第一篇：不良貸款認定暫行辦法

不良貸款認定暫行辦法

(銀發[2000]303號)第一章 總 則

第一條 為規范不良貸款的認定標準和程序，加強對信貸資產質量的監控，防范和化解信貸風險，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《貸款通則》等法律法規，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于國有獨資商業銀行、股份制商業銀行和城市商業銀行辦理的境內各項授信業務，包括本外幣貸款，境外籌資轉貸款，信用證、銀行承兌匯票、擔保等表外授信業務，以及由商業銀行承擔風險的其他信貸業務。政策性銀行和其他經營信貸業務的金融機構可參照本辦法執行。

第三條 本辦法所稱不良貸款指《貸款通則》中規定的逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款（簡稱“一逾兩呆”）。

第二章 不良貸款的劃分標準

第四條 《貸款通則》中“一逾兩呆”的劃分標準是認定不良貸款的基本標準，商業銀行必須嚴格遵守。

第五條 逾期（含展期后逾期）90天以內的不良貸款，列為催收貸款，在逾期貸款項下單獨統計和上報。

第六條 信用證、銀行承兌匯票及擔保等表外業務項下的墊付款項，從墊付日起納入不良貸款核算，并按“一逾兩呆”的認定標準進行分類。

第七條 貸款雖未逾期，或逾期未滿規定年限，但有下列情況之一，應列入呆滯貸款：

（一）借款人被依法撤消、關閉、解散，并終止法人資格；

（二）借款人雖未依法終止法人資格，但生產經營活動已停止，借款人已名存實亡；

（三）借款人的經營活動雖未停止，但產品無市場，企業資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉。

第八條 按第七條規定列入呆滯貸款后，經確認已無法收回的貸款，列入呆賬貸款。

第九條 貸款到期（含展期后到期）后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的，應依據借款人的實際還款能力認定不良貸款。對同時滿足下列四項條件的，應列為正常貸款：

（一）借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；

（二）重新辦理了貸款手續；

（三）貸款擔保有效；

（四）屬于周轉性貸款。

第三章 不良貸款的認定

第十條 不良貸款必須按照規范的程序嚴格認定，以保證不良貸款數據的真實可靠。

第十一條 商業銀行對不良貸款的認定應遵循“本級負責、分類認定、超限核準、歸口管理、檢查評價”的原則。

（一）本級負責指本級直接經營的貸款，由本級認定并對本級認定的結果負最終責任；

（二）分類認定指對逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，按不同程序分別認定；

（三）超限核準指對超過本級認定權限的要報上級行核準，核準行行長對認定結果負最終責任；

（四）歸口管理指認定工作的組織實施，由信貸風險管理部門統一負責；

（五）檢查評價指稽審部門應對不良貸款認定標準和程序的執行情況進行檢查和評價。

第十二條 對符合本辦法第九條規定應列入正常貸款的，應由信貸經營部門提出書面意見，信貸風險管理部門審核，報其主管行長核準后，由會計部門辦理轉賬手續。

第十三條 對逾期貸款，應在貸款到期的次日，由電腦系統自動或由會計部門轉入逾期貸款科目；對呆滯貸款，應在逾期貸款滿規定年限的次日，由電腦系統自動或由會計部門轉入呆滯貸款科目。

第十四條 對貸款未逾期或逾期貸款未到規定年限需轉入呆滯貸款的，應由信貸經營部門提出書面意見，信貸風險管理部門審核，并會同財會部門共同認定，報其主管行長核準后，由會計部門轉入呆滯貸款科目。

第十五條 對呆賬貸款，應由信貸經營部門提出書面意見，信貸風險管理部門審核，并會同財會部門共同認定，報行長辦公會或風險管理委員會集體審議決定后，由會計部門轉入呆賬貸款科目。

第四章 不良貸款的統計與分析

第十六條 商業銀行應按照及時、準確、全面的原則統計和上報不良貸款。

第十七條 不良貸款統計數字的來源，應以會計部門轉入“一逾兩呆”會計科目核算的數字為依據。會計報表與統計報表的數據必須一致。

第十八條 商業銀行各分支機構不得高估或低估不良貸款，嚴禁各級行行長或其他任何人以任何方式、任何理由虛報或瞞報不良貸款。

第十九條 商業銀行應建立不良貸款的分析報告制度，按季對不良貸款進行分析，每季末20日內向中國人民銀行監管部門報送不良貸款分析報告。

第二十條 不良貸款的分析報告至少應包括以下內容：

（一）不良貸款認定標準和程序的執行情況；

（二）對不良貸款真實程度的評估；

（三）不良貸款變化情況及原因分析；

（四）不良貸款變化趨勢預測；

（五）信貸資產風險狀況判斷；

（六）降低不良貸款措施及建議。

第五章 商業銀行的檢查

第二十一條 商業銀行應制定不良貸款監測與檢查的內控制度，加強對分支機構不良貸款認定情況的檢查。

第二十二條 商業銀行分支機構不良貸款認定情況由其上級行負責監督檢查。檢查可以采取抽查或全面檢查的方式，通過審計和評估對其不良貸款真實程度予以判斷。

第二十三條 對不良貸款認定情況的檢查應包括以下內容：

（一）不良貸款認定是否按規定的標準和程序進行；是否存在虛報、瞞報不良貸款數字的行為，是否存在越權或濫用職權干預不良貸款認定工作的行為；

（二）不良貸款是否真實，統計報表與會計報表數字及檢查結果是否一致。

第二十四條 按照統計報表與實際檢查結果的差異，可將不良貸款真實程度劃分為以下三個檔次：

（一）統計報表數字與檢查數字相差2個百分點（含）以下，為基本真實；

（二）統計報表數字與檢查數字相差2-5個百分點（含）以下，為不夠真實；

（三）統計報表數字與檢查數字相差5個百分點以上，為嚴重失真。

第二十五條 商業銀行應根據不良貸款的檢查結果，對貸款質量不真實的分支機構的負責人及相關的責任人，給予相應的行政處分，嚴重失真的應予以撤職。

第二十六條 商業銀行各級行行長、主管信貸經營、信貸風險管理和審計的副行長離任前，上級行負責離任審計的部門應對其任職期間轄區內的資產質量狀況進行離任審計，以明確其責任。

第二十七條 商業銀行各級行行長、主管信貸經營、信貸風險管理和審計的副行長經審計離任后，在以后年度發現其任職期間存在不良貸款不真實情況的，商業銀行上級行應及時追溯其應承擔的責任，并追溯負責離任審計的部門負責人的責任。

第六章 中國人民銀行的監管

第二十八條 中國人民銀行按監管職責對商業銀行不良貸款的認定工作和貸款質量的真實性進行監管，中國人民銀行總行負責對國有獨資商業銀行、股份制商業銀行總行的監管，中國人民銀行分支機構負責對轄區內國有獨資商業銀行、股份制商業銀行分支機構和城市商業銀行的監管。

第二十九條 中國人民銀行應不定期地對商業銀行制定的不良貸款認定政策進行評估，并對商業銀行執行本辦法的情況、貸款質量的真實程度進行檢查。

第三十條 中國人民銀行可根據商業銀行不良貸款總量及各地區的增減變化情況進行專項檢查，檢查結果將作為對商業銀行監管評價的重要內容。

第三十一條 中國人民銀行應將檢查中發現的問題，及時向商業銀行反饋，商業銀行要制訂具體措施進行整改，并向中國人民銀行報告整改情況。

第七章 罰 則

第三十二條 對違反不良貸款認定標準和程序，造成貸款質量失實的商業銀行及其分支機構，中國人民銀行視情節嚴重程度給予下列處罰：

（一）通報；

（二）限期整改；

（三）暫停或取消部分授信業務；

（四）停止審批新的業務品種；

（五）停業整頓。

第三十三條 對不執行不良貸款的認定標準和程序，或人為調整不良貸款造成信貸資產質量失真的責任人，中國人民銀行將依據有關的法律、法規，追究主要負責人及直接責任人的行政責任。構成犯罪的，移送司法機關。

第八章 附 則

第三十四條 商業銀行要依照本辦法的規定，制訂不良貸款認定辦法實施細則，報中國人民銀行備案。

第三十五條 本辦法由中國人民銀行負責解釋。

第三十六條 本辦法自發布之日起實行。

第二篇：不良貸款認定暫行辦法

關于印發《不良貸款認定暫行辦法》的通知

銀發［２０００］３０３號

中國人民銀行各分行、營業管理部，各政策性銀行，國有獨資商業銀行，股份制商業銀行，總行直接監管的信托投資公司、財務公司、融資租賃公司：

為了完善不良貸款的認定標準，規范認定程序，加強對不良貸款的監控，中國人民銀行制定了《不良貸款認定暫行辦法》，現印發給你們，請遵照執行。

請中國人民銀行各分支行將本辦法轉發轄內的城市商業銀行、城市信用社、農村信用社及其聯社、信托投資公司、財務公司及融資租賃公司。

特此通知。

中國人民銀行

二０００年九月二十五日

附件

不良貸款認定暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規范不良貸款的認定標準和程序，加強對信貸資產質量的監控，防范和化解信貸風險，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》。《中華人民共和國商業銀行法》、《貸款通則》等法律法規，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于國有獨資商業銀行、股份制商業銀行和城市商業銀行辦理的境內各項投信業務，包括本外幣貸款，境外籌資轉貸款，信用證、銀行承兌匯票、擔保等表外授信業務，以及由商業銀行承擔風險的其他信貸業務。政策性銀行和其他經營信貸業務的金融機構可參照本辦法執行。

第三條 本辦法所稱不良貸款指《貸款通則》中規定的逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款（簡稱“一逾兩呆”）。

第二章 不良貸款的劃分標準

第四條 《貸款通則》中“一逾兩呆”的劃分標準是認定不良貸款的基本標準，商業銀行必須嚴格遵守。

第五條 逾期（含展期后逾期）９０天以內的不良貸款，列為催收貸款，在逾期貸款項下單獨統計和上報。

第六條 信用證、銀行承兌匯票及擔保等表外業務項下的墊付款項，從墊付日起納入不良貸款核算，并按“一逾兩呆”的認定標準進行分類。

第七條 貸款雖未逾期，或逾期未滿規定年限，但有下列情況之一，應列人呆滯貸款：

（一）借款人被依法撤消、關閉、解散，并終止法人資格；

（二）借款人雖未依法終止法人資格，但生產經營活動已停止，借款人已名存實亡；

（三）借款人的經營活動雖未停止，但產品無市場，企業資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉。

第八條 按第七條規定列入呆滯貸款后，經確認已無法收回的貸款，列入呆賬貸款。

第九條 貸款到期（含展期后到期）后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的，應依據借款人的實際還款能力認定不良貸款。對同時滿足下列四項條件的，應列為正常貸款：

（一）借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；

（二）重新辦理了貸款手續；

（三）貸款擔保有效；

（四）屬于周轉性貸款。

第三章 不良貸款的認定

第十條 不良貸款必須按照規范的程序嚴格認定，以保證不良貸款數據的真實可靠。

第十一條 商業銀行對不良貸款的認定應遵循“本級負責、分類認定、超限核準、歸口管理、檢查評價”的原則。

（一）本級負責指本級直接經營的貸款，由本級認定并對本級認定的結果負最終責任；

（二）分類認定指對逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，按不同程序分別認定；

（三）超限核準指對超過本級認定權限的要報上級行核準，核準行行長對認定結果負最終責任；

（四）歸口管理指認定工作的組織實施，由信貸風險管理部門統一負責；

（五）檢查評價指稽審部門應對不良貸款認定標準和程序的執行情況進行檢查和評價。

第十二條 對符合本辦法第九條規定應列入正常貸款的，應由信貸經營部門提出書面意見，信貸風險管理部門審核，報其主管行長核準后，由會計部門辦理轉賬手續。

第十三條 對逾期貸款，應在貸款到期的次日，由電腦系統自動或由會計部門轉入逾期貸款科目；對呆滯貸款，應在逾期貸款滿規定年限的次日，由電腦系統自動或由會計部門轉入呆滯貸款科目。

第十四條 對貸款未逾期或逾期貸款未到規定年限需轉入呆滯貸款的，應由信貸經營部門提出書面意見，信貸風險管理部門審核，并會同財會部門共同認定，報其主管行長核準后，由會計部門轉入呆滯貸款科目。

第十五條 對呆賬貸款，應由信貸經營部門提出書面意見，信貸風險管理部門審核，并會同財會部門共同認定，報行長辦公會或風險管理委員會集體審議決定后，由會計部門轉入呆賬貸款科目。

第四章 不良貸款的統計與分析

第十六條 商業銀行應按照及時、準確、全面的原則統計和上報不良貸款。

第十七條 不良貸款統計數字的來源，應以會計部門轉入“一逾兩呆”會計科目核算的數字為依據。會計報表與統計報表的數據必須一致。

第十八條 商業銀行各分支機構不得高估或低估不良貸款，嚴禁各級行行長或其他任何人以任何方式、任何理由虛報或瞞報不良貸款。

第十九條 商業銀行應建立不良貸款的分析報告制度，按季對不良貸款進行分析，每季末２０日內向中國人民銀行監管部門報送不良貸款分析報告。

第二十條 不良貸款的分析報告至少應包括以下內容：

（一）不良貸款認定標準和程序的執行情況；

（二）對不良貸款真實程度的評估；

（三）不良貸款變化情況及原因分析；

（四）不良貸款變化趨勢預測；

（五）信貸資產風險狀況判斷；

（六）降低不良貸款措施及建議。

第五章 商業銀行的檢查

第二十一條 商業銀行應制定不良貸款監測與檢查的內控制度，加強對分支機構不良貸款認定情況的檢查。

第二十二條 商業銀行分支機構不良貸款認定情況由其上級行負責監督檢查。檢查可以采取抽查或全面檢查的方式，通過審計和評估對其不良貸款真實程度予以判斷。

第二十三條對不良貸款認定情況的檢查應包括以下內容：

（一）不良貸款認定是否按規定的標準和程序進行；是否存在虛報、瞞報不良貸款數字的行為，是否存在越權或濫用職權干預不良貸款認定工作的行為；

（二）不良貸款是否真實，統計報表與會計報表數字及檢查結果是否一致。

第二十四條 按照統計報表與實際檢查結果的差異，可將不良貸款真實程度劃分為以下三個檔次：

（一）統計報表數字與檢查數字相差２個百分點（含）以下，為基本真實；

（二）統計報表數字與檢查數字相差２－５個百分點（含）以下，為不夠真實；

（三）統計報表數字與檢查數字相差５個百分點以上，為嚴重失真。

第二十五條 商業銀行應根據不良貸款的檢查結果，對貸款質量不真實的分支機構的負責人及相關的責任人，給予相應的行政處分，嚴重失真的應予以撤職。

第二十六條 商業銀行各級行行長、主管信貸經營、信貸風險管理和審計的副行長離任前，上級行負責離任審計的部門應對其任職期間轄區內的資產質量狀況進行離任審計，以明確其責任。

第二十七條 商業銀行各級行行長、主管信貸經營、信貸風險管理和審計的副行長經審計離任后，在以后發現其任職期間存在不良貸款不真實情況的，商業銀行上級行應及時追溯其應承擔的責任，并追溯負責離任審計的部門負責人的責任。

第六章 中國人民銀行的監管

第二十八條 中國人民銀行按監管職責對商業銀行不良貸款的認定工作和貸款質量的真實性進行監管，中國人民銀行總行負責對國有獨資商業銀行、股份制商業銀行總行的監管，中國人民銀行分支機構負責對轄區內國有獨資商業銀行、股份制商業銀行分支機構和城市商業銀行的監管。

第二十九條 中國人民銀行應不定期地對商業銀行制定的不良貸款認定政策進行評估，并對商業銀行執行本辦法的情況、貸款質量的真實程度進行檢查。

第三十條 中國人民銀行可根據商業銀行不良貸款總量及各地區的增減變化情況進行專項檢查，檢查結果將作為對商業銀行監管評價的重要內容。

第三十一條 中國人民銀行應將檢查中發現的問題，及時向商業銀行反饋，商業銀行要制訂具體措施進行整改，并向中國人民銀行報告整改情況。

第七章 罰則

第三十二條 對違反不良貸款認定標準和程序，造成貸款質量失實的商業銀行及其分支機構，中國人民銀行視情節嚴重程度給予下列處罰：

（一）通報；

（二）限期整改；

（三）暫停或取消部分授信業務；

（四）停止審批新的業務品種；

（五）停業整頓。

第三十三條 對不執行不良貸款的認定標準和程序，或人為調整不良貸款造成信貸資產質量失真的責任人，中國人民銀行將依據有關的法律、法規，追究主要負責人及直接責任人的行政責任。構成犯罪的，移送司法機關。第八章 附則

第三十四條 商業銀行要依照本辦法的規定，制訂不良貸款認定辦法實施細則，報中國人民銀行備案。

第三十五條 本辦法曲中國人民銀行負責解釋。第三十六條 本辦法自發布之日起實行。

《法律之星》提供

關于執行《不良貸款認定暫行辦法》的補充通知

人民銀行各分行、營業管理部，各政策性銀行，國有獨資商業銀行，股份制商業銀行，總行直接監管的信托投資公司、財務公司、融資租賃公司：

最近，我行印發了《關于印發〈不良貸款認定暫行辦法的通知〉》(銀發[2000]303號，以下簡稱《辦法》，為了更好地貫徹執行《辦法》)，做好呆賬貸款認定和核銷工作，現補充通知如下：

一、各行在不良貸款的認定工作中，對呆賬貸款的統計和認定，要嚴格執行《辦法》的有關規定。按財政部現行規定認定的呆賬貸款，可單獨反映。

二、呆賬貸款的核銷，繼續按財政部規定的標準和程序進行。

請人民銀行各分支行將本通知轉發轄內的城市商業銀行、城市信用社、農村信用社及其聯社、信托投資公司、財務公司及融資租賃公司。

特此通知。二○○○年十一月二十九日

《法律之星》提供

第三篇：不良貸款認定暫行辦法

關于印發《不良貸款認定暫行辦法》的通知

銀發[2000]303號

為了完善不良貸款的認定標準，規范認定程序，加強對不良貸款的監控，中國人民銀行制定了《不良貸款認定暫行辦法》，現印發給你們，請遵照執行。

請中國人民銀行各分支行將本辦法轉發轄內的城市商業銀行、城市信用社、農村信用社及其聯社、信托投資公司、財務公司及融資租賃公司。

特此通知。

中國人民銀行

二○○○年九月二十五日

不良貸款認定暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范不良貸款的認定標準和程序，加強對信貸資產質量的監控，防范和化解信貸風險，根據《中華人民共和國中國人民銀行法》、《中華人民共和國商業銀行法》、《貸款通則》等法律法規，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于國有獨資商業銀行、股份制商業銀行和城市商業銀行辦理的境內各項授信業務，包括本外幣貸款，境外籌資轉貸款，信用證、銀行承兌匯票、擔保等表外授信業務，以及由商業銀行承擔風險的其他信貸業務。政策性銀行和其他經營信貸業務的金融機構可參照本辦法執行。

第三條 本辦法所稱不良貸款指《貸款通則》中規定的逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款（簡稱“一逾兩呆”）。

第二章 不良貸款的劃分標準

第四條 《貸款通則》中“一逾兩呆”的劃分標準是認定不良貸款的基本標準，商業銀行必須嚴格遵守。

第五條 逾期（含展期后逾期）90天以內的不良貸款，列為催收貸款，在逾期貸款項下單獨統計和上報。

第六條 信用證、銀行承兌匯票及擔保等表外業務項下的墊付款項，從墊付日起納入不良貸款核算，并按“一逾兩呆”的認定標準進行分類。

第七條 貸款雖未逾期，或逾期未滿規定年限，但有下列情況之一，應列入呆滯貸款：

（一）借款人被依法撤消、關閉、解散，并終止法人資格；

（二）借款人雖未依法終止法人資格，但生產經營活動已停止，借款人已名存實亡；

（三）借款人的經營活動雖未停止，但產品無市場，企業資不抵債，虧損嚴重并瀕臨倒閉。

第八條 按第七條規定列入呆滯貸款后，經確認已無法收回的貸款，列入呆賬貸款。

第九條 貸款到期（含展期后到期）后未歸還，又重新貸款用于歸還部分或全部原貸款的，應依據借款人的實際還款能力認定不良貸款。對同時滿足下列四項條件的，應列為正常貸款：

（一）借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；

（二）重新辦理了貸款手續；

（三）貸款擔保有效；

（四）屬于周轉性貸款。

第三章 不良貸款的認定

第十條 不良貸款必須按照規范的程序嚴格認定，以保證不良貸款數據的真實可靠。

第十一條 商業銀行對不良貸款的認定應遵循“本級負責、分類認定、超限核準、歸口管理、檢查評價”的原則。

（一）本級負責指本級直接經營的貸款，由本級認定并對本級認定的結果負最終責任；

（二）分類認定指對逾期貸款、呆滯貸款和呆賬貸款，按不同程序分別認定；

（三）超限核準指對超過本級認定權限的要報上級行核準，核準行行長對認定結果負最終責任；

（四）歸口管理指認定工作的組織實施，由信貸風險管理部門統一負責；

（五）檢查評價指稽審部門應對不良貸款認定標準和程序的執行情況進行檢查和評價。

第十二條 對符合本辦法第九條規定應列入正常貸款的，應由信貸經營部門提出書面意見，信貸風險管理部門審核，報其主管行長核準后，由會計部門辦理轉賬手續。

第十三條 對逾期貸款，應在貸款到期的次日，由電腦系統自動或由會計部門轉入逾期貸款科目；對呆滯貸款，應在逾期貸款滿規定年限的次日，由電腦系統自動或由會計部門轉入呆滯貸款科目。

第十四條 對貸款未逾期或逾期貸款未到規定年限需轉入呆滯貸款的，應由信貸經營部門提出書面意見，信貸風險管理部門審核，并會同財會部門共同認定，報其主管行長核準后，由會計部門轉入呆滯貸款科目。

第十五條 對呆賬貸款，應由信貸經營部門提出書面意見，信貸風險管理部門審核，并會同財會部門共同認定，報行長辦公會或風險管理委員會集體審議決定后，由會計部門轉入呆賬貸款科目。

第四章 不良貸款的統計與分析

第十六條 商業銀行應按照及時、準確、全面的原則統計和上報不良貸款。

第十七條 不良貸款統計數字的來源，應以會計部門轉入“一逾兩呆”會計科目核算的數字為依據。會計報表與統計報表的數據必須一致。

第十八條 商業銀行各分支機構不得高估或低估不良貸款，嚴禁各級行行長或其他任何人以任何方式、任何理由虛報或瞞報不良貸款。

第十九條 商業銀行應建立不良貸款的分析報告制度，按季對不良貸款進行分析，每季末20日內向中國人民銀行監管部門報送不良貸款分析報告。

第二十條 不良貸款的分析報告至少應包括以下內容：

（一）不良貸款認定標準和程序的執行情況；

（二）對不良貸款真實程度的評估；

（三）不良貸款變化情況及原因分析；

（四）不良貸款變化趨勢預測；

（五）信貸資產風險狀況判斷；

（六）降低不良貸款措施及建議。

第五章 商業銀行的檢查

第二十一條 商業銀行應制定不良貸款監測與檢查的內控制度，加強對分支機構不良貸款認定情況的檢查。

第二十二條 商業銀行分支機構不良貸款認定情況由其上級行負責監督檢查。檢查可以采取抽查或全面檢查的方式，通過審計和評估對其不良貸款真實程度予以判斷。

第二十三條 對不良貸款認定情況的檢查應包括以下內容：

（一）不良貸款認定是否按規定的標準和程序進行；是否存在虛報、瞞報不良貸款數字的行為，是否存在越權或濫用職權干預不良貸款認定工作的行為；

（二）不良貸款是否真實，統計報表與會計報表數字及檢查結果是否一致。

第二十四條 按照統計報表與實際檢查結果的差異，可將不良貸款真實程度劃分為以下三個檔次：

（一）統計報表數字與檢查數字相差2個百分點（含）以下，為基本真實；

（二）統計報表數字與檢查數字相差2—5個百分點（含）以下，為不夠真實；

（三）統計報表數字與檢查數字相差5個百分點以上，為嚴重失真。

第二十五條 商業銀行應根據不良貸款的檢查結果，對貸款質量不真實的分支機構的負責人及相關的責任人，給予相應的行政處分，嚴重失真的應予以撤職。

第二十六條 商業銀行各級行行長、主管信貸經營、信貸風險管理和審計的副行長離任前，上級行負責離任審計的部門應對其任職期間轄區內的資產質量狀況進行離任審計，以明確其責任。

第二十七條 商業銀行各級行行長、主管信貸經營、信貸風險管理和審計的副行長經審計離任后，在以后發現其任職期間存在不良貸款不真實情況的，商業銀行上級行應及時追溯其應承擔的責任，并追溯負責離任審計的部門負責人的責任。

第六章 中國人民銀行的監管

第二十八條 中國人民銀行按監管職責對商業銀行不良貸款的認定工作和貸款質量的真實性進行監管，中國人民銀行總行負責對國有獨資商業銀行、股份制商業銀行總行的監管，中國人民銀行分支機構負責對轄區內國有獨資商業銀行、股份制商業銀行分支機構和城市商業銀行的監管。

第二十九條 中國人民銀行應不定期地對商業銀行制定的不良貸款認定政策進行評估，并對商業銀行執行本辦法的情況、貸款質量的真實程度進行檢查。

第三十條 中國人民銀行可根據商業銀行不良貸款總量及各地區的增減變化情況進行專項檢查，檢查結果將作為對商業銀行監管評價的重要內容。

第三十一條 中國人民銀行應將檢查中發現的問題，及時向商業銀行反饋，商業銀行要制訂具體措施進行整改，并向中國人民銀行報告整改情況。

第七章 罰 則

第三十二條 對違反不良貸款認定標準和程序，造成貸款質量失實的商業銀行及其分支機構，中國人民銀行視情節嚴重程度給予下列處罰：

（一）通報；

（二）限期整改；

（三）暫停或取消部分授信業務；

（四）停止審批新的業務品種；

（五）停業整頓。

第三十三條 對不執行不良貸款的認定標準和程序，或人為調整不良貸款造成信貸資產質量失真的責任人，中國人民銀行將依據有關的法律、法規，追究主要負責人及直接責任人的行政責任。構成犯罪的，移送司法機關。

第八章 附 則

第三十四條 商業銀行要依照本辦法的規定，制訂不良貸款認定辦法實施細則，報中國人民銀行備案。

第三十五條 本辦法由中國人民銀行負責解釋。

第三十六條 本辦法自發布之日起實行。

第四篇：不良貸款清收管理暫行辦法

不良貸款清收管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為規范不良貸款清收管理，加大不良貸款清收、盤活、保全力度，提高農村信用合作社（以下簡稱信用社）資產質量和經營效益，根據《中華人民共和國商業銀行法》《中華人民共和國合同法》《中華人民共和國擔保法》《貸款通則》等有關法律、法規和規章制度，特制訂本辦法。

第二條 不良貸款清收管理的對象是指四級分類的逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款及其表內外應收未收利息。

第三條 不良貸款清收管理實行主任負責制。遵循因地制宜、規范管理、有效運作，嚴格考核、績效掛鉤的原則。

第二章 不良貸款清收管理標準

第四條 不良貸款清收管理包括不良貸款的清收、盤活、保全和以資抵債。

第五條 不良貸款清收是指不良貸款本息以貨幣資金凈收回。清收的標準為：

（一）以現金、銀行存款收回不良貸款本息。

（二）票據兌付或貼現后、有價證券變現后收回不良貸款本息。

（三）抵債資產以租賃、拍賣、變賣等方式獲取貨幣收入，沖減不良貸款本息。

（四）確需自用的抵債資產，按信用社購建固定資產管理有關規定辦理審批手續后，經折價入賬沖減不良貸款本息。

第六條 不良貸款盤活是指通過債務重組、注入資金等方式；增強債務主體歸還貸款本息的可能性。盤活的標準為（必須同時符合）：

（一）債務主體合格，借貸關系因此正常。

（二）借款人生產經營正常，有凈利潤或較以前虧損大幅下降。

（三）借款人按時支付當期利息，落實貸款本金及原欠利息還款計劃并按期償付。如有新增貸款，必須按期還本付息。

（四）有足值有效的抵押、保證擔保。

（五）貸款形態由不良轉為正常。

第七條 不良貸款保全是指在債權或第二還款來源已部分或全部喪失的情況下，重新落實債權或第二還款來源。保全的標準為：

（一）原懸空或有法律糾紛的貸款重新落實了合格的承貸主體。

（二）原擔保手續不符合法律法規的貸款或原不符合條件的信用貸款重新辦理了合法有效的擔保手續。

（三）已失去訴訟時效的貸款重新恢復了訴訟時效。

第八條 不良貸款以資抵債是指在依法收貸過程中，通過合法途徑取得借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產，用于抵償貸款本金和利息。以資抵債的標準按《xxx縣農村信用社抵債資產管理辦法》的規定執行。

第三章 不良貸款清收管理組織實施

第九條 不良貸款清收管理采取責任清收、崗位清收和集中清收相結合，以崗位清收為主的方式進行。責任清收是指能夠確定具體責任人，并負有終身清收責任的貸款；崗位清收是指信貸人員對包片轄區內負有崗位清收責任的貸款；集中清收是指信用社以分社為單位或將清收管理人員劃分若干小組對負有清收責任的貸款。

第十條 不良貸款清收管理人員主要是指信用社的信貸人員或造成不良貸款的主觀責任人。

第十一條 清收管理權限：

（一）抵債資產的接收和處置權限按《xx縣農村信用社抵債資產管理辦法》的規定執行。

（二）依法起訴權限由聯社按照法律事務授權范圍執行。

（三）盤活不良貸款，按照信貸授權和信貸管理規定執行。

（四）呆賬貸款核銷審批按國家稅務總局[2002]年第4號令規定執行。

第十二條 在不良貸款清收管理過程中，對有弄虛作假、違規操作、造成信貸資產流失等行為的工作人員，按照《縣農村信用社員工違反規章制度處理暫行辦法》給予嚴肅處理。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第四章 不良貸款清收管理措施

第十三條 不良貸款清收管理以資產損失量最小化為目標，采取經濟、行政和法律手段，力求實效。

第十四條 依法催收和保全信貸資產。依法收貸適用于債權債務關系明晰、訴訟時效有效、借款人確有可執行財產的不良貸款。根據我國法律規定，可以采取以下法律措施，對不良貸款進行催收：

（一）無擔保人的借款，貸款人應向人民法院申請支付令。

（二）有擔保人的主債權，貸款人應向人民法院起訴借款人、保證人。

（三）貸款人可行使代位權、撤銷權、抵銷權和不安抗辯權。

（四）貸款人可向人民法院依法申請借款人破產。

（五）在符合法律規定的條件下，貸款人應向人民法院申請強制執行借款人、保證人的財產或申請生效的法律文書（如：支付令、判決書、調解書等）。

對無效擔保貸款，補辦有關手續，重新確定擔保方式和簽訂擔保合同。對已失去訴訟時效或超過保證期限的貸款，向債務人、保證人主張債權，重新恢復訴訟時效或延續保證期限。

第十五條 借助社會力量清收。

（一）對逃廢懸空信用社債權嚴重，誠信極差的企（事）業單位，可通過人民銀行、新聞媒體，采取聯合制裁、發布黑名單、公告、公開曝光等方式清收。

（二）對從事社會公共事業、當地經濟支柱產業的企業不良貸款，以及因逃廢懸空信用社債權而形成的不良貸款，可借助行政力量清收。

（三）對個體工商戶、私營企業、農戶、城鎮居民的不良貸款，可委托其他機構、人員代理清收。

第十六條 資產重組。可推進優勢企業兼并困難企業，進行資產重組，使困難企業恢復償還信用社貸款的能力。

（一）參與企業兼并與收購，幫助企業尋找兼并與收購對象。

（二）發揮信用社的信貸作用，在特定條件下向兼并企業發放“過橋”貸款和并購后的流動資金補充貸款。

（三）開展創新服務，為企業資產重組的提供財務顧問、信息咨詢等業務。

資產重組時，債權人要與債務人協商一致，就原債務合同簽訂變更合同；同時，就變更后的債務合同與保證人、抵押人、質押人簽訂新的保證、抵押、質押合同，需要變更抵押、質押登記的應當變更登記，以落實擔保責任。

第十七條 以資抵債。對現有抵債資產，采用租賃、拍賣和變賣等方式，加快處置步伐。債務人無貨幣清償能力，現有財產又暫時難以變現的，可與債務人達成協議或經司法機關、仲裁機構裁決，形成生效法律文書，以企業有效資產辦理以資抵債手續。抵債資產按照《縣農村信用社抵債資產管理辦法》的規定進行接收、管理、處置和帳務處理。

第十八條 呆賬核銷。符合呆賬核銷條件的呆賬貸款，履行規定的申報審批手續后核銷。

第五章 不良貸款清收管理考核獎勵

第十九條 不良貸款清收管理計劃是指不良貸款本息清收、盤活、保全（含以資抵債）計劃。

第二十條 不良貸款清收管理獎勵分為社內獎勵和社外獎勵兩部分。以單人清收，按標準獎勵；多人清收（含社內、社外共同清收），按標準獎勵小組，再以個人清收、盤活額占該筆貸款清收、盤活額的比例計算個人應得獎勵。

第二十一條 社內獎勵：

（一）獎勵對象：社內不良貸款清收人員清收管理計劃內不良貸款實行工效掛鉤，完成計劃給予單項獎勵。

（二）獎勵標準：

１．清收1992年底以前的貸款，最高按實收利息的30‰兌現獎勵；

2．清收1993—1997的貸款，最高按實收利息的25‰兌現獎勵；

3．清收1998—2000的貸款，最高按實收利息的12‰兌現獎勵；

4．清收已核銷呆賬貸款本息，最高按貸款本息金額的15‰兌現獎勵；

5．盤活不良貸款按1—4款標準的50%兌現獎勵；

6．責任清收人員清收責任貸款，不適用本辦法獎勵政策。

第二十二條 社外獎勵：

（一）獎勵對象：社外人員、機構協助清收不良貸款，按清收額扣減清收費用后的比例，給予獎勵。

（二）獎勵渠道：在“×支出”賬戶據實列支。

（三）獎勵標準：按社內人員清收不良貸款獎勵標準執行。

第六章 附 則

第二十三條 本辦法由縣農村信用合作社聯合社制定、解釋和修訂。信用社可根據本辦法制定實施細則。未盡事宜按有關法律、法規和文件規定執行。

第五篇：不良貸款責任認定及處理辦法

Xx公司不良借款責任認定及處理辦法

第一章 總則

第一條 為規范不良借款責任的認定標準、認定程序及責任處理，提高信貸資產質量，防范和化解信貸風險，特制定本辦法。

第二條 本辦法適用于 及各。

第三條 及各 分別成立不良借款責任認定小組，按程序對不良借款進行責任認定。

第四條 本辦法所指不良借款主要指各 經辦的借款，其金額包括不良借款的剩余本金和利息、違約金等。

第二章 責任劃分及認定原則

第五條 責任認定原則

（一）對不良借款進行責任認定應遵循盡責免責的原則。

（二）對不良借款進行責任認定應綜合分析不良形成原因，確定各業務環節及各經辦人應承擔的責任及比例。

（三）對于由于重大過失或故意給公司造成損失的不良借款，除按照責任認定處理外，相關責任人還將對造成的損失承擔賠償責任。

（四）對于違反相關法律規定且情節嚴重的不良借款，除在公司內部認定責任外，還將通過法務部門維護公司權益。

（五）每筆不良借款的責任人可為1人或者多人。

第六條 調查人員責任

負責調查的人員（包括但不限于 客戶經理、風控人員、業務負責人、副總經理、總經理）根據該項目在業務調查環節的過失程度承擔相應的責任比例。

（一）客戶經理、、業務負責人、風控人員對收集的借款主體及其重要關聯人（包括作為借款人及保證人的自然人、法人）影響評審決策的資料的完整性、真實性、全面性、有效性負責。

（二）副總經理、總經理對 客戶經理、風控人員、業務負責人是否按要求進行調查負責，承擔日常管理及風險管控責任。

（三）金融事業部負責人對借款項目的調查環節承擔全面的管理責任。

第七條 審查人員責任

審查人員（初審崗、風控人員）對借款主體及重要關聯人的合規性及合法性、重要數據的準確性、資料及數據的完整性和全面性負責，需對審查過程中發現的疑點進行風險提示，并對借款方案做出建議。

第八條 審批人員責任

（一）各級審批人員（包含 評審委員會成員、評審委員會成員），對借款決策、方案設計、風險控制措施等負責。審批人員應當充分考慮審查人員的風險提示，并設計相應方案控制風險。

（二）經過評審會批準的借款在決策、方案設計、風險控制措施上出現偏差的，評審委員會成員應承擔相應責任，但明確提出正確意見的評審會成員可以免責。

（三）對于有管理責任的有權審批人（副總經理、總經理、風控經理、風控副總），承擔評審方面的責任。

備注： 評審工作至少由一名 風控人員、一名 副總經理及一名 總經理參加； 評審工作至少由兩名風控人員及一名風控經理參加。

第九條 簽約人員、標的發布人員責任

簽約人員（借款項目的當事客戶經理、當事審核人員及行政或前臺）對簽約的合規性操作負責，標的發布人員對所發布標的正確操作負責。

第十條 貸后管理、檔案管理責任

客戶經理、風控人員應對貸后管理的合規性、及時性以及到期或逾期借款的還款提醒、催收或資產保全負責。

第十一條 責任比例 責任認定具體標準參照《不良借款責任認定標準明細》（詳見附件表）。除因不可抗力（如發生重大自然災害等）或外部政策調整（包括國家宏觀政策調控、環保政策和產業政策調整等）導致項目發生不良外，原則上：

（一）首次借款放款后前3個月內開始出現連續逾期，或周轉類借款第一次提醒后逾期，最后導致的不良借款，客戶經理、業務負責人、風控人員、副總經理的責任比例總和至少為80%，（二）首次借款第4到6個月開始出現連續逾期，或周轉類借款第2次及以后提款后逾期、續貸放款后前3個月開始出現連續逾期，最后導致的不良借款，客戶經理、業務負責人、風控人員、副總經理的責任比例總和至少為50%。

（三）首次借款第7至9個月開始連續出現逾期，續貸放款后第4到6個月開始出現連續逾期，最后導致的不良借款，客戶經理、業務負責人、風控人員、副總經理的責任比例總和至少為30%。

第十二條 不良借款清收責任

不良借款的 客戶經理、業務負責人、風控人員、副總經理、總經理，對不良借款的清收負有不可推卸的責任，這種責任并不是因為根據本辦法認定其不承擔責任而免除，也不因為不良借款移交資產保全部門或專職清收、保全人員而減少。

第三章 責任認定程序

第十三條 責任認定時間

對不良借款就及時進行責任認定。為確保責任認定調查的充分性和完整性，原則上，責任認定需在借款業務進入逾期狀態60天至90天（含）內進行。不良借款在逾期60天內化解的業務，可不進行責任認定。

第十四條 不良責任認定小組組成及責任認定流程

（一）不良借款責任認定小組負責各項借款業務的不良責任認定，由 客戶經理、業務負責人、風控人員、副總經理、總經理或專職清收、保全人員組成，由 總經理擔任組長。不良借款責任認定小組為非常設機構，各 可根據實際情況臨時召集，也可邀請區域內其它 相關人員參與。各 在認定責任后將結論上報到金融事業部。

（二）金融事業部負責對各 不良借款責任認定的結論進行復核，復核小組由金融事業部人員組成，由金融事業部負責人擔任組長，并將復核結果提交到 風控中心。

（三）風控中心負責對金融事業部提交的不良借款責任認定結果進行最終審核，由風控中心分管副總、風控經理以及審計部、財務部、行政人事部、法務部人員組成，由風控中心分管副總擔任組長。

（四）各級不良借款責任認定小組，應指定專人擔任不良借款責任認定小組書記員，負責安排會議時間、召集會議、匯總信息和起草文件。

第十五條 責任認定流程

各級不良借款責任認定小組在對不良借款進行責任認定時，應當調閱借款相關資料，包括調查報告、評審資料、放款、貸后及清收有關資料，約談借款相關人員，對借款項目進行復盤，邀請相關人員參加責任認定會，聽取其對借款項目責任的意見。責任認定小組應該客觀分析借款項目風險成因，合理確定借款項目責任類別、責任人及所應承擔的責任比例，并在 貸業務 系統下載并完成（不良借款責任認定書）。責任認定小組人員如果參與了某個不良借款項目，任可發表對借款項目責任意見，但應主動回避最后的責任認定。

第十六條 不良借款責任認定程序

（一）在借款逾期60天后，風控中心向各 總經理發起責任認定申請，并在 貸業務 系統發起責任認定流程。總經理接到申請后，對所涉不良借款項目所有資料按本辦法第二章所列責任劃分標準進行仔細審查。

（二）不良借款責任認定小組召開不良借款責任認定會進行責任認定，完成（不良借款責任認定書），并報金融事業部及 風控中心簽署意見。

第十七條 復議程序

相關責任人員若對責任認定意見有異議，應在收到責任認定結果之日起5個工作日內向風控中心提交書面復議申請，同時提交支持復議理由的證明資料。風控中心在收到復議申請后10個工作日內召開再次認定會，做出最終認定。

第四章 不良借款責任處理

第十八條 借款項目出現逾期或不良后，應首先按各業務條線相關制度對 客戶經理、業務負責人、風控人員等的提成/績效進行扣繳。本辦法的責任處理指在扣繳業務提成/績效之外的處理。第十九條 對于 客戶經理、業務負責人、風控人員等，不良借款責任的處理主要包括扣繳風險責任金、計入逾期借款率及其它非經濟處罰。

（一）客戶經理、業務負責人、風控人員等應按被認定的責任比例，在責任認定次月從其風險準備金中扣繳風險責任金：

風險責任金=借款項目總業務提成×不良余額/放款金額×責任比例×2 單一責任人存在違反道德底線和職業操守的情形（參照《不良借款責任認定標準明細》，責任比例為91%至100%）時，根據情節輕重及造成后果的嚴重程度，上述風險責任金計算公式中的系數“2”最高可上浮至10.單個不良借款項目存在多個 客戶經理時，按照其業務提成的比例（以合計100%計算）分擔風險責任金。

原則上，業務負責人按照 客戶經理所扣繳風險責任金的30%，在責任認定次月扣繳風險責任金。

（二）如果相關責任人員的在調查環節承擔兩個或以上角色時，只按照擔責比例最高的角色承擔責任、扣繳風險責任金。

（三）完成責任認定的不良借款，在計算月度或季度業務績效時，不再納入相關人員的逾期借款池。但在進行員工及部門的不良率統計或涉及到不良率的排名或其他考核時仍按全部不良借款金額計算（已經完成核銷的、完全無責的可以排除在外），不按其責任承擔比例進行折扣。

（四）對不良借款相關責任人員，除經濟處罰措施外，公司還將視其責任大小、過錯程度給予通報批評、待崗、降職、勸退或開除等非經濟方式處罰。對于違反法律規定且情節嚴重的，還將通過司法部門維護公司權益。

第二十條 副總經理及總經理原則上按照 客戶經理所承擔比例的10%承擔管理責任。不良借款責任的處理包括根據責任認定比例和不良余額納入年終考核范疇（不良余額×責任比例)，同時視情節輕重給予通報批評、待崗、降職、勸退或開除等非經濟方式處罰。對于違反法律規定且情節嚴重的，還將通過司法部門維護公司權益。

第二十二條 風控中心負責在次年年初對上一年的不良責任認定結果數據進行統計，供相關部門使用。

第二十三條 對于由于重大過失或故意給公司造成損失的，除按照上述規定處理外，相關責任人還應對造成的損失承擔賠償責任。

第五章 附則

第二十四條 本辦法由 風控中心制定和修改及解釋。第二十五條 本辦法自發布之日起實施，以往規定與本辦法不一致的，以本辦法為準。