第一篇：單證備案管理制度

單證備案管理制度

出口企業自營或委托出口屬于退（免）增值稅或消費稅的貨物，最遲應在申報出口貨物退（免）稅后15天內，將下列出口貨物單證在企業財務部門備案，以備稅務機關核查。出口貨物退（免）稅有關單證備案。

單證備案必備材料

（一）采購及外銷合同、包括簽定的補充合同等

（二）銀行收匯進賬水單

（三）提單（海運提單、航空運單、鐵路運單、公路提單）

（四）出口報關單

（五）收貨單或者場站收據或者放行通知書

（六）進項發票

（七）出口發票

出口單證備案要求

第一種方式：由出口企業按出口貨物退（免）稅申報順序，將備案單證對應裝訂成冊，統一編號，并填寫《出口貨物備案單證目錄》

第二種方式：由出口企業按出口貨物退（免）稅申報順序填寫《出口貨物備案單證目錄》，不必將備案單證對應裝訂成冊，但必須在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”欄內注明備案單證存放地點，如企業內部單證管理部門、財務部門等。不得將備案單證交給企業業務員（或其他人員）個人保存，必須存放在企業。

單證備案由企業存放和保管，根據相關規定提供虛假的單證備案不得申請免稅，要直接征稅，而且不能抵扣進項稅額，企業不得擅自損毀備案單證，備案單證保存期5年。

《出口貨物備案單證目錄》

1所屬期（+批次）

2序號

3出口報關單號

4出口發票號

5備案日期

6備案單證存放處

7頁數

制表人：

辦稅員：財務負責人：

第二篇：單證備案

國家稅務總局

國稅函?2006?904號

國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅 實行有關單證備案管理制度的補充通知

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：針對《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度（暫行）的通知》（國稅發?2005?199號，以下簡稱《通知》）下發后各地反映的一些問題，經研究，現補充通知如下：

一、《通知》第一條所列應當備案的單證，主要是按《合同法》要求或出口貿易行業主管部門規定的單證。考慮到有些企業備案單證名稱等可能與《通知》規定的不盡一致，因此《通知》附件《出口貨物退（免）稅有關單證備案說明》描述了有關備案單證的含義、功能、作用等，各地可按此原則進行備案單證管理。對于出口企業如確實無法提供與《通知》規定一致備案單證的，可以提供具有相似內容或作用的單證作為備案單證，但出口企業在進行首次單證備案前，應向主管稅務機關提出書面理由并提供— 1 —

有關單證的樣式。各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局也可根據本地區出口企業實際情況，按照《通知》的原則制定備案單證管理的具體規定。

二、《通知》附件《出口貨物退（免）稅有關單證備案說明》中對“出口貨物裝貨單”的解釋要求有海關簽章。但考慮到出口企業難以取得簽章的“出口貨物裝貨單”，在實際工作中只要出口企業備案的“出口貨物裝貨單”是《通知》規定的含義，可不需要海關簽章。

三、對于出口企業備案的單證是電子數據或無紙化的，可以采取以下兩種方式其中之一進行備案：

（一）對于出口企業沒有簽訂書面購銷合同，而訂立的是電子合同、口頭合同等無紙化合同，凡符合我國《合同法》規定的，出口企業將電子合同打印、口頭合同由出口企業經辦人書面記錄口頭合同內容并簽字聲明記錄內容與事實相符，加蓋企業公章后備案。

對于其他單證的備案，如為國家有關行政部門采取了無紙化管理辦法使出口企業無法取得紙質單證或企業自制電子單證等情況，出口企業可采取將有關電子數據打印成紙質單證加蓋企業公章并簽字聲明打印單證與原電子數據一致的方式予以備案。

（二）除口頭合同外，對于出口企業訂立的電子購銷合同、國家有關行政部門采取無紙化管理的單證以及企業自制電子單證等，出口企業可提出書面申請并經主管稅務機關批準后，可以 — 2 —

采用電子單證備案管理，即以電子數據的方式備案有關單證。出口企業應保證電子單證備案的真實性，定期將有關電子數據進行備份，在稅務機關按規定調取備案單證時，應按稅務機關要求如實提供電子數據或將電子數據打印并加蓋企業公章的紙制單證。

四、對于外商投資企業采購國產設備退稅、中標機電產品退稅、出口加工區水電氣退稅等沒有貨物出口的特殊退稅政策業務，暫不實行備案單證管理制度。

五、對于《通知》下發后單證備案不齊的，出口企業可以在2006年11月30日之前按本補充通知規定予以補齊。



二○○六年九月三十日

國家稅務總局辦公廳2006年10月16日封發 校對：進出口稅收管理司

第三篇：單證管理制度

保險代理公司重要單證管理指引

為規范保險代理公司及其分支機構的單證管理，促進其健康發展，根據《保險代理機構管理規定》和保監會其他相關規定，特制定本指引。

一、重要單證指保險代理公司從保險公司領取的各類 保險單、批單、保費收據等單證，同時包括保險代理公司從其他部門領取的重要憑證，包括保險中介服務發票等；

二、保險代理公司應指定專人管理重要單證。

三、保險代理公司應以委托人為單位設立重要單證使 用情況登記表，記錄重要單證的領、用、存、銷及返還等情況，同時建立其他單證使用情況登記表。

四、單證管理工作實行過錯責任追究制，單證領用人對 單證使用情況負責，單證管理人負有監督的責任，并承擔連帶責任。

五、單證管理應做到日清月結，定期進行清理，并與委托人進行核對。

六、保險代理公司與委托人解除委托代理合同后，保險 代理公司應按照委托代理合同的規定，及時將重要單證交回，并與委托人辦理相關手續。

第四篇：單證備案的有關規定

單證備案的有關規定

一、單證備案的依據

國家稅務總局關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》的公告（2012年第24號），出口貨物勞務有關備案單證第八條第四款規定如下：

出口企業應在申報出口退（免）稅后15日內，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。

1．外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；

2．出口貨物裝貨單；

3．出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業承付運費的國內運輸單證）。

若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業可用具有相似內容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

視同出口貨物及對外提供修理修配勞務不實行備案單證管理。注：以上辦法根據文件規定自2012年7月1日開始執行。備案單證可以為復印件，聲明與原件一致，按《出口貨物備案單證目錄》的順序裝訂成冊，以備核查。

二、單證備案的處理、處罰辦法

（一）國家稅務總局關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》公告（國家稅務總局公告2012年第24號）第十三條第一款：

出口企業和其他單位有下列行為之一的，主管稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定予以處罰：

1．未按規定設置、使用和保管有關出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的；

2．未按規定裝訂、存放和保管備案單證的。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定：

第六十條納稅人有下列行為之一的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款：

（二）國家稅務總局關于《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》有關問題的公告（國家稅務總局公告2013年第12號）第五部分第八點：

出口企業或其他單位未按規定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應用負數申報沖減原申報。

（三）國家稅務總局關于發布《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》公告（國家稅務總局公告2012年第24號）第十三條第三款：

1、出口企業提供虛假備案單證的，主管稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條的規定處罰。

《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條的規定： 第七十條納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。

《征管法實施細則》第九十六條 納稅人、扣繳義務人有下列情形之一的，依照稅收征管法第七十條的規定處罰：

（一）提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關資料的；

（二）拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的；

（三）在檢查期間，納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的；

（四）有不依法接受稅務檢查的其他情形的

2、財政部、國家稅務總局《關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅［2012］39號）第七條第一款第四、五點： 下列出口貨物勞務，不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，按下列規定及視同內銷貨物征稅的其他規定征收增值稅（以下稱增值稅征稅）： 出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物。

出口企業或其他單位增值稅退(免)稅憑證有偽造或內容不實的貨物。

建議單證備案資料一般整理要求

按申報退（免）稅的出口貨物順序，制作《出口貨物備案單證目錄》，備案單證順序：

1、出口報關單退稅聯復印件；

2、出口貨物清單（可以用形式發票代替）；

3、外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；

4、出口貨物裝貨單（即場站收據，僅海運）；無紙化報關后，可采取將有關電子數據打印成紙單證加蓋企業公章并簽字聲明打印單證與原電子數據一致的方式予以備案（國稅函【2006】904號）。無法取得場站收據電子數據，可使用《通關無紙化查驗/放行通知書》代替。

5、提運單（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據）；

6、國內運輸單證

① 集裝箱整柜運輸的情況下，需將集裝箱裝箱單、運輸發票備案。

② 散貨拼柜的情況下，需將貨物進倉單（進倉收據）及相關運輸票據備案。若運輸車輛為營運車輛，則提供運費發票;若運輸車輛為企業自備車，提供派車單或車輛行駛證復印件。

7出口方式為門到門快遞的情況，需將快遞單備案，沒有提運單和國內運輸等其他單證。

由于企業經營方式的多樣性，涉及產生的單證也不僅相同，對企業特殊的經營方式的單證備案，可在業務發生時根據具體情況確定。

第五篇：關于備案單證的相關規定

關于備案單證的相關規定

一、有關備案單證

政策依據：《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第24號)第八條第四款

出口企業應在申報出口退（免）稅后15日內，將所申報退（免）稅貨物的下列單證，按申報退（免）稅的出口貨物順序，填寫《出口貨物備案單證目錄》，注明備案單證存放地點，以備主管稅務機關核查。

1．外貿企業購貨合同、生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；

2．出口貨物裝貨單；

3．出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業承付運費的國內運輸單證）。

若有無法取得上述原始單證情況的，出口企業可用具有相似內容或作用的其他單證進行單證備案。除另有規定外，備案單證由出口企業存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年。

視同出口貨物及對外提供修理修配勞務不實行備案單證管理。

二、關于備案單證的違章處理

政策依據：《出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法》(國家稅務總局公告2012年第24號)第十三條第一款、第三款

出口企業和其他單位未按規定裝訂、存放和保管備案單證的，主管稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定予以處罰。

出口企業提供虛假備案單證的，主管稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條的規定處罰。