第一篇：出口企業單證備案管理規定

出口企業單證備案管理規定

一、文件依據

1、《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度（暫行）的通知》（國稅發〔2005〕199號）

2、《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度的補充通知》（國稅函〔2006〕904號）

3、《浙江省國家稅務局轉發國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度（暫行）的通知》（浙國稅進〔2005〕33號）

4、《國家稅務總局關于簡化出口貨物退（免）稅單證備案管理制度的通知》（國稅函[2009]104號）

5、《國家稅務總局關于發布〈出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法〉的公告》（2012年24號公告）

6、《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》(財稅〔2012〕39號)

二、單證備案的內容

自2006年1月1日起，出口企業向稅務機關申報出口貨物退（免）稅后15天內，對有關出口貨物的購銷合同、出口貨物明細單、裝貨單和運輸單據等4種單證在企業財務部門備案，以備稅務機關核查。

視同出口的貨物及對外提供修理修配勞務不實行備案單證管理。

三、備案單證的具體解釋(一)購銷合同

購銷合同,是指外貿企業購貨合同和生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同（包括補充購銷合同），(二)出口貨物明細單

出口貨物明細單又稱貨物出運分析單或者信用證分析單。在出口交易中，對國外開來的信用證等憑證審核無誤，并準備發貨的情況下，為了使有關部門經辦人在備貨和辦理其他各種手續時熟悉和了解該筆交易要求，通常都根據信用證的主要內容（或工廠發貨單、出庫單等）編制出口貨物明細單一式數份，分發各有關單位或部門。

從2012年7月1日起報關出口的貨物取消此單證的備案要求。(三)出口貨物裝貨單 裝貨單是出口貨物托運中的一張重要單據，它既是托運人向船方（或陸路運輸單位）交貨的憑證，也是海關憑以驗關放行的證件。只有經海關簽章后的裝貨單，船方（或陸路運輸單位）才能收貨裝船、裝車等。因此，實際業務中，裝貨單又稱為“關單”。

1、裝貨單與裝箱單的區別。裝箱單是集裝箱運輸的特有單證，是每一個出口集裝箱在整個運輸過程中必須具備的一份單證.它是根據已裝入箱內的貨物制作的,記載著集裝箱內貨物的具體資料、交付方式以及箱內貨物自內向外的積載次序，它也記載這些貨物載體集裝箱和運輸工具船舶的相關貨運資料。是船、箱、貨結合的最初原始資料，是出口集裝箱運輸后續單證編制的依據，是集裝箱運輸過程中十分重要的業務單證。裝箱單既有貨運公司的統一格式也有企業自行制作。而裝貨單是經海關認可并簽章的關單，具有法律效力。

2、鐵路或公路運輸出口貨物的裝貨單。一般情況下有海關簽發，若海關不簽發裝貨單，出口企業可憑蓋有運輸代理單位公章和出口海關驗訖章的出口貨物入庫單暫時代替。

3、航空運輸裝貨單。一般情況下航空運輸沒有裝貨單，企業可憑航空運輸總單（簽有海關放行章）和進倉單暫時備案。

(四)出口貨物運輸單據（包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據、郵政收據等承運人出具的貨物單據，以及出口企業承付運費的國內運輸單證）。

海運提單是承運人或其代理人收到貨物后簽發給托運人的，允諾將該批貨物運至指定目的港交付給收貨人的一張書面憑證。每份正本提單的效力是同等的，只要其中一份憑以提貨，其他各份立即失效。它是國際運輸中十分重要的單據，也是買賣雙方貨物交接、貨款結算最基本的單據。海運提單、運單或收據都屬于運輸單據。除海上運輸稱做“海運提單”外，其它運輸方式，稱做“運單”或“收據”。航空運單是托運人和承運人之間就航空運輸貨物運輸所訂立的運輸契約，是承運人出具的貨物收據，不是貨物所有權的憑證，不能轉讓流通。鐵路運單是鐵路部門與貨主之間締結的運輸契約，不代表貨物所有權，不能流通轉讓，不能憑以提取貨物；其中的“貨物交付單”隨同貨物至到站，并留存到達站；其中的“運單正本”、“貨物到達通知單”聯次隨同貨物至到站，與貨物一同交給收貨人；該單上面載出口合同號。貨物承運收據也是托運人和承運人之間訂立的運輸契約，是我國內地運往港澳地區貨物所使用的一種運輸單據，是承運人出具的貨物收據，上面載有出口發票號、出口合同號；其中的“收貨人簽收”由收貨人在提貨時簽收，表明已收到貨物。郵政收據是貨物收據，是收件人憑以提取郵件的憑證。

1、關于拼箱的提單問題。在2006年初，貨運公司對拼箱只提供總提單。后經企業多方反映后，從2006年3月起，對于拼箱貨運公司可提供提單明細，即把提單分為A、B、C??等，以滿足各出口企業拼箱出口的需要。

2、關于航空運輸提單問題。對于空運出口的，對方提貨人可不憑提單只憑提貨通知書提貨。貨運公司一般情況下不主動把提單轉給企業，因此出口企業應主動向貨運公司索取提單,以滿足單證備案的需要。

四、單證備案的方式

由出口企業按出口貨物退（免）稅申報順序填寫《出口貨物備案單證目錄》，不必將備案單證對應裝訂成冊，但必須在《出口貨物備案單證目錄》“備案單證存放處”欄內注明備案單證存放地點，如企業內部單證管理部門、財務部門等。不得將備案單證交給企業業務員（或其他人員）個人保存，必須存放在企業。

五、單證備案的具體要求

（一）出口企業應按照有關規定進行單證備案管理。備案的單證應齊備并按規定裝訂、存放和保管，不得擅自損毀，保存期為5年；備案單證屬于電子數據或無紙化的應符合本條第(八)款的規定要求。

（二）出口企業備案單證所列購進、出口貨物的品名、數量、規格、單價與出口企業申報出口貨物退（免）稅資料的內容應相一致。

（三）備案單證開具的時間、貨物流轉的程序應有合理性。不得存在購銷合同簽定時間與貨物運輸、報關時間順序相互矛盾的現象。

（四）出口貨物明細單、出口貨物裝貨單與增值稅專用發票（或增值稅專用發票清單）的內容應保持一致。

（五）備案單證應是原件，如無法備案原件，可備案有經辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業公章的復印件。

對購銷合同，屬于一筆購銷合同項下多次出口的貨物，可在第一次出口貨物時予以備案，其余出口對出口企業如確實無法提供與規定相一致的備案單證的，可以提供具有相似內容或作用的單證作為備案單證，但出口企業在進行首次單證備案前，應向主管稅務機關提出書面理由并提供有關單證的樣式。

（七）對出口企業難以取得海關簽章的“出口貨物裝貨單”，只要出口企業備案的“出口貨物裝貨單”是符合上述規定的含義，可不需要海關

（八）對出口企業備案的單證是電子數據或無紙化的，可以采取以下兩種方式其中之一進行備案：

1、對于出口企業沒有簽訂書面購銷合同，而訂立的是電子合同、口頭合同等無紙化合同，凡符合我國《合同法》規定的，出口企業將電子合同打印、口頭合同由出口企業經辦人書面記錄口頭合 對于其他單證的備案，如為國家有關行政部門采取了無紙化管理辦法使出口企業無法取得紙質單證或企業自制電子單證等情況，出口企業可采取將有關電子數據打印成紙質單證加蓋企業公章并簽

2、除口頭合同外，對于出口企業訂立的電子購銷合同、國家有關行政部門采取無紙化管理的單證以及企業自制電子單證等，出口企業可提出書面申請并經主管稅務機關批準后，可以采用電子單證備案管理，即以電子數據的方式備案有關單證。出口企業應保證電子單證備案的真實性，定期將有關電子數據進行備份，在稅務機關按規定調取備案單證時，應如實提供電子數據或將電子數據打印并加蓋企業公章的紙制單證。

六、違章處理

(一)2012年7月1日前報關出口的違章處理

1、凡對備案單證核對有疑問的，可暫停退稅，將有關情況核實清楚后按規定處理。

2、出口企業未按規定要求進行裝訂、存放和保管備案單證的，稅務機關應依照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條(由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款)的規定處罰。

3、出口企業提供虛假備案單證、不如實反映情況，或者不能提供備案單證的，稅務機關除按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條(納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款)、第七十條(納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的，由稅務機關責令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節嚴重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款)的規定處罰外，應及時追回已退（免）稅款，未辦理退（免）稅的，不再辦理退（免）稅，并視同內銷貨物征稅。(二)2012年7月1日后報關出口的違章處理

1、出口企業未按規定裝訂、存放和保管備案單證的，主管稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條規定予以處罰。

2、出口企業拒絕稅務機關檢查或拒絕提供有關出口貨物退（免）稅賬簿、憑證、資料的，稅務機關應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條規定予以處罰。

3、出口企業提供虛假備案單證的貨物，適用增值稅征稅政策；主管稅務機關還應按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第七十條的規定予以處罰。

第二篇：出口企業備案單證封皮

出口企業備案單證封皮

企業名稱：

海關代碼：

納稅人識別號：

申報所屬期：

附：備案單證

年

月 筆

第三篇：出口退稅單證備案的規定

出口退稅單證備案的規定

出口退稅單證備案的規定

（一）、備案資料。

1、出口企業須備案的資料：第一張出口貨物報關單復印件；第二張出口貨物明細清單；第三張出口貨物裝貨單（裝貨單又稱為“關單”）。第四張出口貨物運輸單據。海運出具“海運提單”，航空運輸、鐵路運輸和郵政運輸出具“運單”。第五張外貿企業購貨合同和生產企業收購非自產貨物出口的購貨合同（包括補充購銷合同），（注：以上資料不能造假）。（以下簡稱五種資料）。

2、上述五種資料是復印件的要填寫“與原件相符”、“ 經辦人簽字”、“ 簽字日期”和“加蓋企業公章”。

3、備案內容中的備案單證所列購進、出口貨物的品名、數量、規格、單價與出口企業申報出口退稅資料的內容要求一致；開具的時間、貨物流轉的程序要求合理；外貿企業出口貨物明細單、出口貨物裝貨單與增值稅專用發票（或增值稅專用發票清單）的內容要求一致。

4、除上述五種資料外，其他資料不需要備案。

（二）、保管要求。

1、備案時間最遲應在退（免）稅單證申報后的15天內備齊。

2、備案單證統一存放在出口企業財務部門（不得將備案單證交給其他部門、企業業務員或個人保存）。

3、備案單證須由財務部門專人負責整理保管和專柜保管。

（三）、裝訂要求。

按月用線裝訂成冊。并在《出口貨物備案單證封面》上填寫好出口企業名稱和年月。

（四）、關于出口貨物裝貨單。

裝貨單是出口貨物托運中的一張重要單據，它既是托運人向船方（或陸路運輸單位）交貨的憑證，也是海關憑以驗關放行的證件。只有經 海關簽章后的裝貨單，船方（或陸路運輸單位）才能收貨裝船、裝車等。因此，實際業務中，裝貨單又稱為“關單”。備案的裝貨單必須要有海關簽章。

1、裝貨單與裝箱單的區別。裝箱單是集裝箱運輸的特有單證.是每一個出口集裝箱在整個運輸過程中必須具備的一份單證.它是根據已裝入箱內的貨物制作的,記載著集裝箱內貨物的具體資料、交 付方式以及箱內貨物自內向外的積載次序，同時它也記載這些貨物載體集裝箱和運輸工具船舶的相關貨運資料。是船、箱、貨結合的最初原始資料，是出口集裝箱運輸后續單證繕制的依據，是集裝箱運輸過程中十分重要的業務單證。裝箱單既有貨運公司的統一格式也有企業 自行制作。而裝貨單是經海關認可并簽章的關單，具有法律效力。

2、關于鐵路或公路運輸出口貨物的裝貨單。一般情況下有海關簽發的裝貨單。若海關不簽發裝貨單，出口企業可憑蓋有運輸代理單位公章和出口海關驗訖章的出口貨物入庫單暫時代替。

3、空運裝貨單問題?？者\一般情況下沒有裝貨單。企業可憑航空運輸總單（簽有海關放行章）和進倉單暫時備案。

第四篇：出口企業出口貨物單證備案自查報告

出口企業出口貨物單證備案自查報告

諸暨市國稅局出口貨物單證備案自查報告 企業名稱 企業代碼 企業類型 法定代表人 聯系電話 地址 單證備案檢查情況表 報關單號 發票號碼 商品名稱 出口日期 計稅金額 存在問題情況 附 表 資 料 主營業務 預計年產值 約全年產量 生產廠房總面積 主要生產設備 設備名稱數量：（臺、套）、其他設備： 職工月均人數 2007 年申報出口退(免)稅額 [萬元] 預測2008 年出口退(免)稅額（免抵額按上年比例）出口額 退（免）稅稅額 免抵 退稅 出口額 退（免）稅稅額 免抵 退稅 檢查意見： 檢查人員： 企業簽證： 企業公章 年 月 日 填表說明：

1、企業類型填寫外資生產、內資生產、外貿企業；

2、“2007 年申報出口退(免)稅額”指企業所屬期為2007 年1 月至12 月單證齊全退（免）稅額，預測2008 年退稅、免抵額按上年比例計算；

3、上列欄次不夠填寫的可增加附頁。諸暨市國稅局出口貨物單證備案自查報告 附頁： 單證備案檢查情況表 報關單號 發票號碼 商品名稱 出口日期 計稅金額 存在問題情況 檢查意見：

1、對上述存在的問題，責令納稅人自檢查之日起15 天內限期改正，并提交檢查組人員復查，到期仍未改正的，按國稅發 [2005]199 號文件規定依法處理。

2、檢查人員： 企業簽證： 企業公章 年 月 日 填表說明：

1、企業類型填寫外資生產、內資生產、外貿企業；

2、“2007 年申報出口退(免)稅額”指企業所屬

第五篇：出口單證備案的參考

出口單證備案的參考

一，出口貨物備案單證目錄的使用。在每月的單證備案資料中，首先是單證目錄、其次是退稅申報表（主表和明細表）和退稅申報批復，后面是各份單證備案資料。單證順序應和退稅明細表順序一致。按月裝訂整齊。

二，備案單證應是原件，如無法備案原件，可備案有經辦人簽字聲明與原件相符，并加蓋企業公章的復印件。

三、備案單證順序如下：

退稅申報三單的其它聯次：核銷單存根聯、出口發票其它聯次、報關單藍單；

其它備案單證：合同、出口貨物明細單即裝箱單（PACK LIST)、出口貨物裝貨單、出口貨物運輸單據。

四、相關文件：

國稅發[2005]199號國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度（暫行）的通知

蘇國稅發[2005]285號關于轉發《國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度（暫行）的通知》的通知

國稅函（2006）904號國家稅務總局關于出口貨物退（免）稅實行有關單證備案管理制度的補充通知

五、裝貨單和運輸提單明確如下：

到達地點： 出口加工區運輸方式裝貨單及貨運單證 《出口加工區海關物流監管區車輛放行申請單》復印件，或《出口加工區進出卡口作業單》或進料加工手冊復印件 自運提供對方簽收的送貨單原件或復印件，其它單位運輸的提供運輸費用單證原件或復印件