第一篇：中華總工會關于工會基本支出的規定

中華全國總工會辦公廳關于印發《基層工會經費收支管理辦法》 的通知

總工辦發 〔2017〕32號

各省、自治區、直轄市總工會,各全國產業工會,中共中央直屬機關工會聯合會、中央國家機關工會聯合會,全總各部門、各直屬單位: 《基層工會經費收支管理辦法》已經中華全國總工會第十六屆書記處第八十次會議審議通過,現印發給你們,請認真貫徹執行。

中華全國總工會辦公廳

2017年12月15日

中華全國總工會辦公廳文件基層工會經費收支管理辦法

第一章 總 則

第一條 為加強基層工會收支管理,規范基層工會經費使用,根據 《中華人民共和國工會法》和 《中國工會章程》《工會會計制度》 《工會預算管理辦法》的有關規定,結合中華全國總工會(以下簡稱 “全國總工會”)貫徹落實中央有關規定的相關要求,制定本辦法。

第二條 本辦法適用于企業、事業單位、機關和其他經濟社會組織單獨或聯合建立的基層工會委員會。

第三條 基層工會經費收支管理應遵循以下原則:

(一)遵紀守法原則。基層工會應依據 《中華人民共和國工會法》的有關規定,依法組織各項收入,嚴格遵守國家法律法規,嚴格執行全國總工會有關制度規定,嚴肅財經紀律,嚴格工會經費使用,加強工會經費收支管理。

(二)經費獨立原則。基層工會應依據全國總工會關于工會法人登記管理的有關規定取得工會法人資格,依法享有民事權利、承擔民事義務,并根據財政部、中國人民銀行的有關規定,設立工會經費銀行賬戶,實行工會經費獨立核算。

(三)預算管理原則。基層工會應按照 《工會預算管理辦法》的要求,將單位各項收支全部納入預算管理。基層工會經費年度收支預算(含調整預算)需經同級工會委員會和工會經費審查委員會審查同意,并報上級主管工會批準。

(四)服務職工原則。基層工會應堅持工會經費正確的使用方向,優化工會經費支出結構,嚴格控制一般性支出,將更多的工會經費用于為職工服務和開展工會活動,維護職工的合法權益,增強工會組織服務職工的能力。

(五)勤儉節約原則。基層工會應按照黨中央、國務院關于厲行勤儉節約反對奢侈浪費的有關規定,嚴格控制工會經費開支范圍和開支標準,經費使用要精打細算,少花錢多辦事,節約開支,提高工會經費使用效益。

(六)民主管理原則。基層工會應依靠會員管好用好工會經費。年度工會經費收支情況應定期向會員大會或會員代表大會報告,建立經費收支信息公開制度,主動接受會員監督。同時,接受上級工會監督,依法接受國家審計監督。

第二章 工會經費收入

第四條 基層工會經費收入范圍包括:

(一)會費收入。會費收入是指工會會員依照全國總工會規定按本人工資收入的5‰向所在基層工會繳納的會費。

(二)撥繳經費收入。撥繳經費收入是指建立工會組織的單位按全部職工工資總額2%依法向工會撥繳的經費中的留成部分。

(三)上級工會補助收入。上級工會補助收入是指基層工會收到的上級工會撥付的各類補助款項。

(四)行政補助收入。行政補助收入是指基層工會所在單位依法對工會組織給予的各項經費補助。

(五)事業收入。事業收入是指基層工會獨立核算的所屬事業單位上繳的收入和非獨立核算的附屬事業單位的各項事業收入。

(六)投資收益。投資收益是指基層工會依據相關規定對外投資取得的收益。

(七)其他收入。其他收入是指基層工會取得的資產盤盈、固定資產處置凈收入、接受捐贈收入和利息收入等。

第五條 基層工會應加強對各項經費收入的管理。要按照會員工資收入和規定的比例,按時收取全部會員應交的會費。要嚴格按照國家統計局公布的職工工資總額口徑和所在省級工會規定的分成比例,及時足額撥繳工會經費;實行財政劃撥或委托稅務代收部分工會經費的基層工會,應加強與本單位黨政部門的溝通,依法足額落實基層工會按照省級工會確定的留成比例應當留成的經費。要統籌安排行政補助收入,按照預算確定的用途開支,不得將與工會無關的經費以行政補助名義納入賬戶管理。

第三章 工會經費支出

第六條 基層工會經費主要用于為職工服務和開展工會活動。

第七條 基層工會經費支出范圍包括:職工活動支出、維權支出、業務支出、資本性支出、事業支出和其他支出。

第八條 職工活動支出是指基層工會組織開展職工教育、文體、宣傳等活動所發生的支出和工會組織的職工集體福利支出。包括:

(一)職工教育支出。用于基層工會舉辦政治、法律、科技、業務等專題培訓和職工技能培訓所需的教材資料、教學用品、場地租金等方面的支出,用于支付職工教育活動聘請授課人員的酬金,用于基層工會組織的職工素質提升補助和職工教育培訓優秀學員的獎勵。對優秀學員的獎勵應以精神鼓勵為主、物質激勵為輔。授課人員酬金標準參照國家有關規定執行。

(二)文體活動支出。用于基層工會開展或參加上級工會組織的職工業余文體活動所需器材、服裝、用品等購置、租賃與維修方面的支出以及活動場地、交通工具的租金支出等,用于文體活動優勝者的獎勵支出,用于文體活動中必要的伙食補助費。文體活動獎勵應以精神鼓勵為主、物質激勵為輔。獎勵范圍不得超過參與人數的三分之二;不設置獎項的,可為參加人員發放少量紀念品。文體活動中開支的伙食補助費,不得超過當地差旅費中的伙食補助標準。

基層工會可以用會員會費組織會員觀看電影、文藝演出和體育比賽等,開展春游秋游,為會員購買當地公園年票。會費不足部分可以用工會經費彌補,彌補部分不超過基層工會當年會費收入的三倍。基層工會組織會員春游秋游應當日往返,不得到有關部門明令禁止的風景名勝區開展春游秋游活動。

(三)宣傳活動支出。用于基層工會開展重點工作、重大主題和重大節日宣傳活動所需的材料消耗、場地租金、購買服務等方面的支出,用于培育和踐行社會主義核心價值觀,弘揚勞模精神和工匠精神等經常性宣傳活動方面的支出,用于基層工會開展或參加上級工會舉辦的知識競賽、宣講、演講比賽、展覽等宣傳活動支出。

(四)職工集體福利支出。用于基層工會逢年過節和會員生日、婚喪嫁娶、退休離崗的慰問支出等。基層工會逢年過節可以向全體會員發放節日慰問品。逢年過節的年節是指國家規定的法定節日(即:新年、春節、清明節、勞動節、端午節、中秋節和國慶節)和經自治區以上人民政府批準設立的少數民族節日。節日慰問品原則上為符合中國傳統節日習慣的用品和職工群眾必需的生活用品等,基層工會可結合實際采取便捷靈活的發放方式。工會會員生日慰問可以發放生日蛋糕等實物慰問品,也可以發放指定蛋糕店的蛋糕券。工會會員結婚生育時,可以給予一定金額的慰問品。工會會員生病住院、工會會員或其直系親屬去世時,可以給予一定金額的慰問金。工會會員退休離崗,可以發放一定金額的紀念品。

(五)其他活動支出。用于工會組織開展的勞動模范和先進職工療休養補貼等其他活動支出。

第九條 維權支出是指基層工會用于維護職工權益的支出。包括:勞動關系協調費、勞動保護費、法律援助費、困難職工幫扶費、送溫暖費和其他維權支出。

(一)勞動關系協調費。用于推進創建勞動關系和諧企業活動、加強勞動爭議調解和隊伍建設、開展勞動合同咨詢活動、集體合同示范文本印制與推廣等方面的支出。

(二)勞動保護費。用于基層工會開展群眾性安全生產和職業病防治活動、加強群監員隊伍建設、開展職工心理健康維護等促進安全健康生產、保護職工生命安全為宗旨開展職工勞動保護發生的支出等。

(三)法律援助費。用于基層工會向職工群眾開展法治宣傳、提供法律咨詢、法律服務等發生的支出。

(四)困難職工幫扶費。用于基層工會對困難職工提供資金和物質幫助等發生的支出。工會會員本人及家庭因大病、意外事故、子女就學等原因致困時,基層工會可給予一定金額的慰問。

(五)送溫暖費。用于基層工會開展春送崗位、夏送清涼、金秋助學和冬送溫暖等活動發生的支出。

(六)其他維權支出。用于基層工會補助職工和會員參加互助互濟保障活動等其他方面的維權支出。

第十條 業務支出是指基層工會培訓工會干部、加強自身建設以及開展業務工作發生的各項支出。包括:

(一)培訓費。用于基層工會開展工會干部和積極分子培訓發生的支出。開支范圍和標準以有關部門制定的培訓費管理辦法為準。

(二)會議費。用于基層工會會員大會或會員代表大會、委員會、常委會、經費審查委員會以及其他專業工作會議的各項支出。開支范圍和標準以有關部門制定的會議費管理辦法為準。

(三)專項業務費。用于基層工會開展基層工會組織建設、建家活動、勞模和工匠人才創新工作室、職工創新工作室等創建活動發生的支出,用于基層工會開辦的圖書館、閱覽室和職工書屋等職工文體活動陣地所發生的支出,用于基層工會開展專題調研所發生的支出,用于基層工會開展女職工工作性支出,用于基層工會開展外事活動方面的支出,用于基層工會組織開展合理化建議、技術革新、發明創造、崗位練兵、技術比武、技術培訓等勞動和技能競賽活動支出及其獎勵支出。

(四)其他業務支出。用于基層工會發放兼職工會干部和專職社會化工會工作者補貼,用于經上級批準評選表彰的優秀工會干部和積極分子的獎勵支出,用于基層工會必要的辦公費、差旅費,用于基層工會支付代理記賬、中介機構審計等購買服務方面的支出。基層工會兼職工會干部和專職社會化工會工作者發放補貼的管理辦法由省級工會制定。

第十一條 資本性支出是指基層工會從事工會建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網絡購建而發生的支出。

第十二條 事業支出是指基層工會對獨立核算的附屬事業單位的補助和非獨立核算的附屬事業單位的各項支出。

第十三條 其他支出是指基層工會除上述支出以外的其他各項支出。包括:資產盤虧、固定資產處置凈損失、捐贈、贊助等。

第十四條 根據 《中華人民共和國工會法》的有關規定,基層工會專職工作人員的工資、獎勵、補貼由所在單位承擔,基層工會辦公和開展活動必要的設施和活動場所等物質條件由所在單位提供。所在單位保障不足且基層工會經費預算足以保證的前提下,可以用工會經費適當彌補。

第四章 財務管理

第十五條 基層工會主席對基層工會會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

第十六條 基層工會應根據國家和全國總工會的有關政策規定以及上級工會的要求,制定年度工會工作計劃,依法、真實、完整、合理地編制工會經費年度預算,依法履行必要程序后報上級工會批準。嚴禁無預算、超預算使用工會經費。年度預算原則上一年調整一次,調整預算的編制審批程序與預算編制審批程序一致。

第十七條 基層工會應根據批準的年度預算,積極組織各項收入,合理安排各項支出,并嚴格按照 《工會會計制度》的要求,科學設立和登記會計賬簿,準確辦理經費收支核算,定期向工會委員會和經費審查委員會報告預算執行情況。基層工會經費年度財務決算需報上級工會審批。

第十八條 基層工會應加強財務管理制度建設,健全完善財務報銷、資產管理、資金使用等內部管理制度。基層工會應依法組織工會經費收入,嚴格控制工會經費支出,各項收支實行工會委員會集體領導下的主席負責制,重大收支須集體研究決定。

第十九條 基層工會應根據自身實際科學設置會計機構、合理配備會計人員,真實、完整、準確、及時反映工會經費收支情況和財務管理狀況。具備條件的基層工會,應當設置會計機構或在有關機構中設置專職會計人員;不具備條件的,由設立工會財務結算中心的鄉鎮(街道)、開發區(工業園區)工會實行集中核算,分戶管理,或者委托本單位財務部門或經批準設立從事會計代理記賬業務的中介機構或聘請兼職會計人員代理記賬。

第五章 監督檢查

第二十條 全國總工會負責對全國工會系統工會經費的收入、支出和使用管理情況進行監督檢查。按照 “統一領導、分級管理”的管理體制,省以下各級工會應加強對本級和下一級工會經費收支與使用管理情況的監督檢查,下一級工會應定期向本級工會委員會和上一級工會報告財務監督檢查情況。

第二十一條 基層工會應加強對本單位工會經費使用情況的內部會計監督和工會預算執行情況的審查審計監督,依法接受并主動配合國家審計監督。內部會計監督主要對原始憑證的真實性合法性、會計賬簿與財務報告的準確性及時性、財產物資的安全性完整性進行監督,以維護財經紀律的嚴肅性。審查審計監督主要對單位財務收支情況和預算執行情況進行審查監督。

第二十二條 基層工會應嚴格執行以下規定:

(一)不準使用工會經費請客送禮。

(二)不準違反工會經費使用規定,濫發獎金、津貼、補貼。

(三)不準使用工會經費從事高消費性娛樂和健身活動。

(四)不準單位行政利用工會賬戶,違規設立 “小金庫”。

(五)不準將工會賬戶并入單位行政賬戶,使工會經費開支失去控制。

(六)不準截留、挪用工會經費。

(七)不準用工會經費參與非法集資活動,或為非法集資活動提供經濟擔保。

(八)不準用工會經費報銷與工會活動無關的費用。

第二十三條 各級工會對監督檢查中發現違反基層工會經費收支管理辦法的問題,要及時糾正。違規問題情節較輕的,要限期整改;涉及違紀的,由紀檢監察部門依照有關規定,追究直接責任人和相關領導責任;構成犯罪的,依法移交司法機關處理。

第六章 附 則

第二十四條 各省級工會應根據本辦法的規定,結合本地區、本產業和本系統工作實際,制定具體實施細則,細化支出范圍,明確開支標準,確定審批權限,規范活動開展。各省級工會制定的實施細則須報全國總工會備案。基層工會制定的相關辦法須報上級工會備案。

第二十五條 本辦法自印發之日起執行。《中華全國總工會辦公廳關于加強基層工會經費收支管理的通知》(總工辦發〔2014〕23號)和 《全總財務部關于 〈關于加強基層工會經費收支管理的通知〉的補充通知》(工財發 〔2014〕69號)同時廢止。

第二十六條 基層工會預算編制審批管理辦法由全國總工會另行制定。第二十七條 本辦法由全國總工會負責解釋。

中華全國總工會辦公廳 2017年12月18日印發

第二篇：工會福利支出規定

浙江省總工會關于加強和規范基層工會經費收支管理的實施細

則

浙總工財字〔2015〕1號

各市、縣（市、區）總工會、省各產業（局）工會：

為進一步加強和規范基層工會經費收支管理，體現工會經費為基層工會工作和會員服務的宗旨，根據省政府與省總工會聯席會議精神，現就我省貫徹落實全國總工會《關于加強基層工會經費收支管理的通知》（總工辦發〔2014〕23號）（以下簡稱《通知》）和《關于<關于加強基層工會經費收支管理的通知>的補充通知》（工財發〔2014〕69號），制定本細則。

一、基層工會要督促建會單位按每月全部職工工資總額的2%撥繳工會經費，并按照基層工會留用60%、上繳上級工會40%的比例分成（另有規定的除外）。基層工會的經費支出必須嚴格按照《通知》規定的支出范圍和“八不準”要求，應當全部用于為職工服務和工會開展活動。

二、要認真貫徹執行《浙江省黨政機關厲行節約反對浪費實施細則》，有關會議、培訓、國內差旅、因公臨時出國、公務接待及誤餐補助等事項的支出標準及報銷憑據要嚴格按當地政府有關部門制定的相關規定執行。

三、基層工會組織的職工教育活動、文藝會演、體育比賽、勞動競賽、技能比武等競技類活動的獎勵，參照優秀公務員現行獎勵標準，獲得最高名次的獎勵標準每人每項不得超過800元，其它名次依次做相應的遞減，且獲獎人數不得超過參加人數的三分之一。當優秀公務員獎勵標準變動時，相關獎勵標準同步調整。

四、基層工會可在國家規定的法定節日，向全體會員發放少量的慰問品，全年慰問不得超過三次，用于慰問的支出總額不得超出工會經費預算支出總額的30%。慰問品原則上為符合中國傳統節日習慣和職工群眾必需的一些生活用品，不得購買黨風廉政建設有關規定明令禁止發放的物品。工會節日慰問品必須在工會經費中列支，行政經費不得彌補。

五、基層工會向會員發放生日慰問品時，應在會員生日當月發放，每人每年最高標準不得超過300元。慰問方式可以向會員發放生日蛋糕或指定蛋糕店的蛋糕領取券。

各級工會要切實加強基層工會經費收支的監督管理，對違規行為，應及時予以糾正，情節嚴重的，按有關規定嚴肅查處。

本細則自下發之日起實施。

浙江省總工會 2015年1月21日

第三篇：預算外支出管理規定

預算外支出管理規定

為了完善公司預算管理流程，增強預算管控的廣度和深度，嚴格控制預算外支出，現做以下規定：

一、預算外支出范圍

凡未列入預算范圍的各項支出均屬預算外支出。包括各類投資、費用、對外捐贈等支出。

二、管理原則

1、下達執行的預算，一經批準，一般不予調整。

2、當內外部環境發生變化影響預算的執行時，應首先采取措施進行彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出增加預算外支出申請。

3、確需發生的預算外支出，經審批同意后要列為專項預算，從嚴控制開支范圍和開支標準。

三、預算外支出發生條件

當有下列情況之一發生，且有明確證據表明預算目標和現實情形有重大差異，嚴重影響預算的執行時，可按規定的程序申請預算外支出：

公司決定追加生產任務； 生產條件發生重大變化；

市場形勢發生重大變化，需要增加相應預算；

上級主管單位統籌調整公司發展戰略或經營目標，公司重新制定相應的經營計劃；

發生不可抗力的事件。

四、審批權限

1、不影響主要經營指標且預算金額在50萬元以內的預算外支出項目，報總經理審批。

2、不影響主要經營指標，但預算金額超過50萬元的預算外支出項目，經總經理批準后，報事業部備案。

3、對指標有重大影響的預算外支出項目，需報事業部審批，經批準后，報集團公司預算辦公室備案。

4、屬專控商品的預算外支出項目，按股份公司的審批程序進行，經批準后報事業部備案。

五、審批流程

1、申請預算外支出的部門需編制專項預算報告，由公司主管領導簽署意見，報公司財務部。專項預算報告包括：

（1）增加預算的依據；

（2）新增預算支出或擬調增預算的原因，及新增預算的計算依據；

（3）預算調整的金額及對指標的影響；（4）年初未納入預算的原因分析；（5）其他需上報的資料。

2、公司財務部對預算外支出專項報告審核分析后簽署意見，并報總經理審批。

3、經批準后的預算外支出項目，納入各部門專項預算管理范圍。

4、各部門將預算分解落實到各月，按預算管理流程安排支出。

六、考核規定

1、因預算漏報、錯報而發生的預算外支出，對部門主管領導按每項300-500元考核。

2、對沒有按照預算外支出審批流程增加預算，就簽訂合同或預付資金的，按發生額的1%-5%對部門考核，按發生額的0.5%-1%對部門主管領導考核。

第四篇：管理費用支出審批規定（本站推薦）

管理費用支出審批規定

第1章

總則

第1條

為加強財務預算管理，保障公司各職能部門的正常運作，嚴格控制管理費用的支出，特制定本規定。

第2條

本規定適用于相關管理費用的支出審批。

第2章

預算內管理費用審批權限及程序

第3條

按費用標準執行的費用性支出及核銷（報賬）審批程序

固定電話費用、手機費用、差旅費由費用申請部門提出申請，經費用申請部門經理審批后，到財務部主管會計處辦理。

第4條

其他費用性支出審批程序

1． 5 000元以下（含5 000元）的費用審批程序

由費用申請部門提出申請，經財務部預算主管、費用申請部門經理審批后，到財務部主管會計處辦理。2． 5 000～10 000元（含10 000元）的費用審批程序

由費用申請部門提出申請，經費用申請部門經理、財務部預算主管、費用申請部門主管副總審批后，到財務部主管會計處辦理。

3． 10 000～20 000元（含20 000元）的費用審批程序

由費用申請部門提出申請，經費用申請部門經理、費用申請部門主管副總、財務部預算主管、財務部經理、財務總監審批后，到財務部主管會計處辦理。

4． 20 000元以上的費用審批程序

由費用申請部門提出申請，經費用申請部門經理、費用申請部門主管副總、財務部預算主管、財務部經理、財務總監、公司總經理審批后，到財務部主管會計處辦理。

第3章

預算外管理費用審批權限及程序

第5條

預算外管理費用是指各部門根據業務的特點確需發生的，而預算內未能考慮到的費用。第6條

預算外管理費用的發生，不論金額大小，其報銷審批程序如下：由費用申請部門提出申請，經費用申請部門經理、費用申請部門主管副總、財務部預算主管、財務部經理、財務總監、公司總經理審批后，到財務部主管會計處辦理。第7條

各部門為正常開展業務而需要一次性購置電腦、打印機、復印機、傳真機時，由信息技術部、財務部、總經理辦公室審核后，向公司領導提出購置方案，經公司領導審批后，由采購部購置。

第8條

如果支付和報銷、核賬工作是同時進行的，則報銷、核賬工作按上述規定執行。

第9條

如果支付和報銷、核賬工作是分開進行的，則支付申請按上述流程。報銷、核賬時，只需按財務部主管會計的要求貼齊相關單據，附上支付審批的原件，由費用申請部門經理簽字后，到財務部主管會計處報銷即可。

第10條

有審批權限的人員發生相關管理費用時，應由上一級領導審批，總監及以上級別人員發生相關費用時，由董事會成員進行會簽。

第4章

附則

第11條

本規定由財務部負責制定與解釋。

第12條

本規定自××××年××月××日起生效執行。

第五篇：費用支出規定(擬)

費用支出規定（擬）第一部分 總則

第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。

第二部分 借支管理規定及借支流程

第一條 借款管理規定

(一)出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。

(二)其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過2000元應提前一天通知財務部備款。

(四)借款銷賬規定：(1)借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。

第二條 借款流程

(一)借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。

(二)審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。

(三)財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。

第三部分 日常費用報銷制度及流程

第一條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。

第二條 費用報銷的一般規定

(一)報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。

(二)填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。

(三)按規定的審批程序報批。

(三)報銷2000元以上需提前一天通知財務部以便備款。

第三條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。

第四條 差旅費報銷制度及流程。

（一）費用標準:

職 務

交通工具

住宿標準

伙食標準

外埠市內交通費用

一般員工

火車硬臥

150元/天

30元/天

30元/天

部門負責人

火車硬臥

180元/天

40元/天

40元/天

總經理助理

飛機

200元/天

50元/天

50元/天

總經理及以上

飛機

實報實銷

實報實銷

實報實銷

（二）費用標準的補充說明：

1.住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。

2.實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準。

3.伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。

4.宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，應扣減出差人當天的伙食補貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。

（三）報銷流程

1.出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。

2.借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。

4.返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。

第六條 電話費報銷制度及流程

(一)費用標準

1.移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。

2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部將員工手機費執行標準交財務部。

2、財務部通知員工于每月按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。

3、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。

第七條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。

2.審批:按日常費用審批程序審批。

3.員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。

第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。

2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程

（一）費用標準

1.招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。

2.培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。

3.其他費用：根據實際需要據實支付。

(二)報銷流程：

1.招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。

2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。

3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。

第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程：（1）每月31日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）次月10日由財務部通過銀行代發形式支付上月工資。

（二）社會保險流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。

（三）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。

第五部分 專項支出財務報銷制度及流程

第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。

(一)填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。

(二)報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。

(三)結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

(二)費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。

(三)財務報銷流程

1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。

第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權歸公司財務部。

第二十一條 本制度經總經理辦公會議討論通過并由董事長或其授權人簽字后生效。