(xiàng)目收入實(shí)現(xiàn)后予以歸還。問(wèn)：

土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券為什么要與資產(chǎn)對(duì)應(yīng)?如何實(shí)現(xiàn)與資產(chǎn)對(duì)應(yīng)? 答：

根據(jù)法定預(yù)算管理方式不同，國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)文件將地方政府債券分為一般債券和專(zhuān)項(xiàng)債券。其中，沒(méi)有收益的公益性事業(yè)發(fā)展確需政府舉借一般債務(wù)的，由地方政府發(fā)行一般債券融資，主要以一般公共預(yù)算收入償還;有一定收益的公益性事業(yè)發(fā)展確需政府舉借專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)的，由地方政府通過(guò)發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)債券融資，以對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入償還。

建立專(zhuān)項(xiàng)債券與項(xiàng)目資產(chǎn)、收益對(duì)應(yīng)的制度，是貫徹落實(shí)國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)文件精神的重要措施，有利于防范和化解專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，合理評(píng)估專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，也有利于加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，加快推進(jìn)融資平臺(tái)公司市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，有效確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。為此，《辦法》從實(shí)施統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)、加強(qiáng)維護(hù)管理、嚴(yán)格擔(dān)保管理等方面提出了要求。

一是實(shí)施債務(wù)對(duì)應(yīng)資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)監(jiān)測(cè)。《辦法》要求，土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格儲(chǔ)備土地管理，理清土地產(chǎn)權(quán)，按照有關(guān)規(guī)定完成土地登記，加強(qiáng)儲(chǔ)備土地的動(dòng)態(tài)監(jiān)管和日常統(tǒng)計(jì)，及時(shí)評(píng)估儲(chǔ)備土地資產(chǎn)價(jià)值。

二是加強(qiáng)土地儲(chǔ)備資產(chǎn)維護(hù)管理。《辦法》要求，地方各級(jí)國(guó)土資源部門(mén)要履行國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)維護(hù)責(zé)任，確保土地儲(chǔ)備資產(chǎn)保值增值。

三是嚴(yán)格儲(chǔ)備土地?fù)?dān)保管理。《辦法》依據(jù)法律和政策規(guī)定，明確地方政府不得以?xún)?chǔ)備土地為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保，防止地方政府違法違規(guī)使用儲(chǔ)備土地資產(chǎn)為融資平臺(tái)公司等企業(yè)債務(wù)融資進(jìn)行抵質(zhì)押擔(dān)保。問(wèn)：

《辦法》如何更好發(fā)揮市縣政府和部門(mén)管理作用? 答：

《辦法》從土地儲(chǔ)備債券管理工作相關(guān)主體出發(fā)，明確了市縣政府、財(cái)政和國(guó)土部門(mén)、土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)等相關(guān)單位的監(jiān)督管理責(zé)任。

一是強(qiáng)化財(cái)政和國(guó)土資源部門(mén)協(xié)調(diào)配合。《辦法》明確，財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一辦理專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行、還本付息;國(guó)土資源部門(mén)、土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)配合做好債券發(fā)行準(zhǔn)備、項(xiàng)目信息披露等工作，履行項(xiàng)目管理責(zé)任，發(fā)揮部門(mén)各自?xún)?yōu)勢(shì)，保障專(zhuān)項(xiàng)債券順利發(fā)行、使用和償還。

二是落實(shí)市縣政府管理責(zé)任。《辦法》要求，土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券冠以“××年××省、自治區(qū)、直轄市(本級(jí)或××市、縣)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券(×期)——×年××省、自治區(qū)、直轄市政府專(zhuān)項(xiàng)債券(×期)”名稱(chēng)，落實(shí)市縣政府債券償還和資金管理責(zé)任。

三是明確土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)責(zé)任。《辦法》明確，土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)測(cè)算提出土地儲(chǔ)備資金需求，配合提供土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行相關(guān)材料，同時(shí)加強(qiáng)儲(chǔ)備土地的動(dòng)態(tài)監(jiān)管和日常統(tǒng)計(jì)，規(guī)范使用土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券資金，提高資金使用效益。

四是發(fā)揮專(zhuān)員辦監(jiān)督作用。《辦法》明確，財(cái)政部駐各地專(zhuān)員辦對(duì)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券額度、發(fā)行、使用、償還等進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和財(cái)政管理、土地儲(chǔ)備資金管理等政策規(guī)定的行為，及時(shí)報(bào)告財(cái)政部，抄送國(guó)土資源部。關(guān)于印發(fā)《地方政府土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券管理辦法（試行）》的通知各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、各省級(jí)國(guó)土資源主管部門(mén)：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào))等有關(guān)規(guī)定，為完善地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券管理，逐步建立專(zhuān)項(xiàng)債券與項(xiàng)目資產(chǎn)、收益對(duì)應(yīng)的制度，有效防范專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，2017年先從土地儲(chǔ)備領(lǐng)域開(kāi)展試點(diǎn)，發(fā)行土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券，規(guī)范土地儲(chǔ)備融資行為，促進(jìn)土地儲(chǔ)備事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，今后逐步擴(kuò)大范圍。為此，我們研究制訂了《地方政府土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券管理辦法(試行)》。

2017年土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券額度已經(jīng)隨同2017年分地區(qū)地方政府專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額下達(dá)，請(qǐng)你們?cè)诒镜貐^(qū)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券額度內(nèi)組織做好土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券額度管理、預(yù)算編制和執(zhí)行等工作，盡快發(fā)揮債券資金效益。

現(xiàn)將《地方政府土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券管理辦法(試行)》印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：地方政府土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券管理辦法(試行)

財(cái)政部 國(guó)土資源部

2017年5月16日

附件地方政府土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券管理辦法（試行）第一章 總則

第一條 為完善地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券管理，規(guī)范土地儲(chǔ)備融資行為，建立土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券與項(xiàng)目資產(chǎn)、收益對(duì)應(yīng)的制度，促進(jìn)土地儲(chǔ)備事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》(國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào))等有關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。

第二條 本辦法所稱(chēng)土地儲(chǔ)備，是指地方政府為調(diào)控土地市場(chǎng)、促進(jìn)土地資源合理利用，依法取得土地，進(jìn)行前期開(kāi)發(fā)、儲(chǔ)存以備供應(yīng)土地的行為。

土地儲(chǔ)備由納入國(guó)土資源部名錄管理的土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)實(shí)施。

第三條 本辦法所稱(chēng)地方政府土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券(以下簡(jiǎn)稱(chēng)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券)是地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券的一個(gè)品種，是指地方政府為土地儲(chǔ)備發(fā)行，以項(xiàng)目對(duì)應(yīng)并納入政府性基金預(yù)算管理的國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入或國(guó)有土地收益基金收入(以下統(tǒng)稱(chēng)土地出讓收入)償還的地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券。

第四條 地方政府為土地儲(chǔ)備舉借、使用、償還債務(wù)適用本辦法。

第五條 地方政府為土地儲(chǔ)備舉借債務(wù)采取發(fā)行土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券方式。省、自治區(qū)、直轄市政府(以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)政府)為土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券的發(fā)行主體。設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)級(jí)政府(以下簡(jiǎn)稱(chēng)市縣級(jí)政府)確需發(fā)行土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券的，由省級(jí)政府統(tǒng)一發(fā)行并轉(zhuǎn)貸給市縣級(jí)政府。經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)，計(jì)劃單列市政府可以自辦發(fā)行土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券。

第六條 發(fā)行土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券的土地儲(chǔ)備項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)有穩(wěn)定的預(yù)期償債資金來(lái)源，對(duì)應(yīng)的政府性基金收入應(yīng)當(dāng)能夠保障償還債券本金和利息，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收益和融資自求平衡。

第七條 土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券納入地方政府專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額管理。土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券收入、支出、還本、付息、發(fā)行費(fèi)用等納入政府性基金預(yù)算管理。

第八條 土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券資金由財(cái)政部門(mén)納入政府性基金預(yù)算管理，并由納入國(guó)土資源部名錄管理的土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)用于土地儲(chǔ)備，任何單位和個(gè)人不得截留、擠占和挪用，不得用于經(jīng)常性支出。第二章 額度管理

第九條 財(cái)政部在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的地方政府專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)，根據(jù)土地儲(chǔ)備融資需求、土地出讓收入狀況等因素，確定全國(guó)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券總額度。

第十條 各省、自治區(qū)、直轄市土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券額度應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的分地區(qū)專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)安排，由財(cái)政部下達(dá)各省級(jí)財(cái)政部門(mén)，抄送國(guó)土資源部。

第十一條 省、自治區(qū)、直轄市土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券額度不足或者不需使用的部分，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同國(guó)土資源部門(mén)于每年8月底前向財(cái)政部提出申請(qǐng)。財(cái)政部可以在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的該地區(qū)專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)統(tǒng)籌調(diào)劑額度并予批復(fù)，抄送國(guó)土資源部。第三章 預(yù)算編制

第十二條 縣級(jí)以上地方各級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)土地市場(chǎng)情況和下一土地儲(chǔ)備計(jì)劃，編制下一土地儲(chǔ)備項(xiàng)目收支計(jì)劃，提出下一土地儲(chǔ)備資金需求，報(bào)本級(jí)國(guó)土資源部門(mén)審核、財(cái)政部門(mén)復(fù)核。市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)將復(fù)核后的下一土地儲(chǔ)備資金需求，經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)后于每年9月底前報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)，抄送省級(jí)國(guó)土資源部門(mén)。

第十三條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同本級(jí)國(guó)土資源部門(mén)匯總審核本地區(qū)下一土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券需求，隨同增加舉借專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)和安排公益性資本支出項(xiàng)目的建議，經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)后于每年10月底前報(bào)送財(cái)政部。

第十四條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)在財(cái)政部下達(dá)的本地區(qū)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券額度內(nèi)，根據(jù)市縣近三年土地出讓收入情況、市縣申報(bào)的土地儲(chǔ)備項(xiàng)目融資需求、專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目期限、項(xiàng)目收益和融資平衡情況等因素，提出本地區(qū)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券額度分配方案，報(bào)省級(jí)政府批準(zhǔn)后將分配市縣的額度下達(dá)各市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)，并抄送省級(jí)國(guó)土資源部門(mén)。

第十五條 市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在省級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券額度內(nèi)，會(huì)同本級(jí)國(guó)土資源部門(mén)提出具體項(xiàng)目安排建議，連同土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行建議報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)備案，抄送省級(jí)國(guó)土資源部門(mén)。

第十六條 增加舉借的土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券收入應(yīng)當(dāng)列入政府性基金預(yù)算調(diào)整方案。包括：

(一)省級(jí)政府在財(cái)政部下達(dá)的土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券額度內(nèi)發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)債券收入;

(二)市縣級(jí)政府收到的上級(jí)政府轉(zhuǎn)貸土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券收入。

第十七條 增加舉借土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券安排的支出應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案，包括本級(jí)支出和轉(zhuǎn)貸下級(jí)支出。土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券支出應(yīng)當(dāng)明確到具體項(xiàng)目，在地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)中統(tǒng)計(jì)，納入財(cái)政支出預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)管理。

地方各級(jí)國(guó)土資源部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立土地儲(chǔ)備項(xiàng)目庫(kù)，項(xiàng)目信息應(yīng)當(dāng)包括項(xiàng)目名稱(chēng)、地塊區(qū)位、儲(chǔ)備期限、項(xiàng)目投資計(jì)劃、收益和融資平衡方案、預(yù)期土地出讓收入等情況，并做好與地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)的銜接。

第十八條 土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券還本支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年到期土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模、土地出讓收入等因素合理預(yù)計(jì)、妥善安排，列入政府性基金預(yù)算草案。

第十九條 土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券利息和發(fā)行費(fèi)用應(yīng)當(dāng)根據(jù)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模、利率、費(fèi)率等情況合理預(yù)計(jì)，列入政府性基金預(yù)算支出統(tǒng)籌安排。

第二十條 土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券收入、支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照《地方政府專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)預(yù)算管理辦法》(財(cái)預(yù)〔2016〕155號(hào))規(guī)定列入相關(guān)預(yù)算科目。第四章 預(yù)算執(zhí)行和決算

第二十一條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本級(jí)人大常委會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，結(jié)合市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同本級(jí)國(guó)土資源部門(mén)提出的土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行建議，審核確定土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行方案，明確債券發(fā)行時(shí)間、批次、規(guī)模、期限等事項(xiàng)。

市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同本級(jí)國(guó)土資源部門(mén)、土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)做好土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行準(zhǔn)備工作。

第二十二條 地方各級(jí)國(guó)土資源部門(mén)、土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)配合做好本地區(qū)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行準(zhǔn)備工作，及時(shí)準(zhǔn)確提供相關(guān)材料，配合做好信息披露、信用評(píng)級(jí)、土地資產(chǎn)評(píng)估等工作。

第二十三條 土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正原則采取市場(chǎng)化方式發(fā)行，在銀行間債券市場(chǎng)、證券交易所市場(chǎng)等交易場(chǎng)所發(fā)行和流通。

第二十四條 土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一命名格式，冠以“××年××省、自治區(qū)、直轄市(本級(jí)或××市、縣)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券(×期)——×年××省、自治區(qū)、直轄市政府專(zhuān)項(xiàng)債券(×期)”名稱(chēng)，具體由省級(jí)財(cái)政部門(mén)商省級(jí)國(guó)土資源部門(mén)確定。

第二十五條 土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券的發(fā)行和使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格對(duì)應(yīng)到項(xiàng)目。根據(jù)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目區(qū)位特點(diǎn)、實(shí)施期限等因素，土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券可以對(duì)應(yīng)單一項(xiàng)目發(fā)行，也可以對(duì)應(yīng)同一地區(qū)多個(gè)項(xiàng)目集合發(fā)行，具體由市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同本級(jí)國(guó)土資源部門(mén)、土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)提出建議，報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)確定。

第二十六條 土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券期限應(yīng)當(dāng)與土地儲(chǔ)備項(xiàng)目期限相適應(yīng)，原則上不超過(guò)5年，具體由市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同本級(jí)國(guó)土資源部門(mén)、土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)根據(jù)項(xiàng)目周期、債務(wù)管理要求等因素提出建議，報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)確定。

土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行時(shí)，可以約定根據(jù)土地出讓收入情況提前償還債券本金的條款。鼓勵(lì)地方政府通過(guò)結(jié)構(gòu)化創(chuàng)新合理設(shè)計(jì)債券期限結(jié)構(gòu)。

第二十七條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照合同約定，及時(shí)償還土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券到期本金、利息以及支付發(fā)行費(fèi)用。市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向省級(jí)財(cái)政部門(mén)繳納本地區(qū)或本級(jí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的還本付息、發(fā)行費(fèi)用等資金。

第二十八條 土地儲(chǔ)備項(xiàng)目取得的土地出讓收入，應(yīng)當(dāng)按照該項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券余額統(tǒng)籌安排資金，專(zhuān)門(mén)用于償還到期債券本金，不得通過(guò)其他項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地出讓收入償還到期債券本金。

因儲(chǔ)備土地未能按計(jì)劃出讓、土地出讓收入暫時(shí)難以實(shí)現(xiàn)，不能償還到期債券本金時(shí)，可在專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)發(fā)行土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券周轉(zhuǎn)償還，項(xiàng)目收入實(shí)現(xiàn)后予以歸還。

第二十九條 終了，縣級(jí)以上地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同本級(jí)國(guó)土資源部門(mén)、土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)編制土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券收支決算，在政府性基金預(yù)算決算報(bào)告中全面、準(zhǔn)確反映土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券收入、安排的支出、還本付息和發(fā)行費(fèi)用等情況。第五章 監(jiān)督管理

第三十條 地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同本級(jí)國(guó)土資源部門(mén)建立和完善相關(guān)制度，加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行、使用、償還的管理和監(jiān)督。

第三十一條 地方各級(jí)國(guó)土資源部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)土地儲(chǔ)備項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，保障儲(chǔ)備土地按期上市供應(yīng)，確保項(xiàng)目收益和融資平衡。

第三十二條 地方各級(jí)政府不得以土地儲(chǔ)備名義為非土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)舉借政府債務(wù)，不得通過(guò)地方政府債券以外的任何方式舉借土地儲(chǔ)備債務(wù)，不得以?xún)?chǔ)備土地為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。

第三十三條 地方各級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格儲(chǔ)備土地管理，切實(shí)理清土地產(chǎn)權(quán)，按照有關(guān)規(guī)定完成土地登記，及時(shí)評(píng)估儲(chǔ)備土地資產(chǎn)價(jià)值。縣級(jí)以上地方各級(jí)國(guó)土資源部門(mén)應(yīng)當(dāng)履行國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)維護(hù)責(zé)任。

第三十四條 地方各級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)儲(chǔ)備土地的動(dòng)態(tài)監(jiān)管和日常統(tǒng)計(jì)，及時(shí)在土地儲(chǔ)備監(jiān)測(cè)監(jiān)管系統(tǒng)中填報(bào)相關(guān)信息，獲得相應(yīng)電子監(jiān)管號(hào)，反映土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券運(yùn)行情況。

第三十五條 地方各級(jí)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)在土地儲(chǔ)備監(jiān)測(cè)監(jiān)管系統(tǒng)填報(bào)相關(guān)信息，反映土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券使用情況。

第三十六條 財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券額度、發(fā)行、使用、償還等進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和財(cái)政管理、土地儲(chǔ)備資金管理等政策規(guī)定的行為，及時(shí)報(bào)告財(cái)政部，抄送國(guó)土資源部。

第三十七條 違反本辦法規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重的，財(cái)政部可以暫停其地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行資格。違反法律、行政法規(guī)的，依法追究有關(guān)人員責(zé)任;涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。第六章 職責(zé)分工

第三十八條 財(cái)政部負(fù)責(zé)牽頭制定和完善土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券管理制度，下達(dá)分地區(qū)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券額度，對(duì)地方土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券管理實(shí)施監(jiān)督。

國(guó)土資源部配合財(cái)政部加強(qiáng)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券管理，指導(dǎo)和監(jiān)督地方國(guó)土資源部門(mén)做好土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券管理相關(guān)工作。

第三十九條 省級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本地區(qū)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券額度管理和預(yù)算管理、組織做好債券發(fā)行、還本付息等工作，并按照專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控要求審核項(xiàng)目資金需求。

省級(jí)國(guó)土資源部門(mén)負(fù)責(zé)審核本地區(qū)土地儲(chǔ)備規(guī)模和資金需求（含成本測(cè)算等），組織做好土地儲(chǔ)備項(xiàng)目庫(kù)與地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)的銜接，配合做好本地區(qū)土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行準(zhǔn)備工作。

第四十條 市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)按照政府債務(wù)管理要求并根據(jù)本級(jí)國(guó)土資源部門(mén)建議以及專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、土地出讓收入等因素，復(fù)核本地區(qū)土地儲(chǔ)備資金需求，做好土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券額度管理、預(yù)算管理、發(fā)行準(zhǔn)備、資金監(jiān)管等工作。

市縣級(jí)國(guó)土資源部門(mén)負(fù)責(zé)按照土地儲(chǔ)備管理要求并根據(jù)土地儲(chǔ)備規(guī)模、成本等因素，審核本地區(qū)土地儲(chǔ)備資金需求，做好土地儲(chǔ)備項(xiàng)目庫(kù)與政府債務(wù)管理系統(tǒng)的銜接，配合做好土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，監(jiān)督本地區(qū)土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)規(guī)范使用土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券資金，合理控制土地出讓節(jié)奏并做好與對(duì)應(yīng)的專(zhuān)項(xiàng)債券還本付息的銜接，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況的監(jiān)控。

第四十一條 土地儲(chǔ)備機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)測(cè)算提出土地儲(chǔ)備資金需求，配合提供土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行相關(guān)材料，規(guī)范使用土地儲(chǔ)備專(zhuān)項(xiàng)債券資金，提高資金使用效益。第七章 附 則 第四十二條 省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)可以根據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際制定實(shí)施細(xì)則。

第四十三條 本辦法由財(cái)政部會(huì)同國(guó)土資源部負(fù)責(zé)解釋。

第四十四條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。

第四篇：試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶(hù)區(qū)改造專(zhuān)項(xiàng)債券管理辦法

關(guān)于印發(fā)《試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶(hù)區(qū)改造專(zhuān)項(xiàng)債券管理辦法》的通知

財(cái)預(yù)〔2018〕28號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），住房城鄉(xiāng)建設(shè)廳（局、委）：

按照黨中央、國(guó)務(wù)院有關(guān)精神和要求，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，為完善地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券管理，規(guī)范棚戶(hù)區(qū)改造融資行為，堅(jiān)決遏制地方政府隱性債務(wù)增量，2018年在棚戶(hù)區(qū)改造領(lǐng)域開(kāi)展試點(diǎn)，有序推進(jìn)試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶(hù)區(qū)改造專(zhuān)項(xiàng)債券工作，探索建立棚戶(hù)區(qū)改造專(zhuān)項(xiàng)債券與項(xiàng)目資產(chǎn)、收益相對(duì)應(yīng)的制度，發(fā)揮政府規(guī)范適度舉債改善群眾住房條件的積極作用，我們研究制訂了《試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶(hù)區(qū)改造專(zhuān)項(xiàng)債券管理辦法》。現(xiàn)予以印發(fā)，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

附件：試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶(hù)區(qū)改造專(zhuān)項(xiàng)債券管理辦法

財(cái)政部住房城鄉(xiāng)建設(shè)部

2018年3月1日

附件：

試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶(hù)區(qū)改造專(zhuān)項(xiàng)債券

管理辦法

第一章

總則

第一條

為完善地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券管理，規(guī)范棚戶(hù)區(qū)改造融資行為,堅(jiān)決遏制地方政府隱性債務(wù)增量，有序推進(jìn)試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶(hù)區(qū)改造專(zhuān)項(xiàng)債券工作，探索建立棚戶(hù)區(qū)改造專(zhuān)項(xiàng)債券與項(xiàng)目資產(chǎn)、收益相對(duì)應(yīng)的制度，發(fā)揮政府規(guī)范適度舉債改善群眾住房條件的積極作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。第二條

本辦法所稱(chēng)棚戶(hù)區(qū)改造，是指納入國(guó)家棚戶(hù)區(qū)改造計(jì)劃，依法實(shí)施棚戶(hù)區(qū)征收拆遷、居民補(bǔ)償安置以及相應(yīng)的騰空土地開(kāi)發(fā)利用等的系統(tǒng)性工程，包括城鎮(zhèn)棚戶(hù)區(qū)（含城中村、城市危房）、國(guó)有工礦（含煤礦）棚戶(hù)區(qū)、國(guó)有林區(qū)（場(chǎng)）棚戶(hù)區(qū)和危舊房、國(guó)有墾區(qū)危房改造項(xiàng)目等。第三條

本辦法所稱(chēng)地方政府棚戶(hù)區(qū)改造專(zhuān)項(xiàng)債券（以下簡(jiǎn)稱(chēng)棚改專(zhuān)項(xiàng)債券）是地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券的一個(gè)品種，是指遵循自愿原則、納入試點(diǎn)的地方政府為推進(jìn)棚戶(hù)區(qū)改造發(fā)行，以項(xiàng)目對(duì)應(yīng)并納入政府性基金預(yù)算管理的國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入、專(zhuān)項(xiàng)收入償還的地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券。前款所稱(chēng)專(zhuān)項(xiàng)收入包括屬于政府的棚改項(xiàng)目配套商業(yè)設(shè)施銷(xiāo)售、租賃收入以及其他收入。

第四條

試點(diǎn)期間地方政府為棚戶(hù)區(qū)改造舉借、使用、償還專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)適用本辦法。

第五條

省、自治區(qū)、直轄市政府（以下簡(jiǎn)稱(chēng)省級(jí)政府）為棚改專(zhuān)項(xiàng)債券的發(fā)行主體。試點(diǎn)期間設(shè)區(qū)的市、自治州，縣、自治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)級(jí)政府（以下簡(jiǎn)稱(chēng)市縣級(jí)政府）確需棚改專(zhuān)項(xiàng)債券的，由其省級(jí)政府統(tǒng)一發(fā)行并轉(zhuǎn)貸給市縣級(jí)政府。

經(jīng)省政府批準(zhǔn)，計(jì)劃單列市政府可以自辦發(fā)行棚改專(zhuān)項(xiàng)債券。

第六條

試點(diǎn)發(fā)行棚改專(zhuān)項(xiàng)債券的棚戶(hù)區(qū)改造項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)有穩(wěn)定的預(yù)期償債資金來(lái)源，對(duì)應(yīng)的納入政府性基金的國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入、專(zhuān)項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)能夠保障償還債券本金和利息，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目收益和融資自求平衡。

第七條

棚改專(zhuān)項(xiàng)債券納入地方政府專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額管理。棚改專(zhuān)項(xiàng)債券收入、支出、還本、付息、發(fā)行費(fèi)用等納入政府性基金預(yù)算管理。

第八條

棚改專(zhuān)項(xiàng)債券資金由財(cái)政部門(mén)納入政府性基金預(yù)算管理，并由本級(jí)棚改主管部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)用于棚戶(hù)區(qū)改造，嚴(yán)禁用于棚戶(hù)區(qū)改造以外的項(xiàng)目，任何單位和個(gè)人不得截留、擠占和挪用，不得用于經(jīng)常性支出。

本級(jí)棚改主管部門(mén)是指各級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)以及市縣級(jí)政府確定的棚改主管部門(mén)。

第二章

額度管理

第九條

財(cái)政部在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的地方政府專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)，根據(jù)地方棚戶(hù)區(qū)改造融資需求及納入政府性基金預(yù)算管理的國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入、專(zhuān)項(xiàng)收入狀況等因素，確定全國(guó)棚改專(zhuān)項(xiàng)債券總額度。

第十條

各省、自治區(qū)、直轄市棚改專(zhuān)項(xiàng)債券額度應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的本地區(qū)專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)安排，由財(cái)政部下達(dá)各省級(jí)財(cái)政部門(mén)，并抄送住房城鄉(xiāng)建設(shè)部。

第十一條

預(yù)算執(zhí)行中，各省、自治區(qū)、直轄市棚改專(zhuān)項(xiàng)債券額度不足或者不需使用的部分，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)于每年8月31日前向財(cái)政部提出申請(qǐng)。財(cái)政部可以在國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的該地區(qū)專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)統(tǒng)籌調(diào)劑額度并予批復(fù)，同時(shí)抄送住房城鄉(xiāng)建設(shè)部。

第十二條

省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)棚改專(zhuān)項(xiàng)債券額度使用情況的監(jiān)督管理。

第三章

預(yù)算編制

第十三條

縣級(jí)以上地方各級(jí)棚改主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本地區(qū)棚戶(hù)區(qū)改造規(guī)劃和分年改造任務(wù)等，結(jié)合項(xiàng)目收益與融資平衡情況等因素，測(cè)算提出下一棚改專(zhuān)項(xiàng)債券資金需求，報(bào)本級(jí)財(cái)政部門(mén)復(fù)核。市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)將復(fù)核后的下一棚改專(zhuān)項(xiàng)債券資金需求，經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)后，由市縣政府于每年9月底前報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)和省級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)。

第十四條

省級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同本級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)匯總審核本地區(qū)下一棚改專(zhuān)項(xiàng)債券需求，隨同增加舉借專(zhuān) 4 項(xiàng)債務(wù)和安排公益性資本支出項(xiàng)目的建議，經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)后于每年10月31日前報(bào)送財(cái)政部。

第十五條

省級(jí)財(cái)政部門(mén)在財(cái)政部下達(dá)的本地區(qū)棚改專(zhuān)項(xiàng)債券額度內(nèi)，根據(jù)市縣近三年納入政府性基金預(yù)算管理的國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入和專(zhuān)項(xiàng)收入情況、申報(bào)的棚改項(xiàng)目融資需求、專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目期限、項(xiàng)目收益和融資平衡情況等因素，提出本地區(qū)棚改專(zhuān)項(xiàng)債券分配方案，報(bào)省級(jí)政府批準(zhǔn)后下達(dá)各市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)，并抄送省級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)。

第十六條

市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)在省級(jí)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的棚改專(zhuān)項(xiàng)債券額度內(nèi)，會(huì)同本級(jí)棚改主管部門(mén)提出具體項(xiàng)目安排建議，連同棚改專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行建議報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)備案，抄送省級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)。

第十七條

增加舉借的棚改專(zhuān)項(xiàng)債券收入應(yīng)當(dāng)列入政府性基金預(yù)算調(diào)整方案。包括：

（一）省級(jí)政府在財(cái)政部下達(dá)的棚改專(zhuān)項(xiàng)債券額度內(nèi)發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)債券收入。

（二）市縣級(jí)政府使用的上級(jí)政府轉(zhuǎn)貸棚改專(zhuān)項(xiàng)債券收入。

第十八條

增加舉借棚改專(zhuān)項(xiàng)債券安排的支出應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案，包括本級(jí)支出和轉(zhuǎn)貸下級(jí)支出。棚改專(zhuān)項(xiàng)債券支出應(yīng)當(dāng)明確到具體項(xiàng)目，在地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)中統(tǒng)計(jì)，納入財(cái)政支出預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)管理。

地方各級(jí)棚改主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)建立試點(diǎn)發(fā)行地方政府棚戶(hù)區(qū)改造專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目庫(kù)，項(xiàng)目庫(kù)信息應(yīng)當(dāng)包括項(xiàng)目名稱(chēng)、棚改范圍、規(guī)模（戶(hù)數(shù)或面積）、標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)期限、投資計(jì)劃、預(yù)算安排、預(yù)期收益和融資平衡方案等情況，并做好與地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)的銜接。

第十九條

棚改專(zhuān)項(xiàng)債券還本支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年到期棚改專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模、棚戶(hù)區(qū)改造項(xiàng)目收益等因素合理預(yù)計(jì)、妥善安排，列入政府性基金預(yù)算草案。

第二十條

棚改專(zhuān)項(xiàng)債券利息和發(fā)行費(fèi)用應(yīng)當(dāng)根據(jù)棚改專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模、利率、費(fèi)率等情況合理預(yù)計(jì)，列入政府性基金預(yù)算支出統(tǒng)籌安排。

第二十一條

棚改專(zhuān)項(xiàng)債券收入、支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按照《地方政府專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)預(yù)算管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2016〕155號(hào)）規(guī)定列入相關(guān)預(yù)算科目。

第四章

預(yù)算執(zhí)行和決算

第二十二條

省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)本級(jí)人大常委會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案，結(jié)合市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同本級(jí)棚改主管部門(mén)提出的棚改專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行建議，審核確定棚改專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行方案，明確債券發(fā)行時(shí)間、批次、規(guī)模、期限等事項(xiàng)。

市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同本級(jí)棚改主管部門(mén)做好棚改專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行準(zhǔn)備工作。

第二十三條

地方各級(jí)棚改主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)配合做好本地區(qū)棚改專(zhuān)項(xiàng)債券試點(diǎn)發(fā)行準(zhǔn)備工作，及時(shí)準(zhǔn)確提供相關(guān)材 6 料，配合做好項(xiàng)目規(guī)劃、信息披露、信用評(píng)級(jí)、資產(chǎn)評(píng)估等工作。

第二十四條

發(fā)行棚改專(zhuān)項(xiàng)債券應(yīng)當(dāng)披露項(xiàng)目概況、項(xiàng)目預(yù)期收益和融資平衡方案、第三方評(píng)估信息、專(zhuān)項(xiàng)債券規(guī)模和期限、分年投資計(jì)劃、本金利息償還安排等信息。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，棚改主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況及時(shí)披露項(xiàng)目進(jìn)度、專(zhuān)項(xiàng)債券資金使用情況等信息。

第二十五條

棚改專(zhuān)項(xiàng)債券應(yīng)當(dāng)遵循公開(kāi)、公平、公正原則采取市場(chǎng)化方式發(fā)行，在銀行間債券市場(chǎng)、證券交易所市場(chǎng)等交易場(chǎng)所發(fā)行和流通。

第二十六條

棚改專(zhuān)項(xiàng)債券應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一命名格式，冠以“××年××省、自治區(qū)、直轄市（本級(jí)或××市、縣）棚改專(zhuān)項(xiàng)債券（×期）——×年××省、自治區(qū)、直轄市政府專(zhuān)項(xiàng)債券（×期）”名稱(chēng)，具體由省級(jí)財(cái)政部門(mén)商省級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)確定。

第二十七條

棚改專(zhuān)項(xiàng)債券的發(fā)行和使用應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格對(duì)應(yīng)到項(xiàng)目。根據(jù)項(xiàng)目地理位置、征拆戶(hù)數(shù)、實(shí)施期限等因素，棚改專(zhuān)項(xiàng)債券可以對(duì)應(yīng)單一項(xiàng)目發(fā)行，也可以對(duì)應(yīng)同一地區(qū)多個(gè)項(xiàng)目集合發(fā)行，具體由市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同本級(jí)棚改主管部門(mén)提出建議，報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)確定。

第二十八條

棚改專(zhuān)項(xiàng)債券期限應(yīng)當(dāng)與棚戶(hù)區(qū)改造項(xiàng)目的征遷和土地收儲(chǔ)、出讓期限相適應(yīng)，原則上不超過(guò)15年，可根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際適當(dāng)延長(zhǎng)，避免期限錯(cuò)配風(fēng)險(xiǎn)。具體由市縣 7 級(jí)財(cái)政部門(mén)會(huì)同本級(jí)棚改主管部門(mén)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施周期、債務(wù)管理要求等因素提出建議，報(bào)省級(jí)財(cái)政部門(mén)確定。棚改專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行時(shí)，可以約定根據(jù)項(xiàng)目收入情況提前償還債券本金的條款。鼓勵(lì)地方政府通過(guò)結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)合理確定債券期限。

第二十九條

棚戶(hù)區(qū)改造項(xiàng)目征遷后騰空土地的國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入、專(zhuān)項(xiàng)收入，應(yīng)當(dāng)結(jié)合該項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的棚改專(zhuān)項(xiàng)債券余額統(tǒng)籌安排資金，專(zhuān)門(mén)用于償還到期債券本金，不得通過(guò)其他項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入、專(zhuān)項(xiàng)收入償還到期債券本金。因項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的專(zhuān)項(xiàng)收入暫時(shí)難以實(shí)現(xiàn)，不能償還到期債券本金時(shí)，可在專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)限額內(nèi)發(fā)行棚改專(zhuān)項(xiàng)債券周轉(zhuǎn)償還，項(xiàng)目收入實(shí)現(xiàn)后予以歸還。第三十條

省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)按照合同約定，及時(shí)償還棚改專(zhuān)項(xiàng)債券到期本金、利息以及支付發(fā)行費(fèi)用。市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向省級(jí)財(cái)政部門(mén)繳納本地區(qū)或本級(jí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的還本付息、發(fā)行費(fèi)用等資金。

第三十一條

終了，縣級(jí)以上地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同本級(jí)棚改主管部門(mén)編制棚改專(zhuān)項(xiàng)債券收支決算，在政府性基金預(yù)算決算報(bào)告中全面、準(zhǔn)確反映當(dāng)年棚改專(zhuān)項(xiàng)債券收入、安排的支出、還本付息和發(fā)行費(fèi)用等情況。

第五章

監(jiān)督管理

第三十二條

地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同本級(jí)棚改主管部門(mén)建立和完善相關(guān)制度，加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)棚改專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行、使用、償還的管理和監(jiān)督。

第三十三條

地方各級(jí)棚改主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)使用棚改專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目的管理和監(jiān)督，確保項(xiàng)目收益和融資自求平衡。

地方各級(jí)棚改主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門(mén)嚴(yán)格按照政策實(shí)施棚戶(hù)區(qū)改造項(xiàng)目范圍內(nèi)的征遷工作，騰空的土地及時(shí)交由國(guó)土資源部門(mén)按照有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一出讓。

第三十四條

地方各級(jí)政府及其部門(mén)不得通過(guò)發(fā)行地方政府債券以外的任何方式舉借債務(wù)，除法律另有規(guī)定外不得為任何單位和個(gè)人的債務(wù)以任何方式提供擔(dān)保。

第三十五條

地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)會(huì)同本級(jí)棚改主管部門(mén)等，將棚改專(zhuān)項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)項(xiàng)目形成的國(guó)有資產(chǎn)，納入本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)管理，建立相應(yīng)的資產(chǎn)登記和統(tǒng)計(jì)報(bào)告制度，加強(qiáng)資產(chǎn)日常統(tǒng)計(jì)和動(dòng)態(tài)監(jiān)控。縣級(jí)以上各級(jí)棚改主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真履行資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)維護(hù)責(zé)任，并做好資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算管理工作。棚改專(zhuān)項(xiàng)債券對(duì)應(yīng)項(xiàng)目形成的國(guó)有資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照棚改專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行時(shí)約定的用途使用，不得用于抵押、質(zhì)押。

第三十六條

財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處對(duì)棚改專(zhuān)項(xiàng)債券額度、發(fā)行、使用、償還等進(jìn)行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和財(cái)政管理、棚戶(hù)區(qū)改造資金管理等政策規(guī)定的行為，及時(shí)報(bào)告財(cái)政部，并抄送住房城鄉(xiāng)建設(shè)部。

第三十七條

違反本辦法規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重的，財(cái)政部可以暫停其發(fā)行棚改專(zhuān)項(xiàng)債券。違反法律、行政法規(guī)的，依法追究有關(guān)人員責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法處理。

第三十八條

地方各級(jí)財(cái)政部門(mén)、棚改主管部門(mén)在地方政府棚改專(zhuān)項(xiàng)債券監(jiān)督和管理工作中，存在濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊等違法違紀(jì)行為的，按照《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》《公務(wù)員法》《行政監(jiān)察法》《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等國(guó)家有關(guān)規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第六章

職責(zé)分工

第三十九條

財(cái)政部負(fù)責(zé)牽頭制定和完善試點(diǎn)發(fā)行棚改專(zhuān)項(xiàng)債券管理辦法，下達(dá)分地區(qū)棚改專(zhuān)項(xiàng)債券額度，對(duì)地方棚改專(zhuān)項(xiàng)債券管理實(shí)施監(jiān)督。

第四十條

住房城鄉(xiāng)建設(shè)部配合財(cái)政部指導(dǎo)和監(jiān)督地方棚改主管部門(mén)做好試點(diǎn)發(fā)行棚改專(zhuān)項(xiàng)債券管理相關(guān)工作。第四十一條

省級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)本地區(qū)棚改專(zhuān)項(xiàng)債券額度管理和預(yù)算管理、組織做好債券發(fā)行、還本付息等工作，并按照專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控要求審核項(xiàng)目資金需求。第四十二條

省級(jí)住房城鄉(xiāng)建設(shè)部門(mén)負(fù)責(zé)審核本地區(qū)棚改專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目和資金需求，組織做好試點(diǎn)發(fā)行棚戶(hù)區(qū)改造專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目庫(kù)與地方政府債務(wù)管理系統(tǒng)的銜接，配合做好本地區(qū)棚改專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行準(zhǔn)備工作。

第四十三條

市縣級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)按照政府債務(wù)管理要求并根據(jù)本級(jí)試點(diǎn)發(fā)行棚改專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目，以及本級(jí)專(zhuān)項(xiàng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、政府性基金收入等因素，復(fù)核本地區(qū)試點(diǎn)發(fā)行棚改專(zhuān)項(xiàng)債券需求，做好棚改專(zhuān)項(xiàng)債券額度管理、預(yù)算管理、發(fā)行準(zhǔn)備、資金使用監(jiān)管等工作。

市縣級(jí)棚改主管部門(mén)負(fù)責(zé)按照棚戶(hù)區(qū)改造工作要求并根據(jù)棚戶(hù)區(qū)改造任務(wù)、成本等因素，建立本地區(qū)試點(diǎn)發(fā)行棚戶(hù)區(qū)改造專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目庫(kù)，做好入庫(kù)棚改項(xiàng)目的規(guī)劃期限、投資計(jì)劃、收益和融資平衡方案、預(yù)期收入等測(cè)算，做好試點(diǎn)發(fā)行棚戶(hù)區(qū)改造專(zhuān)項(xiàng)債券項(xiàng)目庫(kù)與政府債務(wù)管理系統(tǒng)的銜接，配合做好棚改專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目實(shí)施情況的監(jiān)控，并統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關(guān)部門(mén)保障項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度，如期實(shí)現(xiàn)專(zhuān)項(xiàng)收入。

第七章

附則

第四十四條

省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門(mén)可以根據(jù)本辦法規(guī)定，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際制定實(shí)施細(xì)則。

第四十五條

本辦法由財(cái)政部會(huì)同住房城鄉(xiāng)建設(shè)部負(fù)責(zé)解釋。

第四十六條

本辦法自2018年3月1日起實(shí)施。

第五篇：關(guān)于印發(fā)《地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》的通知

【發(fā)布單位】財(cái)政部

【發(fā)布文號(hào)】財(cái)庫(kù)〔2015〕83號(hào) 【發(fā)布日期】2015-04-02 【生效日期】2015-04-02 【失效日期】 【所屬類(lèi)別】政策參考 【文件來(lái)源】財(cái)政部

關(guān)于印發(fā)《地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》的通知

財(cái)庫(kù)〔2015〕83號(hào)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局、委）：

為加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理，規(guī)范地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行行為，保護(hù)投資者等合法權(quán)益，根據(jù)《預(yù)算法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）和《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)〈2015年地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券預(yù)算管理辦法〉的通知》（財(cái)預(yù)〔2015〕32號(hào)），我們制定了《地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法》。現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

財(cái)政部

2015年4月2日

附件：

地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行管理暫行辦法

第一條 為加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理，規(guī)范地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行行為，保護(hù)投資者等合法權(quán)益，根據(jù)《預(yù)算法》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見(jiàn)》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 地方政府專(zhuān)項(xiàng)債券（以下簡(jiǎn)稱(chēng)專(zhuān)項(xiàng)債券）是指省、自治區(qū)、直轄市政府（含經(jīng)省級(jí)政府批準(zhǔn)自辦債券發(fā)行的計(jì)劃單列市政府）為有一定收益的公益性項(xiàng)目發(fā)行的、約定一定期限內(nèi)以公益性項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入還本付息的政府債券。第三條 專(zhuān)項(xiàng)債券采用記賬式固定利率附息形式。

第四條 單只專(zhuān)項(xiàng)債券應(yīng)當(dāng)以單項(xiàng)政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入為償債來(lái)源。單只專(zhuān)項(xiàng)債券可以對(duì)應(yīng)單一項(xiàng)目發(fā)行，也可以對(duì)應(yīng)多個(gè)項(xiàng)目集合發(fā)行。

第五條 專(zhuān)項(xiàng)債券期限為1年、2年、3年、5年、7年和10年，由各地綜合考慮項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營(yíng)、回收周期和債券市場(chǎng)狀況等合理確定，但7年和10年期債券的合計(jì)發(fā)行規(guī)模不得超過(guò)專(zhuān)項(xiàng)債券全年發(fā)行規(guī)模的50%。

第六條 專(zhuān)項(xiàng)債券由各地按照市場(chǎng)化原則自發(fā)自還，遵循公開(kāi)、公平、公正的原則，發(fā)行和償還主體為地方政府。

第七條 各地按照有關(guān)規(guī)定開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)債券信用評(píng)級(jí)，擇優(yōu)選擇信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，與信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)簽署信用評(píng)級(jí)協(xié)議，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。第八條 信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)按照獨(dú)立、客觀、公正的原則開(kāi)展信用評(píng)級(jí)工作，遵守信用評(píng)級(jí)規(guī)定與業(yè)務(wù)規(guī)范，及時(shí)發(fā)布信用評(píng)級(jí)報(bào)告。

第九條 各地應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定及時(shí)披露專(zhuān)項(xiàng)債券基本信息、財(cái)政經(jīng)濟(jì)運(yùn)行及相關(guān)債務(wù)情況、募投項(xiàng)目及對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入情況、風(fēng)險(xiǎn)揭示以及對(duì)投資者做出購(gòu)買(mǎi)決策有重大影響的其他信息。

第十條 專(zhuān)項(xiàng)債券存續(xù)期內(nèi)，各地應(yīng)按有關(guān)規(guī)定持續(xù)披露募投項(xiàng)目情況、募集資金使用情況、對(duì)應(yīng)的政府性基金或?qū)ｍ?xiàng)收入情況以及可能影響專(zhuān)項(xiàng)債券償還能力的重大事項(xiàng)等。第十一條 信息披露遵循誠(chéng)實(shí)信用原則，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。投資者對(duì)披露信息進(jìn)行獨(dú)立分析，獨(dú)立判斷專(zhuān)項(xiàng)債券的投資價(jià)值，自行承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。

第十二條 各地組建專(zhuān)項(xiàng)債券承銷(xiāo)團(tuán)，承銷(xiāo)團(tuán)成員應(yīng)當(dāng)是在中國(guó)境內(nèi)依法成立的金融機(jī)構(gòu)，具有債券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)資格，資本充足率、償付能力或者凈資本狀況等指標(biāo)達(dá)到監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。

第十三條 地方政府財(cái)政部門(mén)與專(zhuān)項(xiàng)債券承銷(xiāo)商簽署債券承銷(xiāo)協(xié)議，明確雙方權(quán)利和義務(wù)。承銷(xiāo)商可以書(shū)面委托其分支機(jī)構(gòu)代理簽署并履行債券承銷(xiāo)協(xié)議。

第十四條 各地可以在專(zhuān)項(xiàng)債券承銷(xiāo)商中擇優(yōu)選擇主承銷(xiāo)商，主承銷(xiāo)商為專(zhuān)項(xiàng)債券提供發(fā)行定價(jià)、登記托管、上市交易等咨詢(xún)服務(wù)。

第十五條 專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行利率采用承銷(xiāo)、招標(biāo)等方式確定。采用承銷(xiāo)或招標(biāo)方式的，發(fā)行利率在承銷(xiāo)或招標(biāo)日前1至5個(gè)工作日相同待償期記賬式國(guó)債的平均收益率之上確定。

承銷(xiāo)是指地方政府與主承銷(xiāo)商商定債券承銷(xiāo)利率（或利率區(qū)間），要求各承銷(xiāo)商（包括主承銷(xiāo)商）在規(guī)定時(shí)間報(bào)送債券承銷(xiāo)額（或承銷(xiāo)利率及承銷(xiāo)額），按市場(chǎng)化原則確定債券發(fā)行利率及各承銷(xiāo)商債券承銷(xiāo)額的發(fā)債機(jī)制。

招標(biāo)是指地方政府通過(guò)財(cái)政部國(guó)債發(fā)行招投標(biāo)系統(tǒng)或其他電子招標(biāo)系統(tǒng)，要求各承銷(xiāo)商在規(guī)定時(shí)間報(bào)送債券投標(biāo)額及投標(biāo)利率，按利率從低到高原則確定債券發(fā)行利率及各承銷(xiāo)商債券中標(biāo)額的發(fā)債機(jī)制。

第十六條 各地采用承銷(xiāo)方式發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)債券時(shí)，應(yīng)與主承銷(xiāo)商協(xié)商確定承銷(xiāo)規(guī)則，明確承銷(xiāo)方式和募集原則等。

各地采用招標(biāo)方式發(fā)行專(zhuān)項(xiàng)債券時(shí)，應(yīng)制定招標(biāo)規(guī)則，明確招標(biāo)方式和中標(biāo)原則等。

第十七條 各地應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)發(fā)債定價(jià)現(xiàn)場(chǎng)管理，確保在發(fā)行定價(jià)和配售過(guò)程中，不得有違反公平競(jìng)爭(zhēng)、進(jìn)行利益輸送、直接或間接謀取不正當(dāng)利益以及其他破壞市場(chǎng)秩序的行為。

第十八條 各地應(yīng)積極擴(kuò)大專(zhuān)項(xiàng)債券投資者范圍，鼓勵(lì)社會(huì)保險(xiǎn)基金、住房公積金、企業(yè)年金、職業(yè)年金、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者在符合法律法規(guī)等相關(guān)規(guī)定的前提下投資專(zhuān)項(xiàng)債券。

第十九條 各地應(yīng)當(dāng)在專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行定價(jià)結(jié)束后，通過(guò)中國(guó)債券信息網(wǎng)和本地區(qū)門(mén)戶(hù)網(wǎng)站等媒體，及時(shí)公布債券發(fā)行結(jié)果。

第二十條 專(zhuān)項(xiàng)債券應(yīng)當(dāng)在中央國(guó)債登記結(jié)算有限責(zé)任公司辦理總登記托管，在國(guó)家規(guī)定的證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)辦理分登記托管。專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行結(jié)束后，符合條件的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)、證券交易所債券市場(chǎng)等上市交易。

第二十一條 企業(yè)和個(gè)人取得的專(zhuān)項(xiàng)債券利息收入，按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2013〕5號(hào)）規(guī)定，免征企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅。

第二十二條 各地應(yīng)切實(shí)履行償債責(zé)任，及時(shí)支付債券本息、發(fā)行費(fèi)等資金，維護(hù)政府信譽(yù)。第二十三條 登記結(jié)算機(jī)構(gòu)、承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)、信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)等專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)當(dāng)勤勉盡責(zé)，嚴(yán)格遵守職業(yè)規(guī)范和相關(guān)規(guī)則。對(duì)弄虛作假、存在違法違規(guī)行為的，列入負(fù)面名單并向社會(huì)公示。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十四條 財(cái)政部駐各地財(cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)項(xiàng)債券的監(jiān)督檢查，規(guī)范專(zhuān)項(xiàng)債券的發(fā)行、資金使用和償還等行為。

第二十五條 各地應(yīng)當(dāng)將本地區(qū)專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行安排、信用評(píng)級(jí)、信息披露、承銷(xiāo)團(tuán)組建、發(fā)行兌付等有關(guān)規(guī)定及時(shí)報(bào)財(cái)政部備案。專(zhuān)項(xiàng)債券發(fā)行兌付過(guò)程中出現(xiàn)重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向財(cái)政部報(bào)告。專(zhuān)項(xiàng)債券每次發(fā)行工作完成后，應(yīng)當(dāng)在15個(gè)工作日內(nèi)將債券發(fā)行情況向財(cái)政部及財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處報(bào)告；全年發(fā)行工作完成后，應(yīng)當(dāng)在20個(gè)工作日內(nèi)將發(fā)行情況向財(cái)政部及財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專(zhuān)員辦事處報(bào)告。

第二十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。

本內(nèi)容來(lái)源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請(qǐng)以正式文件為準(zhǔn)。